加强内部监督管理精选(九篇)
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第1篇：加强内部监督管理范文
今年，财政部在全国范围内组织实施了行政事业单位资产清查工作，目的是要摸清家底，真实、完整地反映出各单位的资产情况和财务状况，保证国有资产的安全、合理配置及有效使用。笔者根据对此次资产清查工作的调查，结合日常了解到的医院资产管理的情况，总结出医院资产管理普遍存在的问题。
1 固定资产盲目投入，管理不善，造成损失浪费严重。
1.1 有些医院为了追求规模、上档次，盲目引进贵重仪器设备，扩大基本建设项目，其中大部分医院还需靠贷款筹集资金，但由于缺乏对医疗市场需求充分的了解，业务量往往不饱和，资产使用率低下，造成闲置浪费，同时还要付出昂贵的财务成本和维护成本，影响了医院的经济运行，造成资金周转困难，财务状况不良。
1.2 轻视固定资产管理，权责不明确，造成帐实不符。帐实不符存在以下两种原因：一是固定资产的购入、调拨、捐赠等未及时入帐或出现错记、漏登等现象造成帐实不符；二是固定资产在使用过程中，分散在各部门，且大部分资产是可移动的，科室之间相互借用，或因管理人员调动，对其使用的设备未办清交接手续，因此使用科室明细帐与实物大多不相符。一些医院的固定资产缺乏专人管理，权责不明确，各部门闲置的设备无人清理，报废的设备不及时按报废程序处置，任意堆放，甚至丢失。这些现象都严重影响了资产的真实性。
2 医院收入管理缺乏严密的内部控制程序，不能确保资金安全。
医院的收入主要来源于门诊收入和住院收入，目前大部分医院都实行了微机收费管理，按理，管理手段的提高会加强资金管理的安全性，但遗憾的是，许多医院财务管理人员缺乏对收费系统软件的了解，没能有效地利用现代化的管理工具进行管理，仍在使用一些落后的控制手段，加上审查不严格，致使不少医院货币资金的安全仍存在严重的隐患。最近2年一些医院陆续发现了收费人员贪污、挪用公款的案件，涉案时间一般都有几年。医院资金收入管理的主要漏洞出现在以下环节。
2.1 收费人员缴款不及时，大量的现金滞留在收费人员手中，给资金安全带来严重的隐患，同时也给收费人员挪用公款制造了机会。
2.2 收据核销与收入收缴工作程序脱节，核销人员只是将收费人员交回的收据存根进行核销登记，并不管收据上记载的资金是否已收回，使收据的核销工作流于形式，没有发挥出对收入缴销环节的控制作用。
2.3 对手工收据的使用缺乏有效的控制。由于停电或收费系统故障需临时使用手工收据，如手工收据的收入不进入收费系统管理，会造成收入控制的盲区。
2.4 收入核算没严格遵循权责发生制的核算原则。许多医院对收费人员月末没有缴完的收入不进入当月的收入核算，一方面造成收入核算不真实，另一方对收费人员的应缴收入不能形成双向控制。
2.5 病人退费没有严格的审批制度，收费人员和结帐人员如仅凭收据退款，给一些不需要收据报帐的人制造了退款的机会，国内曾有一家医院因退费管理不严格，给医院造成了重大损失。
3 支出管理没有严格执行预算管理，收支审批制度不健全，缺乏重大经济事项的管理制度。
3.1 支出的预算不准确与实际情况脱节，使预算难以执行。造成实际支出没有计划性，随意性强，超支浪费严重。
3.2 收支审批制度不健全，没有严格的授权审批限制，出现权力过度泛滥或权力过分集中于1人，都会造成支出的失控。
3.3 重大经济事项管理制度不健全，一些医院对重大经济事项没有进行科学的论证和集体讨论，作出不理性的决策，对医院造成了损失和浪费也没有相关的责任追究制度。
4 医院债权债务的核算不准确，清理不及时，往来关系不清晰。
4.1 医院的债权主要是医疗欠费和预收医疗款，但其核算不准确是各医院普遍存在的问题。由于会计核算没有严格执行权责发生制，造成了明细帐已入帐的债权债务没在同一核算期反映在会计总帐中，造成帐帐不符，影响核算的准确性。
4.2 债权债务清理不及时，形成坏帐、呆帐。如病员欠费中，一些无主病人、债务人死亡或单位破产而无法清偿，或者因病致贫而无力缴纳，甚至有的恶意逃费，无端制造纠纷形成的赖帐等情况，由于医院没及时清理，致使形成坏帐、呆帐无法收回造成损失。在医院内部往来帐目中，主要是部门之间、个人与单位之间的往来核算，有些事项已经办理完毕，但经办人未到财务了帐，完善手续，长期挂帐，影响到债权债务的真实性。
5 对问题的预防和控制
5.1 大型医疗设备购置、基建维修项目等重大经济事项要经过集体讨论决策，进行可行性论证和专家评议，并提出2个以上的方案，报上级主管部门审批，减少决策失误。
5.2 一般性购置和修缮，要根据实际需要安排预算，以保证医疗业务的正常开展。日常支出可确定开支范围，实行定额标准，如办公费、差旅费的报销。建立健全支出预算管理制度和授权审批手续控制支付程序，开展科室成本核算，监督预算的执行，降低成本费用。各部门的实际支出必须严格执行预算，根据开支范围和开支标准办理各项支出。支出预算需要调整时，要由有关部门、科室提出书面报告，提请院务会、职代会审核后执行。
5.3 统一认识，增强职工内控意识。组织职工学习经济、财经法规、《医院财务制度》等相关文件、政策，使他们认识到内控制度是业务活动有序开展的有力保证，是医院实现管理目标的重要手段。通过考核、测评等手段激发职工积极性、创造性，主动参与、主动接受控制。
5.4 医院应成立专门的固定资产管理机构，负责资产的购建、验收、入帐、计量管理、运行管理、维修、处置等事项，规定固定资产投资从计划、论证、购建、改造、大修、处置等各个环节的控制程序，同时财务、审计等部门应对资产的管理过程进行监控。属重大经济事项的需经集体讨论，凡是符合政府招标采购管理办法规定的项目，要通过政府集中招标采购形式进行。加强固定资产的核算管理，设立医院、科室二级明细帐和卡片，并粘贴标签，派专人负责，责任落实到人头。定期盘点、核对帐实。对医院固定资产报废进行金额控制，超过规定金额的，必须报主管部门审查同意，报国有资产管理部门批准。
5.5 加强货币资金的管理，制定现金、银行存款管理制度，不相容职务相分离，实行岗位轮换制。出纳执行收支两条线的核算，限额存放备用金，印鉴与支票分别保管。银行存款余额调节表由出纳以外的财务人员编制，及时查询未达帐。
5.6 建立收入的内部控制程序。保证收入核算的准确性和收入流转过程的安全。（1）当日收款必须当日上缴，缩短现金滞留时间，保证收入及时入帐，规定收费日报表的时间前后分秒连接，做到日清月结。（2）稽核会计及时对收费日报表与收据存根进行手工和微机系统的双向核对：实际票号的连接与收费系统的收费记录相核对，收据记载金额与收费日报表相核对，作废记录与作废票据相核对。同时加强对手工收据的管理，手工收据在使用后，待系统恢复再补录入收费系统加入当日的收费日报表缴款。稽核会计还应利用财务监控系统对收费人员已缴款项进行确认，对未缴款进行实时监控。（3）月末，收入核算会计将所有收费人员的收费记录与缴款记录相核对，将各收费人员已收但未交的收入作为当月收入核算同时挂应收款。（4）对收费人员定期检查、盘点，制定严格的考核规则。（5）制定病人退费的审批制度，规定所退票据三联必须齐全，由医生、药剂人员或物价人员注明退费原因，相关部门负责人的审签。对医疗预收款的冲退要严格核对帐目，收回预交款收据，防止重复退款。
5.7 加强票据管理，派专人负责票据的购入、领用、缴销、审核、归档，按票据种类设置总帐，按使用人设置明细帐，限量领用，及时核销。
5.8 建立债权债务管理制度，设专人加强对债权债务的日常核对、清理工作，分析帐龄结构，及时催收欠款，有计划地清偿债务。病人欠费在医院债权中占有较大比重，对欠费的管理可结合业务科室的收入核算并进行考核。
第2篇：加强内部监督管理范文
[关键词]医院；内部控制制度；资产管理
[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432（2012）44-0089-02
反映医院的经营水平和发展实力、潜力的一个重要指标是资产。在一定程度上，医院规模、拥有先进医疗设备数量等因素直接决定了医院的地位。医院为了提升综合实力和竞争力，投入巨额资金购置先进的医疗器械、设备、药物药品。但是，由于医院内部控制体系体制的不健全，巨额的投资带来了资产管理上的混乱和浪费。针对这个问题，许多医院开始重视建立健全内部控制制度，提升资产投入带来的经济效益水平，提升医院的竞争力和影响力，推动医院健康、稳定、可持续发展。
1 医院资产管理现状
简单来说，医院的资产管理主要包括医疗设施器械等固定资产管理、耗材药品等非货币的流动资产管理以及资金管理三个方面。医院的资产管理渗透在医院整个医疗活动的整个过程。如今，医院的财务管理主要是将资金和成本管理作为重点，实现把资产效益发挥到最大的目标。在医疗体制改革过程中，一些医院盲目扩大医院规模，造成了资产资源的流失和浪费，综合分析发现，主要表现在以下几个方面：
（1）固定资产的采购管理不符合医院的实际。原因主要有四个方面：一是医院医疗设备采购管理带有严重的个人主义、经验主义倾向，出现失误相互推诿，无人负责；二是对于医疗设备等固定资产的采购管理缺乏规划和内部控制，导致设备采购管理出现失控，设备的使用效率严重下降；三是医院采购管理固定资产的权利集中，预算审批和采购等环节分离，管理上脱节，导致盲目增加新设备器械，忽略常规设备的更新；四是医院固定资产管理本身不规范，如门诊楼、医疗器械等一些固定资产已投入使用，却没有及时入账固定资产，导致资产的折旧、分摊数额不准确，不能准确反映医院的经营成本。
（2）非货币的流动资产管理使用效率和效果差强人意。医院非货币的流动资产通常包含药物、材料，患者欠费几个方面。作为价值较高的耗材，医院的采购模式基本都是耗材所在科室按期提交需求报告，采购部门根据所需品名、型号、规格以及数量备货，抑或供应厂商直接将所需耗材送至相关科室。在高价值耗材采购过程中，耗材本身直接由所需科室保管使用，而医院设备管理部门只是发挥报销货款的作用。这样的采购模式，导致医院设备管理部门对于耗材管理的缺失，耗材采购计划、审批流于形式，医院设备管理部门和财务部门的预算、计划的合理性、准确性有所降低。
药物不同于一般的商品，据统计，在医院流动资产中所占的比例为40%～60%，储备成本较高，在医院的业务收入支出中占较大比重。因此，药物在医院非货币的流动资产中占据重要地位。因药物品种多、数量大、流动性较强，通常情况下在采购过程中只注重价格和质量，忽略了流通环节的控制、财务管理等，给盘点、抽查带来较大困难。
在患者欠费方面，医院普遍存在核算不精确问题。医院患者多、情况复杂，给会计核算带来较大麻烦，加之没有深入贯彻执行权责发生制度，账面不符情况时有发生。
（3）现金流、货币资金管理存在隐患。医院的现金大量集中在门诊与住院收入上，关键控制在于监管收费岗位。目前计算机收费管理已普遍实行，在一定程度上保证了现金管理的安全性。但是在计算机收费管理的新形势下，资金管理的风险在关键控制点、表现形式出现了新的变化，资金管理的风险依然存在，如收费岗位工作人员不能将所收款项及时上缴，造成大量的现金滞留。除此之外，计算机系统缺乏长款、短款监控、医院审批制度、流程不健全等因素，都成为医院现金流、货币资金管理存在的潜在隐患。
（4）医院其他资产管理有待提高。除了常见的固定资产、非货币的流动资产、现金流、货币资金管理外，医院的其他资产管理业存在一些问题。如一些民营企业与医院联办医院，医院的名称带上企业的名字。其实，医院的牌子是一块无形的资产，可以同时为医院和企业带来信誉。但是，目前许多医院和企业不能正确看待。
2 医院资产管理出现问题分析
（1）医院领导重视程度不够，缺乏相关的资产管理意识和知识。由计划经济转向市场经济后，医院作为独立的法人，逐步成为独立的经营主体和市场主体。与计划经济时代相比较，成为市场主体的最突出的变化在于要独自承担风险，自主经营、自负盈亏。然而，转型后的医院一味追求经济效益最大化，忽略了医院承担的社会责任，导致盲目扩大医院规模，追求大而全，不能理性面对在新的发展形势下资产管理的重要性，不能理性研究处理医院扩大之后资产管理的流程和控制手段。
（2）医院资产管理员工综合素质不高，不能适应医院的发展要求。医院的财务管理部门是医院资产管理的重要部门，经调查统计得知，许多医院的财务管理部门员工仍停留在过去的管理方法中，缺乏更加扎实深入的财务理论知识和与实践相结合的能力，不能为医院领导层的决策提供精确的数据支持和建设性意见。
（3）医院的资产管理体制体系不完善。在医院资产管理工作中，人的素质固然重要，但是科学的资产管理体制体系不可或缺。医院财务管理部门、采购部门、设备管理部门之间缺乏沟通、监督机制，相互配合监督不到位，成为医院资产管理不到位的重要因素之一。
3 医院资产管理思路分析
由计划经济向市场经济转变，医疗体制改革不断推进，加强内部控制成为必然。加强医院的内部控制要结合实际、稳步推进，要从五个方面着手。
（1）改善提升医院的管理环境，加强内部控制。第一，要结合医院的实际情况，建立健全完善的组织机构和结构，明确管理部门之间的设置、人员结构、工作流程和相互关系，形成各司其职、相互协调配合、相互监督的工作机制。第二，确定医院的长远发展目标，以适应内外因素带来的发展变化。要科学规划医院的各项设施建设，改善医疗环境，提高业务水平，同时积极开展新项目、新技术的研发和应用，不断提高医院的医疗技术水平。第三，加强医院的政风行风建设。要在全体医务人员中牢牢树立“全心全意为病患服务”的思想，加强医务人员与病患的沟通协调，建立和谐医患关系；加强医院的廉政建设和职业道德建设，坚持医德医风宣传教育。第四，建立完善的人力资源体系。医院应加强人力资源建设力度，建立合理的用人制度，充分提高医务人员的综合素质、整体素质。
（2）在医院固定资产管理方面，严格加强预算和审批制度控制。加强固定资产管理控制，第一，要建立专门的管理机构，制订医疗设备长远规划和采购预算，建立固定资产的采购、检验、入账以及后期的管理维修处置等管理档案，加强对各个环节的管理和控制。第二，医院要结合实际情况，严格制定实施固定资产采购审批制度，对于属于重大事项的实行集体讨论，对于符合规定的项目，严格按照招标程序予以采购。第三，医院要落实固定资产定期盘点制度，应建立固定资产管理档案，做到每一项资产有专人负责维护，定期检查盘点。
（3）在非货币的流动资产管理方面，医院要牢牢把握分离不相容制度。在耗材管理方面可采用ABC分类方法，注重把握两个层次，一是分类管理高值耗和非高值耗的耗材；二是区别管理高耗材中的通用材料和跟台高值耗材。
在药品管理方面，医院要成立专门的药物管理组织，确保药物使用安全高效。药物采购与管理人员负责药物的采购供应与管理工作，依据每月各类药物的消耗情况，按照规定的药物采购计划，经审批合格后，方可采购。通常，在供应正常时，库存量为2～4个月，注意把握药品积压与紧缺之间的矛盾，了解市场供求状况，防止假冒伪劣药品进入医院。此外，要通过建立畅通的药物采购渠道，坚持从信誉较好的主渠道采购药物。针对病患欠款、退费等项目管理，必须严格执行票据三联制度。
（4）加强对货币资金管理的风险控制和内部监控。加强资金的管理，一要做到及时上缴当日所收款项，减短现金的滞留时间，做到日清日结；二要加强对收费过程的监控和管理，监督医院收费人员的收费过程、流程是否符合规定，并加强财务管理人员的定期评估，杜绝收费管理人员出现差错或舞弊等行为；三是尽可能减少收费人员滞留现金数量。对于当日内不能及时上缴的现金，下班后应严格按照规定要求放入保险柜予以保管；四是财务管理人员要充分利用财务的监控系统对收费人员上缴款项予以及时确认，同时对于未及时上缴款项进行即时监控。
（5）对于医院其他资产的管理，重点在于改善医院的整体控制环境。医院应加强各项规章制度的宣传教育，严格制定实施资产预算、审批、流转与处置制度，防止资产的流失。
4 结 论
随着市场经济的不断深入发展，医院改革的步伐逐渐加快。面对科学技术的的深入发展和医疗技术的不断提升，医院的规模、医疗水平不断提高，资产管理成为重要课题。医院领导层应加强通过改善内部控制提高医院资产管理效益的意识，建立健全医院的内部控制制度，保证医院的各项资产安全，提高医院的医疗水平，扩大医院的整体影响力，推动医院实现稳定、健康和可持续发展。
参考文献：
[1]龙芸健.健全内部控制制度 加强医院资产管理[J].时代金融，2010（12）.
[2]李喜英.建立健全内部控制制度 强化医院固定资产管理[J].河南财政税务高等专科学校学报，2009（4）.
第3篇：加强内部监督管理范文
关键词:三级医院内部监督管理建议措施方法
一、国有三级医院内部监督管理的重要性
国有三级医院内部监督管理，是国有三级医院对其财务各项指标制定、执行、完成、考核情况的全面管理监督。它是对国有三级医院运行中系统连续的监督管理过程。概括说，内部监督管理是利用控制论的基本原理及方法，对财务活动进行科学的规范、约束、评价，以期达到财务活动预定目标的目的。具体到国有三级医院内部监督管理，是指医院内设审计科在完成内审目标的过程中，对财务处理过程进行监督，包括主动监督和抽查监督，纠正偏离财务目标的行为，最终保证国有三级医院财务目标的准确合规，实现优质的财务管理。总之，加强国有三级医院内部监督管理水平，对于提升国有三级医院的财务管理水平，提高国有三级医院的经济效益，增强国有三级医院自主经营和自负盈亏的能力和综合竞争力，实现提高医院社会服务水平具有重要意义。
二、国有三级医院内部监督管理的特征
国有三级医院内部监督管理主要特征有：一是明确的财务管理人员岗位责任制，包括：财务管理工作岗位禁止交叉；制约和监督并重；重要经济事项多人多部门牵制；二是必须建立健全国有三级医院各项财务规章制度，围绕国有三级医院经济活动的各方面，强调从健全制度建设入手，用制度堵塞管理漏洞，责任落实到科室、岗位、人员；三是要把国有三级医院院长作为内部监督管理建立和有效实施的第一责任人，积极组织具体科室人员监督、落实；四是国有三级医院要结合自身业务的实际情况及业务需要，制定具体可操作的内部监督管理制度，必须把国有三级医院内部监督管理制度作为原则性的硬规定。
三、强化国有三级医院内部监督管理的两点建议
提高认识，特别是提高国有三级医院领导对内部监督的重视程度。现实中，很多国有三级医院对自身的内部监督管理没有足够重视，院领导平时只强调加强财务管理的重要性而忽视内部监督管理的重要。因此完善国有三级医院财务管理和内部监督管理是同等重要的，个别情况下，内部监督管理甚至重要于财务管理。建立健全国有三级医院的内部监督管理制度。目前我国国有三级医院在这方面欠缺较多，自上而下还没有建立起一整套完备的医院的内部监督管理制度。这就要求我们的财务人员、内审人员，积极主动的从工作实际出发，结合相关财务管理制度，敢于探索，敢于创新，建立完善医院内部监督管理制度。只有动起来，边摸索、边制定、边改进完善。笔直通过多年实践总结认为，医院的内部监督管理制度以下必不可少：《采购内部控制监督制度》；《验收内部控制监督制度》；《工程建设内部监督制度》；《资产处置内部控制监督制度》；《“三公经费”内部审核制度》。国有三级医院应根据经济状况和自身实际情况建立可操作的，适应自身管理要求且行之有效的内部监督制度。同时，岗位设置，人员配备，必要培训，划分职限等也很重要，要确保有相互配合协作，有相互制约相互监督。
四、强化国有三级医院内部监督管理的具体方案示例
笔者所在医院是我们地区为数不多的国有三级医院，施行内部监督管理时间也不长，设立独立的内部审计科也不过是最近两三年的事。但是运行效果一直比较好，结合几次修改完善，目前已经基本成型，走在了本地区同行医院的前列。结合我医院的内部监督制度，以及本人对内部监督的粗浅认识，与同行共同分享探讨我医院的具体做法。
(一)成立专门机构
可以设立内审科，也可以由相关人员组成财务监督检查组，为国有三级医院负责人直接领导的机构。该机构采取定期、不定期的对医院财务计划、运行、报告情况进行监督检查，对发现的问题和不足，要及时上报院领导，并及时采取措施责令整改，或提出有效改正建议，改进和完善医院各项财务管理水平。
(二)具体措施
1、年初预算审查主要审查年初预算编制是否合理，增加减少项目资金是否与医院自身经营预期相符。各部门收入支出是否均衡合理。固定资产采购是否必要，是否进行统一招标采购等2、经营收入的监督财务是否统一经营核算；是否存在“账外账”和“小金库”；是否应收尽收，收入指标计划是否合理，收费项目是否合规等。收款人员是否将当日所收的款项按财务规定时间上缴，是否及时对账。门诊收款员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规定办理的现象。出纳员是否及时将现金存入医院银行账户，是否及时对账。备用金管理是否合规。预收资金是否及时存入医院银行账户，是否及时对账。经营收入月报表是否与计划核对，收入奇高奇低情况是否进行分析说明。3、支出监督检查医院各类货币资金支付是否符合财经制度，是否严格按照相关财务会计制度的规定进行确认、支出核算。银行预留的大小印章否按照内部监督管理要求由专人分开保管，用印是否有实用记录，作废支票是否登记留存。资金支付审批批准手续是否健全，是否严格执行审批程序，是否存在无审批或越权审批行为。不定期核对库存现金情况，是否帐实相符。必要的可以银行函证。货币资金支出是否及时入账，支出原始凭证是否及时有效。4、药品、医疗设备及耗材的内部控制监督检查药品、医疗设备及耗材的采购是否遵照国家相关规定，是否遵循《采购内部控制监督制度》。药品、医疗设备及耗材的验收入库手续是否齐全；是否遵循《验收内部控制监督制度》。出库手续是否齐全，出库单是否填写详实。部门会计是否严格按照财务制度办理出入库手续、是否及时记账、及时按财务科要求上报月未报表；出库单据金额、数量、批号与入口是否一致，与台账是否一致。5、医院固定资产内部监督检查固定资产的购置是否进行招标采购，是否有可行性研究报告，是否进行集体讨论。医院固定资产是否建档立卡，档案与实物是否相符。医院闲置的固定资产是否由设备科管理人员进行妥善管理，并定期进行维护养护。医院毁损、报废的固定资产是否办理相关报批手续，并及时进行账务处理。6、医院债权和债务的内部监督检查债权是否及时确认，审批手续是否健全，是否进行债权帐龄分析。医疗欠款是否有领导签批。债务的执行情况是否进行分析，是否及时处理坏账。7、经济责任追究的监督对违反财经制度给医院造成严重后果的，要追究科室负责人及相关人员的责任，看追究责任是否落实。对违反财经制度未给与医院造成严重后果的，责令限期整改，并对相关责任人予以通报批评，并跟踪落实情况。对政策、法律、法规、制度掌握不准确，业务能力不强，责任心不高的财务人员，建议医院领导将其调离相关岗位。
第4篇：加强内部监督管理范文
关键词：基层央行；内部监督；思考
人民银行内部监督工作是保证人民银行正确行使中央银行职能的基础性工作。经过近几年的发展与规范，不断得到完善，内部监督管理机制比较健全，内部监督管理工作得到进一步强化。人民银行内部控制已形成了以纪检监察、内审、事后监督为主体的“三位一体”的内部监督体系，这三个部门相互分工相互协作，加强业务工作的规范和岗位责任的落实，促进各项制度的落实，强化了业务风险的管控，极大地助推了各项工作的有效开展，保证了各项业务的有序运行。但是，各种监督效果利用还不太理想，监督合理的发挥不充分，监督部门间的配合还不够默契，监督合力难以发挥，监督成果共享不到位，监督效率不高。因此，因此，当前极有必要加强基层人民银行监督机制建设，整合并优化监督资源，构建一个科学、高效的监督管理体系，提高监督的威慑力和影响力，才能有效地控制内部风险，促进反腐倡廉建设。
一、当前基层人民银行各类内部监督工作格局及现状
当前人民银行地市中心支行的内部监督管理机制主要由“3+1”组成的四位一体监督管理机制。即纪检监察、内审、事后监督三个监督部门，加上业务职能部门内部控制复核制度和业务指导检查等，协同监督，共同管理，促进基层央行各项业务的规范发展。
1.业务部门的复核与检查。是防范内部业务风险的第一道防线。人民银行提供的金融服务是通过办理金融机构的资金清算、国库资金收解、发行基金投放回笼、存款准备金的划转、行政许可办理等业务实现的。这些业务操作中潜在较高的风险，对这些业务进行同步复核是保证日常业务规范发展的基础，复核人员进行及时审核纠错，把风险杜绝于萌芽状态，不仅是必要的，而且是重要的。同时兼顾着对支行或部门业务进行指导性检查。
2.事后监督中心。是人民银行推出的一项旨在强化内控监督、防范资金风险的重要举措。主要是以本级行及支行作为监督对象，主要把会计、国库、发行等业务作为事后监督的内容，对每日发生的相关业务进行事后集中、全面审核和监督，从而使一些问题得以及时暴露并加以控制。但地市中支事后监督部门在运行过程中也逐步暴露出一些问题，如职责定位不清、管理体制不顺、监督手段落后、人员素质有待提高、外管等业务未集中纳入监督等，制约着其监督职能的有效发挥。
3.内审监督。是内审机构依据财经法律法规、金融规章制度对本行的各项业务活动和财务收支的真实性、合法性、安全性和有效性进行监督，是人民银行的综合再监督部门。通过全面审计、专项审计、离任审计、后续审计和内控评审的方式对各项业务活动、财务活动、内部控制和内部管理情况进行再监督。具有检查权、监督权、建议权，但没有处分权。
4.纪检监察。则是通过对个人在执行法律法规政策过程中的行为进行监督检查，实现对本级和下级领导干部和工作人员执法行为的监督。包括党风党纪党性等方面的监督和行政行为的执法监察，党风廉政监督重点是检查党纪政纪和党的方针政策贯彻落实情况；执法监察是指监察部门依照《国家行政监察法》对执法监察对象执行国家法律、法规和金融方针、政策、规章制度等情况进行的监督检查，是对人民银行依法行政行为实施的再监督、再检查。其重点是检查人民银行工作人员行政执法、责任落实、责任追究等情况。具有检查权、监督权、建议权和处分权。纪检监察通过开展监督检查，确保政令畅通，各级干部尽职尽责、依法行政、廉洁勤政，起到重要的推动作用。
二、当前基层人民银行内部监督机制建设存在问题
近年来，人民银行在内部管理、风险防范、各项业务操作和制度建设与落实等方面做了不少努力，得到了全面较好的规范，各项工作呈现出健康稳步的发展态势，并在整合内部监督资源、加强监督平台建设等方面进行了有益的探索和尝试，并取得了初步成效，但由于监督体制不科学，监督主体职责和工作要求的不同，监督人力资源未得到合理调配，监督合力尚未形成，监督信息未得到充分共享，监督成果未得到充分利用，监督检查工作时而还有出现重复等现实问题，一定程度上制约了综合监督作用的发挥。
1.内部控制评价缺乏统一标准。近年来，上级行制定了机关内控评价实施办法，对机关内控制度建设提出了具体标准，要求县市支行比照执行。由于缺乏统一标准，县市支行在比照执行时基本上是照抄照搬，这种不切合实际的照抄照搬造成制度制定者与执行者之间的错位，如集中采购办法在县支行照抄照搬遵照执行有很大难度。同时，上级行监督部门对内控制度检查时也是参照机关内控评价的标准，对基层人民银行进行考核，使基层行对内控制度建设标准产生一种“人有我有”的错误认识。形成从上到下照抄照搬，层层制定制度，造成制度重复制定，可操作性不强。
2.各监督部门各自为政。到目前为止，基层央行已经建立起比较健全的内部监督组织体系，包括：业务部门的复核检查、事后监督、内审监督、执法监察和专业检查五个层次，可以在事前、事中、事后三个阶段实施全方位监督。但各监督部门由于分管领导不同、上级行对口部门不同，缺少统一的协调机制，很难对各部门的监督任务进行整体规划、联合实施，往往只能“单打独斗”，或者是临阵组合，监督整体合力得不到充分发挥，监督效果不尽如人意。
3.监管制度不成体系。近年来，基层人民银行负有监督职能的部门均建立和完善了一系列监督管理制度，内容涵盖人民银行人、财、物的各个方面。但这些制度多数是由各监督部门独立制定，缺乏相互衔接性，而且这些规定之间存在着一些差别和冲突，一定程度上影响了监督制度的有效落实。
4.监管信息难以共享。经过多年努力，各监督部门在履行监督职责过程中积累了大量有价值的监督信息，包括查处问题台账、风险点分布情况及相关监督检查依据等内容，但各部门往往对监督信息采取“保密式”管理，只在领导、监督部门和被监督部门之间进行传递，即使是其他监督部门，也很难全面、真实地了解相关信息。
5.监督手段多样，但同级监督有局限性。采取同级监督方式，监督人员心存顾虑。监督人员的隶属关系是在本级，因而监督检查人员在开展同级监督时有“三怕”：怕引起被监督部门主管领导的误解，影响自己进步；怕引起被监督部门的抵触，影响部门之间关系；怕引起被监督人员的怨恨。由于监督人员心存顾虑，监督检查的质量和效果就可能打了折扣。
作的发展，监督水平跟不上业务发展的需要，存在着监督走过场和“外行监督内行”查找风险隐患难的问题，一定程度上限制了监督工作的有效开展。
7.监督人员配备不足，素质有待于提高，培训跟不上，制约了监督业务的开展。由于基层行目前人少事多，大多数行的纪检监察、内审人员同时还兼职其他岗位业务，不能把全部精力投入到监督工作中。
8.监督手段落后，监督成果利用不充分，影响监督效能的发挥。目前人民银行监督部门在实施监督时，基本上还是传统方法、手工操作。面对日益发展的金融新业务和突飞猛进的信息技术，原始的检查方法和现有的检查工具已显现出苍白无力和较为滞后的状态。如内审部门在开展国库业务检查时，面对每年近千本的凭证、账簿等资料，采取手工监督方式，只能抽查的方式，监督质量很难得到保证。
三、加强基层人民银行监督管理机制建设的对策建议
1.统一内部控制评价标准，保证内部控制监督评价质量。按照统一性原则，除影响内部控制的客观因素变化外，对基层人民银行内部控制评价采用同一评价标准。建议上级行坚持同一评价标准，指导基层人民银行建立完善内控评价标准和考核办法。特别是对内控制度建设评价标准，要针对基层人民银行实际，明确内控制度的制定者和执行者，防止制度建设的重复性，建立起标准统一、要求明确、涵盖所有业务流程和重要控制环节的规章制度。同时，要坚持及时性原则，当内部控制各因素发生重大变化时，及时重新评价。如基层人民银行要根据新业务、新制度及风险点的变化，及时确定风险点和控制措施，以保持内控评价的持续性和有效性。
2.整合监督力量，合理调配监督资源。一是在明确各自职能分工的基础上，整合纪检监察、内审部门，建立中支党委统一领导，各监督部门分工协作的“大监督”工作格局，统一调配监督人力资源，实行支行监督人员派驻制。同时监督职能部门要建立职责明确、分工协作的责任制，以实现监督资源和监督效果最大化为目标。二是设立监督管理岗，专门负责内部控制监督管理工作，以增强监督的独立性和实效性，解决同级监督难问题。内控建设管理机构也相应设在纪检部门，全权负责内部控制建设、内部控制监督评价工作，定期不定期开展内部控制监督评价活动，听取工作汇报，落实评价结论，建立监督信息互通互报制度，提高监督效果。
3.搭建上下畅通的监督信息共享平台。构筑一个连接纪检、内审、事后监督等部门的信息资源网络平台，在平台上建立监督依据、监督成果及内控评价信息库；及时对经济金融法律法规、规章制度、监督检查项目安排、监督检查情况、后续跟踪整改情况等进行公布，以利实时查询，并要求各监督部门在每次任务完成后，必须将相关信息录入到信息库中，从而加强了监督部门之间的信息沟通与共享，使各监督部门及时了解监督检查开展情况，共享监督成果以实现监督信息资源共享，提高监督工作效率和监督成果的利用率，实现监督信息资源共享。
4.完善监督方式，增强监督效果。一是改变目前以同级监督为主的方式，采取下查一级和异地交叉检查为主，从根源上解决监督人员的后顾之忧。建立监督与被监督互信机制，监督部门在监督检查的过程中，要做到寓监督于服务中，多提一些推动部门业务发展的建议，获得被监督部门的理解、配合和支持。二是多措并举，切实利用监督资源。建立监督查处问题台账制度，定期对查出问题的整改落实情况进行逐条勾兑，按季对前期监督检查中查处问题的整改情况进行通报，督促被监督部门认真整改，建立风险评价制度，监督部门对查出问题进行分部门分类别管理、定期对各部门发现问题的趋势变化作出分析，划分风险级别，进行定期预警提示。
5.完善学习激励机制，提高监督人员素质能力。一是经常举办内控理论讲座和研讨会，加强内控监督人员的理论知识学习培训，提高监督人员分析、研究和处理具体问题的能力，为监督工作人员深入了解和实际参与央行各项业务提供条件，实现理论与实践相结合经常化。二是结合各项工作尤其是新的业务工作实际，通过开展业务集中培训、现场检查培训等方式，切实解决监督人员专业知识不够、现场监督检查经验不足的问题。三是建立内控监督管理人员科学的绩效考核制度，把职业纪律和职业道德教育贯穿于内控监督各项工作当中，教育监督人员客观公正，廉洁自律，遵纪守法，强化责任意识，提高执行力。
第5篇：加强内部监督管理范文
关键词：落实法律 推进改革 建立长效机制 内部监督
随着社会主义市场经济体制的日趋完善，财政法律法规制度逐步与国际接轨，以公共财政框架为主体的财政管理新格局正在形成，建立科学有效的财政监督运行机制，提高财政监督检查质量，不但可以提高财政资金的规范性、安全性和有效性，提高财政经济的运行质量，而且可以在许多领域和党风廉政建设搞好结合，促进党风廉政建设工作的深入开展。
一、把《预算法》、《会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《政府采购法》等法律、法规的落实作为切入点，是加强财政监督管理，促进党风廉政建设的基础和关键
落实《预算法》，加大对本级财政收入的监督检查力度，将截留、隐瞒、坐支、延解、占压预算收入的情况控制在萌芽状态，对于加强提高财政收入质量，增加财政收入，促进党风廉政建设都是堵源治本之策。全面贯彻落实《预算法》，通过对本级预算收入征管质量进行监督检查，看有无应征不征、越权减免等违纪问题；对预算收入征收部门解缴预算收入情况进行监督检查，看是否及时足额入库，有无截留、隐瞒、坐支、延解、占压预算收入和擅自开设收入过渡户等现象；对本级预算收入体制结算情况进行监督检查，看有无采取调整税种、改变级次等手法截留、挖挤县级收入等现象。发现问题及时整改，在着力提高本级财政收入质量的同时，也可对加强党风廉政建设起到正本清源的重要作用。
财政部门作为管理会计和会计业务的主管部门，全面贯彻《会计法》和《财政违法行为处罚处分条例》，既是增强财政职能的需要，是财政部门代表国家行使会计管理职能，规范财政行为的重要法律武器，也是规范和整顿会计管理工作秩序的重要手段。因此，全面贯彻《会计法》和《财政违法行为处罚处分条例》，加大会计管理工作秩序的规范和整顿力度，必须重点以落实“收支两条线”、“国库集中支付”为突破口，加大对国家机关、行政事业单位财政资金的监督检查力度；以编制单位预算、部门预算、项目工程预算等财政改革为契机，加强对财政专项资金的监督力度，确保财政资金专款专用；以审核批复预算单位和企业决算为手段，建立会计信息质量抽查公告制度，重点对国家机关、行政事业单位和各类企业的会计信息质量进行定期抽查，并向社会公告；以整顿和规范市场经济秩序为动力，对社会中介服务机构的执业质量，履行社会监督职能的公开性、公正性、合法性进行监督检查，监督和督促单位领导和财务会计做到诚信为本，不做假账，提高会计信息质量，从而打牢拒腐防变的基础，为促进党风廉政建设再设一条警戒线。
推进政府采购制度，是建立与社会主义市场经济体制相适应的公共财政框架体系中的一项重要内容，是财政支出管理改革的一个重要环节，也是从源头上防治腐败的一个治本之策。财政监督部门在准确理解和掌握政府采购法的各项规定的基础上，采取有效措施硬化财政支出的监督管理，提高财政支出的透明度和支出质量。一是要加大年度政府采购预算的监督力度。财政监督部门要积极参与制定年度政府采购预算计划，准确核定政府采购项目计划的合理性和合法性，确保政府采购预算计划科学合理。二是要加大政府采购预算执行的监督力度。在政府采购预算计划执行过程中，对政府采购预算的执行情况进行监督，重点是监督各部门、单位是否严格按照预算计划按要求进行采购，有无超计划、超预算和无计划、无预算，擅自扩大支出规模和不按政府采购目录规定的范围进行政府采购的现象，杜绝不合理的额外支出。三是要加大政府采购效益的监督力度。重点监督各部门、单位在执行经批准的年度政府采购预算计划时，或在实行政府采购过程中，是否存在采购过程不透明，采购程序不到位，采购质量不高、服务质量不高和浪费采购资金的现象，通过监督有效提高政府采购质量，确保财政支出的合理高效。
二、加快推进财政改革步伐，用更加科学的财政监督管理手段促进党风廉政建设
根据党的十五届五中全会提出的积极推进财政预算制度改革的要求，财政部门制定了《财政国库管理制度改革试点方案》。建立以国库单一帐户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，有利于规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，提高财政资金的使用效率，从制度上防范腐败现象的发生。认真落实“收支两条线”有关规定，明确“收支两条线”管理范围，全面推行新的非税收入征收“票款分离”制度。是从源头上解决乱收费、乱集资、乱罚款问题，促进党风廉政建设的制度保证。根据当地实际积极推进财政改革，对于加强财政监督管理，促进党风廉政建设，有着现实而深远的意义。
三、结合实际有针对性地建立监督检查长效机制，是全面提高财务工作水平，促进党风廉政建设的重要方法
监督检查对于纠正偏差，更正错误无异是非常有效的，但由于监督检查力量薄弱等原因，财政监督检查面还不够宽，有些问题也不可能得到一劳永逸的解决。建立一种财政部门各科室联动，并与日常工作紧密结合的，寓监督于管理之中的长效机制，对于巩固监督成效，规范财政工作，促进党风廉政建设深入开展，就显得尤其必要。利津县针对几年前对乡镇检查审计中发现，乡镇财务管理工作中存在收入管理混乱，多头开户，多头管理；支出未实行民主决策、民主管理，支出透明度不高；债权、债务不清，财产物质管理混乱；会计基础工作薄弱的实际。为提高乡镇财务综合管理水平，在调查研究的基础上，制定了《关于加强乡镇财务管理的若干规定》，从收入管理、支出管理、财产物质管理、债权债务管理、票据管理、会计基础工作、内部制度建设、监督检查制度等八个方面作出了明确要求，按36个小项，规定分值，实行百分制考核，并以县政府文件形式印发各乡镇，每年由财政部门、审计部门联合对乡镇执行财经法纪情况进行全面检查考核。检查前合理确定考核指标体系，完善考核程序，坚持考核与法规宣传、业务指导、经验推广相结合，坚持公平、公正原则，肯定乡镇财务综合管理工作中取得的成绩，找出存在的问题，提出整改建议。并将检查考核情况以县政府办公室的文件通报全县，督促乡镇抓好整改，努力使考核成为推动工作上台阶的助推器，调动起了乡镇加强财务管理的积极性。经过连续几年的检查考核帮扶，利津县乡镇财务管理工作每个都迈上一个较大台阶，促进了乡镇财务管理工作的制度化，规范化。也为乡镇风廉政建设的深入开展起到了较大促进作用，近几年利津县9个乡镇没有发生党风廉政建设方面的问题。
四、加强财政内部监督，是全面提高财政管理水平，促进财政部门党风廉政建设有效措施
第6篇：加强内部监督管理范文
受到多种因素的影响与制约，在实际操作中，地方财政监督面临着不少问题与麻烦，主要可以概括为以下几点。
（一）思想认识不到位
在计划经济思想的制约下，一些地方的基层财政人员对财政监督的认识还不够深刻，在实际工作中，一些地方财政部门认为财政监督只是财政监督专门机构的工作，把财政监督仅停留在查错纠弊的层面，使监督检查与管理服务相脱节，没有着眼于宏观层面，把片面地将监督与管理割裂开来，在一定程度上存在“重资金分配，轻使用监督”、“重收缴，轻整改”、“重发展，轻监管”的现象，导致监督范围较窄、监督力度也不深，大大降低了财政监督工作的有效性。
（二）监督管理机制不健全
当前，有很多部门都承担着财政监督任务，由于监督的主体不同，因此其责任分工也有差异，而从整体上看地方财政监督还缺少统筹性，这些监督机构之间分工模糊，普遍存在监督缺位、越位现象，不利与进行财政监督管理。尤其在检查工作中存在多头监督格局，各监督部门在检查计划上难以实现相互衔接，财政信息共享性差，导致投入的人力、财力和时间不能得到充分的利用，这不仅提高了监督的成本，而且也使得监督效率下降。
（三）缺乏高效的财政监督信息网络
在财政监督实务中，信息网络系统的运用不充分，起步较晚，应用较为滞后，这导致财政信息传输的渠道不通畅，不齐全，信息渠道不够顺畅，信息反馈缺乏及时性。首先，从收入环节看，地方财政还没有和国库部门以及征收单位实现联网，因而财政监督部门无法实时掌握征收执行以及收入入库情况。其次，从支出环节看，财政部门对资金分配使用情况的动态掌握不够全面，还处于拨付阶段，由于目前还没有建立起规范统一的核算网络，资金的具体使用信息主要由各个预算单位所掌握，因此财政部门难以获得准确、及时的财政信息。另外，从财政部门内部看，没有在各管理职能部门与财政监督部门之间形成健全的协调配合机制，缺乏沟通与协调，对于财政信息资源共享的实施与管理处于长期处于一种无序状态，信息传递尚未建立起规范化程序。
（四）内部监督效率不高
对于财政监督而言，相较于其外部监督，内部监督显得缺乏足够高的效率，难以达到财政内部管理的需求，这使得财政监督在社会经济快速发展的背景下，无法适应当前的经济形势，为国家财政资金的分配和预算的执行带来了不利的影响，存在很大的隐患和不足。现阶段，有许多地方财政部门没有制定和执行严格的内部管理机制，同时社会中一些不良风气日益增长，不仅会影响内部监督的效率，甚至会产生严重的违纪违法问题。而财政部门往往会成为腐败现象贫乏的重灾区，这种情况离不开财政监督特别是内部监督有效约束机制的缺失。具体而言可从三个方面分析，首先，没有建立完善的常规监督指标考核体系。财政工作的侧重点放在了业务管理考核上，而忽视了监督考核指标的建立与完善。其次，纵向的财政监督力度不足，应该不断改进与强化，对于财政监督而言，在其逐步变得常态化的过程中，要加强业务自我监督，然而根据地方财政监督的效果，仅仅只加强业务自我监督的远远不够的，必须特别重视自上而下的业务监督。另外，需要提高财政执法质量和效益，当前地方财经领域内还存在不少违纪违法现象，没有完全清除腐败滋生的土壤，严重干扰了财经管理秩序。
二、完善地方财政监督体系应该采取的措施
针对现阶段地方财政监督方式的不足，可以采取以下几点措施极大才能监督的力度。
（一）建立完善的监督约束机制
不断改进和完善各项财政、预算、税收和国有资产管理法律法规，严格规范地方财政监督部门依法进行监督，切实做到有法可依，一切按法律办事。要通过建立财政重点支出预算审定、资金拨付、安排使用全过程追踪问效、考核评估监督制度，提高财政监督工作实效，实现财政监督工作有章可循、有规可依。同时，进一步加大责任追究和处罚力度要加大对违章违纪责任追究力度，强化监管部门的监管职责，严格责任追究，真正提高财政监督工作的威慑力。
（二）提高监督意识
地方财政部门需要树立统筹兼顾的大局观念，在对工作进行规划时，在考虑其他财政工作的同时也要加强财政监督，提高对财政监督的重视。财政部门要定期组织会议，为相关的工作人员和部门提供学习各项财政政策和法规的平台，这样才有利于财政监督工作有效地行使其智能，充分发挥其作用。
（三）建立健全的财政监督组织体系
首先，在内部监督方面，在实际工作中，应树立“大监督”观念，建立和完善内部监督与管理制度，充分利用内部监督成果，进一步推进财政监督制度建设，建立健全财政监督专职机构和财政业务机构相互配合、相互促进的工作长效机制，促进财政监督与财政管理相融合。其次，在外部监督方面，形成立法部门、政府机构、社会监督相结合，内部监督和外部监督相互协调、相互制衡的组织运作体系。
（四）推动财政监督的网络计划建设
逐步加快财政信息化步伐，建立财政监督基础数据库，完善财政、银行、税务和各级预算单位的互联合作，实现网上查询、实时监控与信息共享，打造运作高效的财政监督信息网络，让财政监督部门可以有效地控制整个财政资金运行过程，对整个财政活动进行全方位、多层次、全程化的监督。
（五）提高财政监督人员的综合素质
首先，要定期组织财政监督人员开展培训，对其进行职业道德教育，让监督人员树立全局观念和法制观念，强化责任意识，切实提高思想认识，自觉做到见微知著、防微杜渐，建立一支政治素质好、业务水平高、政策性强的财政监督队伍，提高监督检查工作质量。其次，还需要加强业务技能培训，使财政监督人员及时掌握常新的财政监督知识，进一步提升其综合素养和专业技能，保证财政监督工作能够顺利展开，加强监督管理水平。
第7篇：加强内部监督管理范文
一、指导思想
为进一步深入贯彻落实科学发展观，认真落实全省经济工作会议和全省财政工作会议精神，按照“围绕中心，服务发展，创新方法，把握重点，强化建设，注重实效”的总体工作要求，牢固树立大监督理念，加强收入、支出、会计和内部监督，狠抓“双基”建设，建立科学有效的财政监督应急机制，建立财政监督成果与预算管理挂钩机制，建立健全预算编制、执行和监督相互制约、相互协调的财政运行机制，努力提升财政监督层次和水平。
二、组织领导
为加强内部监督检查的组织领导，成立区财政系统内部监督检查领导小组。
三、检查时限
2011年财政资金收支及财政资金安全管理等情况，必要时可追溯以前年度。
四、检查的范围和内容
（一）对各乡镇街道财政所内部财务收支、会计信息质量和内部控制情况进行内审；
（二）预算编制、预算执行、预算调整和决算等管理情况；
（三）国库集中收付、财政和预算单位账户管理、国库现金管理、印鉴管理、政府采购监督管理等情况；
（四）政府非税收入管理、财政票据等管理情况；
（五）各业务科（室）和乡镇（街道）财政所资金和财政专项资金审批、拨付的工作流程及管理情况；
（六）行政事业单位及企业国有资产和财务管理情况；
（七）本部门及所属单位的预算、资产和财务管理情况；
（八）财政部门内部控制制度建立与执行情况；
（九）对审计机关、上级财政部门等监督检查和本部门内部监督检查查出问题的整改落实情况；
（十）进一步巩固“小金库”治理成果，将“小金库”问题列入检查内容。
（十一）其他需要监督检查的事项。
五、检查目的和工作要求
1、进行内部监督检查，是为了进一步完善财政部门内部管理制度，促进财政资金规范、安全、有效运行，全面提升财政监督层次和成效。
2、本局各科室（所）要按检查组要求及时、全面、客观地提供有关财务账本、凭证、报表及相关材料。要积极配合检查组工作，不得隐瞒不报，不得提供虚假情况，不得以任何方式阻挠检查。检查人员应遵纪守法、廉洁公正、坚持原则，按检查的内容和要求认真开展检查。
3、对检查中发现的问题，本着实事求是的原则，发现问题及时处理和整改，筑建保护财政干部和财政资金安全的“防火墙”和“防盗网”，究其原因予以规范，并认真整改。发现财政违法行为的，依据国务院《财政违法行为处罚处分条例》及相关法律、法规进行处理。
第8篇：加强内部监督管理范文
关键词：高校政府采购管理 内部监督 监督机制
政府采购是我国财政支出管理的重要环节，主要指各级国家机关、事业单位及社会团体，以财政资金实现购买、租赁、委托，从而获得货物、工程、服务的行为，属于公共资源优化配置的重要机制。高校运用的教育经费为国家财政支出的重要内容，随着高校制度变革的不断深化，各大高校规模逐渐扩大，所需资金日益增多，资金流的增加对高校采购制度提出了更高的要求。近些年来，我国诸多高校均实行了集中采购，其限额以上的各种设施设备、大宗物资、基建工程等相关采购均以公开招标形式开展，这为高校实行政府采购制度打下了坚实的基础，但高校政府采购实施过程中，内部监督工作仍存在诸多不足之处，因此，探讨高校政府采购内部监督机制存在的问题及其解决对策，对高校政府采购内部监督工作水平提升有着极大推动作用。
一、高校政府采购内部监督中存在的问题
（一）内部监督制度不健全
政府采购工作实践性极强，而政府采购与监督工作的开展应强调制度的重要性。《政府采购法》为其基本法，但许多内容均是原则性条款，实际工作中缺乏执行性，很多高校并没有出台相应的实施细则，使得采购工作本身没有固定的程序和依据，监督也就变得流于形式，没有系统性。比如政府采购的预算监督，通常高校资金来源多，准确、有效的估计资金到位时间存在困难，很难编制准确的政府采购预算与计划，预算监督也就无从谈起了。学校内部集中采购机构工作制度不完善，导致了学校内部采购监督制度不健全，难以形成有效的互相监督与制约。
（二）采购组织体系不合理
高校中的采购组织体系尚待完善，比如并未深层贯彻政府采购要求采、管分离原则。通常政府采购存在三个当事主体，管理监督者、执行者、使用者，诸多高校中的采购管理监督与执行工作并未深层分离。大多数高校均是以项目进行分类的，均是将集中采购分为归口基建、房产、设备、后勤，以此为职能部门进行管理，亦或者是成立专门的采购中心，形成集中归口管理及实施，可以说是同个采购部门对需要采购的项目进行管理与执行。管理与采购工作不分离，会导致采购方式确定任意性大，这时的监督工作缺乏客观性与公正性。也有许多高校采购者及采购部门均兼顾着合同签订与验收、付款等方面工作，从而导致高校政府采购内部监督机制非常缺乏。
（三）采购监督工作不全面
许多高校的政府采购工作涉及内容很多，可包括采购预算计划编制、论证立项、选择采购方式、采购信息披露、供应商资格审查、签订采购合同、履行采购合同与验收及结算、效益评估等方面工作。政府采购监督应强调整个过程的监督，要着眼于采购计划编制工作开始监督。采购工作中应保证监督极具力度，确保采购活动全过程的有效监督；我国许多高校政府采购计划编制及审批程序根本没有相应的监督，政府采购计划编制及执行任意性较强，且没有有效的约束力，更缺乏对招标准备工作公平、公证的监督，投标人资质审查监督工作不严格。许多高校采购监督部门仅注重招标采购活动中的评标工作，且许多高校采购监督部门不参与采购方式审批，就会导致非招标采购活动成为监督盲区。
（四）信息来源不及时
高校采购机构与监督管理机构没有形成规范有效的沟通方式与制度，这时的执行工作与监督工作脱节，监督滞后，对采购工作不能形成有效的制衡。亦有许多高校并不注重政府采购活动中产生的信息，或者是政府采购法规与制度、流程均未被及时披露，导致采购工作不透明，缺乏应有的监督。
（五）政府采购监督方法不足
政府采购监督工作均是以学校政府采购管理机构、财务、审计、纪检、资产管理等相关部门负责，所采用的监督方法仅强调采购项目监督的重要性，大多是仅施以评标监督、参与验收监督、对招投标档案文件事后抽查，这时便缺乏完整的监督机制，监督方法有待完善。
二、高校政府采购内部监督机制问题处理对策
（一）加强政府采购制度的完善性
高校展开政府采购工作时，首先要根据实际情况出台相应的规章制度，并根据工作开展情况适时调整方案，确保各项采购制度落到实处。编制政府采购预算制度，根据采购需求编制相应的采购预算，以此提高采购工作可操作性，以便提高监督工作的针对性。完善的预算制度应强调预算主体与内容的重要性，要严格审批程序和预算调整程序；政府采购项目应全面调研论证，并编制详实的调研报告，组织专业人士对报告进行审核论证；经论证后，通过审核的项目方可展开实施；政府采购项目调研论证与计划制定应与教学科研工作需求相结合，尽可能大的发挥资金使用效益；应对高校政府采购范围及其形式严格规定，并对其施以明确的界定，从而有效加强其范围规定有效率，以便提高采购效率，确保采购工作的可靠性；对采购程序及其工作制度严格规范，并与各个部门积极配合，严格落实各项监管工作，从而形成合理的监督与制约机制。根据实际情况构建投诉、举报、处罚制度，为政府采购工作提供良好的保障。尽可能防止社会中违法乱纪行为进入学校，提高高校建设水平。
（二）加强政府采购管理监督组织体系健全性
应根据实际情况健全高校内部政府采购管理监督体系，从而全面掌握高校政府采购各项工作流程。具体而言，应以高校实际发展情况编制相应的政策制度，并严格明确工作程序，构建信息反馈途径，以增强对采购部门及监督部门工作的严格管理。必要时应构建采购中心，从而合理指导政府采购部门各项业务有效运营，构建完善的高校内部监督管理机制与组织体系，确保高校政府采购内部监督工作有序运行。
（三）加强政府采购监督工作全程性
高校政府采购工作主要是申请、采购、验收、付款等项工作，涉及到项目使用单位、采购、验收、财务等部门。监督工作实施应注重各部门各司其职，确保采购工作均经过授权批准，以实际情况选择合理的采购方式，确保采购工作符合各项规定，而这些工作均应于事前、事中、事后以针对性措施进行监督。其间事前监督工作应尽可能防止所购物资，设备无法满足各项需求或采购工作重复浪费，要有效确保采购项目中的购置计划与资金均符合实际情况，从而有效防止采购工作不按计划进行，或是缺乏充足的经费采购；再是以采购实际情况立项，确保其符合各项规定，但实行之前应严格论证监督项目的必要性与可行性；事中监督应选择适当的采购方式及供货商，确保采购决策与招标工作科学有效，应高度关注有无执行《政府采购法》及其相关文件规定，确定所选择的采购方法是否合适，对达到法规与学校采购制度规定金额以上的项目进行招标采购，保证招标采购工作按规定运行；事后监督则应强调合同、验收、付款审查、履约情况的及时跟踪，高校政府采购参与主体应以合理的监督措施展开监督，要及时发现其间存在的问题，并根据实际情况提出处理策略，注重校内采购部门工作人员思想教育，学校也应对政府采购预算与计划落实严格监督。
（四）加强政府采购信息沟通与披露及时性
高校政府采购监督部门应对各项采购活动严格监督，且增强学校政府采购职能部门及监督部门各项信息的沟通。应根据实际情况构建政府采购定期报告制度，高校政府采购部门应选择规定时间为相关部门上报已经完成的采购情况。学校政府采购领导部门要尽可能掌握实际情况，从而选择重点项目展开事后监督检查工作，亦或是严格监督采购项目事前工作，确保采购项目事中监督工作有序开展。根据实际情况促进政府采购信息化建设，应于学校局域网上展开政府采购信息查询与统计、交易等功能，而这强调的是电子化政府采购。通常政府采购会采用不同的方式，应以电子系统确保操作工作有序开展，从而确保政府采购活动公开统一，保证各项工作安全通畅，高效便捷。高效政府采购部门应于规定时间，把政府采购法规制度与项目、程序、要求、结果等信息尽数公开，从而提高政府采购透明度。
（五）加强高校内部政府采购监督方式创新性
为了提升高校政府采购监督水平，应根据实际情况创新高校内部政府采购监督方式，其间主要是专项检查与日常监督、全员监督等项工作。专项检查工作包括纪检、财务、审计、资产等部门，并根据实际情况将其结合成检查组，从而严格检查政府集中采购部门及其项目使用单位，确保政府采购制度执行检查科学有效。日常监督则强调将执行政府采购制度的问题纳入审计工作中，并根据实际情况构建合理的日常监督机制。此种日常监督工作对学校内部集中采购机构各项工作有效控制，并提高政府采购人员工作效率；日常监督结果有其特定的格式，从而形成有效的监督报告，再将各种数据信息于全校范围内公布；全员监督注重采购组织单位聘请具有相关学科技术资格且经验丰富的教学科研人员，让其检查高校中政府采购工作。监察员应对学校内部的各部门进行定期不规定的检查，且应赋予其相应的权利，政府采购监察员应将学校的实际情况上报给领导小组，再对业绩好的监察员给予相应的表彰。
三、结束语
健全高校政府采购内部监督机制十分重要，可有效提高资金应用效益，以确保高校政府采购行为公平、公开、公正，这亦是高校政府采购工作应不断完善的一项工作。高校政府采购内部监督机制能够保证政府采购工作有效运转，而我国高校政府采购水平不断提升，但其内部监督机制仍存在诸多不足之处，本文探讨了高校政府采购内部监督中存在的问题，提出了高校政府采购内部监督机制问题处理对策，注重政府采购制度完善性的加强，且根据实际情况加强政府采购管理监督组织体系健全性，并充分加强政府采购信息沟通与披露及时性，加强高校内部政府采购监督方式创新性，为高校政府采购内部监督水平的提升提供参考依据。
参考文献：
[1]司伟娟.浅析高校政府采购内部控制体系的建立[J].财会研究，2014（06）
[2]王晓燕，万国良，李青.构建高校绿色采购监督机制探讨[J].实验技术与管理，2014（07）
[3]师秀清.高校政府采购制度的应用及完善[J].实验技术与管理，2012（12）
[4] 刘威，葛文宏.高校政府采购内部监督机制的构建与完善[J].中国市场，2014（49）
第9篇：加强内部监督管理范文
1.我国医疗保险基金内部控制现状及问题分析
总体来说，我国目前在医疗保险基金内部控制管理方面主要存在以下几个方面的问题：
（1）缺乏良好的内部环境，管理者对内部控制管理认识不足
良好的内部环境是建立健全医保基金内部管理体系的基础，医院传统的经验式管理一定程度上限制了内部监管和控制制度作用发挥[2]。同时，管理者对内部管理和控制认知程度的不足也会影响到内部控制制度的执行效果；
（2）缺乏科学的风险评估体系和健全有效的控制活动，内部控制制度不完善
在进行医疗保险基金内部控制过程中，科学有效的风险评估体系是制定风险防范策略的基础和前提，控制活动则是进行内部控制的主体[2]，在具体制定制度时缺乏细化的管理标准和完善内部制衡机制，因此制度缺乏可操作性，控制效果较差；
（3）内部控制中缺乏有效的信息沟通，监督检查力度不够
信息在内部控制过程中发挥着重要的作用，高效的信息反馈和沟通机制能够有效的提高医保基金内部控制效率。目前国内医院的信息化建设总体水平比较落后，部门之间信息共享和信息流动限制较多。另外，在对内部控制的监督检查方面，医院内审机构尚不能完全独立的开展内控实施检查和监督，缺乏内控评价要求和统一的标准，内部监督控制力度不够。
2.完善我国医疗保险基金内部控制管理提升对策分析
针对当前国内医疗保险基金内部控制管理现状以及问题，完善和加强我国医疗保险基金内部控制和监管体系应重点从以下几个方面进行：
（1）建立科学的医保基金内部控制组织结构体系，完善医保基金问责制
科学合理的内部组织结构是保证内部控制有效运行的良好的体系环境，也是营造高效内部管控系统的基础。在新医改政策背景下，可通过建立医保基金管理委员会，形成一个跨职能科室和跨业务范围的组织，实行医保基金内部统一管控，对医保基金管理和控制中的问题，统一讨论并形成一致意见，对医保基金控制决策的执行情况进行不定期抽查，监督内部控制的执行[3]。为了保证医保基金内部控制制度的贯彻执行，落实各项合理的规章制度，可通过完善的问责制度，使整个系统在医保基金的内部控制上实现规范化，使各项合理的规章制度真正发挥其作用；
（2）构建高效顺畅的信息管理系统，打造知识型医保基金
信息管理知识型医保基金信息管理系统主要包括业务信息系统、管理信息系统和分析决策系统三个层次[4]。其中业务信息系统主要提供信息记录和传递等功能为管理信息系统提供原始的数据信息；管理信息系统则主要完成对原始数据细腻的汇总统计并向管理者输出报表反映整个系统医保基金的控制运行情况；分析决策系统在对数据信息进行分析的基础上，为管理着决策提供更高层次的决策参考。利用现代信息技术完善医保基金内部控制管理，能够有效的提升医疗保险基金分析和管理的效率和内部控制效果。
（3）不断强化系统风险评估意识，完善风险评估体系
综合利用各种科学的风险分析技术，有利于在内部控制工作中确定控制关键点，并据此制定有效的风险防范措施。在风险评估中，应注重预防并通过完善内部控制制度和规范内部环节，降低内部控制过程中的风险。
（4）加强内部监督管理执行力度，完善内控监督机制
