风险规避的基本方法精选(九篇)

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第1篇：风险规避的基本方法范文

一、金融工程的基本概念以及基本思想

个人以及机构在金融活动中面临着各种各样的风险。例如汇率风险、利率风险、投资股票市场所面临的个股风险，以及市场风险等。这些金融风险对于不是从事金融业的公司而言往往是难以驾驭的，也是不愿意承担的；即使对于专门的金融机构，也并不是愿意承担所有的风险。我们可以设想，对于一家主要从事国内业务的商业银行，它愿意承担关于本国货币的一定的利率风险，但是因为不熟悉国际业务，所以一般不愿意承担汇率风险。因此，社会需要建立一种机制，使得机构能够按自己的意愿承担相应的风险（同时具有潜在的收益），而金融工程就是一种具备如此功能的机制。金融工程起始于20世纪80年代的伦敦银行界，当时有的银行建立起专家小组，对客户的风险进行度量，并应用组合工具进行结构化管理。这一类工作被称为金融工程。随着金融创新的兴起，人们对金融工程的认识迅速拓宽，现在有一个统一的定义来解释金融工程，即金融工程是应用金融工具，将现在的金融结构进行重组以获得人们所希望的结果，它所用到的金融工具，主要是近年来出现的期货、期权以及互换等各种衍生证券。金融工程的核心思想是利用这些基本的金融工具，或是它们的组合，如期权期货等，达到处理金融风险的目的。一般有两种结果：用确定性来代替不确定性，即风险；用确定性的损失来代替不确定性的损失，即不利的风险。

二、保险的起源以及基本思想

保险是人们规避风险的主要手段，我们可以从保险的起源看出来。另外，寿险业在发展的初期阶段也存在着许多问题，但是社会并没有因噎废食，而是充分认识到了保险对于社会发展的进步意义，同时，保险业也制定了许多严密的规则。这样，一方面使得保险公司自己的利益得到了保证，更重要的是，使得人寿保险为社会所接受。在此，我们不局限于各种保险的细节问题，而是从保险的核心出发，探讨保险这个行业处理风险的基本思想。

我们以寿险业为例，考虑它的社会定位以及它处理风险的方式。寿险是为了满足个体规避失去劳动力或死亡时所带来的风险而出现的一种保险形式。而风险有两种：生存与死亡。简单的讲，生存的风险就是指个体本身的生存（养老）问题；死亡的风险是指如果个体作为一个家庭的主要劳动者，他的死亡或者丧失劳动力，对家庭生活的影响是灾难性的。下面，我们详细地说明保险业是如何规避这两种风险。

1.用确定性来代替不确定性风险

对于个人而言，他需要在具备劳动能力期间，进行一定的积累以备将来丧失劳动能力时维持生活。但是，他面临一个风险，即他并不知道自己能生存多少年，如果积蓄太少并且他的身体一直十分健康，那么，他的积蓄就不够维持他的生活；反之，如果积蓄相对于他的年龄而言太多的话，他虽然不必为老年的生活发愁，但是，对大多数人而言，这往往意味着青年时期生活质量的下降。总之，如果完全依靠个体，没有人会知道多少积蓄是适当的。生存年金保险是一种有效的解决方法，可以将这个不确定性的风险用一个确定性的支出来解决。投保人可以根据自己的实际收入，对未来生活的预期，以趸缴或者分期交费的方式，购买一定数量的生存年金。这样，就可以确保自己在失去劳动能力时，还会有固定的生活来源。这就是将不确定性的风险用确定性来代替。

2.用确定性损失来代替不确定性的损失

在保险中，财产保险，寿险，以及健康险等多种保险都是以确定性的小的损失，即所缴的保费来代替潜在的可能出现的巨大的损失。我们还是以寿险为例来看一下这个问题。前面我们已经提到，对于一个家庭，主要劳动者的死亡会对家庭的经济带来灾难性的后果，如何规避这种风险呢？死亡保险就可以解决这个问题。例如，一个家庭可以为其主要劳动者购买死亡保险，这样，如果在保险期间发生意外，家庭则可以获得相应的保险赔付，从而解决他们的生存问题；而如果一切正常，缴纳的保费不会为这个家庭带来任何收益。保险通过这种方式，使得人们可以将不确定性的损失（大的，且发生的可能性较小）用确定性的损失（小的）来代替。

三、金融工程与保险的定性比较

通过以上分析，我们可以对金融工程与保险有了一个基本的认识，我们在此用一个表来说明一下二者的关系（详见表1）。

通过表1，我们可以看出，从金融工程与保险的目的来看，二者都是处理、规避风险的手段，只是它们的标的物不同。同时，它们本身并不能创造出社会价值，只对社会财富进行再分配而已。换言之，如果一辆购买了保险的汽车发生车祸而报废，尽管它的所有人可以得到保险公司的赔偿，但是社会财富确定是减少了一辆汽车，只是这个人规避了车祸造成的财产损失；同样的道理，有人可能因为持有一份期货的多头而获利，这并不能说明社会财富的增加，因为持有这份期货空头的人会因此而蒙受损失，我们只能讲，持有期货多头的人在此风险的处理上是妥当的。我们需要指出的是，即使对于持有期货空头而遭受损失的人，我们也并不能认为他没有正确地处理风险。因为从他的公司整体来看，持有该期货的空头，可能避免了更大的损失，或者是在这方面出现损失的同时，他在另外的交易中取得了超额的利润，也就是整体规避风险是我们所要追求的目标。正是出于这个考虑，没有人会对购买了意外伤害保险但没有得到保险赔付（即一切平安）而感到不快。因此，将衍生金融看作是一种规避风险的手段，我们才可以理解并容许在财务中出现由进行衍生金融交易而带来的损失，因为这可以看作是为企业支付的另外一种“保费”。

其次，金融工程与保险处理风险的基本方法是一致的，都是用确定性来代替不确定性或用确定性的损失来代替不确定性的损失这两种基本的思路。这两种方法是规避任何风险的基本方法，而风险自身的特性决定了处理风险工具的不同。因为金融产品与实物资产以及人具有不同的特性，从而决定了处理金融产品风险的衍生工具必然同保险产品不同。事实上，因为实物资产与人具有不同的特性，也使得财产保险与人寿保险产品是完全不同的。

再次，由于金融市场中的风险并不具备财产保险与人寿保险的特性（即当数量足够多时，会出现频率的稳定性，也就是满足大数定律），因此，不可能出现象保险公司这样一个可以将所有风险都承担的机构。但是，在金融市场中，大家对于同一个风险有不同的偏好，因此中介机构可以撮合双方达成交易，并用各种手段确保不会出现信用风险，期货交易中的盯市方法是最典型的一种。二者的特性也决定了它们不同的定价基础，也就产生了不同的定价工具。

总之，保险与金融工程的基本思想是一致的，二者都是处理风险的工具，并且处理风险的方式是相同的。它们的区别在于所处理的风险标的物不同。保险是处理实物资产与人为标的的风险金融工具，金融工程是处理以金融产品为标的的风险工具。正是因为标的物的不同，造成了它们之间的差别，但是，我们认为：尽管二者在表面上存在着差距，但就其本质而言，金融工程就是“金融保险”。事实上，保险中也存在着巨大的风险，只是因为保险业的成熟，例如严格的监管，程序化的条文，才使保险业规避了这些风险，得到了社会的认可。新晨

通过对保险与金融工程的比较，我们可以从中得到一些有益的启示：

1.在中国发展金融工程是必要的

在市场经济条件下，金融工程与保险的作用是相同的，只是标的物不同。因此，发展金融工程，使得金融机构可以规避、转移金融风险，这是建立完备的金融市场的必由之路。

第2篇：风险规避的基本方法范文

一、理论框架

由于存在生产风险，需要引用预期来设定利润函数。假定农户最大化期望效用E(U(w;z))，其中U(•)是效用函数，为财富(w)和农户家庭特征的变量z的函数。假设效用函数是w和z的连续可微函数。用产出价格对预期财富标准化可得w=W0+y－ωx，其中W0是初始财富值，y是产出，x为k种投入品向量，ω代表投入品相对于产出品的价格，即财富为初始财富加上生产收入减掉生产投入成本。对于生产和投入的关系，本文采用Just等(1978)的随机生产函数形式:y=f(x;α)+g(x;β)•ε(1)其中，x是投入向量，α和β都是参数向量，ε是误差项，假定独立同分布N(0，1)。f(x;α)是产出平均值方程，g(x;β)是产出风险方程。在此框架下，投入向量同时影响产出的均值和产出变动方差，即E(y)=f(x;α)和Var(y)=［g(x;β)］2。根据投入品是增加、不影响或者还是降低产出的方差，可以将其分为风险增加、风险中性和风险降低3类。边际生产风险为Var(y)/xk=2g(x;β)•g(x;β)/xk，其符号可能为正或负，取决于g(x;β)/xk。如果g(x;β)/xk为正(负)，则投入品xk为风险增加型(风险降低型)投入品。其中，ωk为第k种投入品价格与产出价格之比，而θ=E［U''''E(w;z)•ε］/E［U''''(w;z)］为风险偏好方程，U''''=U/w。由Chambers(1983)，如果农户为风险规避、风险中性和风险偏好型，则θ分别取值为小于、等于或大于0。无论是风险增加型或风险降低型投入品，风险中性的农户会选择边际产出等于投入品和产出品价格之比。如果农户为风险规避型即θ＜0，并且投入品为风险降低型，即g(x;β)/xk＜0，则意味着f(x;α)/xk＜ωk。换言之，风险规避的农户比风险中性的农户使用更多的风险降低型投入品。同理，风险规避程度越高，农户使用的风险降低型投入品越多。以玉米种植农户的种子选择为例，这意味着对于风险厌恶的农户，根据公式(3)，可以预计他们将倾向于选择风险较小的玉米品种，如村里其它农户普遍种植的主流品种，而对于风险偏好的农户，根据公式(3)，他们会选择一些风险较大的新品种，这些新品种信息较少、风险较高，但常常宣传为具有产量高或者抗逆性较好的特点。因此，本文的假说是:风险厌恶的农户会倾向于选择大部分人已经种过的老品种，而风险偏好的人会选择风险较大的新品种。

二、模型设定和数据

本文所用数据来自作者2010年5—7月在全国4个玉米主产省开展的农户调查。调查采用多阶段随机抽样方法在样本省内依次抽取了样本县、样本乡镇、样本村庄和样本农户。在每个省内，按照各县的玉米生产规模采取概率与规模成比例的抽样方法(PPS)各抽取了5个县作为样本县;在样本县和样本乡镇内，又采用以玉米种植面积为指标的对称等距抽样法(SSS)，分别选取了2个乡镇和2个村庄做样本;最后，在样本村庄，调查采用随机方法在每个村庄抽取了8户农户进行了入户调研，并且访问村干部收集村级信息。共调查了4省20县40个乡镇80个村庄640户农户，全面收集了农户的家庭基本情况、地块特征、近四年玉米种植和品种采用情况、种子市场信息了解情况等基本信息。剔除无效样本，本文最终使用的数据包括599户农户家庭种植的1124块地块。

(一)风险偏好测度本研究通过对调查对象进行实验以测度其风险偏好。根据Holt等(2002)所设计的实验方法，实验设计共分为三个阶段。第一阶段熟悉博弈规则，由调查员向农户介绍游戏规则，并让农户预演;第二阶段，提供5套游戏方案，每套方案都包括低风险(A项)和高风险(B项)两个选项，在5套方案中，被调查人都要选择一个选项。这5套方案中，每套方案的A选项和B选项期望值都相同，但是B方案方差要大于A方案，即A为低风险方案，B为高风险方案。特别要强调5套方案被选择实施的概率是相同的，其中一套是最后要实施的方案。明确农户在方案选择阶段就知道其选择与最后收益相关，因此要汇报其真实的风险偏好信息。第三阶段，在5套方案中随机抽取一套方案，按此方案进行游戏，并根据游戏结果兑现奖金。本实验采用抽球游戏。在袋子中放4个白球和4个黄球，抽到白球和黄球分别给予相应奖励。表1给出了具体实验设计和实验结果。根据农户选择结果，可以计算出农户风险规避指数。计算公式为:风险规避指数=1－(选择B选项的方案个数/5)，其中风险指数为1表示农户选择B选项的方案个数为零，农户为极端风险规避型，若风险规避指数为0，则表示农户选择B选项的方案个数为5个，农户为极端风险偏好型。与国内已有其它相关研究相比，本研究所用实验方法，将实验结果与收益相联系，在一定程度上减少了数据偏误。另外，收益激励农户如实汇报真实偏好(Binswanger，1980)。受访者平均只需二十分钟就完成本实验，调查村平均日工资为80元，实验期望收益(25元)占日平均工资的31%，因此，就成本收益率看农户会认真对待实验。

(二)模型设定为了估计风险规避态度对低风险投入品使用的影响，设定如下模型:模型中被解释变量S*ihv为一潜变量，表示第v个村庄第h个农户第i块地上的品种采用行为，RKhv表示第v个村庄第h个农户的风险规避指数，Hhv代表农户的家庭人口特征，如受访者教育水平、农业工作经验、性别和家庭人口数等。此外，根据Liu等(2013)的研究，控制了地块特征变量(Pih)，其中包括地块面积、是否可灌溉和地形等变量;μv代表研究者无法观测的村庄层面变量，包括不可观测的因素，以及可观测但是已有变量无法涵盖的因素;α、β和γ是待估计参数;考虑到样本中村庄分布较散，模型还引入了村庄虚拟变量，并利用固定效应模型控制村庄间的异质性。在此基础上，第h个农户在第i块地上是否采用低风险品种可以被表达为:在模型中还引入了家庭年用电金额和社会资本等变量，其中前者作为测度家庭富裕程度的一个变量，而后者主要用来控制农户在种子信息和技术掌握能力方面的差异。本文假定社会资本高的农户掌握种子信息会更充分，因而可能会选择对其他人来说风险较高的非主流品种。表2汇报了模型中的解释变量与被解释变量的基本设定与统计描述。从表2来看，采用村内主流品种的农户占全部样本农户的50%。农户平均风险规避程度较高，平均达到0.8。农户农业生产经验丰富，平均从事农业经验在28.24年。大多数样本农民接受了初中以上教育。有31%的农户在过去接受过农业相关技术培训。样本农户平均家庭规模为4.26人，平均地块面积为4.74亩，其中有41块地块面积超过15亩，这反映近年来农村土地流转较为活跃，部分农户转包其他农户土地开始规模化经营(郜亮亮等，2011)。样本中，有50%的玉米地块是可灌溉的耕地，13%的玉米地块为山地。样本农户家庭年平均用电金额达到421元，有7%的农户有亲戚在种子销售企业就职。表3描述了种植主流和非主流品种的农户特征。相对于种植非主流品种农户，种植主流品种的农户风险规避程度更高，户主或家庭内种植决策者从事种植业的经验更少(平均约1.4年)。两类农户社会资本方面则没有明显差异，这至少部分说明农户种植主流品种并非由于品种信息获取渠道不畅通。尽管两类农户在如教育程度等变量上差异不大，排除了这些变量对农户种植主流品种的解释能力，但是，在后文回归中仍然控制了这些变量，以得到风险规避的影响。

三、实证分析

(一)计量模型估计结果表4列出了3个回归模型，其中模型1为基准模型，模型2、3依次加入家庭年用电金额和社会资本变量。3个模型都控制了家庭人口特征变量和地块特征变量。从计量经济估计结果来看，模型变量系数符合预期，其中大多数都在10%以上的统计检验水平上显著。从3个模型结果比较看，无论是系数方向还是在显著性水平都非常稳健。3个模型都表明，风险规避程度高的农户倾向于选择风险较低的村内主流品种。这与本文的理论模型分析结果及相关实证分析结果(Liu等，2013;ng等，2008;Knight等，2003)是一致的。Knight等(2003)研究了埃塞俄比亚农户技术采用行为发现风险规避程度高的农户新技术采用率低。村内主流品种对于农户来说，了解的信息较充分，风险相对较低。因此，农户越是规避风险，越倾向于选择此类品种。模型2和模型3引入了代表家庭财富的年用电金额变量。家庭财富对低风险品种(主流品种)选择的影响为负，即家庭财富水平较高的农户倾向于选择风险程度较高的新品种，这也与Binswanger(1980)的研究结果一致。在当前农村环境下其含义需要认真解释。家庭财富越多可能越不依赖于种植业，因而家庭应对农业风险的财务能力越强，所以越愿意尝试产量波动可能大的新品种。其他显著的家庭变量包括家庭人口数、劳动力数量、农业生产经验和地块特征。家庭人口数量和劳动力数量分别为正影响和负影响。在控制了劳动力变量后，家庭人口数量代表非生产人口数量，数值越大代表家庭抵御风险程度越低;劳动力数量越多代表家庭抵御风险程度越高。与预期一致，本文的研究结果表明，家庭抵御风险程度越高(劳动力数量多)，则农户更愿意种植风险相对较高的非主流品种，而风险抵御能力较低的家庭(非生产人口数量多)更愿意选择风险较低的主流品种。农业生产经验对主流品种的选择的影响呈倒U型，即在最初几年，随着农业生产经验的上升，农户更愿意选择风险较低的主流产品，但随着农业生产经验的进一步增加，农户则开始倾向选择风险较高的非主流产品。另外，模型估计结果也显示，农户在灌溉地上更愿意采用非主流品种，一个可能的解释是，灌溉地块不易受气象因素的影响，产量较为稳定，因此农户在灌溉地上更愿意尝试种植风险较大的品种。

(二)分样本结果和稳健性检验农户之间规模和生产性质存在较大异质性。规模差异往往反映生产技术差异，本文将人均劳动力经营3亩以下土地的定义为小农户或生计农户，否则为大农户或市场农户。从理论上推断，大农户一般更专业化于经营土地，其收益中大部分来自于农业生产，可能风险规避程度对其选取低风险品种影响更大。通过细分样本为两组，比较了两组样本间农户风险规避程度对品种选择的影响是否存在显著差异。对于Logit模型，分组回归系数差异可能是由于两个级别残差分布的异质性，因而无法直接比较。Allison(1999)提出估算两个组别残差项或者残差项的函数来控制其异质性。Williams(2009)扩展了Allison(1999)所提出的方法并给出标准的程序实现。本文利用了Williams(2009)的方法来比较不同类型农户风险规避指数的差异。表5给出了回归模型不同设定下的稳定性检验。为了便于理解，表格汇报了边际概率并检验了不同样本间农户风险规避程度变量系数的差异。由于细分样本，控制村庄固定效应会由于村庄内所用种子类型相同而删失数据，因此回归中控制了乡镇固定效应。其他变量与表4中模型3完全相同。表5表明，对于小农户(或生计农户)，风险规避程度对种子选择影响并不显著。与之相反，风险规避程度越高，大农户(或市场农户)越选择低风险投入。对大农户(或市场农户)，如果风险规避指数提高一个标准差(0.267或0.299)，其采用低风险种子的概率降低17.7%(或13.2%)。可能的解释是，对于大农户(或市场农户)，农业收入占全部收入比例远远高于小农户，因而风险规避程度对前者的影响幅度大于后者。

四、结论与政策含义

第3篇：风险规避的基本方法范文

【关键词】风险识别；估计与评价；风险应对

桥梁工程建设具有很强的系统性，施工过程复杂。施工过程完满进行必须妥善处理好种种或确定或不确定的风险因素，诸如方案的设计、数据的计算、建设材料的性能等人为活动，以及气象、水文、地质自然条件，其中都隐含着风险产生的根源。那么，构建起完善的风险管理体系对桥梁工程施工的顺利完成及其今后的正常运营就显得非常重要，是每个施工方所不容忽视的。

1 桥梁施工中的风险识别

1.1 风险识别的原则

从工程项目目标完成的程度的角度进行观察，桥梁工程的项目施工风险包括进度风险、质量风险和费用风险，风险的识别一般以该分类作为根本的指导。在风险识别过程中，如何保证风险辨识准确有效历来是理论研究和实务的重点和难点，为了实现该基本目标，识别活动首要的是要遵循系统性和全面性两项原则。

1.2 风险识别的WBS-RBS方法

WBS是工作分解结构的英文简称，其全称为Work Breakdown Structure，是一种面向可交付成果的项目元素分组，这个分组组织并定义了全部的项目工作范围。在构建WBS时应该将工作逐层分解到便于进行风险识别的工作包层。WBS-RBS实施包括以下四个主要环节，第一是要构建WBS，第二是创建出RBS第三步是要通过对WBS与RBS进行交叉构建，从而得出RBM，最后是对风险的存在性和风险转换的条件进行综合的考量，最后一步的工作原理是以RBM元素为前提，由此对作业包中的各风险因素进行全面的考量，存在则为1，在不存在或者发生概率极小且损失轻微的情况下则为0，然后对矩阵中的风险进行整理，在此基础上就可对工程建设期内各特点项目阶段的特殊风险进行明确。

2 桥梁施工风险估计与评价

桥梁施工风险估计与评价是为后续的风险应对方案制定提供科学依据的前置性工作，风险概率估计、风险损失估计、风险评价是其题中应有之义。施工风险概率估计是风险管理人员对风险进行有效的识别后，根据科学的方法对桥梁施工过程中风险的发生的概率进行的预测和评估。风险发生的概率评价方法包括概率分布与数理统计法、模拟仿真法和主观概率法。桥梁施工风险估计也是桥梁施工风险损失估计的重要一环，其主要的任务是针对桥梁工程建设期间风险事件发生可能造成的各种损失进行系统的评价，构建损失估计模型是其主要的手段，，对风险损失的大小和严重程度进行综合地估计和分析，通常采用定性估计的方法和定量估计的方法。定性分析方法是指用定性的指标或方法来估计和描述风险后果的大小或损失的严重程度。定量的后果估计方法是用定量的计算方法或量化的指标度量和描述风险损失的大小或严重程度。

3 桥梁施工风险的应对方案的制定

桥梁施工风险的应对方案的制定制定是针对不同的桥梁的具体情况进行分析论证后的结果，即使对于桥型一致、建设所采用的施工方法具有统一性的情况下，不同强梁之间的风险影响因素也必然具有各自的独特性，从而风险应对的措施也必然具有多样性，整体的风险应对方案也必然是建立在对不同实际情况加以分析的基础上的，且一般是多种措施的系统结合。

3.1 风险应对流程

风险应对的基本流程方案是其整体构造的集中表现。在施工实践过程中，风险应对的基本流程的设计关乎风险应对正确和有效执行，在整个风险应对过程中具有非常关键的作用。风险应对的首要一步是确定风险应对目标，风险应对目标是在项目主体的风险承受能力、应对能力和风险偏好等指标进行综合考量的基础上进行确定的。流程的第二步是选择和拟定风险应对措施。在此基础上，施工方的技术团队则要着手制定项目风险的应对计划书，该计划书对实施风险应对具有指导性的作用，其一般主要包括四个方面：其一是要明确列出项目风险的应对目标；其二是制定出应对项目风险的具体措施；其三是要制定出项目风险应对的责任体系，并对应对计划的资源与经济预算给出妥当的计划和安排；其四是要有合理的项目风险应对的变更管理办法和程序。流程的最后是组织实施风险应对，将既定方案付诸实施。

3.2 风险应对的措施体系之构建

对于桥梁施工建设中出现的某种具体风险的解决，在很多的情形下，风险和解决的方法并不仅仅是一一相对的，风险的成功应对需要系统运用多种风险应对的方法和措施，能够充分应对风险的实施计划是多种措施协调作用的的组合。业界对于桥梁施工风险的应对，在长期实践和理论锤炼的基础上总结概括了如下的风险应对策略，分述如下：

3.2.1 风险规避

当施工方在桥梁建设过程中遇到的风险有着极高的发生概率，并且如应对不善则会造成毁灭性的的损失，然而又面临降低该风险的其他有效对策付诸阙如，在如此情势下，施工团队需要采取风险规避的应对措施，也即是通过对在建项目的工程目标进行必要的调整，或者完全对原有的施工计划采取放弃的措施，以此等方式来达到将风险予以消除，或者将风险产生的条件彻底排除的效果。作为一种经常在实践过程中加以运用的风险应对策略，风险规避的方式在工程项目风险管理中并不是一成不变的，该种方式的实施可以在所规避之对象方面加以权衡变通，既可以对风险事件的发生概率进行规避，也可对风险事件发生后可能的损失进行有效规避。在具体的实施过程中，风险规避措施的实施还有着系统的方法，简要言之，包括终止法、工程法、程序法和教育法等。

3.2.2 风险转移

在桥梁建设中，有些风险往往无法回避，而仅能采取直接面对的策略，而施工方在经济和技术方面的承受能力又有所欠缺，此种情形下，施工方往往需要考虑采用风险转移的方式来应对风险，也就是采用合理合法的方式特定风险的损失及后果转移给他人，当然损失的转移必须附着于风险应对的权力和责任的转移。在实践过程中，转移风险的方法层出不穷，难以穷尽其列举，主要有两大类风险转移方式，一类是非保险转移，另一类则是保险转移。

3.2.3 风险缓解

相对于风险转移和风险规避两种方式来说，风险缓解并不能彻底将风险彻底的消除和转移，其本质上是通过运用特定的技术和手段，在施工方的经济可承受范围内将桥梁施工风险予以降低，包括对风险发生的概率以及后果的降低。风险缓解的主要途径有：降低风险发生的可能性、控制风险损失、分散风险和采取一定的后备应急措施。

3.2.4 风险自留

该风险应对策略亦称为风险接受，该策略的内涵是由项目主体自行承担风险后果，其并不讲求对风险的消除和转移。故而，不可避免的风险发生后，该策略一般消极地依靠项目主体的财力去补偿损失。该策略的核心要求是对风险损失进行预先的科学估计，避免难以承受的损失的发生。

3.2.5 风险利用

风险的应对并不仅仅是风险的防范与消除，在有的情况下风险还能发挥积极的作用，风险利用的题中之义就是如何正确地转化风险，实现通过风险的利用来创造机会和利益的目的，这也是一种科学的风险应对策略。当然，并不是任何风险都可以加以利用，其仅适合于投机风险。风险管理者对风险的利用必须建立在对所处环境、把握时机进行充分分析的基础上。

4 结语

桥梁风险管理体系的构建和完善仍有许多问题需要进行研究，如风险管理体系的数据库建设，风险的分类，风险的监控等问题都仍是研究上的薄弱点，对这些问题进行研究并加以解决显得非常迫切。

第4篇：风险规避的基本方法范文

【关键词】财务风险 规避 财务管理

现阶段，资金短缺的问题普遍存在于我国企业当中，因此每个企业都无法避免财务风险的发生。企业的整个生产经营过程都有财务活动的存在，财务风险是一种信号，企业的经营状况能够被它综合全面的反映出来。因此企业经营者要对财务定期进行分析，要有风险意识，建立更为完善的风险防范处理体系。

一、财务风险的概念及基本特征

（一）财务风险的概念

财务风险指的是企业无法按期支付负债融资所应负担的利息或本金，继而使企业有倒闭的可能性，因此又称为违约风险。

（二）财务风险的基本特征

（1）客观性：客观存在的财务风险不是人为可以控制的。

（2）全面性：企业财务管理的任何一个过程中都存在财务风险，并且财务风险体现在多种财务关系上。

（3）不确性：由于不断发生变化的并且影响财务活动结果的因素存在，财务风险的不确定性较大。

（4）共存性：风险与收益是成正比的，也就是说，风险越高，收益就会越高。

二、财务风险的成因分析

企业从创建，生存和发展每个过程中都存在各种各样的风险。

（一）企业财务管理的宏观环境复杂多变

企业产生财务风险的外部原因是宏观环境的复杂多变。宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境和资源环境等。财务风险由于宏观环境的负面变化所导致，例如汇率风险。

（二）企业资本结构的不合理

按照资产负债表可以把财务状况分为三种类型。一是流动负债筹集大部分流动资产，长期负债筹集小部分流动资产，长期自有资金和大部分长期负债筹集固定资产，也就是流动资产全部由流动负债筹集，固定资产全部由自有资本筹集，这种资本结构类型是正常的。二是资产负债表中累计结余的红字，表明自己的资本损失，部分抵消，从而总资本中自有资本比重下降，说明财务已经出现危机。三是亏损抵蚀了全部自有资本，而且也抵掉了一部分负债，这种情况属于资不抵债，为了防止企业破产的危机就必须采取必要的措施。

（三）企业内部财务关系混乱，决策缺乏科学性

财务决策科学化是避免财务决策失误的前提。当前，经验决策及主观决策现象是我国企业的财务决策中普遍存在的问题，从而时常发生决策失误，财务风险也就越来越多。企业内部财务关系混杂，管理不善，这样导致资金使用效率低下，继而资金流失严重，无法实现资金的安全性和完整性。

三、企业财务风险的规避措施

财务风险通常可分为筹资风险、投资风险、资金回收风险。因此可以采取对相应的风险加以规避，来实现对企业财务风险的规避。

（1）筹资风险规避的技术方法。筹资风险是企业的主要风险之一，在实际的财务运营中，企业应制定相应的规避和防范措施来应对不同类别的筹资风险。对于现金性筹资风险。从其产生的根源，我们应该合理调配资金和债务上限，对企业现金流量进行科学合理的安排。因此，企业应按资金的使用期来安排相应时期的债务资本，这样可以有效的避免风险。对于收支性筹资风险。一般情况下，应该主要从两个方面来制定相应的对策：①从财务上看，收支性筹资风险产生的前提条件是资本结构状况，首先应优化资本结构。②债务重组。企业做为债权人，应采取积极有效的措施，坚持企业持续经营，保护其权益不受损害，即进行债务重组。

（2）投资风险规避的技术方法。企业不能盲目投资。企业考虑是否对外投资来获得额外报酬的前提是企业资本运营良好或有剩余资金。如果企业生产经营发展成为投资的一部分，就必须要制定一个严格、合理的投资计划，对投资回收的评估和论证要科学，还要选择最佳的投资时机。合理进行投资组合。投资组合包括不同投资品种的组合、不同行业或部门投资项目的组合等，组合不同，效果也就不同。加强研究证券投资的系统风险和非系统风险。提前做好准备工作，可以减轻和抵消对证券投资收益的影响。

（3）资金回收风险规避的技术方法。资金回收风险是指资金不能及时周转或资金流出后不能及时回收的风险。可以采取以下方法来避免应收账款的回收风险：在现销和赊销之间权衡，当赊销所增加的盈利超过所增加的成本时，才应当实施应收账款赊销。定期的账龄分析表的编制，确定应收账款的合理比例，监控应收账款的回收，对应收账款的的可回收性进行客观准确的评价，对坏账的损失事先做好准备。加强应收账款的内部控制，制定可行的收账政策，加强财务监督管理，是企业应收账款的风险降到最低。

四、结论

在企业管理的任何一个工作流程中都存在财务风险，要从思想上重视财务管理工作，建立对金融风险的监测体系，采取风险防范策略，提高管理水平，减少和化解金融风险，实现企业价值最大化。我们应特别重视财务风险管理，相信，随着我们对财务风险日趋重视，我们一定可以最大程度的降低财务风险，从而有助于企业的稳定、健康发展。

参考文献：

[1]卢建华.企业财务风险的成因分析及防范措施[J].中国集体经济，2011，（27）.

[2]石启辉.浅谈企业财务风险防范与控制[J].商场现代化，2011，（22）.

[3]杨小丽.对企业财务风险防范的探讨[J].商业文化（下半月），2012，（10）.

第5篇：风险规避的基本方法范文

1、建设工程风险的内涵与外延

市场经济商品交易活动中的风险，是一种未来损失或收益的不确定或与给定情形下预期可能结果的差异性，风险具有未来性、不确定性、会带来损失、特定根源、普遍性、损失可以通过概率测算、可转移性等基本特征。根据能否可以利用，风险可以分为两类：纯风险和投机风险。纯风险只会造成损失或不造成损失，而不能提供获利机会；但投机风险则既可能造成损失，又可能提供获利机会。这些特征和特点决定了风险的可防范性，风险损失也是可以控制的。然而建设工程交易不同于一般经济活动中的商品交易，它具有产品交易与要素交易的统一性、业主和承包商都是在不完全信息下进行交易、交易的多阶段性、交易合同条款的复杂性等基本特征。

由于建设工程的这些交易特点决定了工程建设是一种高风险的行业，形成建设行业高风险的原因有多方面，主要是由建筑产品的固有特性所决定的：（1）建设周期长。一般工程几个月，较大的工程一年以上，像三峡工程这样的举世闻名的特大型工程建设周期长达几代人。（2）露天作业受到自然界中不确定因素的影响大。工程建设的整个过程实际上是人与自然的博弈和共存，承包商既要面对严酷的气候条件，如严寒、酷暑、台风和洪水等，又要处理复杂多变的地质条件，如滑坡、地陷、地下暗流等，以及地质条件的差异性。（3）受到政策环境、市场环境变化因素的作用大。由于建设周期长，建设期间这些外部因素，特别是市场经济因素往往会发生频繁变化，最典型、经常遇到的是通货膨胀引起建设材料涨价带来的风险。（4）受到人的因素影响比较大。建设工程交易中伴随着劳动要素的交易，假设交易的一方是机会主义者，甚至是不讲信用的人，就容易给另一方造成风险。

工程建设风险归纳起来可分为人为风险和自然风险二大类型。人为风险系指由人为因素直接引起的，或者是由于人类活动所伴生的其它因素，如经济因素、政治因素和社会因素等间接引起建设工程经济损失的风险。自然风险系指恶劣自然条件、意外事故等造成的损失，包括气候、周围环境和现场条件等因素引起建设工程经济损失的风险。两种风险既可以各自独立发生，有时还能够相互影响。如人的建设活动能够引发自然灾害，如山体的开发容易引起山体滑坡，造成人员伤亡和重大经济损失；反之自然灾害能加剧人为风险，特大洪水过后，建筑材料猛涨价造成工程预算失控。有时人的建设活动也能控制自然灾害，如水利工程对洪水的控制；自然条件好也能减少人为风险，深圳的冬天是施工的黄金季节，与雨季相比可以节省许多建设成本。

2、建设工程最低价格密封招标法的风险类别

建设工程供应商有效选择由业主公开招标决定，且最低价中标法（又称为无标底的价格密封招标）是发达市场经济国家或地区采用的基本招标方法。一般说来，在其招投标中的风险分为两种：一种是投标人根据以往工程建设或商品生产的经验能初步估计或预料到的先验风险，这在Rothkopf、Wilson、Milgrom、Milgrom & Robert、Maskin & Riley以及Offerman & Goeree等学者们有关投标与拍卖理论的文献中都已经作了大量的研究；另一种是投标人中标后对标的物履行相应合约的过程中涉及到的事后风险，如投标时对工程或物品的成本或价格估计不足甚至过低，而在履行过程中又发现工程或物品的成本超出了自己的投标价位而面临亏损，这在McAfee & McMillan以及Eso & White等学者们的文献中已经涉及到了。

建设工程最低价格密封招标方法的风险是由于建设工程市场结构或条件缺陷、人为因素、经济因素、政治因素和社会因素的变化等综合作用引起的，与这种招标方法有关的风险主要包括以下几种：

第一是投标人投机风险。投标人利用法制不健全，招标文件或施工合同文件存在的漏洞，采取低于成本价中标，在施工过程中再实行高价索赔的投标策略，从而给招标人造成损失。如果索赔不成，承包商则有可能因为亏损致使工程无法按照合同履约，也将造成招标人的损失。之所以能够发生这种情况，除了法律和合同方面的原因外，与没有完善的社会信用和个人信用体系有关，致使讲不讲信用没有大的区别，这个工程违约以后在别的工程照样进行投机活动。由于最低价格密封招标方法的中标价是经过激烈的价格竞争后产生的，即使中标价高于实际成本，但它的利润很薄，承包商抗御风险的能力较弱，这也正是这种招标方法最受人们疑虑的地方。在目前我国建设法规不健全，人们的传统意识没有改变，即完全没有意识到工程建设是一种高风险的行业的时候，建设工程交易市场中到处充斥着投机行为。由于我国对招标投标过程中的违法活动和合同履约过程中的违约行为处罚较轻，客观上鼓励了建设交易市场中的投机行为。建设市场中存在的个人挂靠或转包行为，也加大了投机行为的发生，因为如果中标后赚钱了属于个人的，亏损了可以推给单位或他人承担。在没有完全规范的建设工程交易市场中同时存在三种不同风险偏好的投标人：风险追求型、风险中性型和风险规避型，不仅理论上已经表明风险追求型投标人报价比风险中性型和风险规避型投标人的报价相对低，容易中标，而我们的社会实践调查调查问卷结果也同样显示风险追求型投标人中标对业主风险大。

第二是投标人合谋风险。合谋风险又分两种，一种是投标人之间的合谋风险。建设工程交易市场的特点是招标人（买方）有效垄断的有效性在于多个投标人（卖方）提供“建筑产品”，在竞争中由最具价格优势的投标人胜出。那么，这种有效性就有可能因为投标人的合谋而失效。如果在投标前，投标人之间可以达成共谋，统一制定高报价策略，由此来轮流中标或是在其内部进行二次招标，将工程授予能给其它参与围标的投标人最大利益的投标人承担工程任务，或者是由中标投标人进行分配，几个投标人共同完成投标工程项目。这种现象发生时，通常被称之为“围标”和“串标”。当围标行为发生时，会打破建设工程交易市场的完全自由竞争，形成寡头垄断建设工程市场的寡头合谋，当一个或几个投标人通过围标或串标行为将工程项目垄断时，从其利益出发就一定会提高报价，使招标人受损。George Stigler （1964）指出政府采购采用密封招标（拍卖）方式应该说最能体现公平、公正和公开的原则，但是，合谋阻碍了投标人进行公正合理的报价。

Larry Yuspeh （1976）通过研究实际建设工程招标案例证实了卡特儿（投标人合谋的形式）会显著降低竞争人数增加带来的竞争程度，并且会明显提高投标报价。另一种是内部人和外部人的合谋风险。是指招标人的内部人员与投标人的人员内外相互串通，帮助特定的投标人中标。这种情况在完全由招标人自己制定招标条件、编制密封标底、邀请投标人和组织评定标的情况容易发生。在那种情况下，知道密封标底就能中标，标底往往成为内外合谋的关键点。目前所有工程项目全部进入建设工程交易市场进行招标投标活动，已经实行公开标底，同时又采用最低价格密封招标方法招标时，这类内外合谋的行为较难发生。因为任何投标人只要按照最低的价格报价，它就能够中标，即使该投标人完全不认识招标人，也对该招标项目完全事前不知情也无影响。这也可以被认为是最低价格密封招标方法的一大优点。

第三是投标人的逆向选择和道德风险。这里所谓逆向选择是指在招投标过程中，由于信息不对称，投标人为了中标，会隐藏不利于自己的信息，同时由于招标人不易获得这种信息，或是获取成本过高，无法了解到这种对工程质量或是造价有影响的信息。投标人的逆向选择会使得原本有效垄断的建设工程交易市场结构因为信息失真而引发风险，最大的问题是建设工程交易市场出现鱼龙混珠的情况，使招标人有可能获得表面漂亮实质无效的标书和选择不合适的承包商，带来在建设施工中的潜在风险。建设工程交易市场需要一种机制能够揭示投标人的真实信息。事后的道德风险。因为工程招投标的一个显著特征是先“下订单”再“生产”。也就是先确定买谁的，再让谁按事先约定的要求完成建设项目。因为合同的不完全性和风险的未来性和不确定性，同时相关法律法规不健全，存在投标人的道德风险。在招标过程中，为了中标，投标人会尽量压低投标价，甚至以不到成本的价格报价，以此作为协商的开始，然后在后面的实质性技术谈判中改变方案和标准达到重新报价提高标价的目的，或者在施工过程中采取增加现场签证等方法增加造价，使得最后合同价或最终的结算价高于原来的中标价格。另一个事后风险是由建设工程的特征之一建设周期长导致的。一旦招标过程结束，确定了承包商，事实上就是招标人有效垄断建设工程市场竞争的结束。承包商为了获得更大的利润，或是因为原来合同价与成本价很接近，为了弥补损失承包商可能在施工中偷工减料，降低工程质量来降低成本。

第四是招标方法失效风险。是指由于招标方法本身结构设计或操作流程设计上的缺点；或者是招标市场外部条件的缺失或变化造成的市场条件与招标方法不适应所引起招标方法低效或者失效，没有发挥招标方法应有的效率，没有起到降低工程造价的作用，变相增大了招标人投资的风险；或者是因为选择了不合适的投标人中标，而不合适的中标单位不能按合同要求履约，按时保质保量地向业主提供建筑产品，从而给招标人造成损失的风险。如果招标方法在结构设计和操作流程设计上存在缺点，必将影响到招标结果，就达不到选优和降低造价的目的。除此之外，由于每种招标方法都只能适用于一定的外部市场条件和技术管理要求，即使招标方法本身在理论上是最优的，但是，如果没有与其相匹配的外部市场条件和技术管理要求，也将影响到招标方法有效性，可能出现招标的失败。

第五是工程不确定因素风险。工程建设本身是一种高风险的行业，形成高风险的原因有多方面，工程中的不确定因素是它的主要原因。它又分为人为不确定因素和自然不确定因素两种。建设工程产品的固有特性之一是建设周期长，期间建设工程生产要素成本容易发生变化，从而给工程造成损失，建设交易市场中生产要素的不确定性因素属于人为不确定因素；特性之二是建设工程受自然不确定因素的影响大，并且难以预测，在工程建设过程中和建成后，经常遭遇到自然灾害和突发事件的袭击，造成重大经济损失。客观地说工程不确定因素风险对任何一种招标方法都存在，并不是最低价格密封招标方法所特有的，只是由于最低价格密封招标方法的机制设计是迫使投标人只能以最低的报价才能够中标，与其它招标方法相比承包商的利润将大大减少，承包商本身抵御自然风险的能力减弱，增加这种招标方法的使用风险。

3、建设工程最低价格密封招标方法的风险控制

3.1、风险的基本特征和特点决定了风险防范的可行性

风险的防范手段有多种多样，但归纳起来不外乎以下两类最基本的方法：第一是采用风险控制措施来降低招标人的预期损失或使这种损失更具有可测性，从而改变风险。这种方法包括风险回避、损失控制、风险分隔、风险分散及风险转移等；第二是采用财务措施防范已经证明工程建设中经常发生的损失，包括购买保险、风险自留和自我保险等。

第一种基本方法是基于风险的可变特征，顺应规律，正确引导，以取得理想效果。世间的事物千变万化，任何事物的变化都离不开内因和外因及两者的结合。内因不变而外因发生变化会导致一种结果；外因不变，内因发生变化，又可能导致另一种结果；内外因在不同场合下的变化所产生的结果自然又各不相同。改变风险本身即是根据这一哲理采取相应手段以求取有利于自己的结果。对不同的风险可以有不同的对策，阻止风险的发生，遏制风险的恶化，拒绝承担风险，避离风险，放弃可能遭致风险的意图等均有可能达到改变风险本身、减少损失的目的，而对风险发生的概率进行分析，对其发展趋势进行观察又可达到预测损失之效果。

风险控制的另一种基本办法就是用经济手段即财务对策来处理确实会发生的损失。这些对策包括风险转移和风险自留以及自我保险等。所谓风险转移，系指风险转移人寻求用外来资金补偿确实会发生或业已发生的风险。风险转移包括保险的风险财务转移（即通过保险进行转移）和非保险的风险财务转移（即通过合同条款达到转移之目的）两种，保险的风险财务转移的实施手段是购买保险，而非保险的风险财务转移要么是通过担保银行或保险公司开具保证书或保函，要么是利用风险中性化。风险中性化是一个平衡损失和收益机会的主程。例如承包商担心原材料价格变化而进行套期交易（按商定价格提前订货，按正常程序付款）；出口商担心外汇汇率波动而进行期货买卖等。不过采取风险中性化手段没有机会从纯风险中获益。因此，这种手段只是一种防身术，只能保证自己不受风险损失而已。而风险自留即将风险留给自己承担，不予转移；风险自我保险系指企业内部建立保险机制或保险机构。

3.2、建设工程国内外常用的主要风险管理方法：工程保险与工程担保

建设工程在实施的过程中，存在着许多的不确定因素，既有人为的也有自然的，这些不确定因素，在建设工程中称之为工程风险。将各种不确定因素，转化为可以预测、可以防范、可以控制、可以化解的确定性存在，这称之为工程风险的管理。工程风险管理现在通行的有两种方法，一种是工程保险，另一种是工程担保。工程保险是国际上通用的工程风险管理措施，在我国的建设工程中，工程保险推广较早，加上日常生活中保险已经与人们的生活息息相关，个人有社会保险、医疗保险、健康保险、人寿保险等等种类繁多的保险，保险概念深入人们的思想，成为人们的基本概念。同样，工程保险已经在工程建设行业内得到普遍认同，也取得了比较明显的效果，工程保险已经成为工程风险管理的一般性措施。工程担保在国际上首先是由美国发源，然后迅速被其它发达市场经济国家或地区所接受，专门针对建设工程最低价格密封招标方法的风险控制的一种比较新的工程风险管理方法。在我国开始推行较晚，人们对其作用的认识还不够清楚，1999年12月建设部召开第一次全国工程担保研讨会，2000年深圳市开始试点，已经取得了丰富的实践经验，对今后在全国全面推广应用这种方法奠定了坚实的基础。从前面关于建设工程招标方法风险的分析可以看出，招标人的风险主要是由于有效垄断建设工程交易市场失灵引起的，包括投标人的投机风险、投标人的合谋风险、投标人的逆向选择与事后道德风险等风险。这些风险由于建设工程交易市场本身的缺陷难以自身弥补，工程保证担保的方法，引入第三方保证人，将最大程度地弥补这一风险。一是由于保证人的偿债能力与信用水平作为保障；二是保证人对于双方行为的监督将是在一个公平公正的角度；三是签署了这种工程担保保函之后，对于减少投标人的逆向选择行为，以及避免道德风险具有很大的威慑作用。

3.3、工程保险与工程担保的相互比较

尽管工程保险与工程担保的都有控制工程奉献的作用，但两者还是有重要的区别：

（1）涉及的当事人数不同。工程保险只涉及两方当事人，承包商与保险公司两方之间直接签订协议。工程担保涉及三方当事人，业主通过担保公司与承包商签订协议。

（2）保证的利益主体不一样。工程保险是由投保人投保来保障自己或被保险人的利益。而工程担保是承包商应业主的要求，提供工程担保来保障业主的利益。

（3）承保的风险种类不同。工程保险承保的是自然风险，承担的是承包商无法控制的、偶然意外的风险。而工程担保承保的是人为的风险，承担承包商的信用责任。

（4）保证人承担的责任不同。在工程保险中，保险公司承担的是承包商的或有自然风险造成的经济损失，它只需要支付相应的赔偿，无须承担其它责任。而在工程担保中，担保公司首先承担的是承包商的履约责任，其次才是承担它的违约经济损失。

（5）两者作用机理不同。工程保险的作用机理是将一家的风险损失通过保险公司分散给大家来分担，它的实质是一种经济补偿机制，具有转移、分散并且消化承包商风险的作用。而工程担保的作用机理是通过中间的担保公司将违约风险损失返还给造成风险的承包商来承担，它的实质是一种风险返还和违约惩戒机制，具有强化承包商风险而防范业主风险作用。

（6）思考问题的立足点不同。工程保险立足于“赔”，保险公司注重考虑赔多赔少，尽量减少赔偿的问题。而工程担保立足于“不赔”，注重考虑的是采取什么措施才能够实现不赔，以及万一赔了如何从承包商处追回赔偿损失的问题。

（7）保费性质不同。工程保险中承包商交付的保险费是用于保证目的，一般不能返还。而工程担保中承包商交纳的担保费只是相当于手续费也不退回，另外提供的保函才是用于保证目的。

（8）风险转移主体不同。工程保险是实现承包商自然风险的真正转移，承包商买了保险就真的保险了。工程担保是实现业主的风险转移，承包商的违约风险没有转移，而且在承包商购买了担保保函后更加加大了违约风险。

4、建设工程的投标人风险及其控制

4.1、建设工程投标人的风险偏好类型

由于建设工程市场结构或条件缺陷、人为因素、经济因素、政治因素和社会因素的变化等原因引起的建设工程最低价格密封招标方法风险主要包括：投标人投机风险、投标人合谋风险（包括投标人与招标人中个别工作人员的合谋）、投标人的逆向选择和道德风险、招标方法失效风险和工程中不确定因素风险。投标人对这些不确定因素风险的反应取决于他对待风险的偏好态度。通常人们对待风险的偏好态度被分为三种风险偏好类型：一些人对风险无所谓，这些人被称为风险中性型；一些人喜欢风险，这些人被称为风险追求型；还有一些人则回避风险，这些人被称为风险规避型。我们的调查结果表明，建设工程的承包商（投标人）对待风险的态度基本上符合三种类型的分类，其中自认为属于风险中性型投标人的占多数，自认为属于风险追求型和风险规避型的相对较少。在风险追求型和风险规避型的承包商中，不同的承包商风险追求和规避的程度也不同，少数特别追求风险，另有少数特别规避风险。因此，在研究建设工程最低价格密封招标方法的风险时，我们必须仔细考虑的一个重要方面，就是投标人的风险态度，它将成为影响投标人最终选择报价的重要因素之一，风险能够影响投标人决策的程度，还取决于投标人对待风险的态度。显然，面对相同的招标工程标的物，投标人的风险偏好不同做出的报价也就不同。我们对承包商的调查问卷统计结果正好说明了这个问题，有63.3％的被调查承包商认为在参加最低价中标法的投标时，风险追求型投标人的报价低于风险中性型投标人的报价，而风险中性投标人的报价低于风险规避型投标人的报价。而选择风险追求型投标人报价最低的承包商合计占78.9％。

国外大多数投标与拍卖理论假设投标人都是中性的，或者都是风险规避的同一种风险偏好类型，我国建设工程交易市场的实际情况正好相反，投标人中同时存在几种不同风险偏好的投标人，而且它们的报价会受到投标人不同风险偏好的影响。在这种情景下，哪类风险偏好的投标人中标会给招标人带来更大的风险，我们的调查问卷结果显示，83.3％的承包商认为有风险追求型行为的投标人中标会带给招标人最大的风险，只有6.7％和10％的承包商分别认为风险中性型和风险规避型投标人中标会给招标人带来最大的风险。招标人的风险态度对最低价格密封招标方法的风险研究也很重要。大多数投标与拍卖理论的文献都假定招标人或拍卖人是风险中性或者是风险规避的。建设工程的招标有其特殊性，实际上与投标人只关心工程建设阶段不同，招标人更加看重的是工程项目建成投入使用后产生的总体效益，建设工程项目投资巨大而回报时间很长，理性和聪明的招标人不会为了在建设阶段节省一点投资而承担将来有可能失去更大收益的风险，这是建设工程的固有特性所决定的。另外，我国的基本国情对招标人的风险行为取向也有影响，我国建设项目的投资体制和管理体制的特点是项目投资和收益归政府或单位，但是，根据项目终身负责制规定，建设工程无论在建设期间还是经营期间出了重大质量问题，风险责任由项目法人及负责建设的相关人员承担。国外建设项目的产权、收益权和风险承受人是一体的，在我国建设项目的产权和收益权与风险后果实际承受人是相分开的。由于以上原因，现实中我国公共工程招标人对待工程风险的态度应该主要表现出风险规避，次之为风险中性，表现出风险追求的应该为极少数。因此，我们假设招标人的风险偏好为风险规避型是符合我国公共工程招标大多数实际情况的。

4.2、投标人违约惩罚机制对最低价格密封招标方法风险的防范作用：

一个实证分析招标方法的风险主要来源于投标人的风险行为，如果控制住投标人的风险行为，就可以有效控制住招标方法来源于投标人的人为风险。防范风险的方法有许多种，目前我国为了加强对建设工程交易过程的管理，制定了一些相关法律法规，明文规定对建设工程交易市场中的各种违规行为将给予惩罚，惩罚作为政府管制的手段对投标人的投标行为到底会有多大的影响，它对建设工程最低价格密封招标方法的风险控制能有什么样的作用。

在AA市建设局的支持下，我们采集在该市建设企业范围内（包括该市内建设企业和外地在该市登记的建设企业，也包括不同企业资质等级的国有企业、股份制企业和私有制企业），对承包商在不同的违约罚金（罚金与预算工程利润的不同比例）下所表现出的投标报价行为进行问卷调查，共发放问卷500份，并最终获得90份有效反馈问卷。可以发现：

第一，从纵向的角度来看，在违约罚金与预算工程利润的比例为20％时，承包商采取的投标标价行为与正常情况下承包商的风险偏好分布比较相似，采取正常报价行为（风险中性）的承包商占大多数（68.9％），采取较高报价（比较讨厌风险）和较低报价（比较喜欢风险）的承包商数分别为16.7％和12.2％，采取非常高报价（非常讨厌风险）和非常低报价（非常喜欢风险）的承包商数分别为1.1％和1.1％。说明当惩罚较轻时，惩罚对承包商的投标行为影响很小。当违约罚金与预算工程利润的比例增加到50％和100％的情况下，各承包商的投标报价行为发生了较大变化，采取正常报价的承包商的比例分别降低到51.1％和40％，而采取非常高报价（非常讨厌风险）的承包商数分别增加到11.1％和23.3％，采取非常低报价（非常喜欢风险）的承包商数分别降低到1.1％和0.0％，采取比较高报价（比较讨厌风险）的承包商数分别增加到26.7％和28.9％，但仍然少于正常报价的承包商数量，与此同时采取比较低报价的承包商数分别降低到10％和7.8％，说明当惩罚加大到一定程度后喜欢风险行为的承包商大幅减少，而讨厌风险行为的承包商数大幅增加，符合人们普遍害怕惩罚趋利避害的心理状态。在违约罚金对预算工程利润的比例为200％和500％的情况下，投标报价非常高的承包商数量有明显的增加并超过了按正常估价报价的承包商数量。采取较低投标报价的承包商数量也有明显减少，但是采取非常高投标报价的承包商的数量反而从0.0％分别增加到2.2％和4.4％。

第二，从横向的角度来看，在横坐标各个投标报价行为上，不同违约罚金所对应的承包商数量也表现出了一些规律性的差异：正常估价报价的承包商数量随违约罚金所占预算工程利润比例的增加而减少，而投标报价非常高的承包商数量随违约罚金对预算工程利润比例的增加而增加。投标标价压得非常低的承包商数量随着罚金对预算利润比例的增加，呈现先减少后增加的现象。

5、结束语

第6篇：风险规避的基本方法范文

关键词：风险管理；建筑施工；分析

在当前建筑业市场经济环境下，施工企业承担的风险是巨大的。作为施工企业如果没有风险意识和对风险加以防范和控制，吃亏的将是不可避免的。特别是对于国内多数施工企业来说，工程风险意识比较淡薄，没有专业的风险管理人才和健全的管理机构，风险信息反馈滞后，应对风险事件的能力较差等，更应该重视对建筑工程风险的有效规避。

一、构建工程风险管理体系

随着我国建筑施工市场化进程的深入和行业的不断发展壮大，在目前建筑施工市场还不规范、机制有待健全的情况下，工程风险无处不在，为了应对激烈的市场竞争，我国施工企业逐渐认识到对工程风险管理的重要性。但是，具体到防控系统风险的时候，则需要借助现代的方法以及手段，尽量将风险管理细化再细化，具体见下图1。

图1风险管理体系结构图

（1）管理环境：这里的环境可以分为外部以及内部两类，风险管理环境是建筑工程企业后续开展全面风险管理工作的基石。

（2）确定管理制度：必须确定具有可行性与可执行性的风险管理制度，项目必须把风险管理渗透至项目的所有环节中，借助预设各个环节的风险承受极值，确定风险管理制度，从而规范风险管理行为[1]。

（3）风险识别：一旦项目正式开始，建筑工程企业必须时刻监控项目进展是否发生了变化、行业环境是否发生了大趋势上的改变，并及时检验是否各项风险管理工作都实现了预期效果。

（4）风险评估：通常分为定性以及定量两种，为了提升评估的可比性以及科学性，可以多使用量化方法，因为其可以直接衡量风险可能引致的损失情况，还能将各种风险按照强度排序，从而提升风险管理工作的有序性[2]。

（5）风险定价：针对所有情况必须制定针对性的定价策略。适合的定价估测是以当前掌握的信息为基础，经过科学审慎的权衡之后制定的。部分估测是基于成本关系的，部分是基于成本模型的，不过，最终结果都是要得出最接近真实情况的结果。

（6）内部控制：内控机制下应制定完善的实施风险防控体系，从而第一时间找出项目实施整个过程中暴露的各种问题，并给出针对性的改善建议方案，从而实现对风险的全过程控制。

（7）数据处理与反馈：通过风险管理软件能够有效处理相关风险数据，将系统信息分类存储起来，并对数据中显示的风险信息进行评估与反馈。

（8）持续完善：核查各个环节的整体完善收效。

二、工程风险的识别

（1）投标阶段的风险辨识

投标过程中既要考虑如何获得工程项目的承包权，又要考虑如何从工程项目的施工管理中赢利，这就需要分析主观和客观方面的因素。主观方面的因素清楚认识是来自于本企业自身的各项业务能力，主要有：（1）施工人员和技术人员的操作能力和技术水平；（2）机械设备能力；（3）对工程的熟悉程度和管理经验；（5）以往对类似工程的经验。客观方面的因素是企业以外的各种因素，主要有：（1）工程项目的详细情况，包括图纸和说明书，现场地上、地下条件，这些都是核实工程量、拟订施工方案、预算措施费的依据和条件；（2）业主及其人的基本情况，包括资历、业务水平、工作能力、社会关系、个人性格和作风；（3）劳动力的来源情况；（4）建筑材料，机械设备等的供给、价格、供货条件以及市场预测等情况等。

（2）合同签订阶段的风险辩识

合同通用条款中一般可通过a.甲乙双方的项目负责人，b.付款方式，c.工期，d.价款调整，e.工程量变更，f.不可抗力，g.违约索赔及争议、保障、保险及担保等六项条款中的内容对应工程实际情况，分析本工程可能发生的风险是否已利用其合同条款内容进行规避[3]。

（3）施工阶段的风险管理

施工阶段工程风险管理的主要任务是安全管理、成本管理、进度管理、质量控制等方面。

三、工程风险的规避

（1）投标阶段工程风险的规避

投标报价时对什么工程定价应高；什么工程定价可低或在一个工程中总价无多大出入的情况下，对哪些分项工程单价宜定得高些，哪些分项工程单价应定得低些，这对今后的施工过程中降低资金压力和分项工程分包不明而带来的经济损失都有直接关系。

（2）合同签订阶段的风险规避

合同风险是一切风险的源头，如果合同先天不足，势必造成工程实施中的被动。要解决合同风险问题我认为首先施工企业管理层和项目管理过程中的人员要提高法律意识、履约意识；其次应采取措施去规避容易产生的风险。

（3）安全管理风险规避

在施工过程中，要严格按照建筑施工安全操作规程组织施工，对于施工过程中出现的安全隐患要及时消除或加强安全隐患管理，避免不必要的事故纠纷。

（4）成本风险规避

开工前必须认真学习合同，把合同各条款吃透，进行两算对比：即清单工程量与实际工程量、清单单价与实际单价比较找出差异，然后有针对性的制订成本控制计划[4]。实际工程量比清单量低的，看是否能根据合同条款的约定据实调整，若是一次性包死不能调整的看是否能通过设计变更或洽商的形式调整原做法，然后根据变更内容对变更后的工程进行重新核算认定。

（5）进度管理风险规避

利用网络计划制定科学严谨的进度计划，人力、物力、财力资源要留有余量，以保证进度计划的顺利实施。每个月的调整进度计划要及时报送业主审批，以备由于业主原因造成工期延期时作为索赔的依据。

（6）质量管理风险规避

依据工程特点，确定质量目标，制定相应的质量计划，通过对劳动主体、劳动对象、劳动方法、劳动手段及施工环境五大要素的有效控制实现质量目标。

四、控制项目风险措施

（1）培养全面风险管理意识。施工企业应该让全体员工参与进来，并不断提升全面风险管理意识。要让员工明白，在企业运营的过程中到处都存在着风险，如果控制好风险，就能在很大程度上保证企业运营的安全性；但如果没有控制好风险，则可能会严重威胁到企业的运营，以此为基础，培养全面风险管理意识氛围。同时，企业还应该积极制定相关制度，从而规范各项风险工作。

（2）建立完善的培训机制。施工企业应多安排风险管理培训，强化员工的风险管理理念，同时让他们掌握一定的风险管理以及应对能力，进而提升企业整体的风险管理水平。项目的所有环节都存在这样或那样的风险，因此，控制工作是否到位和企业的实际管理水平之间有很大关系，企业同时还需要注重提升自身的风险管理水平。

（3）完善项目信息公布流程。施工企业应不断完善内部的项目信息公布流程，让项目相关人员了解各项项目信息，从而进行针对性的风险管理安排，这样也能提升相关人员对项目风险的防控意识[5]。

（4）重点做好风险的事前预防。进行项目风险管理的时候，施工企业应该在源头上做好风险的预防工作，在风险还处于萌芽的时候将其清除，这样不但能使后续管理工作变得简单，还能降低企业的项目风险管理成本，可谓一举两得。

综上所述，进行建筑施工项目的风险管理工作，只靠单一的技术或者手段是无法完成的，必须结合多种技术以及手段，并辅助以现代的管理方法、完善的制度等，才能实现项目风险管理的目标。

参考文献：

[1] 孙成双，顾国昌.工程项目风险的综合分类管理方法研究[J].学术交流，2006，4（6）.

[2] 黄崇福.综合风险评估的一个基本模式[J].应用基础与工程科学学报，2008，16（3）.

[3] 范智杰、刘玲.工程保险合同索赔管理中应注意的问题 [J].公路，2000，3（3）.

第7篇：风险规避的基本方法范文

[关键词]：项目；风险分析；风险管理；规避风险

中图分类号：TU8 文献标识码：B文章编号：1006-0510(2008)09005-02

房地产项目的实施过程存在着很多风险，正确地对待、评价、处理过程风险，必须站在项目管理的战略高度，从项目启动组织到实施过程管理，全过程、全方位地的控制，加强对风险的管理，是保证项目目的、项目目标实现的关键。

一、房地产开发项目的风险分析

1. 项目的定位风险

房地产开发项目的市场定位包括项目的产品定位、建筑产品的质量定位、建设环境的品质定位，是指导项目决策、项目设计、项目营销策划方案等前期工作的依据。可以说，项目的市场定位确定以后，基本上就敲定了项目的建设风格、建设成本、营销推广方案，就决定了项目的销售前景，一旦市场定位不准确，项目的指导思想出现失误，属项目建设的决策性失误风险，按照风险影响范围划分属于总体风险（决策风险），从某种程度上讲，其结果也是不可管理风险。

2. 项目的投资支持能力风险

《项目可行性研究报告》出台前后，对企业资金筹措（自有资金）和融资能力过高地估计，或者项目成本分析存在着严重的失误；或者没有吃透国家和地方政府的行业政策，对大的经济环境把握的不准；或者是成本过程控制严重失控（突发性事件）、意外因素过多等等原因，导致的项目资金支付能力达不到计划要求，给项目建设造成的风险（可控制风险和决策风险）。

3. 项目的质量风险

在项目决策阶段由于经济技术分析失误，出现品质与价格矛盾导致的质量问题；在设计阶段，向设计提出违反设计规范、标准，特别是强制性标准的要求，又通过"关系"关照通过造成的"投机性"质量问题；施工阶段，从业人员对设计知识认识有重大错误，擅自改变设计造成的质量风险；施工管理过程中，不重视关键部位和关键过程的跟踪检查处理，对一些容易出现影响结构安全，特别是一些虽不影响结构安全，但对正常使用功能有严重影响的问题，处理不及时，没有做到"事前"控制的"永久性缺陷"或者给售出交房后造成的质量"隐患"（实际上就是"质量通病"造成的纠纷）；交房实物与销售承诺、广告宣传承诺不相符造成的"实物质量"问题等，因"质量"问题造成的纠纷冲突形成的风险（可控制风险）。

4. 项目的合约履行能力风险

在项目运作和建设过程中，涉及土地转让、融资、设计、监理、工程地质勘察、设计与勘察设计成果审核、招标、施工、材料设备供应、质量检测、销售委托、购房等合同或协议签约、履约过程，如果在关键的过程出现控制失误，那将给项目造成相当大的麻烦。

5. 项目的"政府"风险

"政府"风险多发生在政策的不连续性、突变性和漏洞的存在，对于企业来说，主要发生在违规操作的投机性过程、对政策不理解的盲目性过程失误。在项目建设过程中，企业必须掌握相关地法律，必须掌握对于相关法律法规进行补充、操作的部门规章和规范性文件和强制性标准。

二、开发商项目风险管理的内容

1. 合理界定项目覆盖的范围。

加强对项目范围变动的控制，将项目的任务细分的更具体、更明确、更严密、更便于控制，以免遗漏而产生风险。

2. 合理确定项目管理目标。

在企业发展规划和战略的总体要求下，按照项目《经济技术分析报告》和《项目可行性研究报告》提供的依据，用科学的方法和态度进行项目决策，确定项目目标，避免出现决策失误风险。

3. 编制《项目管理规划》。

对项目工作进行结构分解，对项目的目标、实现目标可能存在的风险影响因素进行深入细致的识别、分析和评价，按照一般规律拿出解决问题、规避风险的方法、措施，用《项目管理规划》指导项目建设，指导项目的计划管理。

4. 根据实现目标的外部环境情况，坚持"事前控制"、"事中控制"的原则。

对实施过程中的风险因素，比照《项目管理规划》给定的方法、措施进行适应性、符合性识别、分析（评估或测算）、评价，实事求是地给予适当地、合理的调整、优化组合各种风险技术，拟订应对措施，设法消除、缓和、转化、转移风险，避免过程控制风险。

5. 强化风险管理的计划手段。

把可以管理的风险分解到各个不同的过程，对计划要求的基本目标、基本原则、基本要求必须给予满足，搞好风险的监控。过程中，利用动态管理，合理配备资源，按照目标管理、节点考核、专业监督的方法，减少项目执行过程中不确定因素导致的风险，规避潜在风险转化成显性风险的可能。

6. 合理组织结构，明确岗位职责。

理顺管理关系、反馈关系，建立项目的沟通职能，在项目管理内部以及与建设相关的各方接口，特别是在经常出现误解和矛盾的职能和组织间接口，为风险管理提供信息保障。

7. 加强合同契约的管理。

及时沟通信息，消除履约过程的不稳定、不信任影响，围绕项目的最大利益（计划利润），按照不同阶段的工作重点，按照合同约定内容开展工作，避免冲突造成的履约风险，控制建设成本；利用现行相关法律法规，对已知风险通过合同分解、索赔和反索赔等手段，进行回避或风险转移。

8. 在项目内部加强实施行为的监督管理（制度管理），避免因人为因素造成的风险。

强化财务监督和计划实施的专业监督，强化企业规章制度、工作标准、工作流程的执行情况监督，对计划执行情况及时跟踪检查，及时向决策层提供修改计划的依据，向计划实施层提示计划执行的偏离情况，对预料中的风险或风险因素进行有效的控制和管理。

三、开发商规避项目风险的对策建议

1. 建立或附设企业经常性信息收集和处理机构。

研究国家和区域经济政策、行业政策，对本地区各个区（段）域的规划、土地、项目（包括在建和意向）、适宜项目情况，做及时、准确的分析，为企业经营决策提供准确依据。

2. 合理配备具备基本岗位技能和知识的营销、开发、技术工作人员，加强岗位技能培训，提高综合知识能力，提高风险的分析、识别、评价能力。

3. 由于决策失误所造成"决策风险后果"的严重性，企业决策层必须有合理知识结构的高级经营、技术管理人员组成，必须具备一定的本行业专业、综合知识和风险识别、判断、处理能力。

有计划、组织、沟通、协调能力，熟悉行业工作的基本规律，了解国家及地方政府相关行政主管部门颁布的法律法规、规范性文件规定。

4. 积极推进企业的科学化、规范化、法制化管理建设。

逐步实现企业的体系化、制度化、程序化管理，制定适应于ISO9000：2000族质量管理标准的企业标准、工作程序、和工作流程，建立现代的企业管理制度和管理程序，规范企业管理行为，真正地实现工作质量的提高。

5. 加强企业从业人员的现行法律法规和企业规章制度的学习。

及时掌握国家及地方政府在本行业的部门规章、规范性文件、强制性标准，了解政策规定，提高"违法、违规"行为的识别能力，规避"政策风险"，避免出现投机风险、政府风险（按照《建设工程质量管理条例》处罚）。

6. 加强项目的招标管理、合同管理，提高成本控制和合同管理能力。

7. 利用计划管理、目标管理、过程监督、节点考核等技术手段，对风险管理过程实施"事前""事中"的有效控制。

8. 重视"过程控制"，加强关键部位和关键环节的管理，消除"质量风险"、"协议、契约履行风险"的影响。

9. 重视项目完成过程中阶段性工作（过程、活动）。

实施结果的评价考核，及时总结经验、关闭阶段性计划，为企业正确认识自身的管理水平和下步工作持续改进创造基础。

第8篇：风险规避的基本方法范文

【关键词】 内部控制; 外汇风险管理; 风险评估; 风险应对

2008年6月财政部联合五部委《企业内部控制基本规范》,其中风险管理是企业内部控制的内容之一,《企业内部控制基本规范》的制定和将有利于提高我国企业的风险意识和风险防范能力。随着全球化进程的加快,我国企业的国际经贸往来也越来越频繁,加强企业外汇风险管理也越来越重要,以下从内部控制理论的角度,来探讨我国外汇风险管理。

一、内部控制及风险管理基本理论分析

《企业内部控制基本规范》在形式上借鉴了COSO报告的五要素(控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督)框架,同时在内容上体现了风险管理八要素(控制环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控)框架的实质,构建了以风险评估为重要环节的内部控制框架。风险评估主要包括风险识别、风险分析和风险应对。

全面良好的风险管理需要以真实、准确、及时和完整的风险信息为基础,企业应广泛收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息,及时进行风险识别。风险识别是一个系统的过程,首先确定企业的目标、制度、资源、信息和业务流程等,再通过风险识别活动输出企业风险。风险分析是指企业进一步分析风险发生的可能性和对目标实现的可能影响程度,是风险应对的基础。风险分析的基本流程包括数据的收集、技术方法选择、分析实施、分析结果、数据存档。风险应对建立在风险评估的基础上,为风险控制活动提供依据。企业根据目标、风险偏好和风险可接受程度、风险发生的原因和风险重要性水平,结合实际情况确定适当的风险应对策略。企业风险应对有风险规避、风险降低、风险分担和风险承受四种基本类型。

二、外汇风险的识别

企业开展风险评估,应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险。识别内部风险主要关注人力资源因素、管理因素、自主创新因素、财务因素、安全环保因素等内部风险因素。识别外部风险主要关注经济因素、法律因素、社会因素、科学技术因素、自然环境因素等外部风险因素。

(一)内部外汇风险

1.专业外汇人才的不足

我国不少企业聘用财务人员管理外汇,而一般的财务人员往往不具备外汇风险预测和防范的能力,缺乏足够的外汇管理知识,因此,即使企业管理层重视外汇风险的管理,但由于企业缺乏专业的外汇人才而使得管理外汇风险无法实施。

2.外汇风险管理的不足

在我国很多企业没有对外汇风险的防范设计相应的内部控制制度,企业外汇风险管理不足,导致企业一旦面临外汇风险,无法确定外汇风险承受度、无法正确选择外汇风险的应对措施。因此,常常出现以个人风险偏好进行外汇风险管理,这种个人行为将会给企业带来严重的损失。

3.财务的单一性

我国一些企业的财务存在单一性,出于控制成本的目的只是在个别的金融市场以某一两种货币进行筹资和投资。这样在外币波动的情况下,公司将面临外汇风险,会给企业带来重大损失。

(二)外部外汇风险

1.交易风险

交易风险是指经济主体在当前交易中因汇率变化而造成的实实在在的经济损失或经济收益,反映了汇率波动对公司现金流量的影响。交易风险的产生一方面源于外币事项自交易发生至结清时的汇率变动;另一方面是外币事项在收付实现时,将外币兑换为本国货币及其他外币或将本国货币兑换为外币过程中发生的损益。交易风险影响企业短期现金流量、收入或收益的人民币价值。

2.折算风险

折算风险是指经济主体对资产负债表进行会计处理中,在将外币转换成记账货币时,因汇率变动而出现账面损失的可能性,是账面价值的变化。反映了汇率波动对公司资产负债表的影响,包括流动资产及负债和股本。折算风险一般会影响到资产负债表上的净资产,而不是现金流量。

3.经济风险

经济风险是因意料之外汇率变化对未来的经营活动和经营收益所产生的潜在的不确定性而引起的潜在损失。未来收入、净收益和现金流量的人民币价值可能很容易受到外汇潜在贬值的影响,从而使公司的总体价值及其竞争地位受到影响。相对于折算风险与交易风险而言,经济风险影响程度较大。

三、外汇风险的分析

(一)定性与定量的方法相结合

企业应依据风险的复杂程度和重要性选择适当的风险分析技术和方法,往往采用定量技术和定性技术相结合的方式。定性方法可以采用问卷调查、集体讨论、专家咨询、行业标杆比较、管理层访谈和调查研究等。定量方法可以采用统计推论、计算机模拟、失效模拟和影响分析等。风险分析中,定量与定性分析技术的结合是必要的,两者可以互补其不足,企业可以依据自身的特征决定采用具体的组合形式。例如风险坐标图法。风险坐标图是把风险发生可能性的高低、风险发生后对目标的影响程度,作为两个维度绘制成直角坐标系。如果采用定性方法,可直接用文字描述风险发生可能性的高低、风险对目标的影响程度,如“极低”、“低”、“中等”、“高”、“极高”等。如果采用定量方法对风险发生可能性的高低、风险对目标影响程度用具有实际意义的数量描述。如对风险发生可能的高低用概率来表示,对目标影响程度用损失的金额来表示。

(二)确定风险分析结果

按照风险发生的可能性及其影响程度等,对风险进行排序,确定关注重点和优先控制的风险。企业进行风险分析,应当充分吸收专业人员,组成风险分析团队,设置规范流程,严格按照规范流程开展工作,确保风险分析结果的准确性。

因此,第一,对于企业专业外汇人才的不足,应加强外汇人才的储备和培养,不断充实外汇人才的专业知识,安排专业的外汇专职人员组成风险分析团队,从事外汇风险的预测和防范工作;第二,对于企业外汇风险管理的不足,企业应根据自身的特点,为外汇风险的防范设计一套相应的内部控制制度,使相关人员在防范企业外汇风险时能够严格按照规范流程来开展工作,以减少执行过程可能产生的个人行为。

四、外汇风险管理策略

(一)外汇风险规避

外汇风险规避是指企业对超出风险承受度的外汇风险,通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。例如,企业经营多样化。经营多样化是指在国际范围内分散其销售、生产地及原材料来源地,通过国际经营的多样化,当汇率出现变化时,管理部门可以通过比较不同地区生产、销售和成本的变化趋利弊害,增加在汇率变化有利的分支机构的生产,而减少或放弃汇率变化不利的分支机构的生产。在我国,企业可以加快海外转移,强化海外生产体制,扩大多边贸易。充分利用人民币升值带来的优势,建立全球化生产体制,同时提高当地零部件采购比例,培育当地协作企业,扩大多边贸易。这样既可以提高对汇率变动的抵抗能力,又能够确立全球化的内部分工体系,还可以带动原材料和零部件的出口。

(二)外汇风险降低

外汇风险降低是企业在权衡成本效益之后,准备采取适当的控制措施降低外汇风险或减轻损失,将外汇风险控制在风险承受度之内的策略。例如,要选择恰当的合同货币。在有关对外贸易和借贷等经济交易中,选择何种货币作为计价货币直接关系到交易主体是否将承担汇率风险。为了降低汇率风险,企业应该争取使用本国货币作为合同货币,在出口、资本输出时使用硬通货,而在进口、资本输入时使用软通货,同时在合同中加列保值条款等措施。我国企业可以直接与客户签订人民币合同,以扩大人民币结算。再者,企业可以通过在金融市场进行保值来降低外汇风险,主要方法有:现汇交易、期货交易、期汇交易、期权交易、借款与投资、利率―货币互换、外币票据贴现等。此外,对于外汇折算风险,可实行资产负债表保值来化解。在资产负债表上以各种功能货币表示的受险资产与受险负债的数额保持基本相等,从而使其折算风险头寸为零。

(三)外汇风险分担

外汇风险分担是企业准备借助他人力量,采取适当的方式和控制措施将外汇风险控制在风险承受度内的策略。例如,我国企业可以通过调整产业结构,以提高产品附加值,增强企业竞争力。一是通过技术创新和差别化战略,提高产品附加值;二是要通过技术革新、增加廉价零部件进口、减少能耗等措施,降低生产成本。当企业具有了一定的竞争力,就可以将人民币升值带来的出口成本增长部分转嫁到出口商品价格上,由海外进口商分担部分风险。

(四)外汇风险承受

外汇风险承受是企业对风险承受度之内的风险,在权衡成本效益之后,不准备采取控制措施降低风险或减轻损失的策略。例如,我国企业可以采用财务多样化的方法来承担一些外汇风险。企业在多个金融市场,以多种货币寻求资金的来源和资金去向,实行筹资多样化和投资多样化,这样在有的外币贬值,有的外币升值的情况下,公司就可以使绝大部分的外汇风险相互抵销,使得总的外汇风险在企业承受度内。

【参考文献】

[1] 吕晖,李建平. 金融衍生工具在企业外汇风险管理中的运用[J].财会研究,2009(05):56-57.

[2] 李靠队.浅析外汇会计风险[J].财会通讯,2009(09):72-73.

第9篇：风险规避的基本方法范文

【关键词】预算执行审计 风险控制 控制策略

目前，随着审计工作的深入开展以及其影响程度的逐步扩大，社会各界对审计部门以及相关的审计工作的要求也在不断的提高。如何有效地防范各项审计工作的风险、确保审计结果的真实性已经成为了确保预算资金的安全的重要问题。在这方面，我们必须要加强研究，要根据实际情况采取行之有效的风险控制策略。

一、在控制预算执行审计风险时必须要遵守的原则

（一）必须要坚持以人为本的原则

从本质上来看，预算执行审计工作是一项人的工作，参与这项工作的人员素质的高低不但会对预算执行审计工作的工作质量和效率产生影响，并且能够对风险控制工作产生影响。因此，我们必须要坚持以人为本的原则，要采取培训、讲座等形式全面提高从事预算执行审计工作的工作人员的风险意识，同时提高其职业道德水平，这是现阶段规避预算执行审计风险的核心环节。

（二）要坚持以制度为指导的基本原则

对于预算执行审计工作来说，在进行预算审计工作时，不可避免的会出现一定的错误或者偏差，在面对这些错误或偏差时，我们就必须要坚持以制度为指导的基本原则，通过制度加强对相关工作人员的控制，并要确保其能够遵循以制度为指导的原则，按照制度开展各项工作，只有这样才能够进一步确保工作人员的工作行为，才能够有效地避免预算执行审计的风险或者对其实施有效地控制。在这方面，我们可以加强对实际情况的掌握和了解，并要以此为基础构建预算执行审计的责任追究制度、风险控制体系或者复核审计工作质量的审计质量复核体系。只有这样才能够通过制度做好风险控制工作，有效地规避或控制预算执行审计所面临的风险。

二、要确保并要不断的提高预算执行审计工作的独立性

在这方面，相关的工作部门可以从以下两方面入手，实现保证其独立性的同时不断的提高其独立性：首先，要全面增强上审下的审计力度。就现阶段的预算执行审计工作来说，其基本上是依照审计的权限进行划分的，即是对同级财政的预算执行开展的审计。在这样的情况之下，我们就必须要在审计机构中适当的增加一部分垂直管理机构，只有这样才能够全面的增强上审下的审计力度。对于这些垂直的审计机构来说，其必须要具有极强的独立性，要独立于其他单位，只有这样才能够避免其受到其他部门的干扰，才能够有效地规避审计的风险。

其次，要实施岗位轮换制，全面提高审计人员的独立性。通过调查和研究我们发现，目前大多数从事预算执行审计工作的工作人员都没有实行岗位轮换制，大多数人员都会在一个岗位上工作多年。这样的情况，就会使其与单位的一部分人员联系起来，从而使其独立性受到影响，继而诱发审计风险。因此，为了避免这样的情况，我们就必须要采取岗位轮换制，一般来说，三至五年就必须要进行一次岗位轮换，这样才能够避免其受到单位人员的影响，才能够确保审计工作的独立性。

三、要合理的使用审计方法

目前，通过相关的专家和学者在一线审计人员的帮助下，全面的掌握了导致预算执行审计出现的多种情况，而通过对这些情况的研究我们不难发现，审计方法也能够导致预算执行审计出现审计风险。在这样的情况之下，我们要想合理的使用预算审计方法，避免因预算审计方法而导致审计风险的出现，就必须要加强对其的研究。一般来说，普通的审计方法与以预算单位的银行账户为切入点的审计方法相比，其侧重点不同，因此其各有优缺点，在大多数的情况之下，二者会形成互补之势。所以，如果使用后者设计方法，就必须要采取有效的措施对被审计单位的基本账务等进行核对。需要注意的是，如果资金涉及到了一些非被审计的单位，就必须要做好调查取证的相关工作。

四、做好对变更项目的分析，并要结合实际情况分析其使用的真实情况

变更项目就是指未能够按照预算使用所拨付的资金的项目，具体表现为拨付的资金量发生变更或资金的使用用途发生变更。对于变更项目来说，其不能够仅仅依靠预算的情况强行将资金分解并拨付。通过对多个地区近几年的审计情况进行调查我们发现，有相当一部分的资金的实际使用情况与起初的预算情况不符，存在着或大或小的差距，并且大多数资金的使用是有效地。即，如果按照预算的情况使用资金，就可能阻碍工作的正常开展。在这样的情况之下，我们就必须要依照具体的情况调整资金的使用情况。即，要以既定的资金量为基础上，加强对项目的研究并将其分解，只要取得审计人员的认可，确保项目具有较强的可行性并且资金具有较高的有效性，就能够确保资金的有效使用。通过这样的情况，能够有效地避免变更项目的资金使用出现任何风险。

五、要选择重要资金项目，制定日常审计计划，全面推动审计工作的开展

对于审计机关来说，其所具有的人力资源、物资资源等是十分有限的，因此，必须要开展重点项目的审计工作，这对审计单位来说是十分必须要的。通过对大量实践情况的调查和研究我们发现，目前，将重点项目的审计工作同日常审计计划结合起来，不但能够更好的开展审计工作、规避风险还能够有效地调动各级审计机关的配合。对这样的工作方法来说，其具有以下三个方面的优点：首先，能够有效地集中分散的审计力量；其次，能够有效地增强对财政资金的总体评价的可靠性；第三，能够有效地避免预算执行单位对预算执行审计工作的干扰。

总而言之，因为预算审计工作具有十分重要的作用和意义，因此我们必须要采取有效的措施做好预算执行审计工作，并规避其可能遇到的风险，要坚持以人文本的工作原则，并要通过调整工作方法，加强对变更项目的分析等措施合理的规避风险或控制风险。