投资计划方案精选(九篇)

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第1篇：投资计划方案范文

【关I词】海外投资；多级海外投资架构；优化设计； 走出去

【中图分类号】F275

随着中国政府积极推动“一带一路”倡议，并稳步开展国际产能合作，中国企业海外投资规模迅速扩大，我国已进入海外投资的快速增长期。2015年中国对外直接投资实现历史性突破，投资流量首次位列全球第2位。[1]

与此同时，中国企业在境外设立的投资企业数量也迅速上升。截止2015年底，我国2.02万家境内投资者在国（境）设立了对外直接投资企业3.08万家，分布在188个国家（地区）。

在日益复杂的国际税务、法律环境下，中国企业为搭建海外投资架构而设立的境外企业越来越庞大，从而给境内投资企业正在执行境外投资项目的前景埋下了一定的隐患。应该说，大多数中国企业还没有做好优化海外投资架构的准备，或者说还没有意识到优化海外控股公司（以下简称“中间层公司”）的搭建问题。

一、设立中间层公司的主要优势

由于跨境投资的难度大、风险相对较高，为规避相关风险、实现税务效益最大化，搭建多层海外投资架构已成为境内投资企业实施境外投资的“惯例”。一般而言，设立中间层公司在投资项目的实施过程中会有以下几方面的好处：

（一）合理降低有效税负

由于跨境投资交易涉及的国际税收环节较多，大多数跨国企业会进行全球税务筹划。通过对全球业务的合理安排，对各国税务政策以及双边多边税收协定的合理运用，合理降低投资交易带来的全球有效税负。

搭建的海外中间层公司设立地一般选在既与投资人所在国有税收优惠协定，又与投资目的国有税收优惠协定的国家（地区）。相较于直接投资而言，通过搭建投资中间层公司，能够享受到实际并有效利用各海外投资国现存和未来可能的各种税收优惠政策，起到“节税”的作用。

此外，根据我国《企业所得税法》，中国纳税居民企业可以就“直接税负”和“潜在税负”进行抵免。对持有外国企业20%以上的股份，且在“三层外国企业”以内所缴纳的境外税负可以抵免中国境内的企业所得税。

（二）法律及经营风险隔离

设立中间层公司后，即起到了隔离投资目的公司（以下简称“目标公司”）与投资人风险的功能。倘若目标公司发生重大经营风险，投资人因该交易而受到法律、财产、声誉等方面的波及和影响有限。

（三）引入投资人的便利性

投资期间内，如需引入新的投资人，可以在中间层公司引入，不需要涉及变更投资人的股权架构，从而增加了成交机会和灵活性。由于中间层公司的业务比较单一，设立中间层公司方便吸引只对特定项目有兴趣的投资人，并方便通过向投资人转让或者增发中间层公司的股份使其完成投资。在未来退出投资时，可以通过转让中间层公司的股份实现退出，不会影响目标公司的股权架构、融资架构，退出难度小，容易获得其他股东及融资方的许可。

（四）增加了融资的便利性

设立中间层公司往往有利于项目后续融资。以香港为例，香港联交所只接受在香港、开曼群岛、英属维尔津群岛、百慕大群岛、泽西岛等有限的几个地区设立的公司在联交所挂牌上市。因此，选择上述地区作为中间层公司的设立地为将来上市筹集资金创造了便利条件。此外，在项目运营后，若人民币汇率继续下行，香港中间层公司还可以以发行美元债券方式融资，有助于提前回笼资金和股息，从而降低外汇风险。

二、选择中间层公司设立地的主要考量因素

诚如以上所述，一般在大型非金融类境外投资项目中，境内投资企业往往会在境外设立中间层公司，搭建多级海外投资架构，然后通过中间层公司间接对目标公司进行投资。甚至可以这样讲，设立一个能够保护中国企业规避风险的、合适的、法律形式的商业实体，是海外投资获得成功的重要基石和有力保障。[2]

在搭建中间层公司时，合理选择中间层公司设立地点也是非常重要的环节。以下是境内投资企业在选择中间层公司设立地时应当考量的主要因素：

（一）有效税负最低

这里所指的有效税负最低主要指：1.取得股息红利免税或税负较低；2.分配股息免税或税负较低；3.撤资灵活且免税或税负较低；4.资本利得免税或税负较低；5.股权交易环节税负较低；6.支付融资利息免税或税负较低。

（二）成熟的税收及投资保护协议网络

中间层公司设立地应与目标公司所在国家存续有现行有效的税收保护协定，从而使得中间层公司既能避免双重征税，又能享受一定的税收优惠，从而有助于降低目标公司向中国直接分配股息的有效税负。同时，中间层公司设立地与目标公司所在国应有现行有效的双边投资保护协定或双方均已成为投资争议有关国际公约的成员国。例如：双方均加入了《解决国家和他国国民之间投资争议公约》（又称“华盛顿公约”）。这样，在发生投资争议时，投资人既可主张适用双边投资保护协定，也可向世界银行旗下的投资争端解决国际中心（InternationalCentreforSettleme ntofInvestmentDisputes，ICSID）提请仲裁。

（三）法律环境良好

中间层公司设立地应该具备完善且国际化的法律体系，特别是与外国投资准入、投资保护、争议解决等方面相关的法律法规应明确且体系完善。

（四）地理位置、社会文化环境和商业环境

除了考虑中间层公司的交易功能外，还需要衡量中间层公司设立地区与投资人所在国的位置便利性，双方社会文化环境的差异性，以及该地区的商业环境。选择与境内投资企业在地理位置、文化环境、商业环境最适合的地区设立中间层公司，将有助于境内投资企业开展更多的当地业务，也为未来进一步优化企业全球化与运营效能提供了空间。

三、设立数量庞大的中间层公司所带来的弊端

一般而言，对于大型非金融境外投资项目，外部专业税务和法律顾问会建议境内投资企业对于一个投资项目设立一个独立的中间层公司，以便于隔离不同项目之间的风险，也方便利用中间层公司进行投融资。

但是，随着境内投资企业不断参与境外投资，在境外设立的中间层公司的数量不断增加，也就必然会暴露出诸多弊端：

（一）中间层公司治理成本高

1.设立及维持成本高

目前，新设并运营一家中间层公司，一般会涉及到以下十余种费用：公司执照申请费、经营执照延期费、税务居民身份申请费、年度审计费、税务申报费、律师及合规咨询费、房租及日常办公费、固定资产购置费、员工聘用费、社保及财产险保费等。

以笔者亲身经历的案例为例，如果选择在阿联酋迪拜国际金融中心自贸区设立中间层公司，年运行维护成本约为20万美元左右。由于投资项目跨度往往要持续十几年甚至几十年，维持公司运营的成本是相当可观的。

2.消耗境内投资企业有限的人力资源

设立并维持一家中间层公司运营，需要我国投资企业对中间层公司配备董事、业务人员、管理人员、财务人员等员工。如果中间层公司的数量不断增加，境内投资企业有限的人力和业务资源将被无谓地消耗掉。

此外，在投资过程中，融资银行、其他潜在投资人也会要求境内投资企业提供投资架构上各级公司的公司治理规范及投资决策相关文件。境内投资企业有限的业务和人力资源疲于编制各类规章文件，管理效率低，耗费大量人力资源。

（二）难以达到公司经营实质要求

2015年10月5日，“经济合作与发展组织”（以下简称“OECD”）了《税基侵馈及利润转移》（以下简称“BEPS”）15项行动计划最终报告，该报告在20国财长会议上获批通过并得以背书。该报告的第3项行动计划就是要强化“受控外国公司”规则和第6项行动计划要妨止“滥用税收协定”。这些规定都客观上要求中间层公司一定要具备经营实质，否则会可能会被认定为“受控外国公司”或“滥用税收协定”，从而达不到海外投资架构在税务方面的设计初衷。

对于经营实质的要求，虽然各个地区的要求不尽相同，但是一般来讲，需具备几个基本的要素：1.在当地有办公场所；2.在当地开展一定的商业活动；3.重大决策在当地做出；4.重要公司文件、账簿和记录应留存在当地；5.聘用专职人员从事公司日常管理工作。如果中间层公司的数量较多，境内投资企业很难保证所有中间层公司的经营实质，一旦某个中间层公司被认定为“僵尸”企业或“空壳”公司，则该项目的海外投资架构筹划好处将荡然无存。

此外，根据《关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发[2009]82号文）和《特别纳税调整实施办法》（国税发[2009]2号文），我国税务机关也在持续监控境内投资企业在境外设立的中间层公司的经营实质。如果中间层公司被认定为“中国居民企业”或“受控外国企业”，则中间层公司的利润即使不作分配也须在中国纳税，不能再通过利润滞留境外或延迟纳税，以其为核心的海外投资架构也将失去价值。[3]

（三）国资委管理企业面临压缩管理层级、减少法人户数的要求

如果境内投资企业是中央企业，还需要关注国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）的《关于中央企业开展压缩管理层级减少法人户数工作的通知》（国资委改革（2016）135号文）。该通知已明确要求中央企业优化组织结构，提高管理效率，解决中央企业法人户数多、法人条长、管理层级多、机构臃肿、管理效率低等问题。

目前，很多中央企业确实存在层级过多、决策效率低的F状。以中国电力建设集团有限公司（以下简称“中国电建”）为例，在其发展历程中，随着其投资体制改革和商业模式创新，投融资类工程承包、电力投资和房地产项目“一项目一公司”成为行业惯例。中标或投资一个项目，业主或部分地方政府要求在当地注册成立法人企业，甚至同一项目因跨地市也要求设立两家以上法人企业。2016年，中国电建盘点出下属178户法人基本上属于此类情况，约占其法人户数的21.3%。[4]

此类情况对于中央企业在境外设立的中间层公司同样适用。如果境内投资企业不控制其海外中间层公司的数量，适必会带来管理松散、决策链条长、规模小等一系列弊端，不利于提升中央企业整体效率效益、优化配置资源。

四、海外投资架构优化设计方案

在中国企业“走出去”的大趋势下，在海外投资架构的设计过程中，如何节约资源、提高效率，是摆在境内投资企业的重要课题，不可“因嗑废食”，也不可“带病运转”。本文针对海外投资架构的设计，提出3条设计标准，以规避设立数量庞大的中间层公司所带来的上述弊端。

（一）根据境内投资企业的业务市场，选择现行有效的税收优惠协定最广泛的国家（地区）设立中间层公司

在海外投资交易实践中，针对不同的目标市场，选择不同的最优中间层公司设立地。境内投资企业在针对某一投资项目在某国家（地区）设立中间层公司时要兼顾与该地区签订“税收优惠协定”的国家（地区）与境内投资企业业务市场的重合度。尽量选择能够覆盖境内投资企业最多业务市场区域的国家（地区）。

以阿联酋为例，截止2017年2月，阿联酋与91个国家（地区）签订了税收协定，其中70个税务协定已生效。[5]

（二）选择对经营实质要求较低的地区设立中间层公司

如前文所述，中间层公司的经营实质对于投资架构设计的有效性至关重要。但是，不同的设立地对于经营实质的要求差别很大。以中间层公司常用的设立地：毛里求斯和香港为例。

1.毛里求斯对于公司的经营实质要求主要包括以下几点：

（1）至少聘有两名毛里求斯居民董事，并应具备相资质和水准以独立发表观点及进行商业判断；

（2）主要银行账户在毛里求斯开立；

（3）进行会计记录并将其始终留存于毛里求斯登记注册的办公场所；

（4）公司注册地应为毛里求斯，且聘用公司秘书；

（5）在毛里求斯安排召开董事会议；

（6）公司财务报表需每年在毛里求斯进行审计；

（7）聘用毛里求斯居民担任行政或技术方面的全职员工。

以上经营实质性要求更多地停留在形式上，要求比较低，境内投资企业可以优先选择。

2.而在香港设立中间层公司，则对于经营实质的要求更为严格，主要包括以下几点：

（1）管理人员在香港召开的董事会上商议并审批所有重大商业决策，管理层应亲自出席董事会会议（即不得通过电话和/或视频会议系统）；

（2）所有重大决策应在香港召开的董事会会议上作出，董事或高级管理人员不得在香港境外履行董事或高级管理人员职责范围内的活动；

（3）董事必须具备履行职能所需的专业知识。董事会必须提供决策所需的所有信息，董事会应切实地考虑审议事项，不得“例行公事地”通过决定；

（4）董事或经理应具有代表公司达成具有约束力决定的职权，并应具备相关的领导力或管理资格；

（5）股东大会和董事会会议应在香港兴行，并且会议真实和权威，并留存书面记录；

（6）应在香港开设银行账户并用于维持日常运营成本，所有业务相关的现金收入或支出均应通过该银行账户在香港进行管理；

（7）发票和采购订单应以公司名义出具；

（8）由香港董事会指定的代表签订并执行合同；

（9）相关往来信件、通知及协议应寄入香港境内，并最好由香港人员作为收件人；

（10）重要公司文件、账簿和记录应留存在香港；

（11）在香港设有办公地点，配有足够的物资及人员进行相关业务；

（12）公司应至少在香港留有一名兼职人员从事日常管理工作。

从以上可以看出，一旦境内投资企业选择香港设立中间层公司，就必须谨慎满足香港中间层公司经营实质的相关要求。

（三）充分挖掘现有中间层公司的效能，通过发行不同类别的股票替代新设数量庞大的中间层公司

在税务最优和当地法律允许的前提下，现有中间层公司可以发行不同类别的股票。通过不同类别的股票对应不同项目，来实现项目与项目之间的风险隔离。以图3为例说明：

图3中，在投资和获得股息阶段，各类别股票彼此间在财务和法律上完全隔离，可以清晰地区分不同类别股票所对应的不同投资项目的权益。在撤Y或引入其他战略投资人时，可以由境内投资企业通过剥离或转让不同类别的股票来实现，对目标公司层面的股权交易文件、融资文件等影响非常小，操作方便。

五、结论

基于目前的国际法律和税务环境，本文针对境内投资企业在设计其海外投资架构应遵循3条设计标准，以优化其海外投资架构。同时，我们也应当看到，国际法律和税务环境仍在不断变化中，境内投资企业只有紧跟政策环境导向，不断调整自身的策略，才能够在瞬息万变的国际环境中设计出最有利于境内投资企业自身业务发展的海外投资架构。

主要参考文献：

[1]商务部，国家统计局，国家外汇管理局.2015年度中国对外直接投资统计公报[R]，2015.

[2]刘五丰.海外投资税务架构设计思路解析[J].中国经贸导刊，2015.

[3]陈弓.海外投资的税务构架设计及征管双方的挑战与应对[J].跨境税收，2016.

第2篇：投资计划方案范文

为加快经济适用住房（安居工程，下同）建设，促进经济增长，经研究决定在今年第一批、第二批经济适用住房建设计划的基础上追加第三批经济适用住房建设计划。现将申报第三批经济适用住房建设计划有关问题通知如下：

一、新增经济适用住房建设项目应符合下列条件：

1、已通过划拨方式取得建设用地或所需建设用地已纳入年度土地供应计划，且在今年内能进行实质性开发建设；

2、基础设施、公建配套设施建设能及时到位，项目建成后，能投入正常使用；

3、能适应当地市场需求，具有良好的销售前景；

4、已落实贷款担保单位，或有与申请的贷款数额相对应的合法抵押物，并已取得有相应审批权限的当地商业银行二级以上（含二级）分行的贷款承诺。

二、申报对象：

1、未列入98年第一、二批经济适用住房建设计划的市、县；

2、能确保完成已下达的经济适用住房建设计划，且仍有较大市场需求的市、县；

3、通过集资等方式自建住宅的工矿区、企事业单位（包括中央、省在当地的企事业单位）。

三、申报项目重点：

1、企事业单位在符合土地利用总体规划和城市规划的前提下，利用单位已取得建设用地使用权的土地，组织职工集资建设经济适用住房的项目；

2、将已取得土地使用权或在建的普通商品住宅开发建设项目调整转换为经济适用住房的项目。

3、已列入今年前两批经济适用住房计划并已开工，因加快建设进度或扩大在建规模需要追加贷款的项目。

四、申报程序：

1、各地计划、建设、土地、银行等部门要组成项目工作小组，对项目进行联合筛选、审核，提出计划草案。商业银行要提前介入，对项目及贷款事宜及时提出意见，并落实贷款承办银行。

2、新增经济适用住房建设项目经项目所在地计划、建设、规划、土地、银行等部门共同确定后，由计划、建设、土地部门和人民银行联合上报省、自治区、直辖市计委、建委（建设厅）、土地局和人民银行，各省、自治区、直辖市计委、建委（建设厅）、土地局和人民银行分行审核汇总后，将建设计划（包括项目总计划和本年度计划）、信贷计划（包括项目总计划和本年度计划）、土地利用计划（包括项目总计划和本年度计划）联合上报国家发展计划委员会、建设部、国土资源部和中国人民银行总行；承诺贷款银行将承诺的信贷计划上报省、自治区、直辖市商业银行分行，并由各商业银行分行汇总后报各商业银行总行，同时抄报本地区人民银行分行。

五、申报材料。

各市（县）新增经济适用住房建设计划申报材料应包括以下主要内容：

1、第三批经济适用住房（安居工程）建设计划申报表（附表1）；

2、有审批权限的当地商业银行二级以上（含二级）分行贷款承诺书；

3、新供应土地的项目需附土地管理部门意见；

第3篇：投资计划方案范文

关键词：断块 产能 造价

一、项目概述

富5、18等块是真-富产能建设项目5个区块中的1个主力区块。富5、18等块产能建设自2010年11月16日开工，至2011年12月31日结束，历时13.5个月。方案预计新建产能3×104 t，实际完成新建产能4.4×104t。

1.方案（计划）投资、预测及完成情况

方案（计划）部署钻井25口，总投资20271.2万元，其中钻井工程投资15583.32万元，采油工程投资1687万元，地面工程投资2920.95万元；项目实际完成钻井26口，结算总费用21120.47万元，其中钻井工程结算费用16284.26万元，采油工程结算费用1999.02万元，地面工程结算费用2837.19万元。实际结算总费用与方案总投资相比：增加929.2万元。

1.1钻井工程

方案中，计划钻井25口、投资15583.32万元，平均单位进尺投资2101.54元/m；实际结算26口、结算费用16284.26万元，平均单位进尺费用2069.58元/m。

1.2采油工程

方案中，计划投产（注）井25口、投资1687万元，平均单井67.48万元/口。其中投产油井19口、投资1285万元，平均单井67.63万元/口；投（转）注水井6口、投资402万元，平均单井67万元/口。

实际结算费用与方案投资相比：增加312.02万元、平均单井增加9.41万元/口。

1.3地面工程

方案（计划）中，地面总投资2920.65万元，实际结算费用2837.19万元，实际结算费用与方案投资相比：减少83.76万元。

二、项目工程造价分析

1.钻井工程：

1.1造价审查程序执行情况

富5、18等块产能建设项目的钻井工程造价审查程序完全按照《中国石油化工股份有限公司石油工程造价管理办法》的规定执行，并符合《内部控制制度》的相关程序要求。

1.2钻井工程造价的变动情况及原因分析

结算与比方案总费用增加700.94万元，单位进尺费用减少32.96元/m。其主要原因：

一是实际结算比方案计划井数增加1口，即水平井增加3口、进尺11403米、费用2870.69万元，因此进尺增加4532米、费用增加700.94万元；二是在项目实施过程中，由于不断对钻井施工设计进行优化调整，从而缩短了施工周期，并合理控制套管、柴油等主材费用，使得平均单位进尺费用有所下降。

2.采油工程

2.1造价审查程序执行情况

富5、18等块产能建设项目的采油工程造价审查程序完全按照《中国石油化工股份有限公司石油工程造价管理办法》及其它补充规定执行，并符合《内部控制制度》的相关程序要求。

2.2定额标准执行情况

富5、18等块产能建设项目的采油工程预算、结算全部执行中国石油化工集团公司《石油专业工程定额》试油（气）工程、井下作业工程--江苏油区和有关补充规定，同时运用相配套的石油专业工程定额软件程序进行单井预算和结算的编制及审查。

2.3采油工程造价的变动情况及原因分析

结算比方案费用增加312.02万元，其中油井增加279.76万元，注水井增加32.26万元。主要原因是油井增加4口6层的试油费218.45万元，增加3口井的压裂费279.3万元。

结算比预算费用减少139.55万元。 主要原因是油井中的定向井费用减少155.89万元，注水井中的定向井费用减少21.29万元。

3.地面工程

3.1造价审查程序执行情况

富5、18等块产能建设项目的造价审查程序完全按照《中国石油化工股份有限公司石油工程造价管理办法》的规定及其它补充规定执行。

3.2定额标准执行情况

地面工程预、结算执行江苏省清单计价、公路2007定额、中国石油天然气集团公司《石油安装工程定额》及配套的费用定额，同时运用相配套的商业定额软件程序进行单井预、结算的编制和审查。

3.3工程造价的变动情况及原因分析

富5、18等块的地面工程方案总投资2920.95万元。实际结算总费用2837.19万元、比方案减少83.76万元，其中Ⅱ、Ⅲ类费用1498.61万元，由于实际发生的征地赔偿费增加359.05万元，另外增加赔青、设计前期、工农关系协调、安全环保评价、工程质量检测等5个项目费258.84万元；减去方案（计划）赔青费160万元，Ⅱ、Ⅲ类费用实际结算比方案增加418.85万元。

三、总结与建议

1.总结

1.1全面完成方案（计划）工作量、投资，超额完成产能建设目标

但在项目实施过程中，由于不断对钻井施工设计进行优化调整，积极推广应用新技术、新工艺，从而缩短了施工周期，并合理控制套管、柴油等主材费用，使得钻井工程平均单位进尺费用有所下降，比方案减少31.96元/m。

1.2项目精心运作、精细管理，牢牢把握投资控制的有效环节

一是精心谋划工程前期准备工作。围绕产能方案，根据地质、钻井要求和地面复杂情况，组织地质、钻井、地面等工程技术、设计人员和造价管理人员以及油地协调人员共同到现场勘察，合理确定地面井位、流程和道路走向，确定各阶段的施工队伍，制定详细的材料的审报计划。

二是及时优化、调整施工方案。通过高精度三维地震资料精细解释和不同时期地震资料分析对比，优选富83、富14、43等断块有利砂体应用水平井开发，取得良好开发效果。

1.3严格执行定额标准、因地制宜，及时掌握工程造价控制的关键环节

项目工程费用实际核减687.41万元、核减率3.48%，其中，钻井工程核减326.91万元、核减率2.18%；试采工程139.54万元、核减率6.52%；地面工程核减184.96万元、核减率18.94%。主要是在工程造价管理与控制中.

2.建议

建议之一：优化油藏开发方案，提高复杂小断块油藏的开发效益

通过高精度三维地震资料精细解释，进行地质构造的再认识，重新审视含油层系和含油砂体，进一步加大三维立体精细滚动研究力度。并通过水平井、多靶点大斜度定向井技术，提高中靶率，实现极复杂小断块油藏的高效开发，从而降低原油的单位开发成本，提高投资收益率。

建议之二：建立工程造价专业人员的培训制度，培养新生代力量

目前，工程造价人员队伍年龄偏大，知识结构不合理。因此，有必要建立工程造价人员的培训制度，加强造价队伍的阶梯性建设，使工程造价专业人员具备经济、技术、工程造价等多方面知识体系，这样，他们才能在工程造价的管理中不断创新，专业上精益求精，甚至走出油田，迈向更广阔的舞台。

第4篇：投资计划方案范文

建设工程中施工阶段的造价控制时实现总体目标的最后阶段，直接影响着总体的投资控制效果，是实质性的操作阶段，受到各种因素的影响，不确定性大，所以控制难度和其他阶段相比也较为大。施工阶段中业主、承包商、监理以及材料和机械设备供应商各个主体的利益交叉影响，相互制约，做好施工阶段的工程造价控制是协调各方面利益的敏感工作，达到最理想的目标为工期短、质量好，并且造价低。但三者的关系一定程度上是相互制约和影响的，所以施工阶段要合理处理进度、质量和投资的关系，以达到最佳状态。

1.建设工程投资计划及控制

1.1工程投资计划

确定项目投资控制的总目标后就可以制定工程投资计划，合理的安排费用支出，控制工程花费在可控的范围内，并在建设过程中对投资目标进行跟踪检查，分析目标值和实际支出之间的差异，找到原因，并及时纠正。

工程投资计划要分项安排，滚动实施，从目标的总体到细部层层落实，组成内容完整的工程投资计划系统，工程计划编制时要分析工程的技术、经济条件，更具工程特点确定资金使用情况，合理安排施工方案和施工顺序，对子项目和阶段性工作的内容要了解清楚，并估算出工程费用，协调好与质量和进度之间的关系。

工程投资计划按照不同的分解方法可以分为按项目结构划分的投资计划和按照进度划分的工程投资计划两种。具体编制时先分析工程的整体结构，具体的分配工程投资。

1.2工程投资计划控制

施工阶段的投资计划控制主要是辨别清除质量、工期和投资三者之间的关系，通过有效的控制造价，节约投资，从而提高经济效益。控制措施为投资偏差分析，投资偏差按照又可以分为每一阶段内的偏差以及整个项目的累计偏差，通过投资的S曲线可以分析工程实际费用和目标费用的差异，为投资控制提供依据。

投资偏差的纠正措施有组织措施，主要通过对组织管理的优化来达到控制投资的目的，实施时要落实组织结构和工作人员，明确分工，具有清晰的工作流程，组织措施是其他控制措施的前提和保障，要加以重视；经济措施，从全局出发，保障资金合理的使用，避免和进度、质量之间发生冲突，及时的审核工程量并支付价款，及时的发现问题，解决问题，在造价控制中拥有主动权；技术措施，当出现较大的投资偏差时，采取不同的技术措施得到的经济效果会有很大不同，技术方案的选择对投资控制影响很大；合同措施，主要表现在索赔管理方面，发生索赔事件后要认真审查索赔依据，加强日常的合同管理，落实合同责任。

2.施工阶段投资控制

2.1施工阶段工程投资控制的程序

工程施工阶段范围广、时间长，参与的建设单位多，在投资控制上也表现出较大的工作量和复杂程度，具体的投资控制程序为由业主确定投资目标，会同监理工程师对投资目标分解论证，编制资金施工计划，审核施工组织设计，对方案的技术和经济进行分析，找到可能发生变更的地方，对提出的变更做好变更文件的审核，及时的支付工程款和索赔款。

2.2施工阶段工程造价控制依据

建设工程施工合同，明显工程价款，具有较强的制约性和可操作性，例如施工合同是固定总价合同，还是固定单价合同，可调价格的限制因素等。这些条款要清晰明确，包含双方的工程招标书和中标书。工程造价计价模式条款不能随意更改，拨款方式可以以时间进度为节点，不论采用哪种方式，都必须具有明确的拨款时间和相关条件，维护双方利益。可转化为经济责任的条款，包括合同中规定的质量违约金、进度违约金和环保违约金等，主要表现为奖励和惩罚的方式，虽然不是工程价款的主体，但关系到承包商的经济利益，对工程的开展起到积极促进的作用。隐含的经济条款，这些条款对业主和承包商都起到制约作用，哪一方违反的合同规定，另外一方可以通过经济惩罚的方式要求对方补偿。

工程量清单，工程量清单是业主和中标单位签订合同的主要依据，是工程结算的依据，直接影响着工程投标报价和工程阶段价格。对工程施工阶段的造价控制起着非常重要的作用。

2.3施工阶段影响工程造价的因素

社会因素，社会因素具有不可控制性，主要包括政府干预，例如对财政和利率的调整，在施工阶段受到国家财政和税收影响较大，制约着工程造价控制的动态性，影响工程款的支付和相关利息支付。物价因素主要为物价上涨造成的估算差异，在施工周期较长时，影响更为显著。

人为因素，主要变现在对事件的主管判断失误上，不当的管理行为和施工操作造成了工程造价的增加，包括业主的行为、承包商行为、监理行为以及设计方行为等。

自然因素，不可抗力自然因素有地震、台风、洪水等，具有很大的随机性，一旦发生对灾害时无法避免的，可以采取保险转嫁的方式进行控制。另一种为自然条件因素，主要为建设工程当地的地质、气候等，会给施工带来一定的难度，造成造价的增高。

2.4工程变更控制

施工过程中投资控制最为复杂的就是工程变更，具有很大的不确定性，影响着施工进度和施工质量，需要和业主以及设计方协调工作，所以做好工程变更控制是施工阶段投资控制的重点。

施工中会遇到各种设计者想不到的问题，所以对施工图纸的变更是难免的，要有建设单位组织施工和监理一同对图纸进行会审，提出修改意见，然后以书面的形式交给设计单位解答，并作出合理的变更。施工单位提出的意见包括澄清某些问题，要求改变图纸、施工方法、技术方案以及施工进度等。

工程变更的处理要在合同中明确规定，包括工期的变更、合同价格的变更以及特殊情况下的变更等。工期的改变可以由承包人提出，经过监理工程师同意后，交由业主认可。合同价格的变更，承包人要在规定的时间内提出，变更的方式根据已有的工程变更价格、合同中类似变更、或者由各方协调确定的变更方式。特殊情况下的变更为工程变更造成的连锁影响，任何一项工程变更都会或多或少的对其他事项造成影响，要视情况调整受影响的项目单间和总价。合同的价格增减超过规定时，还要对合同价格进行调整。

3.工程施工方案的优化

第5篇：投资计划方案范文

关键词:市政;工程变更;造价;影响

项目的实施过程中面临着许多不确定性,使得项目始终处于变化的过程,面对这些变化,就要采取相应的应变措施,这就是所谓的工程变更,市政工程即城镇基础设施的建设,是由政府部门负责的城市公用设施,其建设资金来源主要来自于国家的投入和地方财政。

市政工程处于市区内,均属于线型工程,影响控制因素很多:如地上及地下障碍物、交叉作业、施工作业点多而且分散、工期短质量要求高等。由于市政工程流动性强、受自然气候影响大、施工条件变化大、可变因素多等特点,导致工程变更时常发生,以至于影响工程投资。

一、市政工程的性质和特点

市政工程大多数为公共建筑性质,多数为非经营事业,一般是无盈利性经营。由于市政工程与其他建设工程具有不同的特殊性,因此它具有以下特点:

一是市政工程建设资金来源广泛。

随着我国投资环境不断改善,投资主体、投资方式、资金来源不断发生变化,呈现出多层次多元化的发展趋势。投资主体由单一的政府投入为主转变为国有、集体、个人、外商等多元化投入,资金来源由靠政府财政拨款为主转变为投资单位自筹、银行贷款、财政拨款和利用外资等各种渠道。投资方式由政府独家投资转变为联合投资、中外合资、合作建设等多种形式并存。

二是投资额度大,建设的标准、品位高。

每年全国用于建设项目资金数万亿人民币,其中用于市政工程建设的数千亿元。从小城镇到大都市,都在进行大规模、高标准的基础设施建设。

三是建设规模大,施工期短,建设工序复杂。

市政工程属于线型工程,且多处于市区内,环境复杂,影响投资控制因素很多,如地上设地下障碍物,交叉作业,施工作业居多且分散,工期短,质量要求高,同时还涉及到政府部门行政指令等要求,所有这些都直接或间接地影响着工程投资。

二、工程变更对市政工程造价的影响

一定数量的工程变更可能对市政工程项目总的建造成本会产生负面的影响,一般来说,工程变更的数量越多,成本增加越多,对市政工程造价影响巨大。项目变更会发生在项目实施过程中的任一阶段,在项目在生命周期里,项目的变更发生的越早,项目已形成的价值越小,已消耗的资源越少,后续计划灵活性越大,相应的损失就会越小。在项目设计阶段,一个子系统设计或部分设计中的变更只要求其他相关系统的重新设计;而设计完成后的设计变更将会对项目范围、成本和进度都带来很大的影响;在建设或安装阶段,变更发生的越晚,变更的破坏性越大,对项目造价的影响会越来越大,直接影响着项目投资,若处理不好,投资控制就很难圆满完成。

市政工程合同外费用所占比例较高,包含在大多数合同中的正常的变更价款大约是合同价的10%,这类合同的运行情况相当不错,此时,业主能迅速按进度支付款项,双方都能满意协商。当变更价款超过合同价的大约15%时,变更的效应将基于承包商的管理技能和每一个不同项目的独特条件开始影响变更工程和未变更工程的进度和成本费用。当变更总量超过合同价的大约20%时,无论是变更工程还是未发生变更的工程都会经受变更的潜在影响在持续的变更环境中,变更工程和未变更工程的成本估价将变得非常困难。统计学分析结果表明,设计变更和施工措施变更是建设项目工程变更的主要形式,是控制的重要对象。

三、加强对市政项目工程变更的有效控制

1、强化工程变更的审核和审批

工程变更的审核目的就是为了决定是否需要修改和什么时候修改。项目变更的审核从以下三个方面着手:

一是审核项目变更是否必要。如的确由于原设计不能保证工程质量要求,设计遗漏和确有错误及与现场不符无法施工非改不可的,工程变更必须说明变更原因,如地质情况变化、工艺改变、设备选型不当、设计漏项、设计失误或其它原因。

二是将变更后所产生的效益与现场变更增加的费用和可能引起的索赔等所产生的损失,加以比较,权衡轻重后再做决定。三是审核工程造价增减幅度是否控制在总概算的范围之内,若确需变更但有可能超概算时,及时报建设单位。工程变更依据其变更性质、变更费用及影响,划分为重大变更、重要变更和一般变更。这三种工程变更的重要性不同,审批的权限也不同。重大变更控制的重点为工程变更意向的批准、工程变更报告的评估、工程变更报告的批准、工程变更令的,其变更审批的权限分别为:变更意向由业主批准,变更报告评估由重大变更评估小组进行,变更报告由业主批准,变更令由工程师。重要变更审批权限包括变更意向由业主批准,变更报告评估、变更报告的批准和变更令的,均由总监理工程师进行。一般变更中变更意向由总监理工程师批准,变更报告由专业监理工程师评估,变更报告批准及变更令的均由总监理工程师进行。

2、详细制定新基准计划

无论是由项目各方或不可预见事件造成的工程变更,都必须对项目计划涉及的范围、预算和进度等进行修改,因此就应形成一个新的基准计划。例如,对成本变更控制时,应找出与计划的偏差,确保所有的有关变更都准确地记录在成本基准计划中,同时防止不正确、不适宜或未核准的变更纳入成本基准计划中。制定新的基准计划,可以保证工程变更后项目朝着正确的方向顺利实施。

3、有效实施工程变更的措施

变更方案的不同影响着项目目标的实现,一个好的变更方案将有利于项目目标的实现,而一个不好的变更方案则会对项目产生不良影响。这就存在项目变更方案的优选问题。大多数项目的工程变更均缺乏对其技术、经济、工期、安全、质量和工艺性等诸多因素的综合评审,没能对工程变更方案进行有效的价值分析和多方案比选,使得一些没有意义的工程变更得以发生,或者是工程变更方案并非最优方案,造成不必要的费用和工期损失。因此,应加强对建设项目变更方案技术经济评价,最终选择最优变更方案,力求在不影响功能或者提升一定功能的前提下,以合理的费用、工期、质量以及工艺性能实现对原方案的变更。项目变更最终要通过工程项目各方人员共同实现。所有项目变更方案一旦确定以后,应及时将变更的信息和方案公布于众,使项目各主体掌握和领会变更方案,以调整自己的工作方案,朝着新的方向去努力。而且,变更方案实施以后,还应通报实施效果。

四、结语

总之,项目变更是影响市政工程建设项目造价的关键因素,加强项目变更的管理与控制对实现市政工程建设项目投资具有重要意义。

参考文献：

[1]龚泱。浅议影响公路工程造价的因素及有效控制造价的方法[N].建筑时报，2006-8-10.

第6篇：投资计划方案范文

一、内容提要。

二、项目及项目法人概况。

（一）项目概况。

（二）业主基本情况。

（三）项目规划背景。

三、评估依据。

四、评估意见。

（一）项目建设必要性评估。

（二）文件编制依据和深度的评估。

（三）项目建设目标、规模和功能的评估。

（四）项目建设条件评估。

（五）项目技术评估。

（六）组织管理、实施进度及招标方案的评估。

（七）投资估算的评估。

（八）项目资金来源与筹措方案评估。

（九）建设项目的效益评估。

五、问题和建议。

（一）存在或遗留的重大问题。

（二）潜在的风险。

（三）建议。

六、项目总体评价。

七、评估专家名单。

八、附件。

一、内容提要

1、项目评估原则、评估工作实施概况等。

2、评估报告得出的结论及主要问题和建议。

二、项目及项目法人概况

（一）项目概况

（1）项目建设单位、建设地点。

（2）建设必要性、建设目标、功能及建设规模。

（3）建设内容、规划方案主要技术经济指标。

（4）投资及资金筹措情况。

（二）业主基本情况

（三）项目规划背景

三、评估依据

1.咨询评估委托书

2.教育部委托投资咨询评估管理办法

3.有资质单位编制的项目可行性研究报告（含项目招标方案）

4.建设项目用地预审意见

5.城市规划部门提供的建设项目规划意见

6. 当地环保部门提供的建设项目环境影响评价意见

7. 建设单位建设资金来源证明及近三年财务报表和财务指标

8. 规划部门批准或学校编制的校园建设总体规划

9. 地方行政和行业管理部门颁发的现行各种行政收费文件

四、评估意见

（一）项目建设必要性评估

分析拟建项目是否符合国家教育事业的科学发展，是否符合国家建设方针。从本学校实际情况出发，分析是否符合学校事业发展目标和校园建设总体规划要求，分析建设规模的确定原则和依据是否正确有据，对项目的必要性提出具体意见。

（二）文件编制依据和深度的评估

（1）编制依据的评估

检查项目是否具有立项批复文件，编制内容与投资规模是否在批准范围之内；民用建筑工程是否有当地规划部门批复的规划要点，是否符合规划要求，是否有重大变更，其变更是否合理，是否经主管部门批准。

（2）对报告文件完整性及编制深度评估

可研报告应包括报告文件、建设地点位置图、总平面图、建筑设计方案图、投资分析情况等内容。各项内容的编制深度应达到国家有关部门的规定。评估报告应明确指出可行性研究报告的编制是否有漏项、是否有不符合要求的内容，并提出建议。

（三）项目建设目标、规模和功能的评估

项目建设目标是否符合我国国情，是否满足该校总体规划目标的要求，是否有重复建设项目。建设规模确定的原则和依据是否准确有据，项目建设规模是否经济合理，功能是否合理并满足使用要求，是否充分利用学校现有建设用地，在满足当前规划的前提下为学校今后一定时期内留有发展余地。

（四）项目建设条件评估

（1）项目选址评估

项目选址是否符合规划原则与要求。项目建设地点的选择依据和理由是否充分，选址方案是否符合国家和所在地区国土规划、城市规划、土地管理、文物保护、环境保护等法律法规。

项目建设用地的属性是否符合决策部门的要求，总用地规模是否明确，各种功能用地的规模及地点是否明确，各类建设用地是否落实。

（2）项目建设条件评估

项目建设所需要的供电、供水、供热、供气与交通运输、通讯等设施条件是否落实且可靠稳定，能否满足项目建设和建成后正常运行的需要。当不能满足需求时，建设方案中是否有相应措施。

（3）根据提供该场地的地质勘察资料，对场地地层地况进行评估。对于无法提供拟建场地地质勘探报告的项目，可参考附近建筑物地质资料进行评估，待正式勘探报告出来以后由初步设计再进行复核和调整。

（五）项目技术评估

（1）规划总平面设计评估

规划总平面设计构思意图及布局是否科学、合理，与周边环境是否协调，竖向设计、交通组织、绿化景观、文物保护和环境保护等方面的方案是否合理、可行，是否留有扩建、改造与进一步发展的余地。其技术指标是否符合当地城建部门规定。

（2）建筑方案评估

建筑方案首先应满足该建筑的功能需要，其建筑形式、控制高度、层数、立面、出入口等应满足国家、行业、地方有关建筑法律法规的要求并考虑建筑风格以及与周边环境的协调。方案中描述的建筑标准、采用的材料、采取的措施，如通风、采光、日照、出入交通、节能等是否符合规范标准的规定。

（3）结构方案评估

评估结构设计依据是否正确，结构安全等级、设计使用年限、建筑抗震设防、所选用的主要结构形式等是否符合国家及当地有关规范及规定的要求，是否安全可靠。结构设计中是否考虑到了建设地点特殊的地基条件。

（4）电气方案评估

设计方案依据是否正确，内容是否齐全，用电负荷、各系统参数能否满足功能需要，建设标准是否恰当，系统方案是否可行，是否安全可靠、经济、合理，是否符合相应规范与标准。

（5）给排水方案评估

设计方案依据是否正确，内容是否齐全，给排水量、系统参数能否满足功能需要，建设标准是否恰当，各系统设计方案是否可行，是否安全、经济、合理，是否符合相应规范与标准。

（6）采暖通风与空调、燃气方案评估

采暖通风与空调、动力、燃气等方案设计依据是否正确，内容是否齐全，负荷、参数能否满足功能需要，各设备系统设计方案是否可行、是否安全、经济、合理，建设标准是否恰当，是否符合相应规范与标准。

（7）环境保护评估

评估是否按有关要求编制了环境影响评价报告（或在可行性报告中是否有专篇对该项目的环境影响作出评估），其报告内容是否全面，保护措施是否得当、可行等。环评报告中提出的问题，是否有解决的措施，措施是否可行。排放废气、废水、废渣的治理措施是否有效。

（8）安全卫生、安全生产评估

对于可能产生不安全因素和对卫生防疫有要求的项目，如实习工厂、生物化学实验室等类型项目，应重点评估项目技术方案的安全防范措施的可靠性。

（9）节能节水评估

评估建筑物的建筑、结构、采用材料和建筑设备的选型是否满足国家相关标准要求，是否有节能节水措施，能源来源的选择、供能方式的选择、能耗指标的控制、节水方案等是否合理，并对存在的问题提出建议。

（六）组织管理、实施进度及招标方案的评估

（1）项目组织管理

项目组织管理主要包括项目建设期组织管理和项目建成后的运行组织管理。评估项目建设期组织管理机构与职能分工是否明确；对于不具有建设项目实施管理能力的建设单位是否落实了管理机构和管理方案；项目实施各阶段的管理方案或措施是否具体；项目建成后的运行管理机构设置是否落实及合理；项目建成投入运行后管理或经营方式是否可行；对于运行经费的解决方案是否作了分析和说明。

（2）项目实施进度

根据项目的建设周期，评估其是否最有效的安排了项目实施计划和工程进度，是否编制了相应的框图，说明各阶段的工作内容和进度安排。

（3）项目招标方案

对土建工程、设备、设计、监理等投资额达到国家规定额度的，应进行招标，评估其招标方案是否合理，招标方案应符合国家发改委有关文件的规定。

（七）投资估算的评估

评估内容包括估算依据、编制方法、范围、内容及深度、主要技术经济指标等是否正确、合理，是否真实反映了可研报告中建设内容的要求。

（1）投资估算的内容

投资估算包括总投资估算和分项投资估算。在项目评估中，应对项目总投资构成的完整性、合理性和计算的准确性进行评估。总投资估算表包括建安工程费、设备和工器具购置费、工程建设其他费用、预备费和贷款利息等内容。

（2）投资估算评估要求

① 投资估算依据是否准确。因各地政府出台文件不同，对于地方性收费标准，数额差别较大，应审查取费依据是否齐全、合理。

② 投资估算的编制深度是否符合要求，各项内容的组成是否详细，仪器设备是否有估算清单，工程建设其他费用是否有详细内容等。

③ 对投资水平、投资结构是否合理进行分析评估。评估拟建项目投资水平是否恰当。投资结构主要是评估各个分项如建安工程费、设备购置费投资是否合理，其他费用各占项目总投资的比例是否合理，是否满足投资部门对投资方向、投资结构的要求。对不合理的投资部分进行调整，并编制投资估算评估调整表。评估调整表应含申报投资额、调整后投资额和调整增减额等内容。

（八）项目资金来源与筹措方案评估

对项目的资金来源、筹措方式、筹资额度、筹资风险及资金使用计划等方面的合理性和可靠性进行分析论证和评估，对存在的问题提出修改意见。

（1）资金筹措

评估可行性研究报告中提出的各类资金来源是否正当、合理、可靠，是否符合国家有关法规，各项资金来源是否落实，使用条件是否合理等内容。审核相关的证明文件和材料是否齐全，评估地方承诺的配套资金和建设单位自筹资金到位的可能性。

资金筹措方案的分析评估：含筹资数量及投放时间、筹资风险以及筹资成本等的分析评估。

（2）资金使用计划方案

资金使用的计划是否与项目实施进度计划相衔接，安排是否科学合理。用款计划安排能否与资金来源相适应，能否保证项目顺利实施。有无调整和修改的建议。

（3）对还贷能力的评估

对贷款建设的项目，评估是否有银行贷款证明或意向，并评估建设单位财务状况，以确定其还贷能力。

（九）建设项目的效益评估

主要是从经济、社会等方面的效益状况进行评估。

（1）经济效益（主要用于生产性项目和有经济收益的项目）

主要评价项目自身可能取得的经济效益状况，评估其计算是否准确全面，是否合理、客观地反映了项目的经济效益。非经营性项目建成后能否持续、稳定运行，其运行费用如何解决等。如建设项目是以经营性为主，则必须进行财务分析。

（2）社会效益

由于所评估项目大多数为非经营性项目，因此应对建设单位投资所取得的社会效益进行评估。根据项目的性质和特点，分析项目对教育发展、社会发展及各建设单位带来的效益，包括对促进国家或地区社会经济发展和社会进步，提高国家、部门或地方的教育科学技术水平，改善学校办学条件等。

五、问题和建议

（一）存在或遗留的重大问题

（二）潜在的风险

（三）建议

（1）解决问题的途径和方法

（2）下一步工作的建议

六、项目总体评价

项目总体评价是在汇总各分项评估的基础上，对拟建项目的必要性和可行性在全面分析和综合评估的基础上提出肯定或否定的意见，对于报告中各部分内容和方案存在的重大问题提出修改意见，对申报投资估算作出投资估算调整表，确定具体调整额。对不能确定的重大问题提出建议，供主管或决策部门决策时参考。将其数据资料进行检验审核和整理，对比分析、归纳判断，提出最终结论意见和建议，并作出项目评估报告。

七、评估专家名单

评估报告应附评估专家名单，含专业、专家姓名、执业资格及职称等内容。

八、附件

1、项目投资估算评估调整表

第7篇：投资计划方案范文

建设购物中心包括购物中心的建设，施工，配套，装饰设计等工作。它具有耗资巨大、建设周期长、商业风险大等特征。由于目前我国商业行业整体项目管理的水平不高，投资控制意识薄弱，工程建设投资失控的现象屡见不鲜，使投资者蒙受巨大损失，对项目的正常运作也造成极大的困难。究其原因主要有以下几点：

1、投资控制忽视购物中心建设前期、注重施工阶段，依图定量、定价。

目前，我国大部分建设购物中心的投资预测与控制都是从项目的施工阶段开始的，即在项目设计阶段结束后，根据施工图纸算量、计价，测算出工程预算价格，作为项目投资控制的依据；工程竣工后依据竣工图结算建安工程价款、算细账，预算金额与结算金额的差值就是投资控制的成果。由于设计常常未按照批准的设计任务书及投资估算来控制初步设计，未按照设计概算来控制施工图设计，在工程施工过程中常出现设计变更记录不明确、责权不清、工作界面重复等问题，导致购物中心建设中的“三超”概算超估算、预算超概算、决算超预算）现象时有发生。

2、设计多数依靠专业设计院或者境外设计机构完成，设计时间短、任务重。

建设购物中心是从土地的取得、规划设计开始的，后面的发包、施工、工程竣工、装潢、项目的交付使用等过程都是前期规划设计阶段的延伸。因此，一个好的规划设计不仅对于购物中心建设本身有着良好的指导作用，对有效地控制项目投资、提高工程质量也有重要意义。目前，我国绝大多数建设单位没有专门的购物中心规划设计人才，项目的规划设计依靠专业设计院和境外设计机构的现象较为普遍。由于在设计中大多数对购物中心的定位不是非常明确，只对建筑设计比较了解，缺乏购物中心的设计理念，且缺乏一套完整有效的投资控制指标加以规范，致使设计人员投资控制意识不强，在设计时不能主动进行多方案比选，对卖场的布局，将来空间的利用利用意识不是很到位，不能充分的和购物中心的管理人员进行有效的沟通，设计人员的设计优化的动力也不是很强，以完成任务为目标，造成创造附加值的能力不足。而且建设购物中心从规划设计到工程的发包、施工常常只用一两年的时间完成，时间短、任务重，加之建设单位的管理人员常将主要精力放在施工现场，对设计师的设计方案易于疏漏，导致设计图纸中错、漏、碰、缺时有发生，施工过程中设计变更时有发生，建设成本与实际预算发生很大偏差。

3、项目过程中投资控制不严格，附加费用经常发生。

购物中心项目的投资目标、进度目标，质量目标共同构成购物中心管理的目标体系。目前，购物中心建设投资主要由项目的成本部份，合同预算部分组成，一般由审计部门负责投资控制管理。项目的进度和质量要由工程部管理。项目各管理部门之间各自为政，经常出现工程部一味地追求建设速度，把工期作为项目管理的唯一目标，造成施工中费用控制不严，再加上人为的原因导致一些附加费用的发生，再加上欠缺详细的设计、图纸错误多等问题，导致工程预算与最后的竣工决算相差甚远，投资失控的现象严重。

二、建设购物中心投资控制的对策措施

（一）以规划设计阶段为重点的建设全过程投资控制。

根据有关专家研究结构和大量统计资料表明，在购物中心决算和规划设计阶段累计投资虽然只占项目总投资的5%～10%左右，但其影响投资的可能性却达到75%～95%；而在施工阶段，通过技术经济措施节约投资的可能性只有5%～10%.由此可见，项目的建设前期是影响工程投资最重要的阶段，亦是降低成本可能性最大的阶段。要有效地控制投资，必须做到以建设购物中心规划设计阶段为重点的全过程投资控制，为此应抓好以下环节的工作。

（1）对拟建购物中心进行深入的可行性分析论证，做出正确的投资决策，并达到资源的合配置。

（2）项目设计中要引入竞争机制，开展设计方案优化竞赛。本着技术要先进、造型要新颖、要安全适用、要经济合理、节约投资的原则选择方案。

（3）在设计中积极推行限额设计。严格按照确定的投资目标控制初步设计；按照批准的设计概算控制施工图设计；将肥不合理的现象消灭在设计阶段，杜绝“三超”现象的发生。

（4）精确测算、合理制定标底价格。招投标中采用工程量清单报价，实行量价分离，优选工程承包单位，搞好招投标工作。

（5）从项目筹划、设计、施工到竣工验收，到后期的装修，实行人、财、物全过程、全方位的科学管理。

（二）编制积极的投资计划。

编制积极的投资计划是能否有效地控制项目投资的首要前提。在现代购物中心管理中，编制积极的投资计划应做到：

（1）不是被动地按照已确定的技术设计、合同、工期、实施方案和环境等预算工程投资，而是综合考虑项目的进度、投资、质量、实施方案等之间的互相影响和平衡，以寻求最优的解决方案。

（2）投资计划不仅局限于建设成本，还应考虑项目投入使用后的运营成本，即采用项目全寿命期成本计划和优化方法编制投资计划。

（3）利用项目管理技术―（WBS工作分解结构）方法进行全面详细的投资估算，制定一个全面而周密的投资计划。WBS方法的主要步骤为：

根据项目的总体目标界定工作范围，然后对项目的工作内容进行合理的细分，分解到可以确认的程度，如某种材料、某种设备、某一活动单元等。

根据投资总目标，对工程费用进行自上而下的逐层分解，把费用分摊到各个WBS要素上，以作为对这些子项目或单元进行设计和计划的依据或限制，并按此限额提出其设计标准、功能及质量要求等。

按照WBS分解结构图自下而上进行费用汇总，与投资目标和计划限额进行对比，衡量每一层单元计划的复合程度，一次决定对设计和计划的修改，形成一个自下而上不断修改-补充-调控-反馈的控制过程

（三）主动控制与被动控制相结合。

在购物中心投资计划的实施过程中，应采取主动控制与被动控制相结合的控制方法，才能确保项目投资目标顺利实现。

（1）主动控制。即在事前确立项目的投资目标和编制投资计划时，就应对工程建设中环境的不确定性、风险因素等有超前的考虑和预测、分析各种因素对项目投资的影响，预测项目实施过程中目标和计划偏离的可能性，采取相应的预控措施输入目标和计划系统，对项目实施主动控制。将各类隐患消灭在萌芽状态，是控制效果更加有效。

（2）被动控制。在项目计划的实施过程中还应进行全过程、全方位的追踪监测，通过对项目实际输出工程信息的收集、加工、整理、分析，及时发现问题、找出偏差，采取相应的对策措施纠偏，再反馈给计划管理部门付诸实施，使工程中出现的问题及时得到处理，使目标和计划一旦出现偏离及时得到矫正。

（3）主动与被动相结合的控制。主动控制与被动控制均为实现项目投资目标所必须采用的控制方式，有效的控制是将其紧密结合起来，两者缺一不可。即对项目投资目标的控制既要以预防为主，加大主动控制的力度，又要同时对项目的实施过程进行定期、连续的跟踪检查，通过信息反馈实行被动控制，两者有机地融合在一起，形成一个贯穿建设全过程的动态控制系统，方能确保项目投资目标的顺利实施。

三、建设工程实施阶段的工程造价控制与管理

（一）工程施工招标

严格按照建设工程招投标规范要求进行工程施工招标。

（二）格审查施工技术方案及措施

（1）要由懂技术、有现场实践经验的专业工程师对施工单位编制的施工组织设计、重大施工方案及其他费用有关的技术方案和措施进行审核。

（2）加强技术管理和质量监督，对施工图纸中的问题要求设计单位及时解决，力求做到不因图纸和技术问题而延误施工，避免造成不必要的经济损失。

（三）严格控制施工质量

（1）对进场的原材料和设备及其它半成品等应由具备资质的单位进行各种质量检验。另外还要有一个完善的设备和材料管理程序，以保证材料和设备及半成品始终处于良好的质量状态。

（2）通过各种措施杜绝重大质量事故，减少一般质量事故。

（四）搞好施工进度和计划管理

（1）应按总体计划要求按时开工，材料和设备价格会随市场而波动，力求避免因延误开工后的价格上涨而造成投资费用的增加。

（2）要认真编制年、季、月、周施工计划。一般应编制3个月滚动计划。不但要有整体的进度计划，还要控制施工过程中的关键路线和关键节点，以便进一步落实人员、机具、材料和设备等。

（3）提高劳动生产率，做到按计划施工，避免和减轻高峰期的施工压力，同样也能减少不必要的费用支出。

（4）分析没完成计划任务的原因并追究责任，争取在下一周期的施工段中补回损失，避免工程延期造成的损失。

（五）依据施工进度，合理支付工程款

（1）要求施工单位按时上报验工月报，对施工单位上报的验工月报要按现场实际完成情况严格审查核实，不多报、早报、重报、漏报，控制费用不超过目标。

（2）对统计的验工月报的审核必须由相关的专业工程师签字，才能作为拨款的依据。

（3）拨款的比例要严格按协议或合同办理，当发现有重大的质量问题时应拒绝付款。工程付款单必须由费用控制造价工程师签字才有效。

（4）工程施工决算经审计无疑后方可付清余款，但应按合同要求留下质量保证金，待质量保证金期满后付清。同时，严格控制工程款的最终超付现象。

（6）现场签证和设计变更费用的控制

（1）对施工方提出的签证要严格审查，凡在协议或合同内已包含或定额范围内的内容一律不予签证。

（2）施工签证先要由监理单位富有现场施工经验的专业工程师签字认可，然后交给管理单位及设计单位的技术主管签字认可。

（3）分析未完成计划的原因并追究责任，争取在下一周期的施工计划中中补回损失，避免工程延期造成的损失。

（七）好工程决算和最终结算

（1）在项目完成之前，应要求施工方限期完成项目的竣工决算书。

（2）施工决算应根据合同制定的规定执行，设计变更和现场签证并本着实事求是的原则结合国家和地方的政策调价进行合理编制。

（3）对施工方编报的施工决算应先由专业的预算管理人员进行初步审核，然后经具备工程预决）算审计资格的审计单位进行审计。

第8篇：投资计划方案范文

我们重温一下张军的三个理财目标：1、在孩子出生前为孩子准备好一定的抚养教育经费；2、尽早提前还房贷，把月还房贷压缩一半到600元 ；3、二人除有社保外，没有任何商保，为了家庭防范风险，补充一定的商业保险。根据以上目标，我们为张军做个三年的理财规划。

下面通过两张对比表，我们来看看在理财规划前后张军家的财务状况能发生什么样的变化。

张军家的总资产通过理财规划，三年后将增值33.26万元。投资资产由零增加到24.66万元，完全可以满足前2个理财目标。保险资产由零增加到2.88万元，由只有社保到增加了意外伤害险，带有增额分红养老功能的重大疾病险以及投资功能极强的投资连结险，增强了张军家的财务安全及防范风险的能力，实现了第3个理财目标。

值得指出的是：由于三年后，“投资与净资产比率”指标虽有了很大进步，但仍没有达标（见表二）。而即使每月仍按1200元还房贷，不用减少还贷，“负债收入比率”指标也在标准范围内，因此建议张军不必用减少投资资产的代价来减轻月还房贷的压力。第3个理财目标可考虑适当延长一段时间实现，继续增大投资资产，加速资产增值，直到“投资与净资产比率”达标。

在制定理财规划时，要充分考虑和涵盖家庭的日常消费计划、储蓄节约计划、债务偿还计划、风险防范计划（即财务安全计划或保险保障计划）、投资增值计划、资产配置计划、子女教育计划、父母赡养计划、家庭旅游计划、退休养老计划、纳税避税计划、遗产遗嘱计划等。这些计划有近期、中期、长期之分，有的贯穿如终，有的则在不同的年龄段，家庭成长的不同阶段发挥作用。

理财规划制定后，关键是要做到认真执行、严格监控和不断完善。在执行过程中要认真贯彻以下三个原则：

1、准确性原则：该原则主要是真对所制定的资产配置比例和所选择的具体投资品种而言。如在理财规划方案中为张军第一年选择的基金、股票和外汇交易三种投资品种的资金数量分别定为1万、1万和3万元，那么执行者必须在投资品种选择和资产数额分配上准确无误地执行计划，才能保证客户既定目标的实现。

2、有效性原则：是指要使实施计划能够有效地完成理财规划方案的预定目标，使客户的财产得到真正的保护和实现预期增值。如为张军选择的基金（年投资收益率30%）、股票（年投资收益率50%），这在目前中国股市已进入相对稳定的牛市震荡阶段是不难达到的。而外汇交易，对于那些从未接触过股票、外汇的人来，似乎深不可测，但是只要拥有“波神软件”，运用破译（股票、期货、外汇）百年世界金融之谜的“波神规律”，在专家指导下去操作，年投资收益率120%也是不难达到的。目前，笔者认为基金、股票和外汇交易是老百姓较理想的投资组合方案，当然在执行中根据金融形势、资本市场的变化可以适当调整，总之，投资品种的选择和调整一定要有效地完成理财预定目标。

3、及时性原则：及时性原则是指理财规划制定后执行者一定要及时地落实各项行动措施。很多影响理财规划方案的因素，如利率、汇率、基金、股票价格、保险费等，都会随着时间的推移而变化，从而使各种预期的结果与实际情况产生较大的差距。另外，客户自身各方面的情况也是不断变化的，如果执行者不能及时地执行计划，将会影响理财预期目标的实现。

第9篇：投资计划方案范文

对于水利工程项目实施建设的目的具体可以分为以下2点：为了发展国家基础设施建设；通过投入较少的资金最大限度地收获经济效益。对于水利工程项目实施全过程造价管理与控制的分析，应该着重强调项目实施的全过程，从而达到对项目实施全过程各个阶段的控制。通过对各个阶段的控制，充分把握项目投资成本控制的重点，合理有效地把项目成本控制在预算之内。

2决策阶段

在水利工程项目决策阶段，最重要的一个环节就是对工程投资进行估算。项目投资估算反映了工程项目实施的经济方案是否有效可行，其准确程度对研究报告也有着直接影响；对于不同的技术方案其项目实施的投资成本也是不同的，技术方案需要多少成本投资也将直接影响到水利项目的成本和效益，同时对于项目的决策又起着至关重要的作用。工程项目的实施在决策阶段虽然深度较浅、所能使用的资料也有限，但是仍然要求对水利工程项目的全过程能够有整体的把握，所以造价工程师要考虑的就是对项目基本资料的熟悉程度，通过对资料的分析，使核查计算过程中的各项指标能够符合指标并且切实可行。同时，项目工程师还要真实地反映具体的投资情况，使项目实施过程中花费的所有费用能够涵盖在投资估算中。方案设计人员根据工程师不同方案中提出的不同造价指标和指数进行对比与分析，技术方案在充分考虑经济情况的基础上，使设计方案达到最佳的效果。

3设计阶段

在水利工程项目的设计阶段，要依据国家以及行业现行的费用标准来完成项目投资计划的编制工作，从而来确定工程项目总的投资金额。一般来说工程项目的宏观成本控制目标要在项目的初步设计阶段通过初步设计概算来估算出水利工程项目的投资成本。如果水利工程项目的概算编制足够准确，那么投资成本的总金额控制起来就相对容易一些，使项目能够在计划之内得以实施；如果水利工程项目概算编制出现失误，那么将导致项目投资规模失去控制，在较短的时间内很难筹到资金，使工程延期，不能在计划之内得以完工。例如，限额设计的推行，招标制度的设计与实施，优化设计方案与概算的审查等方面。

3.1限额设计的推行方面推行限额设计方案有助于项目设计的优化，起到对其变更量的严格控制与不合理变更行为的制约作用，能充分把握在水利工程项目设计中的要求，并实现对其造价的严格控制。

3.2招标制度的设计与实施方面对于招标制度的设计是社会及群众最为关注的问题，同时，在各项设计中选取最为优化、科学的设计方案在水利工程项目实施中是至关重要的。因此，这种招标制度不仅可以节约工程设计中的设计费用，更可实现工程造价成本的节约。

3.3优化设计方案方面不同的设计方案对于水利工程项目的实施与成本所带来的影响是不同的，因此，设计人员在项目设计中起着不可估量的作用，需要有效控制成本的同时，注重水工结构的安全储备设计。在确保项目实现安全与高效实施的前提下，优化设计方案具有较高的科学性与可行性。

3.4概算审查方面对于概算的审查要严格控制在投资估算范围内。水利项目工程的造价设计阶段是一个统一的整体，各个阶段既相互联系又相互制约。设计概算如果超出估算的成本价，就应该对其进行及时的分析，从分析的过程中找出影响成本的相关原因，对投资总额进行重新估算。

4招标投标阶段

在水利工程项目的招标投标阶段，业主通过对招标文件、投标文件进行报价竞争从而得到工程项目，在中标之后通过签订合同来确定项目实施的价格。与此同时，在项目的招标投标阶段也应该对投标单位与施工单位的资产进行审查，必要时还要组织人员进行实地考察，从而防止信誉度低的施工单位中标。业主在投标之前也要对项目的底价有所了解，防止随意要价影响竞争。

5实施以及竣工阶段

在水利工程项目的实施及竣工阶段中，成本投资的控制与管理是非常关键的一环，也是将投入成本转为固定资产的关键阶段。总体来讲，在这阶段中要对投资成本进行有效的控制与掌握，并优化施工方案与施工技术，在追求节约的同时，实现利益的最大化与成本的有效利用率。其中，项目结算是水利工程项目中的收尾工作，对于实施结算的人员要求是非常严格的，不仅要熟悉结算工作的流程，更要实现高效率的运作与实施，具有正确判断工程量与实施费用的合理性能力，并严格按照合同对费用进行核算。

6结论