风险防范研究精选(九篇)

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第1篇：风险防范研究范文

【关键词】M银行支行；风险；防范

1.绪论

本课题将通过预控审计的方法，发挥审计作用，强调风险预控，改善M银行支行的风险防范措施，解决M银行支行的风险防范问题，促进M银行支行的风险防范。同时也为其他银行提供一个借鉴作用，帮助其他银行也改善其风险防范。

国内外学者也有一些相关论述：Dominic Barton、Roberto Newell及Gregory Wilson（2005）[1]认为，通过识别在银行业的实体部门发生的预警信号，能够在危机对企业达到一定程度的破坏程度之前发现他们。李扬、刘华和余维彬（2003）[2]认为，信贷风险的防范应通过努力完善自身内部控制制度和管理制度来预防和降低信贷风险。张凤环（2012）[3]认为，应强化银行高层管理人员的内控意识，借鉴国外商业银行的审计委员会模式，建立独立的内部审计体系。郭妍婷（2012）[4]认为，风险导向性的内部审计是银行实行的重点，可对我国现有体制下无法防范和控制的风险进行判断，同时对新业务的风险评估要高度重视。

事实上，我国商业银行风险防范仍存在不足之处，基于国内外研究的成果，将运用预控审计结合内部控制制度达到风险预警目的。因此，结合M银行支行的实际情况，以M银行支行为对象，分析M银行支行存在的相关问题，并提出解决方法。

2.M银行支行风险防范的现状与问题

M银行支行是一级支行，其目前存款金额拥有350个亿，发放贷款290个亿，其不良贷款率达到了1.0%。

M银行支行风险防范的现状：

目前，M银行支行拥有自己的一套风险防范措施，在借鉴国际先进商业银行信贷管理经验基础上，通过多年改革完善，M银行支行已经建立起以“坚持审贷分离，前后台分开，信贷审批、经营、风险管理独立履责”为主要内容的信贷组织体系。这些制度措施主要包括风险预警、信贷授权、尽职调查、客户评价与项目评估制度。

M银行支行风险防范存在以下主要问题：

M银行支行信贷不良资产呈上升趋势。据统计数据显示，截至2012年12月末M银行支行不良贷款余额2.9亿元，比去年第三季度末增加0.29亿元；不良贷款率1.00%，比去年第三季度末上浮0.1个百分点。而去年第三季度的不良贷款余额比前年第三季度增加了0.8亿元，不良贷款率同比增长0.3个百分点。也就是说，M银行支行不良贷款余额及不良贷款率出现了双升的情况。

M银行支行内部风险防范效果欠佳。M银行支行在2012年第四季度中，曾经发生内部操作失误事件。一名现金柜员于办理开户业务时，为客户关联短信通知，其关联号码发生错误，而且打印出来的回单有误。当时复核人员没有发现错误；传票联上交会计人员，均没有发现错误。复核人员疏于复核，只是走流程地扫过一眼即盖章确认。审计人员也没有发现错误。从这件事也体现了内部风险防范措施的不足，内部审计流于形式才会出现了风险防范漏洞。

3.M银行支行风险防范存在问题的原因分析

贷款“三查”制度执行不彻底。首先，贷前调查不细致，只是根据企业提供的相关文字资料进行摘录、整合，作出的结论使贷款失去了安全性。其次，贷中审查执行不到位，在贷款发放过程中，对借款人、担保人、抵押物、质押物等审查不严，造成潜在的信贷风险。这些审查不到位，造就银行时候催收贷款过程的困难，从而增加了呆账坏账的数目。第三，贷后检查表面化，贷款人员对不少贷款企业的后续管理放松了，降低了银行对这些企业还贷的可控性。因此，信贷不良资产呈上升趋势是由于贷款“三查”制度执行不彻底，造成了银行潜在的信贷风险，最终结果就是不良资产比例上升。

内部审计流于形式。M银行支行存在内部风险的原因之一，作者认为是内部审计流于形式，突出表现在M银行支行的内审机构是支行内的一个职能部门，内审机构在对银行内部其他同级部门进行审计时，因级别相同，又相互制约，且内部审计又在本单位主要负责人的直接领导下开展，经济上依附于本单位，组织上独立性不够，加上内部审计人员与支行存在息息相关的经济利益关系，所以很难保证内审的客观公正。因此，对于银行来说，风险是无处不在的。而内部审计处于一个重要位置，如果内部审计不能及时发现错误，防范风险，那么将会引发重大内部风险。

4.改善M银行支行风险防范问题的对策

4.1 改善M银行支行风险防范的基本思路

针对上述M银行支行的风险防范问题，作者决定通过预控审计的方法，改善M银行支行的风险防范。其基本思路是，首先确定M银行支行风险预控审计的目标，接着明确审计指标，再确定审计标准，然后进行预控审计防范风险。

4.2 M银行支行风险预控审计

针对上述问题，作者决定采用预控审计防范风险，强调风险预控。上述提到，信贷不良资产呈上升趋势，很大一部分原因是由于贷款人员贷前调查不彻底，造成对贷款客户的信用状况以及还款能力不清楚，以至于形成呆账坏账的结果。如果以审计角度进行贷前调查，首先确定审计目标，然后明确审计指标，最后确定审计标准，严格按照审计标准来调查客户的信用情况以及还款能力，可以有效防范信贷风险。

4.2.1 针对信贷风险预控审计目标

以信贷风险为例，可这样确定风险预控审计目标：

（1）明确企业信用状况。对企业的信用进行评价是日常管理的重要内容。只有正确评价顾客的信用状况，才能合理执行企业的信用政策。要合理评价企业的信用，必须对顾客信用进行调查，搜集有关的信息资料。

（2）明确企业的还款能力。银行信贷业务，除了考虑企业的信用情况，还款能力也是考虑的一个因素。一个企业有良好的信用状况而无相应的还款能力，那么该笔信贷业务就会存在风险。

因此，M银行支行针对信贷风险实行预控审计应该把企业的信用状况以及还款能力的范围，确定为是否发放贷款的审计目标。

4.2.2 信贷风险预控审计指标

针对调查贷款企业信用状况及还款能力的目标，可选定以下审计指标：如流动比率；资产负债率；净资产收益率；信用评估等级；信用记录；未来发展预计及其他因素。

4.2.3 信贷风险预控审计标准

根据以上指标，需要一个审计的标准，作为审计的依据。为了要确定一个合适的审计标准，作者询问了M银行支行的员工，有关对外贷款时，银行考虑的财务状况因素以及信用情况；然后作者根据员工提供的资料范围，结合专业理论知识，经过估算，确定审计标准如表4-1。

在这里需要注意：（1）流动比率

在采用信用评分法进行信用评估时，分数在80分以上者，说明企业信用状况好；分数在70-80分者，说明信用状况良好；分数在60-70分者，说明信用状况一般；分数在60分以下者，说明信用状况较差，不给予贷款审批。

这个审计标准是根据企业信用评分表所衍生出来的。当然，这个审计标准值考虑了贷款客户的财务状况以及信用状况，其中涉及的一些信用政策作者暂不做叙述。

4.3 M银行支行风险预控审计实例

红三公司计划向M银行支行借贷125万元。下面运用预控审计的方法进行审计，最大限度防范信贷风险。

（1）明确对红三公司的审计目标。红三公司计划借贷125万元。根据表4-1，需要满足流动比率大于2；资产负债率在10%-30%之间；净资产收益率在40%以上；信用评估等级AAA以上；信用记录好；未来发展估计好；其他因素好。一般来说，综合评分在80分以上者，才能获批。因此，作者对红三公司的各项条件进行审计，看是否满足条件。

（2）确定对红三公司的审计指标。作者需要审计的指标包括：流动比率；资产负债率；净资产收益率；信用评估等级；信用记录；未来发展预计及其他因素。

（3）审计流动比率。根据作者搜索的资料，红三公司为大型电子企业，日常贸易往来众多，交易量大，其资金流动比率达到2.3。

（4）审计资产负债率。红三公司拥有一笔短期贷款35万元，以及一笔因发行企业债券的而产生的债务100万元。红三公司的总资产价值390万元。其资产负债率约为35%。

（5）审计净资产收益率。红三公司经营电子类产品贸易批发，涉及国内外进出口，因此在主板上市之后，每股股股东权益收益较高，净资产收益率达到45%。

（6）审计信用评估等级。作者对红三公司的信用等级进行评测，经信用评估检测以及严格审计后，红三公司的信用评估等级为AAA级企业。

（7）审计信用记录。作者通过人行征信系统，查询了红三公司法人的个人征信记录，以及调出档案查询红三公司有关结算账户的交易记录，审计红三公司的信用记录。经过审计，红三公司的信用记录好。

（8）审计未来发展预计。一个企业的未来发展预计涉及该企业将来的资金流，对于信贷业务来说，也意味着这涉及到该企业的还贷能力。因此，作者对红三公司的未来发展进行审计。经过作者多方搜集资料，获取红三公司的一组的财务数据，如表4-2。

从这个表格的数据中，可以分析得到：1）红三公司的现金额在三年期间增长了近八倍，现金充裕说明公司偿债能力强；2）现金额的数量大意味着公司的机会成本大，如果把现金流投入资本市场，会给公司带来可观收益；3）资产总额连年增长，说明红三公司的销售工作卓有成效；4）红三公司在资产总额连年增长的情况下，净利润却没有大幅增长，说明公司资产利用率不高。根据以上数据分析，红三公司的未来发展估计好，还贷能力强。

（9）审计其他因素。一个企业的偿债能力，除了可以从该企业的财务数据中分析获得，还应该考虑其他因素，像红三公司这种营业范围涉及到国内外进出口业务的，还应该考虑市场因素以及政策因素。这样综合得出结论：红三公司其他因素良好。

（10）得出综合得分。作者根据表4-1，对每一项审计指标都进行了严格审计。根据上述各项审计结果，综合评价红三公司，得出综合分数。如表4-3：

（11）结论。根据表4-1，红三公司想要贷款125万，必须满足条件：1）满足流动比率大于2；2）资产负债率10%-30%之间；3）净资产收益率40%以上；4）信用评估等级AAA以上；5）信用记录好；6）未来发展估计好；7）其他因素好；8）综合评分在80分以上者，才能获批。

但由于红三公司有三项标准未达，分别是资产负债率、净资产收益率以及综合评分，不能获批125万元的贷款。按照红三公司的条件，只能获批50-100万元的贷款。

运用预控审计事先对业务审批进行审计，可以最大程度保障M银行支行的利益，有效减少信贷风险。当然，在这个案例中，作者仅从财务状况以及信用状况进行审计，涉及到的一些信用政策，作者暂不做叙述。以此类推，涉及内部风险的业务也可以运用预控审计进行风险预控，事先审计，减少风险发生。

5.结论

综上所述，对于M银行支行风险防范研究，作者认为可以采用预控审计的方法来防范风险。针对M银行支行的信贷不良资产呈上升趋势以及内部审计流于形式的问题，作者采用了预控审计的方法，强调风险预控，并且佐以实例论证。首先确定M银行支行风险预控审计的目标，接着明确审计指标，然后确定审计标准，包括各项指标的判别值等。最后根据审计结果参照审计标准得出结论，进行决策，这样可以最大限度防范风险发生。

尽管这个采用预控审计防范风险的方法仍然存在不完善的地方，但作者在以后会作进一步探讨，未来用预控审计防范风险也将会成为主流趋势！

参考文献：

[1]Dominic Barton，Roberto Newell，Gregory Wilson.Dangerous Markets：Managing in Financial Crises[M].Beijing：China Financial Press，2005：35-40.

[2]李扬，刘华，余维彬.银行信贷风险管理：理论、技术和实践[M].北京：经济管理出版社，2003：21-23.

第2篇：风险防范研究范文

存款保险制度一直被认为是利率市场化的“压舱石”。随着2012年7月20日金融机构贷款利率的全面放开，我国利率市场化改革已进入攻坚阶段。作为利率市场化的前提，存款保险制度的推出已势在必行。总理在部署2014年政府工作报告时明确指出，今年政府金融工作的重点是建立存款保险制度，加快利率市场化进程。中国人民银行在《中国金融稳定报告（2014）》中也明确指出，2014年工作重点是建立存款保险制度、完善市场化的金融机构退出机制。据大智慧阿思达克通讯社2014年5月7日报道，存款保险制度将在2014年年内甚至第三季度推出已是大概率事件。我国显性存款保险制度呼之欲出。存款保险制度的建立，一方面有利于提高公众对银行等金融机构的信任程度，维护储户的经济利益，降低银行业风险，保证金融体系的稳定性；另一方面也会加大信息不对称程度，进而产生逆向选择和道德风险，特别是当大量道德风险问题出现后，反而会降低存款的安全性，损害储户和银行的双方利益，加大金融市场的不稳定性。鉴于存款保险制度的两面性，研究各参与主体的道德风险形成机制和循环机制，进而以此为基础，探讨各参与主体道德风险防范对策，对于存款保险制度的顺利推行以及我国金融秩序的稳定有着至关重要的意义，也是本文的研究重点和研究价值所在。

二、存款保险制度引发的道德风险问题研究综述

国外学者较早意识到了存款保险制度的道德风险问题。Grossman（1992）从理论分析的角度出发，发现在存款保险制度的机制下，银行会倾向于更多的风险业务［1］。Demirguc－kunt（2002）通过对61个国家存款保险制度与金融风险之间的关系进行分析得出，存款保险制度的成立显著增加了银行的道德风险［2］。国内学者对存款保险制度的研究相对较晚。但随着2004年《存款保险条例》的起草，相关研究也日渐丰富：颜海波（2004）认为道德风险和存款保险制度并存［3］；张正平、何广文（2005）对全球存款保险制度的设计特征及运行绩效进行综述，发现显性存款保险制度的确会加大银行业潜在的不稳定性［4］。孟猛、郑昭阳（2005）对61个国家在1980—2002年期间存款保险制度与金融秩序稳定性之间的关系进行了实证研究，发现存款保险制度在某种程度上的确会干扰金融秩序的稳定，进而对经济增长造成影响［5－6］。汤洪波（2008）认为制度环境的差异会对存款保险制度的实施效果产生重大影响［7］。此后，国内学者研究重点更多的集中于借鉴其他国家的经验来发展我国的存款保险制度。尹杞月（2010）分别对美国、日本、欧盟等的存款保险制度进行比较，并对其引发的道德风险进行分析，以此为鉴，提出我国在存款保险制度建立过程中一定要对道德风险进行重点防范［8］。胡越（2012）分别从投保形式、保险费率的确定、保险限额的制定等角度对美国、日本、法国、意大利、中国香港等国家和地区的存款保险制度进行比较后，提出我国存款保险制度的建立之路［9］。谢雪燕（2013）对美国存款保险制度下道德风险问题的发生情况、形成机制以及关于道德风险的监管进行了梳理，以期对中国存款保险制度相关问题有所借鉴［10］。温树英、齐向莉（2013）则从不同角度对《有效存款保险制度核心原则》进行了分析研究，并阐明了其对我国存款保险制度建立的启示和借鉴［11］。综上所述，国内外学者对存款保险制度引发的道德风险研究已相当丰富。由于我国尚未建立存款保险制度，因此国内学者的研究重点多集中在借鉴国外做法设计我国的存款保险制度，少有学者对存款保险制度的道德风险形成机制进行具体分析，且已有分析大多集中于投保银行的道德风险，关于存款人和监管者的道德风险分析不多。此外，目前我国的存款保险制度已呼之欲出，如何防范存款保险制度实施后的风险，最大程度上体现存款保险制度的有效性，才是当务之急。因此，本文在借鉴国内外学者研究的基础上，结合我国金融体系的发展现状，分别从存款人、金融机构、监管部门的角度分析存款保险制度实施后道德风险的形成机制和循环机制。进而以此为基础，综合考虑政治、经济、法律、观念等多方面因素，提出针对性的措施建议，以期能降低道德风险发生的概率，实现存款保险制度正向作用的最大化。

三、存款保险制度下道德风险的形成机制

其他国家存款保险制度的运行经验和国内外学者的研究已充分证实存款保险制度会引发道德风险问题。存款保险制度的参与者主要有存款人、投保机构和监管部门。下文将从不同参与主体的角度出发分析其道德风险的形成机制。

（一）存款人的道德风险形成机制

存款人的道德风险主要体现在两个方面：一是关于存款银行的选择。在存款保险制度建立之前，存款人选择存款银行的首要标准是抗风险能力，资本充足率高的银行是首要考虑对象；存款保险制度建立之后，收益率（利息）将取代资本充足率成为存款人的首要考虑对象，因此存款人更倾向于选择利息高的银行，而忽视高利息源于高风险经营的事实。二是关于存款银行的监督。在存款保险制度建立之前，存款人关于银行资金的流向、银行的投资决策都颇为关注，防止自身资金无法收回；而存款保险制度建立之后，存款人有动力将监督义务转移给存款保险机构，从而弱化了对存款银行的约束。

（二）监管部门的道德风险形成机制

存款保险制度只是一种制度，其具体的实施还需要监管者来执行，而监管者自身的素质与道德风险的形成休戚相关。存款保险机构的监管者一般是行政任命，且我国行政部门的人事流动颇为频繁，不排除部分监管者为追求政绩，会违背监管原则，形成道德风险：一方面为逃避监管责任，会对投保银行的风险进行隐藏或掩盖，允许高风险或经营不善的机构继续经营，减少破产银行数量，从而提升自身政绩；另一方面，监管者的政绩也与其管理的存款保险基金规模有关，不排除某些地方存款保险机构负责人为维护现有银行的保险基金，吸引更多的金融机构投保，有可能利用虚假手段将不属于理赔范围内的事故合法化，进而向上级存款保险基金获得保费。隐瞒风险和虚假理赔的做法短期来看有助于投保银行的持续经营，长期来看无异于“饮鸩止渴”，增大银行业风险，提高金融系统的不稳定性。

（三）投保银行的道德风险形成机制

存款保险制度建立之后，由于理赔数额的限制，银行的大客户存款很可能被分流。为吸引更多的存款，银行有动力去迎合存款人的偏好，抬高存款利息，争相揽储，贷款利息也势必会随之高启，贷款更多将流向高利息、高风险的企业和行业：一方面增加银行风险，另一方面当经济形式发生变化，也更容易出现不良贷款。由于来自存款人的监督压力弱化，另有存款保险制度的信誉保障，银行自身也放松了对于风险的警惕。为追求高额收益，银行更倾向于对金融衍生产品的投资，从而产生更大的风险。以美国存款保险制度的实施为鉴，新近投保银行投保前的风险显著低于未投保银行，而一旦加入存款保险制度之后，风险防范意识也随之降低，经营风险又显著大于未投保银行（尹杞月，2010）［7］。存款人的压力、银行自身的风险意识弱化，再加上监管机构的刻意包庇，长期以来，我国金融体系的风险防范能力和稳定性堪忧。由图1可知，存款人的道德风险主要体现在不考虑风险的高收益要求以及对存款银行的风险监督转移；监管者的道德风险主要体现在放松对投保银行的监管进而与存款保险制度初衷相悖；投保银行的道德风险主要体现在过度依赖存款保险制度而降低自身风险防范意识，再加上存款人的收益压力和监管者的私自包庇，投保银行更倾向于从事高风险经营活动且对风险过度容忍，如此恶性循环下去，“银行业风险加大———金融体系不稳定———存款保险制度效用降低———存款人利益受损———挤兑风险上升———银行破产倒闭”这种现象的发生也未置可否。因此，有必要采取适当的措施，防范存款保险制度实施后的道德风险问题，最大程度上发挥存款保险制度的效应。

四、防范道德风险的措施建议

从国际经验来看，适当的防范措施对于道德风险的防范具有显著的作用。为此，我国存款保险制度下的道德风险防范工作可沿以下思路进行开展：采取强制保险原则，防范监管者在游说银行加入存款保险过程中而产生的道德风险；利用独立的评级机构对投保银行的风险进行客观公正地评级，以评级风险为依据，实行限额理赔、差别费率和风险共担，有效防范存款人和投保银行的道德风险；完善破产退出机制，提高各参与主体的风险意识和压力，以提高存款保险制度的效用［12］。具体措施可参考以下建议。

（一）以强制保险原则取代政府的“软保险”

存款保险制度的具体实施需要有专门的存款保险机构来进行监督和保障。不论是新设独立的存款保险机构还是由中央银行或其他政府部门，我国存款保险制度优先采取强制保险原则。一方面可避免监管者为追求政绩而在游说银行加入存款保险过程中而产生的道德风险；另一方面，强制存款保险原则为银行退出机制奠定了基础，一旦所有金融机构都加入存款保险，政府的“软保险”可随之消退，更有利于存款保险市场化机制的发挥，也有效防范了监管者的道德风险。

（二）对投保银行进行独立的综合风险等级评估

风险评估工作最大的问题是评估机构的评估费用由投保银行支付。因此，内在利益的“一致性”使其很难做到独立公正，而保证风险评估机构的独立性是存款保险制度风险防范工作顺利开展的前提。保证评估机构的独立性，较好的解决办法是强制投保银行缴纳相应的评估费用，由存款保险机构委托第三方评估机构进行评级，投保银行与评估机构之间不发生利益关联；或是由存款保险机构成立独立评估公司，对投保银行的风险进行客观公正的评估。以评估结果为依据，对投保银行进行风险等级划分，进而对评估费用做出调整（风险越高评估费用越高），从而对投保银行产生激励作用，降低其道德风险发生的概率。依据表2的划分标准，当某银行的不良贷款率为0．62％时，其不良贷款率的风险等级可被评为B一级。类似可对投保银行的资本充足率、不良贷款拨备覆盖率、流动比率等指标建立相应的风险等级划分标准，最后将各项指标等级综合，评判出投保银行的综合风险等级。

（三）实施限额理赔和差别保险费率原则

为防范存款人和投保银行的道德风险，降低存款人和投保银行对于存款保险制度的依赖性，提升投保银行自身的风险意识，可依据各银行的综合风险评价和存款人的最大理赔金额对投保银行实行差别费率。具体差别费率的标准可参考表3。由表3可知，风险等级越高的银行所要缴纳的保险费率越高。通过差别保险费率的划分，能在一定程度上激励投保银行对其风险行为进行约束，进而降低其道德风险发生的概率。

（四）存款人和投保银行风险共担

由于我国一直实行隐形存款保险制度，大部分存款人风险意识不敏感。为培养存款人的风险意识，避免在存款保险制度实施后存款人不顾风险追求高收益、转移风险监管责任的道德风险，可对存款人征收一定比例的保险费率。该费率基数为保费金额而非存款金额。存款人和投保银行的相对征收比例均按其所在存款银行的风险等级来进行征收，多余部分以类似于“超额准备金”的形式存放在存款保险机构，作为存款人的双重保险，如表4所示。由表3、表4可知，银行风险等级越高，投保银行和存款人所负担的保险费用越高。特别是保险费用共担准则的实施，将存款人和投保银行的利益联系在一起：一方面从对投保银行的选择和对银行投保进行风险监督等方面削弱了存款人的道德风险；另一方面也削弱了存款银行的道德风险，实现了互利共赢。

（五）加强审慎监管，完善金融机构退出机制

第3篇：风险防范研究范文

关键词：工程财务管理 财务风险 防范措施

工程财务管理和企业一般财务管理相比较，具有工作量大、工作内容范围广、风险大、难度高及专业性强等特点。所以，为了保证建设项目的顺利完工，做好工程财务管理风险防范研究是非常必要的。

一、工程财务管理综述

工程财务管理综述包括：工程财务管理的目标要求，工程财务管理的评价标准，工程财务管理的风险防范。

（一）工程财务管理的目标要求

工程财务管理目标总体要求达到经济效益、社会效益以及生态效益全面和谐发展。这就对工程财务管理要求提高了，企业必须转变管理方式，更新管理理念，提高管理效益。

（二）工程财务管理的评价标准

工程评价标准，要适应现代工程财务管理的需要，进一步完善管理评价标准，进一步研究工程财务管理的可行性。同时，也要加强财务管理部门和其他部门之间的联系沟通，搞好协调配合，共同做好工程财务管理工作。

（三）工程财务管理的风险防范

随着工程项目的复杂度提高，工程财务管理的风险防范意识要不断增强。工程财务管理的风险防范包括环境保护、筹资管理、基础会计、预算决算等方面的风险，工程财务管理复杂度和难度较高，所以，要做好工程财务管理的风险防范工作。

二、工程财务管理的风险问题

工程财务管理的风险问题包括：财务职责不明确，工程工作量评估不到位，工程财务管理控制不主动，工程项目合同管理不规范，工程财务管理人员综合素质较低。

（一）财务职责不明确

在工程财务管理中，企业存在着，对各部门的职责分工没有进行明确，没有建立相应的规章制度。

（二）工程工作量评估不到位

在工程建设企业，由于没有建立评估组织或评估机构，所以，对工程工作量不能进行有效评估。

（三）工程财务管理控制不主动

工程财务管理控制不主动主要表现在，工程财务管理部门和其他部门之间是完全独立的，缺乏有效的沟通。不能及时化解工程财务风险。

（四）工程项目合同管理不规范

工程项目合同管理不规范主要表现在，对施工合同中可能出现的情况没有做出提前预测，造成工程财务风险。

（五）工程财务管理人员综合素质较低

工程财务管理人员缺乏技术，缺乏现代管理经验，综合素质有待提高。

三、工程财务管理风险防范措施

工程财务管理风险防范措施主要包括：建立健全工程财务管理风险预警机制，进一步完善企业内部管理机制，进一步明确划分职责，进一步提高工程财务管理人员的素质，进一步加强工程项目合同管理，加强转移工程财务风险的能力。

（一）建立健全工程财务管理风险预警机制

做好工程财务管理风险预警工作，能够使企业及时规避风险。项目建设单位要做好各部门的预警工作，财务部门做好财务预警，工程部门做好工程预警，使这项预警系统做好整合，形成全部的预警网络，发挥好各部门的预警作用，进一步规避风险。

（二）进一步完善企业内部管理机制

进一步加强企业内部财务管理，严格财务规章制度，做好财务基础工作，财务人员要定期公布审计报告，以披露企业财务风险。

（三）进一步明确划分职责

为了做好工程财务管理工作，就要进一步明确划分职责。在项目建设中，进一步明确财务管理人员的职责划分，能够进一步调动财务人员的工作积极性和责任性，进一步强化工程的概算和决算，将责任目标明确到每个人身上，并根据指标完成情况进行定期考核，能够降低工程成本，减少不必要的开支。

（四）进一步提高工程财务管理人员的素质

提高工程财务管理人员的素质，有利于提高企业整体财务管理水平。为了提高财务管理人员素质，就要对财务管理人员进行定期培训，使其不断掌握新知识，新技术，不断提高财务管理经验，进一步做好工程财务管理工作。同时，企业要不断引进具有先进管理理念的财务人员，不断提高处理突发财务风险的能力。

（五）进一步加强工程项目合同管理

在工程建设施工中，施工合同的作用非常重要。在施工中，施工双方虽然签订了风险合同，但施工企业或业主本身可能引发财务风险，所以，在合同签订之前，要进行风险评估，加强风险防范。

（六）加强转移工程财务风险的能力

在工程施工中，加强转移工程财务风险的能力，是非常必要的，能够及时规避财务风险。主要应用于某些不可预见性、工程款拖欠、物价上涨等不可预见性的财务风险。工程财务风险转移的方法一般有两种：一是将风险转移到分包商或业主。二是采用第三方担保法。

四、结束语

工程建设具有建设周期较长，建设标准较高，建设规模较大，项目投资较高等特点。工程财务管理内容较复杂、工作量较大、工作内容范围较广、风险较大、难度较高及专业性较强。要做好工程财务管理工作，进一步规避工程财务风险，就要深刻认识工程财务管理风险潜在因素，由此制定工程财务管理风险防范的具体措施，才能够降低建筑工程财务风险，从而保证建设项目的顺利开展。

参考文献：

[1]汪蓓.浅谈施工企业如何加强财务风险防范[J].中国外资，2011；18

[2]肖杰师.浅议企业财务管理风险防范对策[J].财务理论，2013；11

[3]许咏芳.工程财务管理实践与风险防控分析[J].上海电力，2011；05

[4]杨艳芬.建筑施工企业财务管理若干问题探讨[J].技术与市场，2011；03

第4篇：风险防范研究范文

【 关键词 】 网络安全；风险防范

1 引言

我国经济的快速发展拉动了各行各业的发展，计算机网络行业也不例外。由于网络信息技术的飞速发展和快速普及，使得人们对计算机网络的依赖性越来越强，计算机应用技术被应用在各个领域内。但是由于网络环境的多样性、复杂性和系统的脆弱性，导致了网络安全存在着很大的威胁。因此，分析计算机网络存在的安全风险，并据此提出保障和防范措施具有十分重要的意义。

2 计算机网络安全的涵义

网络安全的本质就是指网络系统的软件、硬件和网络系统中的重要数据的安全，不会因为偶然的原因或者恶意的行为受到破坏、泄露和更改。凡是有关网络信息的完整性、真实性、可用性、可控性和保密性的相关理论和技术，都是网络安全所要研究的内容。

从网络管理者和运营商的角度来讲，就是对本地网络信息的访问、读写等操作进行控制和保护，以免出现非法存取、病毒、和网络资源非法占用、控制等危害。从个人用户的角度来讲就，就是避免其他人或竞争对手利用冒充、篡改、窃听、抵赖等各种不正当的行为损害自己的隐私和利益。有一些黑客很热衷于发现整个网络系统的漏洞，并且利用和传播这些漏洞，给网络服务的质量保障、数据安全以及可靠性能带来安全隐患。所以，为了达到提高网络安全防御等级的目的，必须要提供相应的防范措施和安全工具

3 计算机各种网络风险分析

3.1 计算机病毒

在网络系统中，往往存在一些计算机病毒，即人为的在计算机程序中植入用来破坏计算机各项功能，甚至用来销毁数据，可以自我复制的一组程序代码。它是网络安全最大的敌人。计算机病毒有破坏性、触发性、寄生性、传染性、隐蔽性等显著特点。按其破坏性特点又可以分为恶性病毒和良性病毒，计算机病毒可以破坏主板、硬盘、显示器、光驱等。

在网络系统中传播计算机病毒后，会严重影响网络的正常运转，甚至会造成整个网络系统的瘫痪。目前，计算机病毒的传播手段一般都是通过网络实现的，在整个网络系统中，对一台用户计算机植入病毒，通过网络迅速传染到线路上的成千上万的计算机用户。所以，对计算机病毒的防范不能掉以轻心。

3.2 黑客入侵

黑客分为骇客和传统的黑客。黑客是在没有经过他人许可的情形下，通过自己特殊手段和技能登录到他人的网络服务器甚至是连接在网络上的单个用户的计算机，并且对其进行一些未经许可甚至是违法操作行为的人员。黑客对网络的攻击手段非常多，其中主要包括隐藏指令、获取网站的控制权限、在Cookie中植入代码、种植病毒和制造缓冲区溢出等。最为常用的手段是特洛伊木马程序技术，在一些正常的程序中植入必要的操作代码，该程序会在计算机启动时唤醒，从而能够控制用户计算机。

3.3 系统漏洞

系统漏洞是程序员在编写操作软件或应用软件时，逻辑设计上出现的缺陷或者错误。系统漏洞会被黑客或者不法分子利用，通过植入病毒、木马来控制计算机或者窃取计算机中的重要信息和资料，甚至会破坏整个计算机系统，如果连接到网络，通过网络的传播会严重危害到整个网络系统的安全。

3.4 配置漏洞

配置漏洞又称为物理漏洞，是指由于在网络系统中使用大量的网络设备，如交换机、服务器、路由器、防火墙和移动设备等，这些设备自身安全性直接关乎到整个系统和网络的运转。如路由器如果配置出错，用户就不能正常上网；服务器出错会影响整个网络信息的传输。

3.5 账户信息的泄漏

很多用户缺乏关于电脑的安全意识和防范经验，无法很好地保障自己的系统账户的隐私和安全。尤其在如今计算机的普及程度越来越高的大背景下，账户的数量也越来越多。大部分用户由于缺乏安全意识，所以只是设置一些比较简单和短小的口令，或者使用电脑的记忆功能将口令记住，导致了账号密码存在泄露或者被篡改的风险。

4 计算机网络风险防范对策

4.1 采取物理安全措施

物理安全指的是通过物理隔离来实现网络安全，而隔离的方法是将内部网络间接连在Internet网络上。主要目的是为了保护路由器、网络服务器和工作站等硬件设备和通信，免于遭到人为、自然灾害和窃听攻击。只有实现了内部网与公共网的物理隔离，才能保证内部的信息网络不受黑客侵犯，保证其安全。同时，物理隔离也增强了网络的可控性，便于管理员的内部管理。

4.2 实施病毒防范技术

在如今现代化的办公环境里，几乎每一个用户都受到过计算机病毒的危害，只是程度各异。计算机病毒是一种可执行程序，不仅可以自我复制，很多病毒还具有破坏应用程序、格式化硬盘和删除文件的能力。由于病毒在网络环境中具有巨大的破坏力和威胁性，因此对计算机网络环境病毒的防范成为了网络信息安全建设的重中之重。病毒的爆发对于用户的隐私和安全构成严重威胁，所以必须建立科学有效的病毒防护系统。常见的网络病毒防范技术主要包括预防病毒、检测病毒和网络消毒这三种技术。

4.3 实施身份认证技术

身份认证指的是在计算机网络应用中确认操作者身份。身份认证包括两种：用户和主机间的认证，主机和主机间的认证。用户和主机之间的认证可以用如下的因素来实现：用户所清楚的东西，比如设置的口令或者密码；用户所拥有的东西，比如智能卡；用户所具有的生理特征，比如指纹和声音。身份认证对于网络安全的构建具有重要作用。

4.4 采用防火墙技术

防火墙技术是进行网络安全设置的重要手段之一。其核心思想是在相对而言不太安全的网络环境中构建出一个相对而言比较安全的子网环境。防火墙主要用于两个网络间访问控制策略的执行，由于防火墙能阻止被保护的网络和互联网之间的信息存储与传递。防火墙作为不同网络以及网络安全域间信息的进出口，能根据用户所需的安全策略来控制进出网络的信息流，并且防火墙本身也具有抗攻击能力。现在的防火墙主要有三种类型：服务器型、包过滤型和全状态包过滤型。

4.5 实施入侵检测技术

入侵检测技术是指能够及时发现网络系统中未经授权或者出现异常现象，并对此作出及时报告，为保证计算机网络系统的安全而设计出的一种技术。这种技术可以检测出网络系统中违反安全策略的行为，可以保护自己免于受到黑客的攻击，并且还能对网络的内部攻击与外部攻击进行实时保护，在网络系统受到破坏之前就加以拦截与入侵。

4.6 采用漏洞扫描技术

漏洞扫描指的是对电脑进行多方位的扫描，检测出当前的网络系统是否出现了漏洞，如果有则需要立即修复，否则电脑就会受到侵害，也给网络黑客提供了可乘之机。因此漏洞扫描技术是保护网络和电脑的必要安全措施，也要求用户定时进行漏洞扫描，并对漏洞进行及时修复。

4.7 采取合理有效的管理措施

计算机的安全管理包括多个方面：建立安全的管理机构、加强和完善计算机的管理技术、加强计算机网络的法律法规与执行力度和对用户进行必要的安全教育。提高用户的安全意识和道德观念，加强计算机自身的安全管理对于防范和抵制黑客和病毒的干扰是具有重大意义的措施。

4.8 采用信息加密技术

随着互联网的发展和普及，QQ、MSN、E-mail等即时通讯工具和P2P工具都成了现代社会工作的必要工具。然后这些即时通信工具的使用容易造成信息的泄漏和文件的泄密，对个人和工作方面的隐私都具有威胁性。所以要采取信息加密技术，保障信息传输的安全。

4.9 保障数据安全和应用系统的安全

保障数据的安全主要包括三个方面：对重要数据进行备份、对重要数据进行恢复、文件删除后进行粉碎处理，以防文件删除后被恢复而导致泄密。而应用系统的安全则主要是指各种业务方面的应用软件，在不同的单位之间存在很大的区别。这些系统一旦出现问题，容易导致系统的瘫痪。这样可能会给黑客和病毒提供机会，导致信息的泄露，给工作单位带来严重后果。因此确保应用系统的正常运行和信息数据的安全是安全管理的核心任务，可以通过三个措施来进行有效防范：一是登录系统的授权控制；二是保障系统的安全运行；三是做好数据的备份。

5 结束语

计算机的安全管理是需要多方面的协调努力才能实现的一项重大工程。在计算机的网络运行中，不仅需要运用最新的专业技术来阻止和防范各种各样的病毒攻击，还要建立一个高效的安全运行的管理模式。国家也可以通过立法和执法，建立相关的法律法规和严惩措施，来防范网络信息安全存在的风险。信息网络安全风险的防范并不仅仅是通过技术手段就可以完全做到的，还要通过对其具体存在的不确定危险因素精细化分析和研究，才能提出比较可行的方案措施，确保网络安全。

参考文献

[1] 朱亮.浅谈计算机网络安全风险及防范[J].计算机光盘软件与应用，2012（11）.

[2] 齐成才.浅谈计算机网络安全风险及防范[J].中国新技术新产品，2012（6）.

[3] 张士波.网络安全风险探析[J].中国科技纵横，2011（14）.

[4] 杨婷如.计算机网络安全风险防范必要性浅析[J].科技信息，2011（10）.

[5] 韩劲松.计算机网络安全风险浅析[J].中国科技纵横，2010（14）.

[6] 杨涛，李树仁，党德鹏.计算机网络风险防范模式研究[J].中国人口·资源与环境，2011（2）.

[7] 姜伟.计算机网络安全及风险防范措施分析[J].消费电子，2012（13）.

[8] 范光远，辛阳.防火墙审计方案的分析与设计[J].信息网络安全，2012，（03）：81-84.

[9] 郎为民， 杨德鹏， 李虎生.智能电网WCSN安全体系架构研究[J].信息网络安全，2012，（04）：19-22.

第5篇：风险防范研究范文

关键词：金融控股公司；关联交易；风险防范

一、前言

随着我国金融市场的进一步发展，金融综合经营发展成为必然趋势，金融控股公司作为金融综合经营的典范必然深受欢迎。金融控股公司通过内部机构之间的关联交易能够有效的减少交易成本，缩减交易费用，增强综合竞争实力，实现公司经济利益最大化。

但是，金融控股公司关联交易是一柄双刃剑，既有有利的一面，也存在着诸多风险。关联交易一旦失去控制或者操作不当，容易导致金融风险“牵一发而动全身”，影响到整个公司的正常运转，甚至影响到公司的成败乃至我国金融市场的有序发展。因此，研究金融控股公司关联交易风险防范问题不仅有利于增强金融控股公司的市场竞争实力，而且有利于推动我国金融市场又好又快发展。

二、关联交易概述

（一）关联交易的涵义

根据财政部颁发的《企业会计准则第36号—关联方披露》，一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。所谓关联交易，主要是指关联方之间的交易[1]。

（二）关联交易的法律规定

为了进一步改善我国金融市场的市场状况，控制和防范关联交易的风险，中国银行业监督管理委员会了《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》（以下简称《办法》）。《办法》规定了商业银行的关联交易应该符合诚实信用及公允原则，应当按照商业原则，以不优于对非关联方同类交易的条件进行。银监会依法对商业银行的关联交易实施监督管理，确保关联交易的正常运行。《办法》对商业银行的部分关联交易行为做出了禁止性或限制性规定，并明确了商业银行关联交易的法律责任[2]。

为了规范关联方及其交易的信息披露，财政部出台了《企业会计准则第36号—关联方披露》，取消了有关个别财务报表中关联方关系及其交易信息披露的豁免，进一步扩展了关联方的外延，“不能仅仅因为共同控制某合营企业，就将各合营者作为关联方”。同时，规定规定了关于信息披露的具体内容，如在不影响财务报表阅读者正确理解关联方交易对财务报表影响的情况下，可合并披露；取消金额和相应比例的披露选择，要求企业必须披露其金额等。

三、金融控股公司关联交易存在的风险

（一）监管信息失真，增加财务风险

如果金融控股公司关联交易存在着夸大财务报告利润的问题，就容易导致监管信息失真，加大金融控股公司的财务风险。按照国家相关规定，金融控股公司可以通过母公司向子公司拨付资金、子公司向母公司进行反向持股等相关操作，以达到资产收益最大化的目的。这样造成的问题是资本金的重复计算，容易导致信息失真，财务信息难以反映出公司的真实的运营状况和财务状况，这是金融控股公司关联交易存在的财务风险。

（二）“牵一发而动全身”，增加公司经营风险

金融控股公司关联交易容易产生“牵一发而动全身”的多米诺骨牌效应，关联交易一方出现问题，容易牵扯到其他的关联方，这就增加了公司的经营风险。

由于金融控股公司是一个利益整体，所以出现在这一链条上的其中的一个子公司出现危机，其他公司和母公司必然尽全力救援，这样就容易拖垮整个金融控股公司，导致危机的扩大化。即便是相关链条上的某一实体宣布破产，关联方也应承担该实体的相关债务，也会或多或少的影响到关联交易方。

（三）影响公司独立经营能力及防范风险能力

金融控股公司关联交易容易影响到公司的独立经营能力以及风险防范能力，导致公司的脆弱性。过多的关联交易会使关联方之间相互依赖性加强，尤其是涉及到大股东。由于金融控股公司的经营业务主要围绕着关联交易方进行，从外部看是一个整体，实际上关联交易方之间也是独立的个体，从表面上看金融控股公司的整体实力看似强大，实则内部空虚，抵御风险的能力非常弱[3]。

四、金融控股公司关联交易的风险防范控制策略

（一）政府层面

政府在金融控股公司关联交易的风险防范控制中具有不可替代的作用。政府可以从以下两个方面入手：

第一，加快制定规制金融控股公司关联交易的法律机制，运用法律手段明确金融控股股东的权利和义务。要想整顿金融市场，必须法律先行，有了法律依据，就可以做到有法可依、有章可循，尽可能的将金融控股公司关联交易的风险降到最低。将金融控股股东的权利和义务以法律形式固定下来，使金融控股股东尤其是大股东不仅享受到应有的权利，更要履行诚信的义务，不能欺诈其他股东的合法权益，有利于进一步防范风险，增强竞争实力。

第二，制定相应的规章条例，净化金融控股公司关联交易市场。政府要建立健全防范金融控股公司关联交易风险的规章制度，出台比较具体的金融控股公司关联交易防范条例，明确规定金融市场环境下的各项资金及业务比例，适当限制金融控股公司关联交易的程度。同时，要完善对于金融控股公司关联交易的信息披露制度。对于故意破坏金融控股公司关联交易正常秩序的要给予一定的处罚，运用政府的威信力保障金融控股公司关联交易的正常发展。

（二）金融控股公司层面

首先，要建立健全风险隔离机制。金融控股公司要按照国家相关法律法规，严格规定各个子公司的资金比例，在各个子公司之间建立起一道风险隔离机制，每个子公司内部设有独立的资金、财务管理部门和相应的管理团队，一旦某个子公司发生危机，不至于牵连到其他的子公司，避免风险扩大化，影响到整个金融控股公司的正常运转。

其次，建立信息披露制度，实现关联交易的透明化。金融控股公司应建立健全信息披露机制，保证金融控股公司关联交易的透明化，为此，金融控股公司要成立一个独立的信息披露部门，专门负责关联交易的内部核查问题，定期或不定期向外披露公司的控股结构变动状况及公司内部治理结构，保证各个子公司之间的信息传递的畅通性，不定期抽查公司关联交易的实况，同时，还要防范和禁止各个子公司的不正当交易，对于情节较轻的可以在公司内部协商解决，对于情节严重的要合理利用法律手段保护自己的合法权益，真正做到使监管当局和投资者能够对金融控股公司及其成员的资本状况、利润水平以及真实风险作出准确判断[3]。

五、结论

金融控股公司关联交易涉及到公司的方方面面的利益，在交易过程中存在着利益冲突，再加上我国对于金融市场关联交易风险的相关法律制度还不够完善，金融控股公司内部关联交易还存在着不正当关联交易行为。可见，我国金融控股公司关联交易风险防范问题不是一朝一夕就能够解决的，为了更好的防范风险，还需要金融控股公司以及政府等各个方面的共同努力。（作者单位：国家开发银行股份有限公司）

参考文献：

[1]财政部.企业会计准则第36号—关联方披露

[2]银监会.商业银行与内部人和股东关联交易管理办法

第6篇：风险防范研究范文

随着“走出去”战略的加快实施，以及企业参与国际竞争、追求高起点的发展，对外劳务合作的这种能动性越来越强，外派劳务人数越来越多。但当前国际社会各种政治、经济矛盾错综复杂。部分地区和国家政局动荡，社会治安状况恶化、国际恐怖活动日益加剧。因此，企业走上国际经济舞台的风险日益加大。从全国来看，劳务人员生命和财产安全受到伤害的案件时有发生。建立对外劳务合作风险防范和应急处置机制亟需摆上政府和企业的议事日程。

一、对外劳务合作的风险类型及成因

对外劳务合作风险多种多样。按发生地域有境内风险和境外风险之分；按危害程度有一般风险和重大风险之分；按形成原因又可归纳为操作风险、合同纠纷、政治风险、交通风险、职业风险、金融风险和自然灾害等。操作风险和合同纠纷是发生最多、处理起来较复杂的风险。这两种风险的形成大多与企业经营的内在原因有关，常常成为测量企业经营水平的寒暑表。政治风险、交通风险、职业风险、金融风险和自然灾难等风险是企业经营的外在原因造成的，相对前述两种风险，有些处理起来较为简单。

现按形成原因区分的风险类型及危害分述如下：

（一）操作风险

1.违规操作或冒险开拓。这种操作受错误指导思想支配，其根本原因是无视国家的政策法规，为谋求企业利益而不择手段。例如，本世纪初，国内数家对外劳务合作企业为美国客户在中国招募大量农业工、护理工，投入大量人力和财力。但这种做法不符合美国移民法规，所以大多不成功。此外，商务部曾多次提醒，马来西亚严格限制外籍劳务进入，除政府批准项目外，未对我国开放普通劳务市场。但有的地方仍不断有一些劳务人员在不法中介帮助下持旅游或商务签证，甚至是伪造签证入境。入境后不是待遇低、条件差，无法适应，就是无劳可务，非法滞留。2004年4月，马来西亚一次遣送61名中国劳工回国，遣返旅费由劳务人员所在地政府代经营企业垫付。

2.咨询客户资信不到位。有些企业向政府报审项目前，轻信客户提供的资信资料，缺乏认真的可行性研究，与不合适的客户合作，或选择了不合适的项目，从而造成损失。2002年底，一家经营企业派出的9名人员被用人单位拖欠或挪用工资约合人民币116万元。履约期满回国前，企业突然宣布破产。经交涉未能获得补偿，最后由国内派遣企业给予了适当补偿。

3.境内合作者缺乏资质。这类合作者大多未经所在地政府批准，非法从事劳务中介，而且经营水平低，无管理协调能力。这类合作或多或少会带来一些不良后果：选送劳务人员素质差；向报名或拟派劳务人员乱收费；为劳务人员提供证件时做手脚，甚至提供伪造证件；不能配合经营企业做好劳务人员的境外管理。

4.服务质量不达标。对外劳务合作企业对境外客户的服务质量主要体现于选派劳务的素质及后续配合管理。服务质量问题除牵涉到国内经营企业的资质外，还与下列因素有关：选审劳务人员缺少必要的程序和手续，把关不严；外派劳务人员培训走过场；委托国内合作者收费，收费失控；申办护照、送审项目、申请签证、劳务人员出入境接送等环节出现纰漏；疏于境外管理，甚至只派不管；应对劳务人员突发事件缺乏控制、协调机制；企业领导及其员工缺乏必要培训，操作管理水平低。

由于服务质量不合格，可能出现以下风险与危害：劳务人员不能安心履约，项目难以为继；劳务人员不堪重负，引发境内或境外纠纷；个别人违法违规，甚至持假证出境，导致企业乃至整个地方劳务外派受阻；对境外事故苗头失察，或发现后不能妥善处置，酿成群体性突发事件。

（二）合同纠纷

作为操作风险的一种特例，合同纠纷是合同当事人为维护自身权益与其他当事人发生的争议。合同纠纷既可按发生地归类，也可按合同权益主张人归类。围绕外派劳务人员的合同纠纷主要表现为：因本人或非本人原因不能正常出境履约；凭短期签证出境后未能转为长期签证，没有合法的工作、居住身份；违反当地国家法规，或违反雇主规章制度、或违反合同其他规定，损害当事人权益；无法适应环境、管理或人身权利受到侵害；对工资标准、工资晋升、加班费以及医疗、保险、假期等待遇及住宿条件不满意；履约期间自行脱岗、中止履约，或被提前解雇；因雇方企业破产或其他原因无法继续履约；拖欠经营公司的职业介绍费或服务费；回国后债权、债务不能了结，伤残抚恤得不到满意解决。

这些问题大多能按合同调解解决。少量的调解失败后，进入法律诉讼程序。极个别的导致反复上访，甚至引发。

此外，经营企业与境外雇主、中介商、境内合作者也会发生争议。这些争议因当事人对权益的主张而暴露出来，大多通过协商，少数通过诉讼得到解决，一般不会引起突发事件。

（三）政治风险

政治风险包括：劳务合作国关系变化，拒发中国劳务人员入境签证，遣反正在履约的劳务人员等；当地国家政局不稳，发生或战争；恐怖活动频繁，内部治安混乱，危及外籍劳务人员安全；当地国家法律调整，就业矛盾加剧，为保护本国人就业，对外藉劳务设置障碍；世贸规则变化，相关国家调整产业结构，劳务合作随之动荡；因民族隔阂、文化差异引发群体性冲突，有时矛盾激化，甚至会导致罢工、示威等活动。

（四）职业风险

接触易燃、易爆、有害气体、放射幅射物质，从事采矿、海洋地质勘探、海上运输、远洋捕捞、空中服务、高空作业等高危职业，都会给外派劳务人员造成伤害。

（五）金融风险

受外派国当地货币贬值的影响，企业的经营效益和劳务人员的收入受到影响。通常，普通劳务人员对金融危机造成的汇率损失很难承受。

（六）交通风险

旅行有较高的风险概率，空难、海难、陆上交通事故有可能造成群体性伤害。外派劳务人员在当地交通事故中的伤亡人数在劳务人员境外伤亡总数中占有一定比例。

（七）自然灾害

地震、山体滑坡、地表坍塌、泥石流等地质灾害；洪涝、台风、雨雪、雷电等气象灾害；风暴潮、海啸等海洋灾害；瘟疫等生物灾害；森林火灾以及其他险恶境遇随时威胁劳务人员的安全。

二、防范劳务合作风险的原则和措施

经营企业要把有效防范对外劳务合作风险作为衡量本企业经营管理的标尺。要用科学发展观指导企业建设，从端正经营指导思想出发，依法经营，规范操作，落实防范措施。通过标本兼治的途径，防患于未然。

（一）用科学发展观指导，切实端正经营思想。

企业“走出去”寻求发展，要求员工特别是经营者加强学习，以科学发展观为指导，端正经营思想，提高经营水平。应该做到：不得无视政府预警而盲目“开拓”，要增强政策观念和风险意识；不单纯追求企业的经济效益，要有社会责任感，处理好国家、企业和劳务个人三者关系，把维护外派劳务人员合法权益作为经营的出发点和归宿，在实现社会效益过程中获取企业经营利润；不能在违避政府管理、变通行业规则上费苦心，要在改进服务质量，提高企业信誉上下功夫；不得采取不正当竞争手段，损害国家利益或其他企业的合法权益，要本着公平竞争的原则开展对外劳务合作业务；不能就事论事地总结经验教训，要着眼于练好企业内功，加强职工队伍建设，切实提高企业管理水平。

（二）遵守有关政策法规，切实依法有序经营。

严格遵守我国有关法律、法规，不得危害国家安全、损害社会公共利益和公民合法权利；遵守项目所在国家（地区）的法律、法规，尊重当地的风俗习惯；平等互利，守约保质；推动国家友好合作关系的发展。这是经营对外劳务合作必须遵循的基本原则。

依法经营还要熟悉并遵守下列具体政策和规则：经营对外劳务合作业务，需经政府主管部门核准、工商管理部门注册登记；管理劳务市场的国别政策、劳务工资标准、服务收费标准，以及禁止外派工种的规定；商务、公安、外事有关管理劳务人员外派的办法；人事、劳动部门管理人力流动的政策；海关、边防、检疫、外汇等部门相关的管理政策；行业自律的各项规范性规则，包括各市场的管理办法；政府部门和行业组织有关违规处罚的规定。

企业的规章制度中要有执行政策，依法经营的要求，明确对违反政策、损害企业利益的人和事的处理原则。除接受商务部、地方外经贸委领导外，还须接受中国对外承包工程商会和地方外经协会的协调，遵守有关协调规则，自觉维护行业经营秩序。

（三）做好项目前期工作，切实规范外派操作。

1.招揽劳务合作项目。不得为获取项目而采取不正当竞争手段，损害劳务人员利益或其他企业利益。对目标项目进行可靠性、可行性调研和风险评估。绝不认可或默许境外企业、自然人及驻华机构在中国境内开展招收出境劳务人员的活动；绝不为其招募人员办理出国劳务手续。按规范要求对外签订劳务合作合同。

2.建立国内合作关系。建立国内合作网络，共同防范风险，分散风险责任。国内合作包括委托其他企业或单位代为招收、培训外派劳务人员或选送本单位职工出国劳务。在确定合作关系时，可根据《合同法》的规定，与受托企业或单位签订《委托招收外派劳务人员协议》，并向其出具《授权书》，报外经贸委备案。合作伙伴必须是企业法人或事业法人。不得与自然人建立合作关系，特别是不得委托个人招收外派劳务人员。不得与非法劳务中介组织发生合作关系。合作伙伴不能同时兼外方雇主或中介机构的代表。明确合作方法和形式。如果要求所派人员必须在职的项目，需选择适合外方条件的企业负责实施选派事务。从外省市直接招收劳务人员，须将本地外经贸委出具的项目审查意见（具有自办签证权的企业自行出具项目审查意见）报劳务人员所在地的地方商务主管部门备案。按委托权限确定合作伙伴的职责，用委托书确定合作伙伴的权利，不得为其他企业、单位或个人外派劳务业务，也不得接受其他企业、单位或个人“挂靠”经营或承包经营外派劳务业务。

3.选审外派劳务人员。无论委托协作单位招募出国劳务人员，还是向社会广告招募，介绍劳务项目情况必须真实，不得以虚假广告、虚假承诺欺骗合作伙伴及劳务人员。选派出境劳务的对象必须持有真实的身份证件，具备许可出入境劳务的资格，符合客户所需的各种条件。经营企业要经过必要程序，给予认真核对，保证正确无误。须在劳务人员出境前，根据与境外雇主签订的《对外劳务合作合同》，直接与劳务人员签订《外派劳务合同》，明确双方的权利与义务，切实维护外派劳务人员的合法权益。企业不得以开展对外劳务合作为名，进行或协助他人从事非法移民、等活动。

4.统一通过外事部门申请签证。经营企业按规定的程序和手续统一委托外事机构为劳务人员办理前往国入境签证。经营企业对国内合作单位提供的有关申请签证的材料，必须严格审核把关，以免造成被动。

5.规范收费。要把控制公民出境劳务成本视为经营企业的社会责任，作为降低经营风险的重要措施。严格控制劳务招募机构（或所在单位）对报名费、考工费和出境后的档案管理费的收取金额，不允许巧立名目乱收费。

6.组织劳务人员出境。只能在劳务人员取得符合当地法律规定的入境手续后方可派出，不得以旅游、商务考察等非工作签证派出劳务人员。经营企业的项目经办人须赴机场或码头审核出境人员身份，目送出境，防止人、证偷换调包，杜绝偷渡事件发生。

7.支付国外中介费。在允许中介从事外籍劳务经营活动的国家，经营企业从境外劳务中介商获得项目，可支付中介费。中介费包括在向劳务人员收取的服务费之内，不得另外收取。严禁境外劳务中介机构直接向劳务人员本人收取。中介费应在中介商为劳务人员办妥签证后分期支付，最终付清宜在劳务人员出境上岗三个月之后。

（四）加强劳务人员培训，切实提高劳务素质。

必须在出国前对外派劳务人员进行适应性培训。培训时要加强安全教育，包括风险防范和反恐、生产、交通安全、疾病预防等内容。通过培训教育，切实提高外派劳务人员素质，增强安全防范意识和自防自救的能力。

（五）严格项目境外管理，切实落实防范措施。

必须按政府和行业组织规定，加强项目跟踪管理，包括在劳务人员出境后，协助劳务人员与雇主签订《雇佣合同》，并承担境外管理责任，及时掌握雇主经营情况和外派劳务人员的动态，维系合作纽带，及时妥善处理劳务纠纷或突发事件，保护外派劳务人员的合法权益。

（六）建立风险防范机制，切实加强企业建设。

必须建立、健全管理制度，不断提高对外劳务合作的经营管理水平。近期需要落实的制度包括：

1.从业人员的职业培训制度。企业自行组织员工培训，组织员工参加政府、行业组织或社会教育机构举办的培训。中高级经营管理人员须按规定接受承包商会举办的外经贸业务培训，取得国际经济合作企业中高级经营管理人员培训资格证书。

2.ISO 9000质量体系认证。督促企业通过ISO 9000质量管理体系认证，并切实按此体系运作。

3.落实各项保险措施。组织出境劳务人员为自己投保短期健康、意外伤害等保险；购买国际旅途的航空或航运人身安全保险。与外方签订的合同中要包含雇主为劳务人员办理保险的条款。海运企业要为自己的船舶和船员办理相关的国际通行保险。

4.执行对外劳务合作备用金制度。开展对外劳务合作业务，缴纳备用金，用于解决突发事件所需款项，提高风险抵御能力。

5.建立风险预警机制。包括风险信息的搜集、分析、报告；防范风险决策的形成、实施；处置突发事件的原则、程序等。

三、政府防范劳务合作风险的主要措施

政府在规范对外劳务合作管理时，有两项十分紧要的任务：一是从行政管理的角度防范对外劳务合作风险；二是应急处置境外劳务纠纷和突发事件。建立对外劳务合作风险防范和应急处置机制，就是为了实现规范管理所要达到的目标。在这个机制中，风险防范部分须由以下内容组成：

（一）明确主管协管部门职责，完善齐抓共管合作机制。

1.明确主管协管部门职责。地方商务部门负责本地对外劳务合作业务的管理与协调，主动加强同有关部门的协调与合作，建立和完善对外劳务合作齐抓共管的长期协作机制。地方外事办公室、发展改革委、公安局、劳动和社会保障部、建委、海关、工商行政管理局、外汇管理局等部门从各自分管业务角度出发，负责管理外派劳务所涉及的事务。协助商务主管部门打击违法违规行为，共同维护经营秩序，防范风险，处置突发事件。行业协会从行业规范角度对防范外派劳务风险事务进行指导、协调、服务、监督。

2.建立齐抓共管联络制度。每个部门指定一名联络员，负责日常信息搜集，并随时和相关单位进行交流。在正常情况下，由外经贸委负责每年召集一次年会，回顾情况，协商工作。

3.争取驻外使（领）馆和承包商会的配合。商务部门和外经协会要主动报告需要配合的事项；高度重视驻外使（领）馆和承包商会通报的事项，快速反应；出访团组主动拜访驻当地使（领）馆，听取有关劳务人员的情况反映和工作意见。

4.取缔非法经营。对未取得对外劳务合作经营资格，未依法办理工商登记，或未经经营公司授权并与之签订《委托招收外派劳务人员协议》，擅自招收或外派劳务人员的企业、单位或个人，由外经贸委和工商行政管理机关依法查处，构成犯罪的，转有关机关依法追究刑事责任。

5.打击违法经营。对违法经营，已不具备经营对外劳务合作规定条件的企业，报请商务部撤销其经营资格。对违反政策，造成恶劣影响的责任人，由所在企业给予外罚，直到解除劳动合同，并由行业协会予以通告。在一定期限内，任何企业不得聘用其从事对外劳务合作业务。

（二）规范管理做到依法行政，强化行政管理监督机制。

1.实行规范化管理。加强调查研究，根据国家有关政策，制订本地防范对外劳务合作风险的政策，以供行政机关、行业组织、经营企业共同遵照；严格执行现行法规，督促企业依法经营，为企业防范风险把关；认真查处违法违规行为，对违规导致的突发事件，追究责任人的责任。

2.严格执行IS0 9000质量管理系的贯标办法。提升企业管理水平，确保外派服务质量，降低因劳务素质引发的风险。

3.执行对外劳务合作备用金制度。备用金由经营企业按规定交纳，作为应急处置突发事件的备用资金。交纳备用金表明了经营企业具有抵御风险，维护外派劳务人员合法权益的经营能力。

4.执行项目审查、管理制度。对经营企业的外派劳务项目进行审查，对企业防范风险加设关口。项目审查主要核验：项目的可行性、真实性是否向我国驻项目所在国使（领）馆征询了意见；与外方签订的劳务合作合同、与劳务人员签订的外派合同等是否符合规范要求；外派劳务人员是否经过培训，考试合格。严格审查向安全状况欠佳的国家派遣劳务人员的申请，并提醒经营公司充分考虑安全形势，缓派或不派劳务人员，或者督促企业采取切实有效的风险防范措施。在经营企业派往某国家或地区的劳务人员较多(100人以上)时，督促经营企业派遣专职管理人员或设立代表处，切实做好劳务人员出境后的安全管理和服务工作。

5.实行企业信用等级评定制度。按诚信等级分级分类管理企业，运用市场机制规范企业行为，优胜劣汰。

6.执行《对外劳务合作经营资格证书》年审制度。在商务部指导和监督下，每年对《资格证书》进行审核，对不符合规定条件的企业给予相应处罚，直至报请商务部注销其经营资格。

（三）发挥行业组织功能作用，建立行业发展自律机制。

要充分发挥国际经济合作协会对外派劳务行业进行指导、协调、服务和监督的职能，提高行业整体素质，树立行业良好形象，从根本上增强行业规避风险的能力。应该利用网站、内部刊物、研讨活动、接待咨询等渠道和方式，为会员企业防范风险提供业务指导和咨询服务。开展从业人员培训，提高业内员工队伍素质。修订对外劳务合作行业行为规范，促进行业健康、有序发展。督促会员企业执行政策、规范操作、公平竞争。协助政府查处会员违规行为。完善对外劳务合作的社会保障体系，发挥社会保险机制的功能作用，增强经营企业及其外派劳务人员安全保障。

（四）创高素质劳务品牌，健全劳务培训考核机制。

制订高素质的劳务品牌标准，向企业公示，使之成为企业追求的经营目标。监督和检查经营企业开展外派劳务培训情况，包括培训设施、师资、教材配置；教育大纲的实施；培训质量和效果。监督和检查外派劳务考试中心的考试工作情况。

（五）运用社会商业保险功能，构建风险防范保险机制。

要求企业在签订对外劳务合作合同时，必须在合同中包含雇主为劳务人员办理保险的条款，并要求雇主在劳务人员的工作和生活场所采取必要的安全防范措施，共同保障劳务人员的安全。在此基础上，要引导企业投保各类商业保险。要求行业协会引导经营企业出资或部分出资为外派劳务人员投保人身意外伤害险及相关附加保险，并进一步促进开发新的险种，利用社会保险机制，提高风险防范和善后救助水平。

（六）用各种手段和信息渠道，构建防范风险预警机制。

第7篇：风险防范研究范文

（中国平煤神马集团财务有限责任公司，河南 平顶山 467099）

摘　要：企业为适应日益激烈的市场竞争，增强自身竞争力，获得更多利润，需要进行必要的融资活动以获得日益增加的资金需求。融资过程中，应重视融资渠道的选择及相应的风险控制，降低企业融资成本与风险，力求提高企业的核心竞争力。

关键词 ：企业；融资渠道；风险；防范对策

中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）13-0073-02

一、引言

企业作为自主经营、自负盈亏的独立的生产者和经营者，拥有自主经营权，在投融资、经营运作、收益分配上有充分的决策权，拥有广阔的发展空间。但同时也面临着日益激烈的市场竞争，其生存和发展受到很大的挑战。在这种情况下，只有筹集到生产经营所需的足够的资金，企业的经营、投资等财务活动才能顺利开展，才能保证资金的良性循序。若没有足够的资金支撑企业的日常运作，企业会错失很多发展机会，从而陷入财务困境，最终制约其发展。因此，融资活动对企业的发展意义重大。然而现在的很多企业在融资的时候，都没有选择最适合其发展的融资渠道，也没有分析其风险从而找到规避方法，使得融资不但没有给企业带来利益，反而使其遭受损失。因此，企业融资的同时要做好风险防范与控制工作。

二、企业的融资渠道与风险

（一）当前企业的主要融资渠道

1.内部融资

内部融资主要是指企业的自有资金和在生产经营过程中的资金积累部分。这种融资方式不需要对外支付利息或股息，不会减少公司的现金流，不发生融资费用，其融资的成本较低。具体方式包括留存盈余融资、票据贴现融资、资产典当融资以及商业信用融资。

2.股权融资

股权融资是指资金不通过金融中介机构，借助股票这一载体直接从资金盈余部门流向资金短缺部门，资金供给者作为所有者享有对企业控制权的融资方式。主要包括企业进行的首次上市募集资金（IPO）、配股和增发等股权协助企业融资活动。它具有以下特征：长期性、不可逆性、无负担性。

3.债务融资

债务融资是指企业通过举债筹措资金，资金供给者作为债权人享有到期收回本期的融资方式。其资金来自于银行、非银行金融机构的贷款等债权融资活动。相对于股权融资，它具有以下特征：短期性、可逆性、负担性。

（二）融资面临的主要风险

1.内部融资风险

采用内部融资方法，会增加企业的财务杠杆从而会增大成本和破产成本。如果大量采用内部融资，占用企业过多的流动资金，从而降低企业对外部环境变化的快速反应和调适能力，会产生流动性风险。

2.股权融资风险

股权融资会导致控制权稀释风险，投资方获得企业的部分股份，必然导致企业原有股东的控制权被稀释，甚至有可能丧失实际控制权。同时如果创始股东在公司战略、经营管理方式等方面与投资方股东产生重大分歧，会导致企业经营决策困难。该风险主要体现在以董事会为治理核心的法人治理机构中，且投资方股东要求公司保证投资方在公司董事会中占有一定席位。

3.债务融资风险

债务融资首先会增加企业的支付风险，企业进行债务融资时必须保证投资收益高于资金成本，否则，将出现收不抵支甚至会发生亏损。其次会增加企业的经营成本，影响资金的周转，表现在企业债务融资的利息增加了企业经营成本。同时，如果债务融资还款期限比较集中的话，短期内企业必须筹集巨额资金还债，会影响当期企业资金的周转和使用。另外过度负债会降低企业的再筹资能力，甚至会危及到企业的生存能力。企业一旦债务过度，会使筹资风险急剧增大，任何一个企业经营上的问题，都会导致企业进行债务清偿，甚至破产倒闭。最后长期债务融资一般具有使用和时间上的限制。在长期借款的筹资方式下，银行为保证贷款的安全性，对借款的使用附加了很多约束性条款，这些条款在一定意义上限制了企业自主调配与运用资金的功能。

三、融资风险防范的主要措施

（一）根据企业的经济情况选择合适的融资模式

融资过程中，企业要严格遵守国家制定的融资政策、方针和法律规范，科学选择融资方式，并注意融资成本的占用。综合考察各种融资方式，研究各种资金来源的构成，从不同的资金需求和企业的经营条件出发，寻找一种最适合企业的融资方式，真正减低企业的融资成本。具体而言，如果企业有充足的内部资金可以满足内部融资的需要，可以采用内部融资的方式，相反，若企业的财务杠杆已经很高，则不建议进行内部融资，应采用外部融资方式。

（二）保证管理者的持股比例

控制权的稀释甚至丧失主要源于管理者持股比例过低，只要提高管理者的持股比例就能有效地抑制此类风险。在管理者的持股比率不变的情况下，在企业的融资结构中，增加负债的利用额，使管理者的持股比率相对上升，能有效地防止经营者的道德风险，缓解经营者与股东之间的利益冲突。比如恒大地产2009年年底成功登陆中国香港联交所，在3个月内相继进行IPO和长期债券发行。根据恒大IPO和发债所融资金的投向，我们能清晰地看到，绝大部分用于偿还结构性的银行贷款和土地未结款项以及新增的投资项目，只有少量的资金用于一般性企业用途。这是因为恒大地产此前的债权性融资大部分为银行贷款，但是这些资金的投向却是恒大长期性的投资项目，从而使得长期资产挤占了短期负债，造成短期负债压力过大，此次的IPO和长期债用来置换长期投资中的结构性贷款并投向新的项目，使得长期投资和长期融资相适应，形成良性的资金流动，保证短期充足的运营资金和偿债能力。

（三）债务融资风险防范策略

1.评价分析债务融资的风险

企业进行融资活动时就要充分了解债务融资的风险，首先要树立独立承担风险意识，随着社会主义市场经济体制改革的进一步深入，企业与政府之间的关系将越来越分明，获得政府帮助的可能性较小，因此，企业首先要有独立承当风险意识。另外对于债务融资不仅要考虑融资过程中所造成的风险，更要考虑日后的偿付风险。事实上，日后的偿付风险才是企业债务风险考虑的重点。

2.优化债务融资行为

企业应确定适度的负债比率、保持合理的负债结构和债务期限结构。企业适度负债经营是指企业的负债比例要与企业的具体情况相适应，实现风险与报酬的最优组合。对于不同规模和不同性质的企业来说，选择债务融资的比例不一样，对一些生产经营好，产品适销对路，资金周转快的企业，负债比例可以适当高些，负债比例就可以高些；相反，对于经营情况不是很理想的企业其比例就要低些，否则就会使企业在原来商业风险的基础上，又增加筹资风险。同样，企业还应对长期债务与短期债务和债务偿还期限进行合理的安排，防止企业日后经营过程中的本金和利息的偿付风险。比如雅戈尔公司08年需要融资时，决定发行总额为18亿人民币的短期融资券。如果当期存在已发行的短期融资券，按照新会计准则，应该归到“流动负债——其他流动负债”一项，但雅戈尔2007年三季报中该项空缺，短期融资券这一融资手段并未使用。短期融资券的发行有助于公司改善负债结构，其低利率也确实可以降低融资成本。

3.考虑市场利率、汇率走势并做出相应的筹资安排

针对由于利率变动带来的企业债务融资及其风险防范筹资风险，企业必须深入研究我国经济发展所处的时期及资金市场的供求变化，正确把握未来利率走向。当利率处于高水平时或处于由高向低过渡时期，应尽量少筹资，对必须筹措的资金，应尽量采取浮动利率的计息方式。当利率处于低水平时，筹资较为有利，但应避免筹资过度。当筹资不利时，应尽量少筹资或只筹措经营急需的短期资金。当利率处于由低向高过渡时期，应根据资金需求量筹措长期资金，尽量采用固定利率的计息方式来保持较低的资金成本。同样，对于筹资外币资金带来的风险，应着重预测和分析汇价变动的趋势，制定外汇风险管理策略，通过其内在规律掌握汇率变动发展的趋势，采取有效的措施防范筹资风险。如筹集美元之类的外汇资金要尽量减少，因为相对于人民币而言其贬值日益明显，否则将产生更多的外汇损失。

参考文献：

第8篇：风险防范研究范文

关键词：风险对策金融环境

0引言

商业银行是以信用为基础、以经营货币借贷和结算业务为主的高负债高风险行业。商业银行风险是指：商业银行在经营过程中。由于不确定因素的影响，从而导致银行蒙受经济损失或获取额外收益机会的可能性。由于商业银行经营风险具有隐蔽性和扩散性的特点，一旦银行经营风险转化成现实损失，不仅会导致银行破产，而且将对整个国民经济产生巨大的破坏力。因此，正确认识商业银行风险并建立有效的风险防范和控制机制，对商业银行而言有着更为重要的意义。根据我国金融环境和商业银行的具体情况，可将风险分为信用风险、利率风险、流动性风险和操作风险。

1我国商业银行面临的主要风险

1．1信用风险

对商业银行而言，信用风险即银行的客户未能按提前签订的条件履行义务的可能性。由于银行是以信用为基础、以经营货币借贷为主的企业，自商业银行产生以来，信用风险就是最为关注的风险。随着我国市场经济的发展，商业银行需要管理的风险也逐步增多，其信用风险依然是最大风险，据了解在剥离大量不良资产的前提下，2005年末，全国商业银行不良贷款为13133．6亿元，不良贷款率为8．61％，其中国有银行不良贷款高达10274亿元，不良贷款率高达10．49％…。

我国商业银行风险控制水平和管理能力远低于资产的扩张(2005年商业银行资产较2004年增长18．6％)[21，使商业银行面临的信用风险有扩大隐患。首先，我国商业银行的信用风险现状严重，具体表现为贷款结构失衡，不良资产数量巨大，贷款比重过高且投向集中，出现风险集中趋势；资产结构过于单一，以企业贷款为主，负债结构以存款为主，居民存款占比上升；资产和负债期限结构不合理，存短贷长现象严重等。其次，商业银行在信用风险管理中依然存在许多误区，这表现在：(1)大量的“桌上放款人”仅仅以贷款审查流程是否合规，资料手续是否完备为审批标准．而忽略对借款人的实地调查；(2)过分迷信大客户，大项目，尤其是有政府背景的项目，忽略风险的动态变化，从而盲目扩大贷款规模，引发恶性循环。(3)片面理解发展化解风险的手段，通过扩大贷款规模来缓解和延缓风险。忽略贷款市场的有效需求而进行过度贷款投放和对客户的竞争，使贷款审查降低了信用标准，也使贷款风险管理人员对贷后实际管理能力下降，增大了信用风险的发生概率。近几年各商业银行信贷资产调整力度很大，中长期贷款占比不断增加，在改善了信贷资产结构的同时，也掩盖和延缓了风险暴露。在银行的信贷投入中多是大企业、大项目，这些企业大多是垄断性行业。

目前盈利性及流动性都非常好。但有些问题必须引起我们的高度重视。1)这种盈利性是建立在高度垄断基础之上，一旦垄断被打破，盈利性将受到影响；2)这些企业本身尚未建立一套适应市场经济要求的运作和管理机制，国有企业的固疾仍然存在，在人世后受到的冲击较大；3)由于这些企业目前效益很好，是各家银行竞争的焦点，贷款条件优惠，基本上无担保，利率全下浮，贷款金额大，而且因为当期效益很好，使商业银行对其风险情况关注较差，存在麻痹心理。将进一步增加银行的系统性风险，不利于风险的分散。

商业银行的收益结构和业务扩张模式解决了信用风险在整个银行风险体系中的核心地位。我国商业银行的主要收益来源是存贷利差f据2006年中期报告反映，某国有商业银行利息收入占全部营业收入比重高达92％)，业务扩张模式主要是存贷款的急速膨胀。在加入WTO后，我国商业银行面对陌生的客户群体和激烈的市场竞争，在现有风险管理水平和体制下，信用风险会进一步增大。根据人世承诺，到2006年我国将完全取消外资银行的地域限制，取消所有现存对外资银行所有权、经营和设立形式(包括设立分支机构和许可证发放)进行限制的非审慎性措施，允许其享受与中资银行相同的待遇。这意味着外资银行就将在几乎没有任何障碍的情况下与中资银行竞争。优质客户的流失、存款的减少会加大我国商业银行的提现风险，陌生的客户群体增加我国商业银行信用风险管理的难度。在外商的冲击下．商业银行的贷款客户经营状况的恶化也将增加商业银行的不良资产。而且，在开放的世界市场中，新增的各种经营风险最终均表现为信用风险。

1．2流动性风险

商业银行的流动性风险主要包括两种形式：市场／产品流动性风险和现金流／资金风险。前者是指由于市场交易不足而无法按照当前的市场价值进行交易所造成的损失。后者是指现金流不能满足债务支出的需求．这种情况往往迫使商业银行提前清算．从而使账面上的潜在损失转化为实际损失，甚至导致机构破产。流动性风险可视为一种综合性风险，它是其他风险在商业银行整体经营方面的综合体现。保持充足的流动性始终是商业银行所面临的最重要任务之一。

从目前商业银行的流动性状况看．据央行统计．2005年底存贷差达到创记录的近9．2万亿元．达到2000年的3．7倍。体现为供给大于需求，流动性充足．但在其背后亦隐含着流动性危机。主要体现在：(1)高流动性靠存款的超长增长所支撑，且存款中主动性负债不足。目前国内各商业银行通过主动负债扩大资金来源的渠道非常有限，对客户存款的期限、金额、利率都无法进行有效的控制和管理，负债的总量结构、期限结构，利率结构和客户结构无法有效优化并与资产合理匹配。存款的超长增长保证了商业银行流动性的需要，在很大程度上掩盖了商业银行流动性管理中存在的问题和矛盾，使得监管者和经营者都普遍认为当前商业银行的流动性已没有问题，从而放松了对商业银行流动性管理的关注，把目光都放在资产业务的拓展上。然而，由于商业银行负债业务受宏观经济金融环境影响非常明显，一旦外界因素发生变化导致存款增长趋势放缓，商业银行的流动性风险将立刻显现，从而有可能引发新一轮的流动性危机。

(2)资产的变现能力不足以保持足够的流动性。随着我国商业银行的市场化经营理念不断深入，对盈利性水平的要求越来越高．因此各家商业银行纷纷加大信贷资产和债券资产的投资力度，市场总体资金的充裕度不断下降。在这种情况下．如果商业银行资产和负债的平均期限搭不当，或者商业银行收益随着利率的下降及贷款增长的停滞而下降，都可能引起流动性问题。从目前商业银行的经营情况来看．资产形式较单一，变现能力较差的信贷资产占比大，流动性明显不足．而由于不良贷款比重仍然较高，使得信贷资产缺乏变现的环境和基础，进一步加剧了商业银行资产的流动性问题。即使债券资产流动性较强，但目前商业银行受交易场所和交易对象的限制，要立即变现不但困难，而且要遭受较大价格风险。近期银行间市场资金受中央银行收缩货币信贷政策的影响由宽松逐步变为紧张。

1．3利率风险

我国商业银行目前利率风险管理是被动的、简单的管理。与西方国家商业银行的利率风险相比，我国的利率风险更多地表现为体制性风险，国家利率政策的调整是商业银行利

率风险产生的直接原因。在利率管制下，管理当局赋予商业银行的经营目标主要是货币政策的有效执行和资金的安全性、流动性，并不要求商业银行对利率风险做出有效的规避。因此，商业银行主要关注信贷和流动性风险，缺乏对利率风险的有效管理商业银行缺乏有效的利率风险管理体系客观上放大了风险。首先，我国商业银行利率风险的管理工具缺乏，尤其缺乏衍生金融工具等有效转移风险的手段。衍生金融产品的缺乏明显地制约了中国金融风险管理现代化的进程。其次，我国商业银行利率风险量化管理落后。量化管理和模型化是西方发达国家银行风险管理在技术上的重要发展趋势。中国目前在风险量化管理方面还非常薄弱，大致还停留在资产负债指标管理和头寸匹配管理的水平上，而对于在风险价值、信用计量和持续期等概念还并不能熟练使用。

利率市场化改革对商业银行的利率风险管理水平构成严峻考验。近期利率的频繁波动充分暴露出我国商业银行的利率风险，主要表现在以下几个方面：(1)目前我国商业银行的存贷款期限存在严重的存短贷长现象，资产负债期限以及负债和资产的：利率敏感性不匹配现象严重。(2)在利率放开初期，由于市场竞争加剧，商业银行存贷款利差会有缩小的趋势。(3)在利率市场化条件下，收益率曲线的变化更为频繁，长期利率和短期利率的反转f如在商业扩张阶段．由于货币政策的逆向短期操作，短期利率贷款的重新定价利率与短期存款利率的利差就会大幅度降低甚至为负)。(4)利率的变化使得商业银行面临选择权风险．具体表现为流动性和再投资风险。因此，在利率上升或下降时，商业银行都会面临客户在不同程度上的选择权风险。

1．4操作风险

操作风险可以分为由外部客观原因和由内部工作人员的行为造成的损失。随着商业银行机构规模扩大化、金融产品多样化和复杂化，商业银行业务对计算机为代表的IT技术的高度依赖性和金融业及金融市场全球化的趋势的进一步加强，使得外部条件更加复杂和难以控制，因此可能造成的外在操作风险会给商业银行带来严重的后果。然而，银行经营以人为本，对操作风险的管理也应以加强内部操作风险为基础。

导致商业银行内部员工行为失当的原因．有的是主观恶意，有的是主观善意。近年来．商业银行在总结历史经验的基础上．通过完善管理办法对业务流程加以整合，利用现代信息和网络技术提高监测水平．通过加强内控机制建设，实施问责制等措施使商业银行的外在操作风险和主观恶意行为风险得到一定的控制，但对主观善意行为风险管理缺乏应有的重视。实际上，主观善意行为的发生频率和对银行造成的损失可能更大。由于银行对主观善意行为疏于防范，缺乏应有的事前预警、事中监测和事后分析评估和处理机制，使得银行对主观善意行为的发生特点和规律的认识远低于对主观恶意行为的认识，而且责任人也因处罚较轻而缺乏应有的警惕，使得主观善意行为的发生频率和对银行造成的损失远大于主观恶意行为风险。其次，主观恶意行为风险往往是以主观善意行为为条件。近年来．银行出现一些经济案件的一个显著特点是，一些基层负责人或客户经理以提高服务效率、方便客户为借口，使一些规章制度流于形式，管理上出现漏洞，给一些犯罪分子以履行职务或服务客户为名，行经济犯罪之实提供了方便。最后，主观善意行为造成的损失具有隐形性。例如，为提高短期收益，一些银行的债券投资部门在低利率时期增加债券投资．当市场利率上升时，在缺乏避险手段情况下就给商业银行带来了利率风险。

2商业银行风险的防范对策

风险防范的根本策略在于制度防范为主．技术防范为辅，二者相互结合．互为补充。制度防范的要点在于通过制度创新恢复和加强市场约束、监管约束、银行同业协会约束与银行内部构成的由外到内的风险防范体系。主要工作为：(1)进行产权制度改革；(2)完善内部控制制度；(3)恢复金融监管部门监管的独立性与权威性。技术防范的要点在于与制度防范相结合，通过风险防范手段的改进，建立不完全信息下的风险机制，在具体风险的管理上，应在完善商业银行公司治理结构的前提下，针对不同的风险采取不同的防范策略。

2．1防范信用风险

防范信用风险要在加强贷前调查和贷时审查等工作的基础上，重点作好：(1)建立符合国际标准的银行信用内部评级体系和风险模型。这样既可减少信用风险，又可以提高银行利润。(2)建立完善的内控机制和激励机制，严格贷款等资产业务的流程控制，明确责任和利益的关系。(3)建立并完善信用风险监测信息系统，建立客户基础数据库和开发客户跟踪系统，实现信用风险的动态化管理。(4)通过对资产投资方案的机会成本进行对比，选择适时退出策略，以实现最佳的资产配置效果。(5)利用新兴工具和技术来减少和控制信用风险，建立科学的业绩评价体系。主要利用贷款证券化和信用衍生品来达到提前收回债券和转移信用风险的目的，实现风险结合管理。

2．2防范利率风险和流动性风险

(1)构建完善的内部风险管理机制，对资金管理

体系进行创新，对资金实行集中统一管理，建立资金统一的管理和操作平台，实现流动性、利率风险管理与信用风险管理的适度分离，提高风险管理的效率和水平。在资金配置过程中建立起完备的经济、金融信息网络系统和风险监控预警系统，强化各种风险的量化分析，注意期限结构上的配比．防范利率和流动性风险．同时实行谨慎会计原则，不断补充自有资本金，增强抵御流动性风险和利率风险的能力。(2)健全独立的内部风险管理体系。设立专门的利率风险监管的控制部门，直接对银行董事会或行长负责．制定明确的利率风险管理及监控规程．划分利率授权权限和责任。合理确定内、外部利率。通过确定反映市场变化并兼顾各部门利益的内部利率．引导资金向高收益、低风险的项目集中．降低总体风险，实现全行战略发展意图。同时与其他部门协调合作，建立以安全为前提、以效益为中心的外部利率确定体系。(3)创新商业银行风险管理产品。

第一．根据国内金融市场发展趋势．进行衍生产品的基础工作。第二，开发和运用主动负债或提高资产流动性的产品，改善资产负债组合，如发行次级债券。尝试创造连接不同市场的产品．将存款与债券市场、存款与货币市场收益挂钩，如货币市场基金、结构性存款等。待条件具备后适时推出远期利率合约等产品。通过研究利率市场化条件下的资金交易，特别是衍生金融工具的交易，消除全行的风险敞口，防范和化解利率风险。

第9篇：风险防范研究范文

关键词:金融风险;法律制度;防范;完善

一、金融风险概况以及我国面临的金融风险

金融风险是指由于商业银行、保险公司等机构信用不佳甚至破产倒闭从而造成的机构的重大损失，以及由此引发的金融体系的紊乱和国民经济的动荡。金融风险主要包括信用风险、市场风险、流动风险、法律风险、操作风险等等。信用风险一直是金融行业面临最主要的风险。金融机构的主要业务活动就是贷款和投资，贷款和投资都需要金融机构对借款人或者投资对象进行信用考察并对其信用做出判断。但是由于各种主管或者客观的因素，金融机构在借款和投资之前得到的点查信息可能存在误差。又或者是借款或者投资对象突况导致其信用大大降低。这些就会给金融机构带来巨大的风险，也就是借款或投资对象无法偿还金融机构的资金。如果金融机构不能提前预料并做好此情况发生的准备，此风险会给集荣机构带来极大的负面影响。虽然近几年来金融机构的资产储蓄、应对措施有所增多以及闽融信用度的普遍提高，但此类情况还是时有发生。操作风险。操作风险也是我国金融风险中的一大重要风险。操作风险多发是我国金融行业中的一大特征。操作风险主要是由于金融机构内部和外部的一系列原因造成的。

金融机构内部控制和机构治理体制和机制的失败，金融机构内部对其内部的越权、失误等违反治理体制问题的不及时处理，这就会导致金融机构操作风险的多发;金融机构外部信息技术系统由于各类重大灾难事件而导致的信息失效也会给金融机构在成极大的损失，加大操作风险。从今年来我国金融机构发生的操作风险来看，我国金融机构操作风险较高，且由于金融机构内部而导致的操作风险占主体。跨行业、跨市场的风险。目前，金融创新是金融行业增加收益。提高竞争力的重要途径。但由于金融机构内部经营模式合外部生态环境同时变化的情况下，跨市场、跨行业的金融创新也给金融机构带来了风险。一方面，目前市场上已经出现很多种金融控股公司组织模式，不仅有以事业型为主的金融辅助公司，而且也有以金融机构为主体的公司模式。另一方面，银行、证券、保险机构等机构在改进经营模式的过程中产生的各类跨市场的金融工具或产品。这些都会成为金融机构跨市场、跨行业的风险因素。

二、我国金融风险的原因

我国金融风险的原因，究其根本是法律法规以及体制制度的不完善。

(一)金融行业有关征信管理法规制度的缺失

征信就是收集、评估和出售市场经营主体的信用信息。征信体系建立的目的主要是解决金融市场交易中信息不对等。随着我国经济的迅猛发展，金融行业也快速发展，经济活动也日益频繁。金融机构对于借款人或投资人的信用考察也越来越有必要，金融机构也越来越依赖专门的征信体系来完成对借款人或投资人的信用考察。但就目前来说，我国的征信体系处于起步阶段，管理法规制度缺失，这就会造成金融机构对借款人或投资人进行信用考察时的信息不完善或者有偏差，给金融机构带来信用风险。

(二)金融诈骗等处罚的法律法规制度的不完善

法律对于金融诈骗和违反相关金融管理秩序的行为所追究的法律责任的缺失和不完善，不足以对犯罪人员构成威胁和震撼，不利于防范金融机构的操作风险，给金融机构带来负面影响。

(三)企业破产法律制度的滞后

现行的企业法律制度就破产来说，在管辖和受理、监督制度等方面都不利于债权人的保护。债权人的利益受损就会导致金融机构的债权恶化，不良记录积累对于金融机构有很大的负面影响。

三、对于防范金融风险和完善法律法规制度的建议

(一)完善相关法律法规制度。完善金融机构内部的相关法律制度和管理体系，改进征信系统的相关法律规定，减少金融机构的各种风险。这要求相关部门的政府人员和执法人员以及金融机构的管理层加大对此法律法规的探讨并最终完善;加大金融欺诈和违法相关法律的形式责任，加大相关法律的震慑力。这就要求相关法律人员对相关法律规定探讨并作出改动;对企业破产法律作出先关调整。

(二)相关部门加强社会主义现代化文化的建设，加大宣传信用力度并加强培养全社会的自律意识。提高全民的信用素质和道德素质。

［参考文献］

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［2］吴坤龙．金融风险的防范与法律制度的完善探析［J］．金融商务，2015(2)．