风险理财措施精选(九篇)

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第1篇：风险理财措施范文

在新形势下，企业财务风险是指企业在整个财务活动中，由于各种不确定性的因素的影响，最后不能达到预期财务收益，使企业蒙受损失的机会和可能。然而在市场经济环境下，财务风险客观存在于企业财务经营活动的各个环节，其中包括企业设立的组织形式、长期证券估值、资本性资产投资、财务预算、长期筹资与短期筹资、营运资本管理、财务分析、并购重组、资本成本与资本结构、股利分配等财务活动，因此财务风险的存在给企业的经营成果、财务状况以及现金流量产生一定的影响成为了必然。一个企业的财务管理活动可分为筹资活动、投资活动、营运资本活动以及收益分配活动这四个方面，然而财务风险管理是财务管理的核心与灵魂，可将其划分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四个方面。控制财务风险是财务管理的重要内容，财务风险管理关注企业价值损失，它通过管理价值风险来管理物质要素。

二、新形势下财务风险管理的目标

（一）利润最大化目标。

利润最大化目标是指通过对企业财务活动的管理，不断增加企业利润，使利润达到最大。利润最大化的观点在西方经济理论中是根深蒂固的，近代西方许多经济学家都是以利润最大化这一理念来分析和评论企业的行为和业绩的（如：亚当•斯密、大卫•李嘉图等著名的经济学家都认为，企业的目标是利润最大化）。在具体的生产领域中，以利润最大化作为企业的财务管理目标的原因是，企业要想取得利润最大化，就必须讲求经济核算，加强管理，改进技术，提高劳动生产率，降低产品成本才能提高企业的经济效益。但同时也要做到在人才、科技、质量方面的意识和全心全意为人民服务的意识。

（二）企业价值最大化。

企业价值最大化是指通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。企业要想取得更大的收益就必须先要考虑自身的价值，只有自身的价值得到了满足，才能在此基础上发展企业与扩大其规模。在新形势下风险是无所不在的，企业管理人员必须要从管理的基础和实际出发，在财务风险管理中树立正确的信息观、创新观以及和谐竞争观，是企业在复杂多变的市场经济条件下，使其风险降到最低，以此实现企业的财务风险管理的目标———企业价值最大化。

（三）把责任嵌入到企业财务管理目标里。

我国伟大的思想家孔子曾说过：“士不可以不弘毅。任重而道远，仁以为己任，不亦重乎？死而后已，不亦远乎？”这句话充分表明了责任对社会人的重要性，人需要责任才能在如今科技发达以及国际化的社会中有一席之地，那么，责任对一个企业来说也一样的重要。如果一个企业在发展的过程中不守诚信，没有责任感，那么它将很难在新形势下的社会中立足，相反如果一个企业责任感强、非常的守信，并把“全心全意为人民服务”的理念作为其创业的初衷，它不仅可以提升企业自身价值，还能提高其经济、社会效益，即财务资本、人力资本、市场资本及社会资本进行了合理的价值补偿。这样就达到了企业与利益、企业与社会、企业与人民的“双赢”策略。

三、新形势下加强财务风险管理的措施

（一）灵活面对市场经济环境的变化。

市场经济环境（即财务环境）是指企业从事财务管理活动过程中所出的特定时间和空间。财务环境包括企业理财所面临的政治、经济、法律和社会文化等宏观环境，以及企业自身管理体制、经营组织形式、生产经营规模、内部管理水平等微观环境。随着社会经济的快速发展，市场经济环境越来越复杂多变，并且财务风险存在与财务管理的各个环节中，所以企业应该提高其分析市场经济环境的变化，增强管理人员的应变能力与财务风险意识，从而加强对财务风险的管理，使企业有风险带来的损失降到最低。

（二）财务预算的制定与实施。

制定合理的财务预算并加以实施，是降低企业财务风险的有效措施之一。企业的财务预算是反映企业未来一定预算内财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。其中财务预算具体包括现金预算、预计资产负债表、预计利润表、预计利润分配表和预计现金流量表，可见财务预算对于一个企业来说尤为重要，尤其是减少甚至避免企业的财务风险。因此，通过制定合理的财务预算来安排财务支出和企业的经营活动，减少企业的财务风险。显然在新形势下市场经济环境里，只是指定全面的、合理的财务预算是往往不够的，企业一定要在市场各种复杂的环境冲击下，严格地区执行财务预算，以此加强企业的财务控制，使其能够快速、平稳的发展。

（三）建立完善的财务风险预警系统。

预警指的是一种防御手段，是一种居安思危的表现，并采取相应的措施降低由各种客观性和不确定性因素导致的风险的一种管理手段。顾名思义，财务风险预警则是以企业的财务管理为出发点，对企业的经营活动中可能存在的财务风险进行预测并及时发出警报，从而避免或减少因财务风险给企业带来的损失。因此，良好的财务风险预警系统能够帮助企业正确地并及时地认识潜在的财务风险，并及时有效的对其实施防御措施。然而，建立良好的、完善的财务预警系统，首先要对自身的企业财务管理机构有充分的了解，在此基础上才能充分地发挥其监控预测、诊断、修复和维护的功能，从而使企业得到全面地发展。

四、结语

第2篇：风险理财措施范文

关键词：企业财务 财务风险 风险防范 管理

随着我国改革开放政策的进一步深化，企业已成为市场竞争的主体，企业必须自主经营、自负盈亏。而不确定的自然环境和社会经济环境随时会影响到企业的生存和发展，对企业造成一定的威胁。所以清晰企业财务管理中的风险，并能运用相应的对策进行控制与防范，使企业减少甚至避免财务损失就显得非常重要。

一、企业财务管理中存在的风险

企业财务管理中的风险主要表现在以下几个方面：

（一）融资困难，资金不足

充裕的资金是企业生产经营活动的前提条件，目的是扩大生产经营规模，提高企业经济效益。但目前来看，由于竞争激烈，市场行情不断变化，银行为了降低放贷成本，减少放贷风险，不愿意贷款给经营规模小、业绩不稳定的中小企业；同时，现代中小企业本身资本金就不充足，在效益好时，企业大量投入资金，盲目扩大生产规模，没有注意资本积累，可用资金很少。一旦企业外部环境发生变化，就会出现资金周转困难，虽然现在有一些金融中介机构和贷款担保机构愿意为中小企业提供资金，但大多不健全，而且高出国家法定利率许多，财务费用的增加制约了企业发展。

（二）财务管理人员素质有待提高，财务信息失真

企业一般重销售、生产，轻管理，许多财务人员会计基础知识不扎实，平常也不注意提高，而且许多会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持，也没有设立严格的复核审批制度，更无约束监督机制。所以导致掌握相关权利的人员篡改会计数据，收受贿赂、贪污公款，非法侵占企业资金等不法行为的产生。这些现象主要是由于企业领导法律意识淡薄，缺乏财务管理意识，对财务管理人员未严格把关。以上现象均已严重影响了企业资金的正常分配及合理利用，所以急需转变。

（三）内部控制环节薄弱

主要有以下两个方面：大多数中小企业缺乏完整的内部控制制度，比如缺乏明确的职责分工，以及原始凭证制单、记账、稽核等制度要求，管理非常混乱，致使相互之间的核算很难统一口径，企业很难通过及时地掌握真实的、准确的财务信息来控制物资和资金流，容易导致投资失误，或者投入的资本金经过生产经营过程之后不能成功地回到起点，企业无法在市场竞争中发展壮大、增强企业自身的综合实力，不能实现集团化、多元化。另一方面就是考核奖惩机制不够健全，未对相关人员进行考核约束，导致其缺乏责任心。

二、我国财务管理风险防范措施

我国财务管理风险防范措施主要有以下几点：

（一）解决现代企业融资困难

首先要设计合理的资本结构，保持适当的资产、负债比例，降低资金成本；同时还要加强企业的财务预算管理，安排好单位时问内企业资金的取得和投放，以及企业经营成果分配等，保证企业正常运转；分散投资风险，能平衡各个投资项目的盈利程度，达到减小风险的目的，保持良好的财务状况；创造良好的筹资环境，及时收回各种款项，监控企业财务状况；其次要拓宽融资渠道，加强自有品牌和无形资产建设等，通过这些无形资产来吸引资金。

（二）督促财会人员加强业务学习，提高综合素质

知识经济时代企业财务人员已远非传统的账房先生，必须具备扎实的财务管理专业知识，同时要具有优良的品质，合理的创新意识和创新能力，熟悉现代计算机的实际应用能力，要具备会计电算化基础知识。总之要依靠网络技术快速发展带来的便利，运用会计信息化管理系统来最大限度的提高工作效率和工作质量。所以要鼓励财务人员多学习专业知识，促使他们真正掌握先进的财务理论知识；其次要使他们树立市场竞争意识意识和自主理财意识，充分发挥自己的主观能动性，联系实际创造性地做好本职工作，从“核算型”向“管理型”和“复合型”人才转变；改变旧的财务管理方式，通过“能着上，庸者下”的制度来促使企业财会人员去熟悉企业生产营销、法律及计算机等相关知识，提高财会人员的总和素质，真正起到财务管理的作用。

（三）健全企业内部控制制度，建立有效的内部控制体系

要建立严格的授权批准体系，明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及职责，并赋予相应的权力，且规定相应的操作规程和处理程序，保证财务管理各岗位权责分明。而在利益分配方面，应兼顾各方利益，以调动各部门参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，清晰明朗企业内部的财务关系。

要保证岗位之间互相牵制，设置授权、执行、审核、保管和记账五个岗位时，要考虑五个不同的人选，目的就是在企业内部的各职能部门中进行严格的审查、评估、论证，集思广益，尽量避免因个人决策失误而造成风险。另外要提高对财务预算和计划执行的追踪监督力度，及时调整和修正执行过程中出现的问题，控制和管理财务活动的各个环节中存在的风险，确保目标和预算的正常执行。

总而言之，财务管理在企业管理占有非常重要的位置，企业要想提高市场竞争能力，就必须预防和规避财务风险。如树立科学的企业财务管理观，建立和完善财务预警系统，增强财务管理的意识，并针对自身存在的财务管理不足，积极探索新的财务管理渠道，加强企业财务风险管理，提高经济效益。

参考文献：

[1]黄锦亮，白帆.论财务风险管理的基本框架[J].财会研究，2004

[2]顾晓安.企业财务风险预警系统的构建[J].财经论丛，2000

第3篇：风险理财措施范文

【关键词】财务预算；风险管理；措施

财务预算管理与风险管理看似是两个完全不同的概念，但是两者又有一定的联系，企业通过合理的财务预算管理可以降低企业的财务风险，促进企业健康发展。预算管理与风险管理都属于企业财务管理，虽然国务院制定了《中央企业财务预算管理暂行办法》，规定企业建立财务预算管理制度，但是许多企业管理层对预算管理的意识薄弱，预算管理松弛、不严谨，达不到财务预算管理的预期效果，更不能规避财务风险。因此，本文着重研究企业财务预算管理与风险管理的措施，督促企业改变观点，重视财务预算与风险管理。

一、财务预算管理的特征及意义

财务预算是企业在经营预算与资本预算的基础上安排现金流量，制作一定时期内的损益表及资产负债表。

1.财务预算管理的特征

财务预算管理具有以下几个主要特征：第一，战略性。预算在战略规划与经营之间起沟通桥梁作用，使得企业战略意图顺利落实。一方面，预算合理配置企业的人力、物力、财务资源；另一方面，通过预算目标与实际的比较分析，及时纠正战略目标与经营之间的差距，监督控制经营过程；最后预算还可评价各部门及员工的工作业绩，为奖惩机制提供证据。因此，财务预算保障企业战略目标的实现。第二，系统性。财务预算的编制、执行与控制过程、考核及奖惩各环节构成企业的一个完整体系，相互联系；另外，一个部门的预算目标未完成，将会影响其他部门的结果，因此必须经过有权部门的权限批准。第三，全面性。体现为全员性、全方位、全程性。全员性是指财务预算管理涉及的各个部门，全员参与；全方位是指预算管理包含经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算；全程性是指预算管理活动从编制、执行、分析、考核及奖惩等涉及企业经营活动的各个环节。

2.财务预算管理的意义

财务预算管理在规范企业各项管理工作、完善内部控制机制、加强成本费用控制、优化配置资源及提升管理水平等方面具有十分重要的意义，具体表现在三方面。第一，促进了企业计划工作的开展与完善，减小了企业的财务风险与经营风险。财务预算能促使企业管理人员提前制定计划，以免盲目发展，优化了企业的经营环境。第二，促进了企业各部门之间相互合作交流，加强了内部团结。企业财务预算需要全盘考虑企业各部门之间的关系，明确职责，便于各部门之间相互协调，调动了各部门与员工的积极性。第三，为考核评价、奖惩等提供了证据，有利于企业绩效工作的实现。财务预算对企业计划的数量化与货币化的表现，为企业的绩效考评提供了具体的证据，激励员工努力工作。

二、财务风险管理的必要性及表现方面

1.财务风险管理的必要性

财务风险管理是现代企业经营活动必须面对的一个问题，财务风险管理的必要性体现在几个方面：第一，企业生存的环境。一方面企业生存的外部环境复杂多变，市场化、全球化及信息化加速了环境的变化，还有当地政策的变化，使得企业的外部环境存在着不确定性与风险性。另一方面，企业的内部环境也在不断变换，企业的资金链的不确定性、人才的流动性及努力工作程度、资源的不确定性等使得企业的经营活动存在着较大的风险，其中财务风险更甚。第二，企业的财务风险管理意识薄弱，风险管理水平低。虽然许多企业已经认识到风险管理的重要性，设置的内容繁多，但是财务风险控制能力不足，预算松弛，不能达到较好的财务风险管理的目标。

2.财务风险管理的表现方面

一个企业的抗风险能力体现在资金储备、人才储备与技术储备三部分。财务风险贯穿筹资、融资、投资等财务活动的核心问题，表现在两个方面，一方面，财务风险是一种可量度的可能性，即财务风险以认知风险为前提，若无法度量风险，就不能真正认识并解决风险，；也就无法保障企业经营安全。另一方面，财务风险与风险收益大小成正比，即高风险，高收益。取得的任何收益都要付出相应的风险成本。

三、财务预案管理与风险管理的措施

企业经营风险中对企业影响最大的就是财务风险，如何规避风险成为企业的重要工作，而财务预算是企业全面预算的一部分，企业要想规避财务风险，就必须管理好财务预算。因此财务预案管理与风险管理相辅相成，把两者的管理措施综合到一起，以便使企业财务管理工作更加明确，提高企业管理水平，规避财务风险。

1.密切联系市场动态

财务预算管理之所以要密切联系市场动态，一方面是因为企业财务预算把企业的经济活动的过程与结果用数字与表格展现出来，进而把企业所学的资源、人力等确定下来，如果企业的产品不能适应市场需求，那么企业的生产活动就没有价值，企业的目标亦不能实现。同时从投入的角度，市场情况的变化也会影响到资源的配置，进而影响企业经营效益。另一方面，在市场调研的前提下企业制定年度战略目标及财务预算，而市场是千变万化的，如果企业不密切关注市场动态，根据变化调整战略目标及预算计划，那么企业将失去市场机会。

2.坚持战略管理导向

企业是一个盈利性组织，企业财务管理的最终目标是股东利益最大化，因此管理者和股东会为企业的发展制定一个长期的战略规划，实施战略管理，而战略规划具体体现在每年的企业年度预算上，导致财务预算需要以战略管理为导向，以期实现企业的战略目标。

3.坚持过程控制原则

企业财务预算最终要具体实施，在实施过程中，企业不仅要考察企业及各个部门的预算执行结果，还要对执行过程进行严密的监控。

企业坚持过程控制原则，能够及时发现预算计划具体实行过程的问题，并及时解决问题，避免损失。同时，对过程进行控制，还是对企业部门及员工的考评，奖惩员工，激励员工为企业做出贡献。

4.采用科学的预算编制与考核评价方法

财务预算的编制方法有固定预算法、滚动预算法、零基预算法、概率预算法、弹性预算法等，一般而言，对市场情况掌握明确的企业，采用固定预算法；对市场情况把握不清的企业，采用弹性预算法。企业要根据自身的实际情况，科学选择编制方法。同时，预算与考核同属一个体系，考核评价方法的选择同样重要，将预算执行情况与预算指标比较，能够更好的反映企业生产经营水平，评价员工的工作成绩。此外，经过分析实际与预算的差异，便于企业总结经验，改进措施。

5.加强预算信息反馈

为了提高预算编制的可靠性，需要加强预算信息反馈。编制预算是，需要的变量的不确定性，就需要一些近似值，在编制预算时根据不同的情况进行编制。第一，预算编制应具有先进性与现实性。先进性与现实性的预算有利于实现企业经营目标，并调动员工的积极性与主动性；第二，预算的可验证性。预算的可验证性，不仅提高了预算的准确性与可靠性，还能增强员工的责任感，有利于企业员工参与管理过程，提高预算的认可程度。

6.建立财务风险预警分析机制

财务风险预警机制是企业风险管理的重要组成部分，可以对财务风险进行监控与预报，并且及时防范风险，建立预警机制可以通过以下几个方面：第一，选择财务风险预警指标体系并分配指标权重。企业经营活动的运行和发展的变化往往通过一系列的财务指标展现出来，各指标相互关联。通过财务预警模型的关键财务指标进行拓展或根据经验筛选两种方法确定预警指标体系。第二，确定财务预警指标的标准值。不同的企业、行业，不同的经营环境和企业条件，财务预警指标的标准值难以确定。财务指标一般可以采用国家标准、国际公认数、行业平均数、企业历史数值等。第三，财务风险预警分析。在前两步确定之后，对企业经营中的各项财务数值进行综合分析。

7.完善制度体系与组织结构

企业财务预算管理要真正落实并发挥作用，需要完善制度体系与组织机构。企业建立和完善预算管理制度，是预算真正落实的前提，同时只有在企业的相关预算的规章制度深入人心后，成为员工的潜意识，才会大大激发员工的工作积极性。预算的编制不仅需要先进的科技，更需要相关的人才，因此，建立完善的组织机构，组建专业的预算管理团队，保障预算编制的顺利开展。

8.其他措施

企业还可以建立健全激励机制，鼓励员工树立全员参与预算的意识，激励员工为预算编制提供自己的见解、纠正有关的错误。还可以根据企业规模的大小建立预算管理责任中心，明确并详细划分生产经营业绩。还可以建立风险管理的企业文化，等等措施。

企业财务预算管理与风险管理关系着企业经营的成败，是企业的重要工作，因此，企业应该重视财务预算与风险管理，转变意识，不断完善相关的制度体系，遵循一定的原则，培养专业人才，建立健全完善的财务预算管理与风险管理机制。

参考文献：

[1]高智林，刘艳慧.企业财务风险管理方法与对策研究[J].许昌学院院报，2013.32（3）：13-14

第4篇：风险理财措施范文

关键词：ERP 财务管理 财务风险

ERP即指企业资源规划，也称为企业信息化建设，最先由美国提出，指的是在信息技术支持的基础上，充分运用先进的企业管理理念，对企业人力、物.力、财力等资源进行合理调配，以达到资源的优化配置，实现高效的企业生产效率，充分满足目标客户需求，有效降低企业运用成本，提高企业核心竞争力。ERP可以视为企业管理与信息技术的有效结合，将先进的信息技术应用到企业财务管理活动中，可以促进财务管理活动各个环节的协调，同时也可以提高资金的使用效率，有利于促进企业财务管理效率的显著提升。

一、ERP在企业管理中的作用

首先，ERP的应用为不同规模的企业提供有效的财务管理平台，并且成为企业财务信息化建设的重要组成部分，可以有效的优化企业的财务供应链，实现安全、透明的会计核算，促进企业财务分析能力的提升，为企业发展战略和决策的制定提供更多有力的依据；其次，ERP的应用可以为企业日常业务处理提供有效的途径，可以通过信息平台的建设实现财务信息的快速传递和共享，帮助企业管理者做出正确的投资决策。ERP系统中的财务会计模块，可以为分布在不同地区的分支机构提供统一的而会计核算平台，这对于集团公司、国际性企业来说，无疑是有效的增强其财务数据分析能力；第三，ERP系统可以通过对会计数据的核算与分析，对企业的经营活动做出据测，为企业成本控制做出正确的判断，同时可以通过ERP系统的应用实现企业的全面预算管理，对企业内部管理实现有效的协调与优化；最后，ERP系统的应用可以对企业的经营活动起到重要的指导作用，保证企业向着正确、健康的方向发展。

二、ERP系统在财务管理中的风险

ERP系统应对企业财务管理产生的积极作用是毋庸置疑的，但是在其应用过程中也存在着一定的风险，主要体现在以下几个方面：

（一）ERP财务管理业务流程风险

ERP系统的应用横跨企业各个部门，强调的是企业各个部门之间、流程之间的有效配合，在配合的过程中需要调动各个部门的资源，涉及到的人员、资源都相对较多，只有这样才能获得准确的财务信息数据并且传输给财务部门。但是在实际的运用过程中，由于需要大量的财务数据，需要采购、生产、销售等部门直接将信息传递给财务部门，而系统本身无法判断这些数据信息的准确性，财务人员也不能完全对数据的正确性进行有效的控制，这就造成了风险的存在。

（二）财务内部控制风险

ERP系统管理模式下，系统中的信息来自于企业中各个相关的管理模块，每个部门的管理者都需要将刚刚生成的财务信息及时的上传到此管理系统中，以此达到财务信息的同步性，而每个部门上传的信息都是以原始凭证的数据为准进行传递，在这种传递模式下，根据会计信息便可以追查到相应的各类数据，这对于信息的安全性产生了一定的威胁，这就形成了内部控制风险。

（三）财务人员风险

ERP系统管理模式下，财务人员的指导作用逐渐体现出来，财务管理人员掌握着企业运行过程中所有的财务西悉尼，而这些财务信息是关系到企业经营战略和决策的需求，因此财务管理人员必要具备相应的管理知识，才能保证财务信息得到合理的运用。但是，目前大部分企业中的财务管理人员都不能满足ERP系统运行的需要，很多财务人员对于ERP系统都较为陌生，虽然引进系统时需要财务人员对新系统进行培训，但是大部分的企业中都只是简单的操作系统，系统的其他功能和作用却无法得到有效的发挥，很难通过ERP系统的功能为企业管理者提供必要的信息依据。

（四）ERP系统软件的应用风险

如今，ERP系统在国内企业得到广泛应用，系统软件的生产厂商也随之增加，国内可以提供企业ERP系统的厂家，大多是由国外ERP软件汉化而得，并没有从中国企业的实际情况出发，所以在财务管理模式、会计处理政策等方面都存在着一定的差异，国内企业在应用ERP系统时，就会存在很大的困难，因此，ERP系统软件是否能够满足企业管理的实际需求，是十分重要的。

三、ERP财务风险的应对措施及建议

（一）实现ERP系统与财务管理的有效对接

信息化社会背景下，企业财务管理工作的信息化程度也不断提高，ERP的应用也是现代企业财务管理的必然趋势，企业在选择ERP软件之前，需要对自身的财务管理特征有全面的、客观的分析，并且进行深入剖析，才能将财务管理信息与其他管理信息有效的纳入到管理系统中。只有在引进软件之前进行全面的分析，才能实现ERP系统与财务管理的有效对接，才能发挥ERP的作用，从而促进企业财务管理水平的显著提升。

（二）促进内部控制制度的完善

为了保证企业财务信息的安全性，加强部门之间的协调与配合，必须要以ERP系统为依据，构建完善的内部控制制度。一方面要健全组织机构，配置专门的负责部门和管理人员，同时动员全员参与，自上而下形成一个完整的内部控制环境，才能保证ERP系统得到有效的应用。另一方面，主管人员要促进协调机制和考核机制的构建，督促内部人员积极的配合，保证本部门信息的真实性和安全性，同时要以企业利益为前提，为财务部门提供真实、准确的信息，为企业发展战略和决策的制定提供可参考的依据。

（三）加强财务人员的素质培养

教育和培训是提高财务管理人员综合素质的有效途径，为了保证ERP系统获得有效运用，必须要加强财务管理人员的教育和培训，第一是对管理层和全体员工实施ERP管理理念的灌输和学习，获得全员配合是保证ERP作用获得充分发挥的基础；第二是着重对财务管理人员进行培训，在掌握基本的系统功能和系统操作的基础上，要具有分析问题、解决问题的能力，并且可以在工作中根据实际情况，不断完善ERP系统的功能，促进ERP系统作用的充分发挥。

（四）ERP软件的选择

企业实施ERP的软件产品可以自行开发，也可以购买成熟型产品，再在产品的基础上结合自身的需要，进行合理的改善，以便适应企业业务流程的财务管理和核算。根据企业的财力进行选择，无论是国内产品还是国外产品，在选择时要从功能、成熟程度、可拓展性、人性化操作程度等方面来考虑ERP软件产品的财务管理适用性。考虑到企业财务管理员工素质的高低以及培训的滞后性，在选择软件产品时还需要考虑软件的人性化操作，例如视窗操作的灵活性、应用系统是否复杂、操作流程是否易于学习等。合适的ERP产品也是成功实施ERP的重要基础。

四、结束语

综上所述，本文着重对ERP财务风险进行了系统的分析，并且提出了相关的应对建议。ERP在企业财务管理中的应用，可以有效的提升企业财务管理的信息化水平，有利于促进企业综合竞争力的增强。然而，在实际的应用过程中，也要客观应对ERP财务管理风险，通过合理的措施对风险进行有效的规避和管理，为企业财务管理信息化建设创造优质的环境，从而促进企业财务管理水平的提升，促进企业健康、持续的发展。

参考文献：

[1]李新颖.ERP财务管理风险及其应对措施探讨[J].财政监督，2011；05

[2]郭冬梅.ERP财务管理风险及其应对措施解析[J].现代经济信息，2014；04

[3]郭素娟.对ERP支持下的企业财务管理问题的思考[J].财会研究，2011；03

[4]周春英.ERP系统在财务管理中的应用研究[J].现代经济信息.2011；05

第5篇：风险理财措施范文

(一)资源配置风险

资金严重不足。在如今的微利时代，企业要想获利，必须不断扩大经营规模，因为规模效应是获利的关键因素之一。一些企业利用连锁经营的方式来扩大规模，但其思想局限于连锁店数量上，在其质量上并没有太多的照顾。而扩张需要大量的资金，现金净流出使许多连锁企业不堪重负，频频向银行贷款。但由于信用等级低、抵押物少，可贷款资金较少。然而，扩大规模并不意味着收益增加，常常出现一些店热火朝天、门庭若市，一些店门可罗雀、购物者寥寥可数。资金链之痛是连锁企业快速发展的一块心病，导致连锁企业长期运行在高危状态。人力资源短缺。开张一家新的连锁店，就需要大量的人才，虽然从市场上一抓一大把，但人才的质量、综合素质令人堪忧，生产效率和服务质量的下降，必然给企业带来风险隐患。资本结构不合理。大多连锁企业自有资金并不充足，扩张中需要大量资金，于是造成负债率偏高，财务杠杆系数变大，无法保持在合理水平。

(二)经营管理风险

实际上一些连锁经营企业并没有如此做，一方面他们对这种做法并没有引起足够重视，另一方面他们管理不到位，允许连锁门店自主采购。这样会使门店资金分配不平衡，一些门店缺乏资金，一些资金有富余，降低了资金使用效率，也会使库存量变大。各店的销售价格也不一致，根据地段的不同或竞争力的差异，门店自主制定价格，从而降低了企业的形象。“千里之堤，溃于蚁穴”，虽然这些看起来都是微不足道的小问题，但正是这些问题的存在，很可能成为企业走向衰败的条件。投资内控流程不完善。企业的股权与经营权高度集中，第一股东成为企业的掌门人，基本是他一人说了算，董事会和监事会都成了陪衬，在立项之前没有进行科学论证，只要领导喜欢就盲目追项目，也没有进行科学的预算，项目仓促开始，也仓促结束。

二、应对商业连锁经营企业财务风险的措施

(一)科学发展连锁企业

对企业要有科学的规划。良好的环境可以使企业快速成长与发展，作为连锁经营企业的负责人，一定要把握好负债、人才、资金等因素条件，只有使这些因素处于一个稳定的状态，才能加快企业的发展速度。连锁企业现在不是发展太慢，而是太快，所以不必急于求成，稳扎稳打，使规模与效益达到统一，以确保企业的健康。扩大融资。连锁经营企业单凭自身或银行贷款是无法完成巨大的规模投资的，所以要广开渠道，大力拓展融资途径。目前，风险投资公司与私募股权公司对拥有销售渠道和网络的企业比较青睐，连锁经营企业可利用这个机会使企业资本化，得到大量规模扩张所需的资本。人才常备化。要扩张就需要引进人才，而人才并不是随时给企业准备的，所以在平时就要加强人才的锻炼与储备。要积极落实以岗位技能、财务会计、电脑操作、职业道德等知识为主的全员岗位培训和业务练兵制度，并加强绩效管理，从服务理念以及服务流程标准化上提高全体员工素质；对于重要管理人员及关键岗位员工，实行适当的股权激励政策，为企业提供高素质人才基础，增强了内部控制的功能。

(二)建立适应时代步伐的财务内控机制

实施全面预算管理。企业要想取得较好的经济效益就必须实施全面预算管理。全面预算主要体现在事前、事中、事后的成本费用、资金流的控制上，通过合理安排，统筹规划，达到理想的控制效果。完善决策程序。市场投资机会稍纵即逝，但不能盲目的去抓机会，当负责人看到商机以后，一定不要盲目立项，应迅速组织相关人员，进行严格的市场调研，进行专业的可行性分析，做出切实可行的计划方案。在决策时，负责人不能以自己的喜好来决策，而是广泛听取下属的意见，反复权衡，选择既安全，又有效益的良好方案。所有记录都要以书面形式记录，以备以后考查或经验借鉴。

三、总结

第6篇：风险理财措施范文

关键词：财务管理；风险；预防措施

1、企业财务风险的成因

1.1 对财务风险没有足够的认识

认识不够是导致目前企业出现财务风险的一个主要原因，因为在企业的经济活动中必然存在各种风险，但是很多财务管理人员对风险的重视程度较低，对财务风险的本质没有正确的认识，认为在企业中只要将企业的资金管理好就能避免财务风险的产生。还有一些企业的财务人员对财务风险的认知具有滞后性，一般都是在风险产生之后才会加强重视采取相应的补救措施，缺乏积极主动控制财务风险的能力，对于财务风险的评估和预测不够，导致企业中财务风险的进一步扩大。

1.2 宏观环境的影响

在企业的运行中外部环境也是造成企业财务风险的一个重要原因，从经济环境中来看，企业外部的经济体制转变，国家经济政策调整等都会对企业的筹资和投资行为产生一定的影响，从而引发企业财务风险。从全球金融环境来看，由于目前很多企业在发展的过程中外债较多，一旦金融市场中的利率发生变化，那么对企业的财务也会产生影响，从而导致财务风险的出现。从国家政治环境来看，国家对各种法律法规的调整以及国家政治环境的稳定与否也能对企业的经济活动造成影响，引发财务风险。

1.3 企业资本结构不合理

企业资本结构指的是在企业的总资产中企业本身资本与负债资本所占的比例。因为在当前很多企业的发展过程中本身资金不足，在发展过程中盲目融资，导致自己的资本结构不合理，从而引发财务风险。例如，一些企业为了扩大自己的经营规模，增强自己的实力就需要通过银行贷款进行融资，但是由于在借贷的过程中不仅要支付本金，还需要支付大量的利息，如果企业的借贷资金过高，企业在这个经济活动中的收益较小，那么要返还银行的本金，还要支付利益，企业的还债压力就会比较大，一旦企业无力还贷，那么企业就会出现严重的财务危机，甚至有可能导致企业破产。

1.4 企业发展决策不合理

很多企业发生财务风险的原因是由于企业的发展决策不合理造成的。很多企业在进行决策过程中没有按照相应的程序进行，往往是由企业的管理者凭自己的经验进行的，并没有制定相应的财务决策机制，在决策的过程中没有对企业实际情况有全面的了解，尤其是在进行筹资和投资的过程中没有进行详细的市场调查和科学的考虑，导致企业财务风险的发生，在进行筹资决策的过程中对筹资成本没有清楚的了解，在进行投资决策的过程中对投资项目没有深入的研究，资料收集不充分，对投资项目中的收益和风险没有进行准确的评估，导致企业的各项决策不科学，从而引发财务风险。

1.5 财务管理制度不完善

要保证企业财务活动的有序性就需要建立完善的企业财务管理制度，但是从目前我国的企业财务管理过程中来看，财务制度不完善的现象是普遍存在的，很多企业在资金管理、财产管理以及收益分配过程中都没有制定出相应的管理制度，导致企业财务管理混乱。例如，一些企业在经济活动中盲目进行赊销，没有制定相应的制度对应收账款的回收加强管理，最终导致应收账款没有收回来，造成企业财务风险。

2、企业财务风险及其特点

2.1 客观性

客观性指的是企业的财务风险是客观存在的，不以人的意志为转移的。因为企业在进行经济活动的过程中其主要的目的是实现预期的目的，但是预期目标并不是一定能是实现的，很多时候预期目标是没有办法完成的，这样财务风险就必然存在了。

2.2 不确定性

不确定性指的是企业的财务风险虽然在企业的运行过程中是客观存在的，但是企业通过有效的手段能对财务风险进行控制，这样财务风险的大小就是可变的，而企业在进行财务活动之前并不能对财务风险的大小进行准确的估计。

2.3 共存性

共存性指的是企业的财务风险与企业的利益是相互存在的，企业在经济活动中如果要获取相应的利益，那么也就必须承担一定的财务风险，而且财务风险与企业的利益是成正比的，一般来说，企业在经济活动中获取的利益就会越高，那么承担的风险越高。

3、企业财务风险的预防措施

3.1 树立风险意识

树立风险意识是有效预防企业财务风险的一个重要条件。企业在发展的过程中要不断提高企业全体人员的风险防范意识，加强对财务风险的重视，在企业中落实风险责任制，企业的领导要对财务风险提高重视。企业财务管理人员要提高自己的风险意识，在工作中发现的各种有可能导致企业财务风险的问题要及时上报，在企业中形成全面的风险防范意识，从而有效降低企业财务风险的发生。

3.2 建立企业财务风险预警机制

企业的财务风险的发生都是有一定的原因的，虽然企业的财务风险是不能避免的，但是在长期的发展过程中企业可以采取有效的措施将财务风险的损失降到最低点。所以在企业中要建立风险预警机制，对企业的财务活动加强监督和管理，对于有可能引发企业财务风险的危险信号要及早发现，及时采取有效的措施加强管理和控制，从而降低企业的财务风险。需要注意是在企业的财务风险预警机制的建立需要坚持前瞻性的原则，以尽量避免风险发生为根本目的。

3.3 提高企业的应变能力

虽然企业的外部宏观环境的变化是不受企业控制的，但是企业在经济活动过程中可以采取有效的措施规避宏观环境中对企业不利的因素。所以企业要不断提高自己的应变能力，掌握宏观环境的变化规律，根据宏观环境中各种政策的变化和调整，不断转变自己的财务决策和财务管理办法，趋利避害，从而减少外部环境因素对企业财务活动造成的不利影响。

3.4 提高企业决策的科学性和合理性

企业财务决策是影响企业财务管理成功与否的一个关键因素，决策的不合理是造成企业财务风险的一个主要方面，所以为了有效防范财务风险，企业要不断提高财务决策的科学性和合理性。企业在进行决策的过程中要对各种内外因素进行深入的考虑，找出最优的决策方案。例如，在投资决策中要对其中的风险和收益进行比较，如果收益大于风险，那么就进行投资。

3.5 优化企业资本机构

导致企业财务风险的一个最根本的原因是企业的收益小于企业的负债，所以要增强企业的财务风险防范能力就需要对企业的资本结构进行优化，确定正常的负债规模，在融资过程中要不断降低融资成本，保证企业在未来有能力负担企业的债务，从而降低财务风险的发生。

3.6 不断完善企业财务管理系统

企业要有效防范发生的各种风险就需要建立完善的财务管理系统，建立专业财务管理部门，明确财务管理岗位责任，同时要制定严格的财务管理制度，对财务管理工作中各种问题进行限制和明确，例如，要将会计和出纳这两个不相容职务进行分离，避免舞弊现象的发生。通过对财务工作中的各个方面进行规定，可以有效保证财务管理系统的顺利运行，降低财务风险发生几率。

参考文献

[1]郝爱文.浅谈企业财务风险的控制与管理[J].职业，2011，（14）.

第7篇：风险理财措施范文

【关键词】企业财务 风险管理 防范

一、企业财务风险的界定

根据企业的资金运动分为资金筹集、资金投放、资金回收和资金分配四个阶段，相应地可将财务风险划分为以下四个方面：

（一）筹资风险。

筹资活动是企业财务活动的首要环节。在市场经济条件下，企业筹资后是否能按既定目标取得资金使用效益，是否可以按原定合约要求满足资金投入者，具有很大的不确定性。

（二）投资风险。

企业通过筹资活动取得资金后，一是可能对内投资于生产经营，二是可能对外投资于商贸活动。然而，各种投资活动并不能产生预期收益，如投期项目不能按期投产、产品不能适销对路或被投资企业经营状况恶化等，均可能引起企业盈利能力和偿债能力的降低，形成投资风险。

（三）资金回收风险。

企业资金回收主要来自于销售过程，在销售商品或提供劳务后，能否及时、足额的收回资本金及其收益是不能事先肯定的。按市场经济的基本要求，企业的信用政策、结算方式灵活多变，在促进企业发展的同时，也加大了企业的资金回收风险，从而导致坏帐损失的上升。

二、企业财务风险的成因

（一）宏观环境对财务管理的风险。

众所周知，通货膨胀，将使企业资金供给持续发生短缺，货币性资金持续贬值，实物性资金相对升值，资金成本持续升高。例如，前段时间世界原油价格上涨导致成品油价格上涨，使燃油企业增加了运营成本，减少了利润，无法实现预期的收益。而利率的变动必然会产生利率风险，包括支付的利息过多的风险、产生利息的投资发生亏损的风险和不能履行偿债义务的风险。市场风险因素也会对财务风险有很大的影响。财务管理的环境具有复杂性和多变性，外部环境变化可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁。财务管理系统如果不能适应复杂而多变的外部环境，必然会给企业带来困难。目前，我国许多企业建立的财务管理系统，由于机构设置不尽合理，管理人员素质偏低，财务管理规章制度不健全，管理基础工作欠缺等原因，导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在企业不能对外部环境的变化进行科学的预见，反映滞后，措施不力，由此产生财务风险。

（二）企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足。

企业只要有财务活动，就必然存在着财务风险。在现实工作中，我国许多企业财务管理人员风险意识淡薄，是财务风险产生的重要原因之一。由于我国市场已成为买方市场，企业普遍存在产品滞销现象。一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，企业应收账款大量增加。同时，由于企业在赊销过程中，对客户的信用等级了解欠缺，缺乏控制，盲目赊销，造成应收账款失控。大量比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性，给企业带来巨大的财务风险。

（三）财务决策缺乏科学性导致决策失误。

财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策和主观决策现象，由此导致决策失误经常发生，从而产生财务风险。例如，在固定资产投资决策过程中，由于对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实，以及决策者决策能力低下等原因，导致投资决策失误频繁发生。决策失误使投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，给企业带来巨大的财务风险。企业对外投资，包括有价证券投资、联营投资等。有价证券投资风险包括系统风险和非系统性风险，由于投资决策者对投资风险的认识不足，决策失误及盲目投资导致一些企业产生巨额投资损失，也必然影响企业的投资效益，影响了企业的长期偿债能力，从而给企业带来较大的财务风险。

三、企业财务风险的防范措施

财务风险存在于财务管理工作的各个环节，不同的财务风险产生的具体原因不尽相同。因而，如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理的工作重点。笔者认为，防范企业财务风险，主要应做好以下工作：

（一）提高企业对财务管理环境的适应能力和应变能力。

建立和不断完善财务管理系统及财务预警机制，以适应不断变化的财务管理环境。即是说，应制定财务管理战略。面对不断变化的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，有效利用财务预警机制，使企业财务管理系统有效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。

（二）不断提高财务管理人员的风险意识。

应通过会计政策和会计策略来解决现阶段和未来的企业财务风险问题。而财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都会给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。

（三）对财务风险做出恰当的处理。

财务风险的处理是风险的事后控制，具体方法主要有：

1.坚持谨慎性原则，建立风险基金。即在损失发生以前以预提方式或其他形式建立一项专门用于防范风险损失的基金。如工业企业按一定规定和标准提取坏账准备金。商业企业可提取商品削价准备金，这是弥补风险损失的一种有效方法。

2.在损失发生后，或从已经建立了风险基金的项目中列支，或分批进入经营成本，尽量减少财务风险对企业正常活动的干扰。

第8篇：风险理财措施范文

关键词：电力物资；采购合同；合同风险防范；合同风险管理；电力企业 文献标识码：A

中图分类号：F426 文章编号：1009-2374（2016）28-0183-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2016.28.091

随着社会经济的迅猛发展，我国各行各业都得到了快速的进步，电力企业作为国家基础行业，更是受到了社会各界的广泛关注。从本质上来看，人们最关心的就是电力企业的内部管理情况以及电力的供应情况，物资管理作为内控的重点，是企业发展的核心，物资采购中的任何一个疏漏都会影响工作的顺利进行，特别是其中存在的合同采购风险，严重的时候甚至会造成整个企业无法正常运转。现如今，电力企业领导者的法律意识已经有了明显的提高，对合同制定的重视度也有了增强。但是由于传统观念的束缚，导致企业在物资采购中还存在很多不足，合同制定没有规范化的流程作指导，常常发生合同风险，防范管理也不到位。本文就从电力企业物资采购的实际情况入手，简单阐述一下如何做好合同风险的防范工作，并强化内部管理，制定健全的管理规范，保证合同的履行，为电力企业的进一步发展奠定坚实的基础。

1 有关电力物资采购合同风险的概述

1.1 合同

合同是基于两大主体构成的协议，主要是指平等的自然人、法人或其他组织之间设立的被双方接受的协议，具有一定的法律效力，违反合同的行为涉及违规操作，其中的一方有权提出上诉赔偿。

1.2 电力物资采购合同

顾名思义，电力物资采购合同的主体是电力企业，是企业在生产过程中对所需物资进行采购而设立的协议，当买卖双方就合同达成一致意见的时候，就会签署合同。常见的电力物资采购合同具有多样性，包括设备采购合同、销售合同、办公室家具买卖合同等。

1.3 电力物资采购合同管理

合同管理是对协议进行的有效的把控，一般而言是指当事人在实现自身合同规范要求的过程中进行的一系列具体管理操作，也是在合同法规定的要求之上做出的内部制度管理规章，属于合同订立、履行、变更的概括。电力物资采购合同管理是电力企业内部控制的重要环节，只针对电力企业开展的合同管理工作，它必须遵守国家的法规制度，与企业的内部控制相协调，对于减少物资花费具有积极的意义。另外，加强电力物资采购合同管理还能够防范企业面临的风险，提高合同的法律效力，促进电力企业的良好经营。

2 电力物资采购合同风险类别

电力企业物资采购涉及到的环节众多，任何疏漏都会影响物资采购合同风险，具体风险类别主要有以下五个方面：

2.1 品质风险

品质风险是针对电力企业电力供应情况而言的风险之一，判断电力企业物资采购是否成功的根据，就是能否准时收到物资以及所接收物资的品质和数量是否达标，所以物资品质对电力企业来说至关重要。如果电力企业所采购的物资品质不佳将会对企业的生产造成严重影响。

2.2 存货风险

电力企业在购买物资的过程中，由于前期分析或判断的失误，难免会多购进一些物品，一旦存货过多或由于市场价格变动引起物资价格的下降或是存货出现问题，都会造成企业资金的浪费，导致供应链受阻，从而引发存货风险。

2.3 服务风险

服务是企业的无形资产，良好的服务能够增强企业的信誉和形象，一旦物资采购过程中存在服务不到位的问题，就有可能引发一系列风险，例如因物资供应商服务质量不佳所造成的风险以及采购无形服务所引发的风险等。

2.4 交期风险

物资采购都会涉及到交款、交货的时间问题，严格按照规定在确定的日期进行交期，能够保证企业不会因为供应不足而引起问题。相反，一旦交期后延，就很可能导致企业生产链条的断裂。只有严格根据规定，按照合同依据，在规定的时间段完成物资交付，才能降低风险，保证企业的正常运转。

2.5 弹性风险

电力物资采购最常见的风险之一包括弹性风险，企业为了保证生产的顺利性，往往会在采购物资之前做出预测，对一段时间内所需的物品进行核查，并根据预测的结果向供应商提交订单。然而因某些外在因素甚至出现紧急插单等现象，供应商因自身产品供应的弹性问题会引发一定的风险，此外还存在采购方在拿到产品后因进行价格调整、产品修正等而引发的弹性风险。

3 电力物资采购合同风险的防范与管理

从上述内容中，我们已经直观清晰地认识到了电力企业物资采购合同风险与管理的概念，明确了采购风险表现出的各种类别。想要提高物资的购买能力，降低资金的消耗，最大限度地防范合同风险，就必须加强合同管理水平，做好内部控制工作。

3.1 重视合作，强化采购合同创新管理

电力物资采购合同涉及到购买双方的利益，与彼此之间的合作关系息息相关，无论是企业供应还是电力采购机构都要言出必行，坚持诚信经营，重视彼此的合作，只有这样才能实现长期合作，达到双方共赢的目的。电力企业在物资购买的过程中以及签订合同的时候，要保证供应的物资不间断，不会影响电力的持续性。从某种意义上而言，采购合同是电力企业与供应商之间的合作协议，受到法律的保护，也关乎彼此的利益，对整个工作的顺利开展具有十分重要的作用。创新合同的签订内容，确立内部的细则，可以最大限度地降低采购中的风险，提高供货的效率和质量。当然，电力企业还要不断完善自我，强化自我监管，制定健全的采购方案和计划，从根本上创新制度，在需要购买物资过多的时候，要分清采购的主次，精准做出市场定位，判断价格涨幅，确保物资供应不会出现断裂的情况，从而将合同风险降到最低。

3.2 灵活制定合同，加强合同弹性

合同是维护双方利益最有力的保障，但是电力物资采购过程中由于外部因素的影响，经常会出现各种各样的不确定性。因此供应商和电力企业在合同签订的过程中应该将这些不确定因素纳入考虑的范畴，适当增加合同的弹性，以保证双方的利益。具体问题具体分析，根据具体情况适当对合同进行变更，将风险和双方的利益损失降到最低。无论是电力企业还是供应商都要加强自身的应变能力，以合同中适度的弹性来保持双方合作的最佳状态。良好的合作关系是保证双方工作顺利进行的前提，无论是电力企业还是供应商，都应该重视合同的作用，不断完善合同管理体制，优化合同条款，确保双方能够真正做到利益分享和风险的共担。

3.3 健全采购合同内部控制制度

“没有规矩不能成方圆”，电力企业采购部门必须重视合同的内部管理工作，不断健全相关体系，发挥出合同管理的作用。首先，电力采购物资工作要按照不同的购买环节做出具体的人员分配，落实岗位责任制，从而更好地强化监管，提高工作的效率，避免分工不当导致的互相推诿；其次，对物资采购的各个环节进行明确的分工和一定程度上的责任限制，保证购买工作的合理性，确保物资质量符合标准；最后，要不断完善内部控制管理者的综合素质，对电力企业的相关人员进行培训，组织他们开展集体学习，培养他们树立工作责任感，切实完善合同管理，为企业贡献力量。

4 结语

总而言之，电力物资采购作为电力企业经营发展和内部管理的重要环节，其重要性不言而喻，合同的管理和制定直接影响着电力物资的持续供应，与供电质量也密切相关。对此，电力企业必须明确采购合同可能存在的风险，做好防范与管理工作，制定管理制度，确保电力企业更好地发展。

参考文献

[1] 董秀江.电力物资采购合同风险管理研究[J].现代经济信息，2014，（2）.

[2] 邱际康.电力施工企业在建项目设备物资管理中的风险及防范措施[J].价值工程，2014，（23）.

[3] 施F.强化电力物资采购合同风险管理的内部控制分析[J].现代工业经济和信息化，2015，（17）.

[4] 刘彬，万薇薇.电力建设企业采购风险的防范措施与应对策略[J].水利电力机械，2007，（7）.

[5] 中国内部审计协会.现代企业风险管理研究[A].中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编（下册）

[C].2005.

第9篇：风险理财措施范文

关键词:环境管理;审计策略;措施

一、总体审计策略

审计人员采取的总体审计策略主要是针对被审计单位总体层次环境管理风险而言的。总体审计策略是指对审计人员的安排、专家的聘请及相关审计时间的分配等,是从总体上对审计工作的一个安排。我们认为,审计人员采取的总体审计策略包括以下几个方面:

(一)向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性

职业怀疑态度是对审计人员职业道德的一个基本要求,在执行环境管理审计时,项目负责人必须向项目组成员强调在收集和评价审计证据的过程中保持职业怀疑态度的必要性,尤其对项目组聘请的环境专家,项目组负责人必须对其说明职业怀疑态度对审计人员执行环境管理审计的重要性,并保证他们在执业过程中遵守这一道德要求。

(二)对相关专家的聘请

环境管理审计是环境审计的一种类型,对于注册会计师而言是一种新的审计类型,该审计的执行需要环境管理学、环境法学、环境工程等相关环境学科知识,并要求在执业过程中给出恰当的判断,这一判断必须有专业的水准,这就要求注册会计师在执行环境管理审计时对自己不熟悉、不擅长的领域通过聘请环境专家的方式来解决。

(三)对审计人员的安排及拟实施审计程序的总体修改

在进行了环境风险分析及环境管理风险评估后,审计人员对环境管理审计的重点有了更明确的认识,这个时候需要对审计初始阶段制定的审计计划和审计策略进行修改,以合理分配、安排审计资源,顺利完成审计工作。对环境管理审计程序的总体修改包括针对审计目的对各审计程序的修改、针对环境管理风险应增加的审计程序、针对特殊环境管理事项应实施的审计程序等。

二、环境管理控制审计

(一)环境管理控制审计的含义

环境管理控制是被审计单位环境管理主要内容的体现,也是环境管理风险产生的一个因素,因此,对环境管理控制的审计就显得尤为重要。企业环境管理体系审计是对以非货币、非财务信息为主的定性环境信息载体和环境管理活动实施的审计。

(二)环境管理控制审计的要求

作为环境管理审计的主要内容之一,环境管理控制审计并非在任何情况下都要实施。当存在以下情形之一时,审计人员应实施环境管理控制审计:

1.在评估具体层次环境管理风险时,环境管理控制的运行是有效的;

2.仅进行具体环境管理活动审计不足以提供具体层次充分、适当的审计证据。

在进行环境管理控制审计时,审计人员还应当注意以下几个问题:

1.考虑环境管理控制的具体内容;

2.考虑环境管理控制审计与具体环境管理活动直接相关的内容。

(三)环境管理控制审计的内容

对被审计单位环境管理控制的审计包括以下几个方面的内容:

1.对环保理念的审查。企业的环保理念一般和企业的生命周期有一定的联系,当审计人员对被审计单位基本情况进行了解时,审计人员应对被审计单位的生命周期进行判定。对被审计单位环保理念的审查可以通过检查被审计单位的公司章程和相关会议记录,如果没有相关文件可供参考,审计人员则可以通过对被审计单位内外部相关人员进行走访、调查,或者从被审计单位对一些环境事项处理的方式方法上加以判断获取相关信息。

2.对环境管理目标的审查。被审计单位的环境管理目标一般在被审计单位环境管理章程和环境管理相关文件中体现,审计人员只需审查相关文件即可获取关于被审计单位环境管理目标的相关审计证据。如若没有相关文件,可以通过询问环境管理部门相关管理人员获得相关信息。

3.组织结构审计。对被审计单位环境管理控制中组织结构的审计,主要是对组织机构设计合理性和运行有效性进行审计。在对被审计单位环境管理控制组织结构进行审查分析的基础上,应找出组织结构设计及运行中存在的问题,制定改善组织机构的方案,以帮助被审计单位实现环境管理目标。

4.人员审计。对被审计单位环境管理控制中人员的审计应当包括人员配各审计、人员选择审计、培训与开发审计三个方面。

三、对具体环境管理活动的审计

工业企业的整个生产活动是通过从环境中获取资源和能源,生产出产品供给人类消费,向环境中输出废物的过程。工业企业活动是使环境生产遭受巨大压力的直接原因,因此,我们选取工业企业的主要环境管理事项来阐述具体环境管理活动审计的内容及注意事项。

(一)排废管理

对企业环境管理中的排废管理的审计,主要注重以下几个方面:

1.检查具体的排废标准、排废记录、改善排废的计划情况等。检查企业环保主管部门是否按照国家和地方政府规定的废弃物排放标准和企业自身的情况,制定适合于本企业内部管理的废弃物排放控制指标;对本企业排放废弃物的种类、数量(包括浓度)、方式和去向等情况是否有完整的档案记录,并核实记录的准确性;环保主管部门是否按照规定要求制定废弃物排放定额指标(包括浓度和总量),是否将定额指标纳入工厂和车间的生产计划和工艺技术管理作为考核标准;针对不符合排放标准的废弃物的排放环境主管部门是否制定了合理可行的改善计划等。

2.检查排废处理方式。企业是否建立自己的下水管道、污水处理厂和废渣堆埋场,如果没有,是否借助于他人的废弃物处理设施处理被单位的废弃物:实地考察废水的排放是否实行清污分流,分别处理;废渣的排放是否实行分类集中,分别处理;对本单位不能利用和处理的废弃物是否根据环保主管部门的批准统一转移给外单位,并通过第三方加以证实。

(二)现有污染的治理

1.检查污染治理记录、污染治理计划。检查企业有无完整的污染治理情况记录,重要的污染治理情况是否有详细的记录;对于不符合废弃物排放标准或环境保护要求的,有无对超标的污染源和公害源制定治理计划等。

2.检查、核实企业的污染治理措施。对依托现有生产装置进行扩建、改建的项目,如有污染问题,是否将新老污染问题解决;对污染物的治理是否采取回收利用、循环套用等综合利用措施,不能综合利用的,是否采用达标处理措施;污染物处理设施是否贯彻技术可行、经济合理的原则;环境保护设施是否按照设计规定的能力和参数运行,运行状态能否满足环保的要求等。

(三)新污染的预防

1.新建、扩建、改建和技术改造项目,是否严格执行国家有关建设项目环境保护管理的规定和要求;对环境有影响的建设项目是否实行了环境影响报告书审批制度;防治污染及其他公害的设施与主体工程是否实行了同时设计、同时施工、同时投产使用的“三同时”制度。

2.建设项目是否按照国家规定的建设程序办事,每个程序阶段的环境保护要求和审批规定是否都执行了《建设项目环境保护管理办法》、《建设项目环境保护设计规定》。

3.新建项目是否有严格的环保责任机制。

(四)环境监测

对于企业的环境管理中的环境检测活动,主要关注以下几点:

1.企业是否建立专门的环境检测小组或检测;

2.环境监测站的硬件装各及人员配各情况。

环境监测站是否建立健全了为保障环境检测工作及时、准确、高效运行的各种规章制度标准。

参考文献:

[1]陈钰泓.环境绩效审计问题研究[D].成都:西南财经大学会计系,2006.