建筑公司资金管理办法精选(九篇)

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第1篇：建筑公司资金管理办法范文

关键词：建筑企业 现状 问题 资金管理 对策

随着建筑行业的快速发展，建筑企业的资金规模在不断扩大，同时，越来越激烈的市场竞争给企业的资金管理提出了更高的要求。目前，我国建筑企业的资金紧张问题日益突出，资金管理存在诸多问题，严重制约了我国建筑企业的发展。本文分析了我国建筑企业资金管理中存在的问题及原因，并提出了相应的解决对策。

1 资金管理在建筑企业管理中的作用

资金管理直接反应了企业财务管理水平，对建筑企业的生存和发展具有重要意义。随着经济全球化的发展，建筑企业迎来了更多的机遇，但同时也面临着巨大的挑战。资金规模的不断扩大使得资金管理的难度越来越大，目前，资金管理成为了建筑企业财务管理工作中最薄弱的环节。要提高企业的经济效益，就应加强对企业资金的管理和控制，提高企业的资金管理水平。加强企业资金管理和控制有利于资金的合理利用，对提高资金的利用率具有重要意义。近年来，企业的资金管理问题越来越突出，企业财务风险日益加剧。加强和改善企业的资金管理不仅是对企业财务管理的完善，也是对企业管理的创新。要加强企业管理工作的水平，就必须要加强和完善企业的资金管理。

2 我国建筑企业资金管理中存在的问题及原因分析

2.1 资金过于分散，使用效率较差 目前，我国建筑企业的资金比较分散，资金管理还存在很多不规范的地方。虽然各个企业都有自己的资金使用计划以及各项费用的开支计划，但由于各种原因，大部分的建筑企业都不能完全按计划控制资金管理，这就导致了企业的资金使用及开支计划与实际情况严重脱节，企业的资金管理存在很大的盲区，严重影响了企业资金的运行。造成这一问题的主要原因有以下两个方面。

2.1.1 资金利用及费用支出计划不全面 一方面是受市场经济的影响，企业资金的利用及费用支出计划不可能预测到所有的支出项目，在实际运行过程中常会出现很多计划中没有涉及但必须支出的项目，这就造成了实际支出超出了计划支出。

2.1.2 计划执行不到位 由于对企业资金利用及费用支出计划的重视度不够，没有严格遵循资金支出计划，盲目地购置固定资产，使得资金支出超过了企业的承受能力。由于建筑行业的市场竞争日益加剧，企业的差旅费、信息追踪费等非生产性的开支逐渐加大。许多单位的银行账户过多，资金比较分散，造成了严重的资金浪费。此外，由于企业在对外投资过程中，没有做好投资项目概况分析、投资前景分析、风险评价以及可行性分析等，盲目投资造成了严重的资金浪费。在资金管理过程中，很多工作者往往忽视了对备用金的管理，导致备用金的余额日益增长。建筑工程项目分部较广、线长，分支机构广泛分布在国内甚至世界各地，目前，我国的许多建筑企业都存在资金分散和使用率低的问题。

2.2 对资金管理的重视度不够 目前，企业管理者对资金管理的重要性有了广泛的认识，但缺乏现金流量观念和资金时间价值观念，财务分析方法以及资金使用计划还不够完善。缺乏科学合理的资金筹集、使用以及分配渠道，容易导致资金链断裂使得项目不能如期完成，严重时甚至导致破产。此外，过度筹集资金会使企业负债严重，导致企业与企业之间、企业与银行之间形成了多角债务链，企业长期负债经营，严重影响了企业的正常运行。

2.3 资金管理制度不健全 目前，我国大部分建筑企业的资金管理制度还不健全，部分企业虽然制定了资金预算制度，但还缺乏相关的法律依据来组织生产和经营，这就导致了企业的预算无法贯彻落实。由于部分企业没有根据实际情况进行预算，预算指标不科学，考核依据及计量标准不严密，对成本费用的约束力度不够。此外，大部分企业没有对施工项目进行细化管理，没有针对工程项目资金进行统一控制和筹划。

2.4 管理方式及管理手段落后 目前，部分建筑企业的资金管理方式及管理手段还比较落后，一些企业的内部分公司仍采用口头汇报或者沿用过去的财务报表来反应企业的整体运营状况以及财务状况。由于缺乏科学的管理办法及手段，部分会计报表人为地掩盖了公司运营过程中的一些突出问题和状况，从而导致企业的财务信息失真。

由于缺乏对资金运营全过程的控制，导致企业资金的流向与资金控制严重脱节。加之企业缺乏事前的控制管理，而事中的管理监督办法落后，事后的控制审计没有落到实处，对企业资金的管理缺乏切实可行的考核办法，导致企业资金管理失控。企业成员没有严格按照相关的制度规定进行资金管理，企业投资、担保、开支等不合理，企业资金流失严重，甚至导致企业破产。此外，由于企业内部没有建立切实可行的信息反馈制度，对沉淀资金的处理及控制措施不合理，缺乏对市场的应变能力，造成企业资金运作紧张，从而影响了企业的正常运营。

3 加强建筑企业资金管理的对策

3.1 集中管理企业资金 对建筑企业资金的管理应尽量采取全面预算管理的办法，建立适应市场经济发展的内部资金管理模式。应建立健全预算控制体系，加强对预算全过程的监督和考核力度。预算编制应采用逐级编报、审批及滚动管理的办法，预算批准确定以后不得随意更改。如有特殊情况需要调整的，必须严格按照预算调整程序进行。

3.2 优化筹资结构 建筑企业应根据企业的实际情况，充分考虑各种资金预测方法的适用条件来选择适合企业发展的预测办法，目前普遍采用的办法是销售百分比法。根据预测结果选择筹资规模及筹资渠道。企业作为一个独立的市场主体，可以通过多种渠道进行筹资，如发行股票和债券、融资租赁、吸收直接投资或利用商业信用等方式。筹资过程中，企业必须兼顾资金来源的属性，保证企业的信誉度，同时应结合企业内外部环境的情况，科学地评估筹资风险，综合各种因素选择最合理的筹资方式，以分散和转移筹资风险。同时，应做好事前准备，以全方位地优化筹资结构。

3.3 找准市场定位，强化资金管理意识 企业的资金管理涉及了企业管理的各个方面，在经营管理过程中，必须对市场进行详细的划分，找准企业在市场中的定位，以发挥企业的优势，科学合理地筛选适合企业的投标项目，从根本上加强对企业资金的控制和管理。另一方面，可以从企业的支出上加强对企业资金的控制，全方位地控制中标项目的成本，消除亏损项目，并配合上述各项措施使企业管理走上精细化管理的道路。

此外，在企业经营管理的全过程中，应考虑资金时间价值。加强企业的时间价值观念可以促进企业资金运营更好地适应市场的变化，抓住机遇，以减少资金风险和损失。同时，应树立正确的现金流量概念，密切地关注企业及市场的现金流量信息，以企业内部的具体情况为依据来编制切实可行的现金流量计划，包括长、短期内现金流量的预测报告。

3.4 采用先进的资金结算工具 建筑企业应以工程项目的实际情况为依据，合理地采用现代化的资金结算工具进行资金结算，以提高企业资金的运转速度。可以通过开通网上银行、利用信息网络或网上银行的功能来实现资金的在线实时查询。通过采用计算机信息技术进行资金结算，可以有效地促进企业财务及业务的一体化管理，从而为资金的集中管理、控制监督及风险规避等提供可靠的保障，以实现企业的信息化管理。

3.5 加强财务监督和管理力度 目前，我国的建筑企业广泛存在所有者缺位、所有权结构单一、监事会缺乏监督力度以及企业法人的治理结构不完善等问题。为有效地解决上述问题，应从企业的实际情况出发，制定并实行多样化的财务监督办法，如财务总监制等，加强事前、事中及事后的监督控制，以确保企业内统一财务软件的有效运行，从而有效地维护企业的利益。

4 结束语

资金管理是企业财务管理的核心，要加强建筑企业的市场竞争力，就应确保企业资金的良性运行。建筑企业应根据自身的实际情况，建立健全企业财务资金管理体系及运行机制，对资金进行集中管理，并加强对资金的监督管理力度，从而优化企业的资金结构，有效地规避资金风险，促进企业资金的良性循环，以最大限度地提高企业资金的运营效能，从而全面提升企业的财务管理水平。

参考文献：

[1]周蓉.建筑企业资金管理与存在的问题刍议[J].科技创新与应用，2011，（19）：211.

[2]曾云.加强建筑企业资金管理的措施[J].城市建设，2010，（25）：102-103.

第2篇：建筑公司资金管理办法范文

一、都市丽景花园住房漏水，怎么维修，维修基金是怎样收取、使用、管理的

关于住宅专项维修资金的收取。根据驻政（2004）64号《××市人民政府关于印发××市住宅物业共用部位公用设施设备专项维修资金管理办法的通知》文件的第六条、第七条和第十二条的相关规定，购房者按购房金额的2%的比例向售房单位缴交专项维修资金。售房单位代为收取的专项维修资金属全体业主所有，不计入住宅销售收入。第八条，在业主办理房屋初始登记时，物业销售单位将代收的维修资金移交给市房产管理局代管，存入维修资金专户。

关于住宅专项维修资金的使用。根据住宅专项维修资金管理办法第十八条、第十九条和第二十二条的相关规定，住宅专项维修资金是专款专用，专项用于住宅共用部位、共用设施设备保修期满后的大中修和更新、改造，不能挪作他用。需要使用住宅专项维修资金要先由相关业主提出使用建议，经专有部分占建筑物总面积三分之二以上的业主且占总人数三分之二以上的业主讨论通过使用建议，由业主组织实施方案,并向住宅专项维修资金管理部门提出申请，经主管部门审核同意后，可以拨付使用。

关于住宅专项维修资金的管理。根据住宅专项维修资金管理办法第四条、第十条的相关规定，住宅专项维修资金管理实行专户专储、专款专用，所有权人决策，政府监督的原则。我市目前是由市房管局代管，并在专户管理银行开立住宅专项维修资金专户，对住宅专项维修资金进行管理。

根据住房和城乡建设部建房[1998]102号和河南省住房和城乡建设厅豫建住房[2008]20号文件规定，新建商品住房交付使用时，开发商必须向购房业主就有关部位和部件在正常使用条件下做出质量保修承诺，在保修期内开发商须无条件进行无偿保修，超过保修期的由所聘物业管理公司按照相关规定和约定进行维修。建设部2006年6月26日第24次常务会议讨论通过的《住房建筑工程质量保修办法》第七条：1．地基基础和主体结构工程，为设计文件规定的该工程合理使用年限；2．屋面防水工程、有防水要求的卫生间、房间和外墙面的防渗漏，为5年；3．供热与供冷系统，为2个采暖期、供冷期；4．电气管道、给排水管道、设备安装为2年；5．装修工程为2年；其他部位、部件的保修期限，由房地产开发单位与买受人自行约定。

关于都市丽景花园住房漏水问题。根据《住房建筑工程质量保修办法》第七条的相关规定，其保修期为5年。都市丽景花园房屋均没有超过保修期，应由开发商向建筑施工企业要求实施维修。我局已责成该小区的开发商（××市甫奥预制构件有限公司）抓紧时间要求施工企业组织对漏水房屋进行维修。

二、驿安小区反映交了物业管理费，但没有保安、没有绿化，环境差

经过调查，驿安小区目前物业管理是由××市科源物业管理公司负责的。驿安小区新区的住房于2006年年底竣工，住房建设完成后，该公司及时向市规划局等有关部门申报小区内附属物的建设工程，于2007年7月份附属物建设规划图纸审批下来，在小区内进行公示，但有部分业主对新的规划有异议，意见不一致，附属工程无法开工建设。据公司反映，该公司对小区的附属工程进行重新设计，并于2008年向规划局报送材料，现在尚未批下来，小区附属工程无法开工建设，小区内的绿化被搁置到现在。

该公司于2006年年底对小区实施了物业管理。小区内的路面、楼梯每天有人打扫，定期清理生活垃圾。并经常对小区的用电、用水线路进行检修，免费上门为小区业主室内的电路、用水管线等进行维修，每月代收电费，保障小区居民的用电安全。物业管理费按每平方米0.26元的标准收取，小区有住房320多户。截止到目前，按规定缴纳物业管理费的有215户，没有办理入住手续和没有交物业管理费的有100多户，物业管理费不能及时足额的收取，小区物业管理公司连续几年亏损。在2007年8月之前，该公司聘请6位保安。后因无力支付保安人员的工资，解聘了保安，保卫工作由该公司员工担任。

建议该住宅小区广大业主组织起来，在街道办事处和业务主管部门指导下，尽早成立业主委员会，对小区居民的公共利益和权益进行维护、管理，行使业主的权力，并承担业主应尽的义务，按约定的价格缴纳物业服务费用等。我局已责成该公司加强安全保卫工作，夜间加派人员对小区进行巡逻；并商请驿城区房改办尽快办理附属工程审批手续，早日解决小区绿化、环境差等问题。

三、在正阳路锦绣花园购买住房已有5年，房产证一直办不下来

房屋权属登记，按照规定凡是符合登记条件的，我们都会在承诺服务期限内（15个工作日）及时办结。按照建设部《房屋登记办法》规定，办理房屋初始登记，业主应该提供土地使用证、建筑工程规划许可证和竣工验收报告，且项目有关内容必须同所提交证件一致。位于正阳路的锦秀花园，共建有别墅式建筑28幢(32套)，2幢6层商住楼和1幢住宅楼。其中别墅18幢(22套)，临街商住楼1幢44套(户)已于2005年由该小区开发公司经办人统一申请，并于同年6月份办理了房产证。剩余2幢80套(户)，于2007年2月，由××市高新区金桥房地产开发有限公司向市房管局产权产籍监理所提供联合建房（王志刚等80户）的材料并申请房屋登记。我局经办人员接到申请后及时对所提供的材料进行了审查，经实质审查后发现所提供的材料有以下几点不符合登记条件：

1、该单位提供的80户联建人员名单实际土地使用者为18人(份)；

2、此次申请的南楼土地用途为住宅，而实际建房为商住，改变了土地用途；

3、该2幢楼房缺少竣工证明法定要件。

第3篇：建筑公司资金管理办法范文

关键词：金融危机；施工企业；资金管理；影响；对策

在建筑市场竞争异常激烈的情况下，施工企业要想取得、巩固、扩大市场份额，必须具备强大的竞争实力，雄厚的资金是竞争实力的基础和保证。而施工企业具有生产周期长、回收资金缓慢等特点，如果不能很好地组织企业的资金周转，企业将会陷于资金短缺的境地。因此，及时了解企业资金状况，积极地组织筹措资金，是施工企业保持持续发展的重要保证。

一、施工企业的介绍

施工企业是指从事建筑安装工程施工生产的企业。目前施工企业承揽的任务，均是通过投标的方式获得。从生产活动来看，施工企业具有以下特点：

1.生产周期过长。建筑工程建设周期长，整个施工过程需要耗用大量的原材料，购置和调配相应的施工机械设备，调集大量的人员，资金占用量很大，并且工程项目只有在建成验收合格交付使用后，才能收回价款，使得资金周转较为缓慢，施工企业资金紧张在所难免。

2.工程项目分布点多。施工企业工程项目分布点多、面广、线长，分支机构分布省内外，甚至世界各地分支机构分布省内外甚至世界各地。

3.垫资施工。随着建筑行业招标制的普遍采用，施工企业的经营范围得到空前的扩展。但是，由于市场竞争激烈以及建筑市场的不规范，垫资施工是企业经常发生的事情。

二、施工企业资金管理存在的问题

由于施工行业的特殊性，决定了导致施工企业资金短缺的原因可能来自于以下几个方面：

1.工程需要大量资金作保证。建筑工程建设周期长，整个施工过程需要耗用大量的原材料，购置和调配相应的施工机械设备，调集大量的人员，资金占用量很大，并且工程项目只有在建成验收合格交付使用后，才能收回价款，使得资金周转较为缓慢，施工企业资金紧张在所难免。

2.工程款拖欠。目前，由于建筑市场不规范，市场机制不健全，建设单位借故拖欠工程款已成为普遍现象。有许多施工单位垫资施工，上千万资金垫付到多个工程项目中，无法收回形成呆账，使企业职工工资无钱发，拖欠电费无钱交，企业被迫破产解散。近几年通过加大力度整治，清况有些好转，但部分单位前些年遗留的应收账款还不少，影响了现金流入。不少施工单位应收账款的数额都比较大，这不仅是资金回收缓慢的问题，更隐含着潜在的亏损和财务风险。如果按规定工程进度款不能足额收回，工程迟迟又不能竣工结算，那么拖欠的工程款就更多，致使工程款愈来愈不能按时收回，这就进一步加大了资金的困难。

3.垫资施工的影响。建筑市场开放以来，施工企业的生产任务由原来以计划分配为主，改为通过投标方式取得。由于市场竞争激烈，建筑市场很不规范，垫资施工是常有的事，从而加剧了施工企业资金周转的难度。有的建设单位为了尽快立项批项，报项资金就留有缺口，因此，在发包时就有意压价，把资金缺口转嫁给施工企业；有的建设单位不按规定拨付备料款，不及时支付工程款，把资金缺口转嫁给施工企业；有的建设单位随意变更设计扩大规模，提高标准，造成资金缺口；有的工程在建设期间，由于情况变化，后续资金无法落实，也会形成建设资金缺口。这些情况的发生，导致形成与应收账款相应的垫付税款，更加大了企业本不该提前发生的现金流出。

4.投资项目失误。有些企业忽视项目投资的可行性研究，片面强调扩大生产经营规模，对项目风险评估不足，成本分析测算不充分，盲目投资，承揽了一些资金投入大、风险高的工程，导致资金紧张；有的企业对拟投资项目的必要性、客观可能性、技术设备先进性、经济效益可靠性没有进行科学论证，承揽的项目技术难度极高、施工风险极大，导致项目先天不足，资金短缺。一旦企业的这些投资项目发生失误，就会使企业背上沉重的偿债压力，更容易造成企业资金紧缺，使企业陷入财务困境。

5.资金使用不当。在一部分企业中，对资金管理重视不够、措施不力，对资金的计划筹措和使用缺乏一套行之有效的管理办法，具有随意性。如物资采购无计划，致使存货积压，不仅导致资金占用，增加了存货的管理成本，同时其毁损的可能性也愈大，还承担了很大的跌价风险；备用金管理不严，借款无计划，不及时报销还欠，占用企业有限的资金。

三、金融危机对相关行业的影响

1.对国内金融行业的影响

随着金融危机的影响继续深入扩大，国内金融机构所受的损失可能加大，原因在于：(1)金融危机最初影响的是次级抵押贷款相关资产的价格，此类资产下跌的程度难以准确预估，受此影响，投资者对金融机构未来的前景不乐观，全球信贷紧缩以及信用评级机构下调评级。(2)资产价值下跌的风险不仅仅局限于次贷资产，从直接相关的优质住房抵押贷款资产到一般意义上的股票债券都面临着价值下跌的风险。因此从这一角度考虑，中国金融机构持有的西方次贷与非次贷资产价值将严重缩水，这样的后果就是使得金融机构信贷萎缩和流动性不足的问题而紧缩货币政策，将给施工企业现金流带来不利影响。

2.对政府货币政策的影响

金融危机可能会导致政府实行紧缩的贷款政策，从而给企业现金流所带来的不利因素，一方面，行业竞争激烈，内垫资施工等不规范现象屡见不鲜，融资能力已经成为竞争手段之一，紧缩货币政策会加大企业的融资难度，给公司带来较强的资金压力，资金实力不强的公司可能会面临一些业务收缩的问题；另一方面，由于行业特性，建筑企业的应收账款比重较大，紧缩货币政策会加大业主的资金压力，工程施工款的支付延后或拖欠，加大了企业应收帐款的回笼速度，使得企业的现金周转恶化，给企业现金流带来不利影响。

3.对实体经济的影响

由于消费者信心不足，老百姓还大多还是持观望状态，所以国内房地产行业价格持续走低，从而影响相关行业低迷不振。钢材价格从年初的节节攀升到目前的连环下跌，装修公司的连连倒闭，建筑工人的陆续失业等都受到了不景气的房地产业的影响，这些情况都会对国内施工企业的未来发展造成不利的影响。

四、施工企业加强资金管理的对策

由于金融危机对相关行业的影响，施工企业资金的来源会受到很大的影响。历来施工企业的资金短缺是通过向金融机构举债来缓解的，由于受到金融危机的影响，政府部门和金融行业会实行紧缩的货币政策，如果资金短缺在长时间内不能解决，那么企业就可能面临破产清算。针对这种情况，需要根据施工企业的特点，从以下几方面加强施工企业的资金管理：

1.规范建筑市场，完善市场体系

要从建筑市场的客观实际出发，建立起配套有效的建筑市场体系和运营机制。逐步建立健全建筑市场法律、法规，以法律、法规约束市场各方主体行为，严重查处拖欠工程款现象，同时推行发包方出具工程款支付保函，即在签定建筑施工合同时，工程发包人应向承包人签发银行出具的具有一定金额的工程款支付保函，发包人未按期支付工程款的，承包人有权要求银行按保函的约定履行支付义务，彻底遏制拖欠工程款现象。此外，还要加强招投标管理机构的建设，树立招投标的权威性，在招投标中要保持公正性。赋予招标办监督管理工程招标合同签订和对违法行为进行处罚的职权，制止盲目压价、垫款施工等违法行为，以维护施工企业的合法权益。

2.加强对投标项目的可行性分析

资金管理的范畴涉及企业管理的方方面面，因此，企业必须细分市场，找准自己的市场定位，科学合理地筛选投标项目，从源头加强资金的控制，而不是有项目就跟踪，见标就投。施工企业在投资决策之前，需要调查、研究与拟建项目有关的自然、社会、经济、技术资料，比较分析可能的建设方案，预测评价项目建成后经济社会效益的基础上，综合论证项目建设的必要性，财务上的盈利性和经济上的合理性，技术上的先进性和适用性以及建设条件上的可能性和可行性，从而为投资决策提供科学的依据，以避免投资决策的失误给施工企业带来沉重的债务，造成资金紧缺。

3.强化资金预算管理

施工企业要建立和完善资金预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。针对施工企业的特点，实施资金预算管理应遵循以下程序：第一，自下而上逐级编制资金预算计划；第二，自上而下逐级审批预算，并对预算计划收集整理，从而确定公司下月财务预算；第三，执行严密的预算调整程序，各级预算一经批准确定，不得更改。但因特殊事由，须调整的，应遵循严密的审批制度；第四，建立严格的监督和考核制度，加强对各个环节现金流量的监督与控制，也就是对施工生产、任务承揽、、设备购置和基建投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核，实行动态监控，量化开支标准。在编制资金预算时，本着轻重缓急的原则，将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金。

4.加强资金的日常管理

施工企业要加强对资金的日常管理，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险，严把现金流量的收入、支付关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。第一，加强货币资金、储备资金、备用金的管理，有计划合理有效使用企业有限资金；第二，要定期对库存材料，进行结构分析，合理核定储备材料及在建工程的资金占用，有效处理积压，加速资金周转，减少资金占用；第三，严格控制非生产性支出，加强施工现场管理，降低成本，节约资金；第四，加强工程价款结算工作的管理，及时回收资金，加速资金周转。

五、结束语

总之，面对全球性的金融危机，施工企业内部要积极采取应对措施，以保证企业资金的良性循环。而要保证企业资金的良性循环，就必须在资金管理上建立一套行之有效的管理制度，从完善机制、健全制度入手，努力使资金运动的各个环节处于可控状态，从而优化资金结构，盘活沉淀资金，加大监控力度，有效规避资金风险。

参考文献:

[1]陈趁宜.施工企业资金管理模式研究[J].中国总会计师，2005，5.

[2]陶礼智.浅谈施工企业如何加强资金管理[J].商业会计，2005，6.

[3]杜勇.施工企业资金管理存在的问题与对策[J].天津市经理学院学报，2008，4.

第4篇：建筑公司资金管理办法范文

1.1资金运用范围广

公路施工企业的日常主要业务是进行公路建筑施工，公路建筑是一项极为复杂的工程，资金的运用涉及施工建设的过程的方方面面，企业不仅在购买建筑材料上花费巨额资金，施工所需的机械、人工以及先进建筑技术等，都要动用大量资金。另就算是公路施工企业对公路建筑质量进行自检，也需要资金的投入。可见，公路施工企业资金的运用相较于其他企业来说，范围更为广泛，因此资金运用也更难控制。

1.2资金回收周期长

公路施工企业的资金周转周期相对较长，相较于其他企业，公路施工企业的收入是分阶段的，有时在工程竣工之后，仍会因为业主单位原因拖欠工程款、质保金，使得资金回收周期延长。回收周期的延长意味着财务工作人员的人力资源浪费以及企业资金有效运用时间的缩短，这对公路施工企业的资金管理而言是极为不利的。

1.3资金拨放手续复杂

公路施工企业需要从业主处取得资金，这个过程则需要公路施工工程项目部门上报施工计价清单，在施工过程中需要对外拨付的资金，则以发票和单据为准。企业工程部门需要对计价清单进行核算，财务部门也需要对单据进行核实，这个过程是比较繁琐的，其中很容易产生一系列报账不准、资金发放失误的情况。

2、公路施工企业资金管理的常见问题

2.1资金管理意识薄弱

我国大多数公路施工企业的资金管理意识都比较薄弱，无论是企业领导还是普通员工，对资金管理工作的重视度都不够。一方面，公路施工企业领导层大多只重视本企业的经济效益和产值目标，在投标过程中过分压低价格，给企业日后的资金管理活动留下隐患。甚至不少公路施工企业并没有设立专门的机构、指定专人进行财务资金的管理，这无疑会降低资金管理的效率。另一方面，员工的资金管理意识整体较为薄弱，有很多员工认为资金管理活动只是财务部门的责任，与自己无关，在日常工作中铺张浪费，缺少控制，导致企业的费用开支只升不降。

2.2资金管理不当导致流动资金短缺

公路施工企业的资金主要来源于自有资金、银行借款和工程款收入。在银行借款方面，随着我国货币政策的调整，银行信贷规模的收缩，公路施工企业从银行获得借款越来越困难，而规模较小公路施工企业又很难从证券市场上获得融资，其流动资金短缺成为必然。随着公路施工企业之间的业务竞争加剧，公路施工市场逐渐转变为买方市场。对公路施工企业来说，其要想获得合同，就常常需要为业主单位垫付资金，多数公路施工企业并没有意识到工程款对于企业资金运转的重要性，即使在工程款被拖欠时也不及时催收，导致建公路施工企业的流动资金更为短缺。

2.3资金使用监管缺乏

公路施工企业的经营性质决定了其工程项目分布较广，这不利于企业总部对各项目部资金运动的监督管理，容易出现资金流向与管理控制相互脱节的现象。实践中，企业管理人员不了解财务状况，财务人员又不熟悉工程管理，因而会计处理起不到系统分析资金用途的作用，会计只停留在核算层面，其监督职能无从说起。另外，公路施工企业对资金管理事后监督有些也只是流于形式，并没有在监督的基础上制定可行的考核办法，更没有相应的奖惩措施，事后监督不能起到任何实质性的作用。

3、解决公路施工企业资金管理问题的对策

3.1加强对资金管理的宣传和学习

公路施工企业资金管理意识比较薄弱，究其根源是因为资金管理作为企业内部管理的主要手段，其作用和意义还未被企业领导和员工所熟知和理解造成的。公路施工企业要解决这个问题，就有必要在全企业范围内开展资金管理的宣传和学习工作，其中包括对资金管理作用以及对资金管理意义的认识。首先，公路施工企业的领导和管理者应该通过经济管理高级学习班以及先进企业管理方法学习等研修课程和会议，对资金管理的作用进行深刻的理解，并借鉴先进企业对资金管理的一系列先进经验，并将其应用到本企业的管理工作中，切实体会资金管理在企业内部管控中的作用；其次，公路施工企业的资金管理宣传和学习应不限于企业领导，还应该深入到员工当中，企业可以通过宣传手册分发、展板展示、中层领导学习研讨会等方式，使员工对资金管理与自身职业发展的关系形成清楚的认识。

3.2启用科学的资金管理方法

科学的资金管理办法，是保证资金管理能够发挥其内部控制作用，使公路企业的资金管理效率提高的唯一途径。公路施工企业有必要从以下三个方面入手，选择并实施适合本企业的资金管理方法，以规避资金短缺和资金链断裂的风险。第一，公路施工企业应对企业的资金运用进行全面的考察，确定在日常施工当中，各个施工环节中的资金使用情况和企业收到工程款的时间，根据对以往工作经验的总结，制定适合本企业的、有利于资金迅速回笼的资金管理方案。第二，公路施工企业应对企业资金应用的合理性进行考察，通过会计制度的改进和完善，控制资金应用的范围和数额，保证企业资金链的正常运转。第三，公路施工企业有必要从成本核算入手，对企业的资金应用进行细化的区分和统计，以先进的会计技术的使用为基础，进一步控制预算，提高资金的利用率。

3.3建立健全资金管理制度

公路施工企业所面临的资金运用监管不当的问题，需要以全面的资金管理制度的建立为主要的解决措施，以便在公司内部树立诚信、廉洁的风气，使资金的运用效率更高。健全的资金管理制度的基础是企业对资金运用的科学划分，企业管理者和领导应根据会计核算的信息，对企业资金的应用效果进行科学分析，制定资金使用计划，并按照资金使用计划，划分企业中不同部门的资金资源占有比重，同时按照权重划分资金运用的责任，确保各部门做到“用多少钱就要负多大的责任”，以此制约企业中监守自盗的情况；另外，企业还应该对资金运用的报账程序进行统一的规定，规范各部分报销的范围以及报销的时间和报销单据的基本格式，对延迟报销、报销格式有误等行为进行严厉的处罚，杜绝虚报、滥报等行为的出现；健全的资金管理制度还应该具有统一性，公路施工企业应利用先进的网络系统，建立全集团公司的大数据库，使各个分公司对资金的运用情况都公开、透明地呈现在企业员工面前，以此形成互相监督的模式，对资金运用效率高的分公司施以相应的奖励，以此鼓励各分公司和企业员工都能对资金运用进行积极的监督和控制。

4、结语

第5篇：建筑公司资金管理办法范文

一、管理范围

建设工程项目是指全县房地产开发、各类建筑物的建筑安装、房屋装修装饰以及列入重点工程项目范围的建设工程。包括：水务局专项资金管理的水务水利工程、县经济建设投资公司投资管理的开发建设工程等。

对我县境内列入国家、省级重点建设项目计划的基本建设项目和经市、县人民政府批准，纳入重点建设项目管理的建设工程，以及由国家投资或者融资为主的各种建设工程，均应属重点工程项目范围。

建设工程项目所涉及国税部门管理的税收包括：

1、建设工程项目施工中的购进货物（含购进机器机械及配件、钢材、五金建材、水泥及其制品、砖瓦、砂石料、建筑装饰材料、其他工业性产品）应取得国税机关管理的而未按规定取得造成卖方应缴未缴的增值税；

2、属国税机关征收管理的房地产开发、建筑安装、建筑装饰等企业所应缴纳的企业所得税。

二、征管方式

1、在县财政局、县房产局、县水务局、县经济建设投资公司分别设立代征点,对我县建设工程项目代征建筑材料增值税。代征税款后可按规定在代征税款额度内对建设单位（或施工单位）购买的建筑材料未按规定取得的部分普通。

2、县财政局代征点对重点工程项目按每次支付工程款的1%预征率预征建筑材料增值税。但退耕还林等农、林、水项目由建设单位（或施工单位）凭项目审批、施工合同、预算等资料报县国家税务局审核、测算、批准后可按实际税负率预征建筑材料增值税。

3、项目竣工后，重点工程项目建设单位（或施工单位）应在审计部门和财政部门进行审计决算前、其他建设工程项目应在验收决算前或在向房产部门、国土部门办理房屋产权、土地使用权证件前，报县国税局进行税收结算。县国税局结算后在建设单位（或施工单位）足额缴纳税款后出具《工程项目税收结算证明单》。

县国税局在重点工程项目办理结算后，对已预缴多缴的建筑材料增值税在决算后30个工作日内办理退税。

三、部门协作

1、财政部门定期向国税部门提供重点工程项目的预算和拨款情况的相关信息。

2、发改、建设、交通、商务、水务、县经济建设投资公司等建设工程主管部门定期向国税部门提供建设工程项目立项、与施工单位签约、工程款支付进度、竣工验收等相关信息和资料。

3、发改、审计、财政、建设、交通、商务、水务、县经济建设投资公司等建设工程主管部门凭县国税局出具的《工程项目税收结算证明单》办理验收和决算，房产、国土部门凭县国税局出具的《工程项目税收结算证明单》办理房屋产权和土地使用权证件。

第6篇：建筑公司资金管理办法范文

关键词： 工程； 项目管理； 对策

中图分类号： F784 文献标识码： A 文章编号： 1009-8631（2011）03-0114-02

一、工程项目管理的含义

工程项目管理是指在规定的工期、质量、费用目标内对工程项目进行综合管理以实现项目预定目标。随着工程投资规模、领域的扩大，投资来源更加多样化，工程项目对环境、经济影响增强，工程项目管理已从实施过程逐步扩展到从立项到交付使用维护全过程的管理，工程项目的实施也从施工承包发展到项目管理、工程总承包等多种形式。对于一个具体的工程项目，其目标已不仅仅是质量、工期、费用的控制，还要与资金筹措、风险分析、使用维护以及与所在地经济、环境等联系起来，项目的目标和管理都更加宽泛。工程项目管理的方法，除了具体的技术性方法，还要向前后期的评价延伸，以实现工程建设的可持续发展。

二、工程项目管理中存在的主要问题

概括起来说，在工程项目管理中存在的主要问题是，项目管理人员素质普遍较低，缺少一个自始至终贯穿项目建设全过程的企业性经济管理组织，不重视项目的可行性研究而盲目投资，常造成巨大经济损失。没有全过程的质量管理意识。成本控制科学性较差，全过程风险意识淡薄。用于可持续发展方面投入不足，注重眼前利益。法律、法规不健全，法制意识较淡薄。仍没有一个在项目管理专业和行业范围的指导性实施准则（如美国的C/SCSC）。“有法不依，执法不严”，有些工程没有实行招投标制，有些却采用议标或是假招标，大搞“人情工程”。具体可以从成本管理、信息管理和资金管理三个方面论述。

（一）成本管理中存在的问题

1．责权利不统一。现行的施工项目成本管理体制，没有很好地将责权利结合起来。有些项目部简单地将项目成本管理的责任归于成本管理主管，没有形成完善的成本管理体系。

2．忽视工程项目质量成本的管理和控制。没有处理好质量和成本之间的关系，或对工程成本关心不够，或片面追求经济效益，忽视了工程质量。

3．忽视工程项目工期成本的管理和控制。对工期成本的重视不够，特别是对工期与成本的关系研究不够深入，盲目赶工期和进度，造成工程成本的额外增加。

4．项目管理人员经济观念不强。项目部各部门间缺乏横向沟通，不能使经济效益最大化。

（二）信息管理存在问题

1．信息数据不能交换共享。项目各阶段的信息和项目各管理流程信息之间无法实现数据交换和共享；项目参与方内部和各项目参与方之间以及项目参与方与项目投资方之间，都无法实现信息交换与共享。

2．软件应用存在思想误区。一是项目软件的需求描述不够细致，要不断对需求进行修改。这种思想观念会导致许多软件项目的失败。二是软件项目的需求可以持续不断地改变，并且这些改变很容易实现。在实际情况中，需求方很难在需求分析阶段全面而准确地描述所有问题。随着开发进度的推进，往往会有一些需求的改变。而现代软件工程理论也利用软件的灵活性特点通过各种方式来适应这种情况。

3．缺乏基于IT治理思想的工程项目管理信息化。

（三）资金管理中存在的问题

1．工程项目筹资渠道单一。企业在工程项目中过度依赖银行的信贷。在企业工程项目管理中由于企业资金短缺而不能及时筹集到资金所遭受的损失也不可估量。

2．工程项目财务管理基础较弱，影响了资金管理作用的发挥。企业在工程项目管理中财务管理基础较弱主要表现在：工程项目财务人员的专业水平及实践能力较低，职业道德素质不高，同时工程项目的财务资金管理制度不健全，企业在资金管理中存在着诸多的风险。

3．核算存在的问题。在项目管理中核算报账的方式比较粗放，产生了大量问题账。项目资金管理中核算的内容过于简单，决算在操作上存在一定的困难。

4．资金管理中存在的其他风险。在工程项目资金管理中存在的其他风险包括，工程项目资金拖欠问题比较严重。同时还要面对政治制度、法律制度或者国家政策体系所导致的金融风险，也存在着面对由于价格、汇率或者利率带来的经济风险等。

三、工程项目管理中存在问题的对策

（一）工程项目成本管理中存在问题的对策

1．确定职责权利范围，做到奖罚分明。坚持管理层与劳务层的分离，处理好企业层次、项目层次和劳务作业层之间的关系，建立适应项目管理的新型运行机制。明确界定成本管理体系中的部门和个人的工作职责和范围，并赋予相应的权利，以便充分有效地履行职责。项目经理也要对各部门、各班组人员在成本控制中的绩效进行定期检查和考核，实行有奖有罚。建立健全对项目经理和项目班子的激励机制。通过动用承包合同目标兑现、专项奖励和风险抵押等方式和实行晋升职务、授予荣誉等精神激励，形成多元有效的激励机制。

2．做好质量成本管理。质量成本管理的目标是使四类质量成本综合达到最低值。一般质量预防费用起初较低，随着质量要求的提高也会逐渐增加。质量检验费用随着质量的提高也会有一定程度的增长。质量损失则开始时因质量较差，损失很大，随着产品质量不断改进，该项损失逐步减少。三者交叉作用，就能找到一个质量成本最低的理想点。

3．做好工期成本控制。一般工期越短，成本越小；当工期短到一定限度时，工期措施成本则会急剧上升。因自然条件引起的工期损失额度相应较小，一般不予赔偿或赔偿额度较小，这部分工期损失可不予考虑。因工程项目内部因素造成的工期损失，如停工、窝工、返工等，会随着时间的推移、经验的积累而逐渐减少。综合工期成本的各种因素，就会找到一个工期成本为最低的理想点。这一点也就是工期最短并且成本最低的最优点。

4．完善成本管理办法。要根据工程项目本身的特点，制定有针对性和较强操作性的项目成本管理办法，责任到人，使项目的成本控制有法可依，有章可循，有据可查，切实可行。

5．施工过程控制。项目成本的发生涉及到项目的整个周期，在每一阶段都要及时对实际成本和收入成本进行比对分析。

（二）工程项目信息管理存在问题的对策

1．开发人才。培养既懂工程项目管理业务又懂软件开发的综合性人才是当前提高工程项目管理信息化的当务之急。

2．进行工程项目管理软件的开发和应用模式的更新。PM－ASP服务供应商提供完全开发好的项目管理信息化系统，一般按租用时间、项目数、用户数、数据占用空间大小收费。需要项目管理信息服务的客户可以直接租用该项服务就可以解决信息化管理的问题。目前PM－ASP在国外的模式主要有项目协作平台PCN、项目管理门户PIP、项目采购平台PPE。

3．完善IT应用管理制度。进一步明确工程项目管理信息化责任体系，完善IT应用管理制度，可以有效规避信息技术应用风险等。这是未来工程项目管理信息化必须要解决的理论问题，也是应用实践问题。

（三）完善工程项目资金管理的对策

1．多元化筹集工程项目资金。工程项目应通过多种渠道不断地拓宽筹资资金的渠道，除了通过金融机构进行融资，还可以通过利于母公司(或总公司)间接的筹集资金，也可以利用在工程项目建设过程中的应付材料设备款的安全支付时间解决在工程项目资金管理中遇到的筹集资金问题。同时，合理安排资金，努力提高资金使用效率。资金使用可采取项目承包，确保上缴，部分协商调剂，余款归分公司安排使用的方法。

2．加强工程项目的财务管理基础。通过确立合理的工程项目资金统一管理制度，不断改善工程项目的财务管理基础。通过诸多方式对工程项目的财务管理人员进行专业知识及实践技能的培训，提高工程项目财务管理人员的素质。狠抓预算、结算，做到全员管理、全过程控制。

3．责任成本核算的确立及完善。在工程项目资金管理中可以确立责任成本核算制度，同时根据工程项目管理的实际需要，不断地完善责任成本核算制度。在推行责任成本核算的过程中，要加强领导对该制度的重视，通过完善的评价及奖惩制度，让责任成本核算制度真正的在工程项目资金管理中发挥其应有的作用。

4．防范工程项目资金管理风险的其他对策

企业应从源头抓起，定具体措施防止新欠，采取灵活方式清收。对于企业在工程项目资金管理所面临的其他风险，企业可从自身的实际情况出发，不断地改善工程项目资金管理的效果，加强资金管理中对风险管理的关注力度。

参考文献：

[1] 张玮，杨哲.工程项目管理的现状、发展趋势及对策[J].科技信息，2008（11）.

[2] 李实，余占环，丁志斌.我国工程项目管理的发展现状及存在的问题[J].山西建筑，2008.34（8）.

[3] 朱震.我国工程项目管理现状浅析[J].建筑市场与招标投标， 2006（4）.

第7篇：建筑公司资金管理办法范文

【关键词】地勘单位 国外项目 风险勘查

为了更好地贯彻实施“走出去”矿产资源战略，鼓励、引导地质勘查单位和矿业企业进行国外矿产资源风险勘查开发，规范专项资金管理，提高资金使用效益，财政部、国土资源部修订了2005年颁发的《国外矿产资源风险勘查专项资金管理暂行办法》，于2010年制发《国外矿产资源风险勘查专项资金管理办法》（财建〔2010〕173号）。经过近年来的贯彻实施，风险勘查资金调动了地勘单位“走出去”的积极性，取得一些成果，但也暴露出一些亟待解决的问题。地勘单位必须认清国际形势，厘清国外风险勘查项目中存在的不完善地方并加以应对。

一、设立国外风险勘查资金的原因

1.矿产资源勘查自身特点是决定因素。

矿产资源勘查具有高投入、高风险、投资周期长的特点。矿产资源勘查往往需要较高的资金投入，没有强大的资金作支撑，商业性矿产勘查是无法进行的。因此，我国设立了国外矿产资源风险勘查专项资金。凡具有甲级地质勘查资质的企事业单位、在工商部门注册登记并以矿产资源勘查为主营业务的矿业企业，都可申请国外风险勘查专项资金。经财政部、国土资源部组织项目审核论证后，给予项目一定比例的经费补助。

地质作用的多样性和复杂性、矿产资源的隐蔽性和不确定性，使矿产资源勘查具有高风险性。一个地质勘查项目从项目论证、考察、野外踏勘到提交成果报告至少需要3～5年的时间，而且要想发现具有经济价值、适于开采并获利的矿床又很难。据统计，世界各国矿产勘查成功率大多只有1%，也就意味着矿产勘查的风险程度高达99%。因此，商业性矿产勘查单位不会有很高的积极性参与到如此高风险的勘查项目中来。

2.矿产资源供需矛盾的客观要求。

我国的矿产资源具有总量大、人均占有少、禀赋条件差的特点。在已发现的171种矿产中有159种已探明储量，占世界总探明储量的12%，位居世界第三位。而我国矿产资源的人均探明储量仅为世界平均水平的58%，位居世界第五十三位。我国重要矿产资源的供需矛盾十分突出，背后矿产资源匮乏，这已成为国土资源部门十分关心的问题。《2011中国国土资源公报》显示，我国大宗矿产品对外依存度居于高位。其中，石油、铁矿石对外依存度均达56%以上（何世久，2012）。随着国内经济发展对矿产资源的刚性需求越来越大，新形势下解决这种现状的途径就是在增加国内资源供应的同时，走出国门进行风险勘查。

3.先导性资金支持的国际惯例。

按照矿产勘查风险承担的国际惯例，多数国家的政府都会提供先导性资金支持。近年来，国际矿产资源勘查项目出现了全球化趋势，资金涌向了资源丰富的发展中国家。为化解高风险的勘查特点，多数国家采取给予一定比例的专项补助经费，如美国、日本、加拿大、德国、法国等都设立了勘查补助金支持矿产勘查。

二、国外风险勘查项目管理存在的问题

1.项目实施主体与申请补助资金主体分离。申请财政补助的地勘单位大多为事业单位，受体制上境外投资的制度限制约束，地勘单位都是以国内子公司的名义成立境外公司或境外合资公司。也就是说，以事业单位的“帽子”申请补助资金，实际却由子公司来实施国外项目，存在转包的嫌疑。申请补助的地勘单位应具有甲级地质勘查资质，但项目实施单位是否具备条件尚待探究。

2.资金用途的改变。当前国外地勘项目管理模式方式主要有三种：一是境内地勘单位在境外设立公司，并登记取得或购买取得矿权；二是地勘单位与境外公司合作成立分公司，地勘单位以现金、技术出资，境外公司以矿权折价出资；三是地勘单位利用技术优势在国外承揽地质勘查项目，或以劳务换取一定比例的股权。目前，地勘单位项目管理模式多采用第二种方式，资金往往也是以投资款的方式汇入境外成立公司或境外合作公司。而这实际上违背了《国外矿产资源风险勘查专项资金管理办法》规定的专项资金为补资金，非投资基金的原则，改变了资金的使用用途。而且，这些单位还存在对国外资金的监控力相对薄弱的问题。

3.缺乏有国际经验的项目管理人员和涉外会计人才。由于对项目所在国法律法规、税收政策、人文风俗了解不深入，无法更好地进行项目管理、纳税筹划等工作。

4.国外项目报销的问题。报销在时间、地域上跨度很大，不利于国内财务部门及时掌握项目开支情况。另外，国外地勘项目所到之处大多人迹罕至或偏远落后，加之语言不通，取得的原始票据很多都不正规、不合法，财务人员很难辨别真伪。

三、对国外风险勘查项目管理的建议

1.建立健全机构，完善管理制度，提高人员素质。要求在国外设立有自己的公司，如条件不允许的至少要有国外项目办事处。招聘、培养有国际经验的项目人员和高素质的财务管理人员。加强对国外项目人员的培训，除了语言水平的提高，还要尽可能多的了解所在国的法律法规、会计核算制度、税收政策及人文风俗习惯等。不断完善国外项目管理制度，特别是财务管理制度。明确人员职责，规范报销流程，强化对资金的监管。使国外项目的会计核算不仅符合国内的会计制度，还要满足所在国税务的要求。

2.加强风险控制。

据统计，矿产勘查的平均回报率高于30%以上，但伴随高收益率的是风险勘查的高风险特点。随着“公益先行、商业跟进、基金衔接、整装勘查、快速突破”的地质找矿新机制不断深化，吸进了不少社会资金投入到矿产地质勘查项目上来。我们要认清国际形势，综合考察、衡量风险，遵循地质工作和市场经济两个规律，选取有潜力的国外矿产勘查项目。结合矿种、环境、政局、地缘等因素，制定以“非洲和周边国家为重点、尝试南太、兼顾拉美”的工作方向。不断探索新的国际合作手段，积累国际勘查经验，促进地勘经济“又好又快”发展。

3.严控成本，寻求使领馆帮助。

国外施工费用往往很高，地勘单位要科学设计施工进度、节约开支，充分利用项目所在国的一切资源。因为项目款大多都是通过国内的外汇账户汇到境外，所以财务管理上要特别重视汇率变动的影响。另外，要积极取得我国驻当地使领馆的帮助指导。驻外使领馆往往掌握更加全面的政策、法律、税收等信息，多与使领馆沟通协调，可以节省时间提高效率。

4.纳税筹划。

要选用所在国合法的会计核算制度，掌握减免税税收政策，依法纳税、合理避税，保证辛苦挣得的经营成果不受损失。

2009年施行的《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》将劳务判定原则从“劳务发生在境内”调整为“提供或者接受劳务的单位或者个人在境内”，也就意味着之前境外劳务是免征营业税的，修改后的实施细则因为提供劳务的单位在境内，因此不在免征范围内。财政部、国家税务总局《关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税〔2009〕111号），明确了境内单位或者个人在境外提供建筑业劳务暂免征收营业税。因地勘单位钻探施工属建筑业劳务，可享受此项免税政策，但测量、物化探等工作手段还应按5%缴纳营业税。在商榷项目时可考虑将钻探劳务全部由中方提供，其他的工作手段由境外公司承揽，并在合同中明确出来，以达到双方利益的最大化。

5.规范管理核算模式。

对国外风险勘查项目的核算只有2010年颁布的《国外矿产资源风险勘查专项资金管理办法》可供参考，没有配套措施，而且该办法中还存在一些需要完善的地方。最好采用“国内单位投资、国外借款、国内会计核算”的财务管理模式。即地勘单位以对外投资的方式将所需资金汇至境外，境外项目勘查费用从境外的公司开支，在规定时间内或项目结束时回国核销费用。

6.技术入股模式实现共赢。

结合当前国外风险勘查项目的现状，要注意发挥技术、资金的相对优势，在对外谈判中把握主动性，技术入股应占有不低于30%的股份。尊重当地的宗教、文化、习俗，要有社会责任心，不能损害所在国的利益。坚持互利、共赢的对外合作原则，只有这样“走出去”战略才会持续、健康地实施。

（作者王鹏飞为经济师）

参考文献

[1] 韩继深，范会风，韩爽.国外风险勘查专项资金项目财务管理问题研究[J].北京：中国国土资源经济，2012（5）.

第8篇：建筑公司资金管理办法范文

摘 要 在当今的经济时代，国家将企业推向市场。企业在经济活动中面对的市场环境的复杂性和随之产生的财务风险也迫切要求企业加强财务管理。财务管理是企业管理的核心内容，这已成为企业家和经济界人士的共识，只有加强财务管理才能有效提高企业经济效益，达到企业价值最大化目标。本文对建筑施工企业财务管理现状进行了分析，并针对存在的问题提出了解决问题的措施。希望能够在施工企业产生积极地影响，为企业的发展奠定良好基础。

关键词 施工企业 财务管理 对策

一、财务管理是施工企业管理的核心

在施工领域，财务管理工作同样也是建筑施工企业正常运作的核心。加强施工企业财务管理是完善现代管理制度的关键。财务管理贯穿于企业生产经营的全过程，施工组织设计、招投标、合同的签订、工程施工、施工结算等一系列工作都离不开财务管理工作。目前，我国建筑施工企业数量众多，进入门槛较低，竞争激烈。工程前期建筑企业为承揽工程，需要付出较大的成本。因此，只有在施工过程中通过加强和完善企业财务管理，堵塞漏洞、降低成本、提高经营管理水平，施工企业才能增强竞争力，降低经营风险，提高经济效益，实现企业价值最大化目标。

二、建筑施工企业财务管理现状

（一）财务管理观念淡薄

企业要发展，就必须在财务管理上下功夫，但多年来大部分企业财务管理上未达到应有的效果。一些建筑施工企业领导财务管理意识薄弱，对财务管理重视程度不够，多数情况下只重视工程进度和工程质量的管理，单纯的认为企业只要完成质量两点，就将会产生经济效益的最大化，而完全忽视了财务管理的作用，造成企业在财务管理方面存在许多问题。

（二）财务管理体制不够健全

目前，大多数施工企业比较重视成本费用支出审批程序等基础工作，不能很好的体现预算管理、资产管理、收入管理等职能，制度实施存在问题。即使制定了财务管理办法，但内容过于简单，往往只注重成本费用支出审批。同时，也存在权利过于集中，领导口头承诺，违反财务管理制度要求的情况。企业缺乏必要的监督制度机制，从而使财务管理监督职能弱化，最终给企业的经济带来很大的影响。

（三）资金管理薄弱，缺乏统一管理

建筑施工企业的特点是流动性较为频繁，使得企业的资金比较分散，造成了资金筹集和使用上的困难。主要表现在：

第一、受社会环境的影响，多头开户，资金闲置比较明显且沉淀现象严重。

第二、企业现有管理模式的影响，一般都为：公司----项目部。都是以建筑施工合同作为自己的产品对象组建项目部，按照项目部进行明细核算和效益评价，一个项目部就是一个独立核算的会计报告主体，财务管理只能授权给各项目进行管理，这就使得企业无法实时掌握了解整体资金情况，无法掌握动态的资金信息，不能在企业层面实现资金盈亏调配，资金得不到充分利用，同时也带来了资金成本和资金安全问题，给企业带来经营风险。

（四）基础管理工作薄弱，施工现场财务管理不到位

施工企业会计基础工作较为薄弱，会计核算存在很多问题，内部控制不到位，施工项目财务人员由项目经理受控，各工程材料台账核算不能真实反映购入、消耗。施工现场基础工作量大。部分材料无票现象严重（如沙石砖、小型租赁、运输等）。造成成本不实，盈亏不实的现象。财务部门的专业财务人员大部分时间在“财务核算”而不是从事财务管理，影响财务管理的进程。

（五）预算管理、成本管理监控不到位

预算管理是企业对自身发展的总体规划，科学、合理的预算管理有助于企业的顺利发展。但是在我国施工企业的预算管理现状并不乐观，各公司虽明确了预算管理体制但实际执行和实际效果难以检查，预算仅为生产经营计划的参照。随意更改预算现象严重，预算的控制作用无法真实实现。在执行预算管理方面，大多流于形式，致使成本监控无法实现。按工程进度完成各项材料预算控制难度较大，基本不能完成，影响成本的监控。

三、加强建筑施工企业财务管理的措施

（一）提高思想认识，加强依法理财的观念

首先，企业应当对中层以上的领导定期进行财税知识的培训，加强领导的财务管理意识，使他们真正认识到财务管理的重要性，从而不断提高企业的理财水平。其次，还需加强对企业财务管理人员的培训，认真对待会计人员的继续教育工作，提高其业务素质和实际工作能力，在会计日常工作中融入一些现代化的信息技术手段和税务知识的培训。最后，要把财务管理渗透到各个层次，覆盖企业的所有部门，建立事前、事中、事后全方位的财务管理体系，运用信息技术，实现网络化管理，改造企业落后的业务流程和运作模式。

（二）完善财务管理制度

建立健全财务管理办法、岗位职责规范、各项报销审批办法等。再好的制度、再好的办法，没有合理的监督也不可能发挥其应有的作用，这就要求，财务人员、财务管理人员和主要负责人应当带头执行企业财务管理制度和国家法律法规，实施责任追究制度，分清责任：会计人员和分管财务的负责人对企业的财务工作直接负责；企业主要负责人对财务工作负责。凡是违反了相关法律、法规，要追究责任人、分管财务和会计人员的责任。

（三）加强资金管理，提高资金使用效率

要想提高资金的使用效率，首要工作是完善资金的管控制度。在投标之前，要分析项目的可行性和项目资金的到位程度，不能盲目投标；投标后，要严格建立履约保证金的明细账并明确保证金的返还时间和方式。严格管理那些游离在企业生产经营之外的资金。在应收账款回手方面，企业可以成立催收小组，及时的催要工程账款和保证金。以保证资金的及时到帐从而保障项目的顺利执行。同时还要加强资金的开户管理，严禁项目负责人以个人名义开户，建立资金统一结算制度。此外还可以通过采取全面预算管理的方法对项目资金的运作和相关责任人的活动进行监督。

（四）做好成本预测，加强成本控制

成本预测是成本控制的基础。成本控制的对象是工程项目，其主体则是人的管理活动，目的是合理使用人力、物力、财力，降低成本，增加效益。为此，成本控制可分为两部分全员控制和全过程控制。

成本控制涉及到项目组织中的所有部门、班组和员工的工作，并与每一个员工的切身利益有关，因此应充分调动每个部门、班组和每一个员工控制成本、关心成本的积极性，真正树立起全员控制的观念，如果认为成本控制仅是负责预、结算及财务方面的事，就片面了。

项目成本的发生涉及到项目的整个周期，项目成本形成的全过程，从施工准备开始，经施工过程至竣工移交后的保修期结束。因此，成本控制工作要伴随项目施工的每一阶段，如在施工准备阶段制定最佳的施工方案，按照设计要求和施工规范施工，充分利用现有的资源，减少施工成本支出，并确保工程质量，减少工程返工费和工程移交后的保修费用。工程验收移交阶段，要及时追加合同价款办理工程结算，使工程成本自始至终处于有效控制之下。

1.人工费控制：人工费占全部工程费用的比例较大，一般都在10%左右，所以要严格控制人工费。按照相关法规合理选择劳务公司，尽量使用成建制队伍（劳务公司具有资质、营业执照、安全生产许可证、外地施工队伍来京备案通知书，劳务负责人的授权委托书）。设专人管理劳务用工，施工现场严格使用IC工具管理劳务人员的上下工。杜绝窝工现象，降低工日消耗，及时发放工资，达到控制工程人工成本的目的。

2.材料费的控制：材料费一般占全部工程费的70%左右，直接影响工程成本和经济效益。一是对材料用量的控制：首先根据采购计划，实施材料采购，及时办理材料入库，实行限额领料制度；坚持按实际消耗确定材料消耗量。其次是改进施工技术，充分发挥QC小组的作用，推广使用降低料耗的各种新技术、新工艺、新材料。三是对材料价格进行控制：主要是由采购部门在采购中加以控制。对市场行情进行调查，在保质保量前提下，货比三家，择优购料。

3.机械费的控制：尽量减少施工中所消耗的机械台班量，避免不正当使用造成机械设备的闲置，加强租赁设备的管理，及时办理退、续租手续，充分利用社会闲置机械资源，从不同角度降低机械台班价格。

（五）强化全面预算管理，加大执行力度

首先，施工企业应建立一支强有力的快速反应的预算队伍，并在生产经营工作中按照职责不同各有侧重。招、投标预算队伍关系到企业占领建筑市场份额的能力。编制内部预算的队伍，负责建立一条可操作性强的、信息共享的全员成本管理信息控制、核算、分析系统。预算稽核队伍，在工程施工中监督检查成本控制情况；在工程竣工交付时，对取得的收入与支出进行合理化配比分析，并将实际取得的效益进行细划分析总结，促进效益控制工作。

其次，成本管理必须以健全的预算管理体系为基准，各级目标责任成本成为透明的共同管理依据，各管理层次、部门在高度透明的、信息共享的、各尽职责的管理控制环境中取得最大效益。

第三，建立完善全面监督的管理程序，层层分解负责的管理手段，全员关注的管理环境，透明并环环相扣的管理成果，形成以效益为中心的合力，增加企业的凝聚力，培育以效益为中心的企业文化，为企业的发展奠定良好基础。

参考文献 ：

第9篇：建筑公司资金管理办法范文

一、指导思想

以科学发展观为指导，坚持节约能源资源基本国策，深入贯彻《公共机构节能条例》和《公共机构节能管理办法》，根据我市公共机构节能“十二五”规划要求，积极推行合同能源管理模式，淘汰低效照明产品、推广使用高效节能照明技术、产品，开发应用太阳能光电等自然资源照明技术。把绿色照明工程作为完成“十二五”公共机构节能目标任务的重要抓手，明确目标、落实责任。在海南文明生态省和国际旅游岛建设中切实发挥示范和表率作用。

二、工作目标

到年底前，全市各级公共机构实现高效光源使用率100%；

到年底前，全市公共机构中的文化场馆、体育场馆、科技场馆、礼堂及会议场所等大型建筑高效光源使用率100%；

年前，LED等国体光源及太阳能光电等可再生能源使用率10%以上。

三、改造范围及技术、产品

（一）绿色照明改造范围。全市各级公共机构管辖范围内的绿色照明改造包括：室内办公照明、室内公用场所照明（大厅、楼道、卫生间等）、办公区庭院照明（路灯、草坪灯、建筑物泛光照明）、文化场馆、体育场馆、科技场馆、礼堂及会议场所、各级学校、各级医院、机关食堂照明等。

（二）绿色照明技术、产品。

高效光源包括：紧凑型荧光灯、直管荧光灯、高压钠灯、金属卤化物灯、发光二级管（LED）等；

高效设备技术：反射式灯具、智能控制装置等；

可再生能源技术：太阳能光电设备等；

自然光采用技术：主要指部分礼堂、会议场所，通过在房顶安装自然采光设备管理满足室内会议或工作需要。

四、运作模式

（一）单位投资模式。对于数量较少、规模不大的照明改造项目，可由本单位拿出部分资金或财政专项拨款更换节能灯具。以国家和我省每年推广使用节能灯工作为契机，充分利用国家和本省的财政补贴政策，及时进行更换。

（二）合同能源管理模式。对于数量较多、规模较大的照明改造项目，各级公共机构要积极采取合同能源管理模式，按规定程序通过招标方式确定合同能源管理服务公司，充分利用社会节能服务公司资金及技术对公共机构照明设备及灯具进行节能改造，落实绿色照明改造工作任务。

在绿色照明改造过程中，应充分利用中央财政政策的支持，积极争取国家对建筑节能改造的财政支持或财政奖励资金。

五、责任分工

（一）市机关事务管理局：为全市公共机构绿色照明改造的主管部门，负责此项工作的综合协调和指导，并对改造实施的进展情况进行监督检查；组织完成市直办公大楼办公区绿色照明节能改造任务，合署办公单位要积极配合改造工作。

（二）市级及乡镇级机关单位、东方工业园区、住建局（路灯站）、教育（包括中专院校、科研所、中小学校等）、交通运输局（包括车站、码头、公路等）、科技、文体（包括各大广场、图书馆、电视台、体育馆等）、印刷厂、卫生局等系统负责制定本系统绿色照明改造工作方案并组织实施，对本系统的绿色照明改造方案的进展情况进行监督检查。

（三）市直独立办公单位负责本单位绿色照明改造工作，要根据本单位实际制定绿色照明工作计划，落实工作责任，按规定要求和时间，完成绿色照明改造任务。

六、建设进度

年月前，市直公共机构完成办公区室内绿色照明灯具的更换工作；

年月前，市直公共机构完成办公区室外照明设备的改造工作；

年月前，市直各系统完成各类场馆等大型建筑的室内外照明改造工作；

各乡镇和市级教育、科技、文体、卫生等系统及有下属单位的主管部门可根据本地区、本系统、本部门的实际自行制定绿色照明改造工作计划，但必须在市政府总体建设进度时限内完成。

全市公共机构绿色照明改造工作从现在开始全面展开，改造工作可以边部署、边进行，建设进度在总体时间要求内可根据各级公共机构实际作适当调整。绿色照明改造工作必须按照《建筑绿色照明示范省总体方案》（琼府办128号）的规定，在年底前完成。

七、相关政策及措施

公共机构绿色照明改造工作的相关政策及措施参照《绿色照明示范省总体方案》执行。

（一）绿色照明节能改造形成的节能量将依据《节能专项资金使用管理办法》、《合同能源管理财政奖励资金管理暂行办法》、《城镇公用事业（照明）附加费收支管理办法》的有关规定和标准给予奖励。

（二）“十二五”期间，市政府加大财政资金对推行合同能源管理建设绿色照明工程的支持力度，推广30万只财政补贴节能灯（视需要可适当增加推广数量），优先支持各责任单位实施照明节能改造计划。

（三）绿色照明改造工作完成情况将作为公共机构节能工作专项检查和考核评价的重点内容。

市推进合同能源管理领导小组每半年对绿色照明改造情况进行一次检查考核。

八、工作要求

（一）各单位要加强对绿色照明改造工作的组织领导，严格按照责任分工和工作进度安排抓好落实，同时做好宣传培训工作。

（二）各单位应于年月日前将公共机构绿色照明改造方案（计划）和工作进度安排表报市机关事务管理局备案。绿色照明改造进展情况按季度报送市机关事务管理局，汇总后报市推进合同能源管理领导小组。

（三）要认真做好能耗分类、分户、分项计量，以及相关线路和控制系统的改造工作，为考核评估和推广合同能源管理奠定基础。

（四）实施合同能源管理模式，采取公共招投标的方式选择在市级积案或省备案的节能服务公司承担项目施工任务。对项目改造使用产品的质量、节能效果进行严格评审。

（五）要全面淘汰国家禁止使用的照明产品，淘汰不符合国家照明节能设计标准以及本市节能要求的照明设施和照明系统，采用先进技术及产品对照明系统进行节能改造和建设新的照明系统。