财务监管职能精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的财务监管职能主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：财务监管职能范文

【关键词】事业部制 财务管理 职能定位 体系建设

事业部制结构最早源于美国的通用汽车公司。事业部制就是按照企业所经营的事业，包括按产品、按地区、按顾客（市场）来划分部门，设立若干事业部。企业集团化管理中事业部制的实施有助于业务开拓和专业化管理，对企业集团的组织效率与管理模式提出了更高的要求，同时关系到构建企业集团治理结构中对权力的要求与责任的界定。建立合理有效的事业部财务管理体制，并对各级财务职能进行合理定位，直接关系着各方利益、各层级财务管理组织经营理财的积极性、创造性与责任感，还关系着财务资源以及其他各项经济资源配置与运行的秩序性与高效率性，是一个具有战略意义的重要问题。

一、事业部制财务管理体制

（一）基于事业部的财务管理体制

一般来说，与事业部制组织形式相匹配的财务管理体制有两种类型。一种是实行分公司领导下的事业部体制。在这种体制下，财务均实行“双重”领导，即由分公司经理和集团总部的财务部领导。其他业务则完全由分公司领导负责。各分公司之间不搞利润平调，并建立一定的竞争关系。另一种是实行集团总部领导下的事业部制。集团总部在各事业部下设若干分公司或派出机构，各事业体统一经营，财务实行“统一领导，分级核算与管理”。这两种形式的财务管理体制均呈“宝塔”状，逐步向下延伸，故又被称“M型财务管理体制”。

（二）事业部财务机构及其职责权限

事业部和各分公司一样本身并不具备法人资格，只是代表母公司管理集团某一业务的中间管理机构，在事业部下是一些具有业务关联的分公司项目部等。通过将行业规模与战略管理的权责放到事业部这一中间层，必然大大减轻集团总部的管理负荷。从财务管理上看，事业部和各分公司一样在税务、利润分配上无管理权利；在内部管理上，事业部可作为一级利润中心，进行独立核算，但仅限于集团内部层面，其往来账户的设置也是在集团整个结算中心设置的内部账户，具备对各级债权债务的归集权，但不具有对债权债务的收支处置权。集团总部可对事业部实行“集中决策、分散管理”体制，即在重大事项的决策上实行高度的集权模式，在财务上也实施严格的资金控制与预算控制， 但在生产经营上则较多地采用灵活的管理方式。在集团战略、政策框架内，总部一般不直接干预事业部的日常管理工作。

事业部财务机构是强化事业部管理与控制的核心部门，具有双重身份：一方面作为母公司财务部的派出机构（与其他职能部门不同），贯彻执行总部的财务战略以及各项财务政策、基本财务制度，规划事业部的资本规模与结构，组织资本调度，参与事业部的财务决策等；另一方面，它又是事业部下属分公司或项目部等的财务组织领导、管理控制机构。这样在职能定位上，事业部财务机构主要包括如下方面：（1）负责事业部战略预算的编制、上报与组织实施；（2）贯彻执行集团总部的财务战略、财务政策与基本财务制度；（3）实施对事业部下属分公司项目部等的财务运作过程的控制；（4）依据总部业绩衡量标准，强化对分公司项目部等的管理绩效考核；（5）规划与调控事业部范围内各分公司项目部之间的资金调剂与配置等；（6）审核汇总上报所管辖范围内的各项财务报表。

事业部财务机构在业务上接受集团财务总部的直接领导与控制，其财务负责人由总部直接委派，在行政职务级别上相当于事业部部长助理，从财务角度协助事业部部长完成经营管理的责任目标。事业部下属分公司项目部的财务部门的设置及财务经理的任免由总部决策，或交由分公司自行推荐并在总部备案，各分公司项目部的财务部门对事业部财务机构可以保持相对独立，实行分权管理，但必须接受事业部财务机构的检查、监督与考核。

二、事业部制财务管理体制下各级财务管理机构的基本职能定位

（一）集团公司财务部

集团公司财务部对各事业部发挥监督、控制、顾问、银行的作用，为集团经营战略的实施提供服务。即以财务预算为依据，对事业部的财务进行监督和控制，实现其财务预算、资金管理、财务分析、成本费用管理、资产管理、内部银行、各项政策研究以及会计核算等基本职能。与这些职能相适应，在集团公司财务部设立包括财务预算、资金管理、成本费用管理、资产税政管理、财务结算中心（内部银行）、会计核算和内部审计在内的财务管理机构。它们相互联系，相互依托，从事对整个集团财务管理和对事业部会计核算工作的规范工作。

具体而言，集团公司财务对事业部的管理活动特点有：

1.集中筹资、融资、担保权

资金筹集是集团公司资金运作的起点，为了寻求最低的筹资成本，可以考虑由集团公司统一筹集资金，各事业部有偿使用。如需银行贷款，可由集团公司总部统一办理贷款总额，各事业部须向总部办理贷款手续，按规定自行支付利息费用；为保证资金安全使用，集团公司设立财务结算中心，加强对集团内部资金使用的安全性管理。事业部无对外担保权，担保由集团总部办理。

2.集中投资权

事业部的对外投资都必须程序合法，即经过立项、可行性研究、论证、决策等程序。在决策过程中，除相关的工作人员外，必须有财务人员参加。为此，财务人员应主动组织、协调，会同有关专业人员，通过仔细调查了解，开展相关的可行性分析，并通过预测未来若干年内可能发生的市场变化趋势及其风险的概率、投资该项目的建设期、投资回收期、投资回报率等，写出财务报告，报送集团最高决策层作决策参考。投资的最终目的是要获取一定的收益，为了保证投资效益的实现，分散及减少投资风险，集团内部所有的对外投资，按照《投资管理办法》，实行限额管理，超过限额的投资其决策权属母公司。被投资项目一经批准确立，财务部门应核算到位。对投资效益不能达到预期目的的项目应及时清理解决，并应追究有关人员的责任。同时应完善投资管理，集团内可根据自身特点建立一套具有可操作性的财务考核指标体系，规避财务风险。

3.集中发票购领管理权及利润分配权

发票管理也属财务管理的一项重要内容。为此，集团公司必须集中发票购（领）管理权。由集团财务部统一负责发票的购领；统一缴纳税金。各事业部所需发票应及时到集团财务部领取。集团事业部和各地分公司一样不具有独立法人资格，纳税主体是集团公司，利益分配权归集团公司，集团公司依据资产经营责任书和其他相关规章组织对事业部及各分公司项目部年度经营成果进行考核。

(二)事业部或分公司直属财务部

事业部财务管理活动主要是对所管业务的生产经营活动进行监督、控制和评价，最重要的是要集中精力做好资产监管和成本监控，并及时准确地向集团公司和所属事业部的管理层提供详尽而又具体的财务及其相关信息。在机构设置上，要求各事业部或分公司分别设置财务管理组和会计核算组。通过对企业价值运作的管理实现对物质实体的管理；对企业价值运作的信息进行确认、计量、记录和报告，为财务管理提供决策数据，发挥财务管理在企业管理中的核心作用，真正做到向管理要效益。

(三)事业部或分公司所属基层职能单位财务核算机构

事业部或分公司项目部设会计核算组，其会计核算应涵盖项目的全过程，参与项目的最终决算。项目组会计核算人员应按照施工项目组织会计核算工作，根据经济合同的实施情况与签订的合同或协议及时办理价款结算，加强工程项目营业收入的核算和施工项目的成本费用管理，做好相关业务活动的原始财务记录和差异反馈，通过建立和健全台账管理制度，抓好成本核算的基础工作，各项成本费用开支必须以真实的经济业务、合规的内部程序和合法的相关票据为依据，保证成本费用和经营成果的真实性和完整性；项目部各个项目的会计核算应纳入集团公司财务信息化系统，财务报表应纳入集团公司合并报表体系，并保证会计资料的完整，按会计档案管理规定归档保存。对大型项目及重点工程项目，要高度重视项目竣工决算后后续收付款、往来结算和债权债务处理情况。

三、事业部制财务管理体系下财务信息化建设

（一）资金结算平台的建立

事业部制财务管理体系下，在内部管理上，事业部作为一级利润中心，进行独立核算，但其不是法人，没有对外结算账户，集团公司以资金结算中心为平台为事业部开立内部结算账户，事业部下再开立其所属基层各级单位内部结算账户，从而加强资金使用的安全性管理，同时注销各二级财务机构在各专业银行的账户，集团内部所有资金由公司集中统一管理，通过资金结算中心对内部各单位统一结算和收付；并执行资金的有偿占用；各单位通过资金结算中心统一结算。

第2篇：财务监管职能范文

［关键词］市场经济；财务职能；扩展

一、财务管理的基本职能

（一）财务决策职能。

决策职能是财务管理的一项最基本的职能。所谓财务决策，就是根据企业的环境和应达到的目标，运用科学的方法，选择和确定实现财务目标的最优方案，供企业使用并可获得一定的效益。企业的生存、发展、获利在很大程度上取决于财务所做出的决策。财务决策不仅存在于资金筹集过程中，而且也存在于资金的有效运用和分配过程中。财务决策属于战略、战术决策，没有财务决策，财务管理就无从谈起。企业理财活动包括三个最基本的方面，即筹资活动、投资活动和收益分配活动，这是相互联系、相互制约又相互独的三个方面。为了实现企业的财务目标———企业价值最大化，首先要进行科学的投资决策，确定最佳的投资流向和流量，以获得最佳的投资效益，这是进行筹资决策的基础。其次，要进行合理的筹资决策，选择适合企业目标、环境的筹资方式、筹资规模和筹资结构，并对预期筹资效益和筹资成本进行对比分析，以达到既能优化企业的资本结构，又能提高企业盈利水平的目的。最后要制定科学合理的收益分配决策，确定企业利润留成、分配的比例和合理的股利政策；这些决策对企业长期健康的发展有着重大的影响。因此，在现代市场经济中，财务决策是企业经营决策的重点和核心。财务决策职能的内容包括筹资决策、投资决策、收益分配决策。具体有:采用科学的方法确定企业最优资本结构，进行企业财力的筹措及财力调度的决策；利用资金的时间价值和经营活动的现金流量等有关理论，对企业的资源进行配置和合理的运用的决策；按照国家有关的规定，采用有利于企业各方面利益集团的股利分配政策，进行收益分配的决策。

（二）财务控制职能。

控制是对客观事物进行约束和调节，使之按照设定的目标和轨迹运行的一系列活动。当企业进行财务决策后，就进入实施阶段，理财的重心转为控制。财务控制是对企业财务活动的控制，即对资金的筹集、投放和使用的控制。控制是一个完整管理周期(决策、预算、组织、领导、控制)的最后一个环节，是保证完成财务管理目标的最终手段。企业实施有效的财务管理工作必须对财务活动进行有效的控制。财务控制职能是财务管理人员为保证财务管理工作完成财务目标而采取的一系列行为。财务控制按照既定的预算目标和标准进行控制，预算是控制的前提，控制是完成预算的保证。确定财务目标是财务控制的开始，整个控制围绕财务目标而进行，纠正偏差是财务控制的最后的环节。企业财务控制可分为事前控制、事中控制和事后控制。财务控制在筹资过程中控制企业筹资数量、筹资成本；在投资过程中，控制企业的投资数量和投资规模；在收益分配过程中，控制企业留利与分配的比例。

（三）财务分析职能。

分析是对事物的判断和总结，财务分析是对企业经营活动中财务活动过程以及产生的结果进行判断、分析。通过分析企业过去的经济活动，作出合理的评价，发现企业经营活动中的成绩，找出经营活动中的问题及原因，为企业进行财务决策和控制提供依据，为进一步提高企业管理水平指明方向。企业每一天都会发生各种各样的变化，这些变化均会引起企业财务状况、收益状况的变化，会发生与财务决策相背离的情况，影响着企业财务决策和财务控制的实施。企业的财务决策是否失误，财务控制是否得当，均需要通过财务分析进行评价。通过对企业的财务能力、资产管理的质量、成本费用控制水平以及企业整体经营状况的全面、细致的分析，找出实际情况与预计目标产生背离的原因，并对企业未来的经营前景和发展趋势做出正确的判断和合理的预测，为企业经营管理者以及企业利益相关人等进行决策提供重要的依据，避免决策失误造成的损失。因此，财务分析是现代市场经济条件下财务管理的基本职能之一。

二、财务管理职能的扩展

（一）财务预测职能。

财务预测职能是指根据企业以往的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果做出科学的预计和测算。企业的财务活动看起来是错综复杂的，但实际上有一定的规律性。在财务预测过程中，只要认识和掌握了财务活动的规律，就可以从财务活动之间的相互联系、相互影响、相互制约中把握它的发展规律，从而根据过去和现在预计企业未来的财务活动。财务预测可以掌握财务活动的发展规律，预示财务活动的发展趋势，提出财务活动的近期及远期目标。

（二）财务规划职能。

为了实施财务决策的基本职能，保证企业决策的准确性，进行财务管理时，应首先实施财务规划职能。财务规划职能是指财务管理人员对未来的财务活动进行规划和安排。只有首先实施财务规划职能，才会有财务决策职能、财务组织职能、协调职能以及控制职能。财务规划职能所确定的财务管理目标及实施方案，要贯穿于以后所有的组织、协调、控制职能之中，才能发挥真正作用。没有财务规划职能，财务管理就会缺乏明确的目标与有力的措施，陷于混乱，成效也无评价标准。财务规划职能可以通过财务预算或计划等手段和方法得以实施。财务规划职能包括财务战略规划和战术规划、财务策略规划和作业规划。财务规划职能的核心是财务决策，决策的正确与否，关系到财务规划的成功与否。

三、结语

第3篇：财务监管职能范文

【关键词】职业能力；财管专业；实践教学体系

一、高职财管专业学生应具备的职业能力

（一）职业能力的内涵

职业教育培养目标的核心内容是职业能力，所谓职业能力是指人们在职业活动中表现出来的实践能力，也就是从业者在职业活动中表现出来的能动地改造自然和改造社会的能力。按职业对从业者从事职业活动必备的能力为依据，职业能力主要由专业能力、方法能力和社会能力三个方面构成。

专业能力是个体职业工作中的核心能力。专业不同的学生，其专业能力的要求也不相同，但主要的都是培养学生在特定方法引导下具有合理的知识能力结构，能够有目的地、合理地利用专业知识和职业技能（包含工作过程的综合知识和综合技能）独立解决问题并评价其成果的能力，其中包括工作过程的方式方法以及对劳动工具、生产材料等的认识等能力。

方法能力是指个体持续发展的基本能力，主要培养学生具有：独立学习的能力；获取新知识、新技能的能力；运用已获得的知识、技能和经验解决新问题的能力；制定工作计划的能力和管理能力。

社会能力既是个体基本生存能力，也是个体基本发展能力，主要培养学生构建社会关系，与他人和谐相处的能力，重点培养学生的交往能力、交流能力、相处能力、协作能力、组织能力、批评与自我批评的能力，以及群体意识、安全意识、社会责任心和奉献精神等。

企业调研表明，高职财管专业毕业生可从事的职业岗位主要为：出纳、会计核算、筹资管理、投资管理、成本管理、资金管理、财务预算、财务控制、财务分析、财务咨询等岗位，主要从事出纳、会计核算、筹资管理、投资管理、成本管理、资金管理、财务预算、财务控制、财务分析、财务咨询等，这些岗位要求从业人员具备相应的的职业能力。

（二）财务管理职业岗位应该具备的职业能力

1.财务管理职业岗位应该具备的专业能力

财务管理职业岗位应该具备的专业能力指财务人员在履行企业财务管理职能时所必须具备的财务能力，具体包括：会计核算与全盘账务处理能力、税务处理能力、财务分析和诊断能力、资产管理能力、融资筹划能力、预算管理能力、投资决策与管理能力、财务成本控制能力和财务工具应用能力等。专业能力主要是通过专业核心课程的教学和专业实践体系来进行培养。

2.财务管理职业岗位应该具备的方法能力

财务管理职业岗位应该具备的方法能力主要包括：职业生涯规划能力、独立学习能力、获取新知识能力、决策能力、拓展自我天赋、可持续发展能力和创造性解决问题的能力。

3.财务管理职业岗位应该具备的社会能力

财务管理职业岗位应该具备的社会能力主要包括：人际交流能力、公共关系处理能力、劳动组织能力、具有良好的团队精神、职业道德和社会责任感。

二、以职业能力为本的高职财管专业实践体系

职业能力是在实践活动特别是职业活动中经过反复训练而获得的一种能力，所以高职院校在教学过程中应科学合理地安排实践教学活动，由浅入深，由简单到复杂，由局部到整体反复进行实践训练，构建“点、线、面”相结合的高职院校财务管理专业实践教学体系，即以课程单元实训为“点”，以课程综合实训为“线”，以专业顶岗实习为“面”。

（一）课程单项实训

课程单项实训应涵盖财务管理专业相关的主要课程，如《基础会计》、《财务会计》、《税收实务》、《成本会计》、《财务管理》、《会计电算化》、《财务报表分析》等专业主干课程。例如《基础会计》实训主要进行会计记录的书写、会计科目设置、复式记账法的应用、原始凭证、记账凭证的填制和审核、各种账簿的登记以及资产负债表和利润表的编制等单项实训，通过这些单项实训让学生增加对账证表等会计资料的感性认识。对《财务会计》、《财务管理》、《税收实务》《成本会计》等核心课程的实训，要根据各学科的特点，进行专门的技能训练，如《财务会计》主要进行货币资金、存货核算、应收应付往来、固定资产、交易性金融资产、财务成果岗位、总账报表岗位等单项实训，《财务管理》主要进行货币时间价值、风险价值、筹资活动实训、投资活动实训、利润分配实训和财务分析、预算编制等单项实训，《税收实务》主要进行增值税、营业税、消费税等主要税种的计算以及纳税申报的实训，《成本会计》主要进行成本核算、成本控制、成本预测和成本决策等实训。通过单项实训使学生熟练掌握财务管理专业的实务操作基本技能，促进知识技能向实际操作技能的转移。

（二）课堂综合模拟实训

学完《基础会计》后应安排一门《会计基础实习》课程，让学生进行一套较系统的实操演练，让学生对从填制原始凭证到编制会计报表的整个过程有一定的感性认识，掌握会计核算的基本程序和方法。学完《会计电算化》后，安排《用友软件实训》或《金蝶软件实训》课程；学完《财务会计》、《成本会计》、《税务实务》、《财务管理》等课程后，安排《会计岗位模拟综合实训》和《财务管理岗位模拟综合实训》，专业核心课程中实训和实习的实践课时应占总课时比例的50%以上，通过综合实训提高学生财务管理知识和会计知识的综合运用能力。

（三）进行校外实习

此环节可分为两个阶段：第一阶段是课程认知实习。认知实习主要是指在进行相关专业课程的教学过程中，根据需要到企业参观、调查，让学生身临其境，及时了解理论与现实工作的差异。第二阶段是学生到企业进行毕业综合实习，毕业综合实习是学生就业前的一项重要准备工作，可以让学生熟悉将来可能承担的工作，尽快把知识转化成生产力。毕业综合实习是直接让学生到校外实习基地跟班或顶班参加财务管理实务工作，可以由学校统一安排学生到实习基地，或者由学生自己选择实习单位进行实习。毕业综合实习可与学生就业同步进行，实践的内容包括顶岗实习，同时完成相关岗位的毕业综合实践报告。这一环节实习内容较广，包括财务管理、会计、审计、税收以及金融等方面的业务。

校外实习包括会计、财务管理课程开课之初进行的认知实习和最后一学年的综合毕业实习两个模块。校外实习使学生处于现实的工作环境中，学生通过身临其境主动式的实践性学习，从中亲自感受或体验这些专业知识在实际中的应用，从而更有利于学生对专业知识的主动自觉吸收，增强了实习的真实性，较好地调动了学生积极参与的意识，有利于培养学生的表达能力、沟通能力、协调能力、组织能力、应变能力、综合分析问题和解决问题能力等职业素质。

三、实施实践教学体系的条件与保障

由于目前高职财管专业实践环节的教学条件薄弱，经费投入相对不足，制约着学生的创新能力和动手能力，所以应在实验室、校外实习基地、师资以及实践教材等方面加大建设力度。

（一）建立和完善校内财务管理模拟实验室

高职院校财务管理专业首先应建立模拟财务管理实验室，从硬件和软件两方面进行经费投入，以保证场地、设备、教学软件的需要，尽量为学生创造一个仿真的企业财务管理实验环境。模拟实验对于提高学生的动手操作、综合分析问题、适应社会需要等方面具有非常重要的作用。建立和完善校内财务管理模拟实验室是实施实验教学的保证，实验室建设的规模要能满足学生实训的需要，同时应注意高仿真性与综合性。

（二）积极拓展校外实训基地

单靠建设校内实验室远远不能满足实践教学的需要，学校还必须拓展校外实训基地。企业具有一定的实体资源优势，学校具有智力资源和企业所需专门职业人才的优势，学校应协助企业搞好员工培训并为企业提供所需的职业人才，实现供需对接，校企双赢。高职院校应该充分利用各种资源，与企业、银行、证券公司、保险公司、会计师事务所等涉及财务管理专业的单位签订校企合作协议，建立长期稳定的校外实习基地，以帮助学生进一步接触社会，了解社会，提高他们的实践能力，从而提高学生就业的竞争力。

（三）打造一支“双师”型师资队伍

教师是实施教育的主体，学生实践技能的高低在很大程度上取决于教师的素质和能力，因此高职院校应坚持“专兼结合、外引内培”的原则，以专业带头人的培养为重点，以中青年专业骨干教师的培养为支撑，以优化学历结构、职称结构、年龄结构为主线，以加强“双师”型师资队伍建设为基础，建设一支由专业带头人、骨干教师、“双师”型和从行业企业聘请的技术专家、能工巧匠构成的专兼结合的专业师资队伍。

各个高职院校可根据自己不同的需要，以“请进来”的方式多渠道地从校外大力引进“双师”人才，增加实验实训人手，如配置实践教学秘书等，还可以以“走出去”的方式提供和创造更多的机会给校内的教师，让他们到真实的生产社会环境中丰富和检验自己的专业理论知识和技能。高职院校还应和本地区的企业建立长期友好的合作关系，定期聘请校外企业专家到学校给学生讲课、指导，定期组织教师进行广泛的专业交流，并积极地为教师进修、培训、下企业调研提供条件，加大对教师实践能力的培训和观念的改变。

（四）加强实践教学教材建设

实践教材的建设是实施实践教学的基础，应根据实践教学内容的要求，进行实践教材建设规划，按统一规范制定实践大纲、实践指导书、教材、课件等，并根据企业理财环境的变化及人才培养规格的变化，适时调整实践类教材的内容，使财务管理专业的实践类教材建设符合未来社会对人才培养的要求，教材在编写过程中应以财务能力为导向。

四、高职财管专业实践教学体系的评价

实践教学体系的评价是指对实践教学设计安排、实践教学组织实施、实践教学目标达成等方面进行的全方位评价，评价所获得的信息资料是改进实践教学体系的宝贵资料。实践教学体系评价主体包括行业企业专家、校内实践指导教师、企业指导教师、学院督导、学院教学工作委员会、学生。

评价的关键是学生能否通过实践教学的实施提升了其职业能力和职业素质。由于财务管理专业的特殊性，可以以技能竞赛获奖和获取从业资格或初级的资格证书来评价实践教学的效果。按照财务管理岗位所需要的职业能力，确定财务管理专业实践教学的目标和实践教学内容，设置实用性的财务管理专业实践课程，让学生在“做中学、学中做”。通过加强师资队伍建设、校内外实践教学基地建设，由多主体进行评价，将财务管理的职业技能由点到面传授给学生，从而提高学生的财务管理职业能力，以期通过科学的评价和考核，促使财务管理专业的实践教学达到较好的效果。

参考文献

[1]黄日强，许惠清.能力本位职业教育的能力观[J].职教论坛，2004（11）.

第4篇：财务监管职能范文

企业经营管理作为社会管理中最活跃的因素，经过历年来的发展积累，创下了诸如“分粥理论”、“马太效应”、“水桶定律”、“鲶鱼效应”等企业管理学定律。这些管理理论虽然来源于企业经营管理实践，但对各单位职能部门人才队伍建设也有很大的借鉴和启示作用。

一、运用“分粥理论”——在提高职能部门人才队伍辅政能力上求突破

分粥理论就是在肯定人利己性的前提下，把一桶粥平等地分给五个人，如果选择五个人中一个德高望重的人来分，结果是一人喝饱四人挨饿；如果选择一个人分、一个人监督，结果是二人喝饱三人挨饿……似乎很难做到公平。最后是选定一个人分粥，一个人监督，然后让其他三个人先端，而让负责分粥、监督的两个人最后端粥，将粥公平地分给了每个人。分粥理论告诉我们，分粥过程之所以会产生两种不同的结果，关键取决于分粥和端粥两个环节，分粥是“谋事”，端粥是“干事”，只有将策略谋划与执行落实之间的关系处理好，才能将粥公平地分好。各单位、各职能部门是上级领导决策的辅助者，是上级领导决定部署的落实者、具体工作的承办者和督办者，同样担负着谋事、干事双重职责。为此，在此类人才队伍建设中，我们要始终坚持从提高人员的综合辅政能力抓起，通过举办“如何干好辅政工作”、“上级需要我们干什么”等研讨会，引导各单位、各职能部门人员正确处理好谋事、干事两个职责之间的关系。既然能善于“干事”，认真履行承办、督办职能，做好上级领导的“左膀右臂”，确保上级决策、领导安排部署落到实处，更能善于“谋事”，不做简单的“跑腿者”和“二传手”，从“事务型”干部向“谋略型”干部转变，把自身置于本单位和上级指令工作的全局之中，树立起辅助领导决策的责任感、使命感和紧迫感，通过多种形式和途径，加强理论学习，提高自身素质，深入调查研究，掌握真实情况，及时向领导文秘站:提供细致、全面的决策信息和缜密详实的决策建设，切实履行好职能部门“参谋助手”的职责。

二、借鉴“马太效应”——在发挥职能部门人员比较优势上作文章

马太效应来源于圣经《约·马太福音》一个故事：国王给自己的甲、乙丙三个仆人各一锭银子让其外出“创业”，过一段时间三人回来时，甲赚了10锭银子，乙赚了5锭，丙的银子一直包着未动。国王于是奖励给甲10座城堡；给乙5座城堡，将丙仅有的一锭银子赏给了甲。马太效应要求我们要找出“最长的木板”，并且把它们做得更长。“铁打的营盘，流水的兵”，各职能部门作为“留人”和“流人”的地方，一直是各单位培养选拔优秀干部的重要“摇篮”。为将职能部门人员的优势充分发挥出来，尽快使他们走向领导岗位或关键岗位，在人才建设中，我们要注重因地制宜，充分挖掘职能部门人员自身的“亮点”，并将其放到适宜的岗位上，使其“亮点”更好地发挥出来，力争优势更优、亮点更亮，从而在严格履行选人、用人条例的基础上，将其尽快“推出去”。在工作中，我们要对业务熟悉、经验丰富的同志，尽量将其放到职能部门或科室领导岗位上；对协调能力强、语言表达能力好的同志，尽量将其放到处理公共关系工作岗位上；对写作能力强的同志，尽量将其放到调研工作岗位上；对善于捕捉信息和思考问题的同志，尽量将其放到信息工作岗位上；对工作扎实、干事果断、作风泼辣的同志，尽量将其放到督查岗位上。从而借助不同的工作岗位，使每个人的不同优势都发挥出来，充分显示“马太效应”。

三、遵循“水桶定律”——在弥补职能部门人员自身差距上出实招

一只水桶能装多少水，取决于水桶中最短的那块木块而不是最长的那块木板，这就是水桶定律。它告诉我们：任何一个组织都有一个共同点，即组成组织的各个部分往往优劣不齐，但劣势部分却往往影响着整个组织的水平。各职能部门，各自的位置特殊，责任重大，工作要求高，整体形象至关重要。为避免出现由于个别同志的不良言行、工作能力差造成职能部门整体形象“跑遍滴水”的现象，我们从帮助职能部门人员查找自身差距入手，在职能部门和生产协调会中，需要定期开展批评与自我批评活动，通过自查、帮纠，帮助每个人找出自身存在的主要问题，找到自身“最短的木板”。同时，在职能部门内部开展读书笔记、报纸剪贴、调查报告、书法、演讲等各项项评比活动，通过形象真实、丰富多彩的竞赛活动，使每个人都明白与其他同志相比，自己哪一块是“最短的木板”。要求职能部门人员加强自身整改、学习提高的同时，有针对性地选择一些经验丰富的人员、业务骨干或互补优势较强的同志，通过“帮、带、传、教”，带领、指导他们尽快提高，将“最短的木板”加长。

第5篇：财务监管职能范文

1.确保交易资金收付零风险，为交易资金安全保驾护航

天津市存量房屋交易资金监管制度是指对群众买卖存量房屋的交易资金和交易流程进行政府监管。买方持协议将应监管的全部房价款存入监管专用账户，监管机构通过监管网络系统、房屋产权产籍管理系统和各商业银行网络系统联网模式，在封闭运行中形成各系统之间的无缝连接和环环相扣。由监管机构自房屋权属变更审批后，将监管房价款划入卖方收款存折，实现交易资金流转与房屋权属转移登记的同步，规避风险，维护交易双方合法权益。

在存量房屋交易资金监管过程中，最为核心的内容就是防控资金风险、确保资金安全，而财务管理在这当中起到至关重要的作用。通过三重复核机制、网银实时监控、月末及时对账等一系列财务管理方法，保证交易资金正确全额收入监管账户、准确及时支付给售房群众，确保交易资金安全零风险，是财务管理在存量房屋交易资金监管业务中要实现的第一个目标，也是最核心的目标。完善有效的财务管理为交易资金的收取和支付上了一把“安全锁”，锁住交易资金在流转环节可能存在的各种风险，为交易资金安全保驾护航。

2.统计分析资金流量，为预判分析房地产市场走向提供数据依据

计算交易资金流入流出量、总流量和净流量并与同期、上期数据对比分析，不仅是存量房屋交易资金监管业务的需要，也可以对预判分析房地产市场走向起到重要作用。通过对各合作商业银行收款总量进行排序，反映各银行资金监管业务市场占有量；记录每日资金流量，计算每周、每月资金流入量、流出量和净流量，并将资金流量与上期对比分析，为预判分析房地产市场走向提供数据依据，是财务管理在存量房屋交易资金监管业务中要实现的第二个重要目标。

3.规范各合作商业银行资金监管业务，加强对其监督管理

各合作商业银行是存量房屋交易资金监管过程中的重要一环。银行办理业务是否正确熟练、放贷时间是否在规定时限内，直接决定了存量房屋交易资金监管流程的整体时限和效率。通过网银实时监控、定期通报银行差错、统计反馈银行10个工作日超时限等措施，规范各银行资金监管业务操作、加强对其监督管理、提升各银行监管业务工作质量，是财务管理在存量房屋交易资金监管业务中要实现的第三个重要目标。

二、存量房屋交易资金监管制度下财务管理的职能

1.风险防控职能

风险防控是存量房屋交易资金监管制度下财务管理的首要职能，也是最根本的职能。各项财务管理活动都围绕这个中心任务履职尽责。交易资金支付环节中采取的三重复核机制，银行票据传递环节中采取的登记备案和签字确认机制，统计分析环节中采取的月度分析和系统与财务对账机制，监督管理环节中采取的网银监控和定期通报机制，都是为了防控风险确保资金安全。这些机制互相关联、综合作用，集中体现着财务管理的风险防控职能。

2.支付结算职能

支付结算职能是存量房屋交易资金监管制度下财务管理最核心的职能。存量房屋交易资金监管过程中最终端最重要的环节，就是及时准确零误差支付结算群众交易房款。这个环节的财务管理效果直接关系着监管工作的成败，决定着监管工作能否实现预期目的。确保每一张付款支票准确无误，每一个收款人在规定时限内全额收到售房款，是财务管理支付结算职能的最直接体现。零误差、零超时的高标准服务也展示了监管机构向社会提供优质公共服务产品的能力和水平。

3.统计分析职能

统计分析职能是存量房屋交易资金监管制度下财务管理最基础的职能。季度末将财务账中登记的每一笔收付款数据与监管系统进行核对，确保财务账与监管系统的交易数据保持一致。每日登记各银行资金流入量、流出量，每周、每月计算出总流入量、总流出量以及资金净流量，并与上年同期、本年上期资金流量进行对比，统计同比、环比情况，利用动态监管数据分析房地产市场发展变化。

4.监督管理职能

监督管理职能是存量房屋交易资金监管制度下财务管理的派生职能。通过网银实时监控、跟踪放贷时限等措施，及时纠正或防止合作商业银行出现系统外错划款、延迟收款、延迟付款、放贷超时限等各项违规行为，对各合作商业银行资金监管业务工作质量和办理时效进行监督管理，并通过定期通报的方式督促相关商业银行及时防范风险改进工作，协同监管机构共同承担好应尽的社会责任。

三、存量房屋交易资金监管制度下的财务管理环节

1.交易资金支付环节中的财务管理

交易资金支付环节是指在各区县房管局完成产权审批、系统提交准予付款的当日，针对每一个银行分别开具一张支票，支付在各银行开立存折的当日所有收款人。在交易资金支付环节，为确保资金支付准确无误，采取三重复核机制。即首先由出纳人员根据监管科提交的当日各银行代付房款明细表与监管系统中准予付款数据逐笔核对，付款笔数和金额全部核对无误后，针对不同银行分别填写进账单、开具支票，所有银行完成核对并出具支票后提交二次复核人员。二次复核人员将当日付款汇总表、付款明细表、所有银行进账单以及支票信息相互核对，核对无误后加盖财务章提交三次复核人员。三次复核人员将汇总表、进账单、支票信息再次核对无误后加盖法人章，完成一次出票三重复核过程。

2.银行票据传递环节中的财务管理

银行票据传递环节是指由各银行派遣专人前往监管机构对支票、进账单、银行收款凭证、银行付款凭证等监管业务票据与监管机构出纳人员进行核对，然后签字确定完成交接。为保证房款支付时效以及票据传递绝对安全，采取登记备案机制。即要求各银行将加盖公章的每日负责票据传递的人员信息向监管机构进行登记备案，非登记备案人员前来传递票据监管机构不予接待。在每次票据传递过程中，由银行票据传递专员和监管机构出纳人员将收付款票据逐个核对，核对无误后双方在票据传递单上签字确认。

3.统计分析环节中的财务管理

统计分析环节是指将统计财务账中资金流量与监管系统导出数据逐笔核对，确保财务账与监管系统中数据保持一致。计算资金流入量、流出量、净流量和总流量，分析各银行资金监管业务市场占用量，按期间分析资金流量动态，为房地产市场分析提供依据。季度末将当期财务账中收付款发生额与监管系统中数据进行核对，确保监管账户资金收付的准确性。计算各银行收付款流量，并按照收款流量进行排序，比较出各银行资金监管业务市场占有量，分析各银行服务水平和业务质量。计算每日、每周、每月、每年资金流入量、流出量、净流量和总流量，与上年同期及本年上期数据进行对比，得出同比、环比增长/下降情况，分析资金流量动态。

第6篇：财务监管职能范文

【关键词】事业单位 会计监督职能 建议

事业单位会计监督职能是根据我国政府出台的各项财务政策的各项原则和内容对事业单位的会计职务进行监督。事业单位就是通过事业单位会计监督职能，从而保证预算能精确而规范的实施，让事业单位的各种财务活动能够得到合法的处理，解决事业单位内的财务问题，进而达到降低成本的目的，让各种资金能够得到最大限度的使用。在事业单位的范畴内，会计监督职能的使用则是存在每个财务活动的过程中，对各种类型的财务活动进行有规划的核查，从而保证事业单位的预算规划能够得到高效的实施，并保证了财务活动能够更加规范的进行。

一、事业单位会计监督职能的包含内容

事业单位会计监督职能存在于事业单位的所有的各种各类的财务活动当中。其含义是指某些会计人员将会根据我国政府出台的各种各类的关于财务管理的规范和具有法律意义的关于财务经济的法律法规，对事业单位内进行的每次财务活动运用高效的科学的方式进行控制和监控，从而确保会计信息数据的真实性，为事业单位内部控制机制和决策制度工作，达到高效率的分配使用资金和资本的目的。而事业单位会计监督职能的内容包括：监管各种会计核查报告，例如会计报表等，提高该会计报告的真实性和精确性；监管各类财务资金，让资金可以合理分配，提高资金利用率，确保资金的安全性；监管各种财务收支预算，尽量使各项财务收支与经济制度相对应；监管预算计划实施的状况，确保预算中的各项财务活动的科学和高效等。

二、事业单位会计监督职能中存在的不足

会计的业务工作的基础就是会计监督，会计监职能是一项在财务制度中的最基本的会计职能。因此，加强对事业单位进行会计监督，向人们灌输事业单位会计监督的各种知识观念，对推进人们遵守法律，为事业单位的廉政风气的兴起出一份力和推动事业单位的会计工作的发展有着不可或缺的重要影响。可惜的是，我国的事业单位会计监督职能尚未健全，依然存在不少的不足和问题。

（一）基本的会计工作尚未规范统一

由于基本的会计工作尚未规范统一，会计的监管物质基本就会缺乏。会计工作是管理财务的基本工作，国家政府曾针对会计工作的规范问题进行分析，并出台一系列的政策制度从而对会计的基本工作进行规划。虽然会计的基本工作得到了政府的重视，但是事业单位的领导尚未把注意力下放到会计的基本工作中，再加上某些会计人员缺乏职业道德，素质低下等因素造成了会计的基本工作尚未规范统一的局面，从而在某些会计报告中，出现失实数据信息等。

（二）低效率的会计纪律

现今，有些事业单位十分忽视会计财务纪律的传播和教育，直接影响了事业单位内的各个工作人员，使大多数工作人员忽视会计财务纪律，其规章制度形同虚设。甚至有些工作人员出现道德的问题，作出虚报会计信息数据，私自挪用公款等违法犯罪的行为。这些违法犯罪的行为严重的阻碍的事业单位的发展，使会计财务纪律低效率使用，甚至形同虚设，让经济发展后退。

（三）不健全的会计监督机制

会计监督机制的利用可以从每个会计财务活动中的会计监督中体现出来，例如：实施会计监督制度的各种方式方法；对各种会计财务活动进行核查、惩罚和激励等。而现今的事业单位会计监督现状为：

1.事业单位会计监督职能只能是会计活动中的一项最基本的职能，而未上升到完善的监督制度。目前，我国尚未建立一个较为高效科学的事业单位会计监督制度。虽然，我国政府已经开始注重会计监督制度的设立，但是其规范大多数得不到有效的实施，形同虚设。

2.事业单位内的各种会计人员素质始终低下，无法对各种财务活动进行理性判断，有些工作人员甚至缺乏该有的职业道德，为了一己私欲而谎报会计信息数据。

三、加强事业单位会计监督职能的实施的几个建议

设立较为完善高效的事业单位财务管理的监督机制，对会计管理制度进行更新改革。从而确立事业单位中的财务管理机制和财务制度和会计人员之间的关系，在各个财务活动中实施高效科学的会计监督。

灌输会计监督机制的观念，加大其监管力度。必须要强化事业单位的会计管理机制的会计监督职能，监督好每项财务活动的各类的会计信息数据，确保好该信息的正确性，及时合理的处理好信息失真的情况；必须要规范事业单位会计监督的行驶实施范畴，针对事业单位的会计实务出现的各种问题进行及时的处理和上报；必须强化事业单位对交税纳税的监督，预防偷税漏税的各种情况发生；还必须加强事业单位与政府的及时沟通和交流，共同合作处理相关的财务问题。

提高会计人员的职业道德和专业知识。从上至下的对企业全体人员进行灌输关于会计职业道德的观念和一系列的会计监督责任的知识，加强相关于经济的法律法规的各种续传，从而提高会计人员的职业道德，对工作人员进行专业的培训，从而提高他们理性的判断力，不容易被利益所迷惑。

四、总结

在经济不断飞速发展的今天，事业单位会计监督对事业单位进行相对应的一系列的经济财务管理制度十分重要。然而在现实生活中，事业单位会计监督职能在其实施的过程中，仍然存在不少的问题和不足，从而阻碍了事业单位经济的进一步的发展和成长，因此处理解决影响事业单位会计监督职能实施的问题与不足则成为了事业单位迫在眉睫必须要解决的问题。所以，在事业单位处于的经济市场环境中，做好分析事业单位财务管理制度的工作，对会计监管机制进行严谨的分析和处理，并且增强事业单位的会计监督力度，建立完善健全的事业单位的财务管理制度，提高事业单位财务管理处理问题的效率，对推动我国的经济生存发展有着十分重大的意义。

参考文献

[1]中牡丹，关于降低企业成本费用的有效途径[J].科学之友，2011.

第7篇：财务监管职能范文

关键词：会计委派制 作用 问题 措施

一、背景简介

随着我国经济的高速发展，社会各界对会计工作的要求越来越高，但由于事业单位内部控制和监管机制的缺失，一些单位的会计工作出现了极其混乱的局面，如私设“小金库”、预算资金管理失控，公款私存等，如何对事业单位的会计工作进行有效管理成了当前讨论的一个热点，会计委派制度也由此引起了越来越多人的关注。

会计委派制具体是指各级政府或企业产权所有者，委派会计人员到下级机构或企业对其经营、财务状况进行监控。近年来我国不少地区和部门相继开展了会计制度改革，实施了不同形式的会计委派制度，目前事业单位主要采取了直接管理和财务集中这两种形式：①直接管理式，即上级主管机关或单位直接派遣会计工作人员，对下级单位的财务工作进行管理和控制。委派人员既可以来自派出机构，也可以由派出机构在下级单位选出，还可以公开在社会上进行招聘。②财务集中制形式，具体指地方政府或财政部门成立事业单位会计核算中心，对各级单位的财务实行集中管理，以提高管理效率。这种形式加强了对资金全过程的监督和管理，能有效避免财政资金的挪用和浪费现象，提高资金使用效率。

二、存在的问题

会计委派制的优点很明显，一方面它在一定程度上确保了会计信息的客观性和真实性，提升了事业单位财务工作水平，在加强对国有资产监管的同时使国有资产保值增值；另一方面它能充分发挥会计的监管职能，严肃相关财经法规在单位的执行，从源头上防治腐败，起到加强党风廉政建设的作用，但在实际工作中也陆陆续续出现了一些问题。

第一，委派机制不完善，人员职能不规范

一般而言委派会计是由上级委派部门统一管理，但是委派会计既可以是委派部门原有的员工，也可以是委派部门在下级事业单位内选定的员工，还可以是从社会上公开招聘的人员，他们之前的编制各不相同，因此就必须有一套规范可行的制度来对委派会计的人事档案、工资福利、职称评定以及业绩考核等进行统一管理。另外，作为委派对象，委派会计同时肩负了监督和服务双重责任。一方面，他们要代表委派方的利益，对事业单位的财务活动及经济动向进行监督；另一方面，作为事业单位的会计人员，他们要为单位的经营活动出谋划策，制定相关的财务计划，负责有关财务活动。同一个主体是否能同时担当好监督和服务这两项职责，是否能在两个职能间顺利的协调和转化，这个问题还值得商榷。如果委派会计偏向于监管职能，那么他们很可能会游离于单位的日常事务，很难真正参与单位的财务工作，不能尽到会计的职责，违背了委派的初衷。 如果偏重于服务职能，那么和单位的内部会计区别不大，还很可能和受派单位同流合污造成更严重的，其监管职能完全流于形式。从当前的实际情况来看，委派会计往往更偏重于监管职能，要么自认为有无高的权力，在处理处理事情时往往超越其权限，这也导致了单位对会计委派的抵触情绪，处处堤防甚至架空委派会计；要么采取温和的监督态度，充当老好人，对事业单位的违法情况睁一只眼闭一只眼，这些都不利于委派会计发挥其应有的职能。

第二，与现有的监督体系相冲突，造成监督体系混乱

我国现有的会计监督体系由四部分力量构成：社会监督，是以注册会计师为主体进行的监督，主要是通过会计师事务所和会计自律性组织来对会计行为进行规范和约束；政府监督，主要是国家的审计部门和财政部门等对会计秩序进行维护；司法监督，即国家司法机关通过司法手段来监督单位是否有违法乱纪现象；企业内部监督，即企业内部审计部门在管理层的直接领导下对企业的财务活动进行监督。当前我国实施的会计委派制度，主要是由政府或财政部门作为国有资产的所有者，派遣会计人员到国企或事业单位去监督国家资产的经营流转情况，以保证国有资产的保值增值。但是这种监管方式相当于把政府监督职能和企业内部监督职能合二为一，同时加到委派会计身上，不仅不利于工作的顺利进行，反而会打乱原有的会计监督体系，造成资源的浪费。

第三，容易引起新型腐败

委派会计与一般的会计人员不同，他们的业务水平和综合素质往往更高，只有这样才能在参与受派单位财务活动的同时还肩负监督的职能，有的委派会计还拥有启用或罢免受派单位普通会计人员的权力，一定程度上相当于是受派单位的管理人员。因此对于委派会计不能采用一般的约束激励机制来进行管理，但许多单位还没有意识到这个问题。普通的激励机制对委派会计起不到激励效果，为了寻求自身利益最大化，委派会计很可能和受派单位领导相互勾结从中谋取私利。目前大部分委派部门还没有一套成熟完善的监管体系来对委派会计进行再监管，很多部门仅仅只是将人员委派下去就不再管了，这些都造成了很大的弊病。如果委派部门的惩罚措施不够严厉，那么合谋行为是很容易产生的。为了保证委派会计的独立性，委派会计基本同意由委派部门进行管理，其工资福利、职务升迁等都和受派单位没有关系，但这仍然阻止不了合谋。在这种情况下，事业单位基本处于监管的真空区，很容易引发更严重更隐蔽的腐败问题。

三、完善会计委派制的措施

第一，健全相关法律体系

目前对我国会计职能和活动进行规范和限制的法规主要是《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》以及相关的财经法规，这些法律法规并没有对委派会计制度做详细规定，因此需要对财经法规进行修订和完善。一方面，要明确规定会计委派制度的目的和原则，让各级部门在目的导向下根据所处环境开展灵活多样、合理有效的会计委派工作。最好能设立专门的委派会计管理部门，对委派人员的应聘解任、工作范围和形式、委派计划、考核方式、以及和受派单位之间的约定协议等进行管理和规划。通过对委派会计的统一管理，规范他们的工作程序以保证会计信息真实可靠。另一方面，在相关法规中要突出委派工作的重要地位，以引起单位领导及工作人员的高度关注，尤其要突出会计工作的重要性，切实做到政企分开，不让财务工作受到过多的行政干预，保证会计工作规范有序的进行，由此使会计工作和会计改革逐步跨入良性运作的轨道。

第二，明确权责，协调关系

会计委派人员的责任和权力界限不清楚是导致委派制度失效的重要原因之一，应当根据受派单位的实际情况和上级部门的委派计划来划分委派人员的权责。例如对于事业单位而言，应该把重点放在对单位领导的监督上，重点监督单位的经济活动是否符合国家相关法律法规、国有资产的使用和流转是否达到了保值增值、领导干部是否恪尽职守、有没有情况发生，而委派会计对单位的日常经营活动则相对要参与的少一些，其核算、决策职能要相应受到限制。对于国有企业而言，委派会计更偏重于对具体会计处理的监管，如企业的财务处理是否规范、会计信息是否真实可靠等。同时，不同岗位的委派人员其职权也不相同，如会计主管侧重于管理职能，而一般会计人员则侧重于服务职能。在明确了权利和责任的基础上，还要协调委派部门、委派人员和被委派单位三者之间的关系。委派部门要做好对委派会计的管理工作；委派会计则要正确认识自己的位置，不能以“钦差大臣”的身份自居，认为自己有无尚的权力，而是要踏踏实实做好本职工作，为提升受派单位的财务水平、加快其发展而努力；受派单位对委派会计也要有正确的认识，应该认识到他们和委派会计都是朝着同一个目标在奋斗，两者之间需要相互约束和合作。有些单位把委派会计当做外来人员，充满了排斥情绪，这种做法是错误的。只有协调好了上述三方的关系，委派会计制度才能充分发挥其功效。

第三，提高委派人员的素质

委派会计不同于一般的会计人员，他们必须得有更高的业务水平和执业操守，只有这样才能更好的完成服务和监管的任务。委派会计应该多参与有关的继续教育学习，了解领域的最新动态以及技术方法，不断更新和完善自己的知识体系，加强对新问题的应变能力和分析处理能力。相对于业务水平而言，执业操守的提高则要困难得多，仅靠一时的努力是不够的，必须得靠会计人员日积月累的学习和创新。相对于一般会计人员，委派会计的思想觉悟要更高，要准确的把握政策和方针，拥有过硬的工作作风，能清楚透彻的认识问题并解决问题。他们是恪守会计职业道德的模范和经济战线的卫士，要做到明晰善恶、辨别真伪，确保会计信息的客观性和真实性。在工作中，委派会计人员不仅要学习会计知识，还要学习与工作有关的各方面的知识，并且要主动参与受派单位的管理活动，充分了解单位情况，协调好各方面的关系，圆满的完成本职工作。

第四，加强监管力度

要完善监督机制，特别是要加强社会监督力度。会计委派制度虽然在我国已有十余年的历史，在提升行政事业单位的财务操作水平，加强对经济活动的监管方面也取得了不少成绩，但是它并没有从根本上杜绝会计信息失真的问题，原因之一就是监管力量薄弱，没能对委派会计进行有效的监管。要加强监管力度，一方面可以加快建设再监管体系，尤其可以借助注册会计师的监督力量；另一方面可以设置合理的激励方案，将委派会计的工作业绩与其经济利益挂钩，充分调动他们的积极性。

会计委派制是国家的一项重要创举，它能在一定程度上保证会计信息的真实客观，从而发挥会计的监督职能，但它也不是包治百病的灵丹妙药，在实际运用中仍然存在一些问题，因此我们要有正确的认识和评价。在实践工作中，我们要注意总结经验和教训，树立典范，学习先进，交流经验，不断对会计委派制度进行完善。 参考文献

〔1〕冯卫东, 胡兴国.对于试行会计委派制若干问题的认识〔J〕.财务与会计, 2001( 5) .

〔2〕项锋.对会计委派制的思考〔J〕.会计之友, 2004( 3) .

〔3〕王晓静.会计委派制之我见〔J〕.天津财会, 2004( 1) .

第8篇：财务监管职能范文

关键词：事业单位 会计监管 目的 现状 建议

一、引言

作为国家经济管理的一项重要职能，会计监管工作是加强和改善宏观调控、维护经济秩序、创造良好经济环境的重要前提，具有不可替代的作用。行政事业单位占用国家大部分财政资金，其健康、有序地运行关系着我国社会主义事业的成败。因此，必须突出行政事业单位的会计职能，提高其财政资金使用有关的会计信息质量。在这个过程中，必须加强行政事业单位会计监管工作。一般而言，事业单位监督包括：1）内部监管，单位内部监管主要从建立健全内部财务审核制度和岗位责任制，合理配置业务部门、管理部门和监督监控部门监管的范围和内容，形成岗位之间的制约和监督，完善内部财务运行机制，从而对行政事业单位的财务活动进行控制和监督。2）外部监管，主要是通过人大、审计、财政部门、会计核算中心对行政事业单位财务采取了不同形式、不同程度的的监督。

二、行政事业单位会计监管的目的

行政事业单位是行政单位和事业单位的统称。行政事业单位行使职权或从事社会服务的资金主要来源于国家财政资金。行政事业单位会计就是全面、系统、连续地核算和监督行政事业单位业务收支活动过程和结果的专业会计。行政事业单位的会计监管目的就是保障行政事业单位资金收支活动的合法、合规性和使用的有效性，并保证行政事业单位会计能够为国家权力机构的相关决策提供有用信息。

三、当前事业单位会计监管的现状

尽管当前我们事业单位的会计监管建设方面已经取得了长足的进步，然而随着我国市场经济的不断完善以及事业单位体制改的不断深入，现行的事业单位的会计监管制度在具体的实施过程中暴露出了一些问题与不足，其主要体现在以下三个方面：

（一）会计监管人员负责意识低

事业单位会计监管人员只有谨守本分职责，对事业单位会计内控环境加以合理科学的控制与管理，才能确保内部管理秩序稳定。但是目前许多事业单位的各部门负责监管人员都缺乏着严格的管理手段，对会计资本资金、财政支出的核算不予重视，岗位职能秩序混乱，内部管理松弛；另外，还有些事业单位监负责人为了迎合权力机关，利用职能权限，套用出事业单位内部资产，对权力机关进行“感情投资”。这种现象，不但超越了职能所涉范畴，还玷污了其自身职业素养，同时也使得国家与事业单位都蒙受了巨大损失。因此，事业单位监管负责人的职能发挥要靠自身的严格自律意识与职业素养作以支撑，才能使他们自身发挥出领导应用的职业风范与带头监督作用。

（二）内部会计监管体制不完备

部分事业单位在缺少有效会计监管的情况下，存在收入、支出的舞弊行为，主要表现在利用单位收支项目繁多，来款挂账时部分款项结算不及时等漏洞进行违法操作；个别单位为自身利益，，自立收费项目或者提高收费标准；甚至存在将行政性收费款相私自转成服务性收费项目；不按时、足额上缴行政事业性收费，二是截留、瞒报收费。在支出方面利用各种办法将不合法支出项目合法化，表现在：对于无法通过招待费列支的项目，以虚假发票列支或由下属单位列支；以各种理由虚开发票或以各种名目采取现金支付来套取公款、贪污公物；资金账外循环，以报账不便为由，不及时解缴或进行核算报账。

（三）外部监督较弱

由于事业单位的特殊性，其内部会计信息的使用人数较少。因此，使社会大众很难有机会对他们进行真正有力的监督，这就为会计信息失真提供了外部条件。据大量有关资料显示，每年的财税检查，有许多事业单位的财务制度不够健全、账目不够清楚，存在着许多偷税、漏税、欠税现象。特别是在个人所得税的问题上，事业单位代扣代缴，有不缴或少缴的问题，没有有效的外部监督，便使人没有了做好工作的压力，他们往往会疏于业务，不认真做自己的工作，容易造成会计信息的失真，同时也难以保障事业单位拥有的国有资产、公共资金被合理、高效地使用，容易滋生腐败现象。

四、加强事业单位会计监管的建议

（一）加强内部会计监管人员管理

加强会计监管队伍管理，全面提高会计监管人员专业素质和职业操守，是减少舞弊行为发生的重要方法。要通过培训和教育提高会计监管人员职业道德素质，遵纪守法观念。使其能够在工作中坚持原则，依法办事。还要不断提高会计监管人员专业化知识水平和监管技能，使其能够熟悉社会经济发展下的会计实务。由于事业支出属于消费性支出，所以事业单位负责人及会计人员一定要提高对监管的认识，要将内部监管工作做在前头，要认识到会计部门依法行使监管权力是自己的本职工作，必须履行；要结合会计业务工作中现存的问题，实际认识到会计监管是会计工作的重要补充；会计监管要突破传统思维方式，积极开展调查研究，建立健全切合实际的内部会计监督制度，在法律法规和国家统一会计制度下，体现本单位经济业务活动的特点和要求，科学合理地规范本单位的各项会计工作。

（二）建立相互牵制的财务会计监控体系

建立相互牵制的事业单位财务会计监控体系，保证事业单位财务会计信息的合法性、真实性，是事业单位财务会计监管体系的基本内容。为了解决这一问题， 必须完善事业单位内部相互牵制的财务会计监控体系。一是政府及其有关部门对事业单位总会计师的业务指导和监督；二是事业单位主要负责人对同级事业单位总会计师在行政上的领导；三是事业单位总会计师与单位主要负责人在财务会计方面的分权与牵制；四是事业单位总会计师对本单位计划、财会、审计等部门在财务会计方面的领导；五是事业单位计划、财会、审计等部门与财务会计方面的分权与牵制。上述五个方面的相互牵制，将从制度上解决事业单位资产所有者主体缺位和主要负责人的行为失控并存及其产生的一系列问题，进而从根本上预防事业单位内部存在的财务收支混乱、国有资产流失、会计信息失真等现象， 保障事业单位拥有的国有资产、公共资金被合理、高效地使用， 保证事业单位的社会、经济职能得以充分地实现。

（三）强化事业单位内部成本核算

在中国特色社会主义市场经济条件之下，事业单位已经开始逐步面临日益激烈的市场化竞争，事业单位既要以“不以盈利为目的”的公益性事业发展为目标，又要根据市场经济特征，考虑自身的生存与发展。随着政府职能的转变，筹资渠道也变得更为多元化，事业单位的业务活动也变得更为复杂，一些业务还具有经营性的特点。因此，在事业单位资金量达到一定规模的情况之下，事业单位应当引入企业成本管理方式，制定出适合于自身的内部成本核算形式，这样一来，就能强化单位的内部成本核算，从而降低各类开支，提升经济效益。然而，值得注意的是，要把经营活动与事业活动之间的成本核算予以隔离，这样才能够正确地反映出事业单位的财务状况和经营成果。

（四）革新会计委派间接监管方式

为减少事业单位不法会计行为的发生实行的会计委派间接监管方式尚有诸多不足，及时改进和完善才能发挥其应有作用。具体措施可包括：对事业单位财务会计报告制定最高时限，从而保证财务报告的定期上报。要求被监管单位只能存在一个基本存款账户，特殊情况需出具财政部门的批准文件。对单位收支进行严格管理，严格禁止资金账外循环，并规定收支均要反映在统一账簿中。由监管小组定期对票据、收支项目进行核查。对重大支出采取事前告知、事中参与、事后追踪问效等方法加强管理。

五、结束语

综上所述，事业单位的会计监管工作具有十分重要的意义。为了更好的适应新形势，我们行政事业单位必须加强对会计监管现状的分析，对暴露出来的问题与不足，采取科学合理的应对措施，坚持实事求是、与时俱进，以促进事业单位社会效益与经济效益的提升。

参考文献：

[1]贾世森.事业单位会计委派间接监管方式探讨[J].商业经济，2010，（14）

第9篇：财务监管职能范文

关键词：基本建设；财务监督；管理体制

中图分类号：E232 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-0-01

前言：

为了适应新形势下基本建设财务管理的需要，有利于各部门、各地区及项目建设单位加强基本建设财务管理，有效节约建设资金，控制建设成本，提高投资效益，地方财政从1995年1月1日起全面行使基本建设财务管理职能。基本建设财务管理既关系到基建专项资金流向，又关系到人民群众的切身利益。因此进行基本建设的宏观调控、提高基本建设投资效益已成为地方财政的工作职责，如何改善基本建设财务管理体制、提高基本建设财务管理水平也成为各相关部门和人员思考的课题。

一、目前基本建设财务管理存在的主要问题

1.基本建设财务管理观念薄弱

对于建设单位财务管理长期以来都未能被管理者所重视，在经营观念上，有大部分的建设单位管理者和决策者更重视运作项目而轻视了财务管理。财务管理观念的薄弱导致财务管理体制的缺失，使财务管理体制缺乏系统性和可控性，往往会带来经营上的恶性循环，即一边单位在倾其全力争项目，另一边对取得的建设资金和建设成本缺乏管理控制，导致企业利益的委缩，甚至滋生腐败行为。

2.基本建设财务管理制度体系不统一

目前我国的行政管理体制导致了基本建设财务管理制度的不统一，某些政府部门职能交叉、权责脱节、机构重叠、出现了不同部门制定的基本建设财务管理制度不同的现象，缺乏制度体系的统一性。虽然各部门制定的基本建设财务管理制度很多，但实际上并没有强制性的统一的执行标准，财政部制定的基建财务管理制度在众多的制度管理中也没有起到主导作用。多套制度并存，制度体系不统一是导致基本建设财务管理混乱的主要原因。

3.基本建设项目财务管理缺乏有效监管

目前我国基本建设项目财务存在缺乏监管的严重问题，无论是内部财务监管还是外部财务监管都不到位，存在监管漏洞。从内部监管的角度，对项目建设投资预算不细致、对项目建设成本控制不严格导致超投资、超概算、超标准的“三超”现象；从外部财务监管的角度，由于基本建设财务管理职能部门的调整，调整后各级财政部门对基本建设财务管理处于初级的摸索和研究阶段，各地方财政基建财务管理制度也在建立和完善之中，制度还存在不健全不完善的情形，因此在执行外部监管的过程中，很难以财务制度为依据，使基建财务监督职能发挥不到位，使监管工作受到局限。

二、加强基本建设财务管理的意义

1.提高投资效益的需要

我国大规模的进行基本建设，一方面是为了创造经济效益，另一方面也是为了全面提高社会效益，因此以最少的投入获得最大的回报，是我国基本建设投资追求的最终目标。而现阶段财务管理的健全完善程度直接影响到建设成本和投资效益，因财务管理不到位而导致超投资、超概算、超标准等现象大大缩减了投资效益。因此，加强基本建设财务管理对提高基建投资效益有着极其重大的意义。

2.强化财政监督的需要

随着我国经济体制改革的深入发展和不断健全，财务管理监督职能也得以在各个领域允分发挥。但是由于历史原因，财政监督职能在基本建设领域的发挥一直没有得到强化和发展，基建财务管理水平还较低，管理还很混乱，违法违纪行为层出不穷。因此，提高基本建设财务管理水平是促进地方财政充分发挥其监督职能的需要。

3.加强廉政建设的需要

基本建设项目存在较大的竞争，各建设单位为了争夺项目纷纷采取手段，其中不乏存在不正当竞争、行贿受贿等违法违规行为。长此以往，形成了行业的腐败行为和不正之风，如何有效地避免不正当竞争，防止贪污受贿的发生，就要从财务管理入手，加大基本建设财务监督管理力度，提高建设单位财务透明度，拒绝给违法违规行为提供方便之门，加强基本建设的廉政性。

三、加强基本建设财务管理的措施

1.完善基本建设财务管理制度

俗话说“没有规矩，不成方圆”，完善规范基本建设财务管理制度是首要任务。各级地方政府要全面实现其管理职能，就必须制定统一执行标准的财务管理办法，将所有建设单位纳入管理范围，强调管理制度的主导性，明确管理制度的权威地位。

2.加强财政基建队伍建设

提高财政基建队伍业务水平是实施有效监督的前提，因此要不断培养既懂得基本建设行业业务、又熟悉财务管理政策制度的人员来充实财政基建队伍。具体做法可以通过组织人员到实施基建财务管理水平高的单位学习，定期组织财务管理培训和基本建设知识培训等，以此来提高人员素质，提高队伍整实业务实力。各级财政部门在抓基本建设财务管理的同时，也要把提高基建干部队伍素质作为工作重点来抓。

3.认真履行财政监督职能

财政部门要加强对基建项目立项的参与性，不论是何种投资方式，财政部门作为监督职能的行使者必须参与项目的经济可行性分析和论证工作，确保项目投资的经济效益和社会效益。财政部门要组织审查基建项目的工程预算的真实性和合理性，根据审查结果来确定项目招标造价底价。在项目建设进行过程中，财政部门要时时监督项目资金的用途和去向，对不合理的资金用途应拒绝拨款。基建项目完工后，财政部门要以工程预算为依据组织会审，认真审查建设项目的完成情况以及帐务情况。总之，从项目立项到项目建设实施，再到项目竣工结算等各阶段，财政部门要认真履行其监督职能，加大财务管理力度，保障基本建设健康进行。

结束语：

基本建设财务管理体制的科学、完善程度决定了财务管理水平的高低，同时也与基本建设投资效益密切相关，我们必须正视我国目前基建财务管理中存在的问题，用科学严谨的管理制度和管理方法解决现存问题，促进我国基本建设行业在健康的内部环境与公平的外部环境中实现可持续发展。

参考文献：

[1]张莎.基本建设财务管理存在的问题及对策[J].事业财会.2004（05）.