事业单位内控管理精选(九篇)

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第1篇：事业单位内控管理范文

由于各种主客观限制因素的影响，事业单位会计内部控制管理工作过程中难免会出现各类问题。建立健全会计监督检查机制，能够有效应对风险和防范风险，维护单位良好发展秩序。比如，积极运用先进信息技术手段广泛推广普及计算机技术的应用，提高稽查、监督工作的力度和频率，降低劳动强度，提升劳动力成本投入价值，提高稽查工作的效率和效果，最终实现单位经济效益的提高。同时，为确保稽核人员能充分胜任自己所从事的工作，对其筛选应优先选择熟悉行业规范和法律规定，且从业多年的人员，全面加强监督队伍建设。此外，定期组织在岗稽核人员进行专业培训和考核，不断提高其思想道德素质和专业技能，推动员工更积极、认真地对待本职工作。针对条件成熟的单位还可组建一支专门的会计专家稽核团队，加快技术创新研究，不断优化监督检查流程，建立一个上下联动、权责明确的监督体系。以最快速度、最优资源构建出完善的监督工作网络体系，确保财务各环节工作的效率和效果。

二、加快单位内控管理人才队伍的建设进程

对内部财务内控队伍的建设，要树立“以人为本”的工作理念，提高工作责任感。同时，还要建立健全的激励机制，对工作表现优异的会计人员给予一定奖励，并将其与基本福利制度挂钩，集合多面共促的举措，提高全体会计从业人员的专业素质和思想道德素质。比如，在岗位任用筛选过程中，要严格遵循“能者上”的原则，择优录取具备较高人格魅力，组织能力强，且精通会计业务的专业人员。但凡录用者，还应对其设定适当的实习期以考察实践工作表现，并进行适当的调岗轮班任职，采用多种形式的综合教育培训，对在岗人员加强岗位培训和业务学习，全面提高财会队伍整体专业素质和业务能力。

三、积极转变与创新，试行“单位化”财务管理模式

事业单位财务管理制度的单位化是事业单位改革的重要方向，加之企业单位与事业单位在财务核算存在广泛的共性基础，所以针对两者的交叉核算也是完全可行的。以国家大剧院为例，其作为差额拨款事业单位，除却自身经营演出节目收入之外，还有三分之一的收入是由国家财政拨款。可见，公共财政体制改革不断深化与行政事业单位体制改革正在逐步推动财务管理模式的革新。此外，2012年出台的新《事业单位会计准则》也对于会计核算工作作出了最新规定，引入了“权责发生制”、“固定资产引入折旧”等相关概念，新概念的界定无疑也是进一步加大了事业单位与企业会计准则的紧密联系，同时体现出事业单位与企业会计准则间趋于统一的背景与趋势。

四、着眼于单位实际，制定相符的内控管理制度规范

新形势下的市场经济体制已经全面取代了计划经济体制，适应性转变与创新也成为了新时期的新要求。事业单位既要增强自身的法律意识，也要严格地遵照事业单位的财务规则和会计制度开展工作，不断地将科学化管理模式、科学化引导理念带入实际工作中，既要勇于面对市场，也要完善风险预防机制，并充分利用自身优势开展市场经营活动制定合理规范的财务制度，制定严谨且具可行性的审查制度、检查制度、理财制度等，并使自身发展与之改革相适应是事业单位迫切需要开展的工作。

五、加强单位财务部门现行专项内控制度的执行力度

加强财务各个环节的程序控制工作和日常工作审查，杜绝各种违规行为的发生，认真贯彻执行各项会计管理规章制度和操作章程，确保单位会计工作的规范操作。同时，对会计工作重点岗位和工作环节采取严格管控，部分条件成熟的单位还可实行岗位轮换制度，每隔一定时间就对各种工作进行轮流换班，使得内控管理工作能够长期处于被检查和监督的状态之下，及时识别出各种会计风险。此外，在财务核算工作方面，必须将现金与有价单证分开，并在此岗位安排不同的人员轮值，款项的支付与账簿的记载工作必须依据有效且真实的凭证，且经专人审核。全面强化业务办理过程中的各种安全保障机制，落实会计岗位工作的责任制度，将各个环节进行细分，将每一工作落实到具体个人，一旦出现问题可“顺藤摸瓜”直接追究相关人员责任。

第2篇：事业单位内控管理范文

关键词：行政事业单位；管理会计；内部控制

一、行政事业单位会计内控的现状及问题

（一）存在较为严重的态度问题

相当一部分事业单位对内控机制构建及落实问题缺乏足够的重视程度，敷衍应付痕迹或色彩浓重，部分负责人员甚至因对个人权力制约而暗中抵制。所以，部分行政事业单位在当地政府推进的内控机制构建规划落实的过程中，配合主动性及具体落实力度严重不足，导致地方一盘棋出现残局景象。具体到特定行政事业单位，依旧是有传统意义上的管理但缺乏基于风险事故的管控。

（二）内控机制框架相对粗糙

部分行政事业单位在收入、支出、审批、资金管理等方面制定有内部管理制度或相关说明文件，在形式上形成了落实内控的态势。不过，部分规范说明均是在宏观方面的笼统限定，缺乏足够的细致程度，基本上都是强调诸如费用支出环节需要的注意实现及达到的要求，不过要求多是针对比较宏观的事项类型而言的，很多没有具体到具体业务或流程细节。实际上，相当一部分行政事业单位在配套流程设计方面的精细化同样有限，部分制度说明甚至缺乏必要的流程设计，导致行政事业单位会计内控机制框架在整体上看偏于粗糙。另外，对于无形资产管理及投资管理等方面，部分行政事业单位缺乏对应的规范说明，其内控机制本身存有残缺。

（三）会计内控监督乏力

《内控规范》明确要求对包括会计内控在内的内控机制“建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价”，特定行政事业单位 “应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率”。不过，在相当一部分行政事业单位中，不存在针对会计内控之监督检查的相关规划及落实。虽然，国家审计及部分行政事业单位的内部审计的部分审计项目会涉及到相关内容，但普遍缺乏专项审计，审计深度不足，效果非常有限。

（四）执行落实境况不佳

相当一部分行政事业单位既有的制度规范文件及流程设计，在具体工作中往往很难得到有效落实。比如在支出内控方面，虽然基于《内控规范》的要求存有审批、审核及支付三个微观方面的控制机制设置，但在实务层面往往均流于形式，这是部分行政事业单位国有资金流失严重的关键原因所在。其实，瓤刂葱新涫捣ακ切姓事业单位会计内控甚至整个内控机制最严重的问题所在。

（五）会计内控理念偏于滞后

目前，无论是基于《内控规范》等规范文件的要求，抑或是在实务层面的落实，都将行政事业单位的会计内控局限在过往对财会工作的传统理解中，局限在以会计基础工作为重心甚至全部内容的旧财会理念中，相对于诸如管理会计等理念的需求而言，明显滞后，无法为会计工作在行政事业单位管理甚至决策方面提供更充分而有深度的支撑。

另外，在大部分行政事业单位中，基本上不存在会计风险评估事宜，虽然这是《内控规范》重点凸显的内容。还有就是，在行政事业单位会计内控中，预算管理起到的作用不够明显，或者说和预算管理的结合程度普遍不高。

二、行政事业单位会计内控问题背后的动因

（一）顶层设计失当

虽然，《内控规范》本身相对系统，内容较为繁杂，不过相对于会计内控构建及完善而言存在多方面的缺失，内控监督乏力、执行落实不到位及相关理念之后等系列问题背后，均有该规范内容本身的缺陷导致。另外，到目前为之，还没有行政事业单位会计内控的专门文件，相关说明规范混杂在《内控规范》中，但缺乏独立性及明晰度。

（二）重视程度不足

行政事业单位本身有比较浓厚的推崇上层级命令或指示的风格，国家层面的制度设计缺乏明晰度及独立性，严重削弱了各层级行政事业单位在这方面的重视力度，尤其是相当一部分单位的负责人在其本身的工作安排中很少为此留出足够时间、精力和资源，导致单位会计内控建设往往成为无源之水，从整体上说处于放任自流的态势，严重制约了其本身的健全和完善。

（三）理念发展错位

在行政事业单位会计内控推进提升过程中，涉及到三方面理念的协调，其一是内部控制理念的发展，其二是会计理念的变革，其三是行政事业单位本身的改革态势。在实务层面，三者并没有形成携手共进的态势，内控机制往往更多的是立足于传统行政事业单位之过往陈旧会计理念基础上思考构建和完善的，容易导致不同理念之间的错位，进而导致整体上的滞后。

（四）内控自身逻辑问题

因为内控机制构建而付出的成本与其导致的积极效果相对比而形成的效益情况，并非和一般所言及的持续良好，何况行政事业单位方面的效益很难用确切的经济数据量化，在内控机制构建落实初期往往出现成本付出高于效益的表面情况，在各级官员任期有限的情况下，往往很难形成切实推动落实的动力。另外，内控理念本身在不断成熟过程中，行政事业单位内控理念在新的地域试水的时候容易暴露出其本身的系列不足及问题，制约了部分地区探索尝试的步伐。

三、强化行政事业单位会计内控水平的策略

（一）强化优先研讨

因为涉及到行政事业单位、会计理念及内控理念三方面的理论发展态势，国内各个省份和地区的情况普遍存在一定的差异，而目前行政事业单位会计内控管理本身缺乏足够的独立性和明晰度。所以，推动行政事业单位内控水准提升，首先应该从思考在整体上推动相关理论认知的成熟度，应该就“是什么”的问题给出科学而明确的答案或理解。对此，国家层面应该整合既有力量，推进规模性的研讨，并且适当确保相关研讨的优先地位。在具体规划研讨推进的过程中，应该注意三个维度的区分情况，一是注意不同省份和地域的不同，在一般研究的同时注意考虑不同地区的特殊性；二是注意各层级行政事业单位的差别，在一般研究的同时注意考虑不同层级行政事业单位的特殊性；三是注意行政单位、承担行政职能事业单位及各类公益事业单位之间的具体情况，在一般研究的同时注意考虑不同类别属性单位的特殊情况。

（二）完善内控制度体系

推动完善行政事业单位内控制度体系，应该从四个方面着手，其一是强化全覆盖的落实，就宏观方面的制度缺失等问题进行及时补漏，避免出现无形资产管理等方面规范缺位的现象。其二是应该充分吸纳规模性研讨的最新成果，确保制度设计的前沿性，避免相关工作导向坐标的滞后。其三是在具体流程设计及控制方法、措施配备方面，应该推动实现精细化，以利于在系列行政事业单位落实执行。其四是适当注意对不同情况的区别对待，对不同地区及不同性质的行政事业单位，应该适当区分开来，分别给出指导性规程及细则。

（三）提升人力资源政策的配合水准

行政事业单位内控机制水准的提升，从根本上说需要系列涉及人员执行推进，所以需要人力资源政策的及时到位配合做支撑。在这方面，一应该强化对单位负责人的选择、培训或训导，推动会计内控理念融入其素质中，并促动他们养成重视这方面工作的习惯及自觉。在规划落实地方行政事业单位内控改革的过程中，应该适增加对系列单位负责人员的责任及问责说明；二应该推动财会人员在职培训内容的与时俱进，避免出现他们的相关理念及技术滞后的现象出现。三应该推动业务、职能管理等方面涉及人力资源政策的优化，以最大化地适应基于管理会计理念的会计内控新发展情况。四应该着力推动行政事业单位人力资源政策的创新，在可能的情况下适当打破编制及铁饭碗的态势，提升其灵活程度，以便更好地应对会计内控等事项的持续发展。

（四）践行落实评估监督

在宏观方面，国家或者较高层级的政府应该适当明确倡导行政事业单位会计内控风险评估或评价工作，《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》便是这方面的举动，不过相对于会计内控而言偏于笼统。在微观方面，系列行政事业单位均应严格落实《内控规范》的要求，制定相应的规划或计划，并在日常工作中严格落实，以确保内部监督工作的实际效果。另外，涉及到的国家审计机关在安排具体审计项目的过程中，应该对这方面有适当的关注，和财政部门等一道，强化并确保外部监督工作的落实。

参考文献：

[1]李媛媛.行政事业单位会计内控管理的薄弱环节及应对措施[J].企业改革与管理，2016（19）.

第3篇：事业单位内控管理范文

关键词：事业单位；财会内控；薄弱环节；措施

事业单位的财务管理是指事业单位依照国家有关部门出台的相关规定，有计划的在单位使用资金进行成本核算、财务核对、控制监督等活动，保障事业单位的日常事务正常完成。事业单位作为国家机构的重要组成部分，在服务社会、提供服务的过程中需要的资源是非常巨大的，如果能够得到相应的管理，会使事业单位在社会服务中发挥巨大的作用。

一、事业单位财会内控管理薄弱环节出现的问题

（一）财会内控管理体系的缺陷

目前、许多事业单位都在进一步强化财务内部管理控制工作，陕西省地质资料信息中心也不例外，在强化内部管理过程中取得了很好的成绩，但是也存在一些问题。如：单位如果正常运行内部财务，就需要一个套完整的财务管理体系。本单位的财务体系还不够完善，这也是很多事业单位存在的问题。[1]这些问题主要体现在，单位没有一套科学的财务管理体系时，使财务内部控制管理工作缺少很多证据，致使工作无法正常的进行。在单位内审中，也存在一定的问题，阻碍了正常内审工作的有序进行，不能及时、高效的为财务内部管理工作提供好服务。单位虽然设立了财务部门，但有时会发生工作内容混乱，有其它部门的人员介入到财务部门当中。对于本单位财务部门内控管理暴露的薄弱环节，使财务部门的工作效率下降，没有达到应有的工作质量和工作效率，使单位正常运作没有提供好后续保障。

（二）内控意识有待提升

单位财务部门内控管理意识如果不到位，那么完善的制度管理就不能落实，单位对内控管理意识不强烈，不深刻，没有认识到它的重要性与关键性，所以，在单位内部无法实现财务部门内控管理体系的建立与完善。[2]希望有关领导加以重视，如果财政内控意识浅淡、会对财会内控管理正常运作产生影响，也使财会内控管理得不到保障。我单位虽设置了相关财会内部管理制度，也取得了一定的成效，还是对内控管理意识有缺失，不能正确的面对财会内控管理意识，直接导致执行力不足，有些内控管理条例只是一纸空文，起不到实质的效果。

（三）资产管理中存在的问题

单位的资产管理工作必须要做好，不容许有差错，这就要求工作人员必须对单位的总资产有一定的了解。现在，在单位中存在这样一些问题，单位的财务管理人员没有和资产管理人员很好的沟通联系，财务管理人员不能对单位的资产及时的进行了解，对单位的资产了解也不明清，马马虎虎。这种情况必须要做出改正，单位的资产一定要清晰，这样单位在制定相应的财会内部控制制度时就能结合实际情况进行制定，使制定的计划很好的迎合单位的发展，财务部门也能有序的开展工作。

二、事业单位加强财会内控制度的必要性

（一）满足国家财政体制改革的需要

在我国经济体制不断的健全与完善当中，事业单位的财会内控工作也要跟随时代的脚步、与时俱进，更快、更好的适应经济体系快速发展的脚步。在市场经济体制的带动下，单位的财政与政府职能也发生了转变，单位内部开始进行有计划的预算整改，制订了一系列有效的、科学的财会内控管理体系，对单位内部财务与预算编制工作打下了良好的基础，因此我单位要切实加强财会内控管理机制，以迎合我国经济体制改革的需求，推动国家经济快速、健康的发展。

（二）迎合国家财政国库管理制度改革的需求

单位如果在财务核算体系中做到规范化、科学化、那么就可以有效保证资金的使用合理化，单位在配置会计账簿时，要按照不同类型的款项进行分类整理，对货币资金的支付情况进行有效的管理，与此同时，在资金使用过程中能够按照相关规定的流程处理，这些重要的步骤组成了单位财会内控管理体系。做好这一系列的工作是我单位每一个工作人员必须具备的职业素养，这有利于国家财政国库管理制度的完善与发展。

（三）是保障财政资产的需要

财政拨款是单位主要的经济来源，如果将每一笔钱都用到刀刃上，避免不必要的资金浪费，是实现财会内控管理的首要前提，制定好相应的规章制度使财务部门的工作人员在资金使用上有理可循，最大化的让资金使用透明化、规范化。有效的避免了资金的浪费、从根本上制止了公款的贪污现象，防止了经济犯罪等事件的发生，为制定管理章程做好了保障工作，使单位健康稳定的发展，保护了国家的经济利益。

三、事业单位财会内控管理薄弱环节改善措施

（一）加强资金平衡工作

单位中要采取积极高效的管理措施，对单位的财务体系进行统一系统管理，对于安排各类资金的有序发放提供重要基础。[4]单位要严格控制各部门的资金用款。地质单位要结合自身单位的特点，准确无误的落实各项资金用处。此外，单位中容易出现资金沉淀的现象，对于这种情况，财务部门要尽量进行处理，保证单位资金正常周转使用。

（二）加强资金回收管理

单位内部要制定相应的措施，明确资金回收责任，尽量避免资金用到没有用处的事物上，减小资金风险，保证资金链正常使用。

（三）加强财务人员管理意识

对于事业单位来说，在管理财会内控过程中，加强财会管理的意识非常重要，在不断发展内控管理制度过程中，要制定有效的管理规范，逐步健全管理机制，将单位内部管理意识提高及管理能力的上升。

1.在单位中有时会发生虚假冒领的问题，虚假冒领这种情况通常发生在企业费用列支过程中，相关工作人员通过虚开发票和假发票等手法虚报费用。例如：职工的医药费报销，经常会出现张冠李戴，冒充他人报销，这种虚假冒领的方式表现为涂改发票进行报销贪污、用假发票、假收据进行报销、利用外单位和本单位对发票管理上的漏洞，将以往的收据或收据副联重复报销等。这种现象的发生会导致单位资金预算与管理上的混乱，会使费用和账簿数据不符。要严防虚假冒领，定期制定有关资金预算计划，以便一定时期内单位资金收支进行统筹安排。因为预算与计划编制是否准确，直接影响单位资金流动是否正常。因此，要加强资金预算的可靠性控制，避免预算资金的主观性与随意性，此外，还要加强发票管理的管理力度，对已经报销的发票写明已经报销，防止二次报销。加强财务人员管理意识，对单位发展有重要意义。

2.在单位的实际工作中，要对财会工作人员进行定期的培训与考核，使工作人员在工作中无论是知识技能还是工作素养都出类拨萃。而对于管理岗位，要将管理水平进一步提升，那么就要求管理人员在管理制度上要适应实际单位的工作需求。对于管理人才的发现与选拔，我们可以通过对工作经验丰富、责任心强、专业知识过硬的已有财务人员中选拔。

3.在财会内控管理过程中，要建立完整的财政收支效绩考核评价制度，在这个制度中要对严格遵守考核制度进行审查，不可随意糊弄。当然评价工作要有理有据，循序渐进的进行，在实践中不断总结经验教训，完善体系。提高单位的优良作风，更好的促进单位的发展。

四、结束语

随着国家经济体系的不断健全与快速发展，事业单位在管理上也进行了深化改革，在财会内控管理中有很明显的成效。虽然，还有一些薄弱环节需要改进，但财会人员一直在实践中总结问题、分析问题、解决问题。为了完善财会内控管理体系，我们一直在不断的努力。只有通过制定解决实际问题的策略，才能推进单位走可持续发展道路，高效稳定的发展。

参考文献：

[1]王喜梅. 新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与对策[J]. 财会研究，2015，11：68-71.

[2]杨梅. 加强行政事业单位财务会计内部控制的对策探讨[J]. 行政事业资产与财务，2016，12：42+41.

[3]侯波. 行政事业单位会计内控管理薄弱环节及应对的措施研究[J]. 商，2015，10：135.

[4]唐大鹏，吉津海，支博. 行政事业单位内部控制评价：模式选择与指标构建[J]. 会计研究，2015，01：68-75+97.

第4篇：事业单位内控管理范文

(一)意识淡薄、观念陈旧

意识决定行动，内控意识的程度直接关系着内控制度的实施，意识的更新和强化是实施内控制度的关键基础。但在现实的事业单位中，内控意识跟企业相比显得薄弱很多，从而影响了工作的有效开展。纵观目前的事业单位，内控意识淡薄是一个普遍而且亟待解决的问题。首先领导缺乏对内控知识的了解，导致对内控的重要性和现实意义没有足够认识，很多单位负责人把财政部门的预算控制当作内部控制，甚至虚构经济业务，套取财政资金满足个人需求。这样会使得下属的工作人员不能准确意识到内控的重要性，进一步出现内控管理不到位，管理混乱的现象。其次，有些单位认为规章制度的建立就等同于内控机制的建立，没有充分意识到内部控制是环环相扣、制约有序的动态机制。再次，许多事业单位对财务会计相关工作的重视程度不够，造成财政资金的使用有一定的随意性，浪费现象也不乏其中。

(二)财务管理制度不健全

当前，事业单位财务管理制度主要存在以下几个问题，第一，有些事业单位目前为止还没有制定单独的财务管理制度，很多财务项目仅仅靠惯例执行，而没有相应的条文来保证，随意性很大。第二，有些事业单位虽然有财务管理制度，但是很不完善，过于简单。而更多事业单位财务管理制度较为陈旧，已经不能适应单位管理和发展需要，并且管理制度条款之间互相不协调、不配套。

(三)事业单位的内部控制监督不力

目前，我国的行政事业单位的财务的各项规章制度以及工作流程大多流于形式，很多单位不能够严格按照相关制度进行内部控制。造成这种现象的原因不仅限于内部监督机制的不完善，同时还包括财务管理活动程序的不严格以及资金收支管理存在的漏洞，甚至部分单位中存在领导一人掌权的情况，这就加剧了财务资金的管控。事业单位的内部监督和外部监督机制是互相影响的，一方做的不好，另一方面也会受到很大影响。而外部监督出现问题是因为政府等相关机构对财政审计的管理不全面，财政部门仅仅只监督资金的预算，而没有对资金的管理展开监督；审计部门不愿检查其审计制度是否合理，出现问题时只追究个人的责任，不去深究根本原因。

(四)财务人员素质参差不齐

《会计法》中有关于财务人员的相关规定：从事会计工作的人员必须取得专业的从业资格证，对于负责人的规定尤其严格，不仅需要从业资格证，还要有从事会计三年以上的经历或者取得会计师以上专业职务资格。目前，随着经济社会的快速发展，我国各个行业管理体制和标准在追赶国际化的标准，对于从事财务工作的人员尤为如此，在新会计准则颁布以来，对于从业人员的要求有了进一步的提高，但是，我们不难发现，在现存的事业单位中，仍然存在无证上岗的现象，财务人员不仅不具备专业资格，甚至有行外人员兼任的情况，他们不具备专业的财务知识和技能，业务也不熟练，无法满足内部控制的工作要求，造成内部控制制度的执行效果不大。

二、加强事业单位内部控制的策略

(一)组织学习培训，增强内部控制意识

根据《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，财务会计工作的第一责任主体是单位负责人。单位负责人对于本单位的财务会计报告的完整性与政治性以及内控制度的合理性和有效性负有主要责任。因此，必须要强化单位负责人内部控制意识，组织他们进行相关知识培训学习，让他们了解内控的基本知识，包括内控内容、条例准则等，这样才能更好地养成内部控制的意识只有领导意识到了内部控制的重要性，以身作则，才能带领全体员工更好地执行内部控制制度，全员参与，共同树立正确的内控目标，达到优化内部控制环境，增强单位内控意识的目的。

(二)完善内部控制机制，加强预算控制

事业单位的财务会计工作和内部控制工作对于单位的发展有着至关重要的作用，它的控制需要完善科学的制度体系支持和保障事业单位和企业的制度有很大区别，所以内部控制也具有特殊性。事业单位应该在现有的财务管理制度基础上，制定出一套切实可行的内部控制制度，做到岗位职责清晰，责任制度明确，管理体制完整，使事业单位内部控制的管理、技术等方面均有章可循。事业单位内部控制的核心是财政预算，它贯穿着事业单位整体的管理活动，强化预算控制制度，加强制度的规范性是保证企业完成内部控制目标的有效措施？如何才能更好地完善预算管理的制度呢？第一，实施综合财政预算，同时，尽可能的做到预算的细化，保证各项收支费用的用途和数目明确化，把具体的项目准确化，防止有人暗箱操作，随意超出预算。第二，应该将部门预算管理与单位预算制度有机结合，保证预算机制的规范、科学、合理、有效，将预算机制具体实施到每一个工作人员的身上。为强化预算意识，必须严格责任预算考核机制，做到有章可循，这既有利于快捷、高效地调整预算，也有利于保证事业单位内部控制的运行。

(三)加大监督的力度

监督工作是内部控制体系的重要环节，是审计工作的重要部分，监督对于审计工作人员来说是重要的任务。除了发现内部控制中的缺陷之外，还要对其进行分析和探讨，不断改进各种措施，保证内部控制制度的不断更新和完善。监督工作作为内部控制重要的保障因素，在完善的监督机构和监督制度配合下，十分有利于内部控制的运行，能够确保监督机制的有效运行，以此促进内部控制的有效运行。同时，加强对内部控制的各方面进行监督和检查，及时发现并时及时改进，确保内部控制制度执行的有效性。所以监督机制必须建立，而且要保证其规范和科学。对于审计制度，应该建立起具体的奖惩机制，这样做不仅可以提高员工的工作积极性，还可以帮助员工自我约束，从自身做起，推动事业单位内部控制的有序进行。对于事业单位，要定期进行审计，评价单位内部控制的管理效果和监督效果，发现问题及时改正，提高单位的整体管理水平。

(四)提高工作人员的专业素养

事业单位应该加强对会计人员培训学习，不断提高财务管理工作人员的专业素质和综合素质。第一，在会计人员的录用方面，要保证工作人员持证上岗，要招聘持有会计从业资格证书的工作人员，对于负责人的选用，要坚持贯彻落实国家对会计人员的相关规定。第二，如果单位已选用不合规定的工作人员，要安排其进行专业学习，确保领到从业资格证，无法获得从业资格证的要予以辞退。同时，还要加强工作人员职业道德的教育，增强会计法制观念，提高工作人员的财务管理水平和遵法意识，使他们正确行使自己的职责权力，把内部控制工作真正落到实处，以促进内部控制管理水平的提高。另外，事业单位应该提高进入会计行业工作的门槛，严格按照制度进行资格审核，并引进高水平人才，来提高财务人员的业务素质，进一步提高单位内部控制的高效进行。

三、结束语

第5篇：事业单位内控管理范文

关键词：事业单位 财务管理 内控制度

中图分类号：F233 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2017）11-0063-02

党的十以来，党和政府不断加强行政事业单位管理，通过行政事业单位内部控制制度建设，提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设。2012年11月29日，财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，对行政事业单位内部控制制度建设做出了明确规范，该规范在2014年1月1日起施行。2015年12月21日，财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见，提出到2020年，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。2017年1月25日，财政部又了《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》，要求行政事业单位结合本单位内部控制建立与实施的实际情况，明确相关内设机构、管理层级及岗位的职责权限，按照规定的方法、程序和要求，有序开展内部控制报告的编制、审核、报送、分析使用等工作。可见，行政事业单位内部控制建设已经成为当前行政事业单位管理的重要问题。本文重点讨论事业单位财务管理相关内控制度建设问题。

一、 事业单位财务管理内控制度的概述

所谓内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。事业单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。财务管理涉及事业单位的资金收支以及资金管理，为事业单位开展各项经济活动提供资金保证，因此，财务管理内部控制制度建设在整个事业单位内部控制体系中具有重要的地位。根据COSO报告，内部控制包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动以及监督等构成要素。对财务管理内部控制而言，控制环境要素主要体现在事业单位各级领导班子对诚信和道德价值观念的沟通与落实、单位文化、对员工特别是财务管理领域员工胜任能力的重视、事业单位的治理结构、组织结构、职责划分以及人力资源政策等；风险评估要素主要体现在事业单位对由于内外部环境以及自身业务活动所造成的各种风险的态度及应对措施（包括经营风险、法律风险、财务风险等各种风险）；信息系统与沟通要素主要体现在事业单位与财务管理以及业务活动相关的信息系统建设情况以及单位内部各组成部分之间的沟通情况，良好的沟通可以有效预防和化解风险；控制活动要素主要包括与财务管理相关的交易授权、业绩评价、职责分离、信息处理以及实物控制等；监督要素包括管理控制以及内部审计等。

根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，事业单位需要重点监控的经济活动包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等。单位层面的内部控制主要包括加强对内部控制的领导、健全内部控制组织、完善决策程序、明确岗位职责和人员分工、提高人员素质、加强内部核算以及信息系统建设等。业务层面的内部控制主要包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制等。事业单位通过单位层面和业务层面的内部控制，可以有效地预防和化解各类风险，实现事业单位良好的内部治理以及发展目标。

二、目前我国事业单位财务管理内控制度存在的主要问题

（一）财务管理内控意识淡薄。我国事业单位财务管理内控工作中，往往会出现单位整体氛围上缺乏内控理念的情况，相关人员也缺乏对内控制度的现实意义、重要性的认识，错误地认为内控是一件可有可无的工作。这种思想也存在于一些领导干部之中，致使领导干部在实际的财务管理过程中，只是单纯地对财务部门进行简单的监督，忽视了对所有工作的内容、流程的内控，同时一部分领导干部误认为内部控制可以被部门预算所替代，会计人员仅仅只是要求对具体的执行情况进行负责，导致事业单位的财务管理工作不能够真正达到其期望的工作效果，严重时还会给单位造成一些不可挽回的损失。

（二）单位内部财务管理体系不够完善。内部审计人员是财务会计内部控制制度制定和检查执行的首要责任人，发挥着制约、监督、治理财务会计工作的作用。但他们往往独立性不够，内部审计的服务对象是本单位的财务部门以及各相关业务部门，再加之我国一些事业单位未能有效地形成一套符合本单位财务管理实际需要的内控制度。另一方面，由于内控的相关制度、规章还未及时建立与完善，导致了财务工作人员与内控管理人员的职责划分不明确。

第6篇：事业单位内控管理范文

【关键词】行政事业单位；内部控制；资产管理模式；优化策略

近年来，随着经济发展和社会进步，资产管理对于行政事业单位经营活动的作用越来越明显。实践证明，基于内部控制下的资产管理模式是最适合行政事业单位的资产管理模式，但在管理过程中，出现了一些问题，影响着行政事业单位的资产管理效率。

一、内部控制在现代行政事业单位管理中的内容和作用

1.内部控制在行政事业单位管理中的内容

为了能够有效实现行政事业单位的资产优化配置、会计核算准确以及资产安全完整和内控程序合法，需对资产的获取和和验收、使用和维护以及盘点、清查和处理等，进行严格管控，以此来确保行政事业单位内控体系能够有效发挥其效用。

2.内控管理在行政事业单位中的重要作用

行政事业单位内控管理，应当确保单位资产安全可靠、管理规范有序。物质基础的有效管理，对行政资产管理起到了非常重要的作用，通过加强内部控制可以有效强化资产管理机构、授权审批体系管理，加强预算管理和资产日常经营活动管理和资产流动管控。由此可见，行政单位内部控制管理在行政事业单位的日常经营活动和管理中发挥了巨大的作用。

二、行政事业单位资产管理过程中的内控模式

1.建立健全资产管理模式

在行政事业单位资产管理过程中，需建立健全资产管理模式，这对行政事业单位资产管理内控起着非常重要的作用。完善和健全内控资产管理机制，主要从营造良好的内部环境和准确评估风险以及及时进行信息沟通交流和规范科学内部监督等方面着手。行政事业单位资产管理管理过程中，经营性、非经营性资产应当划清界限，并对其分开管理；资产管理过程中，应当保证严谨性、严肃性，不断完善资金管控模式，事业单位的内部控制还与单位的内部环境、风险评估、信息交流、内部监管和内部控制等方面实现行政事业单位的内部资产的有效管理。

2.构建内控管控体系

行政事业单位内控体系构建，对加强资产管理体系建设起到了非常重要的作用。实践中，应当建立一套完善、高效的内控制度与管理体系，才能有效加强资产管理。在单位内控制度建设实践中，应当不断加大内控体系透明度、准确度建设，这对有效建设行政事业单位内控与资产管理机制的高效运行，起到了非常重要的作用。

3.加大内控关键要素建设

行政事业单位在进行资产管理内控模式建设过程中，需对内控体系的构成要素进行分析和研究，强化内控组成要素管理，以此来保证行政事业单位的资产管理质量与水平。在具体内控管理工作中，财务工作首要加强，立足实际建立完善的内部财务工作环境，并在此基础上培养一批素质高、业务强的资产管理人才，确保内控视角下的行政事业单位资产管理制度能够得以良好的运行。

三、行政事业单位加强内部资产管理的有效策略

1.将资产管理与内部控制结合起来

行政事业单位要想有效控制资产管理，首先要必须要对现有的内部控制资产管理模式进行完善。在单位内部成立评估小组，对资产管理进行风险评估，为单位的资产配置提供合理建议；对各部门的职责做出明确规定。其次，资产管理模式的完善离不开内部控制系统的协助，通过制定适应本单位的资产管理制度，保障本单位资产增值的同时，提升资产管理效率。避免盲目追求资产收益，应坚持以保值为主，避免过分的商业化行为对权力造成寻租作用，防控。因此，相关部门应该将内部控制与资产管理有效结合，在内部控制的基础上进行资产管理，提高管理的有效性。

2.加强预算控制与授权审批制度

实践证明，资产的有效管理离不开内部控制机制，预算控制是建立与有效实施内部控制的关键、核心环节。一方面，行政事业单位要通过建立健全预算管理体系，实现对资产管理的事前、事中与事后控制，保证预算编制的科学、合理与严谨，严禁盲目调整单位预算，以避免对财政资金造成浪费。加强对预算管理的事中控制，尤其要对支付审核加强监管，保证各项款项准确落实。做好事后记录，为解决资产管理出现的问题提供依据；另一方面，强化授权审批控制，明确各岗位办理业务与事项的权限范围、审批程序与相应职责，保证权责一致。

3.积极完善风险管理机制

行政事业单位进行内部控制的资产管理的根本目的是为开展各项业务活动提供保障，从而实现单位长期稳定发展，资产管理运营过程中，必会存在内部与外部可测与不可测风险，威胁了资产安全。同时，还要不断加强与其他单位之间的合作，及时对财务风险管理经验进行交流，结合本单位实际情况，建立风险评估、风险识别、风险预警一体化机制。行政事业单位资产的管理应该有章有制，资产管理部门应该有效建立一套完整的资产管理制度，确保行政事业单位资产运营效率和效果，以求防止资产流失管理机制的有效实施。现行的行政事业单位资产管理制度主要有：资产购置审批制度、资产采购制度、资产入库登记制度、资产保管清查制度、资产领用交回制度、资产处置审批制度、资产管理岗位奖惩制度、内部审计和考评制度、资产统计报告制度等。对于行政事业单位的资产购置与审批制度，行政事业单位在购买的过程中，必须经过行政主管部门的审批才能实施，同时根据政府集中采购的要求办理采购手续。

四、结语

总而言之，内部控制下的资产管理更加有效，我国的行政事业单位要健全资产管理模式，加强内部控制，对内部控制和资产管理的整个过程进行创新，从而不断提高资产管理水平，为各项业务的顺利开展提供保障，实现单位的健康、持续发展。

参考文献：

[1]李静.基于内部控制的行政事业单位资产管理模式研究[J].商品与质量・建筑与发展，2014（12）：3-4.

[2]姚华.基于内部控制的行政事业单位资产管理模式研究[J].新经济，2014（2）：70-71.

第7篇：事业单位内控管理范文

关键词：科研事业单位 内部控制 财务管理

科研事业单位是肩负了科学探究、技术创新等艰巨任务的单位。随着我国科研事业单位发展，科研事业单位也逐渐由经费涉及的领域相对集中，以科研项目拨款形式为主的传统经济环境中走出来，逐渐趋向企业化经营形式。以科研事业单位当前运行的实际情况来看，普遍存在内部管理制度匮乏、信息化水平不高、违法违规事件时有发生等问题，那么如何适应全新经济环境下的变化，增强单位内部管理水平，已成为当前必须思考的话题。构建完善的内部控制体系，在财务管理中发挥积极作用，也是科研事业单位经济转型的必经之路。

一、科研事业单位财务管理中存在的问题

（一）缺乏内部控制的重视程度

加强对内部控制的重视，是营造内部控制环境、落实内部控制制度的根本保障。只有具备强烈的内部控制意识，才能确保各项工作的有序开展。与现代企业管理模式相比，科研事业单位受到长期计划经济的影响，内部控制的意识相对滞后。主要由于科研事业单位的发展与企业的经营要求不同，因此很多领导者忽略了内部控制环节，缺乏对内部控制重要性的充分认识，认为内部控制是可有可无的内容，造成单位内部没能形成有效的制约机制；还有一些领导者将财务部门的预算控制与内部控制混为一谈，认为只要开展部门预算就可以。

（二）财务内部控制制度有待完善

一直以来，我国科研事业单位的资金来自国家的拨款支持，即使成本费用出现失控，也可以由国家继续补充资金，造成严重的重复购置、浪费现象。虽然一些事业单位已经提出了财务内部控制制度，但是由于落实的意识不强，再加上制度自身缺乏可操作性，执行力度远远不足，制度考评也最终流于形式，没能真正发挥内部控制的积极作用。因此，由于财务内部控制制度的不完善，造成科研事业单位的经费支出失控，带来大量的国家财政资金浪费行为，甚至发生会计信息失真现象，财政资金严重流失，不利于科研项目的顺利进行。

（三）科研事业单位的风险防范意识不足

虽然科研项目以财政拨款为主，但是项目攻关也离不开财务内部控制，如果不能在财务内部控制中渗透风险防范意识，可能造成科研项目的攻关失败，而资金一旦支出完结，就可能引发项目的财政资金风险。因此，如果科研事业单位仍然不重视风险管理，必将对项目完成造成影响。

（四）科研事业单位的信息化支持滞后

当前，信息化技术已经深入到各行各业中，但是以科研事业单位的财务内部控制来看，没能实现信息化平台管理，内部控制的方法与手段滞后，执行效率不强；由于单位领导的不重视、相关财务控制人员不主动申请，造成内部控制信息化建设步伐一拖再拖，对科研事业单位的信息化建设造成影响。

二、以内部控制推动科研事业单位财务管理规范性的几点建议

结合当前事业单位财务管理中存在的各种问题，进一步完善内部控制，主要从以下几方面做出努力：

（一）树立正确的内部控制意识

在知识经济时代，人作为科研事业单位开展各种经济事项的主体，其重要性不容忽视。而强化人的思想意识、道德意识，也是完善内部控制制度的根本基础。因此，科研事业单位应加强对内部控制的重视程度，不断提升内部人员的思想意识水平，调动主观能动性。例如，单位可经常组织领导、各部门负责人以及职工等，参与有关内部控制的讲座和培训班，从根本认识内部控制，了解内部控制，意识到内部控制在单位财务管理中的积极作用，在事业单位内部营造良好的内部控制环境，增强全员参与意识，从整体保障单位各项财务管理活动的顺利进行，更好地实现资产保值与增值。

（二）夯实内部会计基础工作

一直以来，由于科研事业单位的会计基础工作薄弱，制约了其内部控制制度的落实，严重影响部门预算的执行。因此，增强科研事业单位的内部控制效果，实现开源节流，必须夯实良好的内部会计基础，发挥会计系统的监督与管理作用。做好会计基础工作，涉及到财政机关对事业单位的集中性教育，

强会计基础工作的规范性。作为科研事业单位的领导者，也要意识到继续教育的重要性，鼓励并支持单位会计人员参加国家培训，及时了解国家颁布的新制度、新法规，增强会计人员的执业能力。另外，会计核算作为实现内部控制目标的关键，在保障会计信息真实性、完整性方面起到不可忽略的作用，全面落实原始凭证的审批制度，合理规避会计管理风险，具有重要意义，因此，科研事业单位应不断规范、完善会计核算的程序，避免在会计核算环节出现失误。

（三）建立健全财务内部控制制度

对于科研事业单位来说，当前已经意识到内部控制制度的重要性，但是仅仅制定制度并不能发挥作用，还应确保制度严格落实到位，真正发挥其监督、控制职能。通过建立完善的考核体制，对预算执行、结算状况等进行阶段性考评，以此作为年终考核的重要依据，对事业单位内部的各个部门、各个岗位起到激励作用。

在新时期，完善内部控制制度并不是强调教条式的控制，而是要遵循以人为本原则，尊重单位内部人才，增强财务管理的灵活性。另外，科研事业单位每年定期或不定期地接受内外监察与审计，涉及到诸多不可控制的因素，再加上科研事业单位逐渐深入到经营、投资、融资等领域，内部控制带来诸多压力和挑战。这就要求制定内部控制制度时遵循“适度性”原则，尤其严加控制新涉足的领域，规避风险。

（四）构建完善的内部审计制度

当前，科研事业单位应意识到内部审计的重要性，并发挥内部审计的权威性、监督性作用。在财务部门做好常规性核算工作的基础上，对具体的岗位、具体的科研项目采取定期或不定期的检查手段，通过专项审计、纪律检查或者内部稽核等，将各种风险控制在萌芽阶段；对科研物资的采购环节、经费现金的支付环节等进行严格审核，保障财产物资的安全性、完整性。另外，内部审计职能的发挥，除了约束、治理以外，还包括对内部控制制度的评价，通过评价发现问题，提高科研事业单位内部控制制度的严谨性，确保内部控制制度落实到位。

（五）构建内部控制的信息化平台

随着我国计算机与网络技术等不断应用，科研事业单位也要构建财务内部控制的信息化管理平台，提高财务分析、财务决策的科学性、有效性，更利于事业单位内部信息的沟通与交流，实现信息共享，更好地落实财务控制与监管手段。通过信息化平台，科研事业单位内部的各个部门、管理人员、科研人员等可以共享财务数据，但是由于受到操作权限的限制，不能随意删除或修改数据，保持原始凭证的真实性、可靠性。只有财务部门的相关人员具备数据修改的权利。财务部门通过获取相关业务数据信息、资产信息等，及时为领导和上级部门进行汇报，以此作为开展科研项目、制定战略的重要依据。另外，结合科研事业单位自身发展的实际情况，信息化系统制定了专业的、标准的业务流程，更利于增强内部控制的执行力，满足科研事业单位各项业务的发展需求。

（六）科学、合理地编制预算

首先，科研事业单位应加强对预算编制的重视程度，以此作为财务管理的重要组成部分，通过合理筹集、分配及使用资金，促进科研事业单位各项经济活动的顺利进行。财务人员应加强与科研人员的沟通与联系，以确保科研经费的合理性；其次，以当前科研事业单位的预算编制状况来看，虽然能够满足主管部门与上级财政部门的基本要求，但是可操作性不强，执行单位往往无从下手。因此，科研事业单位应以自身实际情况为出发点，结合科研项目的实际需求，制定具体、细致的内部财务收支预算，以增强预算的可执行性、可操作性，便于落实预算目标；再次，当内部预算进入执行阶段之后，必须作为一项重要的经济性工作，由财务部门负责开展定期考评工作，严格把控经费开支状况，及时发现预算执行过程存在的问题、偏差，采取解决措施。

由上可见，内部控制在事业单位财务管理工作中占据重要的地位。只有客观分析当前科研事业单位发展的实际情况，掌握其面临的内外复杂环境，结合以往财务管理工作中存在的问题，有针对性地制定内部控制制度，采取各种方法和手段保障内部控制落实到位，更好地实现科研事业单位持续性发展。

参考文献：

[1]胡喜峰，徐冯雪.科研事业单位内部财务控制制度建设[j].河南科技：上半月，2012（1）

[2]周凤宝，董伟光.针对科

研事业单位财务管理控制的分析[j].经济生活文摘（上半月），2012（2）

第8篇：事业单位内控管理范文

1.1岗位责任、账目不清晰事业单位普遍存在岗位职责不清晰的问题，且账目不清晰。部分单位财务部门人员不足，一个人员需要身兼数职，如出纳人员同时也是需要进行监管报销的工作，财务专用章由单独的人员管理，该情况不符合我国《会计法》中的相关条款，且在进行各项工作时容易出现失误，也给别有用心的人员进行违法行为提供了相应的条件。在账目管理方面，经营责任制在事业单位推行后，部分经营责任人在利益的驱使下，通过各种类型的名目，把潜盈、潜亏等纳入往来科目中，并没有及时进行处理，各种外投外借资金也纳入挂入往来科目中，如果对方另一方企业出现破产等情况，该类资金则无法完全回收，而在核算时依然将其作为其中的科目进来处理。债权债务的明细账目在债权债务发生变化后，没有及时处理，使得实际的债权债务与账目出入较大，较为混乱。

1.2预算控制问题事业单位的预算工作十分丰富，包括预算编制、执行、分析、调整、决算编制、汇报、绩效考核等。许多单位均能够按照批复的预算数额，统筹安排单位的收支，合理运用预算经费。但是由于事业单位的性质较为特殊，其职能及特点决定了其工作内容具有一定的公益性，在执行预算的过程中，无法制定出统一定量的标准，因此对预算控制进行绩效评价时存在较多的困难。另外现代事业单位的预算编报系统、决算编报系统相对独立，无法很好地将预算、决算相结合，综合评价预算执行控制效果。

1.3支出管理不足事业单位的人员对于经费的支出没有概念，支出的控制意识较为薄弱，使得资金浪费情况十分严重。首先由于事业单位内部财务管理制度存在一定的缺陷，或者在制定的过程中没有根据制度进行，人员权力过大，支出不合理，如部分支出的浮动范围较大，没有硬性的控制标准的支出项目，人员在支出时会扩大开支范围、提高支出数额等，对于可有可无的物资没有节制的购进，情况严重的还会出现人员自私动用单位资金等现象，使得资金大量浪费，国有资产受到严重损失。

2.相应改进措施

2.1建立健责任明细制度事业单位财务管理责任制明确，一旦产生财务问题，容易出现互相推卸责任的现象，或者责任人寻找开脱的理由，因此需要构建责任明细制度。将财务人员的岗位工作内容、职责内容、权利范围、负责的环节等均需要清晰的划分出来，在日常的财务管理工作中将该类制度落实到位，每个人均需要各司其职，对本环节的内容负责，强化各单位负责人对财务情况的监督与管理，出现问题后根据财务管理的环节直接追责。各个部门之间的权利也需要严格进行划分，并使之相互制约，相互监督。在奖惩机制方面，需要制定一定的标准，构建建立合理的奖罚制度，如果出现、的人员，需要给予严厉的惩罚，并坚定的执行到位；在岗位上表现良好的人员则应进行精神及物质上的嘉奖，以公平公正的态度赏罚分明，各类人员则会不断地提高工作热情，改进工作方式，优化工作效率，使得事业单位的运转更加高效，在单位内部构建良好的文化氛围。

2.2严格预算编制预算的编制工作十分复杂，属于较为系统的工作。在进行预算编制的过程中，预算编制人员需要对各个项目进行科学的统筹规划，并实施论证，进行全面的考察及综合测评，才能保障预算方案的合理性。现在应用较为广泛且较为合理有效的编制方法是零基预算法，即是编制成本费用预算时，把所有的预算支出项目的出发点视为零，不考虑过往会计期间出现的费用项目及数额，所有的预算支出均以实际需要和可能出现的支出为基础，全面分析预算的影响要素，对预算期内的各种支出一一进行审核，判断其标准时是否存在问题，以综合平衡为原则进行预算编制。该方式能够有效的优化预算编制的效率及质量。另外事业单位的预算编制需要较为详细、严谨，并需要给予预算编制的时间进行分析、考证，才能保障方案的质量。

2.3收支及采购的控制收支及采购的控制能够有效地减少资金的浪费，提高资源的利用率，保障事业单位的各项职能正常运转，也是强化财务管理的有效途径之一。事业单位收支控制的主要内容包括审核收入的来源是否合法；支出的项目是否经过了相应的审批程序，并达到了规范及标准的要求；各类票据的管理状况及效果等，使得支出项目更加合理、严谨。在采购控制方面，采购控制能够保障单位资金的使用达到国家政策的要求，符合相关的文件精神，因此可以将采购业务纳入部门预算中，根据部门的实际情况，制定科学的采购方案，对采购的方式、过程、供应商等进行审核，全面控制采购活动。

2.4提高财务人员素养事业单位财务会计综合素养与其财务的管理水平有着密切的关系，并直接关系到事业单位的社会效益及单位的形象，需要不断的优化会计人员的整体素质。事业单位的选拔人才时，就需要优选专业的人员，并需要其具备扎实的基础知识及相关的执业经验。日常的人员管理中，还需要积极组织人员进行培训学习，学习各项法律法规、财务会计知识、交流经验等，更新其知识结构，不断提高财务人员的综合素养及思想道德水平，使之在工作中严格要求自己，敬业负责。

3.总结

第9篇：事业单位内控管理范文

关键词：行政事业单位；内部控制；财务管理

随着计划经济转变成社会主义市场经济改革，行政事业单位内部环境发生了巨大转变，地方各级部门宏观经济调控的能力，预算管理的需要，必须对行政事业单位财务管理实施详细的内部控制，根据我国《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计》和国务院各个单行条例和财政部有关法规的要求，已经制订了详细的《行政事业单位的内部控制规范》，把地方各级政府的行政事业单位的内部控制，各级各部门的预算、开支、资产管理、项目管理等项目，都需要进行内部监督和控制。

一、行政事业单位财务管理内部控制的必要性

行政事业单位内部控制是一切财务管理工作的基础，在事业单位存在一些管理力度不足，对于国家宏观调控事宜和民生服务保障不足，部分事业单位的存在坐等靠的思想，监督走过场，服务力度不足，实际执行远远不到位，存在严重的后果，行政事业单位内部控制非常重要。行政事业单位的财政税收的管理大量资金，存在的风险，一系列制度和实施相关措施，通过行政事业单位的财务管理，能够提高了经济活动的风险规范和管控的能力。

针对会计岗位设置为，按照《会计法》实施严格要求，规范财务会计流程，完善行政事业单位财务管理内部控制制度，完善财务管理的有序管理，建立财务组织结构可以相互牵制。特别要注重审批机关的责任制，对会计人员的岗位职责如出纳、审计等明确规定，加强对新财务管理的内部控制。其次，行政事业单位的财务管理必须保证资金的合理有效利用，与行政监督职能，最好能为公共管理，使内部人员相互监督，充分发挥内部控制制度在监管中的作用。

二、行政事业单位财务管理内部规范的内容

行政事业单位财务管理内部规范的具体内容主要包括：行政事业单位财务管理内部控制程序，完善行政事业单位内部控制规范，加强行政事业单位内部控制方法。

（一）行政事业单位财务管理内部控制程序

行政事业单位内部控制工作，按照事业单位的实际工作规范和会计工作的性质。建立财务内部控制系统，从而监督行政事业的机关领导，科学合理的制定下一步行政事业会计设计流程，要明确行政事业财务管理实际控制内容。

（二）完善行政事业单位内部控制规范

行政事业单位的财务管理内部控制需要一系列的控制规范，加强岗位责任，业务流程安排，预算开支安排，奖励考核绩效安排等等一系列的有机结合，是财政管理的一部分，提高财政管理有利于自上而下的内部管理变成自下而上的具体目标，从而保证国家的财务信息真实准确，资金安全等等。

（三）加强行政事业单位内部控制方法

行政事业单位的内部控制方式方法，确保控制方法，各级单位建立健全了财务管理的规范，内部控制的环节不需要面面俱到，但是，具体环节的关键点要加强控制，内部体系要明确一些控制点，做到预警机制的评价，报告的应急和防范规章制度，避免了内部控制的损失和失误。

三、行政事业单位财务管理内部控制存在的问题

行政事业单位财务管理内部控制存在一系列的问题：包括行政事业单位的内部控制的控制力不足，内控的认识力度薄弱，行政事业单位岗位账目混乱。

（一）行政事业单位的内部控制的控制力不足

目前，行政事业单位的内部控制主要包括预算控制、绩效控制、决策控制、分析控制等等，各个单位基本能够严格保证财务管理有效进行，财政资金的每一分钱都用到有效的地方，做到了会计工作计划编制和会计工作计划的实施分离，做到了再次监督，有效决策。有效明确决算和预算的有效执行。

（二）行政事业单位内控意识明显不足

当下，部分行政事业单位对于内部控制的思想还是明显不足，远远没有意识到内部控制重要性，良好的内部控制可以让财政资金发挥有效的效益，部分单位以财政经费不足，人员编制不够等理由逃避内部控制，将内部控制当成一项任务进行应付，忽视有效执行财政控制的手段，让内部控制停留在纸上，不能形成有效的合力等等。

（三）基层行政事业单位不重视内部控制

目前，基层部门，甚至一些基层部门还没有建立行之有效的内部控制制度，甚至有些单位没有固定的规章，就是领导的喜好，往往不能形成有效内控机制，随意性较大，有些单位甚至按照领导的喜好，甚至个人喜好，内部管理无章可循。有些单位虽然制定了财务管理一些有效的规定，但是，往往长期搁置不用，某些财务管理规定只是约束会计和出纳，单位各个领导并未知道有此内部控制，无法约束单位领导的种种行为，会计内部控制不能持续建立。

四、如何加强行政事业单位的财务管理内部控制

建立加强行政事业单位的财务管理内部控制法规建设，加强内部控制必须加强固定资产管理，加强行政事业单位的财务管理内部控制的人员培训工作等等。

（一）加强行政事业单位的财务管理内部控制职业道德建设

必须进行加强会计职业道德规范和对于会计实施社会主义职业道德教育，进一步加强会计的职业操守，加强会计职业道德道德建设，特别是要抓住行政单位财务规则的国家实施，金融机构的规则《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》和内部控制规范的行政机构，管理水平的奠定基础。

（二）加强内部控制必须加强固定资产管理

固定资产管理方面，不少单位并为形成有效的固定资产管理，很多县级单位并为建立长之有效的固定资产管理办法，联固定资产总账都未建立，会计总账没有形成有效的管理制度，不少单位并为由固定资产价值和数量，质量的变化，长期以来借入和借出十分混乱，造成一些固定资产增值无法体现，造成国有资产的流失，其次，会计管理对于资产管理不当，导致部分单位的费用没有严格按照规定进行先批后付，导致资金不能及时回笼。

（三）加强行政事业单位的财务管理内部控制的人员培训工作

行政事业单位单位财务管理的内部控制需要，各级预算开支需要政府财政部门的专项拨款，相比其他企事业单位，行政事业的资金十分有限，因此，必要经费预算管理更加重要，必须节约开支，让最有限度的资金发挥最大的效果，行政事业单位应该最少的资金发挥最大的效果。高效财务管理队伍起到效果肯定就会起作用了，高尚道德情操、高效业务培训、耐心为民的服务意识，让行政事业单位树立花最少的钱，办最大的事情。进行定期的高效培训和充分业务培训有效履行自己的职责和义务。

五、结语

国家行政体制不断改革，公共财政体系已经深入人心，我国行政事业单位财务管理上升到一个新的高度，为了适应财政体制的发展，让沉睡的财政资金唤醒起来，我国各级行政事业单位进行新的管理模式和管理技术。随着计划经济转变成社会主义市场经济改革，行政事业单位内部环境发生了巨大转变，地方各级部门宏观经济调控的能力，预算管理的需要，必须对行政事业单位财务管理实施详细的内部控制，行政事业单位的内部控制是国家宏观调控的重要手段。由此可见，在行政事业单位加强则务管理的内部控制是非常重要和非常必要的，因此，必须对行政事业单位进行内部控制进行有效的分析。进一步行政事业单位则务管理内部控制中存在的问题进行了分析，并提出了相应的加强行政事业单位则务管理内部控制的措施，希望对提高行政事业单位则务管理的内部控制有所深刻的帮助。

参考文献：

[1]刘永泽，唐大鹏.关于行政事业单位内部控制的几个问题[J].会计研究，2013（01）.

[2]蒋雷.从内部控制角度谈行政事业单位财务管理[J].中国外资，2013（11）.

[3]田祥宇，王鹏，唐大鹏.我国行政事业单位内部控制制度特征研究[J].会计研究，2013（09）.

[4]何瑞萍.园林行政事业单位财务管理存在的问题及对策[D].昆明理工大学，2015.

[5]周峰.新预算法视角下行政事业单位财务管理问题的研究[D].首都经济贸易大学，2015.