备用金管理精选(九篇)

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第1篇：备用金管理范文

船舶在港口发生的费用基本上是通过船舶人支付给口岸各有关单位。通常在船舶离港前，委托方将预估的船舶在港发生的费用汇至或预存一笔金额到船代指定的帐号，用于其支付船舶在港发生的费用、船员借支、费以及处理有关特殊事项的备用款项。实际业务中将事先汇至或预存的金额称为备用金（advance　disbursement）。

在不定期船舶中，除另有协议或特殊情况外，关系建立后，委托方或第二委托方必须及时将备用金汇至人指定账户，否则由此造成船舶延误及其他损失或费用均由提出委托的一方负责。实践中，对第一次建立关系或其经营的船舶偶尔来港的委托人委托的航次，船代一般都要求备用金到账后才安排船舶离港；而对经常有船舶到港并且信誉良好的委托人，船代并不一定照此办理。备用金的索汇工作直接关系到船舶进港作业的安排和离港后的财务结算。

一、备用金索汇的原则

船代为防止备用金不足以支付船舶在港发生的各项费用，经常索汇比实际需要更多的备用金。如果备用金超出船舶在港发生的费用，超出部分还要退还给委托方。

备用金的管理需要船代企业内各环节之间的相互合作。外勤业务员掌握船舶现场作业情况，如果发生现意外事件和发生额外的费用，应及时向备用金管理人员反映，以便备用金管理和视情况作好增汇工作。

实际工作中，备用金金额就有可能影响到委托方选择的决策。备用金索汇原则是总体考虑船舶吨位、船舶装卸货物的数量、船舶待泊情况以及特殊委办事项，及时和略有宽裕地索汇备用金。

二、明确委托方和索汇对象

船代索汇时，首先应明确委托方和索汇对象。如果人对索汇对象不明确，可以参照以下办法判定索汇对象：

1.定期租船和航次期租情况下，租船人为委托方，则租船人为索汇对象。

2.航次租船情况下，船东为委托方，则索汇对象为船东。

3.租约规定船舶港口人由船东指定，租船人又不负担港口使费，则船东为委托方，索汇对象为船东。如果租船人要求船舶人办理有关业务的，则租船人可以成为第二委托方，船舶人可索要第二委托方费。

4.租约规定船舶港口人由租船人指定，船东不负担港口使费，则租船人为委托方，索汇对象为租船人。

5.租约规定船舶港口人由租船人提名，但由船东委托并支付港口使费，则船东为委托人，船东为索汇对象，租船人如委办事项按第二委托方关系办理。

6.租约中如无明确规定，负责委托及港口使费一方为委托方，即其是索汇对象。

7.如果租约中规定有关的特殊费用非由委托方承担，则这些特殊费用的索汇对象就是租约中订明的承担方。

2009年，上海某海务合作公司以朝鲜某海运公司总的名义委托上海某公司作为海运公司所属SYS轮在上海港的。约定包括费在内的港口包干费用为2300美元，特殊费用以实际发生为准，按有关发票结算。但该船代没有实际查明海运公司与合作公司之间是否存在船舶总关系。船代接受合作公司的委托后为SYS轮办理了进港手续，安排港作业，移泊等工作。而且船代按合作公司的指示为船舶供应了相应的淡水和食物，并垫付了交通费等费用，共计发生港口使费5955美元，合作公司确认上述费用。在此期间，因另外一起案件，海事法院扣押了该船并拍卖该轮。船代以债权人的身份向法院申请债权登记并提讼，请求法院判令海运公司赔偿垫付的港口使费5955美元并承担诉讼费等法律费用。

庭审中海运公司出示证据表明SYS轮在船代期间已经租给朝鲜某船务公司，在租约中规定该轮的航次运营成本包括港口使费均由船务公司承担。另经法院调查，合作公司作为SYS轮在中国港口的总的委托来自船务公司而非海运公司。

法院经审理认为，合作公司以海运公司总的名义委托船代进行业务，船代并为船舶垫付了相关费用，但船代未能提供证据证明海运公司与合作公司之间存在关系。根据《民法通则》第66条规定判决：驳回船代诉讼请求。

船代公司转而要求合作公司承担责任。直到此时合作公司才知道委托其作为SYS轮在中国总的船务公司并不是该轮的所有人。但由于该轮被扣押后船务公司断绝了与合作公司的业务关系并拒绝支付该轮的港口使费加之合作公司的资信较差，船代公司只从其处催要到百分之三十的欠款。

分析本案风险，其产生的原因有如下三点：

（1）本案中，船代公司在接受委托后对合作公司的财务和信用状况毫无了解就冒然垫付相关费用，违反了备用金制度和其管理原则。为该船代的风险埋下了隐患。

（2）朝鲜某海运公司将SYS轮期租给朝鲜某船务，依租约船务公司承担港口使费在内的航次成本并由其委托港口。因此委托SYS轮在上海港的就应该是船务公司而不是海运公司。

（3）在合作公司不履行费用的支付义务的情况下，船代没有要求其提供SYS轮船东总的授权文件，就必然不知道SYS轮的真正船东是船务公司。由此造成了船代风险和最后无可挽回的经济损失。

第2篇：备用金管理范文

关键词：设备管理  企业管理  技术进步 

        0 引言

        自从人类使用机械以来，就伴随有设备的管理工作，只是由于当时的设备简单，管理工作单纯，仅凭操作者个人的经验行事。随着工业生产的发展，设备现代化水平的提高，设备在现代大生产中的作用与影响日益扩大，加上管理科学技术的进步，设备管理也得到了相应的重视和发展，以致逐步形成一门独立的学科设备管理。设备管理是企业管理不可缺少的组成部分，对提高企业竞争力发挥着重要作用。西方工业发达国家提出了各种设备管理理论和模式，如后勤工程学、设备综合工程学、全员生产维护、以可靠性为中心的维修等等，我国也有人提出了设备综合管理的思想。良好的设备管理会使企业获得更多的利润，取得好的经济效益，同时会使企业在生产技术进步方面获取更多的资源。

        1 设备管理在企业管理中的作用

        任何一种工业管理制度和技术管理制度，都是为满足和适应当时科学技术和工业发展的需要而出现的。随着企业生产规模的急剧扩大，管理现代化程度的提高，使设备管理的地位愈来愈突出，作用愈来愈显著。在现代管理阶段，由于科学技术的高速发展，企业的许多生产过程由机器设备逐步取代人的作用，因此生产开始受到设备影响，设备管理在企业管理中的作用愈来愈重要了。工业企业管理包括计划管理、技术管理、生产管理、质量管理、设备管理和财务管理等。它们之间互相联系，又互相制约，相辅相成，缺一不可。要管好设备不仅要看它生产多少产品，产品的质量如何，取得多少利润，更要看设备是否处于完好状态。假如一个企业完全靠拼设备来取得高效率、高利润，那么这种高效率和高利润决不会持久。从长远看，其综合效益是差的，甚至可能造成设备的损坏和事故的发生。因此，国家对加强设备管理非常重视，把设备达标作为企业升级的一项重要内容。要求各级企业领导在企业目标管理中，都明确规定设备完好状态作为目标管理的一项重要内容。许多管理体系认证都把设备管理作为审核的一项重要内容。考虑一切经济问题的根本出发点，也是设备管理的指导思想。建国以来已建立了较完整的工业体系和国民经济体系，对于现代化生产的基础设备而言，它的管理、使用、维修状况如何，将影响企业生产水平和经济效益，也将直接影响到全面开创社会主义现代化建设新局面的实现。设备是现代化生产的基础，设备管理的好坏直接影响到企业的生产能力、产品质量、能源消耗、生产成本和劳动生产率。要有计划、有步骤和有重点地对现有设备进行更新和技术改造，加强维修，使老设备的性能提高，寿命延长，保证企业能创造更高的经济效益，为促进国民经济的持续稳定发展做出贡献。工业企业产品的品种、数量、消耗、成本和利润等指标，在一定程度上都受到设备状况的制约。以产品成本为例，在产品成本中与设备有关的费用有折旧费、维修费；这些费用相对来说是固定不变的，产品产量愈多，单位产品分摊的上述费用也愈少。加强设备管理，提高设备的完好率和利用率，就可以增加产品产量，降低产品成本，企业可获得更多的利润，取得好的经济效益。

        2 设备管理在生产技术进步中的作用

        工业企业的劳动生产率不仅受工人技术水平和管理水平的影响，而且还取决于设备的完善程度。20世纪60年代，我国许多先进企业在总结实行多年计划预修制的基础上，吸收三级保养的优点，创立了一种新的设备维修管理制度——计划保修制。其主要特点是：根据设备的结构特点和使用情况的不同，定时或定运行里程对设备施行规格不同的保养，并以此为基础制定设备的维修周期。这种制度突出了维护保养在设备管理与维修工作中的地位，打破了操作人员和维护人员之间分工的绝对化界限，有利于充分调动操作人员管好设备的积极性，使设备管理工作建立在广泛的群众基础之上。设备的技术状态对企业生产有直接影响。随着科学技术的进展，化工生产的机械化和自动化程度愈来愈高，而且生产装置都是连续性的，设备状况完好程度，对整个连续生产线的影响更加明显。以工业管理工程、运筹学、质量管理、价值工程等一系列工程技术方法，管好、用好、修好、经营好机器设备。对同等技术的设备，认真进行价格、运转、维修费用、折旧、经济寿命等方面的计算和比较，把好经济效益关。建立和健全合理的管理体制，充分发挥人员、机器和备件的效益。研究设备的可靠性与维修性。无论是新设备设计，还是老设备改造，都必须重视设备的可靠性和维修性问题，因为提高可靠性和维修性可减少故障和维修作业时间，达到提高设备有效利用率的目的。以设备的一生为研究和管理对象，即运用系统工程的观点，把设备规划、设计、制造、安装、调试、使用、维修、改造、折旧和报废一生的全过程作为研究和管理对象。促进设备工作循环过程的信息反馈。设备使用部门要把有关设备的运行记录和长期经验积累所发现的缺陷，提供给维修部门和设备制造厂家，以便他们综合掌握设备的技术状况，进行必要的改造或在新设备设计时进行改进。设备管理工作对技术进步和工业现代化起促进作用。这是因为一方面科学技术进步的过程也就是劳动手段不断完善的过程，科学技术的新成就往往迅速地应用在设备上，从某种意义上讲设备是科学技术的结晶。另一方面新型劳动手段的出现，又进一步促进科学技术的发展。新工艺、新材料的应用，新产品的发展都靠设备来保证。可见，提高设备管理的科学性，加强在用设备的技术改造和更新，力求设备每次修理和更新都使设备在技术上有不同程度的进步，对促进技术进步，实现工业现代化具有重要意义。

第3篇：备用金管理范文

关键词:ERP PM 钢铁冶金

全球钢铁市场竞争激烈,经营环境瞬息万变,如何适应激烈的竞争,就需要信息技术的支持。要把我国钢铁企业做大、做强,应用、开发ERP信息化系统,来提高企业核心竞争力,已成为钢铁企业发展方向,必走之路。

ERP(Enterprise Resource Planning)英文原意即“企业资源计划”,是建立在信息技术基础上,以系统化的管理思想整合企业内部资源,对采购、生产、成本、库存、销售、运输进行计划,从而达到最优及最佳资源组合,为企业提供决策运行手段的管理平台。本文将以河北钢铁集团唐钢公司为例,重点介绍一下ERP中的PM功能在钢铁冶金行业设备管理中的应用。

PM意为工厂维护,包括检查、预防维护、修理三个过程,是ERP系统的一个重要分支。全力推进PM系统,加强设备系统基础管理,实时监测设备的运行情况和负荷,制定设备的阶段性、周期性和防备性的维护计划,并对突发故障产生响应,提供故障诊断支持;记录设备的历史档案和备品备件管理,方便对设备进行最优化管理与维护,保证在线设备受控、高效、零缺陷运行的有力手段。

首先是检查。检查的主要方式就是点检,而检查的主体就是点检中心点检站的点检员。点检的基本流程如下:(1)设备点检管理系统根据点检标准、点检路线自动生成点检计划。

(2)点检站点检员定期将点检计划下载到点检仪,并由系统自动提示点检所需的点检工具清单。(3)点检站点检员持点检工具到现场进行数据采集。(4)点检站点检员将现场采集的数据上传到设备点检管理系统,由系统自动对点检员到位情况及漏检率进行统计,以便对点检工作进行业绩考核,同时系统还自动生成点检劣化趋势分析和点检履历。(5)由设备点检管理系统对采集到的数据自动进行分析。当点检员根据点检劣化趋势分析判断需要对点检标准进行维护时,进入PM三级系统数据维护管理流程对点检标准进行调整。(6)由设备点检管理系统自动判断采集到的数据是否异常,如有异常,则由系统将异常信息以自动方式上传到四级系统,如无异常信息,则转入步骤8。(7)上传到四级系统的异常信息直接进入点检异常信息处理管理流程进行处理(创建维修定单),确认异常信息的处理方式后修改点检异常通知并将异常信息处理方式信息下传到设备点检管理系统自动更新异常信息的处理方式(包括简单处理、监护运行、日修、定修、大修、抢修、公司立项、非隐患), 由点检站点检员在设备点检管理系统中将处理完毕的异常信息进行手工关闭。(8)由设备点检管理系统自动判断点检结果中是否有缺油或换油信息,如有缺油或换油信息,则转入步骤9,否则结束流程。(9)由系统自动生成给油脂任务单,进入给油脂管理流程。

其次是预防维护。预防维护主要包括高压预防性试验、继电器保护试验、防雷接地、特种设备检验鉴定的操作等。此处以防雷接地系统周期性试验计划管理流程为例:

(1)点检站点检员查看系统检验通知并向设备科报检测点。(2)设备科电气设备管理员汇总上报检测点到设备机动部电气设备管理科。(3)设备机动部电气设备管理科设备管理员审核二级单位上报的统计表。如不通过,则返回步骤2,二级单位重新上报检测点;如通过则进入步骤4。(4)设备机动部电气设备管理科设备管理员根据防雷接地测试计划创建试验定单并排程。(5)设备机动部电气设备管理科科长审批试验订单和排程,如果不通过则返回步骤4重新排程,如通过则进入步骤6。(6)设备机动部电气设备管理科设备管理员起草技术协议。(7)机动部电气设备管理科科长和主管部长审核技术协议,如不通过则返回步骤6重新修定。

第三,就是修理。修理的过程涉及到了点检员和维修员之间的接合,简单步骤如下:

(1)由点检站站长查看设备点检管理系统上传的点检异常通知及系统外的点检异常通知。

(2)由点检站站长对异常信息进行分析。

(3)由点检站站长判断异常信息是否需要到现场去进行分析,如需要现场分析则转到步骤4,否则转到步骤5。

(4)由点检站站长指派点检员到现场去对异常信息进行分析并将意见反馈给站长。

(5)由点检站站长根据对异常信息分析判断是否需要事故抢修,如需要抢修,则进入事故抢修管理流程,否则转入步骤6。

(6)由点检站站长判断异常信息是否为隐患故障,如果是隐患故障,则转到步骤7,如不是隐患故障则转到步骤14。

(7)由点检站站长判断是否需要派工进行处理,如需要派工则转到步骤8,否则到步骤13。

(8)由四级系统根据隐患情况创建隐患缺陷及事故故障通知。

(9)由点检站站长确定隐患处理的方式,如果确定为公司专项工程立项则转入公司专项工程立项审批流程;如果为大修项目,则转入大修计划管理流程然后进入检修计划安排管理流程;如为日修处理则转到步骤11。

(10)由点检站站长判断公司专项工程立项的项目是否审批通过,如通过则进入公司专项立项计划管理流程及公司专项立项执行管理流程,如审批没通过则返回步骤9,重新确认隐患故障的处理方式。

(11)点检站站长判断需要日修的隐患是否需要在定修期间处理,如需要在定修期间处理,则进入定修计划管理流程,如不需要在定修期间处理则转入步骤12。

(12)由点检站站长在系统中确认需日修处理的隐患的处理方式,并释放通知,然后进入检修计划安排管理流程。

(13)点检站站长判定为不需要发生费用的检修则由站长指派人员到现场简单处理或监护运行。

(14)由点检站站长将判定为需要抢修、大修、定修、公司专项工程立项、日修、监护运行、简单处理和不是隐患故障的异常信息在四级系统中进行处理方式的确认,并修改点检异常通知,最终将异常信息处理方式下传到设备点检管理系统,由点检员在异常信息处理完毕后将异常信息进行关闭。

PM不仅包括检查、预防维护、修理三个过程,而且涵盖了设备的历史档案和备品备件管理的范畴。点检员在编制点检标准、维修技术标准和作业标准等的同时,也要担当起及时申报备品备件以及对已有设备档案、文档及图纸资料的管理工作。

PM的应用,建立了多层次的设备安全运行体系,规范了设备基础管理,增强了设备检测和故障诊断手段,将点检责任落实到人,提高了工人的积极性和责任感,进而控制事故,降低维修费用。

在势不可挡的信息化热流中,越来越多的企业应用、开发ERP,目前已取得了阶段性成果,突破制约企业发展和管理落后的瓶颈,提高了企业核心竞争力。可以说在未来几年是我国钢铁企业信息化建设的黄金时期,将飞速步人信息化时代的轨道,全面提高企业信息化水平。信息化是钢铁企业必走之路。

参考文献

第4篇：备用金管理范文

为了更好地贯彻实施《中华人民共和国房地产管理法》和《北京市实施〈中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例〉办法》，进一步加强对北京市划拨城镇建设用地的管理，规范划拨城镇建设用地的审批程序，市局现将有关要求通知如下：

一、除下列用地可依法办理划拨外，其它用地均应通过出让或转让方式取得土地使用权，不得划拨：

（一）各级财政拨款建设的党政军机关、行政事业单位办公用房的用地；

（二）城市基础设施、公用设施和公益事业用地；

（三）国家重点扶持的能源、交通、国防和农业水利工程用地；

第5篇：备用金管理范文

为保证失业救济金、医疗补助费及其他失业保险费用按规定支付，根据《北京市失业救济金核定发放管理办法》、《北京市失业职工医疗补助管理办法》，现将失业救济金及其他失业保险费用具体支付程序通知如下：

一、失业救济金支付程序

（一）区、县失业保险机构为失业职工核定救济金领取期限和金额后，按规定填写《北京市失业职工领取失业救济金通知单》（以下简称“通知单”）二份。区、县失业保险机构保存一份，另外一份应在三日内转入失业职工户口所在街道（镇）劳动部门，该“通知单”将作为颁发《北京市失业职工救济金领取证》（以下简称“领取证”）和发放失业救济金的依据。

区、县失业保险机构在填写“通知单”编号时采用8位数码，左起第一、二位数码为年份、第三、四位数码为所属街道（镇）序号，最后四位数码为当年接收符合领取失业救济金条件的失业职工序号。

（二）符合领取失业救济金条件的失业职工在办理失业救济金申领手续时，街道（镇）劳动部门要严格按照“通知单”中的内容填发“领取证”和《北京市失业职工领取救济金登记卡》（以下简称“登记卡”）。

（三）街道（镇）劳动部门发放失业救济金必须按下列规定办理。

1、审核失业职工本人填写的《北京市失业职工救济金申领单》；

2、查验“领取证”、求职证和身份证；

3、将当月失业职工领取救济金金额填写在“领取证”和“登记卡”上。

4、将失业职工应领取的救济金发给本人。

（四）对符合《北京市失业救济金核定、发放管理办法》第五条规定一次性领取救济金条件的失业职工，由街道（镇）劳动部门填写《北京市失业职工一次性发放救济金凭证》，并收回“领取证”、注销“登记卡”，将应领取的救济金一次发给本人。同时此凭证连同有关证明材料的复印件一并上报区、县失业保险机构一份备案。

（五）失业职工领取救济金数额发生变化时，由街道（镇）劳动部门按区、县失业保险机构的通知填写《北京市失业职工领取救济金变更通知单》后，按照新确定的救济金数额发放救济金。

二、医疗补助费支付程序

（一）区、县失业保险机构可选择本辖区内2－4家本市市属或区属综合性医院，作为本区、县失业职工在领取失业救济金期间就医的指定医院。

（二）街道（镇）劳动部门支付失业职工医疗补助费时须按下列规定办理。

1、查验“领取证”、求职证、身份证；

2、审核单据、处方、医疗手册和失业职工填写的《北京市失业职工医疗补助费申领单》；

3、审核无误后，按规定的比例计算医疗补助费金额；

4、将应支付的医疗补助费金额填写在“领取证”、“登记卡”上；

5、将医疗补助费支付给失业职工本人。

（三）符合《北京市失业职工医疗补助管理办法》第五条规定，申领一次性医疗补助费的失业职工，应提出书面申请报街道（镇）劳动部门，街道（镇）劳动部门审核后填写《北京市失业职工一次性医疗补助费审批表》，并附失业职工书面申请上报区、县失业保险机构审批，补助数额超过批准权限的，由区、县失业保险机构报市社会保险基金管理中心审批。

街道（镇）劳动部门在具体支付一次性医疗补助费时，须填写《北京市失业职工一次性医疗补助费支出单》，并在“领取证”、“登记卡”上记载后，按审批的医疗补助费金额向失业职工一次性支付。

三、其他失业保险费用支付程序

（一）符合《北京市失业职工医疗补助管理办法》第六条规定的失业女职工，申领医疗补助费时，填写《北京市失业职工医疗补助费申领单》，并附有关证明材料，街道（镇）劳动部门审核无误后，按规定支付医疗补助费（应保留有关证明复印件）。

（二）失业职工在领取救济金期间死亡，区、县失业保险机构凭其死亡证明，填写《北京市失业职工丧葬补助费支出凭证》，有供养直系亲属的还须填写《北京市失业职工一次性抚恤费、救济费支出凭证》经主管负责人签字后方可支付丧葬补助费或一次性抚恤费、救济费。

四、失业职工在领取救济金期间被用工单位录用后，街道（镇）劳动部门应收回“领取证”注销“登记卡”，并填写三份《北京市失业职工救济金停发通知单》，其中装入失业职工档案一份；当月内上报区、县失业保险机构一份。

五、失业职工户口在本市迁移时由原街道（镇）劳动部门凭户口迁移证为其开具《北京市失业职工关系转移介绍信》，同时在一周内将“通知单”和“登记卡”转入失业职工迁入地的区、县失业保险机构作为失业职工办理续领失业救济金的依据。

六、街道（镇）劳动部门每月30日前将《北京市失业职工救济金申领单》、《北京市失业职工救济金发放汇总表》、《北京市失业职工医疗补助费申领单》、《北京市失业职工医疗补助费支出汇总》等支出凭证按失业保险财务有关规定入帐，并同时将上述两种“汇总表”上报区、县失业保险机构。

七、失业职工对“领取证”不得涂改，如有涂改由街道（镇）劳动部门予以收回，不再补发。失业职工如将“领取证”遗失，由失业职工向发证单位声明，并申请补发，街道（镇）劳动部门在补发“领取证”时，要认真核对各项情况后，方可补发新证。声明前已被冒领的失业救济金，不予补发。

八、失业职工与用工单位发生劳动争议或用工单位未按期办理档案移交手续而延误办理申领救济金手续的，可按区、县劳动仲裁部门的结案文书日期或按用工单位办理档案移交手续日期顺延。

失业职工因其他原因未按期办理申领失业救济金手续或办理申领手续后连续二个月未领取失业救济金的，停发失业救济金并取消其他失业保险待遇。

第6篇：备用金管理范文

一、公车配备使用问题

经检查，我单位无违规配备使用公车问题。不存在超编制、超标准配备公车；不存在违反规定将公车登记在下属单位、企业或者个人名下；不存在公车私用、私车公养，或者既领取公务交通补贴又违规使用公车；不存在换用、借用、占用下属单位或者其他单位和个人车辆，擅自接受企事业单位和个人赠送车辆；不存在挪用或者固定给个人使用执法执勤、机要通信等公车；不存在虚列车辆维修费名目报销其他费用；违规处置公务用车等问题。

二、津补贴发放问题

经检查，我单位不存在滥发津补贴问题。不存在违规自行新设项目或者继续发放已经明令取消的津贴补贴；不存在超标准、超范围发放津贴补贴；不存在实施职务消费和福利待遇货币化改革后继续开支相关职务消费和福利费用；不存在违反规定发放加班费、值班费和未休年休假补贴；不存在违反规定擅自提高标准发放改革性补贴；不存在超标准缴存住房公积金；不存在以有价证券、支付凭证、商业预付卡、实物等形式发放津贴补贴；不存在将执收执罚工作与津贴补贴挂钩，使用行政事业性收费、罚没收入发放津贴补贴；不存在违规以各种名义普发各类奖金；不存在违规使用工会会费、福利费及其他专项经费发放津贴补贴；不存在借重大活动筹备或者节日庆祝之机，变相普遍发放现金、有价证券或者与活动无关的实物等问题。

三、公款吃喝问题

经检查，我单位不存在违规公款吃喝问题。不存在违反公务接待管理规定，超标准、超范围接待或者借机大吃大喝；不存在接受可能影响执行公务的宴请；不存在通过虚列会议费、培训费、维修费等方式报销吃喝费用，或者以项目资金等专项经费支付吃喝费用；不存在公款安排与公务无关的宴请，特别是在单位内部食堂、培训中心以及农家乐、“一桌餐”隐蔽场所公款吃喝等问题。

四、收受礼品礼金问题

第7篇：备用金管理范文

关键词：连锁门店；货币资金管理；内部控制

一、连锁门店货币资金管理概述

连锁门店是一种有效的经营模式，连锁门店拥有统一的企业识别符号，一致的销售价格与服务标准，统一的财务管理、人力资源资源管理、质量管理、信息管理及物流管理等一系列的管理模式与管理制度。连锁门店有利于企业在市场中树立企业品牌形象，实现强大的规模经济，从而在激烈的市场竞争中保持强有力的竞争力，最终实现企业的经营目标和财务目标，实现企业的持续健康发展。

货币资金是连锁门店资产中流动性最强的，涉及面广，也是资产的重要组成部分。在没有得到有效的监督和管理的情况下，货币资金易被挪用、侵占及欺诈。连锁门店的特点是地理位置分散，大部分远离总公司，加之因地域原因，从业人员参差不齐，流动性大等特点，财务管理特别是涉及货币资金方面的管理难度加大。而货币资金管理在整体财务管理体系中占据极其重要的地位，货币资金管理的效果会影响连锁经营企业的各个环节，加强内部控制，完善货币资金管理，对连锁门店持续健康发展起着关键性的作用。

二、内控失效导致的货币资金管理风险

（一）备用金方面

备用金也称零用现金，是企业财务部门借给有关职能部门或人员备用零星开支的款项。备用金一般专人专管，按约定的使用范围进行开支、登记及报帐。连锁门店在备用金使用与保管中存在的风险包括：

1.备用金管理制度不健全。即未针对连锁门店的经营特点制订完善的备用金管理制度，对备用金的使用范围、门店备用金金额的确认依据、门店备用金保管人的职责范围、备用金原始凭证收集及保存、相关原始凭证的审核授权体系等进行明确与规定。制度的缺失或者不明晰，会使有关人员在日常操作中无章可依、无规可循，造成在备用金使用和管理上无约束机制，严重者将造成部分人员挪用备用金的情况，不利于培养职工廉洁奉公的品行和促进企业廉政建设的发展。

2.备用金不足或超额。造成备用金不足的原因包括：单据报销时间拖延、总部过严管制忽视门店临时性支出加大等，门店为应对备用金不足，除向集团总部紧急申请超额备用金外，常见的应对方法包括临时挪用销售款，此情况下的挪用，通常在门店店长及财务默许下进行，而当这种默许成为常态后，易造成财务监督疏忽，给有心之人利用内控漏洞，利用时间差挪用门店日常的销售款。备用金超额指审核不严导致门店备用金金额比实际需要多，易造成备用金被挪用及单据报销的不严谨和拖延。

3.备用金交接不清。指管理备用金的员工因调岗或离岗，在备用金交接环节存在不交接或者交接不完整的情况，导致责任划分不清。原因包括：缺少财务规章制度；缺少必要的监督导致财务交接一方利用另一方不熟悉业务的短板，在交接过程中故意作为隐瞒备用金短少的情况；未标注的单据丢失等。

4.未定期由独立第三方盘点备用金。备用金的独立盘点主要是指由独立的第三方对门店所保管的备用金及相关的帐薄进行定期和不定期的检查，通过检查发现门店挪用资金、帐外帐及小金的问题，属于备用金管理中事后控制的一种方式。缺乏对备用金的检查，易造成备用金保管人员公款私用等情况发生。

（二）预收款风险

出于经营业务需要，门店的银行基本户信息基本属于公开或半公开的状态。在这种状态下，造成了只要他方知晓门店的银行基本户信息，便可在未告知企业的情况下往企业基本户转入款项。而财务管理部门在与银行核对未达帐项时，关注点更多放在企业已达银行未达方面，而忽视对银行已达企业未达的检查。部分通过以上转款方式转入款项的单位出于各种原因，转款后长时间不告知门店或不至门店提取货物，极易造成了这部分暂时无人认领又缺乏监督的款项被有心人挪用。

（三）预付的提货卡风险

提货卡是一种在现代交易环境下产生的非货币凭证，是企业以实现自身商品销售为目的，依靠自身信誉并面向市场销售环节而发行的，不以现金而是以磁卡、IC卡或相关介质进行支付行为的物质载体。提货卡有效促进商品销售，有助于企业提前回笼资金、减少现金流通，对于消费者来说，利用提货卡消费，还能享受一定的折扣。但在销售提货卡的过程中，门店出于业绩的需要，很多时候采取卡预出的销售方式，即款未到卡已出。这种激进的销售方式，一方面增加了门店提货卡的销售，回笼资金；另一方面，却隐藏着极大的财务风险，如不及时加强对未收款项的监管及追收力度，极易让提货卡销售人员与购卡单位的相关人员相互勾结，利用门店的监管漏洞，挪用款项。另外，门店对提货卡的返利大部分采取差额比率的方式，门店出于人工节省的考虑，很多情况下，销售收款人员与返利发放人员为同一人，这种不相容岗位未分离的情况，极易造成销售人员利用比率差贪污返利利差。

（四）新兴收款方式（支付宝、微信等）的风险

在信息化时代，支付宝、微信、闪付等新型付款方式逐渐普及，这种付款方式给连锁店以及消费者的付款带来极大的便利。与此同时，由于企业对新兴付款方式的应对及认识不足等原因，存在对员工培训不及时不到位或设备更新不足等原因，导致门店员工对新收款方式的使用不当，给门店的日常经营带来风险，间接会侵害消费者的利益，并且损坏连锁店的品牌形象。

三、加强内部控制的方式

（一）运用网络技术加强货币资金监管

数字经济时代，通过信息化手段对货币资金进行管理是未来货币资金管理发展的方向。它基于计算机网络和通讯技术，在网络环境下实施财务管理各项功能，并能够进行实时反馈和远程监控的财务管理信息系统，极大地提高财务管理的效率，扩展财务管理的空间范围，极适合连锁门店这种地理位置相对分散的经营模式。而连锁门店由于地理位置原因而造成的货币资金监管的困难，随着信息技术的发展及各种新型电子通讯手段的普通使用而得到有效的解决。将网络监管这样的信息手段植入到连锁店的内部控制体系中，远程监控以及信息系统的有效运用可将所有连锁店连接成为一个整体，加强连锁店货币资金的监管。

（二）及时培训，建立培训考核机制

为应对愈发激烈的市场竞争，企业员工必须及时更新知识，保证自身知识存量的持续积累与更新，才能有效实现企业运营目标，保持强劲的竞争活力。一方面，门店可通过集体培训更新知识，组织员工学习并掌握先进的财务理念、模拟演练日常的资金管理流程，不断发现风险，完善工作流程，并在培训中不间接地对员工进行考核，检验员工掌握新知识的程度，巩固培训成果。另一方面，可鼓励员工进行积极的自我学习，并通过相关的奖励机制鼓励员工之间分享知识，形成良性的知识更新循环。

（三）健全货币资金管理制度

加强内部控制，健全资金管理制度，是有效避免连锁店资金管理风险的有效措施。建立符合连锁店实际情况的备用金管理制度，细化备用金使用与保管、定期盘点备用金，严格审查与确认备用金保管人的资质。其次，定期对银行帐户进行分析，对达到一定期限的未达帐立帐管理，重点关注长期及大额外的未达帐项，防范资金风险。最后，对由于激进销售方式而产生的应帐款，加强催收管理，并建立客户信用制度，完善客户信用等级的建设。

（四）关注货币资金交接管理

因人员的流动及企业内部工作的调整，财务岗位的责任人定期及不定期的更换已成为普遍现象。应积极应对人员流动及岗位调换所带来的控制风险，加强内部控制，规范门店财务交接工作，避免因财务交接工作的不到位等原因对门店持续性的经营活动造成不利的影响。应对门店交接工作风险的控制措施包括：结合连锁门店的经营特点，建立货币资金工作交接规章制度，规范资金交接工作的流程；交接工作应纳入人事管理，并作为职业道德的考量；并着力加强交接时的监督检查工作等。

参考文献：

[1]齐军.连锁企业财务管理的主要内容和基本策略探析[J].经济研究导刊，2012（21）：74―75.

第8篇：备用金管理范文

    货币资金是企业资产中流动性最强,控制风险最高的一种资产。就会计核算而言,货币资金的核算并不复杂,但是,由于货币资金是企业资产中流动性最强﹑控制风险最高的一种资产, 加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产。因此,加强货币资金的管理和控制是至关重要的。

    一、货币资金管理的要求:

    现金是指企业财会部门所掌握的用于零星开支的库存现金。对于现金的管理应明确以下几点:

    1、现金即库存现金,指企业金库的实有现金数,不包括拨付给所属部门的备用金、白条以及代其他单位或个人保管的现金。

    2、现金收支应遵守《现金管理暂行条例》,企业除收取少量个人或者不能转账的其他单位的现金以及不足通过转账结算的现金外,一律通过银行转账收讫;企业支付现金除支付给个人劳动报酬以及在1000元以内的零星开支外,一律通过银行转账付讫。企业金库的结存现金不得超过开户行核定的现金限额,超过现金限额部分应送存银行。企业营业收入的现金应送存银行,企业营业支出的现金应从银行提取,不得坐支现金。

    3、严格现金管理的内控制度。企业现金由专职出纳人员保管,出纳人员除兼管现金、银行日记账外,不得兼管其他任何账目,会计人员负责企业账务工作,不得兼做出纳工作。

    4、现金收付必须以经审核的合理、合法的原始凭证为依据,按日期顺序逐日逐笔登记现金日记账,做到日清月结。

    5、坚持每日盘点现金,保证账实相符。

    备用金是企业财会部门拨付给所属部门用于收购商品、开支费用和支付其他业务必须款项的备用现金。虽然备用金不属于企业的库存现金,但它是存放在企业内部的各部门的现金,具有同库存现金一样的性质,应加强管理,防止假账、错账的发生。备用金管理要点如下:

    1、建立备用金的领用和报账制度。备用金管理一般由定额管理和非定额管理两种方法,定额管理是根据需要核定备用金定额;非定额管理是按报销金额核销领用的备用金。

    2、建立备用金管理责任制。企业内部使备用金的部门,应根据责任制的要求,指定专人负责管理,专门负责人对备用金的安全负有完全责任。

    3、按规定用途使用备用金。财会部门应会同企业有关部门制定备用金的使用范围、开支权限及报销、领款手续。

    4、建立备用金的保管、检查制度。为了保证备用金的安全,财会部门和备用金领用部门除应定期清查、盘点外,还应及时组织抽查,及时发现问题。

    银行存款是指企业存放在银行的货币资金。为了保证业务需要,合理使用银行存款,提高资金利用效益,保证银行存款的安全,必须加强银行存款的管理。

    1、任何独立核算的企业必须在银行或其他金融机构开设账户,除按规定可使用和收取现金外,其他结算一律通过银行转账。

    2、贯彻内部牵制制度,坚持钱账分管原则。银行存款收付业务应由出纳人员负责办理,但出纳人员不能兼管会计工作。批准签发支票、具体签发支票和加盖印鉴分别由两个或两个以上人员办理。

    3、加强对银行收付业务的核算与监督,经常与银行核对账目。

    4、银行存款的收付,必须使用银行统一规定的原始凭证。

    5、加强结算凭证和印鉴保管,严格支款手续。

    6、银行存款必须留有足够额度,严禁签发“空头支票”和“远期支票”。

    其他货币资金是指企业的货币资金中具有单独存放地点和专门用途的款项,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。其他货币资金从性质上讲,属于货币资金的一部分,但其存放地点和用途与库存现金和银行存款不同。

    1、其他货币资金是严格按其特定用途使用,在会计核算时,应同现金、银行存款相区别,单独设置“其他货币资金”账户核算。

    2、严格执行国家规定的现金管理制度和银行结算制度,按规定使用,正确结算,接受银行监督,严禁套取银行信用。

    3、建立管理责任制。其他货币资金应指定专人管理,对其增减变动及结存情况必须及时、正确登记入账,做到账实相符,保证安全。

    4、定期清查核对。严格执行清查盘点与核对制度,防止挪用或侵占其他货币资金,避免损失。

    除上述总的要求外,其他货币资金的具体项目也有不同的内容和要求。

    1、外埠存款,指企业到外地进地临时或零星采购时,汇往外地银行开立采购账户的款项。因此,在企业申请开户时,必须按规定用途和经银行批准在异地开户。外埠存款只能用于采购商品或材料支付款项,该账户除可提取少量现金用于差旅费外,一律通过银行转账。外埠采购账户只付不存,并不计利息。

    2、银行汇票存款,指汇款人将款项交存当地银行,由银行签发给汇款人持往外地办理转账结算或支取现金的票据,在尚未办理结算之前的票据存款。银行汇票的金额起点为500元,付款期为一个月,遗失可提现的银行汇票,可挂失,如果遗失了填明收款单位或个体户名称的汇票,银行不予挂失;过期汇票及遗失汇票在一个月内未被冒领,可办理退款手续。

    收款单位收受银行汇票时,应审查收款人或被背书人是否为本人,汇票在付款期内,日期、金额等填写正确无误,印章清晰,有压数机压印金额,银行汇票和解讫通知齐全,汇款人或被背书人的证明或证件无误等内容。

    3、银行本票存款,是指申请人将款项交存银行,由银行签发给其在同城凭以办理转账结算或者支取现金的票据,在办理结算之前形成的存款,银行本票的金额起点分为两种,一是非定额本票,金额起点100元,二是定额本票,起点分别为500,1000,5000和10000元四种,付款期一个月,逾期本票银行不受理,可向银行办理退款手续。

    受理本票,应查明收款人或被背书人是否确为本收款人,印章以及不定额压数机金额是否清晰等。

    4、在途货币资金,是指企业与所属单位或上下级之间汇解款项,在月终尚未到达、处于在途的资金,在核算时使用“在途货币资金”应明确核算的对象,即:“所属单位和上下级”。核算的时间,即“在月终时”。核算内容,即处于在途的资金。

    二、货币资金管理中常见的错弊行为

    1、涂改凭证金额。会计人员利用原始凭证管理上存在的漏洞或业务上的便利条件,使用“退字灵”、“修正液”等化学药剂,乘机更改发票或收据上的金额,把现金收入原始凭证上的金额改小或将现金支出原始凭证上的金额放大,从而达到贪污的目的。其主要原因是会计主管人员或指定人员未认真审查原始凭证。

    2、票据“头尾”不一。票据出票时往往需要套写。出纳员或经办员在套写时将复写纸的下面放置废纸,利用假复写的方法,使票据凭证联和存根联金额不一致,造成收多报少或支少报多,贪污差额款。其主要原因是填制收付款原始凭证与收付款职责未分开,单位内部牵制制度失效。

    3、撕毁票据或盗用凭证。会计人员或出纳人员对收入现金的票据,乘机撕毁,将现金据为己有;或用盗取的发票、收据等凭证向客户开票,隐匿现金,达到贪污的目的。其主要原因是单位票据款方面存在漏洞,未能有效地控制票据的数量和编号;对于收入款项的监督不力。

    4、虚开发票,虚构内容。会计人员或有关人员与外部人员串通,在购物时虚开发票,或在做账时虚列工资、奖金等,将多支出的现金据为己有。其主要原因是未能坚持经济业务事项的办理不得由一人负责全过程的原则;未能做到薪金支付单等由单位人劳部门编制和审核;会计稽核人员未能真正发挥作用。

    5、添枝加叶,加码报销。会计人员在原始凭证上添加经济业务的内容和金额,达到贪污现金的目的。其主要原因是会计稽核人员未履行职责,未发挥作用。

    6、错记金额,贪污现金。出纳人员在登记现金日记账时故意记错金额或将其合计数加错,表现为少计收入、多计支出,从而将多余的库存现金据为己有。其主要原因是会计分工、会计牵制出了问题,出纳人员除登记日记账外,还兼登记明细账和总账。

    7、公款私用,挪用现金。出纳人员或其他人员采用虚写或涂改现金缴款单日期的做法,未将当天应该送交银行的销货款等及时入账,挪用后进行体外循环。其主要原因是会计牵制不力,稽核人员未发挥作用。

    1、将不属于备用金的内容列作备用金。如个人借款用于个人生活需要或投资等其他活动,其性质属于挪用企业现金。

    2、不按备用金用途使用。如用企业的备用金购买控购商品或者用于个人消费,虚报虚领。

    3、挪用备用金。如专职备用金保管人员利用职务之便,将本部门的备用金为个人服务。贪污备用金。贪污备用金的主要形态与现金基本相同,主要有:涂改发票金额;利用假发票、假收据;私人购物、公款报销。

    (二)、银行存款收支业务

    1、存入的现金来源不合法,如应以银行转账结算的业务而以现金进行结算,违反结算管理制度。

    2、未将超过库存限额的现金全部、及时地送存银行。

    3、通过银行划回的银行存款,有的不属被查单位的款项错误地划到其存款账户。

    4、通过银行结算划回的银行存款不及时,不足额。

    5、为其他单位或个人提供银行账户而收取好处费。

    6、违反国家规定进行预收货款业务。

第9篇：备用金管理范文

[关键词]企业 审计 控制

一、企业内部审计对企业内部控制的作用

备用金、费用、固定资产以及人事管理,这四个方面是支店的财务运作进行内部审计的主要内容。

1.备用金审计及对企业内部控制的作用

第一、在对支店账目中备用金进行核对时,备用金审计往往采取如下方法:

所谓的支店核定备用金,是指支店手中的借支金额、现金余额、银行存款余额和已经被寄到总店的单据的金额,也就是总店未支付给支店的备用金,以及已报销的金额之积。

(1)对于银行存款余额,对其审查时可以采用现金盘盘点和与银行进行账单核对的方法进行审查;

(2)对于现金余额,其审查方法与对银行存款余额审查的方法相同,笔者在此不做赘述;

(3)对于支店手中的借支金额,其审批手续的完备与否是对其审核的重要内容;

(4)对于已报销的金额,对其进行审查的方法是通过对费用以及固定资产投资的审计来进行的;

(5)已寄往总店的单据金额,即未支付备用金,与已报销金额一样,是支店成本的主要构成部分,其审查方法与已报销的金额也一样,笔者在此不做赘述。

在对备用金进行审查的同时,对任意两个月的点点金额以及银行存款日记账余额进行随即抽取并进行记录,然后根据数据做出曲线图,从而使支店备用金的使用情况得到直观、清晰地了解。如果曲线反映出的支店备用金余额一直呈现出余额过多的情况,这表明总店应该减少对支店备用金的支付金额,因为总店对支店的备用金核定过高;如果情况相反的话,则应对备用金额予以适当的增加。

第二、备用金汇付所需时间测试

为了了解到单据流转需要的时间以及总部的汇款速度如何,我们需要对支店汇出单据至到收到总部汇款时所需要的时间进行计算。

为了达到保证货币资金的安全性与完整性,保证公司的资金财产不被流失和盗窃的目的,我们必须对备用金进行审计,从而使得公司的财务会计信息和业务经济信息的准确性和可靠性得到保证,防止因信息失真给公司带来不必要的损失。

2.费用审计及对企业内部控制的作用

对于各个级别领导的审批权限,企业的财务制度给予了明确的固定,因而,对费用的支出必须在相应级别的领导进行审批后才可进行。当费用发生后,需以借方发生额中的重要金额为依据进行凭证的追溯,然后对以下内容进行审核:

第一、对支出的内容是否合理,审批手续是否齐全,审批权限是否符合规定进行审核;

第二、对发票的真实合法性予以审核;

第三、对申请记录的日期、发票产生的日期、费用报销入账的日期进行审核,保证报销的及时性;

第四、还要对凭证的内容是否齐全、是否真实可靠进行审核。

通过对费用进行审计,企业可以使资金使用的经济有效性得到提高,并使费用支出与公司的财务制度的规定相符合得到保证。

3.固定资产投资审计及对企业内部控制的作用

以固定资产明细表上的重要金额为依据,对相关凭证进行追溯,在得到相关凭证后对以下内容进行审核:

第一、对采购资产的审批手续的齐全性、费用审批权限的符合规定性应予以审核;

第二、对固定资产的采购是否经过总部固定资产专项负责人的批准进行审核;

第三、对采购的资产的支出与支店预算内的支出的归属性进行审核;

第四、对公司的固定资产进行实地盘点,并对其使用情况与保管情况进行审核与记录。

通过审计固定资产,不仅可以使企业资产的安全性、完整性得到保证,还可以使固定资产的充分利用度和固定资产的支出与企业财务制度的符合度得到保证。

二、内部审计对企业内部控制的成效

1.统一银行,加快汇款速度

通过对企业的备用金进行审计,对备用金汇付所需时间进行了测试,由于总部与支店的开户行不同,使得备用金从总部汇出到达支店账户所需的时间也不同,最短在当天即可到达,最长需要6天的时间。为了加快汇款速度,总部对多家银行的汇款速度、网上银行以及是否提供上门服务、银行网点的分布情况等等银行的服务情况进行了调差与对比,最终选择了一家能够使备用金汇付所需时间最短的银行,大大提高了总部对支店的集中管理效率。

2.提高支店长审批权限,加强总部与支店的对帐

通过费用审计发现:由于支店长的级别决定了其使用权限,所以支店长的费用审批权限低,凡是超过1000元的支出都要上报给总部审批,这样明显减慢了支店的正常运作。

因而为了提高支店长的审批权限和支店的核定备用金,总部修改原来的财务制度并规定支店的费用由支店本身进行支配,从而加快支店的审批流程。如果必须总部代付时,总部财务人员和支店财务人员均要做单独记录,并定期对帐,以避免再次发生重复汇款的情况。

3.强化固定资产管理流程

通过固定资产审计,能发现有些支店在未经总部批准的情况下,购买了固定资产违反企业规定。总部可以要求支店财务人员加强审核,强化固定资产的统一管理。

4.严格执行企业人事管理制度

通过人事管理审计,可以发现有些支店员工迟到早退以及缺勤等情况在考勤中并没有记录,继而工资结算必然有误。总部可以要求支店的人事及财务今后严格执行企业的人事管理制。

5.利用信息管理网络,规范内部控制流程,加快审批进程

企业应该筹建自己的信息管理网络,这样以后即使企业领导出差,也可通过相关的互联网进行相应的审核 。从而也进一步规范费用审批流程。同时企业的工作人员也可利用网络对企业内部的各项规章制度、福利政策、重要通知及市场活动及时全面的了解。

总而言之,通过内部审计,进一步加强总部与支店的沟通,促使企业进一步完善财务制度和内部控制,并能发现一些之前工作中存在的问题,从而相应地修改某些工作流程,进一步加强对支店的管理,为企业今后的发展打下坚实的基础。

三、内部审计的发展趋势

1.应设立总经理直接管理的内部审计部门

目前企业还不能保证内部审计的独立性与权威性,因为某些企业内部审计人员单纯由财务部门的人员胜任,并没有单独的内部审计部门,在实际工作中,由于这样的设置,内部审计一般不对总部财务部门及其他经营管理部门进行审计,只审计支店。所以应该设置个独立的内部审计部门,以提高内部审计的独立性与权威性。单独设立审计部,在行政上直接由总经理负责并向其报告工作。只有这样才能保证审计结果的真实、客观、公正。这也要依情况而定,如果企业规模较小,就不用设置独立的审计部了。

2.内部审计范围应从财务领域扩展到企业经营管理领域

企业中的舞弊行为以及其他真正存在的问题往往存在于管理和经营领域中。内部审计主要职能应从查错纠弊向为内部管理服务的方面转变。内部审计人员往往将大部分精力放在财务数据的真实性及生产经营收支合规性的监督上,主要职能就是查错纠弊,其主要工作都集中在财务领域而未深入到管理和经营领域,不是对企业的管理作出分析、评价和提出管理建议。因此,对企业总体的内部控制制度不能进行系统和权威的评价,也就无法发现和客观评价企业的潜在风险,进而无法对管理和决策层提出实质性与预防性的管理建议。

参考文献:

[1]周灿玲 张 勇:美国现代企业内部审计[M].中国石化出版社,2007

[2]阎金锷 李关亭:内部控制评价与应用[M].中国人民大学出版社,2008

[3]徐政旦 朱荣恩:现代内部审计学[M].中国审计出版社,2007

[4]钱世昌:内部审计理论与实务[M].中国审计出版社,2007