公积金领取政策精选(九篇)

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第1篇：公积金领取政策范文

对于很多中年人来说，退休是一个很有诱惑的词语，谁不想早一点退休，颐养天年，含饴弄孙。关于此次“延退”，公众讨论的激烈程度可想而知。

不过，环顾世界各国，退休年龄“参差不齐”。有40岁就早早退休的，有延迟到67岁才退休的。不过大多数国家退休年龄都在60岁左右。据称，全球228个国家和地区中，有102个国家的退休年龄为60岁，占全球的61.08%，而65岁（及以上）退休的国家，有44个，占26.35%（均以男性年龄为标准）。

法国：60岁准时退休

法国法定退休年龄为60岁；实际平均退休年龄59.4岁，其中男59.5岁，女59.4岁。2011年，时任法国总统的萨科齐决定把法国退休年龄从2012年起延长到62岁，足额领取养老金的年龄提升至65岁，由此引发了近年来法国最大规模的罢工示威，有四分之一的法国公务员参加了此次示威游行。那次法国总统大选，萨科齐败给从未在政府担任过要职的奥朗德，这与他推行推迟退休计划不无关系。奥朗德上台后，立即宣布把退休年龄恢复到60岁，才平息了民怨。

在这个以高福利著称的国家，工作满40年就可以领取“全额养老金”，即退休前工资的80%。如果没有干满40年，领取全额养老金的年龄为65岁，而且执行男女一样的标准。此外，法国从1956年开始就实行了没有任何条件和区别的全民基本养老金制度，即所有在法国国土上居住的人（包括外国人），只要到了60岁就可以按月领取基本养老金。

新加坡：可工作到65岁

新加坡的法定退休年龄为62岁。但允许在双方自愿的前提下雇用62岁的退休人员，但超过65岁不得雇用。这样既保持了养老金制度的稳定，也让那些认为自己身体健康还可以继续干几年的退休人员得以继续工作，为家庭增加些收入。

新加坡采用的是公积金的养老方式，缴纳公积金的数额和工资是挂钩的，工资越高公积金越多。公积金又分为几部分，最重要的是养老、保健和住房。而退休年龄与领取公积金挂钩。

新加坡政府鼓励已达退休年龄但身体健康的员工继续工作，并给予60岁以上的员工更多的就业入息补助。以一名月薪5000新元的62岁普通员工为例，他获得的就业入息补助款项为每月1000新元，其中支付的现金占总金额的30%，其余拨入公积金个人户头。

由于继续工作可以给老员工带来很多好处，可以累积更多的养老金，因此新加坡老人乐于继续发挥余热也是情理之中的事了。

日本：交满25年社保即可退休

日本的法定退休年龄为60岁，男女标准相同。依照2013年到2025年养老金领取年龄将阶段性推迟至65岁的规定，企业今后将有义务保证受雇者满65岁前，提供返聘、取消退休年龄规定及将退休年龄推迟至65岁等雇用条件。受此影响，日本的实际退休年龄线可能将推迟5岁。

在日本，交满25年的养老保险就可以退休。并且对低收入群体有免交养老保险的制度。低收入群体可以申请免交养老保险，养老保险局根据申请人的家庭收入情况，决定是否给予免除，或免除多少。根据日本养老金管理局的报告，2008年领取养老金的人口占日本总人口的四分之一，老年居民户养老金收入占其总收入的70.8%，有61.2%的老年居民户养老金是其唯一的收入。

不过，在现实生活中，能够持续工作到退休年龄的女性很少。大多数日本女性会选择在结婚、生育之后，辞掉工作回归家庭。根据日本厚生劳动省的一项统计显示，日本民间企业中能够就任部长一职的女性人数，在2005年时的比例仅为2.8%。因此很多坚持到40岁左右的职业女性，也会在升职无望的前提下结束职场拼搏，转型从事家庭主妇这一“终身的工作”。日本女性更注重在“身体精神状况良好的条件下坚持工作”，而不像男性那样强调“为拿到养老金坚持工作”。

德国：2030年延迟到67岁

德国法定退休年龄为65岁；实际平均退休年龄62岁，其中男62.6岁，女61.5岁。1889年德国颁布了《老年和残疾人保险法案》，工人须缴纳养老保险，70岁时可以退休并可领取养老年金。随着生产力的提高，劳动力获得了解放，工人退休后享受的休闲时间也随之延长，从1916年起，德国把退休年龄降到了65岁。

因为面临人口老龄化的问题，德国政府决定从2012年1月1日起，用12年的时间把退休年龄延长一年，一年延长一个月；然后再用6年的时间把退休年龄延长一年，一年延长两个月，到2030年把退休年龄延长到67岁。对此，赞成的声音认为，德国政府积极鼓励员工休假，对不休假的个人不给予任何经济补偿。此后休假天数还会随着工龄的增加而增加。比如，50岁以上员工每年可享受30天的带薪休假。既然眼下职工的退休年龄延迟了，相应的每年带薪休假的天数也会增加。这样一来，13个法定假日加上104个双休日、再加上带薪年假约有150天左右，一年中实际在岗的工作日就不多了。

但和法国一样，延迟退休同样遭到了大规模的反对。民众认为，有三分之二的人在65岁之前就已经因身体原因离开了工作岗位，更何谈提高到67岁；德国工会也批评说，该项改革措施无益于德国的老年保障体系，其实是变相的“缩减养老金计划”。所以说，德国到2030年能否执行67岁退休的政策目前尚未可知。

澳大利亚：养老金自愿申请

澳大利亚法定退休年龄为男职工65岁，女职工63.5岁。2011年，澳大利亚政府正式宣布，从2017年7月1日开始，逐步提高退休年龄―以每两年提高半岁的速度，从2017年的退休年龄65.5岁，到 2023年提高到67岁。

相比起澳洲男性，澳洲女性退休年龄的提速则稍显复杂，即从目前的63―65岁（根据出生日期确定），到2013年之前统一提高到65岁；然后再从2017年开始，男女同步以“每两年提高半岁”的速度向上攀升，最终定格到2023年的67岁。

澳大利亚的养老保险制度与多数国家不同。按资产核算法发放养老金，职工无需自己交纳养老保险，养老金只发给穷人。职工退休后，如果认为自己生活有困难，可向人类服务局申请养老金。人类服务局会对养老金申请者的资产和收入情况进行核查，如果总资产少于规定的标准，且没有其他足够的收入维持体面的生活，才发给养老金。

第2篇：公积金领取政策范文

    第一条、为加强住房公积金提取管理,规范提取使用住房公积金行为,根据国务院《住房公积金管理条例》和《天津市住房公积金管理条例》,结合我市实际,制定本办法。

    第二条、本办法适用于本市行政区域内住房公积金的提取管理。

    第三条、市住房公积金管理中心负责全市住房公积金提取的管理,市住房公积金管理中心下设的管理部和分中心负责住房公积金提取的业务承办。

    第四条、住房公积金提取的金融业务由市住房公积金管理中心委托市住房公积金管理委员会指定的商业银行(以下简称受托银行)、办理。

    第二章、提取范围

    第五条、有下列情况之一的,职工可以申请提取住房公积金帐户内的存储余额:

    (一)、购买、建造、翻建、大修自有住房的;

    (二)、离休、退休的;

    (三)、完全丧失劳动能力,并与单位终止劳动关系的;

    (四)、到国外、港、澳、台地区定居的;

    (五)、偿还住房贷款本息的;

    (六)、被纳入本市城镇居民最低生活保障范围并支付房租的;

    (七)、职工在职期间被判处刑罚、职工住房公积金转入集中封存户两年后仍未重新就业、职工户口迁出本市、非本市户口职工离开本市并与所在单位终止劳动关系的。

    第六条职工在职期间死亡或者被宣告死亡的,其继承人或者受遗赠人可以申请提取职工住房公积金帐户内的存储余额。

    第七条、职工依照本办法第五条第(一)、(五)、(六)项规定提取住房公积金的,配偶可同时提取本人住房公积金帐户内的存储余额。

    第八条、职工符合本办法规定的提取条件且同时未偿清个人住房公积金贷款的,提取的住房公积金应当先用于偿还个人住房公积金贷款本息。

    第三章、提取额度

    第九条、依照本办法第五条第(一)项规定提取职工本人及其配偶的住房公积金余额,只能提取购房合同或协议签订当月之前(含当月)或建造、翻建、大修自有住房被批准当月之前(含当月)、的住房公积金存储余额,且不得超过购买、建造、翻建、大修自有住房的费用。

    第十条、依照本办法第五条第(五)项规定提取职工本人及其配偶的住房公积金余额,合计不得超过已偿还的住房贷款本息。

    第十一条、依照本办法第五条第(六)项规定提取职工本人及其配偶的住房公积金余额,合计不得超过本办法实施后并被纳入最低生活保障范围期间已支付的房租。

    第十二条、依照本办法第五条第(二)、(三)、(四)、(七)项及第六条规定可以提取职工本人住房公积金帐户内的全部存储余额,同时注销职工个人住房公积金帐户。

    第四章、提取凭证

    第十三条、职工提取住房公积金时须提供身份证及复印件、住房公积金储蓄卡、单位出具的《天津市住房公积金提取申请书》,并按以下各条要求出具相关凭证。

    第十四条、职工同时提取配偶住房公积金余额的,须提供夫妻关系证明及复印件、配偶身份证及复印件、配偶签署的授权委托书。

    第十五条、委托他人办理的,须提供委托人签署的授权委托书、委托人身份证及复印件、代办人身份证及复印件。

    第十六条、职工购买、建造、翻建、大修自有住房的,提供下列凭证:

    (一)、职工购买商品房、经济适用房、合作建房、危改还迁房、集资建房的,提供购房合同或购房协议及复印件、购房发票及复印件。职工购买商品房、经济适用房的,还需提供契税完税证明。

    (二)、职工购买私产房、公有现住房的,提供购房合同或购房协议及复印件、所购房屋过户后的《房屋所有权证》及复印件。

    (三)、职工建造、翻建自有住房的,提供区、县级及以上规划、土地管理部门的批准文件及复印件。

    (四)、职工大修自有住房的,提供区、县级及以上房管、规划管理部门的批准文件及复印件、《房屋所有权证》及复印件。

    第十七条、职工离休的,提供市委老干部局和中央各部委老干部局颁发的离休证及复印件;职工退休的,提供区县劳动部门颁发的退休证、县处级以上组织人事部门颁发的退休证或退职证及复印件。

    第十八条、职工完全丧失劳动能力,并与所在单位终止劳动关系的,提供单位解除劳动关系证明及复印件、区县级以上医院证明及复印件和天津市劳动鉴定委员会出具的天津市伤、病职工劳动能力鉴定表及复印件。

    第十九条、职工到国外、港澳台地区定居的,提供户口注销证明及复印件。

    第二十条、职工偿还住房贷款本息的,提供购房合同或协议、借款合同、偿还住房贷款凭证及复印件。

    每份偿还住房贷款凭证只能办理一次提取手续。

    第二十一条、被纳入本市城镇居民最低生活保障范围的职工,提供《天津市最低生活保障金领取证》及复印件、经房管部门登记备案的房屋租赁合同及复印件、支付房租证明及复印件。

    第二十二条、职工在职期间被判处刑罚,并与单位终止劳动关系的,提供司法部门出具的判决裁定书及复印件、终止劳动关系证明及复印件。

    职工住房公积金转入集中封存户两年后仍未重新就业的,提供职工档案关系所在地开具的该职工未重新就业的证明及复印件。

    职工户口迁出本市的,提供户口所在地的公安机关出具的户口迁移证及复印件、终止劳动关系证明及复印件。

    非本市户口职工与单位终止劳动关系,离开本市的,提供终止劳动关系证明及复印件、居民户口本及复印件。

    第二十三条、职工死亡或被宣告死亡的,其继承人或受遗赠人提供职工死亡证明及复印件、公证部门对该继承权或受遗赠权出具的公证书及复印件。

    对该继承权或受遗赠权发生争议的,提供人民法院作出的判决书、裁定书或调解书。

    第五章、提取程序

    第二十四条、职工凭提取凭证,向单位提出提取住房公积金的申请。所在单位应当予以核实,并出具《天津市住房公积金提取申请书》。

    第二十五条、职工凭提取凭证及单位出具的《天津市住房公积金提取申请书》,到单位缴存住房公积金的管理部或分中心填写《住房公积金提取申请表》,申请提取住房公积金,管理部或分中心应当自受理申请之日起3日内作出是否准予提取的决定,并通知申请人。

    集中封存户内的职工符合住房公积金提取条件的,凭提取凭证直接到封存的管理部或分中心申请提取住房公积金。

    第二十六条、经审批准予提取的,职工凭身份证及复印件、住房公积金储蓄卡和管理部或分中心审批同意后的《天津市住房公积金提取申请书》,到受托银行办理提取手续。

    经审批不准予提取的,管理部或分中心告知申请人不准予提取的原因。

    第六章、附则

第3篇：公积金领取政策范文

日前，中国保监会主席助理陈文辉在论坛上宣布，正在酝酿出台个人养老保险产品缴费环节的税收优惠政策，以便推出“税廷型养老保险”。这将大大鼓励年轻人购买商业养老保险用于解决退休后的养老金积累问题。

新险种保费可能延迟缴税

所谓税延型养老保险，是指具有完全积累的个人账户式保险产品，团体和个人都可以成为投保人，个人缴费在限额内延迟缴税，改为在领取时征收个人所得税。

“鼓励个人投保商业养老险，肯定要在缴费税收上给予一定优惠政策。”参与制定“养老保险管理办法”的新华人寿精算师杨智呈告诉记者。

按照我国现行税法的规定，我国居民个人购买的商业养老保险，在领取养老金时无需缴纳个人所得税。但在商业养老保险的缴费环节，却没有相应的税收优惠政策。如果企业职工以个人名义为自己购买商业养老保险的费用，能允许被列支在个人所得税的免征额中，然后递延到领取养老保险收益的时候再缴纳，这将鼓励中青年居民通过购买商业保险的方式来获得养老风险保障，以对抗个人和社会日益严重的老龄化问题。

“养老保险的税收优惠目前正在争取外部政策支持。”保监会主席助理陈文辉向记者证实。他同时表示，上海即将成为首个试点城市。

而在今年8月上海保监局的一次例行新闻通气会上，相关负责人也提到了上海正在着手筹备这个项目。

个人税延型养老保险在海外的典型计划是美国著名的“401K计划”，它是根据美国1978年《国内税收法》第401条K项的规定而形成的，它是美国一种特殊的养老金制度。按该计划，企业为员工设立专门的401K账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户，而企业一般也为员工缴纳一定比例的费用。员工自主选择证券组合进行投资，收益计入个人账户。当员工退休后从该账户领取养老金时，需要缴纳相关的税费。该计划多年的实践经验表明，它的延迟纳税功能，深受企业和员工欢迎。

税延型养老保费更实惠

如果税延型养老保险能够有望推出，那么对个人而言将有不少实惠。

根据保监会主席助理陈文辉的测算，每人少收1元税费，个人就可以建立20元的养老保险。

具体来说，养老保费延迟纳税对个人来说有什么好处?精算师杨智呈列举了三点：其一就是鼓励个人投保商业养老险，仅有社保对于“未富先老”的一代来说是根本不够的，延迟纳税可以让更多人建立个人养老计划；其二是可以抑制社会资金流动性过剩，将养老需求转换为现实购买力，也就是现在的钱留在退休时消费，这对稳定金融市场是一大利好；第三是个人可以实现合理避税，推迟税收的被收取时间，使得年轻时候的收入所得能进行更好、更长时间的积累。

更多养老险产品有望面市

据介绍，商业养老保险是我国养老保障体系的重要组成部分。其与国家基本养老保险、企业补充养老保险一起，共同构建了我国的多层次养老保障体系。

虽然，我国的商业养老保险发展迅速，但在个人养老保险产品的类别上，仍然以定额年金保险、有保底收益的分红类年金、无保底承诺的投资连结类保险，以及具有保障功能的储蓄型寿险产品等传统产品为主。

这一情况有望在未来得到改善。除了前文提到的税延型商业养老保险计划，在日前召开的全球商业养老金论坛上，陈文辉还宣布，我国将采取有效措施丰富养老保险产品，研究开发指数连结型产品和变额给付型产品，以及为家庭成员同时提供保障的联合生存和最后生存年金产品；建立政府认可的个人养老金计划；积极探索覆盖失地农民、农民工等人群的养老保险产品创新。

鼓励养老金年金化领取

而在不久前的11月12日，中国保监会还颁布了《保险公司养老保险业务管理办法》，与此前征求意见稿相比，最大的不同之一就是“鼓励养老年金化领取”，鼓励养老生存金实行分期给付，真正体现养老的用途，同时鼓励保险公司开发含有终身年金领取方式的个人养老年金保险产品。

社会基本养老保险金是每月发放的，如果个人和团体养老年金保险业务可以一次性发放，则很难保证这部分资金都能用于养老用途，违背了补充养老的初衷。如果个人将此资金一次性消费掉，则个人养老还是存在缺口，很难真正防止“老而贫困”。

相比房产、基金、银行存款等资产，保险养老的好处是能够强制储蓄、定额领取，保险的年金化领取模式，则可以防止一次性领取养老金非理智花掉。另外，年金化支取对于现在人们随着生活水平提高寿命延长的趋势也是有好处的，活得越长，领得越多，可以有效抵抗长寿风险。

要明确归属控制投资风险

新的商业养老险《办法》还要求，在合同中应当明确投保人和被保险人各自缴费部分的权益归属，被保险人缴费部分的权益应当完全归属其本人；被保险人在离职时，有权申请提取该被保险人的全部或者部分已归属权益；团体养老年金保险合同设置公共账户的，被保险人缴费部分的权益不得计入公共账户。

这是国内保险法规中第一次提出养老保险权益归属的概念。权益归属在国外养老金领域中已经成为非常普及的概念，是保障企业员工年金权益的重要工具，也被普遍用于员工的中长期激励计划中。权益归属的操作方式一般是这样的：对于企业为员工的缴费部分，企业设定一个与服务年限挂钩的归属比例，如服务满一年的，企业缴费的10％权益归属给个人，服务满五年的，企业缴费的100％权益归属给个人。如果这个员工在服务一年后不满两年的时候离开公司了，他就只能获得个人缴费的全部以及企业缴费的10％。如果服务满五年以上才离职的，就可以获得100％的企业缴费权益。这样，个人对年金的拥有权就得到明确的界定，退休收入的安全也得到保障，同时在企业内部还起到了中长期激励的作用。

此次《办法》第23、40条则规定，对于投保人或受益人具有投资选择权的养老保险产品，在合同约定开始领取的前5年内，保险公司不得向其推荐高风险投资组合。如果个人自愿并坚持选择高风险投资组合的，保险公司应向其书面提示投资风险，投保人或受益人应在高风险投资组合提示书上签字确认，确保养老保险资金的安全性并兼顾收益

第4篇：公积金领取政策范文

一、我国养老保险体制改革的进展及面临的挑战

1984年,我国在部分地区实行了国有企业、集体企业职工退休费用统筹试点,建立了职工退休养老基金。1986年以来,政府有关部门多次颁发文件,要求逐步建立起基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险相结合的多层次的养老保险制度,实行国家、企业、个人三方共同负担,并明确规定企业缴纳的基本养老保险费一般不超过企业工资总额的20%,个人缴费不得低于本人工资的4%,最终个人缴费目标是本人工资的8%。1996年,企业平均缴费比例为20.33%,个人平均缴费比例为3%,企业基本养老保险基金收入1171.76亿元(人民币,下同),支出1031.87亿元,累计滚存结余578.56亿元。我国的基本养老保险已覆盖城镇企业及其职工,并将逐步扩大到城镇个体劳动者。

经过10多年改革,一个适应市场经济体制、具有中国特色的养老保险制度已具雏形。但是,由于国力所限,加之我国的政治、经济体制改革正处于不断深化的过程,我国现在的养老保险制度还面临着许多问题。表现在如下方面:

1.人口老龄化的压力日益加剧。人口老龄化对我国未来的经济发展和社会稳定构成了愈来愈重的压力。西方发达国家通常在步入工业化社会后才会出现老龄化,且老龄化速度较慢。我国则在工业化中期的起始阶段、经济建设资金需求集中的情况下便进入老龄化,使资源配置陷入困境。据世界银行的统计,1990年60岁以上人口的比例,亚洲平均为6.8%,我国为8.9%。我国已进入老龄化时期,2000年和2010年这一比重将分别达到10.2%和12%,到2026年这一比重将达18%,届时全世界将有四分之一的老人集中在中国。而目前,我国基本养老保险基金的平衡方式采用现收现付与基金积累相结合的部分积累制,这种平衡方式在我国人口老龄化到来时,会造成资金需求的急剧增长,社会负担加重,对国家财政的稳定非常不利。

2.社会保险主管部门仍试图由政府包办养老保险,制定了过高的社会养老保险费交纳标准和替代率,造成国家、企业负担过重,部分参与者无力负担,同时也挤掉了商业性人寿保险发展的空间。我国社会养老保险制定的替代率为90%左右,而国际上一般为45-50%。我国企业养老保险,单位和职工个人的保险费交纳标准占职工工资总额的25%以上,若按退休职工人数平均增长2.9%,退休金每年增长8.8%测算,我国退休金占在职职工工资总额的比重,将在2025年达到并超过国际公认的29%的极限,此后将继续上升并一直延续到2080年。如超过29%的部分由国家财政补贴,势必会导致严重的财政危机和国民经济危机。因此,社会保障水平要与我国的生产力发展水平及各方面的承受能力相适应。

3.目前养老保险制度与国民收入分配变动的趋势不相适应。自改革开放以来,我国的国民收入一直呈现向个人倾斜的趋势,国家财政的宏观调控能力较弱。从1980年到1995年,财政收入占国内生产总值的比重由25.7%下降为10.9%。与此同时,居民个人收入增长迅速。按当年价格计算,1978年至1995年间,城市居民的收入以年均15.9%的速度增长,城市居民存款余额也以年均34.3%的速度增长,由154.9亿元增加到23466.7亿元。与之形成鲜明对比的是,我国绝大部分的社会养老费用仍然由国家和企业承担。

二、寿险公司在养老保险体系中应扮演重要的角色

如前所述,目前我国的养老保险体制改革还面临着许多问题。在我国深化养老保险体制改革的过程中,要进一步减轻国家财政压力,鼓励个人的自我保障意识,充分发挥市场机制的积极作用,依据国际保险专家提倡的三支柱养老保险结构理论(三支柱为政府举办的基本年金、企业和行业举办的职业年金和个人储蓄性年金)来看,我国养老保险制度应重新进行构造。在我国未来的养老保险体系中,寿险公司将成为一支非常活跃和举足轻重的力量,不仅仅作为第三支柱的举办主体,而且在第二支柱的资金运用和基金管理中也将发挥重要作用。

人寿保险是建立在自愿原则基础上以合同形式建立的一种较高水平的商业性保障,而社会养老保险是国家依法强制实施的养老保险,二者合理分工,密切配合,保障人们的晚年生活和国家的长治久安。将人寿保险的市场机制引入到养老保险体系中,具有以下方面的积极作用:

1.寿险公司是养老保险体系的重要组成部分。受国力所限,我国社会养老保险虽覆盖一定范围,但还未达到覆盖全社会的程度,而寿险公司则在社会保障的空白地大有可为。同时,社会养老保险的保障水平有一定限制,收入水平较高的阶层可通过寿险公司来确保富裕的晚年生活。

2.寿险公司可以更加合理地配置资源,提高资金利用率,使养老基金作出最佳投资策略,从而使养老基金产生最佳的资本配置和最高的投资回报率。世界银行政策研究部一位经济学家曾指出,政府并不是最好的投资者,许多国家的公积金结余很少,而且在整个80年代大多出现了亏损。在竞争性体制下,寿险公司开办的积累式养老金方案更有可能将基金投资于公债、公司债、股票和不动产的组合,并通过加强管理,降低经营费用,从而更好地保护了养老金领取人的利益,促进养老保险制度公平与效率的有机统一。

3.寿险公司的养老基金积累方式比较适应我国未来人口快速老龄化和城市化的发展趋势,符合世界各国养老保险制度由现收现付方式向基金积累方式改革的趋势,与我国国民收入分配格局的变化相适应。与我国所处的发展阶段相似的智利等拉美国家曾在国家财力不足的情况下,实行完全的基金积累制度,从而促进了经济的发展,推动了金融市场的发育以及保险和银行机构的成长。

4.由寿险公司承担一部分养老基金的管理,可促进金融市场体系的完善和发展。寿险公司作为机构投资者进入资本市场,可以增加市场的机构竞争主体,减少资本市场的过度波动。数量庞大的养老基金进入资本市场,将对我国规模经济的发展起到重要的推动作用。

5.寿险公司之所以在许多国家养老保险中担当举足轻重的角色,还在于其拥有其他机构不可比拟的优势。

(1)寿险公司拥有经验丰富的精算师,可准确厘订交费标准和给付水平,根据谨慎的精算原理保证养老金的稳健运用和给付安全。

(2)寿险公司拥有众多的投资和理财专家,在市场机制的作用下,寿险公司会制订最佳的投资组合,在确保安全性的前提下,保证养老基金最大限度地保值增值;同时,通过加强成本核算,尽力降低经营成本,为养老金所有人提供优质高效的服务。

(3)寿险公司承诺的养老金给付具有极高的安全性,养老金领取人的利益可得到充分保障。寿险公司的经营接受政府金融监管部门的严密监管,促使寿险公司进行稳健经营,提取足够的责任准备金,以保证充足的偿付力和流动性。

(4)商业寿险公司经营养老保险业务符合国际惯例。无论在养老保险体制比较成熟的西方发达国家,还是养老保险体制正走向完善的拉丁美洲国家,寿险公司均在养老保险制度运行中发挥着举足轻重的作用。在美国,其团体退休金计划一般由雇主发起,但雇主一般并不将养老基金直接进行投资,而通常是由寿险公司、银行、投资公司等从事金融服务的机构来提供投资服务。寿险公司提供的基金积累工具主要包括团体延期年金、存款管理合同、退休金专用基金投资保险合同。而美国个人退休金储蓄计划(包括个人退休金帐户和自营者退休金计划)均由寿险公司、银行、相互基金公司、信用社等金融机构主办。瑞士严格规定团体养老金计划必须由寿险公司经营管理。英国政府养老保险为现收现付制,职业和个人年金为完全积累,而后两者基金的绝大部分由寿险公司进行运作和管理。而众所周知的以智利为代表的拉丁美洲国家,对其养老保险基金实行私有化,不仅促进了其经济的发展,也推进了金融市场、保险和银行机构的发育和成长。

三、寿险公司开办养老保险业务应得到的政策支持

寿险公司开办养老保险业务,能促进社会和经济的稳定,使广大年老者能够老有所养。由于养老金业务的经营目的显著区别于其他寿险业务,故政府应在税收、投资等方面给予寿险公司的养老金保险业务以政策支持,同时寿险公司将继续接受政府有关部门的严格监管,以促进养老基金运行的安全性、收益性和流动性。

1.税收方面。参照西方国家经验,对企业和个人合格养老保险计划的缴费免征所得税,即税前支付养老保险费。同时,为充分保障养老金领取人年老时领取到足够的养老金,应将基金的投资收益免征所得税和资本增值税。雇主通过向养老保险计划缴费,使其在有生之年平均分配收入。在超额累进所得税体制下,缴费可使其收入从较高收入期间推迟到较低收入期间,使其实际税负得以大大减轻。投资收益的免税可使养老基金含投资毛收益在养老保险计划中滚动,最后在支付养老金时再交纳税金,实际上体现了政府对养老金领取人的税收优惠待遇,鼓励企业和个人为实现国家的政策目标做出贡献。当然国家也要制定措施。防止企业和个人滥用税收优惠。

另外,各国对于寿险公司养老金的给付,也赋予某些税收优惠待遇。如英国规定,批准养老保险计划下信托人同意支付的死亡趸领养老金,可以免征所得税和遗产税;退休时一次性给付的现金也可享受免税待遇。为充分保障人们的晚年生活,促进社会安定,西方国家还鼓励个人参加寿险公司开办的养老保险,并给予税收优惠和税收补贴。如瑞士规定,一对夫妇购买人身保险用于养老,每年可得到大约5000瑞士法郎的税收补贴。

2.投资方面。养老保险基金的资金来源为持续而稳定的长期交费,养老保险的给付责任为养老保险计划的长期负债,按照资产负债匹配的要求,资金运用也应为长期投资,以屏蔽通货膨胀,获得稳定的较高收益,避免短期投资造成的再投资风险。

第5篇：公积金领取政策范文

第二条：本办法适用于我城镇范围内廉租住房的管理工作。

第三条：本办法所称城镇廉租住房（以下简称廉租住房）是指政府在住房领域实施社会保障职能，向具有本非农业常住户口的最低收入和住房困难家庭提供的租金补贴或租金相对低廉具有社会保障性质的普通住房。

第四条：左房产行政主管部门（建设规划局）是本廉租住房工作的行政管理机关，负责拟订并实施本廉租住房的管理办法和政策，同时指导、协调本廉租住房的管理工作。

第五条：廉租住房实行以发放租赁补贴为主，实物配租和租金核减为辅的方式。

租赁补贴是指：政府向符合廉租住房条件的家庭按规定标准发放租金补贴，由其到市场租赁房屋。

实物配租是指：政府向符合廉租住房条件的家庭提供租金低廉且面积符合控制标准的普通住房，由享受廉租住房的家庭承租。

租金核减是指：向人均住房面积已达到确定的住房困难标准的最低收入家庭采取新增租金减收或免交的办法。

第六条：廉租住房的来源：

（一）腾退的并符合我廉租住房标准的公有住房；

（二)最低收入家庭承租的符合我廉租住房标准的公有住房;

（三）政府出资兴建的用于廉租房的住房；

（四）政府出资购置的用于廉租房的住房；

（五）社会捐赠的符合廉租住房标准的住房；

（六）人民政府根据当地情况采取其它渠道筹集的廉租住房标准的住房；

（七）以消化空置房通过减免有关税费抵顶的部分房源。

第七条：廉租住房的资金来源：

（一）财政预算安排的资金；

（二）住房公积金增值收益中按规定提取的城镇廉租住房补充资金；

（三）直管公房售房款中提取一定比例；

（四）接受社会捐赠的资金和通过其它渠道筹措的资金。

按照前款筹措的资金，应在财政部门开设的左住房资金管理中心专户储存，专款专用，并接受财政部门的监督。

第八条：廉租住房必须严格控制面积标准和装修标准。每户最低收入家庭和住房困难家庭只能租住一处与居住人口相当的廉租住房。每套廉租住房建筑面积一般不超过50平方米。凡属于实物配租的廉租住房，实行单列管理，建立廉租住房管理台帐、管理手册及租赁收缴卡等管理制度。

实物配租的廉租住房来源应当以收购现有旧住房为主，限制集中兴建廉租住房，实物配租应面向孤、老、病、残等特殊困难家庭及其它急需救助的家庭。

第九条：廉租住房金标准和租金补贴标准实行政府定价。廉租住房租金标准，按照维修费和管理费两项因素确定。单位面积租赁住房补贴标准，按照市场平均租金与廉租住房租金标准的差额计算，其具体标准由房产行政主管部门测算后另行公布。

廉租住房租金标准和租金补贴标准随着城镇最低生活保障标准的调整进行相应调整。

第十条：筹集廉租住房房源享受以下优惠政策：

（一）收购房屋用于廉租住房的，免收交易手续费、房屋所有权登记费，一次性购房契税；

（二）收购房改房用于廉租住房的，免收土地出让金或相当于土地出让金的价款；

（三）政府出资新建廉租住房的，以行政划拨方式供应土地。

第十一条：申请廉租住房的家庭须具备以下条件：

（一）具有当地城镇常住户口并在当地居住生活的；

（二）家庭人均月收入符合本当年城市居民最低生活保障标准，并且经本民政部门批准，连续享受本城镇最低生活保障1年以上的城镇低保家庭；

（三)家庭人均住房建筑面积在10平方米(含10平方米)以下的。

第十二条：廉租住房实行申请、审批、轮候制度。其程序为：

（一）申请人持申请书、户口簿、本人身份证、住房情况证明和城镇居民最低生活保障金领取证明，并经户籍所在地镇政府、民政部门初审，向房产行政主管部门申请登记；

（二）房产行政主管部门对申请人的证明文件应在15日内完成审核，符合条件的应当予以公示。公示后15日内无异议的，予以登记；

（三）按照申请人住房困难程度和登记顺序，经综合平衡后，轮候补贴、配租或租金减免；

（四）优抚对象、残疾人员家庭优先。

第十三条：接受实物配租的家庭，应与房产行政主管部门签订《城镇廉租住房租赁合同》。领取租金补贴的家庭，与房屋出租人（单位）签订《城镇廉租住房租赁合同》，并报房产行政主管部门备案后，由房产行政主管部门向房屋出租人发放租金补贴，专项用于交纳廉租住房的房租。租金核减由产权单位按核减后租金同承租人签订《城镇廉租住房租赁合同》。

《城镇廉租住房租赁合同》由房产行政主管部门统一制定。

第十四条：无正当理由不接受实物配租或租金补贴的最低收入住房困难家庭，取消其享受廉租住房的资格。

第十五条：房产行政主管部门会同民政部门及镇政府，每年对承租廉租住房或享受租金补贴家庭的收入情况和住房情况进行核查。家庭人均月收入超过当年城镇居民生活最低保障标准的，或承租廉租住房期间享受单位一次性住房补贴以及另有住房的，应在6个月内腾退廉租住房或在1个月内停发补贴。确有困难不能按期腾退的，按市场租金计租。对家庭收入连续1年以上超出规定收入标准的，应当取消其廉租住房保障资格。

第十六条：廉租住房申请人对房产行政主管部门的审核结果、轮候结果、配租结果有异议的，可以向本级人民政府或者上一级房产行政主管部门申诉。

第十七条：最低收入家庭申请廉租住房时违反本办法，不如实申报家庭收入、家庭人口及住房状况的，由房产行政主管部门取消其申请资格；已骗取廉租住房保障的，责令其退还已领取的租赁住房补贴，或者退出廉租住房补交市场平均租金与廉租房标准租金的差额，或者补交核减的租金，情节恶劣的，并可依法予以处罚。

第十八条：享受廉租住房保障的承租人有下列行为之一的，由房产行政主管部门收回其承租的廉租住房，或者停止发放租赁补贴，或者停止租金核减：（一）将承租的廉租住房转借、转租的；（二）擅自改变房屋用途的；（三）连续6个月以上未在廉租住房居住的。

第6篇：公积金领取政策范文

关 键 词:城镇养老保险;部分积累制;现收现付制;基金制

中图分类号:F842文献标识码:A文章编号:1008-2972(2007)03-0028-06

社会养老保险不仅是社会保障体系的重要内容，也是一个具有丰富经济内涵和广泛社会影响的政策问题。一国的养老保险制度选择，应该与其经济发展水平、收入分配结构、要素市场发育程度、税费征管体制、人口结构等现实条件相适应。因此，根据本国的社会经济发展状况来制定养老保险制度的改革方案，是一项重要的政策内容。

近年来，在多方论证的基础上，我国初步建立起了一个部分积累制的城镇养老保险体系。然而，现行养老保险体系的实际运行却不尽如人意，其中暴露出来的种种问题值得引起理论界和政策制定者的反思。本文在对当前我国城镇养老保险体系存在问题及其根源进行分析的基础上，认为我国应当更加务实地对现行的城镇养老保险制度进行改革。

一、改革历史的简单回顾

我国城镇养老保险制度起步于20世纪50年代国家颁布的《劳动保险条例》和《国家工作人员退休条例》，其保障对象是城镇机关、事业单位和企业职工；主要特征是由国家规定基本统一的养老待遇，由各类单位和企业支付养老费用。由于国有企业的经营由国家统负盈亏，因此这实际上是一种享受对象经限定的由国家统一管理并保证养老金发放的养老体系。

到了80年代，改革开放政策的实施要求国有企业成为自负盈亏的经济实体。这样，养老包袱的轻重就严重地影响到国有企业的盈利水平和竞争能力，养老基金由企业统筹向社会统筹方向发展势在必然。1991年《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》，标志着我国养老保险实行社会统筹的开始。这实际上是一种现收现付制的养老保险体系。

1995年《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》，确定了基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合（简称“统账结合”）的模式，强调建立多层次社会保障体系的必要性。1997年《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的规定》，进一步明确了基本养老保险制度的统一模式。该模式要求我国的养老保险体系从传统的现收现付制向部分积累制过渡。事实上，我国采纳了世界银行倡导的“三支柱”模式，即强制性的现收现付制作为第一支柱，强制性的个人账户作为第二支柱，自愿的补充养老保险作为第三支柱。第一支柱按照缴费工资的13％由企业在税前支付，它将保证缴费15年以上的职工在退休时获得20％的替代率；第二支柱由个人和企业共同负担，按缴费工资的11％缴纳，当职工退休时每月可得到个人账户基金积累额的1/120。作为第一支柱的统筹账户和第二支柱的个人账户，可合计提供58.5％的目标替代率。①

概括起来，改革开放以来我国城镇养老保险体系改革的内容主要体现在四个方面：一是从企业统筹走向社会统筹；二是从单一的现收现付制走向现收现付制和基金制相结合的统账结合模式；三是扩大了养老保险的覆盖面，将非国有企业纳入养老保险体系；四是适当调整了缴费率和养老金的替代率，纠正了养老保险体系在精算上的失衡。而改革的目的在于顺应经济体制改革的需要，营造公平竞争的市场环境；解决养老保险的可携带性问题，疏通劳动力流动障碍；应对人口结构不利变动对现收现付制的挑战，削减养老保险制度的代际再分配功能；等等。

二、当前存在的主要问题及其原因

尽管已有的研究从理论上论证了多支柱模式的优越性，以及通过模拟研究②论证了我国从现收现付制向基金制转型的现实可行性(World Bank, 1997；Yan Wang，et al.，2000)，[1-2]但现行养老保险体系在运作过程中还是出现了许多预期之外的问题。

1. 个人账户“空账”规模巨大，部分积累制名存实亡

由于现行的部分积累制是在现收现付以及没有任何基金积累的基础上建立起来的，这就要求当前工作的一代不仅要承担上一代的养老责任，还要为自己积累养老金，由此带来了巨大的转型成本。

对于改革之时已经离退休的“老人”、工作期间经历制度转换的“中人”以及改革之后才参加工作的“新人”来说，目前的养老保险制度采取“老人老办法，中人中办法，新人新办法”③进行区别对待。即已经离退休的“老人”的养老金待遇保持不变，他们的养老金用每年收缴的社会统筹基金支付；对于“中人”, 新制度规定将其在改革之前的工作年限视为缴费年限，他们所享受的养老金待遇与他们在改革之后缴纳的养老保险费的差额也由社会统筹基金支付。这样，“老人”和“中人”的养老金来源就成为一笔“历史债务”（即转型成本），如国务院体改办2000年测算的结果为67145亿元（何平，2001）。[3]

现行部分积累制的养老保险制度在实际操作中，由于养老保险费的实缴数额未能达到预期的目标，统筹账户的基金不足以支付现有退休人员的养老金，因此个人账户的基金几乎全部被挪用来支付退休人员的养老金，从而形成个人账户的“空账”现象，即个人账户只是一个名义账户。在名义账户下，资金的回报率是由政府规定的，而不是实际的投资回报率。这样，从根本上看，现行养老保险体系仍然是现收现付制。

2. 缴费率相当高，企业和工薪阶层负担沉重

我国养老保险缴费率（平均养老保险费与平均工资的比率）目前已经达到比较高的水平，从1991年的16％增加到目前的24％，远远高于世界平均缴费水平（为10%），甚至高于国际警界线（20%）。根据对OECD 24个国家社会保障缴费率的统计，只有丹麦（24.55%）、意大利（29.64%）、荷兰（25.78%）、西班牙（28.30%）和葡萄牙（34.75%）等5个国家的社会保障税高于中国（孙祁祥，2001）。[4]

尽管企业可以通过降低工资基数的方式向职工转嫁部分社会保险费（转嫁能否顺利实现取决于劳动力的供给和需求弹性），但过高的缴费率无疑将提高企业的经营成本，并形成缴费企业与未缴费企业之间的不平等竞争。而在现行制度下，企业职工除了须缴纳“四金”（住房公积金、养老保险金、医疗保险金、失业保险金）以外，还须缴纳不菲的个人所得税。在这种情况下，实现现收现付制养老保险体系再分配功能的资金来源和个人所得税的收入，实际上大部分来源于工薪阶层。这种状况对于培育中产阶级，改善我国居民的收入分配结构是不利的。

如果说西方国家的高缴费率主要缘于提供了过高的社会福利，即所谓的“福利病”（同工资一样，社会福利水平具有很强的刚性），我国的高缴费率则主要在于庞大的转型成本――企业拖欠、逃避缴费现象严重，覆盖面、参保率难以提高，以及过高的替代率等原因造成的养老保险资金缺口。理论界热衷于探讨的老龄化问题，事实上并非造成高缴费率的重要因素，而这恰恰更增加了人们对于老龄化将带来的高赡养率的担忧。

3. 企业拖欠、逃避缴费现象严重，扩大覆盖面举步维艰

当前企业拖欠、逃避缴纳养老保险费的情况非常严重，近几年来养老保险基金的收缴率呈逐年下降趋势。1992年至1998年，收缴率分别为96%、92%、91%、86%、90.7%及82.7%，此后一直徘徊在90%以下（龚秀全、黄胜开，2002）。[5]截至1998年底，企业共欠缴养老保险费302亿元，到2000年底上升到414亿元，相当于当年养老金发放金额的20％。而且，扩大养老保险覆盖面的工作进展也乏善可陈。1999年，国务院了《社会保险费征缴暂行条例》，加速把非公有企业职工和外来劳动力包括到养老保险社会统筹中来。但直到2005年底，养老保险参与率一直徘徊在50％~60％之间（见表1）。覆盖面未能顺利扩大，直接带来了两个问题：一是企业之间的不平等竞争。到1997年底，93.9％的国有企业职工参加了养老保险，而城镇集体企业职工的参与率为53.8％，其他所有制企业只有32.0％，事实上造成了企业之间的不平等竞争。二是养老保险体系的负担率大幅上升。如表2所示，从1993年到2005年，我国养老保险体系参保职工人数上升了78.8％，而参保离退休人员则上升了168.2%，负担率提高了50个百分点。

在现实中，企业逃避缴费的行为是不可避免的；但过高的缴费率、有效征管体制的缺失，则大大增强了企业逃避缴费的动机。从我国的国情来看，逃税漏税现象本来就非常普遍，更何况是以“费”的形式进行征集的养老保险基金。

从职工个人方面来看，由于当前的工薪阶层不仅成为转型成本的主要承担者，而且现收现付制本身所具有的再分配功能、④个人账户的“空账”现象和过低的投资回报率等因素，也都抑制了其缴纳养老保险费的积极性，难以有效形成职工对企业缴费的监督机制。

地方政府（县或地、市级政府）在统一养老保险制度的过程中，所扮演的角色也值得注意。地方政府曾是养老保险体系的管理者，且在大部分地区至今仍然是实际的管理者，养老保险的省级统筹将使它们失去对养老基金的控制权。显然，在它们拥有对养老基金控制权的时候，它们有积极性向企业收取养老保险费；而在它们丧失对养老基金的控制权之后，它们的积极性将相应降低。此外，在省级统筹的运作中，省内地区之间的交叉补贴也会对地方政府的积极性产生严重的影响。例如，如果一个县（或市）的养老基金盈余被拿去与其他县（或市）分享，这个县（或市）将不会有实现盈余的积极性；反之，如果一个县（或市）的养老基金赤字可以得到来自统筹基金的补贴，这个县（或市）也不会设法去消减赤字。

4. 其他存在的问题

现行养老保险制度在运行中出现的其他问题还有很多，如社保基金未能获得令人满意的收益率、省级统筹进展缓慢等。以全国社会保障基金理事会的年报为例，其历年的投资收益率（如表3），在所有年份均低于五年期定期储蓄利率。而自1997年国务院要求养老保险实现省级统筹以来至2000年底，真正实现省级统筹的只有5个省，17个省通过省级调剂金进行上缴下拨，8个省还没有建立省级调剂金或者虽然名义上建立了但没有运作（赵耀辉、徐建国，2003）。[6]过低的投资回报率大大打击了职工对于养老保险体系的信心，甚至使个人账户的缴费异化为某种税负（由于资金回报率低于其机会成本）；省级统筹难以实施，则不利于调节省内地区之间的收入分配以及控制养老基金管理中的道德风险和腐败行为。

综上所述，个人账户空账、缴费率过高、拖欠及逃避缴费现象严重是当前我国养老保险制度运行中存在的主要问题。从这些问题之间的关系中可以看出，它们是相互影响、相互作用的。养老保险基金的拮据表现为个人账户空账，并产生了提高缴费率的要求；过高的缴费率又大大增强了企业拖欠、逃避缴费的动机；而企业拖欠、逃避缴费的行为，反过来又影响了养老保险费的顺利征收，并使扩大养老保险覆盖面的工作难以实施；最终导致个人账户空账规模的进一步扩大，从而使整个养老保险体系的运作陷入恶性循环之中。

当前我国养老保险体系在实践中遭遇的严峻形势所折射出的现行制度设计的不合理，主要表现在以下四个方面。

第一，过于执着养老保险体系自身的财务平衡。面对巨大转型成本的现实，政府没有必要拘泥于养老保险体系自身的收支平衡，以致于造成个人账户的“空账”现象而失信于民。事实上，从世界各国的实践来看，社会保障税并不是社会保障资金的惟一来源。除少数国家(如德国)的社会保障税能够完全满足社会保障支出的需要以外，多数国家的社会保障税收入只占社会保障支出的较大比重，个别国家（如加拿大）的社会保障税收入占社会保障支出的比重尚不足50%。而从社会保障支出占GDP的比重来看，我国的社会保障支出仍处在相当低的水平上。因此，增加其他资金来源（如国有资产的变现所得、税收收入、国债筹资等）用以支付转型成本是完全合理的。

第二，养老金的替代率偏高。现行制度设计中养老金的目标替代率为58.5％，而“老人”和“中人”的替代率更高。从实施情况来看，目前我国各地基本养老金替代率的平均水平已超过80％，远高于西方发达国家的水平（见表4）；部分地区如河北、山西、内蒙古、吉林、安徽、江西、山东、河南等省（自治区）的养老金替代率均超过了100％，甚至出现了一些在岗还不如退休的情况。从人均产值和人均可支配收入来看，我国与西方发达国家的差距仍十分巨大，现行制度如此之高的替代率未免有些自不量力。

第三，养老金领取条件过于宽松。主要表现在对提前退休领取养老金的政策把握和养老保险制度的设计上。自20世纪90年代以来，为推进国有企业改革，国家出台了一系列提前退休政策以达到减员增效目的。此外，80年代初期，我国27个产业部门相继制定了1800多个特殊工种名录，规定特殊工种职工可享受提前退休的待遇。但是，随着现代化科技的应用，继续沿用这个20年前制定的标准并不完全合适。不仅如此，为了顺利实现减员的目的，地方政府和企业还有意放松了对提前退休审批的管理，从而导致一大批产业职工提前退休，过早地加入领取养老金的队伍。从养老保险制度设计来看，新制度中缴费满15年、旧制度中工龄满10年即可领取养老金这一政策标准，在世界上已建立起社会保障制度的国家中也是相当低的。

第四，对制度实施方案的操作难度缺乏充分的估计。现行制度设计不仅建立起了一个拥有较高目标替代率的部分积累制养老体系框架，而且还指望由当前工作的一代承担起巨大的转型成本，但对于企业和职工能否承受由此带来的高缴费率以及收取养老保险费的难度，却似乎缺乏应有的思想准备。部分积累制的强制性个人账户客观上也加重了企业和职工的负担，事实上并不是一种比原有的现收现付制更优的选择。

由此可见，过于简单、理想化而缺乏可操作性的制度方案设计，是我国社会养老保险体系面临困境的根本原因。现行制度在实施过程中遇到的诸多问题，暴露出政策设计者过于迷信理论模型的论证而缺少对现实国情的深入了解；忽视对我国政府和企业之间，以及政府上、下级之间博弈行为的考察。

三、反思与相关政策建议

如上所述，即使经过貌似严格的理论论证和数据模拟，一个制度的设计如果缺少了现实的可操作性，它也难免会在实施中遭到失败。这是值得我国理论界深刻反思的。总的来看，过去的理论研究更多的是从纯粹理论的层面对现收现付和基金制进行比较，或探讨人口老龄化来临的福利效应及应对措施；而在运用数学模型和数据模拟方法进行论证的过程中则多少显得有些一厢情愿，对于从假设条件引出的结论与现实的差距缺乏客观的分析，表现出热衷于理论探讨而疏于关注现实国情的倾向。

在对现收现付制和基金制的比较中，学者们较倾向于认为现收现付制对国民储蓄具有挤出效应，减少了资本的形成，从而不利于长期经济增长(Feldstein，1974）；[8]难以应对人口老龄化危机，并认为从现收现付制逐步向基金制过渡乃是大势所趋。

事实上，到目前为止，现收现付制对国民储蓄的挤出效应以及这种挤出效应有多大，在国内外学术界尚未得到严格的论证。而且，国民储蓄率也并非越高越好。在过剩经济的条件下，降低储蓄率、扩大有效需求反而有利于解决当前我国经济的动态无效率问题（袁志刚、宋铮，2000）。[9]对于现收现付制另一个常见的质疑是，它难以在一个不利的人口结构变化趋势中得以维系。但从根本上看，现收现付制和基金制两种养老保险体系只不过是退休一代采用不同的方式索取当前的产出。在现收现付制下，退休一代凭借过去缴纳养老保险费获得分享来自当前工作一代的转移支付的权利；在基金制下，退休一代凭借资本所有权证获得分享当前工作一代提供的产出的权利。两者的物质基础是完全一致的。可见，经济增长和充分就业才是解决老龄化问题的根本，基金制并不是解决老龄化问题的灵丹妙药（Nicholas Barr，2000）。[10]在老龄化问题上，基金制与现收现付制的区别只不过是基金制将问题抛给社会，而现收现付制则由政府承担起责任而已。

实际上，现收现付制和基金制在实践中各有利弊。现收现付制的最大弊端是由于其再分配功能而导致企业和职工逃避缴费，养老保险覆盖面难以扩大；基金制则缺乏再分配功能，难以抵御通货膨胀等缺陷，使退休人员的基本生活水平无法得到保证。从这一点来看，基金制已基本丧失了“社会保障”的功能。

老龄化趋势对养老保险体系的考验也是学者们所关注的问题。但是，如上所述，从实际运行的情况来看，造成我国养老保险体系负担率较高的主要原因并非老龄化问题，而是养老保险覆盖面难以扩大、职工参保率难以提高以及下岗和提前退休高峰的来临等问题。这些问题对现行养老保险制度构成的压力，显然远大于老龄化问题；而老龄化问题只不过是使入不敷出的养老保险体系)上加霜罢了。

在有关养老保险的理论探讨中，学者们大多借助于代际交叠模型（Samuelson，1958； Diamond，1965）来进行分析，如对现收现付制与国民储蓄关系的论证、人口结构变动的福利效应分析、缴费率和统筹比例的参数设定，等等。[11-12]但是，代际交叠模型的论证依赖于退休一代不留遗产的强假设，而这与现实情况是明显不符的。在现实中，人们有种种理由在死亡时留下遗产，例如：（1）遗产动机是普遍存在的；（2）人们无法准确知道自己何时会死亡；（3）住房和耐用品的残值一般会成为遗产等。在养老保险体系设计的数据模拟研究过程中，学者们为了论证自己的观点，往往在模型中设定有利于自己结论的假设条件和参数值。例如，支持基金制的学者往往过分强调养老基金的投资回报率（Feldstein,1999），[13]似乎认为养老基金的投资回报率理所当然地将高于真实工资的增长率。事实上，在古典经济模型的理想状态下，两者应该是一致的；而从我国的统计数据来看，在1986-2002年的大部分时间内，真实工资的增长率高于五年期国债的实际利率（袁志刚、封进，2004)[14]，从而基金制是比现收现付制更好的制度选择；而支持现收现付制的学者则忽视了收取养老保险费的难度，隐含了养老保险费能够顺利收取的假设。

综上所述，在养老保险制度的改革中，政策设计者不应无主见地人云亦云或照搬国外的经验，而应更多地对公共养老保险体系的存在意义是什么、中国的现实国情适合什么样的制度安排，以及设计方案能否得到顺利实施等问题进行深入的思考。

一般认为，政府介入养老保险主要基于三方面的理由。一是政府强制保险可以纠正由逆向选择或道德风险所导致的市场失灵；二是社会养老保险具有再分配功能，在一定程度上可以使财富在不同的收入阶层和代际之间再分配；三是政府强制保险可以帮助人们克服短视行为，即所谓的“家长主义”。但从市场失灵和家长主义的观点来看，政府介入养老保险的理由显然不如医疗保险充分；特别是对于基金制来说，除了具有家长主义的含义之外，政府几乎再没有介入养老保险的理由，而事实上这种家长主义的强制储蓄是否必要也是值得商榷的（在没有公共养老保险体系的情况下，人们也可能会为自己的养老积极储蓄）。相比较而言，现收现付制由于具有保障退休人员基本生活之需的再分配功能，而更加适合作为政府介入养老保险的方式。但是，必须清醒地认识到，我国的经济发展仍处在相当低的水平上，且贫富两极分化相当严重，缺乏一个人口数量庞大的中产阶级。在这种经济条件下，面对显而易见的人口老龄化趋势，一个较低水平、广泛覆盖的养老保险体系，对于我国来说可能是更加合适的选择。较低水平的养老金可以降低当前工作一代的负担，有利于养老保险费的收取；而养老金水平也反映了政府介入养老保险的程度。从我国当前的现实情况来看，公共养老保险体系的首要目标理应是保障退休人员的基本生活之需；如果人们希望在退休以后过得更宽裕一些，他们有责任在工作时期为自己进行更多的储蓄。

根据以上的分析，政策设计者可以考虑从以下几个方面对现有的养老保险制度进行更为务实的改革。

第一，降低企业和职工的负担。政府应更多地考虑通过减持国有股、发行国债或税收来支付转型成本。为此，政府有必要重新审视当前的财政支出结构，应向社会保障、教育、国防等有关国计民生的项目倾斜，逐步缩减以至取消大量不必要的财政支出（如大量的形象工程项目、对竞争性国有企业的财政扶持、民间力量完全可以实现的投资项目，等等）。对于工薪阶层的负担，可以考虑以个人所得税作为社会保险费的来源而取消社会保险费，或者取消个人所得税而保留社会保险费。另外，可以考虑取消养老保险强制性的个人账户（即取消部分积累制）和“四金”中的住房公积金，⑤以进一步降低职工的负担。

第二，建立一个较低水平的现收现付制养老保险体系。养老金的给付可以考虑采取DB模式而不必按目标替代率进行设计。养老金发放水平可参考当地的最低工资或最低生活保障标准设定（如以当地的最低工资或最低生活保障标准乘以一定的系数）。对于部分养老金待遇过高的“老人”和“中人”，考虑到养老金待遇的刚性，可以保持其原来的养老金发放水平不变；但如将来出现通货膨胀，则不对养老金待遇进行调整，直到与其设定的养老金发放水平相当为止。

第三，取消提前退休领取养老金的权利，重新制定特殊工种提前退休的标准并严格其审批管理；适当提高领取养老金所需的缴费年限标准。对于因下岗而提前退休者，可以考虑将这部分人纳入城市最低生活保障制度或失业保险制度之中。

第四，在保留一个较低水平的现收现付制公共养老保险体系的基础上，鼓励企业年金的发展以及个人为养老储蓄。为此，必须为企业年金和个人年金提供税收优惠政策。例如，企业购买企业年金可在税前列支，个人购买养老金的支出部分可免缴个人所得税（这些政策已为世界上相当多的国家所采用）。这样不仅有利于降低政府的行政负担，杜绝地方政府挪用养老金和腐败行为的发生，而且有利于促进我国金融市场的成熟和繁荣。

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注释：

①这个目标替代率的计算方法是：假设预期寿命为70岁，实际工资增长率等于名义利率，职工按缴费工资的11％向养老保险体系交费35年，这样退休时个人账户可以提供 38.5％的替代率，统筹账户提供20%的替代率。二者合计共提供58.5％的替代率。

② Wang, et al.的模拟显示，在2000年到2010年间，每年的转型成本占GDP的0.6％左右，到2050年将下降到0.3％。转型成本的补偿可以通过税收进行融资，这样，支付第一支柱相当于工资20％的养老金所需交纳的费用率只需10％~12％。

③ “老人老办法”是指对已退休者继续实行以前的退休金发放标准，退休金替代率为60％~90％，退休金计算基数为退休时的工资额；离休者离休费为离休时工资的100％。“新人新办法”是指1997年统一的养老保险制度实施以后参加工作的职工，他们的退休金相当于当年职工平均工资的20％，有35年工龄的职工，目标替代率为58.5％左右。“中人中办法”是指中人的养老金由基础养老金、新制度建立以后个人账户上积累的个人账户养老金，以及将统一制度建立以前的工作年限视为缴费年限计算的“过渡养老金”三部分组成[月养老金=基础养老金+个人账户养老金÷120+过渡养老金，过渡养老金=指数化月平均缴费工资×（1.0%-1.4%）×视为缴费的年限]。

④ 现收现付制的再分配功能包括从工作一代对退休一代的转移支付、从高收入群体向低收入群体的转移支付、从短寿者向长寿者的转移支付，以及从男性向女性的转移支付。

⑤ 我国现行的住房公积金制度缺乏再分配功能，而且人们显然会为了购买住房而自觉地储蓄。所以，这种强制性储蓄几乎是毫无意义的。

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参考文献：

[1]World Bank. Averting the Old-age Crisis――Policies to Protect the Old and Promote Growth. OUP: Oxford，1997.

[2]Wang, Yan , Xu, Dianqing , Wang Zhi and Zhai Fan. Implicit Pension Debt, Transition Cost, Options and Impact of China’s Pension Reform――A Computable General Equilibrium Analysis. World Bank, Policy Research Working Paper，2000.

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[4]孙祁祥. 空账和转型成本――中国养老保险改革的效应分析[J]. 经济研究，2001，（5）.

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[6]赵耀辉，徐建国. 我国城镇养老保险体制改革中的激励机制问题[J]. 经济学（季刊），2003，1（1）.

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[13]Feldstein, Martin. Social security pension reform in China. China Economic Review，1999，（10）：99-107.

第7篇：公积金领取政策范文

关键词 机关事业单位 养老保险改革 制约因素 策略选择

在我国的养老保险改革体系中，机关事业单位涉及的问题多、难度大，改革的阻力是所有改革中最大的。纵观近几年的机关事业单位养老保险改革进程，制约因素众多，有体制的制约，有政府方面的，还有机关事业职工方面的。因此，想要更好地推进机关事业单位养老保险改革，必须系统地分析相关制约因素，针对性制定措施，从而实现机关事业单位养老保险改革的高效化，适应当今养老保险改革的现实需求。

一、机关事业单位养老保险改革的制约因素

（1）机关事业单位养老保险基金的管理制度不健全。政府在担当机关事业单位职工的雇主角色时，必须承担单位缴费的一部分；在担当公共管理责任时，必须承担社保体制的实施费用，其中既有社会保险业务经办人员的工资待遇，又有社保机构办公设备的采购支出等。这些费用支出的压力，使得社保管理的成本增加了，与此同时，社保的管理成效也被减弱了。如果养老保险基金的管理制度不健全，就会引发机关事业单位的养老保险实施和管理的监督和管理问题严重，不良影响增多，使得养老保险制度的推进难以实现。

（2）机关事业单位职工的患不均的心理使得政府改革的信心减少。改革的过程就会碰触一部分人的利益，在机关事业单位情况也是如此。2008年五省市事业单位开展养老保险制度改革试点工作，具有进步性、创新性。可是，在2008年之前，就有很多省市已经开始养老保险改革试点，而且是机关单位和事业单位同时进行，那么2008年推行的改革从另一方面来说就是要使公务员的养老保险制度改革中断，所以从这个层面说，其又成为一种逆流。因为机关事业单位养老保险的视同缴费年限缺乏职业年金补偿时，相比工龄、资历方面相当的公务员，事业单位在编职工的退休养老金领取数额就会很少。所以，改革的方案提出后，很多的机关事业单位的职工产生了严重的患不均的心理反应，通过媒体的对外反映，最后使得政府的改革信心骤然下降，而且其养老保险制度改革和分类制度改革配套实施，使得改革雪上加霜。

（3）差额拨款事业单位的养老保险缴费基数设定缺乏过渡期的限制。通常缴费基数是按照当地公务员局确定的工资额来划分，还有将统计局的口径作为缴费基数的。在全国范围内的推进很不平衡，统筹层次不一，政策很难统一。例如，福建省某市的机关事业单位各险种缴费比例各自为：基本养老保险单位缴费25%，个人缴费2%；基本医疗保险单位缴费8%，个人缴费2%；失业保险单位缴费2%，个人缴费1%。三种险种的缴费比例总共40%，由于统筹的层级较低，所以，养老保险改革的政策难以统一，难度进一步加大，改革所受的阻力加大。假如，某地的财政局给予一大学讲师的工资为3000元，该校自筹4000元工资，将3000元作为缴费基数，那么，每月缴费三种社保费用共1200元；以7000元为缴费基数的话，每月缴费三种社保费用共2800元，两者相差了1600元。再算上工伤保险、生育保险、住房公积金等，每月增加的支出费用就大于2000元。如果缺乏过渡期的设定，改革就会使得差额拨款的事业单位及其职工的费用支出增多，费用的压力容易转变成为改革中的阻力。

（4）财政负担的压力没有被有效分担。事业单位养老保险改革要实现的是财政负担压力的减少和有效接续的目标。纵观现今的机关事业单位的养老保险改革现状，其财政负担压力依然很重，压力被分解的很少。假如在改革前，财政部门分管离退休人员的养老金发放，社保机构负责事业单位的在岗职工的社会保险的缴费，那么，事业单位雇主身份的政府就要从两头进行付费，一方面缴纳在职职工的基本养老保险费；一方面缴纳离退休人员的养老金，造成财政支出的压力加大，甚至不堪重负。所以，政府的缴费支出不仅涵盖机关事业单位的基本养老保险费用，还有对机关事业单位的基本养老保险财政补贴，使得财政的压力重重，成为改革中的一大制约因素。

（5）机关事业单位及其员工参保意愿不高。现阶段，机关事业单位的参保人员因为财政方面的制约，大多数都没有参保，多属于事业单位职工、机关事业单位合同制职工。长久以来，国家并未出台统一性的政策，这就使得养老保险的参保率比较低，参保人员覆盖面小。未参保的人员退休金主要由当地财政部门供给，退休后是正常领取退休金的，所以这些人就认为没必要参保，而且即使按照单位和个人各付一部分的比例，最终费用还要由财政部门来承担，对个人来说，要缴付的还是财政所发工资的一部分，单位所交的比例，也是财政预算的结果。这样机关事业单位和个人就不愿意参加养老保险，均是从自身的利益出发，使得养老保险制度的改革受到制约。

二、加快机关事业单位养老保险改革的策略选择

改革的道路从来都不是一帆风顺的，机关事业单位的养老保险改革需要财政的尽力支持，更要讲究一些策略的选择和运用技巧。

（1）明确社会保险部门、财政部门对于社会保险基金的管理责权，健全管理制度。在改革中，首先理顺管理的制度，而且要进一步加大制定一些更易于实施的管理规定、操作细则，保证实施的效果能够适应实际的发展需求。机关事业单位的养老保险费用的上缴主要归社会保险机构管理，社保机构具有事业单位的基本养老保险基金、退休金的发放权；如果是改制前已经办理了离退休手续的单位职工养老金的发放权要特殊化，也可归社保机构、财政部门管理，可是一致的统筹地域其方式只有一种。

（2）以城镇企业职工基本养老保险的方式改革机关事业单位养老保险制度。机关事业单位的养老保险改革可以利用城镇企业职工基本养老保险改革的方式，借鉴、吸收其改革经验并加以创新，同时尊重职工的现实需求，产生实际的改革成效。养老保险制度要在机关单位、事业单位共同推进，改制后其个人账户规模、基本养老金的计发办法、缴费比例、个人账户规模等和城镇企业职工基本养老保险要保持一致性。

（3）机关事业单位的基本养老保险的缴费基数可以选择档案工资。在改革的初期，为使改革的阻力尽量降到最低，采用档案工资为缴费基数要被许可，要在统筹地区所划定的缴费基数区间内进行。改革取得成效后，进一步使机关事业单位基本养老保险的缴费基数规范化。

（4）做好对机关事业单位的基本养老保险改革中财政的压力测算、分解。在机关事业单位的基本养老保险改革的过程中，财政的压力是很大的，只有最大化的测算并减少财政的压力，以及预计压力的影响，使得财政的压力被逐级分解，才能使养老保险改革整体推进。要保证养老保险改革的政策制定具有科学性、合理性，改革必须在财政许可的范围内进行，不断提高改革成效，促进改革目标的实现。

（5）建立属于机关事业单位的职业年金制度。目前，由于一些机关事业单位社保中人参加一般的职业年金时间很短，所以，职业年金应该有两部分：一是机关事业单位社保中人的过渡性调节金，这部分内容和视同缴费年限挂钩。二是和改制后的机关事业单位在岗职工的缴费基数、缴费比例相关。为避免财政资金被各地滥用，必须尽快构建机关事业单位职业年金制度框架，保证各地（下转第页）（上接第页）的年金使用处于该框架内。

（6）提升统筹的层级，改革的准备工作充分。必须经过县级统筹方式――省级统筹方式――全国统筹方式这样的步骤的机关事业单位养老保险制度改革，同时与企业职工养老保险制度做好衔接，使得补充养老保险制度能够展现自身的特点，具有中国特色。对现有相关政策改革时不我待，尤其要关注缴费基数比例、补缴基数、个帐计发、改制预留、参保范围对象等大的原则，保证政策的统一性，避免政策不一所致的差距差异发生，为建立新型（下转第页）（上接第页）制度创造良好前提。

三、结语

机关事业单位养老保险改革要理清改革的阻力因素，一定的顺利，健全管理体制，厘清社保部门、财政部门的权利、义务，国家要积极研究对策，坚定改革的信心，同时要加强改革的可行性分析以及财政负担的改制前后预测，提高改革的效率。

（作者单位为濮阳市华龙区机关事业单位社会保障中心）

参考文献

[1] 李富娣.机关事业单位养老保险改革的制约因素与策略分析[J].人力资源管理，2014 （05）.

第8篇：公积金领取政策范文

关键词：老龄化养老保险制度发放与分配多元化改革设想

一、养老保障筹资方式的基本模式及其选择

一般来说，筹集养老保障基金有一个“收支平衡”的基本原则，否则，养老保障制度就会因失去经济上的保证而无法维持。对这个平衡原则，可以从短期与长期两种不同时间的角度去理解：一是“横向平衡”，即当年（或近几年）内提取的基金总和应与其所需支付的费用总和保持平衡。二是“纵向平衡”，即对某个参加养老保障的职工，其在全部缴纳养老保险费期间所提取的养老保障基金总和应与其在全部享受养老保障待遇期间所需支付的费用总和保持平衡。

目前国际上对养老保障基金有三种筹集模式：（1）现收现付式的筹资方式。它是根据一定时期内（通常为1年）收支平衡的原则筹集资金，即本期养老保障收入仅用来满足本期的支出需要。政府通过对在职职工征收当年保险费，用来支付当年的养老保障费用开支，不为以后时期提供储备资金。西方各国大多采用现收现付为养老保障的筹资方式，我国现阶段养老保险金的筹集也主要采用这种方式。（2）完全积累式的筹资方式。它是以养老者在退休养老前自我积累的养老基金，根据长时期收支总平衡的原则确定收费率，即在预测未来时期养老保障支出需求的基础上确定一个可以保证在养老期内收支平衡的总平均收费率进行先期积累的一种方式。以新加坡为代表的中央公积金制就是这种完全积累式，我国目前对合同工建立的养老保险办法，大体上也采用这种方式。（3）部分积累式的筹资方式。“现收现付式”和“完全积累式”虽各有特点，但分别采用都有难以克服的困难，目前许多国家采用“混合式”筹资方式，即部分积累式。它是根据分阶段收支平衡（以支定收，略有结余）的原则确定收费率，即在满足一定时期（通常为5——10年）支出需要的前提下，留有一定的储备基金。这部分储备基金的数额应是一个变量，在人口老龄化高峰到来之前，是储备基金的积累期；老龄化高峰到来之后，则进入储备基金的消耗期；当养老金的供求矛盾得到缓解时，再进入储备基金的积累期。这种方式的最大优点是：兼容前两种方式的长处，具有一定的弹性，收费率分阶段调整，在收费率相对稳定的条件下，储备基金既可为以后时期养老金支出的需求作准备，也可在积累过程中为经济发展提供长期投资。

从各国改革的趋势来看，养老保障的筹资方式只能是从现收现付式向部分积累式再向完全积累式过渡，用完全积累式简单代替现收现付式是难以实现的。因为在转变的过渡时期，在职人员除了要为上一代老年人支付养老金以外，还要为自己的未来积累养老金，这种双重负担使缴费者难堪重负。

从我国的具体情况来看，如果继续采取现收现付式的筹资方式，尽管目前的提取率（养老保险费占工资总额的比率）在18%左右，但是随着人口老龄化和退休人员的增多，这一比例将逐年上升，到2025年可能超过30%，2050年将超过50%。如果采用完全积累式，则提取率一开始就将提高达50%，因为在这种方式下，不仅要为已经退休的老人缴费，而且还要为将来要退休的在职人员缴费。这种高水平的提取将持续20年左右，然后逐步降低到15%左右。这种方式的提取率正好和现收现付式相反。显然，无论从短期来看，还是从长期来看，这两种方式都是国家和企业所无法接受的。由此看来，部分积累式将是我国当前阶段养老保障筹资方式的明智选择。

考虑到我国人口老龄化的未来发展趋势和建国以来已经实行了40多年养老保障制度的实际情况，今后我国的养老保障筹资方式只能采取社会统筹和个人帐户相结合的部分积累式。如上所述，部分积累是现收现付式和完全积累式两种方式的结合，一方面对已经退休人员的养老金继续实行现收现付式的筹资方式，另一方面对在职职工建立一定比例的积累基金，为渡过老龄化高峰期作准备。部分积累式有两种操作方式：一种是社会统筹部分积累方式，实行“以支定收，略有结余，留有部分积累”原则，统一筹集调剂使用养老基金。这种办法易于与现收现付社会统筹办法衔接。但能否顺利渡过老龄化退休高峰期很难预料。另一种是社会统筹和个人帐户相结合的部分积累方式，单位缴纳的大部分保险费纳入社会统筹调剂使用，支付已退休人员的费用，职工个人缴纳的全部和单位缴纳的一部分保险费记入个人帐户。积累率开始时可以控制在工资总额的3%左右。目前负担较轻的企事业单位也可根据具体情况适当地提高积累率。这样，我们就能随着国民经济发展水平的提高，逐步提高积累率，平稳地过渡到人口老龄化和退休人员高峰时期。最终使提取率保持和稳定在25%左右。建立养老基金个人帐户，有利于确定激励机制和监督机制。社会统筹和个人帐户相结合的方式，吸取了完全积累个人帐户制和现收现付统筹制两者的优点，防止了两者可能出现的问题。当然，采取部分积累式的做法要求对积累基金进行科学的管理和安全、有效的运营，以便充分发挥积累基金的效益，实现基金的保值和增值。

二、养老保障储备基金的管理与使用

（一）养老保障储备基金投资的国际考察。

养老保险机构在保证支付届时所需退休费用的前提下，有义务将暂时结存和积累的养老保障储备基金投入经济活动，使其在经济建设中发挥作用以保持或超过其原有实际货币价值。由于养老保障储备基金的投资不仅可以保证基金本身的增值，而且有利于促进经济发展，要保证养老保障制度健康地发展和保障老年人的利益，必须十分重视其基金的投资管理。

各国养老保障储备基金的投资一般可以分为以下几大类：（1）购买政府发行的有价证券，如国家发行的国库券、特种国债、国家经济建设债券等。它是通过获取高额的债券利息来实现养老保障储备基金的保值和增值。这种投资方式具有相当强的安全性和有效性，是养老保障储备基金投资最普遍的一个项目，为世界各国所选择，尤其是发达国家，养老保障储备基金几乎全部投资于政府债券。一些国家还通过立法明确规定养老保障基金只能用于这种投资方式。（2）购买公司股票和债券。它是养老基金经营管理机构，将部分养老保障储备基金通过购买公司发行的股票和债券，对购买公司进行投资，获取一定的投资收益。股票投资具有投机性、风险性大、变现性强、收益高等特点。债券具有承诺偿还本金，可自由出售或转让，承诺支付利息，利率低，风险不大等特点。（3）委托投资。它是将养老保障储备基金转化为商业借贷资本，如委托中央银行、国家信托投资公司进行投资。养老基金经营管理机构通过收取一定的贷款利率为养老保障储备基金保值和增值。这种投资方式的特点在于投资风险小，利息收入高且相对稳定，投资回收期弹性强，基金商业化程度高。（4）购买房地产。它是将养老保障储备基金用于购买房产、地产，通过出租或出售转让来获取收益的投资方式。房地产投资是一种投资回收期长、资金需求量大、投资风险大的投资方式，受国家政策影响大，技术性要求高，必须做长期的投资前期工作准备。因此绝大多数国爱将养老保障储备基金用于购买房地产的比重都比较低，只有个别拉丁美洲国家为了避免高通货膨胀率对养老保障储备基金的不利影响，才将养老保障储备基金的一半左右用于购买房地产。（5）现金和银行存款。以现金和银行存款形式保存养老保障储备基金的国家并不是很多，因为银行存款的利率很低，有时候甚至跟不上物价的上涨水平，从而出现养老保障储备基金在数量上保值和增值，实际上即贬值的现象。另外，严格来讲，银行存款不能算是真正的养老保障储备基金投资方式，只能说是养老保障储备基金消极保值的办法。但采用银行存款方式，可以大大减少养老保障储备基金经营管理机构的日常工作，运营风险几乎不存在，相对来说是最安全的。

如上所述，由于各国的社会制度不尽相同，经济发展水平参差不齐，各国养老保障储备基金的投资方向也不完全一致。但是，保证养老保障储备基金的不断增值，将养老保障储备基金用于发展本国经济，则是各国进行养老保障储备基金投资的共同目的。养老保障储备基金投资的基本原则是安全性和盈利性，即以养老保障储备基金的保值为投资运用的首要目标，在此基础上争取增值，力避风险型投资，可采取分散化、多元化的投资策略，包括投资方向的多元化和投资期限的多元化，而且以间接投资为主（如购买政府债券、金融债券等有价证券），直接投资为辅（如直接投资或参股兴办各工矿、商店等实业）。总之，在保证养老保险费用能够按时支付的前提下还要使养老保障储备基金得到充分地运用。

（二）我国养老保障储备基金的管理与使用

具体到我国的实际情况，在现阶段，我国养老保障储备基金的投资不应以银行存款和国债为唯一投资方式，而要拓宽养老保障储备基金的投资渠道。要实现基金保值增值，必须采取证券投资组合方式，将养老保障储备基金按不同比例投资于银行存款、国库券、股票、企业债券、基金权证等，才能取得最佳投资收益率。条件成熟时，可以发展到直接投资的投资组合，这当然需要一个过程和必要的条件。

养老保障储备基金进行有效投资运营的可行性取决于三方面的条件：一是社会保险机构是否有投资决策和投资管理能力；二是宏观的经济形势是否稳定和是否存在投资机会；三是经济中是否存在利率、期限、种类上相对应的金融市埸、金融工具。目前第一个条件已经具备，表现在从中央到地方普遍建立了基金管理机构，形成了4万多人的管理队伍，一些地区已开展了基金投资运营的试验，并取得了积极的效果。不足之处在于缺乏精算人才和权威性的智囊团。第二个条件也已比较充分，尤其是国内经济建设中庞大的资金缺口为基金的投资运营在客观上提供了有利的条件。第三个条件还在逐步具备，不断发展，完善的国内金融市场为基金投资运营提供了场所和条件。

此外，从养老保障储备基金的结构去分析，也初步具备组合投资运营的条件。我国的养老保障储备基金是采用“以支定收、略有结余，留有部分积累”的部分积累式，既有现收现付式的特点，又有完全积累式的特点。因此，从结构上可将其分为三个层次：即具有高度流动性的部分，用于支付三个月以内的养老保险金，称为第一支付准备金；具有相当流动性的部分，用于支付三个月以上，一年以下的养老保险金，称为第二支付准备金；具有中长期可作储备和投资的部分，用于应付即将到来的老龄化社会的支付金，称为第三支付准备金。这里可以用于中长期储备性投资的只有第三支付准备金。这一部分基金是养老保障储备基金保值增值的关键。这是因为，这部分投资的效益决定了养老保障储备基金投资的效益，而且期限较长，回报率高。因此，可以选择向国家重点工程、长期国债、金融长期债券、股票、投资基金、企业长期债券、房地产等领域中投放。但必须遵循“高收益、低风险、高流动性”的基本原则。

为了保证养老保障储备基金的保值与增值，国家对养老保障储备的投资加强管理是十分重要的。主要是：（1）对养老保障储备基金的投资制订相应的法规和政策加以指导，以保证国家的宏观调节和控制。其内容包括：规定养老保障储备基金的投资方式；规定各种投资对象在资金数量上的限制，即对各种投资渠道占总投资的资金比例进行限制；协调养老保障储备基金的运用与国家信贷资金运用的关系等。（2）通过政府有关职能部门进行管理与监督。如经济计划部门可以对养老保障储备基金的投资提出指导性计划和建议，以促使其发挥更大的社会经济效益；审计、银行部门则可定期或不定期地检查投资经营状况，以保障养老保障储备基金运用的安全性、盈利性、社会性和合法性等得到实现。

三、养老保险金的发放与分配

对于一个国家的养老保障支出总规模来说，其发放与分配水平的高低是一个极其重要的因素。一般来说，决定养老保障支出总规模的因素主要有三个：一是项目构成；二是养老保障的受保人数；三是发放与分配水平。养老保障项目构成确定以后，在较长的时期内一般不会出现大的变化。在养老保障项目构成确定的条件下，养老保障受保人数的多少主要取决于一个国家的人口政策和人均寿命。在养老保障项目构成和人数为一定的条件下，发放与分配水平高，养老保障支出总规模就大，反之，总规模就小。因此，如何合理地确定养老保险金的发放与分配水平，就成为控制养老保障支出总规模的关键性问题。

（一）我国养老保险金发放与分配的基本原则。

养老金的发放与分配会涉及到职工最敏感的切身利益，因此要严格发放纪律，制定发放原则。借鉴国外经验，结合我国国情，看来至少要有以下几项：（1）义务与权利相一致的原则。职工在企业辛勤工作一辈子，为国家和社会创造了财富，当他们达到法定退休年龄离开工作岗位后，按照国家有关规定享受养老金，这是宪法赋予的基本权利，受到法律的保护。但是，享受权利应先尽义务，权利与义务是相一致的。在市埸经济条件下，这显得更为重要。因此，劳动者要想老有所养，其前提条件是履行养老保险缴费义务，享受养老金待遇权利与其缴费义务相等同。（2）公平与效益相结合的原则。养老金的发放与分配是一项社会性的工作，应体现养老保障社会性的特点，制定统一的发放标准和比例，社会性养老金不能因地区、单位的差异而有所不同，充分体现社会保障公平的原则。另一方面，养老金的发放与分配还应和本人缴费多少、缴费时间长短、工作贡献以及所在单位的经济效益相结合。（3）改革与发展相结合的原则。随着改革不断向纵深发展，迫切需要养老金的发放与分配工作相适应。养老金的发放与分配应保证退休人员的养老金与社会工资的增长、物价的上涨相适应，保证退休人员分享社会发展成果、基本生活水平能逐步提高，才能为养老保障制度改革的顺利进行提供切实的保障。

（二）我国养老保险发放与分配的设想

养老保险金的发放与分配包括养老金本金的发放和养老金保值金的分配。养老金本金，也称基本养老金。它可由社会性养老金和缴费性养老金两部分组成。前者侧重公平，后者侧重贡献。社会性养老金以职工退休时本省、自治区、直辖市上一年的职工平均月工资为基数，按照职工本人的缴费情况分比例计算发放。缴费性养老金以职工本人指数化月平均缴费工资为基数，按照职工本人缴费年限的一定比例计算发放。月职工平均工资计算公式如下：月职工平均工资=某一地区职工每年工资总额/（职工人数×12）。指数化月平均缴费工资计算公式如下：指数化月平均缴费工资=职工历年缴费工资占当年社会平均工资比重的平均值×上年度月社会平均工资。

社会性养老金的发放标准可以设想，按上年度在职职工平均工资的一定比例计算发放。这种发放标准还要考虑工龄的长短，即贡献多少划分不同档次，依不同比例计发，以提高养老金促进效率的作用。缴费性养老金的发放标准可以采用，按受保人缴费年限，分档次发给职工本人指数化月平均缴费工资一定比例的养老金和本人指数化月平均缴费工资若干个月的生活补助费。职工离退后领取的基本养老金，根据经济发展和养老保险基金的收缴情况，从离退休的下一年起，每年7月1日按照本省、自治区、直辖市或当地一年职工平均工资增长的50%——80%调整一次。职工平均工资负增长时，不作调整。

养老金保值金的分配分为两个阶段，一是保值金形成的分配阶段。根据期末所形成的可供分配的投资收益，将其分成保值金、经营管理机构发展基金和奖励基金等三部分进行合理分配。其中，保值金的分配比例不应低于60%，其他两项基金的留成比例可考虑分别为24%和16%较为合适。二是保值金实发额确定的分配阶段。劳动者享受养老金待遇的年限，一般规定为15年左右。15年中领取的养老金只是与退休月职工平均工资、指数化月平均缴费工资以及以后年度的工资增长率的50%——80%挂钩，没有考虑到物价上涨指数的影响。一般情况下，物价上涨指数与工资增长经常处于不协调状态，当前者大于后者时，劳动者所领到手的养老金并不能实现保值和增值；当前者小于或等工资增长率的50%——80%时，不需要考虑物价上涨指数的影响。但现实生活中，物价上涨指数经常会超过工资增长率的。因此，每年发放养老金本金时，还应额外分配一笔保值金。保值金实发额，应以养老金本金实发额的基数，按一定比例进行计算。这一比例，根据物价上涨指数与工资增长率的50%——80%的差额确定。养老保值金实发额计算公式为：本年养老保值金实发额=本年养老金实发额×[物价上涨综合指数一（0.5—0.8）×工资增长率]。根据公式计算结果确定养老保值金实发额。倘若计算结果为正数，表明应随着养老金本金一同发放养老保值金；如果计算结果为负数，表明不需发放养老保值金。

（三）养老保险金发放与分配的途径。

按照养老基金统一筹集、统一运营、统一发放的原则，养老金和保值金应由养老基金经营管理机构直接发放或委托银行间接发放或两种方式共举。养老金本金，指养老基金经营管理机构按规定比例计算出的，应支付给养老保险者的那部分养老金。养老金保值金，指养老基金经营管理机构在支付养老金本金以外额外支付的那部分养老金。其目的是保证养老金的保值和增值，养老金保值金来源于前述部分的投资收益。对于养老金领取对象较集中的城镇，养老基金经营管理机构可分区、镇设立固定的养老金发放窗口，按规定时间定点发放养老金；对于养老金领取对象较分散的社区、农村，养老基金经营管理机构可委托银行下属的支行、办事处或信用社发放养老金；对于零星散户，可采用邮寄、信汇等方式进行养老金的发放工作。养老基金经营管理机构在发放养老金之前，应先稽核养老金领取对象工资总额，离退休费用、退休人员花名册和分配应支付的养老金总额。

四、多元化养老保障制度的总体构思

养老保障制度的改革是一个较长的过程，从短期、中期的发展趋势来看，大致同时实行三种制度较为合适。

第一种，建立和实施城镇职工养老保障制度。城镇职工养老保障制度改革的主要内容是建立社会统筹与个人帐户相结合的新体制。所谓社会统筹与个人帐户相结合，指建立国家基本养老保险、企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的多层次养老保险制度。这是养老保障制度改革的重点。国家基本养老保险体现了职工平等的养老保险权利，采用以支定收、略有结余、留有部分积累的办法筹集基金。企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险因企业经济效益、个人收入不同而有所差别，体现效率原则，采用完全积累办法，设立个人帐户，所有款项及利息归个人所有。

我认为，我国当前的养老保障制度改革只能是建立低标准的基本保障制度。所谓低标准，就是参照国际惯例，在职工退休后，只发给相当于本人在职时工资总额60%左右的基本养老金（这里说的工资总额是包括档案工资及其以外的制度政策规定的工资性收入），作为对其基本生活的保障。这个水平比较接近我国的实际，在国际上也处于中等偏上的水平。据测算，当基本养老金替代率（养老金占退休前工资总额的比例）超过80%时，2011年我国养老保障基金就会出现赤字；当基本养老金替代离为80%时，2015年以前，养老保障基金尚能自求平衡，但2016年后便开始也现入不敷出，赤字逐年增大；当基本养老金替化率为70%时，虽然维持收支平衡的时间略长一些，然而从2022年起又出现收不抵支问题。当基本养老金替代率为60%时，2036年以前基本上可以维持基金的自求平衡，虽然以后仍呈现基金不足的趋势，但考虑到那时人口老龄化高峰已逐步下降，在经济仍保持增长的情况下，依靠基金的滚存结余弥补当年收支还是可能的。因此，从总体上看，只有将基本养老金替代率控制在60%左右时，才有可能避免或缓解养老保障基金入不敷出的困难现象。

当然，这其中有一个现已退休或即将退休人员的养老基金来源问题。如果这部分人养老金的发放不是完全依赖现有的在职人员的积累，则即使替代率再高一些，也不至于到30年后出现养老基金收支不平衡问题。因此，我们在考虑保障水平时，绝不应单纯算替人率的帐，而应从保障老年人必要生活出发，多方面考虑筹集养老基金办法，否则将陷入单纯算帐越算越困难的境地。目前我们还属于低工资国家，压低替代率虽然有利于养老基金收支平衡，但压得过低，不仅难以保障退休人员必要的生活水平，还影响其家庭生活水平。因为压行过低，退休人员的生活水平下降甚至难以维持，势必增加家庭中在职人员的负担，这将会被迫增加在职人员工资，否则也会影响在职人员的劳动积极性。所有，替代率过高不利于国民经济的发展，同样过低也会妨碍经济社会的发展。此外，保障老年人必要的生活水平，这是社会主义制度决定的，养老问题决不仅仅是生活问题，它也是一个政治问题。

实行上述方案后，年轻一代的养老保险由个人帐户上积累的资金来解决。对于已经退休或即将退休而个人帐户上没有积累的老年人，由社会统筹来提供养老保障。将来随着这部分人的自然消亡，国家将逐步摆脱重担。

第9篇：公积金领取政策范文

    第一章  总则

    第二章  养老保险基金

    第三章  养老保险待遇

    第四章  管理与监督

    第五章  法律责任

    第六章  附则

    第一章  总则

    第一条  为适应社会主义市场经济体制的建立和发展，保障城镇劳动者离退休后的基本生活，维护社会安定，根据《中华人民共和国劳动法》及有关法律、法规，结合我市实际情况，制定本条例。

    第二条  本条例适用于本行政区域内下列人员：

    （一）城镇企业的职工，但国家另有规定的除外；

    （二）国家机关、社会团体、事业单位中的劳动合同制工人、临时工、聘用制干部及自收自支事业单位的职工；

    （三）城镇个体经济组织的从业人员。

    第三条  城镇劳动者养老保险实行基本养老保险、补充养老保险和储蓄性养老保险相结合的制度。基本养老保险是强制性保险；补充养老保险是用人单位根据其经济效益和支付能力为劳动者建立的保险；储蓄性养老保险是劳动者个人自愿参加的保险。

    第四条  依法缴纳基本养老保险费是用人单位和劳动者的义务；按规定享受基本养老保险待遇是城镇劳动者的权利。

    第五条  市社会保障委员会领导和监督本行政区域内养老保险工作，下设办公室负责日常工作。

    市劳动、人事部门分别是企业和国家机关、社会团体、事业单位养老保险工作的行政主管部门。

    市社会保险总公司是经办养老保险业务的机构。

    第六条  劳动者的养老保险水平应与社会经济发展水平和社会承受能力相适应。

    第二章  养老保险基金

    第七条  基本养老保险基金按照以支定收、略有结余、留有部分积累的原则统一征收，实行市级统筹。基本养老保险费由国家、用人单位和个人共同合理负担。

    第八条  基本养老保险基金的来源：

    （一）用人单位和个人缴纳的基本养老保险费；

    （二）基金存款利息；

    （三）依法收取的滞纳金；

    （四）基金增值的收入；

    （五）财政补贴；

    （六）其他收入。

    第九条  按下列比例缴纳基本养老保险费：

    （一）建筑安装企业由建设单位按工程造价的5.13％缴纳；

    （二）外商投资企业以中方全部职工月工资总额的17％和退休费总额的50％按月缴纳；

    （三）其他用人单位以本单位月工资收入的17％和退休费总额的50％按月缴纳；

    （四）职工个人及从业人员以月工资收入的2％按月缴纳。个人月工资收入超过个人所得税起征点部分不缴纳。

    无法确定工资总额的单位和个人均以上一年度市社会月平均工资为基数计缴。

    用人单位和个人缴纳的基本养老保险费的费率，市人民政府可根据全市基本养老保险基金的收支情况、经济发展和工资收入水平予以调整。

    第十条  国家机关、社会团体、企事业单位缴纳的基本养老保险费，由其开户银行代为扣缴；职工个人缴纳的基本养老保险费，由所在单位从其工资中代为扣缴；私营企业缴纳的基本养老保险费，由地方税务机关协助收缴；个体经济组织及从业人员缴纳的基本养老保险费，由所在经营地区工商行政管理部门协助收缴。

    第十一条  基本养老保险费不实行减免。用人单位暂无能力缴纳的，经养老保险经办机构审核，报养老保险行政主管部门批准，可暂缓缴纳基本养老保险费。一次暂缓缴纳期限不得超过半年。缓缴期满后，用人单位应补缴基本养老保险费，缴费年限连续计算。

    第十二条  依法宣告破产的企业，从清理财产中清偿欠缴的基本养老保险费，一次转入养老保险经办机构在银行开设的专户。

    被拍卖、兼并企业的职工基本养老保险费由接收单位负责缴纳。

    企业改制后的法定代表人必须依法为职工缴纳基本养老保险费。

    第十三条  企业缴纳基本养老保险费在制造费用或管理费中列支；国家机关、社会团体及事业单位缴纳基本养老保险费在行政经费或事业费中列支。

    第十四条  用人单位可根据经济效益和职工的岗位、技能、工作年限、劳动态度及贡献大小，自主决定为职工缴纳补充养老保险费。补充养老保险费在盈余公积金中列支。

    为职工缴纳的补充养老保险费，每年不得超过本单位职工两个月平均工资；对为社会或单位做出突出贡献的职工，每年最多不得超过本单位职工五个月平均工资。

    第三章  养老保险待遇

    第十五条  养老保险待遇的项目：

    （一）离退休人员的基本养老金；

    （二）国家、省、市规定的政策性补贴；

    （三）离退休人员丧葬补助费、供养直系亲属抚恤费；

    （四）国家规定的其他待遇。

    第十六条  用人单位和个人依法缴纳基本养老保险费年限累计十年以上，并符合国家规定离退休年龄的劳动者，从办理离退休手续次月起，至失去享受养老保险条件止，按月领取基本养老金。

    第十七条  基本养老金由社会性养老金和缴费性养老金两部分构成。社会性养老金按劳动者离退休时上一年全省社会月平均工资25％计发；缴费性养老金按缴费期间个人指数化月平均缴费工资和缴费年限计发。

    第十八条  用人单位和个人缴纳基本养老保险费年限累计不足十年的，不享受基本养老保险待遇，发给一次性养老生活补助费。发放标准按照缴费每满一年发给三个月离岗时的上一年全省社会月平均工资。

    第十九条  离退休人员的基本养老金，每年七月一日调整一次。调整标准按省统一规定执行。

    第二十条  基本养老金由养老保险经办机构发放或由离退休人员所在单位；补充养老保险金、个人储蓄性养老保险金及其利息在劳动者离退休后，由养老保险经办机构根据本人意愿一次或分次支付。

    劳动者在职或离退休后死亡的，个人享有的补充养老保险金和个人储蓄性养老保险金余额，按《中华人民共和国继承法》的规定处理。

    第四章  管理与监督

    第二十一条  基本养老保险费、补充养老保险费和向养老保险经办机构缴纳的个人储蓄性养老保险费，分别存入养老保险经办机构在银行开设的养老保险基金专户，专项存储，专款专用。

    第二十二条  存入银行的养老保险基金，按中国人民银行规定的同期城乡居民储蓄存款利率计息。基本养老保险基金所得利息，并入基本养老保险基金；补充养老保险基金和个人储蓄性养老保险基金所得利息，记在个人名下。

    第二十三条  养老保险经办机构按当期收缴基本养老保险基金总额的6％提取积累金。积累金用于下列情况：

    （一）发生自然灾害造成基本养老保险费收缴困难；

    （二）发生本条例第十一条所列情况，严重影响基本养老保险费收缴；

    （三）出现离退休高峰，基本养老金支大于收；

    （四）其他特殊情况。

    第二十四条  养老保险经办机构按当期支付的基本养老金总额的1％向省养老保险经办机构缴纳调剂金。

    第二十五条  养老保险经办机构按不高于3％的比例从当年实际收缴养老保险基金总额中提取管理费。具体提取比例，由市人民政府确定。管理费用于下列开支：

    （一）养老保险工作人员的工资、补贴及福利费；

    （二）宣传费、业务费、公务费；

    （三）设备购置费；

    （四）离退休人员管理服务费；

    （五）奖励养老保险工作成绩显著的单位和个人；

    （六）按规定向省养老保险经办机构上缴的管理费；

    （七）其他与养老保险管理工作有关的开支。

    第二十六条  养老保险基金、积累金及管理费不计征税、费，当年结余转入下年使用。

    第二十七条  用人单位在劳动者录用、调入、调出、辞退、除名及解除劳动合同后十日内，到养老保险经办机构办理参保、转移、停保等有关手续。

    第二十八条  劳动者达到养老保险条件或离退休人员失去享受养老保险条件以及供养直系亲属应享受待遇条件发生变化时，所在单位应在一个月内向养老保险经办机构申报，及时办理有关手续。

    第二十九条  养老保险经办机构可以用基本养老保险基金的积累金购买国家债券或在有担保的情况下经社会保障委员会批准，委托金融机构以短期贷款的方式实现养老保险基金的保值增值，增值部分并入基本养老保险基金。

    养老保险基金不得用于风险性投资。

    第三十条  养老保险经办机构应将基本养老保险基金筹集和使用情况定期向社会保障委员会报告，每年向社会公布一次。

    第三十一条  养老保险经办机构应建立健全养老保险基金的财务、会计、统计、审计等管理制度。

    养老保险基金的收支接受财政、审计、人民银行等部门和工会的监督。

    养老保险经办机构有权对管辖区域内参加养老保险的单位进行监督查询。被检查单位应积极配合，并据实提供检查所需的帐册、报表等有关资料。

    第三十二条  职代会和退管组织有权对本单位参加养老保险、缴纳养老保险费和养老保险经办机构支付离退休养老金情况进行监督检查；个人有权核查本人的各项养老保险费缴纳和养老金领取情况，用人单位和养老保险经办机构应提供方便。

    第三十三条  任何组织和个人不得截留、侵占或挪用养老保险基金。

    养老保险基金不得用于平衡财政收支，不得用于未参加养老保险的单位和个人。

    第五章  法律责任

    第三十四条  违反本条例，拒绝参加基本养老保险的单位，由养老保险行政主管部门责令限期改正。逾期不改的，视情节轻重处以一至五万元罚款，并对单位法定代表人处以一至五千元罚款。

    第三十五条  违反本条例，无故少缴、不缴基本养老保险费的单位，由养老保险行政主管部门责令限期补缴。逾期仍不缴纳的，养老保险经办机构按日加收欠缴额5‰的滞纳金，并由养老保险行政主管部门处以欠缴额5％的罚款。

    第三十六条  单位谎报参保人数和瞒报工资总额造成基本养老保险费欠缴，由养老保险行政主管部门责令其缴足欠缴额，养老保险经办机构按日加收欠缴额5‰的滞纳金，并由养老保险行政主管部门处以欠缴额5％的罚款。

    第三十七条  对以非法手段骗取养老金的，由养老保险经办机构追回其全部非法所得，并由养老保险行政主管部门处以非法所得金额20％的罚款。构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

    第三十八条  对截留、侵占或挪用养老保险基金的，除全部追回本金及非法所得外，由人民政府或者主管部门对负责人和直接责任者给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

    第三十九条  养老保险经办机构违反本条例，有下列行为之一的，由社会保障委员会责令限期改正；情节严重的，对其负责人和直接责任者追究行政责任；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任：

    （一）擅自减免或增加单位、个人应缴纳的基本养老保险费的；

    （二）擅自停、减发或增发离退休人员养老金的；

    （三）由于管理不善，造成养老保险基金损失的；

    （四）擅自改变养老保险基金、积累金及管理费用途的；

    （五）贪污养老保险基金、积累金及管理费的。

    第四十条  离退休人员失去享受养老保险条件后，继续冒领养老金的，由养老保险经办机构追回其冒领金额，对冒领者给予批评教育，并视其情节轻重，由养老保险行政主管部门处以冒领金额一至五倍的罚款。

    第四十一条  对干扰、阻碍、破坏养老保险正常工作秩序的单位和个人，由公安机关按《中华人民共和国治安管理处罚条例》的规定予以处罚；情节严重，构成犯罪的，由司法机关追究刑事责任。

    第四十二条  养老保险行政主管部门实施行政处罚，应下达处罚决定书。当事人对行政处罚决定不服的，可在收到处罚决定书之日起十五日内，向作出行政处罚决定机关的上一级机关申请复议或直接向人民法院起诉。逾期不申请复议也不起诉，又不履行处罚决定的，由养老保险行政主管部门申请人民法院强制执行。

    第四十三条  劳动者养老保险合法权益受到侵害时，可依法申请仲裁或直接向人民法院起诉。

    第六章  附则

    第四十四条  本条例所称缴费年限，是指实行个人缴纳基本养老保险费制度前按照国家规定计算的个人连续工龄与实行缴费制度后的实际缴费年限之和。

    第四十五条  本条例所称失去享受养老保险条件，是指劳动者死亡、被追究刑事责任期间和法律、法规规定的其他情形。

    第四十六条  私营企业主和个体工商户本人可参照本条例自愿参加养老保险。

    第四十七条  本条例具体应用中问题由市人民政府负责解释。