审计管理体制精选(九篇)

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第1篇：审计管理体制范文

1.会计管理体制在我国的发展

1.1随着经济的发展而产生会计，又随着社会环境的变化而使会计不断发展和完善。因为我国处于社会主义初级阶段很长时间，多样的所有制结构和多层次的生产力水平还将长期存在，所以，我国只有通过改革实施体制创新，逐步加强市场经济体制建设。使上层建筑与生产关系和经济基础与生产力的快速发展要求相适应。

1.2确立了社会主义市场经济体制，在一定意义上讲为会计市场的建立打下了基础。在履行契约关系中，人与委托人之间会产生自身无法协调的问题。从客观上这就需要建立一系列对关系进行激励、协调、沟通和监督的管理机制，使成本和风险得以减少，使效益增加。它立足于客观公正的立场上真实的反映了人实际经管责任和企业权益结构。并对绩效和责任进行衡量评价，使双方的利益关系得以协调。这样，成为现代会计基础的现代企业关系，重构会计管理体制本文由收集整理，使我国会计工作向市场走进，与市场相适应，积极参与市场。

1.3积极促进会计向市场发展，并建立专业市场，以会计公司为中枢，以市场需求为导向，以提高质量、加强竞争、改善效率为宗旨，对会计资源进行合理配置，从而彻底实现会计劳务商品化、会计事务产业化、会计人员和机构独立化，使会计的宏观经济调控中作用和微观经济效益全面发挥，积极建立现代管理模式，这是会计管理体制改革的必然选择和基本思路。

2.深化会计管理体制的思路

2.1为建立服务性政府，积极发挥行业组织、会计职业团体的作用。首先对行业组织、会计职业团体的行政性色彩彻底淡化，对国际社会的通行做法加以借鉴，全面借助并依靠各级各类行业组织、职业团体在本专业、本行业的巨大影响力和特有地位，通过它们的专业水准和智力优势帮助政府开展技术性很强的专门工作，为服务性政府的建立给予有力的智力支持。

2.2充分明确在会计管理体制中地方财政部门的职责。按照效能政府的目标建设要求，建立的会计管理机构目标应是高效、和谐、精简，我们必须在会计管理体制中对地方政府部门的职责权限开展再次梳理，坚持做到不错位、不失位、不越位。对一些不归政府管理职能的事务完全交给会计职业团体、交给市场去实施，与政府职能部门相比，他们更有权威性、更有专业性。

2.3对国家监督体制进一步完善。我国会计管理体制中具有一个非常明显的特征，就是政府职能部门实施行政性管制会计工作。按照《会计法》的要求，主要以财政部门为主开展这种行政性管制，然而税务及审计机关、还有海关、保险、金融、证券等监督管理部门也担当了或多或少的管理和监督会计工作的职责。通过实践不难看出，利益纷争、推诿扯皮等情况很容易在这种多部门共

同管理的情况下出现，以致出现政府监管效率不高的现象。

3.会计管理体制完善的办法

3.1加强会计信息共享，完善会计信息披露制度。会计信息作为一种资源，不仅仅是会计的，还是社会的，信息公开制度的不断完善，方便对市场信息的不对称和不完全进行消除，对造假和欺诈信息进行抑制。要通过先进的工具和技术手段对会计资源的信息化管理积极促进，对财务报表附注内容适当增加，不断加大信息披露的频率，使信息披露的内容有所改进，积极提高计信息的透明度，对非财务信息要鼓励企业多加披露，进一步严格规范和完善关联方交易行为及其披露的信息，加强考核和呈报现金流量的信息，使各界对会计信息的需要得以满足，同时对会计信息的管理制定专门的法规提供保证，在更加规范的制度环境下开展会计工作，促进诚信建设。

3.2强化会计监管制度，完善会计基础管理。内部监督机制的建立。内部控制制度企业应积极建立完善，保证经过必要的授权才能实施交易，并开展了系统、真实、完整、连续记录。根据其他信息披露规范和会计准则进行财务报告的编制，使会计信息的真实可靠得以保证，另外利用内部控制，对职责划分加以明确，人员及各部门之间互相核对、审查和制衡，防止一人对一项交易的各个环节都加以控制，从而避免舞弊、避免出现虚假财务报告。

第2篇：审计管理体制范文

关键词：教育管理部门；高校；财务预算；控制

我国近几年开始逐步推行以部门预算、财政国库集中支付和政府采购为主要内容的预算改革，作为教育管理部门，对高校资金运作和财务管理起着很重要的作用。通过教育部门预算，使得高等学校将教育事业费、经费、学杂费、科研经费、经营收入、附属单位上缴收入、捐赠收入等各预算内外资金统筹使用。高校财务预算必须符合教育部门预算的要求，根据高校自身实际情况，严格按报审程序进行，一经上级主管部门以及财政部门审核报人大审议确定后学校不得随意变更。强化了预算约束，增加了预算严肃性。改变传统财务管理工作以往“重决算、轻预算、重核算、轻管理”，有利于预算的执行、监督和控制，有利于降低财务风险系数，促进高校财务管理观念的转变和方法创新。同时，促使高校以部门预算为契机，加强会计基础工作，改革财务管理体制，建立健全经济责任制，完善内部审计制度。在财务预算编制、执行和对财务控制的考核评价等具体过程中做好工作。

一、我国教育管理部门财务控制现状

由于当前教育管理部门财务制度尚不完善、单位对财务管理工作认识不足等客观原因，教育管理部门财务内部控制存在一些薄弱环节和问题，主要表现为：

1.财务管理体制还没有完全理顺，财务制度设计还不完善，一些教育管理部门财务尚未完全纳入其学校整个财务管理体系中，给教育管理部门财务直接监控投资带来一定的困难。

2.教育管理部门内部、财务、资产管理等部门协调不足。影响了财务内部控制的效率。

3.财务管理基础和管理手段薄弱，对全过程难以实施有效控制。

4.财务人员个人素质和业务水平亟待提高，队伍建设有待加强。目前教育管理部门财务内部控制存在这些问题的原因主要在于：教育管理部门财务管理体制不顺，约束机制不健全；基本建设项目内部财务控制不健全；工程和财务复合型人才匮乏等。所以，针对这些问题。笔者提出了一些加强教育管理部门财务内部控制工作的对策。为完善教育管理部门内部控制提供一些参考。

二、加强教育管理部门财务内部控制的一些对策

1.强化教育管理部门领导的财务管理意识，提高财务人员的业务水平

目前，教育管理部门领导常常未能充分认识到财务人员参与学校资金管理的重要性，认为进行投资主要靠抓好部门的管理工作，财务人员只管照章办事，按合同规定付款即可。财务人员缺少参与单位财务分析、研究及预测的机会。未能参与项目决策、招标、施工、竣工验收与决算控制和监督检查，对于违反项目决策程序、合同不合理变更、随意挪用资金等不合理现象财务监督实施不力。所以，教育管理部门领导有责任和义务去建立健全财务管理制度(如：资产管理制度、工程合同管理制度、工程变更审批制度、工程价款结算制度、成本核算制度、供材采购管理制度、费用报销制度、财务会计人员岗位职责制度、重大财务事项报告制度等)，特别是当前教育管理部门处速发展时期，更应强化财务内部控制和自身责任意识，将财务内部控制工作作为内部控制的重要环节落到实处。要做好财务内部控制工作，财务人员的素质、业务水平的不断提高是关键。教育管理部门财务管理部门应不断多渠道、多形式地加强其财务人员的专业知识培训，不断提高其业务和管理水平。这不仅包括更新观念、吸收新知识、改善知识结构、掌握财会专业知识.还应了解建筑施工等专业知识、项目建设一般程序、招投标、概(预)算等相关知识以及相关的法律法规知识，逐步推动财务管理信息化进程。提高工作效率，使财务人员适应新形势下财务管理的需要。

2.将财务内部控制覆盖项目的全过程，充分发挥其财务管理职能教育管理部门财务人员在项目过程中.要做到事前参与预测和决策、事中注重控制和管理、事后有分析和评价。工程项目的财务内部控制是实现财务管理的重要手段。包括项目决策控制、项目设计与概预算控制、招投标与合同控制、施工过程控制、竣工验收和决算控制等五个环节，贯穿了项目建设的全过程。项目决策控制环节：财务人员要对项目建议书中的财务分析和预测结论的可靠性进行分析。并给出具体的书面意见，并参与项目决策的全过程，会签相关决策决议。

3.加强建设项目财务信息管理

建立信息反馈制度教育管理部门应指定人员负责财务信息收集、整理工作，利用会计电算化的手段。真实、准确、完整、及时地向上级主管部门、主管领导报送财务信息资料。报送的财务信息资料主要包括反映资金到位和使用情况的月报、年报，项目竣工财务决算，项目竣工后的投资效益分析报告及其他相关的资料。同时，要加强学校财务、、资产及审计等管理部门的沟通，及时反馈相关财务信息，使得各方及时掌握情况，确保顺利完成项目任务。教育管理部门处在安排下一年度计划时，应根据学校财务部门提供的资金可供量和内部调剂的可能。编制年度计划，并及时报送学校财务处。各建设工程项目在开工之前.处应向财务处提交工程施工合同、投标函书、开工许可证及与支付工程前期费用有关的全部合同，以便作为未来办理各项资金支付的依据。

三、结语

面对高校财务管理一系列问题，教育管理部门应强化高校领导的财务管理意识，提高财务人员的业务水平，加强建设项目财务信息管理，使得在我国教育集中支付和国库集中收付改革的情况下，各高校都做好财务工作，教育部门做好自己的财务控制工作。

参考文献：

[1]陈珊玲：高等教育财务控制论.《考试周刊》，2008，32.

第3篇：审计管理体制范文

关键词：地方投融资平台；财务管理；内部控制系统；审计重点；存在问题；对策

投融资平台在城市建设中担当着较为特殊的角色，它既有政府部门的职权又具有企业法人的特征，它的特殊角色促进了城市基本设施建设的速度，政府投融资平台在完成了已有的历史使命后，现正面临新的机遇和挑战，为了配合新形势下的经济建设，政府的投融资企业已经开始实施完成企业内部的体制改革，而大多数的企业还在体制改革的初始阶段，所以，怎样健全地方的投融资平台的财务管理和内部控制系统的审计工作，成为了企业在内部机制改革中需要重视并建全的最根本的问题。

一、地方投融资平台财务管理.内部控制系统的审计重点

1.地方投融资平台在工程中审计重点内容

现在，地方投融资平台的财务流程在审计管理方面还不够完善，各个地方的财务审计管理是以地方工作内容特点来自行决定财务审计内容，所以，地方投融资建设工程合理.合法的财务审计需要经过实践的过程来进行逐渐地健全。

（1）地方投融资建设工程的审计过程，财务部门所作出的投资的评估、财务的基本参数的预算的实际性、安全性与实施性，决定方式的合理性、决定的内容上的完善性与深层次性，到最后结果的可信任性，都是对地方投资的工程进行的风险评价。一旦发现地方投融资在项目实施中.在财务管理方面有问题，就要及时地让被审计的企业进行管理程序修订。

（2）在对地方投融资工程的考量过程中，财务审计的重点就是设计案的合理性，设计制定的实际性、健全性和科学性。需要对设计案进行检查，找到不符合规定的内容和数据的不真实性，要进行更改，这样能够节省了投资的费用，增强了设计的经济合理性。

（3）进行地方投融资工程的招标与投标的过程，需要重点审计的是招标与投标的公平、公正性、合法性与科学性。

（4）在进行地方投融资工程的实施过程，需要重点审计的是施工企业和承包企业的工程的费用支付的合法性、规范性和准确性。合同里所指定的工程的施工量需要严格地实施，而合同中没有提到的工程施工量，比如，工程项目的施工量的变更等，就更加需要进行重点审计，避免承包单位的费用计算的不真实性。

（5）地方投融资工程的完工检验的过程，需要重点审计的部分是地方投融资工程完工的决算的可靠性、完善性与合法性。把完工的计算跟投资的评估计算同设计案的计算进行对比，找到地方投融资工程的预算的实施状况，如果发现有不符合规定的情况，就需要进行深层次的研究来找到原因；还需要把工程完工的决算数据跟同一类的投资的工程的投融资的要求进行对比，找到决算价格设置的真实性，还能够帮助分析出预算地方投融资工程的经济效益性。

2.地方投融资平台的财务内部控制系统审计方法

（1）编制企业内部财务审计制度包括预算、费用、资产管理，财务部门核对计算等一系列财务内部控制系统的过程，在经过核对和批准之后需要认真地严格实施。管理好企业各个环节在财务运转过程中实时监督和控制，管理好企业财务、费用和税务等运转风险预防。管理好企业的经营运转过程中财务报告及相关资料，以上措施是企业安全运行机制中必有的保障。

（2）明确企业的内部体制与责任的分配，企业授权审批工作和业务办理工作进行分离；企业的业务办理工作和审计核实的监督工作进行分类；企业的业务办理工作和财务记录工作进行分离；企业资产的保护工作和财务的记录工作进行分离。

（3）经过审计咨询或者是实际考察，知道财务报表制定的每个部分的责任的实施状况，对各个部分的运转的合理性进行评价，各种控制的制度能不能够真正地落实。对报表的制定的筹备工作是不是执行进行检查，主要检查的是财务的账目的核对、清查等工作的效果。并且对一些报表进行不定期的抽查，这样的检查方式能够方便企业掌握财务工作者对报表的制定的方式和原理的情况。

（4）想要了解损益表的组成的主要因素需要进行企业的财务的内部控制系统的审计工作，需要查看审计工作的计划是否健全；了解损益表的内容和编写格式，要看它的内容的组合是不是合适；查看损益表的内容跟成本的费用的账户是不是符合；查看损益表内容中对利润的计算是不是准确；核实利润数目的有效性。

（5）根据财务的内部控制系统的审计进行现金的支出表格的制作形式进行查看，查看内容是不是健全，结构符不符合标准；要求查看现金支出表格的制作底稿，还要查看跟资产的负债表格相关的工程的资料的准确和真实性和损益表相关的工程资料的准确性；还有账户余额的核对的准确性和真实性。

（6）将被审计的财务表格和近期的财务表格进行对比，分析有没有什么重要的变更的工程，在管理部门那查找有关资产的负债表格到审计表之间有没有什么重要的经营项目和项目的环境变化，重点观察有没有股票与债券发行、合并或者购买的权利、企业资产的损失等问题的披露。

二、地方投融资平台财务管理内部控制系统审计重点存在的问题

随着经济与社会的快速发展，地方的投融资平台的财务管理内部控制系统的审计方式有了一定的发展，财务部门已经可以根据企业的真实状况来制定切实可行的财务内部控制系统，内部控制系统的制度也在完善。但是企业财务的内部控制系统的薄弱部分还是依旧存在的，有一些制度还不能够完全地实施。

1.财务的内部控制制度中的薄弱环节

（1）会计的管理制度不够规范。记录账目的凭证上填的制度、审计核对、记录账目、主要的管理人的印鉴不全面，最开始的记录的主要因素不全面，如，一些发票没有种类、价格，一些餐费的发票没有具体日期等。还存在着一些凭证上交不及时，因为一些管理人员不能够把相关的凭证交接给上级，就会出现工程项目的成本费用与收益出现跨期的入账状况。

（2）岗位的责任分配不明确。一些企业会拿裁员为借口，让企业的出纳工作者还管理报销方面的工作，企业的财务的专门的印鉴也都让出纳一个人掌握，这样的行为已经不符合法律的规定，这样的工作方式和管理方法不仅会导致财务工作中的误差，还会为经济犯罪分子提供犯罪条件。

（3）往来的财务账目的管理不清晰。把往来的账本当作万能的，实施企业的经营的责任的体制滞后，一些管理的责任者为了自己的利益或者是企业的经济利益，把一些潜在的盈利和亏损的账目都一直放到往来的账目里面不进行解决，一些所投资的企业经济倒闭，资金已经无法拿回，但是还将它放到网络的账目中进行核对计算，债务中的一些账目有的甚至几年来都没有什么改变，也没有什么调整和解决的方式，这样的做法让企业的债务与实际不符合。

2.地方投融资平台的财务管理的内部控制系统的自身的限制性

不管财务内部的控制系统的制度有多完善，实施地多到位，也不能做绝对的保证。

（1）财务管理的内部控制对人为而产生的错误不能预防。因为企业财务部门的内部控制制度无法预防员工的不认真、精神不集中、在理解上出现错误等问题。

（2）财务管理的内部控制对管理的越级行为和乱用权利的问题不能够预防。

（3）财务管理的内部控制的更新速度无法跟上企业的经营的管理的变化速度，以前的控制制度对新的业务的管理没有作用。

3.地方投融资的工程的设计的人力资源的系统还没有形成

现在，我国的地方的投融资平台的工程的设计的进行的主体就是各个地方的审计机关，但是地方的审计部门从事的固定的财产的投资的审计的人力资源很少，不但在数目上难以负荷投资的工程经济效益的审计的标准，并且审计工作者的专业知识也有很多的不足，在管理、法律工程等多方面的专业人才是非常匮乏的，这种情况现在了投资工程的效益的审计的实施。投资项目的审计工作的人力资源的分配不均匀，一些人才没有被审计部门充分使用。

三、地方投融资平台财务管理内部控制系统审计重点问题的解决措施

1.强化审计的工作素质，完善财务管理的内部控制的实行

内部的审计管理部门是投融资平台的重要部门，它的工作责任就是对企业的财务管理内部控制制度落实与实际的监督工作。并且强化员工的工作素养。即使特别完善的企业制度也需要工作者进行实施和管理，所以，工作人员的素质对工作的质量有着决定性的作用。第一步需要强化领导层的素质的培训和教育工作，加强领导干部的政治思想的正确性、遵守法律的自觉性，加强他们的责任使命感，这样才会对财务管理的工作更重视，监督各个部门的实施情况。

2.加强财务的上岗管理，完善财务的风险管理体制

由于市场的经济冲击，以前的政府在进行财务投资和管理的时候是不存在风险的，但是现在还需要面对财务中存在的风险和工作人员的工作质量的考验。企业需要健全财务管理的内部控制体系的构建，达到预定的财务管理的目标，一定要稳定地树立财务中存在的风险理念，成立财务风险的预警系统，确定财务的风险预警的要求，构建一支素质高的、能力强的财务风险的分析的专业团队，把风险理念当作财务管理的内部控制的分成重要的部分进行规范。并且需要严格地执行财会工作者的持证上岗的管理制度。企业的财务的管理的成功与否，财会工作人员的专业技术和职业道德素养是非常关键的因素，所以，一定要对财务的工作人员作定期的培训和教育。

3.加强财务管理的审计程序，完善责任的追究体系

构建互不相融的职能分离的控制管理体系，强化授权的审批的管理，健全投融资平台的财务管理的分析系统，明确责任的考核评价和奖励、惩罚的体制。完全地实施稽核的制度，，让财务部门的所有工作都必须按照一定的业务程序进行，财务的管理者需要承担必要的法律责任，在工作中如果发现不负责任，给国家与企业带来巨大的经济损失的情况，一定要追究责任。

4.建立地方投融资的工程审计的人力资源系统

地方投融资工程的审计的人力资源的成立有两个方面：一个是国家的审计机关和地方的投融资的平台的内部设立工程的审计的人力资源系统；另一方面是通过社会的审计与内部的审计的人力资源的建设。让各个地区的审计部门的人力资源进行相互的调整，互相学习，形成国家投资的审计的人力资源系统，实现审计的工作人员之间的业务交流和经验沟通。

5.加速地方投融资平台工程的审计制度的制定

地方的投融资工程的审计制度能够促进投融资工程经济效益的审计的发展，投融资工程的审计制度的制定可以分为两个部分：一是先编制投融资工程审计的制度，将审计的目的、过程、方式等一些内容都包括在内；二是制定地方投融资工程的审计的指南，慢慢地建设成为科学的，规范性的地方投融资工程的审计系统。

四、总结

综上所述，想要做好地方投融资平台财务管理内部控制系统的审计工作，尤其是政府的民生项目的审计，一定要按照原则和规范进行，做到实事求是，符合法律。并且可以把财务管理的内部控制当作专题性的审计工程来开展，还可以把财务官的内部控制中的每个部门当作审计的指标进行单个的审计工作，正确地掌握好财务管理的内部控制的比较弱的部分和容易产生失误的部分，并且经过合理的审计监督管理工作，逐渐地强化和健全地方投融资平台财务管理内部控制系统的审计工作，让财务部门的内部控制系统发挥其最大程度的作用。

参考文献：

[1]邱 文：改革政府平台公司经营模式促进平台公司廉政健康发展[J].中国证券期货，2012（11）.

[2]王卫星 李晓仙：内部控制与审计[J].当代财经，2002（10）.

[3]董杰妮：内部控制与审计的关系浅析[J].理论界，2009（12）.

[4]赵伟彦：内部控制与审计互动机制[J].科技风，2010（5）.

[5]冷微微：审计与内部控制关系辨析[J].财会月刊（综合版），2007（12）.

[6]王 丽：内部控制与审计相关问题的研究[J].江苏科技大学学报（社会科学版），2009，9（2）.

[7]陈丽蓉：内部控制对外部审计影响分析[J].会计之友，2010（20）.

[8]余 红：关于搞好企业内部控制评价审计的几点思考[J].审计与理财，2003（11）.

第4篇：审计管理体制范文

[关键词]：预应力；后张法；箱梁；

[引言]：

预应力筋伸长值的量测与计算是预应力施工中的重要环节，预应力筋采用应力控制方法张拉时，应以伸长值进行校核，实测伸长值与理论值的差值应控制在6%以内，否则应暂停张拉，待查明原因并采取措施予以调整后，方可继续张拉。由于对施工工艺的理解程度不同，不同的人量测的伸长值也有所不同，分别介绍横梁预应力张拉试验方法，理论伸长值与实际伸长值的量测与计算修正方法以及应注意的问题，供有关技术人员在施工时参考。

1、预应力筋伸长值计算公式的推导

随着预应力理论与实践的进一步成熟，已经能对施加预应力时的预应力筋伸长值进行精确的计算，预应力筋伸长值计算公式推导过程如下：

预应力筋张拉理论伸长值计算的主要依据是胡克定律，所以要算预应力筋张拉时的伸长值，就先要分析预应力筋在张拉时的全部受力情况。由于预应力筋布置要尽量贴近结构实际受力情况，大部分的预应力筋布置均为曲线与直线的组合型。

预应力筋张拉时的受力情况为：外加预应力、预应力筋与孔道壁之间的摩擦力。其中预应力筋与孔道壁之间的摩擦力又分为：曲线弯道影响引起的摩擦力和孔道偏差影响引起的摩擦力。

（1）曲线弯道影响引起的摩擦力计算

预应力筋在曲线段内的预应力损失如图所示。

（2）孔道偏差影响引起的摩擦力计算

对于管道偏差影响引起的摩擦力，假设管道具有正负偏差，并假定其平均曲率半径为 （如图2所示）。同理假定：预应力筋与孔道内壁相贴，并取微段预应力 为脱离体，设相应的弯曲角为 ，弯道在此处的半径为 ，则 ，预应力筋与微段孔道壁的法向压力产生的摩擦力为：

2、箱梁管道内伸长值计算及在计算中需要注意的几个问题

由于箱梁的预应力钢绞线束在管道内并不是单一的曲线或直线，因此需要根据钢绞线束在管道里的布置将其划分成符合公式条件的若干段，分别计算其伸长值，然后再求和。

2.1底板钢绞线伸长值的计算

底板钢绞线束因为没有平弯，且根据其特征可以划分成3段（管道内伸长值计算均以钢绞线1/2长度计算，因为其对称性，只要将计算后的结果乘2即可得出总伸长值），即（a）锚具至弯曲段之间的斜直线段，（b）曲线段，（c）曲线段至跨中的平直线段。

同理（b）段将各已知量带入式③求出伸长值 ，此处的 为曲线段弧长，而非图纸上的投影长度。此处的 值并不是计算（a）段的 ，而是要减去摩擦损失力（由上述的总摩擦力公式计算）。

同理（c）段也可以求出伸长值 。

总伸长值：

2.2腹板上钢绞线伸长值的计算

由于腹板上预应力钢绞线束有平弯，同理根据钢绞线束的特征可以将其划分为5段（a）锚具至平弯段，（b）平弯段，（c）平弯段至竖弯段之间，（d）竖弯段，（f）竖弯段至跨中。

与底板钢绞线伸长值的计算方法一样，可求得总伸长值。

注意：各段 值为实际管道长度值，而不是投影长度值，在计算各段伸长值时所带入的 一定需要减去前几段的摩擦力。

3、实际伸长值测量及计算

根据相关规定，张拉过程中的实际伸长值计算方法可以描述为一下过程。

首先，张拉的初始应力 （控制应力的20%），测量千斤顶的油缸伸长量为B，工具锚夹片外露量为F，然后等张拉到控制应力 后，再测量千斤顶的油缸伸张值（A）及工具锚夹片外露量（E）。最后，总的实际伸长值为小里程端伸长值与大里程端伸长值之和。即：

L=B（小）+F（小）-A（小）-F（小）+B（大）+F（大）-A（大）-F（大）

注意：在测量千斤顶油缸伸长值及工具锚夹片外露量时，要注意前后两次必须在同一位置上测量。

4、实际伸长值与计算伸长值对比

根据相关规定，预应力钢绞线实际伸长值与计算伸长值偏差不得大于±6%。

首先根据现场实际伸长值计算方法可以看出，在计算理论伸长值时，需要加上千斤顶内的部分钢绞线伸长值。因为钢绞线在千斤顶内是悬空的，所以没有摩擦，可以直接采用胡克定律计算。

现场实际伸长值是控制应力的伸长值与初始应力的伸长值的差值，故在计算理论伸长值时，需要计算出初始应力的伸长值（即将 带入公式，再加上千斤顶内的伸长值），及控制应力时的伸长值（即将 带入公式，再加上千斤顶内的伸长值），然后再相减得：

5、结语

预应力张拉工序为箱梁生产中的关键工序之一。尤其在后张法施工时，普遍存在预应力筋理论伸长值与实际伸长值不符的情况，了解理论伸长值计算公式的推导过程，有助于我们对施工时偏差的分析。此外箱梁钢绞线为直线段加曲线段的方式布置，因此，为使箱梁钢绞线理论伸长量能更符合实际情况，在计算时，分别计算出曲线段的伸长量和直线段的伸长量，将伸长量累计相加得出的总伸长量便为钢绞线的理论伸长量，这样将会使计算结果更精确。

[参考文献]：

[1]客运专线预应力混凝土预制梁暂行技术条件铁科技.[J].公路与汽车.2012（6）..

第5篇：审计管理体制范文

关键词：财政管理体制改革 完善财政管理制度

我国实行财政管理体制改革以来，对增强中央政府，尤其是县乡级政府的宏观调控力，起到显著作用。地方政府通过参照中央财政管理体制，调动了组织收入和地方经济发展的积极性，基本保证各项经济发展和基层政权运转的需要。财政管理体制改革的实施，是分税制财政管理体制的继续。

一、深化财政体制改革及把握财政体制

体制保障和调控手段历来都是国家财政行使职能的基础，财政管理体制科学与否对国家经济发展的治理效果、公共福利和经济效率有直接关系。由于县乡级财政管理体制存在弊端，导致政策扭曲、财政资源配置使用低下，从而严重影响社会安定和政权稳定，损害经济效率。如今我国也是高度重视财政管理体制改革，并取得了显著成效。目前我国县乡级财政管理体制经过多次财政改革，正在逐步完善改革内容，因改革涉及的财政利益主体较多，实施难度也相对较大。合理制定县乡级政府的责任范围，建立财政管理框架，进一步明确县乡级政府财政支出责任。

县乡级地方政府是政府体系组成的重要基础，在县（乡）与上级政府职能划分时，公共职能应下放到乡，为县（乡）级政府起到基础作用。市（区）级政府在经济发展等方面起主导作用，县（乡）级政府起辅助作用。政府需重点做好综合协调、规划统一、监督产业发展与引导，利用优势壮大自身产业，推动城乡统筹发展。县乡级政府应合理划分财政收入，明确建立财政体制，即履行政府职责，财政收入进行合理调整，逐步达到匹配完善。

二、规范县乡级政府财政支出制度

深化财政体制的核心应规范县乡级政府财政支出制度，县乡级财政改革是比较繁琐的系统工程，不仅涉及到行政体制改革，还关系到整个财政体制改革，其涉及的经济问题即县乡级基层政治发展建设，涉及广大事业单位及个人的利益，县乡级政府必须落实改革体制，使服务均衡化，有效促进地区之间资源合理的分配和财力合理支出，加大力度调整财政支出。随着社会的进步发展，县乡级政府的经济发展明显滞后，使得城乡处在不协调发展中，完善增强政府财政发展，避免利益冲突阻碍社会经济发展步伐。上下级政府通过深入的协商，提升各项制度的有效性和统一性，使得各方利益平衡，财政体制完善适应我国国情。

三、合理规划地方税种税收结构

随着我国整体经济的快速发展，农业税取消，大幅度增加社会救助、社会福利以及农村养老保险、医疗保险等社会事业支出，县乡级政府财政收支矛盾日现突出，即使中央增加农村税费改革转移支付，也不足以平衡收支缺口。如何完善地方税种，改革地方税制度，确定合理的县乡主体税种，增强县乡级政府的财政能力，是目前社会经济建设的紧迫任务。完善改革税种是需要各方面积极配合和支持的一项复杂工程，应依据社会经济条件的难易程度和情况，本着循序渐进和积极配合推进的原则，逐步实施。从税种的属性和税收的特点看，分层次实施。确保有效提高县乡级政府财政能力予以保障，均衡公共产品的供给需求，促进社会经济事业的发展和统筹，对财政收入大、人口多、经济发达的乡镇，宜以规划收入和支出责任的范围，核实收支明细，按超收部分递减分成；对收入基数不达标的乡镇自己承担，县级补足基本支出，项目补助递减为主要模式，从而逐步形成县乡级政府税种税收结构独立，促进乡镇税收制度合理稳定。

四、减轻县乡债务解决县乡债务

要解决县乡债务需加强财政监督，深化县乡级政府的管理体制，对历史遗留的债务明细进行彻底甄别清理，分类化解，对促进公益事业政府形成的债务，应通过预算制定计划分期偿还；对企业向乡镇政府借款的债务，企业通过办理债务划转正常经营；对因上级出政策下级出资金形成的债务，应予以援助资金。严格把控，防止新增债务，禁止县乡级政府超财力举债和超财力办事的行为。

五、大力发展县乡城镇经济

想要解决县乡城镇财政困难问题，可以通过发展县乡经济来实现。农村财政改革的成果与巩固，事关县乡全面建设及统筹发展经济社会的实现。无论从保持经济可持续发展还是解决财政困难的意义上，都应明确制定经济发展的政策和县乡级城镇发展的规划。目前乡镇企业和中小民营企业正在成为非农业发展的主体和经济根基，根据县乡城镇经济发展面临的要求，研究面临的实际问题和实际困难，为深化改革制度，调整经济结构是解决县乡城镇财政发展的稳定基础。

六、县乡级政府基层干部职位过多

经调查目前政府部门基层职位人员过满，理论上可以泾渭分明但落实到工作中比较困难，据有关数据调查，乡镇党政基层编制已经超出正常范围的1-2倍，目前一个中小乡镇的在职人员已经远超50年代一个小县城的人口数量，这不仅超出政府规定数目，更使乡镇政府经济领域徒增负担，造成人员多的原因是基层工作量大，服务群众任务繁杂，有时还会出现人员不够用，所以要想减人先要减事、减少机构或减少阶段性突击工作。

七、规范乡镇编制体系

规范建立新的编制体系内容：拆分。拆除增加农民经济负担和政府经济负担的来源，乡镇政府应统一规范工作机构，在建立规范编制体系后应设立社会、经济发展、党政职能事务办公室，这样方便各自职能的规范。行政部门的配备，应按照辖区人口、面积大小、财政收入等因素科学确认乡镇区别，配备的行政编辑人数应按类别区分配置。财政管理的人员编制体系应实行总数控制，编制标准应综合考虑辖区财政收入、定编基数和农业人员数量等因素来确定不同的人员编制数量。同样财政部门和教育部门应按照人数比例核实拟定，做到每年核实一次。防疫部门、林业管理部门、卫生部门、消防部门、交通部门应按政府具体标准编制核实拟定。工商税务部门、司法公安部门、检察院等编制应实行数量的控制。这些部门经过测定后还应与各县乡目前财政人员的规定数目进行综合调整平衡，同时应严格把控乡镇职能部门职数，实行领导职位交替任职制度。

八、县乡政府实施改革措施应避免的问题

应避免的问题包含：改革视角应从地方政府向地方来治理；改革进度应以循序渐进的改革方案进行为主；实施改革发起者应在联邦国家和单一国家中寻求不同之处。政府部门更应该成为协调者或推动者，而不是只会做控制和指挥的工作，而服务的供给者不必成为生产者；公共部门应多在私企部门中多吸取经营之道和解决问题的方式和灵感。应把关注的方向转变，从以往的按规定执行逐渐转向按结果执行，地方职能部门应强调落实目标的管理方式，把服务精神和公共精神逐渐引入竞争的机制中，使普通消费者的利益大大提升。应重视乡镇政府规范立法的推进和乡镇政府的改革推进。

九、目前已实施体质改革政府所取得的经验

目前研究已实施的体质改革取得的效果比较明显多样化。政府职能部门的转变重心应考虑地方政府的缘由背景因素。地方政府应从横向关系、纵向关系和政府的各个非盈利组织、私有企业等关系入手；地方政府应在政治角色、服务管理角色之间做出平衡调节；政府扩大原有规模或合并微小企业规模并不能从根本上解决体质改革的核心；地方政府应按照从上至下的方针来实施战略；地方政府不应把希望寄托在原有组织框架，敢于突破落实方针实施核心变革。

十、总结完善乡镇政府财政体制建议

鼓励地方县乡财政体制先行先试、持续加力、攻坚克难、率先突破、为全面县乡体制改革提供可用范本。提出两种试点模式。

（一）全面深化乡财县管机制

深化重庆忠县模式，取消乡镇财政，对乡镇政府的管理模式实施新制度，新模式，改革乡镇政府为街道办事处，作为县级政府的派出机构，使得财政权和实事权不具备独立性，使基层农村的管理完成度提高，只负责县级以上的委托。取消乡镇财政问题，应使得农村经济产生的政府来源体现到县政府财政，派出的机构费用及公共设施支出应由县级财政部门提供，由此可以预防县级政府财政的资金缺口，应由上级政府或中央等各级落实解决其问题。主要用于人口较少、事务简单、财政收入低、基层人员少，例如新疆、等西部地区不宜健全乡镇财政体制的地区。

第6篇：审计管理体制范文

He Yu

（辽宁石油化工大学，抚顺 113001）

（Liaoning Shihua University，Fushun 113001，China）

摘要： 面对高校机房规模和数量的日益扩大，提高机房管理人员的素质已成为改善机房管理的首要任务，只有高素质的机房管理人员来参与机房管理的改革，才能使计算机实验教学高效、顺利地完成，以致计算机教学改革走向崭新的阶段。

Abstract: As the size and the number of college computer room is growing, it has become the primary task of improving the computer room management to improve the quality of manager. Only high-quality management personnel participates in the reform of room management, can the computer experiment teaching complete efficiently and successfully and make computer teaching reform enter into new stage.

关键词： 高校机房管理人员 素质 教学改革

Key words: manager of college computer room；quality；teaching reform

中图分类号：G48文献标识码：A文章编号：1006-4311（2011）27-0210-02

0引言

随着高等教育的快速发展及在校大学生数量的增加，我国高校机房的规模和数量在不断地扩大。对整个社会而言，科学技术日新月异、知识经济方兴未艾，人力资源越来越成为推动经济社会发展的战略性资源，社会对人才的水平提出了更多更高的要求。高校是培养高层次人才的重要基地，面对这种形势必须采取策略迎时而上，不断提高教学质量、增强学生的竞争力。对学生而言，计算机实验室作为高校培养大学生创新能力、实践能力和创业精神的重要场所，在提高学生质量方面具有举足轻重的地位；学生们希望通过锻炼来提高自己的能力。这就要求高校必须站在为社会培养高素质人才这一高度，进一步加强机房建设；作为主体的实验人员队伍的建设更为重要；机房必须有良好的管理人员，使机房发挥其职能，满足既能提供便利的学习条件，又能保证学生的用机安全。由此而来，重视和提高机房管理人员的管理水平、提高他们的素质，真正意义上成为当今时代各高校的一项重要的任务。根据自己在机房工作二十多年的经历，在此浅谈一下提高机房人员的素质的必要性，供同仁们商榷。

1机房管理和管理人员的现状

在高校中，机房是学生上机练习、实践的公共场所，直接面对学生且提供各种技术服务、满足学生需求、为教学科研活动提供方便、最大限度地利用机房功能等是机房的管理人员重要职责。如今在各高校中，由于机房管理人员大多数被列为教学辅助人员，往往被误认为从事的是简单、重复性、无技术含量的工作；机房人员结构不尽合理，年龄老化、学历偏低、职称分布没有梯队；与其他教学人员相比，机房管理人员受到了不同程度的歧视，认为是只有低学历、不思进取的人才会从事机房的管理工作，与理论教师相比显得地位偏低，处于一种辅的境地，造成了在各种待遇上有不小的偏差；如此种种问题大大地降低了机房管理人员的主观积极性、对所从事的工作产生了严重的困惑；使机房管理人员积极性低、责任心不强、工作质量意识差、实验教学水平较低；导致机房的管理工作不能得到改进、工作效率低下，最致命的是机房管理人员不能安心工作、纷纷转岗；使得机房管理人员队伍现状不容乐观、整体上已不能适应形势发展的需求，成为高校人才培养的薄弱环节。

2提高机房管理人员素质的必要性

新的形势对机房管理人员素质提出了新的要求。随着计算机科学技术的不断发展，计算机实验技术及其应用已是学科发展的重要依托，计算机课程教学是高等院校各专业必不可少的内容，计算机实验室是高校计算机专业和其他专业相关课程实验教学、课程设计、毕业设计的主要场所。大家知道，机房的工作是综合性很强的，它包括技术性和专业性。是否能达到一个很好的工作目标、实现多元化服务功能，最终取决于机房管理人员的素质如何，素质如何主要体现在文化、思想、专业技术和管理水准。在机房工作的人员，只懂得技术规范、操作规程是不够的，还需要具备熟练的操作技能、扎实的计算机基础、广泛而渊博的专业知识，才能对于出现的故障有充分的判断能力和解决能力。在高校计算机实验室里，除了安装一些常用的软件外，还需要尽量多地囊括各类专业需要的专业软件、编程语言，才能满足学生获得知识、了解最新科技动态与外界有效交流的需要，同时还能满足不同层次、不同学科学生上机的需求，真正满足教学科研活动的需求，使得对机房的投资发挥最大的经济效益和社会效益。

3提高机房管理人员素质的具体体现

学校应重视机房管理人员队伍的建设，采取相应的对策，通过调整、引进等方式使现有的实验人员结构日趋合理、稳定，以此来满足实验教学的改革和机房的建设。由于机房人员长时间忙于日常设备的管理和维护、机房卫生的清理等问题，客观地说，真是没有太多的时间去提高自身的专业水平，也无暇去思考和设计提高自己的管理水平。其后果就是使机房的工作不能有效地改进、机房的运作效率比较低下，长此下去必然是一种恶性循环。所以提高机房管理人员的素质已成为推进机房建设的一项重要任务。

首先要在思想上提高机房管理人员的认识，让他们真正意识到提高自身的素质对整个机房、学院乃至学校管理上层次有着十分重要意义，只有这样，他们才能树立服务于所有来机房上机的人员的思想，同时要具备科学的态度和认真工作的作风。其次机房工作人员还必须具备扎实的专业知识来适应本学科的最新动态和高新技术的发展，积累实践经验、扩大知识面以便更好地适应机房的工作需要，更好地为用户服务。

要使自己成为一名在信息时代合格的机房管理人员，管理好机房、真正达到为学生创造一个良好的实验环境的目的，不断提高自身的素质是非常必要的。拥有良好的思想道德素质，就是要爱岗敬业。机房管理人员每天都要和数以百计的学生打交道。因此具有良好的职业形象和职业道德水准是必备的条件，面对低于一般教师的待遇。我们要有一个平和的心态，把自己的岗位理解为是用来衬托高校的计算机教学的，要懂得没有我们来衬托，计算机教学就无法正常进行。为了做好机房的管理工作，要教育机房管理人员提高认识。

做任何事情都要有很强的责任心。机房管理人员虽然是教辅人员，但同样肩负着教书育人的重任，他们面对的是造价高、技术含量高、管理与维护工作量大的实际情况，还要面向水平参差不齐的学生，这种环境下必须有强烈的责任感和为学生服务的思想，所以平时要自觉地提高思想觉悟，培养学生形成良好的学风和健全的人格，使学生有很好的上机习惯和爱护公共财产的优良品德，懂得尊重他人的劳动，管理人员要经常巡视机房，把不安全因素消灭在萌芽之中，确保机房和上机人员的安全。

机房管理人员要对人和善、宽容。由于机房的大部分管理工作是不被学生所目睹的，机房人员又不能直接考核学生，所以很难得到学生像一线教师的尊重程度，因此在和学生接触的时候极易产生一些摩擦，就要求机房管理人员要换位思考，对学生要有耐心，在不伤害他们自尊、不用语言侮辱他们人格的前提下，用机房的规章制度约束他们，培养他们良好的上机习惯，教育他们懂得尊重他人的劳动、同时做到在公共场合诠释当代大学生的素质。为大家创造一个和谐的实验场所，使大家在机房里保持舒畅的心情进行上机实验。

总之，提高机房管理人员的自身素质将有助于提高计算机基础教学和其他有关计算机课程的教学质量，对相关课程的教学改革将起到积极地推进作用。作为机房管理人员只有不断学习、不断更新知识、优化知识结构、提高自身的技术水平才能适应当今这个迅猛发展的信息时代，同时还要强化服务意识、提高机房的管理水平。只要我们认真总结和探索，就会发现很多提高机房人员素质的可行措施，从而提高机房计算机的利用率和完好率，使机房的管理和维护进入良性循环，为提高计算机教学质量提供更好的硬件环境和软件环境。

参考文献：

[1]全国高校实验室工作研究会．实验教学与创新能力[M]．南京：南京大学出版社，2000，5．

[2]何守才主编．计算机机房工作实用大全[M]．北京：清华大学出版社，1998，2．

[3]程桂珠李悦璞主编．计算机房工程设计与施工[M]．北京：人民邮电出版社，1997，2．

第7篇：审计管理体制范文

[关键词] 跟踪审计；质量管理；提升

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 06. 009

[中图分类号] F239.4 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）06- 0011- 03

审计质量是审计工作的生命线，企业要想提高经营效率，就必须重视审计质量管理工作。所谓审计质量管理，实质上就是对审计工作及其结果优劣程度的控制，重点是对审计过程的控制。加强审计质量管理，有利于减少审计工作风险，提高审计工作的效率和提高审计的质量。审计质量管理应做好对审计工作的全要素管理、全方位管理和全过程管理。建设项目跟踪审计在实施过程中应遵循这3方面的原则方能发挥其现实的意义。

1 提升跟踪审计质量管理的现实意义

建设项目跟踪审计有3个特点：①跟踪审计将审计监督关口前移，明显强化了审计监督的深度和力度；②跟踪审计采取全过程同步实时追踪审计的方法，明显强化了发现问题、处理问题的时效性；③跟踪审计采用动态信息和静态资料相结合的查证评价方法。所以跟踪审计可以围绕审计质量管理提出的3方面要求来把握审计质量。实践证明，提升工程跟踪审计质量管理不仅能有效地为投资单位节约资金，提高资金的使用效益，而且对提高工程质量有很强的促进作用，还能有效提高建设工程的透明度，遏制工程施工领域腐败，从而充分体现审计的“免疫系统”功能。

2 跟踪审计质量管理存在的问题

相对于一般审计项目而言，工程跟踪审计项目量大、耗时长、需要的人手多，工程施工的每道工序在实施过程中都应有审计人员现场取证，还要分阶段出具审计报告，建设项目跟踪审计具有广泛性、全面性、过程性等特性，在实践过程中审计质量管理方面存在如下几个问题。

2.1 跟踪审计深度难以把握

审计目标偏离跟踪审计是对建设项目全过程的审计，需要审计人员在建设项目过程中频繁地介入进行审计，提出审计建议，供建设单位纠正和改进工作，很容易使审计人员偏离监督咨询建议的目标，介入到建设项目管理的职能范围中。比如，关于现场签证问题，国家明确规定了建设单位、监理单位的职责和具体操作规范，而在实际工作中，他们往往先要跟审计人员表态后自己才签署。这样很容易造成各方利益的冲突，破坏跟踪审计所建立的权力制衡机制。

2.2 跟踪审计时间介入点模糊

审计效果不明显工程建设项目一般要经历投资决策、设计、招标投标、施工、竣工结算等阶段。那么跟踪审计从哪个阶段介人进行实时跟踪，审计效果就有所不同，而跟踪审计的时间介入点没有一个明确的规定，理论上讲，越早介入审计越好，但一方面由于审计人员在评价前期决策是否科学方面缺乏专业能力，无法承担这个审计重任，另一方面也因为投资方认为跟踪审计只是在施工阶段防止施工单位高估冒算，因而在跟踪审计实践中，绝大多数是在施工和竣工结算阶段才介入跟踪审计，那么在前期决策、设计和招投标阶段所影响的造价，便无法控制，跟踪审计的效果就不充分、不明显。

2.3 传统意义的审计成果难以体现

跟踪审计突破了原有对项目财务收支和工程造价真实合法的审计范围，对建设管理过程中的关键环节实施全过程监督。跟踪审计需要提前介入，能够将大部分问题消灭在萌芽状态，避免或减少损失浪费，但是传统意义的审计成果难以体现。而有的跟踪审计项目需要社会中介机构参与协审。作为中介机构而言，一般根据基本审核费加审减额比例提成的方式计费，收费考虑的仅是2个因素：劳动投入和审减金额。因此，跟踪审计工作做得越好，过程问题解决得越多，最后竣工决算时审减收费就越少。这样，在跟踪审计中对于受委托的某些中介机构而言，不一定能够指出所有发现的问题，这种情况往往很难完全达到跟踪审计的目的，质量也就难以保证。

2.4 跟踪审计的法律、法规不够完善

审计实践被动跟踪审计是在建设全过程实时进行的一种动态审计，作为一种全新的审计模式，审计人员承担着重大的责任和风险，这就需要相关的法律、法规作为支撑，不仅为建设单位制定项目管理制度提供遵循的依据，也为跟踪审计部门提供衡量的标准。然而目前这方面的法规政策相对滞后，使得审计人员在跟踪审计的实践中难以对建设项目做出共性的评价和判断，审计风险增大、审计质量难以提高，导致跟踪审计模式一直处于被动局面。

3 提升跟踪审计质量管理的几点建议

建设项目跟踪审计的质量控制是一项系统工程，跟踪审计工作的当务之急是在总结已有经验的基础上，进一步开拓创新，发挥跟踪审计作用，从而提高建设项目跟踪审计质量。

3.1 以制定科学审计方案为基础

重视审计实施方案的编制是控制审计质量的基础。所以我们在编制审计实施方案时，详细了解被审计项目的基本情况，重点了解项目立项批准、项目概预算的批准与调整、建设资金筹措计划与实际到位情况等基本建设程序执行情况。注重跟踪方式的可行性。由于跟踪审计的实施过程与工程施工同步进行，因此，在制订审计实施方案时，应首先确定审计跟踪方式，它直接影响到审计项目的质量和效果。我国跟踪审计的主要方式有两种。①全过程跟踪审计方式。审计主体跟踪建设程序，有计划地从建设项目的立项、可行性研究、设计、征地拆迁、招投标、合同签订、工程价款结算、竣工验收直至项目投产或使用进行审计监督。②阶段性跟踪审计方式。审计人员根据工程项目进展情况，从某个阶段开始，甚至可以从某阶段的某个环节介入。那么，在审计方式的选择方面就要综合考虑被审计项目的建设规模、建设周期、建设要求、审计资源、审计成本等多要素，并进行研究确定。

3.2 以恰当的审计时点为契机

科学合理地选择审计介入的时机和内容，是高质量完成建设期审计的关键，它直接影响到审计项目的质量和效果。审计实施方案中应明确选择对工程质量、投资、进度影响较大及事后不能审计或审计难度较大的内容作为审计重点跟踪点，规定其作为必须审计的内容，而且应将审计跟踪点进行细化。如：大型土方换填、涂装防腐、特殊施工工艺、大型机械进出场等。同时，应在审计实施方案中明确需要审计参加的施工管理活动，便于审计掌握工程项目的整体情况，使审计工作更有主动性。如：应对主要设备、主要材料的招标、工程设计变更的审查、图纸会审、工程签证、工程投资的拨付情况等内容进行审计，了解建设项目的动态变化，为提高审计工作质量打下基础。

3.3 以抓现场管理关键环节为重点

审计实施过程的控制是提高审计质量的中心环节。在跟踪审计中，为了确保审计质量，降低审计风险，必须强化审计实施过程的控制。首先，把握好审计角色定位。开展跟踪审计，并不是要审计人员去从事建设管理、施工、监理方面的具体工作，而是履行对上述工作的审计监督，通过对上述工作的审计监督，促进这些工作规范、有效地运作。在跟踪审计过程中，应重点抓住关键点确立审计重点，比如隐蔽工程和工程现场查验及相关记录。应严格控制施工现场的每一隐蔽工程签证，建立完备的隐蔽工程现场签证手续，变事后被动为事先主动控制工程造价，避免在隐蔽工程中容易出现的以次充好、偷工减料、虚报高估的现象。分包工程招投标程序及招标文件编制的合法、合规、合理性。工程咨询机构应编制工程标底、工程量清单、审定工程标底，为施工承发包合同价款的确定提供依据，协助业主对施工承包合同价款的确定提供依据，协助业主对施工承包合同中的条款进行技术咨询，避免合同条款制定不严密，事后发生经济纠纷事件。主要材料和大型设备的选购定价。工程咨询机构应协助业主采取公开招标采购和集中采购的方式，优先选择有品牌、信誉好和售后服务好的厂家。工程形象进度及应付工程款的审核与管理。在工程实施过程中，严格依据合同中关于付款条款的规定和已经完成的工程量，并按照规定的程序支付工程进度款。工程变更与现场签证的审核与管理。在工程建设中，常常发生一些设计图纸和施工合同预算中没有包括而现场又实际发生的工程项目费用，分清费用的合理性。索赔费用的审核与管理。要着重在签订工程承包合同时约定明确的合同风险条款确立有关规避风险的条件，从源头上减少和预防工程索赔的发生。对新型材料、进口材料、新技术、新工艺进行市场调查，做相关的单价分析。工程咨询机构在审核材料价格必须严格执行施工合同和招标文件等对建材价格的规定。对招投标时无明确规定或设定为暂定价格的一些新型材料、进口材料，应充分进行市场调查，并结合施工现场的实际情况，充分与承、发包双方进行沟通，确定其合理的价格，把握住确定材料价格的主动权。

3.4 以把握好审计的时效性为保证

衡量和评价内部审计部门各个方面的工作，归根到底还是要看内部审计质量及效果，而内部审计工作底稿质量作为内部审计服务的最基本、最有力的保证，自然也就成为评价和衡量内部审计质量的主要标准之一。开展跟踪审计，最基本的动机是解决事后审计的弱效性，提高审计意见的及时性和审计发现问题的整改，如何把握审计意见的时效性就成为跟踪审计质量控制的关键环节。根据跟踪审计的特点，发表审计意见和做出决定可采取口头、跟踪审计意见书或正式审计公文等形式。对一般性问题，发现后有关单位立即主动整改的，以及对施工进度安排、施工组织等方面的意见，审计人员可用口头的形式向有关单位和部门发表审计意见，并视其重要程度在事后补做审计记录；对因质量问题需要停工、返工和对施工方案及投资、进度、质量控制措施等存在异议，或需要提出必要的审计建议且经初步交换意见与有关部门和单位达成一致的，可用跟踪审计意见书的形式提出审计意见和审计决定；对发现的重大、有倾向性或经多次提出屡禁不止的问题，以及发现的设计方案存在缺陷的问题，审计部门应出具正式审计文书，同时要求被审计单位反馈整改意见。通过以上3种形式，提高审计意见的时效性，充分发挥审计的监督职能。

主要参考文献

[1]梁彦方.建设项目过程审计的主要内容与方法[J].国际商务财会，2010（8）.

第8篇：审计管理体制范文

离婚纠纷案件是基层人民法院民一庭和人民法庭几乎每天都要面对的最大类型的民事纠纷案件，由于案件类型大、数量多、范围广且具有经常性、反复性、复杂性等特点，在给审判人员带来具大的审判压力的同时，也为审判人员积累审判经验提供了广阔的实践基础，笔者长期工作在人民法庭，对离婚案件的审理也了一些不成熟的经验，本文仅对其中一些易被忽视然而又特别重要的问题作些粗浅的探析，借以求教于各界同仁，进而对离婚纠纷案件的审理有所裨益，对审判实践有所帮助。

一、关于离婚纠纷案件的管辖

离婚案件由被告住所地人民法院管辖这一普遍原则基本上能为一般离婚案件当事人所了解和掌握，所以绝大多数离婚案件在管辖和受理上没有过多的障碍，但随着近年来外出打工人员的增加、夫妻双方同时外出打工现象的增多及一方当事人下落不明情况的经常出现，部分离婚案件在管辖法院和受理上出现了错位，主要表现为两种形式：一是没有管辖权而立案受理；二是应该移送管辖而没有移送。如李某与马某离婚一案，双方户籍所在地均为徐州市A区，但由于双方多年在泉山区打工和居住，经常居住地为泉山区，本案应由泉山区人民法院管辖，但A区人民法院予以受理。案件受理后，经查，马某在经常居住地泉山区下落不明，告知原告本案应由原告经常居住地人民法院管辖后即移送泉山区人民法院管辖。再如刘某与阚某离婚一案，双方户籍所在地仍为徐州市A区，但双方经常居住地为张家港市，双方矛盾激化后，刘某到户籍所在地A区人民法院提起诉讼，A区人民法院予以受理。审判员经电话与阚某联系后，阚某虽不提出应移送管辖但拒不到庭参加诉讼。审判员在告知刘某本案应由被告经常居住地人民法院管辖后即移送张家港市人民法院管辖。上述两个案例是审判员正确适用及时移送管辖的代表，在审判实践中，类似的离婚案件不应行使管辖权而立案受理的；应该移送管辖而没有移送的情况是普遍存在的，没有引起立案人员和审判人员的重视。笔者认为，立案审查不严、受理后发现应该移送但坚持审理的危害是很大的，首先程序上是违法的，其次大大降低了被告人到庭参加诉讼的几率，第三加大了诉讼成本（比如异地送达、盲目公告），第四，在实体上不利于查明离婚案件当事人的感情状况、财产状况和不利于做调解工作，因而很难确保公正。经回访，第一案例移送泉山区人民法院后，很快找到了马某的下落，马某到庭参加诉讼，案件很快审结；第二案例移送张家港市人民法院后，阚某到庭参加诉讼，案件很快调解结案。所以笔者呼吁：每一个离婚案件都牵扯一个家庭甚至多个家庭，丝毫马虎不得，立案人员在立案审查上应加强责任心，可能避免的失误务必避免，不断地积累经验，减少当事人的诉累；审判人员应严格执法，加强业务理论和实践能力提高，在理论和实践上不留死角，准确理解、掌握和运用法律。

第9篇：审计管理体制范文

1 临床资料

1.1 一般资料 收集我院2005年1月至2009年1月收治的AFLP病例21例,初产妇17例,经产妇4例,其中双胎妊娠4例。年龄22~38岁,平均年龄33.5岁。孕33~37周9例,37周后4例。剖宫产8例,阴道分娩13例。B超检查显示脂肪肝波型、肝内有低密度区,符合脂肪肝显像19例,化验检查排除各种病毒性肝炎及其他肝病。

1.2 临床表现 孕晚期出现恶心、呕吐、腹痛、乏力、上腹部不适、厌食、黄疸及肝功能损害等症状。化验:白细胞升高达(15.3~22.8)×109/L,血小板下降, 凝血酶原时间均明显延长(平均21s),血胆红素升高平均达251.7μmol/L,以直接胆红素升高为主,总蛋白及白蛋白明显下降,总蛋白平均为47.8 g/L,纤维蛋白原平均为1.21 g/L。有的血氨、血尿酸增高,血糖低等。

2 结果

治愈7例占33.33%,好转14例占66.67%。

3 护理体会

3.1 严密观察病情变化 肝脏为除氨和合成糖原的主要场所,肝功能严重受损时,除氨功能下降,若血氨浓度不断升高,最早出现情绪激动或淡漠少言、嗜睡等[1],严重时可出现意识障碍,故必须严密观察病情变化,包括生命体征,意识的改变,有无扑翼样震颤等。AFLP患者多伴有低血糖[2],护理时还应注意患者主诉,如有无心慌、出冷汗,注意与肝性脑病的前驱症状相鉴别。本组中有3例出现精神症状,经使用降氨药物后好转;2例出现低血糖症状,静滴葡萄糖后症状消失。

3.2 用药护理 AFLP患者支持疗法均输注了大量的全血、血浆、人血白蛋白、纤维蛋白原、凝血酶原复合物等。护士迅速开通静脉通路,既要有效扩容,又要避免输注速度过快诱发心衰,故须监测中心静脉压以指导输血输液,在输注血制品时严格执行查对制度,避免过分振荡造成浪费;输血过程中密切观察有无输血反应[3]。对药物的作用和副作用都了然于心,在输注时就更为得心应手。

3.3.1 急性肾衰的护理 留置尿管,密切观察尿量和性质的变化,发现尿少、尿闭、血红蛋白尿时立即通知医生处理,准确记录24 h尿量,适当控制输液的速度,调整输液量,及时留取标本送验。留置尿管的病人要定期更换尿管、尿袋,每日进行膀胱冲洗、会阴擦洗,保持会清洁,防止尿路感染。

3.3.2 出血倾向的观察和护理 妊娠急性脂肪肝病人肝功能均受到不同程度的损害,凝血机制障碍,往往产后、术后诱发大出血及DIC的发生, 故护士仔细计算患者的出血量及性状,对其抢救及预后至关重要。于剖宫产后将患者置于ICU由专人护理,在患者臀下放置贮血盆,认真计算出血量及性状,发现异常及时通知医生;注意观察子宫收缩及宫底高度,做好输血准备,及时抽取血标本监测出凝血时间及DIC指标。及时输液、输血,补充血容量,改善机体缺氧状态,及时纠正休克,防止DIC发生。

3.3.3 心理护理 AFLP患者病情危重,病程长,治疗费用高,心理负担重;有的因婴儿死亡、子宫全切等因素情绪低落,部分患者丧失治疗信心,悲观失望、焦虑抑郁、性情暴躁、不配合治疗等。若短时间内消除心理障碍会明显提高治愈率,降低病死率[4]。要及时观察患者思想动态,加强交流沟通,讲解治疗成功的病例,帮助、鼓励她们重拾信心,以最佳的心态配合治疗与护理。

3.3.4 口腔、皮肤护理,适当补充新鲜血浆、白蛋白及高营养物质,以增强机体抵抗力。引产者定期擦洗会阴,剖宫产者应定期换药,严格执行无菌操作,避免一切感染诱因。因AFLP患者病情常急剧发生变化而危及母婴生命。对于清醒者护士要经常与其交流,掌握其心理需求,以鼓励其树立战胜疾病的信心[5]。对于躁动、澹妄,出现肝性脑病早期症状者,应注意患者的安全,必要时取得家属的同意给予上约束带,以防发生意外。

参 考 文 献

[1] Monga M, Kate AR.Acute fatty liver in the second tremester.Obstet Gynecol,1999, 93(5):811-813.

[2] 洪水玲,裘岚,朱浩琴.急性妊娠脂肪肝患者的护理.中华护理杂志,2004,39(10):763-764.

[3] 房秋燕,王少扬,郑青.妊娠期重症肝炎护理研究进展.福建医药杂志,2002,24(4):124-125.