机关内部管理问题精选(九篇)

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第1篇：机关内部管理问题范文

[关键词]电力企业；内部审计；管理问题

中图分类号：F426.61 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）13-0076-01

前言

电力行业集体企业内部审计是指由企业内部审计机构或审计人员依照国家的法律法规、电力企业的管理制度对企业本部及所属公司的经营管理的合法、合规以及相关内控制度的健全、有效进行审查和评价的独立的经济监督、评价活动。

1、电力企业进行内部审计的重要性

1.1 能优化电力企业的治理结构

由于国内经济体制的特殊性，电力企业的管理权和经营权并未有效分离，这种模式的最大弊端是部分管理人员全力过大，且缺乏必要的约束机制，资金运营存在巨大风险。内部审计是独立于电力企业经营以外的一个内部机构，与其它部门互相独立，作用类似于纪检部门，能有效对企业各项资金支出进行监督，避免出现资金风险。同时内部审计能有效发现运营漏洞及违规操作，能防止由于体制漏洞所造成的损失。

1.2 有助于健全内部控制体系

为了最大限度的降低电力企业内部风险，通常都实行内部控制制度，内部审计作为内部控制的重要组成部分，通过检查和评价能有效促进内部控制制度的完善。内部审计通过对电力企业制定的各项制度的执行状况及缺漏进行评估，能及时有效的发现电力企业运营过程中存在的各种风险。除此之外，内部审计对控制体系的完善具有积极的促进作用。

1.3 有助于强化资金的风险管理

电力企业是一种资金相对比较密集的企业，这种特性决定了企业运营过程的最大风险点，而内部审计能以资金流向为核心，涉及到电力企业的电费收支、投资、贷款及用电检查等，能及时有效的找出风险薄弱点，并能根据资金流的大小对内部存在的风险等级进行初始判断。

2、电力企业内部审计现状分析

2.1 内部审计定位

多年来，电力企业内部审计的基本职能是监督，具体工作思路为：围绕企业的工作目标和中心，以科学发展观为核心，不断创新和坚持全面审计的工作方针，不断拓宽审计领域，以电力企业内部的重大决策、事项、项目和风险为审计监督重点，以提高工作质量为生命线，坚持管理和效益并举，有效的将审计成果转化为生产力。

2.2 内部审计现状分析

2.2.1 内部审计定位不明确、独立性不强电力企业内部审计定位不明确，独立性不强具体表现在如下几方面：第一，法人治理结构不健全，地位不明确。第二，内部审计目标定位具有一定的局限性，主要局限于对企业的经济监督；第三，组织结构设置不合理。

2.2.2 内部审计涉及领域过窄，事前控制薄弱

以美国跨国公司为例，电力企业内部审计已经涉及到各个方面，如战略审计、经营决策、人力资源管理审计、信息系统设计与运行审计等，部分企业内部审计甚至扩展到环境污染、社区关系等。而国内电力企业内部审计的定位是国家审计职能的延伸，其主要定位在查错防弊，最终使得内部审计的范围具有一定的局限性，难以有效的进行扩大。

2.2.3 内部审计的技术与方法落后，与信息化时代难以适应

随着信息化时代的来临，很多企业的财务、会计信息等已经逐步会计电算化，对审计人员的要求也日益提升。目前电力企业的内部审计信息化进程相对比较缓慢，虽然在一定程度上使用电脑辅助审计工作，但仍然处于比较低级和初级的阶段，在具体审计过程中信息化手段运用不够，远远落后于电力企业其他部门的信息化业务，究其原因，可能是由于电力企业领导认识不够、经费投入不足等原因造成的。

2.2.4 审计人员素质不能适应信息化时代的需要

随着市场经济体制的不断发展、完善及电力企业改革的持续深入，对内部审计工作也提出了更高的要求，对审计人员的能力和素质也具有了更高的要求。然而就目前审计人员的现状而言，还不能适应信息化时代的要求，具体表现在下述几方面：第一，审计人员对电力企业内部审计的政策、方针及法律掌握不够；第二，电力企业审计人员组成结构单一，难以满足审计范围逐步扩大的要求；第三，电力企业审计人员流动性差，知识结构相对老化，未及时进行更新。

3、完善电力企业内部审计的建议

3.1 转变观念，明确电力企业内部审计定位

随着电力企业的体制改革和市场经济的逐步完善，电力企业要在激烈的竞争中利于不败之地，必须要改变传统的管理方式，加强企业内部自我约束是电力企业的重要行为。内部审计是电力企业能够进行自我约束的重要部分，良好的内部审计和控制能实现企业管理向着更高层次发展。必须要及时转变观念，充分认识到内部审计在电力企业的重要性，是建立完善现代化制度的需要，也是提高电力企业核心竞争力的关键；强化内部审计，能有利于电力企业决策者进行科学决策，对防范企业内部运营风险，促进目标实现具有积极的推动作用。

3.2 构建内部审计组织体系

电力企业对于国有垄断企业，对内部控制的定位要不能仅仅局限于经济监督，而要站在完善公司治理结构、改善企业现状进行准确的定位。要建立完善、健全的内部控制框架要做好下述几方面：组织结构设置要不断健全和完善。组织机构是电力企业进行高效治理的载体，内部审计是其独立性的体现，组织结构的设计不仅要能实现对企业的有效控制和监督，也要便于管理责权分明；既要实现人员配置的各尽其责，内部控制的设计运行也必须重点突出，防止出现权责交叉。

3.3 拓宽内部审计工作领域，增强审计效力

这方面来说具体可做好下述几点：第一，对电力企业进行经济效益审计，提高企业的经济效益。在市场经济条件下，电力企业要实现可持续发展，效益是核心，内部审计要有效实现对电力企业经济活动的经济性、效率性和效果性进行评价和监督，将电力企业的经济效益作为审计工作的切入点，突出工作实效。第二，重视营销审计，监督电费的收缴。电费是最重要的收入来源，是企业管理的重点。要加强对电力企业的电费收缴进行审计，维护企业的利益。第三，评审内部控制制度，建立内控审计的标准。

3.4 改进审计方法，加强审计队伍建设，优化工作环境

这方面具体来说可做好下述几方面：第一，强化审计信息化建设，不断创新审计方法；第二，强化审计队伍建设，不断提高工作人员的专业技能和综合素质，如优化审计结构设置、实现电力企业内部不同岗位人员的交流及加强培训等；第三，更新理念，重视内部审计工作，不断完善和健全审计制度，优化工作环境。

4、结语

内部审计是企业风险管理的最后一道防线，在企业的生产发展过程中起着非常重要的作用。电力企业要建立适应新形势下市场经济的发展，必须要不断健全和完善内部控制制度，强化内部管理，提高企业的经济效益，而内部审计是内部控制的重要环节，完善的内部审计能促进企业的可持续发展。

参考文献

第2篇：机关内部管理问题范文

 

内部会计控制，是企业内部控制的重要环节，也是会计工作不可缺少的重要方法，加强企业内部会计控制是企业强化财务管理，提高企业管理水平，建立现代企业制度，提高经济利益的重要途径。货币资金作为企业资产的重要成分，是企业大多数经济活动的开展基础。针对当前日益猖獗的徇私舞弊和侵吞、挪用企业资金的行为，企业在会计核算时，加强对货币资金的控制与管理具有更加显著的意义。

 

一、货币资金内部会计控制的重要性

 

随着社会主义市场经济的不断完善，企业货币资金内部会计控制的的重要性也越来越明显，成为企业管理的重要内容，然而，由于企业会计信息管理的不确定性和动态性，给货币资金的会计管理带来了一定的难度，在实际发展的过程中，利用会计内部控制来管理企业的货币资金具有十分重要的现实意义。

 

首先，保证信息的真实性。会计信息的真实与否是决定内部控制是否有效的重要条件，只有建立高效的会计内部控制制度，保证会计信息在收集、筛选和汇总的过程中的真实性，才能为企业的科学化、规范化管理提供数据保障。

 

其次，有效的会计内部控制能够通过审核、监督等手段对企业的财务情况进行强有力的监测与了解，有效减少违反财务制度的现象发生，保证企业各项财务活动的有序进行，有效的保障企业财产和物资的完整与安全，保证采购、生产等企业活动中资金的规范性使用，减少企业资金的浪费与挪用，提高财务管理的效能。

 

最后，严格的会计内部控制制度也是对国家相关法律法规的充分落实，对于营造遵纪守法的市场环境，加强企业内部各部门之间的相互监督与制约，及时发现并解决会计活动中存在的问题具有重要的意义。

 

二、当前企业货币资金内部会计控制中存在的问题

 

随着企业制度的不断完善，很多企业都建立了适合自身的内部会计控制制度，会计管理控制水平的不断提高，也使得企业货币资金的管理控制状况较以前有了明显的改善，然而，就当前来说，很多企业的货币资金内部会计控制仍然存在着不少问题，这些问题集中体现在以下方面。

 

1.现金收付中存在的问题

 

企业在经营和管理中所涉及的货币资金，主要表现在货币的收入与支出两个方面，收入主要指企业通过销售或提供服务来获取货币资金。而支出则是指企业经营活动所需的各项资产的购入与消耗费用。绝大多数企业的资金收支都是通过银行来进行的，流动性较强，为内部会计控制带来了一定的难度。

 

企业货币资金内部控制的缺陷在现金收付中的表现有以下几点：首先，会计人员利用原始凭证的漏洞对收据进行随意更改，将原始凭证上的数据放大，或在进行票据审查的过程中将票据撕毁，把现金据为己有，盗取收据和发票向客户开票。其次，虚报发票内容，由于会计在办理发票的过程中，并非是一个人全权负责，薪金支付单据没有经过严格的审核，在会计管理时，部分职业道德低下的会计工作人员与企业工作人员私自沟通，虚列发票内容，将多支出的现金装入自己的口袋。第三，金额填写随意性较大，利用职务之便贪污的现象十分严重，由于企业会计之间互相制约的不严谨，即使会计与出纳人员登记账本时能够进行明确的账目登记，也可能存在出纳记错金额，将多余金额私吞的现象，甚至随意更改现金缴款单，侵吞公款，严重影响了会计内部控制工作的有序进行。

 

2.在银行存款收支中存在的问题

 

会计控制缺陷在银行存款收支中存在的缺陷主要表现在以下方面：首先，公款私存现象严重，很多会计人员在会计管理时，擅自进行支票的签发与现金的提取，且没有进行记账，不留存根，还操纵获利资金收支将企业公款存入自己的个人账户。其次，部分会计人员外借支票账户提取现金，由于不少企业没有对会计工作进行权责明确的分工，工作人员在职责与工作程序交接上存在漏洞，有的会计管理人员修改更改银行对账单，虽然账目上的金额与银行的存款表面上仍然符合，实际上却是掩盖存款减少的把戏。第三，不少会计人员利用自身职务之便套取现金，或将支票借给他人进行转账和结算业务，从中牟利，开设私人小金库，偷偷藏匿公款。第四，部分企业没有及时的进行会计核算，相关账目没有准确核对，有的会计人员串通客户利用假发票填写验收单，最后瓜分账款。第五，在信息技术的支撑下开展的网上银行业务，虽然通过网络信息体现了相关的收支内容，但是在进行收支的过程中却不能实现有效的控制，企业业务审批流程存在漏洞，网银操作经办人员与审核人员权责不明确，无法对收支行为进行有效的监督。

 

三、提高企业货币资金内部会计控制水平的措施

 

1.实行岗位分工制，授权审批制度

 

首先，对货币资金相关业务实行岗位问责制度，明确各个部门和重要岗位如出纳人员的权责，岗位员工的权责应尽量明确，使其能够互相制约和监督。其次，出纳人员不能兼任会计档案的保管和录入工作以及各项费用的收支情况、债务债权的登记工作。第三，实行岗位轮换制度，选调合格的工作人员，定期乱换工作岗位，避免使同一个人长期处在同一个职务上，既能使财务人选学到新的知识，提高自己的综合知识水平，又能充分的防止员工之间的相互串通。第四，实行回避制度，重要岗位负责人的近亲不得在会计部门担任负责人，会计部门的重要责任人的近亲也不能担任单位的出纳人员。

 

另一方面，明确审批人员对货币资金相关业务的审批方式与审批程序，明确其工作职能，严禁其审批超过权限，明确货币资金业务经手人员的工作职责与权力范围。严格依据货币资金业务的工作程序及时申请、审批和支付，未经授权的工作人员和部门严禁直接接触现金或办理货币资金业务。

 

2.加强对货币资金的控制

 

首先，加强对现金的控制，实行现金库存限额制，依据企业的实际需要满足企业日常运行的基本需求，根据企业实际需求选择开户银行。明确现金开支范围与支付上限，并严格落实。依据国家相关规定，企业有权使用的现金为：个人劳务报酬、职工薪资、津贴、个人奖金、授课费、稿酬，出差人员所需的差旅费、各种劳动保障和福利费，确定需要现金支付的其他支出等。企业活动获益的现金应及时办理存款，控制现金坐支，杜绝现金外借和挪用公款的行为，还应做到收款及时入账，禁止账外设账和收账不入账的现象，定期对企业现金进行检查，做到账目和实际相统一。

 

其次，加强对企业银行存款的管理，按规定办理取款、存款业务，定期检查银行账户的使用状况，遵守银行结算支付程序，根据业务量大小来审核银行存款的完整性，利用好银行对账单，并与日记账进行一一核对，定期取得银行对账单，查询银行存款状况，编制银行存款调节表，及时发现是否存在舞弊现象。

 

第三，加强对往来账目的核对，定期与往来单位进行往来账目核对，及时偿还或清欠，特别注意应收款项是否已经收回。还应利用好收据与发票，利用收据和发票编号的连续检查所收货币资金是否与收据、发票金额相一致，明确各种发票和收据的保管与使用以及注销等环节工作人员的权限，最大限度的防止票据被盗用或遗失。

 

3.加强对货币资金相关内部环节的控制

 

首先，应管理好现金的流入与支出，明确现金的来源和形式，现金的数额是否准确，对已取得的现金及时入账，严禁私设小金库和帐外记账，以及收款不记账。把握好现金的支出，杜绝非法现金的流出，对流出的现金进行审查，查看其是否有理有据，完善支付程序，检查审批程序是否健全和完善，手续是否完备，最后办理支付程序，出纳人员还应注意是否已及时记账。

 

其次，加强对银行存取款业务关键点的控制。管理好银行账户的开设，避免在相同的营业网点开设账户或者跨银行开户、随意开户、多头开户，也要禁止将公款私存的行为。对各种票据的购买、保管和使用也应严格控制，明确各个环节的工作人员的权限，及时登记，设置备查簿，并作为会计档案管理。针对网上银行的资金收支控制问题，应当严格控制各项审批流程，增强对经办与授权环节的控制，保证各项操作能够获得有效监督。此外，还应定期检查货币资金相关岗位的工作人员的设置，明确各个印章的保管情况。

 

总结：

 

综上所述，货币资金内部会计控制在企业内部财务管理中占据着十分重要的地位，是企业提高企业资金利用效率，保障企业货币资金安全，防治徇私舞弊和侵吞公款现象的重要途径，也是保障企业长远利益，保证企业健康持续发展的重要措施。因此，企业管理人员必须制定完善的内部会计控制制度，加强对货币资金的管理，加强对相关工作人员的业务培训与职业道德培训，保障企业的健康发展，为社会的可持续发展做更多的贡献。

第3篇：机关内部管理问题范文

(一)意识淡薄、观念陈旧

意识决定行动，内控意识的程度直接关系着内控制度的实施，意识的更新和强化是实施内控制度的关键基础。但在现实的事业单位中，内控意识跟企业相比显得薄弱很多，从而影响了工作的有效开展。纵观目前的事业单位，内控意识淡薄是一个普遍而且亟待解决的问题。首先领导缺乏对内控知识的了解，导致对内控的重要性和现实意义没有足够认识，很多单位负责人把财政部门的预算控制当作内部控制，甚至虚构经济业务，套取财政资金满足个人需求。这样会使得下属的工作人员不能准确意识到内控的重要性，进一步出现内控管理不到位，管理混乱的现象。其次，有些单位认为规章制度的建立就等同于内控机制的建立，没有充分意识到内部控制是环环相扣、制约有序的动态机制。再次，许多事业单位对财务会计相关工作的重视程度不够，造成财政资金的使用有一定的随意性，浪费现象也不乏其中。

(二)财务管理制度不健全

当前，事业单位财务管理制度主要存在以下几个问题，第一，有些事业单位目前为止还没有制定单独的财务管理制度，很多财务项目仅仅靠惯例执行，而没有相应的条文来保证，随意性很大。第二，有些事业单位虽然有财务管理制度，但是很不完善，过于简单。而更多事业单位财务管理制度较为陈旧，已经不能适应单位管理和发展需要，并且管理制度条款之间互相不协调、不配套。

(三)事业单位的内部控制监督不力

目前，我国的行政事业单位的财务的各项规章制度以及工作流程大多流于形式，很多单位不能够严格按照相关制度进行内部控制。造成这种现象的原因不仅限于内部监督机制的不完善，同时还包括财务管理活动程序的不严格以及资金收支管理存在的漏洞，甚至部分单位中存在领导一人掌权的情况，这就加剧了财务资金的管控。事业单位的内部监督和外部监督机制是互相影响的，一方做的不好，另一方面也会受到很大影响。而外部监督出现问题是因为政府等相关机构对财政审计的管理不全面，财政部门仅仅只监督资金的预算，而没有对资金的管理展开监督；审计部门不愿检查其审计制度是否合理，出现问题时只追究个人的责任，不去深究根本原因。

(四)财务人员素质参差不齐

《会计法》中有关于财务人员的相关规定：从事会计工作的人员必须取得专业的从业资格证，对于负责人的规定尤其严格，不仅需要从业资格证，还要有从事会计三年以上的经历或者取得会计师以上专业职务资格。目前，随着经济社会的快速发展，我国各个行业管理体制和标准在追赶国际化的标准，对于从事财务工作的人员尤为如此，在新会计准则颁布以来，对于从业人员的要求有了进一步的提高，但是，我们不难发现，在现存的事业单位中，仍然存在无证上岗的现象，财务人员不仅不具备专业资格，甚至有行外人员兼任的情况，他们不具备专业的财务知识和技能，业务也不熟练，无法满足内部控制的工作要求，造成内部控制制度的执行效果不大。

二、加强事业单位内部控制的策略

(一)组织学习培训，增强内部控制意识

根据《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，财务会计工作的第一责任主体是单位负责人。单位负责人对于本单位的财务会计报告的完整性与政治性以及内控制度的合理性和有效性负有主要责任。因此，必须要强化单位负责人内部控制意识，组织他们进行相关知识培训学习，让他们了解内控的基本知识，包括内控内容、条例准则等，这样才能更好地养成内部控制的意识只有领导意识到了内部控制的重要性，以身作则，才能带领全体员工更好地执行内部控制制度，全员参与，共同树立正确的内控目标，达到优化内部控制环境，增强单位内控意识的目的。

(二)完善内部控制机制，加强预算控制

事业单位的财务会计工作和内部控制工作对于单位的发展有着至关重要的作用，它的控制需要完善科学的制度体系支持和保障事业单位和企业的制度有很大区别，所以内部控制也具有特殊性。事业单位应该在现有的财务管理制度基础上，制定出一套切实可行的内部控制制度，做到岗位职责清晰，责任制度明确，管理体制完整，使事业单位内部控制的管理、技术等方面均有章可循。事业单位内部控制的核心是财政预算，它贯穿着事业单位整体的管理活动，强化预算控制制度，加强制度的规范性是保证企业完成内部控制目标的有效措施？如何才能更好地完善预算管理的制度呢？第一，实施综合财政预算，同时，尽可能的做到预算的细化，保证各项收支费用的用途和数目明确化，把具体的项目准确化，防止有人暗箱操作，随意超出预算。第二，应该将部门预算管理与单位预算制度有机结合，保证预算机制的规范、科学、合理、有效，将预算机制具体实施到每一个工作人员的身上。为强化预算意识，必须严格责任预算考核机制，做到有章可循，这既有利于快捷、高效地调整预算，也有利于保证事业单位内部控制的运行。

(三)加大监督的力度

监督工作是内部控制体系的重要环节，是审计工作的重要部分，监督对于审计工作人员来说是重要的任务。除了发现内部控制中的缺陷之外，还要对其进行分析和探讨，不断改进各种措施，保证内部控制制度的不断更新和完善。监督工作作为内部控制重要的保障因素，在完善的监督机构和监督制度配合下，十分有利于内部控制的运行，能够确保监督机制的有效运行，以此促进内部控制的有效运行。同时，加强对内部控制的各方面进行监督和检查，及时发现并时及时改进，确保内部控制制度执行的有效性。所以监督机制必须建立，而且要保证其规范和科学。对于审计制度，应该建立起具体的奖惩机制，这样做不仅可以提高员工的工作积极性，还可以帮助员工自我约束，从自身做起，推动事业单位内部控制的有序进行。对于事业单位，要定期进行审计，评价单位内部控制的管理效果和监督效果，发现问题及时改正，提高单位的整体管理水平。

(四)提高工作人员的专业素养

事业单位应该加强对会计人员培训学习，不断提高财务管理工作人员的专业素质和综合素质。第一，在会计人员的录用方面，要保证工作人员持证上岗，要招聘持有会计从业资格证书的工作人员，对于负责人的选用，要坚持贯彻落实国家对会计人员的相关规定。第二，如果单位已选用不合规定的工作人员，要安排其进行专业学习，确保领到从业资格证，无法获得从业资格证的要予以辞退。同时，还要加强工作人员职业道德的教育，增强会计法制观念，提高工作人员的财务管理水平和遵法意识，使他们正确行使自己的职责权力，把内部控制工作真正落到实处，以促进内部控制管理水平的提高。另外，事业单位应该提高进入会计行业工作的门槛，严格按照制度进行资格审核，并引进高水平人才，来提高财务人员的业务素质，进一步提高单位内部控制的高效进行。

三、结束语

第4篇：机关内部管理问题范文

关键词：内部审计 管理 对策

根据中外学者对管理概论的认识以及国际内部审计师协会对内部审计的定义，可将内部审计管理理解为，在内部审计活动中，一定的人和组织依据所拥有的权利，通过计划、组织、领导、控制及创新等一系列职能活动，对内部审计人力、物力、财力及信息等其他资源进行协调或处理，以达预期审计目标和管理目标的活动过程。审计管理水平不高是影响我国内部审计工作发展的一个重要因素，也是我国内部审计与国际现代内部审计的主要差距之所在。因此，必须与时俱进，努力探索科学的内部审计管理机制和管理措施，提高内部审计管理水平，以推进我国内部审计的现代化进程。

一、我国内部审计管理现状

（ 一 ）内部审计的管理体制不完善 内部审计管理体制是指内部审计管理系统的结构和组成方式，即采用怎样的组织形式以及如何将这些组织形式结合成为一个合理的有机系统，并以怎样的手段、方法来实现内部审计管理的任务和目的。《中国内部审计论坛》、《中国会计视野》、《中国审计论坛》三家网站于2005年联合发起的《中国内部审计职业现状调查》结果显示，内部审计机构设在董事会（或下设的审计委员会）的占46. 42%，由财务总监（或总会计师）领导的占24. 61%，由财务经理领导的占8. 03%，隶属于纪检监察部门的占20. 94%。调查结果说明，内部审计机构的设置比较随意，使得内部审计机构的独立性、客观性和权威性难以得到应有的保证，影响了内部审计作用的发挥。内部审计机构设置的原则需进一步明确，科学性有待提高。

（ 二 ）内部审计法规体系进程缓慢 目前内部审计的法规体系建立基本成熟，已形成了以法律为准绳、以基本准则为指导、以具体准则为主线、兼顾特定业务操作指南的，一整套法制化、制度化、规范化的中国内部审计法规体系。对确保内部审计人员依法行使职权，规范内部审计行为，提供了较有力的法律支持。但现实中，相关法规的执行情况与执行的效果却不容乐观，主要原因是目前还缺乏对法规贯彻执行的有效的、成熟的和完善的质量评价体系。另外，在内部审计质量控制方面还缺乏内部审计执业规范。

（ 三 ）内部审计队伍素质不高 当前内部审计正从传统审计向现代内部审计转变，对内部审计人员的素质要求越来越高。但内部审计人员的实际素质情况与期望值有较大的差距。大多数内部审计人员来自于财务部门，缺乏系统的专业训练和足够的生产经营管理经验，有相当一些人员不具备必要的学识及业务能力，难以提高或保持其专业胜任能力。另一方面，内部审计人员中普遍存在专业职称拥有比例不高、经济师、工程师及律师等专业人员配备比例太低，严重影响了内部审计的效果和权威性。建立一支稳定、高素质的队伍，对内部审计发展而言，具有重要的现实意义。

（ 四 ）内部审计信息化建设落后 随着信息技术的高速发展及经营活动中不确定因素的增加，非现场审计工作无疑是提高内部审计绩效水平的有效方法之一，并已越来越受到内部审计部门的高度重视。非现场审计工作在技术上所需的突破与创新对内部审计信息化建设提出了较高的要求。但我国现有的内部审计信息化建设水平不高，在一定程度上限制了非现场审计工作的开展，主要原因有以下方面：一是企业内部审计大多还停留在经验估计、手工操作阶段，在审计工作中使用计算机辅助审计软件的不多。二是内部审计软件技术水平尚待提高。计算机辅助审计主要是利用审计软件，依据预定的程序和方法来分析、评价和检测各单位的经营状况、风险管理和控制现状及其发展趋势，对审计软件的科学性、适用性和安全性的要求较高。

二、我国内部审计管理水平提高的策略

（ 一 ）科学构建内部审计机构组织模式 现代企业内部审计管理模式从公司治理的角度可分为以下模式：（1）董事会领导的内部审计管理模式。董事会下设审计委员会，审计委员会直接隶属于董事会。内部审计机构的设置、主要负责人的任免和人员的配备、职责范围的确定、报酬等由审计委员会决定。同时，内部审计机构直接向审计委员会负责，并直接向审计委员会报告在审计过程中发现的问题。此种模式下的内部审计机构设置层次高、独立性强、权威性高，能深入到经营管理的各个层面，有利于内部审计工作的开展、职能的发挥和问题的及时解决，确保董事会对生产经营风险了解和控制。（2）监事会领导的内部审计管理模式。内部审计机构隶属于监事会，由监事长分管，独立性最高。此种模式从设置层次、地位、相对独立性上来看都很高，如果监事会有权力与能力行使所有者赋予的监督权，内部审计的监控功能也能发挥最好。如果监事会本身的独立性都难以保证，那么监事会领导的内部审计机构则很难有效发挥其功能。（3）总经理（首席执行官，CEO）领导的内部审计管理模式。此种模式下，内部审计机构的层次、地位、独立性相对较差，其工作容易受到限制。一方面总经理既是经营者又是监督者，难以做到客观公正；另一方面内部审计机构与其他各职能部门的地位相等，审计的范围相对狭小，难以对本级公司的财务和总经理的经济责任进行监督和评价，不利于对企业高层决策及其经济行为进行监督，对经理层的违法违纪和难以控制。（4）财务总监领导的内部审计管理模式。内部审计由公司财务总监分管。内部审计机构只能开展部分日常性的审计工作，对企业经营管理者的经营行为、经济责任缺乏有力的监督。此种模式下的内部审计机构独立性和权威性最低，监察效果最差。无法有效的为经营决策服务，难以实现内部审计的根本目的。实际上内部审计机构的组织模式不分优劣，有效的内部审计是公司治理结构中形成权力制衡机制并促使其有效运行的重要手段。随着我国现代企业制度的逐步确立，对内部审计提出了新的要求，各单位因根据自身的实际情况构建合适的内部审计机构组织模式，以便促进自身更好地发展。

（二）推动内部审计行业协会建设 中国内部审计师协会是政府和审计机关对内部审计加强宏观指导的一个载体和有力助手，可把政府和审计机关的有关方针、政策、法规、制度，结合内部审计实际贯彻执行下去。同时，中国内部审计师协会也是政府有关部门获得改进和加强对内部审计宏观管理信息的重要渠道，能将内部审计需要政府在方针、政策、法律、法规上给予支持和解决的实际问题反映上去。中国内部审计协会在内部审计行业的自律管理中发挥主导作用，符合社会主义市场经济体制与国家审计对内部审计宏观管理的国情，也有利于同国际接轨和扩大交流。为构建现代化的内部审计行业，需进一步加强内部审计协会建设，充分发挥内部审计协会在深化审计理论研究方面的作用。加强内部审计协会的组织建设，健全办事机构，密切与审计业务部门和其他有关单位的联系和合作，根据需求确定研究方向和重点不断改进组织开展理论研究的方式方法，为内部审计事业发展提供更有力的理论支撑。

（ 三 ）全面推进内部审计法治化建设 （1）健全并完善中国特色内部审计法律法规体系。要不断健全和完善中国特色内部审计法律规范体系，进一步提高内部审计法规的可操作性程度。具体包括：一是着力构建内部审计指南体系。以审计法律法规和准则为依据，立足我国审计实践，借鉴国内外先进经验，有步骤地开发审计指南，构建涵盖通用审计指南和专业审计指南的内部审计指南体系。通过制定分专业的审计业务技术规范，为内审人员开展具体审计业务提供指导，审计全面提高审计业务规范化水平；统一审计作业规范，包括建立统一相关制度、指南等。解决缺少操作及控制标准、标准不一致，难以考核等问题。二是加快内部审计规范的制定和完善进程。进一步完善内部审计规范体系，制定包括内部审计准则、质量控制准则和后续教育准则在内的完整的内审规范体系。三是加快内部审计条例的制定，以适应新形势对内部审计工作的要求。四是坚持和完善审计结果公告制度，逐步规范公告的形式、内容和程序，把对审计发现问题的整改情况作为审计结果公告的重要内容；坚持和完善特定审计事项阶段性审计情况公告、重大案件查处结果公告制度。五是完善内部审计统计制度。建立健全科学的内部审计统计指标体系，提升审计统计数据的准确性、时效性。强化内部审计统计数据有效利用，更好地为审计业务工作和审计机关领导提供政策建议和决策参考。（2）推进内部审计法规的执行与落实。具体包括：一是加强普法宣传教育。建立法律知识学习培训长效机制，督促内部审计人员认真学习和遵守各项法律法规，提高其依法办事和依法审计的意识和能力，推进内部审计机构严格依法执业，全面履行审计职责。二是大力推行审计项目审理制度，逐步规范审理工作流程，明确审理工作标准，提高审理工作质量。三是加大审计业务质量检查力度，提升优秀审计项目评选水平，促进提高审计质量和水平。加强对内部审计机构相关审计报告质量的核查，推动内部审计行业的健康发展。四是加大审计整改落实，完善后续审计制度。积极开展后续审计，及时对审计中发现的问题进行研究处理，总结经验，完善制度，改善管理，加大对审计意见的落实跟踪，督促整改。

（ 四 ）推动内部审计人才体系的建设与发展 （1）培育和开发人力资源。内部审计管理机构要定期对各单位的内部审计人力资源状况进行科学的分析，建立优化内部审计发展环境效益的人力资源库，有计划、有目的地进行人才培养、开发和使用，培养一批高级审计人才和高级审计管理人才，带动审计工作的全面发展。（2）健全内部审计人员管理制度。加强对单位主要领导的审计知识培训，提高单位领导对内审工作重要性认识，投入人力、物力、财力，优化审计人才成长环境；建立健全内部审计岗位制度，坚持内部审计人员持证上岗；完善内部审计人员选拔、业绩考核、激励制度。（3）加强内部审计人员的后续培训。加强内部审计人员的思想政治工作和道德规范建设；制定后续教育培训办法，提升内部审计人员的综合素质，不断提高内部审计人员的执业水平；创新教育培训模式，改进培训方式；建立行业之间、地区之间业务活动交流平台，举办审计专业培训班和专题研讨班，促进提升业务能力。（4）建立内部审计人力资源共享平台。各单位想要在短时间内独立的培养出大批、全能的内部审计人才不太现实且成本较高，可尝试建立内部审计人力资源共享平台。科学利用外部人才资源，积极引进一批固定的不同领域的专家顾问，探索建立外聘专家库和专家咨询制度；也可在一定系统内设置人才库，吸收本级或所属单位各专业优秀内部审计人员，可以随时在本系统进行联审联查，或者解决内部审计领域专业配套问题。

（ 五 ）完善内部审计信息化建设 为了提高内部审计的绩效水平，应进一步推进审计信息化建设，积极推行计算机辅助审计，加快审计数据库建设和信息化办公系统建设，把先进的审计方法与先进的审计技术有机结合起来，提高审计工作的科技含量。具体措施如下：（1）建立审计信息化建设的标准规范体系。进一步建设、推广、完善审计信息化建立健全标准规范体系，推动审计方式创新。标准规范的信息化体系可以防止工作的随意性、无序性，应加大信息化环境下审计的作业流程、文档撰写、质量控制等标准规范制定，逐步完善信息化条件下的审计方式。（2）构建内部审计信息系统。系统包括建立审计应用系统，即满足审计管理、现场审计、联网审计、审计项目组织管理；建立单位总部财务、所属单位财务系统与内审机构的互相连通、资源共享的网络系统。（3）建立完善的审计信息管理系统。加快信息传递速度，提高审计信息利用率。对关系单位发展的特大型投资项目、重大突发性事项、单位重大决策措施的执行开展全过程跟踪审计；对重点部门和重点单位实行联网审计，利用现代信息技术开展实时的审计监督。（4）提高审计管理数字化水平。完善并推广审计管理系统，基本形成以审计项目计划实施、审计质量控制、审计成果利用、审计资源调配、机关事务处理为主线的审计管理数字化，创新信息化环境下的审计管理方式。（5）建立审计信息网络及安全保障系统。建立符合国家信息安全保密要求的内部审计专网和局域网；推进内部审计数据库建设，结合数据积累，完善对宏观经济政策执行情况的内部跟踪审计，深化对预算执行的内部审计评价，探索对单位经济运行安全的内部审计评价。建立审计资源共享平台，实现国家审计、民间审计、内部审计互联互通、资源共享，促进审计业务协同；保障视频、数据、语音等网络应用的畅通与安全。（6）加强计算机培训与普及。建立适应信息化发展要求的人员培训模式，提高培训的实用性和针对性，结合内审人员水平，侧重开展计算机基本操作、通用软件使用、专业审计软件使用、局域网构建、数据采集等技术，探索多样化培训方式；探索计算机审计人才使用、考评模式；总结计算机审计方法体系和操作制度，提高审计人员整体水平。

（ 六 ）构建内部审计质量管理体系 （1）深化内部审计理念。要转变传统的审计理念，提升审计业务领域的目标；提升内部审计反映问题的层次，由单一反映企业某一方面，如财务收支方面存在的问题提升为反映影响全局的宏观性问题及单位关注的普遍性问题；提升审计建议水平，由针对单个部门提出审计建议，提升到为整个单位的科学发展提出审计建议，发挥内部审计的价值增值作用。（2）推广先进的审计方法。要大力推广和完善审计抽样、内部控制测评、风险评估等审计方法；要实现由账目基础审计――制度基础审计――风险基础审计模式的逐步转变；要善于总结和交流，将审计实践中行之有效的经验和方法及时得到推广。（3）积极推进审计公告制度。进一步规范内部审计公告的程序、内容、形式，并把对审计发现问题的整改情况作为审计结果公告的重要内容。通过在单位范围内公告内部审计结果和审计工作的其他情况，促使被审计单位自觉加大整改力度，同时对审计人员本身和工作质量起着监督作用。（4）加强内部审计质量控制的监督与考核。为了实现内部审计质量控制的日常监督与定期监督相结合，个人自律与他人监督相结合，事前监督、事中控制和事后奖惩相结合，应采取制度约束、督导复核、考核和追责等相互影响、相互促进的多种控制手段。一是内部审计制度约束控制。健全、完善的内部审计质量控制制度有利于实现对内部审计全过程的控制，明确有关各方人员的责任，实现内部审计工作的规范化和制度化。为此，内部审计机构应建立全面的内部审计质量内部控制制度。具体应包括：审计立项制度、内审人员委派制度、审计计划编制规定，审计外勤工作管理规定，审计取证注意事项，审计工作底稿编写及复核制度，审计报告撰写及复核制度，重大、疑难问题的请示报告制度，内部审计人员考核与奖惩办法等。二是内部审计督导复核控制。改进和完善复核工作，探索建立审计项目审理制度，加强审计工作过程中的质量监督控制。具体措施包括：设立独立质量检查部门依据统一标准对审计项目质量进行检查控制，并加强对检查成果的利用，划分质量事故等级实施分类处理，针对普遍性质量问题组织业务培训，以提高审计质量；通过建立书面化的质量控制单，明确内部审计人员在执业过程中应该履行的职责、实际履行的职责以及差异的处理方法等，强化一线内部审计人员的质量控制意识；实施内部互查制度；抓好三级复核制度的落实。三是建立内部审计工作绩效考核评价制度。加强内部审计机关预算管理，强化内部审计成本控制，推进预算公开，努力做到申请计划有概算、正式进点有预算、审计过程有核算、项目结束有决算、成果绩效有评估，切实提高内部审计工作绩效。四是内部审计责任追究控制。正确确认审计责任，明确划分各层次的责任，做到奖罚分明，充分发挥责任追究的积极作用。

（ 七 ）构建内部审计文化体系 （1）加强内部审计文化的研究。通过国家审计署、内部审计学会的渠道，积极号召各级单位加强对内部审计文化理论的研究；加强审计理论与实践的结合。（2）构建内部审计文化平台。加大审计宣传力度，增强审计宣传工作的针对性和协调性。通过审计简报、理论研究中心的刊物《审计理论与实践》以及各单位的内部报刊杂志等平台，积极宣传内部审计工作，使内部审计文化融入到各单位文化建设中。（3）构建具有中国特色的内部审计文化。我国内部审计文化的系统性建设要与审计制度建设相结合，与推进审计业务活动相结合，与改进审计工作作风相结合，与改变审计环境和规范审计人员行为相结合，把审计创新贯穿于审计文化建设的始终。从我国各行业、各单位实际出发，以企业文化建设为契机，努力构建具有鲜明时代特征，蕴含审计精髓的审计文化体系。

三、结论

内部审计管理是一项系统工程，直接关系到内部审计工作的效率、效益和质量，进而影响到内部审计部门职能、作用和工作目标的实现程度。因此，现阶段应建立适合我国国情的内部审计的管理体制与组织体系，明确国家审计机关与行政主管部门在加强内部审计管理工作方面的职责；加强内部审计管理的主要措施；加大内部审计管理的法规建设力度；及时制定“内部审计条例”。这既是整合审计资源、规范内部审计的发展、保障我国经济健康发展的需要，也是我国内部审计职业走向国际化的必然需要。

参考文献：

［1］董桂晶：《中航工业集团公司增值型内部审计研究》，《中国优秀硕士学位论文全文数据库》2010年6月。

［2］李卫星：《企业的内部审计标准化管理体系实践分析》，《中国优秀硕士学位论文全文数据库》2010年。

第5篇：机关内部管理问题范文

关键词：集团；内部资金；管理；控制

一、引言

集团企业是随着经济的发展而逐渐兴起的一种新型的企业模式，这种企业模式在发展中除了具备规模性等显著优势外，也存在着诸多的弊端与问题，集团内部资金管理与控制这一问题就是其中一个十分突出的问题。资金管理与控制问题一直是企业财务管理中的重点问题，对于集团企业而言，如何加强集团内部资金管理与控制，对各大集团企业的发展产生具有十分深远的意义。据此，笔者对集团内部资金管理与控制问题进行了进一步的研究和分析。

二、集团内部资金管理与控制中存在的问题

从近些年来我国的企业集团内部资金管理的发展状况来看，集团公司的财务内部资金管理呈现出较为显著的集中趋势。在当今的社会经济形势下，资金管理的重要性越发重要，现在集团企业对于资金的管理甚至是决定公司存亡的关键性要素。对于集团企业来说，集团内部资金的管理更是尤为重要，很多现实中的集团企业的财务或经营危机都是来源于集团企业对于内部资金管理的不善造成的。我国目前集团内部资金管理与控制中存在着诸多问题，诸如：集团总公司的高层领导对于集团内部的资金进行管理的全局意识薄弱，集团内部资金的管理与控制处于一种十分分散的状态，集团对于内部资金的管理与控制缺乏行之有效的监督机制以及集团企业总部对于集团的内部资金很难真正高效率的进行投资运作等等。

首先，在集团企业的日常运营中，为了保证集团企业下属的各个企业具有充分且有保障的现金流，集团企业下属的各个企业有对本公司的资金用途具有一定程度上的支配权，这就导致集团内部资金处于一种十分分散的状态，在很大程度上增加了集团内部资金的隐性成本，导致了集团企业内部资金的浪费；同时，这种集团企业内部资金的分散性，还十分容易造成集团总公司的高层领导对于集团内部的资金进行管理的全局意识薄弱，进一步降低了集团内部资金的利用效率。

其次，由于集团企业往往规模较大，再加之缺乏行之有效的监督机制，这就容易造成集团很难对企业下属的各个企业的内部资金管理状况进行全面的监督，从而容易造成集团企业在集团内部资金管理这一问题上，出现集团内部资金链断裂以及集团内部资金的流动性不足等问题。

最后，集团企业中的各个子公司的内部资金仍旧较为有限，很难真正高效的将集团的内部资金高效率的进行投资运作；而集团总公司在投资运作集团的内部资金时，受时间和地域的约束，企业集团与下属企业之间也缺少财务信息的充分准确的沟通，进而导致企业集团很难充分考虑到集团下属的各个企业的内部资金需求与使用情况；因此，在对集团内部资金进行管理与控制时，十分容易增加集团内部的财务风险。

三、集团内部资金管理与控制的模式选择

由于集团企业在内部资金管理与控制这一问题上，存在着内部资金过于分散、监督机制的不健全以及集团总公司与集团下属的各个企业之间的财务信息沟通机制不畅通、信息不对称等诸多问题，学界和业界通过探索，提出了多种加强集团内部资金管理与控制的模式选择。这些可供参考的改善集团内部资金管理与控制现状的模式主要从全面规划集团公司内部现金流，加强集团内部资金集中度，加强集团总公司对于内部资金运营管理的能力，控制集团内部资金的管理成本以及有效利用集团内部资金的财务杠杆功能等多方面进行了全方位的考量。

基于上述的分析，集团内部资金管理与控制的模式可以概括为以下几种：第一种，所有集团公司的下属企业的现金收付活动全部都纳入集团总部的内部资金账户，进行统一的集团内部资金管理与控制的统收统支集团内部资金管理与控制模式；第二种，根据某一固定的金额和期限原则，集团总部定期定额的将现金拨给集团公司的下属企业进行备用的备付金集团内部资金管理与控制模式；第三种，集团总部建立专门的部门机构来对集团内部资金进行管理，并且这一部门机构也要发挥一定的监督职能，即建立集团企业专门的内部资金结算中心的模式；第四种，将现实经济中的银行管理模式引入集团内部资金管理与控制中，即在集团企业内部设立内部的集团银行，来专门对集团内部的资金进行管理与控制的集团内部银行模式；第五种，集团总部设立专门的财务公司，来专门性的对集团内部资金进行管理与控制，主要是一些规模十分大的集团企业，专门建立这种财务公司来对内部资金进行运作，以期提高集团内部资金管理与控制的效率，并降低集团内部资金管理与控制的风险与成本的集团内部资金财务管理公司模式。通过上面的简要介绍，可以发现这五种对于集团内部资金进行管理与控制的模式都有着各自的独特优势，在实际应用中，集团企业应该结合自身的实际情况来选取适合自身的集团内部资金管理与控制模式，力求有助于提高集团企业内部资金的管理效率，帮助企业实现自身的发展战略目标，提高企业的经济效益。

第6篇：机关内部管理问题范文

摘要：全球经济一体化趋势下，我国企业取得了进一步发展，会计作为企业重要组成部分，在为科学决策提供支持等方面发挥着积极作用，但是，企业发展外部环境日益复杂，传统会计财务管理模式已经难以满足现代企业发展需求，如何更好地开展内部控制、提高财务管理水平受到越来越多的关注。本文将对企业会计财务管理及内部控制概念存在的不足之处进行分析和研究，并提出提高该项工作水平的有效措施，旨在促使会计信息发挥有效性为企业发展提供支持。

关键词 ：企业会计；财务管理；内部控制

前言：近年来，随着市场经济不断发展，我国企业规模日渐扩大，会计作为企业日常管理的一部分，贯穿于企业运营全过程，但是，部分企业在经济利益等因素的影响下，内部控制及财务管理存在很多不足之处，影响会计信息有效性，对企业未来发展十分不利。因此，加强对企业会计财务管理及内部控制问题的研究具有现实意义。

一、企业会计财务管理及内部控制概念及重要性

会计财务管理及内部控制主要是指企业内部财务、监督人员利用科学的控制理论及方法，规范地评价及约束企业各项生产经营活动，最大程度上避免企业财务问题的出现，以此来实现企业经济效益最大化目标。

企业日常经营过程中，该项工作的顺利开展，能够帮助企业完善财务管理制度，保障企业各项业务活动有序进行，另外，有效的管理工作，能够充分利用企业现有资源，实现资源优化充足，减少企业经营成本，最大程度上提高资金利用率，进而为企业带来更多经济收益，不仅如此，开展该项工作，还能够提高会计信息准确性和真实性，促使会计信息真实地反映企业各项活动，帮助企业制定科学决策，进而推动企业健康发展。

二、企业会计财务管理及内部控制存在的不足之处

就现阶段来看，受到市场经济体制的影响，越来越多的企业开始积极引进现代管理模式，为企业会计财务管理及内部控制工作的顺利开展奠定了坚实的基础，但是，相比较而言，我国企业针对该项工作仍然存在一些问题和不足，主要表现在以下两个方面：

一方面，缺乏足够的重视。部分企业在日常管理过程中，过度重视经济效益，忽视了对财务管理及内部控制的重视，使得企业内部缺乏财务管理意识，且还存在部分企业对内部控制本质意义认识度不够，导致相关制度还不够完善，难以为企业生产经营活动提供依据。但是，我国企业较多，这其中不乏存在一些企业具有内部控制制度，但是，落实情况却不尽人意，缺乏事前防范和预测，并没有最大程度上发挥积极作用。

另一方面，方式和方法较为落后。在科技、经济带动下，我国企业逐渐朝着现代化、信息化趋势发展，而财务管理及内部控制工作仍然坚持传统方式和方法，使得财务管理工作信息化水平并不高，在工作中错误较多，影响会计信息准确性，直接影响企业健康、稳定发展。

三、强化企业会计财务管理及内部控制有效措施

（一）树立现念，树立内部控制意识

企业管理者要明确认识到财务管理及内部控制的重要性，树立现代管理理念，从自身做起，制定并完善财务管理及内部控制，规范会计人员工作，并在企业内部加大对该项工作重要性宣传力度，结合企业经营实际情况，开展相关培训活动，以多样化形式，如专题讲座等，引导员工同样树立正确意识，重视财务管理及内部控制工作，将其提升到企业战略高度位置，为该项工作顺利开展做好铺垫，提高会计信息准确性、真实性，为企业管理者科学决策提供支持和指导，有效提高经济效益。

（二）重视财务审核，提高财务预警作用

企业在开展管理工作中，要重视财务审核工作，将其渗透到财务管理每一个工作环节，及时发现企业财务工作存在的不足之处，并进行相应处理，帮助企业避免由于财务错误或者舞弊带来的经济损失，促使会计控制能够发挥预警作用，提高企业财务管理有效性。另外，企业还需要重视财务内部审计工作，明确审计与财务人员职责，促使二者相分离，通常情况下，审计人员要对董事会负责，通过这种方式，不仅能够有效提高企业财务管理水平，还能够增强企业综合实力，帮助企业在激烈的市场竞争中占据优势地位。

（三）强调内部预算，落实内部审批制度

企业在关注财务审核的同时，还要重视预算工作，财务工作人员要明确财务预算目标，并从现金、现金流量及利润等多个角度入手，实现对企业各个方面的预算，并合理控制预算范围，提高企业预算可行性，另外，制度建立并不能够发挥积极作用，在具体工作中，要有效落实内部审批制度，将制度每一项规定划分到每位员工身上，强化员工责任，促使企业资金、人力资源能够实现优化和重组，并在实际管理工作中发挥积极作用，进而为企业创造更多经济价值。

（四）合理划分职责，加快信息化建设

在开展财务管理工作时，要坚持不相容职务分离原则，结合企业发展实际情况，合理设置会计及财务工作岗位，并明确提出每一个岗位的职责和权限，构建企业财务管理权力制约机制，促使批准与执行及执行与监督审核相分离，通过这种方式，在内部形成良好的相互制约局面，互相牵制，进而提高财务管理有效性。不仅如此，针对我国部分企业财务管理信息化水平偏低这一问题来看，信息时代背景下，企业财务管理与信息技术密不可分。至此，在开展该项工作过程中，要重视与电子信息处理技术的有机整合，不断创新电子信息技术控制要求，建立符合企业发展的信息化及数字化平台，为信息资源共享创造机会，并将企业各个部门财务活动整合到一起，实现对资金的合理分配和控制，及时发现财务管理工作中存在的问题，并为企业管理者提供准确、即时性财务信息，进而提高工作有效性。

结论：根据上文所述，企业会计财务管理及内部控制作为一项基础性工作，在为企业提供准确会计信息等方面占据重要位置。因此，在企业日常经营管理中，企业管理者要认识到该项工作的重要性，并树立现代管理理念，采取新型管理模式，完善相关财务制度，明确划分岗位职责，积极引进现代信息技术，推进企业现代化、信息化建设，提高管理水平，进而推动企业在我国国民经济可持续发展中发挥积极作用。

参考文献：

[1]李保存，吴群英，徐玉莲等.建筑施工企业内部控制存在的问题及对策[J].中国新技术新产品，2010，18(03):259-261.

[2]刘维，邹建军，彭冬菱.浅谈中小企业财务管理中的问题及对策[J].现代商业，2012，20(05):12-14.

第7篇：机关内部管理问题范文

（一）内部审计实务界对内部审计定位的理解有待深入

国际内部审计师协会2002年对内部审计的定义为“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值并提高组织的运作效率。它采取系统化和规范化的方法，来对风险管理、控制和治理程序进行评估和改善，从而帮助组织实现它的目标。”随着内部审计概念的不断完善和发展，我国的内部审计工作也从财务合规性审计为主向效益审计为主转变。

但是，尽管这些年国家采取多种形式宣传审计转型，宣传效益审计，但是收效甚微，主要是因为审计人员没有真正理解审计内涵的发展到底跟自己的工作联系在哪里，因而难以将定位从查错防弊的监督者向为组织经营管理决策提供咨询服务、帮助组织增加价值的内部管理参谋者转变。

（二）内部审计人员从业素质尚待提高

1.内部审计机构负责人综合素质需要提高。内部审计机构负责人处于审计核心地位，对本组织内部审计定位等方向性问题具有决定作用，从而影响到审计目标、审计技术、先进的审计理念的推进和实行，同时，其个体行为对内部审计机构其他成员具有示范和导向作用。由于现在多数内部审计机构都面临业务繁重、人员紧缺的问题，作为机构负责人往往在具体的审计业务中投入大量的时间和精力，用于学习和掌握先进审计理论和管理理论的时间相对较少，因此作为内部审计机构的管理组织有必要通过强制性的措施和手段开展针对内部审计机构负责人的理论研讨和培训活动。

2.内部审计人员整体素质尚待提高。现有内部审计人员素质偏低一直是制约我国内部审计质量提高的重要因素，具体表现在审计人员对法律法规的熟悉程度欠缺，对相关行业的规章制度不注重收集和学习，知识范围狭窄，审计技能不精，审计方法单一，质量意识不高等等。

二、提高内部审计质量的途径

（一）加强研讨交流

建议内部审计机构管理部门采取专题理论研讨、专题论文集刊印等方式加强现代内部审计定义和定位的宣传，通过经验介绍等方式，使内部审计人员深入理解和掌握现代内部审计的概念、目标、职能和作用。

（二）采取多种方式，促进内部审计人员加强学习研究，锻造一支高水平、高素质的内部审计队伍

1.集中培训、经验交流。这是现在内部审计机构管理部门普遍采取的一种方式。 笔者建议培训可分类进行。针对内部审计机构负责人的培训以宏观政策、国内外前沿审计理念、管理知识的讲座为主，并适当安排经验交流；针对其他内部审计人员，以先进的审计技术、审计方法为主， 并配以案例说明。这样一方面便于内部审计人员对所学知识理解和掌握，而内部审计机构也能在日常的业务学习时间对所学内容进行相互交流和学习。

2.加大针对内部审计人员的课题投放力度。尽管现在各级内部审计机构管理部门每年都会面向社会进行一些课题招标，但是一方面课题内容的设定针对内部审计工作的较少，另一方面比之专业的研究团队内部审计人员无论在研究时间、研究深度和广度上都有明显差距，因此能够中标的几率很小。然而，课题研究不仅利于内部审计团队就课题涉及内容进行深入细致的了解和掌握，而且对于开拓视野提高综合素质大有裨益，同时，作为内部审计理论的实践者，理论与实践的结合必然对内部审计质量提升有极大的促进作用。

3.通过内部审计网站对内部审计人员进行视频培训。由于计算机网络具有方便快捷和覆盖面大的特点，因此建议内部审计机构管理部门以专家讲座的方式，将内部审计理论和实务中的热点、难点问题录制成视频，通过内部审计网站进行讲授，以远程培训的方式提高内部审计人员的整体素质。

第8篇：机关内部管理问题范文

【关键词】企业；财务管理；内部控制

社会成就企业，企业回报社会。每个企业无论是对内还是对外都承担着相应的责任，通过练好内功，强化内部控制的实际效果，增强全体员工维护企业利益、勇担社会责任的群体认知和主观能动性，这是企业财务管理工作的要义。

一、企业财务管理内部控制存在的问题

（一）内部控制意识不强，不重视内审工作

据了解，企业内部从经营者、管理者到普通员工，对于内部控制普遍不很关心，不少人在思想上几乎没有内部控制的意识，仅仅看重自身利益，甚至认为内部审计和经济效益没有直接关系。企业内审工作是企业管理的一个组成部分，具有法定的地位和职权，但其独立性和权威性在很大程度上要由企业来维护和保证，如果企业领导认为内审工作可有可无，那么内部审计在实际工作中的独立性和权威性就难以体现。思想意识决定立身行事，也影响着企业的决策及运营控制。企业内部会计控制意识不强，对内审工作重视度不高，势必造成内部控制制度的不完善。

（二）内控制度不够完善，缺乏监督机制

企业内部控制制度的设计原则包括信息化、系统化和标准化，重点是以预防控制为主，注重体制牵制、程序制约和责任牵制。客观说有些企业管理者很关心企业的发展，也能意识到内部控制的重要性，但是由于成本限制、条件约束或其专业知识不足，用来装饰门面的内部控制制度未能发挥其应有的作用。现实中，大多数企业在建立内部控制制度时完全是拿来主义，看起来像是每个公司都可以通用的，而没有根据本企业的特点制定出适宜的控制制度。而且缺乏监督机制，即使特设了专门的机构对财务进行监督，监督工作也很不到位，奖惩机制尤其不够完善。由于企业内部高管利益趋于一致，大家都希望账面上好一点，或者都希望通过财务杠杆获得更大的刚性收益，而外部利益相关者相对参与不足、制衡不足，导致内部控制失效，公司财务常被分为内部帐和外部帐，这不仅严重影响了公司基本信息透明度，而且损害了利益相关者的合法权益。

（三）员工素质参差不齐，整体执行力低下

多数企业不注重在职培训，员工的文化水平和综合能力参差不齐，整体素质有待提高。有些职员有德有才，有些则是有德无才或有才无德，还有一些则是无德无才。如果按劳分配的原则得不到有效贯彻，对高素质员工而言是有失公允的，必会挫伤他们的主人翁意识；如果多劳多得的分配制度落到了实处，则会引起低素质员工的不满，致使这部分员工没有归属感。可见，员工素质参差不齐加大了公司经营风险，增加了人力资源管理的成本，同时也导致整体上的执行力低下，对市场的反应迟钝，集体行动缓慢。现实中，在多数企业员工的潜意识里，会认为自己只是个打工的，给公司干活儿不过是为了混口饭吃，甚至认为公司领导属于剥削阶级，以至于公司对员工的控制力下降。企业提供给员工的仅仅是薪水，很多人只是为了谋生而工作，大家没有共同的愿景和梦想，没有统一的目标和未来，工作没有趣味、没有奔头。消极工作，效率不高，执行力无从谈起。

二、强化企业内部控制的相关策略

（一）提高认识，加强内控内审工作

内部控制是一种动态行为，它所发挥的作用会受到主观因素和外部环境的影响。企业经营者、管理者和全体员工，都应该从全局性战略高度来认识内部控制的重要性。内部审计作为内控系统监督评审的一部分，应在企业内部设立专门机构，直接对董事会负责，其主要职责是查错防弊，做到监督与服务并重，帮助管理者对内控系统进行有效和全面的内部审计，监督内部控制的程序和执行的有效性，杜绝会计信息的失真。监督部门的人员也要以身作则，提高办事效率，做到不包庇、不畏惧，真正起到监督检查的作用。内部控制的对象是企业的权力操纵者，是对权力操纵者的权力约束，也是权力操纵者之间的权力制衡。可见，良好的企业监督能使董事会更好地进行决策，使企业管理更为有效，有助于企业发展。

（二）完善内控制度，强化监督检查

内部控制的目标是确保企业经营活动遵循适用的法律和法规，确保企业经营活动的高效益，确保经济信息和财务报告的可靠性。要充分发挥内部控制在现代企业制度中的作用，就必须不断地对内部控制制度进行完善和规范，真正符合企业经营活动的特点和企业管理的需要。

企业应将国际通用的企业监督检查惯例与企业实际相结合，建立一套符合自身实际情况的监督体系。加强对企业负责人的内部控制监督，建立重大决策集体审批等制度，以杜绝个别负责人独断专行，胡作非为；加强对职能部门的控制监督，建立部门之间相互牵制的制度，以杜绝部门权力过大或集体循私舞弊；加强对关键岗位管理人员的管理监督。例如，完善党委议事规则和集体审批制度，如果是大项经费开支、人事任免等重大事项，都坚持集体会审，则可防止权力滥用和。还要自觉接受外部监督，虚心接受有关部门和利益相关者对企业财务管理工作的批评指正，及时了解社会各界对企业财务管理工作的意见和建议，促进企业财务管理工作的不断改进和盈利水平的持续提高。

（三）改善内部管理，提高员工、特别是会计人员素质

企业应构建严密的企业内部管理体系，建立配套的奖惩制度。严密的内部管理体系具体包括以下三个层次：（1）进行事前监督。（2）融入相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线，进行事中管理。有关人员在处理业务时，应明确处理权限和应承担的责任。（3）建立配套的奖惩制度，强化事后监督。企业理应定期对内部管理制度的执行情况进行检查和考核，发现问题及时解决，在执行中逐步完善内部管理制度，对不执行或执行不力引起不良后果的应进行严惩。

人是企业治理和财务管理水平的决定因素，企业应建立激励和惩戒并行的奖惩机制，切实提高员工素质，尤其是会计人员的素质。在企业内控制度的制定与实施过程中，会计人员起着举足轻重的作用，直接影响企业的生存与发展。因此，提高会计人员的业务素质，加强其职业道德教育是确保内控制度有效实施的首要条件。

（四）注重企业文化建设，加强各部门信息沟通

企业文化能为内部控制创造良好的人文环境。企业应加强文化建设，提高员工对企业的忠诚度，增强员工对财务管理目标的认同感，以顺利实现内部控制的各项目标。

企业财务管理的主体是人，如果相关人员不配合，内部控制就会失效，经营风险就会加大。因而必须加强各部门的信息沟通，使大家团结一致，共同做好内部控制工作。可利用现代网络技术，建立起全覆盖的网络系统，提高财务、等信息的传播、处理和反馈速度，以便为决策层提供最新、最全面的相关数据资料，使企业的决策更具实效性、准确性，产生最好的经营管理效益。

参考文献

[1]邓伟.对加强企业内部审计工作的几点建议[J].财会研究，2003（12）.

第9篇：机关内部管理问题范文

关键词：电力企业 内部会计 会计控制

随着当前经济全球化进程不断的加快发展，与我国不断深化的经济体制制度改革，电力企业生存与发展的内部环境与外部环境都发生的极大变化，而电力企业如果想在这样的新形势与新阶段下健康的发展下去，对其内部控制是实现这一目的的关键。然而，在电力企业的内部控制，对会计的控制是其内部控制中的基础，同时也是控制的核心，对会计信息的质量进一步提高、保护企业的财产安全与完整、防范经营风险等具有极其关键的作用，因此，在电力企业中建立健全的内部控制体系刻不容缓。

一、电力企业内部会计控制的重要性

在电力企业中，对内部会计进行控制指的是让企业资产的完整性与安全性得到最大的保证，防止电力企业内部会计相关工作人员在会计工作中徇私舞弊，谋取不正当利益，并对企业中各项业务项目与活动进行监督与控制等，是一个系列性的控制方法。电力企业的内部会计控制在实施的过程中要遵循相关的原则，包括项目程度的定位原则、协调与配合的原则、内部互相牵引的原则、成本效益的原则等。电力企业在国民经济发展的过程中，是一项重要的具有支柱作用的产业，关系民生及社会稳定，在我国需要重点控制的一种自然垄断性企业。同时，电力企业是属于技术密集型与资金密集型的产业，其特点是投资的规模大、国有成分比重大以及现代化发展程度高等。在电力企业中，加强其内部会计的控制意义非常重大，主要有：一是确保国家的政策、方针与法律法规在企业内部中有效的贯彻于实施；二是有利于把电力企业的会计信息质量进一步提高，保证信息的完整性与真实性，给企业的决策者提供有效的决策依据；三是对物资的采购与计量及验收环节有效的监督，有利于保证电力企业中财产与资源的完整性与安全性，杜绝虚报、谎报的现象出现；四是对电力企业中存在的风险进行评估，加强薄弱环节与风险因素的控制，能够有效的防范经营风险的产生。

二、电力企业的内部会计控制中存在的问题

（一）电力企业的内部会计控制缺乏符合行业特色的控制制度

在中国大多数电力企业中，内部会计的控制制度并没有建立完善，一些企业即使有建立起内部会计的控制制度，但是实际执行的过程当中却缺乏有效的执行力度和行业符合度，使得控制制度形同虚设。这些电力企业中，对内部会计没有建立起完善的控制制度，就会使得电力企业的内部会计所具有的作用得不到充分的发挥，例如：会计岗位设置合理性、分离设置的执行不到位、出现业务交叉的情况等，对内部会计工作的工作前、工作中及工作后三个阶段没有进行正确的审核与有效的监督，就会造成会计控制的制度流于形式，使得内部会计的控制作用发挥受到制约。

（二）电力企业的国有资产存在流失现象

在当前社会经济迅猛发展的现状中，一些电力企业为使其电力的服务水平有所提升，并承担相应的社会责任，会给基层单位下达一定的运行费用与检修费用，但却没有对此费用建立起完善详细的管理机制，就会使得一些基层的负责人员在资金的使用方面大力挥霍，而投资的项目却无法发挥出该有的经济效益与社会效益。除此之外，一些电力企业在物资的购销中没有建立完善的制度，在物质的采购、运输与验收、付款及保管环节中没有严格分离开来，使一些负责人身兼数职，就会造成物资的混乱，而一些企业没有按照相关的手续规定准时发出存货，会计记录与核对工作也没有做好，长期以往就会导致资产的短缺、滞销、损毁以及报废等。倘若存货长时间堆积而不进行处理，在库存中就会有更多的损失，加上设备维修的费用与线路改造的费用等，使得电力企业的国有资产造成资产流失的现象。

（三）电力企业的会计信息存在失真情况

一些电力企业在会计账目的核算过程中不规范，并存在账目杂乱的现象，就会使得会计信息无法及时准确的把企业真实的经营状况反映出来，导致账账不符与账实不符的情况发生，而一些电力企业对固定资产与存货长时间没有进行盘点，就会使得电力企业内部会计管理的混乱与会计信息的杂乱，从而导致会计信息存在失真的清理，并出现家底不清的现象。

三、解决电力企业内部控制问题的相关对策

（一）加强对会计人员的专业水平与道德素质的培养

会计人员的专业水平与道德素质修养是企业内部会计工作能够有效实施的关键，因此，对会计人员的素质培养至关重要。这就要求电力企业在加强对会计人员的专业水平与操作技能进行培养的同时，也要加强对其职业道德素质的培养，让每一个会计人员在应有的职业水平同时，进一步明确其职责，不管外部条件怎样，都要坚守原则。加强对会计人员的专业水平培养，要求企业专门开展专业技术与岗位业务的培训工作，定期进行培训，定期进行考核，严格把关，要求所有员工的持证上岗，使得会计人员的专业知识和业务技能能够跟随时代的发展而提升。对会计人员的道德素质培养，要求电力企业定期开展法律讲座，用法律条例来制约会计人员，防止出现徇私舞弊的现象。在现阶段的知识经济发展状态下，加上电子商务被广泛的开发与利用，以往的手工记账会计模式逐渐退出舞台，会计工作也随着信息化的发展过渡，因此，会计人员对于网络信息与电力商务等相关知识必须认真的学习，不仅要精通本企业的会计业务，还要对社会发展的动态很好的掌握，从而使会计人员在具备专业知识与业务水平的基础上，又有与时俱进的会计实践能力。

（二）建立健全的会计控制制度

电力企业中，会计控制制度是现代电力企业中内部会计控制的重要内容，而控制制度的有效落实对会计信息实效性具有一定的影响，在当前的企业中，在设置岗位的过程中不能重复设置，必须合理的设置岗位，确保每一个岗位都有安排，并明确权责制度。同时，电力企业还要把财务工作和会计工作区分开来，财务工作的工作任务是对筹资、融资与财务计划的制定给予有效的帮助，会计工 作的工作任务是为管理阶层提供真实的、及时的、有效的会计信息，并对经济业务进行管理，对会计报表进行编制。而经济业务的完成必须由两个或者两个以上经办人协调完成，并且出纳人要负责现金或存款的登记与收讫工作，企业的支票机银行印章要分别保管，加强收领存登记记录及监控力度，避免出现挪用公款和虚报开支的现象。

（三）提高电力企业的网络管控能力

知识经济的来临，使得网络技术在社会各个角落中被广泛的应用，电力企业中也同样应用网络技术对会计控制进行管理，网络技术可以对复杂的会计数据进行加工处理及分析传输，企业的内部会计控制也可以通过网络技术提高控制制度的透明度，降低因人为因素造成的影响，有助于加强企业会计控制的监管，约束操作者在操作过程中的权利范围，并使用统一管理软件对会计信息的业务流程进行标准化与规范化管理，建立会计信息数据的共享平台，为电力企业在会计控制中完善控制制度奠定基础。

（四）建立健全的内部会计控制检查与评价体系

对电力企业内部会计控制进行检查与评价是会计控制工作中重要组成部分，其检查与评价工作应该由企业内部的审计部门负相关责任，而内部审计检查主要通过评价制度的设计效果与其实施过程中的有效程度进行，检查与评价只是一种手段，其主要的意义是发现在电力企业的经营管理过程中所存在的问题，并督促电力企业的各个阶层管理主体认真的执行企业内部会计控制的相关制度，使得企业内部的会计控制工作能够真正的落实，并受到相应的成效，使电力企业的会计控制制度更加的严密与完善，从而不断提高电力企业的管理控制水平，实现电力企业的经营目标。

综上所述，在电力企业的发展过程中，加强对企业内部的会计控制，对保证电力企业的会计信息真实性与完整性、保证电力企业资产的完整性与安全性具有极其重要的作用，能够完善电力企业的现代化管理制度，使电力企业的经营管理获取更好的经济效益与社会效益。因此，在电力企业的发展过程当中，电力企业要充分的认识到企业本身在内部会计控制中存在的不足之处，找出存在的问题，制定相应的解决策略，使电力企业内部会计控制的作用与功能能够充分的发挥出来，促进电力企业的健康发展。

参考文献：

[1]师建华.对电力企业会计内部控制体系建设的探讨[J].中国新技术新产品.2012，12（03）：21-22

[2]张艳丽.关于电力企业会计内部控制体系建设的探讨[J].现代经济信息.2011，40（16）：201-202