财务监督措施精选(九篇)

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第1篇：财务监督措施范文

【关键词】武警边防部队；财务监管；优化措施

武警边防部队有着较为特殊的工作环境，但在财务监管工作上依旧存在不少问题，财务日常控制工作不到位，难免会对武警边防部队的正常活动造成影响，出现财务纰漏等问题，因此，面对经济体制的改革新形势，武警边防部队需要强化财务内部管理的工作力度，提升财务监管工作效率，为武警边防战士提供财务保障，使其可以更好地投入到建设国家的任务中，为我国边防事业做出贡献。

一、加强武警边防部队财务监督的重要性

武警边防部队作为保卫国家边防地区安全的主力军，肩负治安秩序、打击走私、缉查等多项任务，其部队财务信息的安全性和可靠性至关重要，如果监管不力将会对武警边防部队的日常经济生活造成影响，因此提高财务监督工作的质量是很有必要的，这就需要相关部门致力于提升监督人员的水平，加强综合能力培养和职业素质教育，完善和健全岗位的职责，只有做好武警边防的财务监管工作，及时发现、提出财务上的问题和不足，避免违法的行为发生，这样才可以更高效地为武警边防部队提供经济上的保障。

二、目前武警边防部队财务监督工作中存在的不足

目前武警边防部队在财务监督方面仍旧存在不少问题，就现阶段而言，主要存在以下几点不足：

（一）财务监督意识薄弱，重视程度不足

受传统部队的财务管理方式影响，大多数领导和相关财务人员对财务监督工作的认识不到位，甚至有的工作人员会认为部队财务监管可有可无，这样的观念已经严重影响到了武警边防部队的经济开支，对财务监督的重视程度不够，往往会忽略财务监督的日常工作和细节，长此以往，会弱化武警边防部队的财务管理职能。

（二）缺少法律约束，监督力度不够

就目前武警边防部队现状而言，在财务管理上缺乏完整的法律体系，虽然武警边防部队颁布过一些监督工作的规定，但在财务监督上并未详尽说明，导致财务监督工作效率低下，出现一些财务工作人员思想不端正的现象，使财务管理工作很难有效开展。

（三）独立审计弱化，增强了工作难度

在武警边防部队的财务管理中，仍旧存在不少领导的违法现象，使得财务监督职能发挥受限，另一方面，财务监督和审计监督两者之间的混淆，造成财务审计独立性能的弱化，增加了相关人员的工作难度。

（四）监督能力的模糊，财务风险扩大

在如今武警边防部队的会计核算中，虽然已经抵制白条抵库诸类问题，但不排除有的部门钻财务监管的空子，将违法乱纪的行为进行隐蔽，例如：开虚假发票、收入不入账、不按上级指示拉赞助等等违规活动，使得监督工作的作用模糊化，在一定程度上加剧了财务监督的风险。

（五）经费保障受阻，使用率低下

在武警边防部队中也存在部门资金不能专款专用的现象，由于核算部门没有将专项资金与正常经费合理化分开计算，有的被勇于维护部队日常经费，或者发放个人工资等等，挪用了专项资金，造成资金使用率低下的问题，使得专项资金的投入和目标效果大打折扣。

（六）财务工作人员水平不一，工作效率不高

财务人员的理财观念与工作基础良莠不齐，大多数监管人员只重视资产监管等客观问题，忽略了理财观念，对资金的监管认识不足，从而导致财务监督的职能发展受到制约。

三、强化武警边防部队财务监督工作的优化策略

（一）转变监督意识，树立良好观念现

当下加强财务监督工作的首要任务就是转变传统的财务管理观念，加强对财务管理工作的重视度，树立财务监督意识，将监督任务切实落实到全面工作中，严格地执行职能的管控，规范财务管理流程。

（二）加强法规制定，完善保障体系

武警边防部队必须构建健全可行的财务监督体系，强化制定的实施管理，才可以做到监督工作的有法可依，进而对武警边防部队的经济管理运行起到积极作用，加快构建明确的监督体制，严格履行监督行为，加大严惩力度，强化财务监督综合效率。

（三）完善监督机制，提升财务人员综合能力

要保障武警边防部队的经费规律化，必须从资金、资产等方面作为监督核心出发，建立良好的三级财务监督机制，进而保障监督工作的有效开展，推动武警边防部队的财务监督职能发展。另一方面，也需要加强人才的选拔工作，根据武警边防部队财务工作的业务特点，选拔综合能力较强的专业人才，在人才任用上谨慎考察，强化法纪和职业道德教育，定期对业务人员进行培训和考核，建立完善的工作业绩评估体系，从而培养财务监督方面的复合型人才，提升财务监督领域人才的综合素养。

四、总结

在我国经济发展的新形势下，全面提升武警边防部队的财务监督管理效率，有利于打击部队的违法现象，能够提高武警战士的思想稳定性，更大程度上实现国家资产的利用率，保障我国武警边防部队的日常经费，为我国边防事业发展作出贡献。

参考文献

[1]王学银.论武警边防部队财务监督工作中存在的问题及对策[J].财经界(学术版),2016,(04):211.

[2]吕贤华.浅谈如何加强武警边防部队财务监督工作[J].现代经济信息,2015,(11):170.

第2篇：财务监督措施范文

关键词：软件企业；财务风险；管控

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）010-00-01

一、软件企业的独特财务风险

财务风险主要是指财务状况上存在的一种不确定性风险或者企业在筹资的过程中的不确定性风险，是一种微观的经济风险，主要的财务风险由以下几种类型：即投资风险、融资风险以及应收账款回收风险。财务风险的大小是与企业规模息息相关的，当企业规模较大时相对面临的财务风险也就更大。软件企业受科学技术发展的影响较大，比其他企业面临的风险更多，变化也就更大。

首先，是投资风险。软件企业由于竞争大、更新换代快、投入较大等特点，投资风险就显得十分巨大，由于软件系统的开发周期较长，且开发期间的不确定性较强，对于投资的收回的风险较大。同时由于软件人才的要求技术较高，流动性大，且需要的成本较高，对于投资的回报率来说也增添了不确定性。

其次，为融资风险。软件企业的产品为无形的软件，其开发周期长、适用范围较窄，一旦开发失败会给企业带来巨大的风险，导致企业无力偿债。加之软件公司的主要资源为人力资源，一旦出现融资无法偿还时难以进行偿债。

再次，为回收账款的风险。随着软件企业的业务的日益增加，所产生的应收账款也就逐渐增多，而如果企业片面的追求业务量而忽视应收账款的收回则会产生很大的回收账款的风险。加之软件企业的开发周期本来就长，开发效率地下会增加企业的成本，带来资金折现率风险。如果难以及时收回资金，会产生较大的资金缺口，阻碍软件企业的发展。

二、软件企业财务风险管控措施

（一）提高风险防范意识

首先，作为软件企业的管理者要充分认识到风险的客观存在、防范风险对于公司发展的重要性，不断提升对风险防控工作的重视和执行力，以促进企业利益最大化。

其次，可以聘请专业的风险防控人员对于公司重大业务执行之前进行相关的讨论和做出可行性报告，并通过开会的讨论予以研究，如在进行重大融资和投资的决策时，要聘请相关财务分析师对项目失败的风险和债务缺口风险进行综合评定，设立几套方案，最终结合软件公司自身的条件和实际情况，选择风险最小的方案进行。

再次，还应充分加强软件公司全体员工对于风险防控的认识。要求其重视风险防控，使得软件开发人员时刻注意风险的防控，在日常软件开发的工作中能够不断提升开发的效率，不断提升软件开发的质量和成功率。降低软件开发周期长、成功率低等问题所带来的风险。

第四，应建立风险防控的监督与激励体系。在工作中时刻注意风险的防控，并充分调动其参与风险防控的积极性，将风险防控的效果与员工的工资考评相挂钩，激励其积极参与配合整个企业的风险防控。并结合公司的实力有效提升优秀软件开发人员的工资待遇水平，在平时也应多关注其发展的需要，真正的留住优秀人才，降低优秀人才的流失率，能够有效地降低人力资源招聘和培养的成本，有效降低软件公司的相关风险。

（二）做好事前评估

软件企业在进行软件开发、投资、融资时要处理好事前的问题，要对评估的全过程加以规范，不断借鉴其他优秀企业的先进经验，不断提升可行性评估人员的水平和评估方法的准确性，不断改进可行性评估的方法，更加全面的进行可行性评估。

除了做好可行性评估外，还应该做好风险的正确识别与评估。软件企业要不断的认识和识别风险，软件企业的领导与财务人员要对企业的经济环境进行详细的分析，同时也应关注在企业的财务活动和软件开发过程中可能出现的风险和对企业盈利能力有所冲击的事情，并据此去评估风险的大小，对于可能出现的风险提前做好风险防控的预案，有效为之后风险的防控、风险的决策与控制提供参考依据。

（三）做好事中风险控制问题

软件企业在软件开发的工作中应做好风险控制工作，只有良好的控制风险才能有效促进企业的健康发展，才能够保证企业的盈利能力和市场竞争力。风险控制主要有以下几个方面的风险：

首先是投资风险。要降低此风险就需要一个健全的企业财务风险控制体系，通过风险控制来加强对于企业风险的预测和预警，有效防范风险。在具体的工作中应对对方公司做具体而深入的全方位调查和分析，并结合本企业的具体情况来考查与合作企业的诚信度，以及本公司的实力来承接软件开发的工作，通过有效的风险控制体系能够有效的降低投资风险，促进企业的效率提升。

其次是融资风险。经过对近年来我国软件企业资金来源的调查中可以看到，大部分的软件企业开发资金来自于企业自筹资金，其次来自于银行的贷款。相比其他企业而言，软件企业的贷款难度相对较大，融资相对较难，融资风险也相对较大。因此在控制融资风险时应主要注意做好相关的融资预算，首先应考虑整个过程中所需要的资金大小和资金的来源，根据此来设定整体融资的方案和预算，并根据预算来展开融资活动。应对各个环节所用资金进行需求测算并对其相应的融资风险进行考量和评估，进而结合企业财务的状况和资金的实力进行融资计划的制度。其二要选择适合企业自身的融资方式，优先选择企业内部融资，保证融资成本的相对较低和风险偏小，当内部融资不能满足软件企业时再考虑外部融资，应在外部融资中重点注意成本较低风险较小的方式，可以通过发行有价证券来融资，相对成本较低速度较快。其三，要做好融资结构的设计，通过债务和股权融资的比例制作出相对合理比例，做到整个融资成本与风险的最小化。

再次，做好回收资金的工作。软件企业也应结合自身的情况对财务的核心指标进行监控和管理，对于财务的支付能力、财务结构的合理性进行管控，关注企业的现金比率、流动比率和速动比率以及净利润、成本等多个指标，而回收资金的快慢直接影响了企业财务的健康状况和企业财务风险的控制，因此，软件企业在重视软件的开发与创新的同时，也应设立相关的部门进行资金的回收，有效方法软件企业的财务风险。

总之，软件企业在软件开发的过程中存在着各种各样的风险，因此有效进行财务风险防控就显得十分重要。软件企业应充分重视企业内部外部风险，提高风险意识，做好重组过程中的事前、事中风险控制，使软件企业的风险控制更加有效。

参考文献：

第3篇：财务监督措施范文

关键词 军队财务 财务监督 机制完善

中图分类号：F285 文献标识码：A

随着军队的现代化建设和发展，国家的军费投入越来越多，但由于军队活动的复杂性，财经法规和财务监督机制目前还不尽完善，就不可避免地存在“逆向选择”和“道德风险”的问题，仅仅依靠每年一两次的“例行检查”难以起到对军费使用的监督作用。为保障军队经费的高效使用，杜绝资金违法违纪行为，加快财务监督机制的完善十分必要。

一、军队财务监督机制存在的问题分析

（一）财务监督认识不深刻。

多数人难以认识到财务监督职能对保障军费使用正常运转的重要性，思想上比较懈怠，而其他部门几乎没有财务监督的意识，致使财务监督力量薄弱。军队财务监督工作通常由财务部门兼任或抽调相关人员来进行审计，但在具体实际财务活动中，重业务轻监督、重金钱轻实物、重花钱轻效益、重收入轻支出、重运作轻规范、重合理轻合法，内部财务控制和内部审计走过场、马虎了事的情况时有发生 。此外，有的领导干部甚至认为财务监督就是“挑刺”、揭“老底”，接受监督的自觉性不够，在实际工作中配合度不高，这些都使财务监督机制形同虚设，难以形成合力去发挥自身的效力 。

（二）财务监督范围不全面。

军费使用的价值体现在经费转化的全过程中，财务监督的范围也应该贯穿军费运行的全过程，体现在军费在军队内部的“分配――领报――支出”等环节中。在目前军费供需矛盾突出的形势下，军队的财务监督往往只注意预算的综合平衡、预算的执行率等等表面的“逻辑效益”，却并不关注经费使用所产生的经济效益或效费比，往往只关注经费不被“截住”或“剥皮”，而忽视经费是否真正被用在了“刀刃上”，只重视对资金的监督和管理，而忽视了对钱变物后的物资进行监督，致使监督范围出现空白和漏洞。财务监督范围的不全面，使军队财务监督目标被人为地缩小了，甚至有时偏离了它的监督目标，结果造成了监督成效的不足和经费使用效益的低下 。

（三）监督行为短期化。

在财务监督过程中，监督行为有时难以持续，存在有些工作人员有不敢执法或执法不严的现象。一方面是工作人员素质不过硬，另一方面是因利益交叉而影响监督关系。财务监督是很容易损害相关利益者利益的行为，部分军队上级单位和领导掌握军队人、财、物的管理大权，加上军队岗位流动性大，在没有激励措施的情况下，从经济人假设出发，财务监督主体考虑更多的是自己的利益，一般很少人会坚持执行或者无人执行财务监督的行为。由于缺乏激励机制，加上部队岗位流动快，财务机构和人员容易产生明哲保身的思想，很难对其进行监督控制，导致监督的独立性与公正性将难以维持 ，军队经济责任制难以落实，财务管理和监督水平普遍不高。

（四）效果不明显。

尽管我国军队相关部门已经在一定程度上对财务监督的重要思想有所重视，有关法律法规对财务部门履行监督职能做了一些规定，但具体的操作思路却并不完善，实施财务监督的程序性法规和行政规章比较缺乏，使得在财务监督执行过程中往往各行其是，随意性较大。除此之外，军队财务监督缺乏具体的手段，一般仅局限于对会计原始凭证的审核把关，看凭证、看账簿、看报表，对各种专项投资不进行可行性论证，缺少对军队工程的施工跟踪等。很多部队的财务监督仅限于事后监督，出了问题才监督，缺乏时效性，而在发现问题之后，在对违纪违规问题的处理上，也由于缺乏充足的法律依据和强制执行措施，难以相应采取有效的控制手段，往往是查出的问题多，处理的结果少，治标不治本 。即使最终查到责任人并追究其责任，造成的损失也难以挽回。财务监督流于形式，带来的明显后果是财务监督手段弱化，不能起到实质性的监督作用。

二、完善军队财务监督机制的措施建议

（一）增强监督意识。

全方位、多层次开展财务普法教育，进一步加强相关人员的财经法规观念，树立财务监督理念。推进依法理财，严肃财经纪律，维护财经秩序、防止腐败，通过以案释法、以会代训、以考促建、定期轮训、抽查检查，构建有法可依、科学合理、配套完整、程序公正的财务监督法规体系，增强各级依法理财的观念，不为维持相互的风平浪静将财务监督工作停留在表面[6]，必须本着高度的责任心，提高各级依法理财的水平，加大对违法违纪问题的处罚力度，切实做到违法必纠，执法必严，切实提高财务监督权威性和财经法纪的严肃性，保障军队预算和财务计划的顺利执行，保障军费开支的透明度 。

（二）明确监督对象。

财务检查监督的对象主要是具有经济行为，特别是主管经费审批、对经费负有管理责任的领导干部和各级各部门掌握和使用经费的具体负责人，主要抓好以下四个方面的工作 ：一是部队党委是否切实以制度规范一切经费管理活动，特别是在一些重大建设项目上，是否经过了充分的论证和严格的决策程序，做到严格把握经费的投向投量，把有限的经费用到部队建设的刀刃上。二是部队党委是否严格执行“一支笔”审批制度，防止财出多门，令出多门，多笔审批和多头开支，集中财力为部队建设和发展办大事、办实事。三是分管首长是否在党委领导和监督制约下行使经费开支审批权，避免独断专行，增强经费管理透明度和党委对经费的宏观调控力度。四是检查监督经费使用的具体责任人对经费管理是否有放任自流，不计后果的现象，坚持严把经费借款、报销和跟踪问效等关口，提高经费使用效益。

（三）明确监督内容。

一是对经费预算实施监督。主要审查单位预算是否把预算经费、预算外经费、库存物资统筹安排，预算编制是否按照量入为出、统筹兼顾、保障重点的原则，是否具体到项目和单位，是否坚持定期检查分析预算的执行情况。二是对经费使用实施监督。主要是审查开支凭证是否真实、开支内容是否合理合法、验收票物是否相符。三是对经费支付实施监督。主要审查经费是否符合政府采购制度，是否执行资金集中支付、公务卡刷卡制度。四是对预算外经费实施监督。主要是审查是否对其实行了财务归口，统一管理；是否按规定组织收入；是否有乱收费、自收自支、截留挪用、设“内外帐”和“小金库”等现象。五是对专项物资实施监督。审查购入物资与发票数量是否一致、购入物资与预算是否一致，定期不定期地检查库存物资的保管使用情况，并加强物资的计价核算 。

（四）明确监督责权。

通过权责分明的岗位、职能设计，明确各级各部门在监督活动中的权限职责、任务范围，实行问责制，明确过错责任和处罚手段或措施，从而理顺监督关系，解决财务管理不作为或不规范，起到制度管人的效果，防止监督主体不明、政出多门、互相推诿扯皮等现象的发生。一要从体制上强化审计工作，改变以往审计工作由财务部门一身兼管的做法，保证财务监督的效力。二要合理定位审计监督人员的隶属关系，为审计监督人员大胆、有效地开展工作创造有利的条件。三要权责分明，严格落实全程财务监督制度。在单位党委的统一领导下，按职责分工，各司其职，积极而富有成效地开展监督检查工作，做到执法必严，违法必究，维护财务监督检查工作的严肃性。

（五）改善监督方法。

一是贯彻落实全过程财务监督制度。（1）在分配经费活动之前，监督预算安排是否围绕本年度的中心任务，各项经费在宏观上是否进入主渠道，安排的各项支出是否合理等。（2）在经费使用过程中，监督经费流向、调整和开支，检查其详细的开支计划，保证开支计划与实际需要、开支内容与开支计划的一致性，经费开支审批手续的完备性，及时纠正军费运行的偏差，弥补财务管理上的漏洞。（3）适时跟踪、问效经费的支出，防止军费在资金转化为物和物资用到部队建设事业过程中发生价值损耗，以保证军事和经济效益。二是贯彻落实全系统财务监督制度。（1）重点监督与全面监督相结合。在人力有限、法规还不很完善的情况下，加强对主要方向、关键环节的监督，对资金安全管理、落实规章制度和执行财经法纪情况等实现重点监督，同时力求全面，在一定程度上减少监督的空隙，杜绝腐败滋生的温床 。（2）内部监督与外部监督相结合。一方面财务监督人员充分发挥财务监督的“关口”作用，促进财务法规、制度正确贯彻落实；另一方面调动其他部门进行多环节、多渠道监督，争取形成经费使用中的组织监督、制度监督、领导监督、财务监督与群众监督相结合的监督网络，增强监督的力度，逐步走财务内部监督主导下内察与外监紧密结合的财务监督之路，防止经费使用中的“暗箱操作” 。（3）“硬性监督”与柔性沟通相结合。军队领导的主观意识直接决定了财务监督工作落实的效果，因此财务监督部门应平时多强化领导的财务管理意识，积极争取上级的支持。同时在经费管理监督过程中及时和事业部门、后勤部门进行相关情况的沟通，既保证经费的合理需求，又对经费的开支计划以及物资的使用情况履行全面的监督检查，对情况核查不一致的进行了解原因并协调解决 。

（六）健全奖惩机制。

第一，监督结果评定制度化。建立财务公示制度，提供财务管理情况和财务分析，根据各单位各部门的不同条件采用一定的量化处理方法对单位和部门实行有效监督。第二，监督结果处置法制化。根据财务监督的结果和军队领导问责制的原则，进行惩处错弊、鼓励先进或整改促进，一方面对认真编制并严格执行预算、实现预算目标和军事经济效益的单位主管领导和责任人，给予物质和精神奖励；另一方面对决策失误、违法乱纪行为追究行政责任和经济责任，加大对财务负责人、财务主管人员及直接责任人的查处力度，有效维护国家财经法纪的刚性约束 。

（七）完善法规建设。

应逐步建立相对完善的财务监督法规保障体系，完善军队财务基本法规，细化与之配套的财务监督法规和补充规定，使财务监督工作做到有法可依、有法必依、执法必究，提高财务监督的权威性和震慑力。一要完善财务监督的专项立法。根据我军特点制定一部权威的军队财务监督法规，明确界定财务监督的一切程序，如财务监督的职责、内容和范围以及监督程序、方法和奖惩措施等界定清楚权力与责任、上级与下级管理权限等重大问题，使财务监督工作有法可依。二是严格执法，加大惩处力度。在建立监督约束机制、健全对监督检查的再监督的同时，应进一步严肃财经纪律，严格财务规范化管理，不断加大惩处力度，把处理违纪事件与处理责任人、追究行政责任与追究经济和刑事责任紧密结合起来，加大对违反财经法规制度行为的惩罚力度，提高违法犯罪的风险和成本，发挥监督法规的震慑力。

三、小结

军队财务监督是军事经济宏观调控的有力保障，随着军队现代化建设的发展，经费开支日益复杂，开展行之有效的财务监督工作显得更迫切、更重要。必须不断完善财务监督机制，将财务监督全面落实，贯穿到军事经济的全过程中去。

（作者：中国人民91962部队助理会计师）

注释：

顾晶，李卓.加强军队财务监督的思考.行政事业资产与财务，2012（7）：56-57.

姚维群.关于建立军队财务监督内部控制体系的思考.军事经济研究，2005（10）：70-73.

杨红.我国公共事业组织的财务监督问题及对策分析.商场现代化，2008（16）：368.

胡俊波，高进胜.进一步加强军队财务监督管见.军事经济研究，2009（1）：63-65.

胡玢言.关于强化军队财务监督体制的探讨.财经界，2012（8）：220.

靳浩洲，秦研.完善我军财务监督制度的几点浅见.国防经济，2011（11）：39.

田景玉，张凤泉，田新民.加强军队财务监督的思路浅析.当代经济，2009（3）：153.

第4篇：财务监督措施范文

【关键词】现状；对策；医院；财务监督

1 医院财务监督的意义及现状

医院财务监督是医院财务人员依据国家的方针、政策和财会制度，对本单位发生的涉及财务行为的事项，按照计划规定的目标运行和发展的一种管理方法，是财务管理的重要内容之一。财务监督是贯穿于财务管理过程的一项管理职能，是坚持财务管理人员职、权、责相一致的集中体现，又是检查监督医院的各项收支活动，确保其合法性、合理性和安全性的重要措施。而目前多数医院的现状却并非如此，财务监督机制不健全，甚至根本没有开展这项工作，财务活动中经济违法违规案件时有发生，财务决策偏离预算，资金使用效率低下，医院经济发展困难。

2 医院财务监督的内容

2.1 预算分配和预算编制过程的监督

财务与监督不仅是支出预算的监督，也包括收入预算的监督。首先对项目预算和部门预算的合理性进行监督，在此基础上，再对整个预算的编制进行有效地监督。

2.2 业务收入方面的监督

医院业务收入约占全收入的80%以上，必须加强管理，主要内容是收费标准是否符合物价政策，有无错收、漏收，收入凭证、手续是否符合规定，有无片面强调收费延误危重病人的抢救治疗，或不愿收治经济困难的自费病人等情况。

2.3 业务支出方面的监督

各项支出凭证是否合法，内容是否符合规定，有没有扩大开支范围，提高开支标准的问题，办理支出是否按照计划执行，有无铺张浪费，挥霍国家财产损公肥私，贪污盗窃行为，物资采购是否符合社会集团购买力的规定，有无盲目采购，造成积压浪费情况等。

2.4 资金使用方面的监督

库存现金是否白条顶库，非法挪用，是否有以各种方式套取现金的现象，核定的库存量是否超过限额，有无私设"小金库"现象，各项财务收支事项是否经过审批，办理款项支付所需印章是否有一人保管的情况，财产物资保管是否符合规定等。

2.5 财经纪律的监督

主要内容是坚决反对和制止公款请客送礼，私乱招聘，挪用公款，多吃多占，贪污受贿等不正之风和违法乱纪现象。

3 针对目前现状应采取的对策

3.1 统一领导，齐抓共管

财会人员是财务监督的主要执行者，但是，未保证财会人员充分发挥财务监督作用，首先，要取得院领导对财务监督工作的领导和支持；其次，必须依靠群众的监督，同时澄清认识，彻底根除财务监督可有可无的思想，将财务监督纳入医院财务建设的整体规划，形成上下动员，人人有责的良好氛围。

3.2 建立和完善医院财务工作内部控制制度

建立各种控制指标和方法，形成完善的内部牵制和监督制约机制，以堵塞漏洞，消除隐患，防止舞弊行为的发生，促进经济健康发展。

3.3 建立和完善医院财务监督的运行机制

（1）成立以院领导挂帅的医院财务监督小组，并在和科室、部门设立监督岗，聘请专职、兼职监督员以及社会监督员。经常性的监督工作要持之以恒，并保证专人常年负责此项工作。

（2）建立健全各项财务监督奖惩激励措施，以保证财务工作的健康有序的发展。

（3）建立了一套完整的财务监督机制之后，也仍然需要经常地检查、监督，否则容易放任自流而达不到预期的目标，只有这样才能使财务监督落实有力，检查督导富有成效。

4 建立和完善医院财务监督方法体系

医院财务监督要加强经济管理、增收节支、提高资金使用效益为出发点，不断改进和完善医院财务监督方法和技术手段，融一般性与重点性、经常性和阶段性为一体，朝着合理化、合法化、科学化方面发展。医院财务监督一方面要监督财经纪律及财务规章制度的执行；另一方面，要监督财务工作的合理性、合法性，对大项开支、内部控制、固定资产采购等监督从严从紧全面监督，对一般性开支，根据情况定期抽查。

5 建立和完善医院财务监督信息反馈机制

（1）财务部门专人负责财务监督信息的收集、整理、加工和处理。

第5篇：财务监督措施范文

关键词：铁路企业；内部财务监督；思考

一、铁路企业内部财务监督的必要性

铁道部通过制定加快转变铁路发展方式、确立运输企业市场主体地位等改革推进方案，使体制机制创新迈出重要步伐。加快市场经营，谋求企业效益最大化变成铁路企业的重要任务。只有提高铁路企业的内部财务监督，进一步促进铁路企业财务工作规范，提高企业会计信息质量和财务管理水平，才能为铁路实现协调、和谐、可持续发展提供保障。

1.是规范企业财务管理、保证会计信息质量的需要。随着铁路建设的快速发展，投融资业务的不断开展，社会对铁路企业会计信息质量的要求越来越高。铁路企业通过实施内部财务监督，能健全完善内部控制机制，强化财务管理过程控制，提高行业会计规范化管理水平，保证会计信息质量的完整、真实和可靠。

2.是保护国有资产安全、保障经营合法合规的需要。随着当前铁路体制机制改革，多元化经营战略实施，财务工作势必将面临更为复杂的局面，实施内部财务监督，能有效防范和化解各类财务风险，规范铁路企业经济行为。

3.是加快企业健康发展、提高企业经济效益的需要。加强内部财务监督，可以约束企业非理性经营行为、节约开支，提高企业经济效益，提高市场竞争能力。

二、上海铁路局内部财务监督实践及存在问题分析

目前，笔者任职的上海铁路局，除定期接受国家审计署、铁道部审计中心、社会中介机构的外部财务监督外，也定期开展内部财务监督，建有比较完整的财务监督体系，完善的财务监督管理制度。

1.建立内部财务监督体系，促进财务管理水平

(1)总会计师。主要职责有：组织对全局资产资金安全、财务收支、内部控制制度等情况进行审计检查，指导开展专项审计检查；协助组织财务预算、落实情况，实施全局国有资本监管、建立完善企业内控制度，企业投融资、担保、抵押及大额资金支出等重大事项的安全监管，强化财务监察工作，确保全局资产、资金安全等。

(2)审计处。是路局行使内部审计监督职权，管理全局审计工作的独立职能部门。主要职责有：贯彻国家、铁道部有关审计法律法规，制定全局内部审计规章制度。根据局有关规定，对局属单位年度业绩进行考核审计，对局属单位财务收支的真实、合法和效益性，各项资金的管理和使用，有关内部控制制度的健全、有效，执行财经法规情况进行审计监督，对局属单位行政主要负责人进行任期经济责任审计。促进各单位加强内部管理，提高经济效益和管理水平，促进国有资产的安全、完整和国有资本的保值增值。

(3)财务处。是路局财务管理部门，主要职责有：贯彻国家、铁道部有关财经方针政策和规章制度，负责全局全面预算管理、资金筹集运用、会计核算、国有资本监管等财务管理工作，检查督促局属单位和控股合资公司的财务管理工作。在内部财务监督方面设有：一是财务监察，负责监督检查局属单位执行《会计法》及国家、铁道部、路局财经法规情况，全面预算编制、内部财务会计制度执行情况，会计基础工作、国有资本营运、管理情况，内外部审计问题整改情况等；二是资金结算所，主要加强资金监管，规范使用、管理资金，落实局属单位大额资金监控、现金管理、建设资金支付实时监控等工作，实行每日资金动态报告制度。

2.完善财务监督管理制度，确保国有资产保值增值

(1)完善财务管理制度。以转换经营机制为主线，逐步完善财务管理制度体系，制定并实施《上海铁路局财务监察实施细则》,重新修订《上海铁路局内部财务会计控制制度》、《上海铁路局财务管理办法》等相关财务管理办法，以制度促管理，切实提高财务保障能力。

(2)加强国有资本动态监管。在工作中，严格执行《铁路企业国有资产管理办法》，落实逐级负责制，严格执行国有资产评估的相关规定，加强评估项目的过程监管。

(3)加强资产的日常监管。以经济效益为中心，建立并全面实施固定资产投资项目和对外投资等经济事项事前分析认证、事后评价考核制度。开展优化资产配置的专题研究，盘活闲置资产，努力实现资产效益的最大化。加大对企业改制、重组、对外投资、产权转让、重大资产处置的监管力度，强化资产源头的动态控制。

(4)强化财务监察监督职能。充分发挥财务监察队伍作用，强化财务监督职能，结合阶段性工作重点，采取日常检查和抽查、定期检查和专项检查相结合的方式,进一步加强生产过程控制，严格落实问题整改和责任追究制度。

(5)开展财务管理包保调研工作。建立财务包保管理制度，加强对所属单位财务预算管理的调研、检查、分析和指导，督导各单位进一步强化全面预算管理，合理统筹各项财务资源，实现运输生产过程成本可控，有效发挥财务包保作用。

3.内部财务监督取得成效及存在问题

(1)取得的成效

一是有效防范经营风险。通过路局设立总会计师、所属单位试点配备总会计师，参与企业经济活动的策划、论证和可行性研究，利用专业的财务知识，有效地防范重大经济决策失误 给单位带来重大损失，合理规避了经营风险。

二是有效保证资金安全。严格执行 “三重一大”决策、大额资金联签、货币资金内控等资金安全管理制度，强化了资金安全控制，提升资金管理效益，保障全局资金安全、有序运行；加强内部资金调剂过程管理，合理控制资金调剂规模，提高了内源性存量资金的效益，确保结算资金安全可控。

三是夯实财会管理基础。举办2010年会计规范年活动，对所属单位进行会计基础达标考核工作，实现财务管理常态化，夯实会计基础规范管理，进而在2011年的复验工作中，取得会计基础规范化单位达标率100%的成效。

四是提升财务管理水平。强化财务监督职能，由路局财务处、站段总会计师组成兼职财务监察队伍，开展财务监察专项活动。通过开展交叉检查、定期检查、财务监察、季节性监察等，强化全局财务预算管理过程监控，做好经营管理的参谋和“保健医生”，为加强增收节支提供有力依据，为完成财会重点工作奠定基础，并针对监督检查中发现问题，举一反三，坚决督促整改，并从制度、机制入手，进一步完善、建立规范管理的长效机制。

(2)存在的问题

一是内部财务监督信息未能实现资源共享。目前，我局缺乏一个路局财务处、审计处以及各单位共享各类审计信息的平台，通常是外部审计机构、内部审计机构（即审计处）、财务处组织的财务监察小组各自按照财务监督工作要求，完成对单位的审查工作，提交审计报告或检查结果。财务处负责统一督办整改情况，做好外部审计函复；内部审计则由各单位自行复函，财务处则收文督促整改。如此，一方面，财务处无法得知单位整改情况，需不时电话督促，跟踪效率低；另一方面，对于共性问题，各单位整改程序不尽相同，没有规范的流程。

二是内部财务监督水平亟待进一步提高。虽然，通过路局内部财务监督系统，各单位未出现重大违法违纪行为，但是仍然有少量诸如会计核算、会计基础不规范等情况在外部审计报告中出现，有时还是重复出现或未及整改，反映了我局财务监督工作尚存不足之处。

三、对进一步加强铁路企业内部财务监督工作的建议及对策

铁路企业虽然大多建立了比较完善的内部财务监督体系，但普遍由于线长点多，局内单位跨省市跨地区，在内部财务监督工作中难免会存在不尽完善的地方，笔者对此提出以下两点思考：

1.设立路局内部财务监督信息平台

(1)总体思路及具体步骤

总体思路：利用计算机及网络技术，创建“财务规章知识库”和“审计检查问题库”，搭建路局相关处室与所属单位共享的查询督办平台，具体权限由路局合理设定。在“财务规章知识库”分类置放国家、铁道部和路局财务规章、文件，在“审计检查问题库”分类置放外部、内部财务监督发现问题；规范整改业务流程，建立问题跟踪、预警、反馈机制，督促单位分析查找问题产生根源，达到对各类问题的动态监控；分析统计各类审计检查问题，针对性地制定相关措施，达到对违章违纪行为的及时防范；建立审计检查评价体系，客观、公正地评价各单位遵纪守法情况，达到对所属单位经济行为的有效控制。

具体步骤：首先，科学、合理分类财务规章文件、审计检查问题，运用计算机及网络技术手段，创建“财务规章知识库”、“审计检查问题库”，实现财务规章、审计检查问题信息资源共享，避免信息不对称，问题重复审查，浪费资源；其次，在共享审计检查问题库的基础上，规范整改业务流程，建立问题动态实时跟踪、预警、反馈机制，督促单位分析查找问题产生根源，反馈整改情况，从源头防范违规、违纪问题的重复发生；再次，在进行对各类审计问题综合统计基础上，根据统计结果进行横向、纵向对比、分析，针对性地制定相关措施，及早防范经营和财务风险；最后，根据审计检查发现问题的类别、性质、金额大小，采用定量和定性相结合的复合分析评价方式，做到对事的控制和对人的管理相结合，建立科学、合理的审计检查结果评价体系，对各单位遵守财经纪律情况给予科学公正的评价，并据此进行通报和奖惩。

(2)建立内部财务监督信息平台的预计作用

一是有利于规范企业内部经济活动，减少违法违纪行为发生；二是有利于加强内部控制体系建设，提高制度执行力；三是有利于实现规章信息资源共享，提高企业决策效率；四是有利于各部门工作交流，提高财务人员业务素质；五是有利于实现资源效用最大化，节约成本，提高工作效率。

2.提高铁路企业内部财务监督水平

(1)加强财务法规和政策研究。只有加强财务法规、各级政策文件学习，不断提高理论水平和法规意识，才能使铁路企业财务工作运作合理合法，财务监督运行及时高效。

(2)制订内部财务监督条例。监督条例应当体现群众监督、组织监督和法律监督的原则，以利于铁路企业财务工作自觉遵纪守法，监督有理有节。

(3)加强内部财务审计。通过对企业各项财务管理、经济活动进行审查，帮助及早发现问题、纠正问题，使铁路企业财务工作符合财务管理制度，促进多元化经营健康发展。

(4)将监督活动渗透于企业管理的各个环节及全过程。内部财务监督不是只对某一项，如资金活动的一定过程进行监督，而是要贯穿于资金活动的全过程，并且贯穿在预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。

(5)加强财会人员职业道德建设。充分利用会计人员继续教育平台，选择路局纪委、审计处等部门，结合案件案例，加强财会人员职业道德教育，不断增强财会人员遵纪守法、廉洁自律的自我约束能力，抵制不正之风，保持队伍纯洁。

(6)进一步健全财务监督的组织体制。加大所属单位总会计师配备力度，在内部控制、投融资决策、公司治理、财会信息化、财务监督和生产经营等领域切实发挥站段总会计师的作用。

参考文献：

第6篇：财务监督措施范文

一、完善财务监督的审核机制

一个科学合理的财务监督审核机制不仅有利于促进财务监督的强化，而且能够为事业单位的财务管理以及可持续发展提供了不可多得的活力源泉。详细一点来讲，首先，事业单位要结合具体的发展情况，明确财务监督工作由谁负责、由谁实施，加强内部财务监督制度，促使财会人员根据相关规章制度去履行工作职责，保证财务监督工作能够在一个健康、正常的轨道中开展；其次，要对财务收支的审批程序进行规范说明，收支的所有情况都要有领导签字、字据凭证、盖章证明，坚决杜绝重复报账、不按规定转移资金以及私设“小金库”等不良现象的出现；再者，要强化国有资产的内部监督机制，将工作的重点放在对国有资产的处置、使用以及其他情况的内部监督上，定期或者不定期的对单位的财务运转情况进行核实与盘查，以便保证账实相符、账账相符。还有，为了进一步加强财务监督的效用，要加强各界媒体、社会大众等外部监督力量，在更大的程度上提升财务监督工作的公开、公正、透明性，也为监督审核机制的完善提供强而有力的催化剂成效。

二、提高财务人员的综合素质

知识经济时代到来的今天，市场的竞争已经逐渐转变成人才的竞争，提高财务人员的综合素质是夯实与加强事业单位财务监督的重要环节，需要我们根据实际发展情况采取合理的措施。具体来说，其一，要提升财务人员的整体素质，要先从管理层着手，对单位的相关负责人进行强化再教育，引导他们树立更合理的理财观念和诚信观念，对各部门实施定期或者不定期的评比和抽查，在奖优惩劣的情况下将责任明确到领导与直接负责人，进一步加强他们的责任意识；其二，事业单位要结合自己的综合实力，为财务人员提供更多参与教育和培训的机会，借助于员工手册内容的完善、专题讲座、主题性的拓展训练活动、聘请外来专家前来教授以及推荐优秀人员外出深造等多种合理的方式，让财务人员在更大的平台上锻炼和提高自己的能力，引导他们更加自如的应对生活中的挑战和任务；其三，要注重对财务人员的考核，考核的内容包括他们的工作业绩、工作能力、工作水准以及职业道德操守等因素，并且将考核的结果与他们所获得的福利待遇、薪酬相挂钩，从而在进一步激发他们工作热情和主动积极性的基础上提高他们的工作效率，而且为他们的个人成长以及单位的人力资源管理提供了重要的活力源泉。事业单位领导者要经常性的深入到财务人员的基层工作中去，加强与他们的沟通和交流，在了解他们工作的实时动态以及发展需求的前提下，提出更多激励财务人员的措施和政策，让财务人员感受到来自领导的关注和重视，进一步提高他们的工作责任感和使命感。

三、建立健全财务法规和管理制度

健全完善的财务法规制度是顺利开展财务监督工作的基础，税务、审计、财政等部门要针对现今财经法规的不足之处进行必要的修改和完善，对单位的财务监督的相关内容做出明确的说明和规定，促使财政部门与审计部门将事业单位的财务工作纳入到监督的范畴内，保证事业单位的财务监督工作在一个规范化的轨道中开展；与此同时，事业单位内部也要根据实际情况，强化制度创新与管理创新，在更大的程度上减少人为因素的参与，运用先进的信息网络技术，建立专属单位内部的信息系统，派遣专业人士对该系统进行维护与管理，定期或者不定期的将财务监督的实时情况、事业单位的财务管理规章制度、单位文化等相关内容曝晒于网络系统中，以方便各部门及时了解和掌握财务监督的最新发展动态；还要开辟专供员工发表意见和建议的平台，通过物质奖励或者精神鼓励的手段，引导单位人员在该平台上积极的发表自己的看法，以便在集思广益的前提下为各项管理制度的完善奠定扎实的基础。再有，要制定切实可行的会审制度，定期的对财务工作进行会审，在稽核或者总会计师的领导下，会同内部的会审标准，召开专门意义的会审会议，组织财务人员将会审期间的所有凭证、帐表等交由会议评审，对有问题的要及时进行纠正。除此之外，要根据相关制度规定，在财务主管的领导下，随时清查财务人员所掌握的账簿、实物和现金等，在此进程中，财务管理制度不仅被注入了新鲜的内容，而且也强化了财务人员之间的相互监督。

第7篇：财务监督措施范文

一、集团公司对财务决策权的合理配置

经营管理的重心在于决策，不论何种管理决策理论都涉及到财务决策特别是涉及到企业长期资金来源、资金投放方向和投资项目的战略性决策。而决策的效果和效率首先取决于决策权的配置。理论上讲，集团公司的财务决策权应集中在股东会和董事会。但在实务中，股东会和董事会所拥有的财务决策权要部分地授权给经理层来执行。这就需要研究财务决策权在股东会和董事会与经理层之间的分割与配置问题。

一般认为，财务的决策分为2类：1是财务战略决策；二是财务战术决策。即使是在授权制度下，财务的战略决策权也必须集中在股东会和董事会，而一般的或日常的财务决策，则可授权给经理层来作出。

按照国际惯例和我国《公司法》的要求，董事会保留的财务战略决策权的主要内容是：制定或审批公司年度财务预算与决策方案；制定或审批公司利润分配方案和亏损弥补方案；决定公司财务管理体制和机构设置方案；决定公司的重大筹资和投资行为s制定或审批公司注册资本的变更和重要资本经营方案；聘任公司财务负责人；决定公司总经理、副总经理和财务负责人的报酬事项等。

二、集团公司对财务执行权的合理配置

财务执行权属于企业内部控制范畴。本文涉及的是授权批准控制，目的是取得所有相互协调的方法和措施，这些方法和措施都能有效地用于保护企业的财产，检查会计信息的准确性，提高企业的经济效益，推动企业坚持执行既定的管理政策。因此，公司的经理层具有3种财务控制职能：一是经由董事会授权进行日常财务决策；二是为董事会制定财务战略决策拟订方案；三是负责实施董事会制定的财务战略决策方案。

按照《公司法》的规定，经理层为董事会拟订的财务战略方案包括：。拟订公司内部财务机构设置方案；拟订公司的基本管理制度和财务管理体制方案；提请聘任或解聘公司副总经理和财务负责人等。

经理层在实施董事会的财务战略决策方案时，必须采用职能专门化的授权实施体制。即日常的财务活动主要由职能化的财务管理部门来负责实施。

三、集团公司对财务监督权的合理配置

《会计法》在“会计监督”一章中，确立了单位内部会计监督制度、社会会计监督和政府有关部门监督的会计监督体系。国务院去年以第283号令的《国有企业监事会暂行条例》规定：监事会以财务监督为核心，根据有关法律、法规和财政部的有关规定，对企业的财务活动及企业负责人的管理行为进行监督，确保国有资产及其权益不受侵犯。因此，财务监督就是依据国家法律法规和企业单位内部财务预算、规章制度等，对企业单位财务活动的合法性和合理性进行检查、控制和督促。财务监督在公司内部是分散配置的，主要有2大监督体系。一是内部财务监督体系，包括横向财务监督、纵向财务监督、内部审计监督和员工财务监督。二是外部财务监督体系，包括政府的财务监督、出资者的财务监督、债权人的财务监督和担当“经济卫士”身份的注册会计师的财务监督等。

在企业内部，财务治理权要注意处理好它在集团公司与分公司之间，集团公司与子公司之间、集团公司与非子公司性的成员企业之间的配置。

一、集团总公司与分公司之间的财务治理权配置

集团公司对其所属的分公司的财务治理，按权限集中或分散的程度划分，通常可以分为3种类型，即集权型、分权型和集权分权结合型。确立集团公司对分公司的财务治理体制，应注意以下两点：一是分公司是集团公司内部的一个非法人实体，不具有法人企业应享有的独立的法人财产权和财务治理权；二是分公司具有相对独立的财务责任和财务利益，这种财务责任和财务利益又必须与财务权利相结合才能得以实现。换句话说，财务体制的设计必须做到责、权、利的有机结合。有鉴于此，本人倾向于在集团公司内部建立以集权为主要特征的财务治理体制，即在资金、投资、资本运作和成本的主要管理决策权均在总公司，同时通过会计委派制等方式，加强对日常财务活动的控制与监督：

二、集团总公司与子公司之间的财务治理权配置

子公司作为独立的法人拥有独立的财务治理权，公司董事会和经理会依法对其内部的财务战略和日常财务决策制定方案并负责执行。但是，子公司毕竟是被集团公司所控制的企业。集团公司对其子公司拥有财务与经营的控制权。因此，子公司董事会决定的重要的财务战略方案，必须经过集团公司审查批准，方能实施。主要包括：审查批准于公司的基本财务制度：审查批准予公司的年度财务预算和决策方案；审查批准予公司的利润分配方案和亏损弥补方案；审查批准予公司的增资方案；审查批准子公司的合并、分立、出租、出售和破产方案；审查批准予公司的重大筹资和投资行为以及其他对集团总体收益水平带来重大影响的财务行为等。另外，集团公司还拥有对其子公司的财务监督权，主要包括：委派财务总监或财务主管；对公司经营者的业绩进行考评做法监督对集团公司财务政策的执行情况；决定于公司的董事长、监事会主席和总经理的年薪和奖励等。

第8篇：财务监督措施范文

摘 要 国有企业的发展需要对其财务进行有效的监督，财务监督要不断创新其管理制度，根据目前国有企业基层财务监督的现状，对其中存在的问题进行深入的探讨，并根据国有企业的实际情况采取可行的措施，解决国有企业基层财务监督存在的问题，促进国有企业的持续发展，提高国有企业的收益。文中将对国有企业基层财务监督的现状进行分析，阐述国有企业基层财务监督中存在的问题，同时，给出解决国有企业基层财务监督存在问题的具体对策。

关键词 国有企业 基层财务 监督 问题 对策

近几年，国有企业的发展比较缓慢，主要是由于其基层财务监督管理中存在诸多的问题，国有企业基层财务监督的现状不容乐观，要不断加强对其管理，才能促进国有企业的发展与壮大。文中将对国有企业基层财务监督的现状及其中存在的问题进行分析，并提出解决国有企业基层财务监督不足的有效对策。 一、国有企业基层财务监督的现状

目前，国有企业基层财务监督的现状十分严峻，首先，国家对国有企业基层财务进行监督。国家通过企业的经营者对国有企业进行监督，但经营者的目的是追求企业的经济效益最大化，与国家监督的目标存在冲突。其次，国有企业内部基层财务监督中监事会是最为重要的监督手段，但监事会对其财务不能进行有效的监督，对企业财务进行监督的财务部门，其体系需要不断的规范，并且企业的财务监管要在企业的各部门进行全面的实施。最后，社会监督对国有企业财务监督有着重要的意义。随着企业的不断发展，国有企业财务监督体系要逐渐实现现代化，积极利用社会监督，而中介机构有利于维护市场经济秩序[1]。 二、国有企业基层财务监督存在的问题

国有企业基层财务监督存在的问题主要表现在以下几方面：其一，国家对国有企业基层财务监督的制度不健全。国家对国有企业的监督体制不规范，国家对国有企业进行监督的过程中，由于各部门的职能过于分散，导致其监督的职责、权力等都存在问题，各部门缺乏统一的协作，对国有企业的财务不能进行有效的监督;国有企业的财务监督权力过于集中，并且缺乏相应的约束机制，致使在监督过程中极易产生腐败问题;同时，由于监督体制的不健全，致使对国有企业的监督不全面，进而影响企业的发展。其二，国有企业内部基层财务监督存在的问题，主要表现在两个方面：第一，监事会的监督力度不足。国有企业的监事会并没有有效的发挥其监督的作用，对其经营者的监管力度不足，主要是由于国有企业监事会的人员是由股东大会代表选择的傀儡人员，并且监事会的工作人员综合素质偏低，没有专业的技能，不能完成其工作内容，监督的效率低。第二，财务总监的监督权限受到影响。目前，国有企业的经营者对其财务管理的权力日益加大，财务总监如同虚设，财务总监的监督工作不能如期的开展，其监督与企业的经济效益有着直接的影响，企业经营者对财务总监十分排斥。其三，社会监督对国有企业基层财务监督的不到位。在市场经济的环境中，社会监督是国有企业基层财务监督的重要力量，但在实际工作中，社会监督却没有发挥其积极的作用，其中中介机构发展缓慢，其发展过程中存在的问题制约着其社会监督的效果。中介机构为了快速发展，存在着不公平竞争的现象，同时，中介机构的监督水平偏低，不能满足国有企业财务监督的要求[2]。 三、解决国有企业基层财务监督存在问题的对策

（一）建立健全国家对国有企业基层财务监督的制度

国家对国有企业基层财务监督的体制要不断创新与改革，要明确国有企业财务监督的主体、职责，并落实其责任，进而对国有企业的财务监督进行全面的管理。同时，国有企业的所有者对经营者进行有效的监督，减少国有企业资产委托的环节，使其关系更加清晰，提高监督效率，保证监督的效果。

（二）完善国有企业内部基层财务监督的体系

国有企业基层财务监督的完善，要建立健全国有企业内部基层财务监督体系，国有企业财务监督的权力要均衡，企业的监事会要对企业进行有效的监督，董事会与监事会进行有效的合作与沟通，保证企业的持续发展，同时企业的所有部门要重视其财务监督工作，将财务监督的工作落实到每一个部门，降低企业监督的成本，提高企业监督的效率，保证企业监督的质量。国有企业的财务部门要进行有效的监督，财务部门要建立健全财务监督制度，聘用具有专业技能的人员进行财务管理，保证其财务管理的水平，促进企业财务管理工作的顺利进行。

（三）加强社会监督对国有企业基层财务监督的力度

随着现代化企业管理制度的不断完善，国有企业基层财务监督要不断加强其社会监督的力度，充分发挥中介机构的作用，保证会计师的专业技能，加强对会计师的考核与聘用，对注册会计师进行全方位的管理，实现注册会计师对企业的有效监管。注册会计师要注重其公平性与权威性，保证其监督的效果，提高企业的监督质量，从而促进企业的全面发展[3]。

四、总结

目前，随着企业的发展，企业管理制度在不断完善，国有企业财务监督对企业的发展有着深远的影响，但国有企业基层财务监督的现状不容乐观，存在诸多的问题急需解决，文中对国有企业基层财务监督的现状及存在的问题进行了阐述，并给出了具体的解决对策，相信通过这些对策的一一落实，国有企业的基层财务监督将更加完善，国有企业的发展将更加稳固。

参考文献：

[1] 申益初.国有企业财务监督存在的问题及对策[J].财经，2011.12（08）：49-50.

第9篇：财务监督措施范文

关键词:旅行社财务监督财务管理

财务监督与管理是现代企业最为重要的管理工作，需要实现筹集资金的经济性、运用资金的合理性、回收资金的快速性、分配资金的最佳化以及财务监督的严格执行。因此，财务监督与管理需要合理编制企业的收支预算，建立完善的财务监督与管理制度，采取各种积极措施提高企业的财务管理水平。

一、旅行社财务监督与管理的内容

财务监督与管理是旅行社企业使用货币形式预测、核算、监督、管理企业的资金运动，对业务收支实施综合性管理，以确保旅行社符合国家法律法规以及相关规则制度的要求，并改进、提高经营管理水平。其内容主要包含以下几个方面：

(一)会计核算

旅行社企业的会计核算是利用货币作为计量单位，使用专业的方法全面、连续的体现旅行社经营过程和结果，主要包含业务核算和结算。

(二)成本费用管理

旅行社企业的成本费用管理是对成本费用进行分析、控制等操作，以达到降低成本、提高效益的目的。成本费用包括营业成本、管理费用等方面，成本费用管理主要内容有建立成本费用标准、日常控制制度等等，通过定期检查、考核等方法来实现。

(三)收入和利润管理

旅行社企业的利润高低能够反映出经营管理水平的高低。收入管理指的是旅行社提供服务得到的全部收入，包括房费收入、交通收入、附加费收入以及单项、综合服务收入。利润包括营业利润和营业外的利润、投资收益，是旅行社经营的最终效益。

(四)资产管理

资产包括流动、固定、无形、递延资产。流动资产包括货币、债款资产，旅行社的流动资产占的比重较大，在保证现金流正常的基础上，流动资产管理的目的在于提高流动速度，以创造更多的收益；固定资产管理包括计提折旧的范围、方法。

(五)财务分析

财务分析是对财务状况的分析和评价，通过对财务活动的分析和总结，以指导未来的财务预测和决策。财务报表包括反映财务状况的资产负债表、现金流量表等书面文件。财务分析的指标包括速动比率、存货周转率、成本利润率、资产负债率等八项指标，能反映出旅行社的各方面财务能力。

旅行社企业财务监督与管理的目标在于实现经济活动的利润最大化，并更好的承担社会责任。旅行社不仅要考虑投资者的收益，还要为消费者考虑，为社会和国家考虑，积极的回报社会。

二、旅行社财务监督存在的不足及建议

(一)旅行社财务监督存在的不足

我国旅行社企业的资金运动中还有会计信息失真等现象，主要原因是财务管理水平低、领导不够重视。

1、缺乏健全的激励机制与约束机制

激励机制和约束机制是企业关键的重要手段，但许多旅行社企业还缺乏健全的机制，更没能有效的结合两种机制形成企业的核心力量。有的旅行社只重视约束却忽视激励，有的旅行社激励机制受人为因素影响过大。

2、资金管理的问题

旅行社的特性决定了其资金流动十分频繁，而大多数都是代垫资金和拨付资金，还存在资金使用责任不明、资金短缺等问题。财务部门向金融机构或上级单位筹资以支撑单位的运作，业务部门在不断扩大中急剧增加支出费用。另外还有不少业务人员仅关系自身的灰色收入，而不重视团队、单位的利润。

(二)旅行社加强财务监督的建议

1、提高自我约束意识

旅行社的管理人员应重视财务人员等员工自我约束意识的培养，养成按规章制度办事的自觉性。应采取遵纪守法宣传教育和职业道德教育，以提高员工的自我约束意识，营造一个遵纪守法的工作环境。

2、学习法律和财务政策

管理人员应以身作则，督促财务人员等员工研究法律，学习财务政策，不断提高理论水平和法律意识，进而保障财务工作的合理、合法。

3、制定财务监督制度

财务监督制度是开展财务监督的必要依据，应当充分体现监督的群众性、组织性和法律性原则。

4、加强财务审计

旅行社的领导必须重视财务审计的作用，依据会计法的标准和要求审核资金运作情况，以发现问题、解决问题。

5、实施全过程监督

财务监督需要渗透到旅行社财务管理的全过程，落实在预算、收入、支出、资产等管理环节上。

6、完善组织体制

旅行社应设立财务总监，由其负责监控各部门的财务活动，审核各项财务计划、预算以及执行情况，保证财务报告的准确、真实，参与经营计划、经营决策等经营活动的制定和编制，提出建议并对违规违纪情况进行反映和制止；旅行社应实施财务人员委派制，以避免财务人员因利益关系而受单位领导的影响和干涉，可以有效的治理违规违纪现象。

7、做好超前监督

超前监督能够对财务活动中可能出现的问题采取积极措施，进而避免不良后果。旅行社需要重视其预防功能，以加强财务监督的成效。

三、旅行社加强财务管理的建议

(一)中小型旅行社加强财务管理的建议

国内中小型旅行社主要存在财务管理机制不健全等问题，针对这些问题，建议旅行社采取以下的措施：

1、建立费效比例机制

确定各责任部门支出费用与获得毛利的比例，责任部门的创利越多，费用就越多。旅行社可以采用直接激励法，本着公正的原则，根据近年的平均费效比例来确定费效比例，变动费用中节约的部分可以作为该责任部门的奖励。

2、完善内部银行机制

资金短缺是影响旅行社发展的突出问题，完善内部银行机制能够强化资金管理，改善资金短缺的状况。内部银行是企业划分若干责任中心，实现企业资金的统筹运作。应公正、公开的核定责任中心的资金定额，可以先核定一部分资金定额用作启动资金，再由责任中心负责人使用招标等形式有偿使用资金。旅行社可以根据实际情况灵活运用各种金融杠杆调剂资金，进行各责任中心的管理。应综合分析责任中心的效益和管理状况，减少经营良好责任中心的资金成本，控制经营不善责任中心的放款规模。

(二)大型旅行社加强财务管理的建议

大型旅行社主要在资金结算管理等方面存在不足，需要采取以下措施加强资金结算、应收账款等方面的管理：

1、建立资金结算中心

旅行社应建立资金结算中心，将所有收入集中到计算中心，结算中心按预算计划向各分支机构拨付资金。旅行社需要选择三家关系比较融洽的合作银行，并将其他银行账户销户。结算中心需要开设资金中央账户，以归集资金收入，各分支机构在协办银行分别开设一个收入专户、一个支出专户，对收入和支出进行两条线管理。另外，使用网上银行可以低成本、实时的监控各银行账户状况，能够有效的加强财务管理，

2、加强应收账款管理

旅行社可以根据实际情况采取多种灵活、有效的应收账款管理办法。例如，通过网络远程视频监控管理，能够完成异地报账审批工作，成本低，但效果很好。事实上，利用先进的网络技术、通讯技术可以实现集团化旅行社企业管理的科学、高效。

结束语

社会经济的发展为旅游行业带来了蓬勃的生机，旅行社企业数量不断增多、规模不断壮大、竞争日益激烈。在这种环境下，旅行社应切实重视财务监督与管理工作，提高财务人员的素质，建立完善的财务监督机制和管理制度，以适应行业、社会的发展。

参考文献：

[1]张祝瑜.我国旅行社财务管理探析[J]. 商业经济, 2009,(10)

[2]韩东红.浅析旅行社的财务管理[J]. 中国科技信息, 2005,(18)