企业财务风险研究背景精选(九篇)

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第1篇：企业财务风险研究背景范文

自我国启动住房制度改革以来，伴随国内经济的快速成长，房地产业也发展迅猛，日渐成为我国经济发展过程中具有引领性的产业。但国内房地产业一直存在负债多、现金流量不稳定以及大规模的存货囤积等问题，价格泡沫也日益暴露，从而对企业经营成本、盈利能力等产生不利影响。从现实来看，房地产行业有高投入、高风险、高回报的特性，这使大多数房地产企业将银行贷款作为企业财务活动正常运转的必备条件，导致房地产企业资产负债率过高，企业也面临着较大的财务风险。

一、保利房地产（集团）股份有限公司

财务风险分析

保利房地产（集团）股份有限公司于1992年年底创设，从属于中国保利集团控股公司，是行业内的龙头企业，曾相继五年占据中国房地产上市公司综合实力榜首位，在品牌营销方面也有卓越成就。

（一）筹资风险分析

筹资风险分析主要通过偿债能力分析来进行衡量，本文主要对反映短期偿债能力的显著性指标流动比率、速动比率进行分析（见表1）。长期偿债能力主要对反映长期偿债能力的显著指标资产负债率、股东权益比率、产权比率进行分析（见表3）。

1.短期偿债风险分析

（1）流动比率是流动资产与流动负债的比值。流动比值越高，反映出企业归还流动外债的能力越高，但流动比值并非越大越好，其过大会对企业盈利水平发生相反影响。[1]从表1中可以看出，保利地产2009-2012年，流动比率出现逐年缩小的趋向，即企业流动资产的扩大幅度小于流动负债。2013-2014年，流动比率较2012年有小幅的增加，即企业流动资产的增幅大于流动负债，2015年流动比率较上一年减少与2012年数值相同。总的看来，流动比率比值在逐年缩小，显示出企业短期偿债水

平在一直下滑，所面对的短期偿债风险一直加大。

（2）速动比率更能够反映企业短期偿债能力。速动比值越高，企业短期偿债能力也就越强，为1时最为符合。从表1中可以看出，保利地产2009-2011年，速动比率逐年减少，2012 -2015年，速动比率虽有上升，但幅度甚小，且与合适值1偏离幅度较大。经过与2014年速动比率行业业绩标准值（见表2）对比可以看出，企业的速动比率介于行业业绩较低值与较差值之间，属于行业较低水平。总体而言，保利地产速动比值逐年下滑，并小于行业均值，说明企业短期偿债能力弱于行业正常水平，所以，面临的短期偿债风险较大。

根据对保利地产2009-2015年流动比率和速动比率分析综合来看，企业近年来短期偿债水平显现出逐年削弱的态势，伴随企业短期偿债能力的下滑，短期偿债风险会不断上升。

2.长期偿债风险分析

长期偿债风险主要通过资产负债率、股东权益比率、产权比率来进行衡量（见表3）。[2]

（1）资产负债率是衡量长期偿债水平的重要指标，是负债与资产的比值，比值越高，偿债能力越弱，偿债风险越高。从表3可以看出，保利地产2009-2010年，资产负债率显著增大；2010-2011年，呈现出小幅减缩；2011-2014年，稳定保持不变；2014-2015年，小幅下降，总体来说波动幅度不大。通过2014年资产负债率行业业绩评价标准值（见表4）来看，保利地产资产负债率位于行业平均值与较低值之间，属于行业较低水平，显示出企业长期偿债能力不断削弱，长期偿债风险发生的可能性逐年上升。

（2）产权比率是负债与股东权益的比值，数值越小，透露出企业所面对的财务风险越低。从表3可以看出，保利地产产权比率，2009-2015年在2.51-4.73之间波动；2009-2013年，呈逐年升高态势，2009-2010年，上升最为明显为60%；2014-2015年，产权比率有明显的下降和控制。可以看出保利地产没有对长期偿债水平进行有效调整，所面临的长期偿债风险，仍较大。

（3）股东权益比率是股东权益对资产的占比，占比越高，企业所面临的财务风险越低。[3]由表3可以看出，保利地产2009 -2013年股东权益比率出现逐年降低趋势；2013-2015年，比值出现小幅增加。总体看来，企业长期偿债水平不断削弱，所面临的长期偿债风险在逐年增大。综上所述，根据对保利地产短期和长期偿债风险指标分析，可以看出企业偿债能力逐年降低，所面对的偿债风险在逐年加大，相应的企业筹资风险也不断上升。

（二）投资风险分析

分析获利能力和发展能力可以得出投资风险。获利能力分析采用净资产收益率、总资产收益率、主营业务利润率三项指标，发展能力采用主营业务增长率、总资产?U张率、净利润增长率三项指标（见表5）。[4]

1、获利风险分析

（1）净资产收益率是测量企业获利水平的重要标准。比值越高，企业获利能力越强，所面临的投资风险越低。[5]从表5可以了解到，保利地产净资产收益率2009-2013年，比值持续增大；2014-2015年，比值下降，波动幅度不大。通过与净资产收益率2014年行业业绩标准值（见表6）对比看出，保利地产该项比值高于行业业绩评价标准优秀值，处于行业领先水平。虽然企业净资产收益率大于行业优秀值，但是企业该项指标已经连续两年降低，说明企业获利能力有所减弱，所面临的投资风险小幅上升。

2.楼盘投资开发获利骤降，企业利润不断减少

房地产投资开发是房产企业获利的关键，但近几年，保利地产在该部分的盈利明显缩减，主要原因为：一是我国城镇化进程减慢，城镇化促成的房产需求骤缩。2015年，我国城镇化比例已接近56%，数据显示接下来几年国内群众的房产需求可能要大量下降。二是房地产行业市场已经基本饱和，中小城市楼房所需在一段时期内可能会有所上升，但保利地产的主要战场和领地是一二线大城市，其市场不断骤缩已接近饱和。所以，保利地产作为行业龙头的大型企业，如果不去寻求新的目标城市，未来发展将会受限，而这也是造成近年来保利地产进行房地产投资开发活动出现盈利大幅下降的主要原因。

（三）经营风险成因分析

1.销售策略过于简单

房市变化多端，不同程度地受到宏观调控政策与财税措施的制约，并且与消费者购房心理、投资想法休戚相关，房地产企业必须对市场转变做出合理预估，根据市场构成实施灵活的销售方案，用来满足购房者的挑剔心理。保利地产在这一方面明显处于被动，并没有充分地根据市场特点制定多种不同的销售方案进行实施，在面对市场选择和客户多变需求心理时，没有及时采取相应销售策略，方案略显呆滞，这同时也是保利地产这些年来效益减慢、经营风险增大的原因之一。

2.流动资产利用效率过低

企业对自身流动资产利用效率的多少，也会对企业营运风险产生深刻影响。保利地产近年来各类营运指标比值均逐年降低，即对自身流动资产的运转效率在逐渐下降，而且属于一般偏下水平，导致企业经营风险逐年加大。

三、我国房地产企业财务风险防范对策

（一）树立正确的财务风险观点

财务风险贯穿于企业经济业务的始终，不可能完全排除企业财务风险。企业的职员都应该树立正确的财务风险观点，拥有风险防范意识，从细微处着手。特别是身为企业管理部门和财务部门的职员，应当将风险防范的观点融汇到企业开发营运活动始终，落到实处。企业治理人员务必掌握相关的财务知识，加强财务风险认识。保利地产应当邀请财务专业人员，对管理人员进行培训，掌握相关财务本领。财务人员务必增强自身修养，掌握坚实的财会基础，实时预估潜在的财务风险，及时治理已经产生的财务风险。

（二）采取灵活的销售战术，加大资金的利用效率

房地产企业在进行住宅销售时，几乎从不降价，只有在极少的情形下会打9.9折或者有抽奖和抵扣活动，这样的活动在当下很难吸引消费者。国家对房地产进行宏观调控后，多数经济学者并不看好，国家屡次表示会积极抑制房价，但市场中大部分消费者持迟疑看法。目前，市场对地产行业前景并不乐观，保利地产如果一味坚守价格，将会受到资金压迫和萧条市场的双重夹击，企业应拟定灵活的销售战术，短期内收回资金，确保企业财务安全。

（三）降低过高的资产负债比率

房地产企业资产负债率长期位于70%以上，过高的资产负债率，导致企业内部资金压力大，筹集资金风险较高。保利地产自身也认识到这一点，对资产负债率有所控制并有小幅下降。由其2016年第一季度报表可知，保利地产资产负债率为76%，与2015年度资产负债率相同。虽然保利地产可能采取相关措施来降低资产负债率，但是行动较为滞后，没有事前做好资金安排。因此，保利地产应当加强对整个经营活动控制，避免在以后的经营中再次出现资产负债率不断上升的状况，减少经营风险的发生。

（四）拓宽筹资路径，降低筹资风险

企业筹集资金路径主要依靠银行贷款，会加大企业所面对的筹资风险。房地产企业营运活动主要依靠银行贷款，保利地产也不例外，长期依靠银行来解决资金供给不及时的境况。企业应当拓宽筹集资金路径，降低对银行贷款的依赖，进而降低面临的筹资风险。

（五）重视对开发费用的掌控

企业应严把开发过程中所有阶段的费用支出。关于管理费用，应拟定一套合理的费用估算评价标准，把预估管理费用分拨到各部门。关于财务费用，应采取多变的融资渠道，加大对资金的运用。关于销售费用，应将以前年度销售费用开销状况同预期项目?邓?平相联系，选择合适方法进行治理。

第2篇：企业财务风险研究背景范文

【关键词】 实际控制人； 异质性； 财务风险； 民营上市公司

中图分类号：F275.5 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2014）11-0076-03

一、引言

近年来，受到宏观环境多重不利因素的影响，浙江省众多民营企业面临前所未有的严峻挑战，倒闭案例不断增多。实际上，这些倒闭的案例中，资金链断裂只是他们共同的表征，企业家能力和组织资源的衰竭才是导致经营失败的最终原因（杨轶清，2010）。这就要求我们在分析企业财务风险①时打破传统思维方式，转而关注企业战略决策和执行的主体，即实际控制人。因为在现实生活中实际控制人不可能是同质的或完全理性的，他们对企业战略选择和实施的偏差很有可能导致企业财务风险失控。因此，研究民营企业财务风险的影响因素，如果不深入研究企业发展的主导者——实际控制人，是不全面的，而且很有可能会使研究结论产生错误。

二、文献回顾

姜付秀、张敏等（2009）认为过度自信的管理者所实施的战略会加大企业陷入财务困境的可能性。陈传明、孙俊华（2008）研究了企业家背景特征对企业多元化战略选择的影响，认为企业家的学历与多元化程度正相关。学术界对企业实际控制人的考察较少，更鲜有问及企业实际控制人与财务风险之间的影响。

三、理论分析与假设

（一）实际控制人性别

男性社交团体的参与程度高于女性，主要嵌入工作等公共领域（胡荣、胡康，2007），获得更多来源于社会的人脉资源和支持，从而在后危机时代中更好地控制企业财务风险，而中国女性企业家在创新、进取等企业家精神上相对处于弱势，一定程度上使得企业财务风险更高。因此本文提出假设1：男性实际控制人能更好地降低企业财务风险。

（二）实际控制人年龄

随着年龄的增长，实际控制人知识结构老化，变通能力降低，决策时倾向于依靠过去的经验，容易陷入机遇导向和经验型决策的泥淖，使得企业危机积聚，而年轻的实际控制人具有更强的快速学习能力和创新精神（Wiersema and Bantel，1992），更容易适应当今全球经济化下不断波动的市场环境，降低企业财务风险。因此本文提出假设2：企业实际控制人年龄与企业财务风险为正相关。

（三）实际控制人学历

浙商具有鲜明的草根性和低学历高效率的创业活动能力（杨轶清，2009），现今稳定发展的浙江民营企业的实际控制人大多都是白手起家，从“草根”发展来的（张仁寿，2006），有相关实证研究发现学历高的实际控制人更容易实施战略变革以获取高收益（Wiersema and Bantel，1992），但也容易造成重大决策失误，从而为企业带来更大的财务风险。因此本文提出假设3：企业实际控制人的学历与企业财务风险为正相关。

四、研究设计

（一）样本选取与数据来源

本文选取我国沪深两市A股上市的浙江民营企业作为样本，研究区间为2007—2011年共5年，从国泰安（CSMAR）数据库、色诺芬（CCER）数据库中选取数据。通过筛选，最终得到了585个样本，其中2007年78家，2008年88家，2009年100家，2010年142家，2011年177家。

（二）变量界定、选取与度量

1.财务风险

本文采用Z计分模型来衡量企业财务风险。Z计分模型的表示为：

Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+X5 （1）

其中：X1：（期末流动资产-期末流动负债）/期末总资产；X2：期末留存收益/期末总资产；X3：息税前利润/期末总资产；X4：期末股东权益的市场价值/期末总负债；X5：本期销售收入/总资产。当Z2.99时，企业的潜在财务风险较小，处于安全状态；1.81≤Z≤2.99，代表企业处于预测的灰色区域内，其财务状况不稳定，潜在财务风险系数较大。

2.实际控制人及其背景特征

本文以上市公司年报披露的实际控制人作为研究对象并围绕实际控制人的年龄、性别、学历手工收集这些数据并进行实证研究。

3.控制变量

本文选取第一大股东持股比例、董事长与总经理的两职设置状况、企业规模、行业、年度作为控制变量。以上所有变量的具体描述和定义见表1。

（三）模型建立

根据本文的研究思路，为了考察实际控制人背景异质性对企业财务风险的影响，笔者建立模型：

五、描述性统计和实证检验

（一）描述性统计和相关性分析

主要变量的描述性统计见表2。

由表2可知，样本中的浙江民营上市公司实际控制人的平均年龄为51岁；接近98%的实际控制人为男性；实际控制人学历众数为2，平均水平处于大专和本科之间。2007—2011年这5年的Z指数平均数是5.6165，表明在本研究区间内，浙江民营上市公司总体财务情况良好。在控制变量方面，上市公司第一大股东持股比例平均为35.78%，大概有28.21%的浙江民营企业上市公司董事长和总经理是兼任的。

表3是主要变量之间的相关系数表。通过Pearson和Spearman检验可以发现，实际控制人的年龄、学历与Z指数显著负相关。具体为实际控制人的年龄越大，Z指数越小，企业财务风险越大；实际控制人的学历越高，Z指数越小，企业财务风险越大。此外，性别与Z指数的相关性显著程度不高。笔者还发现，这些变量之间的相关系数绝对值都小于0.5，这说明变量之间不存在严重多重共线性问题。

（二）回归结果分析

利用模型（2）对浙江民营上市企业实际控制人特征与企业财务风险之间的关系进行了实证研究。先将各个变量单独放进模型中，最后再将所有的测试变量加入模型，结果如表4。

表4中第（2）列数据显示，企业实际控制人性别与Z指数呈正相关，并结合第（5）列数据来看，相关性通过了显著性检验，证明男性实际控制人能更好地控制企业财务风险，假设1得到了验证。第（3）列数据显示，实际控制人年龄与Z指数在10%水平上显著负相关，说明民营企业实际控制人年龄越大，企业财务风险越大，假设2得到验证。第（4）列数据显示，实际控制人的学历与Z指数在10%水平上显著负相关，即实际控制人的学历越低，Z指数越大，企业风险越小，假设3得到了支持。第（5）列将所有实际控制人异质性放入一个模型中进行检验，基本与前面的回归结果一致。在控制变量方面，企业规模越大，Z指数越小，企业财务风险越大。行业与Z指数呈显著负相关，说明浙江民营企业在制造业行业面临的财务风险更大。董事长和总经理兼任情况与Z指数呈显著正相关，证明董事长和总经理兼任的企业财务风险更低。

六、结论与启示

本文研究发现：浙江民营企业实际控制人年龄越大，企业面临的财务风险更大；拥有低学历的实际控制人并不代表其企业家禀赋低，相反其企业财务状况更稳定；男性实际控制人更能控制企业财务风险。因此就浙江民营企业而言，年长的实际控制人不能固步自封、墨守成规，应不断学习新知识，更新知识结构；企业应加强经验管理培训和学习型团队建设，避免个人能力成为团队能力的短板和瓶颈；具有高学历的实际控制人应善于将专业知识转化为有效的行动力和实践能力，避免过度自信。

【参考文献】

[1] 陈传明，孙俊华. 企业家人口背景特征与多元化战略选择：基于中国上市公司面板数据的实证研究[J].管理世界，2008（5）：124-138.

[2] 姜付秀，张敏，陆正飞，等.管理者过度自信、企业扩张与财务困境[J].经济研究，2009（1）：131-143.

[3] 张仁寿，杨轶清. 浙商：成长背景、群体特征及其未来走向[J].商业经济与管理，2006（6）：3-7.

[4] 杨轶清.企业家能力来源及其生成机制：基于浙商“低学历高效率”创业现象的实证分析[J].浙江社会科学，2009（1）：26-30.

第3篇：企业财务风险研究背景范文

【关键词】金融危机财务风险风险管理

一、背景

在经济全球化，世界各国经济的关联度越来越紧密的今天，中国经济也难免受到美国金融危机的影响，在资本市场不断扩大、金融衍生品的不断增加的日益复杂经济环境情况下，企业面临了巨大的财务风险。如数据显示，2008年1至7月，广东有3618家玩具出口企业退出市场，占去年同期出口企业总数的77.8％，而数据同样显示，退出市场的3618家企业在2007年1至7月期间出口总额仅为2.2亿美元，仅占去年同期出口总额的7.8％。

所谓企业财务风险是指，企业在经营运作过程中，由于各种不确定性因素的作用，使得企业资金运动中断，进而使得企业的实际经营绩效与预计目标发生偏离，影响企业生存和盈利。

二、企业财务风险产生的原因

金融危机造成企业财务困境产生的原因，总的来说，有以下几个方面：

第一，人民币国际化。人民币在国际上的威望在这几年里增加不少，人民币成为国际货币则意味着中国终将取消对某些资本项目的管制，使中国经济与世界经济紧密相连，国际金融市场的任何风吹草动都会对中国经济产生一定的影响。

第二，人民币对外升值，对内贬值。自2005年7月汇率改革以来，人民币对外一直持续升值，而在国内一直持续通货膨胀，直到今日任不见改观。这样中国产品在国外价格竞争力的下降，出口量减少以至于在国内市场上的贬值造成利润相对也减少。

第三，能源与原材料价格上涨，国内国际贸易不景气。众多外资企业纷纷撤资，这直接导致企业利润被侵蚀，经营活动现金净流入减少。企业在生产经营过程中，成本明显提高，导致企业的利润空间也明显减少，这样使得企业财务资金流动加难。

第四，投资者信心不足。在金融危机大环境下，国内投资者与国际投资者对当前的金融形势严重缺乏信心。造成企业融资难度加大，信用危险加大，资金回收明显减慢，给企业的生产与销售造成一定的影响。

第五，企业财务管理体系本身的不完善。中国是一个经济大国，但是更多的是一个发展中国家，在经济发展、制度完善方面还不足，一个企业在根据这个国家法律制定其内部管理计划时，难免有跟其实际操作相违背的地方或者不完善的地方。

三、企业财务风险管理分析

（一）企业财务风险的分析

在全球金融危机的大环境下财务风险是不可能完全避免的，企业经营就是要通过勇于承担一定的风险创造最大化的价值，没有承担风险的企业只能获取无风险的最低回报，风险与收益成正比。通过对在金融危机下企业财务风险产生原因的分析，我们不难可以将企业在现阶段的财务风险归纳为以下几个方面：

1.现金流量风险。现金流是一个企业的“血液”，如果现金流受阻，无疑都给企业的生产经营活动带来巨大的财务风险。现金循环要经历采购、生产、销售、分配等诸多环节，不论某一环节出现问题都会给企业的生产链带来断链的可能，当然会减少利润空间，还有带来财务危机的可能。

2.筹资风险。对于企业投资筹集资金而言，不存在还本付息问题，可长期使用，自由支配，其风险只存在于使用效益的不确定性上 ；而对于借入资金来筹资而言，企业在取得财务杠杆利益时，实行负债经营而借入资金，从而给企业带来丧失偿债能力的可能和收益的不确定性。

3.投资风险。在金融危机环境下，金融市场上不确定性加大，企业投资的选择更加艰难，投资所带来的风险也相应增大。

4.衍生工具运作风险。据中国国航和东航的公告，两大航空公司在燃油套期保值上的账面亏损分别达68亿元和62亿元，这些巨亏事件是由企业的不当操作所造成的。随着全球经济发展，金融衍生工具的交易收益不确定性和高风险性不仅仅影响金融市场的控制和管理，而且对会计的确认、计量、披露及内部控制产生影响。

5.利率风险。为应对金融危机,各国政府纷纷动用利率这一法宝,我国自2008年9月以来，百日内降息五次，可见其波动的剧烈性。有降便有升，无论升降，利率波动必然加大企业现金流的不确定性，如利率下降，可能导致前期(高利率)贷款利息负担变得相对沉重；而利率上调往往会导致企业债务融资成本增加以及固定收益证券资产价值下降。

（二）企业财务风险管理分析

企业是以盈利为目的，但是在国际金融危机日益深化背景下，企业应当在风险与收益方面更加偏重于安全，应采取稳健的财务操作，不仅可以在大范围经济危机到来时抵预企业面临的财务风险，还可以在这个特殊时期做好随时迎接下一个经济复苏的准备。具体从以下几个方面进行：

1.加强资金管理。资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本。首先，建立资金投入保证机制，企业财务管理部门应该通过多种信息渠道研究投资市场，主动参与投资项目的预测与论证，把好财务预算关。然后，建立资金结算中心，保证合理的运筹结构，适度负债经营，规范融资行为求得良好的商誉。最后，建立资金补偿累计制，抓好资金的后续管理

2.合理负债经营。企业资金结构中，负债的比例过大，会加大企业的经营风险和财务风险，也会使得自有资金收益率下降。因此，企业进行负债经营决策时，首先应该考虑企业举债的规模和偿债能力。

3.建立严格的财务投资和衍生工具运作内部控制制度，做到资金额度授权、风险标准与控制政策制定、具体运作和审计监督四分离。

4.提高财务管理人员的风险意识。首先，企业必须完善财务管理相关制度；其次，要不断加强财务管理人员的职业道德和专业知识，提高财务管理人员的胜任能力。

参考文献

[1] 陈加兴.金融危机下企业财务风险的管理与控制探析.会计师，2009.

第4篇：企业财务风险研究背景范文

摘 要 随着社会主义市场经济的不断发展以及国家政策的不断完善，我国海运企业的发展无论是速度还是规模上都有了巨大的进步。海运企业的迅猛发展给企业内部管理提出了更高的要求。财务风险管理作为海运企业管理的重要组成部分，对于海运企业盈利收入、风险掌控以及健康稳定发展有着重要的作用。新时期新背景下，加强对海运企业财务风险管理的分析有着重要的现实意义。本文旨在研究我国海运企业财务风险管理发展现状，针对出现的问题提出相应的解决策略，为我国海运企业财务风险管理的进一步发展提供一些可行性的思路。

关键词 海运企业 财务风险管理 发展现状 创新策略

风险管理是研究风险的发生规律和风险控制技术的一门新兴管理学科，各经济部门通过风险识别、风险估测、风险评价，并在此基础上优化组合各种资源，对风险实施有效的控制和妥善处理风险所致的后果，期望达到以最少的成本获得最大安全保障的目标。“财务风险”指的是，在各项财务活动过程中，由于各种难以或无法预料、控制的因素作用，使企业的实际财务收益和预计收益发生背离的机会或可能性。财务风险管理作为海运企业管理的重要组成部分，对于海运企业盈利收入、风险掌控以及健康稳定发展有着重要的作用。尽管我国海运企业在财务风险管理方面积累了丰富的经验，取得了重大进展，但是在实际的财务风险管理方面，很多问题仍然存在，这些问题的存在严重阻碍了海运企业的健康稳定发展。本文主要研究我国海运企业财务风险管理发展现状，针对出现的问题提出相应的解决策略，为我国海运企业财务风险管理的进一步发展提供借鉴。

一、财务风险特点分析

1.财务风险不可回避性

在目前的市场经济中，海运企业必须面向市场，在市场的竞争中完成企业盈利与运转。海运企业在市场经济中的经营风险主要归结于海运企业的财务风险，财务风险主要体现为海运企业的财务运转状况以及企业财务所面临的损失。海运企业只要是面对市场，就必须注重对于财务风险的预测与管理，因为财务风险是不可回避的，它无处不在、无时不有，财务风险预测与管理的科学准确与否直接影响着海运企业正常的发展。从一定程度上来讲，财务风险是海运企业生产、经营、管理过程中极为重要的一步，也是海运企业日常经营管理中的一部分。

2.财务风险效用的双重性

在社会主义市场经济中，通常伴随着风险与机遇，海运企业进行财务风险管理从某种程度上讲是为了对风险与机遇进行合理科学的预测与分析，保障海运企业正常稳定发展。市场经济中，风险中有机遇，机遇中伴随着风险，往往风险越大机遇也就越大，放弃了风险也就放弃了机遇。因此，海运企业在对财务风险进行管理时，一定要正确的处理二者之间的关系，做到财务风险管理的严谨科学，一定要在充分的调研、科学的考察以及合理权衡利弊的基础上进行财务风险管理，否则就会因为财务风险管理不科学严谨而影响海运企业的正常健康发展。

二、海运财务风险内容

海运财务风险是一项极为复杂与严谨的内容，财务风险大体包括以下几个方面：第一，筹资风险。筹资风险指海运企业因借入资金而产生的丧失偿债能力的可能性和海运企业利润的可变性。海运企业筹资风险主要体现在这几个方面，一是缺乏对事务事前、事中、事后的监督与管理；二是海运企业财务预算缺乏科学性；三是海运企业资金结构不科学合理，这些都直接增大了海运企业筹资风险的可能性。第二，投资风险。海运企业必须面向市场，在复杂多变的市场竞争中进行相应的投资，基本上海运企业的投资方向主要来自船舶投资，包括船舶建设投资、船舶投入使用投资以及船舶正常运营投资等等，这些投资过程中都存在着一定的风险。第三，资金回收风险。对于海运企业来说，资金回收风险主要是应收账款的回收在时间上和金额上的不确定所导致的风险。所以，海运企业要想降低资金回收风险发生率，首先要在账款回收时间上和金额上进行相应的分析。第四，收益分配风险。收益分配风险是海运企业财务运行过程中极为重要的财务风险管理类型，它不仅仅制约着海运企业资本价值的规模，而且还严重影响着循环资本垫支价值，在一定程度上讲是资本价值所有财务风险的释放。

二、海运企业财务风险创新管理策略

1.加强海运企业财务风险管理队伍建设

财务风险管理是一种新型的财务管理模式，对企业财务风险管理人员的要求也更高。因此，要做好海运企业的财务风险管理工作，必须要对财务风险管理人员进行必要的在岗培训。通过培训或者继续教育来提高财务风险管理人员的专业素质，增强自身对于财务风险基本知识的掌握，提高财务风险管理的积极性主动性，使其真正掌握财务风险管理的工作流程以及工作实质，加强对财务风险管理的认识，这样在实施财务风险管理时才能具备必要的人才保障，进而不断发挥出企业财务风险管理的效益优势，为企业的发展与壮大打下坚实的基础。

2.加强对海运企业财务风险管理监管工作

任何企业的财务风险管理工作都必须拥有一定的监督管理体系才能够保障财务风险工作的顺利开展，对于海运企业来讲依然如此。加强对海运企业财务风险管理监管工作既是增强海运企业控制力的需要，也是实现海运企业财务协同发展的重要要求。总体来讲，海运企业加强对本企业的财务风险管理监管主要从以下几个方面入手。第一，对所属部门下派财务风险管理总监，强化对所属企业财务风险管理的控制力度，保证所属企业与部门财务风险管理的科学透明。第二，建立健全海运企业财务风险管理监督中心，目的是为了对海运企业的整体财务风险管理工作进行整体集中管理，为海运企业董事会制定集团经营预决算以及财务管理提供依据和材料。第三，积极探索企业财务风险集中管理。众所周知，财务管理是企业财务风险管理的重中之重，通过建立财务风险集中管理体系，达到控制企业成本，控制财务风险，以及防止资金浪费的目的。

3.建立、健全内控制度，完善内部财务风险管理办法

财务风险管理规章制度可以为海运企业财务的风险管理提供必要的制度保障，我国海运企业集团一般都有较多的下属子公司或部门，并且发展情况不尽相同，在实施企业财务的风险管理时可以就子公司或部门的实际发展情况来制定符合其发展实际的财务风险管理规章制度，使财务风险管理人员在工作的过程中有章可依、有据可循。同时，在实施财务风险管理的过程中，财务风险管理人员还可以根据制度要求对财务风险管理的状况以及财务运营管理的状况进行必要的检查，并把财务风险管理效果纳入对财务人员的考核范围之内，进而保障各项财务风险管理制度的贯彻与落实。

总结：海运企业必须有正确的风险观，对不确定因素有预见性地采取各种防范措施，把可能遭受的财务风险损失降到最低限度。运用科学方法对财务风险进行预测，结合科学的管理工具对风险进行防范、控制和管理，提高财务风险管理的科学性和可行性。另外，海运企业还应该定期的对财务风险进行分析和总结，对于财务风险管理的各个环节，即筹资、收益分配、投资环节进行科学规划与管理，提高风险管理人员的素质与修养，针对不同的财务风险作出相应的财务风险控制策略。我国海运企业在财务风险管理方面积累了丰富的经验，但是在实际的财务风险管理方面。很多问题仍然存在。海运企业应该深入研究财务风险管理发展现状，创新海运企业财务风险管理策略，为我国海运企业财务风险管理的进一步发展提供借鉴与参考。

参考文献：

[1]张梅.航运企业财务风险管理研究.财经界（学术版）.2010（09）.

[2]谢泗薪，安琪.物流企业财务风险的分析与控制.铁路采购与物流.2008（02）.

[3]张汉生.浅谈商贸企业财务风险及防范.铁路采购与物流.2009（09）.

[4]张秀英.财务风险及其防范.常熟高专学报.2010（02）.

[5]王太威.港口企业财务风险的成因及防范.科技经济市场.2009（09）.

第5篇：企业财务风险研究背景范文

关键词：中小企业；财务风险管理；策略

中小企业存在财务管理问题是一个比较普遍的现象，这一现象的存在和中小企业内部的管理模式以及应对风险的能力有很大的关系。现在，中小企业面临的财务风险问题迫使中小企业去思考应对财务风险管理的策略。在这种环境背景下，进行有关中小企业财务风险管理的研究是具有实际应用价值的。本文将从介绍中小企业及财务风险的概念入手，分析中小企业财务风险的成因，提出中小企业财务风险管理的策略，力求能降低中小企业财务风险发生概率，减少财务风险给企业带来的损失。

1 中小企业及财务风险

1.1 中小企业的界定

关于中小企业的概念现在还没有定论，不同的国家对中小企业的判定标准不同，即使是同一个国家在定义中小企业时也不是一成不变的，而是随着社会经济的发展，而不断改变对中小企业的定义方法。但无论如何定义中小企业，都是采用相对定义的方法。从理论上讲，劳动力水平比较低，劳动对象在企业中比较集中或者是生产规模比较小的企业就可以定义成中小企业。为了便于进行研究，需要对中小企业的概念进行统一的界定，但不同的研究领域使用的定义方法也不同。本文中我们采用《中华人民共和国中小企业促进法》中对中小企业的定义。即在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。在《中华人民共和国中小促进法》中还对中小企业中一些具体的参考指标进行了规定，这样就可以通过相关的数字标准来判断一个企业是否属于中小企业。

1.2 财务风险的内涵

所谓财务风险就是指在企业经营过程中所发生的财务活动中出现了企业没有预料到的突况，从而使得企业的实际财务收益和预期的财务收益之间出现偏差的不确定性。财务风险有狭义和广义之分。其中，广义的财务风险就是指企业在生产经营过程中由于各种因素的影响而使得企业的实际财务收益和预期收益之间出现了差异，这里的因素可能是政治因素也可能是其他难以预料的因素。广义的财务风险是从生产经济全过程的角度进行定义的，其中包括各种类型的财务风险。狭义的财务风险是指由于企业举债经营而造成的财务不确定性，即单指举债风险。举债可以解决企业的资金问题，为企业生产经营提供资金支持，但举债还会增加企业的财务负担，企业需要到期偿还本金和利息，同时还要承担利率风险。如果企业利用贷款的资金进行投资的收益率低于贷款的利率则会造成企业更大的财务风险。通常来说，企业举债的规模越大，所要承担的财务风险也就越大，严重时还会使企业破产。

1.3 财务风险的特点

想要采取措施应对财务风险，首先就应掌握财务风险的特点，这样才能对症下药。财务风险的特点一共有四个：第一，财务风险具有客观性的特点。企业的财务风险是客观存在的，不会随人的意识而转移。即我们无法彻底消灭企业生产经营过程中的财务风险，只能利用一些比较有效的方法降低财务风险对企业的影响，将财务风险造成的损失降到最低。第二，财务风险具有全面性的特点。企业的财务风险存在于企业整个生产经营过程中，甚至可以说是存在于企业的各种财务活动中。第三，财务风险具有不确定性的特点。企业的财务风险不是固定不变的，会因为外部环境的变化而变化，在特点的时期可能发生也可能不发生，总而言之是不确定的。第四，财务风险具有风险与收益并存的特点。就像我们平常所说的高风险高收益，企业的财务风险和收益是具有正相关关系的，企业所承担的财务风险越大，获得的收益就越高。

2 中小企业财务风险的成因分析

2.1 企业资金结构不合理

中小企业资金结构不合理是一种比较普遍的现象，这和中小企业的资金筹集的方式有很大的关系。所谓资金结构就是指企业中权益资金和负债资金的比例关系，现阶段我国大部分的中小企业都存在负债资金占资金总数比较大的问题，甚至有一些中小企业的负债资金占资金总数的70%以上。在企业正常生产经营时，资金结构不合理导致的风险还不显著，一旦出现现金流不足的问题时，企业将面临着严重的财务风险，如果企业不能及时偿还负债，很有可能会破产。

2.2 企业财务管理人员缺少风险管理意识

中小企业财务管理人员缺少财务风险管理意识是导致中小企业财务风险发生频率比较高的一个主要原因。现在，很多中小企业的财务管理人员都不具备相关的财务风险管理知识，进行财务管理活动完全是凭借经验，根本就没有财务风险管理的意识。同时，还有很多的中小企业都属于私营企业，财务管理完全由企业的经营者负责，这种组织结构形式也影响了财务风险管理。此外，中小企业管理者个人管理能力不足也是导致企业财务风险管理水平落后的一个原因。

2.3 企业财务决策缺少科学性

有效避免企业财务风险的一个方法就是进行科学的财务决策。但是，现阶段我国中小企业在进行财务决策时还无法实现决策的科学性，从而使得企业的财务活动存在很大的财务风险。

2.4 企业财务管理的宏观环境不稳定

中小企业财务风险发生概率比较高的原因除了有企业内部管理方面的因素，同时还受到外界环境的影响。这里所说的外界环境包括宏观的法律环境、市场环境等。现阶段，我国正处于经济体制改革的阶段，各方面的政策、制度还不完善，还无法为中小企业的发展提供稳定的外部环境，从而使得企业需要面临一些由于外部环境变化而带来的财务风险。

3 中小企业财务风险管理的策略

第一，要控制企业负债资金的比例，减少财务风险发生的可能性。中小企业在进行生产经营时应充分考虑负债经营的成本，进而控制好负债资金的比例，在使用负债资金时需要考虑到资金成本问题，综合考虑企业的举债能力和负债规模。中小企业应建立完善的负债经营制度，全面考虑企业的经营情况，控制举债的规模。

第二，要提高财务管理人员的风险管理意识。首先，应加强对财务管理人员的专业培训的力度，使财务管理人员能掌握财务风险管理方面的知识，培养财务管理人员财务风险管理的意识。其次，要提高财务管理人员的素质。要提高财务管理人员适应外部环境变化的能力，使其具有风险防范的意识。最后，还应鼓励财务管理人员时刻关注国家的相关政策，例如投资政策、财税政策等，使其能提前预知可能发生的财务风险。

第三，要提高企业财务决策的科学性。企业财务决策正确与否将直接影响企业的财务管理活动，进而影响财务风险发生的概率。因此，在企业财务管理中应避免经验主义和主观决策主义，即要根据相关数据的分析结果进行财务决策。

第四，要提高企业对外部环境变化的适应能力。外部环境的变化是企业不能控制的，企业能做的是适应这种变化，并利用外部环境的变化提高企业的实力。中小企业的生产规模比较少，在应对外部环境变化上是具有一定的优势的。因此，中小企业应认真分析外部环境变化的趋势，及时做好应对准备。

4 总结

总之，中小企业由于自身的特点在生产经营的过程需要面临着比较大的财务风险，这些风险的存在也影响了中小企业的发展。因此，中小企业应积极寻找应对财务风险的策略，提高财务风险管理水平。

参考文献：

[1]曹伟忠.中小企业财务风险的分析与防范[J].现代经济（现代物业下半月刊），2009（02）：91-93+103.

第6篇：企业财务风险研究背景范文

关键词：企业；财务管理；风险；问题；对策

企业是社会经济体系中的细胞，在国家经济发展中扮演了重要角色。近年来，我国企业数量不断增多，但与此同时由于市场环境因素、内部因素等，导致企业运营中也存在较多的财务风险，对企业正常运营造成影响，影响企业的盈利水平。通过有效的财务风险管理措施，建立更加健全的风险管理制度，从企业发展基本情况入手，提升企业财务信息化水平，全面提高财务会计人员素质，为企业经济发展提供帮助。基于此，加强对企业财务风险管理中问题与对策的研究具有十分现实的意义。

一、企业财务风险特点分析

通常来说，财务风险主要是广义上财务风险，除了企业财务问题外，同时也与企业各项经营活动有直接关系。根据企业资金运营阶段，可以将企业财务风险划分为筹资风险、投资风险、回收风险、分配风险、资金风险等，其具有以下几个方面的特点：第一，客观全面性。在企业经营发展过程中，财务风险是客观存在的，且由于风险伴随着企业运营而存在，因此其存在于企业各个经营环节中，只有建立完善的风险防范体系，才能促进财务风险规避效果；第二，不确定性。不确定性是企业风险的重要特点，体现在财务风险发生时间、发生地点、风险程度、风险影响范围等不能确定，需要结合企业自身情况，制定针对性的风险防范对策；第三，可控性。随着对财务风险研究的深入，越来越多先进的财务风险管理理念涌现出来，能够对采取风险发生可能性等进行预测，风险评估更加准确，也赋予了财务风险可控性的特点。

二、企业财务风险管理中存在的问题

（一）管理人员素质有待提升在企业财务管理过程中，管理人员素质在很大程度上决定企业财务管理质量。但从当前我国企业财务管理整体情况来说，管理人员素质还有待提升，这也是导致财务风险的问题所在。具体来说，一些管理人员财务管理专业知识不足，缺乏洞察力，无法及时发现企业中存在的风险，导致企业风险应对水平不足，对企业整体发展造成制约［1］。另外还存在一些财务管理人员缺乏风险管理意识，且受到专业知识限制，在制定财务管理计划过程中，无法与市场相适应，最终对企业财务管理工作造成影响。

（二）缺乏健全的财务风险管理制度在企业实施财务风险管理过程中，相关管理制度必不可少，通过制度约束人的行为和思想，才能保证实现管理目标。然而，很多时候企业财务风险管理实施过程中，相关管理制度还不够完善，影响企业财务预测与控制效果。一方面，缺乏完善的内部控制制度，导致企业中相关信息传递不够及时，在具体实施管理中与市场严重脱节，不能实施动态化管理，企业内部各部门之间沟通不足，无法导致企业领导掌握各部门实际工作情况；另一方面，投资管理制度不够完善，在企业投资、融资过程中，无法全面考察和预测风险，影响对整个财务风险的管控质量。

（三）投资管理不够科学投资管理是企业财务风险管理中的关键环节，通过有效的投资管理，能够减少盲目投资，降低风险。作为企业经营管理者，必须对企业投资环境全面了解，制定出科学的投资方案，降低财务风险。但现阶段很多企业在财务风险管理实施过程中，市场调研严重不足，尤其是对风险投资分析不足，增加企业投资风险。此外，企业财会人员在具体业务开展中责任心不强，导致会计数据准确性、完整性受到影响，不能为企业投资决策提供依据，无疑会增加投资风险，影响企业的经济效益［2］。

（四）企业财务风险管理预警系统不够完善风险预警是一种先进的财务风险管理手段，但很多企业尚未构建完善的财务风险管理预警系统，导致企业风险系数增加，加上一些企业不具有风险防范意识，对风险预警系统构建不够重视。在企业具体投融资活动开展中，对于具体项目了解、预判相对缺乏，同时相关风险防范制度不够完善，更加侧重于企业短期的经济效益，缺乏对事物两面性考虑，继而导致决策失误，没有建立相应的风险预防机制。

（五）企业财务会计信息化建设水平相对较低在网络经济时代下，企业财务管理工作逐渐开始向着信息化方向发展，也逐渐建立了会计信息化系统。但从目前整体情况来说，财务会计管理主要依据会计信息系统进行实际操作，但目前会计信息系统还不够规范，在财务会计管理系统开发中五花八门，管理目标不够明确，以至于很多系统、软件都无法完全满足企业财务会计管理的需求，实用性较差。同时，由于缺乏规范性的财务系统，在设计到财务流程、信息处理等方面的软件更新升级较为繁杂，在一定程度上会影响企业财务会计管理工作的实施。另外，企业财务会计信息化水平偏低，影响整体财务风险管理水平，由于财务会计信息化水平、风险防范意识等因素，导致企业财务风险滋生，影响企业的健康发展。

三、企业财务风险管理有效措施

（一）对企业财务管理业务流程进行持续优化在企业财务管理工作实施过程中，必须加强业务流程管理，包括财务预算、财务核算等业务环节，管理人员必须对企业财务工作环节进行全面关注，减少财务工作出现错误的几率，保证财务管理工作质量，对财务风险进行更加深入的控制。同时，必须坚持可持续发展理念，与企业发展战略相结合，优化企业内部各类资源配置［3］。新时期，企业各项经济活动业务增加，只有持续优化财务管理业务流程，从过去粗放式管理向精细化管理方向转变。

（二）不断提升企业财务管理人员素质针对当前企业财务管理人员素质偏低问题，必须提升企业财务管理者的专业素养，企业领导应该为财务会计人员提升自我素质提供更多平台和机会，帮助其掌握先进的财务管理理念与技术。为了能够降低企业财务风险，还必须能够培养更多高素质财务管理人才，从招聘环节严格把关，同时落实有效的教育培训工作，鼓励财务管理人员参与继续教育，树立财务风险管理意识，认识到自身工作重要性，通过严谨负责的工作态度，为企业财务风险管理工作保驾护航［4］。

（三）建立更加完善的企业财务风险管理制度为了保证企业财务风险防范工作有效实施，必须建立更加完善的风险管控制度，为各项管理工作的实施提供依据。第一，建立风险防范机制，根据企业实际发展情况，结合先进的风险防范理论，建立与企业发展相适应的财务控制制度总纲，为企业财务管理工作提供有效指导；第二，依据企业各部门特点，建立逐级财务管理机制，提升财务管理制度的灵活性、适用性，在总纲的基础上，各部门灵活开展财务工作，提高风险防范水平；第三，建立有效的责任制度，明确各部门分工，建立之上而下的财务审批、财务监督机制，将财务审批工作落实到实处，进一步降低企业财务风险。

（四）构建更加完善的财务风险管理预警系统建立完善的财务风险管理预警系统是提升企业财务风险管理水平的重要途径。第一，作为企业管理者，必须能够深入了解企业运行中各环节工作，对其中潜在风险进行分析，并建立一个动态化的风险监控机制，确保企业运营环节中资金数据都处于可控状态下，一旦出现风险能够及时得到处理；第二，以风险为导向建立内部财务控制体系，在企业内部形成自我风险免疫机制，对各项目实施环节风险进行预判，确保这些风险都处于企业能够承受的范围，制定潜在风险解决办法，将风险损失降低到最低程度；第三，建立长效风险管控机制，将企业风险管理工作各环节细化分解，并落实到各岗位中，各岗位员工工作成绩、失误等都可以和其绩效直接挂钩，对表现突出者可以给予一定奖励，包括精神激励、物质奖励；而工作中还存在不足的，则需要进行必要的培训学习，还可以给予一定处罚，发挥每一个员工自身价值，降低企业财务风险。

（五）不断提升企业财务信息化管理水平企业会计信息质量在很大程度上关系到企业财务风险管理效果，在信息化建设发展过程中，企业必须构建完善的内部财务控制信息网络，保证企业能够获得更多有用的财务信息，避免由于决策失误引发的财务风险。尤其在信息化时代背景下，信息技术更新换代速度较快，企业各环节施工都无法脱离信息技术而存在，计算机网络技术、财务管理软件等是当前企业财务管理模式、思想与方法实施的重要载体。不仅需要从思想上避免监控脱节问题，同时采用先进的财务管理软件，提升企业财务风险管理信息化水平。当然，人的因素关系到财务风险管理信息化水平，强化财务会计信息化业务培训，从制度、管理、预测、防范等入手，提高财务风险管理效果，减少财务风险对企业效益造成的不利影响。

第7篇：企业财务风险研究背景范文

关键词：中小企业；财务预警系统；金融危机

在全球经济一体化的大背景下，市场经济充满了挑战，作为中小企业要想在市场竞争中站稳脚跟，必须能够对市场金融风险做到成功规避，要切实提升自身对风险的对抗能力，如此才会在全球经济一体化的形势下抓住机遇，战胜挑战。

一、中小企业建立财务预替系统的必要性

良好的财务预警系统立足于企业运营的全过程，可以有效实现对企业财务运营情况的监控管理。在策略方法上会应用到数学模型、比例分析等。企业的财务预警系统主要以企业的信息化为前提条件，在此基础上对企业财务进行预算规划，进行全面管理。企业要对企业财务存在安全隐患高度敏感，一旦发现迹象，就要及时出台解决的措施，降低财务风险发生的几率。

（一）财务预警系统会促进企业财务经营状况良性发展

由于财务预警系统以企业信息化为基础，能够对企业相关的各种财务信息做到及时掌控，因而会及时发现企业财务经营状况中存在的问题。通过各种信息的综合比较与分析，能够及时对财务安全隐患进行排除，通过企业财务的安全预警，能够有效抑制企业财务风险的发生。

（二）企业财务预警系统是规避企业风险的重要手段

企业财务预警系统会对企业经营的全过程进行监控，会对各项数据进行综合比较分析，对于企业经营过程中存在的偏差会及时查找原因，出台应对措施。良好的企业财务预警系统有利于抓住企业财务风险出现的症结根源，有利于找到到更加科学合理的方法，规范企业经营。

（三）企业财务预警系统是消除企业财务隐患的有效措施

建设良好的企业财务预警系统，会有效对企业经营存在的风险进行预报，有利于及时发现问题，解决问题。从而探求更加积极的企业发展策略。能够将企业的财务风险降低到最低指数，防患于未然，有利于推进企业不断向前发展。

二、中小企业财务预警系统构建

（一）参考数据标准，发现隐患。

财务预警系统对企业财务风险具有报警功能，当一定的财务安全隐患出现苗头时，财务预警系统就会警觉，对异常情况发出信号。对我国当前中小企业发展的困境进行综合分析，可以发现中小企业发生财务风险的原因主要集中在两个方面：企业融资形成企业财务风险。由于企业经营效益不高，企业收入与企业支出严重失调，融资没有发挥实效，最终导致企业负债沉重，企业财务严重紧张。企业正常运营的现金不足。由于企业现金储备不足，企业不能及时支付各种负债，最终造成利息成本升高，这也是造成企业发生财务风险的一个重要因素。因此中小企业在建设本企业的财务预警系统时必须，把融资风险与现金风险考虑进去，要确立相关的预报标准，考虑周全，一旦出现问题能够做到早发现，并结合以往的经验做出正确的判断分析，及早处理。

（二）结合企业发展的现实情况，对财务隐患进行确认。

在我国，中小企业融资必须具备一定的条件，负债严重是企业发生财务风险的一个重要因素。因此企业财务预警系统的设立，要把各项指标标准落实清楚，包括与企业相关的债务数据指标等，唯有这样才能依据明确的数据指标确定企业财务是否存在安全隐患，要尽一切可能保障企业实现正收益。在金融危机频发的市场经济中，建设良好的企业财务预警系统，有利于提升中小企业的融资效率，以各项指标为依据，会有效抑制企业发生债务风险。中小企业的领导层要善于考察市场，在同行中进行比较，确立正确的核心指标，对于财务隐患进行重点研究。核心指标内容要涵盖全面，具体涉及企业的经营实力、规划前景、现金储备量、负债偿还力等。不能盲目地以指标数据为依据就直接确定企业财务存在风险隐患，必须将相关数据与企业经营的实际情况有效结合起来，才能认定企业财务风险是否真的存在。

（三）对企业财务隐患进行综合分析，出台应对措施

财务预警系统对于侦查企业财务安全风险具有极高的灵敏性。它的建立具有一定的科学理论依据，而且操作起来简单方便。企业财务预警系统以企业内控机制为构建轮廓，高效率的企业内控机制与良好的企业文化为企业预警系统的建立提供了基础保障。优化企业管理结构、提升企业员工的素质是企业预警系统得以顺利建设的有利条件，同时完善的监管措施与问题反馈制度都是企业财务预警系统建立的后盾基础。通过严格观察财务预警核心标准能够有效对企业财务异常现象进行有效监控，对于出现的异常隐患无论大小，无论受否会对企业经营发展造成威胁，都必须认真对待。要对财务安全隐患进行多维度分析，并积极出台针对性举措，将企业财务安全隐患彻底清除。

（四）强化企业财务内控机制，保障企业财务预警系统顺利运作

企业内部信息是企业财务预警系统建立的主要根据，因此强化企业财务内控机制有利于保障企业财务预警系统获取真实有效的信息。只有保障各项信息的真实性，才能保障企业财务预警发挥效能的准确性。这样才会提高企业对财务风险防范的力度与成效，才会真正抓住问题的本质，有利于规划企业的下一步经营发展。

（五）要提高财务预警系统的效率，必须将定量指标和定性研究相联系

企业财务报告是企业财务预警系统核心标准确立的重要依据，结合财务报告中的数据标准进行细致分析是非常必要的。但现实情况是中小企业的财务报告数据不够全面，很难把企业的财务风险整体性全部暴露出来。所以对中小企业财务定量指标进行研究时要立足于中小企业发展的实际状况，与定性研究相联系，如此才会严密周全，减少疏漏。（作者单位：山东省经济管理干部学院）

参考文献：

[1]刘莹.关于企业财务危杯预誉若干问题的思考[J].商业时代，2011（15）

第8篇：企业财务风险研究背景范文

企业作为市场经济的重要组成部分，在经营过程中不可避免的面临许多难以预料的风险。由于受到众多不可控因素的影响，使得企业内部的财务状况具有很大的不确定性，企业风险也贯穿于企业财务活的各个环节，并且这些风险通常不可避免。在市场经济不断发展，经济改革不断深入，市场竞争日益激烈的当今，建立健全完善的企业财务风险管理机制，防患于未然，降低企业财务风险减少损失也成为每个企业不得不重视的问题。有效的降低企业财务风险，有利于企业安全稳定生产，保障盈利。

二、企业财务风险管理的职能

一般来说，提到财务风险管理，人们往往最先想到它的识别和预测功能，然而事实上，风险管理涉及到各个层面。除财务风险预测外，其职能还包括财务风险决策职能、财务风险控制职能、财务风险管理效果评价以及财务风险损益处理职能等。风险预测职能主要针对于客观存在但尚未暴露的风险问题，主要从企业财务角度科学、系统、全面地预测风险可能发生在哪些方面及其可能造成的影响。而风险决策职能主要针对风险所需要承担的后果和其所产生的效益进行对比，制定出风险最小、收益最大的方案。财务风险控制职能主要是发挥企业内部控制的作用，对于各个管理层面做出相应举措，发现并减少由于内部环境问题造成的风险。财务风险损益处理职能则主要针对企业风险所造成的损失或获得的收益，对其风险结果进行财务处理，主要对于企业风险造成的损失采取相应的举措，及时弥补因风险造成的损失。

三、我国企业财务风险现状及成因分析

财务风险主要有筹资风险、投资风险、经营风险、存货管理风险和流动性风险五种基本类型，其中对我国经济影响最大的为投资风险。根据评级机构标准普尔警告，中国经济增长速度呈现过度依赖投资活动的趋势，2016年上半年，我国直接投资(ODI)项下资产净流出同比增71%，近年来我国ODI存量、流量增速也远高于其他国家。这与我国综合国力与经济发展水平的提高有着必然联系，但是，ODI快速增长和对于投资的依赖过高，使得中国信贷增持数额超过收入增长，也使我国企业面临更多对外投资的风险。此为我国整体财务风险的主要方面。而具体而言，我国的财务风险的成因主要体现在以下几点。

(一)外部原因

国家经济或金融政策变化，会对某些根基不稳的中小型企业的生产经营过程产生一定的影响，并且改变其市场环境和融资形式可能会使其资金流转受阻。利率的上升会加大企业的付息压力，并且增加其财务风险。汇率的变动会给进出口贸易带来未知的风险。

(二)内部原因

1、企业管理层缺乏风险意识

部分企业管理层人员习惯于传统的经营模式，认为只要妥善经营，保障收支平衡就不会产生较大的问题，认识不到其内部可能存在的风险，缺乏有效合理的内部控制制度，无法预测风险并采取应对措施。

2、资本结构缺乏合理性

资本结构是指企业各种资本价值构成及比例，合理的资本结构有利于企业内部治理、规范公司经营行为和合理配置资源。判断一个企业内部资本结构是否合理，即要根据其资本成本和企业价值两方面分析。一般来说，在保障企业价值最大的同时将成本降到最低反映一个企业资本结构较为合理。在我国大部分企业，其不合理性主要体现在资产负债率水平高、融资来源不合理和企业本身缺乏对于防范企业财务风险的考虑。企业为扩大其经营规模，拓宽经营渠道，往往不得不依靠银行各类金融产品的支持，这使得企业负债率处于居高不下的态势，成为资本结构合理化中一大重要问题。

3、财务决策缺乏科学性

部分企业在进行财务决策过程中缺乏财务预测的环节或是确定的决策目标过于宏大缺乏现实性，不适合企业本身科学发展。另外企业缺乏科学的决策方法与程序也使财务风险加大。

四、加强企业风险管理的措施

(一)提高财务风险管理意识, 建设优质财务管理队伍

只有建立财务风险管理的意识，才能在面对财务风险问题时处于主动的地位。对此企业管理阶层应发挥带头作用，加强对于财务风险管理的重视度。企业要充分发挥内部控制对于降低企业内部风险的积极作用，切实完善内控制度。主要加强对管理层的内部控制，从管理层内部切实施相关策略，加强内部监督机制。加强对企业内部主要是财务人员的继续教育，学习先进科学的企业管理知识技能，提高对于风险的判断力，在企业内部建立起专门针对风险管理的研究组，专门针对企业风险问题。

(二)制定科学的风险管理方案

企业应制定适合自身内部实际情况的风险管理机制，以长效应对可能发生的企业风险。此风险预警系统应贯穿企业财务活动的各个层面，监督控制企业经营过程中的潜在风险，比起风险的转移更加重视风险的防范问题。如针对投资方面的风险，企业可以采用逐步分阶段进行资金投入的方式降低可能存在的风险。风险的防范不等于回避机制。

风险回避机制是企业在面对风险时采取的最为消极的一种办法，此种办法虽然能有效规避风险，却也放弃了与高风险相对应的高收益，只有对投资把握过小时才考虑采取此种方案，与之相比建立健全风险预测和控制机制以及采取风险转移和承担方案显得更为切实可行。以航天工业发展股份有限公司为例，该公司为规范各级公司财务行为、有效控制财务风险和合理配置财务资源并保障公司科学发展，在2016年8月经公司董事会审议通过了财务管理规定。该规定较为完善，从多方面规定了企业财务风险的管理办法。如第一章第三条第五点中提到，财务管理要注重内控体系建设，强化财务预警措施，严格防范财务风险。

(三)加强对于投资决策的优化

投资决策对于企业财务管理具有重要意义，除影响其工作成效外，更对其经济效益的有着很大的影响。加强投资决策的优化，要求企业时刻关注市场的供求变化，国家对于投资方面的政策变化以及汇率变化趋势等问题。需要企业引进或请教相关部门的人才，科学准确分析投资形势，以减少因决策失误引起的财务风险。对于投资回收期、投资所能获得的报酬率等相关指标，选择最为优化的方案。还可采取投资多样化的措施，分散投资以分散所产生的投资风险。

五、结束语

第9篇：企业财务风险研究背景范文

1 企业财务风险评估的重要性

1.1 企业财务风险评估是企业有效规避风险的必要途径

企业风险来源于生产经营过程中的各个方面，稍有忽视，财务风险就会趁虚而入，打击企业的发展势气。及时做好企业财务风险的评估，是现代企业发展过程中的经验总结，更是帮助企业尽快脱离风险，重新步入发展正轨的重要途径。知己知彼，百战不殆。企业只有明确自己的财务风险才能够更从容的去面对风险、解决风险。并以此作为日后规避风险的警钟，时时刻刻保持高度严谨的经营状态，帮助企业树立良好的经营风气，促进企业的健康发展。

1.2 企业财务风险评估有利于促进财务改革

在整个财务改革进程中，制定有效的财务风险评估机制，是财务改革的发展趋势，更是促进财务改革深入推进的重要途径。企业财务风险评估不仅有利于企业自身财务的健康发展，更加有利于社会经济的健康发展。但由于长期以来在传统经营模式下，企业管理水平低，工作效率得不到提升，造成很多财务风险无法被提前查知，最终弄的企业手忙脚乱。就算财务管理人员十分细心的遵守规范，也无法应对突如其来的风险。在规模稍微庞大一点的公司里面，会计人员多、财务来源渠道复杂多样、财务花销难以统计，财务风险的发生几率更大大增高。在这种背景下，企业对财务风险进行科学评估不仅能够适应现代社会激烈的市场竞争，更能够帮助企业的财政公开，因此，企业开展财务风险评估工作，能够进一步推进财务改革的深入。

2 新形势企业财务风险评估方法

对企业财务风险的评估工作应该从企业发展的几大方面一一考虑，分别是企业的经营绩效、盈利能力、资金周转能力、债务偿还能力以及发展能力。这里主要介绍新形势下企业财务风险评估两大方法。

2.1 人工神经网络风险评估法

在对企业的财务风险类型属性进行分类识别之后，在确定了风险程度的基础上，可以依靠人工神经网络系统对已有的风险模型进行匹配，根据最终的评估结果，从而选择制定出最适合企业发展、最有效的财务风险处理办法。

长期以来，结合企业财务风险形成的原因和对风险本质的认识，企业财务风险一般情况下都会表现为企业财务状况的和经营绩效的急剧下滑。二者任何一方面的发生都将会导致企业盈利能力、发展能力、资金周转能力以及债务偿还能力的下降。因此，企业财务风险的最终表现可以总结为企业实际经营绩效不能达到企业的与其经营效果。这种负偏差以及其程度大小可以用来衡量企业财务风险情况的严重程度，并且根据该程度和对风险危害的评估分析，判断该风险是否可能发生，并且在发生后及时选择适当的应对措施。在人工神经网络评估法中，通过这些信息列成一个总结性的财务风险报表，在报表上可以综合反映企业经营的总体情况以及所有信息的综合评估，同时也能反映出是哪项指标具体造成了财务风险。也就是说，企业经营绩效的总状况可以用来评价企业总体所处的环境，而单项指标则可以具体指出引发财务风险的根源以及影响因素。

2.2 财务综合指标回归模型评估法