税务管理总结精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的税务管理总结主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：税务管理总结范文

江苏建设项目管理有限公司受盐城建设投资有限公司的委托，对大冈镇污水管网二期工程项目由我公司承担了施工阶段的监理工作，现将该工程监理工作情况作如下总结。

一、 工程概况

1：本工程沿路主要经过道路、居民区、厂区，且经过路口较施工影响范围较大，对道路交通、周边环境、附近企业、沿路居民等的影响较大。

2：本工程工期约定3个月要求较紧，道路交通压力大，来往车辆较多，存在地下管线，给施工带来了不少的不稳定因素。

3：要求对沿线道路、植物等应进行保护，做好消尘消噪作业，减少对周边环境污染，同时要做好弃土和借土场地的保护。

4：交通条件和服务设施：本工程处于镇中心，有比较便利的运输网络，同时本工程的回填材料大多可取于挖方段，故远入材料相对是比较少。项目沿线有通讯及医疗服务，电力由我施工单位接到施工现场。为确保施工的连续性，在施工时必须考虑部分自备电源以保证施工的需要。

5：本工程的污水管道以大葛路与新冈路（一级管网）交叉；人民路、纺织大道、凤凰路与新冈路交叉；大冈第一幼儿园和野陆路段。人民路、纺织大道、凤凰路、大葛路、大冈第一幼儿园自西向东敷设污水管道到新冈路，最终接入大冈镇污水管网一级系统工程；野陆路自北向南敷设管道最终接入卧龙路的一级管网。本工程设计的污水管道为牵引管和缠绕管二种类型；直径分别为315mm和400mm；长度大约为：开挖段1970米，牵引段4390米。

  6：本工程所执行的验收标准为GB50202-2002；GB19472-2004《埋地用聚乙稀（PE）结构管道系统》；第2部分《聚乙稀缠绕管结构壁管材》。    

二、项目监理机构：

监理组织机构、监理人员和投入的监理设施组建工程监理组，机构人员如下：

（一） 总    监：冯

（二） 专    监：李

（三） 监 理 员：杨

    三、监理合同履行情况

（一） 开工前监理工作

1、审查承包方提供的资质等级证书、营业执照、施工许可证、施工合同、污水工程项目经理、技术员、质检员、安全员、专业工种（特种）工种操作证等文件。

2、审查污水施工组织设计（方案及污水工程质量保证体系、质量管理体系、技术管理体系，建立健全工序“三检”制度。

3、施工方根据建设单位和设计单位提供的设计图纸，做好污水工程测设工作，施工方自检合格后，由监理工程师复验。

5、根据勘察设计单位和建设单位提供的水准点，施工单位对给定高程给予复测，并标注在明显位置上，以使施工过程中对污水井深度进行有效的控制。

6、污水工程所用中空缠绕壁管和拖拉实壁管，由施工单位提交生产厂家随货同行的合格证、质保书，经检查实体、资料合格后投入工程使用。

7、施工单位对进场施工机械设备、数量、型号、规格、生产能力、完好率等满足施工技术方案要求。

（二） 施工中质量监理

1、检查机械参数。

2、检查污水井定位偏差。

3、加强污水井施工全过程的监理工作。

（1） 位置

（2）垂直度

（3）井底标高

4、土方开挖之前，要求施工单位特别注意开挖过程中加强对四边的保护，以明确责任区间。

（三） 进度控制

1、工程开工前，审查施工单位提交的施工总进度计划与合同工期相对照。

2、要求施工单位根据批准的总进度计划，提交阶段进度计划，以便于实行动态纠偏。

3、根据工程进度实际情况，要求施工单位采取组织措施、技术措施、经济措施、合同措施，确保所完成工程量与工程进度相适应。

4、本工程自2015年8月23日开工至2016年1月21日结束，工期严重滞后。

（四） 投资控制

根据监理委托合同的规定，在业主授予权的情况下，依据施工合同，协助投资控制。

四、监理工作成效

经过监理组运用监理规范规定的各种监理方法，较好的完成监理任务。

1、现场原材料送检。

2、施工完成后做通水检测。

五、施工过程中出现的问题及其处理情况

1、部分井标高不到位；

2、部分井底沉淀池没有；

3、管底砂石垫层厚度不足；

4、沿线雨水检查井、收水井部分堵塞；

以上事项，均经施工单位报处理方案确认处理方案，处理到位。

六、质量评估

综上所述，二期污水管网工程，经监理组会同相关单位共同组织验收：

1、该分部（子分部）工程所含分项工程质量验收合格。

2、质量控制资料完整。

3、有关安全及功能的检验和抽样检测结果符合有关规定。

4、施工过程中发生的问题得到了处理并符合要求。

结论：二期污水管网工程质量合格。

七、说明和建议

第2篇：税务管理总结范文

一、2021年上半年主要完成如下工作：

1、2021年1月1号脱泥机进泥管漏水，进行解体后发现进泥管断裂，机加工后重新安装并更换驱动端轴承。

2、工业回用水泵A（LC/X 100-60-3型立式长轴泵），工业水泵C（LC/X150-48-2型立式长轴泵）在运行时发现油箱漏油，出力不足等现象。立项外委解体检修，更换轴、轴承、轴套、叶轮等配件。

3、2021年1月反渗透膜元件离线清项目立项，三月完成招标，第一批122支一级反渗透膜元件于4月清洗完毕并已返厂，考虑用于替换一级反渗透A、B两套二段膜元件。

4、EDI设备投运初期，发现进水压力低于0.41MPa，产水电导度＜11Mohm-cm（标准＞16Mohm-cm），与中南电科院、厂家讨论后，判断为EDI进水泵压力低引起各参数异常。2020年12立项对进水泵进行增容改造，2021年5月完成三台EDI进水泵的更换，现运行正常。

二、目前存在的问题

目前运行维护部机务维护专业人员方面主要存在的问题人员配置不足、业务能力有待提升。常维单位存在业务能力差，责任心不高、业务能力不强、对设备掌握不熟悉等问题。设备存在主要的问题是运行时间超长、设备老化。

三、2021年下半年工作计划

1、认真完成设备的日常维护工作，保证消缺率。

第3篇：税务管理总结范文

中华人民共和国政府和斯里兰卡民主社会主义共和国政府关于互免国际航空运输收入间接税的换函（见附件），自二五年三月一日起生效执行。

附件：中华人民共和国政府与斯里兰卡民主社会主义共和国政府关于互免国际航空运输收入间接税的换函

中华人民共和国?

北京市海淀区羊坊店西路5号?

国家税务总局局长?

谢旭人??

阁下：?

我荣幸地提及斯里兰卡民主社会主义共和国政府指定的航空企业在中华人民共和国开展空运业务免除中华人民共和国征收的营业税和其他间接税而通过外交渠道进行的磋商。?

考虑到当前斯里兰卡并未对国际航空运输业务征收类似于营业税的间接税，我特提出下列安排：?

一、斯里兰卡民主社会主义共和国政府指定的航空企业在中华人民共和国开展航空运输业务和从事航空运输业务销售而从中华人民共和国取得的收入应当免除对毛收入和（或）流转额征收的营业税和所有间接税。?

二、上述第一款提及的免税同样适用于中华人民共和国政府指定的航空企业在斯里兰卡民主社会主义共和国开展航空运输业务和从事航空运输业务销售取得的收入。?

如果阁下接受上述（条款），我荣幸地建议，本信函及阁下确认中华人民共和国政府接受斯里兰卡民主社会主义共和国政府所提上述方案的复函将视为构成两国税务当局之间的一项谅解。该谅解将自阁下复函之日起生效。?

顺致崇高敬意。

斯里兰卡民主社会主义共和国?

国内收入局局长?

兰克斯·帕·里·维拉辛贺

二五年一月二十七日

斯里兰卡民主社会主义共和国?

国内收入局局长?

兰克斯·帕·里·维拉辛贺

阁下：?

我荣幸地收到阁下2005年1月27日的来函，内容如下：?

“阁下：?

我荣幸地提及斯里兰卡民主社会主义共和国政府指定的航空企业在中华人民共和国开展空运业务免除中华人民共和国征收的营业税和其他间接税而通过外交渠道进行的磋商。?

考虑到当前斯里兰卡并未对国际航空运输业务征收类似于营业税的间接税，我特提出下列安排：?

一、斯里兰卡民主社会主义共和国政府指定的航空企业在中华人民共和国开展航空运输业务和从事航空运输业务销售而从中华人民共和国取得的收入应当免除对毛收入和（或）流转额征收的营业税和所有间接税。?

二、上述第一款提及的免税同样适用于中华人民共和国政府指定的航空企业在斯里兰卡民主社会主义共和国开展航空运输业务和从事航空运输业务销售取得的收入。?

如果阁下接受上述（条款），我荣幸地建议，本信函及阁下确认中华人民共和国政府接受斯里兰卡民主社会主义共和国政府所提上述方案的复函将视为构成两国税务当局之间的一项谅解。该谅解将自阁下复函之日起生效。?

顺致崇高敬意。”

我谨代表中华人民共和国政府同意阁下来函中提出的建议。

我愿借此机会向阁下致以崇高敬意。

第4篇：税务管理总结范文

制订工作计划不光是为了很好地完成工作，其实经常制订工作计划可以更快地提高个人工作能力、管理水平、发现问题、分析问题与解决问题的能力。下面是小编给大家整理的2021年度税务稽查工作计划，希望大家能够喜欢!

2021年度税务稽查工作计划1

20__年，我局将在县局党组的正确领导下，紧紧围绕“整合完善、创新提高”工作主题，全面落实和实践好科学发展观，坚持以组织税收收入为中心，强化税务稽查职能作用发挥，狠抓案件查处和税收专项检查“两个重点”，着力提高执法服务水平和工作的创新能力，突出税务检查工作的科学化、精细化管理，强化教育培训力度，进一步提升干部队伍的整体素质，充分发挥税务检查“以查促收、以查促管、以查促查”的一查三促税收稽查效能工作。

一、夯实基础，着力专案管理和行业分类检查，凸显稽查效能整体提高。

(一)建立和完善税务检查工作制度。一是进一步优化和简并税务检查工作流程，实现税务检查工作的科学化、合理化、标准化;二是强化税务检查制度建设，完善和优化税务稽查和日常检查工作;三是完善税务检查监督制约和考核评价机制，促进税务检查执法行为的进一步规范。

(二)强化大要案的专案管理。一是强化对大要案查处工作力度，建立专案查处的工作体系;二是实行“重案组”运行机制，采取集中人员、集中时间、集中地点的“三集中”方式进行查处，体现时效性、联动性，凸显办案专业化;三是强化对大要案查处工作的指导和跟踪管理，不断提高检查人员办案的敏感性和快速反应能力，进一步落实大要案快报和专报制。

(三)实行税务检查分类管理。一是进一步细化分类管理，做好组织实施和落实工作;二是做好行业实施联合检查、延伸检查和纵深检查，提高工作协同性和绩效性;三是有效利用税务检查资源，在税务案件检查的组织方式上采取税务稽查督办制、联查制。

(四)建立税务检查动态案源库。一是强化税务检查计划管理，通过相关职能部门对基础信息的分析比对，确定税务检查的行业重点;二是做好案源信息广泛采集，加强与征管部门信息交换和沟通，实施案件的精准打击。

(五)进一步强化税务案件会审机制。一是规范案件审理程序，强化对日常检查案件审理工作指导，规范税务案件审理办法;二是严格把握报送县局重大案件审理质量关，优化税务案件审理方式，通过初审、会审促进重大税务案件审理效率的提升。

(六)强化税务案件的执行力度。一是建立执行工作事前审查制，对执行环节法律税收文书严格把关，保证对执行的有效法律支撑;二是实行执行环节提前介入，强化实施环节与执行环节的相互衔接，形成打击涉税违法行为与防止欠税行为合力并重;三是进一步拓宽联系渠道，对执行案件分类管理，分别监控，提高执行效率。

二、强化与相关部门的工作协调与联动机制。

一是建立与征管、税政、法规、监察等部门的协调会议制度，共同研究加强行业和区域专项治理重点;

二是强化与征管的工作协调，完善《征管建议》制式传递方式，充分发挥税务检查“一查三促”功效;

三是加强典型案件和行业专项治理检查的分析，建立税务案件检查通报制，畅通信息传递及反馈渠道。

三、强化与县国税稽查局的工作沟通与互动机制。

一是建立国地税稽查局定期联系制度，对共管户的检查案件进行共同分析、制定对策;

二是推进国、地税稽查局联合办案工作机制的常态运行;

三是做好已查案件的信息交换，为共同开展涉税治理提供保障。

四、加强与司法部门的协同与合作。

一是强化与县公安部门在涉税违法案件查处上的合作，推进“税务110”联动机制的全面运行;

二是与县公安部门建立大要案联合检查和提前介入涉税案件检查的工作机制，严格执行案件移送规定;

三是加强与县检察院的工作联系，完善重大涉税案件报备制度，同时做好渎职侵权职务犯罪预防工作;

四是与县法院进一步完善提请强制执行工作机制，充分运用非诉案件强制执行手段。

五、强化税务检查的服务工作。

一是在实施环节实行税务检查查前告知、查中辅导、查后分析“三段式”税务检查新模式;

二是全面推进被查企业回访的工作机制，广泛采纳纳税人合法意见和建议，有效改进工作方法。

六、组织开展税务检查区域专项治理和日常检查。

一是科学选取专项治理的区域，通过相关指标的分析比对，确定主攻重点;

二是统筹调度检查资源，采取阶段式、集中性分区域进行税务检查;

三是实行税务检查多环节联动，不断释放稽查工作功效。

20__年，我局将对以下几个行业进行专项治理。

一是对一些个体大酒店进行土地使用税和房产税的清理;

二是对几家大型超市进行税收专项治理，检查对象主要有___超市、___商场、___家电商场等;

三是对几家建筑公司和建设部门等建筑行业进行一次税收大清理;

四是对全县重点税源户的检查面要求达到30%以上;

五是完成好其他临时性检查工作。

七、认真落实税收专项检查工作。

一是加大整顿和规范税收秩序的推进工作力度，加强对偷逃税成因的分析和检查成果的应用;

二是组织好行业专项检查工作，根据区局、市局稽查局关于开展专项检查工作要求，研究制定好我局20__年专项检查工作计划;

三是做好专项检查工作总结，及时分析征管工作现状，提出高质量征管工作建议。

八、强化党风廉政和作风建设。

一是落实党风廉政建设责任制，抓好责任的分解、考核、追究;

二是深化廉政文化建设工作;

三是开展预防职务犯罪活动;

四是组织开展专项执法监察，加强“两权”监督;

五是继续推进机关作风、行风建设，强化常态管理。

2021年度税务稽查工作计划2

时间过得很快，转眼间又是新的一年。__x面建成小康社会奠定坚实基础的重要一年。全市国税系统要按照省局“科技强税年”的工作要求，紧紧围绕市委市政府的经济社会发展目标，以贯彻落实结构性减税政策和提高税收收入增长质量为重点，扎实有效地做好以下几个方面的工作。

(一)切实提高收入质量，努力实现应收尽收

__x年的收入目标为__亿元，同比增长__%。市政府下达全市地方一般预算收入目标67亿元，同比增长__%。为完成今年的收入目标任务，全市国税系统要坚持以应收尽收作为衡量组织收入工作质量的根本标准，落实组织收入原则，认真做好税收收入质量评价工作。对重点税源企业严格监控标准，及时将税收规模大，应税销售收入高的企业纳入监控范围;加强重点税源数据运用分析和监控分析，及时税负及风险预警。“营改增”的收入规划准备工作。

(二)落实结构性减税政策，积极推进依法行政

深入贯彻“十二五”时期税务系统推进依法行政工作规划。健全规章和规范性文件和备案审查机制，继续开展规范性文件清理工作，防范税收执法的制度性风险。组织开展依法行政工作考核和依法行政示范单位创建工作。落实好资源管理的政策，进一步规范税收优惠政策的执行，加强薄弱环节管理风险的税收监控。强化税收执法监督，继续深化政务公开，加大税收法制宣传力度，自觉接受纳税人和社会各界的监督。做好“营改增”的准备工作，“营改增”是税制改革的一项重要工作，必须未雨绸缪提前做好政策的分析测算和相关培训。

(三)构建纳税服务体系，提升服务质量

以信息化为依托，完善以纳税人合理需求为导向，以不断提高纳税人满意度和税法遵从度为目标的纳税服务综合体系。着力减轻纳税人办税负担，简化工作流程，合理整合各类表证单书。进一步推进国地税联合办税相关工作，总结经验，循序渐进，拓宽服务资源。进一步加大办税服务厅建设，不断充实和完善办税服务厅业务流程内容和相关制度。高热线的接通率、回复及时率和准确率，进一步提高业务处理能力和影响力;健全完善纳税人诉求响应运行机制，完善征纳互动平台个性化纳税服务模块的建设。开展纳税人满意度调查，及时了解和不断满足纳税人正当需求。建立科学合理的纳税服务绩效考评机制，完善考核评价指标体系，合理确定考核的范围、内容和标准，促进纳税服务质量的提升。继续推进纳税信用体系建设，促进建立健全覆盖全社会的征信体系，开展__年度纳税信用等级评定工作。继续抓好对税务师事务所的行业监管，规范税务，发挥中介机构服务纳税人的积极作用。

(四)强化科技支撑，提高税收征管效能

以构建现代化税收征管体系为主要任务，深化税收征管改革。进一步完善税源专业化管理机制。落实征管质量监控评价管理系统应用，建立常态化的税收征管状况分析工作机制。加强税收风险管理，完善税收风险信息采集、分析识别、等级排序、风险任务应对推送和考核评价，形成信息化支撑下的税收风险管理闭环工作机制。强化对货物和劳务税管理薄弱环节的专项分析，健全完善税收风险管理预警系统。

2021年度税务稽查工作计划3

一、总体要求

以全区地税工作会议和自治区地税稽查工作会议精神为指导，深入贯彻落实科学发展观，强化"人民税务为人民"的治税宗旨，围绕税收收入中心任务，服务服从全局，以依法行政、依法治税为根本，以整顿规范税收秩序为目标，以查出税收违法案件和开展税收专项检查为重点，更新稽查理念，完善机制体，规范执法行为，创新工作方法，加强队伍建设，严明廉政纪律，提升稽查现代化水平，以查促管，以保证质量，为服务科学发展、共建和谐税收做出新贡献。

工作目标

稽查查补收入不低于图木舒克地方税务局一般预算收入总额的1.5%，实现查补收入150万元以上;稽查选案准确率达到90%以上;稽查案件结案率达到90%以上，全年查办案件不低于21起;稽查查补收入入库率达到90%以上;区局督办案件协查按期回复率达到100%，协查信息完整率达到95%以上，税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表(月表)准确率100%。

三、工作内容

(一)稽查综合业务管理

1、制定税务稽查年度工作计划，并按时报送;全年工作计划有落实。年度终了按时报送工作总结，工作总结质量好。

2、总结本地区稽查工作经验，按要求报送经验交流材料。

第5篇：税务管理总结范文

【关键词】税务风险；风险控制；防范效益

税务风险是指纳税人在税务管理、计算和缴纳税款等方面因违反税收法律法规等原因遭受利益损失的可能性。公司税务风险是指公司涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致公司未来利益的可能损失。

虽然税务风险是客观存在的，但对于公司而言只是可能承担这种风险，并不一定必然承担这种风险。公司需对自身的税务风险水平有一个客观理性的认识， 树立依法纳税理念，做好风险防范与控制工作，切实有效地分析影响公司税务风险的因素，以防范和控制公司税务风险。

1 创建税务风险防范机制

在防范税务风险的过程中应合理有效地运用现有的税法，以及相关的经济、财会政策，结合自身的特点建立一套系统化、规范化、科学化的税务风险防范机制，以提高税务风险防范的效益。

1.1 适应宏观环境，积极应对税务风险

宏观环境的要求与变化是造成企业面临税务风险的重要原因。因此，企业应努力做到

1.1.1 研究宏观环境。外部宏观环境虽然存在于企业之外，企业无法改变，但企业可以通过调整自己的经营行为，适应环境的变化。

1.1.2 采取应对措施。针对企业面临可能出现的各类风险，在熟练把握有关涉税法律法规、了解纳税人财务状况与要求的前提下，及时制定各种应变措施，并对其生产经营行为的发展形式、状态进行监控，及时进行信息反馈。

1.2 健全制度基础，防范控制税务风险

企业税务风险的防范程度与企业的各项制度是否健全、完善有着密切的联系，制度是一切风险防范行为措施的保障与基础。必须建立健全企业内部的各项管理制度，规范企业经营管理行为，以提高企业驾驭税务风险的能力。

一是完善制度。制定规范企业理财行为、处理协调企业内部各种关系的具体规章制度，制定相应的税务风险防范与管理办法，实施税务风险的防范与监督管理。二是明确责任。将税务风险防范机制引入企业内部管理，使企业、管理者、员工都有一种强烈的责任意识与风险意识，使责、权、利三者相结合，共同承担企业的税务风险责任。

1.3 建立预测系统，评估监控税务风险

1.3.1 正确评价税务风险。在企业日常经营运作之事前，应对企业未来的税务风险进行识别与评价，综合运用各种分析方法与手段，对企业内部经营、外部环境各种资料，以及财务数据进行系统、全面、前瞻性的预测，重视资金的时间价值，重点考虑生产运营、投融资过程中资金收付的风险。通过税务风险的评估预测，为采取相应措施，化解企业税务风险的负面影响打好基础。

1.3.2 适时监控税务风险。税务风险的监控是在对企业未来税务风险做出正确评价的基础上，在纳税义务发生前，有系统地对企业的经营全过程进行审阅，寻找最易引起税务部门关注的理财事项，并对其进行事先的合理策划，以实现税务的零风险。

2 规范税务风险防范策略

2.1 制定防范税务风险规程

2.1.1 制定防范税务风险的具体步骤、方法、注意事项。税务风险防范与企业的具体业务、最终目标密切相关，并由企业内部的各部门共同努力、相互支持，全方位的进行风险防范。需要在明确防范目标、充分了解企业生产运营的前提下，合法地谋求税收损失的最小化；了解引起企业税务风险的关键因素与指标，努力排除税务风险防范过程中的不确定性；根据所从事的业务及收入、费用的情况确定防范税务风险的各种渠道方法，以及防范税务风险应注意的意外事项。

2.1.2 明确防范税务风险所依据的法律法规。在制定税务风险防范方案的同时，汇集纳税人涉税活动所依据的法律、法规、政策，并对其进行可行性的研究，避免陷入法律的纠纷。当出现对政策的理解把握有偏差时，及时向税务机关咨询。

2.1.3 预测防范过程中可能面临的各种风险。在法律许可的范围内制定出不同的防范税务风险的方案后，除了准确地计算各方案的应纳税额，准确进行会计账务处理外，还要对影响税务防范效益的各因素将来可能发生的变动进行分析，对影响税务计划实施的外部环境变化及敏感程度进行分析，防止企业内外因素的变化产生的不必要的风险。

2.1.4 及时评价总结防范措施。税务风险防范措施实施后，经常、定期地进行信息的反馈，及时了解纳税方案的执行情况。对税务风险防范策略，进行正确评估总结，并保留资料存档，为以后制定税务风险防范措施提供参考和借鉴。

2.2 提高全员防范税务风险的素质

2.2.1 增强管理层的税务风险防范意识。在竞争开放的市场经济条件下，企业作为独立的法人参与市场竞争，追求自身利益的最大化是其最终的根本目标。大多数企业的管理层都具备了一定的风险防范意识，尤其是税务风险的防范意识增强，但随着经济一体化、全球化的发展，企业面临的税务风险也越来越多，稍有不慎，便会使企业陷入经营困境。只有管理层的税务风险防范意识增强了，才能减少经营决策中的失误，正确引导企业员工积极参与防范税务风险，形成特有的企业文化。

2.2.2 选择专门的税务风险防范人员。防范税务风险是一项具有高度科学性、综合性、技术性的经济活动，因此对具体操作人员有着较高的要求，大多要由专业人员和专门部门进行，纳税人无论是根据自身情况组建专门机构，或者聘请税务顾问，或者直接委托中介机构进行。税务风险防范人员都必须具备以下素质：一是通晓税法。二是熟悉财会制度。三是适时的灵活应变能力。

2.2.3 全体员工共同参与税务风险的防范。企业税务风险不仅仅局限于企业的理财过程，其他部门对企业的理财、运营会产生不同程度的影响，进而影响企业的纳税方案的选择。因此，企业税务风险的防范需要企业内部各职能部门间的相互配合与协作，形成一种相互牵制的内部风险管理制度，只有全体员工的积极参与，才能使税务风险的防范形成一种风尚。

参考文献

[1] 赵珊花. 企业税务筹划风险与控制[J]. 财会月刊， 2005， （14） .

第6篇：税务管理总结范文

关键词：CDIO 税务筹划 教学方法 案例教学

中图分类号：G642.0 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2015）09-245-02

CDIO工程教育模式是国际工程教育改革的最新成果，近年来在世界各类高等院校得到了广泛的应用。2000年开始美国麻省理工学院和瑞典皇家工学院等四所大学历经四年的探索和研究，创立了CDIO工程教育理念，系统地提出了具有可操作性的能力培养、全面实施以及检验测评的12条标准。CDIO工程教育理念基于工程项目工作过程，以生产流程的生命周期为载体来组织课程，将现代工程教育概括为构思、设计、实现、运作，培养学生的专业技术知识、解决问题的能力、个人职业道德、团队合作精神以及交流能力等。

一、CDIO模式与《税务筹划》

CDIO模式的主旨就是如何培养具有综合素质的国际工程师，因此最先在我国的实践主要集中于高校的工程类专业，但是其理念是通过构思、设计、实现、运作四个阶段将工程师应具有的专业知识、能力、素质等教学培养内容以有机联系的方式融入至载体来让学生主动、积极地去参与学习，这在《税务筹划》教学中同样也是适用的。《税务筹划》虽非工程类学科，但其是一门应用性和实践性很强的学科，引入CDIO模式进行教学，可以改变现行教育中重理论轻应用的现状，把《税务筹划》教学看成是一种培养学生主体性、创造性的活动。在教学活动中尊重学生的主体地位，充分发挥学生的积极性、主动性和创新性，不断提高学生的主体意识和创造力，使学生成为能自我教育、自我学习的社会主体，从而提高学生的职业能力、交流能力、团队合作能力和创新能力。

二、《税务筹划》目前教学现状

1.教学内容。《税务筹划》是财务管理专业的专业课程，是一门复合性、应用性极强的学科。“复合性”是指它包含多门学科知识：税法、财务管理学、会计学，“应用性”是指其主要是应用性学科，其税务筹划的技术、方法具有实践应用性。开设本门课程的目的是使学生充分掌握国家的各项税收政策，通过税务筹划的技术降低企业的纳税成本，达到实现企业价值最大化的目的。

《税务筹划》课程的教学内容包括三个方面：第一，税务筹划的基本理论，包括税务筹划基本概述、基本原理和基本技术。这部分是税务筹划的基础知识，也是重点内容，即掌握了税务筹划的基本原理、基本技术，才能根据会计和税法政策法规和市场的变化制定行之有效的税务筹划方案。第二，企业主要税种的税务筹划和企业经济活动的税务筹划。涉及到的主要税种包括增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税和个人所得税、其他税种。企业的经济活动包括筹资活动、投资活动、经营活动和并购活动。这是税务筹划课程的核心部分。第三，国际税务筹划的一般理论以及跨国公司的税务筹划方法及案例。纵观《税务筹划》课程的教学内容，重点倾向于税务筹划的基本技术及其应用，而对税务筹划中的风险涉及较少。

2.教学方法。《税务筹划》课程的实践性、应用性、专业性比较强，传统教学一般采用理论教学和案例教学相结合的教学方法。课堂上，授课教师介绍税务筹划的基本理论和基本技术，并辅之以案例来介绍税务筹划的技术方法。这种教学方法一般采用传统的填鸭式或灌输式教学方法，即使是案例分析，也是以知识的传递和复制为主旨，主要培养学生的系统掌握知识的能力，在课堂上学生被动地接受知识，不能发挥主观能动作用，这不利于培养学生的创新能力。

3.考核方式。《税务筹划》课程作为财务管理专业的专业课，其结课考核方式一般采用单一、简单的评价方式，结课成绩以期末结课考试卷面成绩为主，并参考平时的上课表现、作业和考勤情况。一般卷面占的比重为85%（或70%），平时占的比重为15%（或30%）。这种考核方式没有考虑《税务筹划》课程应用性和实际操作性强的特点，重理论轻应用、重知识轻能力，部分学生存在投机取巧的心理，“平时不烧香，急时抱佛脚”，考试前突击学习、死记硬背，这样得到的成绩无法反映学生学习的真实情况，而且给别的同学也提供了坏的榜样，不利于提高学生平时的学习积极性。

三、基于CDIO教育理念的《税务筹划》课程教学改革

1.优化教学内容。税务筹划课程的教学内容可划分为税务筹划的基本理论和税务筹划的实务两大部分。理论部分包括税务筹划的基本理论知识，实务部分包括增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税和个人所得税、其他税种的税务筹划，以及企业在筹资活动、投资活动、经营活动和并购活动中的税务筹划。根据《税务筹划》课程的知识体系，可以将教学内容分为六个模块：税务筹划基本理论、流转税的税务筹划、所得税的税务筹划、其他税的税务筹划、企业财务活动中的税务筹划、跨国公司税务筹划。对照CDIO能力大纲，各模块的具体教学内容和能力要求见表1。

另外，在给学生讲课的过程中，除了讲解以上内容外，还要强调税务筹划过程中的风险问题，只有让学生了解和认识到税务筹划风险的存在贯穿于企业税务活动的始终，才能够使他们在实际应用中随时注意并防范税务筹划风险，保证设计的税务筹划方案取得最优的效果。因此，在以上六个模块的授课过程中，要穿插税务风险内容，培养学生的风险意识。

2.创新教学手段和方法。案例教学法是一种以学生为中心，对现实问题和某一特定事实进行交互式的探索过程，是CDIO 教学理念的具体实践与运用。《税务筹划》是一门应用性、技术性、实践性很强的课程，如果授课时只是照本宣科，不容易激发学生的兴趣，也很难让学生全面了解和掌握筹划的技术要点。因此，教师应针对教学目标，开发各种不同难度、不同类型的案例，激发学生的积极性和探索性，促进学生对知识点的掌握，增强学生的操作技能，提高学生的实际应用能力和实际创新能力。CDIO教育模式采取以项目为中心、学生为主体的“做中学”教学模式，必然导致学习组织形式的变化。在税务筹划案例教学中，教师应注意教学方法的转变，宜采用合作性学习课堂组织形式，主要是小组案例合作研讨，该课程的案例教学一般分八个阶段，见图1。（1）布置案例。案例教学中，教师提前布置案例，一般在下次案例分析课上课前，教师把案例内容和要求布置给同学。（2）学生分组。CDIO教育模式要求采用小组合作教学模式，一个小组通常由3～6个学生组成。教师布置案例之后，学生可以自己选择合作同伴，组建高效团队――项目小组，在团队中推选出有能力的同学管理本项目小组的学习及项目任务的完成情况，并确定其为项目小组负责人或组长。经过讨论明确个人分工，各同学明确自己的岗位与责任。此过程着重锻炼学生的团队意识、技术协作精神、领导能力。（3）查找资料。项目小组利用教师提供的案例，根据要求收集相关资料，学会从图书馆，会计、税收、证券等相关网站上查找资料，并对资料进行处理。此过程着重锻炼学生的技术知识能力、推想能力、职业技能和道德能力。（4）分组讨论、分析案例。项目负责人领导项目小组成员共同制定计划，共同讨论、相互协作，执行计划并管理好时间，学会利用税务筹划基本理论知识，探索学习知识，发挥团队精神，开启创造性思维，遵守职业道德。此过程着重培养学生的实践能力与学习能力、团队协作精神。（5）形成观点，制作PPT。在掌握大量信息、深思熟虑的基础上，经过讨论，项目小组形成自己的观点，写出分析提纲或文稿，并制作成PPT。此过程着重培养学生的系统思维能力、总结归纳能力与写作交流能力。（6）进行PPT演示，实现经验共享。项目小组指定成员进行成果汇报，走上讲台进行PPT演示。此过程着重培养学生的电子多媒体交流能力、图表交流能力、口头表达能力。（7）由同学提问和点评到校外实务专家点评再到教师点评。同学们针对汇报同学的观点提出质疑，汇报同学和小组其他成员解答疑问。校外实务专家根据实务中出现的问题对汇报进行点评，并指出在实务中进行税务筹划应注意的问题。最后，授课教师进行总结补充和点评，引导学生互动对话，从而产生创新性的思想和观点。此过程着重培养学生的口头表达能力、人际交流能力。（8）项目总结反馈，形成文稿。各小组根据项目交流情况进行修改，并形成文稿。此过程着重培养学生的系统思考和知识发现的能力、总结能力、写作交流能力。

为了确保每个学生能够尝试各种角色，培养各方面能力的锻炼，特别是领导能力和组织协调能力，并有效避免有的学生懒惰、“搭便车”的现象，在整个课程的案例分析讨论中，项目小组内部成员的角色宜采用轮换制。在学习中，学生通过项目小组的形式，通过查找资料、案例分析讨论、制作交流文档、交流汇报、同学和教师点评启发等环节进行交流，创造新灵感、产生新观点，并在项目实施中体会学习的乐趣，更加牢固地掌握税务筹划知识;同时，学生在交流汇报中也培养了团队协作意识，锻炼了口头交流能力和写作交流能力，职业素养、综合能力也得到了提升。

3.改革考核评价方法。CDIO强调是全面评价，特别是能力评价，应改革传统的书面考试形式，实行多元化考核形式，实现对学生综合能力的考核。考试应以能力锻炼为主，考试为辅，因此，建议考核的重点为：个人职业技能、人际交往技能、对企业和社会的构思，设计，实施和运行（CDIO）系统的能力。《税务筹划》相关理论知识主要培养学生的技术知识和推理能力，考核时采用传统考试形式，但分值只占课程的30%。而对较高的能力目标，则根据案例课程中学生表现出来的能力进行相应的考核。根据CDIO能力要求，设定考核评价大纲见表2。

四、结语

通过运用CDIO教育理念改革《税务筹划》课程教学，优化教学内容、创新教学手段和方法、改革考核评价方法，才能提高学生的实践能力和创新能力，真正为社会培养出知识、能力、素质三位一体应用型税务筹划人才。

[本文为中国民航大学“财务管理专业综合改革”项目和“税务筹划优质课程建设”的阶段性成果。]

参考文献：

[1] 刘晓丽.《纳税筹划》课程教学改革与实践研究.新疆广播电视大学学报，2013（2）

[2] 王伟.税务筹划课程教学方案设计探析.梧州学院学报，2012（6）

[3] 秦建华.CDIO――基于“做中学”的教改新模式.教学研究，2011（12）

[4] 伟祖，潘璐，黄杰.CDIO教育理念在课程项目设计中的运用.计算机教育，2010（11）

第7篇：税务管理总结范文

转眼之间，加入公司已经半年有余，见证了公司从无到有的过程。 自公司筹备成立到现在，我积极主动地完成本职工作并积极配合其他各部门相应工作，现对从公司成立至今的工作情况进行总结。

第一、配合财务部领导进行财务会计制度建设。财务制度是财务工作的基础，必须用制度对财务工作进行规范，这样才能保证日后各项财务工作顺利进行。我部门已经初步拟定的制度有会计基础工作规范管理办法、备用金管理办法、财务管理办法、财务印章管理规定、费用管理办法、固定资产管理办法、税务管理办法、资金管理办法。

第二、办理税务登记。公司营业执照办理后，我部门于2018年12月上旬到主管税务机关办理了税务登记，并于同月参加了李沧税务局举办的新设企业税务知识培训。

第三、开立银行账户。公司于2018年12月在中国银行青岛中央商务区支行办理了基本户开户，2019年2月在中国银行青岛市北支行办理了人民币资本金开户。

第四、建立会计账套。参考中资中程及中国交建的会计核算科目，结合我公司具体情况，设置了我公司的会计科目，并根据核算需要对部分科目进行了辅助核算设置。

第五、编制各类财务表格，主要有原始单据粘贴单、费用报销单、差旅费报销单、财务专用章使用登记表、人名章使用登记表等。

第六、对筹备期间发生的各项费用进行了收集整理，完善了费用报销手续。

第七、就“个税六项专项附加扣除”税务知识向同事进行了宣讲，并引导部分同事对个税专项附加扣除信息进行了填报。

第八、编制了“费用报销注意事项”，对各位同事日常报销中容易出现的一些小问题进行了宣讲，以便减少日常工作中的麻烦，提高工作效率。

第九、对公司前期的各项其他类合同进行了整理了，登记了合同台账，主要包括房屋租赁合同、装修合同、办公设备采购合同、办公家具购买合同等。

第十、对各项合同类支付，整理完善了手续流程，并根据资金情况进行了部分支付，登记了支付台账。

第十一、完善了固定资产报销流程，对所有的固定资产进行了验收登记，并完善了固定资产台账的登记工作，方便以后盘点。

第十二、在各部门的配合下，结合公司的现有情况及经营目标，编制了2019年度管理费用预算及2019年度预算报告。

第十三、日常工作主要有审核同事提交的报销单据、月底进行增值税专用发票认证工作、月初进行增值税申报工作及个人所得税申报工作。另外，配合党群人事部对工资表进行审核，并通过中行工资系统进行工资发放工作。

第8篇：税务管理总结范文

一、利用计算机辅助税务稽查的重要性所谓计算机辅助税务稽查是指利用计算机作为工具，辅助税务稽查人员执行稽查工作，或者说是指计算机在税务稽查工作上的应用。随着信息技术和企业信息化的发展，利用计算机辅助税务稽查的重要性日益明显。

（一）大中型企业与纳税大户信息化的发展要求利用计算机辅助税务稽查近几年来我国企业的电算化与信息化迅速发展，很多企业已用计算机替代手工记账，尤其是大中型企业、企业集团以及纳税大户的信息化，不仅普及面广而且自动化程度高。例如，我国各商业银行基本上已实现了信息化和网络化，绝大部分的经营与财会业务都由网络化的计算机系统处理。利息税全部由计算机自动计算并代扣，银行最主要的收入——利息收入同样由计算机计算和记录。又如，证券交易公司，其证券交易业务全部由网络化的计算机系统处理和记录，证券公司的主要收入——交易手续费和代扣的交易印花税全都由系统自动计算和扣提。很多大中型企业与纳税大户，如电讯部门、海尔、宝洁等等，都建立了网络化的ERP系统，由计算机进行企业的业务与财务管理。在企业尤其是大中型企业与纳税大户的财务与业务管理计算机化的条件下，部分企业可能不再保留交易的纸质明细资料，例如证券公司不会打印并保留每天所有证券买卖的详细资料，这些资料只保留在计算机信息系统的数据文件中。税务人员要进行稽查，只能利用计算机辅助对这些磁性的资料进行审查处理。即使企业仍然打印输出所有的业务单据和账务资料，虽然税务人员仍可以绕过计算机对纸质的资料进行税务稽查，但因为企业的计算机信息系统中有纳税人各项业务的详尽资料，计算机能快速准确地处理大量的数据，利用计算机辅助税务稽查可以有效地提高审查的速度、扩大抽查的范围、提高稽核的效率。大中型企业与纳税大户的信息化要求税务人员利用计算机辅助税务稽查。

（二）电子商务与网上？群脱、缴税的发展要求利用计算机辅助税务稽查随着信息技术的发展，电子商务正以人们始料不及的速度迅速兴起。我国的商务网站和网上交易额都在不断增加。根据2001年第三季度国家经贸委信息中心对638户国家重点企业和地方骨干企业信息化状况的调查结果，24％（156户）的企业基本实现或部分实现了电子商务系统。如果说仅在企业财务与业务管理电算化条件下，税务人员尚可以绕过计算机执行税务稽查，在电子商务与网上报税、缴税条件下，税务人员将别无选择，必须利用计算机进行税务稽查。传统的税收是以账簿、发票等纸质凭证为征收稽查的依据，根据区域来管理纳税人。网上交易的无纸化和全球化特性打破了传统的交易方式和地域之隔。在电子商务条件下，传统的纸质单据完全消失。记录和证明交易发生的各种文件，从合同、订单、发货单、发票到数字支票和收、付款凭证等原始单据，都以电磁信息的形式在网上传递，并保存于电磁介质中。这些以电磁形式记录的信息不再是肉眼所能识别的。这使税收征管监控失去了最直接的实物对象。用传统的方法，税务部门难以查证买卖双方的交易过程，难以鉴定交易性质和确定适用的税种和税率，难以找到纳税的依据。只有利用计算机才能识别、跟踪网上的交易，才能识别和查证各种非纸性的原始凭证和业务记录，才能有效地执行电子商贸税收的征管与稽查。电子商务与信息技术的发展，不仅要改变企业传统的交易模式，而且会改变企业税务申报和缴纳的方式。随着企业信息化、电子商务和电子政务的发展，企业的业务、会计和税务（包括计税、报税、纳税等）处理，都将由计算机系统在网上执行。企业将不必每月到税务机关报税和纳税，只要通过网络直接向税务机关申报和缴纳。税务机关的征收与管理也可以在网上由计算机系统自动完成。电于商务与网上报税、缴税，不仅导致企业交易信息无纸化，而且导致企业的纳税申报文件、与税务机关的往来文件和税票等的无纸化，所有这些信息都将以电子形式在网上传递与保存。显然，在这样的条件下，税务人员只能利用计算机才能识别这些文件，才能进行税务稽查。

二、利用计算机辅助税务稽查的方法税务稽查是由稽查人员通过各种方法对纳税人是否按税法规定进行报税和缴税进行稽核，其最常用的方法包括审阅、核对、分析、比较等。计算机可以在这些工作中帮助审计人员更快更好地完成任务。但由于税务稽查过程中往往要进行很多非确定性的判断，计算机不能完全代替稽查人员工作，只能作为稽查人员的工具，辅助稽查工作的执行。利用计算机辅助税务稽查的方法很多，下列是一些可行的方法，税务人员可根据稽查的具体任务和条件灵活运用。

（一）利用被查单位的电算化系统辅助稽查在被查单位实现财务与业务处理电算化的条件下，稽查人员可以利用被查单位的电算化系统辅助税务稽查。被查单位的电算化系统有不少功能，例如，查询、统计、分析、通用报表等功能，都可以用于辅助税务稽查。例如，一般会计信息系统都有从总账到明细账再到记账凭证的跟踪查询的功能，稽查人员可利用此功能检查被查单位纳税申报的报表与企业账务记录是否一致，与原始凭证是否一致；企业的收入是否已全部入账，各种应“视作销售”的业务，是否已按规定计提并记录了销项税：企业计提和记录应交税金所用的税种和税率是否恰当；应作税务调整的成本项目是否作了恰当的调整，等等。稽查人员还可以利用被查单位电算化系统的统计与分析功能进行分析性复核。利用系统计算各种与税收有关的分析指标，如销售收入总额、销售税金率、销售成本率、销售利润率、成本利润率、资金利润率、有关指标的变化率，等等，以便稽查人员进行纵向与横向比较，找出异常的情况和需进一步追查的线索。在电子商务条件下，利用被查单位的计算机信息系统，还可以方便地审查电子合同、电子发票和各种电磁化的交易的原始凭证，证实被查单位会计记录的真实性，查找偷税漏税的线索。利用被查单位的电算化系统辅助稽查的优点是成本低，对稽查人员的计算机技术水平要求不高。因为使用被查单位的计算机应用系统无需额外的成本，稽查人员也只需懂得系统有关功能的调用，不需要有太高深的计算机与网络知识。当然，利用被查单位的电算化系统辅助进行税务稽查前，要先确定系统相关功能是正确的。

（二）利用电子表格软件辅助稽查最常用的电子表格软件有Excel和Lotus等，它们具有强大的表格处理、数据库管理与统计图表处理功能，是常用的办公自动化软件，其不少功能可用于辅助税务稽查。下面是可利用电子表格软件辅助的一些税务稽查工作。

1．利用电子表格软件辅助编制稽查表格在税务稽查中稽查人员可能要编制一些稽查表格，例如，各种有关项目或指标的比较分析表。利用电子表格软件辅助编制稽查表格，不仅准确、美观、效率高，而且成本低、灵活、方便。利用电子表格软件辅助编稽查表格的方法如下：

①根据稽查工作的需要整理并设计好要编制的稽查表格的格式与内容。

②利用电子表格软件建立稽查表格的模本。对每个设计好的稽查表格，在工作表中按要求的格式填列好其表名、表栏头、固定的文字项目和表中可通过计算得到的项目的计算公式，并把这些汉字和公式的单元设置为写保护，表中需要输入被查单位有关数据的单元暂时留空。完成上述工作后，表格以易于识别和记忆的文件名存储成为各稽查表格的模板。

③模本建立好后，可以在多个单位稽查和多次稽查中使用。稽查时只要打开相应的模板文件，在需要输入数据的单元填入被审单位的有关数据，通过计算得到的数据会自动由计算机算出，完成表格的编制，以便于稽查人员进行分析和进一步核查。稽查人员可根据需要保存或打印输出编制好的表格。稽查人员还可以根据编制好的分析表，用电子表格软件的统计图表处理功能，绘制出各种分析图（条型图、曲线图、圆饼图等），以更直观的形式辅助稽查人员进行分析判断。

2．对被查单位的电磁信息进行查询、排序、分类、汇总和统计等处理Excel与Lotus都可直接读取数据库文件，有强大的数据库管理功能和很多函数，特别是其特有的财务函数，稽查人员可以直接调用这些功能和函数辅助执行各项稽查工作。例如：可以利用其数据库管理功能对被查单位的各项经营业务的电子记录与会计账表文件进行查询、分类、过滤、汇总、统计和核对，利用其财务函数进行折旧费用等的复查和有关分析指标的计算，等等。实际上，只要掌握了电子表格软件的功能和使用方法，稽查人员可以根据稽查的要求灵活地使用它执行各项稽查工作。利用电子表格软件辅助税务稽查不仅成本低，而且灵活、方便。但它要求税务稽查人员熟悉电子表格软件的功能及使用方法。因此，应该对税务稽查人员进行电子表格使用的培训。

（三）利用税务稽核软件辅助稽查利用被查单位的电算化系统或利用电子表格软件都可以有效地辅助税务稽查，但被查单位的电算化系统和电子表格软件都不是专门为税务稽查编写的，因此不能更有针对性、更有效地帮助稽查人员找出被查单位偷税漏税的线索，其有效性完全决定于稽查人员的分析和判断能力及利用它们辅助稽查的经验。如果能针对税务稽查的工作特点和要求，开发出税务稽查软件，则计算机不仅能按稽查人员的要来对被查单位的业务与财务资料进行查询、分析和比较，而且能把对被查资料处理的结果与正常的合理值或特征值比较，根据比较结果为稽查人员直接提供被查单位偷税漏税的线索。税务稽查软件要能实现这样的功能，关键在总结与归纳出税务稽查的方法、规律和经验，并抽象出其逻辑模型，找到计算机实现的途径。如果有了税务稽查软件，稽查人员只要掌握软件的操作方法，即可方便地利用计算机辅助稽查。利用税务稽查软件辅助稽查不仅能提高稽查的速度和效率，而且能有效地提高稽查的质量和效果。但税务稽查软件的开发受稽查工作的复杂性和不确定性以及其实现的模型较难总结与提炼所制约，所以，目前税务稽查软件还很少见。下面，笔者尝试对通用税务稽查软件的功能及其实现方法进行初步的探讨。

三、通用税务稽查软件的功能和实现方法分析

（一）数据读取与转换功能因为税务机关要负责大量纳税人的税务征管与稽查工作，各纳税人的电算化系统以及系统所设置的业务与会计数据文件和各文件的结构可能都不相同，如果要针对每个被查单位开发一个稽查软件，显然不符合成本与效益原则。因此，税务稽查软件应具备通用性，能在多个单位的税务稽查和多次的稽查中使用，即应能从不同的计算机信息系统中读取数据，并能对有关数据进行统一的稽查处理。为了达到此要求，通用税务稽查软件应有数据读取和转换功能。稽查软件要能读取信息系统中的数据，关键在信息系统要留有数据接口。2001年11月国务院办公厅的88号文，已明确要求进行经济与会计业务信息处理的计算机系统应当具备符合国家标准或者行业标准的数据接口，这为税务稽查软件可能获取被审单位的电子信息提供了法律保证。数据转换问题的另一关键在于把不同系统中不同结构的文件转换为规范结构的文件，以便稽查软件可以进行统一的稽查处理。此转换的实现是稽查软件设计的一个难点。数据转换可考虑用下列方法实现：稽查软件根据税务稽查要处理的数据项建立相应的规范文件结构；转换时由操作员选择打开要转换的文件后，由计算机读取其结构，操作员通过人机对话的形式逐一将要转换文件与规范文件相应的数据项匹配，计算机即可容易地完成转换工作。如果规范文件的各数据项要来自多个不同的文件，则这些文件要按关键字建立联系项再转换。

（二）一般的查账功能税务稽查常要通过查账及核对有关资料来检查被查单位是否按税法规定报税和纳税。因此，通用税务稽查软件应具有一般通用审计软件所具有的对业务或账务文件进行抽样、查询、排序、分类、汇总等功能。这些一般的查账工具让稽查人员根据需要选用。只要实现了上述的数据读取与转换后，这些功能很容易实现，这里不再讨论其实现方法。

（三）税务稽查与线索提示功能税务稽查软件最主要、最有特色的功能是可实现通过计算机对被查单位的业务与会计资料的处理，能直接向稽查人员提供被查单位偷漏税的证据和线索。

分析人工进行税务稽查的方法，并考虑计算机处理的特点，税务稽查与线索提示功能可分解为下列几部分：

1．分析指标的计算。通过对被查单位有关业务和证、账、表等文件的处理，计算出各种分析指标，包括绝对指标和相对指标。这些指标的本期数与上期数比较，与同行业的平均数比较，与相关指标数比较。实现此功能的关键是总结出哪些指标与税务稽查相关，这些指标要用什么数据按什么方法计算。只要把指标及计算公式存在数据库中，需要时由计算机按规定完成计算即可。

2．对有关指标进行分析与判断。被查单位的各种分析指标计算出来后，要对其进行分析，把它们与合理值或特征值比较，找出异常的情况，并根据异常情况给出相应存在问题的提示和偷漏税线索。实现此功能的关键是总结出各有关指标的合理值或特征值，以及各指标异常常见的原因及可能存在的问题。只要在数据库中保存这些特征值和超出有关值时应给予的提示，计算机可自动把计算出被查单位的各分析指标值与数据库中记录的特征值比较，并按比较结果给出提示。

3．有针对性地对被查单位的业务与账务信息进行检查与判断。有经验的稽查人员常会根据偷税逃税常见的手法及出现的现象、容易忽略而造成漏税的问题，有针对性地对被查单位的业务与账务信息进行审查，并根据发现的问题进行追查。例如，如果发现有“借：银行存款，贷：应付账款或其他应付款”的记账凭证，这很可能是被查单位存在收入不入账，而利用往来账户挂账的问题，从而偷逃所得税。如果某记账凭证的贷方是产成品，而其借方不是产品销售成本，且无应交增值税一销项税的记录，则可能漏掉了应“视作销售”业务的应交增值税。如果某记账凭证的贷方是原材料，而其借方不是生产成本（如在建工程或其他非生产领用原材料），其相应的进项税未转出而用于抵扣，则偷逃了增值税，等等。税务稽查软件应能实现此功能，由计算机替代稽查人员执行此项检查与判断。实现此功能的关键是总结出偷逃税常用的手法和常见的现象，以及较常出现漏税的环节和情况。例如，哪些科目间存在异常的对应关系、哪些账户出现异常的变动情况或异常的余额、存在哪些异常的现象，就可能存在怎么样的偷逃税行为；哪些环节容易出现漏税，出现什么情况时可能漏掉什么税等等。把这些稽查人员的经验以一定的形式记录在数据库中，则稽查时计算机可以针对这些情况、现象和环节逐一进行检查，并根据发现的问题提供线索。

第9篇：税务管理总结范文

关键词：高油价；短流程炼厂；财务风险

泰州沥青成立于2001年，是华东地区主要的重交道路沥青生产商，生产的SZ36-1重交道路沥青在业内有广泛的信誉度，一直以来是当地纳税及盈利大户。泰州沥青从多角度深入探索，总结提炼一系列措施，使财务风险始终处在可控范围内，并为公司持续健康发展提供有力支撑。

一、严控库存风险，抓住主要矛盾不放松

“打蛇打七寸”，经历2008年的沉痛教训和经验总结后，泰州沥青收获了短流程炼厂必须坚持低库存运作的宝贵经验财富。控制好库存，避免公司风险敞口太大而无法承受，确保公司生存能力不受威胁。如何控制库存，泰州沥青公司集思广益，从下列几方面入手，确保财务风险中最大的库存波动风险得以控制。

1.制定库存限额

财务部联合营销、生产等部门，结合资金状况、原油运输距离、加工能力，量化低库存警戒线，真正使“低库存”由概念化、抽象化变成了定量化、标准化，能真正贯彻坚持“短流程炼厂低库存运行”的原则，加大力度持续推进库存控制工作，对低库存警戒线进行常态化跟踪、管理。2012年全年基本未出现超高库存现象，有效降低了公司的经营风险，使公司再次经受住高油价的考验，在中石油、中石化两大石油公司炼油板块亏损的情况下，仍实现盈利，确保经营任务完成。

2.每周进行盈亏平衡点测算

短流程炼厂经营受原油价格波动影响较大，近年以来国际油价出现的非理性的暴涨暴跌，对公司产品销售、经营效益产生较大的影响，公司财务部门每周盈亏平衡测算，对于时掌握各所属公司的盈利状况、指导产品定价、各项经营管理决策的制定和运行提供了有效支持。

以2012年12月28日的盈亏平衡测算为例，原油每上升1美元，单位成本增加约39元/吨；以泰州沥青公司每月预算销售12万吨计算，原油成本将增加468万元。可见、每周测算盈亏平衡点，能有效的辅助经营决策，强化库存波动风险意识，事前控制财务风险。

二、强化资金风险管理，确保货款及时回笼

1.坚持款到发货制度不动摇

随着企业的快速发展，资金风险管理愈来愈越成为企业财务管理的核心所在。由于客户众多且分散、到期必须支付原油购买所需款项，泰州沥青一直坚持款到发货的制度。款到发货制度的有效执行，使公司销售货款及时回笼，能及时支付大额原油采购款项和税款，确保了公司资金链稳健。

2.在风险可控的基础上拓宽资金结算方式

近年来，国内宏观经济形势严峻，同样给泰州沥青公司客户带来了较大的资金压力，如何保证资金风险得到控制，又能使公司产品及时出库，财务部在油气利用公司资金管理要求范围内，认真研究资金结算方式，对公司核心客户拓展资金结算方式，陆续引入银行承兑汇票结算和信用证结算模式。

2012年全年协助营销部门收取客户银行承兑汇票30余次，金额超过1亿元，既保证了产品销售的顺畅，又控制了资金结算风险。

2012年6月，公司某核心客户山东资金周转出现缺口，提出使用信用证进行结算的建议。为降低资金风险，公司与其逐条商定条款，并邀请银行上门指导国内延期信用证的使用。从而保证了产品销售的顺畅，又控制了资金结算风险。

三、税务风险管理常抓不懈

泰州沥青作为当地重点税源纳税企业，成立至今已上缴国家及地方税收90多亿元，连续七年上缴税收位居全市第一，为国家的经济建设和地方财政做出了巨大贡献。公司身处石化行业，税负较为沉重，每年纳税金额巨大，同样面临着较大的税务风险。税务风险必须常抓不懈。泰州沥青公司从下列几方面做好税务风险控制。

1.进行税务风险分析测试

财务部门根据内部控制管理要求，通过岗位交叉等手段从以下三个方面进行税务风险分析测试。

总体环境分析测试方面，交叉检查了企业内控制度是否全面，具有可操作性，对制度缺陷及时进行了更新弥补。

信息管理系统分析测试方面，通过与实际业务和生产数据的比对，检查了ERP信息系统的可靠性、可信性，与内控制度的匹配度，财务报表和申报表可靠性。

重大事项分析测试方面，结合生产指标，检查了企业是否错用、滥用或混用消费税税目；以及交叉评估在建工程领用材料进项税是否按规定转出。

通过分析，公司对一些制度缺陷及时进行弥补，并增强了自发的定期内部监督与反馈机制，主动发现税务风险并进行事前控制。

2.建立了税企交流机制

泰州沥青与税务机关已经逐步建立税企交流机制，对一些新出台的政策，一方面自身努力学习研究，另一方面邀请税务机关及时上门讲解，有效控制税务风险。

2012年，针对当前石化行业较为关注的国家税务总局公告2012年第47号文、“营改增”政策，及时邀请市国税局上门培训，结合相关案例，详细介绍了石化行业常见的涉税问题及涉税风险，并与公司员工就成品油消费税征缴划分标准、固定资产抵扣与报废、“营改增”范围等热点问题进行了交流和探讨，极大地增强了全员纳税意识，降低了企业涉税风险，提升了税收管理水平。

3.逐步引入税务顾问

鉴于国家税收制度变化和出台的频繁，企业自身的税收管理人员专业知识和全面素质的不足状况，公司财务部门和税务师事务所探讨，如何通过引入税务顾问，有效发挥作用，促进企业税务管理水平再上新台阶，税务风险得到充分控制。

参考文献：