内控合规工作建议精选(九篇)

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第1篇：内控合规工作建议范文

2010年4月26日,中国财政部、证监会、审计署、银监会及保监会联合的《企业内部控制配套指引》,是继2008年《企业内部控制基本规范》后,对《企业内部控制基本规范》进一步的细化和完善。其重要意义在于为企业进行建设、实施和评价内部控制体系提出了明确的指引,也为会计师事务所对企业内部控制审计提出了专业准则。这些指引的制定,标志着“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体,结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制规范体系建设目标基本建成。

这样一份有着划时代意义的内控管理制度,不仅是国内首次提出的,其完善与先进程度甚至可与国际上发达国家的相关制度媲美。当然,对于企业而言,要想合规,还是存在一定挑战的,需要提早准备。

挑战

按照指引的规定,境内外同时上市的公司内部控制报告披露的时间是2011年底,境内主板上市公司的报告披露时间是2012年底。

安永中国风险管理咨询服务合伙人王海瑛强调,目前很多上市公司所面临的挑战是,能否在规定时间内完成相关工作,出具一份内部控制有效的报告。她解释说:“企业不仅要在内控报告披露前完成内部控制文档的建设工作,而且还要整改完成内部重要控制缺陷,并留出足够的时间进行内部控制运行有效性的自我评估和审计师测试工作。”

王海瑛进一步表示,根据安永对美国公司就萨班斯法案遵循情况的调研可以看到,即便是非常成熟的大型美国公司也需要一年到两年的准备时间。而中国内部控制基本规范的适用范围涵盖战略、运营、合法合规及战略实现等内容,已经超出了萨班斯法案所要求的财务报告内部控制范围。因此,中国上市公司需要充分认识到内部控制工作的挑战。

根据安永在国内外为众多企业提供内部控制咨询和审计服务的经验,王海瑛提出中国企业需要从三个方面来应对内部控制工作所带来的挑战与机遇:

第一,立即开展内部控制体系建设的整体规划工作,明确时间表;

第二,在企业内部强调内部控制建设工作的重要性,确定内部控制工作的团队,必要时引入专业人员予以协助;

第三,充分考虑企业内部控制体系与现有管理体系的对接,实现成本效益相结合。

难点

通过分析,安永总结了企业实施《企业内部控制配套指引》,可能面临的9大难点:

1.自我评价需要同时考虑战略、财务、运营、合规以及资产安全目标,如何确定适合的工作方法、工作程序与标准?

2.如何明确工作范围的合理性?

3.如何保证时间安排?

4.如何找到合适的团队?

5.如何让合规工作与现有管理相结合?

6.如何与现有管理基础对接?

7.如何同时满足不同监管机构的要求?

8.如何与审计师完成沟通?

9.如何在长期内控工作中实现成本效益相结合?

建议

第2篇：内控合规工作建议范文

企业集团财务管理体制一般采取集权与分权相结合型，其特点是集团总部实行制度统一、资金集中、信息集成、人员配置统一等。一般相对集中制度制定权，资金集中调度权，集中投资权，集中担保权，集中固定资产购置权，集中财务信息系统购置权等；相对分散经营自主权、人员管理权、业务定价权、费用开支审批权等。整体上按照“统一核算，分级管理”的原则建立财务管控体系。

2企业集团基层单位财务内控制度建设中存在的问题

由于企业集团基层单位财务管理水平参差不齐，部分基层单位财务内控制度体系不科学、制度内容不合理、制度管理不闭环等，使得制度管控过度或过松，不能有效发挥制度的控制作用。具体主要表现在以下几方面。

2.1财务内控制度体系设计不科学

一方面由于对制度管控理解存在偏差，过度强调制度管控在风险管控中的作用，制度建设缺乏针对性，制度体系过于庞大，不但增加了财务人员的工作量，也达不到制度管控的效果；另一方面受财务人员管理水平影响，财务制度不健全，制度体系不完整，形成管理漏洞。

2.2财务内控制度编制流程不完整

财务部门对于制度的管控目的和具体管理的内容缺乏深入地研究和思考，制度内容过于复杂或者过于简单、制度限制性条款过于严苛等，造成制度与实际脱节，影响了企业的生产经营活动。在制度编制过程中未进行充分的讨论沟通，以及未按规定履行决策程序等，造成某个环节管理缺失或与其他职能部门管理制度冲突，使得财务内控制度不能有效实施。

2.3财务内控制度权限分配不合理

在制度内容中有关职能部门及管理人员的权限分配方面，不能结合管理要求及本单位实际合理设计，出现由于管控过度影响工作效率，或者由于放权过度形成管理漏洞等问题。

2.4财务内控制度管控不到位

财务部门对财务制度培训宣传指导不够，影响了管理效果。且在制度制定后缺乏跟踪、监督检查以及有效的奖惩机制等，造成制度执行不到位。

3对企业集团基层单位财务内控制度建设的建议

根据财政部印发的《会计基础工作规范》规定，各单位应当根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，结合单位类型和内容管理的需要，建立健全相应的内部会计管理制度。各单位制定内部会计管理制度应当遵循的原则是：执行法律、法规和国家统一的财务会计制度；体现本单位的生产经营、业务管理的特点和要求；全面规范本单位的各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行；科学、合理，便于操作和执行；定期检查执行情况；根据管理需要和执行中的问题不断完善。作为企业集团基层单位，在建立财务内控制度时应首先遵循以上原则，同时要结合企业集团财务管控模式特点、本单位实际，科学设计制度体系，科学设计制度编制流程、科学选择权限分配，科学建立奖惩机制等，以实现制度的有效管控。

3.1关于财务内控制度体系设计方面的建议

3.1.1应结合集团财务管控特点。在集团化管控模式下，集团总部一般根据国家法律、法规和《企业财务通则》《企业会计准则》的规定，结合集团实际情况和发展战略、管理需要等，制定统一的《会计核算办法》《成本管理办法》等，在全集团内各单位统一施行，各基层单位只有执行权，而无该类制度的制定权和解释权。因此，作为企业集团基层单位应着重建立本单位具体执行和业务操作方面的管理制度，如预算管理实施细则、资金支付审批权限制度、财务印章管理制度、票据管理制度、差旅费管理制度等。3.1.2明确制度管控的目标。建立财务内控制度体系,首先应明确制度管控的目的以及应该达到的效果,才能对制度体系建设进行系统、科学的规划设计。一是要通过制度管控规范企业财务核算和财务管理，以促进规范企业的各项经济业务活动，确保企业依法依规经营、健康发展。二是通过财务内控制度明确各职能部门和管理人员的责任分工，促进各职能部门、各级管理人员的协调配合，提高工作效率，实现有效管控，为企业创造价值。3.1.3建立财务内控制度体系基本框架。基层单位财务部门应围绕本单位生产经营活动，建立健全财务内控制度体系。具体可从基础规范方面及对经济业务活动管理方面来建立财务内控制度体系基本框架。(1)基础规范方面。主要根据《会计基础工作规范》、集团总部关于基础工作方面的规定及本单位实际，建立本单位具体详细的基础管理制度。包括财务人员岗位责任制度、财务档案管理制度、财务印鉴密钥管理制度、财务票据管理制度、原始记录管理制度、内部牵制制度、财务稽核管理制度、会计人员交接管理制度、财务重大事项报告制度等。(2)资产管理方面。主要建立账面资产及实物资产管理制度，内容包括资产的增减变动及日常管理、定期清查盘点等。具体包括货币资金管理、应收债权管理（包括备用金管理）、存货管理、固定资产管理、在建工程管理、无形资产管理、财产保险管理等制度。(3)债务管理方面。主要建立债务的审批、风险防范管理制度，具体包括借款管理、纳税管理、债务风险管理等制度。(4)收入成本管理方面。主要建立全面预算管理及实施细则，财务收支审批权限管理，办公费、会议费、招待费、差旅费等费用支出管理，财务分析管理等制度。(5)收益分配方面。应根据公司法、集团总部管理要求，结合公司章程等选择制定，避免重复或冲突。

3.2关于财务内控制度编制流程方面的建议

3.2.1制定制度建设滚动计划。财务部门应制定制度建设滚动工作计划，有计划、有侧重点，及时、逐步完善财务内控制度，以避免为了完成目标任务或应付检查集中制定而影响质量。对于初始成立准备开展生产经营活动的基层单位应首先重点建立全面预算管理及实施细则、财务收支审批权限制度、差旅费等费用支出管理制度、备用金管理制度、银行密钥及印章管理制度等基本的财务内控制度，随着生产经营活动的开展逐步完善财务内控制度体系。对于已经建立了系统、全面的财务内控制度体系的基层单位，应结合国家政策法规、上级管理要求及本单位实际及时修订和完善财务内控制度。应制定合理的制度修订周期，既要确保制度符合国家政策法规及管理要求，防止制度内容引用法规政策过时导致出现原则性问题，同时避免制度要求不符合企业实际而出现较大管理漏洞等，也要确保制度的严肃性和延续性，以免影响制度的执行效果和效率，造成制度流于形式。3.2.2开展调查研究。财务人员在编写制度前，首先应收集、研究国家政策法规、上级单位、本单位内部其他部门的相关制度规定，并对实际管理中存在的问题进行认真梳理和深入分析，结合实际有针对性地制定行之有效的财务管理制度。3.2.3组织财务内部讨论。财务部门应根据岗位职责明确制度的起草和审核分工，并组织财务人员对制度草案进行反复讨论。通过分工协作和内部讨论，一是可以加强财务各岗位之间的信息共享和协同合作，实现财务制度的协调统一；二是通过对制度草案的多次讨论，可以促进财务人员进一步深入学习研究国家法规政策、上级有关规定，进一步了解、思考企业实际业务、管理现状等，既可以提高制度条文的全面性、严谨性和规范性，同时也促进提高财务人员的政策理论水平和财务管理水平。3.2.4征求相关部门意见。财务内控制度初稿形成后，如涉及到其他职能部门责任分工、专业方面以及职工利益方面的，应组织与各部门进行多次讨论沟通，避免制度冲突或管控环节缺失。3.2.5履行决策程序。财务内控制度编制完成后，还应根据内部决策制度规定履行审批决策程序后方可执行。特别是涉及资金管理方面的制度，应符合“三重一大”要求，严格按照规定履行集体决策程序。

3.3关于财务内控制度权限分配方面的建议

把握好制度内容中涉及的权限分配问题，可以使制度管控在防范风险的同时，达到提高效率和效益的目的。3.3.1集权与分权相结合。对财务内控制度有关管理职责权限的设定，应采取集权与分权相结合的方式。集权是为了防止缺乏监督出现管理漏洞，分权是为了防止控制过度，不利于分清责任和提高工作效率。具体权限的分配，应结合企业不同时期、不同业务环节的管理需要而确定。在企业成立初期或企业主要负责人更换初期，应按照偏集权化的原则设置管理权限，以便全面掌控和从严约束各项经济业务活动，防止监管不到位出现问题。在企业财务内控管理运作相对成熟、各职能部门的管控意识和协作配合度提高后，可以按照适度放权的原则修订和完善财务内控制度，以实现分工负责、层层落实责任、提高效率的目的，达到制度管控的最高目标。3.3.2权限分配与预算管控相结合。企业全面预算管理的内容涵盖了生产、经营、基本建设、资本运营等全部经济业务活动的各环节，预算管理实行财务部门归口负责、各职能部门分工负责，全员参与、层层把关的管理模式。预算管理在企业管理中发挥着重要的作用，因此在制定财务收支审批权限等制度时应结合预算管理的要求及责任分工设定各审批环节的权责界限，以确保预算的管控效果，防止制度管控与预算管控脱节。3.3.3体现逐级管控的原则。在财务审批流程制度设计中，应按照从业务到财务，从财务到决策层的顺序逐级管控，以便分清责任，明确审批流程中各层级、各环节的权责定位，实现高效管理。

3.4关于财务内控制度执行效果方面的建议

3.4.1定期组织财务制度培训。财务部门在日常管理工作中，应在加强对财务审核环节进行监督、指导的同时，通过定期组织内部培训学习的形式，及时宣贯财务制度，增强各级管理人员对财务制度管理要求的了解和理解，促进从业务端加强管理，规范企业的生产经营活动，提升企业效益。3.4.2定期组织财务自查和内部审计检查。监督检查是确保制度执行效果最为有效的途径，因此要定期开展对财务制度执行情况的跟踪检查。重点应做好财务自查和内部审计检查两方面的工作。全面系统的财务自查工作及内部审计检查工作一般应至少一年组织一次，在制度实施的初期可以通过不定期跟踪检查的方式监督制度的执行效果，发现问题及时纠正，及时修订、补充完善制度，以适应管理需要。3.4.3建立有效的奖惩机制。企业应建立有效的“权、责、利”对等的奖惩机制，以保障财务制度的有效管控。奖惩制度应注重可操作性，考评方法应选择适当，同时确保持续执行到位。

4结语

随着市场化改革的不断深入，财务管理的重点逐渐转移到为企业提供决策支持、预算预测、资金统筹、财务筹划、税务筹划、控制评价等方面，财务部门要紧跟企业改革发展形势，不断地调整和完善内控制度，通过制度管控实现业务与财务的高度融合，在有效控制企业财务风险的同时，为企业创造更大的价值。

参考文献

[1]彭松.浅析集团公司财务内控体系的建设[J].当代会计,2015(11).

第3篇：内控合规工作建议范文

本文对COSO框架的进行全面剖析，并将其应用到XX财产保险公司（以下简称“A公司”），通过定性分析方法探讨该公司内部控制框架的相关内容，从而提出改善公司内部控制体建议，有效防范风险。

关键词：内部控制；保险公司； COSO

美国证券交易委员会（SEC）要求备案的企业在年报中对企业内部控制制度及有效性做出报告，并建议使用COSO委员会在1992年的《内部控制――整体框架》报告作为企业管理层和注册会计师进行内部控制的评价标准， COSO框架已经成为美国企业风险管理重要理论。

一、COSO理论体系

COSO委员会（ The Committee of Sponsoring Organization of The treadway Commission of The National Comission of Fraudulent Financial Reporting）是由美国会计学会、美国内部审计师协会、注册会计师协会等组织成立的专门研究内部控制问题的组织。其于1992年了《内部控制――整体框架报告》（Enterprise Internal Control- Integrated Framework），1994年对其进行增补[1]。COSO报告指出，内部控制是由公司董事会、管理层和其他员工实施的，槭迪志营的效果性和效率性、财务报告的可靠性以及适用法律、法规的遵守性等目标提供合理保证的一个过程。内部控制的根本目的是防范风险。COSO内部控制的首要目标是为了合理确保经营的效果和效率（基本经济目标，包括绩效、利润目标和资源的安全），其后才是保证财务报告的可靠性（与对外公布的财务报表编制相关的，包括中期报告、合并财务报表中选取的数据的可靠性）和遵循相应的法律法规这两个传统的内控目标。COSO的标志着内部控制由结构阶段进入整体框架阶段。2002年7月《萨班斯――奥克利斯》（Sarbanes-Oxley Act）法案最终细则也明确表明COSO内部控制框架可以作为评估企业内部控制的标准。[2]

COSO《内部控制――整体框架》把内部控制划分为五个相互关联的要素，分别是控制环境（Control Environment）、风险评估（Risk Assessment）、控制活动（Control Activities）、信息与交流（Information and Communication）和监测（Monitoring）。每个要素承载三个目标：经营目标、财务报告目标、合规性目标。控制环境是整个内控系统的基石，支撑和决定着其他四个要素，是建立所有控制的基础；风险评估是建立控制活动的先决条件；控制活动是内控体系的核心；信息与交流是控制系统的“血脉”，是内部控制的实质；监督位于内控系统顶端，是对其他内部控制的一种再控制。内部控制框架如图1[3]：

（一）控制环境

控制环境是企业的氛围、基调，直接影响着内部控制的执行的宽度与力度，是整个内部控制的基础，主要包括组织人员的诚信、职业道德和工作胜任能力、董事会或者审计委员会、管理层经营理念和经营风格、组织结构、企业的权责分配方法和人力资源政策。[4]

（二）风险评估

风险评估就是识别、分析相关风险以实现既定目标，是风险管理的基础。风险评估是从目标、风险识别、管理变化三个方面进行。它随着经济、行业、监管和经营条件而不断的发生变化。[5]

（三）控制活动

控制活动是为了防范风险而采取的有助于管理层决策顺利实施的政策和程序、信息系统控制、实体特征控制。包括授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等。[6]控制活动又可以分为预防性控制、检查性控制、人工控制、计算机控制、管理层控制等类型。

（四）信息与沟通

信息系统产生各种报告，包括经营、财务、合规等方面，使得对经营的控制成为可能。处理的信息包括内部生成的数据，也包括可用于经营决策的外部事件、活动、状况的信息和报告。所有人员都要理解自己在控制系统中所处的位置，以及相互的关系；必须认真对待控制赋予自己的责任，同时也必须同外部团体如客户、供货商、监管机构和股东进行有效的沟通。

（五）监控

监控是对内控有效性进行评估的过程，实质上是内部控制的再控制，包括持续监督、独立评估和缺陷报告等。

二、A公司的内部控制分析

（一）概况

A公司是经保监会批准成立的财产保险公司。几年来，A公司本着“资本充足、管理规范、内控严密、质量和效益优良”的经营理念，已经在全国范围内成了分支公司，形成了业务覆盖全国的财产保险公司，公司在风险管理上做了多方面的探索和努力。

（二）内部控制体系

A公司内部在业务流程、财务流程、资金流程、IT流程等各个方面制定了与相关业务匹配的政策与程序，但是没有形成系统的内部控制文件和体系，以下将按照COSO框架逐一进行分析。

1.控制环境

（1）诚信与职业道德

A公司企业文化强调了艰苦奋斗、穷尽资源、勇于奉献的创业文化，要求“资本充足、管理规范、内控严密、质量和效益优良”地发展公司业务，公司有明确的员工行为手册，在平时各种会议中也积极宣传合规经营的理念，对于违反有关政策和行为规范的情况，管理层基本能够采取适当的惩罚措施。

（2）对员工胜任能力的关注

A公司基本上建成了一只与其规模相匹配的人员队伍，建立了干部选拔、聘用等相关的制度，配合其岗位职责，A公司明确了员工的完成其工作所需的知识和技能，并经常对各条线的员工进行政策、流程、知识技能等的培训，不断地提升员工的胜任能力。

（3）董事会或者审计委员会

A公司董事会下设审计部以及合规部，协助董事会进行风险管控。各级分公司的负责人为风险管理的第一责任人，合规部为风险管理的牵头部门，对本单位及所属单位的风险进行管理，负责牵头制定内部控制制度以及对其执行进行监督与评价，处理内控缺陷。

总公司董事会建立的风险管理部门相对比较独立，能够及时对获得敏感信息、违规行为进行调查监督，有效地在总公司层面执行了内控的监督与评价，但是各级分支机构中，特别是收入规模较少的机构，组织机构设置相对比较简单，人员素质层次不齐，往往由其他部门人员兼任合规职能，其风险管理职能的发挥明显受到人员素质、时间与精力、独立性等方面的限制，有所欠缺。

（4）管理层的经营理念和经营风格

公司管理层十分重视合规经营，强调“资本充足、管理规范、内控严密、质量和效益优良”发展思路，并采取了一系列的措施来实现合规经营目标，如重大事项会签制、业务机构的系统重要权限分级制、审计合规检查、信息系统控制等。公司也一直关注信息系统建设与关键岗位的建设，每月均有由总公司处长级以上领导参加的数据分析会，强调数据的真实性，以客观、真实数据分析基础上行采取适当的发展策略。

（5）组织机构与责权分配

公司结合行业惯例与业务实际成立了十三个部门与三个管理中心，业务部门按照业务内容划分，执行专业化管理；管理部门按照职能划分，并随着公司发展、战略进行调整。公司资产由实际使用部门管理，分公司综合部为资产的实物管理部门，财务部为账务管理部门，金融资产由总公司资金运用部管理，资产管理责权分明，政策完善。

（6）人力资源政策与实务

公司十分重视人才，明确发展要以人为本，重视人才的培养、引进、考核等，公司人事部制定了员工培训、晋升、绩效考核、岗位调整、干部任免、后续教育等十二项人事管理制度。在各部门的职责体系下，均有具体的岗位职责，员工按照其职责的完成情况进行考核。各层级分支公司的人事制度执行均有总公司人事部的监控，执行力度较好。

2.风险评估

（1）目标

随着市场环境的剧烈变化，公司的战略战术也及时进行调整，除合规目标因其遵循法律法规、监管环境等相对比较稳定外，经营目标、财务报告目标随着公司的战略和战术及时进行调整，一般情况下，年年中都会根据实际执行情况对本年预算进行调整，以保证经营目标和财务目标的可靠性。

各个部门在公司总体目标下，根据其部门职责制定部门目标以辅助公司目标的实现，各部门负责人对其具体落实，并对结果负责。公司目标尽可能实现量化管理，以便监督、考核。

（2）风险识别

风险识别的职能与目标实现是由相同层级执行的，风险识别与目标实现的落实均分解到各级部门，最终分解到具体员工职责上，通过内部控制政策与程序联系起来，形成风险识别政策与程序，而跨部门的风险则通过部门会签等形式予以解决，特殊风险则由审计部门、合规部门以及总经理室来识别。

（3）管理变化

今年年初公司成立了战略企划部，专门用于研究公司发展战略与策略，识别环境变化、管理变化对公司目标实现的影响，特别是存在重大风险的情况，从而制定相关的对策。

3.控制活动

公司制定了各种政策与流程，进行活动控制，以实现其目标。

（1）政策和程序

公司根据部门职责进行授权，并由总经理室领导进行分管，实现管理与监督。对各部门目标进行分解，从而客观地进行考核与评价。公司每个月的KPI经营分析是授权与业绩评价的最终结果。

各部门进行具体控制活动，并辅助信息系统的支撑，具体控制措施则受到负责人的管理方式等影响而不同，风险控制点是否全面决定了设计控制活动的质量。

（2）信息系统控制

公司已经建立近十种信息系统，以支持公司的业务发展与数据管理。一般控制方面由三名处长负责，保证了系统的稳定、恰当运行。应用方面，IT部根据各部门提出的需求对系统进行不断的改造，其开发队伍以及外援开发队伍最多达到七八十人，证实了公司对于环境等变化的敏感性以及对信息系统建设重视程度。公司还积极与国外保险公司形成关系，以加强其信息系统建立与数据管理能力。

4.信息与沟通

（1）信息

公司已经按照部门职责进行授权，员工能够在权限范围内履行其职责，公司各部门员工在岗位职责的基础上，能够及时地获得内部、外部信息，但是由于保险业竞争非常激烈，各个竞争主体政策也一年多变，因此对行业竞争主体的信息收集与反应成为公司制定战术的关键所在。A公司各级分公司只是大概了解对方相关信息，没有专门的机制和人员收集此类信息，制约了分支公司与市场互动程度，当然此类信息也受到竞争主体的保密而较难收集。

（2）沟通

公司明确了员工的岗位职责，并定期对其考核，考核结果与绩效相关，因此员工比较清楚了解自己的角色；管理层通过预算，OA文件等方式下达指令；员工之间通过腾讯通、OA等工具也能够实现较好的沟通，自上而下或者平等的沟通较为良好，自下而上的沟通渠道也较为通畅，其实际结果还取决于员工的素质、责任心等。

5.监督

（1）日常监督

公司经理室各分管领导是各部门工作的直接上级监督，审计部、合规部以及其他方面的监督则是平级监督，部门内部为了实现其目标而进行的控制与监督则是内部监督，外部监管机构以及行政机构的检查则是外部监督，几种监督方式构成了交叉纵横的监督体系，很大程度上促进了公司内部控制的有效执行与改善。

（2）个别评价

管理层根据个别事项的性质，形成了不同级别的特殊事项评价机制。具体执行时依照一事一议的原则进行。

（3）内部缺陷的及时处理、报告

管理层十分重视风险管理，对于已经识别的内部缺陷能够及时响应，并根据风险严重程度，成立不同层级的临时组织应对风险，必要时，上报总经理或者董事会。

三、A公司内部控制改良建议

总体来讲，虽然A公司]有形成书面的内部控制体系，但是基于业务、管理等原始需要，A公司已经形成了较为全面的内部控制政策与程序，执行较为有效。根据COSO体系，结合上述分析，对于A公司内部控制提出以下建议：

（一）完善内控制度，形成内控体系

内部控制是实现风险管理与主体持续有效运行的科学手段，国际大型公司内部控制思想已深入人心，上市公司必须出具内控报告。作为中小保险公司的A公司，为了提高管理能力、抵御风险、实现公司稳健发展，有必要形成书面的内部控制制度与体系，并将其传达到组织机构最低层。内部控制规范化、制度化是公司被动应对风险到主动管理风险的实质性转变的重要标志。

（二）完善组织架构，明确内控管理

公司已经有审计部、合规部等部门进行风险管理，但是由于缺乏整体内控体系以及工作安排，两部门的风险管理更多地是基于部门职能的自主行为，缺乏有效的整合。而各部门的风险识别与应对存在同样的问题。建议在形成完整内部控制体系基础上，成立风险管理委员会，以协调整个内部控制工作。

（三）提高人员素质，促进内控执行

一些分支公司的内部控制人员大多是兼职，专业知识与个人素质层次不齐，严重影响了内部控制执行的效果与效率。员工是内部控制活动执行主体，没有专业的知识以及个人的素质作以辅助，再好的内控体系都是空谈，实现管理与控制的质量的根本就是员工个人的胜任能力与素养，更何况更多的风险来自于分支机构层面。因此，不但要充实基层风险管理岗位与人员，更要对其知识与素质进行严格的筛选，并进行专业和符合公司实际的培训，以促进内控有效执行。

（四）加强信息管理，提高内控效率

风险管理与目标实现第一步就是信息的获得，A公司各部门已经可以获得相关信息，但是其渠道和质量却难以支持公司发展战略。信息获得的渠道应当是多元化的，特别是各地区的竞争主体信息的获得更应当是自下而上的一个过程，更重要的是应该建立一种机制与渠道，来获得信息并实现总分的沟通，而这种机制更能够强制分支公司进行信息收集，确保其市场政策与环境相一致。

（五）专业风险识别，夯实风险管理

由于风险识别与目标实现均属于同一层次，各部门风险识别效果会随着本部门组织机构、部门负责人风险意识、责任心等因素而不同，难以实现有效的风险挂你，而审计部与合规部参与其他部门活动的频率与深度毕竟有限，风险识别与管理难以保障，因此在部门内部建立专门风险管理岗位，将风险管理目标落实到部门负责人职能中并加以考核，或者建立部门间牵制风险管理机制，都是提高部门风险识别，夯实风险管理的具体措施。

参考文献：

[1] Coso. Enterprise Internal Control-Integrated Framework. 1992 （9）.

[2] SEC. Management’s Reports on Internal Control over Financial Reporting and Certification of Disclosure in Exchange Act PeriodicReports. Final Rule，2003，June 5.

[3] 朱荣恩. 内部控制评价[M].北京：时代经济出版社，2002，9：9.

[4] 中国注册会计师协会.审计[M].北京：经济科学出版社，2008，4：179-184.

第4篇：内控合规工作建议范文

自2002年向省物产集团公司等14家省属企业委派财务总监和监事会专职监事（以下简称专职监管人员）以来，专职监管人员和各派驻企业在完善企业法人治理结构，维护国有资产权益，实现国有资产保值增值等方面进行了有益的探索，发挥了积极作用，但专职监管工作还存在着认识不到位、信息不对称、体制不完善等问题。为更好地履行出资人职责，完善事前、事中、事后监督，发挥专职监管人员在新一轮省属企业改革中的作用，现就进一步加强省属企业专职监管工作通知如下，请认真贯彻执行。

一、专职监管人员是省国资委作为国有资产出资人，向省属企业派出的监督代表，其监督工作依据《公司法》、《国有企业监事会暂行条例》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律、行政法规和政策制度进行。监督工作的对象和范围主要是所派驻的省属企业及其以出资人身份行使职权的领域内的资本运营和财务会计活动。

二、专职监管人员在履行监督职责时，坚持知情、建议、纠正和报告原则，通过参加会议、阅读文件、查阅资料、实地查看、听取汇报等形式，对派驻企业的经营活动实施事前、事中、事后监督。主要包括日常监督、重点监督和内控制度监督。

（一）日常监督。主要是掌握财务变动状况和经营成果信息，了解并检大投资项目、国有资产安全运作、保值增值等方面的情况，并就资产运作状况、会计信息真实性情况作出评价。

（二）重点监督。主要是通过参加会议、阅知有关材料和审议财务会计报表等方式，对董事会决策、企业财务会计活动进行监督。

1、决策活动监督。重点是监督企业决策程序是否规范，决策要件是否完备，决策事项是否合规。

2、财务会计活动监督。重点是监督企业会计政策的执行，并通过审议财务会计报表，对可能存在、可能发生或已经发生的重大问题进行监督。

对会计政策执行的监督。主要是检查企业是否存在随意选用会计政策的现象，是否采用统一的内部会计核算办法。

对财务会计报表的监督。主要是通过利润表，监督企业收入、利润有否虚增或虚减；通过资产负债表，监督企业有无侵犯国有资产权益等行为；通过现金流量表，对企业财务状况与经营成果进行动态监督；通过利润分配表，监督企业在利润分配中是否同股同利，有无损害国有股权益。

（三）内控制度监督。主要是结合企业整体资产的运营情况，着重对企业内控制度的建立情况和执行情况进行监督。

1、内控制度建立情况的监督。着重检查企业是否建立健全了内控制度。对尚未建立和完善内控制度体系的企业，应督促其尽快建立和健全内控制度，并加强管理。

2、内控制度的合法、合规性监督。着重检查企业内控制度是否符合有关法律、法规和规章的规定；是否符合出资者对企业进行监控的需要；是否符合经营者对企业运营安全性、有效性、效益性控制的需要。

3、内控制度执行情况的监督。着重检查企业内控制度是否得到遵循，控制程序是否得到有效执行，特别是财务管理、资金管理、长期投资管理、国有资产处置等制度的执行情况。

对财务管理制度执行的监督，着重检查有无随意调节企业收入、费用、利润；有无未经批准就核销资产、资本金；有无账外资金和账外经营等行为。

对资金管理制度执行的监督，着重检查有无擅自拆借资金；有无委贷资金不能按期收回；有无关联企业关联交易违规占用资金等行为。

对长期投资管理制度执行的监督，着重检查有无长期投资项目无合同、无协议、无可行性分析、无集体会审意见；有无对境外投资失去控制；有无账外投资行为；有无巨额捐赠性支出；有无资产无偿转移；有无固定资产、无形资产等作价投资不进行评估和备案（核准）等行为。

对其他内控制度执行的监督，着重检查有无因巨额担保引起连带责任，从而造成或有负债；因经营股票、债券、期货引起巨额亏损；违规进行股票、债券、期货投资等行为。

三、对于监管工作中发现的问题，专职监管人员有权要求企业、责任部门和有关人员作出解释，也可以建议省国资委对派驻企业及其全资子公司、控股子公司进行专项审计，并参与选择确定委托审计的会计师事务所。

四、专职监管人员应及时掌握企业的资本运营和财务会计活动情况，对其作出客观分析、评价，提出相关建议，并按照《专职监管人员工作报告制度（试行）》的要求向省国资委提交专项报告、定期报告。工作报告涉及的相关内容可以要求企业予以核实。省国资委定期召开专职监管工作例会听取专职监管人员的工作汇报，同时完善监管信息沟通渠道，并及时按规定程序办理专职监管人员提交的专项报告、定期报告。

五、企业应自觉支持、配合专职监管人员开展工作，向其提供相当于企业董事会成员工作所需的办公条件等后勤保障和各种文件资料，并确保所提供资料的真实、合法、完整、及时。

企业召开董事会、经营班子会议及其他涉及财务、内审、项目投资、经济担保、企业改制、产权转让和资产重组等经济活动的专业会议，必须通知专职监管人员参加或列席，并提前提供相关材料。

六、为了确保专职监管人员及时掌握企业的资本运营和财务活动的情况，发生下列事项时，企业必须将相关材料送专职监管人员阅知：

（一）产权（资产、股权）转让、增资减资、对外投资（包括短期投资、长期投资）、发行债券；

（二）贷款、抵押、担保；

（三）大额资金流动（具体金额由监管企业与专职监管人员根据工作的实际情况另行商定）；

（四）重组、联合、兼并、租赁、承包经营、合资等各种改制方案；

（五）董事会决议，董事会、经理层作出的有关经营活动的报告、计划、会议纪要、可行性报告、对内对外文件、财务报告等；

（六）董事会、经理层、财务部门及其他业务部门、下属子公司的重大人动；

（七）审计、中介机构、内审等部门出具的各种报告；

（八）经济诉讼案件。

七、专职监管人员要严格遵守职业道德，忠实履行监管职责，规范监管行为，认真完成省国资委交办的各项专项监督检查工作，以切实维护出资人的权益。

专职监管人员不得泄露企业的商业秘密，不得接受企业的任何报酬、馈赠，不得在企业报销与公务无关的费用。对专职监管人员违反工作纪律或因、监管不力而造成国有资产流失的，经查实后，将追究其相应的责任。

第5篇：内控合规工作建议范文

一、对事业单位财务内控治理结构问题的解析

具体而言，可以从以下三个方面来对治理结构问题进行解析：

（一）财务内控的流程结构

事业单位作为向社会提供公益性专业技术服务的组织，财务内控面临着对预算资金进行合理配置的工作任务。在事业单位通常所形成的财务内控流程为，首先由专业技术部门提出项目资金申请，然后由单位主管领导或党委会决议审批，最后交由财务部门给予执行。这就决定了，专业技术部门具有较强的资金需求议价能力，而这种能力归因于项目的专业性特征使然。

（二）财务内控的职责结构

在落实部门主体责任（首责）的运营机制下，针对专项资金的内控职责结构体现为，专业技术部门负责人承担使用权，财务部门负责人承担预算管理权，而单位主管领导则承担审批权。从中可以发现，这里的职责结构并未形成一种闭环形态，进而就使得对专业技术部门的资金使用情况监管存在着制度性短板。受制于这种短板，必将降低事业单位财务内控绩效。

（三）财务内控的评价结构

在缺乏成本―效益比较的组织生态环境下，对财务内控的评价涉及：账面信息是否闭合，以及专项资金使用是否合规。然而，这些都主要对会计凭证的形式要件进行稽核，而确认要件背后经济事件的真实性和合理性则较少触及。从而，资金漏损现象便难免发生。

二、完善财务内控治理结构的着眼点分析

针对以上所提出的治理问题，这里从以下三个方面对今后财务内控工作的着眼点进行分析：

（一）着眼于解决信息不对称问题的影响

由现阶段的专项资金申请流程可知，专业技术部门具有专项资金使用的专门信息，而管理层和财务部门并不具有专项采购、专项科研的专门知识。因此，这就在专业技术部门与管理层、财务部门之间形成了事实上的信息不对称。那么在优化事业单位内控治理结构时，解决信息不对称问题便成为了工作重点。解决信息不对称问题的措施，其本质在于提高管理层和财务部门的信息存量，而实现这一点则可以有多种财务内控选项。

（二）着眼于破解预算资金监管中的短板

正是受到事业单位组织生态系统的影响，在财务内控中较少关注资金的使用效益问题，而是更为关注规制资金的使用行为，使行为在财经制度框架范围内运行。这样一来，专业技术部门在项目采购或科研立项上，并不对使用价值与价值的匹配性负责，而只需要满足特定的职责即可。对此，当前还需要破解预算资金监管中的短板，即需要将资金配置与物化设备、科研活动使用价值间的匹配程度纳入到财务内控中来进行考察。

（三）着眼于建立资金使用效益评价体系

在事业单位组织生态无法在短期间得到改变的情形下，则需要从制度层面加强财务内控的体系建设，其中建立资金使用效益评价体系则尤为重要。与事业单位的社会职能相匹配，对资金使用效益评价体系的建立，需要从社会服务质量、覆盖面、社会公众满意度等环节来构建定性和定量指标。

三、破解财务内控治理结构问题的思路

根据以上所述，破解财务内控治理结构问题的思路可从以下四个方面来构建：

（一）细化部门专业建设规划

之所以提出应细化部门专业建设规划在于使事业单位管理层、财务部门面对专业技术部门的专项资金需求保持主导权和主动权。在雁型发展的模式下，事业单位管理层应结合本单位未来的发展方向和服务范围，选择出核心专业技术部门，并通过技术关联性来带动处于尾雁地位部门的发展。那么，在对待专业技术部门的专项资金申请时，就能做到有重点、有节制。

（二）组建财务内控督导部门

这里的内控督导与审计督导不同，内控督导部门中的成员不仅有财务人员，还有专业技术人员。不难知晓，组建财务内控督导部门在于克服信息不对称所带来的干扰。面对专业技术部门的专项资金申请，专业技术负责人首先要面对财务内控督导人员进行答辩，并由督导人员权衡专项资金申请事由。笔者建议，事业单位可以委托第三方机构来提供技术专家资源。

（三）优化财务内控职责结构

在问题部门提出了当前的职?结构属于开放式的流程，进而无法对专业技术部门的资金使用形成有效监管。那么，优化财务内控职责结构的出发点便是，建立起权责首尾照应的闭环。在事业单位目前的组织生态下，可以采取财务人员联系制度，实现财务人员参与专业技术部门项目采购、科研经费使用的全过程，并引入跟踪审计制度。在党委领导下，需要对资金违规使用问题依法依规给予规制。

（四）建立多样化的评价模式

无论是专项采购还是专项科研，最终都需要形成成果来助力事业单位的专业技术服务工作。为此，评价资金的“产出/投入”效益，便不能照搬企业的思路和办法，而是需要将评价权更多交给社会公众。笔者建议，除了开展常规财务审计活动外，专业技术部门需要对资金使用进行自查（落实部门主体责任），然后对资金使用效益的表现以报告的形式提交给党委。最后，在单位网络上向社会公众收集专项技术服务质量信息。

四、展望

这里在对事业单位财务内控做出工作展望：

（一）廉政建设驱动财务民主决策实施

笔者建议，部门预算申请应在基层支部范围内进行集体讨论，并通过设置具体的预算金额阈值，将超出阈值的资金使用计划纳入到党委层面进行集体讨论。与此同时，应通过OA系统结果信息。

（二）分类型建立财务激励和规制措施

单位主要涉及公用物资的采购，所以严格执行现行的招投标制度成为了重点。但对于事业单位而言，其还涉及到支撑专业技术服务的专用性物资采购项目，以及科研经费申报项目。对此，则需要缩小财务考核对象的范围，以部门和项目小组为考核单位，对其实施全过程预算管理。这里的财务激励主要指向对未来预算资金的拨付，即考核合格的部门和项目小组将增大对未来预算资金获得的能力。

第6篇：内控合规工作建议范文

现代内部审计已成为企业经营管理的重要组成部分，并在企业的整体运营发展及治理层面中发挥着举足轻重的作用。正是因为当下竞争局势的加剧，企业更加注重自身的内部控制管理，而内控管理的效果评定却需要引入另一职能部门，即内部审计。内部审计顺应经济环境及现代企业制度的要求，其职能已上升到企业管理领域，现就企业的内部审计职能做一下回顾。

1.财务审计阶段――监督职能

财务审计的阶段是现代内部审计发展阶段的初期。这个阶段的内部审计主要以财经法规及单位规章制度为指导，以企业内部计划与预算为依据，以衡量经济活动的合规合法性为准绳，全面检查企业是否存在违法乱纪现象及全年预计经营指标的实际完成情况，并能够及时的指出企业经营中的经济偏颇，实现企业发展的良性循环。

该阶段下的内部审计以监督职能为主，并在监督财务收支及经济活动的真实合法性、收效性等方面发挥重要作用。

2.经营审计阶段――评价职能

财务审计阶段能够较为直接的发现企业现存的财务问题，借此审计人员可以通过分析企业各环节成本费用的不合理消耗情况，对企业的财务收支，经济运营给出适当的评价，并提出改善的建议，从而利于领导层总结出更适应时局发展的新措施，促进企业的快速发展。

3.管理审计阶段――服务职能

内部审计服务职能在企业运营、效益增值方面发挥积极作用，这正是现代企业内部需求之所在，也是内部审计本质目的之体现。

现代企业要求审计人员不仅要能够起到监督和评价作用，更要为企业的领导层做好服务工作；不仅能够及时发现问题，更要有善于解决发现问题的能力，进而更好的为领导层加强内控，改善企业运营及经营管理做好参谋工作。与此同时，内审人员应积极致力于自身业务能力的提高，以最大化的为企业提供更多的增值服务。

二、国际内部审计的发展新趋势

经济基础决定着上层建筑，无论是现代企业制度的构建还是内部审计的新需求都取决于经济的发展。现阶段，国际的内部审计呈现出新的发展趋势：

1.开拓风险管理新领域。随着全球经济的进一步深入，企业经营贸易环境日趋复杂，基于顺应企业风险管控的新要求，内部审计应涉足风险管控新领域。另外，内部审计人员不仅要从服务企业而出发，也要从自身行业的发展考虑，只有积极探索新领域，不断开展新业务，才能更有效的迎接国际外部同行业间的挑战。

2.深入企业内部控制管理。随着贸易全球化的实现，国际间企业内控早已不单单是企业的内部问题，现已上升为外部相关人士所关注的对象。

内部审计深入企业内控管理层意味着企业内部控制可以实现自我的效用评估，它可以通过对企业领导者、内审人员及员工三者之间的合作有效性分析，得出有利于企业的经营意见，进而三者共同采取相应措施来避免内控“短板”问题的发生。

3.推动更加有效的公司治理。近年来，公司治理结构的完善与公司的有序运行、持续发展密切相关。公司之所以致力于结构上的治理，其益处主要体现为：（1）其能够更好的传达公司的既定目标；（2）它可以监控目标的实际完成情况；（3）可以确保相关部门的责任落实；（4）维护公司的形象和企业价值。

内部审计人员应在公司治理的具体环节中进行适时评价，并提出合理化建议，才能更好的推动公司的结构治理，从而达到带动公司健康、有序的发展。

4.更新内部审计人员的职能。基于内部审计职能的逐步升级，审计人员的职能也应顺势更新。现阶段，审计人员已经渐渐的从“幕后”走到了“台前”，而未来的国际化竞争更需要综合素质高的创新型复合人才，所以，内审人员要立足于企业全局的角度，切实置身于企业的经营活动中去，以精通的技术为指导，努力成为一名全面性的，复合型咨询顾问专家。

三、我国践行现代内审模式的困境

以现代内部审计为视角，综合考量我国的内部环境，其仍不具备国际水平：

1、内审环境不佳。现行阶段，我国内部审计存在较为严重的“人治”现象，且相互制衡的机制也并不健全，另外，内审地位不高，内审人员没有过多的“发言权”，内审职能仅仅停留在初级阶段，这严重影响了内部审计的客观现实性及独立性。

2、内审职能不全。我国内部审计职能种类虽多，但大多数企业都只是“突出重点”，注重企业财务管理方面审计，而非企业经营管理全过程的全面审计。在内审过程中，大多数内审人员也只是提供确认服务，而并非建议执行职能，这使得内审职能不全，效用无法切实发挥。

3、内审技术不精。我国审计的信息化远远落后与会计电算化，再加上管理技术落后，人员知识更新不及时，缺少竞争意识且结构较为单一，使得我国的内审无法达到国际化标准水平。

4、内审目标不清。毋庸置疑，没有目标就没有了发展的方向。企业往往想通过内部审计的评审过程发现各种舞弊现象及有损公司利益的行为，这就使得内审工作的目标与企业的实际要求有所差异。由于内审现阶段的局限性，它无法彻查所有舞弊行为，且一旦企业内部出现问题，内审将承担连带责任，从而使其目标边缘化而模糊不定。

四、顺应国际趋势践行我国内部审计职能的着力点

顺应国际内部审计的发展趋势，践行我国内部审计职能应从以下几方面着手：

1.健全内审法律体系。法律法规的不健全，是导致内审制度及内审职能发挥不完善的重要原因之一。经济的运行若是缺少了法律法规的约束和规范，那将无从进行考量。

我国首先要在实践中不断的进行探索以健全内审法律法规体系；其次，利用法律的权威声望对内部审计的地位及组织形式加以严格明确；再者根据国际内审趋势的发展，将内审纳入到公司治理领域中来。实现以法为纲，进而重新梳理内审规范制度。

2.扩展服务领域，更新服务理念。我国现阶段内审职能仅仅停留在监督和评价领域。为了顺应国际的发展及行业的业务需求，国内的内审必须积极开拓服务这项新领域，更新服务理念，转变审计职能，创新审计手段、降低审计成本，并积极提高自身业务能力水平，以谋求行业的新发展。

3.强化部门沟通，提高内审地位。企业对销售、生产、财务等各部门都建立了现代内控制度，因此，现代的内部审计也应遍及各个部门。在实际审计工作中，审计人员应注重强化各部门间的沟通，以减少不必要的重叠工作，深入各部门提出合理化建议并使建议具有现实可行性，从而从自身业务能力角度提高内审在企业中的现实地位。

4.合理整合资源，完善内审管理机制。合理设置内部审计组织管理形式，优化审计人员内部架构，提高审计人员素质，审计效率及审计质量，使其在竞争日益激烈的经济发展趋势下，以整合自身资源为出发点，积极完善审计部门自身的内控管理，而更好、更快的融入国际审计的一流水平行业。

第7篇：内控合规工作建议范文

关键词：央企内控建设问题建议

一、引言

依据有关公开的数据，国务院国资委管辖的中央企业的数量目前在120家左右，资产规模大约在25万亿元，央企在国民经济结构中处于举足轻重的位置。财政部等五部委联合颁布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引（以下简称内控指引）的出台，系统地向所有企事业单位推出了一套较为完备的规章制度，毫无疑问，这套规章制度将成为央企制度建设的范本和依据，对于提高我国央企管理水平将起到十分重要的作用。近年来，央企集团公司正大力推进内控制度建设，通过内控制度建设，为央企的发展营造了良好的内部控制环境，同时由于各种原因，内控制度建设尚存在诸多问题亟待改进。本文拟就央企在内控制度建设中的问题加以剖析，并针对性地提出一些建议。

二、央企内部控制建设的阶段性成果

国务院国资委自成立以来，通过向央企集团公司派驻监事会，对央企进行现场监督，促进了中央企业的合规经营，起到了国有资产监管应有的作用。

通过对大型央企集团开展董事会试点制度，改善了中央企业的所有者缺位的现状，实现了国有资产所有权与经营权分离，在治理结构方面满足了内控建设的要求。

内控指引颁布以来，部分央企通过开展全集团内控制度建设，梳理了业务流程，识别了关键控制点和内控风险点，健全了控制措施，进一步明确了部门分工、岗位职责，加强了内部牵制。

境外上市公司依据萨班斯法案的要求，单位内部开展内控自我评价、中介机构开展内控审计，既满足监管需要，又在某种程度上防范了经营风险，建立了内部监督机制。

三、央企内控建设中存在的问题

相对世界五百强的企业而言，我国的央企内控建设刚刚起步，尽管获得了良好的开局，但是毋庸置疑仍然存在着若干问题。

(一) 对企业内控建设目标理解不准确

内控指引的颁布，促进了央企建立、实施和客观评价内部控制，规范了会计师事务所内部控制审计行为，按照以往一贯的行文程序，无疑对于这套指引，部分央企通过财务部门逐级转发宣贯实施，部分央企将企业内部控制制度建设工作按照财务内控建设工作部署要求，或者由财务部门牵头实施，这很容易导致下属单位将企业内控建设理解为就是财务内控建设，从而忽视公司层面内控制度建设，尤其是内部环境的建设。目前的内控推进情况表明，一部分企业仍然处于“要我做”而不是“我要做”的状态，编制企业内控制度手册重形式，轻实质，对企业内控建设目标理解不够准确。

(二) 治理结构不完善，内控环境薄弱

自国务院国资委2003年成立以来，央企集团所属大型企业逐步建立了董事会、经理层、监事会三权分立的组织机构基本形态， 但其所属事业单位法人治理结构不完善，大多采用院所长负责制，决策层管理层合二为一，治理结构缺乏监督层，这种缺乏监督的组织架构，只能寄希望于院所长的综合素养，可能由于院所长个人的风险偏好最终决定单位的风险取向，某种程度上事业发展带有一定的冒险色彩。

虽然大部分企业实行公司制，但是法人治理结构也并不健全，“内部人控制”现象时有发生，董事会的独立性时常受到外部干扰，监事会成员大多来自职工代表、工会组织、股东代表，行政关系上受制于董事会高层，有的单位经理层不能正确运用管理控制方法，各部门之间、各岗位之间难以形成有效的制衡。

(三) 缺乏有效的监督机制

由于管理层对内部监督的认识不足，内审人员自身专业胜任能力的欠缺，因此内审机构设置形同虚设，部分企业内审机构作为财务部门的一个处室，无法发挥内部监督的职能。已经单独设立内部审计机构的，也因为内控评价过程中的而大大降低了监督效力。

(四) 缺少内控信息系统的支撑

会计软件满足会计核算要求，物资管理系统满足库存管理需要，人力资源管理系统满足劳资人事管理需要，合同管理系统满足合同文件管理的需要，档案管理系统满足文档资料管理需要，尽管央企已经建立了若干独立的信息系统，但是由于独立软件缺乏将各个业务流程与内部控制有机衔接的机制，因此目前的信息系统尚需要进一步升级改造，实现流程管理与内部牵制有机结合。

第8篇：内控合规工作建议范文

        一、加强银行会计风险防范管理的意义

        （一）加强银行会计风险防范管理，有利于提高银行会计信息质量。会计信息质量的高低往往直接影响会计信息使用者经营决策的正确与否。现如今，几家银行正在紧锣密鼓地进行股份制改造，中国的许多银行已经在香港成功上市，这样以来，银行监管部门、社会投资者、银行高管人员对会计信息的正确性要求显得尤为重要，社会宏观经济政策、社会投资者的投资决策、银行管理层的经营决策将直接由会计信息质量所决定。如果会计信息质量高，使得经营决策正确，人们就能如愿以偿地获得所期望的经营成果。这样，银行业务实现良性循环，进而促进社会经济的正常运行和健康发展。如果会计信息质量低劣，就有可能引发会计风险。为了避免发生会计风险，必须提高会计信息质量，而提高会计信息质量的关键之一就是要加强会计风险管理。通过加强银行会计风险管理，可以使银行各级管理人员和银行会计人员增强会计风险意识，尽最大努力降低风险的发生，终会计风险可能造成的损失降到最低。

        （二）加强银行会计风险防范管理，有利于规范银行会计工作。会计工作的随意性，是引发会计风险的内在因素。而规范会计工作，就是要克服会计工作中的随意性。实现会计工作的规范化，也正是防范会计风险的基础工作。加强银行会计风险管理，可以从防范风险的高度，促使银行内部建立健全各项内控制度，建立行之有效的自我约束机制，加强自我约束和内部监督审计，促使会计工作逐步规范化、制度化。实际上，会计工作的规范化，也是防范会计风险的有效途径。

        （三）加强银行会计风险管理，有利于增强银行会计人员的责任感。会计风险之所以发生，是因为有人违反了规章制度。为了防范会计风险，就必须增强会计人员的责任感。加强银行会计风险管理，可以从防范风险、避免资金损失的高度，促使银行会计管理人员依法正确领导会计工作，促使银行会计人员在工作中认真负责、一丝不苟地努力做好会计业务的受理、确认、记账、报告等工作，尽最大努力杜绝或减少差错，自觉地担负起核算和监督两副重担，确保会计信息的真实、合法、准确、完整、有效，消除各种风险隐患，避免会计风险，减少资金损失。

        二、相关建议或措施

        （一）完善金融监管模式。银行防范和化解会计风险，需要社会各方面共同努力来创建有序的宏观环境——法制的金融运行环境来作为基础保障。首先，各家银行要遵纪守法、遵守市场规则、遵守金融法规，进行公平竞争，坚决杜绝不正当竞争行为。其次，金融监管部门要尽快建立起完善的金融监管模式，加强金融监管力度，切实实施金融监管，提高金融监管效率，确保违法必究。在监管内容上，要严格市场准入，按照《中华人民共和国公司法》和新巴塞尔协议等关于银行经营的标准和条件、资本充足率、流动性要求等，建立严格的认可标准和完善的会计手续。同时，要对金融机构市场运行全过程实施持续监管，将监管重心前移，向事前或事中过渡和倾斜。

第9篇：内控合规工作建议范文

关键词：出纳工作 内控制度 建议

出纳工作不仅担负着企业现金收付、银行结算、货币资金的核算和现金及各种有价证券的保管等重要任务，而且还为企业管理层提供决策依据，甚至直接参与相应决策。出纳既是第一手会计信息的收集者，又是现金、各种票据收付的“关卡”，还是外界评价企业会计管理水平和财务状况的依据。因此，做好企业出纳工作，有利于企业货币资金安全完整和有效使用，有利于企业提升市场信誉度并快速发展。

一、出纳工作的作用及特点

出纳是会计工作规范的实施者，在管理好货币资金的同时，还应发挥以下几个方面的作用：1、认真贯彻执行党和国家的财经政策和方针，认真审核每张票据内容，处理每笔经济业务，对违反规定的支出拒绝付款。2、出纳收集的经济信息应按《会计法》的要求及时向会计主管领导汇报，应避免反馈信息发生差错，影响整个财务工作，甚至领导层的决策。3、随着国民经济的发展，市场竞争的加剧，宏观经济环境出现了这样那样的漏洞。出纳工作在保卫资金安全，保护企业资产安全，防止诈骗，减少损失和失误等方面意义重大。

出纳工作具有4个特点，分别是：1、社会性，活动范围涉及个人、单位乃至国家的经济利益。2、专业性，需要很强的操作技巧，如算盘、电脑、票据填写、钞票清点等。3、政策性，需按《会计法》和《会计基础工作规范》要求规范操作。4、时间性，发放工资、银行对账、现金和存款的盘点、核对，都需严格遵守时间要求。

二、出纳工作存在问题

1、制度滞后，与现实操作出现矛盾。

目前，企业中运用的资金管理规定和银行结算制度都比较滞后，与经济发展不相适应，导致有些法律法规所限业务在市场经济中广泛存在并被现实接受。如银行结算起点和库存现金限额的规定，在非公有制经济企业的现金交易非常活跃的今天，制度与实际工作相悖的事时有发生。出纳员面临制度和现实冲撞的尴尬局面，既担心承担相应法律后果，又无法面对审计部门的审查。

2、企业内控制度不健全或执行力度不够。

很多企业对会计工作不够重视，尤其是一些中小企业，内控制度不健全或执行力度不够，违反钱账分管原则，出现会计和出纳混岗、贪污、挪用公款、监守自盗、询私舞弊、小金库、账外账等违法行为。

3、部分出纳人员业务不精，实务操作漏洞百出。

首先，出纳员在办理业务过程中，法律意识淡薄，不按章程办理，出现借款无凭或领款无据的现象，时间长了容易造成遗忘借款人或领款人，给企业带来不必要的损失，影响工作质量。其次，出纳员调整工作岗位或离职时，没有与相关人员办理交接手续，容易造成账目不清、财务混乱的局面。

三、对做好出纳工作的建议

1、国家做好宏观调控，确保财务制度与实务操作一致。

国家必须完善相应的财务法规，使出纳员在实际工作中有法可依、有章可循，规范出纳工作。同时，有关政策也要体现对出纳员的保护，保障其能够依法履行职责，抵制违反会计法的行为，避免因坚持原则，受到撤职、调离工作岗位等的打击报复。所以，对现有制度改革和创新是做好出纳工作的前提条件。

2、企业完善内控制度，加强监督。

企业依照相关法规，建立适合自身的内控制度，加强对出纳工作的管理监督。（1）不相容岗位分离，降低舞弊发生的可能性。出纳员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员。（2）加强现金、银行存款和有价证券的管理，做到日清月结。每天对应付和应收现金的合理化进行核实和检查，重点查看账实是否相符。定期与对方进行往来账余额的签认，确认清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实，发现其是否存在错弊。（3）加强出纳管理监督，避免出纳工作出现混乱。企业应健全内控制度，对出纳工作进行有效的机制制约，避免出现现金管理混乱，公款私存，报销手续不健全等现象。

3、加强出纳员职业道德教育，提升业务素质。

出纳员每天都与现金和存款相伴，要想抵制诱惑，避免走上犯罪道路，必须加强出纳员职业道德教育，提升业务素质。（1）认真学习和贯彻《会计法》等财务会计法律，准确掌握和严格执行《现金管理暂行条例》及其实施细则等有关法规和规章制度，牢固树立敬业爱岗、忠于职守、廉洁自律、坚持原则、依法办事、热心服务、保守秘密等良好的道德风尚，确保企业财务收支的合法性和合规性。（2）选拔诚信人才，建立岗位轮换制度，降低出纳员在违纪时间上回旋的余地。（3）做好岗前培训工作、岗位操作训练工作以及岗位练兵考核工作，不断巩固和提高出纳员的专业技术水平和操作技能，具备解决具体业务工作的能力，以适应新形势下电子商务的运营模式。

4、强化服务意识，做到以人为本。

出纳岗位作为对内对外的服务窗口，代表了企业的形象。 出纳员在工作中不仅要不怕麻烦，而且要勇于接受别人的监督和充分发挥自己的监督作用。想方设法解决工作中的各种疑难问题，既要坚持原则，又要解决问题。对日常的业务办理，出纳人员都要有热情的工作态度和工作作风，尽量让来办业务的人高兴而来，满意而归。

四、小结

做好出纳工作是市场经济的客观要求，也是企业顺利发展的必备条件。企业加强对出纳工作的重视，加大对出纳员的教育培训，完善企业内控制度，是提高出纳工作效率和会计水平的根本保障。

参考文献：