税务管理规范精选(九篇)

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第1篇：税务管理规范范文

为深入贯彻落实《财政部关于加强政府非税收入管理的通知》（财综[*]53号）和《安徽省政府非税收入管理暂行办法》（省政府第184号令），进一步加强我县政府非税收入管理，深化我县“收支两条线”改革，提高政府宏观调控能力，现就进一步加强我县政府非税收入管理提出如下意见：

一、政府非税收入管理范围

政府非税收入是指各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织依据有关法律、法规履行公共事务管理职能，利用国有资源或者国有资产，提供特定服务收取的税收以外的财政资金。政府非税收入管理范围包括：

（一）政府性基金。即各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和国务院有关规定，为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专门用途的财政资金。主要包括散装水泥专项资金、新型墙体材料专项基金、新增建设用地土地有偿使用费、育林基金、森林植被恢复费、地方水利建设基金、残疾人就业保障金、国有土地使用权出让金、其他政府性基金收入。

（二）专项收入。专项收入是政府用于社会有关事业的发展、保护、治理而依法向特定对象收取的费用，用途明确、专一。主要包括排污费收入、水资源费收入、教育费附加收入、矿产资源补偿费收入、探矿权采矿权使用及价款收入。

（三）彩票公益金。即政府为支持社会公益事业发展，通过发行彩票筹集的专项财政资金。

（四）行政事业性收费即国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织，根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用，含经政府部门授权或委托，根据法律法规和规章规定收取的具有垄断性、强制性的经营服务性收费和培训收费。

（五）罚没收入。即行政执法机关、司法机关依法实施的罚款、罚金、没收违法所得、追缴非法收入、没收财产和非法财物的变价收入等。

（六）国有资本经营收入。即依据法律、行政法规规定取得的国有资本投资收益或转让国有资本收益等，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。国有资本经营收益的收缴管理，按照国家和省有关规定执行。

（七）国有资源和国有资产有偿使用收入。国有资产（资源）有偿使用收入，即国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织，依据法律、行政法规以及国务院或者国务院财政部门、省人民政府的规定，利用国有资产（资源）取得的收入。国有资产有偿使用收入，包括固定资产和无形资产出租、出售、出让、转让等取得的收入，含城市基础设施开发权、使用权、冠名权、广告权、特许经营权、垄断经营权等无形资产使用所取得的收入，利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入，以及利用其他国有资产取得的收入；国有资源有偿使用收入，包括水面租赁收入，场地和矿区使用费收入，政府举办的广播电视机构占用国家无线电频率资源取得的广告收入，以及利用其他国有资源取得的收入。

（八）其他政府非税收入。即国家机关、事业单位、社会团体以及其他组织依据法律、法规、规章、国务院和省人民政府有关规定收取的其他政府非税收入。包括主管部门收取的管理费等集中收入、以政府名义接受的捐赠收入以及财政性资金存款取得的利息收入等，含财政全额拨款的行政事业单位的其他经营收入。

二、政府非税收入管理的原则

政府非税收入实行“单位开票，银行代收，财政统管”的管理原则。政府非税收入作为县级政府财政收入的重要组成部分，其征收主体是县人民政府，征收管理的主管部门是县财政局，其所属的政府非税收入管理局负责全县政府非税收入的具体工作。各有关部门和执收、执罚单位要严格执行《安徽省政府非税收入管理暂行办法》（省政府第184号令），严格按照规定，实行收缴分离的方式收取政府非税收入，收入需要依法纳税的，其缴纳税款后的余额作为政府非税收入，并将其及时、足额缴入“县政府非税收入汇缴结算帐户”，保证各项政府非税收入全部纳入财政管理。有下列行为之一的，依照国务院《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)等法律、法规和规章的有关规定给予处罚，构成犯罪的，依法追究刑事责任：

1、开设政府非税收入账户或者过渡性账户，或者将其征收的政府非税收入缴入其他帐户不直接缴入“县政府非税收入汇缴结算帐户”的；

2、擅自设立或增减政府非税收入项目、征收对象、征收标准、征收范围；

3、擅自减征、免征或缓征政府非税收入，继续征收或者变换名称征收国家已明令取消的政府非税收入项目；

4、隐匿、转移、截留、滞压、坐支、挪用、私分政府非税收入；

5、违规委托或转委托征收或收取政府非税收入；

6、将需分成的政府非税收入直接或变相缴付上级执收单位、拨付下级执收单位或拖延、隐瞒、截留上下级分成的政府非税收入；

7、违反规定的其他行为。

三、加强政府非税收入的预算管理

要继续深化“收支两条线”管理改革，将所有政府非税收入全部纳入财政管理。要按照“两块资金、统一计划、收支统管、综合平衡”的财政预算管理体制,实现政府税收与非税收入的统筹安排。在编制预算时，将政府非税收入（剔除具有专门用途的政府性基金）与一般预算支出对应起来，合理核定预算支出标准，进一步明确预算支出范围和细化支出项目。通过编制综合财政预算,确保各项事业正常运转,改变部门的分配不公现象,增强政府调控能力。具体如下：

1、核定执收执罚单位收入基数。除“国有土地使用权出让金收入”、“新增建设用地土地有偿使用费收入”外，其它政府非税收入以上年收入数为基数（考虑当年增减因素需提供相关政策文件依据）。

2、合理确定执收执罚单位的征收业务成本。除“政府性基金收入”、“中小学（含职业学校）及幼儿园的各类收入”、“捐赠收入”、“国有资本经营收入”、“国有资源（资产）有偿使用收入”“主管部门集中收入”、“上级补助收入”等收入外，单位组织的其它政府非税收入在编制部门综合财政预算时一律按照20%的比例安排“征收业务成本支出”。

3、在编制部门综合财政预算时，要按照统一的支出口径、标准编制支出预算。一是单位的“工资福利支出”、“对个人和家庭的补助支出”、“商品和服务支出”、“基本建设支出”等一般预算支出全部由财政预算内安排的，其组织的政府非税收入除安排20%的“征收业务成本支出”外，其余归政府所有，由政府统一调控使用。二是单位的一般预算支出财政预算内未安排的，均从其组织的政府非税收入中安排，另外安排20%的征收业务成本，结余归政府所有，由政府统一调控使用。

4、各单位要按照规定的项目、标准认真做好各项收入的征收工作，对当年完不成收入基数的，财政部门应按照相应的比例扣减其当年“商品和服务支出”等预算指标；如超收，只安排20%的征收业务成本，其余归政府所有，由政府统一调控使用。

四、严格政府非税收入票据管理

政府非税收入票据管理采取“单位申请、凭证领票、限量供应、验旧换新、票款同行、专项稽查”的原则，实现以票管费、以票促收。各执收、执罚单位应当建立健全政府非税收入票据领用、保管、缴销、审核制度，严格做到票款同行。县财政局所属的政府非税收入管理局具体负责政府非税收入票据的保管、发放、使用、核销、检查等日常管理工作。县政府非税收入管理局将定期、不定期对票据管理政策执行落实情况进行检查，严禁白条和使用非财政、税务部门监制的各种票据，对各种违规使用票据行为，按《安徽省政府非税收入票据管理暂行办法》等有关规定给予处理、处罚、处分。

五、强化政府非税收入监督管理

财政、监察、物价、审计、金融等部门和单位要密切配合，对各单位的执收执罚项目、执行标准、票据使用、“收支两条线”管理以及资金使用等情况，进行定期和不定期的监督检查，实现政府非税收入稽查工作的经常化、规范化、制度化。各执收、执罚单位要依法行政，按程序依规、依率收缴，做到应收尽收、及时足额上缴财政。严禁无项目、超标准、超范围乱收费，严禁转移、截留、挪用、坐支、私分政府非税收入，严禁私设“小金库”。对违反规定的，要按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院427号令）、《安徽省政府非税收入管理暂行办法》（省政府第184号令）等相关规定，追究有关责任人员责任，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第2篇：税务管理规范范文

一、贯彻执行《会计法》

一是各单位负责人带头学习和认真贯彻《会计法》。领导班子深刻领会《会计法》的精神实质,熟知各项规定,明确自己的责任和义务,并带头执行。二是财会工作者加强业务修养,严格遵守职业道德。财会人员明确了法律赋予的权利和义务,并依法进行会计核算,自觉维护《会计法》的严肃性。三是公司通过组织会计知识大赛等方式,大力宣传《会计法》,增强了会计人员的法制观念;同时组织实施会计基础工作规范化的考核确认工作,有力地规范了会计工作。四是开展《会计法》执行情况的检查。公司结合会计基础规范化达标工作,每年都要进行《会计法》执行情况的检查或抽查。

二、规范会计基础工作

在市场经济条件下,烟草行业部分单位存在会计信息失真,成本、费用核算随意性、科目运用不当、核算内容不准确、成本不实等方面的问题。公司通过调研,制定了相应的管理办法,加强了对存货、现金的盘点以及财务对账工作,尤其是加强了公司与烟叶收购站、复烤厂、卷烟销售网点的对账工作。强化单位内部涉及各项经济业务相关岗位之间的相互制约,做到不相容职务相互分离、相互制约、相互监督,并重视和发挥内审机构的作用。从健全、完善制度建设入手,用制度规范公司的每一项经济活动,严格行业财务制度。

三、加强会计电算化工作

公司财务科在会计电算化方面做了以下几项工作:

(一)会计软件初始化工作准备充分、全面

会计软件初始化是整个会计电算化软件运行的基础,因此事先要对科目设置、代码设计、数据转换的方案进行充分讨论、修改和完善。单位会计人员如果对计算机操作不太熟练,就建议先进行账务处理初始化工作,账务处理程序运行2～3个月之后,再进行报表程序处理,这样就能使会计电算化工作做到循序渐进,稳步推进。

(二)账务处理中基础数据的输入从年初开始

账务处理中基础数据的输入从年初开始,既可与手工记账时间保持一致,方便核对,同时由于年初会计数据较少(只有上年结转数),可以减少初始化工作量,便于会计人员逐渐熟练掌握软件操作程序,避免和减少错误的发生。

(三)记账凭证的填制要求规范、明确

记账凭证的填制包括凭证编号、凭证摘要、凭证内容等方面。在手工记账时,凭证由于受规格限制,一般只反映一、二级科目,并根据经济业务的内容在最基本的明细科目中反映,而在计算机录入凭证时,则要求反映到最基本的一级会计科目。如果采用手工制单录入凭证,并且录入人员与手工记账人员不是同一个人时,容易出现记账凭证填写不规范,从而造成手工与计算机记账明细科目不一致的情况。所以,在手工制单时,特别注意将会计科目反映到最基本的明细科目上。

(四)进行认真细致的账户核对

凭证录入、审核后,先不急于过账,而是利用财务软件的模拟记账功能先对手工记账与计算机记账的有关(或主要的)明细账户进行核对。过账前发现录入错误并及时进行修改凭证,目的在于尽量减少手工记账与计算机记账的不一致。

(五)注重会计数据的安全性、保密性

及时备份会计数据资料,定期对计算机进行维护,保证会计资料的安全、完整、可靠。会计数据资料有一定保密性,所以公司严格控制上机人员。上机操作人员不得在微机上操作与工作无关的内容,以防止计算机感染病毒,破坏数据资料。定期对计算机进行病毒检测,一旦发现病毒,及时进行处理,以确保数据运行环境安全可靠。

四、规范和完善财务工作流程

公司按照新企业会计准则、新财务通则以及其他相关法规进一步完善财务管理体制与财务工作流程,梳理岗位、明确职责,使财务管理规范化、流程化。通过完善内部控制,全面提升预算管理、资产管理、资金监管、会计核算、成本控制的监管水平。加强对县区营销部报账员的监督考核,强化报账员的责任感,对本公司票据的合法性、合规性及填制的规范性进行监督、把关,如出现票据不合法、不规范以及粘贴不整齐的现象,每出现一次将从该单位当月工资核定总额中扣减200元。规范和完善财务工作流程是提高财务工作效率的基础之一,为此公司尽力防止工作中的失误差错,保障资金结算中心各环节的安全运转,全面推动财务管理规范运作。

五、推进电子结算工作

加强电子结算是全面运行流程监管、线路催交、规避风险、促进规范的重要举措,充分体现了监管流程化、风险最小化、经营规范化的特点。公司着手与邮政储蓄、交通银行联手拓展电子结算工作,2008年已全面实施。强化电子结算工作,打破县区行政区划地,实现异地就近存款,在农网客户范围内逐步引入农行和交行邮政的竞争格局,提高电子结算率,在确保资金安全的基础上重点监督坐支销货款、赊销卷烟和违规经营的现象。

六、加强奖金福利费的监管

新企业会计准则规定不再按照工资实发数的14%计提职工福利费,企业发生的福利费据实列支。据此,福利费的开支范围、标准和限额是公司监管的重要内容,公司不断改善职工奖金福利发放的方式和时间,使广大职工在愉快、和谐的氛围中工作。

七、加大食堂费用开支的监管力度

2007年8月公司制定了《关于食堂支出及补贴的有关规定》(以下简称《规定》),核定了各县区营销部食堂的费用开支总额及单位补贴标准,并要求各单位食堂采用备查账进行简易核算,加强了对食堂备查账的监管。

八、加强专项资金的监管

2007年,公司专卖科开发了“先行登记保存物品监管系统”软件,充分发挥了监管系统的作用。通过这个系统加强对专卖查扣违法卷烟量进行监管,同时也为专项资金监管提供了平台,对于举报费、协同办案费、奖励补助费等专卖管理打假经费必须经专卖先行登记保存物品的监管系统进行审核确认才能支付,以确保专款专用。

九、完善物流核算体系,强化营销物流成本控制

物流中心成本费用的控制和核算体系是烟草行业今后发展的第三利润源,也是财务工作研究探讨的重点。2008年,公司在完善物流成本费用核算体系、加强物流成本费用控制、合理配置物流资源、降低物流可变费用等方面做了有益的探索和实践,并取得了一定的成效。公司结合实际情况,加强营销成本的控制,细化营销、物流成本费用项目,完善成本费用项目预算定额,通过对营销成本和物流成本的全面控制,有效降低了运营成本。

第3篇：税务管理规范范文

1 财务档案管理的规范方式

1.1 规范财务核算业务

财务档案管理以管理为基础，从优化手段，以“细”为主。做到细致入微，并提高财务的管理效率。财务工作人员应该严格遵守财经纪律，做到严格审核，严格把关，认真执行行业各项规章制度，提高财务会计核算水平。促进财务会计核算规范化是财务档案管理的重要手段。实施控制资金外流，加强审批程序的严格化，确保预算不会超出实际支出。

1.2 完善档案管理的规划方式

定期对资产进行实地盘点，根据统计库存易损耗品和已有资产的实际数数额，来反映企业资产的实际营业状况，并提高企业资产管理的效率，保证企业资产的增值与节流。为完善档案管理的规范方式，提升档案管理信息化水平，应定期检查档案、安排业务人员对财务报表等资料进行整理归档，坚持做好档案登记、反馈记录，提高资源利用率。按时做好档案交接工作，确保财务档案的完整性不被破坏。需要加强电子财务档案管理，并且提升档案管理信息化水平；定期检查档案资料，为柜子配置防火，防盗，防蛀、防发霉等设施。

1.3 完善财务管理制度

财务人员核算的同时，需注意不断地完善各项内部制度，全面规范预算管理制度。严格审核财务手续，控制不必要的损耗，确保资金的安全流动和企业资产的保值增值；根据国家有关财务管理和公司的具体规定，根据公司现在的实际情况，指定特别规章制度，完善新会计准则遵循责任相关制度；开展增收业务管理制度，坚持从财务的角度分析财务监管现状，从而提高财务的监管水平，完善财务的管理制度[1]。

2 财务档案管理水平提升对策

2.1 提高管理人员职业素质，强化会计基础工作

当传统的档案管理中存在问题时，例如：财务管理人员意思浅薄、财务管理制度不够完善。财务管理人员知识和技能达不到要求的水平，没有办法提升财务档案管理水平，进而需要强化财务档案管理的意识，利用信息化管理手段来提升财务档案管理制度，并且有效提高财务档案管理人员的职业素质。抓住基础，练习业务会不断地提高我公司的会计基础工作，会计基础工作是会计工作的重要环节，也是财务管理的基础部分，近年来，会计基础工作作为公司财务部门的首要任务来抓，把经济建设和经济管理的企业制度融合在一起，就会形成完善的管理体系，积极配合各部门工作做好沟通完善工作，使得财务管理水平基本平衡[2]。需要加强电子财务档案管理，并且提升档案管理信息化水平；定期检查档案资料，为柜子配置防火，防盗，防蛀、防发霉等设施。定期安排业务人员对财务报表等资料进行整理归档，坚持做好档案登记、反馈记录，提高资源的利用率。定时做好档案交接的工作，确保财务档案的完整性不被破坏。

2.2 建立内部财务管理制度，规范财务收入与支出

按照国家的要求，财务管理制度是会计监督的基本准则和行为规范，结合有序的财务制度，是完善企业制度的有效保障。为了整个公司的财务管理制度做到有条有序，会计基础的建立要结合公司自身的管理要求和经营特点，并列出成本核算统计和会计预算考核报告，使整个公司的财务状况得到良好改善。同时，为公司的管理制度提供切实可行的实施计划，定期抽查管理小组工作完成的情况，由上级主管汇报工作，内部控制的财务状况，由部门领导总结财务收支预算的情况和意见，对资金和税收进行审核排查，将结果发表到月末考核结果栏里面，直接作为期末各部门或各人的业绩考核。以上措施的执行，不仅能督促会计从业人员提高工作质量，做到认真、负责、谨慎，同时也规范财务收入与支出，最后也防止违规违纪的行为发生，提升了企业内部管理水平[3]。

2.3 实行会计主管管理监督的工作

会计的准确信息离不开财会的管理方法与管理水平，主要从实质出发，以主管委派工作内容的完成程度。由于公司财务部门工作人员的综合素质较强，因而选拔具有独立工作能力的会计人员，代表公司所属部门进行检查监督，并负责财务资产管理和会计核算工作。会计主管主要负责公司的工资发放和费用支出，减少所在单位对工作的干预，增加主管的工作自主性和领导能力。会计主管应提高会计信息的准确性，架起一顶“桥梁”，避免经营活动中的发生不规范的活动信息。财务档案管理工作对于任何企业的各个部门发展都有着非常重要的意义和作用，为企业和事业单位的各项活动提供了直接有效的数据。面对市场经济的大背景，做好企业的财务管理工作是非常重要的，每个企业或事业机关部门都要实现经济效益和社会效益的最大化，企业财务工作，任务相当庞大，竞争相对激烈，但是在中国的财务档案管理的工作体系不够完善。除了一些小型企业会有专们的协助人员之外，事业单位也实现了统一的财务管理制度。

2.4 完善财务档案管理细节

规范财务工作，应强化和完善企业财务档案管理细节，促进企业经营业务的发展，提高公司的经济效益；应做好资金的筹集工作，维护公司的经济利益，资金的正常运转，认真做好财务管理制度的基本工作，例如：收支计划，核算、分析等工作。加强核算的准确性和及时性，做好财产的清查工作和保管使用工作，每个月编制各类的会计报表和财务说明，分析考核报告。企业的核心在于财务管理的全面性，财务工作人员有责任和义务做好全面的工作，坚决按《会计法》执行工作。资本金的管理必须聘请中国注册会计师来管理，按规章制度增加资本，由财务部门收回资本。此外，必须按股东批准董事会提议；转让或部分出资的公司股东，按照公司规章制度向股东以外的人转让出资；及时核对应付款和预付款的管理，保证流通资金充足，无法支付或应首的款项上报给公司，由经理批准后处理；公司规定审批的对外担保业务，登记后才能由财务管理部对外签发，财务管理部门及时督促有关部门撤销担保；资金的管理超出限额部门要及时送存银行保管，严格遵循人民银行颁布的《现金管理暂行条例》；财务人员不允许挪用现金和白条抵库，并与库存现金和账面日记余额相符，如果发现不符要当天查明原因，以保?C现金收入与支出符合原始凭据，进而保障资金使用合理性 [4]。

第4篇：税务管理规范范文

【关键词】会计基础 工作规范 财务管理

高速公路作为我国一项非常重要的公益性基础建设，具有社会效应显著、资产分布线长和投资回收期长等特征，在推动国民经济发展中发挥着积极的作用。有效的、合理的高速公路财务管理，既能够确保有效使用高速公路项目资金，也能够提高高速公路会计工作水平，规范财务工作秩序，这对于推动高速公路企业的可持续稳定发展具有重大意义。

一、以互联网+为切入点提升会计基础工作规范性

随着高速公路的不断发展，结合当前市场经济发展环境，在开展公路财务管理工作中，应该引入“互联网+”理念，构建一个全新的管理平台，加大财务管理工作与互联网的深度融合，从而才能够有效提升会计信息质，促进高速公路规范会计基础工作的顺利完成。同时，应该发挥出互联网的快捷性以及低成本等特征，在确保财务信息真实性折基础上，转变传统会计基础工作理念，针对传统会计基础工作中的失范以及会计信息质量偏差的问题进行。利用互联网平台提升会计信息质量检查监督力度，有效促进会计基础工作规范，提升高速公路财务管理水平。

二、加强会计工作人员检查会计信息质量的意识

想要强化单位财务工作人员加强会计信息质量检查的意识，应深刻的、全面的认识会计基础工作，提高会计人员思想意识是实践会计规范化的基础。单位有关的财务管理部门应认清引进会计基础工作的新理论知识，站在一定的战略高度上规范会计工作。不但涉及单位的财务部门，而且还需要各个部门间的互相协作，贯穿企业整个经营管理运转体系中，更重要的是在指挥协调中，单位领导层发挥着不可或缺的作用。在此基础上，单位领导层应做到以身作则，紧抓单位基础会计工作，尽力起到一个好的表率作用。在这个过程中，单位领导层应从组织方面、制度方面做好充足准备，为转变财务部门独当一面的局面。各大部门应强化规范会计基础工作、经常检查会计信息质量。在此基础上还应大力宣传会计信息质量工作，让企业内部所有员工深入意识到提高会计信息质量的重要性。另外，会计意识的加强需要绩效考核作后盾，绩效考核涉及到单位的激励机制，但我国大多数企业会计基础工作规范与考评会计信息质量很薄弱，并未深入贯彻和执行会计负责制，所以致使越来越多的财务工作者在工作中应付了事，因此，应深入结合绩效考核特征，以此来确保企业会计基础工作的有效化和规范性。绩效考核具有内容多、涉及面广、对工作人员素养要求高等特征，所以提高单位会计基础工作、加强检查会计信息质量的绩效考核质量[1]。

一是应先在企业内部创设浓厚的重视绩效考核气氛，让员工在这样的气氛下认识到绩效考核的重要性，在此基础上提高企业财务工作人员的素质素养。为企业加强会计基础工作的规范性，提高会计信息质量的绩效考核打下基础。

二是应不断强化分析绩效考核、调整绩效考核力度，确保绩效考核的科学性、规范性，提升企业内部所有工作人员的绩效考评意识。

三是为了确保高速公路会计基础工作的规范性以及会计信息质量真实性，需要加强其财务管理工作中的内部控制制度，通过监督来为其财务管理提供保障。所以，高速公路财务管理部门需要关注会计基础工作和会计信息质量的监督工作。构建一套适合于高速公路财务管理的内控以及审计体系，同时制定出相应的管理机制，促进其监督工作的落实。例如：高速公路的会计基础工作在一定程度上会出现逾越现象。针对这种问题需要充分发挥出监管部门的职能作用，严格查处相应问题。此外，高速公路财务管理工作，可以采用与外部第三方监督机构进行联合的形式，缓解内部监督乏力、片面化的现象。

三、加大力度管理高速公路公司固定资产

（一）专业管理机构的设置、相应管理人员的配置、各项管理制度的建立

完善管理帐卡，实施帐卡制度，也就是财务部门负责管理总账；财务管理部门负责管理明细账；使用部门负责管理建台账，实施责任管理制度。

（二）高速公路公司内部有很多贵重的仪器设备需要由指定工作人员管理，制定完善的操作流程，建立维护和保养技术档案制度，确保高速公司内部所有工作人员都按照此制度来管理和维护财务档案

财务物资管理部门和财会部门应经常清查和核算固定资产，确保账实相符。购置和修缮固定资产应从多方面上考虑工作需求与财力可能，结合医疗任务、配套设备、技术条件进行确定，尤其是资产达到上万元的仪器设备在购买前应实施科学论证，避免盲目的购买，造成资产资源的浪费。

（三）新建房屋应遵循基本建设程序上报给主管部门，由主管部门进行审批

第一时间内组织验收新增加的固定资产，并及时入账和投入使用[2]。调出、报废固定资产应该由上级主管部门审批，在审批后才能进行相应的工作，绝不能私自进行。对盘亏或者盘盈的固定资产，应在查明原因后，按照具体规定实施账务处理，并经常实施清产核资，可明确各类型资产尤其是经营性资产产权，有助于优化配置高速公路公司国有资产，提高资产使用率。盘亏报损的一些固定资产，由于不可抗拒因素引发的，应遵循具体规定与报废资产的审批权限，第一时间内办理核销；如果是人为原因引起的，要追究其具体责任，并照价赔偿损失；故意损坏公共财产的，必须要依法追究其责任，交给法律处理，并强化各高速公路公司科学化管理固定资产意识。要求各个部门高度重视管理固定资产这项工作，构建科学化管理固定资产程序，保证充分利用国有资产。

四、做好高速公路成本管理工作

随着高速公路财务管理工作越来越复杂化，尤其是经济业务的出来。在开展具体工作时，要求会计和出纳分开办理业务。如遇到紧急的财务事项需要办理时，或兼办则必须经过领导批准后方可办理。出纳所负责的工作内容主要集中于收入和付出的货币资金层面，会计工作人员则主要负责填制收付款凭证与登记现金与银行存款总账等财务工作。财产物资的入库与出库业务，应该由财产物资管理部门负责统一办理，并实物明细账进行登记，但总账和会计分类账的登记，需要由会计工作人员办理，每三个月核对一次实物明细账。严格按照国家有关于管理先进与银行结算制度的具体规定来执行出纳，结合会计审核签章后的会计凭证来对收付款业务进行统一办理。会计工作人员每月都需要对总账与现金日记账进行核对，定期或者不定期检查银行存款日记账、实际库存现金，对实地盘点库存现金进行核实。在采购物资过程中，由经办工作者、监督工作者、财务工作者进行议价，在货比多家后，由有关部门验收后入库，之后使用部门领用出库，并办理与之相关的入库和出库手续。同时，对于成本管理环节来讲，应提高所有员工的成本意识与节省成本意识，调动所有员工在管理成本与控制成本的崆椤H迷惫ち私獾匠杀竟芾砉ぷ魅肥涤朊课辉惫っ芮邢喙兀再采用对应的措施使员工主动工作，积极控制与自身有关的各项成本支出，尽量控制成本支出。不断提高员工工作的积极性，培养他们管理成本和控制成本的意识。强化劳动力管理，节约人工成本费用，但高速企业应明确的是，做到这一点并不是以减少员工薪资为主。怎样组织安排就能够获得更高的产量和获得更让人满意的结果，这就是在节约人工成本。此外，在工资管理过程中，坚决杜绝不合理的人工支出，最大程度上节省高速公路公司的支出。

五、结束语

综上所述，会计基础工作规范化与现代企业管理制度和改善企业经营管理密切融合。高速公路想要取得更好的发展，势必要重视会计基础工作的规范化，并不断提高自身财务管理水平。有效的、完善的财务管理，能够保证合理和安全使用高速公路项目资金，进而强化会计基础工作，提高高速公路企业效益。

参考文献

[1]宋卿.加强会计信息质量检查 规范会计基础工作[J].财经界（学术版），2016（16）：275-276.

第5篇：税务管理规范范文

（一）工会财务会计管理规范主要做法：

1、抓贯彻、定目标，出台县级、基层工会《工会财务会计管理规范考核办法》。

福州市总工会在认真做好本级工会财务会计管理规范化自查自纠工作后，根据省总工会的最新规定和指示，结合福州市实际，先后制定并下发了《福州市县级工会财务会计管理规范考核办法》（榕工〔2011〕34号）及《福州市基层工会财务会计管理规范考核办法》（榕工办〔2012〕48号），积极组织各级工会开展财务会计管理自查自纠工作，通过开展座谈会讨论、互审互评的方式评选出财务管理规范化合格单位，并予以表彰。

2、找差距、重整改，切实解决县级工会财务会计工作的薄弱环节和难点。

福州市总工会召开规范化建设部署会议，组织县级工会认真学习、领会精神、把握要点，要求县级工会、市级产业工会要充分认识开展工会财务会计管理规范化建设的重要意义，切实加强对财务工作的领导，把开展工会财务会计管理规范化建设作为当前和今后一个时期工会财务工作的重要内容抓紧抓实。要按照《工会财务会计管理规范考核办法》的要求，对本单位财务会计工作进行认真检查，对检查中发现的问题，及时进行整改，全面提高工会财务会计管理水平。

3、抓示范、树典型，推进规范化建设见成效。

为推动县级工会开展规范化建设，福州市总工会选择了永泰、福清作为规范化建设的试点单位，先后在福清市、永泰县召开现场推进会，这两个试点单位在会上分别交流了规范化做法和体会，与会人员现场观摩了永泰县工会财务管理规范工作材料。会议同时通报了全市工会财务会计管理规范工作开展情况。市总工会党组书记、常务副主席郑湘国参加会议，要求各县（市）区总工会、市级各产业工会，要认真推进工会财务会计管理规范工作，健全制度、对照标准，逐条落实；要抓住机遇，重点落实机关事业单位工会经费等财务工作重难点问题；要加强学习，提高财务会计服务基层、服务职工、服务工会重点工作的水平。经过这两年来各级工会财务人员的共同努力，县以上工会财务会计管理规范水平得到进一步提升，财会服务能力进一步增强。全市工会财务机构进一步健全、财务人员素质进一步提高、会计基础工作进一步夯实、财务制度进一步完善、财务管理进一步规范、工会资产管理实现保值增值。

二、福州市基层工会财务会计管理规范化建设的现状

近两年来，县级以上工会在不断提升自身工会财务会计管理规范水平的基础上，积极推进基层工会财务管理规范化建设。为了深入了解目前福州市基层企业工会财务管理规范化建设情况，2013年末至2014年初，福州市总工会组织专门人员成立调研小组，通过召开座谈会、发放调查问卷等方式，对全市基层企业工会财务管理规范化建设情况进行了调研。本项调研共召开座谈会5次，发放调查问卷500份，回收有效问卷425份。其中，国有企业、私营企业和行政事业单位职工所占比例分别为10.8％、69.3％和19.9％；行政人员、财务人员、工会主席和其他人员分别占28.5％、53.1％、17.4％和1.0％。从问卷显示结果来看，福州市基层工会财务管理规范化建设整体情况仍较为薄弱，存在以下问题：一是工会经费、会费收缴工作不足额、不及时。在调查中发现，72.94%（310家）的基层工会存在着拨缴经费标准过低、缴交经费不及时的现象。工会经费按规定及时、足额拨缴的单位只有115家，占27.06%。未能体现公平税负。同时，调查中还发现，有259家基层工会从未向会员收取会费，占60.94%；在有向会员收取会费的166家基层工会中，有47家基层工会半年才向会员收取会费一次，占样本总量的11.06%。大部分基层工会未能按规定及时、足额向会员收取会费。二是财务人员配备不到位、总体水平不高。在受调查的425家基层工会中，专职工会财务人员37人，占8.47％；兼职财务人员388人，占91.53%。而且，调查问卷显示，基层工会会计人员职称水平总体不高且参差不齐，其中中级以上会计技术职称的有69人，占16.24%；初级职称有158人，占37.18%；会计员有184人，占43.29%；还有3.29%（14人）无会计从业上岗证。三是工会经费独立核算的比例有待提高。调查问卷显示，在受调查的425家基层工会中，开立银行账户的基层工会仅208家，占48.94%。在问及未开立银行账户的原因时，部分基层工会认为工会经费总量少、设立独立银行账户手续繁琐且没必要，工会经费仍在行政账户开支。这种现象间接导致了行政支出挤占了工会经费。有43家基层工会虽然独立设置账目核算，却没有执行“一支笔”审批制度，工会一切经济业务开支仍由企业老板审批，这种现象主要集中在小型私营企业。四是预算管理不规范，执行不到位。在受调查的425家基层工会中，有228家基层工会未执行预决算管理制度，占样本总数的53.65%；在有执行预决算管理的197家基层工会中，13.88%（59家）基层工会日常活动经费开支随意性大，有超预算现象；11.06%（47家）基层工会预算编制程序不够规范。五是基层工会活动经费不足。根据调查问卷显示，超过半数的基层工会反映，基层工会活动经费有限，行政未能给予工会一定的经费补助，不足以满足工会日常开展活动需要。

三、探讨影响基层企业工会财务管理规范化建设的主要因素

根据调查发现的工会经费收缴不足额、财务人员配备不到位、未实行工会经费独立核算、预算管理不规范、基层工会活动经费不足等现象，究其原因，可归纳为以下几点：

（一）企业主对工会工作不重视，对工会经费收缴认识度不高。

首先，部分企业主本身对缴交工会经费存在着理解上的偏差，对工会组织存在心理抵触。从企业方来说，企业追求的最大利益是成本最小化，从而实现利润效益最大化。企业方认为缴纳工会经费减少了企业利润，直接造成了企业的负担，因此采取了虚报、少报企业人数，以最低工资标准计征工会经费，甚至不交工会经费的方式来规避支出。再次，部分企业领导认为：企业的一切开支必须由自己掌管，工会主席也是受命于企业领导，不能与企业领导平起平坐，工会开支不能任由工会主席审批。必须尽量减少开支，没必要多成立账户，财务人员直接由行政方财务部人员兼任即可。这种心理直接或间接造成工会活动难以开展、无法执行工会主席“一支笔”审批、专用账户难以建立、财务人员配备不完善、工会活动经费不足的现象。

（二）工会经费地税代征的作用和成效有待提高。

福州市2007年开始推行工会经费地税代征工作，从总体来看，工会经费收缴实现了稳步快速增长，收缴总量和水平不断提高，收缴成效显著。但是还是存在着经费拨缴率偏低的现象，未能做到应收尽收。从2013年工会经费收缴数据分析来看，全市有15700家独立基层企业，缴费单位数13735家，拨缴面达到87.48%。人均应拨缴经费258元，实际拨缴率只有39%，人均月缴费工资标准1043元，仅是2013福州市最低工资标准。笔者认为主要原因有三点：一是工会经费委托地税部门代收，但地税部门只增任务不增人。为保证税收任务的完成，地税部门有时难免顾此失彼，直接导致一些企业钻空子，每月仅缴交地税部门允许通过的最低标准的工会经费就敷衍了事。二是缺乏有效的制约手段。由于税务征收和工会经费征收是两套运行系统，地税部门征收工会经费的前置条件是企业必须实行工会信息登记，企业必须在录入工会经费征收系统后才能申报缴交，如果部分投产一年以上的企业不组建工会、不主动登记、申报，逃避缴纳工会经费，而地税和工会两个部门对欠缴、拒缴的企业未采取及时有效的手段进行约束，就无法对这些企业形成有效的制约。三是地税部门税务征收的平台优势尚未能完全为工会所用，征收信息传递不畅、信息共享脱节。

（三）财务人员专业素质有待提高。

一是财务人员受“双重”身份的限制。由于大部分行政财务人员兼管行政和工会的财务核算，财务人员的身份具有“双重性”，先是行政财务人员，其次才是工会财务。这种身份造成了财务人员的意识直接受企业领导的限制，一切工会活动要从企业行政出发，企业资金不足的时候就少交，甚至不交工会经费；企业领导认为没必要的工作就不需要开展，譬如预决算管理工作。同时，由于财务人员身兼数职，当企业行政财务工作量大时，工会财务管理工作必然得不到保证。二是财务人员专业素质不高。部分财务人员专业水平较低，主要是受传统观念的影响，人们普遍认为基层工会组织日常经济业务活动简单，不需要配备专业素质高的财务人员。这种现象也是导致基层工会财务规范化建设水平难以提高的重要因素。

四、推动基层企业工会财务管理创新发展的若干思考

（一）从广泛宣传工会政策法规入手，提高企业领导对工会财务工作的重视。

要推动基层工会财务工作的规范运行，必须要取得企业主的支持。第一，要通过立法，使企业正视工会组织的存在和作用。立法部门应加强相关法律的修订，在法律中加入强制性约束条款。通过法律的强制性和保护措施，提升工会组织的地位，使企业认识到工会组织应该是独立于企业而存在的，而不是依附于企业管理下的一个分支机构。通过法律，强化工会组织的职能，使企业认识到工会组织的主要职能不仅仅是维护职工的合法权益，更是联系企业与职工的桥梁，是劳资双方利益的维护者，是劳资矛盾的“油”、“灭火器”，真正的理解工会组织，理解工运事业，尊重工会干部。第二，加大工会政策法规的宣传力度。各级工会组织要在全市范围内广泛宣传工会政策法规及各项工会发动的惠民活动、措施，提高工会组织在社会上的地位和影响力。同时发挥多方联动作用，结合政府其他相关执法部门，形成合力，深入到企业中去，送政策送制度上门，广泛宣传工会财务工作的重要性，组织引导行政领导、工会干部和财务人员学习《工会法》、《新工会会计制度》《基层工会经费管理办法》等法律法规文件，增强其依法拨缴工会经费的自觉性。第三，上级工会应尽可能的多给予基层工会活动经费补助，以满足基层工会开展活动的需要，使企业行政领导认识到工会经费是开展工会工作和各项活动的物质基础，加强工会财务规范化建设对企业健康发展有着积极的作用，为基层工会财务规范化建设塑造一个良好的氛围。

（二）从加强税务、工会、企业三者沟通协调关系入手，不断提高工会经费拨缴率。

要打破工会经费收缴的“瓶颈”，税务部门是关键。一是工会和税务部门双方要定期进行交流沟通、加强协作，及时反馈工会经费代收工作存在的新问题、新情况，积极探索工会经费收缴工作的新方法、新路子，工会要充分利用税务部门在企业中的影响力，如地税部门在开展税收稽查工作时，把工会经费征收工作纳入其中，大力宣传工会经费收缴工作的重要性，使企业深入了解工会事业的重大意义，消除对缴纳工会经费的抵触心理，树立法制观念，自觉依法申报、依法收缴。二是要加强双方的信息交流，尽早实现网络互联，保证地税征收系统与工会经费地税代征系统实现信息共享，实现两个系统“三同步”，即时间同步、信息同步、措施同步，使工会能第一时间了解企业信息及工会经费代征工作中遇到的新情况，以便采取及时有效的措施保证工会经费的收缴工作。三是要促使税务部门加大对不守法企业的处罚力度，对经费不缴、漏缴的单位，要及时采取有效的制约手段，从源头上保证工会经费收缴的足额到位，保护诚信企业的合法权益，实现社会公平效益。

（三）从塑造典型入手，不断扩大基层工会财务规范化建设的步伐。

要在全市基层工会中推进财务规范化工作，关键是要以“点”带“面”，稳步推进，切忌一蹴而就。工会组织要精心选取一些财务管理较为规范的基层工会，并组织专业人员深入到基层中去，以引导激励为主，积极帮助基层工会发现财务管理工作中存在的不足，不断完善财务管理水平。通过这种方法挖掘出一些先进典型，并在全市基层工会中进行广泛宣传并表彰为示范单位，以其先进的经验和做法激励并带动基层工会财务规范化建设的整体协调发展。

（四）从提升会计人员素质入手，提高基层工会财务管理水平。

根据分级管理的原则，县市区总工会、产业工会要加强对下级工会财务工作的指导，定期组织基层工会财务人员进行工会财务、经审方面知识的培训，帮助工会财务人员熟练掌握应用新的工会财务知识，可以邀请财政、审计等政府部门有经验的专家对规范化建设标准进行讲解及指导。并且不断创新财务工作方式，定期组织基层工会财务、经审工作竞赛，促使基层工会财务在比赛中增进知识与沟通，加强基层工会财务工作交流，从而进一步带动基层工会财务规范化建设的发展。

五、结语

第6篇：税务管理规范范文

一、正确认识税收管理员制度的发展方向

我国从上世纪50年代起施行税收专管员制度，采取“一员进厂，各税统管”，集征、管、查职能于一身的征管模式。上世纪80年代实现查管分设、分责制约，对专管员的权力进行了一定程度的限制。1997年，采取了“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”的新的征管模式，实施征、管、查三分离的专业化管理。2005年，全面推行税收管理员制度，进一步明确了税收管理员专司税源管理的职能。

税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。如何实现管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合？在基层征收管理中，对纳税人相对集中的区域应当因地制宜，以科学的态度实现管户和管事的转变，在科学发展观的指导下，坚持以人为本、服务发展，使税收管理适应我国经济发展的需要，推进可持续的税收管理员制度，坚持税收中性原则，自觉维护国家、地区和纳税人的利益。

南岸区国税局勇于探索、积极实践、不断总结，提出了“地域+行业”的管理方式，即对定期定额户实施属地管理，对建账户实施行业管理。“地域+行业”的管理方式是针对目前税源管理中的弊病，从地域上解决管理宽度问题，从行业上解决管理深度问题，是贯彻落实税收管理员制度、实现和谐税收的科学方式。

二、新型管理方式的重要作用和意义

（一）采取“地域＋行业”管理方式，能充分体现税收的真实性和公平性。

南岸区国税局通过对企业开展纳税评估，建立起真实有效的行业管理数据模型，对同一行业不同纳税人的历年纳税数据进行采集和对比分析，以纵向比较来解决税收真实性的问题，以横向比较来解决税收公平性的问题，促进同一企业各年度税负真实合理、同行业不同企业税负大致趋同，从而有效堵塞税收征管漏洞，做到应收尽收，充分体现税收的真实性和公平性。

（二）采取“地域＋行业”管理方式，能切实提升税收管理水平。

行业评估数据模型是集思广益、规范统一的数据模型，能够将管理事务规范化、程序化，规范管理员的执法行为，使管理工作有参照、有依据。以行业评估数据模型为参照标准开展工作，能够有效解决管理员业务水平差异的问题。通过这个标准，管理员能够更加明确工作目标和工作质量要求，更容易找准企业的症结所在，发现突破口，更加有效地管理好税源。由于管理员拥有了整个行业的信息，能够发挥专业化管理的优势，税源管理质量进一步提高，从而带动了整体管理水平提升。

（三）采取“地域＋行业”管理方式，能有效提高税务机关的行政效能，有助于干部交流。

区（县）局分析税收政策出台、市场价格波动等因素对某些产业（行业）税源的影响以及税收结构分析、税收计划编制等工作都由以前点对面的管理变为点对点的管理，更加快捷和准确。在税务机关内部进行税收分析，一个行业管理小组就可以形成一个行业成型的分析报告，大大减少了汇总工序和口径不统一的风险。比如，过去要对某一行业的税收政策开展调查或宣传等工作，需要全局多个税务所和管理员共同参与，而现在只需要一个税务所、几个人就可以较好地完成，极大地提高了税务机关的行政效率。定期定额户税收占收入总额比例小，管理事务单一；建账户税收所占比例大，管理情况复杂。实施“地域+行业”管理后，税收管理员可以合理分配时间和精力，处理好管户与管事的关系，用80%的工作精力管好大的税源，用20%的精力管好零散税收，落实和实现“抓大管小”的工作思路和目标。

过去，管理员从甲所交流到乙所，管理员面对几十个甚至上百个管户和众多行业，很难在短时间内进入角色，搞好税源管理。现在，管理员交流后只要管一个行业，就能够凭借区局的相关行业管理资料迅速开展工作。

（四）采取“地域＋行业”管理方式，能真正实现管户向管事的过渡。

采取“地域＋行业”管理方式后，对数量众多的定期定额户实施地域管理，以管户为主，通过合理地划分片区，实现定期定额户管户数量的大致均衡，也便于税收管理员熟悉所管片区的地理环境，开展对漏征漏管户的清理。对建账户实施行业管理则是一种彻底的管事制，区（县）局根据人员和户数情况分配或调整税务所管理的行业，税收管理员不再固定地管理建账户，所有建账户通过税务所设置的行业管理小组进行规范管理，平衡了管理员的总体工作量，建立了具有可操作性的、可量化的行业管理质量考核体系。行业管理小组对所管行业必须进行跟踪分析，税务所所长主要发挥综合、协调作用，管理员只需对行业纳税人进行存货核实，并根据实际情况对数据模型进行维护，提交高质量的评估报告。

（五）采取“地域＋行业”管理方式，能极大地减小干部的执法风险。

对建账户实施行业管理，形式上由一个管理员管多户变为小组管行业，变过去的“一对多”为“多对多”，一个行业小组管理一个行业的所有企业，在一定程度上杜绝了干部违法行为的发生。

（六）采取“地域＋行业”管理方式，能充分优化纳税服务，构建和谐税收。

对纳税人而言，行业管理能够做到一个行业一把标尺、税法宣传一个口径，一个行业管理小组负责在管理全过程中服务，使对纳税人开展的税收减免、优惠政策等纳税辅导更加到位，税法宣传和纳税服务更加完整、到位，税收环境更加公平、公正，有效避免了以前管理相同行业，因不同税务所和不同管理员对政策理解的偏差引起的征纳矛盾。对管理员而言，实施行业管理后，管理员能够掌握大量的行业信息和管理经验，部分高素质的管理员甚至可以成为行业管理的专家，在纳税辅导时及时发现企业运行中存在的问题，有针对性地为企业出谋划策，提升企业的经济效益。对地方政府而言，税务部门通过点、线、面的结合，从企业到产业、从微观到宏观，深入分析税收结构、产业结构和发展趋势，提供良好建议，促进地方经济的发展。

三、新型管理方式的具体做法

在“地域+行业”管理工作中，必须找准工作重心和着力点。税收管理员的主要工作职责就是管好税源，而纳税评估是管好税源的重要手段，是使税源转化为税收的重要环节，也是税收管理员的基本功，因此抓好纳税评估就等于抓住了税收管理员制度的根本。

（一）科学分类，确定行业管理目标。

南岸区国税局对所有建账户纳税人开展了摸底调查，对税务登记中涉及的行业类别重新鉴定、梳理、分类，准确划分行业类别，将管理的1100余户一般纳税人划分为37个行业大类，在行业大类下又细分出245个明细行业。在此基础上，区局根据行业集中程度、征管薄弱环节、工作轻重缓急等因素，从2008年6月起，将28个明细行业425户分配到7个税务所及其对应的联系科室开展行业纳税评估，充分发挥科所联动的作用。

（二）典型调查，建立行业评估指标体系。

各单位行业评估小组深入企业开展典型调查，总结行业税收管理规律，掌握税源管理关键点，即税务机关容易掌握并且能够据以测算企业产品产量的关键环节和要素，确定2项～5项针对性强的行业纳税评估指标，结合相关行业通用评估指标，建立起简明而准确的行业评估指标体系。

（三）采集数据，建立行业和产品评估数据模型。

依据各行业评估指标，选择行业主要产品，大规模采集和分析2年～3年来企业的生产经营数据，经过与同一企业的纵向比较，查找差异，确定企业合理的指标值。经过与同行业企业间的横向比较，去伪存真，掌握本地区行业和主要产品正常的指标值、波动幅度，在实践的基础上建立起科学的评估数据模型。

（四）搭建平台，以信息化支撑行业纳税评估。

一是建立行业纳税评估数据库，可以随时进行查阅和分析，便于后续评估工作的开展。二是进一步完善《南岸区国税局行业税收管理规范》，修订预警指标和参数，管理员按工作流完成工作任务，依托信息技术实施行业管理及时、准确、连续记录任务执行过程，实现工作流程化。同时，利用信息技术对海量数据进行准确、快速的处理，实现纳税评估便捷化。

（五）完善机制，促进税源管理科学化。

税收管理员依据《行业税收管理规范》，明确工作步骤、程序、时限和文书等各项要求，随时可以自我学习、对照检查、自我修正；上级部门也能够根据《行业税收管理规范》进行考核，真正建立起执法有记录、过程可监控、结果可核查、绩效可考核机制。

四、采取新型管理方式的初步成效

南岸区国税局在科学发展观的指导下，探索完善税收管理员制度，从2008年7月采取“地域+行业”管理方式以来，短短4个月的时间，成效已初步显现。

（一）学习主动性增强，业务技能提高。

通过建立行业评估数据模型，评估小组管理员熟悉了行业生产经营规律和企业生产工艺流程，掌握了行业管理的关键点。管理员在实践中交流学习，集中智慧，取长补短，由自学转变为集体互动学习，营造了良好的学习氛围，整体业务水平有所提升。

（二）工作目标明确，执行力增强。

以前，对管理员的工作任务下达是粗放型的，管理员对各类型企业的管理必须面面俱到，往往造成什么都管了，却什么也没管好的结果。现在，对工作任务的下达是精细化的，工作有了重心和抓手，管理员干事有条理、思路清晰。由于行业信息渠道通畅，管理员既能对企业进行分析，又能对行业进行分析，税源控管更加到位。企业是点，行业是线，税务所进行点、线分析，区局进行线、线分析，形成了一个管理层面，全局则在税源管理过程中点、线、面有机结合，组织执行力明显增强，征管质量和效率明显提高。

（三）评估结果公正，税收增加。

建立行业评估数据模型，使纳税评估更具科学性，较好地解决了不同企业间的税收公平问题，纳税人对评估结果易于接受，虽然税收增加了，征纳矛盾却减少了。在确定评估的425户企业中，已评估391户，补税金额2773万元，纳税人均无异议。

（四）考核更具操作性，工作变被动为主动。

《行业税收管理规范》使管理员对行业和分户税源的管理有了参照的标准，纳税人数据一旦出现错误就要求管理员进行调查，并写出评估报告。按照程序化管理的要求，管理员清楚自己下一步该做什么，掌握了工作的主动权，考核也更加公开、透明，具有可操作性。

第7篇：税务管理规范范文

【关键词】计算机信息化 税务数据管理 对策

随着国内税务系统的不断完善，国家开始加大国内税务系统信息化建设力度，从而对税务信息数据进行有效、合理的更加科学化、信息化、系统化处理和管理，实现国家税收、信息一体化。众所周知，税收数据信息是税收管理的基本工作内容，而对税收数据信心进行计算机信息化管理，是在一定程度上提高纳税人税务登记、纳税申报信息、汇总统计、税票核对、金库对账以及税收会计账的工作效率和工作质量。

1 国内税收数据管理工作的发展现状

1.1 缺乏对计算机信息化建设的认知度

目前，国内税务管理部门在税收数据计算机信息化建设方面欠缺认知度，“重环境建设，轻实践应用”的现象较为普遍，虽然在计算机信息设备方面加大投入力度，但是在计算机应用信息技术方面严重缺乏认知度，仍然存在耗费大量人力进行数据信息的管理工作，无法对税收数据进行计算机信息化管理，在更无法充分发挥先进的计算机设备与计算机信息技术有效结合后的作用，难以体现当代信息化对提高税收业务工作效率和工作质量的优势。

1.2 缺乏对税务数据信息设备进行系统化建设

随着计算机信息的广泛应用，计算机信息化发展逐渐被应用到国家税务管理工作中，然而，国内税务部门由于对计算机信息化发展存在认知度不足的情况，导致许多税收业务信息设备没有配备相应的计算机信息技术和专业的数据信息管理人员，以致国内当前税收业务数据信息管理仍然停留在传统的手工数据信息记录、管理阶段，再加上税务部门缺少既是计算机信息专业又深知税收业务流程的综合性管理人才，更为国内税务部门建设数据信息化雪上加霜，在一定程度上制约国内税务计算机信息化建设。当前阶段，国内税务部门的信息数据管理工作人员多为计算机专业的人员，由于对税收业务流程不熟悉，在一定程度上就无法利用现代化计算机信息技术对税务数据信息进行有效管理；而还有一种情况就是，税收管理人员熟悉税收业务流程，但是缺乏计算机数据信息化管理知识，在一定程度上对国内税务部门的数据信息化建设带来一定的局限性。

1.3 缺乏税收数据信息管理规范

国内当前税收计算机信息化建设，在对税收业务的数据信息有效采集的过程中，缺乏管理规范，存在管理漏洞。再加上对纳税人的指导程度不够，使纳税人在进行身份记录以及申报纳税信息的过程中，经常会发生个人信息填错的情况，最为重要的是税务部门的工作人员的文化素质的参差不齐，也为税收业务进行数据信息采集埋下误差隐患。

基于国家税务部门能够对纳税人进行准确缴税，就要求在负责初始申报与纳税核定工作方面的工作人员具有较高的业务水平。然而，国内税务部门存在税务工作人员的业务水平和掌握的业务标准不统一的状况发生，再加上个人素质的欠缺，致使在给新的纳税人办理业务的过程中，无法对企业所属行业、财会制度、应缴纳税种进行准确的申报和记录，最终这些存在误差的纳税人信息不断进入税务部门信息中心的计算系统中。

2 加强计算机信息化在税务数据管理的应用对策

2.1 加强对计算机信息的应用管理

国内税务部门应加强计算机信息设备和计算机信息技术双重发展，不仅要加强设备的引进，还要对计算机技术及其专业化、系统化的人才进行综合培养，达到既掌握税务业务流程又能根据自身计算机信息技术对税务数据信息进行税务数据信息采集、数据信息转换、数据信息分组、数据信息组织、数据信息计算、数据信息检索、数据信息排序等相关工作，将所采集的纳税人个人信息严格按照税务数据信息管理制度进行日常管理，并且将数据信息转换成计算机能够接收的形式呈现出来，然后利用计算机信息技术对纳税人的信息进行有效的分组管理，并有效整理，通过整理后的纳税信息进行相关数据信息处理，有效结合计算机自信息技术将纳税信息保存起来，以便后续工作的使用，然后按照不同层次、不同分类进行排序。

2.2 完善工作机制

国内税务部门应加强工作机制管理的工作，在实际计算机信息化应用中，不断完善工作机制，建立数据统一管理、具体工作各执其责又信息共享的工作机制。由于计算机的操作广泛性，使每个使用者都可以从系统中进行输入、输出操作，因此，国内税务部门应加强税务信息管理使用者的操作管理，并制定相关的操作规范，使其明确自身工作的职责，并对其职责范围内的工作进行有效的监督管理，税务数据信息的管理不能单单只靠部门去管理，发动全员进行有效管理才是真正意义上的管理。

2.3 加强计算机信息应用系统的整合

国内税务管理部门应加强计算机信息应用系统的整合，而且要以税务业务为整合核心，将相关的征税、缴税、纳税的信息数据通过计算机信息进行有效的数据整合，并制定相关的整合标准，以此标准为重要操作基础，建立和提供一些列的数据信息，从而便于税务部门的管理人员便于数据复制和嫁接工作的进行。须知，系统整合需要分层次、阶段进行，因此，要加强应用软件、信息技术和管理制度上的交换和共享，实现应用系统与新型应用系统的整合。将纳税人信息查询、管理以及储存进行一体化建设，并有效保持其应用的稳定性，从而解决信息化发展中的现有系统相对比较独立、数据共享差和整体效益不高的缺陷，进一步提高国内税务部门的工作质量和工作效率。

3 结束语

现阶段，国内税务数据信息计算机信息化管理成为国家税务部门未来发展的主要方向，因此，国内税务部门应加大对计算机信息化建设的力度，引进先进的计算机信息设备，招收既了解税务业务流程又具有专业计算机信息技术的人才，对计算机信息系统进行有效整合，充分发挥计算机信息技术在税务业务工作的作用，从而推动国家税务工作持续、稳定发展。

参考文献

[1]葛飞.税务信息化建设现状及发展研究[D].中国海洋大学，2008.

[2]左志刚.我国税务信息化发展战略研究[D].湖南大学，2002.

[3]潘相琳.我国税务管理信息化存在的问题及对策分析[D].合肥工业大学，2009.

第8篇：税务管理规范范文

【关键词】企业；税务风险控制；发票问题；对策

随着国民经济的发展，社我国会主义市场经济得到了持续发展，为各行业的发展提供了良好的环境，使得企业自身的经济效益得到了提高，而在经济效益提高的同时，对于企业的税务风险控制也提出了更高的要求。发票作为企业税务管理工作的着手点，开具符合相关法律规定的发票对于企业税务风险的控制有着极其重要的作用，然而企业在实际的税务风险控制当中在发票的开具中经常会出现一些问题，导致税务管理不能够顺利进行。因此，加强企业发票管理显得十分重要。

一、企业税务风险控制

所谓的企业税务风险主要指的是企业的涉税行为没有按照相应的税收政策法规的规定进行，从而给企业的长远利益造成一定的损害，其具体表现为在涉税行为中的一部分不确定因素，如因为少纳税为出现的罚款、补税等现象；亦或是因为缺少优惠政策，在纳税之时多缴纳了税款等，这就导致企业在运行中需要面临较大的税务风险，不利于企业的长远发展。因此，企业必须要加强自身的税务风险控制。税务风险控制能够帮助企业防范涉水风险，降低企业的税收负担，帮助企业实现最大化的价值。

二、发票的作用

1.最基本的会计原始凭证

随着社会主义市场经济的不断发展，企业在社会经济活动的运行当中，促进了发票的广泛使用，并且发票本身具备真实性、合法性以及即时性等相关的特征，因此，这就出现了相关部门在对企业财务税收状况进行会计核算的过程当中，往往都会把发票作为一种原始的凭证的现象。

2.进行财务管理中的重要工具

企业在进行各种经济行为时，都会借助发票对所进行经济行为内容进行详细的记录，其中包含了经济行为发生的时间以及交易的金额等，可以说在当前的市场经济中，发票已经成为了记录经济行为的重要载体，是企业进行财务管理活动的重要工具。

3.进行控税征税的重要依据

由于企业在开展经济业务过程中，都会使用发票对所进行的经济行为进行记录，这就使得税务机关能够通过对发票所记录的信息，掌握企业商品或者劳务等经济行为中的交易状况以及税款发生的实际情况，以便于能够对企业的税源进行控制，为税款的征收提供必要的参考依据。

三、企业税务风险控制中常见的发票问题

1.收款与盖章单位不统一

在发票开具过程中，部分发票还存在收款单位与盖章单位不统一的现象，是一种不合规的发票，不符合发票管理的相关规定，虽然有部分收款单位与盖章单位之间有一定的联系。然而，这种类型的发票不会得到相关税务机关的认可，一旦被税务机关稽查发现，就会导致企业所要缴纳的税款金额调整，加大企业的缴费负担，使得企业自身的经济效益受到影响。

2.套号发票

套号发票是在发票日常开具当中经常出现的一种现象，也是一种假发票现象，套号发票会对于企业正常的经济秩序造成影响，虚增企业的收入以及费用，营造出一种盈余虚假的现象，因此，相关工作人员在接到发票之时，需要刮开密码并上网查询，表明这不是第一次进行查询。根据相关的税法规定，套号发票不能够在税前进行扣除，因此，企业收到发票后，上网进行查询发票是否套号是十分必要的。

3.国地税发票辨别混乱

企业在取得发票时，并不能够立刻就作进行费用列支，往往需要对发票种类进行辨别，查看所取得的发票是属于国税发票还是属于地税发票，而且还应当辨别发票是否与企业所提供的业务类型相适应。这也是一种是辨别发票是否真实最简便的方法，一般企业的财务人员都能够凭借着自身专业知识进行初步的判断。

四、加强发票管理的对策

1.制定规范的发票管理制度

发票管理工作对于企业税务风险的控制有着重要的影响，因此，企业要想加强发票管理的工作，首要任务就是要在企业日常经营管理过程当中制定规范的发票管理制度[3]。这就要求企业需要根据国家发票管理相关制度规范，并且结合行业自身特点，并与相关的经济行为相适应，制定出切实可行的发票管理制度规范，对于发票的领购、开具、取得以及保管等环节作出相应的明确规定，从而加强对企业经济行为的规范，提高对财务的监管力度。

2.提高对发票真实性合法性的重视

企业在加强发票管理的过程当中，除了需要制定相关的发票管理制度之外，相关工作人员还需要提高对发票真实性、合法性的重视，这就要求工作人员在工作过程当中正确使用各地区国税以及地税等官网上的发票真伪性查询系统，确保发票的合法性，并且还应当在接收发票的过程当中，要求报销人员提供与发票相符合交易经济行为的依据，确保发票的真实性。

3.加强发票开具的管理

企业在对外开具发票时，需要以实际发生的经济行为为依据，禁止为他人或者自己开具与实际经济行为不相符合的发票。同时，在发票开具过程当中，还应当保证项目的填写真实完整，并在发票上加盖专用章，提高发票开具的规范性。

4.做好网购的发票管理工作

目前网络经济发达，有些中小企业为了贪图便宜直接从网上采购商品，在此过程中蕴含了很大的发票涉税风险，一些不良网商直接拿来路不正的发票给采购者，虽然也能通过税务系统认证，但是由于源头不正，给企业造成很大的隐患，近年来频发的“黄金税票案”就很好的说明了这一点。因此，企业首先需要寻找线下的规范供应商，在进行网购的过程当中，需要看清网页上销售公司名称是否与开票单位一致，并截屏留作依据，以便万一将来遭遇税务稽查可以作为旁证减轻处罚。

五、结语

随着社会经济的发展，企业税务风险管控制越来越重要，发票作为影响企业税务风险控制的重要因素，企业在实际税务风险控制过程当中，需要及时发现发票中存在的相关问题，制定切实可行的管理规范，加强对发票管理的力度，提高企业税务风险的控制力度，确保企业平稳健康运行。

参考文献：

第9篇：税务管理规范范文

【关键词】企业 税务风险 管理

一、企业税收风险的内容

税收风险存在于税收管理的整个过程和各个环节，就其具体内容而言，主要包括税制改革风险、涉外税收风险、税源监管风险以及税收执法风险等。

二、企业税务风险识别

通过建立、健全企业风险管理组织体系，识别企业内部和外部税务风险因素，实行风险的动态识别，建立经验数据库，利用流量图进行分析识别将风险识别细化，做到对企业税务风险的识别准确度。

三、企业税务风险防控

1.建立基础信息系统，以达到全面、有效的信息系统，可以减少税务信息的产生、处理、传递和保存中存在的税务风险，防患于未然。

2.制定风险控制流程，设置风险控制点。企业应遵循风险管理的成本效益原则，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，合理设计税务管理的流程及控制方法。设置税务风险控制点，采取人工控制机制或自动化控制机制，建立预防性控制与发现性控制机制。

3.重点关注企业重大事项，跟踪监控风险。企业重大事项包括企业战略规划、重大经营决策、重要经营活动等。这些事项因其重要性而不允许企业存在过高的风险，因此，企业税务风险管理部门不但要在事前分析、识别、防范风险，更应着重跟踪监控税务风险。

4.规划税务风险应对策略。按照税务风险发生的可能性及其对企业造成影响的大小，可以将企业税务风险应对策略划分为避免、转移、小心管理或可接受等。

5.提高对税务风险管理的认识。要进行税务风险管理，首先应提高企业所有者、管理者乃至全体员工对税务风险管理的认识。

四、加强企业税务风险管理具体做法

1.成立专门的部门税务风险管理中心。税务风险管理对于公司而言，是一个新的、陌生的领域，需要不断的摸索和投入大量的精力和时间。在实施过程中，公司主要领导亲自抓、亲自协调，组织参与、调研，解决工作中的困难和问题，取得各方的支持，确保了风险管理工作的有序开展。

2.建立健全税务风险管理相关办法和制度。税务事项几乎贯穿企业经营活动全过程，涉及人、财、物、技术等各个要素。因此，税务风险的源头很可能就潜伏在决策层及各个业务部门。这样必须就要有一套完整实用的规章制度来约束和规范具体工作，以进一步强化各部门对税务风险的管理责任，增强各部门对决策层意见的执行力度。

3.组织学习风险管理，将风险管理落到实处。为了将风险管理贯穿于整个工作环节中，公司管理中心组织相关人员对税务风险管理的所有内容，包括各项办法和制度、风险点的识别和防范等重要内容制作PPT课件，对涉及的岗位和人员进行学习培训，使受训人员做到真正了解和掌握风险管理的目的和意义，积极地在工作中加强风险意识，主动识别税收风险，提高税法遵从，使完善的税收管理成为集团公司增加效益的有效途径。

4.建立有效的激励约束机制，将税务风险管理的工作成效与相关人员的业绩考核相结合。这是保证税务风险管理制度落实到位的重要举措，有利于提高企业税务人员的工作积极性和企业税务风险管理建设的整体推动。

5.建立税务风险管理的信息与沟通制度。明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保企业税务部门内部、企业税务部门与其他部门、企业税务部门与董事会、监事会等企业治理层以及管理层的沟通和反馈，发现问题应及时报告并采取应对措施。

五、加强企业税务风险管理的意义

1.企业风险点得到有效控制和及时消除。通过开展税务风险管理，有效降低了企业税务风险发生的概率，使企业存在的风险点得到了消除和有效的控制。

2.风险管理意识增强，互动监管形成氛围。集团公司建立的税务风险管理体系，其风险识别与风险控制的每一个细节，均涉及到具体的税法知识，设定的风险点覆盖了集团公司全部业务的各个环节，几乎与每个业务人员都有联系。从而，促使每个业务人员积极学习税收法律法规知识，并且在工作中严格依照税法规定处理实际业务，做到了国家相关政策、法规、标准等信息以及其他企业的先进管理理念与企业的对接，风险管理意识明显提高，形成良性互动的监管氛围。

3.监管的针对性加强，监管效率明显提高。通过对公司的生产工艺、固定资产、发票取得和抵扣、税金计算、优惠政策享受等环节的风险评估，风险管理中心人员对企业的总体情况和风险因素心中有谱，在监管工作中做到有的放矢，能现场解决的决不拖延、能预见和可控的决不放松，提高了监管的针对性和有效性。

4.管理思路更加开阔，业务水平得到提升。通过与大企业税务管理人员的互动交流，在企业的角度来分析风险，管理风险的能力不断提高，使工作视野更宽，思路更深。

六、总结

企业在主观上尽管有较强的纳税遵从意愿，但因其管理环节繁多、涉税事项复杂，客观上仍然存在着较大的税收风险。在透明、互信、互动的基础上，税务机关与企业共同建立税务风险防控机制，是弥补现有企业内部控制和风险管理不足的有益尝试，是帮助企业减少纳税成本和控制税务风险的重要手段，同时也是化解征纳矛盾的重要举措，是构建全面税收风险管理体系的重要组成部分，既有利于企业又好又快发展，又有利于提升税收征管质效。