企业税务管理制度的建设精选(九篇)
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第1篇：企业税务管理制度的建设范文
1.1税务文化的内涵
税务文化是随着税务工作的历史进程和时展形成的一种文化，在具有文化的共性的同时，有具有税务工作自身的鲜明特点。税务文化是税务干部的价值导向，反映的税务干部在工作实践中的精神风貌和行为规范，即是一种行政管理文化又是一种较高层次的科学管理模式，与税务干部的工作密切相关。在对税务文化内涵的认识上，在学界尚未形成共识。但一般对税务文化的认识上，文化的精神层、制度层和行为（物质）层的三层认识，比较受到学界广泛接受的定义，即税务文化是税务部门在税收实践活动中形成的价值观念、管理制度、行为规范等的总和。这里的价值观念，是指税务人员的价值观念、道德情操、治税理念和文化素养等，是税务文化的核心，是税务文化建设中最活跃的组成部分。这里的管理制度，指的是是指在税收工作中形成的一系列法律法规规章制度等、如税收征管法、税务干部职业生涯规划管理制度和税收管理员制度等，是对价值观念的具体延伸。行为规范，指的是税务干部在税收工作中的文明用语、持证检查等言行举止行为，另外广义上讲办税场所、征管装备等税务等物质形态也可划入这一层面。
1.2税务文化建设对强化税务干部政治素质建设具有基础作用
税务文化建设的提出是应对社会主义市场经济发展形势对税收工作提出的新任务、新要求的需要，通过税务文化建设统一个体和团队目标，充分调动并发挥每一个成员的积极性、主动性和创造性,，为税收事业的发展提供不竭的精神动力，实现税务部门精神文明、政治文明和物质文明的协调发展。在社会主义建设新时期，社会经济文化处于快速发展时期，各种思潮、意识不断出现，人们的价值观念趋向多元化，这种情况下，个别干部思想上由于自我修养和改造意识不强，加之事业心责任感不强、缺乏改革创新精神等，导致这些干部一味追求个人利益，讲待遇不比奉献，对税收工作的健康发展产生了影响。作为税收文化，其建设的推进，有利于坚持正确文化导向，营造和谐工作氛围，引导广大税务干部形成积极健康的世界观、价值观和人生观，对于提高税务干部的整体素质，优化税务干部自身的职业生涯规划具有重要基础作用。
1.3税务文化建设对创新税务干部职业生涯管理制度具有促进作用
税务文化建设，在制度文化层面理念上就是不断结合实际社会环境和工作情况对税务文化进行创新。因此，在税务文化建设中，由于人的价值理念支配着人的行为，税务文化必然会对税收制度的选择发挥作用，税收文化制度创新的价值理念必然反馈在对税收干部职业生涯管理制度等制度的创新上。尤其是在当今的人才竞争为主题的社会经济文化环境下，对人力资源的开发管理和人员的职业生涯管理成为当今各类社会组织制度建设的核心内容，从这种意义上来讲，税务文化建设的创新，必然使税务组织进一步与社会经济文化环境相适应，促进组织人力资源管理文化的发展，进而推动税务干部职业生涯管理制度的创新。
1.4税务文化建设对塑造税务干部工作行为的具有影响作用
税收工作的深入积极开展，源于税务干部员工积极性的有效调动，而积极性的调动则受到税务价值理念的支配。作为税务文化，其在建设中不断深化税务价值观念文化，对税务干部行为具有着潜移默化的作用，熏陶并影响着人的行为，对税务干部的职业生涯中的行为表现具有着重要的影响作用。税务文化建设的开展，将使税务文化在税务工作人员心中真正扎根、发芽，进而促进税务干部全身心地投入到税收工作才中去，进而使国家税收法规得到切实贯彻和实施。
2税务干部职业生涯规划管理对税务文化建设的具有重要推动作用
2.1税务干部职业生涯规划管理的内涵
职业生涯管理是现代人力资源管理理论的重要组成部分，具体分为员工职业生涯管理和组织职业生涯管理。本文，在理论上主要运用的是员工职业生涯管理理论。在实际税务队伍建设管理中，与其他组织一样，税务系统利用职业生涯规划，提高税务干部队伍的建设和管理水平，已经成为一项迫在眉睫的管理课题。经过税务体制改革后，组织结构实现了扁平化，系统内的高级中层职位明显减少，身处基层的税务干部，在工作上往往没有晋升的动力，越来越多的税务干部在工作上抱有“不求有功，但求无过”的心态，制约了税收工作的深入开展，这种情况下，如何通过职业生涯规划与管理实现税务干部的整体建设水平体现已显得尤为重要。税务干部的职业生涯管理，具体指员工在进入税务系统到退出税务系统的职业生命周期的全过程管理，具体包括职业发展定位、职业策略、职业发展等管理环节，员工与税务行业之间相互选择、相互协调、相互适应的过程。实施税务干部职业生涯规划管理就是要通过出台制定一系列留住员工、开发员工潜力、帮助员工实现自我实现的管理方法，进而实现税务干部队伍的开发质量提高和管理效率的提升。
2.2税务干部职业生涯定位有利于加深对税务精神文化的认识
职业生涯管理的第一步，也是最重要的一步，就是要做好职业生涯的科学定位。一方面，员工自身对自己的兴趣、性格、学识、技能进行评估测试，认识并了解自己，对自己职业和职业生涯目标做出合理选择和计划。另一方面，评估职业所处的组织环境、政治环境和经济环境，明确评估自身在环境中的地位，与组织相适应和融合。在这一职业生涯定位的过程中，税务干部将对税务系统文化产生深刻的认识，在价值理念方面，税务干部能够将个人职业发展目标和思想和组织的发展愿景、核心价值观融为一体；在治税思想上，税务干部将更加深刻认识到经济与税源、税源与管理、管理与税收的内在相互关系，树立正确的治税理念，在基层的税管工作中，突出服务理念，税务工作能够更加符合实际；职业操守上，有助于税务人员树立爱岗敬业、明礼守信、公正执法、廉洁从税的职业道德精神操守。总的来讲，通过职业生涯定位将促进税务干部和组织在价值理念、治税思想和职业操守等方面的协调一致，进一步加深了对税务精神文化的认识。
2.3税务干部职业生涯管理制度建设有利于深化税务制度文化建设
职业生涯管理制度的建设，具体涉及培训制度、人员选拔激励制度等。就基层税务干部工作实际情况来看，在培训制度方面，基层的征管一线同志常常反应工作累、业务量多，这固然有税务工作繁重的一面因素，但是干部队伍自身业务素质有待提高也是一方面因素，实际中，办税大厅、税务分局人员等人员对新的会计理论、财税理论等掌握明显不足，成为制约基层税务干部职业生涯发展的瓶颈。在人员选拔制度，在基层中仍存在着激励和考核走过场等问题，缺乏科学的职业生涯管理办法，导致制度文化建设沉闷，基层员工积极性不高。这种情况下，深化税务干部职业生涯管理制度建设工作，将全面实现对组织员工培训、人员选拔、人员激励等文化的整合，在实现对员工个人素质提升的基础上，带动组织薪酬制度、考核奖惩制度等的建立，促进税务制度文化的发展和创新。
2.4税务干部职业生涯发展建设有利于深化税务行为文化建设
税务干部职业生涯发展将促进员工在自身素质、知识技能等方面的学习，将逐步渗透到干部的行为之中，产生领导示范，典型引路的文化效果。在领导示范上，职业生涯发展建设将督促领导身先士卒，带头坚定理想信念，带头服务基层群众，带头奉献税收事业，进而对基层员工形成言行感召力，为税务干部行为树立良好的示范作用；在典型引路上，职业生涯发展建设将调动表现优异、业务能力较强的员工积极性，使之成为典型，影响激励其他税务干部争先创优，不断提高自身素质，规范自身行为。
3税务文化建设和税务干部职业生涯规划管理结合的对策思考
3.1将税务精神文化建设和税务干部职业生涯定位有机结合
税务精神文化是税务文化的核心，是税务人员的共同价值观和精神支柱，指导者税务干部开展税务工作，因此在实际工作中应重点通过培训宣传和沟通反馈两种方式将税务文化和税务干部的职业生涯定位有机结合起来，进而促进干部队伍建设。培训宣传上，针对处于职业阶段早期的基层税务干部，要及时进行税务精神文化的专题培训工作，塑造其奉献和服务意识以及“公正、廉洁、高效、务实”的思维意识，针对埋头骨干、任劳任怨、甘于奉献的基层税务干部要大力宣传，鼓励先进，鞭策后进，营造浓厚的税务文化氛围。在沟通反馈上，针对基层税务干部工作重、责任大的情况，一是要结合税务干部所出的职业生涯不同阶段进行职业生涯定位指导，尤其是处于职业生涯中后期的干部存在的思想修养松懈、工作积极性不够等问题，要及时进行职业生涯协助定位，帮助其加强思想修养，升华精神，提高精神觉悟。二是通过定期召开沟通座谈会的方式，了解基层税务干部在职业生涯中开展税务征收、纳税评估等工作遇到的困难和问题，通过听基层税务干部谈心、谈体会这种方式，为他们排忧解难，发挥税务精神文化的吸引力和向心力作用。
3.2将税务制度文化建设和税务干部职业生涯管理有机结合
税务制度文化是税务文化深入推进的保证，是对税务精神文化的具体体现，对税务文化体系具有整合作用，具体包括职业资格考试制度、教育管理制度、人员选拔制度等。在实际税务干部管理中，应将这些制度与税务干部的职业生涯管理有机结合起来，使制度文化建设融入到税务干部职业生涯管理中。在职业资格考试制度上，要大力推进纳税评估员、税源管理员、稽查审核员职业资格考试，实施持证上岗，同时鼓励税务干部参加注册税务师、司法考试和注册会计师等资格考试，并作为持证上岗制度的辅助内容，加强业务素养，促进干部个人工作于组织工作目标的协调。在教育管理制度上，一方面要做好对基层税务干部的培训需求摸底，尤其是财税理论知识有待更新等问题，做好相应规划，将税务干部的个人发展目标和税务系统的发展愿景统一起来，开展全方位、多形式的培训教育，建设学习型组织；另一方面，结合税务干部所处的职业生涯不同阶段，有针对性地开展知识与技能的培训，通过持续性的培训，不断更新税务干部的知识储备，使其跟上组织的发展步伐。在人员选拔制度上，应结合税务干部所处的职业生涯阶段和工作能力，形成科学的职业生涯通道，具体结合实际建立综合管理、专业技术和行政执法等不同类别的通道，同时与考核、激励、薪酬等制度相结合，促进“能者上、庸者下”的职业升降机制，调动税务干部的工作积极性和主动性。
第2篇：企业税务管理制度的建设范文
税务日常管理工作是整个税务管理工作的基础，是企业开展经营活动的前提，是企业获取纳税管理基础信息的来源。企业应结合自身经营情况、纳税业务情况、税务风险特征和已有的内部控制体系，建立相应的税务管理制度：岗位责任制、企业重大业务涉税分析制度、税务风险应对措施、税务信息管理制度、发票管理制度、纳税申报与税款缴纳操作办法、税务档案管理制度等。企业纳税实务管理包括：税务登记管理、税务账簿凭证管理、发票管理、纳税申报、税款缴纳、扣缴义务、纳税评估、税务检查、税务等。及时做好日常税务管理，进行税务申报并足额缴纳税款，正确地进行税务会计核算，严格管理发票以及其他涉税凭证，接受税务检查等常规性的涉税活动，可以使企业的各项涉税行为规范合法，避免罚款和滞纳金，以及大额补税给企业现金流造成的不利影响，促进企业税务管理工作走向法制化、规范化和专业化的轨道。建立稳定获得税收政策信息的渠道，研究国家的宏观经济动向和各项税收政策，掌握各项税收政策动态及变化，对企业的纳税行为进行统一筹划和管理，积极争取税务部门的支持与指导，把握好税收优惠政策，使得税收优惠政策最大化的运用，降低企业税收成本，控制税务风险，减少企业不必要的损失，提高企业竞争力。
二、进行合理有效的纳税筹划管理
纳税筹划管理是企业税务管理的一个重要方面，企业税务管理的核心是税收筹划管理，税收筹划管理是税务管理工作的重心。税收筹划管理是企业在遵守税法的前提下，通过合理筹划，选择合适的经营方式，以规避涉税风险，减轻税负，实现企业财务目标的谋划、决策与经营活动安排。税收筹划的实质是节税管理，降低企业税金成本，获取纳税收益。企业的税务筹划管理包括：企业科学纳税、企业重要经营活动或重大项目的税负测算、企业纳税方案的优化和选择、企业年度纳税计划的制订、企业税负成本的分析与控制等。税收筹划必须与企业的实际情况相结合，运用在企业投资、筹资和生产经营活动过程中。企业投资选择中的税收筹划应当充分考虑地区、行业和产品的不同所存在的税收负担差异，争取获得税收优惠；企业筹资选择中的税收筹划应当合理选用筹资方式达到降低税负的目的；企业生产经营活动中的税收筹划，在生产经营活动中，通过对存货计价的方法、固定资产折旧方法、费用分摊和坏帐处理中的会计处理，在不同的会计年度内实现不同的所得税，从而达到延缓纳税的目的。企业可以从多个角度对企业进行纳税筹划，选择不同的纳税方案时应权衡利弊，把有关的税收优惠政策在企业的生产经营活动中用好，充分利用税法对纳税期限的规定、预缴与结算的时间差，合理缴纳税款，以减少企业流动资金利息的支出。研究国家的各项税收法规，企业在进行筹划时必须以风险控制为前提，在纳税义务发生之前进行整体谋划和统筹安排，制定周密慎重的纳税筹划方案。税收筹划是一种高级节税行为，是受到国家的允许和鼓励的，遵守税收法规，体现税收的政策导向，发挥国家税收调节的经济杠杆作用，有利于企业优化资源配置，降低企业税负，实现企业税后收益最大化，提高企业市场竞争力。
三、提高企业税务管理人员素质
企业税务管理需要更符合现代市场经济对企业的要求，随着我国市场经济的日益完善和税收法律体系的建立健全，企业涉税事务越来越多，也越来越复杂，企业生产经营的各个环节都会涉及到税务问题。这对企业税务管理人员其专业胜任能力和素质提出了更高的要求，要求企业税务管理人员既精通税收业务，通晓税收法律和计算机应用知识，又具备良好的职业道德和较高的税收筹划能力，具有一定的沟通、交流及组织协调能力。因此，应配备具有专业资质的人员担任税务管理岗位，充分重视与发挥税务管理人员在税收管理中的决策作用。加强企业税务管理人员素质的思想道德教育，注重国家税法相关的政策及税务相关的理论和知识的学习，对自己从事的专业业务做到深刻理解和全面掌握，及时更新税务知识，追踪国家税收政策及税收法律法规的变化，使他们既知晓企业内部的生产经营活动情况，又精通企业所在行业的税收政策法规，成为税务管理的中坚力量。必须加强对企业税务管理人员的定期培训，开展多层次、多渠道的岗位培训、短期培训和继续教育等多种形式的培训。同时，加强对企业高层和员工的培训，加强其税收法律法规和税收政策的学习，了解税务新知识，着重灌输正确的纳税理念，树立全员参与、重视税收成本管理工作的意识。
四、重视企业税务风险管理
企业税务风险是纳税主体的税收风险，即指企业涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益的可能损失。企业税务风险将导致企业多缴、少缴或延迟缴纳税款，受到税务机关的处罚，引发补税、罚款的责任，甚至被追究刑事责任。随着中国经济的变革、发展以及企业自身现代化管理的要求，企业面临的税务环境发生了很大的变化。企业不得不面对更多、更复杂的税务风险，企业自身制度、流程、会计核算方法及经营方式缺陷等不完善也会给企业带来税务风险。企业税务风险是客观存在的，不以人的意志转移而客观存在，税务风险任何企业都无法完全回避和消除，它贯穿于企业生产经营的整个过程，企业税务风险主要来自经营行为、投资行为、筹资行为、财务核算、发票管理、纳税申报和税款缴纳等环节。企业应制定风险控制流程，按照风险管理的成本效益原则，在整体管理税务控制体系内制定好详细的、操作性强的税务风险应对策略，设置好税务风险控制点，针对重大税务风险所涉及的管理职责与业务流程，制定覆盖各环节的全流程控制措施。企业税务风险管理部门要事前做好分析预测、事中做好识别，做到有效防范风险，并做到跟踪监控好税务风险。企业应该积极防范税务风险，力求把风险降到最低，规范企业纳税行为，加强内部稽核管理，完善税务管理内部控制制度，建立企业内部税务审计检查制度，加强企业内部税务评估，做好自查自纠及整改工作。
五、加强税务管理信息化建设
第3篇：企业税务管理制度的建设范文
【关键词】证券公司；税务管理；防范；税务风险
证券公司的税务管理就是指证券公司对自身的涉税业务进行的一种计划分析、协调沟通、研究处理以及监控预测等整个过程的管理，这个过程管理存在于证券公司的整个运营过程当中，其中最不可避免地存在税务风险。税务风险不是一种人为现象，而是客观存在的，所以相关管理人员无法完全将其避免掉，只能以积极态度来进行应对，采取有效对策在一定程度上防范、降低和化解税务风险。本文对加强证券公司税务管理的作用进行了简单分析，同时对防范以及化解证券公司的税务风险的措施进行了探讨，目的是为了使证券公司涉税行为能够得到一定的规范，有效的降低其税务风险。
一、证券公司进行税务管理的作用
1.减轻证券公司的税负
在证券公司的工作运行当中，对其进行税务管理一个比较重要的作用就是减轻公司的税负负担，从而使证券公司的市场竞争力不断增强。从目前的状况来看，我国证券公司的市场竞争力在不断增强，税负高低对它的业务运营的竞争力有着非常重要的影响。如果证券公司通过对其进行管理而使税负的成本在一定程度上有所降低，那么它的市场竞争力就会在很大程度上得到增强，从而使其抵抗市场风险的能力也大大提升。
2.有利于证券公司合理的配置资源
证券公司加强税务管理，能够使公司快速的了解国家税收的相关政策，从而进行合理的投资、理财以及各项技术的更新等相关工作，从而使证券公司的相关资源得到非常合理的配置，使其在一定程度上得到优化的效果，从而使公司的竞争力有所提升。
3.有效降低证券公司的涉税风险
证券公司的涉税风险通常包括税收违法风险、税款负担风险等等，如果发生其中的某一项风险，那么就使证券公司的税收成本有所增加，同时还使公司的名誉遭到了破坏。所以对证券公司加强税务管理，对各项涉税的业务项目进行详细的分析、评估等等相关事宜，从而有效的使证券公司的涉税风险有所降低。
4.证券公司财务管理水平有所提高
在证券公司中，税务管理是财务管理中一个非常重要的组成部分。证券公司实行良好有效的税务管理，在很大的程度上可以提高公司财务管理的水平。在证券公司中进行税务管理在一定程度上提高了其经济效益和财务管理水平，使其防范风险的效果也有所提高，最终提升公司的竞争力。
二、导致证券公司税务风险的原因
在证券公司进行税务管理工作过程中，税务风险是其中最为常见的问题，这也是不可避免的，主要是在证券公司的涉税行为上会影响到纳税准确性的一些不确定因素，最终也许会使证券公司交税太多，或者是少交税所受到的处罚等等，而其中任何一种状况都会对公司产生不良的影响。如果交税太多，则会使证券公司增加一些不必要的支出；而如果少交税，那么可能会使其承担税务责任，严重的可能还要按照法律来负刑事责任等等。所以在这些情况下，证券公司要对其税务风险有深入了解，查找问题来源，实施有效的措施来降低税务风险发生的概率。在证券公司当中，出现税务风险的原因很多种，主要表现为：
1.管理人员的管理理念
在证券公司内部管理工作中，在依法纳税方面的意识比较淡薄，对这方面相关知识的了解不是很深入，或者是为了追求一些小的利益等现象都会给证券公司带来一定的税务风险。在部分的证券公司当中，一些管理人员就会认为财务工作人员通过提供虚假财务信息在一定程度上可以减轻税负，严重的还故意指使一些财务工作人员来以非法手段来使公司减少税负，久而久之，就会给公司带来非常严重的税务风险。
2.税务人员的业务素质
在证券公司的税务工作当中，由于部分的税务管理人员自身的业务素质相对比较低下，对相关税收法规缺乏深入的理解，在纳税行为上面存在一定的疏漏，如在实际工作中没有按照相关的税法规定来开展税务管理工作，从而导致偷税、漏税以及逃税等行为的发生，给证券公司带来了相当大的税务风险。同时，有的证券公司在涉税工作上任务比较繁重，同时加上相关的税务工作人员综合素质不够，很可能造成了纳税金额出现失误等现象，会使证券公司的税务管理工作受到影响，从而在很大程度上给其带来风险。
3.管理制度不健全
在证券公司防范税务风险的过程中，建立完善的管理制度体系是实现这项工作的基本前提。通常情况下，证券公司的管理制度包括财务管理制度、投资管理制度、考核制度以及风险管理制度等等。证券公司管理制度的完善，直接影响着税务风险发生的概率。如果在公司当中缺乏完善健全的管理制度，那么在一定程度上就使防范税务风险的工作受到了一定的制约，不能够有效的对其进行控制。
4.国家多变的税收政策
税收政策的多变性是产生税务风险的一个非常重要的原因。税收政策是我国宏观调控的一个非常重要的手段，它会随着我国社会经济形势的变化而变化，它的时效性相对比较短。针对我国经济发展阶段的不同，在不同的地区以及不同的行业当中有着不同的税收的政策，所以它经常性的会发生变化。例如：2016年金融行业实行了“营改增”税制改革；2016年12月，财政部和国税总局出台了关于资管产品要缴纳增值税的新规（“140号文”）等；如果证券公司以及相关企业对改变后的税收政策不能很好的把握，在一定程度上就带来了较大的税务风险。
三、证券公司防范、化解税务风险的措施
1.管理人员要提高税务风险的意识
在证券公司当中，相关管理人员应该增强对税务风险管理的重视，不仅仅只是体现在制度上面，还要形成依法纳税意识。对于这些客观存在的税务风险，相关的管理人员要时刻具有警惕的意识，通过分析造成税务风险的原因来采取相应的措施来防范风险的发生。
2.加强信息管理建设
在证券公司的日常工作当中，要加强税务风险的信息管理制度，从而使与税务相关的各种信息的搜集以及处理的过程得到规范，将相关税务信息的收集系统加以完善，通过发达的互联网信息技术在公司的内部和外部建立相关的信息管理系统，使其信息传递通畅，在税务工作当中加强信息管理，使其更加有效便捷的防范风险的发生。
3.提高税务人员的业务素质
证券公司应该建立一支专业的税务管理工作队伍，能够满足税务管理工作的高要求、高标准，自身的学习能力和学习意识要比较强，从而不断学习税务管理相关的法律知识。还需要有较强的应变能力，对于国家所发生的税收政策变化能够及时的做出反映并且采取应对对策。对和税务管理相关的工作人员进行专业的培训，使其不断的提升自身的业务素质，从而有效的减少税务风险的发生。
4.学习相关政策，适应“营改增”税收环境
国家的税收管理政策在不同的时期会有不同的改变，所以证券公司的税务管理部门要对相关的政策加强学习，实时了解税法变动的趋势。例如：2016年3月启动的金融行业“营改增”是财税体制改革的重要举措；金融行业由于业务复杂、规模庞大、没有任何增值税操作基础，税收政策变化很大，对于证券公司来说，“营改增”税收制度带来的不仅是税种、税负的变化，还对证券公司经营管理中的业务定价模式、法律合规风险管理、内部交叉业务管理、会计核算、信息化系统建设等多方面产生较大影响。同时在行业税收的新旧制度交替时机，企业的财务及税务管理均容易出现漏洞。所以，企业必须加强管理，降低财务及税务风险。对企业而言，税收制度改变必将影响税收核算方式，必然需要企业财务人员的重视。
四、结束语
随着我国国民经济的迅速发展，相关的税法制度及体系已经逐渐的得到健全和完善，在税务管理工作上也不断的加大力度，使其得到不断的强化。金税三期的上线、互联网+大数据技术的应用为国家的税收管理机制提供了技术支持，从这种情况看，税务风险成为证券公司运营管理当中一个主要的影响因素。所以，在证券公司的日常管理工作中，要不断的加大税务管理工作的力度，在一定的程度上制定出有效的防范以及化解税务风险的方法。加强对税收政策的学习，将其正确的使用，在一定程度上减少不必要的纳税成本，使公司的抗风险能力不断得到增强，有效发挥证券公司税务管理的作用。
⒖嘉南祝
第4篇：企业税务管理制度的建设范文
一、健全制度，规范税收执法行为
税收执法权是《税收征管法》赋予税务机关和税务干部最主要的权力。在法律法规相对原则的法律条款下，对具体问题的处理留有灵活操作的余地，很容易导致权力滥用，滋生腐败。为此，该局研究制定了与法周延、便于操作的配套税收管理制度，确保了税收执法权的规范运行。
（一）约束征纳关系，实行分权制衡。为防止一线执法人员在征纳关系中出现不廉洁问题，该局结合税收征管改革，实行征、管、查“三权”分离的制度。按照专业化的要求，明晰各自职能，收的不管，管的不查，查的不收。对企业的涉税事宜，一个单位、一个部门不能说了算，个人更不能说了算。在此基础上，进行业务重组和流程再造，将征收权、管理权、稽查权分解到74个执法岗位，规定具体的执法标准，建立起权责分明的岗责体系，并全面推行税收执法责任制。按照税收业务流程接点，赋予下一接点对上一接点的监督权，发现异常情况，在认真分析的同时及时上报，由纪检监察部门调查核实，进入责任追究程序，对税收执法权的监控形成环环紧扣的链条。以信息化建设为支撑，充分运用网络和征管软件，进行网上比对和网上稽核，对税收执法行为进行全程覆盖和实时监控，有效地减少了的机率。
（二）控制自由裁量权，实行分离制约。税务部门的自由裁量权相对集中于稽查岗位。比如，税收征管法规定，对偷逃税收的行为可以处以0.5倍至5倍的罚款。为控制自由裁量权的行使，该局制定了严格的“选案、检查、审理、执行”四分离制度，由不同的部门履行不同的职能，实行相互制约，同时制定具体的操作规程。明确规定：在选案环节，除管理部门移送和举报案件外，一律实行机器自动选案，不得随意干扰守法企业的正常生产经营；在检查环节，实行主辅查制度，将保证检查质量的责任落实到检查组负责人身上，规定检查过程中的廉政纪律，实行统一派车前往、统一接回用餐的制度，移送审理前由县局法规部门进行审核，存有疑问的组织复查；在审理环节，一般案件由稽查内部审理部门审理定性，疑难复杂案件和偷逃税额10万元以上的案件，由县局审理委员会集体审理；在处罚环节，全县执行统一的处罚标准和处罚原则，将0.5倍的处罚权力上收县局审理委员会，稽查局无权决定，这样就使自由裁量权无法随意运用，大大约束了稽查人员的权力。
（三）推行“阳光税收”，实行公开办税。建立公平公正的税收环境，实行公平税负，一直是社会关注的热点。该局在全系统全面推行公开办税制度，将税收政策法规、岗位职责、办事程序、违章处罚、廉政纪律等涉税事宜，通过新闻媒体、国税网站、宣传橱窗、电子触摸屏和电子显示屏，向社会公开。同时在所有窗口设立意见箱，公布举报电话，主动接受社会各界监督。在全系统推行廉政反馈卡制度，让企业向纪检监察部门反馈税务干部廉政办税情况，定期邀请纳税人进行廉政监督培训，宣传税收政策法规、国税系统的廉政规定、监督举报的方法和途径。建立了特约监察员制度和明查暗访制度，全系统共聘请278名人大、政协和企业主担任特约监察员。坚持每季度一次深入窗口单位检查，到纳税人中征求意见、听取反映。这样就把税务干部的执法行为和廉政行为始终置于社会各界的监督之下。
二、执行制度，强化行政管理机制
以人、财、物为重点的行政管理权是容易出现腐败问题的关键部位和环节。丰县局通过严格执行人、财、物各项管理制度，切实规范管理，杜塞漏洞，有效地防止了腐败问题的发生。
（一）改革人事管理制度，引入公平竞争机制。用人问题群众最为敏感，如果用人不公、选人不当，就会挫伤广大干部的积极性。该局严格按照《党政领导干部选拔任用工作条例》的规定，坚持选拔任用干部的标准和条件，积极推行竞争上岗等制度，杜绝跑官要官行为。在县国税系统，无论是领导职务，还是非领导职务，只要提拔，就必须通过竞争上岗，必须经过民主推荐、群众测评、笔试、面试、组织考察、任前公示等多道程序，科学设置每一道程序的量化分值，进行逐轮淘汰，由一般干部代表统计得分，纪检监察部门全程监督，按照综合得分由高到低确定人选，真正把知情权、选择权、监督权交于群众。由于坚持“公开、公正、竞争、择优”的原则，严格按程序操作，使一批优秀年轻干部走上了领导岗位，干部职工对竞争结果普遍感到信服，形成了正确的用人导向，极大地激发了干部职工的进取意识。
第5篇：企业税务管理制度的建设范文
关键词:业务财税 银行 账户管理
一、业务财税在银行账户管理中的现状
(一)业务财税的管理没有明确的规定，需进一步细化
“没有规矩不能成方圆”，一个银行的发展离不开明确的管理制度。随着我国经济和文化的飞速发展，国民经济水平进一步提高，人民手中的钱也越来越多，这就需要更多的金融管理部门来管理和规划人们手中的钱，使人们具有安全感。业务财税在银行账户管理中没有明确的规定，只是指银行客户业务账号的财税管理，根据银行客户业务账号来收取所得税。而且银行对于银行客户中的不同业务账号的财税管理并没有明确的规定，不同的情况、不同的人应该对应不同的税收。银行账户分有不同的种类，例如基本存款账户、一般存款账户、临时账户、单位结算账户、个人账户等等，《中国人民银行关于改进个人支付结算服务的通知》（银发[2007]154号）文件简化了单位账户向个人账户转账的付款手续，使得很多单位利用漏洞将单位款项转入个人账户，使得偷税漏税、逃避债务等现象屡有发生，这就需要我们进一步细化业务财税的管理，使之具有明确的规定，避免偷税漏税现象的产生。
(二)账户的信息资料缺乏有效的核实和管理手段和方法
现代科技发展的同时，也有很多诈欺手段越来越高级，越来越难以让人察觉。很多人为了得到银行赞助，获得巨额的利益，不惜违法来伪造、编造证明材料来欺骗银行开立银行结算账户，或者伪造一些房产证书来向银行借取贷款，最后卷款而逃，这些行为都是违法的。我国在建国之后，大力发展经济，很多机构选择开始各类的银行，银行如雨后春笋般崛起，但是银行的发展并没有与其他机构联系起来，很多方面仍然受到一定程度的阻碍。很多银行大都是独立发展，没有与工商管理部门、税务部门、民政部门等核发证件的部门联网，使得银行不能准确核实开户人的申请证明材料的真实性、合规性，大多都是凭经验处理，使得银行的信贷风险增加，《银行商业法》中对贷款的条件、审查、发放等都做了明确的规定，却没有对申请人或企业的账户资料的真实性的检验和账户管理，使得银行的资金管理上面存在很多的漏洞，外在表现出来的资本充足率比实际的多。
(三)财税、账户的管理制度之间缺乏整体性、连续性、实效性
随着市场经济的日益繁荣，个人的信用账户、单位的经营账户也越来越多，单纯的纸质管理已不能满足人们日益增长的物质文化需求，银行应该建立系统的信息管理系统。银行对于业务财税的账户管理都缺乏系统的管理，对于同时以个人名义开启的所有个人活期账户都应该统一进行个人银行结算账户管理，使个人信息整体化，在任何情况下都能进行准确而快速的处理。银行对于银行账户的开立、变更和撤销没有系统的规定，导致很多时候出现串户的现象。为适应经济建设的需要，银行每年都会补充、修改、完善银行的账户管理制度，通过对一年的工作情况和客户管理情况，来改变银行管理制度中不合理的地方，但是这些补充往往都是零散的、不完整的，没有系统把握管理制度中的矛盾冲突，使得业务财税缺乏整体性、连续性、实效性。很多政策的改进都只是对于某一个情况，没有联系其它相关的类似案件，导致很多条款都只是片面的、不连续的，甚至缺乏实效性。
二、提高业务财税在银行账户管理中的运用的改进方法及其具体运用
(一)明确规定业务财税的管理制度，进一步细化管理规定
在业务财税的管理制度上，银行应坚持科学、合法、合规的原则，来进一步细化业务财税的管理制度。例如对于临时账户，由于其特殊性及其短暂性，在有效期内应该具有和一般用户相同的权利，但是其业务税收可以和一般账户有所区别。另外对于单位用户账户由于其收费管理、使用管理、交易时间限制较个人账户更为严格和复杂，较之个人账户应该缴纳更多的业务税收。很多单位都借法律漏洞故意办理个人用户来减少业务税收，银行应进一步加强在单位账户的真假性上的管理，加强单位账户的税收管理。按照总行规定对结算业务收取相关费用，无多收或少收现象，对于业务要做到及时查询查复功能，不能任意截留或挪用业务资金。明确账户的性质，避免财政资金多头开户，各级财政管理部门要精简、优化财政资金专户设置，要对现有专户进行清理整顿，逐步归并、撤销，确保专款专用，从根本上解决财政资金多头开户的现象，避免资金的随意化。细化并明确规定业务财税的相关要求，严禁出现偷税漏税和洗黑钱的违法行为，完善业务财税的管理规定和制度。对于相关人员的欺骗行为，银行应移交相关部门，由相关部门按规定按规定实施处罚，决不能因关系而纵容违法行为的产生，既减少了银行的法律风险，也打击了违法犯罪行为。
(二)建立系统的网上核查和管理体系
现代信息越来越发达，高科技产品也越来越多，网络科技也逐渐越来越流行，网络运用逐渐渗透到各个领域中。传统的管理系统已经不再适用于现在复杂多变的社会环境，现在人民关系越来越复杂，身份真假的判断也越来越扑朔迷离。单纯的纸质鉴别的工作效率也越来越低，这就需要我们银行建立系统的网上核查体系来鉴别账户申请人的证明材料的真假性。银行可以与相关信息部门建立一个完整的信息核实数据库，将个人的信息、单位的营业执照、税务登记证等情况联系在一起，便于核实相关申请人、申请单位的信息，既可以避免偷税漏税的现象发生，也可以降低银行的商业投资风险。管理是一个企业发展的关键，对于银行来说，也是一样的，如何有效的管理银行与客户之间的关系是银行发展的重中之重。客户的管理是以客户为中心，在与客户交易的同时，区分并选择客户，根据客户的需要来向客户推荐适当的业务。银行需建立一个完善的客户关系管理数据库系统，其中应包括客户信息、客户查询、客户业务、客户分类等等，这样对于客户的业务办理、业务税收都既清楚又明白，避免了逃税现象的产生，既便利了客户，也有利于银行的金融管理。
(三)完善财税、账户的管理制度，使之具有整体性、连续性、实效性
完善的管理制度是银行正常运行的根本，银行账户管理制度关系着我国市场经济秩序，是确保我国财政资金安全运行的重要途径。自改革开放以来，我国市场经济体制虽然有了很大的改善，但仍然存在着很多问题，财税、账户管理制度也出现了很多弊端，银行账户管理的不透明性、信息反馈的迟缓、截留财政资金、偷税漏税等现象时有发生，这都需要我们重点完善财税、账户的管理制度，进一步加强我国的财政安全。要加强账户管理制度，我们可以从以下方面着手：第一，加强对银行账户的动态监控，严格控制账户的开立、变更和撤销。对个人、企业、单位的账户开立进行严格审批和分门别类，避免企业随意开立、变更和撤销账户，对于多头开户或者自行开设没有经过财政审批的都应该拒拨资金。第二，建立完整细致的单位银行账户管理系统。清楚的掌握单位银行账户的具体情况，便于对资金的去向有一个系统的掌握。而且银行账户管理系统可以加强银行账户管理和日常财政之间的联系，提高了工作效益。同时便于国家财政部门的检验，一目了然。第三，加强内部控制制度的实施，并加强内部监控系统。银行内部要设立财政监管部门，定期对各部门的银行账户进行检查，避免银行内部人员与单位的违规行为。财务监管部门对所属单位各职能部门，定期检查财务预算执行情况，统筹解决执行中的问题，并与有关职能部门协作配合，开展经济活动分析与检讨会议，对发现的违规行为及时予以批评指正，对相关责任人员按规定进行处罚。负责所属单位的税务工作，与税务机关建立良好的税务关系，按照国家税务法规及时足额申报缴纳各项税费；做好税务筹划，合法降低税务成本，避免偷税漏税现象。
三、结束语
总而言之，在日趋激烈现代商业银行竞争环境中，业务财税对银行账户管理和如何实现银行价值最大化起着非常重大的作用，银行应加强业务财税的管理，加强与国家审计、纪检监察、人民银行等部门的定期联系和沟通。明确规定业务财税的管理制度、进一步细化管理规定，建立系统的网上核查和管理体系，完善财税、账户的管理制度，使之具有整体性、连续性、实效性等手段都能有效提高业务财税在银行账户管理中的运用。相关人员一定要加强在这一方面的探索与研究，提高银行的账户管理制度，维持稳定的金融秩序。
参考文献:
[1]关萤雪,赵岩松.加强银行账户管理问题略论[J];辽宁省社会主义学院学报;2010年01期
第6篇：企业税务管理制度的建设范文
关键词：税务风险 供电企业 农网改造
随着我国电力市场体制改革的不断深入，供电企业之间的竞争变得日趋激烈，税务风险越来越受到人们的关注。供电企业税务风险是企业面临的众多风险中的一种，这种风险对供电企业也会造成严重影响。要想实现供电企业的长远发展就必须要高度重视企业税务风险防范工作。
一、供电企业税负风险管理问题
当前供电企业税务管理过程中存在的主要问题表现为以下几点：
（一）风险管理意识淡薄，工作人员专业素养不够。当前供电企业员工普遍缺少税务风险管理意识，这种管理意识还非常淡薄。在实际工作过程中尤其是在网改项目施工过程中这一点表现的尤为明显。网改项目施工过程之前的合同签订阶段不严格审查合同，施工过程中又不能进行严格监督，施工之后验算又出现问题。一旦出现这种问题就会严重影响供电企业自身的经济效益。
此外工作人员本身也缺乏专业的税务知识，对于国家税务政策不是太了解。对于和税务有关的概念如固定资产需要征收增值税等都没有详细的了解，对各项规定不熟悉必然会产生问题。有些人对纳税法律法规虽然了解，但是却只知道理论，却不能够同实际相结合。理论与实践相脱节，必然会增加纳税风险。一旦风险爆发就会对供电企业造成严重影响。
（二）风险管控制度和财务管理不完善。风险管控制度不完善是当前表现较为典型的一个问题，当前供电企业还没有形成完善的风险控制管理制度，风险管理制度还存在着较多漏洞，该制度本身甚至难以发挥作用的。所谓控制企业税务风险最终也会变成一句空话。风险管控制度一点缺乏，企业员工的日常行为中就会埋下巨大隐患。电网改造项目施工过程中如果不能够按照规定来操作或者工作人员出现了误操作都会严重影响到施工成本以及企业税务。这一点是我们在实际工作中必须要引起注意的一点。要不断加强制度建设来预防上述问题的产生。只有这样才能够有效提升企业的经济效益。
风险管控制度不健全是一方面，财务管理制度的不健全最终也会导致企业产生税务风险。当前的财务管理制度没有创新，存在漏洞，从而方便了不法人员钻制度的空子。一旦被不法人员钻控制，供电企业财务信息将不能够正常产生及传递，网改项目施工过程中一旦出现这种状况，甚至会影响到工程的正常施工。财务信息的不健全，必然会导致管理人员在缴纳税款的时候出现问题，这主要是因为财务管理人员是依据财务信息来进行决策缴纳税款的，财务信息一旦出现问题就会严重影响到企业的经济效益，同时还会带来一定税务风险。
（三）外部市场环境的变化给企业税务带来的影响。供电企业税务风险的产生不仅仅是由于自身主观因素，在工作过程中还要受到外部市场环境变化的影响。当前我国供电企业外部市场环境还存在着较多的不规范的涉税问题。代开发票、不开、虚开发票就是其中的典型问题。严重情况下甚至会存在偷税、漏税等问题。一旦产生这些问题就会给供电企业带来极大威胁。因而供电企业在税务筹划过程中应该充分考虑外部市场环境的变化。在网改项目施工中外部市场环境的变化主要是各种材料以及其他成本产生变化。一旦产生这样的变化，工程项目造价，供电企业自身的经济效益将会受到影响。因而对于这些问题，我们应该有充分注意。
（四）供电企业财务工作人员自身素质问题。当前供电企业的财会人员自身素质还有待提高，一方面正如上文所述对国家税收政策法规不了解或者是与理论与实践相脱节，另一方面还存在着部分财务工作人员道德品质不高、态度不端正、工作不积极等问题。严重情况下甚至会出现部分财务工作人员勾结外部人员来出卖供电企业自身财务信息的严重状况。这些问题一旦产生就会严重影响到纳税工作的顺利开展。有些具有良好职业得到的工作人员虽然不会出现违规违纪问题，但是他们工作效率却极低，工作过程中心有余而力不足，这同样会带来潜在的税务风险。
二、加强供电企业税务风险管理的对策
在国家农网改造升级工程不断深入推进的背景下，供电企业本身面临的环境发生了深刻变化。今后供电企业只有加强税务风险管理才能够适应时展的要求。
（一）加强教育提升管理人员的税务风险防范意识。要想有效管理税务风险，首先就需要让员工了解到税务风险管理的迫切性，在平常工作过程中就要加强教育，要注重财务风险低的与经济防范。当前供电企业还存在着明知道有风险的账户没有认真清理的现象，其他应付款往来账等方面的问题尤为突出。在今后工作中，在今后网改项目施工过程中供电企业不仅要及时解决迫切需要解决的问题，同时更应该花更大的精力在处理重要的但不紧急事项上，这样做的主要目的就是为了防患于未然。在项目施工过程中供电企业应该加强同税务部门的沟通，要获得最新的税务信息，这样才能做到有的放矢，才能有目的地来防范税务风险。这是我们可以采取而且也必须要采取的措施。
（二）健全税务风险防范制度。在今后工作过程中为了有效防范风险，最根本的就是要加强制度建设，要建立完善的税务风险防范制度。项目在施工之前会签订各种合同，在签订合同的时候供电企业必须要高度注意，签约双方都是非常复杂的，如果不能够及时仔细地研读项目合同就极有可能使自己处于被动状态，严重情况下还会增加额外成本。为了有效避免这种情况的出现，在工作过程中就必须要加强项目合同管理。可以逐步落实合同归口管理、公章管理等制度。公章管理就是由专人来负责保管，使用及等级。归口管理就是对于重要合同需要上报项目经理和相关领导。要用台账方式来进行保管。为了保证合同有利于自己，在签订过程中还可以邀请企业法律顾问来参与到全过程中来。这样做能够避免法律盲点。竣工验收之后就要及时进行审计。以合同中的各指标来作为主要的审计依据。要对项目进行逐一分析，考核。
（三）注重外部环境，提升员工自身素质。在施工过程中要注重外部环境，市场环境一旦发生变化就需要及时作出调整。在平常工作过程中要逐步提升员工的自身素质。当前的员工自身素质还有待提高，要结合工程实际要求和特点来有针对性地提升员工自身素质。今后施工过程中要让员工参与到风险管理中，要税务风险管理的责任落实到每个人头上，这样做有助于提升企业自身的经济效益。
供电企业税务风险管理是一项重要工作，在实际工作过程中对于这项工作应该保持高度重视，本文重点分析了当前供电企业税务风险管理过程中存在的问题，而后分析了加强风险管理的措施。在今后工作过程中要进一步加强这方面的研究。
参考文献：
[1]胡红梅. 浅谈供电企业营销稽查服务风险防范与预警管理[J].城市建设理论研究. 2013（50）.
第7篇：企业税务管理制度的建设范文
监督管理机制不健全企业会计核算监督管理制度不健全，是影响会计核算工作功能发挥的重要影响因素。企业内部稽核制度、计量验收制度以及成本核算制度等不健全，导致企业会计核算信息失真，降低工作质量。同时，因为企业部分领导法制意识淡薄，凭借自身主管因素影响企业内会计工作，使用不正当手段故意使财务信息失真，便于自己逃税漏税。另外，部分执法部门有法不依，不能对企业内会计问题进行有效监督，为企业不合法行为提供了生存环境。
2加强企业会计核算规范化管理实施策略
2.1加强会计意识意识是指引工作的重要基础，想要加强企业会计核算规范化管理，最重要的就是要提升企业领导的会计意识。企业应该按照相关规定，结合企业实际发展状况设置会计机构，并配备相应专业会计人才，以此来保证企业会计核算工作的顺利进行。同时，企业应该制定相关会计人才管理制度，将以人为本管理理念贯彻到会计管理上，了解会计人员想法，并根据其想法和意见对企业发展规划进行调整。对于会计人员企业领导应该做到用人不疑，疑人不用，适当将权力下放给员工，给其工作提供最大程度的自由。如果受规模资金所限，会计机构建设存在困难，企业可以外聘兼职专业会计师，并对此种情况制定相应管理制度，在保证企业资料不外漏情况下，最大程度提升兼职人员专业技能和素质，提升企业会计核算质量。2.2建立健全会计管理制度为保证企业会计核算工作的顺利开展，首先要做的就是建立健全管理制度，为会计核算提供一个相对稳定的环境，保证工作能够畅通无阻的实行下去。在建立健全会计核算管理制度时，应该与企业发展现状以及目标规划进行结合，会计管理制度主要包括会计管理体系、财务处理程序制度、财务会计分析制度、内部牵制制度以及会计人员岗位责任制等，以此来规划会计核算环境，保证工作能够顺利进行[2]。2.3加强会计工作人员管理会计人员是实现会计核算工作质量提升的实施主体，是企业发展中重要组成部分，想要实现会计核算工作规范化管理，应该加强对会计工作人员的培养，使其专业能力不断得到提升。首先，企业应该加强对会计人员的考核制度，在招聘时应该加强对应聘者条件的管理，选择具有真才实干的专业人才；在入职后加强对工作质量的考核，以此来促进其不断前进，进而可以保证工作质量。其次，加强对会计人员的培训，根据企业实际情况选择培训方式，使其可以加强对专业知识的更新、掌握。通过会计电算化软件的使用培训，使其掌握各种新兴纳税申报以及会计处理方式。通过各种培训不但可以提升会计人员专业能力，而且加强其适应能力、接受能力，在科学技术日新月异的今天更好的适应企业发展。最后，企业应该建立相应的激励机制，对专业能力突出、工作质量高的员工进行精神和物质的嘉奖，并通过前进带动集体的方式，提升会计整体工作质量。2.4建立会计监督体制就我国企业发展现状来看，很多企业在发展过程中会计工作都会存在或大或小的问题，想要实现会计核算规范化管理，如果只是靠企业来自制显然是不够的，这就需要会计管理机构的存在，通过对企业会计、税务等相关财务进行监督管理，在发现不规范行为时给予指正，帮助企业实现会计核算规范化管理。同时，企业在发展过程中税务存在问题，但是因为部分原因，税务部门很难发现问题，无法对企业存在的违法违规行为进行取证惩罚。针对这一点，就需要外部监督机构应该适当的将财政与税务部门有效联合，消除企业会计工作存在的死角，让违法违规现象无所遁形，促进企业更有效实现会计核算规范化管理。
3结束语
第8篇：企业税务管理制度的建设范文
一、电力企业税务管理面临的挑战
（一）税务管理观念较为滞后
税务管理工作对企业发展而言意味着对税务方面的规划与总结，有利于企业由税务管理过程所得数据分析当前情况、未来发展。但随着时代与技术的不断发展，传统过程中的管理工作已经不能适应当前时代，尤其是税务管理过程中的观念问题。就目前情况展开分析，现有的固有观念已经不能应对时展，对于当下乃至未来而言存在一定的影响。结合电力体制的实际情况展开分析与研究，能够发现，随着我国电力企业的逐渐发展，电力体制于近年来得到较大程度提升，但这也导致变动出现，需要相关企业对电力企业的管理制度实现改革与创新，使工作与社会发展形势相呼应，进而需要管理制度方面作出变化。以此为例，结合至实际便是电力企业需要于税务管理过程中更新理念，进而以管理观念的更新、优化实现税务模式、方法等相关内容的更新换代，适应时展。就这一内容而言，若无法实现观念更新，观念较为滞后，便会出现问题，对电力企业发展造成影响。因此，还需切实明确现状，进而基于实际管理工作的观念更新，从管理意识提升角度实现税务统筹、规划工作的展开，进而使电力企业税务管理获得新的发展。
（二）管理风险因素较多
财务工作中，风险控制一直以来都是较为重要的部分，电力企业税务管理属于财务工作中的一部分，自然亦不例外。立足税务管理视角而言，由于需要对风险进行控制，业务活动方面便需要完善与优化，而这便为电力企业现阶段所面临的主要挑战之一。结合实际展开分析，目前电力企业税务管理过程中需要面对的管理风险因素主要存在于三方面。第一，运营收入方面。电力企业虽然能够依据不同的应税收入确认区分不同税率的增值税以及印花税等其他税种，但实际过程中购入原材料产生进项税方面仍然存在一定的问题，并且需要注意的内容在于临时费用的获取方面。这一过程中相关单位并未确定较为统一的标准，而这便会使工作存在问题，导致企业实操过程中存在风险，影响税务管理工作。第二，电力企业产权重组业务方面。就电力企业的产权重组业务角度展开分析，电力企业在重组过程中主要以子公司转资作为资产划转方式的主要方向，虽然此类工作能够快速帮助相关工作落实并开展，但此类工作在税务部门的规划落实方面并未实现认同，导致相关工作的支出很难在资产划转方式方面实现支出金额于纳税前扣除，出现涉税风险，导致税务问题作为潜在风险影响工作。第三，资产接收方面。就资产接收方面而言，虽然我国对电力企业接收资产的纳税情况有着一定政策，但政策在使用过程中是否合理，即合理范畴的划定，还需进一步规划。
（三）税务管理人员的专业素养有待提高
结合电力企业税务管理人员的实际情况展开分析，职工需要全面了解电力企业各项业务的实际情况，并以此实现税务方面的账目处理，实现工作。近年来，随着相关业务的逐渐增加，业务种类复杂、形式多样的问题已经对实际工作造成一定影响，需要员工不断熟悉以应对问题，以此实现税务管理工作的有效开展。除此以外，由于一些电力企业成立较早，在税务管理部门的建设上存在机制问题，员工根据工作机制展开工作时明显无法应对工作需求，而这便需要管理人员在综合素养方面有所提升，以此应对问题。就此类内容展开分析，可发现问题主要在于机制，即当前财务管理制度的建设方面，并以此实现发展的同时增强、优化工作质量，基于健全现行财务管理制度的方式实现提升与发展。另外，对现有税务管理人员的培训工作也是导致专业素养面临挑战的关键问题。为强化员工素养，企业一般均以展开培训的方式实现提升，但如何实现提升、如何切实保障培训具有效果，还需结合实际实现有效且具备实际方向的提升，进而实现培训目的，以此面对挑战，促进企业发展。
二、电力企业税务管理改进措施
（一）强化管理意识
风险是电力企业在践行税务管理过程中不可避免的问题，为降低发生风险的概率，电力企业有必要针对税务管理理念进行强化，以此提高税务管理质量和效率。从上述内容分析可以看出，在企业税务管理过程中，税收管理属于重中之重，因此，电力企业应不断提高对税收管理的重视程度，将税收管理贯彻于实质。加强对于税收的宣传和推广，使税收管理能够持续处于平稳状态，以更具规范化和科学化的管理模式开展税收工作。职工是践行税收管理工作的主要人员，应从职工方面入手，强化职工管理意识，促进职工之间的沟通，保障每位职工都能在相互协调和配合下合理完成税收工作。此外，还需加强财务管理与其他部门之间的联系，建立各部门和职工人员的沟通桥梁，融合企业运营和税收管理工作，根据企业发展特点细化管理措施，以增强企业整体管理意识的方式，实现对企业税务管理的优化，为电力企业未来发展奠定基础。
（二）细化税务风险评估
税务管理涉及内容较多，包括征收、税收统计以及会计等，都属于管理工作中的环节。而优化管理工作环节，强化管理水平和效率也是提高电力企业竞争水平的重要举措。从当前电力企业税务管理具体情况来看，管理工作逐步细化，所面临的挑战也逐渐增加，一定程度上阻碍税务管理工作的落实。基于税务管理风险特点，有必要结合电力企业发展情况开展风险评估工作。首先，针对税务风险建立风险管理部门，为保证税务风险得到合理控制，可分配专职人员对风险管理具体情况进行有效监督，以此保障管理质量。除此之外，还需基于企业在不同时代下的具体发展需求，根据国家下发的相关规定对企业内部实施的税务管理体系进行完善和优化，在落实税务管理工作期间，对各类涉税行为进行全面反馈，真正做到纳税及时，管理有效。风险管理是税务管理中较为关键的环节，因此，在深化税务管理工作过程中，风险管理部门相关人员还需根据工作任务和职位性质不断提高自身专业素养，充分明确自身在风险管理过程中需要承担的责任，以此促进风险管理工作的优化，减少因相关人员出现违规违纪行为，影响风险管理工作的切实开展。税务风险不可避免，但在发生时可采用符合电力企业发展特点的管理措施，减少风险带来的损失，尽可能保障损失在企业能够承受范围内。另外，统筹预算工作也是风险管理中的主要内容，实际过程中，有必要针对该项工作进行充分落实，为考察统筹预算工作的准确性，可实施定期自查的监督模式，对涉税活动可能出现的问题进行风险识别，基于问题产生原因制定优化措施，以此促进风险管理工作的高质量开展。其次，利用信息技术实现税务风险管理信息化发展。信息技术的出现为电力企业税务风险提供多样化管理渠道，企业可根据管理工作实际需求引进相应系统，对税务数据信息进行全盘收集，以此达到对税务管理工作模式上的优化。虽然信息系统能够有效提高税务管理工作的准确性，但在系统应用过程中还需定期根据国家相关规定，对系统进行全面升级，确保系统内部足以涵盖涉税活动各个环节，以此促进税务管理全面性的提高。光是开展风险管理信息化模式远远不够，风险管理软件的操作水平也会直接影响风险管理工作的开展，因此，有必要提高相关人员在技术上的操作熟练度，避免因操作熟练度不足影响风险管理工作的开展。最后，确立专项风险管理制度。为使涉税行为得到有效监督，可建立专项机构，明确专项风险制度，达到对税务管理的实时追踪。此外，各部门之间需定期商讨风险防范措施，在不同时期下，企业发展需求以及税务管理情况会出现明显改变。因此，构建全面型风险管理制度，制定行之有效的风险管理措施，是推动电力企业税务管理良性发展的重要基础。
（三）提高财务管理能力
在电力企业开展税务管理工作过程中，财务部门承担主要职责，也是开展管理工作的重要保障。为达到对财务管理的有效管控，有必要提高财务部门人员的综合素质和管理能力，使每位员工的综合实力能够符合税务管理相关要求。实际过程中，可针对相关人员定期开展培训，提高部门人员对工作的重视度，明确部门人员职责，使每位员工的综合素养都能在合理培训过程中得到稳步提升。就目前电力企业财务部门面临的挑战而言，部门人员长期处于同一种工作模式下，难免会产生侥幸心理，税务风险防控意识也会逐步降低。针对于此，电力企业应加大税务管理宣传，强化员工风险意识，突出风险管理和防控在税务管理中的重要性，明确每位员工在财务部门中的价值，以此促进税务管理工作的全面落实，促进企业持续稳定发展。为深化培训工作，保障每位财务部门人员综合能力实现阶段性提高，培训工作需以分层、分批的方式开展，因每位员工工作能力不同，统一化的培训方式并不适用于员工发展，分层和分批培训的方式能够有针对性地弥补员工工作中存在的不足，也可基于员工现有工作水平进行有效强化。同时，还可定期开展培训交流讲座，引导员工互相分享自己的工作经验，以达到丰富财务部门员工知识储备的目的，保障财务部门各项工作都能落到实处。为激发员工管理动力，使每位员工都能积极投身到培训活动中，在培训结束后还可以考核的方式检验员工培训成果，以此激励员工更积极地参与培训和未来工作。
（四）完善纳税筹划
第9篇：企业税务管理制度的建设范文
关键词：内部控制；企业税务风险；防范
随着市场竞争的日趋激烈，企业的不稳定性进一步增加，诸如经营风险、财务风险以及税务风险等均是企业在日常经营活动中不可避免的。而因为市场经济的日益复杂化和政府相继出台的税务政策，企业也将会受到税务风险的影响而增加很大的不确定性。鉴于此，企业就必须要将企业内部管理制度结合起来，在税务风险的防范上做进一步加强，促进企业防御风险能力的提高，从而在动荡的市场经济中占据一席之地。
一、企业税务风险产生的原因分析
（一）企业的经营行为不规范导致税务风险
由于诸多税收政策并未在企业中得到较好的贯彻落实，因而到最后企业不是承担了不应承担的税款，就是错误地根据以往的步骤进行操作，错误的认为不应该交税，殊不知其行为已经是漏税。比如，税法规定：“不论是折扣或折让均要开具发票，这样方可使应税收入减少。”但一些企业却做出了与规定相反的制规章条例，且又根据扣减后的金额对税金予以计算，由此便导致了税务风险的发生。如地产公司拿地，仅仅只对土地出让金进行考虑，而将过户时的契税、印花税以及开发过程中每年缴纳的土地使用税忽略掉，这样便加大了开发成本，让资金吃紧，进而只能通过推迟纳税等模式来让资金压力有所缓解。
（二）纳锐经办人的业务水平不高
如果企业纳税经办人的业务水平偏低，势必会增加企业税务风险的严重性。首先，目前我国各大院校和社会培训机构均在大量培训会计人才，而这样的大批量教育所导致的直接后果便是忽略了让会计人员学习税务知识，进而使会计人员无法较好的胜任会计工作。其次，自由散漫的工作态度在会计人员中较为普遍，且缺乏较高的职业道德素养，因而各类失误在纳税环节频繁发生，致使企业自身的经济利益受损。比如，企业销售可给予客户相应的价格优惠虽是我国税法所允许的，但却需要将具体金额开具在同一张发票上，这样具体交税额方可与实际收款额相一致。最后，纳税经办人员没有深入的学习企业财务会计制度，因而违规操作就大大提高了企业税务风险。
（三）企业财务行为不科学
站在客观角度上来说，中国目前的大多数企业在财务管理方面均普遍存在违反税法条文的情况。企业虽然制定有财务管理制度，但却缺乏科学性，进而让诸多企业都需要借助津贴、交通补贴，并假借报销为名，用发票充数，以达到偷税漏税的目的。在这一情况下，企业就需要采取科学的措施，以免发生代扣代缴的现象，将税务风险的发生率降到最低。（四）不恰当的纳税筹划行为如果企业想节约税款，就必须保证纳税筹划的合理性、科学性，但相应的也会出现一些风险。特别是一些企业税务管理者对人脉过于相信，进而使得其把企业纳税筹划作为重点工作来做。再加上一些主观因素对其的影响，因而企业就会忽略存在的税务风险，进而造成税务筹划出现不科学、不合理的情况，自然也就让不良结果发生。
二、防范企业税务风险的具体措施
（一）对信息沟通的有效性进行加强
合理、有效的价值流转仅为企业维持正常经营的其中一项条件，除此之外，还需具备准确且真实的信息流转[2]。企业在运作过程中蕴含的信息与数据非常多，而其中的一种就是税务管理信息。但就站在信息自身角度而言，若要将信息的价值展现出来就必须进行不断的沟通流转。鉴于此，企业在对税务信息加强管理的过程中，应将企业内部信息流转的途径和方式纳入考虑范围，如此方可做到科学有效的运用。且为了使企业自身的税务风险管理系统更加完善，就需在刚制定相关制度时将基础税务信息流转管理系统建立起来，但必须保证系统的完善性。通过在第一时间对这一系统进行创新，便于企业对税务信息的变化和发展有一及时的了解，进而对相关税务政策动态和发展有一详细掌握，使企业内部控制制度得到保障，让税务风险相关防范措施均与规定的标准相符。除此之外，企业也应该多与税务部门展开交流合作，如此可使企业相关业务的税务风险大大降低，更好的完善内部控制制度，将企业内部管理水平带上一个更高的层次。
（二）加强企业税务风险评估和内部风险控制
对企业来说，诸如内部控制体系的建设、税务处理工作的落实以及决策的制定等都是最基础且常见的事情。但这就是在这些常见的工作中，既要看到其中隐藏的经济收益高低，还要将风险的大小控制好。首先，要把风险评估与预测工作做好，对可能发生的税务风险事件有一充分认识，在风险意识的指导下稳步开展，以免急于求成而掉以轻心。其次，要对参与该项目的企业会计工作人员的能力问题引起重视，这些人员在具备专业的风险预警理论知识的同时，还要在处理风险问题的上能够做到娴熟自如。特别是在工作中要抱有谦虚谨慎的态度，不定期对企业内部的会计信息展开核查，避免出现误差或疏漏的情况出现。当然，企业还应结合自身实际情况，建立一套科学的用以评估税务风险与控制内部风险的制度，以提高企业税务处理工作效率为目标，进而实现企业经济效益的最大化。
（三）不断完善企业的内控制度
内部控制管理制度对企业来说非常重要，若其不够完善，相应的就会增加企业的税务风险，不仅会让企业自身的经济利益受损，同时也会影响到企业的社会地位。一些企业特别是上市企业，若存在偷税漏税问题，且情节严重的，还需承担相应的刑事责任。所谓内部控制环境，即是企业在进行自身管理时所采取的控制、管理方式以及认知，而这其中就包括企业内部管理制度和人员规划。而建立健全税务风险管理的制度，进一步规范税务管理的行为不失为企业提高自身抵御税务风险能力的一个有效途径。立足于此，还要在税务风险管理体制内加入进经董事会统一决定的企业战略规划与经营计划，将其作为企业风险管理的重要内容。企业如果要想有效防范税务风险，就要多与税务部门及相关税务顾问进行合作，加强沟通交流，针对企业重大税务问题与税务风险管理，采取及时恰当的方式对其予以审核确认。另外，如果要让企业更好的抵抗税务风险，就要将企业的主观能力充分发挥出来，对内部控制管理制度做不断完善加强，对管理行为进行优化，进而引导企业的税务管理。
（四）对相关工作人员的专业知识进行加强
企业只有重点提升纳税人员的综合整体素质，对人员的专业知识加强培训，才能从根本上解决相关税务人员自身素质较低的问题。对企业的相关管理部门而言，应重视培训与学习活动开展，且开展次数也要尽量多一些，以使财务人员的税务专业知识在这些活动中能够得到进一步增强，促进纳税人员整体综合业务知识水平的提高，让其更加全面的了解税法，如此方可提高纳税经办人员的素质，使涉税风险问题得到有效规避。
（五）建立监督体制，财务部门增加监管
在现代企业内部，审计监督机制的建立是不可缺少的一个步骤，同时也要成立相应的监察部门与审计业务部门。如此，在企业制定与执行经营策略时，就要充分考虑到涉及经营收入以外的税务问题。比如，为了对经营税务风险予以有效规避，可采取对外招聘法律顾问的方式，以让企业税务工作的正常开展不受影响。又或者，可就相关问题向经验丰富的税务顾问请教，让其在企业财务部门担当重要角色。比如，在企业面临特大或重大经营策略时，企业的内部财务部门就应及时询问相关法律中介机构，进而知晓该如何正确处置。
