企业税务风险管理研究精选(九篇)

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第1篇：企业税务风险管理研究范文

一般当企业参与市场经济，由于税收政策的相关限制，那么企业在经营过程中就会出现漏税的可能性，从而严重影响企业的规范性活动，导致企业会在利益上的损失。实际上，税务风险也具有一定的不可避免性，这一般是由于外在与内在两方面原因。外在的则是由于政治因素，同时税务风险的不稳定造成，由于国家的政策不是一次性颁布，在涉及面上还存在缺陷，对于新型的盈利项目没有具体规定，而且国家还不时会有宏观调控，这就使得企业在税收上没有完全的自主，也就具有不定向性；另一方面则是企业内部的原因，这是由于企业在自身的不断发展中，由于企业自身利益突出，企业自身的领导者会自主判断企业现状，从而有可能漏税。

2税务风险管理

对于企业的税务风险管理，就目前来讲，我们没有一套固定的方法能够使企业能够完全避开税务风险这个麻烦，所以，我们首先要从自身做起，提高税务意识，自觉完成企业应该缴纳的税务，清晰完整地做好企业的账务。税务是一项强制义务，作为在中国大环境下生存的企业，不能祈求对于税务的逃避，而是要自觉完成自己分内的事。提高认识是我企业需要做好的第一步。除了意识上的提高，一般企业需要有专门的人员进行公司自己的账务管理，认真做好公司所有的账务，并按时缴纳税款。所有的税务操作要在现存的法律规定下进行，同时在日常的经营活动中也要时刻考虑税务是否合法；那么总结起来所有需要按照法律进行的事物包括税务计划、日常活动、会计处理、税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理、资料准备等，要将所有与税务相关的活动策划都按照法律条文进行。事实上，即是企业将所有日常活动都按照法律条文进行，由于实际情况的多变与不可预测性，企业依然免不了会有偷税漏税的情况。那么，对于不可避免的税务问题，企业就必须形成自己独立的判断意识。事实上，对于税务带来的变故不一定对企业有完全的坏影响，企业需要思考税务问题同时对自己带来的有利点。所以企业在正常发展是要客观思考每一件突发事件，应该吸取经验就不应该犯第二次错误；有时候不经意的税务问题也许会提高自身企业的知名度，而最终结果的好坏就完全取决于企业在所处环境的应变以及相应的措施。

3税务风险管理成本分析

税务风险管理成本也像企业必须支付的税收一样，也是企业必须指出的一部分。实际上，管理成本的提高可以降低企业不必要的损失，一般来讲，管理成本包括规避风险和制定风险防治措施所耗费的支出形式，以及在企业遭遇风险所用来弥补风险的支出额。对于税务风险管理，一般都有以下几个方面的支出。

3.1风险预防支出。在实际中，企业为了避免遭遇不经意的税务损失，所以支出一本分资金用以降低或减小税务风险。进行这一环节需要对企业的管理控制环节进行资金整合，在增加放线管理与风险监测的基础上，投入一定的风险防治资本，从而对税务风险的具体执行进行研究。另一方面，由于企业在经营过程中会出现错误抉择，从而造成不必要的经济损失，这是由企业在对于未来情况不了解时作出的错误投资造成的。所以整个就需要企业提高一定的资金进行市场分析，同时对已经损失的部分作出相应的补偿。那么出现这些原因都是因为企业缺少对于当前市场与政策的了解，一些企业在制定关于公司的未来发展方向与经营策略时缺乏必要的信息，从而使企业的步伐路线出现了现实状况不统一的情况，这就使得企业在不断地发展中出现越来越多的不定性损失，那么，此时企业就需要进行必要的支出用于信息的收集、财务的整理，从而避免造成未来越来越多的损失。

3.2风险纠正支出。那么在上文中提到对于未来企业风险的预判，当通过一定支出寻找到风险来源时，对于风险的处理，企业还必须通过额外的支出来处理风险。一般地，财务部门通过税务风险预测以及风险评估等手段检测存在的风险，然后在检测出来以后再进行风险处理。在这一程序中，就需要相关人员全面的评估措施，并进行及时的风险处理工作。所以在平时的财务预算上就需要考虑各方面因素，结合实际情况与当下政策进行切实分析，作出较为现实的预判。而且再进行风险的处理工作后，还需要追加对于风险的二次可能性的处理措施，从而避免可能的二次损失。

3.3风险直接导致成本输出。在企业遭遇风险后，风险必定对企业造成不同程度的损失，那么在几波损失风波后，直接造成了企业的成本输出。这是一个必定的连环效应，由于企业的税务问题带来的企业的声誉、综合评估、体系的整合度的不良性，造成了从企业内部一直延伸到企业的直接盈利，那么当盈利不再成为收入来源时，企业自身的必要消耗也就成了风险带来的必要支出的一部分；除此之外，由于风险造成了对于企业各方面的影响，所以在风险的挽救上，为了使企业自身不在一次波折中埋没，企业必须通过一定的成本输出来完成各方面对自身造成的影响。

4决策分析

企业自身遭受税务问题具有一定的不可避免性，所以，企业应该正视税务问题，在遭受税务问题之前做好防范措施，对自身进行综合分析，及时处理好可能出问题的部分对于企业的涉税支出部分进行准确核算。那么一般采用到两种手段。企业之所以出现税务问题，一方面是由于不断变化的市场环境以及国家对于市场环境的控制，另一方面则是企业自身不正确的经营理念。所以，在对于税务风险管理控制，要从这两方面分别进行，一方面企业需要及时收集当前的市场状况信息以及对于未来市场走向的判断，另一方面则是严格律己，尽量在法律的范围里进行自身的正常发展。同时，企业需要进行自身的利益调节，防止未来由于企业利益与铤而走险进行偷税漏税的行为。

第2篇：企业税务风险管理研究范文

一、建筑企业税务风险的控制方式

对于建筑企业来说，其进行税务风险管理的侧重点应该放到对企业税务风险的预测层面，依据科学的分析，对于企业可能遭受的税务风险进行合理预测，进行提早预防，为企业减少税务风险带来的负面影响提供重要支撑。但是，企业也不能仅仅依赖于对于税务风险的风险评估而忽略了税务风险发生时以及税务风险产生之后的处理策略的提出，这样会对企业的发展带来不容忽视的阻碍作用。因此，税务风险管理部门应该对于企业的税务风险进行合理预测，并从事先、事中和事后三个维度制定出相应的解决策略，以实现对税务风险的最优解决。

1.事先控制

税务风险的事先控制是进行税务风险管理的重要步骤，有利于企业在风险发生前提早预知到风险的到来以及风险的运行方式，以便于企业制定相应风险解决策略，避免税务风险带来的更大的负面影响。比如，对于建筑企业来说，在进行项目的招标过程中，应该尽可能详尽与该项目有关的相关税务状况，为企业的税务风险预测提供重要参考，协助企业进行税务风险事先控制。

2.事中控制

在发生税务风险后，对税务风险进行相关解决策略的过程被称为事中控制，这时，企业已经遭受到税务风险给企业带来的发展上面的影响，也已经知晓了税务风险的大致运行方式，因此也使得企业的税务风险解决策略的提出更为目标化。比如，建筑企业的库存常常会有材料暂估款，其发票的开发不会很及时，往往会延后一段时间，因此，企业应该对于这种问题及时进行解决，且要分析其形成的原因，尽量减少对企业造成不利影响。

3.事后控制

对于税务风险的事后控制往往具备一定的被动色彩，因为税务风险已经对企业的发展产生了影响，并且已经难以在事中进行风险修复，只能在事后进行风险补救，进而进行经验总结，避免之后遭受到此类税务风险的影响。比如，建筑企业中存在的虚开发票的现象，对于其进行的风险管理则属于事后控制。

二、建筑施工企业税务风险的控制措施

对于建筑企业来说，纳税行为不符合国家有关规定，出现不纳税或者少纳税的状况，进而需要为此承担包括补纳税、交罚金、刑罚处罚和声誉形象受损等风险，这边是企业面临的税务风险。企业在面临如此税务风险时，可以基于企业发展的需求选择适当的风险处理形式，其中主要包括规避、降低、分担和承受风险四种方式。

1.风险规避

风险规避策略，是在建筑企业遭遇税务风险时，无法承担税务风险对企业带来的巨大负面影响，因此，可以通过停止可能产生此税务风险的项目的形式来阻隔由此带来的税务风险。比如，一些建筑企业想要选择与相关性较强的企业进行企业重组，不仅可以为企业的各项业务的发展带来便利，还会减轻双方企业的税收担负情况。但是，此做法可能会招致税务机关对于企业进行反避税的相关调查，对于企业的发展会带来不利的影响。所以，为了避免出现此种现象的发生，企业可以选择放弃此项目的实施运行，以规避可能会出现的税务风险。

2.风险降低

风险降低策略也是建筑企业在面临税务风险时常常采用的风险处理方式。对于企业来说，在已经遭受税务风险之后，只能通过降低风险带来的负面影响来保证企业各项业务的顺利运行。企业将税务风险降低，降低到在本企业的承受范围内，这也是企业根据自身当前的发展状况以及风险的具体情况而选取的最优解决策略。比如，为了规避增值税，建筑企业会将之前的包料工程修改为不包料。

3.风险分担

风险承担是建筑企业借助与之有业务往来的企业的力量，通过将业务分包给多个企业、提供劳动力的形式，来使企业的税务风险控制在企业可承受的范围之内的风险处理策略。比如，建筑企业在进行建筑业务过程中，会有自主招工和派遣工人两种遣员形式，但是自主招工的方式会实行代扣个人所得税，因此，为了规避这种状况的发生，建筑企业多会选择进行企业派遣工人的形式。

4.风险承受

风险承受是在建筑企业对企业承担税务风险的能力进行准确评估，对于税务风险状况了解详细之后，认为本企业可以对本次税务风险进行承担，因而不准备采取风险规避和风险降低等策略的风险管理方式。比如，税务机关对于建筑公司的低值易耗品的划分可能会存在不承认其划分方式的现象，但是企业不会讲这种税务风险看得过重，因为企业能够承受此类的税务风险，风险对于企业的发展不会产生重大影响。

三、建筑施工企业的税务风险管理制度

1.划分岗位权责，建立健全施工企业的税务风险管理框架

对于建筑企业的税务风险管理部门来说，应该积极做好岗位分则工作，并制定企业税务风险管理的实施框架，以便于风险管理部门在进行风险管理过程中有据可依，并且实施了岗位分则可以有效进行工作问责，保证税务风险管理事务的高效有序运行。

2.对建筑施工单位的纳税风险进行评估，建立健全机制和方法

企业应该对本企业可能遭受的税务风险进行科学合理的详尽性评估预测，尽可能在风险产生之前就已经掌握了风险产生的原因、产生的激发因素，进而为税务风险提供相应的解决策略，保证风险管理能够实现效果最佳化。

3.建立建筑施工企业税务风险管理的信息与沟通制度

对于企业的税务风险管理部门来说，必须掌握了公司各部门与税务有关的真实材料和数据，才能够知晓企业当前的实际发展水平，也才能够对税务风险进行准确预测，因此，企业必须打通企业内各部门间与税务风险管理部门间的信息沟通渠道，保证税务信息的传达能够实现及时性、有效性和真实性。

四、结语

第3篇：企业税务风险管理研究范文

文章编号：1004-4914（2015）06-104-02

企业的税务风险是在企业履行税务责任之前出现的，对于企业的税务风险进行预先掌握，了解企业税务风险的预先性特征都可以有效降低企业的税务风险成本。所以企业在财务管理中有效的管理税务风险成本，了解税务风险产生的环节和原因并有效避免税务风险成本的增加是企业拥有良好效益的重要保障。文章对税务风险作出大体的概述，主要从税务风险的概念、形成原因、风险特征、风险管理认识方面来整体把握企业的税务风险，分析我国企业在税务风险管理中存在的问题，提出了相应的对策。

一、企业税务风险概述

1.企业税务风险的概念界定。我国的税务风险研究起步较晚，因此还没有一个完整意义上的界定概念。著名的澳大利亚经济学者Michael Carmody，对税务风险进行了较好的概述，指出税务风险具有不确定性、必然性等特征，相关适用的税务机关或者相关税法的在解释方面的一些变化，以及相关会计的记账标准变化和公司监管管理要求的变化等。这些都可能导致企业的税务风险增加。具体的企业税务风险的概念是指企业的涉税行为因为不能正确、及时、有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益遭受重大损失的现象。企业的税务风险主要包括两个方面的内容：一是相关企业的纳税行为不符合有关的税收法律和法规的规定，具体指企业应该纳税而没纳税或者少纳税而必须要补税、罚款、缴纳滞纳金的行为，这样会导致企业遭受一定的刑事处罚并且影响企业的名誉，从长远来看更加加大了企业的风险成本。二是企业的一些经营行为适用税法的不准确，具体是指企业没有用好国家在税收管理上的优惠政策而多缴纳了不必要的税款，加重了企业的税务成本。

2.企业税务风险形成的原因。国际上有许多对企业税务风险形成的原因研究项目，大多数都是运用分类方法作为企业税务风险研究的依据而展开的，举例来看，在2009年尹淑平和杨默如两人指出企业的税务风险形成的原因主要有两个方面的内容：一是指企业税务风险形成的外部原因，这一部分与国家的税收政策和税务部门的工作实施有直接现实的联系，具体是指因为国家税收政策不完善以及税务部门工作效率低且不能运用相关政策和法律对企业税收作出合理规范和调整的时候，这时就会造成企业的税务风险，从而增加企业的税务成本。二是指企业的税务风险形成的内部原因，具体是指企业对税务风险的防范意识不强或者企业对税务风险防范的专业性不强，缺乏相关税务风险防范的体制机制等，这些都从一定程度上增加了企业的税务负担。总的来说企业的税务风险形成的原因是由多方面的因素造成的，国家税收政策的不良运用和征管；企业缺乏相关的专业防范意识和防范机制不健全；税务机关与纳税人的沟通缺乏等都可能会导致企业的税务风险。

3.税务风险的主要特点。总的来看，企业的税务风险具有三个方面的主要特征：一是具有主观性特征，主要是指纳税人和税务部门都存在着主观性，对税收业务存在不同的认识。同时不同的税务机构对不同的税务政策也存在着理解不同的主观性特征。这都会因为纳税人和征税人缺乏沟通无法形成统一见解而增加企业的税务风险。二是具有必然性的特征，是指企业进行生产的最终目的是取得税后净利润的最大值，这从客观上与我国税收的强制性形成矛盾，企业为了追求税务风险的最小成本而造成与税务部门的信息不对称。致使企业难以有效地规避税务风险，给企业的财务管理带来潜在的持续性影响。三是具有预先性的特征，主要是指，企业在进行财务管理时或者税务信息核对时就已经知道税务风险已经存在企业应该实际缴纳的各项税务费用之前的一些相关行为中。也就是说企业的税务风险是在企业需要履行的责任之前产生的。因此企业的税务风险具有预先性特征。

二、企业所面临的税务风险分析

1.企业纳税人员素质偏低。国家对税收采取强制性措施，是因为税收是增加国家财政收入的重要手段，国家税收的前提是“取之于民，用之于民”，良好的财政政策可以促进国家的各项事业有序发展，而企业税务则是国家税收的重要来源。但现今却存在着一些企业对税收认识不足，税务人员素质偏低的现象，主要是指一些纳税人员虽然有的并没有偷税漏税的心理导向，却因为对国家相关的法律法规认识不足和把握不准确或者主观上没有按照相关法律法规去运行而导致企业偷税漏税的行为产生，最终可能导致企业面临刑事惩罚的危险，从而潜在地增加了企业的税务风险成本。另一种是企业的纳税人为了个人利益降低税务成本，而从心理上就存在偷税漏税的想法并且善于钻法律的漏洞，存在侥幸心理，最终产生偷税漏税的行为。

2.对税务风险的应对重视不足。对企业税务风险的应对主要可以从两个方面进行分析，一方面是企业自身存在问题，没有一个健全的税务管理制约机制，导致税务风险发生时，不能够及时地进行补救以最大限度地减少企业的税务风险成本。另一个方面是指税务机关对企业的税收管理重视不足的现象，现今这一现象的产生主要是对于中小型的企业而言，其税收贡献较小，不能像大企业那样受到多方的制约和监督，并且对中小型企业的税务控制需要各区、县的税务机关投入大量的人力和物力以及精力和时间，导致一些区、县的税务机关对企业的税收控制力度不强。现今在区、县税务机关普遍存在着抓住大的税源可以明显见成效，而抓中小型企业的小税费时费力从而监管不到位的现象。

3.企业缺乏健全的税务管理机制。可以有效减少企业税务风险成本的措施就是在企业的内部管理中加强对税务管理的有效控制。现在的一些中小型企业普遍没有建立起有针对性的税务风险管理机制，并且缺乏专业的税务管理人员，导致企业不能从源头上对税务风险进行有效的控制。另一个明显的缺陷就是由于企业缺乏健全的管理机制容易导致企业对税收情报的收集不全的现象，税收的信息情报可以有效展示国家在税收方面的相关税收政策，如果企业不能进行及时掌握则很容易造成企业的相关财务管理人员不能有效地将国家政策与税务管理进行挂钩，造成企业不能用好国家的相关税收优惠政策，而缴纳不必要的税务资金，最终给企业的整体利益造成损失。

三、如何有效加强企业的税务风险防范

1.构建税务管理规范机制。加强企业的税务风险防范需要企业建立健全税务管理机制，形成一个完整统一的应对过程和方法。首先需要建立企业税务风险管理的基本框架，企业税务风险的框架建立的核心是对企业风险管理的一个总体过程，实质上是对企业的内部的整体税务活动进行有效的控制。企业税务风险管理框架的建立可以有效地保证税务风险的应急方案得到正确的执行。具体的内容有进行风险识别、风险评估以及风险的反映策略等。具体的框架结构如图1所示：

再者要制定一整套的企业风险防范策略，建立税务风险防范委员会，聘请专业的税务管理人员进行企业的税务管理，可以对企业的税务风险进行有效的评估，从整体上把握企业税务风险产生的源头，并提出相应的具体应对措施。健全相关的税务管理体制，可以有效地解决企业内外部产生税务风险的危险，从而有效减少企业的税务风险成本。

2.提高企业纳税人员的综合素质。有效提高企业涉税人员的整体素质是进行企业税务风险防范的基础，这就要求企业必须要采取一定的有效措施来进一步加强企业涉税人员的整体素质。具体的方法是：首先企业应该开展相关的法律法规应用和国家税收政策转变的专题报告或讲座，这样可以有效地提高纳税人员对税收政策的掌握水平，也能从整体上加强涉税人员按照法律法规的相关规范开展工作的能力，从而有效地降低企业的税务风险。再者企业还应该加强对相关税务管理人员的定期培训，这样不仅可以让他们及时了解企业生产经营情况，也能从整体上把握企业所生产的相关产品产生的税务情况，还能及时的了解国家在税收政策上的调整，有效加强企业的综合税务风险防范策略。对专业的税务管理人员给予重用，让他们成为企业防范税务风险的中坚力量，从而有效减少企业的税务风险成本。

3.认识企业税务风险危机应对的重要性。我国的税收管理改革正在不断推进，未来各地的税务机关必然被各省局进行集中的统一管理，因此对于企业的税收风险管理也将成为企业需要不断重视的基础环节，而如何加强企业的危机处理是规避风险的有效途径。在风险危机爆发后企业应该从多方面去有效处理危机，具体来说：在风险危机前期管理中，企业应该从思想、态度、相关体制、物资等方面做好应对准备，制定风险防范的前期应对方案，建立风险危机的防范警报系统。在风险发生中时，要求企业对风险发生作出综合、细致的分析，对风险发生有一个真实的了解，然后调动各方面的积极因素，有效处理税务风险，将风险的危害降低到最小化。在风险发生后，企业要针对风险的形成和处理做一个细致的总结，充分认识危机产生的原因，以便弥补今后再次发生税务风险的不足。具体的过程如图2所示：

4.企业要进行定期纳税检查。企业进行定期的健康纳税检查可以有效地保证企业实现健康纳税，也有利于税务管理机关的征税安全，可以进一步实现企业的纳税风险最小化。具体做法是企业应该定期的进行一定的税务检查，这样可以及时的发现企业在税务管理上出现的问题。以便在发现问题之后可以及时的进行纠正，也可以聘请相关方面的专业税务审计师对其进行税务审查，可以从源头上消除企业的税务风险。

第4篇：企业税务风险管理研究范文

    中小企业在不同的生命周期阶段,有着不同的税务风险及其直接成因。[1]在初创期的中小企业,资产规模较小、涉税业务较简单、内部控制体系往往不太完善、信息不太灵通、市场销售亟待扩大,因而将主要精力基本上都放在业务开拓上。此时企业的主要税务风险是:(1)税务基础工作欠缺、会计核算混乱、合同签订或者其他凭证取得或填制不规范,导致多缴或少缴税、未按期申报纳税、错过税收优惠机会等税务风险;(2)未能深入、全面地了解和理解相关税收政策、不具备合理纳税的能力、甚至没有合理纳税意识,导致税务风险。

    处于成长期的中小企业,销售快速增长,企业规模迅速扩张,管理逐步走向规范,筹资成为当务之急;企业虽然开始了重视内部控制、财务管理和对税的管理,但主要精力大多放在筹资、投资和市场管理上。同时受初创期遗留问题和思维定式的影响,此时企业的主要税务风险是:(1)会计核算不健全或不准确,导致多缴或少缴税、错过税收优惠机会等税务风险;(2)未能全面、深入地了解和理解相关税收政策,不具备合理纳税能力,导致税务风险;(3)开始尝试“纳税筹划”,但因对税收优惠政策理解不系统不透彻、业务设计不合理,其“纳税筹划”往往成为额外的税务风险成因。

    处于成熟期的中小企业,业务稳定,管理较为规范,会计核算比较健全,企业将更多的精力用于成本费用的控制,税费管理被提到重要日程,但人才有限。此时企业的主要税务风险是:(1)开始热衷于纳税筹划,但由于人才有限、经验不足,所设计的纳税筹划方案往往成为额外的税务风险成因;(2)束缚于以前的“成功经验”,不能及时适用新税收政策或调整经营,经常落入“税收陷阱”。

    处于蜕变期的中小企业,一般将主要精力放在业务调整、资本运作等重大变革上。此时企业的主要税务风险是:(1)对企业变革事项所涉及的税费法规不能及时、全面、系统、深刻地掌握,对税务风险估计不足,因而经常出现多缴税、漏缴税、加重日后的税费负担、造成日后的税务纠纷等税务风险;(2)将面对大型企业在各个生命周期所要面对的各种税务风险。

    处于衰退期的中小企业,面临市场竞争、库存积压、亏损、偿债、人心涣散等多方面的压力,因而将主要精力放在寻找到新的盈利模式或增长点上。此时企业的主要税务风险是:(1)制度流于形式,经常有意无意地出现税务违法行为;(2)盲目投资、非正常地压缩开支,基本上不会考虑税务风险;(3)欠税。

    我国中小企业税务风险的最终成因

    已有研究文献大都基于机会主义、有限理性和信息不对称三大传统风险成因理论,将企业税务风险的成因分为外部成因和内部成因,并将外部成因归纳为税收法制不完善、税收执法不规范、税收政策多变、税务机关与纳税人信息不对称等,将内部成因归纳为企业税务风险意识不强、纳税专业水平不够、缺乏相应的内部控制、会计核算不健全等[2~3]。笔者摒弃直接基于传统风险成因理论而展开分析获得企业税务风险成因认识的研究范式,基于本人长期从事企业税务咨询实践工作的经验体会,将中小企业税务风险形成的主要根源归纳为以下四项:

    (一)缺乏税务风险管理文化。多数高管都认为纳税是不可控制的,无研究税收政策和税务风险的风气和习惯,税务“了难”思想和消极守法意识严重;涉税事项处理未做到制度化、程序化和标准化。在这样的企业文化氛围中,企业各管理层很难有学习税收法规、研究税政策、防范税务风险的意识、动机和积极性,税务风险也就在各部门、各经营环节中不知不觉地产生了。

    (二)有限理性和内部机会主义[1]。税务风险虽然最终爆发于财务部门,但实际上主要产生于企业各个部门相互之间、员工与企业之间的博弈中,尤其是决策部门与业务部门、关键相关员工与企业之间的博弈中。其产生机理是:研究税收政策、在制订和决策业务方案时考虑税费因素,都需要花费较大的成本,但方案的收益是客观不变的。如果企业的考核激励机制没有照顾好这一情况时,某个部门研究税收政策和考虑税费因素,尽管有利于企业整体收益提高,但很可能会减少本部门的收益。因此,在企业没有统一安排的情况下,各个部门一般都会选择不研究税收政策和不考虑税费因素,例如,销售部门在组织营销和签订合同时,往往只考其销售业绩,而不考虑销售方式等对企业整体税负的影响;生产技术部门在设计产品、组织生产时,往往只考虑产品性能和生产成本,而不考虑不同材料构成和不同生产工艺对企业整体税负的影响。

    (三)欠缺相关知识。多数高管都简单地认为税务风险产生于财务部门,而看不到其产生于企业各个部门、各个业务环境的实际根源。多数关键岗位人才都不具备必要的税务风险管理能力。例如,财务人员的工作基本上只是记账报账、申报纳税等简单工作,没有、也不会从税务风险管理的角度参与企业对经营活动的预测、规划和控制,主要表现在:在筹资中缺乏对债务融资利息费用抵税财务杠杆效应的充分认识;在投资决策中大多忽略了对税务风险的识别和估计,从而招致投资失败,常见的案例如以房地产为主要资产的企业并购等;在日常管理中不熟悉抵税和税前扣除的具体要求,从而导致税务风险,例如不知道企业所得税前扣除会议费的具体要求,结果会议费被分解认定为业务招待费和宣传费等。

    (四)组织机构不完善和内部相关管理制度不健全。首先,治理结构是企业税务风险管理的最高层次,但中小企业的治理结构往往不完善,或者名存实亡,这就给有限理性决策和内部机会主义引发税务风险提供了温床。其次,财务和风险管理制度、以及税务风险考核和监督机制,是重要的税务风险控制机制,但中小企业的财务管理制度往往不健全、考核和监督机制不存在或不合理、风险管理制度更是较少存在,业务方案和交易合同大都未经过税务风险审核,因而其内控体系难以有效控制税务风险。例如,因企业缺乏必要的监督机制,有些财务人员由于工作失误,导致企业多纳税或者承担其他重大的税务风险,事后即便是自己发现了这些问题,也由于害怕被处罚而不作相应的调整,任由错误继续发展。

    加强中小企业税务风险管理的基本对策

    针对我国中小企业的主要税务风险及其产生原因,参照COSO-ERM框架和《大企业税务风险管理指引》的建议,结合我国中小企业的特点,提出以下税务风险管理对策,以期能帮助我国中小企业建立适当的风险管理机制。

    (一)建立包含税务风险管理文化的企业文化。首先要求企业老板带头重视税务风险和正确认识税务风险管理,要求企业高管层营造良好的税务风险管理气氛。其次要求制定与企业风险偏好相一致的税务风险管理目标;要求将税务风险管理深入到企业各个部门、各个环节,将涉税事项处理和税务风险管理制度化、程序化、标准化;还要求重视专家咨询、尤其是外部专家咨询。

    (二)加强税务风险知识和技能培训,提高关键管理人员的整体税务风险管理知识水平。首先,要对全体员工普及相关税务和风险管理知识培训;要加强对关键管理人员相关税务风险管理知识与技能的培训。其次,要将税务风险管理目标传达到各个部门和全体员工,并做好说明工作,使全体员工、尤其是关键管理人员充分理解各级税务风险管理目标、实现目标的意义、途经与措施等。

    (三)构建高效的税务风险管理组织,完善税务风险管理制度,减少企业内部机会主义倾向,提高各部门和人员的决策理性。首先,企业治理结构是税务风险管理的最高层次,因此应当尽量完善企业治理结构,明确企业治理结构各层面的税务风险管理责任。其次,要设立专门的税务风险管理部门或岗位,给予其相应的权限与职责,由其整合管理企业的税务风险。第三,要建立健全税务风险管理制度,规范税务风险管理流程,确保相关记录和信息完整保存。第四,要建立各个部门和各个员工的个体效益与企业整体效益相统一的考核与激励机制、以及相应的内部和外部监督机制,确保这些机制能够有效减少、及时发现和纠正税务风险管理中的错误和舞弊行为、以及其他机会主义行为。

第5篇：企业税务风险管理研究范文

【关键词】内部控制；风险管理；税务风险管理

在财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委于2008年6月28日联合了《企业内部控制基本规范》后，国家税务总局于2009年5月5日了《大企业税务风险管理指引（试行）》，要求企业参照该指引，结合自身经营情况、税务风险特征和已有的内部风险控制体系，建立相应的税务风险管理制度。

一、大企业税务风险管理指引（试行）的主要内容

该指引明确要求企业建立税务风险管理制度，内容应包括税务风险管理组织机构、岗位和职责；税务风险识别和评估的机制和方法；税务风险控制和应对的机制和措施；税务信息管理体系和沟通机制；税务风险管理的监督和改进机制。

从其内容我们可以看到，该指引与内部控制基本规范的架构有些类似，基本上是从内部控制五要素的角度出发，要求企业建立相应的税务风险管理体系。

首先是要求企业建章立制。俗话说“没有规矩，不成方圆”。企业需要按照指引的要求建立符合自身实际情况的税务风险管理制度。其次，企业需要建立税务管理机构和岗位。如果企业规模较大，可以设立税务管理部门。如果规模小，可只设立税务管理岗位。并明确税务管理部门或岗位的职责。第三，企业应该对其业务进行风险识别，查找可能涉及税务相关的风险源，并对这些风险进行评估，识别出重要风险。第四，针对识别出来的风险，制定相应的应对措施，以确保这些风险处于可控范围内。第五，在企业内部建立信息沟通机制，确保税务风险相关信息能得到及时、准确、完整的传递，相关问题能得到及时解决。最后，企业还应该有适当的监控机制，确保整个税务风险管理机制得到有效运行和持续改进。

二、国内企业税务风险管理现状

对于国有企业来讲，笔者认为，主要表现在以下5个方面：（1）国有企业上缴利税的特殊地位使其缺乏防范税务风险的利益趋动。由于其所有制体制，国有企业一般不存在偷逃漏税问题，至少主观上一般国有企业不会这么做。但正因为如此，国有企业在税务风险管理方面不会加以重视，认为只需要按照国家规定和所在地税收征管机构要求的规定缴纳税款即可。（2）上级行政主管部门处理下属国有企业税务问题的方式对税务风险管理的影响。一般而言，国有企业上级行政主管机构对税务风险的认识不足，在处理下属国有企业税务问题时往往不会从税务风险管理的角度出发考虑。（3）对主要领导决策者的考核机制影响其对税务风险的重视程度。目前对国有企业主要领导决策者的考核机制上并未对税务管理水平进行考核。有些企业的考核以为国家缴纳了多少税款为考核指标之一，从而导致国有企业的领导为了追求业绩和考核结果而多交税的现象。（4）税务主管部门对大型国有企业的征管方式以及税收问题的解决机制。一些税务主管部门对所辖区的大型国有企业的征管存在以年度税收征管目标为导向，而非以企业的实际经营状况出发征税。（5）已上市或国际化程度较高的国企已经在完善或有组织的建立内部税务风险管理制度。不可否认的是，对于管理较为规范，比如一些已经上市的，或者国际化程度较高的国企在税务管理方面已经做了大量的工作，建立了相应的组织机构以及相关规章制度，对税务管理进行了有效实施。

对于民营企业来讲，笔者认为，主要表现在以下4个方面：（1）管理层法制和经营观念的影响。一般中小型民营企业的管理层一般偏向于能少缴税就少缴税，从而面临较大的税务风险。（2）企业发展的阶段及行业竞争的层级影响。在企业处于发展期，行业竞争较为剧烈的时候，企业一般会偏重于采取各种手段少缴税，从而使企业面临较大的税务风险。（3）税务风险管理的理念尚在学习发展过程中。由于人员能力、经验的问题，企业里负责税务管理的员工在税务风险管理方面的知识还不足，企业没有建立相应的税务风险管理制度。（4）民营企业的税收贡献度及相应的税收主管机关对其的征管特点。对于部分小型企业，由于缴纳的税款不多，税务机关对其进行检查的频率不高，从而也导致这些企业对税务风险的管理重视不够，企业管理层一般会存在侥幸行为。

三、对企业建立税务风险管理体系的一些思考

对于企业来说，税务风险其实是其整个内部控制体系的一部分。因此，笔者认为，在建立税务风险管理体系的时候，并非完全从零开始，而是在现有内部控制体系的基础上，加入税务风险管理的元素，从而将税务风险管理和其他业务的风险管理融合在一起，成为一个有完整体系的内部控制管理机制。

因此，本文并不打算从常规的建立内部控制体系的角度出发对企业建立税务风险管理体系进行阐述，而是在假定企业已经建立了一套规范的内部控制体系的基础上，在开展税务风险管理工作时的一些重点关注事项进行探讨。

1、重视重大决策和交易税务风险控制

目前，许多大企业经常会遇到一些重大决策和交易事项，比如企业合并、企业重组、重大投资项目、经营模式的改变的内部关联交易等。这些决策和交易事项都会涉及到税务风险。但许多企业的管理层并没有认识到这一点，或者并不重视这一点，从而时常出现决策后发现由于没有考虑税务这块内容，从而给企业带来了不少的税收成本。笔者曾在一家企业里看到，由于该企业现金流比较紧张，不得已需要把其下属一家子公司的一块盈利很好的业务出售，但在整改谈判过程中财务部门没有参与，只是最后决定后才将签署的协议给到财务手头，让财务进行相应的账务处理。由于采取的是出售的形式，需要按照税务管理规定，缴纳了不菲的税款。后来财务人员跟企业管理层汇报，如果当时考虑是转让股权的形式，可以为企业节约不少税款。但协议已经签署，无法更改，悔之晚矣。虽然事后来看，也许购买方不一定接受股权转让的形式，但如果事先能让决策层知道有多重处理方式，且不同方式税负是有很大差异的，那有理由相信决策层在进行决策时，在和购买方进行谈判时，会有很多余地。

针对重大决策和交易的税务风险控制，一般建议企业税务管理人员应参与重大决策的具体方案制定。在制定前，税务管理人员应进行税务影响分析和规划、税务尽职调查和相关税务合规性复核。同时，在整个决策过程中，税务人员应和决策实施部门保持密切沟通，以避免可能存在的税务风险，或者额外增加税务成本。

2、重视经营链和经营要素的税务管理和风险控制

经营链主要指的是企业的主要业务链条，如采购、生产、销售、研发等。经营要素包括人、财、物等。在经营链和经营要素都不同程度的存在一些税务风险，需要企业税务管理人员在开展税务风险管理工作时加以识别和应对。

比如在研发环节，在目前的会计准则规定下，企业可以将研究阶段的支出费用化，可以将开发阶段的支出资本化。但一般企业的研究开发部门的人员不了解这些规定，而税务管理人员也不清楚研发人员如何进行研究和开发阶段的划分。因此需要税务管理人员主动与研发人员进行沟通，讲解税务上关于研究和开发阶段的处理，研发人员也需要根据税务的规定对研究和开发计划进行划分，以避免可能的税务风险。如不能费用化的费用化了，不能资本化的资本化了。

在其他环节也是如此，不同的业务模式都可能伴随着不同的税务风险，需要税务管理人员提前了解，提前应对，否则就会给企业带来损失。

3、加强税务日常管理工作

第6篇：企业税务风险管理研究范文

关键词:后金融危机时代;企业税务风险管理

“后金融危机时代”是指当前世界经济所处的这个特殊的时期。虽然经过几年的恢复与发展，世界经济中的各项经济指标已经有了变好的趋势，但是其还没有恢复元气，不能达到经济危机爆发是所处的水平，经济复苏依然不是很稳定。这段时期正是调整世界经济的重要阶段，我们要通过对金融危机的爆发原因等各方面进行分析和认真地反思，解决当前的经济危机，使其能够恢复到危机之前的状态，并在反思中找出避免经济危机再次爆发的有效的方法。其主要有以下几个方面的特点:

(1)由于危机后各国的经济恢复的程度不同，造成国际经济的不平衡状态加剧;

(2)经济危机造成我国的一些产业、区域、企业的不平衡加剧，政府为了维护复苏的成果调整了经济发展的相关政策;

(3)经济危机之后，世界市场在内外因作用下经济波动性加剧;

(4)由于没有做好经济前景的预期，实体经济生存更加困难;

(5)为了应对危机，各国通过大印货币来救市，造成了全球性通账预期。那么，在后金融危机时代的背景下，企业要如何做好税务风险管理工作，我们主要从以下几个方面进行分析。

一、深化企业的税务风险理念

一个企业的税务风险管理离不开高层管理人员的管理和基层的员工的执行，要做好企业的税务风险管理工作，就必须要深化高层管理人员和基层员工对于税务风险认识，提高税务风险理念。那么，作为企业的管理层，就必须要从企业的战略发展的高处出发，认识到税务风险管理对于企业的发展所起的作用。《大企业税务风险管理指引(试行)》在第一章总则中也明确提出“董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为企业经营的一项重要内容”。因此，作为企业的管理层，就应该时时关注我国的微观经济环境，根据国家税收制度的变化来制定企业的长远的管理决策目标，根据企业本身存在的管理特点来建立企业的税务风险内控机制。制定出一个可行性较高、吸收好的税收政策、能够有效提高企业的税务管理水平、使企业在与其他企业的竞争中处于优势地位的税收风险防控方案。只要该方案能够得到有效的实施，就一定能有效帮助企业做好税务风险管理工作。只要企业的领导层都能十分重视企业的税务风险的防范，在工作中做好相关的引导，整个企业的税务风险的防范工作就一定能够取得成效。一个企业除了管理层之外，最重要的就是广大的员工，他们才是企业税务风险防范的真正的主体，因此，企业要大力提倡广大员工有税务风险防范的意识，使税务风险防范意识深入人心。企业要让员工认识到企业的税务风险关系到整个企业的生死存亡，只有将税务风险防范观念落实到员工的日常的工作当中去，才能使企业更好地发展。对于企业的税务风险管理部门的工作人员来说，他们要熟悉最新的税收法律法规、能够识别、评估和应对税务风险。这就需要企业经常对这些工作人员进行相关的培训，做好相关的宣传工作，以便于全面控制企业的税收风险。一个企业，只有从领导到全体员工都树立了牢固的税务风险意识，才能直接有效地避免税务风险。

二、要构建企业税务风险应对系统

所谓企业的税务风险应对系统指的是企业通过对企业的税务制度等进行分析之后，采取一定的方法和手段来找出企业本身存在的一些税务风险，分析这种税务风险一旦发生会对企业造成什么样的影响，再结合企业的实际情况来制定一些有效的税务风险防控措施，最终，在实际应用这些措施的过程中总结经验教训，对企业相关的管理制度进行修改。要构建企业的税务风险应对系统，就要做好税务风险的处理工作、总结税务风险、修正税务风险管理系统这三个方面的工作。

三、构建企业的相关税务风险监督机制

除了要建立健全企业的税务风险管理制度，完善企业的税务风险流程，企业还要做好对这些制度的执行和监督工作。如果说税务风险管理制度和流程是企业的税务风险管理工作的基础，那么对于这些制度的有力监督才是发现其中存在的一些弱点和找出管理重点的有效手段。因此，企业就要依据成本效益和风险导向原则来制定企业的税务风险管理监督的具体流程，在实施中有具体的监督管理岗位进行监督工作，找出存在的问题并改正，使得企业的税务风险管理体系更加合理和全面。

四、设置专门税务风险管理部门或岗位模式

有些企业的涉税事项不但过多而且比较复杂，有较大的税务风险隐患，那么企业就可以通过设立专门的税务风险管理部门或者管理岗位来进行企业的税务风险管理工作。当然，企业也可以在财务部门之下设立相关的税收风险管理机构，挑选一些业务水平和专业素质比较好的财务方面的管理人员，纳税申报、发票缴销、税务自查及税务评估等涉税工作都有专门的办税人员来负责。通过与这些税务工作人员进行国家的税收政策和法规研究、指导企业的各种涉税事项、进行企业内部的税务风险防控工作，避免企业在生产经营中造成不必要的一些纳税损失。

总结

总的来说，在当前的后金融危机的背景下，企业作为政府的被管理者，首先要清楚政府在当前的经济形势下的一些相关的宏观导向，充分了解相关的税收政策和法规，做好企业的税务风险管理工作。做到深化企业内部的税务风险理念、构建企业税务风险应对系统、做好企业的相关税务风险监督工作、设置专门的税务风险管理部门或者岗位模式，除此之外，企业还要做好企业的信息沟通工作。税务风险管理部门要与企业的其他部门、税务机关、客户、供货商等做好及时有效的沟通，能够把握好国家的涉税信息并及时调整企业的税务工作，做好企业的税务风险防控工作。只有这样，企业才能有效规避税务风险，在当前的后金融危机的背景下得到恢复和发展。

参考文献:

［1］汪蔚青．后金融危机时代的税务风险管理［J］．首席财务官，2010，03:88－89．

［2］罗威．中小企业税务风险管理研究［D］．暨南大学，2012．

［3］周洲．我国企业税务风险管理研究［D］．安徽财经大学，2014．

第7篇：企业税务风险管理研究范文

关键词：大企业；税务风险；成因；管理

一、大企业的税务风险管理相关概述

税务风险是指在不违反税法的基础上，由于没有进行合理的税务筹划，使税负降低而使公司的收益受到影响的一种风险。具体来说，税务风险指的是企业没有正确遵守税法的相关规定，从而使企业的未来经济利益产生具有不确定性。一方面，企业会因为没有按时按规定交税而受到惩罚；另一方面，企业没有充分利用税法的相关规定而多付出纳税的成本，从而造成企业经济利益受损。根据税务风险的来源不同，可以将税务风险分为企业外部税务风险和企业内部税务风险；根据税务风险的性质不同，可以将税务风险划分为交易风险、经营风险、环境风险和财务风险等；根据税务风险的严重程度不同，可以将税务风险分为致命风险、高度风险、中度风险和低度风险；根据涉税环节的不同，可以将税务风险分为采购环节的风险、加工环节的风险和销售环节的风险；根据纳税人的纳税义务的不同，可以将税务风险分为登记认定风险、事项报告风险、凭证管理风险、税额计算风险、税收优惠风险、纳税申报风险和税收救济风险等。企业风险管理的流程为首先建立企业风险管理的原则和框架，也就是进行内部环境建设，然后在战略层面设定风险管理目标，接着预测并确认可能发生并影响目标实现的各种风险；然后对风险进行评估，不仅对其进行定性评估，还要进行定量评估，判断风险发生的可能性有多大，以及产生什么样的后果；根据评估结果，针对不同类型的风险采取不同的风险管理策略，也就是进行风险应对，最后是进行控制活动，在这个过程中要按照指定的规章制度进行实施。

二、大企业税务风险成因

对大企业进行税务风险管理，有利于企业更好地规避风险，获得更多的经济利益。在制定规范税务防范措施之前应当对大企业税务风险产生的原因进行分析，主要原因有以下几点。

1.大企业税务风险内因

首先，大企业对税务风险的认识不足。在我国，对风险管理的认识要比国外发达国家晚，直到2006年国务院才颁布《中央企业全面风险管理指引》，重视企业的税务问题。但到现在，很多企业都没有对税务风险有一个全面的了解，不清楚税务风险会给企业造成什么损失。其次，大企业缺乏专业办税机构和人员，很多时候都是由内部的会计或出纳人员办理该项工作，由于工作性质不同，没有很好应对税务风险。再次，大企业的内部控制制度不健全，当前很多企业并没有建立完善的内部控制制度，导致在税务风险控制的过程中，结果与初始目标偏离，那么税务风险控制也就难以落实到实处。最后，大企业税务筹划不当导致税务风险，使企业面临着多缴纳税款的风险。

2.大企业税务风险外因

首先，税收立法方面的税务风险，我国的法律虽然也保护纳税人的利益，但更主要的是保护国家行政权力，这样很多时候会出现税务机关与纳税人责权关系不对等的情况，纳税人处于相对弱势的地位，从而导致税务风险的增加。其次，税法本身层面的税务风险，我国的法律体系当前还不完善，税收法律制度也会存在一些弊端，如实施条例或具体制度不相匹配，政策内容模糊，这样就很容易使企业的税务风险增加。再次，执法方面的税负风险，由于税务机关与企业之间的信息具有不对称性，出于自身利益考虑，税务机关有时候并不会把所有的政策都向企业宣传，加上税务机关在执法过程中可能会出现失误，这些都会增加企业的税务风险。

三、大企业有效应对税务风险的措施

为了有效应对大企业的税务风险，可以采取以下措施。首先，要全面、准确地识别税务风险，识别税务风险是一项比较复杂的工作，可以充分运用各种方法和技术对潜在的各种税务风险进行归类和整理，并分析税务风险产生的各种原因。其次，可以采用情景分析法、压力测试法、风险坐标图法和敏感性分析等方法对税务风险进行评估，然后根据风险的大小及企业自身的内外部环境采取税务风险规避、税务风险降低以及税务风险转移等措施。再次，随着信息化时代的到来，企业应当建立税务风险管理的信息与沟通制度来保障自身企业的利益，使企业的税务部门、董事会、监事会及管理层能及时对税务进行沟通和反馈，在具体的操作中，企业可以通过构建和完善基础信息系统、构建内部信息沟通渠道和构建外部信息传递和沟通机制这三个方面来完善企业的信息与沟通制度。最后，企业要做好税务筹划工作，要熟悉国家的税收优惠政策，如近些年颁布的区域税收优惠政策、和谐社会税收优惠政策和资源节约和环境友好的税收优惠等，这样不仅利于把握国家的政策导向，而且能使公司获得节税利益。

参考文献：

第8篇：企业税务风险管理研究范文

因为企业的税务风险会对企业产生直接的影响，为此，企业一定要采用科学有效的措施解决税务问题。同时，企业一定要遵循国家有关的法律法规缴税，进而能够防止税务风险的出现，最终能够避免企业的经济利益受到一定的影响，并能够确保企业能够长期稳定发展。

二、企业税务风险管理中的风险类型

（一）国家税法和企业的纳税流程出现冲突

由于纳税环境所限，企业在纳税的时候并没有完全遵循国家有关的法律法规，或者是违反了有关的条例，从而导致了冲突的出现。其中主要体现在企业少缴税费以及缴税不及时等，进而导致企业税务风险的出现，甚至会对企业的声誉产生一定的影响，最终并不利于企业的稳定发展。

（二）未正确认识纳税有关的法律法规

对于一部分企业而言，纳税人自身专业素质（主要反映在对于税法的全面认识与运用）严重滞后于经济的发展，不能准确、全面认识国家有关的法律法规；中介咨询机构提供了不规范和不合法意见和建议；同时也没有充分运用国家的优惠政策，进而导致企业缴税费不准确的现象出现，最终导致企业成本的增加。

（三）企业没有重视纳税有关的工作

随着企业规模的不断扩大，一部分的企业已经认识到缴税是企业成本的一部分。但是依旧有一部分企业没有正确理解缴税成本，缺失内部管控制度或者是相关内控制度未能有效实施；同时也没有把缴税费用纳入到企业的预算中，这一部分企业往往会认为只需要缴税了就不用设立相关的机构管理税费风险，从而导致企业缴费被拖延，最终很容易导致税务风险的出现。

三、企业税务风险管理成本的主要内容

税务风险管理成本是在管理税务风险的时候，会造成的风险税费以及损失费（罚款、滞纳金等），是企业经营活动成本的一个重要内容。

（一）预防成本

为了避免税务风险的出现，企业通常都会通过事前控制、制定目标、事后管理等手段来规避风险，而在这一过程中所产生的费用就是预防成本。通过采取有效的措施，能够及时发现风险并能够进行合理的规避，进而能够促使税务风险成本的降低。紧跟着税务风险管理系统复杂程度的不断增加，企业所投入的成本就会提高，相反，企业投入的成本就会降低。

（二）惩治成本

惩治成本是当企业税务风险出现后，为企业带来一定的损失，企业会通过整治、处理等方法来解决风险问题所产生的费用。惩治成本并不是自觉生成的，当企业在事前做好有效合理的税务风险管理，所投入的预防成本足够的时候，就能够有效的规避风险，并能够把风险所造成的损失降到最低。

（三）损失成本

损失成本是指因为企业风险管理制度不完善并且企业的风险管理水平不高，而为企业带来不同类型的损失。一般而言，损失成本是因为企业管理不科学，而导致企业经济效益下降的。同时，损失成本也是因为企业的税务缴费预防成本投入不足而产生的。

四、企业税务风险管理的实情

当前，企业税务风险管理的实情主要是一些企业并没有正确认识国家有关的法律法规，同时，一部分的企业也没有遵循法律法规办事，进而导致企业少缴费以及不能及时缴费的现象出现，最终导致企业成本的增加。

（一）企业税务管理的内容

企业税务风险的重点在于对其进行管理，企业在管理税务风险的时候一定要了解税收管理的原理，从而才能更加合理的使用风险管理战略。当企业科学的把风险管理原理应用到企业中，才能推动企业稳定长期发展。

（二）风险管理会出现的问题

企业在管理税务风险的时候，一定要提前对税务管理通常会出现的风险问题进行检查，同时，要正确预测风险问题。企业要统筹规划所会遇到的风险，并要进行合理的分析，财务有效的预防放大，从而才能促使企业的成本减少，避免企业损失过于严重，最终才能促使企业经济效益的最大化。

（三）转变企业税务管理研究方向

对于企业而言，税务风险管理的关键是会对企业的发展产生影响的税务风险，同时企业要以促使企业经济效益为前提，以促使税务风险降低为目的。而且，企业要全面了解国家的税务政策，有效的应对企业的税务风险，并要不断健全企业的风险管理体系。

五、企业税务风险管理成本分析与决策

在企业的整个经营活动中，都会存在税务风险管理，而且，税务风险管理会涉及到企业的人力、物力、财力、销售以及采购等环节。企业要想获得一定的利润就要有效的解决税务风险问题。税务风险管理一定要在企业规避风险的时候，有效的为企业带来一定的价值，同时，企业一定要在法律法规的范围内进行税务风险管理，从而能够促使税收利益的最大化。

（一）企业税务风险管理文化建设

能否做好企业税务风险管理工作，核心问题在于企业税务风险的管理文化,而这主要来源于企业治理层和企业管理层的意识和理念,特别是企业董事会及下属各职能委员会和企业最高管理层对于税务管理重要性的认识和对税务风险的容忍度。

（二）建立健全税务风险管理制度

为有效实施税务风险管理,企业须建立符合企业经营规模、所在行业、发展规划和管理现状的税务风险管理制度,建立专门的税务管理机构/团队或税务管理岗位。建立有效的税务管理岗位责任制,明确每个涉税岗位的权利、责任和义务,并确保能够得到有效执行。

（三）健全强化企业税务风险评估

健全并不断完善税务风险识别和评估的程序和方法。要根据公司整体目标和职能部门目标,从管理企业风险和创造企业价值出发,识别、整理、分析与公司战略发展和业务流程最相关的关键风险。并就风险本身的固有风险和基于现有内控有效性之下的剩余风险进行评估,通过定量和定性分析,把握和预测税务风险的性质、影响程度和发生几率。建立税务分析报告制度，定期对本单位税务情况进行分析。当税负出现异常变动时，应及时分析并向公司管理层提交税务分析报告。大中型企业可统一聘请中介机构对各单位进行税务稽核，全面评估税务风险。

（四）完善税务风险应对机制和方案

在妥善完成对于税务风险识别、分析评估的基础上,确定税务风险控制点,制订税务风险应对方案和备选方案,并对税务风险应对方案实施动态的跟踪、监控和优化。

（五）建立税务风险管理考核机制

企业需要建立并完善税务风险管理绩效考核机制,做到税务风险管理绩效考核评价标准设计合理和奖惩明确。同时,根据税务风险管理考核情况及时反馈税务风险管理和内部控制的问题,及时调整税务风险应对方案和机构人员,亦促进各税务风险管理岗位之间形成主动积极参与沟通的合理环境。

六、结语

第9篇：企业税务风险管理研究范文

随着社会的发展和经济的进步，我国石油工程石油工程企业都得到了迅猛的发展，许多石油工程企业都在奋勇前行，一边发展，一边壮大，然而在石油工程企业发展和壮大的过程中无疑会遇到许多问题和挑战，税务问题就是其中的重要问题之一，而且纳税是每个石油工程企业必须履行的义务，同时也是石油工程企业必须面临的风险，所以近年来如何有效地规避石油工程企业的税务风险，提高石油工程企业税务风险管理的绩效成为了现阶段越来越多业界人士关心和重视的问题。本文就石油工程企业现阶段面临的税务风险进行了分析，探究了石油工程企业经营过程中存在税务风险的原因，进一步提出了切实可行的应对石油工程企业税务风险的决策，以期能够起到抛砖引玉的作用，引起更多专业人士的关心和重视。

关键词:

企业税务；风险类型；原因；决策

一、现阶段企业面临的税务风险的类型

据调查，现阶段，石油工程企业的税务风险主要表现为两种类型，一种是由于石油工程企业未遵守法律规定，没有纳税或纳税不足而面临的补税、罚款等风险；另一种是石油工程企业没有利用好税收政策而承担了不必要的税负而造成的风险。两种税务风险的存在直接增加了石油工程企业的经营成本，而且如果是第一种税务风险会在一定程度上影响石油工程企业的信誉等级，降低了石油工程企业的竞争力；此外，如果石油工程企业没有加强税务风险意识，会干预石油工程企业管理工作的正常运行，进而会影响石油工程企业的整体收益和效益，影响石油工程企业领导层决策工作的顺利开展，不利于石油工程企业的长远发展和进步。

二、企业经营过程中产生风险的原因分析

(一)税收法律法规有待完善

目前，我国税收法律法规的立法层次较低，在所有23个税种中除3个税种由国家税收法律明确，其余多以文件等部门规章形式存在，且政府部门根据经济形势的变动也在不断变更税收政策，所以如果企业不能及时学习了解、不能及时地与税务部门进行沟通，不能掌握最新的税务政策就很容易出现多缴或少缴税款的情况，进而出现上述的税务风险。

(二)企业内部缺乏严格的约束和管控机制

石油工程企业内部缺乏严格的税务风险约束和管理机制也是导致税务风险产生的重要原因之一，规范的税务风险管控体系应该是一个严格的、封闭的、可操作性强的体系，但是就目前情况来看，一些石油工程企业缺乏相关的税务风险管理体系，一些石油工程企业虽然有，但是形式化和模式化的现象比较普遍，税务控制指标和标准不符合石油工程企业发展的需求和社会环境的要求，进而不仅容易出现税务风险，而且在一定程度上影响了石油工程企业内部其他相关工作的顺利开展和运行。

(三)涉税人员的综合素质不够高

高素质的财务会计工作人员是降低税收风险的关键，但现阶段部分石油工程企业在进行税收管理工作中存在自由性和随意性，信息披露的力度不够强，缺乏透明度，税务核算不够严谨；其次，一些工作人员没有全面把握税收法律法规的精神，或者由于石油工程企业税务管理业务比较复杂，财务会计人员若没有较强的税务业务的能力，将会导致税务风险的产生。

(四)对国家的税收政策了解的不够全面

国家税收政策是服务于国家经济发展战略的，现阶段我国存在着分区域、分税种、分行业多层次的税收优惠政策。除自身产业、行业领域企业享受应有的税收优惠政策外，也可以进行事前税收筹划，以达到节税的目的。例如财税2009【59】号文中对企业重组规定的特殊税收优惠政策，若石油工程企业打算重组时，应进行事前税收筹划研究，以满足企业重组节税条件，但现阶段许多石油工程企业并未深入掌握我国税收优惠政策的实质，研究不够透彻与深入，蒋导致上述税务风险的发生。

三、应对企业税务风险的决策

上述风险的存在，确实在一定程度上影响了石油工程企业的税务管理能力，而且在一定程度上影响了石油工程企业相关管理工作的开展和运行，不利于石油工程企业的发展和进步，所以笔者结合自身多年的石油工程企业管理的工作经验，通过相关的调查研究，就如何应对石油工程企业税务风险、提高石油工程企业税务风险管理能力提出了以下几点切实可行的措施。

(一)掌握企业风险管理的关键点

关键点的掌握是提高企业税务风险管理工作的基础，也能够有效地降低企业不必要的税务风险，达到事倍功半的效果，而关键点的掌握主要表现在以下几个方面，第一，要掌握企业风险管理的基本原理，即持续性、合法性、高效性、可操作性，把基本原理应用到企业的实际工作中去；第二，要善于预测企业可能遇到的风险，然后对风险进行一一地评估，这样一来能够让企业在有准备的情况下更加积极地分析和解决问题；第三，税务风险管理要跟上时代的步伐，根据我国政策的变化和税务环境的变化不断地调整现有的风险管理措施，以增强风险管理方案的实用性和适用性；第四，要把握好风险管理的度，避免过度管理造成的成本增加，管理过松给企业带来更多的潜在风险。

(二)健全企业现有的涉税内控机制

建立健全企业现有的涉税内控机制是规避企业不必要的税务风险、提高风险管理能力的又一重要举措，可以从以下几方面着手，一方面，要进一步完善和优化企业现有的财会制度、内部管理制度和监督审计制度；另一方面，要结合企业的特点和战略目标建立自有的内部控制测试方法和自我评价标准；此外，要通过企业内部的审计机构和外部专业的机构或中介机构定期对企业内控的有效性进行测试并实时改进，将简单的事后控制转变为事前控制、事中控制和事后控制的有机结合。

(三)加强与税务机关的沟通和联系

加强与税务机关的沟通和联系不仅能够使企业更快更及时地获得更多最新的税收优惠政策和相关法律规范，而且能够减少不必要的繁杂纳税程序，提高纳税的效率和效果，规避企业不必要的税务风险。所以企业一方面应当通过税务机关网站、电子邮箱、电话等多种形式，及时了解、掌握国家税收法律法规的变化；另一方面要通过与税务机关的联系和沟通深度对我国现行的税收政策进行理解和剖析，当涉及到比较复杂的税务情况时，可以向税务机关咨询，尽量避免会计处理中出现的问题和风险。

(四)完善企业现有的税务机构

完善的税务机构一方面要求石油工程企业要适当地调整石油工程企业现有的税务机构，另一方面要不断地提高工作人员的综合素质，需要依靠专业素质较高、综合素质较强的税务筹划和管控人员来做根本的支撑，所以石油工程企业首先需要结合每个管理人员的能力与水平,以及石油工程企业税务筹划的需要,适当地调整和改善石油工程企业的税务机构，精简机构，降低成本，做到人人肩上有责任；其次，要提高石油工程企业的准入标准，提高相关工作人员的综合素质和专业机构；此外，要完善配套的监督管理和奖惩机制，进而从根本上提升有关管理人员的热情和积极性，减少人为的损失和失误。

(五)加强税务风险管理的力度

税务风险管理力度的加强主要可以从以下几方面着手，首先要严格税务风险控制的程序，主要包括重大决策中的税务问题、经营过程中的税务问题、税务会计、税务申报、税务争议和协商等模块，而各个模块中又需要涵盖控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通与监控等各个要素；此外，要掌握最新的政策规范，明确风险控制的要点，例如营改增后，对各个企业的税务工作都产生了新的影响，所以企业可以通过多与能够开具增值税专用发票的企业合作、增加进项税等方法来降低自己的税务压力，提高自己应对税务风险的能力。

四、结束语

综上所述，石油工程企业在经营过程中会不可避免地遇到各种各样的税务风险，而且风险是客观存在的，要想彻底规避税务风险是不太现实的，而我们能做的就是结合石油工程企业的实际经营情况和战略目标，在遵守我国相关制度规范和法律条例的基础上提出切实可行的应对石油工程企业经营风险的措施，这就需要相关管理人员的不懈努力，也只有这样才能在提升石油工程企业税务风险管理能力的基础上，进一步提高石油工程企业的利润水平，从而促进石油工程企业实现更好更快的进步和发展。

参考文献：

[1]李杰.企业税务风险管理及其成本的分析与决策[J].中国经贸,2015