企业税务风险管理措施精选(九篇)
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第1篇：企业税务风险管理措施范文
税务筹划是企业一项合理的减轻税收负担的活动，做好税收筹划工作，能够减轻企业的纳税重担，提高企业的经济效益。但是，企业在实际的操作中，由于各种因素的影响，就容易出现各种税务风险，进而影响到企业的正常经营与管理。在全面推行营业税改增值税之后，给金融业的发展带来不少的冲击，金融企业纷纷提高对纳税筹划以及税务风险管理的重视程度，提高对增值税以及相关税收优惠政策的了解程度，进而来提高企业税务管理的有效性，增强税收筹划方案的可行性，以此促进企业能够更好的发展。
一、营改增后，金融企业存在的税务风险分析
在实施营业税改增值税的政策之后，金融企业的经营与发展势必会受到一定的影响，企业在进行税收筹划工作的时候，如果没有及时的调整纳税规划，提高对增值税的认识程度，就容易加大税务风险出现的概率。对金融企业来说，在营业税改增值税之后，在面临机遇的同时也遇到巨大的挑战。一是，企业的税负可能会有所增加，虽然说采用增值税进行征收，能够避免重复征收的现象出现，但是由于金融企业的发展具有自身的特性，在加上我国金融市场上各项机制还不够完善，不能够完善确定增值税征收的税负效应，就有可能会增加企业的税负重担。二是，由于金融企业经营的特殊性，导致其在增值税专用发票的取得上与一般企业相比有所不同，存在着进项税无法抵扣的情况，在与上下游企业之间进行合作的时候，就会出现增值税的进项税额抵扣不够充分的情况，使得一些企业的税负增加。三是，在营业税改增值税之后，一些金融企业出于降低企业税负，提高经济效益的目的，达到多范围的进行增值税的抵扣，就有可能会选择代开或者是虚开增值税的专用发票。这样做，不仅违反税收筹划的原则，还会加大企业的税务风险，影响企业的正常经营。
二、金融企业税务风险产生的原因分析
（一）外部因素是引发企业税务风险的重要原因
一方面，企业经营过程中面临的外部环境，经济因素、文化因素等发生变化，就有可能引发企业税务风险。虽然说，外部环境的变化，也有可能会给企业带来发展的机遇。但是，从税务风险管理的层面上来说，外部环境的变化对企业的纳税筹划具有重大的影响，也是金融企业税务风险产生的重要因素。在经济增速换挡回落发展的新常态下，由于资金脱实入虚，在一定程度上忽略了对实体经济的支持发展，金融市场上涌入了大量发展水平参差不齐的企业，就会影响整个市场的秩序，进而加大企业的税务风险，给税务风险管理带来巨大的挑战。
另一方面，当税收法律法规发生变化的时候，也会加大企业的税务风险。随着经济的发展与社会进步，税法法律法规需要不断的修改与完善，从而来能够满足经济发展的需求。在社会发展下，分工越来越精细化，市场上商品的生产可能需要有多个企业来共同完成，就会放大营业税征收时重复征税的缺点，在2016年的5月，就全面实行营业税改增值税的政策。在营改增后，对企业来说，如果没有及时的了解相关的税收法律政策，更新税法的知识，就容易引发企业的税务风险，进而给企业经营带来不利的影响。
（二）内部因素是引发企业税务风险的关键原因
一方面，企业在开展税收筹划工作时，如果有关的优惠政策了解不够彻底或者是在使用的时候，存在着违法的行为，就会导致税务风险的发生。企业在经营管理的过程中，能够享有一定的税收优惠政策，有助于降低企业的税负重担。相应的，有关的税收优惠政策对能够享有其优惠条件的企业会提出许多的要求。如果企业不熟悉这些要求与条件，就有可能会错过享有优惠的权利。另一方面，企业人员自身素质不高，缺少税收常识也会加大税务风险。企业的涉税人员需要掌握有关的税法基本常识，如果对这些常识的了解不够透彻，就会加大企业的风险。但是，从当前来说，企业内部的很多员工对税法基本知识不够了解，将税收缴纳工作看作是财务部门的事情，认为财务部门需要专门负责公司的财务计算，而业务部门则需要开展业务范围，并没有深刻的意识到，在营业税改增值税之后，业务部门与税收缴纳之间存在着紧密的联系。当业务部门中的有关人员对增值税的知识不够了解，没有拿到增值税的专业发票，就存在无法抵扣进项税额的问题，或者是业务部门拿回来的发票十分的混乱，存在虚开发票的行为，无形中就会加大财务部门工作的难度与压力，也会提高企业税务风险发生的概率。
三、营改增后金融企业提高税收风险管理的措施
（一）正确的解读金融业的营业税改增值税政策
在全面推行营业税改增值税之后，为了进一步促进该项政策的顺利实施，政府与有关的税制部门会不断的出台新的税收政策，如：针对于金融企业的税收优惠政策等。而金融企业为了对提高税务风险的防范力度，就需要能够精准的把握新的税收政策中的有关内容，并且积极的参与各项培训活动，来提高对税收政策的熟悉程度。一些税务机关或者是中介机构会定期的举办各种有关的培训活动，帮助企业更好的了解金融业税收政策中对于财务以及税务中有关的规定。金融企业需要提高对税务风险管理的重视程度，能够区分营业税与增值税这两种征收方式之间存在的不同之处，在推动增值税之后，能够及时的改变企业的税收筹划工作，如果对政策内容有疑惑的地方，就应该要向当地的税务机关咨询，进而来减轻税务风险发生的概率。
（二）构建税务内部控制制度
对于金融企业来说，在营业税改增值税之后，除了是税种与税负发生了改变之外，企业的经营环境也会发生一定的变化，就需要按照金融业自身的特点，来重塑对金融企业增值税发票管理的业务流程。所以，就需要在税务风险管理的基础上，来构建企业的内部控制制度，提高对税务风险防范的重视程度，加强对各项风险的识别力度，提高监督与管理的能力，进而来避免税务风险出现的机率。企业需要强化增值?发票管理，严格按照增值税的发票来进行进项税额的抵扣；在开具增值税发票的时候，需要得到专用的增值税发票，并且开具的时候要符合相关的规定，严格的禁止虚开或者是代开增值税专用发票。为此，在营改增后，金融企业需要优化税务内部控制的流程，加强对各项纳税环节的控制力度，进而来避免由于人为因素的影响而出现税务风险。
（三）规范企业的依法纳税行为
在营业税改增值税之后，金融企业要提高税务风险的防范能力，就需要规范企业的依法纳税行为，也就是要规范企业的纳税行为，降低税务风险出现的概率。首先，在采用增值税进行征税时，纳税申报表填制的难度上升，这就要求金融企业内部员工需要提高自身的素质与对税收政策的熟悉程度，填制好相关的纳税填报表，能够规范企业的纳税申报行为。其次，需要规范金融企业的账务处理程序，能够完善内部的会计管理，做到有账可查、有错可改。再次，还需要提高对防伪税控系统的使用力度，在增值税实施之后，注意抵减相关的进项数额，以此来减轻企业的税务风险。最后，需要强化内部的合同管理，特别是在取得增值税进项发票的时候，要提高对增值税专用发票的重视程度，进而来提高税务风险的防范能力。
第2篇：企业税务风险管理措施范文
关键词：企业；税务风险管理体系；因素；措施
结合企业税务工作开展要求及当前的市场经济形势特点，运用科学的方法构建出应用效果良好的企业税务风险管理体系，有利于加强企业税务风险的严格把控，消除各种干扰因素可能造成的影响，全面提升企业税务工作计划实施中的综合管理水平。实现企业生产效益最大化发展目标的同时增强其发展稳定性。
一、引发企业税务风险原因分析
结合当前企业税务风险的研究现状，可知引发企业税务风险原因包括：主观原因与客观原因。主观方面的原因具体表现在：（1）企业经营活动开展中缺乏有效的纳税意识，自身的税务风险管理能力不足；（2）税务风险管理中缺乏可靠的管理机制，降低了实际的管理工作效率；（3）税务风险管理中信息技术、计算机网络掌握不充分，缺乏科学的监督体系；（4）企业税务风险管理人员综合素质有待加强，实际的业务水平低，未能深入解读各种政策，影响了税务风险管理效果；客观方面的原因包括：（1）当前形势下我国的税务机制并不完善，存在著一定的漏洞；（2）税务执法工作落实不及时，执法效果有待加强；（3）各项税务政策自身有着不确定的特征，加上企业与税务机关的利益出发点存在差异性，加大了企业税务风险，需要采取必要的措施进行科学管理，构建出完善的税务风险管理体系[1]。
二、企业税务风险管理体系构建要点分析
（一）扎实构建过程中的理论基础
当前引发企业税务风险原因既有主观的，也有客观的；既有外部的，也有内部的。因此，为了加强税务风险管理，避免其实际影响范围扩大，实现税务风险管理体系构建，企业应扎实这种管理体系构建中的理论基础。具体表现在：（1）合理运用全面风险管理理论，深入理解风险评估、风险识别、风险应对等内容，在此基础上开展税务风险管理活动，降低税务风险发生率；（2）企业应结合自身的发展状况在扎实税务风险管理基础上，优化税务风险管理流程，采取科学的管理方法进行各类风险因素处理，并完善相关的管理机制；（3）在可靠的信息技术及计算机网络支持下，构建出功能强大的税务风险信息管理系统，并根据税务法律法规内容，优化系统服务功能，实现企业税务风险实现管理，增强其管理体系构建有效性[2]。
（二）优化税务风险控制流程，合理设置风险控制点
结合各种参考资料及实践经验，可知企业税务风险有效规避与具体的管理工作开展、风险控制流程优化及风险控制点的合理设置有关。因此，在构建企业税务风险管理体系的过程中，企业应采取各种措施不断优化自身的税务风险管理流程，合理设置风险控制点，促使税务活动开展中能够实现对各种风险的有效控制。具体表现在：（1）结合税务方面的法律法规及各种政策，确定税务风险控制点，并对给予的税务风险管理流程进行优化，建立高效的自动化控制机制，实现对税务风险的高效处理；（2）根据税务工作开展的实际需要，企业应根据自身的实际情况，对各项业务开展中可能涉及的税务风险进行严格包括，制定出科学的控制流程，找出其中的控制关键点，充分发挥税务风险管理体系的实际作用；（3）企业应对税务政策解读及市场经济形势分析，加强税务风险控制流程合理性评估，确保其设置合理性，避免税务风险发生[3]。
（三）严格遵循相关特殊原则要求，提升税务管理人员的认知水平
构建完善的税务风险管理体系，实现税务风险实时把控，需要企业严格遵循相关原则要求，即：按时缴纳、准确申报、绝不拖欠原则，将税务风险控制在合理的范围内，确保企业业务活动的正常开展。同时，企业税务风险管理体系构建中也需要达到全面性、经济性、目标导向性等原则要求，增强税务风险管理体系构建合理性。除此之外，企业应开展各种专业培训活动、不断提升税务风险管理人员的整体认知水平，充分发挥他们的职能作用，加强税务风险管理的同时为税务风险管理体系构建提供保障。
（四）税务风险的科学应对方式
企业发展中应针对不同类型的税务风险，采取相应的应对方式进行处理，确保税务风险管理可靠性，避免税务风险影响范围扩大。不同类型税务风险的科学应对方式包括：（1）尽量避免易发生的税务风险，应采取各种预防措施避免其发生；（2）运用科学的管理策略对发生几率小、危害性小的风险进行高效控制，必要时可进行转移。实际操作中应重视信息技术与计算机网络的合理运用，根据风险发生率大小及危害程度选择相应的应对方式，保持企业良好的税务风险管理水平，为税务风险管理体系构建提供参考信息。
三、结束语
未来企业发展中面临的市场竞争形势更加复杂，实际的竞争压力也会加大。因此，为了保持良好的经济效益与社会效益，企业应提高对税务风险管理的正确认识，重视管理活动开展，灵活运用各种管理学知识、管理机制、计算机网络及信息技术等，实现税务风险管理体系构建，促使企业能够长期处于稳定、高效的发展状态，全面提升我国经济发展整体水平。
参考文献：
[1]乐德美.浅析企业税务风险管理体系的构建[J].会计师，2015，20：33-34.
[2]蔡晓琴.关于如何构建企业税务风险管理体系的思考[J].财会学习，2016，14：153+155.
第3篇：企业税务风险管理措施范文
关键词：建安企业 税务风险 防范与管控
企业税务风险管理的目标是在防范税务风险的同时为企业创造最大利润。随着我国税收制度的不断完善，面对当前社会主义初级阶段市场经济的竞争环境，建安大型企业如何进行税务风险管理，以期达到最大限度地降低税收成本，提高效益的目的，就成为摆在企业各级领导及财务人员面前的一件大事。建安大型企业税务管理面临的突出矛盾是，一方面大型建安企业组织结构庞大，经营业务多样，经营活动复杂，管理难度大；另一方面税务管理力量相对薄弱，管理资源缺乏，管理环节滞后。目前许多大型建安企业还没有建立起有效的内部控制和风险管理体系，一些企业尽管在不同程度上建立了内部控制或风险管理制度，但都偏重财务报表目标，而不太重视涉税合规目标。《中央企业全面风险管理指引》及《企业内部控制规范》，重点关注的也是企业经营目标和财务报告方面的目标，税务合规方面的内容比较缺乏或单薄。要解决这些问题必须有新的思路和新的方法。而建安大型企业点多面广，税务风险防范与管控的任务异常复杂而艰巨。
一、当前大型建安企业税务风险管理现状及分析
1.建安企业产品施工的特殊性给建安企业税务风险管理带来难度
建安企业具有经营分布点多、面广，在其提供劳务和建造产品上具有跨区域、工程项目周期长和成本核算程序复杂，各施工地纳税环境差异大，税务风险管理难度高。多数大型建安企业跨省、跨国经营，企业需要面对世界各地层级不同的税务机关及国外税制的管束。而不同管辖区域的税务机关对税法关于建安企业政策规定的理解和执行差异很大，这就额外增加了建安企业担负税务风险的系数，给企业内部税务风险管理带来难度。
2.税收行政执法不规范以及税企信息沟通不及时，不可避免地增加建安企业的涉税风险
税收政策执行偏差的可能性在我国是客观存在的，这就大大增加了企业的税务风险。国家对建安企业外地施工实行施工地和注册地税务机关双重管理的税收政策，各地方税务局都采取“以票管税”、强化税源管理等征管措施，导致企业执行难度大，税企争端多。南京、广州等地方税务局按建安企业营业收入的1%加征个人所得税；四川等地方税务局按2%预征企业所得税，以解决机构所在地和施工地主管税务机关对外出经营建筑企业争抢所得税或都不管所得税的问题。这就要求建安企业每到一地施工都应事前到机构所在地和施工地的地方税务机关详细了解相关的税收管理政策，以减少税务风险。
3.大型建安企业的税务风险通常与做假账或者简单的账面差错关系不大，主要来源于企业管理层的纳税意识和观念不够正确，相关内部风险防范制度缺失或不够健全，经营目标和经营环境异常压力等诸多方面
在施工企业的各项经营活动中，从投标决策开始到竣工结算很容易忽视税务因素，加上施工企业层层转包分包，对项目管理的税务风险意识又比较淡薄，这样就可能增加涉税风险。建安企业是完全市场竞争下的微利企业，我公司一年完成了近30亿的施工产值，完成的营业利润也只有近2500万元， 仅占施工产值的8.3%。如果因税务风险意识淡薄导致税务稽查处罚，企业的税务风险很容易转化为直接利益损失，这样不仅会吞噬企业利润，阻碍商业目标的实现，还会给企业形象带来负面影响。
4.建安企业税务管理力量相对薄弱，管理资源缺乏，管理环节滞后，企业税务管理人员的专业素质有待提高
大型建安企业点多面广，有的只是在总部设置专门的税务管理机构，有的甚至连总部都没有专门的税务管理机构，只是象征性地配置了税务管理岗位。各个施工地点更谈不上配置专门的税务管理人员，相关的税务管理工作一般都由各项目经理部或分公司财务人员兼任，他们面对我国税法及其相关法规的不断变化，缺少涉税辅导及税法后续教育，对税法的理解、认同和把握有一定的偏差，这从某种意义上说也在增加企业的税收负担。
二、大型建安企业防范税务风险的管控应对措施
1.提高对税务风险管理的认识，加强税务风险管理文化建设
企业应倡导合法纳税、诚信纳税的税务风险管理理念，按照《征管法》及其《实施细则》规定，办理税务登记，准确计算税金，按时申报、足额缴纳税款，规范纳税公平参与市场竞争。在企业内部营造税务风险管理环境，增强员工的税务风险管理意识，将税务风险管理的工作成效与相关人员的业绩考核相结合，建立有效的激励约束机制，并把税务风险管理制度与企业的其他内部风险控制和管理制度结合起来，将其作为企业文化建设的一个重要组成部分，形成全面有效的企业内部风险管理体系。企业的税务风险管理与防范是一个系统的工程，构建企业税务风险管理的长效机制建立税务风险管理机制，把税务风险管理意识融入到企业的战略管理过程中，以形成既拥有风险管理防御能力，又有战略管理规划，使税务风险管理和战略管理有效地融合。税务风险管理由企业管理层负责督导并参与决策，管理层应将防范和控制税务风险作为企业经营的一项重要内容，促进企业内部管理与外部监管的有效互动。
2.管理环节前移，变事后管理为事前管理和事中监督，提前发现和预防税务风险，做好日常风险处置预案
税务风险管理是公司税务管理的基本和首要任务。加强对建安企业各项目经理部或分公司税务风险因素的识别和应对，重在事前防范，做好“曲突徙薪”式的工作，这不仅有利于控制风险，也为公司经营提供了通过税务筹划创造价值的可能性和空间。建安企业应全面、系统、持续地收集内部和外部以及各施工地点的相关信息，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险、分析和描述风险发生的可能性和条件，评估风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。对于监控和分析到的风险，应仔细分析原因并加以解决。这是一项长期的日常性工作，要实行动态管理。可根据需要在各项目经理部或分公司设立税务管理岗位。
3.强化企业信息管理建设，制定税务风险管理控制流程，明确风险控制点
企业应建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序；建立和完善税法的收集和更新系统，及时汇编本企业适用的税法并定期更新；企业应根据业务特点和成本效益原则，将信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。企业可以利用计算机系统和网络技术建立内、外部及各施工地点的信息管理系统，有效的信息系统能确保企业内、外部及各施工地点信息通畅，能确保企业税务管理部门与其他部门、企业税务部门与企业管理层的沟通和反馈，发现税务风险先兆和实际问题均能得到及时的关注和妥善的处理。企业内部完整的制度体系是企业防范税务风险的基础。企业内部管理制度是否健全、是否合理与科学，从根本上制约着企业防范税务风险的程度。如果企业缺乏完整系统的内部管理制度，就不能从源头上控制防范税务风险，也就无法有效地提高防范税务风险的效益。大型建安企业应结合内控管理体系建设，不断完善企业税务风险管理制度。一是加强内部控制，即“不相容岗位相互分离、制约和监督”；二是“利用计算机系统和网络技术，对具有重复性、规律性的涉税事项进行自动控制”；三是制度流程不是一成不变的，建安公司业务和税收规定都是不断变化的，制度流程也要及时进行修订完善。
4.配备专业的税务人员
由于税务管理的专业性、政策性和复杂性，税务管理工作对人员的素质和能力要求较高，配备合理的岗位和人员，是公司有效管理税务风险的必要条件，要让专业的人，做专业的事。企业应定期对负责涉税业务的员工进行培训，不断提高其业务素质和职业道德水平。一般来说，税务管理人员首先需要深刻理解税收法规，这是最基本的专业能力；其次要熟悉建安企业财务、会计处理，因为纳税处理基本以会计处理为基础；最后，还要熟悉建安企业业务以及整体经营战略，不熟悉业务就无法深刻理解某些相关的税收规定， 不把握经营战略则难以发挥税务的事前筹划、规划作用。另外，这些人员还必须具有很强的学习能力，税收政策不断变动，要求税务管理人员不断提高学习、思考和研究的能力，确切说税务管理部门要成为“学习型部门”。
5.利用纳税评估降低税务风险
纳税评估是由税务机关运用数据信息比对分析的方法，对纳税人报送纳税申报资料及提供的相关涉税信息的真实性、准确性、合法性进行系统的综合分析评定、核实，从而做出定性、定量判断，进一步对纳税人实施管理和服务的行为。目前很多企业及其财务人员缺乏税务风险防范意识和能力，因不熟悉税法规定或无意之失而造成的税收违法行为时有发生，从而导致企业被税务违法处罚风险增大。因此企业应借鉴税务机关的纳税评估方法，通过分析财务部门各月、季、年申报和上缴的税款情况，财务报表和企业所得税汇算清缴主附表之间的逻辑关系等方面的情况，进行内部自检。从故意税务违法风险、非故意行为导致结果违法的税务风险、税收政策调整或主管税务机关责任带来的税务风险、客观上少缴税款的无责任税务风险等方面，采取手工和计算机软件相结合的办法，深入开展宏观税负分析活动。充分利用纳税评估活动，详细剖析容易形成税务违法风险的不同风险点，分别采取相应措施，降低企业纳税风险。
6.建立良好的税企关系，进行有效的信息沟通
在现代市场经济条件下, 税收具有财政收入职能和经济调控职能。政府为了鼓励纳税人按自己的意图行事, 已经把实施税收差别政策作为调整产业结构, 扩大就业机会, 刺激国民经济增长的重要手段。由于我国人多面广，国家的宏观税收政策具有较大的弹性空间，对政策法规的不同理解及地域差异造成了各地的税收征管模式各不相同,各地税务执法机关也就拥有了一定的自由裁量权。因此, 企业要注重对税务机关工作程序的了解, 加强联系和沟通, 争取在税法的理解上与税务机关取得一致, 特别在某些模糊和新生事物上的处理得到税务机关的认可，减少涉税风险。
7.加强税收法规学习，准确把握税收政策
我国税制建设还不完善，税收政策变化较快，许多税收优惠政策具有一定的时效性和区域性，这就要求企业在准确把握现行税收政策精神的同时关注税收优惠政策对企业经营效益的影响。通过税收政策的学习，掌握税收法律政策变动的情况，审时度势，用足用准国家税收政策，降低不必要的纳税成本和其他成本。综上所述，大型建安企业产品施工的特殊性决定了税务风险控制的艰巨性，企业管理层应充分认识到建安企业税务风险管理的重要性，不断增强员工的税务风险管理意识，对税务风险进行科学合理的控制，使企业随着税务风险管理体系的不断完善，在防范税务风险的同时降低企业整体风险，从根本上解决税务风险问题，从而降低纳税遵从成本，为企业创造最大利润。
参考文献：
[1]刘芳，高雅杰，新形势下建安施工企业税务风险，价值工程，2010，(1)
第4篇：企业税务风险管理措施范文
一、大企业税务风险含义
根据国家税务总局大企业有关负责人对2009年出台的《大企业税务风险管理指引（试行）》的解读：企业税务风险主要包括两方面，一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有充分利用有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要的税收负担。与一般企业相比，大企业的税务风险通常不仅来自于做假账或者简单的账面差错，而更多地来源于相关治理层和管理层的纳税态度和观念不够正确，相关内部控制的缺失或不够健全，经营目标和经营环境异常压力等诸多方面。
二、大企业税务风险特征
大企业由于在经营范围、业务规模以及经营理念等方面与中小企业存在显著差异，其税务风险与中小企业有着根本性的区别。大企业税务风险呈现以下特征：
1.业务复杂，税务管理难度大。大企业通常具有经营范围广、生产经营复杂、组织结构庞大、跨地域和跨国经营等特点，适用税种多，涉税问题广，税务管理难度大。很多对于中小企业而言根本涉及不到的业务，对于大企业而言却经常发生，这些业务通常存在着不同的税务处理方式，不同的处理方式甚至会持续影响企业后期经营期内的税收负担，加大了企业的税务管理难度。
2.税收违法成本大。大企业由于经营规模及业务总量大，某一涉税事项通常成为整个大企业上下的共性问题，一旦被税务机关认定为违反税法，所涉及的补缴税款、罚款、滞纳金都是巨大的。更为重要的是，税务上的违法将给企业带来较大的声誉损失，甚至可能使企业陷入危机，严重影响企业的可持续发展。
3.税收监管力度强。大企业是国家主要的税收来源，无疑也是税务机关监管的重点。近年来，国家加大了对大企业的检查力度，国家税务总局每年都会选择几家大型企业实施税务风险审计。在当前日趋严厉的税收监管环境下，大企业税务违规很少有逃避检查处罚的机会。
三、大企业税务风险问题原因分析
1.税务风险管理重视程度不够。一直以来，大企业管理层更为重视企业的生产、销售、研发等环节，对税务风险管理的重视程度不够，没有把税务风险管控贯穿于企业生产经营决策的全过程。由于税务风险意识不强，重视程度不够，在企业的风险管理和内控体系当中，较少考虑税务风险的因素，很少建立系统的税务管控制度，企业税务风险管理的基础薄弱。
2.税务风险管理简单、滞后。目前仍有较多大企业并未专门建立起税务管理部门，即使有大企业设立了税务管理部门或岗位，更多的也是执行日常纳税申报、维持与税务部门的关系等职能，忽视了税务风险管理，税务管理的模式简单。税务管理不参与企业的重大经营决策，不跟踪和监控相关税务风险，税务管理环节滞后，属于被动管理，缺乏系统化防范税务风险的机制。
3.税务风险管理专业人才储备不足。大企业由于涉税问题的复杂性和多样性，对税务管理人员提出的较高的要求。很多大企业税务管理部门人员偏少，甚至有的企业由财务人员兼职税务岗位。税务管理人员素质不高，自主处理复杂税务问题的能力较弱。税务管理人员由于对企业生产经营活动产业较少，对税法及税收政策的了解不够全面、准确，不能充分研究与企业相关的税收政策信息，从而无法充分利用相关税收政策。
四、加强大企业税务风险管理的建议
1.树立正确的税务风险管理意识。大企业管理层应充分认识到，税务风险越来越成为影响企业核心竞争力的重要因素。管理层应给予税务风险管理工作一定的重视，在做出重大经营决策时，要充分考虑税务影响因素。同时，管理层应在整个企业内部积极传达、贯彻税务风险管理的重要性，使各个部门能够积极配合财务部门的税务风险管理工作，将税务风险管理纳入到企业日常经营管理常态性工作中去。
2.建立、完善税务风险管理内控体系。税务风险内控机制是企业内控制度的重要组成部分，是防范税务风险的有效手段。大企业要根据实际情况组建税务管理部门，特别是对于行业跨度大和涉税业务复杂的大企业，应当设立相对独立的税务管理部门，实现税务管理不相容岗位的相互分离、相互制约和相互监督。大企业应当建立一套完整、健全的税务风险管理制度，在规范的环境下进行税务风险管理。税务管理部门应参与企业战略规划和重大经营决策的制定，科学、合理防范政策遵从风险、准确核算风险、税收筹划风险、业务交易风险等。
3.加强学习，提升税务管理人员岗位素质。大企业应积极培养具有专业素养、实践经验和较强工作能力的税务风险管理人员，组建专业人员梯队。定期组织涉税人员学习税收政策法规，鼓励不同层次的税务管理岗位人员开展学习活动，不断提升税务管理岗位人员专业素质，为税务风险管理工作奠定坚实的基础。
第5篇：企业税务风险管理措施范文
关键词：管理机制；企业税务；税务风险管理
中图分类号：D9文献标识码：A文章编号：16723198（2013）22016701
1风险管理的概念
上世纪中期逐渐兴起了风险管理科学，风险存在的规律性以及对如何对风险进行控制是风险管理学的主要内容。而实际工作便是将可能发生的风险类型进行分类，再将其进行评估，采取相应的风险管理措施来应对可能发生的风险，用较小的管理成本获得最大的管理效应。而经济利益是风险管理最根本的目的，随着规模日渐扩大的公司以及企业，各个企业也逐渐向垄断趋势发展，在发展的同时企业在经营过程中也逐渐面临更多的风险。风险管理也是基于此条件逐渐显现其自身的价值。
2税务风险的概念
风险管理随着全球经济化的快速发展，也在向国际化趋势逐渐发展。税收的相关法律和法规企业在经营过程中没有严格遵守，是诸多学者对企业税务风险的认识，企业也会因此在名誉和利益上受到严重损害，税款也因此在企业中没有一个相应的标准，而更合理的理解则是：在不违反相关法律和政策的情况下，税务的金额能够在预先筹划的方案中得到相应的减少或者省去，在“节税”目的达成的同时也会存在诸多的纳税风险，即是企业中的税务风险，实际工作便是将可能发生的风险类型进行分类，再将其进行评估，采取相应的风险管理措施来应对可能发生的风险，用较小的管理成本获得最大的管理效应。现今主要任务是如何在风险出现之前，制定出合理的控制和规避方案，在尽可能避免纳税风险出现的前提下有效将企业中的大量税收减少。
3税务风险存在的主要原因和控制措施
税务风险存在的主要原因是因为企业自身控制制度在内部就较为松懈，同时企业中的审计制度也并不完善，其实税务风险存在的原因是多方面的，其中企业的内部原因和外界因素是其中最重要的两个大方面。其中四个具体的方面也被这两个大方面涵盖其中。
3.1纳税政策的变动
企业中的财务管理经常出现很大的变动，同时还因为相关的政策和税收标准经常发生变动，随着税收制度的变动，企业中先前制定的纳税方案，以及税务风险的控制措施都需要重新制定，而制定措施一旦出现不及时的情况便会导致纳税过程中得不到合理的规划，出现纳税过多或者纳税过少的现象，这些因素也是税收风险存在于外部的主要原因。因此，在对企业纳税制度以及税务风险控制制度制定的过程中，应该拟定出可能预想到的变动政策，并制定出相应的备用方案，防止纳税制度的突然改动造成纳税出错以及税务风险的出现。
3.2重大决策的失误
企业中的一些管理决策在决定的时候没有进行仔细的思考，导致决策不合理、缺乏科学性等。税收管理不仅仅是单指对企业中的相关财务的管理，其中企业的生产经营过程以及企业中的各项资源都与之有重要关系。税收的负担和对应的风险也取决于企业在管理中是否有合理、科学的决策，税收的负担甚至能够在同样决策中显示出不同的程度，应该结合企业自身的运营情况，将各个项目的营业情况进行整理，再制定出最合理的纳税方案，制定过程中要以不违反税务制度为基础进行，对于结果差距不大的方案要进行相互比较，采用符合企业今后发展的纳税方案，以此规避企业今后发展过程中的税务风险出现。
3.3管理者的不重视
税收风险在许多企业管理员心中没有引起足够的重视，甚至企业管理员对税收风险带来的危害以及税收风险出现的原因都不清楚。同时企业中许多对财务进行管理的人员不能良好的控制或者规避税收风险，有的甚至对风险存在与否都漠不关心。企业中的财务管理人员首先需要提高自身的管理责任，要能够明白企业中的税务风险对企业造成损失的严重后果，企业可以通过运用相关案例设置专门的座谈会，加强财务管理人员对税务风险的重视程度，使财务管理人员能够对自身的岗位负责、对企业负责。
3.4企业中账目不清
企业中的财务关系复杂，出现许多不明的财务纠纷。各个部门的责任也没有得到明确的划分，同时利益分配制度也没有及时在企业中完善，对于各个项目的资金使用情况也没有进行详细记录，当然管理力度必然会因此松懈，导致企业中各项资金使用之后没有得到应有的利益回报，企业中各项资金也没有相应的保障，对税务管理也缺乏足够的重视，导致税务风险不能够得到规避和控制。企业应该定时清理各种账目和资金使用的情况，对于使用不明、纠缠不清的账目要严查到底，首先要制定出企业自身对财务管理的方案，对于企业中的违法乱纪的现象要按照制度严惩，必要时可以追究其法律责任。严明的企业财务管理方案也能够使企业纳税制度在制定过程中更有条理性，更加符合企业自身实际运营状况，同时也能够避免税务风险的出现。
3.5归纳总结税务风险控制
建立起有效的管理系统对税务风险进行控制是企业中使用最为普遍的税务风险控制措施，而经济利益是风险管理最根本的目的，随着规模日渐扩大的公司以及企业，各个企业也逐渐向垄断趋势发展，在发展的同时企业在经营过
程中也逐渐面临更多的风险。日常管理项目中也应该纳入税务风险，让其和其余项目一样能够得到适时控制，其中包括分析风险的严重性、将风险信息进行及时传递、分析风险控制方案等。在风险管理过程中还应该及时建立起有效的监控系统，将风险从出现到处理的全过程都进行适时监控。同时还应该对日常管理中的税务风险管理成效进行有效评价。评价中包含：（1）将税务风险从客观角度来进行正确、合理的评价，企业在未来发展过程中可能遇到的风险进行预测和分析，将企业自身运营过程中的有效数据进行整理，纳入评价依据，在分析的过程中需要使用到各种合理的方法，来保证分析结果能够尽可能的准确，准确的评价有助于企业今后对财务风险的防范；（2）需要将税务风险进行适时监控，对企业的经营情况进行仔细审阅必须在纳税之前有效进行，应该重点关注风险易发环节的各项财务情况，对于不清楚的财务信息一定要彻查，以此为风险规避起到保障作用，在风险出现之前就应该制定出合理的控制措施，尽可能的避免税务风险的出现。
4现今我国企业中存在的税务风险
随着社会经济的飞速发展，我国现今企业逐渐向垄断企业转型，一旦转化成垄断企业之后，经济利益便成了整个企业的核心利益，也成了企业运营的根本。垄断企业中为了追求经济利益必然会在财政税务上下足功夫，将会用到最科学的方案来尽量减少税务经费，而税务风险也因此出现。具体为以下几点：
（1）企业中相关管理人员为了能够博得领导的赏识，大量使用违反税务法规的纳税方案，表面上税务经费缺失有明显的减少，但整个企业会因为纳税违反相关法规而受到名誉上的损害，甚至追究相关法律责任时，企业的经济利益也严重受损，税务风险便因此出现。
（2）企业自身不重视名誉，为了满足经济利益出现纳税不足，甚至“逃税”的现象，使税务风险因此出现。
（3）企业中税务管理人员自身对税务风险的认识不足，以及自身的能力限制，导致不能及时制定出相应的纳税方案，即使能够制定也不符合科学，没有可行性，造成多纳税或者少纳税的现象，税务风险便因此出现。
5结束语
税务风险控制的研究结果，能够通过上文对现今我国税务风险的分析得到准确的显示，显示出取得的明显研究成果。现今诸多税务风险的研究文献存在大量的漏洞，文献中大量篇幅都是介绍企业应该如何减少税务，控制税务风险的根本目的没有得到相关的阐述和分析，控制税务风险以及规避税务风险对企业运营的重要作用也没有从企业的经济利益角度来分析；同时现有的文献采用了大量的案例来分析税务风险的控制方案，而使用的案例又不能将控制税务风险的主要价值完全体现出来，没有用基础理论将控制风险的必要性阐述清楚，企业在经营过程中也不能借鉴与自身企业完全不同的控制方案来进行运用。
参考文献
第6篇：企业税务风险管理措施范文
［关键词］投资管理公司;税务风险;防范;控制管理
进入新时代后，市场变化较快，社会快速发展，现代化企业内部结构普遍复杂，具备利益主体多、财务会计核算复杂化等特点，因此，对企业而言面临着较大的财务风险，以及税务风险，有效开展税务筹划管理工作，对税务风险进行防范非常重要，是保证企业长远发展的基本条件。研究企业税务风险的防控管理措施，明确企业税务风险类型非常重要，有助于开展税务筹划管理工作，提升企业的防范意识，防患于未然，确保企业财务安全和经营的安全，进而促进企业的长远发展。
1投资管理公司存在的税务风险
第一，税务筹划管理不恰当，税务筹划管理不恰当是投资管理公司存在的主要税务风险类型之一，是税务风险产生的直接原因，对税务风险具有较大的影响。一方面，当公司的税务筹划方案存在不合理、不科学时，并未进行税务方案的优化，就容易导致税务产生较大风险，影响税务筹划工作的开展，不利于税务工作的进展;另一方面，税务筹划本身就具有较高的风险性。一旦存在政策解读不恰当，预估错误，就会出现税务筹划行为不当问题，从而产生较大的税务风险，还有可能出现税务主管部门违背税收立法宗旨的问题，导致经营目的不合理，承受反避税制裁，出现税务筹划风险，影响税务筹划效果，导致税务管理工作无法有效实施，影响企业的正常运营发展和经济效益的提高。第二，内控管理制度不健全。内控管理制度是税务风险管理的关键内容，也是税务风险管理的重要手段。但是现阶段，我国大部分企业内部控制管理还存在许多问题，内部控制管理意识薄弱，内部控制管理制度不健全、不完善，未根据企业的自身情况，建立健全的税务审计制度，同时，也未根据企业税务风险的实际特点以及企业的经营，对涉税行为进行全面的评估和检查，导致税务管理措施无法有效实施，内部控制制度并未贯彻落实等问题，影响企业税务管理工作的开展实施，致使企业税务风险难以防范，一直处于被动状态［1］。第三，税务风险管理意识淡薄，对税务风险管理的认识不足。现阶段，我国大部分企业对自身内部风险管理工作认识较为片面，主要将精力集中在企业的财务资金以及经营风险控制方面，对于税务风险较为忽视，未意识到税务风险管理的重要性，也未将税务风险控制管理放在突出位置，导致税务风险管理工作较为表面，过于形式化，缺少对税务风险管理的事前分析，事中控制，导致企业存在较大的税务风险隐患，不利于税务风险的规避与转移。第四，财务人员的综合素质有待提升。现阶段实践表明，企业财务人员的综合素质参差不齐，为企业税务风险管理造成了较大的隐患，极易出现税务风险。财务管理人员综合素质参差不齐的原因主要有两点:第一点，当前社会培训机构以及各大院校，对会计人才的培养较为片面，在一定程度上存在一定的局限性，忽视了税务知识的学习，导致财务人员综合素质参差不齐;第二点，部分财务人员未深入了解企业财会制度，只是按照书本知识进行简单的操作，很有可能存在违规操作以及操作不当的情况，大大提升了税务风险，影响企业税务管理工作的开展实施。
2防范投资管理公司税务风险的措施
(1)强化税务筹划管理。防范投资管理公司税务风险的主要措施之一就是通过有效开展税务筹划管理工作，强化税务筹划管理，保证公司税务筹划的科学性和有效性，从而大幅度降低税务风险，促进企业的发展，达到合理避税目的。第一，企业在税务筹划方案制订方面，需要确保税务筹划方案制定的合理性，严格遵循国家的税法规定，对国家优惠政策进行了解把握，在既保证企业利润，又符合纳税义务的基础上有效开展税务筹划工作，制订科学合理的税务筹划方案，保证税务筹划的有效性和科学性，确保税务筹划工作的顺利开展实施。第二，根据企业的实际情况，有针对性地开展税务筹划工作，有效进行风险控制管理，针对不同的税种进行不同的分析，对企业的纳税业务进行认真的核查。既要保证纳税的合理性和合法性，又要合理避税，提升企业的经济效益，有效控制企业成本，促进企业长远发展。
(2)完善税务风险内部控制制度。第一，根据企业自身管理结构、发展情况、经营规模，再结合市场需求以及国家税收政策的变化，对企业的税务风险进行合理地调控、梳理，有针对性地开展企业税务风险防控措施，保证税务风险防范的有效性和科学性，达到强化企业税务风险内控的目的。第二，需要对税务风险内部控制的重点内容进行了解，对企业的税务风险管理流程进行规范，并完善企业的税务风险监控制度，从多个制度着手，在制度的设置上，加强税务风险筹划管理，强化企业税务风险内控制度，发挥制度的作用，做到有法可依有章可循，在税务登记变更、核算、申报等各个过程，都提供有效的服务保证制度，提高制度的有效性。第三，定期对企业涉税事项进行风险评估，通过风险内部审计，采用定性分析以及定量分析结合的方式，及时进行分析评断，对税务管理中存在的风险问题进行及时处理，消除税务风险的隐患，尽最大可能做好税务筹划工作［2］。
(3)强化税务风险防范意识。第一，强化税务风险防范意识，树立税务风险防范观念。企业需要通过多种途径提升员工的税务风险防范意识，鼓励员工积极学习财务知识，了解财务会计准则，对税收规章制度进行深入的分析，正确认识并看待税务风险，进一步提升决策的准确性，有效避免税务风险，在税务机关允许的范围内合法避税，有效控制成本，加强财务管理。第二，加大宣传税务风险的教育，使公司员工意识到税务风险防范的重要性，了解到税务风险与企业效益以及自身利益之间密切的关系，从而产生税务风险防范意识，将税务风险防范工作贯穿工作内容之中，促进税务风险防范工作的落实开展，积极应对税务风险，有效做好防范［3］。
(4)强化内部审计功能，提升财务人员的综合素质。一方面，强化公司内部审计功能。建立独立的审计部门，可以有效开展内部监督，做好监督工作，为税务风险防范工作提供制度保证，降低税务风险，有效规避税务风险，促进税务筹划工作的开展实施，保证税务内部控制制度的贯彻落实。另一方面，提升公司财务人员的综合素质，可以促进财务风险工作的有效开展。提升企业的税务风险防御能力，明确财务人员的岗位职责，保证税务风险工作的落实。提升财务人员的综合素质，需要从两方面着手:一是，加大培训力度，定期组织公司财务人员外出学习，提高公司财务人员的专业技能及水平，保证公司财务人员综合素质的提升。二是，对财务人员进行考核。通过考核对员工进行鞭策激励，给予员工强化，促进员工学习。并制定严格的分离制度，将出纳、会计等岗位有效分离，将企业风险进行有效控制。
第7篇：企业税务风险管理措施范文
关键词：施工企业；税务风险；财务分析
中图分类号：F23
文献标识码：A
文章编号：1672-3198（2012）04-0173-01
1引言
笔者所在的重庆长安房地产开发有限公司，属于施工类企业性质。笔者作为该企业的一名会计工作人员，意识到施工企业承包经营面临的风险颇多，尤其是我国税收政策体系愈来愈复杂，使得施工企业涉及的税收风险越来越受到各方面的关注。事实上，我国施工企业面临的风险很多，其中的税务风险在我国税收政策日益复杂化和完善化的背景之下，显得更为重要。由于税务风险往往具有很大的不确定性，使得我国企业的税务风险管理与控制具有更大的难度。笔者作为施工企业的一名会计工作人员，认为我们应该对施工企业承包经营过程中的税务风险进行有效控制与管理，并在认真做好财务分析的基础之上，帮助施工企业做好各种税收风险的防范工作，从而做好施工企业的财务管理工作。
2施工企业税务风险概述
一般来说，施工企业的税务风险是指企业在具体的涉税行为中，由于未能够真正遵循有关税务法规而使得企业可能面临法律制裁、财物损失、声誉损害和承担不必要的税收负担等风险的总称。施工企业面临的税务风险往往具有不确定性，是企业经营行为与相关税法不相一致的具体表现。那么，施工企业应该对这些税务风险进行有效管理和控制工作，以期达到税务风险管理的目标，即施工企业的税务风险管理就是要达到使企业的各项行为符合相关税法的具体规定。那么，施工企业的税收风险是如何形成的呢？一般来说，施工企业的税收风险是内部因素，外部因素等多种因素综合作用的结果。就内部因素来说，施工企业的内部高层管理者对于相关税收政策不尽了解，也不够重视，导致了领导者税务意识较为淡薄，从而使得施工企业面临了更多潜在的税务风险；就外部因素而言，企业的财务人员对于相关税务政策了解不够充分，使得企业面临了较大的税务风险隐患。此外，不健全的内部管理制度，缺乏正确的行政执法观念，企业财务管理能力差以及纳税人员自身素质较低等因素都会使得企业面临的税务风险上升。事实上，施工企业的税务风险必须进行有效管理与控制，尽可能的在不违反国家税法的前提之下来合理规避纳税风险，有利于施工企业提高自身的市场竞争力，有利于企业的持续健康顺利发展。
3加强施工企业税务风险管理与控制的有效措施
目前，我国施工企业面临的税务风险主要有营业税、增
值税、城市维护建设税、印花税、资源税以及企业所得税和个人所得税等。但是，由于我国施工企业税务风险管理不够到位，使得我国施工企业面临的税务风险具有较多问题和缺陷。具体而言，施工企业的税务风险管理问题有：经营分布点多、线长的特点给管理带来难度，税务风险管理意识不强，许多施工企业忽视纳税风险控制，更缺少合理规范的税务管理流程和方法，有些施工企业往往使用兼任的税务管理机构和人员，使得施工企业的税务风险加大。那么，施工企业该如何来有效管理和控制好税务风险呢？具体来说，我们可以从以下几个方面来入手：
（1）施工企业要认识到企业内部控制制度建设和相关体系的完善是企业风险管理中的重要内容之一，当然也是企业税务风险管理与控制中的重点之一。由于很多施工企业忽略了企业自身的内部控制建设，使得本应该发挥较大作用的内控体系失去了应有的作用。那么，施工企业就应该尽快建立和完善施工企业内部的税务内部控制制度和体系建设工作，这将非常有利于企业进行税务风险管理与控制，实现施工企业税务日常管理工作的程序化和规范化；
（2）施工企业要随时关注国家相关税收政策的最新变化，及时更新税务管理知识，提高相关税务人员的综合素质，不断增强税务风险管理意识，充分运用好各项税收政策，凭借自身较高的税务管理素质来合理规划各项税务工作，使得施工企业的税务规划符合税法相关规定，并制定合理的商业目标，在保障税务管理方案的科学有效实施的前提之下，有效控制与管理好各个税务风险；
（3）施工企业应该建立好税务风险管理的信息和沟通机制，遇到问题和难题尽快采取相关的应对措施来尽可能的降低纳税遵从成本。鉴于税务风险是客观存在的，但又是可以合理规避和化解的，施工企业应该在守法经营、依法纳税的前提之下，将税务风险纳入企业整体风险进行规划，设立税务内控组织和人员管理税务风险，做好与税务人员的沟通，搞好和税务管理者的关系，尽可能的提供合理的优化外部环境，加强税企合作，不断完善企业内部控制制度，增强税务风险意识，正确的把握税收政策，实现信息化管理，从而将税务风险降至最低，实现施工企业税务风险的有效管理与控制。
4基于税务风险的施工企业财务分析
鉴于以上我国施工企业面临的各种税务风险以及相关的应对措施，笔者作为施工企业的一名会计工作人员，认为除了要积极管理和控制税务风险以外，更要基于税务风险进行有效的财务分析。一般来说，财务分析是指施工企业等财务分析主体运用各种会计信息和其他相关资料和数据，并使用专门的会计分析方法来系统分析和评价企业财务活动中的各种经济关系和财务活动结果，从而为财务计划、决策、监督和控制提供所需财务信息。目前，财务分析的概念越来越复杂和专业化，同时，财务分析又是企业进行财务预测的重要前提性条件，又是对过去经营活动的整体总结，并且随着我国市场经济体制改革的不断深化，使得财务分析的重要性愈发凸显出来。
目前，我国施工企业财务分析中存在着不少的问题和困惑，即相当多的企业的管理层只重视生产管理、营销管理，而忽视财务分析管理，在指导思想上首先存在着较大的认识误区，财务分析所依赖的信息资料存在一定的问题，财务分析的方法也具有较大的局限性，而且，财务分析人员的素质有待进一步提高，很多财务分析人员对报告使用者的信息需求缺乏必要和足够的了解，容易导致分析时违背了客观、公正的原则，导致分析结果脱离了实际情况，从而违反财经纪律。由此可见，施工企业的财务分析中存在着这么多的问题，使得财务分析的意义更为凸显出来。一般来说，施工企业财务分析具有以下几个方面的意义：财务分析为财务管理各环节中基础的环节的财务控制与监督提供依据，财务分析为财务决策提供依据，财务分析为企业财务状况及经营业绩的考评和奖罚提供依据，可以帮助施工企业对自身的主要财务指标，采用科学的评价标准和适用的分析方法进行分析和评判，并借鉴和吸收先进的经验和教训，制订出适合企业发展的决策。一般来说，施工企业的财务分析要包含以下内容，即企业获利能力的分析，企业偿债能力的分析，企业营运能力的分析，企业筹资和投资能力分析以及企业扩张能力分析。应该来说，施工企业的财务分析是现代企业管理决策中必不可少的组成部分，可以把它作为现代企业进行财务管理的重要突破口，充分发挥好财务分析在支持现代企业管理决策中的核心地位和作用，真正有效发挥财务分析现代企业管理中的作用，最终实现企业价值最大化。
那么，施工企业要进行各项财务分析，对企业的营业收入分析，成本费用分析，利润分析，偿债能力分析，资产管理比率分析，每股收益分析，财务会计报表附注分析等经营状况的分析，并使得财务分析人员结合各自施工企业的具体情况，采取多种手段和方法来进行财务分析，并运用具体的对策来改进施工企业的财务分析状况。具体来说，施工企业可以从以下几个方面来具体实施：首先，施工企业要让企业的决策者和财务人员从思想上重视起财务分析，认真了解和运用财务分析的重要作用，把对财务分析的认识提高到一个更高的层次，从而为会计信息使用者提供可靠的会计信息，充分发挥财务分析在企业财务管理中的作用，为改善企业经营管理、提高经济效益提供科学的依据。此外，高质量的财务会计资料是保障财务分析效果的基础，因而，施工企业应该进一步拓展财务报告披露的信息，提高财务会计报告的时效性，强化会计信息披露监管，从而在最大限度上提高财务分析所依据资料的质量，改进财务分析方法，建立科学的财务分析制度，进一步提高财务分析人员的素质，使得财务分析人员能够使用更为高质量的专业知识和综合分析能力来提高施工企业的经营能力和市场竞争力，从而使得施工企业能够积极应对各种税务风险。
参考文献
［1］李新爱．企业税务风险分析［J］．农村财政与财务，2011，（2）.
［2］马建锋.企业财务分析方法评价［J］.焦作工学院学报（社会科学版），2003，（4）.
第8篇：企业税务风险管理措施范文
一、税务风险控制的必要性
税务风险控制是指在法律法规允许的范围内,在企业从事经营活动、投资活动、筹资活动中通过合理的筹划、安排,使企业尽可能消除因主、客观原因导致企业对税收法规的理解和执行偏差,降低因受税务等部门的查处而增加税收滞纳金、罚款、罚金等额外支出的可能性,尽可能地规避税务风险,降低公司税务风险的损失。
企业税务风险可能会导致企业的成本增加。主要表现在两个方面,一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定,应纳税而未纳税、少纳税,从而面临补税、罚款、加收滞纳金以及刑罚处罚而增加的企业成本;另一方面是企业经营行为适用税法不准确,没有用足有关优惠政策,从而增加的企业成本。税务风险还有一些其他的影响,比如说因为违法违规可能会导致企业管理层的人员受到刑事处罚,也可能导致企业一般纳税人资格、开具发票的资格、以及税收优惠享受资格等资格丧失。由此可见,税务风险控制是企业整体风险管理的一部分,广泛存在于企业的各项活动中,处理不好税务风险,轻则可能使企业遭受法律制裁、资金损失、和不必要的声誉损害,重则可能影响到企业的正常经营;而良好有效的税务风险管理则有利于增强企业市场竞争力,促使其健康发展。
二、目前建安企业存在的税务风险分析
目前建安企业税务风险存在的主要原因应该说是由各企业对税收政策理解不够深刻,没有真正吃透国家税收政策的各项要求,而且对税收政策缺乏系统的分析、判断、监督机制,加之企业内部对税收政策执行情况监督、审核力度或能力不足,将企业的应税合法性监督完全归于国家税收职能部门。目前建安企业存在的税务风险,从企业的角度来讲,主要是以下几个方面的原因所造成:
1、部分企业管理部门税务风险意识淡薄。建筑业行业的特点是工期长,项目点分布广泛,施工环境复杂,这种行业特点给企业管理带来一定的难度。因此,企业管理部门在管理过程中,考虑比较多的是如何组织好施工,更多地解决施工过程中的技术难题,减少质量安全隐患,及时或超前完成施工任务,让业主满意,尽大可能的节约成本,增加利润,却往往忽略了税务方面的风险。殊不知税务风险与其他的质量安全风险不同,质量安全问题如发现还有整改的办法,但税务风险一旦被发现将给企业带来不可弥补的损失,除了经济上的损失,还有企业的信誉损失。建筑业是完全市场竞争下的微利企业,如果因一时的疏忽而被卷入日益严厉的税务稽查风暴,很可能会血本无归,还对企业声誉造成恶劣影响。
2、业务人员素质不高。目前许多的大型企业因为公司需要,采用一个财务人员核算多个项目的情况,对财务人员来说,应对平时的工作量就已经是应接不暇,没有多少时间和精力去自学有关税务方面的知识,再加上企业管理层税务风险意识的淡薄,对财务人员在税务方面的培训很少,就造成了财务人员对国家税法的修订内容理解滞后,跟不上税法方面的调整步伐,给企业纳税合法性造成很大的风险。
3、企业内控制度不健全,缺乏税务风险管理机制。 税务内控是由企业管理、治理机构和全体员工共同实施的,旨在合理保证企业实现“在防范税务风险的基础上,创造税务价值”这一目标的一系列内部流程、规范等控制活动,在企业的具体体现就是实施有效的内部税务管理!目前企业存在的问题是,内控体系中对税务风险的事前筹划,事中监督,事后整改未有明确的职责权限规定和业务流程模式,出现问题后各相关部门互相推责任,使问题不能有效地解决,更不用说提前发现和预防税务风险了。
4、与税务机关的信息沟通欠缺。因新税法要求建安企业在工程所在地缴纳税款,会造成一个财务人员面对多个税务机关缴纳税款,各个税务机关对税法的理解和执行方面难免有偏差,如不及时跟有关的税务机构沟通,会给企业带来不必要的麻烦。另一方面多数大型建安企业都跨省(市)经营,这就会涉及到外出经营税收管理方面的问题,如对于个人所得税,许多省(市)的税务机关往往对外来施工的建安企业采取核定征收的方式,按照营业额的一定比例(0.2%-1%不等)征收,该部分税金既不是企业所得税法下承认的成本,又不能向职工扣回,但实质上构成了企业的负担。现在很多企业财务人员都默认这种征收方式,认为税务局要求的就要执行。因此,缺少了与税务机关必要的沟通会对企业造成很大的税收损失。
三、税务风险管理的改进措施
改进企业税务管理现状,消除企业税务风险的途径,应首先从完善机制入手,成立税务风险管理机构,完善相关税务风险管理制度,将税务风险管理纳入企业总体风险管理范围,从而针对企业在税务风险管理方面的不足进行研究判断并加以改进。税务风险的预防,个人认为应从以下几个方面入手:
1、完善企业税务风险识别、评估、控制、应对、监督管理机制,规范税务风险管理过程。
风险管理是一个系统过程,应有全局意识,统筹兼顾,系统分析,规范运作,税务风险同样也需要坚持这一原则。首先应建立完善的企业内部风险控制体系,建立相应的税务风险管理制度,从机构上、制度上解决和消除税务风险产生的根源,用制度和机构提供税务合规性保障。同时完善企业内部税务监督机制,加强内部税务合规性监督审核。
建安企业应在考虑风险管理的成本和效益原则下,结合自身经营特点,设立税务管理机构或岗位,建立统一的内部税务管理标准、完善内部风险汇报及测评体系,通过对税法的变化快速反应,使管理环节前移,变事后总结为事前管理和事中监督,提前发现和预防税务风险。
2、税务风险管理机制的运作必需按照计划(P)-实施(D)-检查(C)-改进(A)的循环进行。
从公司全局的角度对本企业的税务风险统筹规划。纳税筹划可以减轻企业的税收负担,由于税收的无偿性决定了其税款的支付是企业资金的净流出,其没有与之直接相配比的收入项目,从这一角度来看,建筑安装企业运用纳税筹划所节约的税收支付直接增加了企业的净收益,有助于企业的发展。同时,也会促使企业精打细算,增强企业在投资、经营、理财等方面的预测和决策能力,提高自身的经济效益和经营管理水平。
在进行全局规划的前提下,着重进行税务风险管理的实施工作,以保证整体规划的全面落实。以健全的组织管理机构保证执行效果,以完善的管理制度促进落实到位,不折不扣的全面执行企业税务风险管理机构的各项管理决策。
发挥好企业内部税务监督、审计的作用,通过内部定期、不定期审核监督,尽早发现税务执行过程中的偏差,并加以纠正,向管理机构提出相应的意见和建议。管理机构根据提出的问题和建议进行研判,进行纠偏和对下一步工作的改进提出相应的措施。
3、提高企业管理层税务风险意识,加强税务培训。企业管理层是一个企业的核心,它掌握着企业的发展方向,规划着企业的发展蓝图。在整个管理的过程中,必须把风险意识放在第一位,税务风险更是首当其冲。企业可以通过加强税务方面的培训,定期定时地更新领会税收政策,领导带头学习。也可以通过与税务部门的沟通来主动提高风险意识,为企业盈造一个合法、有效的经营环境。
4、提高业务人员素质,加强税收政策传递。现代企业要求财务人员必须具备税务常识和税收筹划意识,因为这样可以依法纳税,合理税负,在保证企业效益的同时控制税务风险;这就要求企业应根据国家税收政策的变化,采取培训等方面的措施,对税务管理及其相关财务人员不断进行知识的更新。也可以鼓励财务人员通过考取职称证、执业资格证来提高业务知识水平,并把学到的知识运用到具体的工作中去。财务人员只有具备了优秀的思想品德,熟练的业务基础知识和专业技能,广博的相关专业知识和兢兢业业的工作态度以及高尚的敬业精神,才能当好家,理好财,才能当好管理者的助手和参谋,才能算得上现代企业的财务人员。
第9篇：企业税务风险管理措施范文
关键词：大数据技术；企业；税务风险；管理
一、大数据技术在企业税务风险管理中的必要性
第一，构建现代税收体系的要求。大数据技术是我国的基础资源，对税务部门分析数据、重大决策的确定有着重要意义。因此，税务部门需要合理使用该资源，来提升数据质量，发现潜在价值，加快税务风险管理的改革速度。第二，时展的必然需求。伴随着市场经济的发展，纳税人数量得以增加，促使企业越来越趋向于国际化、智能化。在此基础上，税务风险管理系数加大，要求企业在提升信息化水平的同时，掌握纳税人的相关数据。所以，强化企业的税务管理，是实现资源共享的重要举措。
二、企业税务风险管理体系存在的问题
为了推动经济、企业发展，我国开始对以往的财税体制进行改革。而营改增的相关细则，也为企业税负的降低提供法律上的帮助。但是由于企业不够重视税务筹划工作，导致企业税务风险管理体系构建过程中出现这样几个问题：第一，企业缺乏对税务筹划工作的重视。科学、合理的税务筹划，不但能保证企业合法，还能规避和减少税费缴纳，这是降低企业税负的关键[1]。现阶段，部分企业领导不了解税务筹划工作的重要性，使得无法缴纳税务，增加财务负担。第二，税务风险管理体系不完善。在企业高速发展的背景下，税务风险管理体系越来越完善，但是和税务风险防范相关的机制，并不是很完善，导致税务风险管理工作缺乏行之有效的细则，不利于规范税务筹划工作，增加管理风险。第三，信息化建设水平有待提升。近年来，随着信息化水平的提高，企业业务范围扩大，复杂程度提升。但是，我国并未针对税务筹划制定完善的信息系统，使得税务工作缺乏针对性和系统性，导致税费缴纳不合理，严重时违反税法规定，造成严重后果。
三、企业税务风险管理体系的完善路径
为了规避企业税务风险的发生，需要结合大数据时代特征，合理使用大数据技术，来完善管理体系，推进税务筹划工作，具体表现如下：
(一)增强人员风险意识
数据是动态的，而大数据则是信息技术、数据和思维结合的产物，要想有机结合这三者，除要借助先进的处理技术外，还要具备风险意识。企业税务风险管理过程中，需要顺应社会的发展潮流，引入共享理念，便于有效整合相关信息。一旦出现税务风险，就要结合员工档案、税收系统，以此强化纳税人员的风险意识。同时，还要从自身实际出发，构建合适的税务风险治理平台，满足各部门信息共享的需求。结合大数据特点，明确纳税人的发票使用情况、税务登记系统，充分发挥大数据技术的特点。
(二)完善税务风险防范机制
首先，制定完善的税务风险防范机制，确保税务风险管理的有章可循。其次，明确规定税务筹划、风险防范的执行准则，促使各项工作都朝着预期目标进行。最后，构建绩效考核机制，定期或不定期的评估风险防范结果，奖励防范措施执行效果好的员工，处罚执行力度低的员工，激发工作热情，提高工作效率。
(三)加强对风险管理人才队伍的建设
税务工作数量庞大，分析和处理过程乏味，必须让员工时刻保持良好的工作状态，提高工作热情[2]。企业在制定工作机制时，需要为员工提供开放的环境，使其调整最佳状态投入工作。税务风险管理内容复杂，员工素质直接影响着管理效果，因此需要加强对风险管理人才队伍的建设，构建激励机制，激发工作热情，提高专业知识掌握度和风险管理水平。
(四)基于大数据技术构建信息化的管理系统
一方面，企业可使用大数据技术分析相关的经济活动，整理、归纳和税务相关的业务活动，实现合理筹划税务工作的目标。另一方面，在大数据信息系统下监管税务筹划工作，发现可能引发税务风险的活动后，及时上报监管部门，并采用有效措施处理，规范税务风险管理流程，提高工作质量。
