医保内控管理精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的医保内控管理主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：医保内控管理范文

关键词：医保管理；医院；内部控制；制度

中图分类号：R197.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）10-0-01

为了适应现代医院的经营管理，医院的管理部门普遍的采用了内部会计控制，它是现代医院进行内部管理的一个十分重要的部分。医院实行有效的内部控制，不仅能够保护相应国有资产的安全及完整，还能够堵塞相应的管理漏洞，消除医院隐患，对相应的错误和舞弊行为能够及时发现并纠正，进而确保会计资料的真实性和完整性，不断规范医院的财务管理。

一、建立医保管理内部控制的原则

内部控制是相应单位管理层和员工一同实施的，目的是实现控制目标的过程。在制定的时候要遵循以下几方面的原则。

（一）内部控制制度必须具有较好的完整性

首先，相应的管理人员要确保医疗保险基金可以安全运行，保证在管理上的欠缺可以通过相应的方式进行弥补；其次，医保基金管理的内部控制要设计所有业务活动的全过程，因而控制环节必须设置齐全，公开内部控制制度，进行全过程的有效控制。

（二）内部控制制度必须具有合理性

除了完整性，还应认真考虑医保管理的工作目标、运行环境等等因素，所以为了保障医保管理能够正常运转，制定的内控制度必须具有较强的操作性及适用性。

（三）内部控制制度必须具有有效性

主要指医院内控制度在运行中设计的业务活动可以得到有效的贯彻和执行，充分发挥作用，从而避免错误的产生。

医保内部控制制度的完整性是易行基础，合理性则是深化内部控制的要求，有效性为实行内部控制的精髓。

二、医保管理内部控制的问题

（一）管理层不能严格遵守规章制度

部分医保中心管理人员对于内控制度并没有深刻的认识，因而在管理和监督方面的工作很难达到医院内部相应控制制度需要的程度，还有一些管理人员会违反相应的规章制度，严重威胁了内部控制制度的执行。无论内部控制制度设计得多么完善，如果相应的管理层不能有效执行，那么就相当于没有控制，从而为医院带来很大风险。

（二）形式主义现象院中

形式主义的表现就是内部控制措施在具体的控制活动当中不能有效的落实。有的医院虽然具有很健全的内控制度，但也只是停留在纸上，流于形式，还有些医院虽然有内控制度，但相应的奖惩机制不健全，没有效，内控制度只是一个形式，很容易挫伤医务人员工作的积极性。

（三）不能明确职责，风险意识十分淡薄

受计划经济体制的影响，很多医院在机构设置上还不够科学和精简，一些医院普遍的存在着职责不明、权利重叠的现象，一些医院的业务活动谁都能管，谁有都能不管，如果出现漏洞或者问题，部门及人员之间就会相互推卸，相互指责，很难明确到底是谁的责任。

（四）没有健全的内部控制监督评价体系

虽然很多医院都建立了相应的内部控制制度，可是却严重缺少比较有效的监督评价机制，有些医院及时设置了内审机构，可是却没有对相应的内部控制体系进行一种科学的、持续性的检查、监督、评价，根本没有发挥出其应有的作用。

三、增强医院内部的会计控制制度的作用和措施

（一）不断提高管理层对内部控制制度的认识，有效落实内控制度

在内部控制制度的落实和运行当中，管理层的认识起着十分重要的作用，在一定程度上，可以决定内部控制制度运行的成败。我国相应的医疗机构财会规定要求，“医疗机构负责人对本单位财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责”，所以规定了医院内部会计控制的负责人。医院相应管理层的风格和管理理念会对内部控制受重视程度直接产生影响，而且同时决定了内部控制所采取的方式和方法，是控制环境当中最重要也是最基本的一个因素。

建立、完善、执行医院内部会计控制制度，涉及了医院文化、权责分配、机构设置、业务流程等等方面，所以只有医院相应的管理层在思想观念上充分重视内部控制，在行动上严格执行相应的制度，而且要以身作则，起到带头作用，只有这样才能促进医院的长远发展，从而促进医院内部会计控制制度得到认真有效的落实和实行。

（二）增强会计人员业务素质，有效执行内控制度

通过会计的产生及发展，我们可以确定，会计本身就具有一定的内部控制作用，会计主要有反映和监督两种职能，而监督直接体现了内部控制作用。从地位上看，会计人员最适合做内控制度的执行者，因为会计工作在医院内部经济管理当中处于中心环节，医院所有的经济业务都必须经过会计这个环节转换为相应的会计信息，所以会计人员可以对医院的经济活动和财务状况进行全方面的掌握。而且根据我国相应的规定，财务部门是内部控制的组织及实施的部门。

（三）建立健全比较严谨的内部控制制度

医院经营管理的一项最基本制度就是内部控制制度，它是衡量相应的管理者和部门员工相应工作质量的一个尺度，还是考核相应医院财务管理水平的一个标准，所以建立并完善内部控制制度是有效管理医院的一种客观需要。从建设制度方面看，要严格遵照我国《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》等法律，有效结合医院自身的特点和实际发展情况，制定出适合自身发展的内部控制制度，包括收入控制、预算控制、固定资产控制、货币资金控制、工程项目控制、固定资产控制等等。利用严谨的内部控制制度有效约束相关人员的经济业务，使得医院所有的员工在内控制度前都人人平等，而各个员工也要积极执行和维护医院的内部控制制度，这样才能有效落实医院的内部会计控制制度。

（四）有效把握内控制度的关键环节及控制点

内部控制制度要对医院经营管理活动中的轻重缓急及重要方面进行全面的控制，建立起一个可以包含医院经营管理活动整个过程的内控整体框架。明确相应内控的关键点，制定出有效的控制措施。例如控制医院的收入，就要充分把握国家的相关法律法规和政策，绝不可以设置“小金库”，提高退费管理和收费票据的工作水平，强化结算起止时间等等。根据医院自身的具体情况，按照我国《医疗机构财务会计内部控制规定》中相应的控制关键点来是定处理业务的操作规程，从而实现标准化和制度化的工作过程，利用科学的制度约束所有员工的具体行为。

结论

医院的责任是救死扶伤，保证人民的就医需求，促进人们的身体健康。在市场经济环境中，医疗机构的竞争日益激烈，在保证医疗服务质量的前提下，为了有效降低成本，提高经济效益，医院必须建立健全内部会计控制制度，通过有效的医保管理，可以保证医保患者利益的同时，促进内部会计控制制度的落实和执行，进而促进医院的长足发展。

参考文献：

[1]中华人民共和国卫生部规划财务司.医疗机构财务会计内部控制规定讲座[M].北京：企业管理出版社，2007.

[2]张亚兵，丁牧原.医院文化建设在医院管理中的作用[J].北京：中国医院管理，2008（09）.

[3]唐正亮.医保内控之路还很长[J].中国社会保障，2009（12）.

[4]魏理仕.规范内控构筑防火墙[J].中国社会保障，2009（03）.

第2篇：医保内控管理范文

关键词：自愿信息披露；组织效率；投资者利益保护

中图分类号：F275 文献标识码：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.10.15 文章编号：1672-3309（2012）10-41-03

一、《企业内部控制基本规范》的实施发挥了投资者保护的作用

财政部、证监会、银监会、保监会和审计署五部委于2008年6月28日联合颁布了《企业内部控制基本规范》，该文对企业内部控制制度的有效性进行定期的自我评价做了相关的规范，并且根据评价结果出具内部控制自我评价报告。

随着《企业内部控制基本规范》的实施，内部控制报告成为我国上市公司内部控制信息披露的基本途径。在这样的制度背景下，有关内部控制报告自愿披露向资本市场提供决策有用信息的经验证据将具有重要的政策意义。通过本文的研究，可以证明企业的组织效率、内部控制资源信息披露的质量都会影响投资者保护的程度。自愿信息披露能够显著提高信息的透明度，信息的传递有助于提高公司资本配置的效率，还能够减少投资者的投资风险，由此可以降低权益资本成本，使得向企业价值最大化的目标发展。

本文采用实证研究的范式，在进行理论推导和先前经验研究的基础上，以CSMAR数据库统计的我国沪市上市公司的数据和各公司年报、上市公司的自我评价报告等公开数据为样本，在控制了其他影响投资者利益保护的因素后，提出了可检验的假设，然后通过研究设计和实证检验，采用一定的计量模型和统计方法，对本文的假设进行验证，得出实证结论。

二、研究理论和研究假设

根据信号传递理论，管理层降低企业成本、减少冲突的有效手段即是企业的信息披露行为。上市公司管理层通过充分的信息披露来向投资者传递公司的财务状况和经营成果、企业的内在价值、企业具备的核心竞争力、发展潜力以及预期收益的信号，使投资者根据已经获得的信息来修正自己的投资决策。投资者在做出投资判断时需要的相关信息，其主要来源于上市公司所披露的信息，并且这种信息反映的公司经营状况透明度越高，投资者能够做出准确投资判断的可能性就越大；公司信息披露也为投资者投资于公平价格的证券创造了最基本的条件。

作为上市公司信息知情者的内部人，其拥有较多的私有信息，而外部投资者是不知情者，对上市公司内部信息知之甚少。因而上市公司内部人可能做出损害外部投资者的各种逆向选择和违法行为，从而损害投资者利益。由于我国针对内部控制的制度出台时间并不长久，各个方面尚不完善，内部控制制度也并未明确规定上市公司不自愿披露或者少披露公司的内部控制自我评价报告所需要承担的法律责任，因此公司对于披露的程度具有可选择性。当上市公司内部控制的质量较高时，上市公司的管理层愿意披露更多更充分的关于内部控制的信息，以向市场传递公司治理完善的利好信息；反之，若上市公司内部控制质量较低，管理层考虑到如果披露虚假信息，谎称公司内部控制制度是完善的，则会承担一定的诚信风险，因此，选择不披露或者少披露应当是上市公司权衡之后的最优选择。

理论研究表明，无论是由于委托问题引起的管理层侵占广大股东利益的行为，还是由于信息不对称而引起的大股东侵占中小股东利益的行为，都不可能“堂而皇之”地进行。管理层或者大股东通常需要隐瞒一些内部信息，或者披露一些虚假的信息来给自己利益侵占的违法行为披上合法的外衣，或者为其利益侵占的违法行为提供合理的解释。否则一方面监管层会对上市公司进行相应的处罚，另一方面中小股东必然会采用“以脚投票”的方式表示对上市公司的不满，使得公司陷入融资困难的境地。

组织效率影响内部控制自愿信息披露质量，已经有学者进行了验证。内部控制自愿信息披露质量影响投资者利益保护，使得公司的组织效率间接影响投资者保护，但是由于存在舞弊行为的可能性，所以组织效率高并不能绝对保护好投资者的利益。

组织效率高的公司，在内部控制的约束下自愿披露公司信息，能够在一定程度上杜绝管理层的舞弊行为，因此以组织效率和内部控制自愿信息披露的交乘项来验证其对投资者保护的影响程度。由此提出假设1和假设2：

H1：基于整体投资者而言，沪市上市公司的内部控制自愿信息披露意愿越高，披露公司的组织效率越高，投资者利益保护越好。

H2：基于中小投资者而言，沪市上市公司的内部控制自愿信息披露意愿越高，披露公司的组织效率越高，投资者利益保护越好。

在表1中，IP为被解释变量，是反映投资者保护的变量。IP包括两个指标，即IP1和IP2，IP1反映的是大股东对中小股东的利益侵占程度；IP2反映的是经理人与股东的成本的问题。管理费用是指企业的董事会和行政管理部门为管理和组织经营而发生的各项费用，并且企业高管人员的在职消费一般都应当计入管理费用（陈冬华等，2005）。因此，管理费用率（管理费用/营业收入标准化）作为衡量企业高管人员的工作效率，衡量股东和管理层之间的利益不一致和由此产生的成本，应当是合适的。

NKBG1为解释变量，是披露内部控制自我评价报告指标，内控制度规定内部控制自我评价是由企业董事会和管理层共同实施的，要求对企业内部控制系统的有效性进行评价，NKBG1为哑变量，如果变量取1，反映了公司较为充分地披露了关于上市公司内部控制的信息，也能在一定程度上反映公司内部控制质量较高。

本文中关于组织效率变量Put的度量，以营业总收入除以员工人数的标准化以后的数字来衡量。股权集中度是影响组织效率的重要因素之一，本文拟取样本公司第二大股东至第十大股东持股比例之和来度量股权集中度；选择公司员工人数来反映公司的规模，并将其作为本文回归模型的控制变量之一。根据Rajan和Zin-gales的研究，资产负债率和公司绩效具有相关性，本文以负债占总资产的比率表示。综上所述，本文选择H2、SD、ROE1、Lever作为控制变量。

三、回归模型和结果分析

针对假设1设计如下回归模型：

通过上述回归的结果可知，组织效率和内部控制自愿信息披露的交乘项在1%的水平下显著，回归的系数为负。因为整体投资者保护的指标采用“管理费用率”来衡量。管理费用率越低，说明对整体投资者利益的保护越好；管理费用率越高，说明对整体投资者利益的保护越差，就出现了系数为负的结果，即组织效率越高，内部控制自愿信息披露质量越高，管理费用率越低，对整体投资者保护的程度越好，与预期相符合，由此验证了假设1。在控制变量中，只有年末资产负债率在1%的水平下显著，而其他控制变量不显著。回归模型修正后的R2为9.61%，整个模型检验的P值在1%的水平下显著，说明模型的拟合度较高。

针对假设2设计如下回归模型：

通过上述回归的结果可知，组织效率和内部控制自愿信息披露的交乘项在1%的水平下显著，交乘项的系数为负，是因为衡量中小投资者利益保护的指标是大股东对中小股东的资金占用，即其他应收款除以总资产的标准化，因此，反映企业组织效率的投入产出比越高，内部控制自愿信息披露越充分，大股东的违规资金占用越少，对中小投资者利益的保护越好，与理论推导预期相符合，由此验证了假设2。在控制变量中，只有年末资产负债率在1%的水平下显著，而其他控制变量不显著。回归模型修正后的R2为6.34%，整个模型检验的P值在1%的水平下显著，说明模型的拟合度较高。

四、结论与启示

内部控制信息披露具有一定的效率导向作用。这提示我们需要重新思考以往用财务业绩指标来衡量公司业绩的合理性。本质上财务管理中提出的“股东价值最大化”或“企业价值最大化”的理念能够在一定程度上避免管理层的短视行为，但是我们需要从“效率”的理念出发，采取合适的政策措施比如提高组织效率来保护投资者利益进而弥补前者所带来的不足。

结合本文研究，我们认为，当前可以从以下几个方面进一步完善上市公司的内部控制信息披露制度：制定明确的内部控制框架，作为制定、执行、评估和审核的基础；内部控制自我评价报告应采用强制披露和自愿披露分步走相结合的做法；加强对内部控制信息披露的监管，考核管理层准确把握公司内部控制的实践水平和效果，避免在年报中出现大量空泛和模式化的内部控制信息；推行内部控制信息披露的报表式管理。

参考文献：

[1] 杨有红、汪薇.2006年沪市公司内部控制信息披露研究[J].会计研究，2008，（03）：35-42.

[2] 钟玮、刘洋.内部控制信息披露制度的选择与优化——以公司效率为分析视角[J].审计与经济研究，2011，（01）：57-63.

第3篇：医保内控管理范文

[关键词]异地就医；联网结算；一票支付

[DOI]1013939/jcnkizgsc201721045

1异地就医联网结算一票支付实现的难点及重要性

11异地就医联网结算一票支付实现的难点

目前，我国大部分省份异地就医联网结算、清算的条件并不具备或不完善，现在的医保报销政策实行的是属地管理，医保结算平台还没有实现信息共享，异地就医人员的数据、信息无法读取，并且各地的报销政策、报销比例、药品范围并不统一，数量巨大的异地就医联网结算和清算工作，全面落实困难重重，需要多部门、跨省市的相关部门做大量的基础工作。

另外，虽然部分省份已经启动了基本医疗保险异地就医联网结算的相关办法、暂行条例等系列措施，但是因为垫付资金的拨付、清算问题及财务相关业务的操作流程、部分与资金给付相关的业务环节规范较为困难。[1]

部分地区的省市县的经办机构并没有创建合理的结算垫付、周转和清算的异地就医的专项结算的相关政策，从而使异地就医的资金清算和结算的财务管理执行制度不够详细，导致执行过程中出现各种情况，各经办机构之间的异地就医费用的划分手续费用的开支渠道不明确，对结算清算的工作造成了一定的影响。[2]

12异地就医联网结算一票支付实现的重要性

目前，我国已经逐渐进入老龄化的社会，但是退休的老年人大部分都没有享受到异地就医的便利和保障，为异地就医人员带来很大的不便。比如：需要缴付的医疗费用多；回参保地报销时间长，需要的报销材料多，因材料不全、票据不符合要求，补全材料及票据很麻烦；参保人携带钱、卡、材料都有遗失、被盗的风险，一旦发生给患者及家属造成更大的负担；还有部分参保人员不了解救助政策，不能把异地就医的结算信息提供给参保地医疗机构录入当地的结算平台累计计算，该享受的补助政策未享受。老年人口异地就医医保问题目前是困扰我国老年人群尤为重要的问题，在人口老龄化不断加速的背景下，已经成为目前社会必须解决的问题。那么就要尽快解决这些老年人的异地就医医保问题，其不仅能够完善社会保障体系，还能够构建和谐社会。[3]

实行异地就医联网结算可以从根本上杜绝造假的外地住院资料，到参保地骗取医疗保险基金的问题，无须另外投入人力资金核查就能实现医疗保险基金的有效利用，避免医疗保险基金流失，让有病的就医无忧，行骗的无路可走。

2异地就医联网结算一票支付平台的构建

（1）软件接口。在相关软件支持的基础上，创建全国统一的异地就医联网结算平台，向全国省市提供统一的异地就医联网结算平台接口。通过异地就医联网结算平台作为中间过渡，实现全国省市医疗信息系统和省市医疗结构HIS系统的联网对接。

（2）目录编码。在异地就医联网结算一票支付平台中创建权统一的目录编码，包括药品、诊疗、服务设备、疾病、定点医疗机构等目录，其中药品目录是创建在基本医疗保险药品目录库中，省市能够根据自身情况进行相应的补充，但是要统一编码备案。其中的收费要根据统一的收费标准进行统一的目录编码。

（3）报销政策。报销政策根据就医地的原则，也就是根据就医地省份的政策配置。异地就医报销政策要根据全国统一基本医疗保险和省市的二次补助报销政策进行配置，各个省市根据自身的情况，以基本报销政策为基础，之后实现本省份参保人员的二次补助报销政策。

以上三方面就能够创建全国统一的异地就医联网结算平台，以此实现医保信息系统之间的数据联网结算。[4]

3异地就医联网结算一票支付的可行性

31提高医保统筹层次

逐渐提高医保的统筹层次，能够从根本上有效解决参保人员异地就医和结算问题。通过县、市统筹逐步提高到省级，实现省内的各个县市的人员流动就医的实时结算。提高医保统筹层次，能够有效扩大自由就诊的范围，提高中小城市及基层医疗机构的医疗水平，从而有效减少异地就医。省内参保人员在没有越省就医的时候，能够进行统一管理，根据就诊地的医保管理规定享受参保地的政策。医保定点医院在接收异地就医患者的时候，要全面核实患者的身份信息，将患者纳入医保信息管理系统中，根据患者的参保地政策和管理规定对患者进行医治。省内的医保经办机构要创建统一标准的异地就医人员管理系统，从而能够将异地就医人员的信息进行汇总和整理，之后实现就医人员的资源共享。

33实现对企业内控的结果评价

企业在开展内控的过程中，通过财务管理能够对企业的内控结果进行一个更加中肯的评价。内控绩效的提高，意味着更好的内控活动的开展，而一个十分准确的评价对于内控活动的改善有着非常重要的意义，会使以后的内控活动更加高效，进而提升了企业的内控绩效。

4借助财务管理手段提高企业内控绩效的措施

明白了财务管理在企业内控管理中的实际作用，针对其进行各种实践就成为企业需要，笔者认为，财务管理在企业内控绩效提升中的功能应用可以通过以下的方法来实现。

41拓展财务管理的职能范畴

新时期现代企业的发展，对财务管理有着更进一步的依赖。但财务管理功能的实现需要得到企业内部的配合，首先，要针对财务管理的功能进行拓展。向其他部门提供政策建议的功能就可以被纳入其中。其次，建立起财务人员与其他部门的联系制度也可以被纳入财务管理的职能中，这样，财务管理能够更加方便地实现对信息的收集，更好地为企业内控活动展开献计献策。

42强化资金预算管理

资金预算控制是防止企业内控活动出现问题的保障措施，随着现代企业的进一步发展，企业内控活动也有着越来越大的影响，所以，原有的企业财务管理中资金预算管理渐渐地失去对内控活动的限制。加强企业财务管理中的资金预算管理对于进一步地发挥财务管理的功能以及更好地提升企业内控绩效有着很重要的意义。要突出财务管理的事前控制以及事中控制能力。通过制定更加完善的制度以及建立更加健全的体系来实现自身功能的增强。

5结论

随着现代企业发展，企业所涉及的各类管理部门与环节繁多复杂，企业内部资源的调度运用面临严峻的挑战。通过分析企业内控绩效提升的关键来对比研究财务管理对其作用能够更全面且准确地定位财务管理在企业内控绩效提升中的作用。通过财务管理来对企业内部的各种资源进行更好的整合以实现企业经营的最优投入产出结果是财务管理提升企业内控绩效的本质。探究出当前财务管理在企业内控绩效中的功能后，进一步分析其在企业中的实际应用同样有着很重要的意义。

参考文献：

第4篇：医保内控管理范文

关键词：支付革命；结算业务；闭环管理；风险控制

中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2017）08-0127-03

重庆医科大学附属第一医院是全国首批“三级甲等医院”和重庆市影响力最大、设备最先进、技术实力最强，融医疗、教学、科研、预防、保健及涉外医疗为一体的重点大型综合性教学医院集团（医联体）。作为重庆市首家医院集团（医联体）的核心医院，该院病员结算业务量大，“三长一短”现象严重，病员进院车辆经常性阻塞院区附近的交通。随着“互联网+”时代掀起的“支付+”革命，新型支付渠道、支付方式、支付场景的不断涌现，该院在解决“三长一短”问题中，不断引入多种新型的财务结算方式，同时引入PDCA质量环模型对新结算模式进行风险评估与风险应对（plan）、风险管控（do）、效果确认（check）和持续改进（act），形成一体化的闭环式风险管理，在优化服务流程、改善患者的就医体验的同时有效降低了财务结算风险，提高了“互联网+”环境下的内控控制水平。

一、新结算方式的风险评估与风险应对

重庆医科大学附属第一医院致力于解决医院长期以来的“三长一短”问题，不断从内到外挖掘潜力，采用了增设结算窗口、分楼层结算收费、增投人力、电话预约、自动机预约及结算、预存卡、床旁结算等传统结算方式。近年来，随着“互联网+”时代掀起的“支付+”革命，该院开启了第三方支付结算（支付宝、微信）、掌上医院在医疗服务流程的信息化改造，随着病员使用率的上升，极大改进了病人的就医体验，提升了医疗资源的公平性。

随着结算模式的多样化、复杂化、云端化，加之医疗管理上对结算信息管理的日益精细和安全上的要求，财务质量控制小组邀请财务、信息网络、审计、医疗方面的质控专家，采用头脑风暴法，全面梳理了结算业务流程，明确了各业务环节，认识到风险控制的范围已不仅限于医院内部，涉及的风险包括操作风险、流动性风险、信用风险、系统风险、欺诈风险、法律风险等[1]，需从内到外开展风险管控，相应的风险应对措施主要为风险规避、风险降低、风险转移等。

二、风险管控

重庆医科大学附属第一医院充分利用现在基本成熟的HRP平台，结合结算风险管理需要，通过信息手段设计监控关键环节，实现财务内部控制信息化的初步探索。

（一）医院财务会计核算控制

通过HRP与HIS的接口，业务数据授权专人通过程序命令自动生成财务系统的会计凭证，收入数据在系统接口流程设计中，各流程根据费用状态进行判断，参照费用明细，在保障项目准确执行的同时，避免了系统性漏洞，有效控制了漏费风险。结算管理科会计按日在HIS系统提取收费员结算汇总表，交由出纳核对各收费员的缴款。收费员当班完毕提取收费员日报表，按报表明细缴存银行。计、出纳、收费员三数核对一致。网络中心按月提供不同核对口径的报表，与财务、绩效管理部门及科室进行对账，保证数据的一致性与准确性。

对于窗口以外的业务如预付费、自助机、支付宝、微信，开发自动结算功能进行结算。通过每日结算、核对应收实收情况，将复杂的财务核对分隔成以天为单位的小单元，双方统一结算时点为每日的24点，发现财务问题时及时纠正，及时查清各方未达账产生的原因，便于处理改进对账系统，统一结算时点是重中之重，也是把控账务对账准确的前提。

（二）在途资金风险控制

控制第三方支付公司（支付宝、微信）在途资金风险。第三方支付采用非交易担保型账户模式。该模式下无须信用担保，支付平台扮演纯粹的转账账户作用，遵照买方的付款信息将钱款从买方账户直接划转到卖方账户。目前每24小时提现一次，随着第三方支付量的增大，在途资金规模逐渐增长，风险会转高，需要为在途资金开设专户，除划拨至医院外的其他任何流向，都要得到第三方支付公司和医院的双重授权方可进行操作[1]，要求第三方支付为该资金购买保险防范信用风险。

（三）票据印章风险控制

从医院层面建立起票据印章管理制度，加强对票据和印章的管控。票据实行专人、专账、专柜管理，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。加强票据使用管理，票据应当按照顺序号使用，做好废旧票据管理。不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围，不得开具虚假发票。在系统接口流程设计中，各流程根据费用状态进行判断，参照费用明细，在保障项目准确执行的同时，避免了系统性漏洞，有效控制了漏费风险。同时，为了防止收费人员利用职务便利不录、少录或使用非正规发票，以期达到隐瞒实际收入情况的发生，信息系统做了严格限制，规范了发票使用[2]。借助日结报表详细记录操作员的结算账款及发票使用情况，便于财务核查人员核查监督及时发现异常。此外，该院专门建立了票据核销系统，收费员每日上报票据使用情况，审核员通过提交的数据与HIS中数据进行对比验证，发现问题及时纠察，有效控制了财务风险的发生[3，4]。

（四）退费控制

针对医院普遍存在的信用卡和社保卡套现问题，设计了完善的机制，做到退费原路退回，防止套现[5]。为加强退费流程中的财务风险控制，门诊结算系统对退费条件进行了严格判断。除对发票、交易流水号、支付凭证等进行严格校验外，与各执行系统进行关联，判断项目执行状态，状态无误方可退费[6]。医院原有退费制度不涉及第三方支付退费，需要增加新结算模式下的退费流程及手续。第三方支付退费涉及挂号缴费退费、诊间支付退费、医保负担部分退费以及网络等技术问题引起的退费[7]。

病员只在网上挂号，未到医院就诊的，我们设计为第三方支付有条件的自助挂号退费，病员可在规定的时间内通过第三方支付平台自助退号退费。诊间支付的费用包括检查费、药费、治疗费、化验费等，类似费用退费需要由医生在检查或治疗申请单上说明退费理由并签章，交由病员或病员家属连同就诊卡或缴费发票在收费窗口进行人工退费。医保病员需进行费用分解，将个人负担和医保负担的部分分别退还。网络等技术问题引起的退费设计为信息平台智能解决，或者延后通过人工查明事实来解决，退费环节中应把控退费的真实性、准确性，退费应设计有复核制度，复核与退费职责分离。退费通道应是原路退还，即银行卡支付的应退还原银行卡，防止洗钱套现风险[8]。

（五）医保结算控制

全民医保下医保政策对医院经济有非常大的影响，医保中心对医保患者的报销比例、范围等均有明确要求。医保系统中对违规开药或申请单并结算的，医保基金却拒绝支付，目前很多医院都是由医院、科室和开单医生按比例承担。医保政策及规则繁多，变化大，科室、医生及结算人员三方只凭借经验或记忆不能完全把握，极易导致医保拒付，因此，该院医保办、网络中心、结算管理科联合对HIS系统进行了改造。在系统划价时对申请科室、诊断、适应症、药品剂量、频率、用药天数等信息进行校验，对不符合医保结算政策的系统将予以提示并限制其使用医保结算，采用信息化控制规避医保拒付风险。

（六）操作风险控制

针对不同操作人员设置相应的权限，报批后方可授权修改。对已经成功处理的数据按日进行备份。采用物理隔离、严格控制移动存储介质的使用、登录系统密码加密、细化用户访问权限等方式进行网络安全防护，以服务器虚拟化、建设多套SAN架构存储网络、核心交换虚拟化集群等措施防范网络风险，医院、第三方支付平台的数据交互可使用特设、加密的数据接口，以防患者信息泄露[1]。按需进行全院职工网络信息知识及操作培训，全面拓展“互联网+”时代的知识结构体系。

三、效果确认

为保证结算风险信息化控制的实施效果，及时发现各种意外因素导致的内部控制失效，该院设计了检测机制，以期得到合理的效果确认，及时修正控制措施。

（一）报表统计工具检测

多源报表交叉比对。在HIS后台，医院内部已开发了100多种统计报表，这些报表运用于HRP的商业智能与决策系统（BI），支持财务、预算、成本、物资、绩效、人力资源、固定资产、科研综合分析，支持管理人员对资金流向、银行对账、大额资金、往来款项进行随时监控等。结算管理科负责前后台报表的比对和多张报表的交叉核对，设计比对公式通过汇总的多源后台报表与分类统计的后台报表叠加核对，保证了结算数据的安全、准确。

（二）预交金检测

通过账户日志，建立数据库快照，每天抓取每个账户的余额写入数据库中。编写数据库函数自动计算各个账户每日实际余额。设计检测工具，自动比对每个账户的理论余额和计算得出的实际余额，确认单个账户安全，形成“病员费用一日清单”，每日发放给患者，获得个人账户的日常检测。

（三）对账系统检测

通过第三方支付交易会涉及包括患者、医院、支付宝/微信、银行在内的四方面的参与者，为防止交易过程中产生差错及可能存在的舞弊等行为，必须要完善内部报表体系，做好信息数据的多方核对工作[9]。设计实用的对账程序，将每日客户端的交易明细、HIS系统结算明细以及银行入账明细进行三方核对，采取与银行存款未达账的调整模式，列示三方各自的差异明细，每日查找未达原因，保证账务清晰明了，及时清理未达账项[8]。

四、持续改进

财务内部控制体系是一个不断完善、持续改进的过程。在科技迅猛发展的今天，我们不断使用新功能、新系统带来的便捷改善服务，同时，也要不断更新管理手段以评估和应对风险，启动问题分析，充分借助信息化工具，从DO、CHECK、ACT对新问题进行不断完善。

五、体会

风险引导内部控制的方向，也是内部控制的核心，借助PDCA质量环模型对新结算模式进行风险评估与风险应对（plan）、风险管控（do）、效果确认（check）和持续改进（act），形成一体化的闭环式内控管理，有效降低了财务结算风险。以质量控制小组形式借助信息化手段设计和监控医院运营业务的关键环节，可实现更加有效的内部管理控制，促进医院健康发展。

参考文献：

[1] 张永光，王晓峰.第三方支付在公立医院中的应用研究[J].卫生经济研究，2016，（8）：55-57.

[2] 高虹.加强医院财务收费处管理的探讨[J].现代经济信息，2014，（7）：92.

[3] 梁红梅.如何在医院信息系统中完善票据管理[J].医院管理论坛，2010，27（9）：42-43.

[4] 周栩.医院门诊收费处的内控管理[J].首都医药，2011，（12）：11-12.

[5] 孟贤涛，徐建，杨九龙.医院门诊“先诊疗后结算”的实践与思考[J].卫生经济研究，2011，（8）：45-46.

[6] 沈o华.浅析信息化条件下医院内部会计控制[J].现代商业，2012，（27）：143.

[7] 刘昆.从财务角度探讨支付宝移动支付业务对医院的挑战与对策[J].中国卫生经济，2015，34（10）：77-78.

[8] 傅玉，王友俊，赖科夫，等.以服务科学为导向的医疗服务流程重建与应用[J].黑龙江医药，2016，29（6）：274-276.

[9] 周珠芳，王艳.门诊预存款模式下的医院财务内部控制管理设计[J].中国卫生经济，2010，29（10）：91-92.

第5篇：医保内控管理范文

近年随着全民参保医疗体制的深入改革，医院绝大部分收入都要通过医保中心结算得来，医保资金逐渐成为医院的主要医疗收入来源，而伴随着现场结算“出院即报”方便参保患者报销制度的推行，医院垫付的报销款数额越来越大，医院已进入了全面负债经营时代。

二、医院存在问题

1、医院领导及财务人员风险意识较低，没有预警机制，甚至还存在等要靠的思想

当前，为了满足人们对医疗服务的多样化的需求，医院要修建新的门诊大楼、住院大楼、引进新型的诊疗设备等，资产投资的力度将越来越大。而医保资金后置又造成了资金严重短缺。再有随着人们生活水平和维权意识的提高，病人对医疗服务的要求也越来越高，医患纠纷不断，医疗事故赔偿金额越来越大，今年一年内有数十起纠纷，甚至一个月内赔付金额高达百万，这给医院的经营带来了巨大风险。

2、内部控制制度不完善，岗位混乱

一是财务部门没有起到内控监督职能作用，没有把医院当作一个经济整体来管控；二是在信息系统下，所有的结果都是由最初的数据直接计算得来，省去了很多中间核对环节，在内控管理薄弱的情况下，财务部门失去了对数据的控制，电算化数据篡改难以发现，人为操纵舞弊现象时有发生，如不适时增加信息系统内控制度，将导致严重后果。三是涉及财、物的重要岗位职责混乱，牵制性不够。

3、预算内容不明确，执行力度差

我院是国企下属医院，医院的各项收支均纳入集团公司财务预算内管理。但这只是资金收支预算，是自上而下的资金预算，并未涵盖医院经营活动全过程，具体到药品、器械、耗材用量却没有纳入预算管理中，从而导致积压存货、库存物资流动性极差，这样一方面占用了医院大量资金，另一方面增加了保管费用，对即将到期的药械耗材没有及时处理导致医院费用上升，由此便带来更高的财务风险。

4、不重视医保政策落实和医保资金管理不完善

一是现行医疗制度改革后，医院绝大部分收入是通过医保中心结算得来，医保中心为控制医保资金合理，有效的使用，制定了一系列医保政策，医保结算款具有很强的滞后性，还涉及到各项保证金及违规款的扣留问题，与财务管理关系密切。医院经常出现因使用医药用品与规定医保目录不符而被罚款的现象，罚款数额巨大，给医院带来巨大损失。二是目前医院对口的医保回款部门有十几个（省工伤、市各区、县等），由于医院对医保政策的宣传、贯彻不到位，对医保制度欠落实，造成部分患者的医疗费用不能回收，从而造成医保结算费用挂账不实，严重的影响了医院的资金回笼和周转。

三、根据以上问题探讨出以下方法和对策

1、树立全员风险意识，加强财务风险预警与管理

（1）建立负债经营风险监测预警机制。医院在负债经营形式下，需要建立科学、合理的风险分析及监测预警机制，这对于医院有效控制和防范风险有着重要的意义。一是医院管理者应树立高度的风险防范意识，稳健投资，根据自己的实际情况，对待各种投资，特别是重大的资本性购置支出，要考虑货币的时间价值及周边消费群体的接受程度，进行科学调研，切忌盲目投资，最大限度地防范风险。二是财务管理者要根据以往会计报表数据及支付药品、器械、耗材款项的轻重缓急，分析判断负债最高临界值。并作为重大事件向院领导及时汇报，并动员医院各个部门向各医疗保险机构催要账款，必要时暂停新型医疗设备购置，来最大保障医疗安全。

（2）建立医患纠纷预警报告制度，采取“提取医患赔偿准备金制度”。对待医患纠纷一要建立医患纠纷预警报告制度，根据医疗纠纷隐患的严重程度，演变成纠纷的可能性和造成后果的严重程度来划分医疗纠纷预警级别，根据不同级别分析原因，制定应对及整改措施。二是定期向集团公司上报医患赔付情况，接受公司的监管。三是上报集团公司财务部采取对医患纠纷赔偿“提取医患赔偿准备金”制度，每月末根据预警报告提取准备金，这样使财务报表数据更加真实合理。

2、建立健全医院内部控制制度

（1）建立健全组织体系控制。为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行，须建立健全医院内部会计管理组织结构，包括主抓财务工作的院长，财务部、社保结算部、质控办、信息部、器械部、药剂部、采购中心及各业务职能部门等。这些部门之间以及部门和财务部门之间制定一套完整的相互制约和制衡的制度以确保资金合理使用和资金安全

（2）建立岗位分工和岗位责任制度。由人事劳动部门牵头制定出合理有效的岗位分工，即明确每个岗位工作人员的工作范围、职责和权限，实现定岗、定人、定责，使他们各司其职，各负其责，分工协作，互相监督。实行岗位责任制是实施内部控制制度的基础。对敏感岗位实行人员轮换办法，以达到相互制约，预防风险的目的。

（3）建立健全医疗结算信息系统内部控制。医院的医疗收入绝大部分是通过门诊及住院收费得来，而支出绝大部分用在了药械上。医院财务部门都会对这些部门加强管理和控制，而这些部门提供的收支数据全部由信息系统得来，可见信息系统的管理和维护是医院内部控制的重点。财务部门应对以上这一系列的信息系统进行管控。

信息系统下的计算机数据管理员、维护员、会计、收费结算人员、仓储人员等要有明确的岗位和职责分工；设置不相容岗位加以分离的原则给予授权；系统管理人员和程序员不得参与医疗记账、收费、退费、结算及药械出入库修改信息等业务；操作员不得参与系统维护和数据管理工作；出纳人员、档案管理人员不得从事具体会计核算业务；未经授权的人员不得操作系统软件，不得进入、操作相应的功能模块；加强医疗收、退费及结算管理；加强初始数据审核和记账凭证生成后的审计工作。

通过以上措施可达到相互牵制、相互制约、预防或减少错误和舞弊发生的目的。

3、实施全面收支预算管理

随着公司下拨的亏损补贴的逐年减少，医院财务部门不仅仅要严格执行资金预算管理更应加强和完善全面预算管理，并通过各项预算的编制和检查预算的执行情况，比较、分析内部各科室未完成预算的原因，并采取改进措施，这样医院经营才能得以持续运转和发展。

（1）更新预算管理观念。使管理层认识到预算管理是全院性的财务管理行为和理念，通过制度使预算的编制与执行成为一种规范（无论是资金预算还是配货预算）。医院要建立一个预算执行全过程动态监控机制，完善预算执行管理办法，建立健全预算绩效管理体系，提高预算执行的准确率。（2）建议集团公司成立统一药品、器械、耗材供货站。由集团公司统一招标、购货、存储、发放，实行超市配货管理模式。各集团公司所属医院统一实行配货预算管理，每月医院根据上月药械使用量预测下月用量并编制用量预算表，上报集团公司供货站。集团公司根据预算表进行采购、供货。这种统一大宗采购发放方式有如下优点：第一有利于医院资源整合，从而形成具有竞争力的大集团医院；第二节约了医院采购成本，尤其有利于规模小的厂矿医院；第三降低了医院仓储费用，（有些药品虽然很少用，但必须备着，有些药品对环境条件要求很高，比如温度、湿度等待）；第四药械品种齐全，避免了因为医院规模小采购少量药械难的问题，第五赠强了大集团医院在所属地区的竞争力，有利于医院专心做医疗服务。（3）编制责任收支预算。财务部在编制了全面预算后，应根据各科室不同类型，按照其责任范围及控制区域来编制各种不同的责任收支预算。责任收支预算是以各科室收入成本为对象，按照其可以控制的成本、费用、收入和利润等编制的，是对医院内部各科室应承担的实际收入、成本责任的数量说明。它既是各科室收入、成本努力的目标和控制的依据，又是考核各科室成本业绩的标准。各科室成本在执行责任预算的过程中，必须根据实际工作的进展情况，不断对责任收支预算目标进行约束和调节，对可能发生的偏差予以制止，对已发生的偏差予以纠正，实施有效的责任控制。

4、落实医保制度加强医保资金管理

财务管理是医院经济工作的核心，但医保及医保资金管理工作却是核心中的核心。医院应确保医保制度的落实并加强医保资金管理，具体工作如下。

（1）重视医保工作，落实医保政策，确立培训机制。医院应明确规定全院各相关部门都要重视医保工作。组织全院各职能部门及医护人员学习掌握医疗新医改后的各项规章制度，让全院职工明白，医保政策不只是医保科和财务科所要掌握的，更是全院医护人员要掌握的政策。全院各临床科室从大夫到记账护士必须认真落实上级医保中心的各项规定，避免乱收、重收或漏收费用，从而杜绝或减少用费不当而发生的医保扣款和罚款。

（2）医院医疗保险的账务需专人管理。一是财务部门应设专岗专人对医保资金进行管理并及时对账，对各地区医保单位的病人欠费，依照各往来医保单位名称，在“应收医疗款”明细科目下核算，并及时与各个医保中心和院医保科三方对账，做到心中有数，并清楚医保资金的占用情况，这对于后期的财务计划和策略有着重要的意义。二是按照医保制度的规定，住院病人医药费划分为病人自付部分及医保统筹支付部分，在医院与各医保中心办理医保统筹支付部分结算时，扣除了医保中心审核剔除费用及考核预留款，这些款项暂时或永久收不到医院账上。而医院财务会计做账是按实际发生的医保病人欠费总额记入各医保单位的明细账中，未将医保中心审核剔除费用扣除，从而很容易造成医院虚增“应收医疗款”，同时，也虚增了“医疗收入”，造成财务报表严重失真。根据会计谨慎性原则应增设“坏账准备”科目，年末按规定比例按“应收医疗款”账面余额提取坏账准备金。

第6篇：医保内控管理范文

一、专项治理工作任务

进一步完善我县医保基金监管工作机制，探索建立全覆盖式医保基金监督检查制度，充分发挥各级医疗保障部门的监管作用，落实监管责任，使医保基金监管工作逐步实现制度化、常态化和规范化。通过开展专项治理工作，锻炼医保基金监管队伍，不断提升全县医保基金监管队伍业务素质和能力。

二、专项治理工作领导小组

为有效开展全县医保基金监督检查专项治理工作，确保工作任务的完成，县医疗保障局决定成立全县医保基金监督检查专项治理工作领导小组，负责医保基金监督检查专项治理工作的领导和决策。领导小组成员如下：

组长：

副组长：

成员：

领导小组下设办公室，具体负责日常组织、协调、督导和落实等工作。办公室设在县医疗保障局基金监管科。

主任：

副主任：

成员：侯雨镭于有志、吴连东、薛森、县医疗保险经办中心机构抽调业务骨干5人（包括征缴、结算、财务、稽核、信息人员各1人）、定点医疗机构抽调医生3人。

三、专项治理范围

2020年以定点医疗机构和医保经办机构（以下简称“两类机构”）为重点，重点查办“内外勾结”欺诈骗保，实现全部定点医药机构全覆盖。

四、专项治理主要方式

由县医疗保障局牵头，以县医疗保险经办中心为责任主体，对违法违规使用医保基金行为进行专项治理，主要方式如下：

一是坚持监督检查全覆盖与抓重点补短板相结合方式，不断完善医保基金常态化管理制度；

二是以自查自纠与抽查复查相结合方式，促进医保基金监管从治标逐步向治本转变；

三是强化外部监管与加强内控管理相结合方式，不断规范医保服务行为及内部管理程序；

四是以医保目录管理为重点，对医保经办机构和定点医疗机构落实相关医保政策情况进行全面检查。

五、具体治理内容与项目

（一）医保经办机构

重点治理医保信息不健全和上报不及时问题；审查有无修改数据和串换项目问题；内审制度不健全与不执行问题；基金稽查不全面、履约检查不到位、违规办理医保待遇、违规支付医保费用、虚假参保和虚假缴费问题；违规拖欠定点医药机构费用和违规拨付医保经费问题；查办内部人员“监守自盗”、“内外勾结”等问题。

（二）定点医疗机构

重点治理医保信息上报不及时、挂床住院、诱导住院、虚构多记医疗服务、伪造医疗文书和票据、超标准收费、重复收费、分解收费、串换或套用药品耗材诊疗项目收费、不合理检查治疗用药、盗刷医保卡和其他违法违规行为。

（三）定点零售药店

重点治理进销存台账，串换药品、聚敛盗刷医保卡、套取现金、为非定点药店提供刷卡记账服务、诱导参保人使用医保卡购买保健品、医疗器械等非医保支付范围内的物品、销售或摆放禁止摆放的生活用品和食品等其他违法违规行为。

六、工作安排

本次专项治理工作共分为统一部署、自查自纠、抽查复查三

个阶段进行。具体时间安排如下：

第一阶段：工作部署阶段，4月30日前完成。

县医疗保障局下发专项治理工作方案，对专项治理工作统一进行部署。各相关单位和部门，制定各自的实施方案，并结合“打击欺诈骗保宣传活动月”做好相关宣传启动工作。

第二阶段：自查自纠阶段，5月6日至6月10日前完成。各相关单位和部门要结合各自实际，按照方案要求，“两类机构”要认真开展自查自纠和整改落实工作（自查自纠数据起止时间为2018年1月1日-2020年5月31日）。自查结束后，“两类机构”要填写《医保经办机构自查情况统计表》和《定点医疗机构自查情况统计表》（见附件），向县医疗保障局书面报送自查报告，列明自查存在的问题和整改落实情况，并主动清退因违法违规发生的医保资金。

第三阶段：现场检查与抽查复查阶段，5月6日至9月30日

前完成。县医疗保障局将通过抽调业务骨干、专家、购买第三方服务

和邀请相关部门组成抽查工作组，对不低于20%的定点医疗机构医保经办机构开展现场检查，同时要邀请当地新闻媒体参与，提高抽查透明度。同时要根据医保服务协议管理，对全县定点零售药店开展检查，并填写《定点零售药店检查情况统计表》（见附件3）。对上级移交和本地受理举报线索要全部纳入现场检查范围。检查发现自查自纠不到位、仍然存在违法违规使用医保基金的行为，依法依规从严顶格处理，并公开曝光。

七、工作要求

（一）提高政治站位。各县相关单位和部门切实增强责任意识，切实将打击欺诈骗保作为本部门政治任务抓实抓细，守护好百姓的“救命钱”。

第7篇：医保内控管理范文

推行阳光政务 促进社保工作公开透明

“衷心感谢党的好政策！现在我看病基本不用花自己很多钱，身体也越来越好了。”在武鸣县人力资源和社会保障局社保服务大厅，前来办理业务的武鸣县医药公司下岗职工刘海丹激动地向记者诉说参加医保给自己家庭带来的变化。42岁的刘海丹患有高血压等多种疾病，两个孩子还在读书，全家仅靠妻子一个人打工和领取政府救助金维持生计。一次偶然的机会，他从社区工作人员发放的宣传单上了解到像他这样的困难群众参加医疗保险有优惠政策，就办理了参保手续。刘海丹满脸笑容地告诉记者：“过去我每年看病都要花一两万元，大部分都是跟亲戚、朋友借的，借不到钱都不敢去看病。现在我们全家都有医保，门诊看病和住院治疗都可以报销大部分费用，家庭负担减轻了，身体也越来越好了。”

在武鸣县，像刘海丹这样通过“阳光社保”工程，逐步了解并自觉接受、踊跃参加社会保险的群众有很多。自2011年11月推行“阳光社保”工程以来，武鸣县组织力量对社会保险法律、法规、政策规章、规范性文件、内控制度、经办机构的具体工作流程、参保人和参保单位的申办程序和所需材料、社保费的缴费基数和比例、待遇的支付范围和标准、社会保险基金运行征缴情况进行了收集、整理；采用图表、插图解说等形式，编印“阳光社保”公开内容资料、社保政策宣传便民手册；通过社保经办机构宣传栏、社区村屯墙报、电视、报纸、广播、宣传资料、文艺演出、社保知识竞答等形式，对社保政策进行大力宣传。同时，充分利用政府信息公开网站平台，安排专人及时更新社会保险政策法规和办事指南，切实提高社会保险经办工作的透明度。此外，还积极与电信部门沟通联系，开通了城乡居民养老保险信息声讯查询系统，参保人员只需拨打16828666即可查询城乡居民社会养老保险个人账户信息。

推行“阳光社保”，促进社会保险行政程序向透明化转变，切实保障了群众知情权、参与权、表达权，群众感受到社会保险与他们的切身利益密切相关，因此，对社保工作的关注度越来越高，参与愿望也越来越强烈。武鸣县农保所所长韦石峰告诉记者，2010年武鸣县启动新农保之初，需要找50名60岁以上的老人参加养老金首批发放仪式。他们到离县城最近的大皇后村动员了两天，却吃到了闭门羹，没有人相信能白白领钱，有人甚至把他们当成商业保险推销员而拒之门外。由于推进新农保时间紧、任务重，他们和村干部一起，走家串户，反复宣传动员，耐心细致工作，群众才愿意办理参保登记手续；并答应请专车将他们接到县城，且额外发放20元误工补助费才请到50名老人参加养老金首批发放仪式。现在不同了，就算是不识字的农村老人也知道国家有个新农保政策。每次社保工作人员下乡，都会有老人拉着他们话家常，询问养老金待遇标准什么时候能提高等问题。韦石峰说：“推行‘阳光社保’工程，给武鸣县带来的变化是相当明显的，群众对我们的工作更信任了，参保的积极性大大提高了，我们的社会保险费征缴工作也越来越顺利。”

打造阳光服务 提升社保经办工作质量

“‘阳光社保’是个温暖的话题，但要打造真正的阳光服务，让社保政策最大范围地惠及人民群众，需要社保工作者付出艰苦的努力。”说起开展新农保工作的艰辛，武鸣县人力资源和社会保障局副局长刘瑜深有感触。他告诉记者，他曾经有一整个月的时间，跟着县委的一个常委跑遍了武鸣县所辖的13个乡镇，风雨无阻，一遍又一遍地把社保政策向群众宣传解释清楚。“社保人不能整天待在办公室，社保政策也不能只放在抽屉里。要增强服务意识，主动作为，扩大社保政策的宣传面，从而让更多群众受益。”从“衙门”办公，到躬身下村，工作方式的转变，折射出武鸣县人力资源和社会保障部门打造阳光服务，提升社保工作质量的决心。

实施“阳光社保”工程以来，武鸣县以打造阳光服务为重点，多措并举提高经办人员整体素质。一是警示教育活动经常化。以全国、全省、全市范围内的违规使用社保基金典型案例为教材，组织全体干部职工认真讨论、深刻剖析问题形成的根源，有针对性地对照查找自身在内控管理工作和流程等方面存在的漏洞，从而达到自我完善、自我警醒、提高免疫、拒腐防变的目的。二是开展“三亮”强服务。即亮身份、亮标准、亮承诺，通过挂牌上岗，向群众亮出身份、亮明职责，增强服务意识；通过公开服务事项、工作流程、办结时限，向群众公示服务标准，提高工作公开透明度；通过公布承诺内容和时限，增强责任意识。三是狠抓培训强素质。重点抓好各级经办机构工作人员的业务培训。通过召开讨论会、举办培训班等形式，进一步提升各级经办机构工作人员的业务素质。四是开展“三评”强监督。即开展干部自评、同事互评、群众评议活动。通过召开各类座谈会，对照公开承诺进行自评和互评，及时查找不足，明确整改方向，不断改进工作；通过聘请“阳光社保”社会监督员等形式，组织纪检干部、服务对象、“两代表一委员”共同参与测评，接受群众监督，以实际成效取信于民。五是健全制度强管理。全面落实首问负责制、限时办结制、服务承诺制等制度，明确责任，规范管理，有效促进该县社会保险事业逐步转入制度规范、持续发展、良性循环的健康轨道。

刘瑜告诉记者，武鸣县社保工作的服务对象多，经办人员少，以新农保为例，全县有近40万的服务对象，而县农保所只有4个编制，平均下来一个人要管10万人，相当于一个兵团司令。有时候社保服务大厅一开门，就挤满了前来办理业务的群众，工作人员一天下来可能连喝口水的时间都没有。要应付如此高强度的工作，必须倾力打造一支具备优良的职业道德、职业操守和精湛的业务能力的社会保险经办队伍。开展“阳光社保”后，该县社保经办机构的服务质量和服务水平都有了质的提高，群众的投诉少了，对社保工作的满意度也不断提升。

构建阳光监督 确保社保基金安全运行

“出淤泥而不染，重洁身以自好”，“办事重在实，说话重在信，做人重在诚，为政重在廉”，“律己从严，须从点滴做起，守纪以恒，勿以小而不为”……走进武鸣县人力资源和社会保障局，随处都可以看到写有廉政标语的宣传画。阳光是最好的“防腐剂”，阳光也是社保资金最好的“安全门”。武鸣县开展“阳光社保”工程以来，积极建立多层次监督机制，促进社会保险基金监管向多元化转变，有效防范各类经办风险，确保社保基金平稳、安全运行。

完善内部机制是保障社保基金安全运行的基石。武鸣县人社部门有效排查经办风险点，有针对性地制定完善规章制度，从单位、股室、个人三个层次公开作出防控措施承诺，确保权力在阳光下运行；强化稽核职能，建立常规性的检查机制，形成岗位之间、业务环节之间相互监督、相互制约的社保经办内控管理体系，从源头上防止岗位风险的滋生；从组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制、内部控制的管理与监督五个方面着手，提高内控制度防御风险的能力，重点在各经办环节寻找突破口，抓重点，针对可能会出现的问题，及时完善内控制度，并认真总结分析，剖析其中的管理漏洞和制度缺陷，逐步建立高效、合理的经办业务流程；按照“互不相容、职责明确、分权与集权相结合、执行与监督相分离”的原则设置岗位，将重要业务内容分为多个岗位流水办理，明确岗位职能、工作依据、操作标准、岗位要求；严格实行决策、授权、执行、审批制度，加强操作权限与审批权限管理。

强化社会监督是社保基金风险防控的重要途径。武鸣县人社部门聘请纪委、审计、人大、政协、医院、企业、社区、新闻机构等社会各界人员担任“阳光社保”监督员，及时发现社保基金管理和运行中的问题。以推进“阳光社保”为切入点，形成以村屯、社区为点，社会保障服务中心为线，社保机构为面的享受待遇人员公示制度三级平台，使社会保险工作程序在阳光下运行，切实保障群众对社会保险的表达权和监督权。武鸣县人力资源和社会保障部门以开展“阳光社保”为契机，每年定期将农村60岁以上领取养老金人员名单在村、屯进行公示，接到群众举报有125人冒领养老金，后经查实，有96人冒领了养老金，多领养老金3万余元。通过“阳光社保”公开、公示，调动了群众参与监督的积极性，社会监督作用得到凸显。

通过大力实施“阳光社保”工程，社保政策已辐射到武鸣县每一个角落。截至2012年7月底，全县基本养老保险参保2.4万人，城乡居民社会养老保险参保29.3万人，城镇基本医疗保险参保6.22万人，失业保险参保1.83万人，工伤保险参保1.63万人，生育保险参保1.45万人。老有所养、病有所医、失有所得、伤有所补、育有所助的社会保险机制在该县得到进一步健全完善，社会保险工作群众满意度和社会公信力大幅度提高，城乡居民生活质量和幸福指数也得到稳步提升。

第8篇：医保内控管理范文

一、以群众满意为标准，打造优质服务示范窗口

为了更好的服务群众，落实东山县委、县政府“效能建设大提升”活动的要求，东山县劳动就业管理中心注重抓好单位职工的服务意识，服务态度，服务质量，服务纪律。规范接待办事行为，自觉接受群众监督，努力增强执行力，积极营造热情、文明、温馨、高效地为民办事服务氛围。按照“县有窗口、乡镇有站所、村组有专人”的要求，在全县成立了7个劳动保障事务所、16个社区劳动保障平台、61个村级劳务站，做到了基层劳动保障机构组织，人员、经费、场地、工作、制度“六到位”的目标任务，配备了电脑、传真、打印机等办公设施。规范了基层劳动保障工作制度，理顺了基层劳动保障工作程序。在社区就业平台和乡镇劳动保障事务所设置便民、快捷的就业服务窗口，来满足群众办事的需求。

二、以宣传政策为手段，营造良好促进就业氛围

为了有一个良好的工作氛围，东山县劳动就业管理中心通过网络、宣传栏、标语、电视媒体等多种形式，结合“弘扬谷文昌精神活动”、“党的群众路线教育实践活动”和“春风行动”，下基层走村入户或大型招聘会期间，大力宣传《就业促进法》《失业保险条例》和就业优惠政策，解答各类人员提出的问题，使他们了解、掌握政策，转变择业观念，走自谋职业、自主创业之路。同时，通过和劳动监察工作人员上门宣传的方法，把失业保险政策宣传到企业及员工，提高企业法人和职工的参保意识，维护职工的合法权益。

三、以扩面征缴为重点，稳步推进失业保险工作

一是统一核定，规范运作。建立完善企事业单位失业保险征缴台账，确保应保尽保，统一核定了年度参保人数和征缴计划，做到参保人数、缴费基数、计征时间三统一。二是密切配合，加强征缴。定期与地税、财政部门沟通，掌握全县失业保险费征缴进度，针对事业单位失业保险费征缴难度大的情况，抽调专人深入单位进行催缴。2013年共征缴失业保险金714万元，超额完成市级下达的年度任务。三是按规定政策审核发放。严格审核单位参保及缴费情况，对符合享受失业保险待遇的人员，认真核定其待遇标准，完善划拨手续和申领程序。2013年享受失业保险待遇221人，发放失业金494万元（其中包含发放医疗保险费90万元）。四是加强管理，完善内控制度。以省厅社保基金专项检查为契机，进一步加强失业保险基金的内控管理，完善了失业保险基金内控制度，建立健全了财务管理制度，顺利通过省级专项检查，基金安全管理得到检查组的充分肯定。

四、以农民工就地就业为目标，积极帮扶

企业招聘

为了达到企业稳定用工和农民工就地就业的双赢目标，今年春节期间，东山县劳动就业管理中心利用农民工集中返乡有利时机，布置做好企业用工情况调查、活动宣传等前期筹备工作，于2月17日在西埔镇双馨家园广场和铜陵镇黄道周广场同时举办“春风行动”用工招聘会活动，共有36家企业参与招聘并提供1600多个就业岗位，到场求职人员3000多人，现场约有1200多人达成初步招聘意向，为缺工企业解决了1000多个缺工岗位，有效地促进大中专毕业生、城镇各类就业困难群体实现就业和促进农村劳动力转移就业。此外，东山县劳动就业管理中心还主动与重点县规模以上工业企业联系，为其提供用工帮扶和服务，充分发挥重大建设项目带动就业的作用，先后为漳州旗滨玻璃有限公司等多家企业提供重点帮扶，基本解决企业阶段性用工需求。

五、以社保补贴发放为重点，积极落实就业政策

做好落实再就业社保补贴政策，是帮扶就业困难人员的一项重要工作。东山县劳动就业管理中心积极做好政策宣传，研究制定社保补贴具体操作程序，并按规定提高社保补贴标准，同时与地税部门、医保中心沟通协调，简化申请办理流程和材料提供，提高办事效率。2011年以来，累计发放社保补贴139万元，惠及2040人（次），使下岗失业人员和就业困难对象深深感受到党和政府的关怀。

六、加强劳动保障协理员队伍建设，促进社会

和谐稳定

一是调整充实协理员工作队伍。对因年龄、文化程度等问题，不能适应新时期劳动保障工作的协理员进行调整充实。二是提升协理员业务素质。组织开展基层劳动保障工作人员参加业务知识培训，扎实掌握新时期劳动保障法律法规政策，组织新聘协理员参加全国劳动保障协理员职业资格考试，有效提升劳动保障协理员工作能力水平。三是开展劳动保障协理员走进规模企业活动。通过组织劳动保障协理员深入企业，促进用人单位和劳动保障基层平台互动交流工作，进一步提升协理员服务水平。四是保障协理员权益。切实将基层平台建设优先纳入政府的公共服务体系建设的整体规划，将基层平台的公共就业服务的工作经费、人员经费和项目经费纳入县财政预算。对已聘用符合条件基层平台工作人员可按规定给予岗位补贴，确保基层平台工作人员享有合理的工资待遇，促进队伍的稳定。

七、以技能培训为抓手，全力做好就业民生工程

第9篇：医保内控管理范文

关键词： PPP模式；医院融资；风险管理

中图分类号：R197.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）09-0-02

医院融资主要是指医院根据自身发展现状以及对未来经营的预期，在采取科学决策的引导下，通过各种途径来筹集医院自身发展需要的资金的一种融资行为。2005年，《中国医疗卫生体制改革》课题组研究报告得出了一个结论：中国医院改革基本不成功，吴明江指出中国公立医院的资金10%来自国家，90%来自医院自筹。医院自筹资金主要是来源于对患者收取的各种费用上，以及其他途径获得的资金（如融资租赁等）。陈竺指出要继续实行医疗改革方案，确保医保资金作为县级医院的主要资金来源，但是，这点并不能完全满足医院服务发展的需要。因而，医院迫切需要创新融资方式，来满足自身发展的要求。

一、医院收入及途径分析

1.医院收入现状分析

医院资金主要用于医疗设备的更新、人力成本以及基建等项目上，其中，医疗器械的更新占医院资金支出的51.19%以上。现阶段医院的融资途径主要包括三个方面：一是国家财政拨付；二是医院药价收入；三是医疗服务收入。国家十分重视医疗卫生的投入，其中，财政的医疗卫生投入占财政总支出的比例，由2008年的4.57%上升到2011年的5.35%，上升了0.78%，年均增长速度为0.2%；从绝对值来看，从2008年是的2987亿元，上升到2011的5364亿元。而从医院自身的收入来看，主要是药价差收入以及服务收入，同时，还包括融资收入。据美迪医讯数据显示，2010年至2011年间医疗服务行业出现了相当规模的行业重组活动，资金额度达到0.69亿元；该行业可获得的资金总额为4.75亿元，平均单项投资达到0.14亿元，基本上与生物医药行业的单项投资额相等。

2.医院融资途径对比分析

现阶段，医院的融资途径主要包括两个大的方面：一是内部融资，二是外部融资，二者融资特点及风险如下：

（1）内部融资

内部融资的资金来源主要包括累积盈利性资金、药品差价以及医疗服务收入等。以往，医院主要是以公立医院为主，公立医院的人力资本以及发展资金主要是靠地方和中央财政，以及医院自身的发展业绩来决定，从上文分析中，我们看出，虽然国家财政加大了对医院的拨付，但是，比例有限且有下降的趋向；同时，随着国家对居民社会福利性的要求提升，使得医药差价等途径得到一定程度上的抑制，医疗服务价格的下降，医院的经营成本不断上升，经营性收入减少。如果医院采取内部融资的方式，那么风险是存在的。随着医院盈利性收入的减少，如果医院依靠内部融资，那么将会使得医院的收入以及服务水平进一步下降。导致医院职工薪酬结构的改变，提高人员的流动性。因此，在考虑内部融资的时候，医院必须深刻权衡增加事业结余与集体留购资金的平衡点，以免影响医院的正常运行。

（2）外部融资

外部融资主要是通过金融机构的中介作用来实现，主要途径包括：（银行贷款（混合贷款、项目贷款以及过桥贷款等）、项目融资（政府支持下的企业运行模式）、租赁融资、债券融资以及信托投资与产业基金融资、证券市场融资等方式）。基于医院的信用及发展前景，通过财务杠杆，外部融资可以最大化医院资金的来源，极大满足医院经营发展的需要。但是，基于金融市场的融资行为，也面临一定的市场风险。与权益性融资相比，债务融资主要是以医院的债务票据为依据，且作为信用凭证，医院以票据或者固定资产作为抵押，可以及时获得发展所需的资金。而证券融资等融资方式，由于证券市场的不稳定性，以及道德风险及逆向选择的存在，在决策失误的情况下，容易导致医院陷入资金陷阱中，不利于医院正常经营。

二、PPP模式内涵及特点

公私合作伙伴关系（Public Private Partnerships，PPP）是当前国际上流行的应用于准公共服务及公共服务部门发展需要的一种融资方式。对此融资方式的定义，不同学者给出了不同的看法。联合国发展计划项目组（1998）认为PPP模式非盈利性企业、政府以及盈利性企业基于某种合作关系而建立的一种融资形式，参与方共同承担和转移项目的风险。依据学者的定义，我们认为PPP模式是政府、企业以及非盈利机构共同参与某项项目的合作，通过三方的合作，解决资金的缺失问题，并有效地管理资金融通过程中发展的各项风险，真正实现多赢的一种融资方式，其融资流程结构如图一所示。

图一 PPP模式运行图