企业信用风险管理制度精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的企业信用风险管理制度主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：企业信用风险管理制度范文

    [论文摘要]随着电子商务的快速发展,信用风险已成为参与电子商务企业所面临的最主要风险之一。针对电子商务活动中的诚信缺失行为和信用危机现象,应通过制定电子商务风险监控和管控措施,建设一个高效、规范的企业电子商务信用风险管理制度与内部控制体系,建立健全电子商务社会信用保障体系。构筑全方位、全过程的电子商务信用风险预警、监测、转移、防范和信用违法行为惩戒记录机制。 

    随着网络的发展,电子商务已经成为人们从事商务活动的新模式。与传统商品交易方式相比,电子商务的优势明显。但由于网络信息本身具有虚拟性和不稳定性,电子商务信息易被修改、毁坏与丢失,加之参与电子商务的主体诚信问题及网络技术发展的局限,使得电子商务信息的真卖性与安全性难以得到保障。因此,电子商务与传统的商品交易方式相比对信用风险管理的要求更高。如何取得并维持顾客的信任是电子商务成功的关键所在,欲发展电子商务必须先加强电子商务中的信用风险管理制度建设,建立社会信用保障体系。 

    一、信用机制建设成为我国电子商务发展的当务之急 

    2010年一季度,中国互联网网民新增2000万人,网民总数达到4.04亿人。伴随网络用户数量的持续增加,网上购物等电子商务活动逐渐被我国公众所接受,电子商务进入快速发展阶段,这为企业提供了广阔的电子商务机遇。但是,由于我国市场经济发展水平相对较低,有关市场经济制度的法律法规尚不完善,市场经济发展所需要的社会信用保障体系尚未建立起来;企业的市场行为随机性大,不少企业的诚信度还不高;市场信用交易不发达,社会普遍缺乏现代市场经济条件下的信用意识和信用道德规范,诚信缺失行为盛行,“三角债”、假冒伪劣商品泛滥等信用危机现象随处可见。这些诚信缺失行为和信用危机现象无疑严重制约了我国经济的发展,并且也成为我国电子商务发展的绊脚石。 

    目前,我国社会信用保障体系仅在少数行业开始建立,不少企业尚未建设内部信用管理制度,大多企业根本就没有设置信用管理部门。人们在电子商务活动中不重视对客户信用状况进行调查与评估,时常错误地选择交易对象,从而导致违约或不履行合同等情况的发生。因此,发展我国电子商务的当务之急是加快建设企业信用风险管理制度,建立电子商务社会信用保障体系。 

    二、企业电子商务信用风险管理制度的建设 

    信用风险是指商品交易主体不能按事先达成的协议履行其义务的潜在可能性。信用风险会使商品交易主体因未能获得预期的商品交易收益而承担财务上的损失。因此,信用风险管理的目标就是通过采取将信用风险限制在可以接受范围内的措施而获得最高的风险调整收益。目前,信用风险的定量化工具、技术及模型等理论研究都还没有形成一个比较完善的体系。基于此,对电子商务的信用风险以及信用风险管理的研究显得尤为重要。 

    1、建立健全企业电子商务信用风险管理与内部控制体系 

    借助贯彻执行国资委颁发的《中央企业全面风险管理指引》和财政部制定的《企业内部控制基本规范》的强大东风。优化企业内部控制体系,制定电子商务风险监控和管控措施,构建一个全方位、全过程的高效、规范的电子商务信用风险管理与内部控制体系,预防并降低电子商务信用风险。电子商务信用风险管理与内部控制体系应该包括信用风险管理组织体系、决策体系、评价体系等内容,其中尤其是要加强信用风险管理组织体系建设。建立高效并目相互监督的信用风险管理组织体系是提高电子商务信用风险管理效率的关键。 

    加强电子商务客户档案管理,根据客户信用信息的变化,及时调整电子商务交易品种与规模,建立合理的应收账款回收机制。为了防止坏账,当账款逾期在3个月以内,由企业内部的信用部门进行追收;对于超过3个月的应收账款,应寻求外部专业机构的力量协助追收;对于超过半年的应收账款就必须作为坏账处理,应采取法律行动追讨逾期账款。对于前任领导经营中产生的逾期账款不能继续作为应收账款保留在账上,而应将这部分应收账款作为坏账处理。 

    在企业内部培育良好的风险管理文化,倡导和强化风险意识,树立全方位电子商务信用风险管理理念,实行事前预测、事中管理、事后处置的全过程电子商务信用风险管理行为。通过建立这一电子商务信用风险管理文化,使员工以诚实守信、审慎务实的态度来对待每一次电子商务业务,建立一支作风严谨、技术精湛的电子商务信用风险管理队伍。 

    2、建设具有电子商务信用风险预警、监测、转移和防范功能的电子商务网络系统 

    加快电子商务风险管理的信息化建设,建立一套具有电子商务信用风险预警、监测、转移和防范功能的电子商务网络系统。各相关电子商务的网站都应发挥自身掌握的信息技术优势,建立起功能强大的电子商务信息数据库和电子商务信用风险管理信息系统,开展信用风险的定量化工具、技术及模型等研究。采用适当模型计量信用风险,实行电子商务信用风险的量化分析与控制,从而降低电子商务参与企业信用风险管理的成本,提高电子商务信用风险管理的时效性和准确性。在电子商务信用风险管理信息系统的基础上,做好重点电子商务客户的信用风险内部评级,建立电子商务客户的信用风险识别管理系统。 

    3、借鉴国际先进的信用风险管理经验,开发电子商务信用风险管理模型 

    传统的信用风险管理量化分析方法主要有信用风险因素评估的“6C”法和信用评级法等。“6C”法是指根据商品交易主体的品德(character)、能力(capacity)、资本(capital)、担保(conater-a1)、经营环境(condition)和经营连续性(continuity)等六个因素评定其信用程度(履行商品交易责任的能力及其可信任程度)。信用评级法主要采用z值模型对体现参与商品交易企业的赢利、营运等能力的财务指标(销售利润率、资本金利润率、成本费用利润率、存货周转率、应收账款周转率和营业资产周转率等)进行加权计算进行信用风险等级评分。 

    近年来,伴随着信息技术的高速发展,信用风险度量模型已成为国际先进的信用风险管理的重要手段。针对电子商务特点研发信用风险度量模型,通过信用风险度量模型计算电子商务的违约概率和违约损失,识别和量化电子商务的信用风险,为防范电子商务信用风险提供了强大武器。在构筑电子商务信用风险度量模型时,应采用通用信用语言,注意电子商务过程中的信用许可范围。 

第2篇：企业信用风险管理制度范文

关键词：企业；信用；风险；控制

一、概述

当前我国绝大多数企业都面临“销售难，收款更难”的双重困境。一方面，市场竞争日益激烈，为争取客户订单，企业提供几近苛刻的优惠条件，利润越来越簿；另一方面，客户拖欠账款，销售人员催收不力，产生了大量呆账、坏账，使单簿的利润再次遭遇严重侵蚀……这一切都源于企业经营管理上的一项严重缺陷――缺乏适当的信用风险管理。

信用风险和信用管理问题越来越成为影响和制约我国企业发展的一个突出因素。为了均衡收益和风险，实现企业利润最大化，企业需建立一套切合实际的信用风险管理控制体系，以保障企业能够持续稳定地发展。

二、企业信用整体控制

（一）企业信用管理制度的建立

1、信用是现代企业管理的核心内容之一，没有健全的信用风险管理制度，没有规范的信用风险控制体系，企业将无法在激烈的市场竞争中获胜。

2、企业应建立三项基本的信用风险管理制度。第一，事前控制。客户资信管理制度。客户既是企业最大的财富来源，也是最大的风险来源。强化信用管理，企业必须首先做好客户的资信管理工作，尤其是在交易前对客户信用信息的收集调查和风险评估，具有非常重要的作用。第二，事中控制。内部授信管理制度。企业在交易过程中产生的信用风险主要是由于在销售业务管理上缺少规范和控制造成的，因此企业必须建立与客户直接的信用关系，实施直接管理，改变单纯依赖于销售人员“间接管理”的状况，实行严格的内部授信管理制度。第三，事后控制。应收账款管理制度。信用风险事后控制环节――应收账款管理在《企业信用风险管理之事后控制环节――应收账款管理》一文中有详细论述。本文主要论述企业信用风险管理控制体系中的事前、事中控制环节。

（二）推行全程及全员信用管理模式

针对业务过程中可能出现的潜在风险，企业应当对经营管理的全过程进行风险控制，对交易过程中的每一个关键业务环节进行风险管理，包括从市场开发、签订合同、发货直至账款收回进行事前、事中、事后各环节的严密监控与管理，制定业务过程中各岗位的信用控制职责及指标，以实现信用风险防范的全员参与。第一，事前控制。业务前期进行信用调查，评估、评判潜在风险、明确信用条款，制定控制方案，防患于未燃。第二，事中控制。业务确定后进入执行过程控制，业务及商务物流人员确保货物顺利交付及验收，及时解决或推动过程中出现的各种问题，保证合同顺利履行。第三，事后控制。应收形成后应加强对应收账款的专业化管理，根据应收账款的分类及人员职责分工，分层次分步骤地进行催缴。

三、客户授信管理

（一）信用政策的制订

信用政策主要是针对信用销售情况制定的一系列业务管理原则、标准和风险控制方法。制定一套合理的信用政策在贯彻全程信用管理模式中占有非常重要的地位，它是企业事中控制的核心内容。

信用政策是指导企业赊销业务的主要工具，企业应权衡产品生命周期及其市场营销策略、行业经济形势、市场竞争状况、竞争对手信用策略和公司财务状况等制定一套明确的、可执行的信用政策。

（二）信用政策的内容

1、信用标准。由于企业自身的情况和市场环境的不同，企业信用标准也不同。信用标准与企业的销售和企业的应收账款的投资成本有着密切的联系。如果企业制定一个严格的信用标准，即只对信誉良好、预计坏账损失率低的客户给予信用销售，虽然能够降低应收账款的成本和坏账损失，但是企业却失去了信誉一般、偿付能力较弱的客户，不能够扩大销售收入。反之，如果信用标准制定过宽，企业的销售收入虽然增加，但应收账款的成本也会增加。信用标准是企业在增加销售收入和增加应收账款的成本之间进行权衡的结果。

2、信用条件。企业应遵循本行业的惯例和考虑自身实力的情况下确定信用条件。信用条件的确定影响着企业应收账款的规模和成本。信用限额是根据客户的资信状况所确定的安全性销售的允许最大额度，它取决于客户的偿债能力、客户的资本、抵押品、经营状况等几方面。信用期限是企业给客户提供的付款时间。信用期限的长短，与销售收入、应收账款、坏账扣失都密切相关。

（三）新客户资格认证

1、新客户口资格认证所需资料。具体包括营业执照副本、税务登记证复印件、法人身份证复印件、一般纳税人资质证明、近期资产负债表、资产损益表。

2、新客户资格认证的必备程序。实地信用调查：主要以业务人员为主，实地信用调查内容包括：客户自身的经营情况、组织管理结构、资金情况、客户业务人员及其公司主管领导的信用情况、项目的真实性、最终客户的合同支付情况、资金保障方式等。工商调查：如新客户无法提供相关资质证明，须进行工商调查以取得相关信息。第三方中介机构信用评估报告：对于注册资金较小、没有行业知名度、成立时间短的新客户理论上需通过第三方咨询机构进行资信调查并提供资信报告，另外合同金额较大、可能会面临收款的客户必须进行资信调查。

四、客户信用评估管理

（一）客户信用评估

企业应建立客户资信评估制度，制定客户资信评估模型，建立全程信用管理模式。组织业务部门对客户资信进行动态评估，其他相关部门和人员积极配合客户资信评估管理工作，加强客户资信资料的收集与跟踪。

（二）客户信用等级

企业应对客户的资信状况做出综合性评估，并以定量化的方式，对客户的信用等级做出评定。销售部门应按照不同的客户风险级别采取不同的信用政策。

1、信用等级评定标准。企业可以从客户的自身特征、优先性特征、信用及财务特征等方面来对其信用状况进行全面分析，选择出对信用分析意义最大、直接与客户信用状况相联系的若干因素，分别对这些因素进行综合分析，最后得到一个较为全面的分析结果。

2、信用等级操作说明（见表1）。

（三）风险客户评定

企业应定期评定风险客户，原则上，风险客户将不予授予信用，存在欠款的风险客户停止发货。

（四）销售人员信用评价体系

企业根据销售人员个人业绩以及日常业务过程中销售人员承诺履约能力、日常客户资信管理记录的分析，综合评价销售人员的信用执行能力，从而作为下一步对该销售人员所负责客户授信的重要评判依据。

1、销售人员信用等级评定标准。定量指标：签单总金额、销售毛利率、签单回款率、个人费用签单比、超期应收比重、年度应收准备。定性指标：个人诚信度；综合签单质量；工作责任心；响应速度；沟通协作能力。

2、销售人员信用评级界定表（见表2）；

（五）建立客户资信数据库

企业应建立客户资信数据模型，制定和落实客户资信调研计划，及时维护和更新客户资信数据库。

客户资信数据包括客户基本情况、发展历史、组织结构、经营情况、财务状况、信用记录、行业情况、发展前景等。

（六）委托征信

当其他措施无法满足公司风险控制的需要时可考虑采用委托征信。委托征信由企业根据具体情况委托社会征信公司进行资信评估。

综上所述，企业通过全程及全员的信用管理模式，实施对客户规范化的管理，实行严格的客户信用管理制度，可以有效地控制由于客户信息失真或失控而产生的经营风险，能够对经营过程中产生的风险进行监控和管理，保证业务良性运转，在规避风险的同时实现真正利润的有效销售最大化。

参考文献：

1、中华征信所.征信手册[M].中信出版社,2003.

第3篇：企业信用风险管理制度范文

【关键词】黑龙江 农户小额信贷 信用风险管理

黑龙江省是农业大省，农户小额信贷将为黑龙江省的农业提供充足的金融支持。管理好农户小额信贷的信用风险，对黑龙江省的农业和经济发展具有巨大的推动作用。本课题结合黑龙江省农户小额信贷状况和风险进行分析，找到黑龙江省在小额信贷风险管理存在的问题，并提出相应对策，以提高黑龙江省在农户小额信贷风险管理的能力，以更好的发挥农户小额信贷在推动黑龙江农业发展的作用。

一、黑龙江省农户小额信贷信用风险管理存在的问题

（一）农户小额信贷信用风险缺乏定量分析。

商业银行针对传统大型农户的分析模型不适用于农户小额信贷业务。在实际操作中，农户小额信贷业务一般是利用专家打分法和贷款评级法等较为简单的信用分析方法，以定性分析为主，即使有定量分析的成分，也是较为简单和粗糙，且主观性较强。随着农户小额信贷业务的扩大，更为客观、准确、便捷的定量分析方法已经成为迫切的需求。

（二）农户小额信贷信用风险管理制度规范欠缺。

农户小额信贷进入黑龙江省发展的时间并不长，因为它的特殊性，在发展过程中出现了不同于传统金融的问题，需要专门适合农户小额信贷的法律法规进行规范。例如，农户小额信贷引入的联保责任制，这种特殊的担保方式在我国并没有专门的法律规范，当出现违约行为或产生其他风险时，没有提出明确的解决措施及执行细节规定，使得农户小额信贷缺乏最终还款保障机制。

（三）农户小额信贷信用风险管理成本高。

对农户来说一般存在抵御风险能力不强、没有足额抵押物的特点。这决定了银行在放款前需要详尽调查农户情况信息，放款后需密切关注农户小额信贷农户的农业生产情况，及时获取农户的生产经营信息。但农户经营信息收集主要途径是靠信贷员登门拜访、调查。为保证信息的准确、及时，信贷员在贷前审查、贷后调查中需要频繁前往农户处调查了解情况，导致银行需要投入大量人力、物力。随着农户小额信贷业务量扩大，这种投入较高人力成本的模式显然不再合适。

二、黑龙江省农户小额信贷信用风险管理影响因素分析

（一）农户生产受到农产品价格和天气影响。

农户生产规模小、资金力量弱，容易受到农产品价格和天气影响。在消费需求大时，农产品销路顺畅，可以卖个好价钱；相反则难以保障农农户收入，更失去偿还银行借款的能力。

（二）农户小额信贷机构缺乏有效的信用记录和历史数据。

信用记录和历史数据记录了农户以往的信用状况信息，是农户小额信贷机构判断农户信用情况的重要来源之一，也是进行定量分析的基础之一。然而我国征信系统建立较晚，2006年才初步建成全国统一的个人信用信息数据库和企业信用信息数据库，征信的覆盖面远远不能满足农户小额信贷业务的需要。而且信用报告不够完善，所提供的数据不够充分。对历史信息的缺乏，影响到对借款人信用风险的判断。

（三）农户信用意识淡薄。

我国在信用建设方面发展不如西方国家，包括黑龙江在内的全国各地农户信用意识有待加强。银行农户小额信贷农户在农村主要为农民，这些借款者受教育程度普遍不高，信用观念不强，欠缺法律常识。部分借款人还不能意识到按时还款付息的重要性，给银行风险管理造成了很大阻碍。

（四）农户小额信贷机构信息化程度不高。

应用农户小额信贷信息管理系统的机构不多，在黑龙江个别偏远乡镇的农户小额信贷机构仍是人员手工记录信息，以纸质档案保存。虽然黑龙江商业银行一般不存在硬件设施跟不上的缺陷，但传统信贷业务的信息管理系统并不完全适用于农户小额信贷，农户小额信贷仍需适合其业务特点的信息系统。

三、黑龙江省农户小额信贷信用风险管理研究对策

（一）进一步完善农户小额信贷风险管理制度。

有关部门应当尽快出台统一、规范、具有指导性和可操作性的法律法规，对农户小额信贷实践中的问题进行指引。同时，和农户小额信贷相关的金融服务，如小额贷款担保、小额保险等金融中介服务对农户小额信贷的支持力度不够，它们的发展同农户小额信贷一样也需要政策上的扶持，需要法律制度的规范和指引。

（二）进一步完善农户征信系统需要。

征信系统作为重要的信贷信息共享平台，应当得到进一步的完善。一方面，征信系统尤其是农户征信系统应当纳入更多的农户；另一方面，农户征信系统在信息内容上需要进一步扩充完善，提供更多信用相关信息，充实征信系统。

（三）加强信贷人才培养和信贷文化建设。

银行在开展农户小额信贷业务过程中，需要加强农户小额信贷专门人才的培养，为农户小额信贷信用风险管理提供专业化的人才。除加强信用风险管理技术的培养外，还需要在银行内部建立稳定的信贷文化。在 COSO内部控制框架中，控制环境是其他部分的基础。环境影响员工的意识。

（四）在农户小额信贷银行和农户间创造良好的信用环境。

针黑龙江农户信用意识有待加强的现状，政府、银行、村委会等社会各界力量都需发挥作用，加强信用意识、法律法规的教育和普及。信任是双向的，银行在强调农户具有信用意识的同时，也应当拓宽和农户之间的沟通渠道，积极营造良好、诚信的借贷关系。当坏账发生在信用情况较好的农户时，往往不是因为农户不愿意还，而是无力偿还。尤其是通过联保方式贷款的农户，单个农户违约可能会造成集体违约。为减少类似情况的发生，银行一方面要加强和农户的沟通，另一方面要努力与农户营造诚信的借贷文化。在与农户的直接接触中，向农户渗透诚信、坦诚的意识。而为了鼓励农户的坦诚，为农户提供关于经营困境的咨询；对于信誉良好的老农户，还可以考虑在与农户签订合同前，探讨遇到意外情况而无法偿还贷款时可以给予的一定宽限措施，如延长借款期限、适当降低利息或有条件提供周转资金。给予农户一定空间，或者说“后路”，鼓励农户遇到困难时主动向银行提供信息，双方以协商的心态共同解决问题、将损失降到最低。

参考文献：

第4篇：企业信用风险管理制度范文

加入WTO（三大国际组织，即国际基金货币组织（IMF）、世界银行（WB）和世界贸易组织（WTO）是当今全球性基本法律、规则和制度的建立者、实施者、监督者和仲裁者，他们实行股份制运作方式，主要体现西方国家利益。世界贸易组织世界贸易组织，是1994年4月15日在摩洛哥的马拉喀什举行的关贸总协定乌拉圭回合部长会议决定成立更具全球性的世界贸易组织。）和世界经济一体化，给我国外经贸事业的发展带来了前所未有的机遇。与之相伴随的却是，中国出口企业日益陷入海外应收账款“黑洞”。相关统计资料显示，中国出口企业的海外应收账款累计至少超过1000亿美元，相当于中国2004年总出口额的五分之一，而且这种海外呆坏账正在以每年150亿美元的速度增加。外贸企业的很多利润被坏账所吞噬，许多外贸企业不堪重负，甚至破产倒闭，有的即使能够维持经营，在经营中也常常进退维谷，阻碍了企业的正常发展。另一种极端情况就是部分外贸企业由于惧怕坏账风险采取非常谨慎的信用政策，甚至宣称对非信用证业务一律不做，结果限制了业务的发展。

在与各国经贸往来中我国外贸企业并未充分重视客户信用风险的管理，在对外贸易客户信用风险管理上的欠缺造成的债务拖欠和应收账款问题已成为外贸企业发展的瓶颈。

外贸企业客户信用风险特征

下面笔者结合美国邓白氏公司中国代表对我国外贸企业大量逾期应收账款问题的调查报告数据，对我国外贸企业客户信用风险的特征进行结构分析，从更深层次上理解我国外贸企业客户信用风险的现状。

从来源结构看，我国对外贸易客户信用风险的来源以海外华人公司为主。从我国国际贸易拖欠案件所涉及的海外公司性质看，我国的外贸信用风险主要是由海外华人客户带来的。笔者认为这些为数不多的海外华人，包括港、澳、台地区的华人以及少数原籍中国大陆后来移居海外的华人具有与中国同族同种和语言相通的优势，他们对中国的国内经济环境比较熟悉，了解到我国处于由计划经济体制向市场经济体制转变过程中，各方面的管理仍不完善，存在着各种法律、管理漏洞，外贸企业内部的信用风险防范意识和信用风险管理能力薄弱。同时他们又抓住我国部分外贸企业领导存在着的一定急功近利和或多或少的崇洋的心态，使得部分海外华人进口商可以肆意拖欠我国外贸企业货款，或诈骗屡屡得手，诈骗成功率要高于一般外国进口商。

从起因结构看，我国对外贸易客户信用风险的直接起因以恶意欺诈为主。具体结构为:有意欺诈的拖欠款占60%；产品质量、数量或交货期有争议的占25%；属于我方外贸企业交易严重失当及管理失误的占15%；交易人员私下默契台底交易占2.5%；其他性质占2.5%。我国对外贸易的过半货款拖欠是由客户的恶意欺诈引起，而非人们通常理解的主要是由诸如产品质量或货期等贸易纠纷引起。

从外贸企业性质结构看，我国对外贸易客户信用风险导致的国际拖欠所涉及的企业以国内的全资中资企业为主体。具体结构为:80%来自国内的企业，其中的50%为国有外贸企业，30%为私营外贸企业；另外20%来自三资企业。从企业结构中，我们可以明显了解到我国外资外贸企业的信用风险管理意识和水平相对要优于中资的外贸企业。

从客户新旧特征看，过半数的国际货款拖欠由老客户造成。根据邓白氏国际(上海)信息咨询公司1997年度受理的我国398件国际应收账款追讨案件的统计显示，其中的200个案件是由老客户产生的，而非人们通常理解的国际货款拖欠主要由资信不良的新客户造成。

外贸企业客户信用风险的成因分析

透过以上表面数据，我们可以看出造成我国外贸企业风险损失的原因除了企业主体信用管理观念的严重缺乏外，来自企业产权制度的影响也是至关重要的。具体来说，我国外贸企业客户信用风险成因主要体现在以下几个方面:

相关部门缺乏信用风险管理意识

由于从政府到企业信用风险管理意识都比较淡漠，对信用管理工作重视不够，导致政府对企业缺乏政策引导和有效支持；有的企业虽然感到信用风险管理需要，但苦于所知不多无从下手，且成本较高，在本来利润率不高的情况下不愿为此支付费用，进而产生畏难情绪，甚至干脆漠视不管。目前中国出口企业的坏账率超过5%，而发达国家企业却只有0.25%至0.5%的水平，国际平均水平也只在1%左右。中国企业出口中遇到的很多困难，一开始并不是对方存心拖欠，而是中国企业自己出现制度和管理失误。

外贸企业产权不明晰

产权不明晰使得很多国有外贸企业管理者为了应付上级主管部门业绩考核，不顾企业长远利益，盲目赊销；有的企业迫于市场竞争压力，单纯追求销售额增长，盲目打价格战。这些行为导致了企业应收账款上升，销售费用上升、负债增加，呆账坏账增加，效益下降，偏离了最终利润这一企业最主要的目标。强化企业信用管理，就是要在销售收入增长和风险控制这两个目标之间寻求协调一致，保证最终利润这一根本目标的实现。

企业内部职责不明确

在我国外贸企业现有的管理职能中，应收账款的管理职能基本上是由销售部和财务部这两个部门承担的。然而在实践中这两个部门却常常职责分工不清，不能形成协调与制约机制，容易造成外贸企业在客户开发、信用评估、合约签订、资金安排、组织货源、品质监督、租船订舱、制单结汇等诸多贸易环节出现决策失误并导致信用损失。外贸企业内部职责不明确已成为企业账款拖欠趋势得不到有效抑制的根本原因。

信用管理方法落后

目前我国外贸企业业务人员信用风险防范意识薄弱，信用风险防范手段单一，没能掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。对客户的信用风险缺少评估和预测，交易中往往是凭主观判断作决策，缺少科学的决策依据。在销售业务管理上，由于缺少信用额度控制，在一定程度上给企业销售人员违规经营、违章操作，甚至与客户勾结留下可乘之机。在账款回收工作上更是缺少专业化的方法。

加强外贸客户信用风险管理的对策建议

第5篇：企业信用风险管理制度范文

（一）社会征信管理体系不完善，制约外贸企业的发展

对于外贸企业而言，良好的国外企业信用体系需要从国家层面加以建设，而且外部市场环境的好坏直接影响到我国外贸企业信用风险管理体系实施的效果。目前我国尚未建立完善的信用体系，主要靠银行对个人或企业的交易记录来对其资信情况进行判断，这种渠道的信用信息基本不对私人开放。那么，在对涉外经济活动信息的搜集、整理和利用方面就更加参差不齐，因此外贸企业基本上是难以获取国外客户资信信息和信用管理服务；除此之外，我国外贸企业之间也存在壁垒。由于存在激烈的竞争，涉及国外客户的信息也基本上不予交流，很难及时共享到其他外贸企业被欺诈的信息，这就为不法分子带来可乘之机，甚至出现同时在我国十多个口岸进行诈骗的荒唐事件。

（二）企业内部普遍缺乏信用管理专职机构

从大量的案例中不难发现，一些外贸企业因为内部没有专职的信用风险管理机构，就不可能有完善的信用管理体系。因此，引发我国外贸企业出口信用风险的重要原因是企业缺乏信用管理体系。即使部分企业建立了信用管理专职机构，但因公司管理层的不重视或专职人员的管理水平不高而未发挥实际作用。

（三）员工信用风险防范意识不强

资信调查对于任何外贸企业而言是必不可少的一个环节。大量实践证明，做好资信调查工作可以规避很多交易风险。进口商的资信状况决定外贸企业能否顺利履行合同、安全收汇。由于同业之间的竞争异常激烈，目前我国外贸企业的生存环境并不乐观，许多外贸企业给予外商较为宽松的付款条件来独揽客户，从而忽略了资信调查工作,信用风险防范意识薄弱。

二、对我国外贸企业信用风险管理的建议

（一）构建外贸企业信用风险管理体系

信用风险的产生不仅仅局限于某一个交易环节，而是贯穿了整个贸易流程，因此，构建企业内部信用风险管理体系也必须贯穿于所有可能产生风险的交易环节，实现对各个风险环节的全程控制。所谓企业信用全程管理就是要求做到事前、事中、事后三阶段都对企业出口信用活动进行监督管理。其中，事前管理是要求企业在业务开始前加强对客户的财务状况、资信情况等进行调查，事中管理要求企业在实际业务活动中对授信对象和授信金额进行实时管理，事后管理要求企业加强三项资产（应收、预付、存货）的监控管理，发现异常及时处理，尤其是逾期应收账款的管理。对企业的信用风险管理做到如上三步骤，基本就构成了企业风险管理全过程。

（二）加强客户的资信调查，合理制定信用标准

在企业的内部控制制度中应明确信用风险管理制度，主要是加强客户的资信调查，给客户制定出一个合理的信用额度，通常需要从两个方面加强对客户的资信调查：首先是调查客户所在国家的宏观环境，评估东道国的风险因素，有效控制因国际因素原因带来的信用风险，这项工作对于一般企业而言是不太现实和经济的，企业规避此类风险还是以预防为主。在实际的业务操作中，规模不大的外贸企业还是咨询专业机构的一些评价指标：比较权威的有欧洲货币指数、机构投资家风险等级指标等。对于一些规模较大的外贸企业，除咨询上述专业机构外，还应该委托他们对一些专项因素进行调查、评估，做到真正了解东道国的风险所在，建立预警机制，有效预防信用风险的发生。其次是针对国外客户本身所采取的一些资信调查评估，从不同渠道了解国外客户的资信状况，加强信用风险档案管理。企业可选择通过传媒、网络等自己掌握和了解客户信息，也可通过国内的一些银行或专业资信调查机构等渠道收集有关信息，及时了解和掌握国外客户的经营情况、资信偿付能力并做出准确判断，以此来作出正确的经营策略。企业应结合自己的实际情况，依据国外客户资信状况，对不同客户的赊销额度和期限等问题进行差异化管理，最终制定一个科学合理的信用额度。对信用管理要做到时时跟踪，对于超过额度的客户，未进行新的评估审定前，对超出部分坚决不予赊销。

（三）完善企业外部的信用管理体系

1.加强征信管理建立信用制度的核心是征信数据的采集及评估(资产信用调查和评估，企业资信调查及评估，消费者信用调查和评估)。政府和中央银行应主导建立征信系统，此系统不应该以盈利为目的，主要职责是为社会服务。

2.我国政府应大力扶持信用中介服务行业的快速健康发展信用服务行业发展和建设信用体系必须要求信用信息市场化。目前国外信用服务中介机构的发展经验值得我国借鉴和学习，首先是政府应加强对各类信用服务中介结构的监督管理，建立各类信用服务中介机构的市场准入、退出机制，其次是大力推进和发展包括信用调查、信用征集、信用评估、信用担保、信用咨询等信用中介机构在内的各类社会信用服务业。

3.快速发展出口信用保险等金融服务出口信用保险等金融服务，在我国外贸企业开拓国际市场时起着非常重要的作用。为了更好地发展和利用出口信用保险等金融服务，应该做好出口信用保险的宣传力度，政府应大力支持出口信保业务并建立科学完善的运营管理体系。

（四）购买出口信用保险，减少经济损失，促进健康发展

第6篇：企业信用风险管理制度范文

关键词：企业；信用管理；制度

中图分类号：F270　文献标识码：A　文章编号：1003-7217(2009)01-0104-05

企业信用管理制度是与信用销售相配套的制度体系，是市场竞争的产物。随着市场竞争日益加剧，信用销售逐步成为企业竞争的重要手段之一，但相应的信用管理制度建设却严重滞后，不利于企业的长远发展。为评估企业信用管理制度缺失状况，分析制度缺失的原因，笔者设计了《企业信用管理调查问卷》，向1200户企业发放，回收有效问卷995份，其中有信用销售业务的企业838户。

一、企业信用管理制度缺失的状况分析

问卷调查结果表明，样本企业已在一定程度上开展了信用销售，但信用销售仍存在以下问题：

1　信用销售比例偏低，影响企业竞争能力。随着市场经济体制的逐步完善和对外开放力度加大，我国企业面临的市场竞争日益激烈。本次问卷设计的“您认为贵公司所处行业的竞争程度如何?”的调查结果表明，已有78.3％的企业感知到激烈的市场竞争环境。

信用销售是市场竞争的产物。信用销售对于买方来说，具有降低交易成本、获得短期融资、增强产品质量保障等诸多好处，受到买方欢迎。在买方市场中，卖方企业不得不采取信用销售方式，以稳定长期合作客户，争取新的销售客户。为验证信用销售与市场竞争的关系，构造了样本企业市场竞争度指数与信用销售指数，用SPSS13.0软件计算的Pearson相关系数达到0.307，在0.01的显著性水平下，通过了相关性检验，表明企业面临的市场竞争越激烈，企业越有可能采取信用销售方式。

信用销售不同于现款交易，需要企业具备对信用风险的识别和防范能力，否则将给企业带来巨大损失。在发达的市场经济国家，企业建立了相对完善的信用管理制度，识别和控制信用风险能力较强，90％以上的交易额采用信用销售。此次的调查结果表明，995户样本企业中，有信用销售业务的企业占84％，绝大部分企业已接受了信用销售方式，但信用销售额占销售总额的比重只有28.87％。

为估计信用销售对企业竞争能力的影响，问卷设计了“您认为赊销对提高贵公司市场竞争力的作用?”问题，调查结果表明，已有72.1％的样本企业已感受到信用销售对竞争力的影响。

2　信用风险管理制度滞后，不适应信用销售发展。企业信用管理制度的基本功能是控制信用风险，建立信用管理专职部门，对客户资信、客户授信和应收账款进行科学管理，有利于控制信用风险，扩大销售规模，提升竞争能力。从调查情况看，尽管有少数企业已开始探索加强信用管理的路子，但总体来说，企业信用管理制度缺失现象严重，主要表现在：

(1)缺乏专职的信用管理部门与人员，难以在扩大销售与控制风险之间保持平衡。信用销售是一把“双刃剑”，有利于扩大销售规模，但同时带来了风险，企业必须在两者之间保持平衡。发达国家的经验表明，设置独立的信用管理部门或信用管理经理，承担和协调整个企业的信用管理工作是一个有效的管理方式。一般来说，员工人数在200人以上的信用销售企业都应该设立专职的信用管理部门，200人以下的企业可不设置专职部门但应配备信用管理经理-3]。按此标准，838家信用销售样本企业中，员工人数在200人以上企业289家，设有信用管理专职部门或指定了信用管理职能部门的企业只有128家，只占44.3％；200人以下的信用销售企业549家，设有信用管理专职人员的企业193家，只占35.2％。

(2)缺乏客户资信管理制度，难以准确识别客户信用风险。科学评估客户的信用状况，准确识别客户信用风险，是有效控制信用风险的第一道关口。根据企业客户资信管理的基本流程，本问卷设计了是否要求填写申请表格、是否要求提供身份和资质证明、是否要求提供财务报表、是否要求提供其他反映信誉的资料、是否会设法了解其商业信誉、是否会委托专业机构了解其信用、是否会派人进行实地考察、是否建立信用评分制度、是否建立信用评级制度、是否建立了比较完善的赊销客户信用档案、对客户信用档案是否经常动态更新等问题，调查结果见表1。

(3)客户授信制度不完善，不利于防范信用风险。根据客户信用状况，合理确定对客户的信用政策是控制信用风险的第二道关口。客户授信管理制度应包括确定企业赊销战略、确定信用政策、确定现金折扣、确定债权保障措施、确定信用审批程序、赊销合同审查。根据客户授信制度的基本环节，问卷设计了公司对年度赊销总额度是否有明确的计划控制指标、对客户符不符合赊销的条件是否有明确的制度规定、公司对客户赊销额度是否有明确的审批权限规定、对风险较大的赊销客户是否会要求其提供抵押或担保、对现款购货的客户是否有一定的折扣、对赊销合同是否会有专业的法律人员进行审查、应收账款是否办理过保理或信用保险等7个问题(结果见表1)。从调查结果可以看出，样本企业客户授信制度很不完善。

(4)应收账款管理制度缺失，不利于化解信用风险。当企业对客户进行授信，将产品提供给客户之后货款收回之前，企业在会计账务上就形成了应收账款。在货款全部收回之前，应收账款将存在逾期和坏账的风险。因此，应收账款管理制度是控制信用风险的第三道关口。根据发达国家企业应收账款管理的基本经验[5]，本问卷共设计了公司是否定期进行应收款的账龄分析、公司是否设有专职的应收款催收人员、公司对应收款是否有规定催收程序、公司是否委托过专业收账机构收账4个问题，调查结果见表1。

3　应收账款质量较差，企业信用销售风险大。目前，许多企业迫于竞争的需求，被动地采用信用销售，忽视信用管理制度建设。企业风险控制不科学、不规范，信用风险大。主要表现在：应收账款逾期比例高，838户信用销售企业，50％以上的企业应收账款逾期率超过5％；应收账款逾期时间长，对838户信用销售企业应收账款平均逾期天数的估计，应收账款平均逾期控制在15天以下的企业只占19.9％，而平均逾期超过一个月的企业占50.2％；应收账款坏账率高，838户信用销售企业应收账款坏账率(含逾期三年以上应收账款)超过1％的占40％，超过3％的占20％以上。

二、企业信用管理制度缺失的原因分析

我国企业普遍接受并采用了信用销售方式，但相应的制度建设滞后。其原因何在?制度变迁理论认为。制度的“生产”与产品生产一样，既有其收益，

也需付出成本。企业在对信用管理制度认知的基础上，依据自身客观条件以及外部制度环境，对制度收益与制度成本作出预期和权衡。当制度预期收益大于预期成本，建立信用管理制度则是其理性选择；反之，如果制度收益预期小于成本预期，则企业缺乏建立信用管理制度的动力。

信用管理制度的收益在于扩大销售规模，增加销售收入，其成本则体现在制度设计、制度嵌入和制度实施的过程中。成本主要包括制度设计成本、制度嵌入成本与制度实施成本。制度实施成本又可分为信息采集成本、债权保障成本、风险损失成本。制度设计成本和制度嵌入成本属于固定成本，制度实施成本属可变成本。

影响制度收益和成本的因素非常复杂，有企业内部因素，也有企业外部因素。从企业内部看，如客户群分散程度、客户群与企业距离远近、客户群的类型、客户群的信用特性等都可能影响到信用管理成本。这些企业内部因素跟每个企业的生产经营特性密切相连。从企业外部环境看，信用知识供给环境、信用信息采集环境、信用风险转移环境、社会诚实守信环境、应收账款再融资环境等对信用管理成本具有很大影响。

当前，我国企业外部信用环境差，在很大程度上制约了信用管理制度建设。主要表现在：

1　信用管理知识供给环境差，制度设计与制度嵌入成本高。信用管理制度设计是一项专业性很强的工作，如客户信用档案的设计、信用评价模型的开发、授信模型开发、信用管理计算机辅助系统开发等，都需要大量的专业知识。这些知识靠企业自身逐步积累，不仅难度大、时间长，而且成本很高，这就需要良好的外部信用管理知识供给环境。

信用管理的理念和技术方法是在上世纪70年代，由西方发达国家逐步发展和成熟起来的，近年才开始引入我国。我国信用管理的专业研究、人才培养和咨询服务都刚刚起步，企业普遍缺乏信用管理知识，995户问卷调查中，有62％的企业表示需要外部提供信用管理咨询服务。

2　失信惩戒机制不完善，信用销售风险损失成本高。信用风险不能完全消除，只能进行合理控制，即使在信用管理制度比较完善的发达国家，企业应收账款坏账率也有0.25％～0.5％，这是企业信用销售必须承担的风险成本。信用风险成本与企业外部的诚信环境密切相关。当前我国社会诚信缺失是一个不争的事实，反映到企业信用销售领域就是过高的应收账款逾期和坏账率，主要原因在失信惩戒机制缺失。博弈论的研究表明，在一次性信用交易博弈中，受信方失信是其理性选择。只有在无限重复的交易博弈中，受信者才有通过守信行为建立信誉的动机。企业在信用销售过程中，不可避免将面临许多一次性的信用交易，对受信者的失信行为，信用销售企业很难对其进行惩戒。企业唯有的办法就是请求法院支持，而法律诉讼不仅费时、费力、成本高，而且执行难。这就需要社会建立起有效的失信惩戒机制。发达国家的经验是建立健全征信体系，将受信者的失信行为记录在案并广为传播，使受信者对信用销售企业的一次易行为，转化为对全社会的多次重复交易博弈行为，促使其自觉守信，重视自身信誉。目前我国征信体系不完善，企业信用销售信息尚未进入征信系统，难以发挥对商业失信行为惩戒作用。995户企业问卷中，89％的样本企业认为“非常必要”或“有必要”将信用销售信息，特别是对方拖欠债务的信息记录在对方的信用报告之中。

3　信用风险转移机制不健全，信用销售企业债权保障成本高。信用销售形成应收账款，应收账款坏账的发生是随机事件。信用风险损失的大小与企业信用管理制度的有效性密切相关，但信用管理的有效性是在大数定律意义上的。只有当随机事件重复次数足够多时，其概率才可能稳定在一个可预期的水平上。当信用销售客户数量达不到大数定律的要求时，尽管信用管理制度很完善，也可能百密一疏，给企业带来灾难性后果。为此，发达国家建立了完善的风险转移机制，如信用担保、信用保险、保理等，信用销售企业将风险转移给此类机构，以保障债权的实现，当然也需付出成本，费用计算的基准是社会平均坏账率加服务费用。

债权保障服务在我国还是一个刚刚起步的行业。一是机构体系不健全。目前，信用担保机构相对较多，但过于分散，资本金实力不足，运作不规范，社会公信力较差。信用保险机构、保理机构则很少。二是业务范围狭窄。信用担保业务主要集中在中小企业信贷融资担保，商业履约担保业务刚刚起步。信用保险业务集中在出口信用保险，国内贸易信用保险基本上还未起步。保理业务也主要集中在国际保理，国内保理业务尚在探索之中。三是运作机制不。当前我国企业应收账款平均坏账率高，债权保障服务面临两难：如果以高费率承接业务，维持机构运作，则客户很难接受其过高的费率；如果以低费率吸引业务，则自身难以赢利。

4　征信体系不完善，信用销售企业信息搜集成本高。信用销售企业风险识别需要大量信息作支撑，以区分“好”客户和“坏”客户。这些信息来源非常分散，涉及诸多政府职能部门，以及客户的众多商业往来对象。当前我国政府信息不公开，企业信息搜集的难度非常大、成本非常高，这是企业信用管理制度实施的巨大成本。发达国家的经验是，实行政府信息强制公开制度，减少信息采集的难度，同时建立完善的征信体系，利用信息产品可重复使用的特点，大幅度降低企业信息搜集成本。

近年来，我国中央银行大力推进企业和个人征信体系建设，已建成全国联网的企业和个人征信系统，并在银行系统广泛使用，但目前尚不能解决信用销售企业的信息服务需求。主要表现为查得率不高，大量与银行没有信贷关系的企业和个人尚未建立信用档案；信用信息不全，缺少商业交易信息以及政府有关部门所掌握的信息；企业财务信息不真实，企业为了借贷、避税等不同目的，随意调整财务数据；信息产品单一，目前征信系统只能对企业和个人信用信息进行简单记录和汇总，提供单一格式的信用报告，缺乏对企业和个人信用能力的整体评价和预测，难以满足信用销售企业多方面的信息需求；尚未对信用销售企业提供服务。问卷调查中，85％的样本企业希望征信系统能向其提供信息服务。

5　应收账款再融资难，企业信用销售规模难以扩大。企业信用销售货款未回笼之前，形成资金占用。信用销售规模越大，占用资金越多。在企业不能获得外部资金融入的情况下，信用销售规模必将受到内部资金的强约束。在发达国家，信用销售企业可以通过多种渠道，利用应收账款进行再融资，将其转化为企业可使用的资金。根据货币乘数原理，如果应收账款能按一定比例再融资，则企业信用销售规模可以成倍数扩张。

应收账款再融资的渠道主要有：票据转让、票据贴现、应收账款质押贷款、保理融资等。由于应收账款再融资的风险主要来自应付方，信息不对称现象严重，风险识别难度很大，目前我国企业应收账款再融资渠道严重不畅。商业票据发展缓慢，商业票据

转让、贴现困难，应收账款质押贷款、保理融资等业务尚处于探索阶段。995户企业问卷中，52.8％的企业感到资金“非常紧张”或“比较紧张”。受自有资金的约束，企业信用销售规模受到限制，信用管理制度规模效益难以发挥，信用管理制度固定成本很高且难以分摊，企业缺乏信用管理制度建设的动力。

四、推进企业信用管理制度建设的政策建议

企业信用管理制度是现代企业管理的一项重要制度安排，是企业核心竞争能力的重要组成部分。推进企业信用管理制度建设，有利于扩大信用销售规模，促进商业融资发展；有利于防范信用风险，提升企业竞争能力。然而，企业信用管理制度建设具有很强的诱致性制度变迁特征，国家不能强制其作出制度安排，只能从改善企业外部环境人手，大幅降低制度成本，使预期收益大于预期成本，诱导企业建立和完善信用管理制度。

1　建立企业信用管理制度的研发和推广机制，改善知识供给环境，降低企业制度建设固定成本。引导相关高等院校、科研院所和大型企业，开展企业信用管理制度研究，开发符合我国企业实际的信用管理技术，研究制定信用管理制度标准和规范，开发适用的信用管理辅助系统。大力培育信用管理专业人才，壮大信用管理师资队伍。选择一批基础条件较好的大中型企业，开展企业信用管理制度试点，并充分发挥其示范效应。大力扶持信用管理咨询业的发展，为企业提供专业咨询服务。组建企业信用管理协会，开展信用管理研究、培训、推广和服务。

2　推进征信体系建设，改善信息搜集环境，降低一企业信息成本。按照政府信息“以公开为原则，不公开为例外”的要求，大力推进政府信息公开。加快征信立法，创造良好征信环境。由于信用信息数据库建设周期长、投入大，在当前社会征信机构短期难以建立大型数据库的情况下，可以考虑依托人民银行征信系统，建立国家统一征信基础数据库，整合信贷信息、信用销售信息，以及政府部门相关信息，为每个有经济活动的企业和个人建立相对完善的信用档案，在向金融机构开放的同时，向信用销售企业提供服务，大幅降低信用销售企业信息搜集成本。

3　健全失信惩戒机制，改善社会诚信环境，降低信用销售的风险损失成本。加快信用立法，强化对债权人的保护，加大对失信行为的法律惩戒；建立信用销售信息征信机制，将债权、债务的形成和消除记录到相关企业和个人的信用报告之中，强化对债务人的信用约束和失信惩戒；大力培育诚实守信的道德文化，加大对失信行为的舆论监督和道德谴责，强化债务人的诚信自律和他律。

第7篇：企业信用风险管理制度范文

一、国内中小企业信用现状

近年来，中小企业在我国经济和社会发展中发挥着重要的作用是有目共睹的。但是，个别中小企业的一些欺诈行为和由此引发的抽逃资金、拖欠账款、逃避银行债务、恶意偷税欠税等问题在一定程度上影响了中小企业的信用形象，成为制约中小企业发展的瓶颈。一项对中小企业信用环境的调查显示，认为信用环境“一般”的占47％，认为“差”的占35％，只有18％的企业认为信用环境“好”，反映出我国中小企业信用欠缺现象严重，因此，建立中小企业信用体系是现实的需要，是实践提出来的，是迫切需要解决的重大问题。

自1999年以来，我国信用体系进入初步建设阶段。为提高中小企业的信用观念、缓解融资难、贷款难问题，国家经贸委组织地方进行了建立中小企业信用担保体系的试点工作，并于1999年6月下发了《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》。截至2000年底，全国已有13个省建立了省级信用担保机构， 30个省（市、区）组建了203个城市中小企业信用担保机构；中国人民银行在300个支行组建了银行贷款信贷登记咨询系统，并开始逐步实现省级区域内系统联网。工商管理部门结合工商年检工作，开始探索企业信用管理制度。2001年，国家经贸委等十部委联合下发《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》，提出建立信用管理制度，健全会计制度，严格质量管理。同时，要求完善社会信用制度，制定信用服务中介机构的相关执业规范制度，创造有利于中介机构公平竞争的市场环境，发挥中介机构在提升中小企业信用中的作用，制定企业和中介机构信用评价体系，开展对企业和中介机构的信用评价，实施信用工程，在现有信用体系上，探索建立部门间联合的信用信息征集。这些标志着我国以中小企业为重点、包括个人信用体系等在内的社会化信用体系建设已开始启动。目前，深圳、上海、北京中关村地区已经有了初步的信用服务体系，并涌现出温州、富阳等社会信用体系建设的示范城市，但还需要在实践中加以总结和不断完善。

二、建立中小企业信用体系的作用

第一，加强中小企业商业信用管理，有助于提高我国中小企业的信用融资能力和市场竞争能力。中小企业信用缺失首先表现在商业信用中，突出反映为企业拖欠货款的数额越来越大。由于企业不讲信用，使正常的信用观念遭破坏，企业间赊销、预付难以进行，逾期的应收账款发生率越来越高。据了解，在欧美地区企业获得信用中商业信用占90％，是中小企业主要的融资渠道。我国的情况正相反，信用交易方式仅占所有交易的20％左右，现金交易达到80％。落后的信用方式使我国企业的竞争力大大削弱。在一个正常的市场经济条件下，商业信用萎缩，其后果是整个商业社会的无效运作甚至商业体系的崩溃。

第二，有助于构建科学的中小企业信用风险防范机制。长期以来，账款拖欠问题始终是困扰我国中小企业发展的一大顽症。这些年来，企业和政府经济管理部门采取了许多办法，然而企业应收账款仍居高不下，前清后欠的问题一直没有从根本上得到解决。究其根源在于我国中小企业内部缺少一套科学的信用风险管理制度。

第8篇：企业信用风险管理制度范文

一、熟谙结算风险是防范信用风险的前提

在买方市场格局中，进口商在付款方式上具有更大的选择余地和发言权，要求尽可能多的赊销数量和尽可能长的付款时间，出口商面临着日益加大的收汇风险。因此，熟谙各类结算风险是有效防范出口贸易信用风险的前提。

(一)赊销(O/A)结算风险。赊销方式下，卖方先交货，买方后付款，货物出运后结算单据(包括物权单据B/L)径寄进口商，出口商即失去了对货物及进口商的有效控制，能否按期按量收回货款完全取决于进口商的信用。卖方不仅要占压资金，还要承担买方不付款的风险。

(二)托收(D/P、D/A)结算风险。托收方式下，银行只提供服务不提供信用，仅按出口商的指示代为收款，不承担必须审核单据、收回货款的责任。D/P项下进口商破产倒闭丧失偿付能力，行情下跌、销路不畅时要求降价、拖延付款时间或借故拒付，或代收行与进，商勾结，未付清货款擅自放单提货，致使出口商无法安全收汇；D/A项下进口方在汇票上承兑即获单据，一旦到期不付款，或买家与船公司勾结，不凭提单就能提取货物，出口商将陷入货款两空境地。

(三)信用证(L/C)结算风险。尽管信用证属于银行信用，将由进，商履行付款的责任转由银行来履行，只要“单证一致、单单相符”，银行即无条件支付或承兑信用证款项。反之，即使出，商履行了交货义务，但如向银行提交的单据与信用证规定不符，银行则可以拒付；申请人可在信用证项下设置软条款限制出口商的行为：更有一些不法分子利用信用证进行欺诈。可见，信用证既不是合同，也不是贷款，信用证的安全度更多取决于买家的安全度。

二、挖掘风险根源是防范信用风险的关键

我国外贸企业的应收账款逾期率、坏账率得不到有效控制，表面上看是因市场环境不良、客户缺少诚信所致，根源却在于企业缺乏风险管理意识，缺乏相应的监控机制，对交易全过程缺少科学、规范、有效的风险防范和管理。只有找到形成对外贸易信用风险的根源，加强对出口信用风险的防范、控制和转移，才能更好地实施企业“走出去”的战略目标。

(一)出口企业信用风险意识淡薄

我国企业在走向世界的过程中，普遍缺乏出口信用风险意识。首先，忽视客户资信调查。很多出口企业忽视对客户的资信调查与评估，不注重利用专业调查公司的资源，选择客户具有一定的主观性和盲目性，通常凭感觉或感情做生意，未调查海外买家背景就贸然接单，草率签约，贸易风险难以避免。其次，经营理念不当。面对激烈竞争，为争取出，订单，很多企业在结算方式和付款条件方面过度迁就客户，盲目利用赊销扩大市场份额和提高销售业绩及账面利润，却忽视对销售回款的控制，致使逾期应收账款率大幅攀升。据统计，我国企业应收账款平均回款期为90.3天，远远高于国际上发达国家45天的水平，且应收账款占销售收入的比重高达40％～50％。还有，我国出，企业对于市场手段、信用风险及其预防的认知程度较低，给一些不法外商利用信息优势对我国企业进行打压和欺诈提供可乘之机，在一定程度上增加了交易风险。不法分子往往利用赊销方对赊购方信用信息上的缺陷或不熟悉进，国法律条款的弱点，钻法律的空子，蓄意逃避付款责任或骗取货物，甚至出现多家企业被同一个境外买家恶意拖欠货款的情形。

(二)信用管理制度缺失

我国出口企业内部普遍缺乏信用管理制度和信用管理手段，很多企业管理层对信用管理工作重视不够，没有设置专门的信用管理部门，没有专职人员对业务全过程进行信用管理。据统计，国内已建立完善信用风险管理制度的外贸企业仅占11.2％，而这11.2％中，又有93.4％是有外资背景的跨国企业。信用管理制度较完善的企业，其坏账占销售额的比率为3％左右，而信用管理制度不完善的企业，这一比率则高达8％以上。外贸企业普遍缺乏事前、事中、事后的全程信用风险管理机制对交易对象缺少足够的信息和资信调查，对客户的信用风险缺少评估和预测，对信用政策和信用控制缺乏信用信息支持，对信用额度缺少规范化、科学化的审批管理，对客户的失信行为缺乏敏感，对形成的应收账款缺乏有效监控，从而造成信用销售管理失控，致使应收账款居高不下，企业经济效益下降。

(三)社会信用体系不健全

我国的信用风险管理以政府行为为主，企业、非政府组织并没发挥应有的作用，导致信用管理服务行业发展缓慢，信用中介服务市场化程度很低，社会信用体系不健全。一方面，信用中介服务机构发展不健全，信用信息的搜集、整理和利用非常不规范，使出口企业对信用信息的检索和获取存在很多障碍，无法获取真实、全面、准确的海外企业资信信息，对海外企业的资信难以做出正确判断，也就使海外企业的信用状况得不到科学、合理地评估，信用管理难以真正运作。一家海外企业不讲信用的行为不能通过信息传播让所有与之相关的利益团体或个人知晓，客户的信用风险难以得到有效控制。另一方面，政府对信用风险管理工作也不到位，缺乏有关信用管理的立法，缺乏常设性的风险管理综合协调机构，缺乏信息沟通资源共享的有效途径。不能通过市场化手段为企业提供信用增值服务，不能为信用的履行提供足够的保障措施，难以对风险进行全面的监测和预警，难以对企业进行政策引导和有效支持，难以提高风险管理的效率。

(四)缺乏信用管理专业人才

信用管理人才短缺在一定程度上影响了我国出口信用风险管理的顺利开展。目前外贸企业不仅缺乏基本的信用管理知识和技术，而且几乎没有受过专业训练的信用管理人才。业务人员缺乏系统的信用管理思路，欠缺先进的信用管理技术和方法，缺乏应有的法律法规、国际惯例及金融知识，对进口国的特殊规定缺乏足够的了解，只是为了提高销售额和扩大市场份额而盲目地赊销企业产品，在一定程度上增加了交易风险，也给一些不良客商提供可乘之机，利用赊销方对赊购方信用信息上的缺陷或不熟悉进口国法律条款的弱点，骗取出口企业的货物，甚至出现多家企业被同一个境外买家恶意拖欠货款的情形，如美国APEX公司先后拖欠宏图高科DVD货款2.15亿人民币、中国五矿贷款2200万美元及长虹集团42亿人民币。

(五)鉴定合同条款不规范

一些外贸企业不重视外销合同的签订和履行。如草率签约导致无法按时、按质履约，让外商掌握付款主动权：合同条款订立不严谨、不规范，致使违约责任不明确，给对方以拒付或拖欠、压价的借口；对合同条款过于轻视，贸然接受客户的质检标准；忽视仲裁或诉讼条款，不懂得保护自己而处于被动局面，产生本可避免的贸易风险损失。

三、借助各种风险转移方式是规避信用风险的保障

诚然，构建和完善现代化的商业信用风险管理机制是我国企业的立足之本，良好的信用管理是出口企业生存与发展的基础和提高市场竞争力的关键。从客户资信调查和评估、付款方式选择、信用限额和期限确定、债权保障到款项回收等环节实行全面监督和控制，才能防范、控制并解决企业内部和外部的信用风险，达到风险最小化和收益最大化的目的。但在出口信用风险管理机制还未普遍建立健全的前提下，当前我国出口企业首要解决的问题是：如何规避风险、化解风险以及如何在风险条件下安全运作。随着国际市场竞争的加剧，付款期限的延长和付款方式的转变使得出，企业面临远期应收账款的资金占压和收款风险控制两大问题，单凭企业自身的能力已经无法解决这两个问题。为了减少信用交易中的拖欠风险，出口企业迫切需要金融机构提供某种服务来满足企业在贸易融资和风险控制方面的业务需求。

(一)参与国际保理转嫁信用风险。国际保理(Inter-national Factoring)是现代国际贸易中一项集企业资信调查、销售账务管理、贸易融资与信用风险保障于一体的综合。在D/A、O/A等商业信用方式下，由保理商对出口商应收账款进行核准或购买，从而使出口商收款得到保障的一种结算方式。保理商承担核准信用额度因进口商信用造成的100％的坏账风险。出口商只要在核准的信用额度内保质保量按时出货，将进口商应付货款的单证转卖给保理商(将应收账款的债权以无追索权方式出售给保理商)，即可获得保理商提供的货款催收、贸易融资、坏账担保、账务管理等多项服务，就能提前收回大部份货款(出口保理商提供80％无追索权的融资款)，余款在到期日后的90天由进，保理商承付。一旦发生进口商不付或逾期付款，则由保理商承担付款责任。参与保理业务是出口商降低收汇风险、高效融资的一大选择。

(二)借助出口信用保险规避信用风险。出口信用保险(Export Credit insurance)是国家为适应国际贸易惯例、灵活贸易做法、提高产品国际竞争力、推动本国出口贸易、保障出口企业收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非赢利的政策性保险业务。出口信用保险公司为企业拓展海外市场提供权威的资信调查和风险评估，提供全程风险跟踪和控制，帮助追收海外商账，提供无需抵押或质押的融资贷款。出口企业能准确选择贸易对象，大胆采用信用交易，扩大企业出口规模，拓展多元化市场，防范化解信息不对称造成的信用风险。一旦发生收汇风险，对于保险责任内的损失，出，信用保险机构的赔付(90％以内)可以有效地减少企业损失。且中信保具有专业性的追收优势、广泛的追偿网络、丰富的海外追讨经验，尽力为企业追讨拖欠款，保障出口收汇的安全。

(三)利用债权担保将信用风险转移给银行或其他企业。债权担保是债务人委托保证人为债权人提供信用担保的风险转移方式。在采用信用交易时，出口企业一旦通过信用分析发现承担信用风险的主体银行或企业信用动机和信用能力有问题，恐怕不能到期履约还款，应要求对方提供债权担保或其他方式保障债权实现，促进资金流转，转移信用风险。一旦债务人违约，债权人可根据合同规定向担保人索偿，或通过抵押物、质押物、留置物受偿，或利用债权担保将信用风险转移给银行或其他企业。

第9篇：企业信用风险管理制度范文

【关键词】担保公司；风险管理；风险控制

1 担保公司的风险管理和客户定位

风险管理就是通过风险识别、风险估计、风险监控等一系列方法来防范控制风险的管理工作。担保行业的风险管理就是通过对企业生产经营、财务报表进行分析，去有效的识别、控制、规避风险。担保是为了保障债权人的利益而采取的一种补偿措施，它是属于一种第三方担保。担保公司的收入主要来于为企业提供有偿担保，根据规定的担保费率获取相应担保费用。担保公司为了防范、控制风险，一般方式是要求企业为其提供反担保措施，反担保既可以由受保企业自身提供（如个人房产、车辆、股权质押），也可以有无关联第三方提供（如企业信用担保，负有连带责任）。担保公司是否同意为企业提供担保主要看两个方面：一是企业自身的资产实力和信用度情况，二是企业是否能提供有效的反担保措施。

在担保公司实践业务拓展中，往往不能准确定位其服务对象，片面追求大客户、大额度，忽视了对中小企业的重视，这种定位其实是与担保公司的业务特性相违背的。对于大企业来说，其资产规模大、财务透明度高、经营管理稳定、信用度高，所以承担的风险小，也正因如此大企业一般很少通过担保公司贷款。相对于中小企业来说，一般都存在资金短缺的问题，因为它们要么没有向银行申请过贷款，在银行没有相应的信用记录，要么是因为缺少符合银行要求的担保资产，难以从银行申请到贷款。担保公司成立初衷就是在银行和中小企业间搭建一座信用的桥梁，为企业解决融资难问题。所以中小企业是担保公司未来的潜在市场和服务对象，担保公司通过自己的信用体系，建立起中小企业和银行的信贷关系，满足企业融资需求，这是担保公司的任务和使命。

2 担保公司的风险来源

2.1担保公司自身具有的风险

近些年担保公司与银行进行了一些业务合作，为中小企业解决了部分融资难问题，但由于国家对担保公司缺乏健全的法律法规和有效的经营监管，使得担保公司内部存在严重的风险隐患，已经引起了政府和银行的高度重视。

担保公司在经营风险方面：第一，收益偏低。当前担保公司和银行合作的模式主要是担保公司向银行存入保证金，银行给予相应的信用放大倍数，最高在保余额=保证金总额*信用放大倍数，所以担保公司的最高担保额度只能在限额以内。这样担保公司在经营过程中形成的收入，除了要扣除风险准备金，还要扣除人员工资、办公费用、缴纳税费等，一旦发生风险还要代偿，所以担保公司的利润空间较小。第二，违规办理业务。当一些中小企业由于现金流不足，无法及时偿还到期贷款，担保公司就通过民间拆借等方式，将贷款本息还清后重新办理贷款，这样无论是对企业，还是担保公司、银行都有利，但掩盖了银行潜在的信用风险；有的企业注册资本不符合银行要求，担保公司就通过民间拆借的方式为其提供资金，等完成增资手续后将资金抽逃，从中收取高额费用；有些担保公司为有实力、信用度好的企业办理贷款业务，贷款批下来以后用作民间拆借，从中赚取利差。

在内部管理方面，衡量担保公司抵抗风险能力的重要指标，就是担保公司的资本实力，但目前我国担保公司担保资金来源渠道单一，后续资金补偿难以保障，资金严重不足，这使得担保公司承担风险的能力大大降低。此外，由于我国担保行业发展比较迟，缺乏系统的风险防范机制，控制风险经营不足。一是担保公司内部控制制度，没有形成科学有效的风险管理方法和操作规章，操作失误、违规运作层出不穷；二是对担保企业进行保前调查时，由于担保公司没有一套科学严谨的风险评估机制，对承保企业难以做出准确的评价；三是风险转嫁方面，担保公司在采取反担保措施时，反担保方式单一，没有根据企业实际情况制定，操作中存在很多不当的地方。

2.2来自被担保企业的风险

在我国中小企业具有经营管理水平低、缺乏高素质管理人才、技术研发能力弱、财务制度不健全及信息披露不完整等特点，这都增加了担保公司的信用风险。中小企业的信用度较差，存在严重的信息不对称，本来不符合担保标准，但通过虚假的财务报表、购销合同等骗取担保，擅自改变贷款用途，从事风险较高的投资活动，大大增加了担保风险。

中小企业没有完整的信用体系：首先，征信体系不完善，工商、银行、税务等有关部门出于自身利益的保护，没有对外开放企业的相关信息，这既增加了采集信息的难度，也浪费了大量有效的信息。中小企业从保护自身利益考虑，并且信用意识淡薄，对于征信工作往往不支持，甚至抗拒开展征信工作，使得企业信息披露的真实性和有效性难以保证，征信难度大大加剧。其次，第三方信用评级体系落后，近几年我国信用评级行业尽管得到一定发展，一些信用评估单位在市场上也具有一定影响力，但由于信用评估单位之间评级人员素质、评级目标范围、资金力量等方面的差异，评级的标准不同，导致评级结果难以统一。此外，由于征信体系不完善，评级中企业提供的信息不透明、不完整，使得信用评级结果缺乏权威性。

2.3来自政府方面的风险

政府过度干涉担保公司的经营，政府时常会用一些直接或间接的方式，要求担保公司给那些不符合要求的企业提供担保，特别是在有政府参股的担保公司里，担保公司在正常的运营过程中，始终摆脱不了政府运用各种行政手段进行干涉，导致担保公司失去独立的运营权、决策权，增加担保风险。在法律法规方面，国家于1995年颁发了《担保法》，但在实践操作中无法给担保公司提供有效保障，因为《担保法》注重保护债权人的权益，而对担保公司缺乏保护；中国人民银行、经贸委等相关部门针对担保公司制定了一些管理规范，因缺少实质性的细则规定，最终很难达到约束、规范担保公司的目的。

3 如何做好担保公司风险控制工作

3.1提高担保公司管理水平，健全风险管理体系

风险管理在担保公司中是一项影响范围广、难度大的工作，它是整个内部管理工作的核心。担保行业是个新兴行业，正在被社会接受和认可，企业、银行也越来越愿意同担保公司加强合作，在整个国民经济中担保公司的影响力在加大，担保公司出现问题，将会直接影响到实体经济和资本市场。规范担保公司的经营管理是国家必须要重视的。这就需要担保公司建立现代企业管理制度，有效的公司治理机制有利于担保公司的稳定运营，如在公司内部建立股东大会、董事会、监事会等组织框架，使各个主体之间权、责、利方面相互制衡，保障担保公司建立一个科学合理的决策和约束机制。

健全担保公司风险管理制度体系，风险管理制度能够涵盖担保公司内部所有与风险相关的工作领域，其中包括：员工道德规范、行业准入、保前尽职调查、保审会审核规则、保后检查等。

3.2完善中小企业信用体系

首先，加强中小企业征信体系建设。制定和完善相关法律法规，强化人民银行在征信市场的监管、指导作用。明确相关制度，对于那些不愿意配合有关部门开展征信工作的企业，要规定其承担的责任，保障征信工作进展顺利。对于征信系统中的信息使用做出具体的规定，包括信息内容、采集方法等，可以使征信系统高效运作。加强工商、银行、税务各部门间相互交流，实现企业信息共享，提高信息的有效性、完整性。对征信系统的重要性及信息使用的保密性加大宣传力度，如召开一些由中小企业参加的交流会、座谈会，对企业进行有效宣传；在信息使用过程中建立保密制度。

其次，建立健全第三方信用评级体系。需要政府、银行、评级单位等多方积极参与建设评级体系，例如：政府部门应为评级体系建设提供良好的外部环境，对评级单位的合法性、准入机制、操作流程等做出明确规定，统一规范评级单位的运作；银行需要运用自身的资源优势，引导中小企业积极参与到信用评级活动中，帮助企业建立良好的信用体系，并根据评级结果扩大评级单位的影响力，对评级体系给出相应的建议；评级单位进行评级工作时，不能受到评级对象的不利影响，做出与实际不符的评级结果，要保证其公正性、公平性、独立性。除此以外，评级单位需要加强内部管理，对评级业务人员进行培训，提高他们的专业技能、职业素养，通过总结工作经验不断改进评级方法，建立科学的评级体系，以保证评级结果的可靠性。

3.3明确政府职能、完善法律制度

在担保公司的日常运营过程中，政府部门不得以任何方式去干涉担保项目运作，更加不能强制为一些不符合要求的企业提供担保。同时，逐步完善《担保法》，针对担保业做出明确的细则规定，规范其信用担保活动。

4 结论

综上所述，风险管理在担保公司经营管理中起到决定性的作用，必须通过健全风险管理体系，提高风险管理意识，强化企业信用体系建设，明确政府职能和完善法律制度，以便提高担保公司的竞争力，实现担保公司可持续发展。

【参考文献】