应收账款信用控制管理精选(九篇)

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第1篇：应收账款信用控制管理范文

一、应收账款风险类型及其影响分析

企业经营运转过程中的应收账款风险主要是指由于企业赊销导致的应收账款在回收额度以及回收时间上出现的风险问题，应收账款容易受到市场波动以及债权债务关系清偿时的不确定影响，出现不能全额及时回收的问题。回收时间上的风险即拖欠风险，易造成企业衍生出现资金周转不畅、资金严重短缺或者是资金链断裂的问题；资金回收数额上的风险即坏账风险，由于无法及时足额回收账款，会直接造成企业经济效益的损失。应收账款风险对企业的具体影响主要体现在以下几方面：

（一）造成企业财务经营成果出现失真

由于现阶段企业对于收支等费用的确认，大多是采取权责发生制的会计核算模式，基于这种核算方式，应收账款则会确认为企业的当期收入，但是却并没有实际的现金流产生，属于企业财务账面上的利润，这就会造成利润虚增的问题，很容易影响企业管理部门以及投资者的决策。

（二）易导致企业的资金周转风险

完成企业的产品生产加工或者服务提供以后，确认回收货款，才算完成一个完整的经营周期。如果应收账款回收困难，会导致应收账款变现困难，大量的流动资金将会在企业业务的结算环节沉淀累计，降低了资金流的活力，很容易威胁企业资金链的安全，更不利于企业的扩大生产经营规模。

（三）增加了企业的成本投入

应收账款风险问题，首先是增加了企业的机会成本，企业无法将应收账款占用的资金用于项目投资实现效益收入。同时应收账款还间接导致了管理成本与坏账成本的增加，最终导致企业总成本的提高。

（四）加速了企业的资金支出

在信用模式下，虽然可能赊销的吸引手段扩大了销售量在一定程度上增加企业的利润，但实际上由于应收账款并没有产生资金流，因而不会增加资金的流入。同时，在企业的资金收入没有增加的情况下，企业确认然需要支付税收、投资分红以及商品销售管理费等，这实际上是造成了资金支出的增加。

二、企业应收账款风险管理常见问题

（一）企业销售环节的控制管理不完善

企业出现应收账款风险的根本原因就是赊销这种营销手段，因此销售环节也是控制应收账款风险的根源性环节。但是目前我国企业在销售管理上，片面追求市场占有率，而对于销售质量以及风险控制管理重视程度不足，没有成立专业的客户信用管理部门，甚至是无原则的放宽企业的信用政策吸引客户，更是增加了企业的应收账款风险。此外，企业对于应收账款也没有相应的考核回收机制，对于账款回收督促力度不大，造成了应收账款风险问题的发生。

（二）应收账款管理制度不完善

部分企业在经营管理过程中存在着较多的制度性的缺陷，特别是过分追求销售业绩的问题，对应收账款的管理不够严格，对于坏账的处置力度不足，当坏账等应收账款风险问题发生以后，并没有及时的采取相应的止损以及风险转移措施，应收账款风险问题发生的根源没有得到清除。

（三）信用风险管理不当

防范控制企业应收账款风险问题，重点就是对信用风险的控制管理。但是企业在经营管理阶段的风险管理意识淡薄，重市场和销售，轻风险的现象较为普遍。而且，信用政策不够完善，对于客户群体缺少相应的信用等级评价，对于客户群体的偿债能力缺少准确的评估，导致应收账款的回收困难。

三、企业应收账款风险防范具体措施

（一）建立应收账款风险事前信用控制管理体系

由于应收账款风险的主要起因是信用销售，因此控制应收账款风险问题就必须实施信用事前控制管理的模式。对于企业的客户群体，应该按照客户自身资金实力、财务指标以及信用状况的不同，划分为不同的信用等级，并通过对客户销售情况、成长状况以及行业市场情况的分析，来确定赊销的信用额度，以强化事前的审核形成应收账款风险控制的基础。同时，在应收账款的风险控制上，应该进一步的加强销售环节的内部控制管理，加强企业的赊销流程审批管理，制定严格的行政审批制度，严格按照信用等级划分以及信用额度的限值进行赊销金额的控制。并进一步的加大对应收账款回收管理的考核机制建设，作为企业销售人员绩效考核的重要指标，促进提高企业的销售质量。

（二）强化对企业应收账款的制度管理

对于企业应收账款的制度控制管理上，首先应该完善赊销责任管理制度，明确在应收账款的风险管理中销售人员、信用管理人员以及责任审批人员的具体责任，通过责任制管理的方式促使相关责任人员在销售管理过程中更加谨慎严格，避免应收账款风险问题的加剧。其次，应该完善企业的合同管理制度，对销售合同进行全面的审查，对于涉及到客户的信用额度、赊销时间、现金折扣以及逾期还款的处理等内容进一步的明确，以合同的法律作用强化对企业应收账款的控制管理。

（三）完善应收账款的催收管理策略

企业管理部门应该高度重视应收账款风险控制管理的重要作用，并加强对应收账款的实时动态分析，进而制定应收账款风险控制策略。对于处在信用期内的应收账款，应该定期与赊销客户进行联系沟通，并对客户财务报表进行分析，评估其偿债能力。对于逾期账款，则应该制定相应的催收政策，可以通过邮件或电话提醒、寄发催款通知书、委托专业机构进行催收或者是法律诉讼等不同程度的催款政策催收账款。

（四）制定相应的应收账款风险转移措施

对于应收账款风险，除了积极应对以外，还应该采取相应的转移措施以避免由于应收账款风险发生后造成巨大的损失。可以通过以应收票据代替应收账款的方式，利用票据在转让、贴现以及追索权方面的优势，提高企业的资金流动性。同时也可以实施应收账款证券化，将应收账款转变为可在资本市场销售流动的金融产品来改善资金流动性。此外，企业还可以向保险公司投保债务人信用风险，最大程度的防范控制应收账款带来的损失。

第2篇：应收账款信用控制管理范文

一、应收账款对企业经营风险表现

应收账款是企业在生产经营的过程中销售商品或提供劳务而形成的债权。主要包括应向购货客户或接受劳务的客户收取的货款、税金和代垫的运杂费等。应收账款对企业带来的风险主要表现在以下几方面：

1.现金流短缺。应收账款占有流动资金数额大，加剧了企业周转资金不足的困难。企业在赊销产品时，确认收入，货款却不能同时收回，而企业对逾期不还款的客户不能采取相应措施，致使企业流动资金被大量占用，长此以往必将影响企业流动资金的周转，使企业货币资金短缺，从而影响企业的正常开支和正常生产经营，使企业陷入困境。赊销增加了企业现金流出，赊销虽然能使企业产生较多的利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出。

2.机会成本增大。应收账款作为企业用于强化竞争、扩大市场占有率的一项资金占用，而资金具有时间价值，因该部分资金被应收账款占用而丧失投入其他方面为企业带来的收入。在正常情况下，应收账款天数越多，维持赊销所需的资金量越大，应收账款的机会成本就越大。

3.坏账风险增强。《企业会计准则》规定企业对应收账款采用账龄分析法对一年以内的应收账款按照5%计提坏账准备，该笔应收账款计提的资产减值损失40万元会减少企业利润。如果实际发生的坏账损失超过提取的坏账准备，会给企业带来更大的损失。

二、应收账款风险产生的原因

1.企业片面的追求竞争，缺乏风险防范意识。在现代社会激烈市场竞争机制下，企业为了扩大市场占有率，不但要在成本、服务上下功夫，而且必须大量地运用商业信用促销。但应收账款风险控制措施不到位在尚未对购货方做好资信调查的情况下，任意给予企业信用政策，并未经过科学的调查分析，而是凭个人感觉任意调整信用额度，造成企业大量难以控制风险的应收账款，增加公司的经营风险和潜在损失。其次，相应部门未有效行使监督职能。作为业务部门的支持部门，财务部门一方面应与销售部门做好定期对账工作；另一方面还应根据管理制度对业务部门进行监督，检查其是否有超越管理制度的行为。但在实践中财务部门往往会忽略后一职能的行使，造成应收账款的不合理存在，却无法做到及时有效的纠察。

2.企业内部控制不严。企业应收账款管理制度不健全。首先，企业缺乏应收账款管理制度。有些企业缺乏应收账款管理规章制度，或者虽然建立了相应制度，但却并不照章办事，造成有章不循。企业内控制度建设不到位，信用审批程序不通畅，不能对客户信用进行有效控制，营销部门与财务部门不能及时沟通，销售与核算环节脱离，造成企业应收账款居高不下。其次，企业销售激励机制不健全。有些企业为了调动销售人员的积极性，只将销售人员的工资与销售工作量挂钩，而并未将应收账款的回收率纳入考核体系。因此，销售人员为了完成工作任务量，只关心销售量的高低，导致应收账款大幅度上升。再其次，绩效考核机制不科学。对销售人员追求个人业绩产生的应收账款，企业没有建立有效措施要求有关部门和经销人员全权负责追回，导致应收账款大量沉积下来，给企业经营背上了沉重的包袱。

三、应收账款的管理及其风险控制

为了减少或降低应收账款风险，加速企业资金周转，提高资金使用效率，加强应收账款的内部控制，加强对应收账款风险的防范与控制，主要做好以下几方面的工作：

1.增强企业决策者风险意识。企业决策者应该增强对应收账款风险性的意识，尽量将应收账款给企业带来的成本控制在最小范围内。一方面企业决策者应该根据国家产业政策和对未来市场的预测分析，确定最佳投资方案，使企业的产品能够占领市场或以质取胜，在销售过程中取得主动地位。在目前供过于求的市场经济中，若销售者能处于主动地位，那么即使是在销售过程中产生了应收账款，应收账款的风险性也会大大降低；另一方面决策者在制定销售政策时，不应该盲目追求销量的最大化，要考虑到应收账款所带来的成本、费用及其风险性，制定合理的销售政策和激励体制，以避免或减少应收账款给企业带来的损失。

2.建立应收账款的预警管理，做到应收账款的事前控制。应收账款积累过多，会影响企业财务状况和正常经营，单纯的事后催收和控制远不能解决问题，不能清除应收账款对企业各方面的消极影响，同时催收和控制本身也给企业带来诸如费用增加、市场丧失、内部失衡等新的麻烦，这就督促企业要结合企业自身的经营情况，对应收账款的管理方法和手段进行创新，即结合建立预警管理，把目光投向事前控制。建立应收账款预警管理，首先就要建立客户信用档案。即企业在平时和客户交往的基础上，为每一个客户建立一个信用档案，详细记录其有关资料。企业应从自身业务实际出发，事先决定档案的有关内容，以便信用控制人员能够搜集到完整的资料。客户档案的主要内容一般可以包括：客户与企业有关的往来情况以及客户的付款记录；客户的往来账户、资产抵押状况等情况；客户的一些主要财务指标；信用评估机构、银行、税务等部门关于客户的有关记录和财务报告等资料。这样，通过建立客户信用档案，为应收账款的预警管理提供了可靠的资料。其次就是在客户信用档案的基础上利用预警机制加强对客户的管理。

3.制订合理的赊销方针。企业可借鉴西方对商业信用的理解，制订适合自己的可防范风险的赊销方针。如：①有担保的赊销。企业可在合同中规定，客户要在赊欠期中提供担保，如果赊欠过期则承担相应的法律责任。②条件销售。赊欠期较长的应收账款发生坏账的风险一般比赊欠期较短的坏账风险要大，因此企业可与客户签定附带条件的销售合同，在赊欠期间货物所有权仍属销售方所有，客户只有在货款全部结清后才能取得所有权。若不能偿还欠款，企业则有权收回商品，弥补部分损失。另外，企业可以根据客户的盈利能力，偿债能力和信用状况，选择适宜的结算方式。即盈利能力和偿债能力较强，信用状况较好的客户，可以选择风险较大的结算方式（如分期收款等方式），这样有利于购销双方建立起一种相互信任的伙伴关系，扩大销售网，提高竞争力。反之，则应当选择风险较小、约束能力比较强的结算方式（如预收货款等方式）。

4.强化企业内部控制管理。企业的应收账款涉及到企业的销售、财务、市场等多个部门，企业必须将与应收账款相关的有关职责落实到各个部门和人员。因此，企业应建立起以财务部门为主，其他部门配合的应收账款内部管理机制，做到在应收账款的管理上部门之间分工明确、配合协调，以提高应收账款的内部管理水平，从而有效地降低不必要的应收账款占用，避免坏账损失的发生，同时也可以有效地防止业务处理过程中的舞弊和差错，避免或及时发现销售等方面的不良行为，减少应收账款风险。

第3篇：应收账款信用控制管理范文

1.融资渠道与资本结构不尽合理不合理的融资渠道与资本结构，可能导致企业偿付能力的降低，或企业利润未能到达所有者预期，从而影响企业信用等级，加重企业财务风险，降低企业市场价值。尤其是中小型企业，融资渠道狭窄，融资成本相对较高，可以充分利用政府扶持、项目基金等方式，扩大融资来源渠道，降低财务风险，提高企业自身竞争力。因此，企业要根据自身规模大小、所处行业类型、融资成本等因素选择适合企业自身的融资渠道与资本结构比例，合理利用财务杠杆，实现收益最大化。

2.对外投资与利润分配缺乏理性企业对外投资就是企业在其本身经营的主要业务以外，以现金、实物、无形资产方式，或者以购买股票、债券等有价证券方式向境内外的其他单位进行投资，以期在未来获得投资收益的经济行为。在市场经济特别是发展横向经济联合的条件下，企业对外投资已成为企业财务活动的重要内容。对外投资时，由于对投资风险的认识不足，较多存在着投机性和盲目性，财务风险较高，经常造成巨大的投资损失。利润分配政策不合理，会影响到企业资本结构、企业对内与对外投资比例等方面，都会间接造成财务风险提高。因此，利润分配政策直接影响到企业未来发展与所有者对企业价值的预期，同时也对证券市场投机机会的产生有较大影响。进而得出，企业对外投资策略、利润分配政策与证券市场投机性之间存在着相互影响、作用与反作用的关系。

3.对内投资与生产决策缺少科学性对内投资是指把资金投向企业内部，形成各项流动资产、固定资产、无形资产和其他资产的投资，主要指固定资产投资。生产决策是指在生产领域中，对生产什么、生产多少以及如何生产等几个方面的问题做出的决策，具体包括剩余生产能力如何运用、亏损产品如何处理、产品是否进一步加工和生产批量的确定等。企业在固定资产投资决策与生产决策过程中，因为缺乏对投资项目可行性、产品市场占有率与新产品替代率等方面的系统缜密的分析与研究，导致决策失误，出现不能按期收回投资、企业总体利润率降低等现象，大大加大了企业的财务风险。

4.流动资产周转率低、占用资金成本较高流动资产的配置和管理是财务管理的重要组成部分，其中应收账款和存货通常占据流动资产的绝大部分，流动资产过多，会增加企业的财务风险，而影响企业的利润，相反流动资产不足，则其资金周转不灵，会影响企业的生产经营。目前大多数企业应收账款、存货等资产项目周转率较低，大量占用资本金，并且现金折扣的设置与选择、经济库存等在企业实际财务工作中运用较少，流动资产的安全性与流动性受到严重影响，增加了企业财务风险。

二、加强财务管理、规避财务风险的途径

1.扩大融资渠道、完善资本结构筹集资金渠道主要包括所有者投资和借入资金。就借入资金而言，企业在获得财务杠杆效应同时，加大了收益的不确定性，还可能丧失偿债能力。目前，我国大多数企业经营资金都是依赖于银行贷款，融资带来的财务风险较高。所以，企业要完善资本结构，适度借入资金的比例，增加资金和资本的积累，增资减债。对于符合条件的企业，可以吸纳职工入股，积极创造优惠条件面向外界募集资金，发行股票或债转股，进一步扩充企业现有资本总量，从而降低企业的财务风险。

2.强化资金投资管理、合理制定利润分配政策企业资金的使用应从受益和风险两个方面进行合理分析、评估，尽可能地把资金投入低风险高收益的项目上。强化资金投资管理，科学地运用企业的资金，降低资金闲置成本，提高资金收益率，减少投资损失的发生，进而降低财务风险。让每一笔资金都尽可能的为企业产生超额价值，这也是企业提高经济效益的有效途径之一。合理制定利润分配政策就是要确定利润分配与留存的比例，要依据企业未来发展目标来合理权衡，例如企业处于高速发展阶段时，生产、运营、销售的快速发展，就需要占用较多资金或购置相应资产，需要留存较多的利润，此时股息分配要相对较低，股票价值就可能受到影响，财务风险由此增加。此外还要选择合理的利润分配方式，现金股利与股票股利方式的选择，促进证券市场的良好发展。

3.加强固定资产管理和全面预算管理加强固定资产管理主要从固定资产初始购入项目可行性分析、对外投资、折产为股、折旧方法的选择、减值准备的计提、出售闲置固定资产等方面充分考虑。从而提高固定资产使用效率，降低固定资产的资金占用成本，提高企业对内投资的效益水平。企业全面预算管理的核心在于对企业的生产运作提前计划和安排，提前制定预期目标，并根据企业内部现有资源按既定目标进行生产、考核、控制、分配。从而，有效实现企业的发展战略，降低财务风险。

第4篇：应收账款信用控制管理范文

【关键词】 商业银行 信贷风险 信贷风险评估体系 预警体系

一、商业银行信贷风险的成因分析

1、商业银行自身经营管理方面

（1）商业银行基础工作薄弱。信贷档案是银行发放、管理、收回贷款这一完整过程的文字记录，而目前有些商业银行管理工作混乱，大量存在借款人和保证人的财务资料、贷款抵押凭证、贷后检查报告、催收通知书等资料的缺漏。这些重要文件的漏缺，不仅对贷款的风险分析造成困难，同时也构成了依法收贷的障碍。信用贷款审查工作做得不深不细，这是信贷风险产生的主要原因。一是贷前调查往往流于形式。二是贷中审查不严。三是贷后检查表面化。

（2）商业银行管理缺乏系统性。现在，国内商业银行管理水平不高，各部门之间缺乏系统性的信息互通机制，对同一个借款人的信用信息资料分散在各个业务部门，而且相当一部分资料尚未上机进行联网管理，从而难以实现资源共享。

（3）商业银行管理体制不完善。商业银行管理体制和内部监督机制不完善，不健全是形成信贷风险的重要内部因素。从制度体系上看，内部控制制度、贷款审查制度薄弱，安全性、流动性 、盈利性的经营原则难以落实到位。从管理体制上看，国有商业银行集约化经营意识不断增强，初步建立了较为完善的信贷管理体制。但从风险管理方面来看，仍有缺陷，主要是风险管理定位不准确，缺乏风险预警机制，风险分析工具不科学；各种风险管理综合协调程度不高，难以从总体上测量和把握风险状况；缺乏独立的风险监控程序，致使管理层、决策层不能及时、全面、准确地掌握信用状况。从经营机制上看，决策机制不健全，对经营决策缺乏有效的约束；信贷人员的责、权、利不统一，激励约束机制没有充分制度化。

（4）商业银行违规账外经营严重。违规账外经营是目前商业银行信贷管理中的一个重要问题。其违规经营主要采取私设外账、乱用科目、调整账表等形式，并主要投向房地产公司或其他高风险收益领域。由于账外经营是在隐蔽情况下进行的，这部分资产没有处于有效的监督之下，甚至参与了违法犯罪活动，因而这部分信贷资产处于巨大的风险之中。

（5）商业银行之间盲目无序的竞争。由于我国金融制度不完善，各商业银行之间彼此进行了盲目无序的竞争。如放弃原则为企业多头开户，致使企业逃避了信贷资金的监督。同时，银行内部组织机构不健全，经营管理不善，一些部门不能很好地发挥其应有的作用。如信贷部门对信贷管理不严，在信贷过程中贷款审批职责模糊不清。稽查制度流于形式，没有严格落实；在贷款发放后未能及时实施有效的跟踪监督。信息部门未能及时、准确、全面地了解和掌握相关信息，其掌握的信息也未能被有关部门和决策领导所采用。

2、借款者个人方面的信贷风险

（1）收入波动和道德风险。贷款发放后，一些借款人由于收入大幅下降或暂时失业等市场原因，无法按期还款，有的虽然具备还款能力，但迟迟拖延还款，使银行信贷风险大大增加。中国目前尚未建立起一套完备的个人信用体系，银行缺乏征询和调查借款人资信的有效手段，加之个人收入的不透明和个人征税机制的不完善，银行难以对借款人的财产、个人收人的完整性、稳定性和还款意愿等资信状况作出正确判断。

（2）蓄意诈骗贷款。借款人以非法占有为目的，编造引进资金、项目等虚假理由、使用虚假的经济合同、使用虚假的证明文件、使用虚假的产权证明作担保、超出抵押物价值重复担保或者以其他方法，诈骗银行贷款。他们得手后大多携款潜逃、挥霍或改变贷款用途，将贷款用于高风险的经济活动，造成重大经济损失，致使贷款无法偿还。

（3）多头贷款或透支。日前，国内许多银行管理不规范，各部门之间缺乏整体协调和互通机制。一些借款人抓住这一可乘之机，报送不完整的个人信息资料，在同一银行各个部门里多头借款或进行透支，增加了银行贷款风险。

（4）抵押物难以变现。一旦贷款发生风险，银行通常会把贷款的抵押物作为第二还款来源，而抵押物能否顺利、足额、合法地变现，就成为银行化解信贷风险的重要环节。由于中国消费品二级市场尚处于起步阶段，交易秩序尚不规范，交易法规也不完善，各种手续十分繁琐，交易费用偏高，导致银行难以将抵押物变现，贷款抵押形同虚设。

3、借款企业自身经营管理和信用方面

企业和银行之间是“一荣俱荣，一损俱损”的关系。事实也表明：超过70％―90％的问题贷款是由企业经营原因导致的，社会信用的缺失会产生道德风险。企业在注册资金上造假，在会计报表数据上造假，骗取银行贷款，并以各种形式拖欠、逃避银行贷款的现象屡见不鲜。我国社会信用体系目前还没有完全建立起来，有些企业赖账思想严重，企业之间相互大量拖欠形成难以解开的债务链，无法回笼资金偿还银行贷款。

4、政府金融体系以及法律机制方面

（1）政府的指令性贷款和政策的制约。我国商业银行的信贷活动一直受到来自政府的干预，即使是确立社会主义市场经济体制目标以来，这种干预依然存在，造成信贷资金资本化、财政化，是形成商业银行信贷风险的主要原因。在计划体制的政策性贷款在商业银行贷款中仍然存在。如政府要求对国有企业的技术进步、技术开发和创新提供贷款资金支持，且利率较低；为老边穷等落后地区经济发展提供扶贫解困贷款；为支持某一产业的发展提供优惠贷款等。这些政策性贷款受政府命令的影响，一般在项目评估和审批上把关不严，缺乏足够的经济约束力，借款人对贷款的管理和使用上都缺乏足够的严肃性，无形中使银行的信贷活动充满风险。地方政府的本位主义影响了银行信贷资金的流向，导致银行不良信贷资产的增加。

（2）金融体系不健全。不健全的金融体系不但是诱发金融风险的重要因素，而且不利于商银行深化改革和运营效率的提高，最终不利于银行有效防范信贷风险。目前最突出的就是利率管制问题。

（3）法律机制不建全。法律体系不健全，导致金融市场极不完善和规范，增加了商业银行的信贷风险；法律机制的不健全，还表现在各经济主体缺乏对信贷资产的保护意识，使商业银行难以保证资金的安全性。

（4）金融业发展的滞后。金融业市场化进程的滞后造成了中央银行宏观调控机制的滞后和商业银行内控机制的滞后。由于金融市场机制尚未完善，金融业发展带有浓厚的计划经济色彩。如央行所采用的直接信用控制、利率管制手段、商业银行资金分配等宏观调控手段，都与金融市场的发展不相适应。这种调控机制与内控机制的滞后，使信贷资金的运行很难市场化，造成信贷风险的进一步扩大。我国金融体制改革的滞后是权衡“安全”与“效率”的结果，而实质上金融业发展的滞后成为金融业最大的风险。

二、构建完善科学有效的商业银行信贷风险预警体系

1、建立信贷风险预警信息系统

通过信贷风险管理信息系统的支持，对有关市场风险信息进行收集和存储，根据客户的信用历史资料和实况，利用一定的信用风险评估模型，运用计算机技术及数据分析方法，建立环境监测信息系统，客户信息系统及信贷风险监控信息系统。设立个人信用评估体系、企业信用评估体系、客户信用等级等，从中综合统计得到不同等级的信用分数，银行可以根据客户的信用分数，分析客户按时还款的可能性和风险系数，决定是否予以授信以及授信的额度和利率，提高信贷风险管理的正确性和有效性。

2、建立完善信贷风险防范的指标系统

（1）利用企业在这些指标上的统计资料，通过定量分析与定性分析相结合的方法，对企业的情况进行综合评估，通过对企业的监测对商业银行的信贷活动发出预警。这个指标体系通常包括如下方面：其一，企业偿债能力指标。流动比率，又称营运资金比率，是企业流动资产与流动负债之比；速动比率，又称酸性测试比率，是速动资产与流动负债之比；资产负债比率是指负债总额与全部资产净值之比。其二，企业盈利能力指标。资产收益率，又称投资收益率。它是用来衡量企业有效利用所有资产的能力。其计算公式为：资产收益率=税后净利润／（资产总额一无形资产）；销售利润率，是指企业税后利润与销售收入之比。其三，企业营运能力指标。存货周转率，是指销货成本与平均存货之比。其中，平均存货=（期初存货+期末存货）／2；应收账款周转率，又称为收账比率，是指赊销净额与平均应收账款之比。

（2）对信贷各项指标综合分析，确定信贷风险权重和等级。及时有效识别预警信号，对信贷各项预警指标的分析和识别预警信号是构建信贷风险系统的重要内容和关键环节。一般使用的分析方法有比较分析法、趋势分析法、比率分析法等。对信贷风险分类并对其单项指标加权平均后进行计分，可通过计算目标层综合风险指数来反映客户信贷风险总体情况及预警状态。

根据预警模型风险指数可将客户信贷风险等级及预警状态设置为5级。商业银行要集中全行对预警指标体系计算机技术、财务管理、风险分析等方面有专长的人才，以他们丰富的经验和有效的分析方法，对信贷风险进行归纳分析，及时发现预警信号。通过早期预警信号的识别，有助于发现和预测贷款的现有问题和发展趋势来确定贷款的按期足额偿还的可能程度。

3、建立有效的风险评估系统

风险的评估是指对信贷过程出现的风险状况进行分析、评估。其目的是为了明确对风险的管理，能针对风险的存在采取有效的信贷控制管理措施，防范或减低风险。对银行信贷风险的评估方法可以有定性的和定量的。定性的分析可以利用一些国际或国内惯用的银行风险的指标体系对其进行评估。例如《巴塞尔协议》明确规定商业银行的资本充足率应以资本对风险加权总资产之比来衡量，该比率不低于8％等。定量化分析的模式运用比较广泛，如投资组合风险分析、收益的分析模式在银行信贷风险管理中的运用等。利用定量分析可以提供科学准确的数据分析。在对信贷风险的评估过程中除了银行信贷专家外，还应该聘请企业经营管理专家、财务专家、证券公司理财专家等银行外部的人员对贷款风险进行综合评估，并定期对贷款企业进行检查，帮助客户发现企业经营管理中出现的一些问题，并提出解决问题的合理建议，使贷款风险得到有效抑制，防患于未然。

4、建立快速预警纠偏机制并健全预警决策系统

从我国的情况来看，提前发现并及时处置信贷风险是商业银行监管工作中的薄弱环节。尤其是在及时处置方面。很多时候受资金、政策及其他方面的制约而无法采取有效措施，使已相当严重的问题久拖难决。近年来中银信托公司、广东国司、南方证券公司等一些金融机构相继关闭或破产就雄辩地证明这一点。建立和完善以资本充足率为主线的快速预警纠偏机制，应根据信贷充足率的高低，把信贷划分为几种情况。监管部门据此采取不同的预防性监管措施，从而实现对银行信贷风险的控制。

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