税务大企业管理存在的问题精选(九篇)

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第1篇：税务大企业管理存在的问题范文

【关键词】企业 税务管理 问题 措施

一、前言

近些年来，随着社会的发展，经济的快速发展和市场经济的竞争日益激烈，经济改革的步伐不断加快。在这一背景下，企业的税务管理，作为企业管理工作的重要内容之一，也迎来了更高的要求和严峻的挑战。所谓税务管理，就是指在企业的发展过程中，对企业中的涉税和纳税业务所进行的研究、分析、监控、协调、处理和沟通等全过程的各类管理行为。从内容上来看，它不仅包括对我国税收政策与纳税相关规定的研究与分析，而且还包括对企业的相关涉税业务与工作的流程的规范与组织，从而有效地避免企业因为违反相关税收政策等规定而受到惩罚等内容。在企业的发展过程中，提高税务管理的水平，对于促进企业发展具有重要意义。它有利于完善企业的相关管理制度和体系，提高企业的运营效率，为企业的健康发展保驾护航。

二、当前企业税务管理过程中存在的问题

（一）管理的观念相对来水比较落后

由于各方面的原因，当前我国的税务管理的各项工作，还相对比较麻烦和繁琐，比如复杂的申报流程和繁琐细碎的报表制作等，处理起来常常千头万绪，剪不断理还乱。而当前很多企业的相关管理人员以及工作者，由于接手这类事务的时间还不是很长，经验不够丰富，没有接受过较为系统全面的企业税务管理的相关指导与学习，而且也单纯地认为这项工作太过繁琐，因此，在实际工作中，为了图省事，企业的税务管理工作往往停滞于申报或者缴纳税务层面，而没有从思想上切实地意识到税务管理在企业发展过程中的重要作用。此外，很多企业对税务管理的观念，相对来说还比较落后，仅仅将其归纳为报税和纳税两个方面，并没有在企业的投资活动前，进行一个较为全面完整的规划和统筹，从而在很大程度上影响企业税务管理效率的提高。

（二）企业管理人员缺乏税务的相关知识

税务管理是当前企业管理过程中的重要内容，而企业相关管理人员的专业知识和能力将在很大程度上直接影响整个税务管理水平的高低。但是在当前的企业发展过程中，一些管理人员并不具有熟练的税务知识，专业能力不扎实，而且对于税务的相关法律也不够了解，因此，在很大程度上导致企业的税务管理工作难以得到高效展开，影响企业的发展进程。

（三）法律意识相对比较薄弱

我国具有很多的税务管理方面的政策与法规，用来规范企业税务管理的行为。但是在当前很多企业的税务管理过程中，企业管理者的法律意识相对来说还是比较薄弱的。特别是纳税方面，常常将最迟和最低的纳税作为企业的目标，并不结合自身的实际发展情况以及相关的法律法规来制定科学合理的规划。而且有一些企业甚至还出现偷税与漏税的现象，伪造或者销毁账本与记账凭证，不及时申报税务，不交或者少交应缴纳的税款等。这些行为都在很大程度上说明当前企业的税务管理的法律意识比较薄弱的问题。这些行为不仅不能够实现借助科学的方式来合理规划企业的发展，而且还将在很大程度上影响企业的公共形象，拉低企业的市场竞争力。

三、优化企业税务管理的具体措施

（一）不断健全和完善税务管理的相关机制与体系

企业的税务管理对于企业运营过程中各项环节都将具有重要的作用。只有企业在思想观念层面正确地意识和理解税务管理的重要性，才能切实在工作中自觉做好税务管理的工作，而相关机制与体系的建立和完善则是促进税务管理工作有效开展的重要保障。因此，在优化企业税务管理的过程中，企业要正确理解税务管理在企业发展过程中的重要作用，不断健全和完善税务管理的相关机制与体系。首先，企业要先根据自身的实际发展情况，设立一个专门专门的税务管理部门，并且选取具有扎实专业知识与技能的优秀人才进行人员匹配，在日常税务管理的过程中，不断制定和完善相关的税务管理制度，并且将其切实落实到企业运营的各个方面。其次，企业的税务管理人员要始终坚持和遵循税收相关法律法规的规定，不做违法乱纪的事项，确保企业的健康发展。这样，企业的税务管理水平才会不断得到提高。

（二）采取措施加快税务机构的发展与完善

在当前经济发展的背景下，税务的发展，在我国应该还处于初级发展的阶段，并且伴随着市场经济不断发展壮大的形势，在不断扩大市场占有率，越来越多的企业愿意采用税务机构来进行企业税务管理。因此，在优化企业税务管理的过程中，要采取措施不断加快税务机构的完善与发展。首先，要不断加大税务以及税收等知识点的宣传力度。当前还有很多企业对于税务管理的理解和认识还存在着很多的误区，因此，税务机构可以借助新闻媒体等平台，加强对自身的宣传，让更多的纳税人能够从心理上切实接受税务这一新的机构。其次，税务机构在宣传自己的同时，也要不断加强自身的发展与建设，要尽量在人员以及资金等方面从税收部门中独立出来，不断提高自身的服务质量，从而不断扩大服务范围，使得税务机构能够成为高效有利、自负盈亏的中介组织。

（三）建设企业税务管理的自查体系，切实提高企业税务管理的效率

在企业的发展过程中，常常会出现税务风险等问题。因此，在优化企业税务管理的过程中，要建设和完善企业税务管理的自查体系，将风险扼杀在摇篮里，其实提高企业税务管理的效率与安全性。首先，企业可以制定一套较为完善的自查制度，并且定期对其进行检查，以便及时发现税务管理中的问题。其次，企业还要对自身运营过程中的税费支出情况进行分析与对比，设立符合自身发展情况的付负税率。这样就能将风险尽量地扼杀在摇篮里，保护企业的切实利益。

参考文献：

第2篇：税务大企业管理存在的问题范文

[关键词]企业 税务风险 防范

由于企业对于税务法律政策认识不到位或者是税务管理部门在执法过程中的认识偏差，均有可能造成企业税务风险问题的发生。企业只要开展经营活动，只要存在涉及税务的经济业务，势必存在着税务风险。税务风险对于企业的经营发展是十分不利的，而且在新的经济形势下，税务活动一般与企业的信誉直接联系，出现税务问题，则会造成企业信誉降低，影响企业在激烈市场环境下的竞争力。因此，企业管理者必须充分认识到税务管理工作的重要性，并通过综合财务管理、内部控制管理等多方面，成立税务风险防范体系，促进企业经济业务活动的顺利开展。

一、企业税务风险概述

企业的税务风险主要是指企业在经营发展过程中，由于不当的税务处理措施，给企业的发展经营以及经济效益所带来的潜在的可能发生的利益损失。企业的税务风险主要包含以下两方面：

1.未能按照国家税法中的相关规定，及时足额的缴纳税金，进而导致企业可能面临税务主管部门的罚款、缴纳滞纳金等一系列的惩罚措施。

2.企业在税务筹划过程中处理不当，导致企业未能按照有关的税收优惠政策享受节税，导致税额缴纳过多，增加了企业经营过程中的税收负担。

造成企业税务风险发生的影响因素主要包括企业的自身原因以及外部环境因素这两方面：

①企业的自身因素。企业的自身因素主要是指企业自身管理方面，包括企业的整体经营管理模式，企业的税务管理制度、企业的风险防范控制体系、企业的内部审计机构、企业的财务信息准确度以及企业的税务监管等方面。避免企业税务风险问题的发生，对于企业自身而言，必须在这几方面重点调整，强化税务风险的防范控制能力。

②影响企业税务风险的外界因素则主要是国家税务法律政策的变动以及税务执法部门与企业的认识不一致两方面。首先，税收政策一般是紧紧结合市场经济环境形势进行调整的，当税收政策以及税务法律出现变化时，企业必须调整自身税务管理活动，否则容易导致税务风险问题的发生。其次，税务主管部门在进行税务的稽核管理时，由于税务执法权在一些细节上难以界定，导致税务法律的约束程度不足，如果执法部门与企业的认识冲突，则会导致企业税务风险问题的发生。

二、企业税务风险基本特征分析

1.企业税务风险具有高发性。由于企业发展经营的根本目的便是实现利润收益的最大化，因此企业势必会缩减税收成本，如果对于国家税法或者税收政策认识不全面，采用违规或者违法的措施节税，则就会导致企业税务风险问题的发生。

2.企业的税务风险具有较强的主观性。纳税主体以及税务主管部门对于税收政策认识差别，或者是税收制度存在不同的歧义，均会造成税务风险问题的发生，因此税务风险具有较强的主观性，与涉税主体的主观认识有很大关系。

3.企业税务风险具有可预测性。企业的税务风险由于在企业缴纳各项税费之前就是存在的，因此可以通过相应的税务风险防范体系，开展税收筹划工作控制企业税务风险的发生。

三、企业税务风险防范体系建设措施研究

1.针对企业的涉税业务成立单独或兼职的税务风险控制机构。税务管理作为企业管理的重要组成，如果出现税务风险问题将会造成企业严重的经济损失，因此对于规模较大，税务经济活动较多的大中型企业，则应该由税务管理部门以及企业内部审计部门牵头，成立企业的税务风险控制机构，对税务活动以及财务管理活动进行监督管理。对于经营规模相对较小，财务管理机构设置相对简单的企业而言，则可以由稽核等岗位兼职或借助外部税务处理中介机构的力量，对企业的税务活动进行委托处理，避免税务风险问题的发生。

2.完善企业会计核算制度，为企业防范税务风险提供良好的财务管理环境。企业在开展财务管理过程中，应该严格依照《会计法》以及《企业会计准则》等法律规定中的要求，并结合企业从事业务经济特点以及企业的实际财务状况，建立全面的企业内部财务核算制度。设立全面的会计科目，对涉及到企业税务活动的一切经营活动以及账务进行会计处理，并及时为企业税务管理部门提供准确、及时的会计信息，以便于会计管理部门及时开展税务筹划工作，提高企业的管理水平与经营效益。

3.建立企业的税务风险预警机制。为了将企业的税务风险控制在合理的范围内，并尽可能的降低税务风险所带来的损失，应该建立全面的企业税务风险预警机制，进而针对企业的经济活动展开动态的监督管理。对于税务风险预警管理机制，首要问题便是科学合理的选取风险评价指标，应该重点关注企业的固定资产以及流动资产管理、企业的生产加工与销售能力、企业的实际盈利能力以及企业的债务偿还能力等几方面，全面的选取评价指标，建立税务风险预警模型，通过全面的数据统计以及数据处理分析，对企业的税务风险水平作出科学的评价反应，进而为企业调整税务管理策略提供科学的参考。

四、结语

随着市场经济的不断发展，企业在开展经济活动中所面临的涉税事务也越来越多，强化税务风险管理，提高企业的利润收益与市场竞争力，已经成为当前企业管理的重要内容。因此，企业必须综合分析自身实际情况，建立全面的风险防范体系，并明确各种税务优惠政策以及制度，科学规范的开展纳税筹划，才能实现企业的健康稳定发展，对于提高企业的生存能力与盈利能力也具有重要的意义。

参考文献：

[1]张晓.基于企业内部控制制度的税务风险管理.期刊论文.商业会计，2010（01）

第3篇：税务大企业管理存在的问题范文

关键词:税务管理;电网企业;税收筹划

1问题的提出

从2000年至今，电网行业取得了重大的发展，其发展体现了速度快、范围广、效果高等特点，从弱小逐步走向强大，从幼稚慢慢走向成熟，作为重要的民生产业在国民经济发展中起到了举足轻重的作用。在发展过程中，税务如何管理，管理的程度如何，这些都与电网企业的发展有着紧密的关联，进一步来讲，这也与国民经济的健康发展有着不可或缺的联系。传统的观点一般认为，税务管理与普通人应该是没有什么关系的，仅仅将税收作为国家重要的经济的手段，主观上将其与企业的关系隔离了。而实际上，作为一个有着长远发展眼光的企业而言，税务的管理可谓牵一发而动全身，税务的管理不到位或者根本没有管理，企业的发展就要受到较大的制约，难以持续下去。党的十以来，市场环境不断变好，市场效率日益提升，这些外在的利好条件都为企业税务管理的发展带来了前所未有的机遇。这目前的发展趋势来看，只有重视税务管理，才能有效规避企业发展中存在的一些税务风险，进一步提高企业的发展的能力。

2加强税务管理的重要意义

从2000年至今，精细化的税收征管已经成为国家税收的重要指导思想，这也为电网企业规范发展提出了新的要求。在这一要求下，电网企业要与时俱进，开拓进取，进一步增强企业税务管理的能力与水平。与此同时，税务管理的水平上了一个新的台阶。作为负责任的企业而言，担负起应有的社会责任，加强税务管理，有着重大的意义。

2.1降低了企业的运营成本，提高了企业的运营能力

众所周知，税收成本支出是电网企业占比例最大的一份，但是，这项成本支出是可以控制在一定的合理范围内的。在当前我国的税收政策下，税收费用在企业的利润中占据了较大的比例。换言之，企业可以采用科学的税务管理方法来获得更大的企业利润。在增强企业的利润的同时，提升企业的社会责任感和对社会的贡献程度，这也是企业发展的核心价值所在。

2.2提高了企业的财务管理水平和财务人员的整体素质，实现企业财务目标

在企业的发展过程中，须有完善的财务管理制度和高素质的财务人员，这两者缺一不可。加强企业的税务管理，可以对企业财务制度和企业的财务人员有着积极的促进作用，为企业的长远发展助力。

2.3电网企业立足于自身的发展战略，统筹各个环节的发展，提高企业的竞争力

可以通过税收政策的调整了解国家未来发展的倾向性，为企业发展战略的调整做出一个指导性的建议。在资源的合理配置过程中，降低企业发展过程中税收风险，进而提升企业的发展竞争力。

3我国电网企业税务管理存在的问题

作为一个有着长远发展眼光的企业而言，税务管理在实践中已经获得一定程度的重视。但是，由于历史和现实等原因，我国的市场经济发展尚不成熟，很多电网企业的税务管理制度不够健全，税务管理尚存在很多问题。从历史的角度来分析，从1956年完成后，我国的计划经济体制在全国范围内确立，长达半个世纪的计划时代，对企业的发展的思维有着难以磨灭的印记，企业的经营活动受到国家的控制这一点也是难以避免的，特别具有国有性质的电力企业。在“利改税”的改革过程中，企业经营的税收问题被提到了议事日程。但是，在学术界更多的相关专家从税收征管的角度分析，要求进一步规范税收征管机构的行为，而却往往忽视了企业在国家的税收管理的作用。一方面，企业的税务意识不足，有的企业认为所谓税务工作就是会计人员进行计算、记录较为简单，这根本不需要企业的设置专门的管理机构，进行专门的税务管理;另一方面，很多企业从税务管理了解不到位，只是从表面上发现问题，了解问题。更多企业只是从纳税的角度入手，却不知道自己可以通过对税收的调整，降低成本，提高企业发展的综合实力。

4加强电网企业税务管理的建议

4.1电网企业设立合理的专门管理机构，配备专业的税务管理人员

为了适应税收的精细化管理的需要，电网企业设立合理的专门管理机构，配备专业的税务管理人员，成为企业长远发展的重要前提条件。电网企业从企业的发展出发，为电网企业的税务管理工作的顺利进行提供组织保障。专业人做专业的事情，才能运行高效，提升发展的能力。在发展的过程中，要进一步明确各级负责人，实行问题问责的办法。同时在每一岗位要配备专业的税务管理人员，增强管理人员的环节意识，实现各个环节的无缝隙衔接。

4.2电网企业加强企业人员培训，提高财务人员的业务素质

第4篇：税务大企业管理存在的问题范文

关键词：民营企业 税务筹划 问题与对策

1.引言

“理性经济人”是经济学的一个基本假设，假定人都是利己的，而且在面临两种以上选择时，总会选择对自己更有利的方案。企业作为市场经营的利益主体，其目标是追求自身经济利益的最大化，而税收作为经营活动中“刚性”现金支付的一种特殊成本，税负的轻重直接影响着企业的经济效益。因此，企业自然希望少纳税甚至不纳税，“理性经济人”假设构成了企业税务筹划产生与发展的基本前提。从企业纳税人的角度讲，是否存在一种合理合法地减轻企业税收负担的途径呢？这是政府与理性纳税人迫切想知道的一个实际问题。[1]尤其是在我国这样的“国进民退”经济大背景下，研究民营企业的税务筹划问题尤为必要。

2.民营企业进行税务筹划的必要性

改革开放以来我国民营企业蓬勃发展，但随着激烈市场环境变化，民营企业的经济发展活力和动力均显不足，除外在的融资困难外，其内在的战略管理意识淡漠是长期制约发展的重要原因。对融资艰难的民营企业而言，税务筹划不仅可以降低企业的纳税成本，而且有助于民营企业加强财务管理，改善经营方式，培养纳税意识和增加后续税源等。因此成功的税务筹划对民营企业的发展将起到积极的作用。

2.1降低经济成本，实现企业收益最大化

在民营企业中，除正常经营性支出外，最大的非经营性支出是税款，税务筹划在于依托税收法规的导向，通过对企业筹资、投资和收益分配等财务活动的调整，寻求企业收益与税收负担的最佳配比，从而实现企业税后利润的最大化。

2.2增强核心竞争力

加入WTO后，我国的税收政策将与国际接轨，税收环境得到进一步改善，提供税务筹划服务的中介组织的增加，必将促进越来越多的民营企业开展税务筹划工作。同时，更多的外资企业将涌入，同国内企业展开激烈的竞争，民营企业要想降低成本，有效参与市场竞争，有必要进行税务筹划，增强民营企业的核心竞争力。

2.3规范纳税行为，维护纳税人合法权益

一方面，由于民营企业对税收法规了解滞后、不全面，造成信息的不对称；另一方面，由于经济发展迅速而税收立法滞后，以及财务人员核算习惯的延续性，造成企业存在很多税收问题，这些问题有的表现为税收隐患，即漏税、偷税；有的表现为税收损失，即多缴或权益受到损害，民营企业纳税人对这些税务问题，有的知道，有的却不知道，造成的后果往往是税收隐患被查出。税务筹划正是发现税收隐患及时纠正，挽回纳税人自身合法权益不受侵害。税务筹划的这种积极意义是民营企业自身利益的需要，它不仅能够解决许多税收麻烦，同时，税务筹划对于征税者来说，也有积极意义：一方面，可以促使税法完善；另一方面，有利于资源配置和产业结构的调整。

3.民营企业税务筹划存在的问题

3.1民营企业财务人员素质不高

民营企业普遍存在着会计机构设置不健全，会计人员配备不合理的问题，有的企业干脆不设会计机构，全部会计工作委托会计事务所，或者任用自己的亲属当出纳，外聘兼职会计定期来做账，民营企业大多数财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，没有会计专业技术职称，无证上岗的现象较多，不要说通晓国内外税法、法律和管理方面的知识，就连系统的财务知识也不具备，导致企业税务筹划的层次低、税务筹划范围窄，不能从战略的高度、从全局的角度就税收问题做长远的筹划。[2]

3.2民营企业税务筹划意识薄弱

民营企业的经济发展中起着举足轻重的作用。但民营企业税务筹划的意识仍比较薄弱。民营企业以家族化、私有化为特点，这决定了一些企业主或实际控制人在企业中拥有绝对的权威。他们往往重经营、轻管理，重做账、轻核算。很多企业主都认为税务筹划就是想法设法少缴税。

3.3民营企业财务信息化水平低

某些民营企业高速成长，财务管理水平难以跟上企业规模发展的要求；民营企业手工记账模式下存在的一些不规范的业务流程和核算流程，往往会导致这些企业在财务信息化中前期工作量增大；民营企业片面强调个性化需求特性，以偏概全，对软件功能过度苛求。这些弊端都将在税务筹划过程中呈现出一系列的信息不对称。

4.民营企业税务筹划对策

4.1提高正确的税务筹划意识，规范会计核算基础工作

民营企业经营决策层必须转变观念，树立依法纳税的理念，这是成功开展税务筹划的前提。依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理。税务筹划是否不违法，首先必须通过纳税检查，而检查的依据就是企业的会计凭证和记录。 [3]因此，民营企业应依法取得和保全企业的会计凭证和记录、规范会计基础工作，为提高税务筹划的效果，提供可靠的依据。

4.2选择有利的会计处理方法

在民营企业的经营过程中，发生成本费用是必然的，从成本核算的角度看，有效地利用成本费用的充分列支是减轻民营企业税负的重要手段之一。因为费用大多要分摊到各期产品的成本中，这样尽量增加在税法规定下的准予扣除项目，可达到民营企业减轻税负的目的。

注释：

[1]白建平.房地产企业税务筹划的经济效应分析[J]. 中小企业管理与科技（下旬刊）. 2012（08）

[2]李元荣.浅谈当前企业的税务筹划及其管理[J].时代金融. 2012（30）

[3]刘尚永.企业实行有效税务筹划的若干思考[J].中国外资. 2012（19）

参考文献：

[1] 白建平.房地产企业税务筹划的经济效应分析[J]. 中小企业管理与科技（下旬刊）. 2012（08）

[2] 李元荣.浅谈当前企业的税务筹划及其管理[J]. 时代金融. 2012（30）

第5篇：税务大企业管理存在的问题范文

【关键词】中小企业；税收风险；防范措施

一、企业税务风险的概念

企业税务风险就是在一定的税收政策下，企业因某些涉税行为不合规合法，影响了纳税的规范性，从而可能为企业带来的不确定因素和未来利益的损失。它的直接表现就是企业或多或少缴纳了税款。它是普遍且客观存在在企业的生产经营活动中的，具有可转化性、损失性、无形性、积累性以及诱发性等特点。

二、中小企业税务风险产生的原因

中小企业税务风险具有一般企业税务风险的普遍性特征，在企业中是普遍是存在的。现实中，无论这个企业规模怎样，无论企业的财务制度是否健全，也无论企业的财务核算水平和专业税务人员素质高低，企业都存在或多或少的税务风险，而中小企业存在的税务风险要比一般的企业更大。一般而言，中小企业产生税务风险主要包含内部与外部两方面的原因。

1.企业税务风险产生的内部原因

文章对企业内部税务风险进行的探讨，是建立在遵守税法各项相关规定的基础之上的，对于偷税、骗取出口退税等违法行为必然产生的税务风险则不在原因的探讨范围之内。

（1）中小企业依法纳税的意识薄弱，对涉税事项重视程度不够

对企业的纳税意识及涉税项目重视程度属于企业的主观态度因素，特别是企业管理者的主观态度。依法、按时、足额缴纳税款是每个企业应尽的义务，但在实际的生产经营过程中，由于税款的缴纳会使企业的利润减少，一些中小企业为了自身的经营业绩往往会采取偷税漏税的违法手段，使企业面临巨大的税务风险。而对企业本身的一些涉税项目重视程度不够也是企业产生税务风险的主要内部原因之一。一些中小企业认为企业的涉税事宜理应由财务部门进行处理，企业的税务风险也理应由财务部门进行规避和防范。实际上，企业税额的产生是在业务活动的过程中，而并非在财务核算过程中，因此业务部门也应当加强对税务及税务风险的认识[1]。

（2）中小企业财务制度、内控制度等不健全

中小企业存在税务风险制度层面也存在着一些问题，主要就是企业财务制度、内控制度等的不健全。制度在企业运营与管理过程中具有非常重要的作用，特别是财务制度和内控制度的健全与否更是直接关系到中小企业的生死存亡。当前，一些中小企业制定的财务制度相当不规范，不符合国家的相关规定，这就为企业的涉税事项埋下了隐患，成为了企业税务风险的重要源头。

（3）中小企业的财务核算水平与财务信息的准确度有待提高

企业的财务核算是进行企业涉税处理的基础，会直接影响到企业的税务状况。企业财务核算的基础数据是企业涉税活动的基础，许多税额的计算都要依靠财务核算所提供的基础数据。在很大程度上，中小企业的财务核算水平就决定了企业的涉税处理情况。财务信息的准确性与真实性对企业税务风险的影响巨大，利用一些不真实不准确的财务信息进行税务处理，其结果无疑会给企业带来极大的税务风险。

（4）中小企业内部缺少专门的税务管理机构与税务人员素质有待提升

中小企业往往因为规模小，资金有限，在企业内部往往缺少专门的税务管理机构和专业的税务人员。这样就使得中小企业在防范税务风险的职责上不能够得到充分履行。中小企业内部专业机构的缺失，可以说是“先天”上的不足，这也成为企业税务风险的一个重要原因。

在中小企业的内部税务人员上，也存在着专业水平低和责任心欠缺的问题。很多中小企业中的税务人员不够专业，专业水平与业务素质都有待提高。专业的税务人员不仅要了解本企业内部的涉税业务和最近的税收政策，还应精通税法，对一些税制要素要全面掌握，这就对专业税务人员的要求相当高。但当前大多数中小企业的税务人员在实际操作中很不规范，缺少对专业知识准确、系统的把握，很可能会出现问题。还有一些中小企业的税务人员缺少责任心，在工作中疏忽大意，造成一些失误与不当的行为，而这些都是中小企业税务风险产生的重要原因。

（5）中小企业缺少对税收筹划的风险控制

企业税收的筹划与企业其他经济利益管理活动一样，都存在一定的风险[2]。只要对企业进行税收筹划就必然会产生一定的风险。从一定意义上说，税收筹划是企业的一把“双刃剑”，中小企业应当充分关注。中小企业如果忽视税收筹划方案的风险控制，那么就可能会使企业出现一系列的税务问题，从而产生巨大的企业税务风险。

2.企业税务风险产生的外部原因

（1）税法和国家政策的不明确性、多变性与会计准则的差异性

税法自身存在的一些不确定因素是中小企业的税务风险产生的一个重要外因。税法不可能是十全十美的，或多或少的存在着一些模糊、笼统或易引起歧义的条文，这就给中小企业在运用中增加了难度。并且，税法的解释权并不在企业一方，使得企业往往处在不利的地位。税法的多变性是当前我国税制改革与税收政策不断变化的结果。目前我国经济正在快速发展之中，税法也在逐步完善中，因而一些法律法规都处在频繁的变动之中，这就给中小企业的税务处理增加了难度，企业税务人员稍有疏忽就会导致一些违法违规操作，从而增加了企业的税务风险。

（2）税务机关的自由裁量与不规范执法行为的存在

中小企业税务风险产生的另一个重要外部原因就是税务机关的自由裁量权与不规范执法行为的存在。在我国的税收法律关系中，国家行政机关代表国家行使征税职责同纳税人之间在权力与义务上不对等。税法赋予了税务机关有一定的自由裁量权，它有权在税法范围内根据自己的判断对纳税人进行行为认定。而中小企业作为纳税人往往只能处于一种相对弱势的地位。税务机关的执法不规范与自由裁量权使用不当等行为通常都会侵害到纳税人的合法权益，为中小企业增加了税务风险。

三、中小企业税务风险防范对策建议

1.更新观念，树立企业全员防范意识

在对中小企业的税务进行风险防范时，最先要着手的就是观念的更新。我们应认识到税务风险绝大多数并不是来自财务部门，企业日常业务的涉税项目一旦开展，就会产生相对应的税务风险，财务部门也仅仅是对已发生的经济业务进行相应处理。中小企业管理者在进行决策时必须要重视企业的税务风险，业务部门在制定方案与签订合同时，也应充分考虑到税务风险，财务部门在进行财务处理、开展税收筹划过程中同样也应充分考虑到税务风险。由于企业的涉税人员和涉税岗位较多，几乎所有的人员都是涉税活动中的一员，因而中小企业应当更新观念，避免一些误区，树立全员税务风险防范意识。

2.合理确定税务风险防范的重点

由于增加中小企业税务风险的因素很多，因而必须要合理确定税务风险防范的重点，这也是准确识别与评估中小企业税务风险的基本前提，同时也为中小企业的税务风险防范措施的选择指明了方向，对中小企业的税务风险防范具有重大意义[3]。中小企业税务风险防范的重点一定要结合企业对税务风险的态度，特别是企业管理者的经营理念与经营风格来确定，这样就能适当的降低中小企业的税务风险。

3.建立健全税务风险预警系统

风险预警就是在风险发生前，依据过去总结的经验与规律，向有关部门发出的传递风险的信息，从而能够在最大限度上降低风险所造成的危险与损失的一种事前行为，它是一个自成体系的整体。中小企业构筑的风险预警系统不仅能够发出相关预警信息，引导中小企业采取相应的防范对策，为企业尽可能地减少损失，还能够帮助企业堵塞税务漏洞，完善中小企业的业务流程。主要可以从推行内部税务风险评级制度、及时税务风险分析预测以及合理设定税务风险预警指标三个方面进行具体的操作。

4.完善中小企业内部制度

制度是企业进行管理的基础，企业内部的各项制度是企业税务风险防范的重要制度保障。完善企业的内部制度，调整内部机构设置、完善内控制度与财务制度、规范会计行为、加强内部的监察审计，有利于降低中小企业的税务风险。

5.开展合规税收筹划，控制税收筹划风险

税收筹划是中小企业产生税收风险的重要原因，开展合规的税收筹划也是中小企业降低税收风险的重要手段[4]。中小企业的税收筹划一定要遵循战略性、动态性、整体性和安全性的原则，重视税收筹划过程的风险控制，不仅要考虑到其自身的风险，还要考虑到由此给企业带来的其他税务风险。

6.加强中小企业和外部的沟通合作

中小企业加强同外部的沟通联系有助于企业对信息的全面、准确把握。首先就应加强同税务机关之间的沟通联系，及时获取最新的政策信息；其次应加强同税务中介机构的合作；第三应积极参与到税收法制建设当中去，注意营造公平的市场竞争环境。

参考文献：

[1]李明俊，李柳田.企业领导者如何“税”得香[M].企业管理出版社，2010.

[2]陈志勇，薛钢.税收筹划理论与实践——税收筹划理论与实务国际研讨会论文集[C].经济科学出版社，2010.

第6篇：税务大企业管理存在的问题范文

【关键词】金税三期系统；企业税收风险；防范措施

一、金税三期系统的上线背景及覆盖范围

金税工程，是国家推广政务工程电子化的标志工程，是税收管理信息系统工程的总称，是国家电子政务“十二金”工程之一。金税工程从1994年开始，历时7年时间，先后进行了金税一期、金税二期的建设阶段。2005年，金税三期工程建设的项目建议书通过了国务院的审核；国家发改委先后于2007年批准了金税三期工程的可研报告，2008年批准了金税三期工程的初步设计和投资概算，至此，金税三期工程正式启动；直至2016年金税三期系统正式全面上线运行。金税三期基于计算机技术和互联网平台，建立了一套规范统一的应用系统，由国家税务总局以及省局来集中处理，范围涵盖了几乎全部的税种和业务环节，税收管理信息系统下设四个子系统，分别是征管业务系统、行政管理系统、外部信息系统、决策支持系统，具有功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密等特点。目前，金税三期系统的范围已覆盖税收全业务，实现业务规范统一化，简化涉税事项，加强纳税遵从风险管理，实现纳税信息共享和外部涉税信息管理。

二、金税三期系统对企业税收管理的影响

随着金税三期系统的全面上线，税收征管的大数据时代已经来临，税务局已从“智慧管税”转变为“数据管税”，主要是通过金税三期管理系统采集纳税人的身份信息、资产信息、银行流水信息、开票信息等，将来自各渠道的各类信息进行大数据比对，进一步判断企业的涉税行为是否存在违规问题。由此可见，金税三期系统上线后，税务机关将比以往任何时候更加清晰地透视纳税人的经营及纳税行为。而对于企业来说，在享受系统带来的快捷、便利服务的同时，也面临着大量的外部监管和检查，过去一些所谓的避税手段将面临极大的风险，纳税企业对此必须有清醒的认识。

（一）金税三期实现了多系统整合，优化了企业纳税申报流程，提高了企业办税效率在金税三期系统上线以前，企业办理涉税事务大多需要到税务局的业务大厅办理，有时因为沟通不畅或者资料不齐全，还需要多次往来于企业和业务大厅，造成企业办税成本增加，而业务大厅由于窗口人员有限，往往处理纳税事项的效率相对较低，影响了税务局的办税形象。金税三期系统上线后，通过信息系统集成及人工智能，将原国税局、地税局、发票查询及发票认证等多个登录平台进行了统一，改善了用户界面，并在平台上相关的税务公告及政策等多项信息，方便了企业纳税，使企业可以通过网络在电子税务局一个界面完成企业税务管理涉及的全部工作。由此可见，金税三期通过多个系统集成整合、办税流程的优化，使企业纳税申报流程得到了优化，大大提高了纳税企业的申报效率，节约了办税时间，节省了企业办税成本。

（二）金税三期强大的大数据评估、云计算能力，使税务机关更容易发现企业税收管理中存在的问题，加大了对企业的稽查力度金税三期系统通过不断升级，拥有了更加强大的数据分析及云计算能力，利用这种功能，可以对企业的纳税信息进行筛选，从而形成预警，将嫌疑企业纳入名单进行重点监测和稽查。例如，金税三期对增值税专用发票采用是全要素认证，这样发票在企业之间就必然会有逻辑相符的印证，一旦出现虚开或收取假票，认证链条就会发生断裂，必然在局端会形成预警，使企业遭受稽查。再如，金税三期通过进项票据与销项票据的行业相关性、法人相关性、地址相关性、数量相关性、比率相关性等，对纳税企业进行评估，即可判断该企业的纳税金额、类别是否合理，是否有偷漏税的现象，从而触发局端系统预警，其数据之准确超乎想象。

（三）金税三期将相关征管法规嵌入系统，由系统来规范企业税收征管流程，杜绝了人为消除因素以前由于人为因素较多，税务机关在稽查过程中，往往给企业留有的空间和商量余地相对较大，影响了税收监管的公平、公正。金税三期将相关的税收征管法嵌入系统，自动拦截违规行为，如在税务稽查过程中，按稽查时间严格录入稽查进度，任何修改都会在系统中留下痕迹；在稽查后的行政处罚中，系统将直接下发限改通知书及行政处罚决定书，并且严格区分、分别送达、分别销号，由此一来，就避免了人为消除稽查结果的行为，使企业税收征管流程更加规范、公正。

（四）金税三期强化了数据质量治理，将事后处理变为了事前、事中管理，提高了数据采集质量金税三期全面贯彻数据治理理念，统一采用标准化流程、界面，实现了信息内外部交换，通过事前审核监控、事后纠错调整和补偿业务等方式，及时进行数据差错更正，确保数据质量。通过统一权限管理、服务管理、数据模型、外部渠道等方面的信息管理，实现全国征管应用系统的版本统一，消除了不同地区业务办理的障碍，统一了国内涉税信息的交换通道，形成了以采集、整合和对比涉税信息为主体的管理体系，为数据采集管理提供了基础保障。进而规范了涉税服务的渠道和功能，形成了纳税服务热线、税务网站、办税服务厅及自助终端、短信系统和企业实名认证的一体化纳税服务平台，使纳税人得到了统一的信息服务、规范的办税服务及友好的征纳互动服务，从事前、事中进行介入管理，提高了纳税人的数据采集质量。

三、金税三期下企业税收管理存在的风险及防范措施

随着税收监管手段的不断更新，监管力度的逐渐加大，企业税收风险管理必将成为今后企业重点关注的问题，及时对税务风险进行预测、评估、规避和防范是企业重点研究的方向。

（一）企业税收管理中存在的风险

1.企业各级管理层存在的税收理念风险。管理层还是用老观念、传统的观念来看待企业的税务工作，既没有充分掌握税务的相关政策和知识，也没有给予税收管理工作一定的理解和重视，认为税收管理工作仅仅是财务部门的普通工作，只要能够应付税务机关的检查就可以了，没有真正认识到在当前的形势下企业存在税收风险的后果。正是管理层这种错误的税收管理理念影响了企业税收管理行为，从而带来了相应的违规行为和失误风险。此外，管理层的这种理念也使得一些业务部门消极配合，使财务部门不能顺利地进行相应税收工作，间接增加了税收风险管理工作的难度。

2.企业财务人员业务处理过程中存在的税收风险。目前，企业产生税收风险的原因主要来自于财务人员在业务处理过程中的失误，例如：对发票审核不严，收取了不合规发票；对业务审核不严，错进会计科目等行为，容易造成增值税、企业所得税及相关税费的纳税风险。此外，在所得税汇算清缴中，会计核算与税法之间的差异，尤其是收入及支出确认之间的差异，容易造成税收风险。

3.企业内部税收管理体系有待完善。由于企业内部管理体系问题，业务与财务脱节，在发生纳税义务时，业务没有及时告知财务或者业务情况不明确，使纳税申报信息不准确或者适用税法不正确，从而造成迟纳税或者少纳税；或者由于对税收政策理解的不到位，未能合理享受有关税收优惠政策，多缴纳了税款，使企业承担了不必要的税务支出。

4.企业对于税收政策的理解程度有待提高。由于企业与税务部门之间的信息不对称，企业对于税收政策法规的理解程度有限，以及业务层面对于税收知识的欠缺，使企业未能充分利用税收政策或者税收风险规避措施运用不当，进而造成企业税收风险。总之，企业税收风险就是在税务问题上未能遵守相关法律规定，导致被税务机关处罚，使企业利益受损，对企业发展造成一定影响。

（二）企业税收管理中的风险防范措施

1.建立健全内控制度。企业税收管理人员平时要积极研究税收稽查的起因、检查过程、检查手段及结果，根据研究结论积极展开自查工作，使事后检查变为事前、事中自查，起到防微杜渐的作用。（1）设立更加完善的企业风险类别：可根据企业的工作流程分为采购环节中的风险、生产环节中的风险、资产管理环节的风险、其他环节的风险等。（2）归类与风险类别对应的税种。例如采购环节中的风险对应税种为增值税；生产环节中的风险对应税种为企业所得税、增值税、个人所得税等，诸如此类。（3）对各个环节中可能存在的风险进行风险等级预测。可分类为一般风险、重点风险、特殊风险等。（4）建立风险清单。通过定量与定性的对标分析，设立企业税收风险模型，预见企业中存在的涉税风险业务，对重点业务进行监控，最大程度上规避风险，采取相应措施予以防范。

2.建立税控风险绩效考核体系。根据企业实际情况，设计严格的考核标准和奖惩机制，对税控风险有积极促进作用的业务部门给予适当奖励，提高业务部门自主规避税务风险的意识。

3.加强与税务机关的沟通交流。近年来随着多种税收法律及法规的不断出台，为使企业充分了解税收政策，在税收政策的理解上与税务机关保持一致，要加强与税务机关的沟通交流，对不清楚、不明白的税收政策及时询问、请教，全面提升财务人员的业务水平，提高解读税收政策的能力，严格根据纳税义务发生的时间进行纳税申报，合理利用税收优惠政策，计算准确，不漏缴、不多缴。

4.加强对企业员工的税收政策宣贯工作。（1）要加强对企业管理层及经营层的税收风险知识普及，明确税收风险对企业的影响，以及因个人行为而产生的税收责任及后果，从源头上杜绝税收隐患，改变企业管理层说什么是什么的思想，对管理层提出的税收不合规行为要坚决予以拒绝。通过风险预警指标对比，将风险指标进行整合分析，让不同的管理层更加直观地了解企业税收风险的现状，及时进行监控和介入，从而达到防控风险的目的。（2）加强对企业普通员工的税收知识培训，树立税收风险意识，重点强调日常工作中容易出现的税收风险，加强监管，诚信纳税。例如，业务部门取得的不合规发票必须退回重开，因为不合规发票不仅关系着增值税进项税不能抵扣的问题，还影响该费用不能税前扣除，进而影响企业所得税，诸如此类问题，都是企业中容易存在的问题，也是容易忽视的问题。

5.提高税务申报信息质量。金税三期实行后，数据共享是必然的，即一次申报、全数据共享，所以，财务与业务部门要统一申报口径，确保纳税延伸数据的一致性，在日常工作中要加强财务与业务部门之间的沟通，注重多部门、多岗位的人员协作，要站在企业管理的角度，避免造成企业资源的浪费，提高申报信息质量，减少企业税收稽查风险。

6.合理进行纳税筹划。企业通过节税管理降低税负是非常必要的，但是，节税管理一定要以风险控制为前提，在纳税义务发生之前进行整体筹划，制定周密的节税方案，切忌为节税而把企业置于更大的税收风险之中，所以，要结合企业实际情况，充分运用政策进行合理的纳税筹划。

7.定期进行税收风险自查。定期进行企业内部自查，设立税收风险自查小组，建立健全税收风险自查体系，根据税收风险防控清单，对企业容易出现问题的税种，如个人所得税、增值税、印花税等进行重点关注，及时发现企业存在的税收问题，从而有效防范税务风险，避免不必要的税收处罚事件，减少企业损失。

8.全面提升企业内部协同能力。应从企业发展的角度出发，考虑国家整体经济水平及企业自身经营情况、本行业发展状况、国家宏观经济政策，使企业及时跟上国家的发展变化及整体行业水平。企业各部门要加强衔接、共同参与，紧紧围绕税收风险管理目标，调整职能、明确职责、共同推进，有效应对各类税收风险，保证企业健康、稳步、良性发展。例如，业务部门主要核查主要客户、主要供应商的信用情况，在购进环节就要审查供应商的资质，检查供应商提供的增值税发票，明确其应承担的法律与风险责任，让企业的纳税数据从源头开始就是规范、真实的；财务部门要努力提升专业知识，要随着税收政策的不断更新，及时学习新的税收知识，此外，还需要不断增加企管、法律等方面知识，积极成为管理型人才，更好地适应新形势下企业发展的需求；企业也要根据实际情况，定期聘请专家进行涉税咨询，帮助企业完善内控制度，及时发现企业涉税漏洞，从而降低企业税收风险，使企业能合法、合规经营。

四、结语

第7篇：税务大企业管理存在的问题范文

关键词：企业 税务稽查 防范风险

随着我国社会经济的不断发展，企业早已经成为了繁荣市场经济的主力军。特别是近年来，各类中小型企业的不断壮大给国家带来了大量的税务收入。因此，在新时期下，税务的稽查工作具有十分重要的现实意义。企业应该正确应对税务稽查的各项工作，并规避其中存在的风险。只有这样，企业才能保持持续健康的发展趋势。

一、企业税务稽查风险规避的问题

（一）对税务风险规避概念模糊

目前，我国的很多企业在税务稽查风险规避方面仍然存在着不少的问题，其中对于税务风险的规避概念不明确就是一大主因。首先，我国本身的税务法律法规制度体系就存在不健全的问题，这给很多企业避税带来了法律漏洞。但是追究其法律依据，这些企业“钻空子”的行为并未违法，这就是我国目前法律制度的尴尬所在。但是规避税务风险与钻法律的漏洞而进行避税的行为本质上是完全不同的。规避税务风险是在保证企业正常纳税的前提下对其的一种保护。短时间内看，好像国家的税收收入受到了影响，但是从长远的角度来看，是有利于国家经济发展的。因此，企业在规避税务稽查风险的时候应该对其概念进行准确定位，这里的规避风险并不是让企业利用法律漏洞进行逃税。

（二）管理层缺乏税务风险意识

2008年以前，我国开始实行税收制度的改革工作。改革后，我国税收征管制度等变得越来越严谨，很多之前存在的漏洞在这次的改革中得到弥补。但是很多的企业对于这些法律层面上的变化却是知之甚少，故而造成了很多因税务风险而带来的损失。这些都是企业管理层对于税务的风险意识认识不够而造成的。其对于税务存在的潜在风险不重视，如果让这些风险任其发展的话，企业多年经营的成果甚至会毁于一旦。

（三）内部监督机制缺乏

目前，我国的很多企业，特别是一些中小型企业，其内部的财务监督管理机制是非常不科学的。很多企业只有少数几个财务人员，而且大都身兼数职，并不是专业的办税人员。企业的管理层对于税务的管理也完全不懂，对于办税人员的业务能力无从判断。此外，还有很多企业的税务风险控制工作完全交由财务人员进行，管理层对其进行的监控力度很薄弱，这些都或多或少的造成了我国大部分企业税务风险应对能力较差的现象。

二、企业税务稽查的原因分析

目前，企业税务稽查的主要原因如下：一是，领导交办的任务。一般情况下，下属对于领导交办的事件都会全力以赴的去完成。所以，领导交办的税务稽查项目往往是进行税务稽查的一大原因。二是，举报。这里所提到的举报包括很多种类型，针对于不同的举报，税务稽查的方式应该是有所区别的。三是，专项检查。这是由国家相关部门牵头进行的专项检查活动，一般一年有几次，涉及一些重要的企业或者是行业。很多的专项检查中都会查出不少的违法犯罪事件。四是，当地开展的稽查行为。当地开展的税务稽查行为由税务稽查局对各个企业的账目进行审查，以达到税务稽查的目的。五是，对于企业的纳税情况所进行的评估。税务稽查后，对于查出的一些问题账目企业要及时进行修改和调整，从而制定出相应的应对方法。

三、企业如何正确的应对税务稽查及防范风险

（一）做好涉税事项自查自纠

企业想要正确应对税务稽查工作，避免税务风险，需要做好涉税事项自查自纠。第一，应该按照相应的法律法规对企业应该缴纳的税种有一个清晰的认识。同时，对于各种税收应该缴纳的金额做到心中有数，并按照要求按时报税交税，不要延误时机。企业的财务税务人员应该加强业务知识的学习，并注意知识的更新，紧跟时代的步伐对于一些新出台的法律法规要予以及时学习。如果企业遇到一些特殊的税务行为应该及时与当地的税务部门进行沟通，以求问题能够得到圆满的解决。第二，企业面对税务稽查工作应该给予积极主动地配合。这样既能保证检查工作的顺利进行，又能让企业财务人员得到充分锻炼。

（二）重视日常账务处理和税务管理

企业要想做好税务稽查，规避税务风险，就应该重视平时的账务问题并严格内部税务管理制度。做好日常的账务管理，一旦面临税务稽查，企业也会从容不迫的进行面对和处理，不会因账目不清楚而承担一些不必要的风险和损失。

（三）重视日常业务流程的涉税风险管理

为了能够很好地规避税务稽查中的各种风险，企业在日常经营管理中应该对日常业务流程中涉及到税务风险的地方予以格外的关注。企业应该建立一整套的涉税风险管理体系，并制定相应的应急预案。这些日常涉税风险管理制度的建立能够最大限度地避免税务稽查中出现的各种风险。

（四）建立撰写高质量的纳税自查报告

面对可能存在的税务稽查风险，企业应该严格做足自查自纠工作。通过日常工作中的自查自纠，找到自己可能存在的问题和风险。特别是近年来，税务局要求的稽查项目越来越多，对于这些项目企业都应该做到心中有数。自查自纠环节结束后，企业必须要求相关人员就自查的结果撰写一份高质量的纳税自查报告。报告的撰写是自查工作的总结与汇总，作用非常巨大。

（五）正确使用实地稽查过程中的陈述申辩权

企业在面对税务稽查过程中，可能会被国家相应部门要求进行约谈。在这个环节中，企业应该善用其被赋予的陈述申辩权。在承认自己企业问题时，要采取恰当的自我保护措施。

四、结束语

现代企业在进行经营的过程中不但要适应市场环境的考验，还必须具备应对税务稽查的能力。企业应该对在税务稽查中可能出现的风险防患于未然，并运用法律手段保护自己的合法利益，以保证企业更好地发展。

参考文献：

[1]孙雪梅.企业如何正确应对税务稽查并防范风险[J].西部财会，2014（02）

第8篇：税务大企业管理存在的问题范文

改革开放以来，我国全面推广现代企业制度，广泛采用现代企业财务管理模式经营企业。现代企业财务管理包含的内容广泛，包括预算管理、风险控制、成本核算、税务筹划等，其中税务筹划是财务管理的重要环节。税务筹划贯穿于企业投资、经营、利润和筹资等经济活动中。本文就目前我国企业税收筹划出现的问题进行分析，并找出相关解决措施。

随着我国经济发展水平的提高，经济发展进入新常态阶段，产业结构亟待优化升级。企业为了适应新的经济发展形势，要从财务管理中的税务筹划入手，紧跟国家税务政策，结合企业的实际情况，做出相应调整，使新时期的税务筹划工作能给企业带来优质服务，减轻企业税务压力。

一、税收筹划存在的问题

1.没有正确对待税收筹划工作。目前，税务筹划在我国现代企业的财务管理中还是一个比较新的概念。很多企业，尤其是一些缺乏科学管理概念的中小企业，还没有认识到税收筹划对企业的重要性，这些企业对税收筹划认识存在偏颇，认为税收筹划就是在逃避纳税或利用纳税漏洞进行逃税。就目前而言，税收筹划是现代企业管理体制中不可缺少的一项工作，它与逃税、漏税有着本质的区别。税务筹划是在国家政策允许的范围内，通过一系列措施，帮助企业制定的最优纳税方案。当然，也有部分不良企业，利用管理体制的不完善，披着税收筹划的外衣，进行偷税、偷税，严重影响了我国税务工作的秩序，需严厉打击这种违法行为。

2.税务筹划风险管控意识不足。税务筹划工作存在一定的风险，比如纳税方式选择失误，或者筹划工作脱离中央纳税政策等，可能会增加纳税企业的纳税压力，严重的话，还可能带来一定的法律危险。但是，很多企业对税务筹划的风险缺乏清醒的意识，导致税务筹划工作效率低下，没有充分发挥税务筹划的应有作用。企业应当树立税务筹划管理的全局观念，重视税务筹划的方式方法，管控税务筹划风险。

3.缺乏优秀的税收筹划人才。税务筹划是一项专业性较强的工作，需要专业的技术人才支持。但是，我国税务筹划工作起步晚，水平低，还没有全面推广，因此，人才存在一定时期的断层。税务筹划实质是一种高层次、高质量型的财务活动，经济活动一旦发生风险，很难及时补救。

二、企业实行税收筹划的要求和原则

1.与企业决策相连接。企业实施税收筹划的目的是节税，税收筹划方法要符合企业的长远发展规划。在进行财务决策时，往往会涉及到很多有关税收方面的问题。因此，企业在进行税收筹划工作时，要依据企业决策制定具体方案，使企业整体利益达到最优，实现企业税收筹划的意义。

2.服务于财务管理的总目标。企业在制定税务筹划方案时，要考虑企业财务管理的总体目标和要求。如果只是一味的追求节税，而不从整体上考虑发展目标，就会严重影响企业的发展前景。税收筹划是财务管理的一个环节，筹划工作如果做得好，能够帮助企业减轻税负；反之，可能会给企业日常经营管理带来很多问题。因此，税收筹划必须要遵从企业财务管理的总目标。

三、提高税收筹划水平的措施

1.树立正确的税收筹划观念。税收筹划是企业财务管理的一项内容，它应当服务于企业财务管理的目标，即利润最大化、价值最大化。企业管理者一定要正确认识税收筹划，不能将税务筹划等同于偷税、漏税、逃税、避税，要认识到税收筹划是减轻企业税收压力的有效措施。企业在进行税收筹划过程中，要充分了解税法的相关规定，严格按税法规定办事，自觉维护税法的严肃性。

2.建立完善的税收筹划机制，防范税收筹划风险。完善的税务筹划机制包括两方面的内容，即税务筹划的方式与税务筹划的风险控制。企业应当将税务筹划机制与企业的内部控制制度融为一体。在制定税务筹划风险管控机制时，要从工作流程入手，做好风险防范机制。企业的税务筹划风险管控机制，首先要能够保证企业的税务筹划机制是合理合法，并能及时有效地施行。同时，企业要明确税务筹划风险管控机制中各个岗位的职能，做到权责统一，有责可循。

3.引进、培养税收筹划人才。税收筹划对工作人员的要求非常高，所以企业在招手税务筹划人才时，要相应提高招聘要求，尽可能吸纳高水平的工作人员。另外，企业在培养税务筹划工作人员时，要使工作人员了解税法知识和企业管理相关知识，使其既能制定正确的税收筹划方案，又能正确地加以执行，还能有效地进行管理。同时，企业还可以引进高素质的税收筹划及风险管理人才，将应聘人员的税收筹划及其风险管理知识与能力的考核成绩作为人员录取标准之一。

四、结语

税务筹划是保障企业与政府政策能够协调发展的有效结合方式，它不仅从根本上解决了企业纳税的难题，而且使纳税系统符合社会发展要求。企业在进行税务筹划时，要内外结合，努力完善筹划机制，这样才能在激烈的竞争中占据优势，实现长远稳定发展。

参考文献：

[1]赵善庆.纳税筹划目标及评价模型[J].财会月刊,2012(3).

第9篇：税务大企业管理存在的问题范文

关键词：中小企业； 税收筹划；必要性；存在问题

引言

随着市场经济的进一步发展，税收筹划对企业越来越重要。在国外，纳税筹划非常普遍。但是我国中小企业的税务筹划刚刚起步，所以存在很多问题。本文分析了我国中小企业税收筹划中存在的问题，并针对这些问题提出自己的建议。

1.税收筹划的界定及特点

1.1税收筹划的界定

税收筹划有广义和狭义之分。广义的税收筹划是指在遵守税法及其他相关法律、法规的前提下，纳税人采用一定的方法和手段，为达到少缴税和递延缴纳目标而对自身的生产经营活动进行一系列有计划的活动。狭义的税收筹划是指在税法允许的范围内，为达到少缴税的目的，在适应政府税收政策导向前提下，纳税人尽量利用多种有关税收的便利条件对自身经营管理进行规划的活动。

1.2税收筹划的特点

税收筹划主要有三个特点：（一）合法性。税收筹划有明确的法律条文为依据，即没有违反税法及其他相关法律、法规。税收筹划还充分体现了税收的政策导向。所以企业进行税收筹划会受到国家的允许和鼓励。可以说税收筹划中节税的动机是合理的，手段是合法的。（二）超前性。在实际的经济运营中，税收筹划发生在纳税义务之前，将最终影响企业的最终收益。（三）整体性。这是指税收筹划要着眼于整体税负的轻重，而不可以只着眼于某一个纳税环节中个别税种的税负高低；此外，企业选择纳税方案的最重要依据并非总体税负的轻重，企业应分析“节税”与“增税”的综合效果，在面临多种纳税选择时，应当选择总体收益最多但纳税并非最少的一种方案。［1］

2.企业实施纳税筹划的必要性

企业从事生产经营活动的目的是为了获取最大的利润。为了获取更多的利润,企业会通过各种方法减少税负，可见实施纳税筹划对企业是非常重要的。

2.1 税收筹划有利于促使企业生产经营科学化、规范化

税收筹划的目的是让企业少缴税，这样就直接降低企业的的税收负担。因为进行税收筹划，企业也会清楚了解自身产品市场行情及经营管理情况，这样就促使企业选择生产符合要求的产品及使企业经营管理走向科学化、规范化。

2.2税收筹划有利于企业参与国内外竞争

现今是经济全球化的社会，企业的税收筹划变得越来越重要。国际上大部分企业都很重视税收筹划，如果我国的企业要处于有利地位，就应该借鉴外国企业的成功经验。企业实施税收筹划，不管是对企业本身还是外部的税收环境，都会产生积极有利的影响。

3.国外企业进行纳税筹划的经验

在发达国家，企业实施纳税筹划十分普遍。许多企业都会聘用税务顾问、 审计师、会计师、国际金融顾问等高级专门人才从事纳税筹划活动,以节约税金支出。纳税筹划也已成为一个成熟、稳定的行业。许多会计师事务所、律师事务所和税务师事务所纷纷开展有关纳税筹划的咨询和业务。国外的企业尤其是大企业已形成了纳税筹划先行的惯例。可见公司对纳税筹划的重视程度。许多跨国公司都成立了专门的税务部,重金聘请专业人士,不过节税也带来了颇多的收益。比如子公司遍布世界各地的联合利华公司面对着各个国家的复杂税制,但联合利华公司聘用45 名税务高级专家进行纳税筹划,一年仅节税就给公司增加数以百万美元的收入。［2］

4.我国企业实施纳税筹划存在的问题

我国中小企业普遍存在，同时为我国的经济发展作出巨大贡献。虽然税收筹划概念在我国已经引进了十多年，但真正在实践中成为中小企业管理决策内容的还很少。我国中小企业实施纳税筹划主要存在以下问题：（一）中小企业对纳税筹划缺乏重视。大部分管理层人员都觉得纳税筹划对于大企业才有利益可言，他们的中小企业还没有必要也没有能力去实施纳税筹划。（二）中小企业对税法政策缺乏认识。不少企业往往不去了解相关税法知识，正因为不具备专业知识，中小企业才没有进行税收筹划的基本条件。（三）中小企业财力不足。许多中小企业为节省成本开支，一般都聘用非全职会计人员，有的还是不太熟悉会计核算的出纳人员。这些企业的会计人员业务素质、业务水平不高，做账往往不规范，存在纳税遵从度偏低的问题。［3］

5.对我国企业实施纳税筹划的建议

借鉴国外的成功经验，中小企业应主要从以下几个方面着手解决纳税筹划存在的问题：

5.1企业要高度重视税收筹划

税收筹划使企业少缴税，间接增加企业的经营收益，并促使企业选择生产符合要求的产品及使企业经营管理走向科学化、规范化。因而中小企业经营决策层必须对税收筹划给予足够重视。

5.2提高财务人员进行税收筹划的能力

中小企业可以对在职的会计人员、税收筹划人员开展专业培训，提高他们税收筹划的能力，主要是：第一，练就扎实的会计专业基础。因为高质量的会计信息是纳税筹划的基础；第二，熟悉了解国家的税法及税收相关法律,明确节税活动的筹划点；第三，了解企业所面临的外部市场、法律环境,为企业争取最大的外部发展空间。［4］

5.3要加强与税务机关的交流

中小企业要清楚了解征税纳税的具体流程，理解税法时力求与税务机关的理解相同。只有企业纳税筹划的方案能够通过税务机关的审核，企业才能顺利实施纳税筹划。［5］

结语

现代企业的经营目标是保证企业实现财富最大化。目前我国中小企业税收筹划能力普遍不高。因此中小企业要重视税收筹划，提高财务人员进行税收筹划的能力，合理地进行税收筹划，以达到税负最轻或最佳而实现利润最大化。(作者单位：重庆新桥华福铝业有限公司）

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参考文献

［1］ 陈燕娣.王菁.浅谈中小企业税收筹划的风险及防范［D］绍兴职业技术学院.2011年4月25日

［2］ 陈爱玲.浅谈我国企业纳税筹划问题［J］.西安财经学院学报.2004(3)

［3］ 李立.浅析企业税收筹划问题及解决途径［J］.城市建设理论研究.2011（20）