建筑公司资金管理制度精选(九篇)
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第1篇：建筑公司资金管理制度范文
近年来，经济全球化不断发展，企业的资金规模也在不断扩大，但是资金管理的难度也随之变大。因此，加强资金管理对于建筑施工企业的生存和发展有着非常重要的意义。主要表现在以下几个方面，首先，加强资金管理有利于企业取得更高的市场份额。目前我国的建筑市场竞争激烈，资金管理良好的企业，可以利用自身资金的优势，提高企业的市场竞争力，以促进企业能够争取到更多的建筑项目。其次，加强资金管理可以为企业未来的扩大与发展奠定基础。良好的资金管理可以增加企业项目的投资，这样可以提高整个企业的经济效益，最终帮助企业扩大和发展。最后，加强资金管理可以促进社会的稳定发展。目前我国的建筑市场经常会出现一些拖欠工程款项的现象，这导致很多农民工的工资都得不到及时的发放，进而会对社会的稳定造成一些不良的影响。加强企业的资金管理，可以帮助企业垫付一些工程拖欠的工程款，从而及时的发放农民工的工资，以保证社会的和谐稳定发展[1]。
二、石油施工企业在资金管理中面临的问题
1、企业对资金管理的重视度不够
目前我国的很多的石油施工企业对于资金管理虽然有了一定的认识，但是其重视度还不够，而且没有充分的认识到资金管理在企业发展中的重要性。这主要是由于企业的经营管理者缺乏现金流量观念和资金时间价值观念，没有对企业的资金进行科学合理的筹集、使用和分配，最终导致企业的资金链断裂，导致很多建筑项目不能够如期顺利完成。另外，有些严重的会导致企业严重负债，影响企业的正常运行，最终破产。
2、企业资金短缺，垫资现象严重
由于我国的建筑市场还不够规范，而且由于竞争激烈，很多小的企业通常都会资金短缺，因此垫资现象也就普遍存在。很多情况下施工企业为了争取到一个项目，在资金不到位的情况下会会增加一些附加条件，例如承诺垫资施工等，这种以垫资施工作为优惠条件的方式，不仅加重了企业的资金负担，而且时间久了会形成一种垫资的恶性循环，最终为企业的经营生产带来巨大的财务风险。
3、资金管理制度不健全，管理方式比较落后
目前，我国大部分的石油建筑施工企业的资金管理制度都很不健全，虽然有一部分企业也制定了相应的资金预算管理制度，但是还是缺少一些相关的法律法规对其进行约束和保护，这就导致很多企业的资金预算根本无法真正落实。此外，一些石油建筑施工企业的资金管理方式还比较落后，主要表现为一些企业仍然采用传统的财务报表来判断企业的整体运营状况以及财务状况。传统的财务报表只能片面的显示企业的财务情况，对于企业的整体运营情况并不能够清楚的体现，这就导致很多企业的财务信息失真，企业不能够正确的判断其未来的发展，不能够轻松的正确的应对市场的变更，最终影响了企业的正常运营和发展。
三、施工企业完善资金管理的对策建议
1、加强对资金管理的重视，强化资金预算管理
首先，要加强企业对资金管理的重视程度，加强全员的成本管理意识。其次，要强化企业资金的预算管理。可以通过建立和完善企业的预算编制、监督、审批等全面的预算控制管理体系，进而实现对企业各个环节的现金流的监督与控制，用预算来约束支出，最终提高企业资金的使用效率，提高企业的经济效益。
2、解决垫资问题，避免垫资现象的发生
企业垫资是一个恶性循环的问题，要解决这一问题企业可以从项目审查或者签订合同方面入手。首先，建筑企业可以在承揽工程任务时要对建设项目进行深入细致的调查研究，看其是否正式批准立项，资金是否到位。其次，企业在签订合同时要注意合同合同是否符合投标程序，在必要的情况下要合理的运用相关法律来保障资金的及时足额给付[2]。
3、建立健全资金管理制度，加强财务监督和管理力度
第2篇：建筑公司资金管理制度范文
企业资金管理是企业财务管理核心，项目资金管理是财务管理的根本任务是工程顺利进行的基础保证。项目资金管理是否到位，直接显现出企业的项目管理水平高低，但目前有些工程项目的资金出现较多问题，如没有及时管理核算好资金流动性，导致资金没有达到项目所需处等问题，本文就建筑施工项目中遇到的资金管理方面问题阐述如何管理及应对。
关键词:
建筑施工；项目资金；管理
资金管理对建筑企业财务管理显得尤为重要。资金管理水平显示一个企业整体水平的重要标志，针对建筑企业财务管理风险，以资金预算来对资金周转的各个环节进行全面管理，合理高效使用资金保证施工企业正常生产经营运行，加强资金管理和运作找出施工项目管理中的问题及制定相应措施，来提高企业整体经济效益。
一、建筑施工项目资金管理中存在财务风险问题
目前建筑市场竞争愈加激烈项目所需要完成的周期短，资金周转频繁，项目资金周转可分筹集，投入生产及结算回收等几个环节。施工企业如何加强项目资金管理，规避财务风险促进企业健康营运，因此需要企业深入研究并对其自身不断提高完善，及时发现施工项目存在问题。
(一)工程款垫付和拖欠数额较大
为了在激烈竞争的市场中承接到项目，企业垫资施工的现象普遍存在，一些业主在对外工程发包时对施工企业提出更高要求，其中工程款预先扣押也比较常见。企业为了获得施工任务，往往被动承诺一定额度垫资甚至不惜垫付超过一半的工程款，一旦项目实际资金回收与之前预期设想有了偏差，就会造成资金周转困难工程垫付就会变成工程拖欠。由于一些建设单位项目资金不足工程款拖欠严重，就会引发项目财务危机资金链断裂，导致项目难以为继严重影响企业生产发展和社会信誉。还有被扣押在建设方的工程质保金，投标保函和履约保函金额占用量大，时间长，大量资金滞留严重影响了施工企业的资金周转及正常生产经营秩序。
(二)资金管理水平不能满足企业要求、效率低下
施工企业的特殊性往往受跨地区经营的行业所限，由于建设项目点多线长，流动性分散资金统一管理难度较大，项目资金管理上传统习惯于精英管理，由于各个项目不同所表现的管理者思想，习惯和行为等人为因素，使得即使有较好的做法也因情况不同难以推广。缺乏行之有效的管理措施，没有一套符合企业自身实际需要系统科学的资金管理制度，不利于资金监管造成浪费不能正确指导项目资金工作。影响企业资金周转有两个方向：受客观因素计划可行性太低管理混乱，有些不必支出增加了企业资金链的负担，造成资金流失不能满足项目管理需要。另一方面是管理层的领导水平不足效率低下，项目上全权使用一支笔，权力失去了制衡容易形成约束力不足和监督不到位，使得资金管理出现许多问题不能及时做出正确的决策去引导企业的发展。
(三)企业没有完整的资金预算制度和资金监督控制
施工企业资金管理受财务管理水平影响及效率低下，企业没有把资金预算制度放在重要地位会经常出现一些企业的预算超支问题，健全的资金预算管理制度对于资金周转起着重要作用。企业的资金管理制度不健全容易造成企业的资金管理漏洞不断增大，最严重会使资金链一旦断裂后企业很难修复，加大企业财务风险给企业带来不可挽救的后果，因此施工企业有必要加强完善资金管理预算制度和监管力度。
二、项目资金全面管理分析
(一)编制项目资金总体预算管理
资金预算是项目管理的起点，有了一套合理的资金预算是企业成功的基础，企业在中标后应编制所有分项工程的人工、材料、机械等成本费用预算，编制项目总体资金预算考虑项目垫资施工和预计中期收到工程进度款，还需编入项目之外筹措资金预算。依据计划施工进度编制中期资金预算及时分析修正和总结中期预算实际中的偏差。
(二)做好项目资金管控工作加强完善资金管理制度
按总承包合同约定积极收取项目各期工程款，项目由专人负责加强与建设方结算沟通将应收工程款及时回收。实行项目资金联签支付制度规范项目资金支付审批流程，明确各自责任达到制衡目的消除权利舞弊。支付时必须严格按合同执行确保重点支出大额材料费、劳务费支付，加强财务部门监管对材料、人工、机械等成本结算，保证结算款项准确，认真复核使工程成本核算真实合理使用资金，对于在项目实行总成本结余应及时将成本结余产生的盈余资金收归企业，防止资金流失和挪用。
(三)合理使用筹划项目资金
施工企业应建立资金结算中心，统一银行账户归集资金管理增加资金规模，良好地利用银行授信额度筹措外部流动资金渠道，合理选择银行授信产品如银行承兑汇票,履约保函额度等融资方式获取财务杠杆利益。也可适当利用项目分包使分包方承担分包工程资金压力或联合合作方适当分散和转移资金压力。
(四)加强项目资金全面管理节约流动资金
加强生产过程管理节约流动资金降低项目成本，对工程设备和材料采购要有计划购买减少资金积压，严控非生产性支出主要是控制办公费，差旅费和业务招待费确保生产资金需求。注重合同管理建立会签制度项目发生一定金额的经济事项在编制资金预算时要签订合同付款条款避免脱节现象。一旦工程完工要及时准确进行工程结算和决算，按合同及时核对结算工程价款确保按期回收工程款。对不按合同付款的要有制约措施，工程交付建设方后要按期完成工程结算以确保工程款回收的可靠依据有效利用法律武器。完善企业内部资金管理制度明确分工要有公平的奖惩制度。完善各部门有效监督尤其是审计部门，确定财务会计信息和真实资金情况为真实合法的经营作保证。
三、结束语
资金的良好运作关系到一个企业生存和发展，项目资金管理是项目实施基础和保障，施工企业要科学编制项目资金预算和建立适合企业自身的资金管理制度。坚持做好资金预算先行这就要求我们要注重正确分析施工各个阶段项目运作状态，及合理筹措资金规避风险促进资金有效流转使企业经济效益不断提高。
作者：陈冉 单位：陕西建工第七建设集团有限公司
参考文献:
第3篇：建筑公司资金管理制度范文
1.资金核算的责任主体与使用主体不一致公路施工企业资金管理一般采用三级管理模式，即公司总部、区域分公司和项目部三级管理。三级分别核算，三级有独立的银行账户，各级对外可以直接进行收入支出的核算与债权债务的清偿，对于总公司而言，对外责任与使用主体一致，但是区域分公司及工程项目部没有独立的法人资格，其对外的收支与清偿活动，需要由总公司承担法律责任，单位资金分散，局部出现问题会直接导致业务的无法开展。2.资金使用的前置性和资金支付的滞后性矛盾公路施工企业进行新项目的建设，许多项目想要预先投入一定的启动资金，达到标准化施工条件后，才能从业主单位获得动员预付款、设备及备料款，这一过程持续的时间较长，造成资金使用的空档。3.资金需求量大，管理难度大公路建设是一项技术性要求较高且极为复杂的工程，每一项活动的开展都以资金的支付为前提，可以说资金的运用涉及施工建设过程的方方面面，而且资金需求量较大，比如建筑材料的购买，工程机械的购置及租用，人工的聘用以及建筑技术的购买，资金量需求的增大以及使用范围的拓展，导致资金管理的难度加大。4.工程资金管理持续时间较长一般的施工企业在工程完工通过验收后，工程资金会在短时间内到位，资金管理的难度相对较小，但是公路施工企业的资金管理持续时间较长，主要原因在于公路施工企业的收入是分阶段的，很大一部分工程款短时间内难以获得，即使在竣工后，也会因为种种原因拖欠，拉长了资金回收的时间，增加了资金管理的人力、物力和财力。
二、公路施工企业资金管理存在的问题
（一）资金管理责任主体意识不强大多数公路施工企业的资金管理意识不强，无论是企业领导还是普通员工，对资金管理工作的重视度都不够，没有在企业内部形成人人是资金管理者的主体责任意识，大多数员工将资金管理问题看成是管理层和财务部门的事情，资金管理也成为管理层的附属专有活动，以行政调控代替专业化资金管理活动。
（二）资金管理缺少完善制度的保证大多数公路施工企业重视业务发展以及经济效益，忽略了资金管理制度的建立与内部控制制度的完善。
（三）市场竞争加剧造成资金短缺市场经济条件下，公路施工企业的数量众多，业务竞争越来越激烈，供过于求的市场环境，造成公路施工企业为获得施工合同而开出较高的优惠条件，垫付资金则是常用的竞争手段，相关部门即使明白资金管理的重要性，考虑到业务发展的压力，也不得不为其亮绿灯，垫付工程资金造成了的公路施工企业资金的短缺。
（四）公路施工企业难以获得资金支持公路施工企业的资金主要来源于自有资金、银行借款和工程款收入。资金的垫付以及工程款支付的滞后性，导致企业资金短缺严重，银行对公路施工企业的资金支持有限，规模较小的公路施工企业，由于缺少健全的治理制度，不符合上市融资条件，很难从证券市场上获得融资，其流动资金短缺成为必然。
（五）资金使用监管缺乏公路施工企业的工程施工项目分布较广，项目分散，不利于企业总部对各项目部资金运动的监督管理，容易出现资金流向与管理控制相互脱节的现象。另外，会计监督职能难以真正发挥作用，由于公路施工企业的特殊性，企业管理人员大部分来源于一线工程管理人员，财务知识欠缺，而财务人员也缺少对工程管理的了解，因而会计核算和监督职能都有待加强。
三、改善资金管理的措施
（一）增强企业资金管理的主体意识资金管理是整个企业的任务，需要全员参与，将资金管理的意识贯彻到日常的业务中。首先管理层需要重视资金管理，资金管理不是简单的规模数量上的控制，而是需要统筹运作的管理活动，资金管理应该作为管理活动的重要部分，杜绝行政调控代替资金管理。其次，要统筹兼顾，在业务发展过程中，将资金管理的实际情况纳入其中，统筹兼顾经济效益及产值目标与资金管理的关系。再次要落实责任主体，对资金管理中出现的问题及时建议解决。
（二）提高工程质量与业务水平应对市场竞争市场竞争压力下，各个单位通过垫付资金的形式获得施工权，很多企业只考虑到了业务的拓展，没有考虑资金的短缺，给后续管理造成了很大的困难。对于垫付工程资金，工程施工企业应该量力而行，选择信誉较好的业务垫付资金。另外可以通过提高工程质量的方法来获得业主的认可，以此增加业务量。
（三）健全管理制度，切实维护资金安全进行资金管理需要建立起完善的内部资金管理制度，完善的内部控制制度和资金管理制度，是进行资金管理的保证，没有完善的资金管理制度，进行资金管理缺少依据，无法按照程序进行严格的资金管理。首先要做到专户存储，防止公私户不分；其次要做到专款专用，严格按照项目资金的预算计划使用资金，防止不规范的挪用与截留；第三要采用适当的方法对按时闲置的项目资金进行保值增值，禁止项目资金用于高风险领域投资；再者要制定严格资金管理制度，进行规范的资金管理，确保财务部门的安全。
（四）提高自身经营管理水平与社会认可度公路施工企业可以通过融资方式获得资金支持，主要是提高自身的经营管理水平，提高工程质量，获得社会认可，在提高业务量的同时，获得金融机构的资金支持，可以参加政府设立的融资平台，加强自身制度建设，获得资本市场融资资格，为企业的长远发展打好基础。
第4篇：建筑公司资金管理制度范文
关键词：建筑企业内部；会计控制；案例分析
引言：从2009年的第一天起，很多企业已经摈弃旧的控制规范，而采用新的规范。一般来说，建筑企业的施工过程，包括到原料采购、保管和使用方面，以及人力管理、业绩考核与调配、机械方面的使用和维修，此外还有工地上的安全、进度、质量。如此看来，建筑企业的会计控制涉及的内容十分复杂，而且变得很重要。所以，要提高建筑施工企业的内部管理水平，减少企业风险，增强施工企业的竞争力，必须要加大建筑施工企业的控制管理力度。
一、建筑施工企业内部会计控制
（一）案例
A建筑集团成立于20世纪50年代，如今已经成为冶炼工程的一流企业。公司下属管道公司、机械化公司、土建公司、筑炉公司、混泥土公司。，公司人员已近3000员工。
集团主要部门为：人力部、物资部、财务部、计划经营部、安全部、技术装备部、总经理办公室、工程部。集团的管理人员仅仅200人。他们就是负责工程的物资采购、投标管理、设备管理、合同签约、投标管理、财务核算工作。
1.资金管理现状
企业的整个经济活动内容包括支出和收入两大部分，这两部分贯穿于企业的采购、生产、销售过程中，资金控制关注企业的资金是否充足地流动，资金流也是企业内部控制的五大因素之一。
资金方面的收支线。A集团严格执行这两条线的资金管理，各个子公司的每个项目的收支情况都要向总集团汇报，所有的资金都要回归总公司，总公司再来统一调配，这样来确保集团总部对资金流动情况的掌控。
银行主体用户主体单一化。子公司没有独立的账号、没有独立财务使用权；项目的资金使用都要临时开设账户，并且集团总部对其使用权限严格规定。
总经理“一支笔”审批的模式，掌控资金的一切内容，所有的财务支出都要经过总经理这一手，经理就承担了公司一些经济风险。
资金管理制度的缺乏。集团缺乏资金管理制度相关的措施。
2.预算管理现状
工程预算管理制度的缺乏是个很大的问题。很多施工部门施工时忽视自身特点忽视自身管理水平。无法计算出必须的劳动消耗，无法制作出符合经济要求的实施方案。预算管理制度的缺失，导致公司减少了成本效益领域的重要途径。
很多材料预算没有第二层复核，不能保证原料的规格、数量的达标，还有，标准化的考核依据缺少量化，根本不涉及到预算人员的业绩，就很容易出现职责风险。
在预算出来之后，预算人员不会负责根据集团的实际消耗来进行对比，不会分析实际与预算之间的差异，内部的管理就出现混乱，会导致欺诈性风险产生。
3.采购管理现状
采购管理分为四个部分：
（1）原料管理。很多的企业都是统一的买进大宗材料，而那些子公司就负责各自公司的小宗原料采购。那些低值原料却没有专门的人员去采购，而这块占据采购方面的百分之三十以上。有种奇怪的现象出现：原料的购买多数是以总量进行购买，完全没有按实际情况出发，没有考虑到原料预算、资金周转方面的因素，此种情况不利于公司的发展。
（2）原料保管。对于公司实行的是两级式的管理方式，指的是：所有的原料都有总集团统一购买，然后再从总公司运到各个子公司，这样不仅产生了很多麻烦，多余的资金浪费，经历的浪费，最重要的是影响了工程的失真性，实物和账务在入库上不能统一，导致库存的混乱，难以统计。
（3）原料供应商。没有真正的制度对采购员进行规范。
（4）原料领用和预算。每个子公司都要根据材料预算办理相应的手续，然后进行领用。以领带耗的材料核算模式易出现混乱现象。
二、建筑企业的会计控制原理
建立和完善会计控制，约束会计行为，简少舞弊行为的出现，确保会计资料的真实性，回避工程预算、物资采购、经营投标、资金收支、工程结算环节的风险发生。会计内部控制原则有这些：
（1）整体结构性。企业内部控制包括五个要素：信息沟通、风险评估、控制活动、控制环境、监督。这五个要素贯通企业的各个环节。每一项的要素的控制，都要符合一个整体框架，因为每一个环节都牵系全部。
（2）把握工作重点。任何事务都有主次之分轻重之别，所以在建筑企业内部一定要抓重点，从整体出发，有时薄弱环节反而影响了企业的进程，一跃成为重点部分。所以企业在进行内部控制的时候，在整体的高度，抓住薄弱环节，加强薄弱环节的控制，才能使企业全面控制的完善。
（3）互相牵制。一个完整的会计体系，就要做到分工明确。横向上有要求，彼此两个独立开的部门需要互相检查，相互监督，相互帮助；纵向上使用上级监督下级，下级又反过来监督上级，相互监督，达到上下级相互牵制的效果。这样一来就能促使员工各司其职。
（4）成本效益。在企业内部，会计控制的一系列的活动都要遵循成本效益这条原则，尽最大的控制力使成本达到最低。
三、会计控制完善方案
1.内部会计控制的整体架势
施工企业一系列的管理活动本身具有以下特点：项目多、地域分布广、风险高、工期长。结合以上案例公司的管理模式和将来战略目标，并要按照CVGB控制体系以及COSO理念，依靠ICS标准、SOP标准、CAS自我检测系统操作研究施工企业的管理系统并设计内部控制总结构。第一，总公司和项目管理混合的模式让总分管理模式取代，公司内部实行纯市场的操作模式。第二，工程施工项目出来后，各个工程部门把工作任务划分为若干工程项目，把这些项目进行发包。每个企业根据自身的特点，围绕项目管理这个核心，调整总分公司的权力分配。
2.预算管理体系的健全与完善
健全与完善预算管理体系包括三点：一、以公司的基本策略和战略目标为原则；二、预算编制方法的完善；三、预算调整体系的建立。
四、结语
控制理论的基本原则是内部会计控制设计的核心部分，需要企业自身对现有的各个流程、节点、事项的整合，并标准化、固定化。建立在这样的基础上，根据现有的或者潜在的风险，来确定关键控制点并制定控制措施。此外，需要建立自我检测系统，确保内部控制的实际功效。希望建筑施工企业以此为借鉴。
参考文献：
[1]贾正芹.建筑施工企业内部会计控制[J].合作经济与科技.2008（5）
第5篇：建筑公司资金管理制度范文
摘 要 随着我国建筑事业的快速发展，大型施工企业管理制度不断地进行改进和完善，经营管理理念发生了重大的转变，企业的财务管理由简单走向深层次的管理体系。本文阐述了建筑施工企业的资金管理雨控制，对目前施工企业资金管理所存在的一些问题进行分析，并结合这些问题提出如何加强建筑施工企业资金管理与控制以达到预期的经济成效。
关键词 建筑施工企业 资金管理 财务体制 信息化管理
引 言
随着我国经济体制的不断发展，作为企业管理核心内容的资金管理，对企业经营和发展更具有了决定性的作用，其管理的好坏关系到一个企业的经营效益。由于全球经济化的发展，建筑市场面临的问题日益激烈，资金管理存在的问题也逐渐呈现，因此，如何做好施工企业资金管理存在的问题，对于提高建筑施工企业的经济效益具有非常重要的意义。
1.企业资金管理存在的问题
1.1内部机制不健全，导致监控不给力
在企业内部监控和约束机制过程中，主要是通过集团公司对分、子公司工程项目的监控，考虑到利益关系以及权限问题，分、子公司对工程项目的控制力比较薄弱，项目资金管理机制和体系还存在着一定的局限性，即项目经理说了算，缺乏集体决策、上报审批及备案制度。工程项目财务人员处于从属地位，如资金管理等重大事项常常只能按领导的意图办，形成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导走”的现象。
1.2内部资金管理机制不完善，引起财务风险的可能性大
由于资金不足引起的资金周转困难，在建筑施工企业普遍存在，形成集团公司贷款链，即集团公司向银行贷款，二级单位或工程项目向集团公司贷款，甚至依靠借新债还旧债来维护生产经营。内部贷款不规范，集团公司对项目贷款与否，既不能借鉴商业银行的程序审批，项目最后严重亏损而形成不良贷款。同时，由于内部控制缺乏强有力的约束手段和项目分散等客观条件的影响，资金集中管理很难实现，个别项目仅是名义上的集中，集团公司也很难实施有效的风险监控。
1.3企业资金分散，流动性差
①工程项目分散，财务网点众多，资金管理不规范，多头开户的现象仍然存在，资金很难有效的集中使用，收回的工程款不能及时汇入总部统一管理，占用不尽合理，造成资金闲置，周转缓慢；
②招投标市场不规范，低价中标现象普遍存在，导致工程项目资金来源先天不足，资金不能满足施工的需要；
③业主要求交纳现金履约保证金，部分地方工程项目业主不能及时支付工程款，施工企业长期垫资施工，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜；
④处于边远山区的工程项目，通讯设施落后，入网条件不成熟，给资金集中管理和远程监控带来一定的困难。
2.目前施工企业资金管理现状
在当今竞争日益激烈的建筑市场中，落后的财务资金管理体系和手段已满足不了新形势下建筑施工企业发展和进步的要求。其主要表现在以下几个方面：
（1）企业内部控制不严。由于各分公司基层单位资金纪律执行不够完善，财务管理制度不能适应快速发展的市场形势，开支较大，沉淀资金严重，没有激发资金活性，导致资金使用效益低下的问题目益显露。一些施工企业资金流向和控制脱节，上级单位难以及时掌握下属单位或项目的财务资金变动情况，资金管理有章无序，存在严重的体外循环。企业财务资金事前控制不力，事后审计监督不严，导致企业对资金调控乏力，财务风险加大，不利于施工企业对资金的整体调控。
（2）企业调控能力不强。随着建筑企业经营项目规模的不断壮大以及企业改革制度的不断完善和深化，各分公司势力得到提升，对项目强化、结构调整，这就对企业资金管理提出了更高的要求，同时，企业资金的集中管理和内部项目资金分散占用的矛盾日益突出。
（3）企业内部信息失真。由于企业内部存在整体利益和小集体利益的矛盾，但又迫于量化指标的压力，两者之间的矛盾解决起来比较难，所以在财务核算和报表中人为因素作祟，经常出现盈亏不实、资金管理指标不真的状况。
3.对加强施工企业资金管理的建议
3.1加强对投标项目的审查，防止资金紧缺现象
施工企业在承揽施工任务时，一定要对施工工程进行细致的调查研究，充分了解委托方的财务状况和信誉状况，分析招标项目的资金是否到位，施工工程的可执行性，施工合同履约的时间期限及施工工程的结款方式，特别是仔细考虑垫支期限及建设单位的偿还能力，以免在施工过程中处于被动的地位。
建立健全内部审计，加强内部监督。特别是在项目经理承包或分权制的运作模式下，更要加强内部财务行为的审计与资金运用的监督，抓住工程完成量这个环节，防止下属公司“偷跑冒漏”等不正常现象的发生。
3.2实行信息化管理提高资金结算中心的职能作用
资金结算中心要与各家开户银行建立网上银行平台，实行资金远程管理，随时可以对项目部资金进行查询监控和调拨。通过网络系统将各项目部资金划入结算中心帐户，实行统一管理、统一调配、统一使用。实践证明，网上银行在资金集中管理中发挥了十分重要的作用。一方面，解决了资金短缺和富裕并存的矛盾，盘活了存量资金，提高资金的使用效率；另一方面，有利于加强对下级单位资金的监控管理，确保资金安全运营。
通过计算机网络技术和统一的财务管理软件，可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作予以取代，使管理工作的“手”伸得更长，透明度更高，监控更及时，减少人为因素，提高制度化、规范化水平，用先进技术解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后等问题。由此，使资金的集中、支付在当日或几小时内完成，提高结算中心的运作能力。
3.3建立健全资金全面预算制度
企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分工，建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。针对施工企业的特点，实施资金预算管理应遵循以下程序：
3.3.1逐级编制资金预算计划。自上而下，通过一定的会议形式审批预算，各职能部门对所属单位的预算计划，通过收集整理，确定本企业下月财务资金预算，改以往的“先用后算”为“先算后用”。
3.3.2执行严密的预算调整程序。在原则上，各级预算一经批准确定，不得更改，但因特殊事由，须调整的，应遵循严密的审批制度。
3.3.3建立严格监督和考核制度。资金管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制，也就是对施工生产、任务承揽、设备购置和基建投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核，实行动态监控，量化开支标准。
3.4强化企业经营理念，健全市场运作
施工企业应根据自身的企业特点，找准市场定位，进行健康有序的生产与竞争。具体做法：首先，要防止出现在招投标环节中发生有项目就跟踪、见标就投、有投标就随意承诺的不正常行为；其次，要重视经济评估，在广泛深入地进行市场调研的基础上，对影响项目效益的各种因素认真分析，结合自身施工能力、管理水平，进行成本倒推，优化施工方案，测算项目的目标责任成本，及时进行预算分割，确保该项目各项经济指标的实现，来保证企业资金的良性循环和企业的长期发展。
第6篇：建筑公司资金管理制度范文
关键词：营运资金；营运资金管理；施工企业
随着经济社会的不断发展，许多先进的现代企业制度也如同雨后春笋般出现在企业中，企业的营运资金作为资金总量的重要组成部分，对营运资金的管理也给现代企业提出了新的标准和要求。随着建筑行业市场竞争的日益激烈，营运资金管理在建筑施工企业的资金管理链条中成为较为脆弱的环节，涉及面广，不确定因素增多，影响着建筑施工企业的抗风险能力和企业的生产发展能力。在这种情况下，建筑施工企业的营运资金管理成为当务之急，如何应对复杂多变的市场环境，采取先进的资金管理模式成为企业面临解决的问题。
一、我国建筑施工企业营运资金管理现状
（一）营运资金及其特征
营运资金，也被称为营运资本，是指企业在日常生产经营过程中，用于产品的生产、销售，参与生产经营全过程的短期周转资金。狭义的营运资金就是某特定时点内，公司的流动资产与流动负债之间的差额，也被称为“净营运资金”。广义的营运资金，其构成结构为企业拥有的现金、可转让债券、应收账款、存货等，是公司在一定时期内的全部流动资产。
营运资金具有以下四个特征：
1.变现性强。企业拥有非现金形式的可转让债券、应收账款、存货等，可变现能力强，能够较为快速地满足企业的短期资金需求。
2.流动性强。企业拥有的营运资金可以借助于开展短期的筹资活动得到。
3.来源多元化。营运资金的来源包括两种渠道，即短期筹资和长期筹资。短期筹资一般会通过短期借款、短期融资、票据贴现等方式实现。
4.资金规模不确定。企业拥有的流动资产、流动负债容易受到内外部环境影响而发生数量上的波动。
（二）建筑施工企业营运资金管理的现状
由于建筑施工企业自身特点，企业下属项目、分支机构的营运资金管理往往缺乏体系，企业不能对营运资金的流动实现实时监督，也就加大了企业的财务风险。或者对于一些大型施工企业集团来说，可能有些分子公司的营运资金充足，而有些分子公司的营运资金匮乏，综合整个集团来看，营运资金的分配不够合理。当前我国的建筑施工企业营运资金管理现状可以从以下方面来看：
1.企业营运资金结构不合理
首先是一些建筑施工企业通过银行借款等负债融资方式进行企业筹资，这样的方式确实能够暂时缓解企业资金现状，但长远来看问题重重；其次很多建筑施工企业的固定资产投资比例较高，没有合理考虑投资活动对营运资金的占用；再者一些建筑施工企业对于采购方面缺乏合理规划，也会导致营运资金周转出现问题。
2.工程款拖欠和工程垫资问题严重造成营运资金短缺
工程垫资施工和拖欠施工企业工程款问题是当今建筑市场上普遍存在的现象，很多建筑施工企业为了在建筑市场中抢占市场份额，或是其他一些原因限制，往往会采取垫资施工的方式，拖欠施工企业工程款也就在这种前提下出现了。为了达到发包方的条件，垫资施工的企业不得不将大量营运资金投入进去，最终会形成大量应收账款，若是应收账款不能及时收回，就可能会带来营运资金短缺问题。
3.营运资金使用不合理
营运资金的重要性目前已经被建筑施工企业所认知，所以企业会在费用开支及资金使用上制定详细计划，虽是如此，但计划的执行情况却不容乐观。施工企业受其产品特殊特点所限，施工周期较长，环境复杂，往往不能按照既定计划进行营运资金管理。
二、建筑施工企业营运资金管理问题的原因
（一）行业规范程度较低
虽然目前我国关于建筑施工行业的各项规范和制度逐渐完善起来，但整体规范程度还是较低，压级压价、垫资施工、工程款拖欠等问题不断发生。而建筑施工企业的工程项目往往投资大，建设周期长，一些项目前期资金充裕，后期却资金短缺，这时若是根据业主要求进行垫资施工，就会导致企业的生产经营、经济运行等出现问题。因此，行业的规范程度较低严重影响着企业营运资金管理水平的提升。
（二）企业盈利水平较低
建筑施工企业的利润率相较其他企业来说着实不高，主要是因为我国的建筑施工企业还没有走向精细化管理，施工项目更是实行粗放式管理，部分项目的分包单价远低于中标合同价，责任成本管理没有完全落实，分包工程量的清算及材料消耗、资金支付管理等失控。
（三）缺乏营运资金管理平台
有些建筑施工企业虽然拥有较为充裕的货币资金，抗风险能力也较强，但是由于企业规模较大，货币资金分散在不同层级的下属公司或项目部，分属于多个不同的资金账户，缺乏资金的集中归集管理，货币资金流动性较弱。或是企业虽然建立了财务制度管理平台，但是平台的功能有效，仅局限于财务流程管理、财务报表申报等，对于资金的调剂功能还比较欠缺，所以对资金的管控能力相对较弱。
三、营运资金管理的强化措施
（一）合理确定营运资金结构
面对建筑施工企业中存在的营运资金结构不合理问题，可以从以下方面展开强化：
1.优化资产结构。将企业中的存量资产变为活动资产，提升存量资产的使用效率，通过全面清查存量资产，将闲置的资产采用出租、出售等方式加速资产的流动与变现，并用存量资产变现的资金填补流动资产，以此使得企业资产的构成比例发生变化，进行提升企业的营运资金管理水平。与此同时，企业还应当综合自身考]，权衡流动性与效益型，根据生产经营需要和债务偿还需要合理安排流动资产的存量，优化企业资产的结构比例。
2.调整负债比重。建筑施工企业中普遍存在资产负债率高的问题，上文已说明原因是由于不少业主要求建筑施工企业垫资施工，还因为企业通过举债经营利用杠杆效应，为企业创造额外收益。但企业在选择负债程度时还必须综合自身情况考虑，根据企业当前发展情况，权衡负债程度的风险性和效益性，防止财务杠杆效应没利用好，反而给企业带来更大的负担。
3.合理确定债务期限。长期筹资虽然比短期筹资需要负担的财务费用高，但风险却比短期筹资低，因此企业在流动负债的结构性管控中，应当权衡风险和获利能力一起考虑，尽量选择风险最低，获利最高的负债构成比例。这不仅能够合理发挥财务杠杆效应，减少企业的财务费用，还能够提升企业的安全性，提升资金使用的成本效益。
（二）加强资金管理
怎样加强企业的资金管理，提高资金的运作效率，这就需要企业加强对存量资金的管控。
1.建立健全营运资金管理制度。健全的营运资金管理制度，包括营运资金预算制度、内部控制制度、人员培训制度、内部审计制度等。企业在编制营运资金预算时，需要以各个部门的实际情况为基础，与各个部门进行有效沟通，将资金的预算落到实处。资金预算执行时，还需要结合企业的相关考核制度，并对预算的执行情况做到及时监督考核，确保预算的合理执行。内部控制和内部审计制度在营业资金管理中发挥了相当重要的作业，是与营运资金管理预算制度相辅相成的，通过这两项制度，能够对财务进行合理有效分析，尽快提出相应的解决方案。
2.建立资金集中管控平台。建立资金集中管控平台，加大资金集中管理力度，这对于集团型施工企业来说非尤其必要。企业可以建立统一的结算中心，在专门银行开立结算账户，集中管控母子公司的现金收入。
3.其次要加强对资金流向的实时监控，尽量实现货币资金存量与营业收入同步增长的情况；再者需要拓展融资渠道，加强与金融机构的合作，尽可能地获得低成本、可持续的外部融资。
参考文献：
[1]林振标.加强施工企业营运资金管理的思考[J].交通财会，2016（02）.
[2]蒋鸥.建筑施工企业资金营运风险及防范措施[J].科技展望，2014（23）.
第7篇：建筑公司资金管理制度范文
关键词：建筑企业；财务管理；会计工作；作用；必要性；措施；财务会计
一、建筑企业财务管理会计的作用与必要性
财务会计是指全面系统地核算、监督企业已完成资金运动，将将企业财务状况、盈利能力等经济信息提供给外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门，并以此作为目标进行经济管理活动。作为现代企业管理的重要工作，财务会计可利用多项会计程序，进行决策有用信息地提供，并积极参与经营管理决策，以此对企业经济效益进行有效提升，并为市场经济的健康发展提供可靠地保障。从根本上来说，会计系统是由财务会计和管理会计耦合而成的，它是企业管理系统的核心子系统。管理会计是从传统的单一的会计体系中分离出来的，甚至可以说是脱胎于传统的财务会计。二者的理论基础有其同源性，但也各有其不同的运用领域。财务会计核算的目的在于通过提供信息来影响人们的决策及其行为；管理会计则运用了一些特殊的方法和技术对企业的生产经营活动及人的行为进行管理和控制。二者统一服务于现代企业会计管理的总体要求，共同为实现企业内部经营管理的目标和满足外部各利益相关者的要求服务。
（一）建筑企业财务管理会计的作用
管理会计被叫做"内部报告会计"，其作用就是企业经济效益的有效提升，同时利用多种专门方式，通过加工、整理和报告财务会计提供的资料及其他资料，促使企业各级管理人员能够以此规划与控制日常出现的各项经济活动，并能帮助决策者作出各种专门决策的一个会计分支。随着社会经济发展速度的不断提升，在企业的财务管理活动中管理会计起到的作用也越来越重要。在管理会计的核心理念中，价值的创造与维护是最为重要的两点。基于此，管理会计是企业的战略、业务、财务一体化最有效的工具。
市场经济作用下，建筑企业财务管理人员必须对会计服务主体、核算范围及信息质量等特点有一个全面的认识。会计工作必须对各类投资者、债权人与国家宏观管理部门的需求相符合，因会计工作将对企业、国家分配关系造成直接的影响，及社会各方利益关系造成重大影响，要求企业必须对各方利益关系进行合理协调，并对市场各种风险进行抵制与防范，才能确保企业资金的运转情况的真实性，才能提升企业的经济效益。为规范会计工作流程，国家先后出台了多项法律法规，如《会计基础工作规范》等，以此规范企业会计基础工作，并对其工作水平进行有效提升。
施工流动性强、单件量大及施工工期长及涉及范围广等都是建筑企业的特点，这些特点的长期存在将对建筑企业筹措资金、形成产品价格、结算工程方式及预算、考核成本等财务管理工作起到决定性的作用。相比其他企业财务管理模式，建筑企业财务管理涉及环节较多，如工程投标、建筑生产、材料采购等，利用会计核算、分析及对比能够对建筑企业财务管理中存在的问题及时找出，并能采取有效措施进行及时处理。由此可见，企业所有管理活动的顺利开展都离不开财务会计工作，其为建筑企业生存、发展的重要组成部分，在企业经营管理中具有至关重要的作用。
（二）建筑企业财务管理会计的必要性
营利为建筑企业经济组织的主要目的，利润最大化为企业的发展本质。财务活动及财务关系为建筑企业财务管理产生的重要基础，为此在财务管理会计工作进行时，必须严格按照客观经济规律，遵循国家政策、法规等相关制度，对企业经济效益进行整体提升，并进行资金运动的合理组织及对财务关系的综合价值管理工作进行正确处理。财务管理为建筑企业管理的核心，为此建筑企业管理必须重视会计的作用，才能为企业经营管理水平提升提供可靠的保障，才能为企业发展指明方向。
二、建筑企业财务管理规范会计工作的措施
现阶段，我国具有极为激烈的建筑市场竞争环境，承接的工程项目利润空间越来越小。同时伴随经济全球化的不断深化，我国建筑企业不仅面临国内竞争，更加大了国外竞争。为提升建筑企业的市场竞争力，必须强化企业内部控制制度，降低企业管理成本，实现企业经济效益最大化。作为企业管理的重要内容，财务管理必须重视会计工作的重要性，采取有效措施对其工作加以规范，只有这样才能推动企业的可持续发展。
（一）树立正确的管理理念
建筑企业必须对财务管理会计的重要性充分了解，财务会计必须积极参与经营管理的整个过程。为实现财务管理会计的价值，必须对财务管理理念进行不断更新与拓展，选用递进法进行财务会计管理，达到法治化、科学化地管理财务会计工作。同时严格遵循企业发展优势，对其自身潜能进行充分挖掘，并选用新型技术等现代化方式，对传统会计工作流程及运作模式进行改造，并始终坚持以成本、效益为中心，对建筑企业财务管理水平进行有效提升，为企业市场竞争力的增强提供强有力的保障。
（二）完善成本核算管理制度
成本管理制度的实施，离不开内部价格结算体系的建立。建筑企业各部门进行产品、财务等提供时，可将市场价格作为成本管理体系建立的依据，降低目标成本管理和市场价格之间的差距，明确各个部门的责任，为考核成本提供便利。成本核算主要是价值核算，是计量、记录、分析及检查企业经营的一种管理活动，通过成本核算，对企业经济管理环节进行监督，实现经济效益最大化。成本核算是依据企业工作要求各部门建立的核算制度，成本核算是通过成本核算资料，客观反映企业生产经营活动的数据，遵循统计原理，对这些数据进行全面整理，该方式可对企业经济规律性进行充分展示。
（三）提高资金使用效率
建筑企业的特点为施工工期长、流动程度大等，这种特点的长期存在极易出现分散资金使用管理的现象，同时，因部分工程项目资金不到位等，将加大资金协调运转的难度。资金管理作为管理会计工作的主要部分，其包含固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。作为资金使用效率有效提升主要措施，加速资金周转可满足建筑工程建设资金需求，并通过资金管理强化，可对资金运行监控力度进行加大，以此确保资金使用的安全性，并对风险抵御能力进行有效增强。通过财务管理制度“收支两条线”的推行，必须在施工企业开户银行打入全部收入，随后在其银行账户转入。通过财务部门将管理费、税金及代垫费用扣除后，遵循工程具体施工情况，对资金进行合理应用，通常资金选用分期分批拨付。这种情况下不仅可以达到集中调控资金的作用，还可以对资金使用效率进行有效提升，是实现建筑企业经济效益最大化的重要途径。
随着当前经济形势的发展，BOT、BT、PPP等工程成为建筑市场的主流。建筑企业的资金管理成为企业管理的重中之重，企业要想做大做强，必须要有强大的资金融资能力，为达到城市化建设的快速发展，必须对建筑工程投融资能力的可持续发展加以重视，只有这样才能形成统一管理、集中融资、集中管理及高效融资的新型格局。现阶段建筑工程建设资金渠道多元化已经成为发展方向，在建筑工程资金管理系统内管理会计发挥的作用也越来越重要，为加大建筑资金投融资力度，做好管理会计工作至关重要。
（四）财务会计人员素质的提升
在施工企业经营财务制度合理、科学制定后，应重视财务会计人员的素质培养，确保工作人员具有较高专业技能及思想道德素养，这也是企业发展的重要保障。在全面贯彻执行财务制度的同时，应向企业领导进行经营管理会计信息的及时、准确提供。同时，按照企业经济管理具体情况，明确单位各部门的职责，进行责任的划分。尤其在财务素质提升过程中，必须重视以下几点：如招聘时，必须确保会计工作人员能够对新会计准则技能进行充分掌握，具有吃苦耐劳及创新精神；工作时，必须加大会计人员工作培训力度，帮助其对会计政策及工程程序进行及时掌握，以此提升工作人员的知识储备能力；管理考核时，应确保考核制度的合理性、科学性，建立完善的奖罚制度，以此提升员工的工作积极性，提升工作效率。
三、结语
综上所述，建筑企业管理中财务管理的推行对其发展起到指导作用，并能实现降低成本的目标。管理会计是企业财务战略的基础，是为企业战略决策提供依据支持，在公司战略中占用重要地位。会计作为财务管理的重要工作人员，其工作是否规范对建筑企业财务管理、经营管理具有至关重要的作用。随着市场竞争压力的不断增加，建筑企业财务管理制度的实施，可对全体财务工作人员成本意识有效提升，并能对项目投入产出费用进行有效控制，是企业市场竞争力有效提升的途径。特别是在政府大力解决拖欠工程款、农民工工资问题的基础上，必须调整建筑单位的管理结构，重视会计在财务管理中的作用，才能提升建筑企业财务管理水平，为建筑行业的高速发展提供可靠的依据。
参考文献：
[1]宋胜利.建筑企业财务管理存在的问题、影响因素及管理对策[J].经济研究导刊，2009（09）.
[2]孙鹏，王巍.浅谈我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].今日财富（金融发展与监管），2011（10）.
[3]刘建辉.浅析如何加强湖南民营建筑企业的管理[J].企业家天地下半月刊（理论版），2007（10）.
[4]范经华.加强建筑企业财务管理的路径思考――基于新经济环境视角[J].财政监督，2008（08）.
[5]胡玉明.全新的管理会计框架――《高级管理会计》给我们的启示[J].财务与会计，2001（10）.
第8篇：建筑公司资金管理制度范文
（一）实施资金管理的目标
1.维护资金安全公路施工企业的资金筹集、管理及运用，不但影响企业的发展能力，也关系着企业市场的竞争力，资金管理首先要维护资金的安全，避免资金管理混乱给项目施工带来的影响，主要做到专款专用、专户存储，防止挪用。
2.确保资金使用及核算的规范性规范的程序是资金管理规范性的重要保证，实施资金管理需要将资金使用及核算进行规范，将资金管理纳入正轨。资金使用严格按照程序进行操作，严格按《会计制度》及《会计基础工作规范化》进行财务核算。
3.提高资金使用的目的性公路施工企业进行项目建设，所需资金量较大，若非专款专用，短时间内资金难以到位，进行资金管理必须提高资金使用的目的行和计划性，按照财经法规和工程预算使用资金，杜绝擅自扩大开支及改变资金用途的行为发生。
4.提高资金的效益性通过实施科学规范的资金管理，提高资金的使用效益。具体表现在建设单位按合同的要求按时将建设资金拨付承包商，材料、设备供应商，使他们有足额的资金进行施工或采购，便于工程的顺利进行，避免由于资金的缺乏造成停工、误工。按期完成工程任务，使建设工程及时交付使用，投入运营，从而给社会带来效益。
（二）公路施工企业资金管理的特点
1.资金核算的责任主体与使用主体不一致公路施工企业资金管理一般采用三级管理模式，即公司总部、区域分公司和项目部三级管理。三级分别核算，三级有独立的银行账户，各级对外可以直接进行收入支出的核算与债权债务的清偿，对于总公司而言，对外责任与使用主体一致，但是区域分公司及工程项目部没有独立的法人资格，其对外的收支与清偿活动，需要由总公司承担法律责任，单位资金分散，局部出现问题会直接导致业务的无法开展。
2.资金使用的前置性和资金支付的滞后性矛盾公路施工企业进行新项目的建设，许多项目想要预先投入一定的启动资金，达到标准化施工条件后，才能从业主单位获得动员预付款、设备及备料款，这一过程持续的时间较长，造成资金使用的空档。
3.资金需求量大，管理难度大公路建设是一项技术性要求较高且极为复杂的工程，每一项活动的开展都以资金的支付为前提，可以说资金的运用涉及施工建设过程的方方面面，而且资金需求量较大，比如建筑材料的购买，工程机械的购置及租用，人工的聘用以及建筑技术的购买，资金量需求的增大以及使用范围的拓展，导致资金管理的难度加大。
4.工程资金管理持续时间较长一般的施工企业在工程完工通过验收后，工程资金会在短时间内到位，资金管理的难度相对较小，但是公路施工企业的资金管理持续时间较长，主要原因在于公路施工企业的收入是分阶段的，很大一部分工程款短时间内难以获得，即使在竣工后，也会因为种种原因拖欠，拉长了资金回收的时间，增加了资金管理的人力、物力和财力。
二、公路施工企业资金管理存在的问题
（一）资金管理责任主体意识不强
大多数公路施工企业的资金管理意识不强，无论是企业领导还是普通员工，对资金管理工作的重视度都不够，没有在企业内部形成人人是资金管理者的主体责任意识，大多数员工将资金管理问题看成是管理层和财务部门的事情，资金管理也成为管理层的附属专有活动，以行政调控代替专业化资金管理活动。
（二）资金管理缺少完善
制度的保证大多数公路施工企业重视业务发展以及经济效益，忽略了资金管理制度的建立与内部控制制度的完善。
（三）市场竞争加剧造成资金短缺
市场经济条件下，公路施工企业的数量众多，业务竞争越来越激烈，供过于求的市场环境，造成公路施工企业为获得施工合同而开出较高的优惠条件，垫付资金则是常用的竞争手段，相关部门即使明白资金管理的重要性，考虑到业务发展的压力，也不得不为其亮绿灯，垫付工程资金造成了的公路施工企业资金的短缺。
（四）公路施工企业难以获得资金支持
公路施工企业的资金主要来源于自有资金、银行借款和工程款收入。资金的垫付以及工程款支付的滞后性，导致企业资金短缺严重，银行对公路施工企业的资金支持有限，规模较小的公路施工企业，由于缺少健全的治理制度，不符合上市融资条件，很难从证券市场上获得融资，其流动资金短缺成为必然。
（五）资金使用监管缺乏
公路施工企业的工程施工项目分布较广，项目分散，不利于企业总部对各项目部资金运动的监督管理，容易出现资金流向与管理控制相互脱节的现象。另外，会计监督职能难以真正发挥作用，由于公路施工企业的特殊性，企业管理人员大部分来源于一线工程管理人员，财务知识欠缺，而财务人员也缺少对工程管理的了解，因而会计核算和监督职能都有待加强。
三、改善资金管理的措施
（一）增强企业资金管理的主体意识
资金管理是整个企业的任务，需要全员参与，将资金管理的意识贯彻到日常的业务中。首先管理层需要重视资金管理，资金管理不是简单的规模数量上的控制，而是需要统筹运作的管理活动，资金管理应该作为管理活动的重要部分，杜绝行政调控代替资金管理。其次，要统筹兼顾，在业务发展过程中，将资金管理的实际情况纳入其中，统筹兼顾经济效益及产值目标与资金管理的关系。再次要落实责任主体，对资金管理中出现的问题及时建议解决。
（二）提高工程质量与业务水平
应对市场竞争市场竞争压力下，各个单位通过垫付资金的形式获得施工权，很多企业只考虑到了业务的拓展，没有考虑资金的短缺，给后续管理造成了很大的困难。对于垫付工程资金，工程施工企业应该量力而行，选择信誉较好的业务垫付资金。另外可以通过提高工程质量的方法来获得业主的认可，以此增加业务量。
（三）健全管理制度，切实维护
资金安全进行资金管理需要建立起完善的内部资金管理制度，完善的内部控制制度和资金管理制度，是进行资金管理的保证，没有完善的资金管理制度，进行资金管理缺少依据，无法按照程序进行严格的资金管理。首先要做到专户存储，防止公私户不分；其次要做到专款专用，严格按照项目资金的预算计划使用资金，防止不规范的挪用与截留；第三要采用适当的方法对按时闲置的项目资金进行保值增值，禁止项目资金用于高风险领域投资；再者要制定严格资金管理制度，进行规范的资金管理，确保财务部门的安全。
（四）提高自身经营管理水平与社会认可度
公路施工企业可以通过融资方式获得资金支持，主要是提高自身的经营管理水平，提高工程质量，获得社会认可，在提高业务量的同时，获得金融机构的资金支持，可以参加政府设立的融资平台，加强自身制度建设，获得资本市场融资资格，为企业的长远发展打好基础。
（五）公路施工企业集团内部实行资金集中管理现金流量控制
第9篇：建筑公司资金管理制度范文
关键词：建筑施工企业；资金紧缺；原因；对策
中图分类号：F275.1文献标志码：A文章编号：1673-291X(2008)09-0133-02
一、建筑施工企业资金紧缺的主要原因
（一）建筑施工企业内部管理不力，资金周转速度缓慢，资金管理制度不健全,监督、控制和考核乏力
相当多的施工企业尚未建立健全预算管理制度,有的企业虽然有了预算制度,但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据,随意更改,使预算成为摆设。没有以工程施工项目为单元细化管理,对工程项目资金的收支缺乏统一的筹划和控制,随意性大,使用混乱,占用不尽合理。施工企业资金流向与控制脱节,事前控制乏力,对各下属公司的资金管理“想管又怕管死”,事后审计监督走过场,缺乏可行的考核办法。资金管理尚未引起企业各级领导的高度重视，有的企业领导对企业财务状况说不清,财务人员对经营情况又不甚了解,且处于从属地位,许多方面只能按领导的意图处理账务,造成“财务管理跟着会计核算走,会计核算跟着领导意志走”,财务监督乏力、滞后, 相当部分施工企业尚未建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统,对工程项目的资金使用缺乏严谨系统的分析, 企业领导很难及时了解、掌握公司的财务动态,信息滞后、效率低下的问题十分突出。
（二）建设资金不到位, 企业大量的垫资
由于建筑业企业数量过多，造成了建筑业市场供需失衡，形成了建筑业企业卖方市场地位。建筑市场“僧多粥少”，供过于求，导致了过度竞争、无序竞争甚至是恶性竞争，企业自我保护和行业自律能力相对减弱。一个工程招标，有几十家企业竞争，为了争取工程业务，各建筑企业只得同意建设单位提出工程质量保证金和垫资施工等不合理的合同要求，建设资金不到位, 企业大量的垫资，流动资金紧张，80%以上的施工项目需要垫资施工，否则就无法承揽到这些工程，这无疑加重了建筑业资金紧张程度。
（三）工程款拖欠有增无减，回收困难
由于建设领域法制不完备，信用体系不健全，加之建筑市场供求失衡，建设单位拖欠工程款有增无减，已严重制约了建筑施工企业的正常发展。施工企业内部管理粗放，基础工作薄弱，且盲目铺摊子，片面追求工作量，工程项目分布点多、面广、线长,分支机构分布省内外,甚至世界各地，却不能及时提供竣工决算和技术资料，或是工程质量有问题，无法进行交工验收和结算工程款，工程款拖欠问题的大量存在，直接造成建筑企业资金困难、背上沉重的包袱，经营举步维艰，企业生存受到严重威胁。
二、缓解建筑施工企业资金紧缺的对策
（一）严格内部管理,管好用活资金
资金管理是企业的综合管理集中体现,在目前和可以预见的将来,如何管好用活资金是关系到施工企业生存发展的大事。说起来简单,运作起来复杂,因为它涉及到方方面面,特别是在当前资金供需矛盾十分突出的情况下,所以各级领导、各个部门、尤其是财务、经营、计划、物资等部门应认清形势,更新观念,改进方法,由事后分析改变为事前预测、事中控制,真正做到“生财有道,聚财有度,用财有效”,确实把资金管理当做财务管理和企业管理的中心任务重视起来,并始终贯穿于整个生产过程的各个环节,同时克服那种单纯的只顾生产,不顾企业经营管理的思想。各级领导和财务人员要加强以资金管理为中心的财务管理体制,真正把节支降耗,杜绝浪费,强化成本控制工作重视起来。严格内部管理,做到各项开支必须遵守有关财务规定,不得擅自扩大范围、提高标准,达到扭转资金困境和提高经济效益的目的。
（二）降低施工垫资的风险
为了避免施工垫资所导致的拖欠款恶性循环的隐患, 企业对新上的工程项目,原则上不准垫资施工。所以企业承接工程时要谨慎，事前进行周密调查。调查了解该工程的施工手续是否完备，特别是资金状况如何；掌握建设单位的信誉和资金到位情况，做到信誉低的工程不揽，资金不落实的工程不揽，巨额垫资的工程不揽，防止工程一到手就形成拖欠款。对个别工程项目因维护企业信誉,并且建设单位有明确要求需要垫资施工的,必须要有具备担保资格的建设单位进行担保,并经企业上级主管部门批准后实施。只有这样才能降低施工垫资的风险。
（三）强化管理，做好清欠、防欠工作,抓紧催收各种拖欠款
提高工程质量，严格履行工程合同。要增强法律意识，与建设单位签订合同要保证真实、完整、合法、有效。每条合同条款都要认真对待，特别要把拨付工程款进度和结算支付的时间、方法、数量等条款及违约责任在合同中约定清楚，避免日后发生合同纠纷。施工企业一定要牢固树立按合同条款提供服务和用合同保护自身利益的法律意识，高度重视建筑安装合同的管理工作。企业在质量、工期方面更要把好关，避免建设单位要求工程索赔并作为拖欠工程款项的理由。另外，企业对内部和外部拖欠的各项款项,应逐项逐笔建立台账进行管理,并对每项拖欠款的发生时间、金额、债务人做到心中有数,确保资金安全可靠；企业对各项拖欠款的清理和催收工作,必须落实专人负责,实行责任制管理。对按期催收回拖欠款成绩突出的责任人,应给予适当的精神和物质奖励，对未能履行职责,应收而未收回拖欠款的责任人,应视情节追究经济责任；对个别拖欠时间长、情况复杂的应收账款,在第一手资料齐全,申述理由充分和法律受理有效期内,力争通过法律手段,追回欠款。
（四）应用先进的计算机信息技术,实现企业管理信息化
施工企业要找准切入点,针对当前管理中的薄弱环节,遵循企业应用计算机信息技术的进程和规律,统筹规划,研究制定切实可行的企业管理信息化工作的实施方案。采用统一的财务与业务一体化的软件,把企业有效的规章制度体现到计算机的应用管理程序上来予以固化,实现财务系统与工程业务承接、物资供应、施工生产等系统的信息集成和数据共享,逐步使用先进的ERP(企业资源计划),变革企业内部管理模式,调整企业生产组织结构,合理配置企业各项资源,全面实现企业管理的信息化。使预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化,保证资金流、物流、信息流置于严密监控之下，只有这样才能极大地提高施工企业资金管理能力。
参考文献：
[1]蒋永录.试论施工企业资金紧缺的成因及缓解途径[J].建筑会计,1996,(4).
Causes of Financial Shortage in Construction Enterprises and its Solutions
ZHANG Xiu-li
(Shandong Jianzhu University, Jinan250013，China)
