工作失误检查精选(九篇)
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第1篇：工作失误检查范文
一、概述
我局政府信息公开工作高度重视。《条例》颁布以后，我局组织全体干部职工进行了认真学习，深刻领会了《条例》实施的重要意义，全面把握了政府信息公开的主体、范围、内容、形式和程序。按照各室提供职责范围内的政府信息公开资料，监察综合室汇总报单位保密委员会审核后统一的工作机制，将政府信息公开工作与日常的信息工作、电子政务工作相结合，做到有专门工作员承办，责任到人，层层落实，保证了政府信息工作得以有效开展。
（一）领导重视，组织机构健全
为确保市监察局政府信息公开的真实性、及实性、实效性，成立主要领导任组长，相关室（委）主要负责人为成员，监察综合室负责单位政务公开政府信息公开日常工作的责任机构。
（二）发挥优势，率先垂范
充分发挥市政务公开领导小组办公室设立在我局的有利条件，根据《市政府信息公开指南》，在组织领导、公开内容、公开形式、监督检查等方面积极带头，取得较好的示范作用。
（三）规范完善公开内容
坚持“依法公开、真实公开、注重实效、有利监督”的公开原则，抓住涉及关键工作、关键环节，突出群众关心、社会关注、与群众利益关系最密切的重要事项，围绕着人权、事权、财权为重点进行公开。我局政务公开主要分为对内公开、对外公开两种形式。对内公开内容主要有机关干部职工的差旅费、电话费、汽车使用费、接待费、财务收支等，实行按月公开；对大宗物品采购、汽车大修费、人事考核任免等随时公开。对外公开主要从部门职能、工作动态、监督投诉、政策法规等主要方面进行政府信息公开。既有本行政机关的机构设置、基本职能等内容，也有政策法规等需要让社会公众广泛知晓的内容。横向上覆盖了本局所承担的基本职能，纵向上贯穿行政监察、纠风、源头治理等工作的全过程。
二、政府信息主动公开情况
坚持把政务公开工作作为依法行政、加强监督、勤政廉政建设的一项基本制度，同时拓宽公开渠道，使人民群众的知情权、参与权和监督权得到充分保障。结合单位电子政务平台，一是充分发挥“市政务公开信息网”网站的作用，强化支撑体系建设，主动公开下令信息共59条。其中，机构信息6条；公文法规类信息5条；工作动态信息48条。全文电子化率为100%。二是在单位过道墙壁上建立设置固定公开栏，多渠道进行政府信息公开。
三、政府信息依申请公开情况
本年度未收到公众关于政府信息依申请公开的申请。
四、咨询和投诉情况
本年度未收到公众的各项咨询和投资。
五、申请行政复议和提起行政诉讼情况
本年度未发生针对本部门有关政府信息公开事务的行政复议和行政诉讼案件。
六、工作人员和费支出情况
（一）从事政府信息公开工作人员情况。
我局年度从事政府信息公开工作人员共3人（均为兼职人员），各室均没有专门从事政府信息公开工作的信息员负责政府信息的日常采集、整理、制作工作。
（二）政府信息公开事务的财政与实际支出情况
1、政府信息公开经费支出情况：政府信息公开网络系统由政府统一投资。制作政务公开栏和各种政务信息公开资料和宣传册、标语等费用4500元。
2、与诉讼（行政复议、行政申诉）有关的费用支出：无行政复议、行政诉讼费用支出。
3、对公民、法人和其他组织的收费情况：本年度未向公民、法人和其他组织收取任何政府信息公开费用。
七、存在的问题及下一步工作打算
（一）存在的主要问题
我局政府信息公开工作总体运行较好，但也存在一些问题。主要有：一是现有的政府公开信息的信息总量不大，特别是新鲜信息的及时更新不够。二是深化公开内容、规范政府信息公开行为、加强基础性工作方面存在差距。三是宣传力度不大，一些群众对政府信息公开工作不够清楚。
第2篇：工作失误检查范文
关键词：检察工作；意识；转变
中图分类号:DF83 文献标志码:A 文章编号:1673-291X（2008）15-0250-02
认真学习、深刻领会党的十七大精神和总书记在全国政法工作会议代表及全国大法官、大检察官座谈会上的重要讲话的科学内涵和精神实质，是当前及今后一个时期做好基层检察工作的前提和关键，以理论上的新认识，推动实践中的新发展，实现工作上的新成效，是大学习、大讨论活动的目的，我认为今后基层检察工作的着力点应放在强化五种意识，实现五个转变上。
一、强化服务大局意识，实现由单纯强化法律监督向追求在服务大局中强化法律监督的转变
明白为谁执法、怎样执法，是履行好法律监督职能的前提，我院在大学习、大讨论活动中，先后研究制定了《关于开展党的十七大精神和总书记在全国政法工作会议代表和全国大法官、大检察官座谈会上的重要讲话大学习、大讨论活动实施方案》，《关于围绕中心，服务大局，促进新农村建设的实施意见》，《关于加强文化建设的意见》等文件，严格落实一案三卡和廉洁自律五项规定，要求干警在执法办案中，自觉坚持党性与人民性的一致，围绕全区的中心工作开展法律监督活动。既切实维护犯罪嫌疑人、刑事被告人和刑事案件被害人的正当权益，又全力维护国家安全和社会和谐稳定，促进经济快速发展，把办理每一个案件都作为服务大局的具体实践。我们通过对五年来的刑事附带民事诉讼案件调查分析发现，被告人被判处实刑的刑事案件，有高达37%的民事判决得不到执行，被告人因没有履行民事赔偿义务被从重处罚，被害人遭受犯罪侵害的同时，得不到应有的经济赔偿，造成二次伤害，致使一些特困被害人生活陷入困境，成为诱发涉法上访的重要因素，这种现象如果不及时疏导和解决，日积月累就会形成一种的离心力，大学习、大讨论活动中，我们尝试在检察环节尊重当事人诉权的基础上，对民事赔偿先行调解，作为普通程序简化审的一项理由移送法院，这样既可以使被害人尽早获得赔偿，又可以作为被告人悔罪的表现，提请法庭在量刑时予以考虑，有效减少不和谐因素，增加了和谐因素。在四川汶川抗震救灾活动中，我院先后通过“奉献爱心”、“特殊党费”、“工会之家”三种形式，突出“我们虽然收入不高，能力有限，但只要每个人都奉献一份爱心，伸出一双援手，众志成城，就一定能够帮助受灾同胞抚平伤痛，渡过难关”一个主题，全院干警讲党性、识大体、顾大局，发扬万众一心、共克时艰的协作精神，踊跃捐款五万八千多元，交纳一千元以上特殊党费的有23人，超过全院党员总数的四分之一。
二、强化统筹兼顾意识，实现由“以事实为依据，以法律为准绳”，向“以事实为依据，以法律为准绳，以和谐为最高境界”的转变
认真研读、深刻领会总书记在全国政法工作会议代表及全国大法官、大检察官座谈会上的重要讲话精神，就会发现，新世纪、新阶段如果我们仍然按照“以事实为依据，以法律为准绳”的传统观念办案，已不能适应形势发展的要求。“不谋大局者，不足以谋一域”，要做好基层检察工作，必须把检察、稳定、发展、民生、和谐统筹考虑，切实做到办案不忘公正，办案不忘稳定，办案不忘发展，办案不忘民生，办案不忘和谐。只有这样，检察事业才会更有生命力，法律监督空间才会更加开阔，执法办案结果才会更为社会认同，人民检察院的公信力才更能得以提升。在大学习、大讨论活动中，我院立足检察职能，在依法查办职务犯罪的基础上，深入研究产生腐败的根源，坚持教育、制度、监督并重，在不同行业和部门有针对性地开展对接式预防，先后共向发案单位发检察建议8条，其中6条被采纳，如《建议聘用专职工程监理员》的检察建议被路政部门采纳后，改变了原来道路施工单位自我监理的模式，有效避免了“工程上马，干部下马”和豆腐渣工程。以贯彻《关于在行政执法过程中移送涉嫌犯罪案件的意见》为契机，在全省率先探索建立了移送行政处罚决定书和检察巡视制度，使拥有行政审批权和行政处罚权单位办理的商贸流通、土地转让、税收征管等重大行政案件，可能涉嫌构成刑事犯罪的行政处罚决定书及时移送检察机关，接受反渎部门的司法审查，对行政处罚显失公正、可能存在或其他失职渎职问题的案件，由反渎部门开展个案巡视监督，从实体和程序两个层面加强制约，有效铲除滋生腐败的土壤。通过实行移送和巡视制度，已对二起行政处理案件进行了有效监督。
三、强化协调整合意识，实现由检察机关孤立办案向主动争取党委领导、人大监督、政府及政协等各部门支持的转变
检察机关要赢得更好的执法和发展环境，就要做好内外、上下、左右的沟通协调，就要主动争取党委领导，主动接受人大、政府及各方面的监督，这样才能不断推进检察工作。今年我院受理了一起特大团伙犯罪案件，共涉及73名犯罪嫌疑人，案情十分复杂，既有自然人犯罪，又有单位犯罪；既有刑事犯罪，又有经济犯罪，相互交织，时间跨度长达五年之久，公安机关移送审查184卷，经本院审查和自行补充侦查后，形成卷宗材料202卷，15 000多页，可以装一卡车，全部卷宗材料，一个人仔细看完一遍至少需要60天，自受理这起案件起，我积极组织指挥办理，多次主动向区委、区人大、区委政法委等主要领导汇报，争取领导的理解和支持，区领导从全区工作大局和党的组织、政治路线出发，为我们指明了方向，保证了办案工作与全区整体工作目标同向，行动同步。区委主要领导多次出面为我们协调关系、排除干扰和阻力，保证了检察权的独立行使。在地方财力十分紧张的情况下，为我们拨专款，积极提供后勤保障，保证了在法定诉讼期间内顺利，确保了不在检察环节上贻误战机，经依法审查，我院对42名被告人提起公诉；对30名犯罪嫌疑人建议公安机关撤案；1名犯罪嫌疑人移送主要犯罪地公安机关办理；追诉漏罪5人。
四、强化辩证统一意识，实现由单纯追求法律效果向追求法律效果、政治效果与社会效果的有机统一转变
司法诉讼的过程就是收集证据、运用证据，最大限度地还原客观真实的过程。因此，最大限度地追求法律真实与客观真实的统一是执法办案的基本目标，是否实现这一目标，需要社会的认同，没有社会效果就谈不上法律效果。要按照总书记在全国政法工作会议代表及全国大法官、大检察官座谈会上提出的五项要求，做好新时期检察工作，不能只片面运用事实和证据，放弃本质分析；片面适用法律，机械套用法条，做“法律条文的复印机”；要避免目光短视、思维简单、不善于把握办案时机、不能只追求案结、不讲息诉服判、引起上访缠诉、不考虑社会反映等。要坚持讲政治与讲法治相一致，法律和政策相统一，原则性和灵活性相结合，充分发挥广大检察干警的法律智慧和政治智慧，真正实现执法办案的法律效果和社会效果的有机统一。春节前，我们辖区内一名当事人遍体鳞伤，来到检察院举报某行政执法单位有关人员涉嫌侵犯公民人身权利渎职犯罪，如果立即着手查处可能会影响节日期间的食品监督管理，我们认真做好受害人安抚工作，积极协调医院为其疗伤，并做好证据的收集和固定，两大节日过后，组织精兵强将立即着手查处，依法对六名犯罪嫌疑人立案侦查，并采取取保候审强制措施，督促其戴罪立功，此后，六名犯罪嫌疑人改变了以往的粗暴霸道作风，日常行政执法更加规范，责任心更强，他们靠严格规范的执法程序有效维护了食品市场的安全，在公诉环节，我们坚持宽严相济的刑事司法政策，晓之以理，动之以情，被告人积极履行民事赔偿义务，被害人主动宽容谅解，双方握手言和，消除了敌对情绪，受害人特意制作一面锦旗，送到我院表示感谢。
五、要强化定纷止争意识，实现检察功能由单一化向多样化转变
社会矛盾在司法工作中的反映是形形的案件，司法机关依法查处案件的过程，实际上是在化解矛盾，减少社会对抗。检察工作在注重打击犯罪、保障人权的同时，还必须突出制约权力、惩治腐败、定纷止争、均衡利益的功能。要按照总书记和国家森检察长的要求在构建社会主义和谐社会总目标要求下，着眼于维护稳定、保障发展、改善民生、促进和谐，深刻理解法律原意和精神，确保办案质量与效率，用足用好宽严相济的刑事司法政策，把化解矛盾、定纷止争贯穿于检察工作各个环节。长期以来，民行检察息诉工作一直面临着诸多的困难，迄今为止，在全国范围内还处于探索阶段，缺少统一明确的工作标准。相比检察机关其他业务部门而言，规范化、制度化建设滞后，当事人缠诉现象时有发生，潜在的矛盾激化、涉检上访等危险因素难以排除。继全面实行民事行政案件申诉风险告知制度之后，今年我院又在全市率先推行息诉说理告知制度，对民事行政申诉案件拟作出不予立案、不提请抗诉或者不抗诉决定的，承办人要制作息诉说理告知书交申诉人仔细阅读后签字，说理告知书结合案件实际情况，针对申诉人的申诉主张，明确告知其检察机关审查案件的结论及理由，使申诉人真正理解法律规定的内涵、法律关系的性质以及判决裁定的根据，从而消除其疑虑与对立情绪，真正做到释法析理、胜败皆服，定纷止争。
Procuratorial Work Should Be Strengthened to Achieve Awareness Of the Five Changes
BI Yu-bao
（Zichuan District People's Procuratorate ofZibo 255100，China）
第3篇：工作失误检查范文
通过每日不间断的巡视，及时发现服务中的不规范、不合格之处，立即予以纠正、整改，保证物业管理工作始终处于较高水准。
2.0适用范围
适用于各班组班长以上干部的日巡视检查及夜间大厦值班人员。
3.0职责
各班组班长以上人员每天对管辖区域进行巡视检查，督导运转，处理问题。
4.0内容
4.1公司员工内务巡视检查。
4.1.1仪容仪表：着装整洁、佩戴工作牌。
4.1.2服务态度：说话和气，使用文明用语，不与业主(住户)发生争吵。
4.1.3工作纪律：按时上下班，无迟到早退现象，无闲逛闲聊看书看报现象。
4.1.4值班室及内部用房：清洁整洁卫生，材料工具摆放整齐，无乱堆乱放，无垃圾。
4.1.5仓库标识清楚，记录清楚，摆放整齐，领退手续完备。
4.2物业巡视检查内容
4.2.1房屋
4.2.1.1空置房干净、整齐、卫生、无垃圾、设备设施完好，能随时交付。
4.2.1.2二次装修严格按各项规章制度进行，有施工证、审核后的有效图纸、出入证、动火证、材料入场单、垃圾清运单，无违章装修。
4.2.1.3楼道墙壁无乱画、乱涂；电梯间无乱扔现象。
4.2.1.4入住业主生活和工作秩序正常，无不良干扰。
4.2.2维修保养
4.2.2.1接修及时、认真负责、维修效果良好，业主（住户）满意。
4.2.2.2按计划对公共设施设备进行正常巡视、维保。
4.2.2.3有无不安全隐患，如通道被堵、私拉乱接电线、通讯设备损坏、室外水管渗漏、人行道破损等。
4.2.3运行
4.2.3.1各类设备运行正常，运行工按操作规程执行各项操作。
4.2.3.2设备参数均在应控制范围之内，无超标超限现象发生。
4.2.3.3各类记录齐全、完整，符合要求。
4.2.3.4对运行工进行技术指导，对运行提出较高要求。
4.2.4治安
4.2.4.1有无可疑人员在楼内闲逛、游荡、张贴、分发广告或推销。
4.2.4.2各类通道门、公共门、机房门、空关房门、业主房门锁完好无损，能正常使用。
4.2.4.3中控室机器设备正常投用。
4.2.5车辆管理
4.2.5.1有无车辆乱停放。
4.2.5.2是否按规定对进出车辆进行登记。
4.2.6清洁卫生
4.2.6.1楼道内、前室内有无垃圾乱堆乱放。
4.2.6.2垃圾站是否及时清理。
4.2.6.3室外各类水井、水箱有无堵塞现象。
4.2.6.4室内外、楼层公共部位的卫生状况如何。
4.2.6.5消杀工作是否按计划进行。
4.2.6.6公共部位清洁是否按规定进行。
4.2.6.7有无卫生死角。
4.2.7绿化
4.2.7.1树木花草有无损坏、枯死现象。
4.2.7.2是否需要进行修剪、除杂草、除病虫。
4.2.8巡视时遇突发紧急事件则应立即投入处理。
5.0巡视记录及处理
5.1日巡视记录填入日工作检查记录表中，一日一张。
5.2周末班长以上干部向部门经理上交一周工作小结，其中应列出本周及下周的巡视重点。
5.3巡视中，主要记录发现的问题，对业主的提议、建议、意见及自已在工作中发现的需加强管理，提高服务质量等方面的想法要予以认真记录。
5.4巡视中发现的问题分类进行处理。
5.4.1收集的管理意见，在日工作检查表中填写清楚交管理处经理。
5.4.2巡视发现的轻微不合格，即刻通知整改，在表中反映，并安排下次巡视中复检。
5.4.3严重不合格，填写不合格单。
5.4.4发现违章行为按违章处理规定执行。
5.4.5各班长将当日情况于次日上午汇总至相关部门以便填写每日情况汇总表。
5.4.6夜间值班及领导查岗需填写夜间查岗记录和夜间值班记录表
6.0巡视时间
6.1班长每天1——2次巡检管辖区域。
6.2主管根据情况每天1次巡视所辖区域。
6.3夜间值班人员22:00以后巡视各机房站点。
7.0注意事项
7.1每天的巡视检查应能覆盖要求检查的内容，每天检查的项目可各有侧重。
7.2本着分工不分家的原则，巡视时发现的非自已管辖范围出现不正常或不合格现象应及时通知相关人员。
7.3一周工作小结不受控，但记载要求清晰、简洁、准确、作为本人工作考核依据。
第4篇：工作失误检查范文
关键词 案件管理 检察业务考评 原因 建议
中图分类号：D926.3 文献标识码：A
当前，我国各级检察机关都建立了相应的检察业务工作考评机制，科学、合理、有效的检察业务工作考评机制，是规范、约束检察机关执法行为的重要途径，是引导、激励检察干警努力工作的重要抓手，是促进、推动检察工作健康发展的重要保障。
2008年以来，全国检察机关自下而上基本完成了案件监督管理部门的设制。案管部作为在检察机关各内设机构中的“年轻部门”，其设定之初的职能定位较为明确，是检察业务管理部门，主要以程序管理为主，必要时可以进入实体管理。检察业务考评是检察业务管理的重要组成部分，基于自身业务管理部门的优势，案管部门担负起了这一重任。笔者所在的基层检察院，案件监督管理部门负责全院业务工作考评的组织、指导、整理等工作。在实践中，案件监督管理部门虽然在业务考评中做了一些工作，但还存在诸多问题有待解决。
一、检察业务考评机制的概念及其作用分析
检察业务考评机制，就是指检察业务工作考核评议系统中关于考评目标、考评内容、考评方法、考评主体、考评对象和考评结果诸要素之间以及与检察外部环境之间在考评活动中建立的、客观反映考察业务工作本质属性和运行规律，且相互制约和影响的过程和方式。
从管理学的角度讲，但凡一项工作没有考评就没有动力，没有考评就没有控制，没有考评就没有提升。考评不仅是管理的一个重要环节，更是管理过程控制最强有力的手段。检察业务考评在检察业务工作中具有重要作用。
1、打击和遏制刑事犯罪。检察业务工作“量”是检察业务考评的重要方面，作为激励机制，检察业务考评促使检察业务部门积极行使国家权力，及时、有效和正确处理刑事案件，严厉打击和遏制刑事犯罪。
2、提高办案质量。检察业务考评在注重“量”的同时，通常也有“自侦案件撤案数”、“公诉案件无罪判决数”等质的考评，这些要求促使办案人员仔细核查证据，查清事实，提高办案质量。
3、提高办案效率。迟到的正义非正义，迟到的结论也是有违司法精神的。虽然法律规定了办案的最长期限，但是如果每个案件都在法定期限的最后一天办结，那么对于当事人而言是非正义的。在一些检察业务考评明确了某些快速办案的激励机制，可以激励提高办案效率。
4、推动司法改革。检察业务考评中，一般会有对创新的考评，这促使业务部门在办案的同时，及时总结好的经验做法；在按部就班工作的同时，拓展思维，创新工作方式。进而促进司法改革
二、案管部门参与检察业务考评中的现状
当前，案管部门在检察业务考评中的作用还不够突出，还停留在对检察业务数据的统计以及分析阶段，主要做了以下几个方面工作：
1、 收集、整理检察业务考评数据。目前，为工作需要，案件监督管理部门负责检察统计工作，各业务部门负责案件数据录入，案管部门负责报表系统的生成，依据生成的报表数据对业务工作进行考核。
2、分析检察业务统计数据。统计工作不是简单的统计，通过统计发现问题，提出建议才是最终目的。案管部门发挥检察信息平台和考核数据的支撑作用，对办案中存在的普遍问题，进行归纳总结，定期、不定期形成比较型、态势型、前瞻型、跟踪型的书面材料，全力为领导决策服务；通过编发《办案情况通报》，点评检察业务工作等方式，实时报告全院办案情况，并根据横向、纵向的办案数据对比分析，指出全院在办案中存在的问题，对下一步工作应加强的方向提出意见和建议。
3、组织、指导年终检察业务考评工作。每年的年末是检察机关最为繁忙的时间，每个部门，每个干警都在为年终考核而忙碌。案管部门是全院年终业务工作考评总指挥，指导各部门在考评过程中该做哪些事，搜集哪些材料，补全哪些材料。
三、当前检察业务考评的不足及原因分析
从前文的分析可以看出，案管部门对检察业务考评工作主要是数字化考评，存在诸多不足。从检察业务考评的角度讲，主要存在以下几个方面问题：
1、检察业务数据真实性有待核查。当前全国检察机关建立了检察业务统计系统，检察业务考评主要依赖统计数据。在实践中，考核数据的录入主要由业务部门负责，有些地方围绕考核做工作，对考核数据“注水”。
2、检察业务考评覆盖面有待拓宽。每年检察业务考评标准都会针对检察工作实际作修改，力求全面考核检察业务工作。但是检察工作中有些指标是不能量化的，比如案件程序质量，群众对检察工作的满意度等等，检察业务考评的标准并不能全面反映检察业务工作的质量。
3、检察业务考评连续性有待增强。年终考核是上级检察院评价下级检察院一年工作的主要标准，也是检察机关评先评优的主要依据。在这种情况下，下级检察机关围绕年终考评做工作，出现了上半年完成全年工作、下半年休息；上半年部分考核数据不理想，临近年终考核围绕考核“短板 ”抓工作等情况发生。检察工作的持续性因年终考核而被迫打断。
四、强化案管工作在检察业务考评中作用的建议
为进一步发挥案管部门在检察业务考评中的作用，可以从以下方面来进行改进。
1、建立、完善统计数据核查机制。一是完善报备机制。业务部门在填报业务数据的同时，必须将数据涉及的相关法律文书报案管部门备案，对于未备案的相关数据，案管部门不予认可，不允许录入统计系统；二是建立异常数据核查机制。对一段时间内集中出现数据、明显高于往年的数据，及时做好核实工作。在核查报备文书的基础上，案管部门可以通过核查原始卷宗，走访有关当事人等形式，还原数据的真实情况，发现“注水”，一律剔除；三是建立数据录入询问机制。案管部门做好数据上报的指导工作，对于各业务部门上报与否有疑问的数据，及时做好指导，防止该报的数据未上报、不该报的数据予上报情况的发生。
2、拓宽考评范围。为克服当前检察业务考评考评注重指标的数字化，未全面反映检察业务工作全貌的现状，在抓好数据考评的同时，案管部门在考评过程中不应局限于数字化考评，应拓宽考评范围，实现考评量和质的有机统一。首先强化案件程序和实体质量考评。定期、不定期，组织开展案件质量考评。以一般案件抽查，特定案件普查的方式，从办案程序、事实证据、法律适用、法律文书、笔录制作及卷宗装订等方面对案件逐一进行检查，评价案件实体和程序质量。其次要注重案件社会效果考评。把社会各界和人民群众对于案件的评价和认可度作为考评的重要内容，通过倾听部分当事人对案件办理过程、结果、执法态度等方面的陈述和意见来考评案件。
第5篇：工作失误检查范文
根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展2006年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于2006年7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：
一、今年检查工作的特点和基本做法
开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对2006年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。
（一）认真做好检查前的各项准备工作。
中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了2006年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。
举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。
（二）检查工作的特点和基本做法
按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中2004年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。
检查范围：2006年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业2005年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为9.2%。
为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。
在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。
这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。
二、检查中发现的主要问题
（一）内部质量控制存在问题
对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。
检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。
但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。
被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。
(二)职业道德方面存在问题
在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。
但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。
三、具体审计项目存在的问题分析
（一）法律责任问题
1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。
2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的情况。
3、新所和小所对业务约定书重视不够。没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。
法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。
（二）综合类项目存在的问题
1、普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行情况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。
2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。
3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。
4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。
5、未单独建立永久性档案，对首次接受委托项目的，收集长期档案资料不齐。
（三）实质性测试存在问题
1、对往来款项的函证情况普遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为7225万元，占资产总额34.74%，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。
2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能达到审计目的；对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。
如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元，占总资产38.77%。其中工程施工1230万元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度情况，也未进行实物监盘的审计程序。
3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行判断。
4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入15.3亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。
5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。
6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。
如某公司主营业务收入增长106.30%，但主营业务成本只增长了20.41%，2005年度收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,389万元，其中应收账款为1,437万元，该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等；审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否符合收入确认条件；未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。
7、审计意见类型不恰当。
（1）部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。
（2）审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司2005年12月31日的资产负债表以及2005年度的利润表和现金流量表。……”，无形中扩大了注册会计师的责任。
（3）对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见，以此“规避”审计风险，造成审计意见不当。如某企业无形资产-专利2005年期初140万元，本年6月增加6000万元，期末无形资产余额6140万元，全年应摊销364万元而未摊销（受益期10年）。上述事项影响利润减少366万元（报表利润－85万元），仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告意见类型为无保留意见不恰当。
（4）强调事项段所强调的事项不属于修订后《具体准则第七号—审计报告》规定的内容。如某公司根据与另一公司签订的协议，提取资产占用费324.3万元(占资产总额的34.54%)计入“其他应付款”。注册会计师在审计时就此事项向B公司进行函证, B公司未予确认。注册会计师在审计报告中，将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项段。
（5）企业会计制度运用错误，事务所出具无保留意见报告。如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表符合《企业会计制度》的规定，但会计报表附注披露采取的会计政策是《施工企业会计制度》。同时，审计底稿的管理当局声明书中企业声明采用《企业会计制度》。
（6）没有充分考虑重大事项不符事项对审计报告的影响
某事务所出具的一份标准无保留意见审计报告，底稿记录长期借款函证与报表差额较大, 注册会计师没有进一步检查差异原因；某企业1995年成立，2005年未编制利润表而将损益项目在递延资产核算、没有合并持股56%的子公司， 2004年度审计意见为带强调事项的无保留意见，注册会计师本年度仍出具无保留意见报告。
（7）注册会计师对会计报表附注进行保留、对企业已接受并进行了调整的事项报，仍在审计报告中予以保留，盲目回避审计责任。
（8）对资不抵债企业的持续经营能力关注不够，审计程序不到位。某事务所对资产总额为7365.89万元，净资产为-4549.29万元的某饭店进行审计，注册会计师未关注其持续经营能力。注册会计师只索取饭店的科目余额表，在工作底稿中填列报表数字，极少地执行了审计程序，便出具了标准无保留意见审计报告。
四、对此次检查的处理意见
针对上述检查中出现的问题，对审计过程中违规情节较严重的注册会计师、事务所予以行业惩戒：
（一）对两家事务所予以通报批评：北京泳泓胜会计师事务所、北京宏大兴会计师事务所
（二）对三家事务所予以限期整改：北京同道会计师事务所、北京中润诚会计师事务所、北京慧运会计师事务所
（三）对六家事务所予以谈话提醒：中诚恒平会计师事务所、中汉德会计师事务所、北京国信浩华会计师事务所、北京联首会计师事务所、先峰荣达会计师事务所、北京今日升会计师事务所。
对以上事务所因审计报告存在问题签字注册会计师予以谈话提醒。
五、几点意见与建议
1、本着帮助教育与并罚并重的原则，我们对以上11家事务所发书面通知书，要求事务所针对检查发现的问题，提出整改意见和建议，从告知之日起一个月内以书面的形式上报协会，我们将对整改结果进行跟踪落实。并根据整改情况确定是否列入下一年的复查对象。
2、加强与有关部门的沟通，如对银行的函证，往往因银行不严格遵循财政部、中国人民银行《关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知》有关规定，造成注册会计师不能很好履行对函证实施有效控制的程序。建议向有关部门反映，解决函证收费高的问题。
第6篇：工作失误检查范文
关键词：视听技术；检察业务；应用
1 概述
在信息技术不断发展的背景下，检察业务的开展正面临着前所未有的机遇和挑战，尤其是视听技术的应用，更是极大的促进检察业务的进一步发展。视听技术正在由传统模拟技术转为数字技术，各类音频、视频信号的采集、编码、压缩都需要以数字形式完成，提高了信号的采集质量和传输速度，也促进了检察部门工作效率的提升。
2 视听资料的特点及收集
2.1 特点分析
视听资料主要包括录像、录音、电子计算机或其他设备中存储的，能证明案件真实情况的资料，视听资料所记录内容为案件的直观反映，在案件侦查过程中，具有无法取代的地位。作为案件证据，视听资料与其他证据一样，都具有客观性、关联性等共同的属性；除此之外，视听资料还具有直接性、逼真性、稳定性、物质依赖性以及易仿造、伪造等特有属性。
2.2 视听资料收集过程中注意事项
2.2.1 程序上合法。在进行视听资料收集时，一定要按照法律规定的程序进行，采取刑讯逼供或诱供方式获取的视听资料属于非法的，不具备作为证明案件事实证据的资格。
2.2.2 审查要全面。视听证据是利用视频、音频资料对案件事实的再现，视频或音频具有一定的连续性，因此在审查时要注意全面性，防止经过篡改、加工、变造等技术形成的视听资料干扰判断，因此，在收集视听资料时，一定充分利用先进的科技手段，对视听资料进行全面的真伪辨别，确保资料的有效性。
2.2.3 视听资料收集要及时。犯罪嫌疑人在受到突然强制后，心理防备较弱，此时应立即进行询问，并全程同步录音、录像；其次，在收集案发现场时，要进行同步的录音、录像取证，这不仅能收集到犯罪证据，还能对搜查程序进行有效监督；对于不愿出庭作证的或由于其他原因无法出庭作证的应该及时进行视听资料收集，增强证据的有效性。
3 视听技术在检察业务工作中的应用
证据是诉讼的基础，视听技术在检察业务中的应用主要体现在视听证据的采集、传输、存储以及加密等环节中，下面就对该项技术的具体应用进行分析。
3.1 侦查指挥系统的应用
侦查指挥系统包含音频、视频、无线通讯、计算机和网络技术于一体的一种软硬件综合系统，主要用于辅助侦查办案。其主要内容包括侦查指挥室、侦查指挥车、侦查指挥台、智能管理信息库、法律政策咨询库以及社会信息查询库。侦查指挥系统功能表现在两方面，一是建立查案所需的数据库，为一线办案人员提供必要的信息支持；二是建立灵活的移动侦查指挥系统，以实现远程指挥、联动办案、多点远程审讯和案件讨论等功能。
侦查指挥系统工作流程如下：先由摄像机和拾音头等信息采集子系统采集案件音视频资料；然后利用无线通讯将信息传送到侦查指挥中心（或侦查指挥车），同时对重要的音视频资料进行记录存储，办案人员可根据所得信息分析案情然后指定下一步的行动（也可根据指挥中心要求采取行动）。在整个流程当中，前段信息采集工作是案件处理的基础，为办案人员和指挥中心提供了决策依据；侦查指挥车属于音视频信息存储、处理、转发子系统，主要负责案件资料信息的存储、处理和传送功能；该子系统工作时，先将采集的音视频资料进行数字转化，加密后通过公用网络传送到指挥中心。侦查指挥中心是侦查指挥系统的核心部分，主要负责信息的接收、解密、还原、转换、保存和显示功能，为指挥人员提供案件原音视频资料，同时将指挥人员的指令以音频、视频或短信的方式传达给现场办案人员。
3.2 数字审讯监控系统的应用
我国检察系统的审讯监控系统经过多年的发展，逐步完成了由模拟到数字的转换。传统监控系统采用模拟信号进行传输和控制设备，容易产生数据保存难度大、资料检索费时、双向互动远程功能缺失等问题；而现代数字审讯监控系统由多个询问室、一间监控指挥中心、一套审讯管理软件组成，该系统能将询问的全过程同步录音、录像，且对声音质量和图像质量要求较高，尤其是声音质量在某种情况下可能要优于图像资料。数字化技术的应用，实现了审讯监控图像和声音资料的数字保存和传输（mpg2或mpg4格式），加强了审讯过程的指挥功能，实现了快速取证的目的。一般讯问室安装两个摄像头，分别采集询问室全景信息以及犯罪嫌疑人正面状态；显示方式为画中画；设备则包括音视频采集设备、录制设备、同步备份设备、物证或书证的录入显示设备、不间断电源设备以及其他维护环境的温度设备等；采集信息需通过网络传输的，应进行加密处理。新一代数字审讯监控系统新增加了实时笔录、审讯资料管理、数字签字、录音录像资料回放等多个功能模块，提高了系统在不同层级之间的沟通性，提高了办案效率。
3.3 多媒体示证系统的应用
多媒体示证系统利用计算机工作平台，公诉人向审判人员展示被告人犯罪的各类法律文书、证据的计算机软硬件信息系统的综合，以提高公诉过程的真实性和直观性，提高公诉效果。多媒体示证案件制作需要经过证据收集、整理编辑、出庭演示三个步骤，示证时要按照生产示证文档的顺序进行播放，也可根据案情需要选择播放。
4 结语
视听技术作为检察部门处理案件的必要辅助技术，极大的促进了办案人员的工作效率，该技术在科技的推动下，逐步实现了由模拟技术向数字技术的转变。现代视听技术的功能更为丰富，相信在检察业务工作开展中会发挥越来越大的作用。值得注意的是，视听资料具有其特有的性质，因此在利用视听技术搜集信息时，应严格按照法律规定程序进行，确保采集信息的真实性、直观性、合法性和有效性。
参考文献：
[1]耿元光.数字化视听技术在检察业务中的应用探析[J].科技致富向导，2014，27：138.
[2]龚良根.浅析视听技术在职务犯罪侦查中的作用及视听资料的收集[J].法制博览（中旬刊），2013，08：190.
第7篇：工作失误检查范文
为深入贯彻落实《中华人民共和国水土保持法》，强化依法行政，规范生产建设项目水土保持监督管理，按照《水利部办公厅关于强化依法行政进一步规范生产建设项目水土保持监督管理工作的通知》及自治区水利厅、南宁市水利局关于开展水土保持工作的要求，结合实际情况，特制定武鸣城区2021年生产建设项目水土保持监督检查工作方案。
一、工作目标
（一）全面履行水土保持监督检查职责。切实加强对生产建设项目水土保持方案实施情况的跟踪检查，采取各种检查方式实现监督检查全覆盖，坚决纠正“有法不依”、“执法不严”、“只批不查”、“不批不查”等行政不作为和监管不到位行为。
（二）推进监督检查规范化管理。制定年度监督检查工作计划，印发检查方案，明确监督检查项目清单、检查方式和重点检查内容。严格规范监督检查程序和行为，做到检查前有明确通知、现场检查时规范记录、检查后及时印发检查意见，并跟踪落实，确保有序监管、有据监督、有迹可寻。
（三）促生产建设单位落实水土流失防治主体责任。要依法依规明确生产建设单位在水保方案编报、方案变更报批、缴纳水土保持补偿费、落实防治措施、保障水保设施安全运行、落实水保监测、定期报告方案实施情况、组织水保设施自验、履行验收申请等工作中的主体责任，通过加强监管督促生产建设单位自觉履行法定职责。
二、工作任务
（一）全面检查生产建设项目水保方案落实情况。对武鸣城区区域内2020年以来已审批水土保持方案的生产建设项目水保方案实施情况进行跟踪检查，实现监督检查全覆盖。
（二）严格查处水土保持违法行为。根据属地管理原则，严肃查处未编制水土保持方案擅自开工建设、水土保持设施未验收报备擅自投产使用、拒不缴纳水土保持补偿费、在水土保持方案确定的专门存放地以外的区域倾倒弃土弃渣等违法行为。
三、检查方式
监督检查采取现场检查
四、检查内容
（一）方案管理：水土保持方案编报情况，水土保持方案确定的各项措施的后续设计情况，主体工程布局、水土流失防治责任范围和防治措施变更情况。
（二）组织管理：项目建设过程中建设单位的水土保持管理机构和人员设置情况、水土保持管理制度制定及落实情况。
（三）方案实施：水土保持工程措施、植物措施、临时措施落实情况和实施进度；水土保持监测、水土保持监理工作开展情况；各级水利（水保）部门检查整改意见落实情况。重点对大型弃渣场和取土场、高陡边坡水土流失防治措施进行检查。
（四）规费征缴：水土保持补偿费缴纳情况。
五、时间安排
检查工作从2021年2月开始，至11月底结束。
六、现场检查程序
（一）准备阶段
1.制定年度监督检查工作方案，明确全年监督检查计划安排、检查项目及检查方式。
2.印发检查通知，明确具体时间、检查内容、检查人员等，提前7天告知参检各方。
3.督促生产建设单位做好迎检工作。生产建设单位对水土保持方案实施情况进行自查，准备书面汇报、设计文件等材料，并通知水土保持施工、监测、监理单位等参建单位做好迎检准备工作。
（二）检查阶段
1.检查项目建设现场。对照水土保持方案和后续设计，检查水土保持工程、植物、临时防治措施落实情况，包括建设项目用地的表土剥离和利用情况，弃渣是否堆放在水土保持方案确定的位置等，对大型弃渣场、取土场和高陡边坡应重点检查。现场检查应详细记录检查地点（如标段、桩号）、措施类型、设计要求、实施情况、存在问题等，并拍摄现场照片（照片上应显示日期）。
2.检查内业资料。查阅生产建设单位水土保持管理机构、人员安排和工作制度等资料，水土保持工程后续设计及招投标工作资料，水土保持监理机构组建和人员组成文件以及监理规划、监理实施细则、监理报告（月报、季报、总结报告）、监理日志，水土保持监测机构组建和人员组成文件以及监测实施方案、监测报告（季报、年度报告），水土保持措施重大变更报批资料，各级水行政主管部门提出的监督检查意见和整改落实资料等。
3.交换意见。检查组在现场检查结束后，应与建设单位现场交换意见，做好现场笔录。
（三）整改落实阶段
1.印发监督检查意见。在现场检查结束后，及时核实检查情况，填写《生产建设项目水土保持监督检查情况登记表》，并在10个工作日内印发监督检查意见送达生产建设单位，限期整改。
2.督促整改落实。生产建设单位根据监督检查意见制定整改方案，落实整改要求，并在收到监督检查意见20日内将整改情况书面反馈。应督促生产建设单位及时整改，并提供技术指导和工作咨询。
3.跟踪落实问效。对生产建设单位整改情况进行检查，对不能及时落实整改要求的生产建设单位，根据违法事实和情节轻重，按照立案、调查取证、内部审议、告知听证、处罚决定、送达、执行要求，启动行政处罚程序。
七、廉政建设
水土保持监督检查人员要强化廉政意识，杜绝腐败行为。检查过程中，监督检查人员不得索取或收受生产建设单位、水土保持监测单位或相关人员的礼金、礼品、有价证券等，不得利用职务之便向生产建设单位指定或推荐水土保持中介服务机构，或参与有偿中介活动。水土保持监测、评估、方案编制等单位应当坚持廉洁、客观、公正的原则，认真开展本职工作，不得瞒报、漏报、编造数据。
第8篇：工作失误检查范文
关键词：出版物市场调查与分析；工作过程；实践教学
目前，我国正处于推进第三次高等职业教育课程改革时期，各高职院校都在按照“工作过程导向”的课程开发方法建立课程体系，基于工作过程开发和建设各专业核心课程，建立课程体系新型教学模式，有效促进学生综合职业能力的形成。出版物市场调查与分析是出版发行行业的职业岗位，也是必需的典型工作任务，因此高校的出版发行专业大部分都开设了“出版物市场调查与分析”课程。
“出版物市场调查与分析”课程是高职院校出版与发行专业的专业必修课之一，主要是介绍出版物市场调查的基本方法和具体应用情况，是了解出版物读者、分析出版物市场现象、探索出版物市场的发展规律和趋势的必不可少的技能。本课程要求学生掌握实施出版物市场调查的基本技能，以便能根据实际需要，有针对性地开展出版物市场调研活动，收集有关信息，为出版发行行业、企业的决策提供支持。随着职业教育理念的不断更新，此课程的教学改革，尤其是实践教学模式也在不断地探索。
一、实践教学内容突出校企合作
在出版发行行业企业专家的参与下，校企合作共同开发和设计“出版物市场调查与分析”课程的教学内容，根据行业企业发展需要和完成职业岗位实际工作任务所需要的知识、能力、素质要求，强调岗位需要、兼顾未来发展、融合职业要求，重构教学内容。根据实际工作中的真实情况，出版物市场调查应该涉及的典型工作任务及流程是：明确出版物市场的调查目标―制定出版物市场调查方案―选择出版物市场调查的方法―设计科学合理的出版物市场调查问卷或提纲―收集所需出版物市场信息资料―整理分析资料―撰写调查报告。因此教学内容的设计就是以此为依据，结合相关的理论知识与学生实际，将课程教学内容按照从简单到复杂的认识规律对工作任务进行解构和重构，形成四个教学情境：出版物市场环境调查、出版物产品调查、出版物消费者调查、出版物宣传与推广调查。每个教学情境都应是从工作实践的整体性出发，把理论知识学习与工作紧紧地联系起来，把“工作过程知识”和“背景意识”融化在教学过程中，使学生能在知识的应用中加以学习，在成果的形成中磨炼自己的再学习能力和创新思维，从而能较快地发展综合职业能力。
二、实践教学平台实现校内外相结合
本课程的实践教学是采用校内实践教学与校外实践教学相结合的方法。实践教学不能缺少实践教学平台，校内实训基地和校外实训基地是实践教学不可缺少的两大教学平台。校内的实践教学，充分利用校内实训基地，以能力为本位，彻底打破原有课程的理论教学体系，突出课程的应用性和操作性。例如可以利用校园报刊亭，实施校园报刊亭所售书刊品种、读者情况等的调查；可以利用校园报刊，设计读者调查问卷，了解学生读者的喜好，提升校园报刊的质量，等等。
校外的实践教学可以利用各种社会资源，尤其是校外实训基地，开展各项实践活动，主要包括各种认知实习、学期综合实训、顶岗实习等工学结合活动。这些出版发行企业可以为学生提供充分的参观、学习和顶岗实习的机会，不仅让学生了解出版物市场调查工作的流程，而且也为学生真正掌握工作中所必需的知识和技能提供真实的工作环境。各企业也积极参与到教学中来，共同商榷教学内容，提供教学项目，并提供实际工作模板。学生按照企业要求进行实际训练，提高了学习积极性，增强了实践操作能力，切实保证了课程教学效果。利用校外实训基地，通过与校内实训基地的统筹规划，可以使课堂内学到的理论知识和模拟操作在真实的实践活动中得到反复演练，从而逐步掌握各项专业技能；并通过了解企业实际，感受企业文化和行业特征，为学生就业打下良好的基础。
三、实践教学组织实施项目化运作
本课程的教学以项目为载体进行实践，共设计了四个大的综合实训项目：出版物市场环境调查、出版物产品调查、出版物消费者调查、出版物宣传与推广调查。四个教学实训项目之间承接相连，又相互独立。前一个实训项目的成果可以作为下个实训项目的资源利用，同时各个实训项目最后可以综合运作，形成综合实训成果。四个大的综合实训项目又由小的分项目组成，是由低到高、由简单到复杂、由单项到综合形成具备内在逻辑关系的实训体系，例如“出版物市场环境调查”这个大的综合项目又由“制定出版物市场环境调查方案”“设计出版物市场环境调查问卷”“实施出版物市场环境调查”“分析和整理出版物市场环境调查方案”“撰写出版物市场环境调查报告”五个分项目组成，通过系统的实训项目逐步培训学生的动手操作能力。本课程的实训项目由课程教学团队与出版发行企业以实际工作流程和典型工作任务为依据，共同设计和建设。具体形式就是将学生组建为每组4~8人的项目团队，以项目为载体，按照学生选择的某个项目的调查工作任务和流程为序，把课程内容整合成相互关联的工作学习项目，每个项目又根据实际工作需要划分为若干工作任务，学生组建的每个项目团队合作完成项目对应的具体工作任务，突出职业能力的培养。
四、实践教学过程融入实际工作任务
本课程教学过程与湖南科技出版社、湖南教育书店、湖南地理地图网等出版发行企业的真实的调查活动结合起来，以企业实际工作流程中的典型任务，例如制定读者调查方案、设计读者调查问卷、选择读者调查的方法等设置能力点、知识点，突出学生市场调查能力和市场分析能力的培养。教学过程中既有湖南科技出版社、湖南教育书店等出版发行企业一起合作进行教学的设计和建设，也会为这些出版发行企业的真实任务进行真实工作，让学生在真实的调查活动中承担具体任务，例如为地理地图网公司进行网站市场定位调查等，通过真实项目的培训、指导和实际参与，达到职业技能要求，使教师和学生了解自身的不足，了解教学的缺陷，使教学与实际工作结合起来，将实践性和职业性进行有效融合，实现“教、学、做”无缝对接。
五、实践教学方法凸显多元化
本课程在教学过程中，会涉及多种教学方法的使用。
（1）项目教学法。本课程共设计了四个教学情境，教学情境就是四个大的综合项目，其中穿插出版发行企业市场环境的调查、书店的商圈调查、出版选题调查、图书阅读和购买情况的调查、读者调查、书报刊零售店调查、书报刊宣传与推广调查等小项目。在本课程教学过程中，项目操作与理论教学紧密联系，让学生边学边做，逐步提高。
（2）任务驱动法。在本课程的大部分教学项目中，教师会通过任务驱动使学生先感性后认知，例如让学生设计读者调查问卷等，激发学生潜在的学习动力，围绕完成任务中出现的问题、难题进行理论知识的学习和实践技能的训练，在培养学生的工作能力的同时也促进学生思维的培养。
（3）头脑风暴法。针对项目教学中设计的任务、出现的问题，由学生运用头脑风暴法，应用所学知识，畅所欲言，例如设计“图书阅读和购买情况”讨论应调查的内容，各抒己见，大胆分析，最终找到解决方案。
（4）案例分析法。案例分析是教学联系实际的特色形式，本课程所选案例都是较为典型的、具有学生讨论与研究余地的案例。进行案例分析时，采用由学生独立分析，再以书面作业完成的分散方式，或者先分小组讨论，后到课堂上全班讨论的集中形式进行。教师对案例分析的总结，不是对结果或争论下结论，而是对学生们的分析进行归纳、拓展和提升。
（5）情境模拟、角色扮演法。为了培养学生的合作精神，在有些教学项目中，教学班即虚拟为项目合作企业的市场调研部门，教师担任经理，学生结成项目组扮演基层调研人员。教师掌控各项目组的行动方向与进程，学生分组边学边操作，分工合作完成规定的调研任务。
六、实践教学手段现代化
本课程采用先进的多媒体技术，利用多媒体教学。例如利用动画、视频等多种形式的多媒体教学手段进行教学，使教学内容形象直观，充分调动了学生的积极性，突破了传统教学的时间和空间限制。对学生而言，互联网是一种特殊的接触实际的窗口。根据教学进度需要，课程组教师引导学生登录有关网站，了解现实企业状况，搜集最新信息，学习最新知识，思考与分析现实问题。
另外还可借用QQ、个人空间等进行教学。教师向学生公布了自己的邮箱，每个班级都有自己的公共邮箱，各教学班的学生还建立了QQ群、论坛等。学生可以随时随地通过电子邮箱、QQ群向教师提出问题，教师也可随时答疑。可以通过论坛上交作业，老师可以清楚地看到学生上交作业的时间、次数及内容，非常方便批阅。网上教学不受时间、地点的约束，高效、快捷，使教学双方的交流更为方便。
总之，本课程的设计是在出版发行企业的共同参与下，以出版物市场调查的工作过程为主线，以具体项目任务为载体，以职业能力为核心，科学地设计符合职业教育规律的实践教学模式，使“教、学、做”相结合，融理论与实践于一体，展现实际任务的工作对象、工作主体、工作方法、组织方式与工作要求等实际状态运作，以此培养和促进学生的出版物市场调查与分析的职业技能。
参考文献：
[1]姜大源.工作过程导向的高职课程开发探索与实践：国家示范性高等职业院校建设课程开发案例汇编[M].北京：高等教育出版社，2008．
[2]姜大源.职业教育学研究新论[M].北京：教育科学出版社，2007.
第9篇：工作失误检查范文
根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展XX年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于XX年7月4日至8月30日对5xxxx会计师事务所（包括分所）进行了检查，1xxxx事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：
一、今年检查工作的特点和基本做法
开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对XX年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。
（一）认真做好检查前的各项准备工作。
中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了XX年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。
举办了检查人员培训班，对4xxxx检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。 （二）检查工作的特点和基本做法
按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对5xxxx事务所进行检查，其中XX年后新设立的4xxxx、具有证券期货业务资格的xxxx、5年内未接受过协会自律性检查的事务所xxxx，同时对上年度被强制培训的1xxxx事务所进行了执业质量复查。
检查范围：XX年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业XX年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为9.xxxx。
为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。
在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。
这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。
二、检查中发现的主要问题
（一）内部质量控制存在问题
对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。
检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。
但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。
被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。
(二)职业道德方面存在问题
在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。
但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-3xxxx；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。
三、具体审计项目存在的问题分析
（一）法律责任问题
1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。
2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的情况。
3、新所和小所对业务定书重视不够。没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。
法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。
（二）综合类项目存在的问题
1、普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行情况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。
2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。
3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。
4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。
5、未单独建立永久性档案，对首次接受委托项目的，收集长期档案资料不齐。
（三）实质性测试存在问题
1、对往来款项的函证情况普遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为722xxxx元，占资产总额34.7xxxx，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。
2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能达到审计目的；对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。
如某事务所审计的某装饰工程存货金额为123xxxx元，占总资产38.7xxxx。其中工程施工123xxxx元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度情况，也未进行实物监盘的审计程序。
3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行判断。
4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入15.3亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。
5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。
6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。
如某公司主营业务收入增长106.3xxxx，但主营业务成本只增长了20.4xxxx，XX年度收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,38xxxx元，其中应收账款为1,43xxxx元，该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等；审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否符合收入确认条件；未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。
7、审计意见类型不恰当。
（1）部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。
（2）审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司XX年12月31日的资产负债表以及XX年度的利润表和现金流量表。……”，无形中扩大了注册会计师的责任。
（3）对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见，以此“规避”审计风险，造成审计意见不当。如某企业无形资产-专利XX年期初14xxxx元，本年6月增加600xxxx元，期末无形资产余额614xxxx元，全年应摊销36xxxx元而未摊销（受益期XX年）。上述事项影响利润减少36xxxx元（报表利润－8xxxx元），仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告意见类型为无保留意见不恰当。
（4）强调事项段所强调的事项不属于修订后《具体准则第七号—审计报告》规定的内容。如某公司根据与另一公司签订的协议，提取资产占用费324.xxxx元(占资产总额的34.5xxxx)计入“其他应付款”。注册会计师在审计时就此事项向b公司进行函证, b公司未予确认。注册会计师在审计报告中，将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项段。
（5）企业会计制度运用错误，事务所出具无保留意见报告。如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表符合《企业会计制度》的规定，但会计报表附注披露采取的会计政策是《施工企业会计制度》。同时，审计底稿的管理当局声明书中企业声明采用《企业会计制度》。
（6）没有充分考虑重大事项不符事项对审计报告的影响
某事务所出具的一份标准无保留意见审计报告，底稿记录长期借款函证与报表差额较大, 注册会计师没有进一步检查差异原因；某企业1995年成立，XX年未编制利润表而将损益项目在递延资产核算、没有合并持股5xxxx的子公司， XX年度审计意见为带强调事项的无保留意见，注册会计师本年度仍出具无保留意见报告。
（7）注册会计师对会计报表附注进行保留、对企业已接受并进行了调整的事项报，仍在审计报告中予以保留，盲目回避审计责任。
（8）对资不抵债企业的持续经营能力关注不够，审计程序不到位。某事务所对资产总额为7365.8xxxx元，净资产为-4549.2xxxx元的某饭店进行审计，注册会计师未关注其持续经营能力。注册会计师只索取饭店的科目余额表，在工作底稿中填列报表数字，极少地执行了审计程序，便出具了标准无保留意见审计报告。
四、对此次检查的处理意见
针对上述检查中出现的问题，对审计过程中违规情节较严重的注册会计师、事务所予以行业惩戒：
（一）对两家事务所予以通报批评：北京泳泓胜会计师事务所、北京宏大兴会计师事务所
（二）对三家事务所予以限期整改：北京同道会计师事务所、北京中润诚会计师事务所、北京慧运会计师事务所
（三）对六家事务所予以谈话提醒：中诚恒平会计师事务所、中汉德会计师事务所、北京国信浩华会计师事务所、北京联首会计师事务所、先峰荣达会计师事务所、北京今日升会计师事务所。
对以上事务所因审计报告存在问题签字注册会计师予以谈话提醒。
五、几点意见与建议
1、本着帮助教育与并罚并重的原则，我们对以上1xxxx事务所发书面通知书，要求事务所针对检查发现的问题，提出整改意见和建议，从告知之日起一个月内以书面的形式上报协会，我们将对整改结果进行跟踪落实。并根据整改情况确定是否列入下一年的复查对象。
2、加强与有关部门的沟通，如对银行的函证，往往因银行不严格遵循财政部、中国人民银行《关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知》有关规定，造成注册会计师不能很好履行对函证实施有效控制的程序。建议向有关部门反映，解决函证收费高的问题。
