内审工作调研报告精选(九篇)

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第1篇：内审工作调研报告范文

内审转型工作的实践中有经验值得总结，也存在一些不尽完善的方面。暴露出的问题客观上反映了内审转型工作的难度和需要思考的深层次原因。一是现行的风险评估标准框架，规划了对象、专业和指标，但还不够细化。目前，审计人员在审计现场，对发现问题风险级别的界定，虽然可以参照《人民银行风险量化评估方法》进行评判，但各项具体指标的确认和对相关因素的分析，仍取决于个人对审计方案及相关制度规定的理解、对被审计单位及部门业务状况的熟悉程度、工作态度及工作责任心、政策水平、对局部乃至整体情况的综合判断和把握能力来完成和实现，存在主观局限性，也潜在着一定的审计风险。二是审计报告中定性分析比重较大，定量分析相对较少。目前，在审计工作中，对审计问题的分析大多仍停留在定性分析层面，既不严谨，又缺少说服力。三是审计分析中存在说不清说不透现象。如：被审计单位及部门的风险控制程度、各项业务审计绩效性评估量化标准、信息技术审计中投资项目的绩效性审计分析评价的具体指标等一系列问题，都需要认真研究和考量，才能做出科学合理、切实可行的结论和方案。

二、基层央行内审工作转型的几点思考

(一)加快审计成果的推广运用，达到资源共享

总行有计划、有针对性开展的重点审计项目，对典型的审计项目集中组织专家和抽调业务骨干相结合，形成较为完整的具备指导性的审计成果，及时提供给基层内审部门，实现审计成果的推广运用，引导和推动基层央行内审转型工作的开展。目前，在内审工作转型方面，各分支行内审部门已经取得的成效和经验体现在不同方面，相对比较零散，有待综合与细化，并上升到一个新的高度。这样更具有代表性和指导意义。

(二)审计与调研相结合

审计调研在审计工作中具有不可忽视的作用。目前，审计调研的效果和潜力尚未完全得到认知与开发，内审部门可通过下发审前调查表及调查问卷的形式，将审计涉及到的问题及想要了解的情况，一并事先由被审计单位或部门提供并确认。这样一个审计项目结束，既完成了预定审计方案内容要求的工作，又获得了大量审计方案以外的信息，为审计分析提供了依据。进而丰富了审计报告的内容，使其更加充实，更具有说服力。同时，也为审计转型的理论研讨和审计实践增加了案例，通过形成有价值的调研报告或理论文章助推内审转型工作的发展进程。把探索内审转型变成每个内审人的事，达到每个人都在工作中想转型，把审计工作中遇到的问题与转型联系起来，想法多了就有新思路出来，转型工作上面热下面冷的现象就会有所改变。

(三)加快审计标准的制定

根据国际上内部审计的有关准则，参考发达国家的成功做法，制定符合我国实际的央行内部审计标准。“标准”的内容易细不易粗，应尽量涵盖央行所有业务。“标准”在形式上应本着深入浅出的原则，突出风险控制的理念，具有可操作性强的特点。目前，央行信息技术审计标准框架正在酝酿之中，如果央行的其他业务审计标准全部形成，将推动和提高央行内审工作发生质的飞跃。

(四)推进审计辅助软件的开发和应用

就基层行人员状况和审计工作的实效性而言，开发审计辅助软件的必要性是不言而喻的。一是有利于提高内审工作效率，缩短现场审计时间。审计人员可以把更多精力和时间用于分析问题原因和研究解决问题的办法及途径上，以便更好地开展审计调研等深层次工作。二是有效降低审计人员对新业务掌握的局限性。目前，央行业务发展较快，以科技网络安全管理尤为突出。一方面内审部门充实的新人较多，对新业务的熟悉和掌握需要时间。另一方面现有内审人员受年龄和知识结构状况所限，知识更新及对新业务的接受相对较慢，不同程度地存在审计工作滞后情况。审计辅助软件及时更新审计内容，在审计转型中建立了刚性标准，使审计结果更趋于科学、规范、合理。那么，央行内审工作就会更具有公信力。

(五)加强内审队伍建设

1.选拔高学历、高素质人员充实内审岗位。有条件的单位可在内审部门配备高学历、高素质人员从事内审工作。一方面，内审部门要安排资历较深、经验丰富的“老内审”以老带新，使他们高标准、高起点走上内审岗位，充分发挥其自身优势。另一方面，在现有内审人员中，采取请进来走出去的做法，解决内审人员知识更新和转变工作理念的问题。可在审计档期允许的情况下，就近在省内及分行内组织学习交流及调研访问，把相同的理论问题及实际操作中的复杂情况，通过工作研讨和交流加以解决。

第2篇：内审工作调研报告范文

关键词：ISO9001质量体系；可持续控制；有效运行

中图分类号：F253 文献标识码： A

建立ISO9001质量管理体系来进行企业管理，的确使一部分企业取得了非常好的管理效果，但有相当一部分企业在通过质量管理体系认证后，由于忽视了质量管理体系“重在有效运行”、“重在持续改进”的重要性，在实施管理体系中，未严格按质量管理体系的要求执行，导致管理体系与实际运行脱节现象，使企业的员工仍按习惯于旧的方式操作，管理体系形同虚设，这样阻碍了质量管理体系的实际执行，以致ISO9001质量管理体系在企业没能达到预期效果。企业通过认证只证明企业的质量体系符合ISO9001国际质量标准，而保证质量体系是否能够持续有效运行才是企业认证的根本。

质量体系运行中存在问题主要有：

1.流于表面形式、不重效果，忽视质量管理的实效性。

2.全员参与不够，仅靠少数管理人员推进质量体系运行结果推而不进。思想认识不到位，一些管理层及员工对体系建立意义认识不深，对体系文件理解不透，对体系运行监管不严，致使持续改进效果。

3.质量体系文件未能针对其企业的实际情况进行编写，对工作指导作用不大。有的企业体系文件架构虽已构建起来，对工作流程、岗位职责等环节也进行了规范要求，但从体系运行情况来看，存在职责界定、管理权限不清晰、落实执行不力，文件可操作性不强等问题。使体系运行存有偏差，标准化、规范化管理水平较低。

4.体系运行缺乏动态管理意识。质量管理体系是自我监督、自我完善的动态科学管理体系，只有结合实际及时更新，才能确保体系在PDCA模式下持续改进。例如，在危险源辨识风险评价、法律法规的识别更新等项目中，缺乏动态管理意识，机械地更换日期而不变更内容的情况，也影响体系的运行质量。

5.质量体系自我完善机制薄弱、管理评审深度不充分，纠正和预防措施不能防止问题的再发生。单纯追求“持续的符合性”，对质量目标的实现和质量改进不能起到较好作用。

6.内审人员管理薄弱，激励机制不健全。主要表现在内审人员素质参差不齐，内审工作的绩效考核不全面，或考核内容不切实际，使内审员工作积极性不高，影响了团队和个人的积极性和创造性。

那么，企业通过认证后将如何提高质量体系运行效果及正确理解质量管理体系的作用，作以下探析。针对企业存在问题提出以下几点建议：

1.领导重视是提高质量体系建立并保持有效运行的基础和后盾。

很多企业认证后质量管理滑坡都是与领导的重视不够分不开的。如体系建立初期，企业最高管理者十分重视，授予较高的职责权限，同时也投入了相当的时间精力，以身作则，对质量体系文件加深理解，在整个企业内营造了积极的贯标氛围。但取得证书后，很多企业的最高管理者往往对贯彻执行力度的关注日趋减弱，主要基于质量体系建立初期的重视仅仅是取得证书的认识。最高管理者在认证后抓执行力度下降，认为质量体系只是企业为满足市场需要而建立的，不把主要精力放在体系的执行上，根本还停留在认证前的状态。有的企业领导，要求下属要严格按文件执行，强调提高执行力，而领导自己带头不按要求执行，上行下效，各级管理人员各自为战，质量体系没有有效的运行，仅仅是为一张认证证书，失去了体系认真的真正目的。

管理层是体系运行的先导，管理层的重视程度直接关系着体系运行的整体效果，因此，管理层务必要身先士卒，主动学习体系文件，要清晰体系建立的目的及意义，清楚体系整体框架结构，熟悉体系日常监管程序，每年接受不小于8小时的体系知识培训，内容包括适用于企业的法律、法规、标准及相关的安全知识，危险源有关的运行控制程序及管理方案等。同时要通过体系内审、管理评审及外部监审的机会，加强体系实践培训，提高全员对体系的认识与理解。

所以，企业领导对体系运行的重视与否起着十分重要的作用。首先从最高管理者做起，提高质量体系运行的有效性，领导从思想上提高认识，重视管理和以身作则起关键作用，培养持续改进的意识和价值观。

2.全员参与。质量体系运行是全员性的，领导的重视只是体系贯彻执行的基础，必须依靠全体员工的参与和支持，如何提高全体员工的主动性，积极性、创造性是质量体系有效运行的保证。做好全员的教育和培训，同时对新员工、特别新管理人员培训要及时跟上。企业应通过采取行之有效的方法，做到有计划、分层次开展必要的培训，提高培训的层次、深度、持续性。强化全员树立质量、责任服务意识，克服培训流于形式的做法，真正培养高素质的员工队伍，为企业质量体系有效运行提供可靠的保证。

3.实事求是，深入调研，建立起适合企业自身实际的管理文件体系。要充分结合企业自身实际情况，对企业规模、危害因素、技术工艺、职工素质等因素进行科学细致分析，建立适合企业实际，简洁操作，易于执行，务实高效的文件体系构架。务必要结合实践，踏实调研，深入摸索，细化文件编制基础工作，强化文件修订评审，建立起一套简洁高效的管理体系文件。

4.提高体系内审人员综合素质。全面考核，绩效管理，认真抓好质量体系内审队伍建设。管理体系内审员是管理层与基层沟通的纽带，是体系持续运行的监管者，是第三方监督审核的联络员，是不符合项改进与纠正的实施者，在整个体系运行管理中起着关键作用。

一是加强内审员的选拔与任用管理。目前，行业体系内审员素质参差不齐，对体系文件理解不透，一定程度影响着体系运行质量。因此要抓好内审员的选拔与任用管理，结合企业实际情况编制《内审员管理办法》，对任用条件严格把关。同时要具有相应的语言文字能力，能起草一般性文件和专题调研报告，具有较好的口头表达能力，内审人员不但要有较高的专业技能，还要有较高的道德修养，思想政治觉悟高，热爱本职工作。二是强化内审员培训。企业要建立起一整套内审员培训计划与方案，并要使每一位内审员达到相应的任职要求，使其深入理解体系文件，了解安全生产相关法律、法规，熟悉本单位的组织、管理机制运作和安全管理基本情况，熟悉各种安全防范措施，掌握管理规章制度和操作规程，熟悉安全教育培训和档案管理知识等。使其具备丰富的专业知识、过硬的管理技能、良好的沟通协调能力。

三是加强对内审员考核，强化绩效管理。制定《内审员绩效考核管理办法》及《内审员奖惩办法》，所制定考核标准必须要量化。所制定的奖惩办法奖惩明确，为员工提供一个意志行为选择的依据。

5.完善激励机制。激励员工自觉按体系要求严格执行。企业建立激励机制其目的是引导员工贯彻执行质量体系运行的动机，在实现企业质量目标的同时，实现自身的价值，从而使员工的积极性和创造性持续下去。有的企业体系执行不好，原因之一，是缺乏激励措施或激励没有兑现，工作做多做少，认真不认真，得不到激励和认同，慢慢地随大流，责任心丧失，工作拖延，效率低。因此，奖惩依据的制定必须公开透明，所有内审员都能准确、全面地把握其具体内涵和要求，避免发生为了奖励而奖励，为了惩罚而惩罚的无效活动。大大提高全员参与体系建设的热情，增加正面的激励把员工的积极性充分调动起来，让员工自动自觉按质量体系要求严格执行。真正会把优化体系管理为己任，对提高企业综合管理水平会起到极大地促进作用。

6. 建立监督考核机制、提高执行力。

第3篇：内审工作调研报告范文

今年，我局财政监督工作坚持以科学发展观为统领，按照“收支并举、内外并行、监管并重、统筹兼顾”的原则，开拓创新，勇于实践，财政管理工作成效显著。据统计，本年共组织检查人员人次，组成个检查组，对部门单位进行检查，较好地规范了财经秩序，净化了经济环境，充分展示了财政监督工作在维护财经法纪、保障财政资金安全中的作用，也充分展示了广大财政监督干部团结协作、开拓进取、干事创业的良好风貌。总结一下，特点有：

（一）始终坚持“促进经济好快发展”这一工作主线，实现了以监督财政收支执行情况为主，向更多地关注财政经济发展情况转变。在加强收支监督的同时，加大对宏观调控和经济增长方式转变等政策落实及资金使用情况的监督力度。如，我们按有关要求，有重点的选择涉及土地问题的项目进行检查，对土地收储交易工作实施全过程监督；对耕地占用税等政策的调整进行监督检查等，在落实中央政策、保护土地资源等方面，发挥了重要的作用；在会计信息质量检查中，将房地产作为重点检查行业，强化房地产市场监管，为规范整顿房地产市场秩序做出了积极努力。另外，我们还围绕着经济增长方式转变，加大对环境保护、节能降耗、科技创新等财政资金的检查落实。通过检查，不仅强化了资金的管理，而且保证了国家宏观政策的落实，促进了经济结构调整和经济增长方式的转变。

（二）坚持“以人为本”，实现了以监督经济方面问题为主，向更多地关注社会发展和民生问题转变。关注市情民意，是我市今年财政工作的一大亮点。我们财政监督部门，适时转变，抓住重点，选择“三农、教育、卫生、社保”等财政重大支出项目，加大监督检查力度，开展了新农合补助资金审核工作，保障了这项支农惠农政策的落实。另外，我们对中小学校舍改造资金进行专项检查，对“三通”工程补助资金进行了检查。通过这些工作，既密切了干群关系，又增进了群众感情，较好的维护了广大人民的切身利益。

（三）提高监督层次和水平，实现了从查处违规违纪问题为主，向监督检查与加强管理相结合转变。我们发挥自身优势，坚持把监督检查与加强管理相结合，针对检查发现的问题进行深入分析，提出加强和改进管理的意见和建议，使监督更好的融入管理之中。比如，在会计信息质量检查方面，我们对发现的会计核算、管理中存在的薄弱环节，提出一系列加强管理和深化改革的意见。我们要求每个检查组在提交检查报告的同时，应报送调研报告。为此，我们得到了很多有观点、有价值、有分析、层次较高的建议，为领导决策提供了有价值的参考依据，进一步提高了监督工作的层次和水平。

（四）集中财政监督力量，齐抓共管，实现从“小监督”到“大监督”的转变。通过整合监督力量，改变了过去专职监督人员各自为战、独木难支的状况，形成上下一盘棋，同唱一首歌的局面。从纵向看，我们加强与市局、各兄弟单位的配合；从横向看，在内部加强同相关业务科室的沟通和协调，增强财政监督的互动性。这些措施效果明显，为监督工作营造了良好的发展环境，也促进了监督工作的深入开展。

二．财政监督机制更加健全，财政监督基础更加牢固。

年初，局党组确定07年要将财政监督工作做实做细，使财政监督贯穿于财政运行的各个环节，实现动态全程监控。为此，我们加大投入，健全机制，进一步夯实了财政监督的基础，充分发挥了财政监督的作用。

（一）把财政监督工作摆上重要位置，做到思想上高度重视。我们统一思想，把握形式，自觉运用科学发展观指导工作，进一步增强做好财政监督工作的紧迫感和使命感，全面提升财政监督能力，努力开创财政监督工作的新局面。

（二）监督观念和方式上更成熟。根据上级会议精神和要求，我们统一认识、明确目标、突出重点，拓展财政领域，形成“收支并举、监管并重”的工作格局。将财政监督工作和财政业务管理工作紧密结合，将监督融于管理和服务中，使监督与管理、改革、服务、调研相结合，突出时代特点。同时，将外部监督与内部监督相结合，发挥监督合力；创新监督方式，从检查型监督向管理型监督转变，最大限度的提高财政监督效率。

（三）加强队伍建设，强化监督基础。事业兴衰，关键在人。今年，我们在加强业务学习和政治学习的同时，开展“四种意识”和“四种能力”的学教活动。“四种意识”即全局意识、创新意识、服务意识、责任意识；“四种能力”即调研能力、学习能力、依法行政能力、拒腐防变能力。同时，我们注意加强交流，一方面向业务科室学习相关业务规定，掌握新的政策；另一方面，走出去、请进来，学习其他先进地方经验，提高我市财政监督水平。

三．进一步加强内部监督检查。

内部监督检查是内部控制机制的重要组成部分，是实现内部控制目标的手段，是我们自身水平的自我检查和评价。加强内部监督检查，能及时发现和纠正财政管理和财政运行中存在的问题，保障财政资金安全。每次内审后局领导都要专门听取汇报，研究改进意见，拿出具体整改措施，做到监督精细化。在监督手段上，我们结合实际，采取灵活多样的手段开展工作，如我们采取了专职监督机构牵头，召集业务机构兼职内审员定期抽查与不定期抽查相结合的形式等。在内部监督检查成果的利用上，建立问责制和监督信息反馈制度，让内部监督的成果真正体现到管理水平的提高上来。

总结一年来的工作，虽取得了一些成绩，但也存在一些差距，如财政监督缺乏权威性、及时性、有效性，财政监督的面窄，体系不够健全，与发展社会主义市场经济和振兴财政的要求有差距，人员素质能力有待提高等。

四．下一步工作打算

明年，我们将在市委市府和济南市局的领导下，发扬艰苦奋斗的作风，按“一二三四”的工作思路开展工作。

“一”是以人为本，在监督理念、方式、手段上体现人本思想；在监督内容上体现关注民生和社会发展，加大对“新农村、教育、医疗、卫生、社保”等方面的监督力度。

“二”是两项重点工作，一是加强对财政政策实施情况的监督，规范政策执行行为，加强对涉及经济发展的重点支出的监督。二是加强对土地收入的监督，检查土地征用是否符合规定，收支是否纳入预算，资金使用是否符合政策。

“三”是加强财政资金三性检查，即规范性、安全性、有效性的监督。

第4篇：内审工作调研报告范文

（一）关于审计目标的比较

绩效审计目标涵括了一般目标和具体目标。就一般目标而言，INTOSAI将一般目标划分为：为公营部门改善一切资源管理奠定基础；使决策者、立法者和公众所利用的公营部门管理成果的信息质量得到提高；促使公营部门管理人员采用一定程序对绩效提出报告；确定适当的经济责任。具体目标是一般目标的具体化，反映了绩效审计的特殊性。我国目前建立的社会主义市场经济体制尚不够完善，财政财务收支的真实合法性还难以得到有效保证，社会征信体系建设也才刚刚起步。市场经济的发展程度决定了我国的绩效审计还将在很长一段时期内将查处违规违纪问题与3E一起作为审计目标。在3E方面，主要以效果性审计为主，既有纯粹的效果性审计，也有涵括经济性、效率性和效果性的融合型审计。

（二）关于审计内容的比较

由于各国对绩效审计的本质特征有着不同的理解，反映在审计内容上也不尽相同。INTOSAI将绩效审计内容概括为政策、项目、组织和管理，享有较大的自由；GAO认为绩效审计包含的内容十分广泛，主要是对政府项目的经济性和效率性审计、对项目结果进行评估和对受托责任、风险管理、综合治理情况进行评价；NAO较多关注一个组织为履行职责而利用资源的效益情况，一般只看政策的执行结果，对政策本身并不提出批评意见。总体而言，国外绩效审计的突出特点是审计内容是以业务资料为基本载体的管理活动，侧重对结果的分析，范围已扩展到业务流程、国家安全、服务质量等领域。从审计实例看，我国绩效审计的内容选择相对较为狭窄。从审计署近年来开展的绩效审计项目来看，主要集中在政策执行效果、专项资金、政府重点建设项目以及其他单个部门或对象等方面。

（三）关于审计标准的比较

西方国家政府绩效审计大都制定有详细的绩效审计准则或指南。美国会计总署制定了七条公共部门绩效审计测试与评估准则，对难以量化的标准建立了“优先实践”概念作为衡量标准，并实行“金额化”法。英国绩效审计的评价标准包括了行业标准、社会公众调查结果、专家研究成果和意见、被审计单位制定的标准等。澳大利亚制定有详细的绩效标准，包括工作绩效、生产率、使用率、设备和职工允许空闲的时间等标准。各国绩效审计评价标准不断有新的标准被添加，除了“3E”标准外，还有“服务质量”和“良好管理”等新增标准。审计目标的差异决定了我国绩效审计的评价标准主要仍停留在合法性和合规性阶段，且对“3E”中的“经济性”和“效率性”运用得比较多，而对“效果性”标准的应用却相当少。评价标准一般以强制性标准为主，更多强调的是社会的公允性。此类标准争议相对较小，也较易获取和取得共识。

（四）关于审计方法与手段的比较

西方国家在绩效审计中十分重视质量分析方法及决策模型研究，广泛利用各方面专家的工作。审计手段上电子计算机的运用十分普遍，不仅对电子计算机系统本身进行审计，也将计算机运用于审计计划、管理、计算、审计数据库等方面。我国以计算机技术为中心的金审工程目前正在建设之中。实践应用中仍大量采用传统方法如统计分析法、比较法、因素分析法、图表法和分析性复核等方法进行绩效审计，电子计算机主要用来归集数据，审计软件包相对很少。

（五）关于审计产品的比较

国外绩效审计产品具有如下一些特征：一是实施审计报告公告制度。在美国，尽管GAO没有处理处罚权，但经常各种审计报告，供政府、社会舆论和公众使用，形成警示和问责的环境氛围。NAO从1984年起以“绿色照片”系列报告的名义向众议院提交绩效审计报告，并设有专门部门负责对外沟通联系。二是大多数国家绩效审计报告数量呈逐年增加趋势，尤其是NAO，随着实践经验的增长，在提供绩效审计报告方面也日渐成熟。三是生产其他产品。如NAO根据特定的绩效审计结果单独撰写最佳实务指南，并通过编写年度报告展示绩效审计状况。我国目前的绩效审计产品主要是书面的绩效审计报告或者专门的绩效审计成果报告，不仅品种少，数量也不多，而且时效性相对较差。

人民银行对绩效审计的探索

（一）理论研究

就现有文献而言，目前对于人民银行绩效审计的研究主要集中在两个方面：一是立足于纯理论研究，对人民银行绩效审计的内容、评价指标和方法等进行探讨。如徐松等（2005）按照“三性”原则设计了基层央行绩效审计评价的内容，并将评价指标分为一般性指标和具体指标。周翔（2007）对人民银行开展绩效审计的目标、内容和难点等进行了初步探讨，并对今后开展绩效审计提出了几点看法。韩锡峰等（2011）认为人民银行开展绩效审计的条件日臻成熟，当务之急是需要建立一套完整使用的绩效审计模式和评价指标体系。二是从审计实践出发，对人民银行开展绩效审计的具体程序和方法等进行探讨。如王侨钰（2010）制定了国库业务绩效审计评价表，量化评价标准，对人民银行国库业务开展了绩效审计。人民银行南京分行课题组以AHP理论为基础建立了绩效审计模型，对人民银行车辆管理情况开展了绩效审计研究。现有文献具有一定的借鉴意义。但总体而言，研究成果还相对偏少，尤其是很少从比较研究的角度出发对绩效审计开展研究。

（二）实践探索

1998年内审部门设立之初，人民银行总行党委就明确提出了“由易到难，逐步提高。先抓财务资金内审，逐步加强行政执法内审，在此基础上审查运行效率”的内审工作总体思路。但直到2007年，人民银行才真正开始了绩效审计的破冰之举，南京分行率先开展了基层央行贯彻落实货币政策的绩效审计试点。2009年，郭庆平行长助理在人民银行内审工作会议上要求，“逐步将审计和评价内容向履行职责的效率性、效果性方面转变，探索一条符合人民银行实际的绩效审计路子”。据统计，仅2011年人民银行系统各级内审部门共开展绩效审计项目已逾20个（见表1）。

在审计实践过程中，各级内审部门尝试创新理念，探索运用层次分析法、平衡积分卡、德尔菲法（专家评分法）等开展绩效评价，取得了一些初步成果。但就总体而言，人民银行绩效审计目前仍处于试点阶段，尚未形成成熟的审计模式，无论是与国外真正意义上的绩效审计相比，还是与国家审计署相比，都存在着较大的差距。

（三）人民银行绩效审计发展过程中面临的问题

一是思想观念难转变。传统观念认为，人民银行作为政府部门不直接创造财富，其行为属于一种纯消费性质而不具备事后补偿性。另一方面，由于长期从事合规性审计，内审人员在开展绩效审计时也难免存在思维定势，习惯于查错纠弊，不能跳出就事论事的传统审计思维模式的束缚，审计的视野相对狭窄，往往是按图索骥，缺乏前瞻意识。

二是审计效果难体现。从目前审计情况来看，不少地方的基础数据要不就是很不完整，从而无法使用相应的指标进行评价；要不就是真实性存在疑问，从而计算出的结果很难真正反映出审计对象的绩效情况。另一方面，目前很多行开展的绩效审计属于同级审计，能否取得实际效果存在着很大的不确定性。另外，绩效审计中发现的绩效类问题缺乏法规依据作为铁律，且审计结论还没有作为考核、评价和使用干部的重要参考依据，与被审计对象的任免奖惩相关度较低。

三是评价标准难确定。西方大多数国家都制定了详细的绩效审计标准，如美国会计总署制定了七条公共部门绩效审计测试与评估标准，对难以量化的标准建立了“优先实践”概念作为衡量标准，并实行“金额化”法。澳大利亚制定有详细的绩效标准，包括工作绩效、生产率、使用率、职工允许空闲的时间等标准。《中国人民银行法》赋予人民银行13项主要职能，然而目前衡量人民银行履行这些职能的经济性、效率性和效果性尚缺乏统一的尺度，这使得内审人员在开展每一项审计项目时，都必须与被审计对象进行充分的沟通协商，寻求评价标准的共识，这无疑极大地影响了审计的效率和效果。

四是人员素质难匹配。绩效审计对内审人员的知识结构和素质提出了新的要求和挑战。由于目前各级人民银行现有内审人员大部分是来自基础业务部门，知识结构、专业素质、工作能力等方面与开展绩效审计的要求相比还有很大差距，理论知识、综合分析和判断问题的能力还比较薄弱，影响了绩效审计有效推进的力度。尤其是内审人员的理念始终停留在合规性审计的思路，容易就项目审项目、就问题查问题，从宏观上认识问题和分析问题的意识和能力都比较差。

启示与思考

（一）人民银行绩效审计的目标应是真实合法基础上的“3E”

与国外纯粹的绩效审计不同，由于我国财政财务收支的真实性、合法性还不能得到充分保证，坚持财政财务收支的真实合法审计与绩效审计并重，已成为我国审计署现阶段的一个重要特点。很多绩效审计项目开始并未立项为绩效审计，正是在真实合法性审计之后转而实施绩效审计并取得突出成果的。因而，人民银行也应立足于实际，努力在各类常规性审计中融入绩效元素（如在履职审计、离任审计等过程中加入绩效性评价等），在融合型绩效审计取得成功经验的基础上，有计划、有目的、分阶段地再实施独立型绩效审计项目。这也决定了现阶段人民银行绩效审计的目标选择，仍只能是真实合规性基础上的“3E”，而纯粹意义上的“3E”将是中长期绩效审计的目标选择。

（二）人民银行应紧紧围绕履行央行职能开展绩效审计

绩效审计的开展应集中于人民银行履行中央银行职责的各个方面，而不应仅仅局限于以资源配置为主线的财务预算审计。具体而言，人民银行绩效审计的开展应主要集中在以下几个方面：一是贯彻落实货币信贷政策、维护区域金融稳定情况，不仅应关注基层行贯彻落实总行各项货币信贷政策、金融稳定措施的及时性、充分性和有效性，还应关注其结合基层行实际采取措施的恰当性和针对性；不仅应关注政策实施的效果、与预期的差别，还应揭示出政策的盲区和可能存在的负面效应等。二是提供金融服务方面的绩效。重点关注在金融服务产品方面的投入与产出情况，与社会需求的一致性和满足程度。三是银监分设后监管职能的履行情况。重点是“两管理两综合”的内部整合绩效和外部实施绩效。四是内部资源的配置情况，不仅应关注以财务预算管理为基础的人财物资源配置，还应关注以资金为主线的项目建设绩效，如基建、电子化专项资金等投资项目的绩效。

（三）人民银行在实施绩效审计过程中应特别重视评价标准的公允性

客观公正的评价标准，是有效实施绩效审计的一个重要前提条件。但光有标准还远远不够，还必须提高其公允性，这在西方绩效审计中表现得尤为突出。这就需要我们着力加强与被审计对象的沟通协商，寻求一种适合的、符合多方条件的评价标准，从而获得被审计对象的基本认可，在能够取得共识的基础上进行绩效评价。

（四）人民银行绩效审计应在确定研究类型的基础上合理选择恰当的审计方法，并积极推进计算机辅助审计研究

绩效审计方法的运用，通常体现了绩效审计的发展水平。而不同的研究类型，如结果导向还是问题导向？定性研究还是定量研究，在很大程度上决定了审计人员所需运用的审计方法。因此，在实施绩效审计过程中，应首先确定研究的类型，然后再在充分考虑各种审计方法特点的基础上，结合实际情况灵活搭配使用。在审计手段的选择上，应着力加强计算机辅助审计的研究。纵观当今发达国家，几乎每一项审计都是建立在计算机辅助审计技术的基础上开展的。当前应积极推进人总行与金电公司开发的人民银行计算机辅助审计系统（一期）的上线运行，并尽早完成软件第二期和第三期的开发工作，切实解决ACL（通用审计软件）应用不匹配、操作难和数量少的问题。

（五）人民银行应积极加强绩效审计产品的开发和应用

第5篇：内审工作调研报告范文

1.开展经济合同审计，有利于保证经济合同本身合法、合规，更好地保护学校合法权益，促进学校健康发展。

2.开展经济合同审计，可帮助完善经济合同条款，避免潜在的经济纠纷和经济风险，并通过合同合法性、合规性、合理性和严密性的审查，依法维护学校合法权益。

3.开展经济合同审计，能完善学校内部控制机制，加强相关业务部门经济责任意识，促进党风廉政建设。

4.开展经济合同审计，可强化价格审计职能，发挥经济监督的联动效应。合同价格审计，是学校内部审计的核心和优势所在，价格审计对于学校的经济利益甚至反腐败都起着很重要的作用。

二、高职高专院校经济合同内部审计现状

高职高专院校大多数是最近几年由一些中专及技师学校合并而成，学校正处在扩建提升期。随着国家越来越重视高等职业教育，高职教育快速发展，教育经费投入不断增加，高职高专院校经济活动也越来越活跃，所签订的经济合同也越来越多。多数高职高专院校的内部审计部门都重视对经济合同的审计工作，对经济合同的审计监督也已成为高职高专院校审计部门的一项重要职能，并加大了对经济合同的审计力度，在实际运行中收到了良好的效果。但在实际工作中也遇到了一些问题，比如高职高专院校的内部审计机构大都隶属于纪检监察部门，有些隶属于财务部门或由财务人员进行兼任，内部审计部门独立性不强，内部审计人员配备不合理，整体素质也不高；经济合同审计的管理机制不健全；责任追究制度不完善等问题。

三、高职高专院校内部审计部门在经济合同审计中遇到的问题

1.经济合同管理制度制定不完善。

目前，大多数高职高专院校虽然都有自己的招投标管理办法或经济合同管理制度，但经常有一些超出经济合同管理制度和办法以外的事项，由于相关经济合同管理制度或办法对许多具体条款规定不明确，使审计监督无法可依。这就需要学校应尽快建立相对完善的制度或办法，使审计工作有章可循、有法可依。

2.责任追究制度不到位。

高职高专院校正处在扩建提升期，学校领导普遍注重学校的基本建设，注重招生情况及教学质量，但对经济合同审计工作的重视却不够，对报审计的经济合同不按程序办，有的购销合同条款不提供市场调研报告，不提供经营许可证等重要材料；有的对一些重大经济合同的招投标不通知审计部门参加，增加了审计风险。这都说明学校对经济合同签订、执行、监督管理及责任追究的力度不够，对签订经济合同存在的风险缺乏足够的认识。

3.经济合同内审任务、审计力量配备及审计人员素质之间存在着矛盾。

高职高专院校开展经济合同内部审计是维护学校经济权益的重要保障，应将其纳入学校必审项目。但目前学校对外所签订的经济合同种类繁多，其中主要有：商品购销合同、建筑安装合同、财产租赁合同、合作办学合同、技术转让合同、联合经营合同、科研课题等等。这对审计部门力量配备及审计人员业务素质、专业知识等都提出了更高要求，而高职高专院校审计力量配备明显不足，难以使现有审计人员，在复杂的经济合同审计工作中达到审计的力度、广度和深度。

四、高职高专院校经济合同内部审计问题的对策研究

1.明确经济合同内审的目标和内容。

高职高专院校经济合同内部审计目标应是紧紧围绕学校中心任务和总体目标开展工作，通过对经济合同审计，促进学校各部门严格遵守财经纪律，加强学校内部管理，堵塞漏洞，有效维护学校的经济利益。经济合同内部审计的主要内容是审查签订经济合同内容的必要性、合法性、合理性、严密性及可行性，审查其条款和内容是否完整、意思表达是否清楚，对经济合同条款的变更更应慎重审计。

2.建立完善的经济合同管理机制。

高职高专院校应建立完善的经济合同管理制度，明确规定经济合同的管理部门；审计部门、业务主管部门在签订和执行经济合同过程中的具体责任和权限；经济合同审计的主要程序和审计要点；重大经济合同必须履行论证、招投标程序；对一些大宗物资采购以及重要建设工程项目，在合同运转过程中必须有审计人员的参与；未经审计的重要合同，财务部门不得支付任何相关款项等。

3.正确处理经济合同审计任务、审计力量配备及人员素质之间的关系。

高职高专院校应设立专司经济合同审计的人员，在人手不够时，还可以再聘请兼职审计人员，实施交叉审计。审计部门可根据合同类别和价款大小进行分类，对学校影响较大的经济合同重点审计，对经济合同标的金额较小的，可实行抽审制。高职高专院校还应尽快提高内部审计人员的综合素质，根据实际情况，采取多种方式丰富审计人员的财经审计理论知识，通过审计项目的具体操作来提高工作技能和管理水平，从传统的手工审计向以计算机和网络技术审计为主转变，不断提高审计人员的专业胜任能力。

4.加大经济合同签订责任的追究力度。

高职高专院校要制定经济合同内部审计责任制，对应送交审计部门审计的经济合同，未送交审查的，或未按审计意见执行给本单位造成损失的，按经济损失大小，对相关责任人给予处罚；对经审计发现有利用经济合同进行违法活动的，对相关责任人给予相应处罚，情节严重构成犯罪的，移交司法机关，依法追究其刑事责任。

5.学校领导应重视、支持经济合同内部审计工作。

第6篇：内审工作调研报告范文

为了推动我县农村社会养老保险工作健康有序发展，根据年初工作安排，从5月下旬开始，县政协组织部分委员，深入城关、毛坝、汉王、绕溪、高滩、高桥等十个镇及部分村组和人社局、考评办、财政局、审计局等四个部门，采取召开座谈会、问卷调查、个别走访等方式，对我县农村社会养老保险工作进行了专题调研。现将调研情况报告如下：

一、基本情况

继2015年实施农村医疗保险后，县委、县政府又于2015年8月启动了城乡居民养老保险工作，各镇和相关部门按照县委、县政府的安排，积极引导，广泛发动，认真实施，全力推进，连续两年完成市政府下达的任务，考核位次名列全市前茅。

﹙一﹚县委政府重视。一是成立由县长担任组长，人社局、组织部、宣传部、财政局等部门负责人为成员的城乡居民社会养老保险试点工作领导小组，结合县情出台了《紫阳县城乡居民社会养老保险实施办法》等系列政策和制度;二是及时召开了动员会议，对全县养老保险工作进行了精心部署，并将其列入2015年度20项重点工作之一;三是与各镇签订了《目标责任书》，将农村居民社会养老保险纳入县委政府年度考核目标。

﹙二﹚强化工作督导。县人社局实行领导包片、干部包镇的责任制，经常深入镇村，走访了解工作开展情况，协调解决工作中存在的问题。县考评办加强督查，强化考核，先后四次组织人员进行督导检查，促进了工作的开展。截至2015年7月底，已收缴保险基金1645万元，缴费人数达到13.8万人，参保率达到98%，实现了参保率达到95%以上的目标，率先在全市实现农村居民养老保险全覆盖。

﹙三﹚各镇狠抓落实。各镇按照早谋划、快推进的工作思路，一是结合镇情制定了《实施方案》，狠抓政策学习和相关培训，使镇村干部熟悉政策，掌握基本的操作方法;二是按照包组联户的工作要求，主要领导积极主动抓落实，镇村组干部，深入农户解决工作中出现的各种问题，有序开展养老保险调查摸底、养老金的收缴和兑付工作;三是采取召开群众会议、印发资料、发送手机短信等形式，多渠道宣传政策;四是以村为单位对参保缴费情况和待遇领取人员进行公示，接受社会和群众监督。

﹙四﹚积极兑现待遇。及时兑付养老金，让参保群众及时享受待遇，赢得了广大群众的信任。一是财政部门加强资金调度，确保了养老资金按时到位;二是各镇及时收集上报申领人员资料，县经办中心快速审核批复，经办银行及时办理兑付手续;三是对在领待遇人员实行动态管理，县社保中心和各镇社保站严格审核领待遇人员变动情况，杜绝了养老金的流失。止7月底，全县领取待遇人员4.3万人，占应发放人数的100%，上半年累计发放养老金1986万元，占应发放金额的100%。养老金的及时兑现，打消了群众的顾虑，调动了群众参保积极性。

﹙五﹚加强资金管理。一是开设了基金收入户、基金支出户、财政专户等三个基本账户，实行严格的分户核算管理，确保了基金安全平稳运行。2015年度累计结余基金3030万元，采取定期存款的办法，实现了基金保值增值;二是建立健全了各项业务经办制度，参保缴费、待遇申报、审核发放、内控稽核等各项业务工作均实现了规范化运行;三是2015年度参保人员的个人信息、参保信息、缴费信息全部录入陕西省城乡居民社会养老保险信息系统，2015年度信息录入工作正在有序进行。

二、存在的问题

我县农村居民养老保险工作取得了一定的成绩，但由于我县农户居住分散、外出务工人员多、实施时间短等因素，工作中仍存在一些问题和不足。主要表现在以下几个方面：

﹙一﹚思想认识不够到位。一是个别镇领导思想上没有引起高度重视，把该项工作看成是一项短期的突击性的工作，认为只要把款一解，考核不受影响就行了，没有站在讲政治、重民生，促和谐、保稳定，拉内需的高度去认识国家实行这一政策的目的和深远意义，工作落实停留在文件上、会议上;二是少数干部不认真学习，对国家政策一知半解，没有认识到此项工作的重要性、长期性和复杂性，不深入细致的做宣传动员、调查摸底、登记造册等基础性工作，反而埋怨县上下达的任务量大、人数多，对自己所包联村组究竟有多少参保对象、哪些人应该参保，说不清道不明。三是部分群众对养老保险政策认识不够，年轻人说我还早，老年人嫌钱太少;有的怕政策变，担心几十年之后是否能兑现待遇;还有的存在严重的等靠要思想，总想政府大包大揽，主动参保的意识差。

(二)宣传工作不够广泛。一是全县上下还没有形成浓厚的宣传氛围，没有把党和国家施行养老保险政策目的意义、现阶段经济基础与国家每年巨的大财政支出矛盾、农民参保后的好处等，给干部群众宣传到位，群众知晓率仅在47%;二是县广播、电视、网站等媒体，专题宣传农村养老保险政策的节目偏少;三是大部分镇村没有形成有效的宣传机制，没有建立固定的宣传栏和公示栏，没有在集镇、要道口刷写永久性宣传标语，没有利用好养老金发放、集镇逢集和典型事例进行宣传;部分镇村没有召开村组干部会和群众会议，仅靠打电话通知群众，宣传效果差。尤其对外出务工人员这一参保主体，没有采取切实可行的宣传办法，将政策及时传达给他们。加之部分干部的政策理论水平有限，解答不了群众提出的问题，致使部分群众的参保积极性还没有真正调动起来。

﹙三﹚档案管理不够规范。一是部分镇没有按照县上的档案管理要求，统一规范档案内容，造成了档案内容不统一，材料收集不齐全，反映内容不完整，缴费数据不清的现象;二是部分镇经办机构没有固定的档案室，少数档案保存在经办人员手中;三是参保缴费证发放速度慢，群众意见较大。

三、几点建议

﹙一﹚进一步加强组织领导，使利民政策落到实处。

一要加强组织领导。各镇和相关部门要进一步统一思想，高度重视，从思想和行动上，把养老保险工作纳入重要议事日程，把政策的落实放在执政为民、和谐民生的高度，专题研究部署，常抓不懈，切实推进该项工作有序健康发展。

二要强化工作措施。各镇要根据本辖区实际情况，进一步完善养老保险实施方案，明确工作思路。建立和落实主要领导、分管领导及包村联户干部的工作责任制，做到任务到人，责任到人，奖罚到人。

三要加大扶持力度。进一步落实国家个人缴费、集体帮助、政府补贴政策，对参保的残疾人、优抚对象、独生子女户、享受最低生活保障人员，县财政、民政、计生等部门给予补助。

四要加强基层建设。加强县、镇、村三级经办人员队伍建设，对基层经办人员实行县人社局和各镇双重管理，确保在编人员专人专岗，并保持相对稳定。要切实解决镇经办机构和村级代办人员的办公经费和劳动报酬问题。对经办人员要定期开展业务培训，将工作完成情况纳入绩效考核范围，努力提高服务质量和水平，满足群众的需要。

五要完善考核机制。继续推行县级年度目标考核机制，进一步完善考评办法，科学确定考核内容，加大考核力度，硬化奖罚措施，确保各项保障措施落到实处。

﹙二﹚进一步加强政策宣传，使利民政策深入人心。

要积极营造浓厚的宣传氛围，各镇要深入落实干部包组联户工作机制，结合三问三解、作风转变年活动，走村串户，深入田间地头，宣讲政策，及时解答问题，使政策家喻户晓，人人皆知。县广播、电视、网站要适时增加宣传农村养老保险工作的节目，相关部门要组织编排文艺节目到城乡演出。各镇要利用集镇逢集、养老金集中发放时间，向群众现场讲解政策，宣传典型事例，讲解办理程序。在镇村公路要道口刷写永久性宣传标语，要编印通俗易懂的宣传单向群众发放，消除农民参保疑虑，使群众放心投保。

﹙三﹚进一步加强监督管理，使工作健康有序开展。

一要加强档案管理。各镇和主管部门要高度重视档案管理工作，牢固树立无档则乱的思想，按照统一领导、逐级负责、分级管理的原则，把档案材料的收集、整理、保管和利用等工作，纳入主管部门和各镇年度目标考核。要加快档案管理电子化建设进度，提高工作效率，使参保人员档案始终保持安全、完整、真实、有效状态。

第7篇：内审工作调研报告范文

关键词运营管理系统前期设计项目前期项目管理

中图分类号：S611 文献标识码：A 文章编号：

房地产的运营管理系统大体上可以分为项目预选，前期设计，项目前期，项目管理和交付使用五个阶段（详见附图），这五个阶段既是相互独立的，同时又是紧密联系的。由于每个阶段的发展都会影响到整个项目的开发进度，所以每个阶段都会有相应的技术管控模式和控制标准作为该阶段的工作规范。接下来将对每个阶段进行详细的介绍。

第一个阶段是项目预选阶段。这个阶段是拍到土地之前的初步准备阶段。在这个阶段里需要企业的成本部门和设计研发部门配合市场开发部门做好市场调研，做好详细的调研报告，对多个方案进行预选，同事针对主要目标做好成本预测，为拿到土地之后各阶段的工作提供一份初步参考方案。

拿到土地之后，将进入第二个阶段-前期设计阶段。这个阶段将是整个开发项目过程中的“风向标”，是对第一个阶段的细化，也是以后三个阶段的工作标准。在这个阶段里需要完成产品策划，成本，方案设计，营销策划，前期征询几个部分的工作。其中，产品策划部分要完成产品体系（商业、住宅、别墅）和产品结构（比例）的确定。成本部分要完成设计配置标准和项目目标成本（不得高于项目方案阶段的目标成本）。方案设计部分要完成总体方案设计和交付标准，总体设计方案主要包括建筑、房型、室内装修、绿化景观、智能化科技、示范区、样板房、售楼处、物业管理模式等内容。营销策划部分要完成销售目标、销售计划和物业管理标准。前期征询部分要完成节能报告、方案批复、配套征询等工作。前期设计阶段各项工作将通过产品类型组合，户型面积组合，得房率，可售比，车位比，建筑高度、高宽比、建筑体型，地下室、埋深、面积、层数、层高，地面及地下停车方式和车位数量，土建与机械车库技术经济比较，电梯、空调配置，土方平衡、基础形式、主体结构形式、挡墙形式，人防工程决策，供水供电方式等技术控制模式和设计任务书、项目责任书、专家及内部评审制度等控制标准进行规范。

待第二阶段完成方案批复后，将进入第三个阶段-项目前期阶段。这个阶段是对第二个阶段的细化，并且将直接影响着整个的项目进度。该阶段需要完成成本，销售，施工设计，采购，前期征询，项目准备几个部分的工作。其中，成本部分要完成产品配置细目、样品确认和项目目标成本（不得高于项目方案阶段的目标成本），目标成本里则要做好成本敏感点分析、主材占项目比例和主材限额设计数据三个方面的分析。销售部分要完成销售目标及计划和市场敏感点分析，市场敏感点主要包括价格、位置、小区环境、户型设计、物业管理、社区配套设施、建筑美观度、开发商品牌、智能科技等内容。施工设计部分要完成项目美誉度分析、方案设计伸入、指标控制和专项设计，项目美誉度分析主要包括产品档次、区域优势、产品优势，方案设计伸入主要指设计图纸的深化和BIM分析，而指标控制主要包括限额设计、结构选型、建筑结构优化和方案内审计划。采购部分要完成采购分类、采购计划和样品保管（含样品间、材料库）。前期征询部分要完成各类证照的办理和各类专项方案的审批。项目准备部分要完成工程难点分析和施工现场准备，需要注意的是工程难点分析不要忽略项目周边环境分析和应急预案。前期设计阶段各项工作将通过户型及公摊率控制、成本与节能控制、建筑与景观细致控制、建筑与室内装修细致控制、地下室顶板与景观设计控制、容积率与建筑密度控制、设计指标控制（限额设计）、施工方案预审等技术管控模式和设计任务书、项目责任书、专家及内部评审制度、项目管理标准、OA管理系统、管控目标、项目周、月报、半年度、年度考核等控制标准进行规范。

第三阶段完成，取得施工许可证就进入了第四个阶段-项目管理阶段。这个阶段是对前几个阶段进行现场执行的阶段。该阶段需要完成计划，成本，销售，施工设计，采购，现场管理几个部分的工作。其中，计划部分要完成运营、资金、回款、合约、采购、销售几个方面的计划。成本部分主要是做好项目目标成本及其优化的执行，主要有目标成本的执行、设计优化的执行、签证管控、技术核定单管控和施工技术优化。销售部分要完成销售目标计划的执行、售楼处布置和相关证照（主要包括预搭楼盘、物业公司选择、预售许可证、预售合同）的办理。施工设计部分主要做好施工方案优化和品质控制，施工方案优化包括BIM施工节点、施工图纸控制、技术核定单初控、设计图纸交底、产品效果交底，品质控制包括设计方案执行、材料样品确认、材料样品施工方案（不参加材料采购评定）。采购部分要完成采购计划、样品保存、材料采购、成本委员会的建立，这里需要特殊说明一下，采购人员没有材料决定权，最终决标将由成本委员会完成。现场管理部分不仅要做好现场进度、质量、安全文明、工程配套、周边环境处理、档案资料归档、突发事件处理、示范区施工等各项工作，还要做好目标成本、设计方案、产品效果、重大节点计划、证照办理（中间验收）等各项计划的执行。项目管理阶段各项工作将通过设计（实测面积分析、设计指标执行、设计方案执行）、工程（施工方案执行、施工技术标准）两个方面的技术管控模式和设计任务书、项目责任书、专家及内部评审制度、项目管理标准、OA管理系统、项目周、月报、半年度、年度考核、项目月度巡检等控制标准进行规范。

第四阶段完成，取得施工许可证就进入了最后一个阶段-交付使用阶段。该阶段需要完成计划，成本，销售，采购，现场管理几个部分的工作。其中，计划部分要完成交付计划。销售部分主要包括客服和证照（大、小产证）办理，客服包含交房体验、整体交付和客户后期服务。采购部分主要做好供应商的后评估工作。现场管理部分主要落实好交付证照和入住许可证的办理，以及最后的物业验收。交付使用阶段各项工作将通过设计后评估、项目管理后评估等技术管控模式和设计任务书、项目责任书、专家及内部评审制度、项目管理标准、OA管理系统、项目周、月报、项目后总评估（含经济效果分析）等控制标准进行规范。

第8篇：内审工作调研报告范文

浅谈企业内部会计监督

xx县粮食局

单位内部会计监督制度，也称内部控制制度，是指单位为了保证经济业务活动的有效进行，保护其资产的安全、完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策和程序，采取的制度和方法。《会计法》规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。”建立、健全内部会计监督制度是各单位的法定义务。

一、内部会计监督现状

内部会计监督是单位会计机构和会计人员依据各项财经法规和财务制度,通过记录、计算、分析、检查等方法,对单位生产经营活动的合法性、合理性和有效性进行监督,使之能够按既定的目标和要求来进行。从目前单位内部监督的总体情况看，内控制度不严、监督职能乏力、守法意识淡薄，不仅导致一些违规、违法问题通过会计工作“合法化”，损害国家和社会公众利益，也严重影响了会计信息的真实性。

一是内部控制不严。这是一个单位会计机构设置的问题，内部控制制度的不严密，会计事项相关人员的职责、权限不清，达不到相互分离、相互制约的会计要求，这不仅使企业内部会计监督流于形式，也是造成会计信息失真的一个重要原因。

二是会计监督乏力。虽然《会计法》赋予会计人员监督本单位经济活动的职权，但由于缺乏会计依法行使职权的保障措施，会计人员往往是“顶得住的站不住，站得住的顶不住”，一些单位的内部会计监督实际上已是徒具虚名。

三是守法意识淡薄。一定时期人们的法律观念和法律意识，直接影响着人们对法律法规的遵守情况。从目前情况来看，无论是单位领导还是会计人员对会计法规、税收法规等政策的“有法必依”意识尚相当薄弱，甚至为了集体利益、团体利益或个人利益，将企业内部会计监督制度置于脑后。

二、内部会计监督存在问题的原因分析

（一）法律法规建设不健全是首要原因。我国会计监督的法律约束机制不建全,使得会计不能有效地行使其监督职能，导致企业会计监督不力。比如,新的《会计法》虽已颁布,但是相关配套的法律法规却没有跟上。

（二）人事管理体制的影响是直接原因。任何信息都来自于人的活动，会计信息也不例外。不同的人事管理体制，对人的意识和行为会产生不同的影响。其一、一些企业单位领导的人事管理仍然集中在政府部门，有着浓厚的政治色彩，使单位领导不仅仅是一个企业家，更重要的是一个政治家。面对上级下达的“硬指标”，单位领导在这种压力下，不越过会计监督粉饰报表、编造假数字就难过考核关，严重的将被“一票否决”， “乌纱帽”难保；而且许多领导在“官出数字、数字出官”不良风气的影响下，为迎合领导意志，不得不以虚假报表上报，所谓的“假业绩能引金凤凰”，就是这个道理。其二、由于目前企事业单位掌握着对本单位财会人员的评先、评优、任命、提拔、调动、晋升等职权，会计人员“捧”的是本单位的“饭碗”。尽管国家规定各级财政部门管理本地区会计工作，每一位会计人员也都想坚持“诚信为本、操守为重、遵循准则、不做假帐”的从业原则，做一名出色的会计人，但在单位领导为了自己以及小团体利益而不顾国家财会法规和财经纪律的情况下，会计人员不得不违反会计监督的要求而屈从单位领导的意志。

（三）会计人员素养的不高是主要环节。一般而言，会计人员是企业会计监督的直接参与者，一些会计人员法制观念淡薄,职业道德意识不强,主观性、随意性较大,缺乏职业风险意识,职业判断能力弱，自我管理能力差,惟命是从,在权大于法的思想下支配下,将会计监督置之一旁。如果会计人员具备了较高的业务素质和道德水平，就能够自觉抵制来自于各方面的诱惑和压力，严格执行会计监督的相关内容，拒绝制造虚假会计信息。但是，治理企业内部会计监督存在的一些问题，不能完全依赖于会计人员业务素质、道德素质的提高，更要有良好的法制环境、经济秩序以及必要的行政手段，共同促进企业内部会计监督的有序运行。

三、健全单位内部会计监督控制体系的基本内容

健全单位内部监督控制体系，主要包括“四个性”。一是安全性。通过适当业务权限的设置和合理的授权，保证货币资金进出企业的安全性；二是可靠性。通过准确的会计记录、计量及记载，保证会计信息的可靠性；三是可操作性。通过确认、核算方式的制度化，保证会计信息的可操作性；四是完整性。通过及时的实物盘点，建立定期盘点制度，保障企业各项资产的完整性。

健全内部监督控制体系主要应从以下七个方面入手：一是配备可靠职员。对关键会计岗位人员要由单位领导集体讨论任命，并对关健会计岗位人员的行为进行追踪，打消其投机取巧的企图；二是实行职责分离。包括经营与会计、财产保管与会计、交易权与财产保管，会计人员之间的职责分离，形成相互牵制；三是给予恰当授权。可按公司章程、规章制度、企业经营计划等进行一般授权；四是建立档案制度。会计档案 、文书档案要及时、完整地建立，防止篡改，以保持对当事人的责任追究的压力；五是制定合理程序。会计工作程序要符合专业化分工的要求，有规范的操作标准，能准确划分责任，并形成必要的牵制；六是实行职责轮换。对关健会计岗位人员建立职责轮换措施，及时发现各岗位工作中存在的问题；七是建立检查制度。对控制系统的运转情况，定期安排外部人员或内部审计人员检查，以保证内部控制系统的有效性。

四、保证内部会计监督制度执行的主要措施

（一）依法执政是内部会计监督制度执行的保障。《会计法》规定“单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责”、“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”。单位领导在建立和执行内部会计监督制度控制环境中起着关键性作用。单位领导应当严格执行《会计法》的相关规定，依法行政，保障各项内部会计监督制度的执行。

（二）人员选用是内部会计监督制度执行的基础。内部控制制度设计完善这是前提，但是没有相关具体的工作人员来运作，也不能充分发挥其相应的作用。单位的择人、选人、用人政策直接关系着企业的人员配备，直接影响着是否有较高能力的人员来执行内部控制制度。要杜绝账户设置不合理、记录不真实的情况，充分发挥会计监督制度的职能作用，就必须重视对内部控制制度执行人员的培训与再培训，定期进行考评，奖优罚劣。

（三）严格内审是内部会计监督制度执行的保证。内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目、会计核算及遵守法律法规情况，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部控制制度更加完善严密。

第9篇：内审工作调研报告范文

[关键词] 食品质量与安全 特色专业建设 教学改革

食品质量与安全为本科目录外专业。我校2002年筹备时仅有西北农林科技大学开设了该专业。近来年来,为适应社会发展的需要,许多高校增设了食品质量与安全专业,目前我国陆续有近90所高校新设了“食品质量与安全”本科专业,该专业发展之快可以说在高教历史上是罕见的。在“特色决定生存”的认知共识以及快速规模扩张和办学层次提升的目标牵引下,食品质量与安全新专业建设如何发挥特色,是此类高校共同面临的难题。我校是国家质量监督检验检疫总局与浙江省共建、全国唯一的以质量监督检验检疫为特色的多学科高等院校,有着雄厚的工科计量测试教育底蕴。为了更好地满足浙江省乃至全国经济建设的需要,根据本院学科建设发展规划以及人才需求调研结果,我校于2005年第一届招生本科该专业(二本)。由于本专业生源质量好,社会的认可度高,从2007级开始,本专业已列入一本招生。本文结合近几年我们对食品质量与安全专业的专业教学所进行的初步改革实践,谈谈体会和做法,以期与同行交流和探讨,促进食品质量与安全专业能更好地发展。

一、专业建设思路

在对食品质量与安全专业培养方案进行大量的调查研究、专家论证和专业教师的多次教学研讨基础上,结合本专业已有优势和本校的质检特色,制定出有系统、有步骤的特色专业建设计划,以“大学生实践技能全程训练计划”特色项目为基础平台,对本专业学生进行从入学开始至毕业前的全程实践技能培养,并结合食品生产链从原料到市场四环节全过程的培养模式,在保证高质量教学培养的前提下,设计食品质量与安全专业本科学生全程实践技能培养体系,通过创新训练的实践教学来提高学生的综合素质。

二、教学改革措施

1.人才培养方案

根据本专业的特点及社会对本专业人才的需求,本专业的人才培养定位主要在以下三方面:(1)培养从原料到商品的生产、包装、贮运、销售、消费的全过程质量分析、控制的全面人才,既懂技术又懂管理;(2)培养熟悉国际国内有关食品质量的法规、标准体系及具体标准、规范,能指导企业按标准生产出合格产品,能制定新标准,并能设置和破解技术壁垒的专门人才;(3)培养懂得生化检测方法、技术,熟练应用现代化检测、分析仪器设备,尤其是现场、适时、快速检测技术的能力的人才。通过以上三个方面培养出适应市场和企业之需,为企业解决急需,服务行业经济的人才。

在本专业的人才培养方案方面,根据本学院生物工程与生物技术两个专业近十年的实践教学经验与本专业的国内调研结果,课内教学的培养模式在以下几个方面进行了改进。

一是在学科基础课的设置上,增开“免疫学”、“分子生物学”,目的是增加学生在生物学方面的理论背景和相关知识,为本专业的特色方向食品安全的生物学快速检测做基础。二是在原有的理化检验、微生物检验及食品安全毒理学检验的基础上,依托本学院在生物学、测试方面的优势,增开“现代食品生物检测技术”、“食品工业在线检测”等快速检测方面的相关课程,培养学生今后在质检、疾控、检验检疫等部门具有食品安全检测多方面的技能。三是改变选修课传统的选修模式,除开设“食品原料安全控制”、“食品物流安全管理”等课程,培养学生从原料到最终产品全过程质量分析控制的能力外,在杭州市下沙高教园区高校互动的平台上,增设特色选修课,学生进入大三后可以根据个人的兴趣爱好有针对性地进行选修,不仅仅局限于本专业设置的选修课,注重培养社会需求的个性化和有专长的人才。四是把所有的理论课全部安排在第七学期之前结束,从第七学期开始,集中对学生进行综合实验技能的培养,在实习环节,我们安排了食品检验综合实验、食品专业校外实习等。尤其注重加强校外实习基地建设,给学生提供参与企业的实践机会,与20余家院所和企业签订了校外实习基地协议书,实习基地包括省、市、地方的质量技术监督检测院,出入境检验检疫局,标准化研究所,食品监督检验站,中国稻米检测中心等职能部门与研究院所,以及农业龙头企业,加工企业,餐饮企业等各类企业,这些单位与本专业特色培养目标相一致,为本专业教学实践环节的顺利开展打开了良好的局面。

另外,本专业将在大学四年有系统地组织本校教师、外聘专家、国家质量监督检验检疫总局各级管理部门和生物产制品测试检验检疫机构、企业的高级技术和管理人员开设专业讲座、读书报告交流会、调研报告交流会等,拓展学生的专业知识面。并根据食品质量与安全专业人才培养的主要特点,通过“大学生实践技能全程训练计划”锻炼和培养学生综合应用所学知识的能力,提高学生的综合素质。

2.课程与教材建设

(1)课程建设

课程体系建设是一个复杂的系统工程,本专业课程设置以培养目标和专业方向为依据,结合自身条件进行。具体措施为:①继续进行教学模式改革,不断加强课程组建设,构建完整的、有特色的教材体系、实践体系,与中国食品学会等外部技术资源加强合作,进一步实现资源共享。②在现有校园教务网络的基础上,用3～5年时间将本专业主干课程的理论课程、实验课程上网。不断提升现代教育手段的运用水平的同时,注重与传统手段有机结合。③鉴于入世后粮食、油料、油脂、食品、果蔬、饲料的品质检验技术和品质认证的国际化趋势,争取到2010年在国际通用品质技术标准的检测项目实行双语教学。④为适应社会对本课程所培养的技术人才需求量迅速加大的良好态势,充分利用学院每年以270万投入的课程建设费的有利条件,积极进行校内外教育资源的科学整合,建设国内先进的专业技术实验室。

(2)教材建设

教材作为知识的载体,是人才培养过程中传授知识、训练技能和发展智力的重要工具之一,也是学校教学、科研水平的重要反映。本专业属于新办专业,教材缺乏。因此,我们积极进行本专业的教材编写工作。在现已有《食品毒理学》、《食品微生物学》、《食品卫生学》、《食品安全学》、《食品工艺学》等多部由重点出版社出版的优秀教材、二十一世纪高等院校教材、普通高等教育“十五”国家及规划教材的基础上,进一步加强全国高校通编教材和自编教材的建设,目前已公开出版了《食品卫生与检验》、《食品安全与质量控制》、《食品安全法概论》、《食品生产加工标准化》等多本适合本专业、具有特色、满足人才需求的教材。

(3)实践教学

实践教学应有完善的实践教学体系,包括认知实践、实验环节、校内综合大实验、课外科技活动、毕业设计等。实践课程内容与理论教学衔接紧密,各实践环节均有相应的教学大纲及实验指导书,并与近20家与本专业特色培养目标相一致的院所和企业签订了校外实习基地协议书。针对本专业实践教学特点,我们实施有行业特色的实践教学体系,措施如下:

(1)形成了“一个理念、四个层次”的实验教学模式。“一个理念”指“全面、协调、可持续的科学培养观”,“全面”注重大学四年的全程实践培养模式,“协调”注重学习能力与创新能力相结合的培养方式,“可持续”注重因材施教、学以致用的培养思路。根据学生在不同学习阶段知识面的掌握程度、认知规律以及食品类专业知识模块的特点,“四个层次”着重大学一年级到四年级分阶段、分层次、分类别的专业素质与专业技能培养,改革以往到大三学年才开始接触专业课的学习。根据学生知识积累的情况,将传统大三学年的“校外实习”,改为适合一年级本科学生的“食品链全过程相关企业,食品检测类职能机构与研究院所认知实习”,适合二年级本科学生的“专业基础综合实验”;适合三年级本科学生的“食品专业两项测试大类训练”和适合四年级本科学生的“食品专业综合应用与创新实习”四个层次。并在实验教学体系的设置和各实践环节的教学过程中都始终突出了“标准、检验、质量”的特色,使之能力得到全面提高。

(2)在实验课教学当中,减少学生只按固定的实验步骤、用教师准备好的实验材料进行操作的验证性实验内容的比例,增加综合性实验和设计性、开放性实验的比例。综合性和设计型实验门数所占课程比例达到85%以上,开放性实验的课时比例达到学生实验学时的10%以上。这是实验室高效利用、开放交流、培养综合型人才的需要。

(3)在实验教学中有效地采用多媒体现代教学手段,通过计算机、多媒体光学投影仪等先进教学设备和三维动画演示手段等,缩短实验预习时间,减轻老师指导实验的劳动强度,同时注重提高实验教学的质量和效益。

(4)鼓励学生到企业参与科学研究和学术交流。组织有兴趣、有能力的学生参加企业的科学实验、技术开发和推广活动以及社会活动。经常性地组织企业高级工程技术人才和高级管理人才到学校举行学术报告会,给学生新知识、新动态、新理念。

三、教学效果

经过一系列改革尝试,我们取得了不错的成效,已经制定的专业教学计划体现了知识、能力和素质的和谐发展,有利于学生的人文素质、科学素质的提高和创新精神的培养。经过一系列教学改革模式的尝试,以及05级至07级学生的培养,本专业学生学习主动,目前已有90人通过内审员考试,28人通过营养师考试;英语四级通过率连续两年比全校平均水平高出近6%,计算机水平通过率100%,在本学院平行班级中通过率均为最高;目前已获浙江省“新苗人才计划”课题4项,30余人参加;学生中1人已授权国家实用新型专利“新型无尘粉笔”;以学生为第一作者已10余篇;2007年的暑期社会实践中,2人获“省级暑期社会实践优秀个人”的殊荣,05食品1班开展的以 “学习范大姐,关爱留守儿童”为主题的暑期社会实践小分队获“省级暑期社会实践优秀小分队”荣誉称号。

总之,我们以“特色求发展”的专业建设理念与实践力争取得“学生受益、家长满意、社会认同”的人才培养工作效果,以“特色”作为专业建设水平的重要标志,为食品质量与安全专业人才素质的提高提供有力保证,从而服务于国家的质量振兴事业。

参考文献:

[1]蒋雪薇,李赤翎,刘永乐.关于轻工特色生物工程专业教学改期的思考[J].中国轻工教育,2003,(1):80-81.

[2]易荣华,潘岚.特色专业建设的理念与实践――以中国计量学院为例[J].中国大学教学,2007,(10):57-59.