年度预算汇报精选(九篇)

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第1篇：年度预算汇报范文

在NEC，公司以三年作为一个中期计划期间，以此作为基础来编制年度预算。为了能达成中期计划，一般将年度预算从第一年年初起就进行严格实施推进，这使得中期计划与预算强有力地结合在一起，以此来进行预算管理。这种管理重视的是对将来数据的预测，迅速应对各种市场讯息的变化，更好的执行事业战略目标，这就是超越预算经营的思路。

NEC的预算制度克服了传统预算管理中的问题点，着手对未来发展动态的控制与监控，在经营活动发生前就提前找到可能发生问题的解决方案，真正意义上做到了防患于未然，以预算管理全方位监控经营业务的变化发展。

编制

NEC公司成立于1898年，那个年代预算作为一种法律制度刚刚被政府确立下来，公司在成立之初也实行了预算管理制度。与WE公司进行业务合作后，在预算管理制度上也基本上照搬了美国WE公司的管理办法，并且严格按照WE公司的预算编制要求统一进行预算编制，甚至连编制语言都完全使用英文，这就是有名的请付制预算编制法。这种编制方法只是按照美国WE公司的统一要求和目标将各个小部门的预算草案进行编报汇总，没有太多的自和积极性，管理上也很难起到监管的作用。

二战后，日本新的财政体系逐步完善，与之相呼应的是企业的预算改革风暴又一次被掀起，NEC公司在此时为了解决企业自身的发展困境，更是在企业经营管理的方方面面进行改革，此后，NEC公司的管理会计也逐步从双重成本管理年代转移到以预算为基础的事业部责任制年代。

日本公司的预算是按照日本财政年度为计算期的，从当年4月到次年的3月为一个财政年度，其中4月到9月为财年上半期，10月到次年的3月为财年下半期，NEC公司的预算期也不例外，现阶段，NEC公司年度预算的编制一般从自然年度的12月开始启动，结合公司的战略发展情况，向所有编制内子公司和分公司发出编制通知，编制通知中会告知年度预算委员会的责任者、委员会成员及推进者，一般情况下，年度预算委员会的责任者为NEC公司的总负责人，委员会成员是各事业领域的总负责人、各公司的总负责人和总公司财务责任者，推进者一般由总公司的财务管理负责者与各级的财务管理者组成；编制推进表；编制范围（通常会分为以事业领域版编制、以总分公司子公司版编制两类）；财年集团公司的战略目标值及各事业领域的分解目标值；各级编制单位在接到上级单位的编制通知后，按照推进进度表的时间要求，结合各自的预算目标值对各自负责的编制单元进行财年预算编制。

各编制单元的财年预算都编制完成并提交给总公司后，由总公司的财务管理者负责汇总编制集团公司的财年预算，最终向预算编制的各位成员及总责任者报批，经审核确定后的集团公司预算需发放给各级责任相关者，也将指导整个公司各级事业领域的全年经营活动，成为考核公司各预算单位全年经营活动的准绳，也将是各级负责人、各事业单元的经营业绩考核的标准。一般情况下，在自然年度的4月前，也就是新财年开始前，会将最终版预算数据发送到各级事业单位。

执行

NEC公司的财年预算在财年开始后便会彻底执行，以月度为单位，由预算委员会成员对各预算单位的月度预算达成情况进行跟踪考核，为确保月度能够顺利达成各预算指标，也为能及时发现并解决各预算单位在具体经营活动中遇到的各种问题，预算委员会在每月月中、月末会组织各预算单位就本月达成情况进行摸底汇报，即：月中BC会议（Budget Control Meeting）和月末 Sales Meeting 。

月中召开BC会议，要求各预算单位的负责人向预算委员会委员及责任者就各预算单位的本月、本季度和本半期的预算指标的达成情况进行详尽说明，例如损益达成情况、收支达成情况、存货情况、应收情况、费用使用情况、人员状况、项目受注状况、项目卖上状况及项目回款状况进行详尽说明，特别是针对与预算差异点的说明及补救措施等。在月末的Sales Meeting中，则只对主要预算指标进行相应说明，对截止上月的预算达成情况简要说明，由预算单位的总负责人向总公司的最高负责人，也就是预算委员会的责任者汇报，围绕着以上主要预算指标，对本预算单位的经营状况进行汇报，找出问题，解决问题，这样，公司高层既能了解到各主要经营业务的市场信息，也能了解到本月及本季度、本半期公司及各预算单位的预算达成情况。次月第5个工作日，预算单位的各实绩财务报表即可发送给各责任者，就各预算单位的实绩与预算的达成情况，与月中BC和Sales Meeting的达成差异要向公司的总负责人进行汇报。

通过每月月中、月末和月初三次对各预算单位的预算推进状况进行紧密跟踪，对差异进行分解和细化，从数据上挖掘到差异的最底层，结合企业的全面经营分析，从经营的角度寻找产生差异的根源，这样才能将全面预算的工作落到实处，全面预算也才能实实在在的指导经营活动，更加有效地控制和规范日常中的点滴。

NEC公司的全面预算的另一个显著特点是将全面预算作为一种管理制度，是以P-D-C-A循环（Plan、Do、Check、Action）作为执行手段的。

NEC公司从高层管理者到一般管理人员，甚至是最底层的员工，都会参与到整个执行过程中来，它已经成为一种非常行之有效的管理手段。首先要明确事业战略上的目标，并根据该目标制定整个公司的下一财年营业收入、费用及营业收益等具体指标数据，这就是Plan计划；根据数值目标做成实际的预算后，还要在各部门及各事业领域间进行适当调整，对销售计划、生产计划或者投资计划进行适度调整，这就是Do-调整、执行的过程；对于预算推进实施的结果进行具体分析，并将结果迅速的反馈给各预算单位基层，这是Check-统一管理的过程；根据反馈的结果，以最快速度调整产量、价格等的调整，并对预算指标进行合理必要的修正调整，这便是Action-行动。通过P-D-C-A循环执行的全面预算，是一种高效、快速地将事业战略目标执行为经营活动的管理手段，是全方位结合市场信息动态调整经营策略，调整预算指标的灵动管理方法。经过多年的实践证明，它是符合实情发展规律的，是能适应于市场的好方法，将全面预算彻底推进实施的好手段。

特征

NEC公司预算的编制特征是，预算编制指标仅示达全公司的整体指标数据，从2006年起废止各事业单元的预算编成指标，各事业单元要基于公司事业中期计划各自设定预算编制目标。单这一点，就与大多数企业执行的预算编成方法有着巨大的差异。

预算管理也是对月度决算情报的提前推定，以事后管理向事前管理转移，为此，每月召开事业执行会议，就损益、收支以及存货资产等进行季度通期的业绩预测。月度业绩管理的项目大致分为四种，根据各自的情况使用不同的管理表格。NEC各公司情况也不尽相同，但实际使用较多的项目主要有：

1、主要指标一览大致有收入、损益、收支以及存货资产。

2、从事业性质上来看，为有效控制固定费用支出，也要对固定费用的明细项目进行汇报。

3、事业单位的主要子事业领域别的损益情况也需要汇报。

4、最后要对为使税前损益达成目标的必要经营活动进行展示性报告。

Kaplan 与Norton在平衡计分卡的理论中谈到，最终表现出来的应该是以财务尺度驱动非财务尺度，并使二者有机结合起来，才能起到业绩向上发展的局面。他们提倡预算管理与平衡计分卡管理相结合，主要是强调平衡计分卡与现场业务相结合，非财务尺度与预算相结合。

NEC 公司的情况则是在预算制度下为使管理活动能与之完美结合，并没有选择非财务尺度，而是选择了考虑了事前尺度的财务尺度，接着对于具体怎样实施而进行明确计划。如此进行尝试性报告是一种全盘管理的过程而非结果。

NEC公司的预算管理流程中比较关注的是主要指标一览和事业单元的主要事业领域别的损益及损益的弥补活动，一般要对这些指标进行推定值分析。当然，实绩是每个月都要进行测定的，会与预算进行对比，除此之外，还要对每月的推定值进行预测。传统的预算管理，简单的只看结果是否达成，但对于隐藏在实际数据下的巨大经营问题情报是很难被发现的。但如果能对将来进行客观预测合理推定，预测与计划的差异就很容易被管理层所发掘，便于管理层及时对经营方针或经营活动作出及时准确的对策。这就是超越预算经营的鲜活案例。

但预测值毕竟只是预测的数据，它是不同于目标值的。目标值与预测值之间发生较大偏差时，若能迅速采取适当的弥补措施找出对应方案，那么最终极有可能达到目标值水平。原则上，在进行超越预算经营中，当目标值与预测值发生偏离时，很少对目标值进行修正变更。这里需要注意的是，与目标值与实绩之间的关系相比，目标值与预测值之间的关系更应该受到经营管理层的关注。目标值与原点之间连成直线，这条线叫做预算线，如果预算期内，实绩未能达到该条预算线，预测值也低于预算线时，那么经营管理层就必须迅速地找到解决对策，尽快地扭转局面。

NEC预算制度的第二个特点，上半期结束后要进行中间推定，对下半期的预测状况与计划值间的差异进行提前认知，以此提前找出对应方策。下半期进行事业执行会议时，不仅要进行年度预算比较，还要与中间推定进行比较作出报告。中间推定达成情况如何，与预算比较又如何，差距如何弥补，对应方策是什么等问题有效地做到了提前认知，解决了问题。

价值

在这样的精细且实时跟踪的全面预算管理模式的护航下，NEC保持着稳定的企业生命力。对于该公司这套沿用了多年的预算管理模式，存在着哪些现实借鉴价值？中央财经大学会计学院副院长刘俊勇评价称，首先预算与实际有效衔接。公司采用滚动预测和PDCA方法，每个月提出新的预测值以符合实际情况，但是年度目标值在月度不做调整，在半年度或年度时才进行调整。其次，将预算执行结果与考核相分离，保证预算的科学性。薪酬激励则与终身雇佣制、缓慢的评价与晋升等日本独有的企业文化相联系。

第2篇：年度预算汇报范文

关键词：电力物资 企业 内部 会计 系统 控制

电力企业是关系国计民生的支柱产业，随着我国经济的发展，如何构建完善的会计内部控制体系加速电力企业建设成为当前电力企业革新的重要问题。

1电力企业内部会计控制的现状

1.1 内部会计控制制度不健全

许多管理制度未能及时更新，适用性和可操作性不强，比如资金管理、成本费用、预算管理等方面的制度。企业内部会计控制组织也不是很健全，存在职责不清的现象。有些内部会计制度虽然制定了，但常常执行不到位，检查、考核缺乏明确的激励机制和约束机制。

1. 2预算管理制度体系尚未完善

企业的预算形同虚设，没有起到节约成本、增加效益和有效的资本运作的作用。相关部门和岗位的职责不明确，预算工作流程需要梳理，预算的编制、执行、调整与分析考核等无明确的条款规定，全面的预算体系尚未完善。

1.3 货币资金的管理需要改进

由于历史原因和管理存在的漏洞，电力企业资金管理不够完善，如资金管理的机构与职责划分不清晰、日常的资金管理不规范、银行账户管理散乱、资金使用审批流程不完善、应收款项数额巨大等。

2完善电力企业内部会计控制的措施

2.1建立健全内部会计控制制度

加强财务会计管理机构职责控制财务部负责据实核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，负责建立健全企业内部财务管理制度。

2.2 加强会计基础管理控制

企业要建立适应市场竞争环境的内部管理制度，扎实做好会计基础工作，全面加强各项管理工作。企业生产经营活动过程要建立完整的原始记录，健全会计核算资料及费用开支标准，按月对各项定额进行考核分析，并定期对各项定额进行修改和补充。要建立定期和不定期各类财产物资盘点制度，年终对各类资产进行清查盘点，进行账物核实。根据固定资产业务性质和控制目标，完善企业内部会计控制的措施，账账核对，对盘盈、盘亏、毁损、报废应履行相关报批手续，确保账、卡、物相符。

2.3 加强预算管理控制

财务部根据企业的年度经营计划，编制年度预算。主要包括资产负债预算、生产成本预算、财务费用预算、其他业务收支预算、其他预算等。财务部要将各项预算按季进行分解、下达。各部门、各子企业，定期进行检查、分析，并将计划的执行情况及时向企业领导汇报，保证年度财务预算的实现。

3建立全面预算管理制度体系

3.1 建立预算工作岗位责任制，明确相关职责

总经理办公会负责企业年度预算方案的制定，对企业预算拥有决策权，掌握着对企业预算的终审权及涉及资本性支出等重大资本预算的批准权。预算管理委员会在总经理办公会授权下处理和决定企业预算管理的重大事项，包括审议年度预算管理制度、预算的编制、考核和奖惩办法；负责审查年度预算草案、预算调整草案；组织、协调预算的执行工作，控制、监督、审查预算执行情况。

3.2 制定预算工作流程，明确预算各环节的控制要求

预算的编制。首先，企业预算管理委员会每年根据企业对下一年度预算编制的总体原则和要求，结合企业实际情况，向各部门明确预算编制的具体要求。其次，各部门根据企业下达的预算编制的具体要求开展下一年度预算的编制工作。各部门在与分管领导沟通后确定本部门的预算草案，按预算管理职责报送财务部门。最后，年度预算一经批准，必须严格执行。各部门应将企业下达的预算指标进一步分解，落实到部门内部各岗位，形成全方位的预算执行责任体系，确保预算的顺利执行。

4改进企业货币资金的管理

按照有关制度，对企业经营过程中的各项财务支出，设定严格的资金审批权限。对重大经营决策、重大财务收支活动，实行总经理、财务负责人联签制度，财务人员参与决策，以便明确资金管理的责任，提高资金使用效益，切实降低财务风险。其关键控制点如下：

4.1 资金管理的机构与职责控制

财务部作为企业资金归口管理部门，负责企业及下属企业银行账户的审批、清理、检查和监控，以及资金的归集和集中管理，按计划拨付，保证资金安全。企业法定代表人是资金管理的第一责任人，对企业的资金安全、完整和资金运作效益负责。负责审批企业年度预算，审批企业年度融资理财计划，组织对重大资金运作事项进行集体讨论决策。财务分管领导根据年度财务预算、决算监督资金计划执行情况，监控企业的资金运动及流向，审核企业年度投资理财计划，协助法定代表人进行企业资金管理指导、监督财务部开展资金管理工作。企业其他部门负责编报本部门年度预算，编报本部门月度资金使用计划并经批准后执行。

4.2 资金日常的管理控制

银行账户管理。根据业务需要严格控制银行账户的开户数量。企业所有账户由财务部统一管理。为确保资金安全，银行印鉴应分人保管。现金支票管理。要严格按照规定的现金使用范围控制现金使用，每日根据资金收支情况编制现金银行收支日报。对外开出的现金、转账支票等必须按照银行支付结算办法规定办理。对用款依据不足、审批程序不全、相关手续不完整，以及原始凭证合法性、合规性和真实性欠缺的用款，财务部应拒付款项。未按照规定办理造成的经济损失由责任人承担。财务部门每日汇总上报各账户存款情况，动态监控资金流动，并报企业有关领导。

参考文献：

[1]赵宪忠. 浅议施工企业内部会计控制[J]. 水利水电技术. 2007，（07）.

第3篇：年度预算汇报范文

一、以人为本抓管理，夯实基础促工作。

1、坚持学习，不断提高工作能力。

年初我们制定了科室学习计划，坚持正常的科室集体学习与个人自学相结合的方式，组织科室人员学习政治理论知识和财经专业知识，树立终身学习的理念，营造浓厚的学习氛围，努力建设“在学习中工作、在工作中学习”的学习型科室。不断吸收新知识，与时俱进，适应工作需要，提升整体工作能力。引导科室人员团结一致、谦虚谨慎、真诚待人，踏实工作、加强品性修养，做一个高尚而有品位的人，树立良好形象。

2、明确分工，落实工作责任制。

根据省局党组提出的三化管理的要求，紧紧围绕如何又好又快地完成今年财务工作的目标任务，积极进取、扎实工作成效显著，为确保又好又快地完成年度工作目标责任制任务，财务科制定工作岗位责任，明确人员岗位的职责权限、工作分工和纪律要求，月月有工作计划，周周有科务会，强化了人员的责任感，加强了内部核算监督，同时促进了财务人员合作与团结，从制度上奠定了完成年度目标任务的基础。

二、围绕目标抓落实，扎实工作出成效。

1、上半年财务收支情况

全系统实现收入103万元，占年度预算26%，比上年增长-44%；其中：市局收入40.5万元，占年度预算21.3%，比上年增长-80.2%；

全系统实现支出593.2万元，占年度预算的60.5%，比上年同期增长38.2%；其中:市局支出220.9万元，占年度预算61.3%，比上年同期上升41.4%；县级局支出272.3万元，占年度预算43.2%，比上年同期上升29.6%；

2、规范财务管理，年初重新修订了财务管理制度以及对县级局的预算定额执行标准，认真编制了全系统的财务总预算和各单位的财务收支预算，为规范财务管理提供了制度保证，今年对全系统的财务收支两条线的执行情况进行了检查，检查中没有发现大的违反财经纪律的问题，都是按财务制度的规定执行。

3、加强报账员队伍建设，组织报帐员进行了微机应用技能培训及相关业务知识培训，下基层指导工作，提高了报帐员办公室自动化应用能力和工作效力。

4、合理调度资金，保证全系统事业发展的需要。根据年度预算和全系统事业发展需要，及时调度资金，保证了全系统日常工作的正常运转。

5、对全系统固定资产进行了核查登记，组织下发了国家局配备执法车辆和办公用电脑、快检装置、复印机等现代办公设备并组织安装调试，使全系统的办公条件又上了新的台阶，对全系统往来款进行了清查，为迎接省局的检查做好了准备。完善了固定资产台账，为下一步全面资产清查打下了基础。

6、积极整理会计档案，规范会计档案管理。我们克服了时间紧、任务重的困难，组织全科室人员对Xx年年的会计档案进行整理归档，经过一个多月的努力，完成了会计档案归档工作。

7、完成了两个县局的基本建设初步设计方案，现正在办理有关手续，预计今年年底能动工新建。

年下半年工作任务

认真与省财政厅、省局对好帐，争取更多的财政资金。

认真编制好全系统的财务总预算工作;

认真做好年度财务总决算工作;

认真清理Xx-年度的财务会计帐目和往来帐款；

认真做好每月的财务报表和帐务处理；

认真做好财务档案的整理；

第4篇：年度预算汇报范文

财务分析经理需要定期提供行业研究报告，对公司竞争对手进行定性和定量分析;以下是小编精心收集整理的财务分析经理工作职责，下面小编就和大家分享，来欣赏一下吧。

财务分析经理工作职责11、组织年度预算的编制工作，协同各部门完成年度预算的填写并审核;

2、定期追踪各部门预算的执行情况，分析执行差异的具体原因，提出改进措施并督促执行;

3、每月完成财务报表预测和经营业绩的分析，识别业务风险，提出整改和优化方案并持续跟进;

4、按业务需求搭建财务测算模型，开发财务测算工具。

财务分析经理工作职责21.预算管理：根据集团战略方针和公司业务规划及管理要求，组织编制公司全面预算;指导并审核汇总各子公司和各部门预算;

2.执行监督：对重要的日常支出和合同进行事前审核，保证预算的严格控制;监督并评估各单元经营计划执行与目标达成情况，重要事项协调;

3.经营分析：监控预算执行情况，每月/季度根据上期公司预算执行情况，组织编制并出具管理分析报告(经营分析报告);

4.专项分析：专项项目预算的重点跟踪，重点项目独立预算执行监督，不定期不定项对于重点或异常项目进行分析，完成分析报告;

5.滚动预测：每月/季/半年/年度对集团及各子公司编制滚动预测，跟踪预算达成情况，指导预算控制;

6.制度流程：根据管理要求，制定或更新预算相关制度和流程，指导各部门预算工作的优化与完善，实现预算工作的流程化与制度化;

7.负责子公司财务

财务分析经理工作职责31.负责业务单元的财务指标设定及财务预算管理,经营状况统计;

2.深入了解业务部门的业务模式，对接业务与财务衔接工作，参与业务模型构建与复盘;

3.根据公司业务流程特点，协助业务部门构建和完善采购管理、库存管理、资金结算、费用报销等相关业务流程，并制定相应的可操作性较强的制度文件;

4.结合部门业务需求进行财务盈利模型分析及财务指标落实到业务的分解;

5.负责为业务部门提供多种财务解决方案，协助处理业务部门涉及财税相关工作;

6.认真贯彻执行集团公司会计制度，严格落实公司各项财务管理规定。

财务分析经理工作职责41、建立集团的预算及预测管理体系，并推行至各个子公司;

对接各子公司管理层完成收入、成本、费用计划的分解和目标的制定。

2、建立健全与预算相匹配的经营关键指标

KPI及相应管理报表;定期收集、汇总和统计数据，跟踪预算目标完成情况，分析反馈预算执行情况，提供分析报告;

3、建立、健全多维度的财务分析、商业分析体系;

为集团及子公司的运营及经营决策提供财务分析的方法和数据支持;引领集团及子公司达成绩效目标。

4、负责业务的财务策略支持，与业务部门核心团队建立合作伙伴关系，在战略化思考的基础上，共同探讨新业务的策略及商业模式。

5、参与集团重要事项的分析和决策，为集团的业务发展提供财务方面的分析和决策依据。

财务分析经理工作职责51、根据公司整体生意规划对所负责项目进行全年财务预算规划、年度财务预算编制，分析各业务线投入产出，考核各利润中心与成本中心;

2、负责公司财务经营分析工作，根据业务执行情况与各成本费用分摊情况出具月度分析报告并不断完善财务分析体系，深入挖掘盈利价值点;

3、根据公司的业务情况以及财务情况，协助业务部门建立财务数据分析体系和财务分析系统;

4、根据设定的指标体系对整体业务运营情况进行定期评估并拉通横向对比，从行业研究和数据分析产生洞见，提出相应的财务建议;

5、负责各项目收入、利润数据的系统性的分析，出具核算部门项目利润分析、经营结果报告;

6、完成公司或部门安排的其他工作。

财务分析经理工作职责61、主导梳理业务线财务流程，以规范化公司业务的审批流程，提高业务效率;

2、主导财务预算编制，对预算执行情况、费用开支、资金收支计划进行分析，甄别异常情况，提出改进建议;

3、协助业务部门建立可量化的KPI，跟踪结果，并根据执行情况优化KPI，提高财务收益，分析盈亏因素及相应业务表现对损益的影响及KPI;

4、负责业务线的月度、季度、年度预算，深入了解业务，根据业务的执行情况，提出合理化建议与意见，分析财务事项，向管理团队提供及时有效的财务状况及经营状况分析，主导的各项分析和管理报表;

5、月度业绩分析回顾和展望，追踪实际与预算差异及发展趋势并及时调整预测及时汇报管理层;

6、根据公司的业务发展的需求，了解新业务并建立财务模型，为公司决策提供有力支持;

7、对业务线的在施项目进行事前，事中，事后跟踪管理，为项目顺利完成提供及时有效财务信息，对各职能部门提供财务支持，及时组织提出财务解决方案。

财务分析经理工作职责71

①根据集团预算管理体系架构及业务变化，按年度完善、修订预算编报、考核管理制度;

②根据集团年度经营计划目标，组织集团下属部门、区域、门店开展预算编制工作;

③培训指导集团及下属部门、区域、门店进行年度预算编制;

④跟踪、控制集团及下属部门、区域、门店年度预算的编制进度;

⑤汇总、核对年度预算编制的准确性。

2

①根据集团运营、财务需求，提供预算达成考核数据;

②完成资产、费用预算的追加及上报审批、系统导入数据;

③完成费用预算达成率的考核数据提供;

④及时监控预算执行情况，并发现问题，提出合理化分析建议。

3

①每月按时完成各体系财务管理报表分析;

第5篇：年度预算汇报范文

按照本次会议安排，下面我就__区财税工作运行情况汇报如下。

__年，我区地方财政总收入完成7.91亿元，同比增加1.39亿元，同比增长21.3%。__年，我区地方财政总收入预计完成6.5亿元，较2012年同比增加2.3亿元（剔除神华集团一次性收入3.7亿元），同比增长54.7%；其中，国税预计完成3亿元，同比增长0.88亿元（剔除上年一次性收入因素），同比增长41.3%；地税预计完成3.2亿元，同比增长1.4亿元，同比增长78.2%；非税收入预计完成0.3亿元，同比增长4.2%。

截止1月底，我区地方财政总收入完成4,411万元，完成年度预算的6.8%，同比增长1.4%。其中：国税完成2,119万元，完成年度预算的7.1%，同比增长2.2%；地税完成1,847万元，完成年度预算的5.8%，同比下降17.7%；非税收入完成445万元，完成年度预算的14.8%，同比增长1248.5%。截止2月16日，全区地方财政总收入完成7,163万元，完成年度预算的11.02%。其中，国税完成2,537万元，地税完成2,100万元，非税收入完成2,526万元。

预计一季度全区地方财政总收入将完成1.63亿元以上，完成年度预算的25%以上，同比增长35%，实现收入与时序进度的均衡增长。

总体上看，我区财政收入的质量有了一定提高，为完成全年收入任务奠定了基础，但是仍面临不少困难和问题。主要表现为：一是税源基础薄弱。我区正处在转型发展阶段，主导产业尚在培育之中，骨干企业效益仍未充分发挥。原有主导税源神华包头矿业公司实施股权分离，分为若干公司，而主体税源公司注册不在我区，导致我区主要税源流失，直接影响到今年和以后的税源总量。二是企业开（复）工率不足。受经济下行压力增大的影响，__工业园区企业复工率和原材料物流园区项目开工率不足，直接影响到税收入库。三是财政收支矛盾突出。__年，新区基础设施建设、普惠区安置、旧区修复治理、民生保障改善需要投入大量资金，财政支出压力巨大。

1、保增收，全力组织税收入库。一是加大税源培植力度。以建设“双百亿”工程为载体，全力推进__工业园区扩规模、上水平，扶优扶强骨干企业。全力培育以亚新隆顺、福建经纬和三维集团为代表的特钢、合金和煤焦化等优势特色产业集群和骨干税源，积极扶持重点税源企业做大做强，不断提高税收贡献率。加快包头市原材料物流园区建设步伐，加大在建项目建设力度，努力形成稳定的基础性税源。进一步优化地区投资环境，积极吸引新企业、新项目落户我区，带动收入稳定增长。二是密切区矿合作。继续全方位服务好神包矿业公司，发挥总部经济优势，不断拓宽增收渠道。三是强化税收征管。不断完善税源监控体系，高度重视财税调度，有效防止跑冒滴漏现象发生，切实提高税收精细化管理水平。

2、调结构，优先保障重点支出。优化支出结构，着力保障和改善民生。进一步压缩一般性公用支出，确保养老、新农合、城乡低保等民生提标政策的足额到位，确保新区建设、包石一级公路、新区基础设施、老区地质灾害治理、生态建设、扶贫工作以及教育、卫生、文化等社会事业的支出需要，为民生事业发展提供坚实的财力保障，确保社会稳定，促进民生改善，推动转型发展。

第6篇：年度预算汇报范文

在20世纪90年代中期，我国科研院所事业单位已经全面启动了预算管理工作。预算管理工作经历了从计划经济体制下的“为预算而预算”到市场经济体制下“经费来源多渠道、具有中国特色的、科学规范的预算模式”。通过近十年预算管理工作的探索与实践，在科研院所事业单位逐步形成了一套有效的预算管理机制。下面，笔者根据预算管理在科研院所事业单位的发展历程，对如何做好事业单位预算管理谈几点体会：

一、建立适合本单位的预算管理体系是做好预算工作的基础

预算管理要坚持“以人为本”，充分调动和发挥各个部门、职工个人在实现预算管理目标、合理组织预算收入及严格控制费用支出的积极性和能动性，强调人人都是预算编制的参与者，人人都是预算目标执行的实现者，即要求单位全员参与、全员监督、全员考核。因此，预算管理体系可分为三个层次：

（一）预算的决策层――预算管理委员会

预算管理委员会是预算管理的最高决策和管理机构，委员会主任由单位最高领导者担任，成员由单位各职能部门负责人组成，其主要职责是：审议批准有关预算管理目标和规章制度；审议单位年度预算方案及年度预算执行情况；审议批准年度重大预算调整方案；审议年度预算执行结果分析报告；审议批准预算考评奖惩方案。

（二）预算管理职能部门――预算管理办公室

作为预算管理委员会的办事机构，预算管理办公室具体承担单位预算管理工作的组织、指挥与协调。预算管理办公室一般设在单位财务部门，由具有预算管理职能的综合计划部门、财务部门相关人员组成，直接对预算管理委员会报告工作。其主要职责是：负责拟定单位预算编制总目标及预算管理规章制度；根据年度任务与改革要求，提出年度预算目标和预算编制纲要；组织和指导单位的预算编制工作，负责审核、汇总、报批及批复单位年度预算等工作；负责单位预算执行调整的受理、汇总、报批及批复工作；负责单位预算执行结果的考核与分析工作；负责单位预算执行的监督管理工作，确保单位年度预算总目标实现；负责向预算管理委员会汇报有关预算管理工作。

（三）预算的责任部门――单位内各基层部门

单位内各基层部门作为预算的具体实施部门，其主要职能是将预算指标具体落实到实际工作中，实现预算管理和其他基础管理的有机结合，并提供预算管理所需要的所有实际信息反馈，为预算管理委员会对预算的编制、预算考核等提供基础数据。

二、科研院所事业单位全面预算的编制

科研院所事业单位预算的编制要综合考虑单位预算年度的各项经费收支情况，按照大收大支原则，编制反映单位预算年度总体经济运行情况的收支预算。在预算收入不能全部满足预算支出的情况下，单位要统筹考虑承担的各项任务和管理职能，按照“轻重缓急”原则对支出项目进行排队，确定年度预算优先安排和重点保障的内容。

（一）收入预算

收入预算首先要注意的是国家指令性任务下拨经费预算的编制，必须以单位预算年度指令性科研生产任务计划为依据，参照上年度指令性任务与下拨经费配比情况，测算出预算年度指令性任务所需经费；对于争取非指令性任务经费预算的编制，要根据单位综合计划部门编制的项目建议计划，以任务情况为基础，参考市场同行业价格水平，测算出项目经费需求。

（二）支出预算

支出预算应注意预算支出口径应涵盖为完成课题（项目）任务所发生的全部必要支出，包括直接费用和分摊计入的各项间接费用。

1.直接费用预算

直接费用是指根据承担的课题（项目）任务所必须发生的，能够直接进入到课题（项目）成本的必要支出。课题（项目）的直接费用项目包括：直接材料、直接人员费用、其他直接支出等。

这部分预算是由多个职能部门根据承担课题（项目）任务情况来协调制定的。如：器材科制定直接材料预算、人事处制定直接人员费用预算、综合计划处制定其他直接支出等，最后财务处将以上预算进行汇总，分别制定出每个课题（项目）的直接费用。

2.间接费用预算

间接费用预算是指测算为维持单位基本运行和确保各项任务顺利完成必须发生的，不能直接计入到课题（项目）任务中的各项间接费用，其中包括管理费用、研制费用等。

这部分费用预算主要由财务处和机关各相关管理部门协调制定。财务处以前两年的实际支出为基础，与各管理部门进行沟通，充分考察预算年度各种费用支出的必要性、可行性，按照变化情况对前两年经费支出进行调整，在制定过程中要充分考虑预算年度物价涨幅情况。各管理部门可控费用由部门主管人员负责监控，从而保证费用使用的合理性，并提高经费使用效率。

对测算后的间接费用，按照工时比例法、直接工资比例法、直接费用比例法等一定分摊方法在单位承担的各项课题（项目）中进行分摊。分摊计入的间接费用与课题（项目）直接计入的各项直接费用，构成了课题（项目）的全成本预算。

汇总单位承担的各个课题（项目）费用后，就形成了单位年度支出的总预算。

三、科研院所事业单位全面预算的执行

预算一经审批下达，即具有指令性，各预算责任部门必须认真执行。合理有效的预算管理制度，是硬化预算执行的保障。通过预算管理制度的建立，使预算执行者明确权利、义务以及必须履行的程序，这样就可以从制度层面减少执行者制造虚假信息或“突击花钱”的情况。

另外，由于科研院所事业单位大部分工作都属于研究性质，存在较多不确定因素，因此，在预算执行过程中，预算调整显得尤为重要。科研院所事业单位的预算调整主要分为两类：一是由于外部环境发生变化，如：由于协作单位的约束等，需要重新制定课题（项目）的实施方案；二是由于内部因素的改变，如：研究结果或实验结果的改变等，需要重新制定课题（项目）的实施方案。以上两种情况都会使原有预算产生较大偏差，必须在执行过程中进行预算调整。

预算调整必须经申请、审议、批准三个主要环节。首先，应由预算执行部门提出调整申请，说明调整理由和初步方案；然后，由预算管理办公室对调整事项进行审议并通过后，上报预算管理委员会；最后再由预算管理委员会提出同意或不同意调整预算的书面意见。

四、科研院所事业单位全面预算管理的考评与激励

“考核与奖惩是预算管理的生命线”，只有通过科学合理的考核、奖罚分明的奖惩，才能确保预算管理落到实处。因此，科研院所事业单位在建立内部绩效评价指标体系时应尽可能把部门的主要预算考核指标一起纳入，以便使预算考核与部门业绩考核有机结合。

（一）建立预算考评制度

预算考评制度必须体现客观性、严肃性和权威性。预算考评要围绕年度预算目标进行，主要考核项目、任务进展情况；预算收入的组织实施情况；预算支出情况；预算编制的准确率；部门预算执行情况及存在的主要问题等。预算管理委员会要根据考评结果及时分析、研究预算执行中存在的问题，纠正预算执行的偏差，并针对偏差，提出相应的解决措施或建议。

（二）奖罚制度

奖罚制度是预算激励机制的具体表现。在制定奖罚制度时首先要确保奖罚标准的公正、公开和明确性；其次要对考评结果进行“兑现”，尤其要对没有实现预算目标的部门和个人给予一定的惩罚，保证奖罚的严肃性。

第7篇：年度预算汇报范文

对于学校的财务工作，2020年注定是不平凡的一年，财务管理改革实现重大突破，由原先的集中核算改为各单位单独核算；实行会计人员派驻制。我校能够迅速适应改革的大潮并能较好的完成了2020年的各项工作，保证了学校的日常工作的顺利进行，现将2020年的财务工作简要总结如下:

一、强化预算，合理安排资金

部门预算是学校完成各项事业任务，实现年度计划的重要保证，也是单位财务工作的基本依据。因此，对做好学校的收支预算具有十分重要的意义。为搞好这项工作，年初，依据学校事业发展，既要总结、分析上年度预算执行情况，排查过去在预算执行中的不足、又要客观分析本年度国家有关财政政策对部门预算的影响、还要广泛征求各职能部门的意见，并多次向学校领导汇报，在现有政策范围内，挖掘潜力，多渠道筹措资金，本着“一保吃饭、二保运转、三视财力求发展”的原则，坚决杜绝无预算、超预算安排经费，使预算更加切合实际，发挥其在财务管理中的积极作用。

二、强化日常经费支出管理

支出管理是学校财务管理工作的重中之重，加强支出管理，既是缓解资金供给矛盾，也是开源节流的重要体现，更是贯彻执行勤俭办一切事业的举措。为了加强这一管理，一方面，建立健全各项财务制度，使财务日常工作有法可依，有章可循;另一方面，对日常开支严格按财务制度办理。通过认真落实执行，效果非常显著，极大地提高资金的使用效益。

三、强化固定资产管理

学校固定资产是开展教育教学工作及其它活动的重要物质条件。过去在管理中，很多人不重视，存在着重钱轻物，重买轻管的思想。为加强固定资产的管理，学校出台了《许孟初中固定资产管理办法》，建立了教育资产监管网络平台。每学年初与班主任签订公物使用管理责任状，学期结束后进行逐一检查核对，对使用或保管不善造成公物损坏或丢失的班级和当事人除按价赔偿外，还结合班主任考核条例实行细化量分。每年暑期，学校总务部门还对固定资产进行了全面清查复核，盘活了部分闲置资产，提高了固定资产的使用效率，使偌大的学校、众多的财产、校舍、课桌椅、仪器等分管到人，责任到人，做到大家当家，人人尽心保管。

四、强化年终决算

年终决算是一项比较复杂和繁重的工作，结清旧账，年终转账、记入新帐和编制财务报告。财务报告是反映一年来学校财务状况的书面文件，财务报告包括会计报表及其说明，它是财政、主管部门及学校领导了解学校年度预算执行情况和资产结存分布情况的重要资料，也是编制下年度部门预算的基础。同时，还要针对会计报表撰写出详细的财务分析报告，总结经验、揭示问题，以便今后改进财务管理工作，提高管理水平。

2020年，在财务管理上虽然做了大量卓有成效的工作，但还是和学校“精致于形，卓越于心”的管理理念还有一定的差距，新的一年，我们将满怀信心，更加努力工作，发扬成绩，改正不足，以勤奋务实、开拓进取的工作态度，为提高教育投资的效益以促进学校办学水平再上新台阶，做出应有的贡献。

第8篇：年度预算汇报范文

【关键词】 财务管理； 风险管理； 预算管理风险； 资金管控风险

现代企业管理中财务管理是重要环节，而风险管理贯穿于财务管理的始终。与财务相关的管理风险包括预算管理风险、资金管控风险、票据管理风险、融资管理风险、纳税管理风险、财务报告风险、资产管理风险等，其中，有些风险是交互存在的。只有通过不相容职务相互分离、授权审批、预算控制、绩效考核控制、经济活动分析控制、财产保护控制、记录保护控制等控制活动加强风险管理，才能促进企业的健康发展。以下结合风电公司情况就财务管理中风险管理的主要内容进行阐述。

一、预算管理风险

风险是年度预算编制不全面，可能导致资金来源与占用不衔接，贷款安排不充分或不必要，造成资金闲置或资金链断裂，使业务开展陷入被动。预算执行中，形势发生变化后，不对预算适时调整，引起决策偏差。

管控目标是保证公司预算编制全面准确、方法科学、依据充分，并经有效审批，确保公司预算的前瞻性。

措施是开展全方位、全过程、全员参与编制与实施的全面预算。各部门经理提交本部门年度业务预算时，要审核引起资金收入、支出的数据是否完整，与上年年度预算对比是否合理；主管领导对所管理部门预算的必要性、合理性、准确性进行审核；全面预算管理办公室（一般设在财务部）汇总、平衡、编制年度财务预算，根据资金占用合理预算资金来源，并制定月度分解预算，全面预算管理办公室主任审核其完整性、合理性、效益性；全面预算管理委员会结合公司发展战略提出具体意见，报董事会审批后执行。

全面预算管理办公室每月、每季提交预算完成情况，出现重大差异数据必要时修订年度财务预算，按以上程序审批后执行。

二、资金管控风险

（一）资金计划管理

风险是周、月资金预算编制不准确；资金收支计划突破年度资金收支预算。

管控目标是保证公司资金计划编制准确、方法科学、依据充分，并经有效审批，确保公司经营正常运转，提高资金的使用率。

措施是各部门经理提交本部门周、月现金收入、支出计划时，要审核其内容是否完整，数据是否真实、准确，资金支出是否合理，与年度预算进度是否相符；主管领导对所管理部门的月、周资金计划的必要性、合理性、准确性进行审核；财务部资金管理岗汇总、平衡编制月、周资金计划后，财务部经理审核其完整性、真实性、准确性、合理性、是否在年度预算控制范围内，结合整体现金流量提出具体意见，包括收入账户向支出账户的转款计划、向贷款银行申请放款计划、按期归还贷款本息的资金安排等；总会计师根据公司工作目标对月、周资金计划进行审核，并结合整体现金流量出具审批意见。审批后的周、月资金计划报总经理、集团财务部、集团财务公司备案。

（二）库存现金管理

风险是管理不规范，可能导致现金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

管控目标是保证公司库存现金的完整和安全及库存现金使用的合法和合理。

措施是出纳按规定的范围使用现金；对超过库存限额的现金及时存入银行；预留的备用金存放在保险柜保管；序时登记现金账，做到日清月结。出纳根据周收付款计划及库存现金余额情况，填写取现申请单，财务部经理、总会计师审批后，出纳开具现金支票提取现金。资金会计当天登录记账凭证，每个账户配备网银U盾，实时查阅银行存款余额，发现不合理的未达账项及时向财务部经理汇报。财务部主管会计对库存现金进行突击盘点，查看实物与账面是否相一致，将检查结果纳入考核体系。出现现金短缺给公司造成损失的，财务部经理对责任人提出处理意见，总会计师对处理意见进行审批，报总经理批准后，追究有关人员的责任，追偿现金短款。

（三）银行存款管理

风险是随意开立银行账户可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈；银行账户日常管理不规范可能导致资产流失，出现资金舞弊形为。

管控目标是保证公司银行存款的安全性和完整性。

措施是财务部资金会计结合公司实际情况，提出银行开户、变更、销户申请，财务部经理审核后，总会计师依据财务核算的需要对其合理性、必要性、合法性进行审核，总经理批准后，报集团财务部同意后，由出纳办理银行账户的开立、变更、撤销。公司财务部定期检查、清理银行账户的开立、变更、撤销、使用情况。按照不相容职务相分离的原则，每个账户的两个网银U盾、两个预留印鉴分别由出纳和资金会计保管。出纳根据审批手续完备的付款申请单进行网银付款操作后，资金会计进行网银付款的复核；出纳填写支票盖名章后，资金会计加盖财务专用章。由资金会计领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，并签字确认；资金会计当天登录记账凭证，使用网银U盾实时查阅银行存款余额，发现向无业务关系的单位转款应及时向财务部经理汇报；财务部经理提出处理意见，总会计师对处理意见进行审批，报总经理批准后，追究有关人员的责任。

（四）资金支付管理

风险是资金支付业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；资金调度不合理，可能陷入财务周转困难或资金冗余；付款金额不准确，重复付款可能导致公司经济损失；财务印鉴管理不规范可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。

管控目标是确保付款申请符合资金计划并经有效审批；严格按照预算要求及资金计划组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和良性循环；保证财务印鉴保管职责分离；财务印鉴使用经有效审批。

措施是经办部门经理对付款申请单进行审核,确保付款单上填写的内容真实、准确，款项的支付符合实际需要；分管领导对付款申请的必要性及付款时机进行审核；财务经理对付款申请单进行审核，确保付款金额与后附材料一致，与预算相符。遵循授权审批权限，由总会计师审批；在总会计师审核通过后，由总经理审批；按公司规定需经董事会或股东会审批的审批后支付。

其中对合同付款或工程付款，经办部门经理审核填写的付款申请单内容是否真实、准确，款项的支付与合同或工程结算进度是否相符，确保付款条件已经成熟，对方单位的义务已履行；分管领导对审签单进行审核，确保付款业务与预算相符；计划部门合同管理岗对审签单进行审核，确保付款业务与合同规定相符、收款人与签约人、开票人一致，并负责审批流转；财务部门资金会计核对合同台账付款情况，确保合同付款不重复；财务部经理对审签单进行审核，确保付款凭据齐全，单据合法完整，业务真实有效；遵循授权审批权限，由总会计师审批；在总会计师审核通过后，由总经理审批；按公司规定需经董事会审批的审批后支付。

对借款、报销申请，经办部门经理审核经办人员填写的相关资料是否真实、有效，确保款项的支付符合业务需要；财务部对借款/报销申请进行审核，确保借款/报销金额准确，发票合法合规；分管领导审核借款金额或报销费用是否与预算相符；总会计师审核借款金额或报销费用是否在公司规定的范围内；公司总经理对借款金额或报销费用进行审批，对不符合规定的申请拒绝审批。

审批手续完备后，资金会计编制记账凭证，确保与后附依据一致，对付款金额、收款单位名称等进行再次审核后交出纳付款，资金会计付款复核。每日终了，结出当日日记账。

财务预留印鉴实行分离保管，由财务部经理授权专人保管，任何情况下不得将财务印鉴由一人保管。有特殊事项需将财务印鉴带出的，应明确使用事由，报经财务部经理、总会计师同意后，指定财务人员携带外出，办完事项后及时归还。其他部门使用财务印鉴需要填写《印鉴使用登记表》，并经财务部经理和总会计师审批；印鉴保管员需要将盖章文件与印鉴使用登记表上载明的文件进行核对，核对无误后方可用印；建立印鉴保管交接记录；财务部经理定期对印鉴的保管、使用和交接情况进行监督。

资金会计发现不合理的未达账项及时向财务部经理汇报。财务部经理审核银行存款余额调节表的编制是否正确，分析、判断银行未达账项是否正常，是否符合企业的实际情况，同时要求会计关注未达账款后期的收付款情况，对异常的、长期存在的未达账项进行审核，了解其形成的原因及造成的影响，提交未达账项调查报告，并由财务部经理提出处理意见。总会计师对未达账项的调查报告及处理意见进行审批，报总经理批准后，追究有关人员的责任。

涉及“三重一大”中的大额资金支付业务，必须按照规定的权限和程序实行集体决策审批或联签制度。

三、票据（广义票据，含银行汇票、支票、发票及其他有价证券）管理风险

风险是票据管理不规范可能导致票据遗失或被盗用，导致公司经济损失、账实不符；票据到期后承兑款项未及时收回或款项不能收回；票据转让、抵押、贴现业务未按公司相关规定办理；未按法规的要求保管发票可能导致发票丢失，同时遭受行政处罚；未达到税法规定的条件开具发票可能导致公司承担不必要的法律责任。

管控目标是确保票据的取得、使用、保管合法合规，防止票据遗失或被盗用，确保发票的购买、保管、使用合法合规，防止涉税风险。

措施是出纳将购入的空白票据视同现金管理存放在保箱柜，支票与支票密码要分开存放。出纳员建立票据备查簿，保存作废票据及票据的存根联，财务部经理对票据使用审批表进行审核。出纳人员定期核对空白支票，并与票据登记簿进行核对,发现遗失及时向财务部经理报告、去开户银行挂失，并查明原因。财务部主管会计每月定期或不定期对银行票据进行盘点核实。

由出纳根据实际情况填写购买、转让、抵押、贴现票据申请表，财务部经理审核是否符合公司的经营需要，确保按相关规定办理；总会计师提出审批意见，交总经理审批后由出纳办理。出纳每月汇总票据购买、转让、贴现、质押信息，更新票据台账并上报财务部经理。出纳员每日根据票据使用情况更新台账，并核对实物票据。主管会计每月定期检查、不定期抽查票据，编制盘点表并签字，同时报财务部经理签字。到期票据及时盖章齐备送银行办理资金业务。出纳核对到期承兑资金是否已进入公司收入账户，并将银行进账单交由核算会计编制记账凭证。

税务会计岗设立发票登记簿，记录发票的购买和使用情况。财务部根据纳税需要及发票留存情况，由税务会计岗提出购买发票申请，财务部经理对购买发票的数量、必要性进行审核，总会计师批准后办理。税务会计岗负责发票的购买、保管、使用，财务部主管会计审核确认已开具的发票填写项目齐全，付款单位名称、结算金额填写准确后，加盖发票专用章。供应商提供的发票随审批手续完备的付款申请单提交资金会计编制会计凭证后，税务会计岗登记合同付款台账，交出纳办理付款手续。

四、筹资管理风险

风险是筹资决策不当，授信额度确定不合理，可能导致公司无法满足业务需要、企业筹资成本过高或债务危机。如果资金预算工作不到位，无法全面了解资金现状，将使得企业无法正确评估资金的实际需要以及期限等，导致筹资过度或者筹资不足。

管控目标是根据投资计划，科学确定融资目标，确保银行的授信额度满足业务的需要，确保正确评估资金的实际需要以及期限，提高资金利用效率，控制财务费用。

措施是财务部经理结合以投资经营计划为基础编制的年度财务预算（含筹资预算）对银行授信额度申请报告进行审核,确保筹资规模、利率、期限、担保、还款安排等的合理性；总会计师进行审核确保筹资决策恰当、资本结构合理；总经理审核确保授信额度与业务需求相一致；董事会对银行授信额度申请报告进行审批，确保筹资决策与公司发展实际相符。结合公司业务收、付款情况、现金流周转情况及国家近期货币政策、利率政策，财务部提出增减筹资额的申请，财务部经理对其准确性和必要性进行审核，防止筹资过度或者筹资不足；总会计师审核确保企业债务水平、筹资成本合理；总经理、董事会对贷款申请是否符合企业资金战略进行审核。审批后由财务部向银行或非银行金融机构办理借款或还款手续。

五、担保管理风险

风险是担保审批流程不规范，可能导致决策失误，担保风险发生，造成经济损失；担保报告不真实、不完整，可能导致公司无法掌握担保情况及时作出合理反映；对重大问题未及时处理或处理不当可能导致承担连带责任。

管控目标是确保担保业务操作规范，无担保代偿风险发生；确保对担保项目的定期监控，发生异常时能及时处理，避免风险发生。

措施是资金会计对申请单位担保申请的合法性、可行性进行审核，对申请人的基本情况、资产质量、经营情况、行业前景、偿债能力、信用状况等进行综合分析，提出意见形成签报；财务部经理结合调查报告对担保申请进行审核；总会计师和总经理对该担保事项提出审批意见；董事会对该担保事项进行审议（需集团审批的应报经集团审批）；会计对担保事项进行跟踪管理，定期了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况，编写担保报告；财务部经理对担保报告中的分析和判断进行审核，发现重大问题和不确定事项及时向领导汇报，最终按董事会审批意见处理，避免风险发生。

六、财务合规风险

风险是账务处理不规范，可能导致会计报表编制不正确，对外公布信息失真。

管控目标是确保账务处理的正确性。

措施是财务部在审核原始单据时，要注意其票据的合规性、业务的合法性，特别是单据上领导签字在传递时使用传真件付款的，要与两名员工核实原件的存在；由经办人转述领导已口头同意付款的，应再与领导亲自确认后再付款。

会计岗登录记账凭证，要注意记账凭证填写是否规范，所附票据是否充分，相关人员的签字是否齐全等，还要注意会计分录的编制是否正确，是否符合企业会计准则的规定；出纳对有涉及银行存款、现金科目的记账凭证进行出纳签字；财务部经理对记账凭证进行复核，查看数字是否真实，计算是否准确，由会计主管处签字。会计编制转账凭证，要后附转账依据，财务部经理对转账凭证进行复核。会计报表由会计编制完成后，财务部经理要审核各项目之间、表内与表外之间、本期报表与上期报表之间数字是否相互衔接，逻辑关系是否合理。会计报表要报总会计师、总经理签字盖章后报出。

七、财务报告风险

风险是由于财务报告编制错误、没有有效审批，导致财务信息披露不准确。

管控目标是保证公司财务报告真实完整并经有效审批，财务信息准确披露。

措施是财务报告在编制环节、对外提供环节、分析利用环节要完善管理。财务部会计凭证审核完备，进行账务处理，确保财务信息披露准确；财务决算领导小组对本年重大财务事项进行审议，提出解决方案，确保重大事项的会计处理准确、合理。财务部经理对公司财务报告、财务分析报告的科学性、准确性进行审核，总会计师提出审批意见后，总经理签署意见；董事会同意后由社会中介进行年度决算审计后对外提供，以保证公司财务报告编制准确并经有效审批。

八、纳税管理风险

风险是税收筹划方案不合理、不合法可能导致支付不必要的税款或涉税纠纷；税款计算不准确可能导致多缴税款或遭受税收处罚；准备的资料不符合规定或公司和税务机关对税收法规的理解不一致可能导致减免税的申报未通过；享受减免税的条件发生变化未向税务机关报告可能遭受税务行政处罚。

管控目标是确保税收方案制定的合理性和实施的有效性；确保税款缴纳的正确性；确保减免税申报成功；避免出现税务行政处罚。

措施是税务会计要及时、多渠道收集税收法规和政策，并进行归纳整理；财务部经理对税收筹划方案的合理性、合法性进行审核，查看涉税问题的认定是否准确，涉税问题的分析、判断是否合理，对备选方案的评估是否恰当；总会计师对税收筹划方案的合理性、合法性进行审核；总经理对税收筹划方案进行审批，确保税收筹划与公司发展规划、战略一致。财务部经理对申报减免税的相关资料进行审核；总会计师对申报减免税的相关资料进行审批。税务管理岗对享受减免税政策的项目进行跟踪管理，随时了解项目的税收情况，当税收条件发生变化时，及时进行分析并报告。税务会计在发生变化那天起15个工作日内向税务机关报告，避免遭受税收行政处罚。

九、档案管理风险

风险是会计档案管理工作不规范可能导致会计资料丢失，会计信息及商业秘密泄露。

管控目标是确保会计档案保管的规范性和资料的安全性。

措施是财务部审核时关注：移交的会计资料是否完整、移交的会计资料是否存在未结清债权债务的原始凭证或涉及其他未了事项的原始凭证，是否对计算机系统中的会计数据备份存储到磁性介质或光盘，并贴上写保护。财务档案管理员对移交资料进行仔细核对、造册。借阅会计资料，需经授权审批。

十、资产管理风险

风险是采购计划不合理，可能导致积压货短缺；验收程序不规范，可能导致账实不符；发出审核不完备，导致资产流失；盘点清查制度不完善，导致流于形式；报废处置审批不到位，可能导致国有资产流失。

管控目标是确保资产安全，提升资产效能。

企业资产管理主要有存货、固定资产、无形资产等。措施是在取得、验收、保管、领用、盘点、报废等环节要加强风险管理，坚持不相容岗位分离原则，遵守授权审批权限。结合年度预算各经办部门提交本部门采购计划，部门经理就采购的品种、数量、单价等内容进行审核；主管领导就采购内容的必要性、合理性审批；交实物采购部门汇总审核。实物采购部门主管领导就采购内容是否符合生产经营需要、是否在采购预算范围内审核后进行招标或询价程序确定供应商，商定采购合同内容；经办部门经理、经办部门主管领导、实物采购部门经理、实物采购部门主管领导、财务部经理、总会计师审核、总经理传签审批后进行采购。财务部根据传签后的付款审批单按合同规定一次或分期支付货款，到货后实物采购部门制作验收报告单办理入库手续，经办部门办理领用手续。每年末实物采购部门进行一次实物盘点，与财务账簿进行核对。对毁损或需要报废的资产编制清单，查明原因，经社会中介机构进行资产损失鉴证，按授权审批程序审批后销账。

第9篇：年度预算汇报范文

【关键词】 预算 管理 发展 保证

随着市场经济的发展，经济体制改革在不断深入，企业的产权结构也呈现多元化的趋势，越来越多的投资者参与到企业的生产经营活动中，他们不仅关心企业的经营结果，更关注企业未来的发展前景，这与投资者的利益息息相关。因此，实施全面预算管理不仅是形式上的创新，更是一项管理上的创新。

一、全面预算管理的内涵及作用

全面预算管理是企业对未来整体经营规划的总体安排，不仅是一种管理工具，更是一套系统的管理模式，它通过对企业的人、财、物实行合理配置来实现企业未来的战略目标，是企业战略与经营绩效之间联系的纽带。

全面预算是实施绩效管理的基础，也是进行员工绩效考核的依据。企业通过编制预算对人、财、物的配置进行合理的计划，可以让管理层通过实际数据与预算中数据的差距，发现经营管理中的问题及时调整，采取积极措施解决问题，以降低生产经营中的风险。

二、实施全面预算管理是提高经济效益的有效途径

首先，确立以市场为导向，以销售为龙头的预算管理体制。企业在实现经营目标的过程中将市场需求与企业内部资源有机地结合起来，通过预算管理合理配置企业内部资源，降低成本费用，提高企业经济效益。其次，全面预算管理实行程序化管理，通过“自上而下，自下而上，上下结合”的预算管理编制方法，将预算指标层层分解，细化落实到各个责任单位，将经济效益目标落实到实处。再次，企业预算管理应从经营结果延伸到经营过程进而扩展到经营质量从而保证经济效益的提高。

三、推行全面预算管理、实施企业管理上的改革

企业在推行全面预算管理时要走可持续发展的道路，在实施过程中要注意以下几个方面。

首先，提高经济运行质量，完善以现金流量为主的动态管理。提高创新意识，转换经营机制，对经营不好的公司进行重组，整合资产，优化经营策略。其次，推进产业结构优化升级，突出可持续发展。调整产品结构，发挥企业优势产品和项目；本着有所为有所不为的原则调整企业组织结构，明确各部门责任；实施全员聘任制，定岗定编，做到资源优化；加强资产管理规避经营风险。再次，注重“以人为本”，优化人力资源配置，完善激励机制，奖惩制度做好全体员工的培训工作，提高人员素质，强化工作能力。

四、全面预算管理中的误区

企业在财务预算管理过程中，常常只注重短期活动，忽略长期发展目标，使各期编制的财务预算缺乏衔接性。

目前很多企业对全面预算管理缺乏正确的理解和深刻认识，将预算管理当成了应付有关部门和上级单位考核的手段，而非提高管理水平的手段。

大多企业认为预算就是财务部门控制资金收支的手段，不能够引起管理层的重视，把预算仅仅当做是财务部门独有的工作，而不是涵盖企业各职能部门集业务预算、投资预算、资金预算、利润预算、工资性支出预算、科研开发预算以及管理费用预算等于一体的综合性预算体系。这种错误的认识常常让预算流于形式。然而预算管理是一种全面管理的行为，必须由企业最高管理层进行组织和指挥，各执行部门进行配合，而绝非是一种纯财务行为，仅仅由财务部门独立完成。

多数企业在编制预算时趋于模式化，固定的模板几年也不进行调整，完全是为了应付职能部门的工作，在不确定的环境下这样的数据可靠性和准确性大大降低，不利于企业的控制与管理，增加了企业的运营风险。所以编制预算要切合实际，实现与日常管理的衔接，使管理人员始终从动态的角度把握企业近期的规划目标和远期的战略布局。

部分企业在进行财务预算管理过程中，主要以历史指标为基础，来确定未来的财务预算指标，往往忽视外部环境影响和变化，使很多财务预算指标难以与外部环境相适应，更难以在企业中实施。所以，编制预算时不仅要考虑内部因素，更要考虑外部环境因素，最终形成弹性预算，以增强对市场的应变能力。

五、全面预算管理的编制过程

首先，做好全面预算管理的宣传工作。企业领导的认同和支持是实施全面预算管理的保证。它既涉及企业各个职能部门及其人员，又涉及企业上下各个核算单位及其人员，是一种全员的管理，因此需要全体人员统一思想，在行动上自觉地配合各项工作，保证其实施。其次，做好全面预算管理的培训工作。要让全体员工直接或间接地参与到预算管理过程中，让他们清楚地认识和了解预算管理的内容以及流程。预算管理是由三层机构组成。

预算的决策层――预算管理委员会，委员会主任由企业最高领导者担任，成员由企业各职能部门负责人组成。其主要职责是：审议批准有关预算管理目标和规章制度；审议单位年度预算方案及年度预算执行情况；审议批准年度重大预算调整方案；审议年度预算执行结果分析报告；审议批准预算考评奖惩方案。

预算管理职能部门――预算管理办公室，是预算管理委员会的办事机构，承担企业预算管理工作的组织、指挥与协调。其主要职责是：负责拟定企业预算编制总目标及预算管理规章制度；根据年度任务与改革要求，提出年度预算目标和预算编制纲要；组织和指导企业的预算编制工作，负责审核、汇总、报批及批复企业年度预算等工作；负责企业预算执行调整的受理、汇总、报批及批复工作；负责企业预算执行结果的考核与分析工作；负责企业预算执行的监督管理工作，确保企业年度预算总目标实现；负责向预算管理委员会汇报有关预算管理工作。

预算的责任部门――企业内各基层部门，是预算的具体实施部门，其将预算指标具体落实到实际工作中，为预算管理委员会对预算的编制、预算考核等提供基础数据。

预算编制包括：一是经营成果的预算。营业收入预算主要是财政补贴收入，拨入科研费，技术收入，民品收入，其他业务收入等由相应的职能部门做出上级拨入经费，财政补助等的预算，它是全面预算管理的中枢环节，它上承市场调查与预测，下启企业在整个预算期的经营活动计划。营业收入预算是否得当，关系到整个预算的合理性和可行性。二是成本支出预算。主要是事业费支出，科研成本支出，生产成本支出，其他业务支出等由相应的预算执行单位，财务部门做出成本支出的预算。它是预算支出的重点，在收入一定的情况下，成本费用是决定企业经济效益高低的关键因素；科研成本和期间费用的控制也是企业管理的基本功，可以反映出企业管理的水平。三是财务状况的预算。由财务部门牵头，相关职能部门、预算执行部门配合对资金、应收应付、存货、借款、实收资本等资产、负债、权益的增减变动做出财务状况预算，盘活资产，保证企业资产的完整、有效，达到保值增值目标的实现。四是投资的预算。由技改、产业发展等部门做出技改项目、投资项目的预算，预算技改投资项目，投资进度，投资资金来源、金额，投资回报等，通过投资预算，掌握投资总量与企业发展方向，以获取最大的投资效益。五是劳动力成本预算。由人力资源部门，预算执行部门预算人员工资、奖金、社会保险、住房补贴等费用支出、人员结构状况等，通过劳动力成本预算，掌握人员信息及企业的劳动力成本水平，更好地发挥人的主观能动性。六是现金流量的预算。其是以现金流量为起点的预算管理模式，通过对经营性活动、投资性活动、筹资性活动所产生的现金流进行预算，掌握现金流动信息，平衡资金余缺，维持现金流入与流出的平衡。目前企业筹集所需的资金中，相当一部分需要依靠外来资金，银行借款是资金来源的主要渠道，所以企业的资产负债率都比较高。理想的资金管理可以减少企业经营风险，扩大企业经营利润。因此定期对企业的现金流量进行分析，并据以编制现金流量预算，对于提高资金利用效率，保证企业各项业务的正常开展，降低债务及资产负债率具有十分重要的意义，现金流量预算是财务预算的重要部分，它是与其他预算紧密联系的。现金流量预算是企业控制货币资金的收支，组织财务活动，平衡调度资金的直接依据。七是费用的预算。由职能部门对管理费用、营业费用、财务费用做出预算。管理费用、营业费用中的业务招待费、佣金等对于企业来说是一项非常大的支出，这就要求企业利用内控制度做好这方面的预算及控制，合理而有效地控制各项费用的支出，有计划地使用资金，做到节约增效。

六、全面预算管理的执行、控制及考核

实行全面预算管理要同落实管理制度、提高约束力相结合。全面预算管理的本质要求是一切经济活动都围绕企业的战略目标的实现而开展，在预算执行过程中落实经营策略，强化内部管理。因此，预算一经确定，在企业内部即具有“法律效力”，各部门在生产营销及相关的各项活动中，要严格执行，切实围绕预算开展经济活动。如遇外部情况变化造成预算与实际执行情况有重大差异的，各部门应按“以月保季，以季保年”的原则，编制季、月滚动调整预算，并建立每周、每月预算执行情况分析会等例会制度，及时反映和监督预算执行情况，对预算执行结果进行考核和分析，报预算管理委员会，使企业领导及时了解预算指标的完成情况。通过预算管理的考核，对职能部门、预算执行单位实施奖惩，考核要从财务、客户、内部管理、员工发展等方面进行评定，要注意国有资产的保值增值，审查资产、利润、权益质量，使用量化的考核指标和奖惩制度，强化激励机制，将员工的收入与预算指标紧密挂钩，奖惩兑现。全面预算管理还应该与信息系统相结合，让办公自动化覆盖企业生产和经营全过程，形成全方位的计算机管理信息系统。

“凡事预则立，不预则废”，在现代企业管理实践中也莫不如此。全面预算管理规范了企业生产经营活动的行为，将企业各项经济行为都纳入了科学的管理轨道，对提升企业的管理水平起着巨大作用。

【参考文献】