财务规划分析精选(九篇)

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第1篇：财务规划分析范文

农村基层组织财务管理关系到农民群众切身利益和农村社会稳定，其具有重要的经济和政治意义。但是在我国当前的农村基层组织财务管理中还存在一些问题，例如缺少预算环节、资?a浪费严重、管理体制不健全等，为此，有关部门要积极采取措施，完善当前农村财务管理制度，提升农民财务监督意识，从而让财务管理更好的服务农村建设。

二、当前农村基层组织财务管理中存在的问题

（一）缺少预算环节，导致资产浪费严重

财务部门能够准确地把握组织发展动向，可以利用真实的财务信息为组织决策提供重要依据，但是在当前农村基层组织财务管理中却缺少预算环节，导致了集体资产严重的浪费。在我国多数地区采用了村账镇管的制度，其能够有效地加强农村集体资产的监管，但是在财务决算管理上存在一定的缺陷，首先这样的管理模式有助于不法分子寻找财政漏洞，从而将非拨款收入自行设立“自管账”，逃避了上级的查账，其次村镇基层组织干部对市场经济和财务管理认识不够全面，不能够根据财务信息作出准确的决策预案，只能根据自身经验对投资项目作出判断，从而导致投资和决策缺乏科学性，这种缺乏科学性的决策直接导致了财务的浪费和滥用。[1]

（二）管理混乱，财务管理制度不够明确

财务管理混乱是直接影响我国村镇基层组织财务管理水平的重要因素，在建设新农村的过程中存在着诸多不利于财政管理的因素，因此导致了村镇基层组织财务管理的混乱，再加上基层财务人员对财务管理制度不够熟悉，没有严格按制度进行财务管理，从而导致了账目混乱，出现资产丢失的现象。此外，基层干部非法占有集体资产的事情时有发生，基层干部对财务管理的轻视导致管理制度不够完善，致使财务管理中存在的问题没有得到及时有效的解决，在一定程度上助长了不法分子的嚣张气焰。

（三）财务管理人员素质不能满足岗位需求

基层财务管理人员的是财务管理的执行者，其素质直接的影响到财务管理水平，但是在当前很多村镇财务人员的素质不能够达到岗位要求，这在很大程度上影响了财务信息的真实性。我国村镇财务管理起步较晚，发展缓慢，再加上村镇组织文化氛围较差，部分基层干部年龄较大，学习能力较低，无法接受最新的财务管理知识，导致了财务管理受到一定的限制。其次财务管理人员综合素质较低，不具备良好的专业知识，这些原因都极大程度上限制村镇基层财务管理水平的提升。

（四）缺乏财务监管机制

在村镇基层财务管理中，财务监管机制还存在一定的问题，导致了村镇财务监管出现问题。在实际的工作中村镇干部具有更多的话语权，严重导致了财务监管部门的职能弱化，不能够充分的发挥监管作用，从而导致了用钱不问效，无效不问责的情况出现，部分村镇干部滥用职权，徇私舞弊，大量挪用集体资产，而广大村民对资金的使用更是无权过问，从而导致了村镇基层财务管理水平迟迟得不到提升，因此若想提升村镇基层财务管理水平，相关组织就要建立财务监督体制，确保资金投入到有用的建设中。[2]

（五）财务公开制度不够完善

财务信息要具有公开和透明的特点，而在多数的村镇财务管理中，虽然建立了财务公开制度，但是财务公开却流于形式化，在缺乏监管的情况下，财务信息更加难以做到公开、透明。严重的不透明现象导致了财务信息失真，失去了财务信息的真实性，广大群众无法追寻资金的具体使用情况和趋向，而个别村镇还存在造假行为，贪污集体资产，长期如此，不但村镇财务管理水平不能够提升，还无法实现村镇现代化建设。

三、加强农村基层组织财务管理水平的具体策略

（一）提高对农村基层组织财务管理重要性的认识

为了能够提升我国农村基层组织财务管理的水平，首要任务就是要转变农村基层干部的思想观念。传统的农村基层工作者和领导通常注重生产，而轻视管理，这将导致财产不明损失，辜负了生产的努力。首先农村基层管理要将财务管理作为基层组织管理建设的重要内容，让工作者充分认识到财务管理的重要性，其次要积极采取多样化的方式进行培训，提升基层工作人员的素质，增强村民对财务管理的参与意识，让其参与到财务管理中去，监督财务组织管理。

（二）建立预算机制

财务信息是决策的重要依据，因此要建立完善的预算机制，不能依靠个人经验和情绪对投资生产做出判断，这样的决断缺乏科学依据，不能够正确的引导现代主义新农村建设，为此农村基层组织要建立务预决算管理办法和实施方案，明确预决算编制的财务科目、预决算程序、预算执行监管、决算透明监督制度，让财务数据能够为决策提供科学的参考，促进农村现代化建设。

（三）建立有效的监督机制

监督机构能够有效地对财务管理进行核查，因此农村基层组织要完善组织机构，明确责任制度，加强监督流程，对公开的财务信息进行严查，并将资金具体流向公布于众，同时对违纪、违法行为要进行问责，确保资金能够合理使用，其次要加强村民的监督意识，发现违规行为要及时上报，从而持续有效推进农村基层财务管理走向廉洁化。[3]

（四）严格落实财务公开制度

财务公开制度是规范基层干部行为的重要途径，同时也是加强财务管理的基本手段。因此农村组织要严格落实财务公开制度，不能让其流于形式，可以利用公开栏和网络社区的形式将财政信息公开，确保村民能够准确地掌握资金动向，同时村镇组织要设立举报电话和邮箱，接受群众的意见并及时改正不足。

（五）提升基层财务人员业务水平

农村基层财务管理人员的业务水平在财务管理中起到了关键性的作用，因此，相关部门在构建完善的财务体系同时不能忽视对财务人员的培训和管理。首先要加强培训力度，通过学习和参观拓宽个人视野，从业人员在准确把握相关法律法规和政策的同时，尽快提升自身的专业知识面和业务水平，此外农村基层组织要进行公开招聘，积极引入社会上的高端人才，构建专业化财务管理团队。[4]

四、结语

农村基层组织财务管理对基层建设有着重要的意义，因此相关部门要认清当前财务管理中存在的问题，并提升村民对财务管理的认识，构建合理的预算机制和监督体系，严格落实财务公开制度，并在此基础上提升财务人员的业务水平，使其能够适应岗位需求，从而加强财政管理，提高资金的利用率，推动农村现代化建设。

第2篇：财务规划分析范文

【关键词】：价值最大规划；财务管理模式；优化思路

一、引言

企业是以经营利润和获取更大价值为经营目标的，良好完善的经营状况、成熟稳定的盈利情况直接关系到企业长远发展经营。所谓价值最大，实质上是一种趋势，是企业运营管理成本最低、所得利润最大、风险最小的一种管理状态。从价值最大角度优化企业财务管理模式，能够让企业发展始终处于不断发展、持续保持活力的状态。

二、基于价值最大规划的财务管理模式优化背景分析

对企业财务管理工作来说，实现价值最大是其理想发展目标，因此探索价值最大目标下，如何优化财务管理模式就成为财务管理工作革新的方向和重点。具体而言，之所以要探索价值最大，优化财务管理模式，主要是基于：

（一）应对市场冲击、降低运营风险的实质性需求

当前企业所处的市场环境呈现出复杂化和多变化，任何一家企业只要参与市场经济，就无法避免市场风险，因此如何才能有效应对市场冲击，降低自身在发展运营中的成本及风险就成为现代企业经营发展的实质性需求。所以，财务管理要打破传统的“企业生产导向”理论，转向“市场需求导向”，从市场出发，整个财务管理工作更加倾向与弹性机制，有效支持企业在应对市场风险中的能力。财务管理要结合对市场中与企业相关的各项元素进行有效收集、分析和整理，从而为企业发展提供有效的决策。

（二）企业战略发展、资源共享的经营需求

现代企业在参与市场竞争过程中，需要发挥的是企业内各要素，通过集合力，实现企业经营目标。但由于一直以来企业在发展、竞争过程中，在内部协调上，存在协调困难，资源浪费严重，企业内部协同性不足等一系列问题，因此如何从内全面有效实施企业战略发展目标，降低企业运营成本，避免不必要的浪费和损失，就成为现代企业在财务管理工作推进过程中的客观要求。在推进价值最大进程中，能够从财务管理角度切入，将各相关要素进行充分整合，满足企业发展资源共享的经营需求。

（三）促进企业科学、高效管理的必然要求

如今我国经济在互联网作用下，正处于战略发展的转型机遇期，同时随着供给侧与需求端理论应用日益成熟，对企业经营发展有了更高要求。当前企业想要适应市场竞争，不仅需要必要的规模基础，同时也需要对市场发展形势有清晰准确的定位，针对市场上出现的问题，现代企业需要第一时间做出正确、有效的战略决策。随着现代企业制度日趋完善，企业发展已经融入了战略、企业文化、企业风格等等一系列综合要素，而推进企业价值最大化进程中，无论是生产、销售等业务内容，还是企业文化等发展理念，最终都与企业财务管理之间有很大关联。因此做好企业财务管理工作，才能为企业科学化建设提供重要支撑和帮助。

三、基于价值最大规划的财务管理模式优化的具体实施思路分析

从价值最大角度出发，优化财务管理模式，最根本的是在追求最大价值目标下，实施现代企业管理制度，通过对企业管理制度、管理流程、资本管控、运营风险等多个方面进行创新和改革，从而提升企业的科学管理水平。而企业科学管理水平的直接影响因素就是财务管理模式是否合理、科学、得当，因此，探索优化财务管理模式极为必要。

（一）结合信息技术，革新财务信息管控机制

现代市场经济条件下，信息的通达性直接影响到企业运营效益。而现代财务管理模式最大的特点就是对市场信息的了解程度深、反馈速度快，在传统财务管理体系中，由于与市场信息对接不到位，致使企业经营发展与市场之间不匹配。因此，在追求价值最大背景下，必须从财务信息管控机制切入，针对当前信息技术发展应用不断成熟这一背景，现代企业在进行财务管理工作时，必须充分重视构造高效、流畅的财务信息流通机制，通过在企业内部相关价值信息进行梳理，构建内部信息流通体系，同时将企业内部信息与业务上关联单位的供求信息进行充分结合，从而第一时间了解市场上相关供需信息，进而为企业创造更大产值。

（二）做好制度梳理，构建体系化、制度化财务管理制度

财务管理工作是一项极为严谨、极为体系化的工作。因此以财务管理职责划分、权益归属划分为内核的管理制度是企业开展财务管理工作的关键和前提。因此，在追求价值最大、优化财务管理模式时，也需要构建体系化、制度化财务管理制度。在充分结合企业经营实际和市场特点基础上，开展财务管理制度梳理工作。要集中在会计核算机制、会计操作机制进行突破，通过实施严谨的内部会计管控规范，从而为企业财会工作开展提供保障。此外，要在整个体系内构建一个完整的财务管理体系，定期对使用制度进行整理、汇总，同时结合市场反馈，做好制度更新，进而提高财务管理制度的利用效率，降低企业财务管理工作风险。

（三）实施全面预算工作，强化、细化预算监督工作

做好财务管理工作的重点是能够将企业发展战略规划、资金预算管理和业务发展思路紧密结合。而做好这三者的关键在于做好财务预算工作。企业实施全面预算工作，能够实现发展资金最大程度的优化和配置，同时显著提升企业财务管理工作的实效，实现企业发展战略与业务计划的紧密结合。在全面预算管理工作开展过程中，要将资金与业务经营实际相结合，要细化年度预算目标，设置合理的动态预算调整方案，通过制定完善的预算保障措施，从而将财务预算与企业发展有效结合。想要强化、细化预算监督工作，就必须做好预算分析和评估工作，通过召开月度分析会，认真分析整个财务预算工作中存在的问题和不足，有针对性的调整，并实现整个预算工作的完善与发展。最后，要充分发挥预算的管理决策功能和控制导向职能，通过预算工作的有效开展，为企业发展提供积极有效的决策和建议。

（四）紧密结合市场，提升资本运作水平和能力

企业发展重点在财务管控，而管控财务的关键在于结合市场。只有强化资本运营方案、细化资金运作能力，才能有效降低企业财务资本的运营成本，实现企业价值的最大化。首先企业要从增强自身资本运营能力入手，针对自身企业发展战略，制定积极稳健的资本运营思路。在确保企业快速扩张的同时，确保自身投资的安全性。其次，在整个资本管理过程中，坚持实施动态把控，要针对市场发展的变化形势，构建符合企业实际的风险防范机制。最后，要积极借助各种金融工具，优化企业资本配置状况，降低企业资本融资成本。

四、结语

实现企业价值最大，是企业经营发展的理想目标和方向，也是现代企业经营发展的客观要求和最优价值导向。而在追求企业价值最大的过程中，能够助推企业全面完善、健康持续发展。其不仅有丰富的现实意义，同时也是现代企业科学化、精细化管理的直接表现。因此，我们必须在追求企业最大价值的前提下，做好自身财务管理模式的优化。通过结合企业发展战略和规划，发挥财务管理应有的作用和价值。

作者简介：余莉娟，1972年8月出生，湖北新洲人，研究方向：财务管理和绩效管理；湖北省地质局第三地质大队工作。

参考文献

[1] 侯本乾.论现代企业财务管理目标[J].经济管理，2013，11：75-81

第3篇：财务规划分析范文

关键词：财务战略核心能力平衡计分卡

一、核心能力与财务战略目标的确立

财务战略制定过程中存在的一个主要问题是财务战略的制定没有根据企业的整体战略或者企业整体战略不是建立在企业真正的竞争优势的基础上，这就导致财务战略目标不合理，不具有稳定性。

由于核心能力是企业长期盈利能力的源泉，是持续竞争优势的根本动因，因此企业的财务战略目标应当建立在核心能力的基础上。潘汉尔德（Prahalad）与哈默（Hamel）首先提出企业核心能力的概念，他们将企业组织描述为“核心竞争力、核心产品和业务单元的组合”，三者的关系如同一棵“树”，核心竞争力处于根部，企业若要使处于树冠的业务单元维持长期盈利能力，就必须要有雄厚的核心能力作为根基。

要识别企业的核心能力，首要的是对企业进行SWOT分析，清楚地认识到企业所面临的优势（S）、劣质（W）、机会（O）、威胁（T），然后依据以下三条标准来确定企业的核心能力：

1.核心能力必须具有延展性，即能够不断创造新产品，可以使得企业进入一个潜在的广阔的新市场。

2.必须具有独特性，即难于被竞争对手所模仿。

3.能为顾客实现其价值做出关键性的贡献。

由于核心能力是企业持续竞争优势的根本动因，并且长期保持不变，因此依据它建立的企业和财务战略目标比较合理，并且相对稳定。

二、协调长期财务战略与短期财务计划的关系

财务战略管理中存在着一个两难的问题，即如何协调长期财务战略与短期财务计划（如预算）的关系。一方面财务战略不能过于详细和程序化，与短期财务计划的连接不能过于紧密，以避免财务战略管理成为日常控制的系统，违背了财务战略管理的目的；另一方面，财务战略不能过于空洞，与企业短期财务计划的连接过于模糊，导致财务战略不具有可执行性。笔者认为要解决上述难题，可以考虑从以下两方面着手：

1.将企业财务战略分为以发展为中心的财务战略和以利润为中心的财务战略。安德列·A·德瓦尔认为企业战略应当分为战略发展计划和战略运营计划。其中，前者是以企业发展为中心，关注的是企业未来发展的机会，其主要的行动包括新市场的开拓、新产品的研制和开发以及新分销渠道的建立，它将对企业未来赢利能力产生长远和深刻的影响；后者是以企业当前利润为中心，关注的是企业现在经营的改善，其主要行动主要是在现有产品和分销渠道的基础上减少成本，增加销售，它将有助于企业当前业绩的提高。

为配合企业战略，财务战略的重点亦应一分为二，一个是以发展为中心，主要协助战略发展计划的实现；另一个是以利润为中心，主要协助战略运营计划的实现。依据与日常经营关系的清晰度的不同制定相应的财务战略，有助于其与短期财务计划的协调。

2.将企业财务战略规划系统分解为长期财务战略、中期财务规划和短期财务计划三个部分。为避免企业财务战略过于空洞导致的战略不可执行性和过于详细导致的短视行为，可以在长期财务战略和短期财务计划之间设置一个联系两者的桥梁即中期财务规划。其中，长期财务战略是整个战略规划系统中最为重要的部分，对中期和短期计划具有战略指导作用，它应当是在对企业未来环境和核心能力进行全局性和长期性思考的基础上，对企业未来提出原则性和方向性的目标；中期行动计划则是依据长期财务战略，在对近期环境分析的基础上，提出企业在最近几年中的具体财务规划，它是长期战略在近期的具体实施方案；短期财务计划（如年度预算）是对中期规划的分解，提出企业在短期（例如一年）的具体计划，其目标一般用具体的财务指标描述，从本质上而言，短期行动计划是一种控制和运行系统，与前两者所具有的战略规划性质不同。

三、协调财务战略和其他职能战略关系

由于资金运动贯穿于各个职能部门之中，要达到资金长期、均衡、有效地流转和配置的目标，财务战略就必然需要其他职能部门的战略配合，但传统的以职能划分部门的方式导致了职能部门各自为政。现实中主要采用以下两种方法来解决这一问题：

1.设立战略协调委员会，为各种职能战略的开发提供指导。该委员会的成员应是来自被协调的各职能部门的代表，这有助于各职能部门之间的充分沟通，调动各职能部门的积极性和创造性，从而促进战略的有效实施。

2.由总经理或由他任命的高级管理人员来负责各职能战略之间的相互协调。这一方法由高层管理人员进行协调，其权威性很强，有助于战略的有效执行，但各职能部门的管理人员没有参与战略的协调，有可能严重挫伤其积极性和创造性，并导致战略管理的官僚化和程序化。

3.为了有效地协调各职能战略，企业应当遵守以下原则：（1）职能战略只能由该职能部门的管理人员制定，而不能完全由企业单一的战略规划部门统一制定，这既可以保证各职能部门参与战略规划的积极性，又有助于减少各部门的冲突。（2）由于各职能战略之间的关联度不同，所以只应整合那些必须协调的职能战略。试图将所有的职能战略完全协调到一份整合的计划之中是有局限性的。（3）除经理人制定企业整体战略外，某一职能部门的计划不应包括其它职能部门的活动，这有助于把职能部门的责任划分清楚，从而保证战略有效执行。（4）各种职能战略应当只包括最重要的问题，应不含过多的细节，这既可以减少各职能战略的冲突，又使得战略协调人员只关注真正重要的问题。

四、战略评价中协调财务与非财务指标的关系

平衡计分卡是把非财务的、先导性的指标和财务的滞后的指标合并在一起，得出公司平衡的绩效，从而检查公司战略执行情况是否误入歧途。平衡计分卡的中心工作是开发一套财务和非财务关键成功因素（CSF）和关键绩效指标（KPI）。一个关键成功因素（CSF）是对公司擅长的、对成功起决定作用的某个战略要素的定性描述；关键绩效指标（KPI）是对关键成功因素的定量分析。平衡计分卡将财务指标和非财务指标结合在一起，从而具有以下优点：

1.相对于财务指标所提供的历史的滞后的财务信息，非财务指标能够提供未来的先导性的信息，这有利于企业预先采取措施以适应未来环境的变化，从而获得有利的战略地位。

2.由于非财务指标是财务指标的根源，它不但能提供定量的信息，而且还能提供定性的信息，因而可以使得管理人员看到问题的本质。

3.非财务信息不但包括企业内部信息，而且包括外部信息，因而管理人员可以将内部业绩和外部趋势进行比较分析。

第4篇：财务规划分析范文

财务规划不预则废

财务规划的重要性到底有多大?从下面3个故事里也许能找到答案。

安然公司员工的养老金损失

在2001年，美国一家非常著名的企业――安然公司宣布破产，在大家讨论它为什么破产的时候，我们更多关注的是企业里面的员工的命运。

安然公司的员工都非常热爱自己的企业，也坚信该公司的股票能够持续上涨，所以他们把自己养老基金中70％的钱，投资到安然公司股票上。当安然公司宣布破产时，它的股票从90多美金跌到不足1美元。一些年轻的员工可以再找到工作，重新积累、重新规划，但对一些临近退休或者年长的员工，丢掉不仅仅是工作，更丢掉了自己退休以后的希望和家庭的幸福。

一位企业家的不幸经历

一位企业家非常成功，他把自己创办的企业经营得很好，自己的生活非常富足。突然一天，他被诊断患上严重的心脏病。一位医生为他做了心脏移植手术，由于医疗条件很好，治疗方案也很完善，这位企业家生存下来，而且活的时间很长。

过了若干年后，医生又看到这位病人，这位病人就跟医生说：“我感谢你救了我的命，我又埋怨你救了我的命。”原来，手术虽然成功了，但他的生存需要长时间地靠高额的费用维持。经过大手术的企业家的身体很虚弱，企业因缺乏管理倒闭了，他连房子的按揭贷款都没有办法付出，只能搬到小房子里过着很困苦的生活。医生叹息说：“虽然我挽救了他的生命，但是这个人在财务上已经死了。”

一对年轻夫妇的伤心婚礼

一对年轻人筹了一笔钱，准备办一个隆重的婚礼。因婚礼举办还有一段时间，丈夫在朋友建议下用这笔钱买了股票，希望用一两个月的时间，把这笔钱变成更多的钱，不但可以办一个豪华的婚礼，还能有所盈余。

在婚礼开始的前几天，股票开始下跌，他合不得割肉，但越等越跌。结果，本应快乐难忘的婚礼，变成了非常不愉快的回忆。

3个故事的共同点是，主人公对自己的财务目标不清楚，从而导致在财务的安排上不合理，最终收获的是痛苦的记忆。

规划财务循序渐进

凡事预则立，不预则废。在不确定性越来越多的今天，我们要从浮躁中找回清醒的头脑，想想在新环境下该如何管理自己的财富、规划自己的财务。我想和大家分享的理念是恒安标准人寿在工作中所用的一些方法。

目标明确

通过上面的例子可以看到，很多人在投资的时候并不知道为什么投资，只知道要赚钱，但赚钱最终的目标是什么却不知道。做财务规划不要有太多的随意性或者盲目性。如果目标不清楚，就很难做出明朗、清晰的策略。

在明确自己的理财目标时，需要把握以下几个原则：第一要全面、系统，要把自己家庭、人生的未来规划做非常全面和系统的分析。第二，一生有很多的目标，我们要知道哪一点是对自己最重要的，如果轻重缓急都分不清楚很可能导致操作出现失误。第三，就是时间。时间在投资中是一个非常重要、非常敏感的指标，比如买一只股票，这家企业的基本面是好的，会给你带来理想回报的可能性就越大，但是如果我们急于操作有可能会带来损失。目标一般分为短期(3年以内)、中期(3～7年)和长期(7年以上)。

家庭的财务目标主要有：偿还债务，子女教育，维持正常的家庭开支，积累养老金，准备医疗费用，一次性的大宗购买(如买房、买车、买奢侈品)，外出的旅游，应付不时之需等。而医疗费、子女教育、养老金开支，都是比较重要的目标。以医疗费用为例，过去可能大家都担心的是治疗的费用，实际上还有一项隐形的费用更可怕：随着医学进步，导致重大疾病的治愈率越来越高，病人存活的时间和存活率越来越长了，但这是以高额的、昂贵的后期费用为代价的。我这儿有一些数据，如果35～54岁的男性患了第一次心梗，能活5年的人大概有77％，能活10年的人占到58％，能生存17年以上的要占到40％；再比如中风，1950年中风的生存率仅为11％，现在有70％的人可以治好；50％的癌症患者有望再生存5年。高生存率要靠高额的医疗费用支撑。

当前面所有的目标都按轻重缓解考虑清楚了，最后再考虑资产保值、增值。因为理财就像金字塔，需要把根基的东西做扎实、完善――即使股票跌30％、60％，也不能影响养老、医疗费用和偿还贷款等基本的生存、财务方面的安排。

合理布局

在设计计划的时候要注意几点：第一是家庭的经济状况、收入和支付能力。第二是风险承受能力，可由专家用工具来帮助我们分析。第三是理财的时间，明确到底是长期、中期，还是短期目标。第四要非常了解各种理财方式的收益和风险特征。最后，还要注意避免投资组合与理财目标的错配。

不断调整

当方案设计完之后我们要根据市场和自身的变化随时进行调整，使理财方案一直随目标而动，最终确保目标能够如期的实现。

第5篇：财务规划分析范文

 

一、高校现存的财务管理创新阻碍

 

(一)内部控制及相关体制机制亟待健全和完善

 

财务与各二级单位财经信息互动不够，多种形式财务知识宣讲、政策解读少，很有可能会致使各二级单位不能及时准确地接收兵了解相关文件和要求，上级要求的有效财务管理措施没有得到有效执行。按照高校办学定位，加快开放发展，拓宽与企业、社会、政府多元合作办学的领域，加快高校内外教育资源优化组合配置，激励各单位部门办学活力，建立和完善财务管理体制机制。

 

(二)预算管理问题重重

 

既存在财力不足、投入不到位的问题，也存在有钱花不出去，花钱不讲效益的问题。现在经费重申请、轻使用，重配置、轻管理，重投入、轻效益的现象仍普遍存在。有些业务经费的支出结构不合理，较多地罗列办公、差旅等日常和重复的支出，用于提升质量、水平方面的支出很少;有些财政专项执行较慢，年底资金结余较多，面临被财政收回的风险。绩效评价实施不到位，提高资产配置和共享效率的机制等有待进一步建立健全，以使有限的资金发挥最大的效益。

 

(三)理财意识和效益观念存在偏差

 

长期遗留的体制机制问题导致高校的财务管理机制尚且不能完全适应市场经济和知识经济大环境，理财意识和效益观念存在偏差，普遍存在着“等、靠、要”等现象，在开拓市场、开辟财源等方面缺乏积极进取精神，使学校自主办学能力较弱。绝大部分高校对于短期经费管理考虑较多，大多更加注重学生学费收入和财政经费拨款两项，而往往忽视了依据国家教育发展的和学校发展规划要求，主动放弃尝试多渠道筹资，难以实现学校跨越式发展。

 

效益观念薄弱也是高校财务管理工作有待改进之处。一味盲从，缺乏真实可靠、科学完整的可行性研究报告是高校重大投资屡屡失败的主要原因，一方面，高校办学经费不足，捉襟见肘，财政赤字严重，财务规划严重依赖财政拨款，另一方面，本身已经非常有限的资金产生的效益低下，既限制了高校的发展，又导致了高校无形资产的隐形流失。

 

(四)筹资管理中存在的问题分析

 

经费不足是阻碍许多高校财务管理创新，限制高校建设发展的最大障碍。然而，面对知识经济和市场竞争经济，大部分高校还没有寻找到合适的筹资途径和形成较好的筹资机制。其中主要责任在于财务部门没有作好筹资渠道规划开掘，没能有效提高其筹资协调能力，长期经费不足不仅导致高校间差距越拉越大，更是严重阻碍各项事业计划的顺利实施进行。

 

首先，我国高校很大程度上受到我国固有环境体制影响，消费型观念依旧占据主导地位，对于财务管理体制的改革力度深度有待考量。其次，在管理模式上，被动理财的局面还没有完全转变。特别是随着经济环境的变化和教育体制的改革，高校经济活动中的预算外资金收入比重越来越大。最后，虽然先前提到我国高校经费严重依赖财政拨款，但是高校融入市场经济环境中后资金项目繁多，加之筹资渠道多元化，导致许多高校产业、企业并存，财务管理混乱。

 

二、高校财务管理创新的思路

 

现在的高校财务管理资金少则几亿，多则十几亿，乃至几十亿、上百亿，堪比一个县或县级市的财力。因此如何管理这么大的资金，使用资金，提高资金使用效率效益，都是一个刻不容缓的课题，如何进行财务管理，通过管理会计方法，挖掘数据信息，为高校领导层提供决策依据，都是高校财务管理改革需要思考的问题。

 

(一)严肃预算执行，制定中期财务规划

 

建立跨年度预算平衡机制，以解决高校日趋紧张的财力，有效保障高校事业发展的问题。“天下欲治计乃治”，一方面高校进入了大学内涵建设的发展阶段，在综合实力的提升方面需要大量的投入。另一方面，高校面对财力严重不足的窘境。要解决这一突出的矛盾，就需要科学谋划，以丰补亏，平衡收支。为此，要编制滚动财务规划，建立跨年度预算平衡机制，在资金需要方面，根据大学内含软硬件建设、民生和福利建设、办学条件和校园环境建设情况进行合理估算、提前运筹和安排;在资金来源方面，将以政府拨款为主渠道，多元化筹措资金，多方式使用资源，兼顾保证需要和资金结构优化;将财务规划分年度预算滚动执行，提高预算的统筹能力，保障学校的各项事业发展。

 

(二)逐步建立绩效管理机制，提高资金使用效益

 

提高资金使用效益的核心任务是提高配置效率，实现有限资金的效益最大化，为此，高校应逐步创新资金配置机制，以“钱 随事走、效率优先、集中力量、促进发展”为设计原则，在“运行经费+专项经费”资金投入模式基础上，逐步建立以大学内含建设绩效为导向的预算拨款体系，使经费投入形成科学合理的流向，达到办学产出和贡献的最大化。

 

(三)持续推进财务工作转型，提升科学化和精细化水平，建立高校财务工作的沟通机制

 

树立精益思想和科学治理理念，持续推进财务工作从“核算型”向“管理型”的转变，职能重点从“核算”向“战略管理、风险管理和绩效管理”转变，通过加强财务规划、内部控制、预算执行绩效评价、办学成本核算和财务信息化建设等，不断提高科学化和精细化的财务管理水平，规避各种财务风险和廉政风险，全面提升经费管理效能。

 

近两年国家对事业单位财务会计工作改革步伐大、节奏快，出台了以《预算法》为代表的很多新规，财政部门和审计部门紧随政府新规要求，对于高校财务管理规划特别是财务预算越来越严格，预算执行和财务管理实施情况审计和监查越来越频繁。高校需建立有效的沟通机制，以便在执行这些财经规定时，财务部门与经费使用单位及个人信息对称、思想统一、互相理解，在高校师生员工中形成遵守财经纪律、诚实守信、厉行节约、重视绩效的良好文化氛围，使高校财务工作更为规范，降低各种财经风险。

 

(四)增强高校的筹资协调能力，树立多渠道筹集资金的融资观念

 

以支出管理为主向以收入管理为主转变是筹融资观念转变的重要表现。高校财务一方面要积极争取上级主管部门的支持，另一方面应积极主动地开拓新的资金来源，形成多渠道筹资办学的新格局。高等学校教育经费筹措的主要流程和形式是依赖政府拨款同时多渠道筹集教育经费，然而市场竞争环境和知识经济要求高校财务管理必须转变思想，树立融资筹资观念，从从前的“等、靠、要”旧模式中解禁，积极创新探索高效筹措资金的新路径。

 

另外，从广义的融资观念看来，高等学校筹集资金不仅要积极踊跃吸纳增量资金，还应该积极进行财务管理筹划配置，充分有效地运用财务杠杆，聚集校内各单位的沉淀资金，通过宏观配置、统一调度、高效利用，科学有效地引导资金收支，最大限度地发挥存量资金的最佳效益。

 

三、结语

 

将管理会计理论与方法运用到高校财务管理的实践中去是市场经济深化和高校财务管理改革的必然之路，也是促进我国高等教育发展进步的可行之道。同时，管理会计具有自身系统完整科学的理论体系，要综合运用细化渗透于高校财务管理工作中，而且需要在实践中不断地探索发展和完善，必定会促进高校财务管理水平的巨大提升，增强高校的发展实力。

第6篇：财务规划分析范文

家庭状况

杜先生，33岁，某国企职工，月收入6000元，有基本的社会保险。

杜太太，30岁，公司职员，月收入3000元，有四险一金。

女儿，半岁。

杜先生是国企员工，可以享受中央国家机关配售房，2005年杜先生以总价50万元购买一套100m2的配售房。目前，月还款为3000元，还需要5年还完。杜先生家每月支出大约为3000元。杜先生投资基金10万元，在大盘2700点左右时，已经缩水为6万元，由于亏损太多，他并不想赎回基金，打算一直放看。现有银行存款约6万元。父母及岳父母均有退休金，不需杜先生负扭。

夫妻俩有基本的保障，目前的工作也相对稳定。

理财需求

对于夫妻俩来说，女儿的未来是头等重要的大事，他们打算让女儿高中毕业后到国外读大学，目的地土要是美国或英国，因此，他们想尽早给女儿准备一些教育金，就目前的经济状况，如何规划才能达到这个目的?

家庭财务分析

根据收入支出、资产负债的情况(见表1、表2)，可以得出杜先生家的财务综合评价。

1、该家庭的资产主要为固定资产(中央国家机关配售房)和部分金融资产(银行存款和基金)；

2、当前的家庭收入来源比较单一，主要为工资收入，主要支出为房屋贷款和生活费，各项费用的数额基本控制在合理的范围内；

3、夫妇俩虽拥有稳定的工作和基本的社会保障体系，但家庭整体保障规划仍显不足；

4、理财可支配的主要收入为家庭月结余，目前尚无具体规划。

做好家庭现金流管理

杜先生目前所拥有的金融资产的盈利能力较低，应着重进行调整。首先，当前银行存款利率远低于通胀率，因此除保留3～6个月的生活储备金(1万～1.5万元)外，应将其余存款投向其他金融产品以提高资金的利用效率。其次，之前购买的基金已经出现大幅亏损，但考虑到今年以来股市已回调超过50％，当前已处于相对安全区域，而基金作为一个专家理财和长期投资的产品，可继续持有。最后，家庭月结余目前尚无具体规划，可将这部分资金俞理运用，保证家庭理财目标的实现。

提高家庭整体防御能力

杜先生夫妇拥有稳定的工作，但现有的基本社保远不足以抵御未来风险的发生，目前的家庭正处于成长期，应重点完善家庭保障体系，提高整体风险防御能力，以防意外风险发生而导致家庭教育金来源的中断。

教育金如何规划

教育金的特性决定了它是可以尽早规划的。

教育金的特性

增长性　从数据来看，学费由2000年的3550元上涨到2006年的6000元，年均增长率达到9％，扣除通胀因素后，实际的学费增长率应在5％～10％。

确定性　教育金是在未来必然发生的费用，并且金额相对固定，不以简单市场供需来衡量。

教育金规划的原则

稳健　教育金的规划需根据家庭的资产量入而出，不可设定过高或不切实际的期望。在整个规划的过程中，应以保障为要，首先完善家庭主要收入者的保障体系，以免因未来风险发生而导致教育金储备中断。在投资工具选择上，应以追求固定回报或相对稳定收益、中低风险的投资工具为主，避免运用高风险投资工具(如股票、期货等)，以免因亏损而使教育金的实现化为泡影。

持续　教育金的投入是一个长期不间断的积累过程，这样既不影响家庭的生活质量，又能利用平均成本法、时间成本法和复利效应完成教育金需求的总目标。

教育金缺口计算

子女教育分为学龄前教育阶段、义务教育阶段、高中教育阶段、大学阶段(留学阶段)。初步分析，目前国内义务教育阶段，包括高中阶段费用较低(仅指正常学杂费、书本费，并假设此阶段内子女不参加课外补习班)，故主要开销存在于学龄前教育及大学阶段，尤其对于杜先生夫妇来说，打算让女儿出国读大学，那将更是一笔不小的开销。具体见表3。

投资组合建议

财务规划分为家庭保障及教育金储备两个部分。根据教育金规划的稳健持续原则选择相应投资产品，保证未来教育金的实现。具体见表4。

家庭储备金

将银行存款全部取出，保留5000元左右的现金，可购买1万元左右的货币市场基金或短期的定期存款作为家庭3～6月的备用金，其余资金购买其他产品。

保险

具有保障、强制储蓄功能，适合长期投资，同时保险公司的再保险及赔偿功能将保证资产的安全。市场上也有一些固定收益产品，如银行理财产品，但是这些产品通常发行期短，认购起点金额高。当前家庭需要增加保障功能的保费支出大概在1万元／年左右，另外仍有2000元左右的每月结余资金，每年拿出1万元购买缴费灵活的万能险用以低风险的资产保值。

基金中的基金(FOF)

第7篇：财务规划分析范文

【关键词】 新财务会计制度； 医院财务； 财务管理

中图分类号：F235 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2014）22-0106-04

一、医院财务管理现状及存在的主要问题

新财务会计制度于2012年1月开始在公立医院和相关事业单位进行推广和应用，然而由于我国在较长的一段时间内缺乏关于如何提升医院财务管理水平和效率的理论，因此在目前的医院中财务管理状况并不理想，还存在着诸多的问题，同时关于这些潜在问题的研究可以更好地帮助我们推动新财务会计制度在公立医院的推广工作。

（一）医院财务管理缺乏严格的预算管理制度

在我国的公立医院长期发展过程中，由于体制等方面的原因，导致医院长期缺乏严格有效的财务预算制度，导致医院的很大部分资金需要国家财政予以拨付，这也在很大程度上淡化了医院的市场竞争意识，造成公立医院的管理水平落后。造成目前医院财务预算缺少的主要原因是相关的领导并未对医院财务预算引起足够的重视，同时财务部门对于开展相关预算工作也缺乏足够的积极性，加之公立医院复杂的运行环境，使得医院财务部门难以从整体上全面把握医院的财务预算情况，也导致了医院财务预算的质量较差。在目前的公立医院财务预算中，存在的主要问题是医院的财务预算流程不规范、预算过程中主观臆测比重较大、预算方法缺乏科学性、预算过于形式化，这些问题都严重地影响了医院财务预算的效果。

（二）公立医院财务工作人员整体业务素质较低

在目前的公立医院中，医院对于财务人员普遍要求较低，使得目前的医院财务人员在业务水平方面存在着较大的差距。医院财务人员专业素质较低的主要表现在人员配置不足、专业技能缺乏、管理观念落后、工作效率低等方面。然而医院财务人员所面临的是十分繁重复杂的医院财务问题，需要十分专业的财务人员才能够予以应对。在目前的医院人事管理制度中，普遍存在着高度重视医务人员、忽视医院财务人员的问题，通常情况下，医院财务人员被统一编入后勤部门管理，而且在平常的工作过程中也缺乏对财务人员的专业技能培训，与此同时相关的财务人员也将主要精力放在账目的处理方面而忽视了自身的专业技能学习，这样就造成了医院财务人员的专业素质较低的问题，使得医院在运行过程中存在的深层次的问题无法及时发现，这对于医院的长久发展是十分不利的。

（三）医院财务工作人员的风险意识不足

在目前的医院财务管理过程中，财务人员普遍认为只要做到合理使用资金就不会产生财务风险。这种缺乏风险意识现象形成的主要原因是由于目前我国的公立医院由国家进行差额拨款，而且医院在买卖双方中处于优势，因此一般情况下医院不会出现亏损的问题。然而这种局面迟早会随着一些大型医院的出现而被打破，那些在规模上不占有优势的医院就会面临着巨大的财务风险，因此医院财务人员必须要有足够的风险意识，要真正地认识到市场经济背景下医院所面临的风险，不断深化和加强医院的财务预算水平，提高医院抵御风险的能力。

（四）公立医院成本核算体系存在不足

在我国公立医院长期发展过程中，通常采用较为简单的成本核算方式，根本无法对医院的实际成本情况进行反映，难以发挥成本核算为医院管理提供可靠数据信息的作用。因此，为了有效地改善医院的成本核算质量，新出台的财务会计制度对账务的核算工作做出了新的规定，对一些不尽合理的规定予以废止，同时更加明确账目的核算明细，并且在此基础上对成本的控制及分析的内容进行了充实。

（五）医院财务管理存在监管缺失的现象

目前，大多数医院对于账目的监管并不十分严格，而且缺乏有效的财务监管机构，长期运行在这种无监管状态极易导致财务管理上出现较大的漏洞，给医院的财务造成较大的损失。

二、新财务会计制度的主要内容

在新实施的医院财务会计制度中，其内容主要可以分为以下几个方面：

首先，新财务会计制度将权责发生制定为财务核算的基础，明确了其在财务核算中的地位。在新的财务会计制度中明确地规定将医院的资产、收入、支出以及负债作为医院的会计要素，同时明确了权责发生制在财务核算中的基础性地位。在医院固定资产的核算环节，在采用旧的制度进行核算时往往出现账目价值不属实，以至于出现医院固定资产虚增的现象，相比之下采用新的财务核算制度明确了计提折旧的净资产核算方法，提高了固定资产核算的精确度。而且，在新的医院财务制度中，还对医院的薪酬、预收款、风险基金等项目的核算进行了明确，使得医院财务核算更加贴近于医院的实际情况。

其次，新的医院财务会计制度明确了全口径收支以及对医院现金流管理的方式，实现了财务管理与财务预算的有效结合。在新实施的医院财务会计制度中，将基于企业化的财务预算和基于事业单位的财务核算制度进行融合，充分地体现出目前公立医院的企业和事业单位双重属性，这一点恰好与国库的改革政策相一致。而且，新的财务会计制度对全口径支出进一步明确，并且将医疗、教学、科研合理进行划分，同时增加对公立医院科研的扶持力度，彻底改变了在传统的财务管理中将医院科教资金列为专项基金而不进行财务核算的做法，这也可以在更大程度上增加财务信息的可靠性和透明性。在诸多的新措施中，现金流量表的增加对于医院的现金流管理有了很大程度的强化，而且随着目前医保制度的深入实施，在未来的医院现金流管理环节中将会发挥更加重要的作用。

同时，建立较为完善的财务报表体系，使得医院财务管理更加完善，财务信息也更加具有实用性和真实性。在新实施的医院财务会计制度中，其财务报表体系包含了收支费用报表、收入明细表、现金流报表以及国家财政补贴报表等，共同构成了一个较为完善医院财务报表体系。新的医院财务报表具有较为完整的体系，而且整体财务报表体系更加接近于企业化的财务报表体系，能够对医院财务通过不同的角度和层面予以展示。这种新的医院财务报表体系更加复合相关政府部门和医院自身的管理需要。同时，在新的财务会计制度还将注册会计师制度引入其中，这样使得医院的财务会计制度变得更加完善。在此基础上，新实施的医院财务会计制度还引入了总会计师制度，而且总会计师作为医院财务的主管人员直接参与到与医院管理相关的决策环节，使得医院财务管理更加合理化，同时也可以为医院的发展提供更多的智力支持。

三、新财务会计制度对医院财务管理产生的影响

（一）实现医院财务管理的制度化运行

医院财务管理的主要作用就是实现对医院内部资金的组织以及相关的协调，同时处理与医院财务相关的财务问题。其主要的任务是对医院的资金进行科学有效的统筹管理，通过科学的手段实现医院资金的高效配置，提高医院资金的使用效率，同时对医院的经营成果进行合理化的分配，实现医院的高效财务管理。在新实施的医院财务会计制度背景下，为了进一步推动医院财务会计制度改革，推动医院财务管理水平的提高，需要做到将医院的财务管理制度化，其主要包括以下几个方面的内容：

1.医院财务管理需要实现统一领导与集中管理的制度化。在新的医院财务会计制度中，充分明确了医院财务会计制度的统一领导原则，即医院需要设置总会计师，并且医院的所有财务管理活动都需要在总会计师的领导下完成。相比之下，新旧财务会计制度在财务管理机制方面主要表现为两个不同之处：首先，将医院院长明确为医院的负责人，在新的医院改革方案中，进一步明确了医院的法人管理机制，明确了医院管理人员的相关责任，初步形成了具有决策、管理、监督、执行相互制约的医院管理体系。其次，进一步强调医院的相关负责人在医院财务层面的责任，即医院的财务管理工作是在医院的负责人及医院总会计师的领导下完成的。

2.强化医院的财务监督管理机制。在新的财务会计制度中，明确提出医院需要建立较为完善的财务监督制度，要求医院强化内部的监控，有效防止医院财务管理过程中出现腐败行为，提高医院资金的合理优化配置。同时要求医院的财务人员岗位设置合理规范，要做到财务人员相互制衡，以更好地保证医院财务的公开透明。这些举措有助于提升医院的财务管理水平，使得医院财务管理更加规范。

3.建立健全医院财务规划制度。医院财务规划制度是指通过对医院历史资料及财务状况的分析，确定医院在未来一段时间内的财务预测，同时对接下来的医院财务决策进行合理的决策，进而指导整个医院的财务规划。财务规划可以很好地指导医院的财务活动，对于提升医院财务决策的质量有着重要帮助，因此医院财务规划理应引起医院管理人员的高度重视。

4.加强医院的财务分析工作，实现对医院财务过程和结果的有效控制。在新的财务会计制度中，对医院财务管理的评价指标进行了明确，需要医院对财务预算、结余、成本、收支明细以及发展潜力予以分析。这些新的制度对于提升医院的财务分析工作有着十分重要的作用，可以通过对医院过去、现在以及未来的财务情况进行分析，实现对医院经营状况的科学化分析，有利于医院发现潜在的经营管理问题。

5.建立有效的医院业绩评价和激励制度。在新的财务会计制度中，对于医院的预算、成本、资产以及政府补贴方面进行了规定，将医院的财务管理同绩效考核制度相结合，同时实施行之有效的奖惩制度。因此，在新的制度实施过程中，医院必须充分建立起有效的责任、权利制衡机制，促进医院的健康良性发展。

（二）促进医院建立健全成本管理机制

新实施的医院财务会计制度规定医院应该进一步加强成本管理，同时结合医院的具体情况建立较为完善的医院成本核算制度，通过与目标成本的对照，通过科学的分析方法对医院的成本进行预算，以及时地把握医院的成本变化，提高医院的成本管理水平。具体来讲需要克服目前医院成本管理中存在的审核不严格、成本费用支出过高、支出不合理等问题，通过利用各种方法和措施实现对医院成本的科学管理和有效控制。对目前相关医院的调查结果显示，新财务会计制度在促进医院成本管理制度化和规范化方面，主要有以下几个方面的具体表现：

1.医院在成本管理方面的重视程度有所提高。医院的成本管理能够显示出医院的技术水平和医疗质量，同时直接关系到医院的竞争力，因此必须充分重视医院的成本管理工作。通常情况下，医院在相关的医疗、科教等活动过程中都需要较大的资金支持，这些要素也是医院正常运行的基础内容，因此假如医院不对成本进行有效管理，就会使得医院走向亏损的状态，从而使得医院的核心竞争力受到影响，因此新实施的财务会计制度必然会提高医院对于成本管理的重视程度。

2.促进医院成本管理系统的建立健全。在新制度对医院成本核算要求的作用下，必定会推动医院成本管理系统的不断完善。通常情况下，医院成本管理系统主要针对医院成本领域的管理及其控制体系，其具体的实现主要通过四个要素的相互作用。首先是成本管理系统的组成，即医院需要按照成本管理机构的智能为其配备相应的工作人员，并且按照职责关系确定各个部门的关系，以更好地实现系统内部机构的相互协调和密切配合；其次是成本管理系统的程序设置，主要包括了管理系统的设置目的、权责范围、管理权限以及具体的工作流程等；再次是成本管理的过程，主要表现为成本发生及其管理的过程；同时医院资源也同样是成本管理系统的要素之一，是成本管理的重要对象。成本管理的根本目的在于通过科学的方法实现对医疗资源的合理配置，同时实现医疗成本的有效控制，达到降低病人费用负担的目标。

3.优化医院的成本分析及成本控制。医院成本分析主要是指通过科学的方法对研究对象的相关信息进行关联分析，这其中包括分析的成本参数、目标完成情况、成本预算情况，将这些目标与往年的数据信息、同行业医院的数据信息进行比较，已确定医院的发展目标完成情况，同时还可以在较深层次上挖掘医院的发展变化规律信息，对于进一步确定医院的低成本对策大有裨益。

4.推动医院奖惩和考核制度的不断完善。在医院的成本考核及奖惩制度中，需要将医院责任与其实际完成情况进行对比，并且根据科学的评价方法对其进行综合性考核。医院考核评价制度的实施目的在于在降低医院成本的同时依据员工的贡献给予奖励，以更好地提高医院工作人员的积极性和主动性，与此同时对于那些缺乏成本控制观念、造成医院资源浪费的科室及相关责任人需要给予处分。

（三）促进医院财务风险防范制度的完善

医院财务风险指的是医院在经营的过程中，由于各种不同的原因导致医院遭受到损失，而这种潜在的财务风险贯穿了医院经营的整个过程，其中主要包括筹资、医院投资、资金回收以及利益分配等四个方面的风险，主要有内部和外部两个方面的因素，其中外部因素主要是指国家和相关部门的一些卫生调控政策；内部因素主要指的是医院自身的管理水平、医疗技术水平、资金运作情况等。随着目前我国社会主义市场经济的不断发展，医院的财务风险是不可避免的，而且还会呈现出加剧的局面，因此要求医院的管理人员必须深刻认识到潜在的医院财务风险，同时提高防范财务风险的意识，加强对于医院财务的监管。加强对医院财务监管和控制的措施，具体而言主要有以下两个方面：

1.建立健全医院风险防范制度。医院财务风险防范的关键在于风险防范制度是否完善，因此构建完善的风险防范制度对于加强医院的财务风险防范是十分有利的。在新的财务会计制度推动下，对于财务的成本核算、预算、考核等都有了新的规定，因此建立健全医院财务风险防范制度势在必行。

2.进一步强化医院的财务风险管理意识。新的财务会计制度对医院的财务管理提出了明确的目标，将进一步提高相关工作人员的财务风险意识，同时医院的各个科室和部门也都将按照财务预算的要求进行财务控制，切实将财务风险防范意识贯彻到医院日常管理中。在此基础上还需要对财务工作人员的专业技能予以强化，使得财务人员具备财务风险的判断和预测能力，进一步提高医院的财务风险防范水平。

结 语

新财务会计制度在诸多方面的改进极大地影响了目前的医院管理工作，推动了我国医院管理的改革。同时随着财务预算、成本分析、成本控制以及财务风险防范规定的出台，在很大程度上强化了医院管理的规范化和制度化，对于提高我国医院的整体管理水平和市场竞争力大有帮助。

【参考文献】

[1] 刘玉会.医院资金安全管理与风险防范[J].财会通讯，2009（7）.

第8篇：财务规划分析范文

关键词：烟草行业；ERP项目；解决方案

ERP系统是属于企业当中的一种资源信息管理系统，具有高度集成的特点。其中，财务管理系统是其核心内容之一。对于ERP而言，它不是一门技术，而是一种企业管理思想，并且具有先进性。对于ERP系统，具有多方面的功能特点，包括：集成性、完整性、适用性以及实时性等。为了使烟草企业更具发展空间，本课题对“烟草企业ERP项目财务解决方案”进行探讨与研究便具有尤为深远的重要意义。

一、ERP项目财务解决方案对企业的作用分析

对于ERP项目财务解决方案，能够对企业起到多方面的控制作用，具体表现如下：

一方面，实现事前集中控制。事前在企业中实行整体性的财务规划，以整体业务流程为依据，进而对企业各部门集中完成目标计划，并下达至各个职能部门中。

另一方面，实现事中集中控制[2]。企业以系统化的形式对企业各部门进行控制及监测，以数据查询与报表分析为基础，进一步对各部门的生产以消耗数据进行集中化的控制及监测。例如：以不一样的资源消耗特点为依据，采用各种控制手段，包括刚性预算、柔性预算等，让企业的整体营运能够在与企业整体经营措施及目标相契合的情况下进行。

另外，实现事后集中控制，以企业实际需求为依据，进而构建整体企业范围广、集中的数据分析。例如：各个部门费用发生和预算之间的差异性分析，为预算考核提供充足的依据。与此同时，在对事后进行集中统一分析的基础上，构建完善的财务考核体系，使绩效考核实现统一性，使企业在今后的决策及预算等方面能够具备充足的数据，以此起到支持作用。

二、烟草企业ERP项目财务解决方案总体规划探究

（一）总体规划分析。对于烟草企业ERP项目财务解决方案，其总体规划包括了：基础设置、总账管理、存货管理、成本管理、在建工程管理以及获利能力分析等。

（1）基础设置。对于财务模块，支持一个企业下全部子企业使用统一的财务管理制度以及会计核算规范。同时，系统对于全部企业使用一套会计科目表也充分给予支持。

（2）总账管理。系统能够对物料帐与会计期间的开关账实行统一管理，并且基于系统当中的各个模块，具有统一的数据源。财务模块既能够提供会计报表，又能够以客户的需求为基础，进而对各个内部报表进行及时编写。

（3）存货管理。其一，可和物料模块、生产管理模块形成高度集成；其二，可提供自定义的统计查询功能，并且该功能具有一定的灵活性；其三，可支持各种费用的分配及分摊，包括：采购、烟叶以及仓库等方面的费用。

（4）成本管理。能够与多方面的管理实现系统集成，包括：人力资源管理、产生管理以及库存管理等[3]。能够提供充足的动力能源费用，并以人工、工时以及产量等相关因素为依据，进而进行有效分摊。另外，对于系统，还能够提供有效的成本分析报表，其报表具有多层次、多角度的特点，并且报表间可构建链接及穿透分析，可对报表实现灵活自定义。

（5）在建工程管理。可与采购管理、项目管理等业务系统集成，对于在建工程基础财务有关信息的设置能够给予充分支持，同时系统可以把费用产生状况与项目管理中的投资计划进行对比分析，从而形成对比报表。

（6）获利能力分析。对于盈利分析，可与财务系统及销售管理形成集成，在销售业务发生的情况下，以自动的方式通过发票与出库单，对基本市场细分信息进行有效记录。同时，系统能够提供具有灵活特性的自动以报表功能，进一步对报表进行穿透分析。

（二）相关案例分析。某烟草企业，于2011年在企业内实施ERP系统，在数据补录、正常业务录入以及月结的工作后，使对外的财务报表得到了出具，以此表示ERP系统成功上线。

为对于该烟草企业的具体实施措施及时间管理表现如下：

（1）实施策略：基于该烟草企业内部，形成具有统一性的会计政策，使数据能够具备互相可比特点。首先，在编码体系方面，对企业范围内形成具有统一特点的会计编码体系，涵盖看会计科目、成本中心、物料编码以及供应商等方面的信息。其次，在成本核算方法方面，有关成本计算的业务均需要统一起来，涵盖了费用分摊方法、循环的转入及转出等，以此使企业范围内的计算口径能够保持统一性。再则，在核心业务流程方面，主要需要做到统一性，涵盖了烟丝、卷烟、嘴棒及薄片加工等，使输入与输出获取有效规划，并使数据的可比性得到有效保证[4]。最后，在报表方面需要具备一致性。对于全部的对内、外表，进行统一设计，无论是格式还是表样，均需具备统一性，并把各单位新颖的报表思路进行统一化，通过归纳与总结，从而实现报表的最优化。

（2）时间管理：对于时间管理而言，它与整体项目的进程有着密不可分联系，并且时间管理是和项目成本及质量有着直接的联系的。因本案例项目又一些用户之前参加过ERP项目，所以在时间安排方面较为急迫，大致包括的阶段为：业务蓝图的设计、系统的测试及准备等；另外还包括了系统的切换以及上线运行等。

三、结语

通过本课题的探究，认识到ERP项目财务解决方案对烟草企业发展的重要作用。笔者认为，对于ERP项目财务解决方案的整体规划需要从诸多方面进行考虑，例如：：基础设置、总账管理、存货管理、成本管理以及获利能力等。然而，光有整体规划是远远不够的，还需要具备业务蓝图设计，以及结合具体的案例，使财务解决方案能够得到有效利用及实现，这样烟草企业的管理才能更具完善性，进而为烟草企业的稳健发展起到推波助澜的作用。

参考文献：

[1]宋海松.ERP系统在烟草企业的应用探讨[J].软件导刊，2011，11.

[2]吴越.贺知捷.企业ERP项目实施案例分析[J].软件，2013，03.

[3]崔平.无锡市制造企业ERP应用现状及对策研究[J].科技管理研究，2012，17.

第9篇：财务规划分析范文

关键词：企业 现金流管理 财务战略

企业财务的战略化管理的目标是为了达到企业价值的最大化，实现企业的可持续发展。它强调的是企业与外部环境的联系，以战略的眼光看待企业与环境形成的整体，以求得企业增值和持续经营，而现金流管理的目的就是为了实现这一目标，将现金流作为财务战略管理的核心内容有助于企业各项财务战略的顺利实施，最大限度的扩大企业的价值。

一、现金流管理概念

（一）现金流与现金流管理

广义上的现金指的是现金及其等价物，而在财务上还包括了企业项目中的投资变现等非货币的价值。现金流指的是企业在生产运营活动中以货币形式表现的资源流动，包括投资和筹资中的资源流动。现金流的管理指的是通过对上述资源流动原因的分析总结，为企业财务管理提供战略性支持。

（二）现金流管理目标

现金流管理的目标与企业财务战略管理的目标是一致的，前者是为后者服务的关系。具体而言，现金流管理的目标就是实现对企业现金流动的科学化管理，实现企业的财务战略规划，继而实现公司总的战略目标，让公司的价值达到最大化。

（三）现金流管理的特征

1、独立自

现金流管理的自规定了但凡与现金流入、流出有关的经济活动，管理者有充分的自对其管理或干涉。

2、分期性

现金的流入流出是一个持续性的过程，因此现金流的管理也应该是一个持续性的过程，在实际中，通常是划分出与资金流通时间一致的一段段时间来分期管理。

3、不确定性

现金流的管理中，其所处的内部与外部环境无时无刻都在发生变化，我们无法预知资金会在何时进行流动、为什么流动，因此现金流的管理要时刻关注环境变化对现金流的影响，从而及时调整战略规划。

二、现金流管理对财务战略管理的影响

企业财务的管理活动主要集中在投资、筹资、股权三种活动中，因此现金流管理对财务战略管理的影响也主要集中在这三个方面。

（一）现金流管理对投资战略的影响

投资战略的实质就是将现金投入到其他项目资产中增殖，来获得更大利益的过程，投资战略是企业财务战略中的重要组成部分。现金流管理在投资战略中主要有两个方面的作用：一是将企业盈余现金投放到其他项目与资产上等待增殖；二是对各项目的现金存量及时调整监控，实现企业的价值最大化。

当各个项目、资产之间的比例达到最优结构时，企业获得的利润就最大。实现最优化结构的过程就是现金流管理的过程，也就是投资战略实施的过程。在短期内，一般将企业内部与外部的环境都视为稳定的，现金流的管理主要是保证现金持有量的稳定而不需要改变原来的的资产结构；在长期内，不能无视环境变化对企业资产结构的影响，必须及时对投资项目环境的改变做出反应和调整，始终以最优化资产结构为目标。

具体来说，首先应该观察记录各项资产的现金流量并对其趋势进行分析预测；其次应该根据企业中的投资战略、财务管理战略调整现金的数量及资产结构；最后必须对已经确定好了的资产结构的现金流做及时、有效的控制。

（二）现金流管理对筹资战略的影响

筹资战略是为了企业竞争力的提升，去外界筹措可靠的现金流支持，它直接关系到企业市场部的业绩甚至整个企业的资产水平。现金流管理对筹资战略的影响，在筹措到资金前，要科学分析市场动态与行业走势，保证资产结构的最优化，如筹借成本较低的资产代替成本高的资产，提高筹资利益；筹措到现金、资产支持后，现金流的管理还包括对利息与本金的偿还操作债券股票的抛售回购等。

现金流管理在筹资战略中所要达到的目标是：一是要为企业筹集满足运营需求的资金，保证公司在生产运营、员工待遇、投资活动等方面对资金的需求；二是要降低筹资成本，筹资成本的高低直接影响到企业的运营成本，进而影响到企业的竞争力；三是要规避筹资风险，资金的来源不同，其风险也是各异的，在企业的经营风险过高时就该采取较保守的筹资方式，控制企业总的运营风险。

（三）现金流管理对股利战略的影响

股利战略指的就是财务管理者根据企业财务状况、环境、盈利状况对企业的股权进行合理分配来配合企业总战略的实施。现金流管理在股利分配上要注意三个原则：一是要保障企业股东的利益，平衡各股东之间的利益分配；二是以实现企业可持续经营战略为主，提供足够的现金来保障企业的扩大化生产；三是以稳定股票价格为主，保障企业的正常经营和稳定发展。

在股利分配中是没有涉及到企业的现金流出的，它只是企业所有者利益的调整与再分配，因此现金流的管理在股利分配上主要起到的是分析平衡作用，合理的股权结构才不会引起公司现金的流出而是流入，在实际管理中要利用好现金流管理对债务变化的衡量。

三、结束语

把现金流管理作为企业财务战略管理的切入点和核心点，不仅有助于企业资产运作的顺畅、资本投资的利益最大化，也有利于企业内部利润的合理分配和企业中战略规划的实施，从而实现企业的可持续发展。

参考文献：

[1]郝永亮.论企业现金流管理对财务战略管理的影响[J].中国经贸，2014，（16）：185-186