审计信息化调查报告精选(九篇)

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第1篇：审计信息化调查报告范文

【关键词】应用文写作，面向职场，活动引导

根据教育部“以就业为导向，推进高校教育的改革发展“的要求，结合高职院校学生实际情况，高职院校在各专业开设了应用文写作基础必修课程。应用文写作是语文工具性与实用性的重要体现，它与学生生活及将来就业息息相关，应用也非常广泛，几乎涉及到各个领域，相对于其他文体来说，应用文的使用频率要高很多，正如著名教育学家叶圣陶所说“大学毕业生不一定能写小说诗歌，但是一定要能写工作和学习中实用的文章，而且非写得既通顺又扎实不可。”由于长期以来，应用文写作课程理论性强，实操课程少，以及高职院校学生文化基础较差等原因，导致应用文教学陷入一种难以摆脱的窘境。教师难以激发学生学习的兴趣，枯燥的理论知识使学生感觉索然无味。学生在应用写作的学习过程中也存在认识上的误区，他们觉得应用写作是很简单的事，完全可以从通过网络下载等。作为担任高职院校应用文教学的笔者，在担任应用文写作教学初期，面对如此窘态，通过深刻反思，不断改变教学方法，尝试在面向职场的应用文教学，具体从以下几个方面入手，应用文教学随之改观：

一、在课外的生活中营造职场，引导学生自主性学习

在课外的生活中，笔者将应用文写作的课堂延伸到第二课堂，营造一个职场环境。如借助现代信息化手段，建立了班级QQ群，微信群等。建立现在信息化群的意义非常重大，营造一个社会职场模式，教师作为单位主管，班干部分工协作，分别为人事部、行政部门，对QQ群、微信群所发表的一切通知、请假条、策划方案等做记录及监督。教师作为单位主管针对言论做点评及更改。这种职场的模式，让同学们很自然的接受了应用文写作的重要性，现实中的案例，让学生深刻认识到：如果不掌握应用文写作技能，会给生活、学习、工作带来很多不便。应用文的使用与写作将成为他们肯工作中的必备技能之一。这个技能如同其他体裁的写作一样，均不可能是一日之功，都必须在学习期间认真学习，多学多练才能熟练掌握，毕业后才能更好的运用于职场。

在校园的实践活动中，让学生亲自参加活动的组织策划，并形成相关活动的新闻稿。笔者在学期中对所任教学生作了一次特殊的测试，这次测试囊括了本学期所学应用文相关文体的写作。由笔者在应用文写作课堂上发起了“暖心活动”倡议，向贫困山区捐赠物资，再由学生会在课后组织策划全部活动。包括策划、主题班会、物资募捐现场等。围绕这次活动设计了一系列应用文写作教学案例，按照活动顺序安排了以下案例（以外语系教学活动为例）：

外语系学生会组织临时工作会议，商议“暖冬行动”计划，并撰写会议纪要；

以外语系学生会名义拟写倡议书，号召大家奉献爱心、积极响应暖冬行动；

以组织者――外语系学生会的名义向外语系申请组织全系“暖冬行动”主题班会，并提交活动策划书；

通过主题班会进行现场募捐并邮寄物资，活动结束后，撰写活动总结；

以记者的身份撰写新闻报道，以青年志愿者协会的名义向全系捐赠衣物的同学写感谢信。最后由教师在课堂上对活动进行总结，对所收集的作业进行当堂修改。此次活动取得了很好的成效，学生的学习积极性有了明显提高，进一步增进了师生间的关系。让每个同学都参与其中，并乐于参与。不仅培养了学生应用写作的综合能力，更培养了学生爱心、博学的良好品德。

衡量一门日语课程的真正标准是你日语讲得有多好，衡量一门销售课程的真正标准是你卖的有多好，而衡量应用写作课程的真正标准是“写”得有多好，“用”得有多流畅。因此，要把应用文写作延伸到第二课堂，在课外生活中营造这种职场环境，提高学生学习的主动性。

二、在课堂的教学中定位职场，激发学生学习兴趣

在实践的教学过程中，笔者大胆改革，致力创新，改变传统的老实讲、学生听的教学方式和一味让学生写的方法，定位职场，采用灵活多变的教学方法。

比如在学习求职信、简历的制作后，笔者要求每个学生根据自己所学的专业，爱好特长、取得的资格证书等写好简历；教师根据专业搜寻市内热门招聘信息，如针对外语系的日立汽车系统有限公司，针对建艺系的敏捷集团增城分公司相关职位的招聘，在课堂上设立模拟面试现场，模拟职场分为分组――实施――评估――总结四个阶段进行。第一阶段：分组阶段。将班上同学分为三组，招聘方、求职方和观察方；第二阶段：实施阶段。要求求职者准备好求职信，结合学过的面试礼仪，尤其注意仪容、服饰、语言、行为等。招聘方：主考官出考题，每位主考官的问题不得超过两个。要求问题要有一定的深度，且需与本专业知识联系密切。观察放负责观察、及时做好相关记录。第三阶段：评估阶段。由全班同学对招聘方、求职者、观察方互相点评：哪一位求职者的表现最好？你认为哪一位主考官提的问题较契合专业要求、具有面试官素质？并投票评出：最佳求职者、最佳招聘方、最具口才奖。第四阶段：总结阶段。通过模拟职场情境，从HR的角度分析优秀的求职材料应该具备哪些要素，如何才能写规范、得体的求职材料，HR眼中优秀的毕业生应具备哪些条件。并使学生意识到，在日后的学习中，需要更加努力学子，努力考证，积极参加社团活动等，成为求职中HR眼中优秀的应届毕业生。通过这种模拟职场，培养了学生的知识迁移能力和表达能力、拓展了学生创造力和思维能力，并让学生真正有主导意识，让每个同学都能参与到课堂，感受到职场，在学生能在“职场”上“舞文弄墨“、尽显才智。这样的教学方法直观性强，具有很强的临场感觉，学生能在模拟职场中掌握所学知识，也能充分调动学生的学习兴趣。

从笔者求职信、简历的教学中感悟：真正的应用文教学应立足教材面向实际、立足课堂面向职场。

三、在文体选择时结合专业，活动引导学以致用

在文体的教学和写作训练中，笔者改变过去每一种文体都讲、练的方法，改变教案通用的教学模式，结合学生所学的专业，有针对性的进行教学，并将课本上没有而学生将来在专业工作中涉及到的文体进行补充。如经管系增加专用文书《市场调研报告》、《可行性研究报告》《审计报告》等文体的教学。在应用文教学中，利用活动引导教学，使学生学以致用。教师通过实践活动这种真实的环境，让学生深刻体会到应用文的实用型，让所学到的知识及时体现他们的使用价值。这样，学生才会主动自觉的去学习，教学才能取得零号的效果。如在《条据》教学中，教师设置因借条写作不当引发的经济”纠纷“，再在教师引导下，让同学们根据教材上《条据》写作时，数字应该用大小写来消除“误会”；在《演讲稿》教学中，组织学生进行竞岗，这样不仅能提高学生的口语表达能力，还可以通过竞岗活动为线索，面向职场实际情况，设立相关情境进行教学，做到真正的学以致用。

德国教育家第斯多惠说过“教学的艺术不在于传授本领，而在于激励、唤醒、鼓舞”以实践活动做引导，让学生带着问题去学，带着迫切需要去学，便唤醒了学生的学习兴趣。

四、在开放式教学中引导学生，让学生进入社会

应用写作是实用学科，程式性是其最大特点，因为应用文教材多为条条框框，单调枯燥，尤其针对教学中学生感到陌生又难以学会的内容，笔者做了大胆尝试，进行开放式教学，一方面，将课堂延伸到校外，让学生真实地参观并掌握第一手材料，进行文体写作。如在学习“调查报告”中，针对学生专业进行调查报告的撰写。如建艺系的学生根据所学《古代建筑史》，调查家乡或周边城市存在的古代建筑、古代建筑的现状、当今社会对古代建筑的保护及修护的建议和意见等相关的调查情况进行调查，根据掌握的第一手资料，结合调查报告文体的写作，写一个关于家乡古代建筑的调查报告。这样学生不仅掌握了课内知识，还培养了观察、思维能力，拉近了学校教学与社会现实的距离，取得了很好的教学效果。另一方面，充分利用网络资源，指导学生收集相关信息资料。如经管系调查报告的写作指导，可在学习调查报告文体知识的前提下，教师调查报告题目，要求学生根据题目在网络上查找资料，按要求完调查报告的写作。在这个过程中，学生既锻炼了收集网络资料和分析、筛选资料的能力，也掌握了应用文写作的技能。

通过校外的课堂延伸以及网络资源的拓展等开放式教学，极大地培养了学生的创新思维，提高了他们驾驭知识和灵活运用的能力。对笔者的启示是：开放式课堂对学生潜能的发挥和实际锻炼是任何课堂教学都不能替代的；作为一名应用文写作教师要善于把握一切对学生有锻炼价值的机会，积极引导学生参与社会实践。总之，应用文写作的实用型决定了其教学方法的多样性和有效性。只有面向职场，突破理论范围的束缚，突破课堂教学的空间，才能使真正使应用文写作学以致用。同时，这种立足教材面向实际，面向课堂面向职场的教学模式可以改变高职生学习应用文的心态，提高高职生写作应用文的能力。

参考文献：

[1]高等应用写作教程 北京：语文出版社，1988

第2篇：审计信息化调查报告范文

数字化审计的基本模式

“数字化审计”与传统的账表式审计不同，传统的审计对象是被审计单位的凭证、账簿、报表，而“数字化审计”对象是被审计单位的电子数据和信息系统。“数字化审计”是以被审计单位计算机信息系统和基本数据库原始数据为切入点，在对信息系统进行检查测评的基础上，通过对基础数据的采集、转换、验证，并运用查询分析、多维分析等多种技术方法构建相关模型，进行数据分析，形成数据分析报告，发现异常数据，把握总体、突出重点、精确延伸，从而实现审计目标的一种审计方式。

结合审计项目，可将“数字化审计”模式定义为：在具体的审计项目中，审计人员通过充分的审计准备，掌握被审计单位相关情况后，将审计或审计调查（以下统称为审计）目标转化为审计中间表，继而通过实地取证、问卷调查、布置自查、座谈咨询等方式取得被审计单位的财务、业务电子数据和相关资料，然后统一进行汇总分析判断得出审计结果。

“数字化审计”在送达审计项目中的应用方式

送达审计是指审计组织按照审计法规的规定和要求，通知被审计单位将应该审计的全部资料，如期报送到审计组织所在地进行的审计。开展送达审计，可以省去审计人员往返被审计单位的时间，降低审计业务费用；可以回避和推辞被审计单位的宴请等，促进审计机关廉政建设；可以整合审计资源，发挥整体效应。但是开展送达审计，审计人员远离被审计单位，与被审单位人员接触机会大为减少，并且被审计单位主要是将账本资料送到审计机关接受审计，审计的范围受到局限，不便于发现账本以外的情况。因此近年来，送达审计多数适用于简单审计项目，例如部门预算执行审计、财务收支审计等。如何将送达审计运用于重大审计项目，是摆在审计机关面前的一个新课题。笔者认为，可运用信息化的先进理念，取“数字化审计”之长，补送达审计之短，切实提高审计效率，提升审计质量。

以下以厅局级党政部门领导干部经济责任审计项目为例，在严格遵守审计准则的前提下，将“数字化审计”贯穿于项目全过程，进一步优化审计业务流程，规范审计行为，降低审计风险。

1.审前准备阶段。该阶段的工作主要是通过审前调查，广泛听取各方面的意见和查阅有关资料，重点掌握被审计领导干部的工作思路、工作举措，梳理被审计领导干部所做的重要决策、重点工作、重要资金安排，判断可能存在的问题及问题的重要性，确定审计的目标及审计重点。具体操作中主要做好以下三项工作：一是将目标表格化。首先将目标细化、假设问题、设计表格，以报告结果为导向将审计目标通过数据规划和问题假设，转化为计算机可以操作的数据表格。二是将表格分类化。如分为被审计领导干部需提交的书面材料、被审计领导干部所在单位需提交的材料两类。三是将分类要素化。针对被审计领导干部个人，分为任职情况、工作思路、经济决策、经济管理、个人廉洁、存在不足等要素。针对其所在单位，应根据单位职责具体制定。厅局级党政部门单位，分为规划总结、目标结果、会议记录、内控制度、财务资料、基建情况等要素。四是将要素层次化。如将单位规划及总结情况细化为工作规划、工作计划、年度工作总结三个层次内容；将工作目标及结果细化为任期内省委、省政府下达的工作目标及考核检查结果两个层次内容；将会议记录情况细化为厅（局）长办公会议记录、党组工作会议记录、各类专题会议记录等；将内控制度细化为单位内部管理制度制定执行、内部审计工作实施两个层次内容；将财务资料细化为本级及下属单位两个层次内容；将基建情况细化为立项资料、批复文件、招投标资料等层次内容。

2.审计实施及报告阶段。该阶段的工作，一是要严格按照审计实施方案的要求，采集、核对、传输、汇总电子审计数据。二是分析电子数据，发现审计疑点，梳理并确定取证方式。三是根据疑点，采取查阅被审计单位送达的财务业务资料、约谈被审计单位有关同志、要求提供各类专项检查结果等方式进行分散核实。四是以审计内容为基础，以定量和定性相结合的方式，对被审计单位作出客观公正、实事求是的评价。

3.结果应用阶段。该阶段的工作，一是要将审计结果数据化。设计对应数据表，对审计结果进行结构化整理，主要包括项目名称、项目年度、所属行业、评价内容、查明的主要问题、问题整改情况等内容。二是将审计结果累积化。经统一规划的审计结果数据，经过一段时期的积累，形成审计结果数据库，为综合报告的撰写和趋向性问题的归纳分析提供数据支撑。三是将审计结果公开化。通过现有四级网络互联平台，在保证数据安全的前提下，依托OA及门户网站，在全省审计机关内部实现资源共享，并适时向社会公开部分涉及民生的审计结果报告，着力提升审计的影响力。

结合信息化现状，

深化“数据式审计”的几点思考

“数字化审计”模式与传统审计相比，实现了对被审计事项从凭经验孤立判断到运用审计模型成批筛选全面分析的转变，有利于强化审计的宏观服务成果，有利于从体制和机制管理的层面上分析问题，有利于从更高层次提出审计意见和建议。但在具体操作中，审计目标的数据化、审计数据的存储、审计证据复核及审计证据分析模型的构建、审计信息交互管理平台的创建、审计人员素质能力的提高等问题值得关注。

1.审计目标数据化是“数字化审计”的前提。

开展“数字化审计”，首先是将审计目标数据化，其中问题假设和表格设计是关键。假设的问题应能准确反映审计的目的，而且问题确切、具体、重点突出，能使被审计者乐意合作，如实反映，提供准确的数据信息，协助达到审计的目的。同时，统一的表格及问卷还要便于信息的统计和整理。其次是畅通数据传输途径，搭建若干个送达审计室，审计室内应具备丰富的网络接口和一定的可视化设备，有条件可部分审计室部署VPN（虚拟隧道）以便用于与被审计单位人员展开互动。第三是完善数据存储平台。部署送达审计数据中心。一方面的作用是办理被审计单位提供的各种资料、数据交接手续，另一方面将提供的各种资料、数据转换电子数据存入送达审计数据中心，按标准格式转换清理完毕后，按角色权限调用分析。该送达审计数据中心可以依托江西省审计厅数据中心建设（未建，已规划），硬件和大部分软件复用江西省审计厅数据中心。

2.原始电子数据的复核及审计证据分析模型的构建是“数字化审计”的关键。

“数字化审计”模式下，大量的分析判断建立在原始电子数据汇总的基础上，如果基础数据出错，将直接影响结果。为此，对原始电子数据及其汇总结果必须进行分析性复核，复核验证原始数据是否完整准确，复核验证汇总结果是否符合常理，避免审计证据的“先天不足”，确保电子数据的相关性、有效性，确保汇总结果准确无误，保证审计调查报告建立在证据充分、适当、客观的基础上。

“数字化审计”模式的核心是对原始数据进行处理分析。所谓数据分析，即对原始电子数据按一定思路形成自身所需的审计中间表的基础上，运用查询、挖掘等方式进行数据分析，从而达到把握总体、突出重点的审计目标。处理分析的关键是审计证据分析模型的构建。建立的分析模型既可以从不同层次、不同角度对数据进行横纵向趋势分析，通过计算各种指标来把握总体，关注绩效，提出政策层面、操作层面存在的问题；也能使不同的审计人员利用分析模型得出一样的分析结果，减少审计人员人为因素对调查结论的影响，确保审计工作质量。

3.审计人员业务素质和能力的提高是“数据式审计”的保障。

第3篇：审计信息化调查报告范文

1.1电信公司内部信息化进程对审计信息化的要求。从二十世纪九十年代初，电信公司就走上了信息化高速发展大道。企业的财务管理和会计核算电算化逐级上线。审计部门作为公司的保健医生，与公司内其他部门联系紧密，提高信息化水平也是大势所趋，否则无法在公司管理及运营的过程中预测和规避风险。

1.2内审工作性质对审计信息化的要求。①现有内审职能对信息化的要求。内审部门作为公司内部的一个组成部门，其职责就是为公司的内部控制和经营、管理、发展提供监督检查职能、为管理层决策提供服务支撑。传统手工审计从审计范围、审计内容到审计质量都达不到要求，就必然要求熟练应用并操作计算机以及相应的软件，有深度有广度有高度的进行审计。②未来内审职能对信息化的要求。内审职能从监督检查型向立体服务型转变是必然的。发展中的未来内审决不是目前的监督检查等这些单调职能，成熟先进的内审在内容上还应包括一些包括咨询、顾问、建议、协调、流程设计和培训等工作，在形式上应从事后检查挑刺调整为事前参与、事中建议规避。

2审计信息化发展现状

2.1外部审计信息化发展大环境。有一份调查报告显示，在国内综合实力排名前500强的企业中，绝大部分具备了网络环境，但实施真正意义上的网络办公自动化系统的只占10%。那么在社会大环境信息化整体落后的情形下，电信行业尽管在软件、硬件、人员条件上都占尽先机，但若想逆转社会大环境也是心有余而力不足的。

2.2审计地位不高，审计结果发挥作用不强，制约信息化发展。宁夏电信公司作为技术服务先进的国企，无论从内审部门设置到内审职能的行使都是较先进的，不但内审部门独立，且可以发挥一定的职能，不仅牵头公司的内控检查，财务、经营等日常检查，更开展一些经营、管理方面的专项调查，很好的体现了内审价值，但即便如此，内审部门在公司内的权威性也不高，审计结果对公司的经营发展指导性不强，加之公司资金有限，若想在审计信息化发展上有大的建树也需假以时日。

2.3审计管理系统软件的开发应用取得显著成效但还不够完善。①审计软件上线后，审计及时率准确率大幅提高，工程档案管理有待规范。以工程项目决算为例，宁夏电信公司每年大大小小的工程项目有两千余项，在软件上线前，工程项目决算审计以手工审计为主，效率很低。现在宁夏电信公司所有的工程项目决算都由工程审计人员自审，不仅所有的已决算待审项目做到不拖不欠，而且出具的“项目审签单”更加规范，审计资料也更便于归档管理。②审计软件目前存在缺陷。一是软件本身还有不足，如授权项目挑对后仍有显示，与未挑对项目无法区分；已审计过的项目允许重复再审而系统不予提示，导致项目有重复决算审计的风险；二是软件本身独立，无法与公司内其他系统软件接口，如提交决算时，无法从建设部CPMIS系统或财务部财务核算系统数据传入、无法与其他系统数据共享，送审方式、审计结果仍需纸质传送。

2.4审计人员素质有待提高。①专业知识领域局限。随着内审的发展和审计信息化的不断推进，内审已经不仅仅是监督检查了，成熟先进的内审在内容上还会涉及包括咨询、顾问、建议、协调、流程设计和培训等工作。而公司目前的内审人员多数是会计专业出身，对市场营销、计算机操作与维护、公司管理等方面不太擅长，所以在很大程度上制约了审计成果的取得。②操作、利用计算机软件的程度不高。目前宁夏电信公司内审人员年龄偏大，基本都在四十岁以上，接受新事物、学习新技术的积极性较低，若要求他们熟练掌握计算机从思想上、行动上也是比较困难的，不熟悉自己部门的审计软件，影响工作效率；不熟悉公司其他部门的软件，导致开展某些专项调查时流于浅层，无法深入研究、挖掘问题。

3审计信息化的发展目标

3.1审计信息化的传统目标。①硬件、软件要求。通讯行业相比其他行业或企业而言，信息化水平应是较先进的。公司部门内配备打印机、复印机、传真机等、便于出差工作需要，内审人员配备台式电脑、便携电脑及上网所需要的VPN等设备、办公室提供公司内网及外网的网络环境。②人员素质要求。第一层次：加强计算机操作技能，熟练运用计算机，在维护、使用、管理计算机方面要达到一定水平。第二层次：不断强化专业知识的同时，还要将专业知识与审计软件融会贯通。目前在集团公司的统一督导下，宁夏电信公司已于2008年实现审计系统上线并应用，极大地提高了审计效率。第三层次：熟悉公司内的各系统软件。内审工作涉及面广，工作开展触角延伸至公司各个部门。因此，内审人员必须克服专业领域障碍，了解熟悉公司内的相关系统软件的功能和简单应用，才能顺利开展审计工作。③审计信息系统与其他软件系统的衔接。公司目前各个专业各个部门使用的系统软件不少，但相对独立，没有接口链接。目前有接口、并达到互传数据使用效果最好的就是建设部的CPMIS系统和财务核算系统。但审计系统和这两个系统目前都没有联系，项目从立项、概预算、计划下达到财务核算、提交结算（决算）审计、审计结果反馈都没有在一个完整的流程里运转。要想使公司的流程信息化、内审工作信息化，那么系统间的整合是势在必行的。

3.2审计信息化的广义目标。①外延内审职能。我们应以发散性思维定义审计信息化，既可以对企业的投资决策、生产经营和财务管理等进行全过程动态审计，也可用于进行经济责任审计，还可以充当企业经营管理、辅助决策的工具，甚至对公司内各系统软件进行审计监督。②利用审计信息系统推进审计方式前移。目前公司内审部门分为两个小组：业务组和工程组。业务组应着重关注公司的发展新领域和热点，电子商务和渠道建设是公司着手开拓发展的领域，或者没有前车之鉴，或者发展处于瓶颈没有突破，内审人员应从各方面参与到这些专业部门，争取介入工作关键节点、系统门户的特权，了解情况，发现问题，然后开展专项调查课题，做到审计工作内容前移、有的放矢。③审计结果的闭环反馈。目前，宁夏电信公司的工程结(决)算审计结果都是纸质打印反馈相关部门，这就存在着工程结(决)算重复审计的风险漏洞。但如果做到系统整合，闭环反馈，那么所有审计过的项目的结(决)算都会在系统中留下痕迹，绝不会出现重复送审和审计的现象，真正实现审计流程、审计方式和审计结果的信息化。④公司内审工作公开透明，提高内审地位。从社会环境到电信公司，审计部门现在的地位并不高，审计工作也深受抵触。因此，审计部门在公司内应搭建一个审计平台，集思广益，接受外界的披露、投诉、意见或建议，并将所做的工作、发现的问题及解决方案及时其上，使员工真正了解审计部门职能，并将审计工作从事中事后调整到事前，真正发挥内审作用。⑤集团内审计工作信息化交流。宁夏作为西部落后小省，从经济上、专业上、技术上都是相对落后的，我们希望集团公司在全国范围内也能搭建一个审计平台，一是达成各省的互动和交流，共同进步；二是集团可以对各省的审计工作、审计成果随时掌握、备查；三是实现审计信息化从各省到集团的横向和纵向的立体化管理；四是可以创造或提供内审人员的培训平台。

4结语

第4篇：审计信息化调查报告范文

2010年8月，美国证券交易委员会（SEC）通过了以《多德—弗兰克法案》中的冲突矿物条款为基础的实施规定，要求产品中使用冲突矿物的美国上市企业必须公布相关信息。按照该法案的规定，如果在美国交易所上市的企业使用了冲突矿物，要对该矿物进行原产地调查，确定是否来自刚果（金）及其周边国家。如果不是来自于这些地区，仅需提供专门的信息披露报告（简称SD格式报告）。如果来自这些地区，需要对其进行详细的尽职调查，如果是冲突矿物，则需要冲突矿物报告（简称CMR报告），详细说明矿物的来源区域、贸易过程等信息。同时要求2015年以后，所有的大公司不允许存在不确定的情况，小公司可以延迟到2017年。该法案尽管不禁止企业采用冲突矿物，也不对使用冲突矿物的企业进行罚款。然而，由于披露的信息会引发国际舆论的关注，从而给相关制造企业增加压力，迫使其断绝与冲突地区矿物企业的业务往来。美国非政府组织EnoughProject每年对企业冲突矿物的应对状况进行调查，将调查结果排名并公布，通过对这些企业进行评定，使公众了解各公司对该法案的响应和执行情况。企业为了自身的声誉，维护在消费者心目中的知名度，也纷纷要求上游企业禁止应用来自非洲的冲突矿物，以确保采购的产品不会为武装组织提供资金。2014年3月，欧盟建议草案，要求从刚果（金）东部及其他高风险和冲突频发地区采购冲突矿物的欧盟企业进行供应链尽职调查，从而确保进入欧盟的矿物采购行为是负责任的，不会为武装冲突提供资金。另外，加拿大、英国等国家也正积极制定相关的政策和法律来阻止企业参与冲突矿物的贸易。目前，国际经合组织出台的《关于来自冲突和高风险地区矿物供应链尽职调查的指导索引》被多个国家采用。

2法规对汽车行业的影响

冲突矿物是指锡、钽、钨、金4种矿物，其主要用途如表1所示。几乎所有电子设备都在使用冲突矿物，例如作为焊锡原料的锡以及用于电容器的钽等。汽车电子化是汽车行业的发展趋势，汽车中所使用的电子部件呈现持续上升趋势。再加上汽车产业链长，对于整车产品的冲突矿物调查需要基于供应链层层进行追溯，直到最上游的冶炼厂，这个过程复杂而耗时。因此，冲突矿物法规的实施对汽车行业将产生较大的影响。

3汽车行业应对策略

应对冲突矿物法规，汽车企业应明确以下三点。（1）法规是否适用于本企业。规则的适用对象必须是在美国证券交易委员会（SEC）注册的公司，即需要向SEC提交年度报表、季度报表的大型公司，主要是上市公司。另外，冲突矿物还必须包含在报告公司制造生产的最终产品中。（2）冲突矿物是否来自刚果（金）地区。报告公司需要对所使用的冲突矿物的来源进行原产地调查。冲突国家主要包括战乱频繁的中非国家，即刚果民主共和国、赞比亚、安哥拉、刚果共和国、中非共和国、南苏丹、乌干达、卢旺达、布隆迪和坦桑尼亚等10个国家。（3）冲突矿物是否为武装分子的牟利工具。报告公司一旦确定冲突矿物来源于冲突国家，按照规则，企业就必须进行尽职调查，以确定冲突矿物是否用于资助冲突国家的武装分子。这一过程繁琐复杂，尽职调查报告必须明确冲突矿物的原产国、矿址、冶炼场所，并进行详尽描述。更为严格的是，报告还必须经过独立的第三方审计，以确定尽职调查的方法达到国际标准，并且尽职调查的措施被切实执行。通过以上分析汽车企业主要应对措施如下。

（1）建立供应链信息库和追溯机制。对于很多中国汽车零部件制造企业，其所用的金、钽、锡、钨并非来自冲突国家。但根据冲突矿物法规，生产企业仍会面临采购商的询问，并负有对冲突矿物的来源进行“合理的原产地调查”义务。由于很多企业处于供应链的下游或中下游，一般不会直接接触到冲突矿物的直接供应商。另外，很多零部件的采购也中转多次，更加大了追踪冲突矿物来源的难度。中国出口制造企业应及早建立供应链信息库制度，对各项原料、各零部件来源的信息归类整理，同时合理地询问供应商，尽早创建起关于冲突矿物的信息追踪机制，从而满足来自采购商的询问和报告要求。中国汽车材料数据系统（CAMDS）能够帮助汽车行业对汽车零部件供应链中的各个环节和各级产品进行信息化管理。借助该系统，各级供应商可完成对整车中的零部件和材料产品信息的填报与提交，包括零部件的材料和基本物质的构成。在此数据的基础上，整车企业能够完成对汽车产品中金、钽、锡、钨的跟踪与分析。（2）掌握冲突矿物来源信息。如果中国制造企业所用的金、钽、锡、钨确实来自冲突国家。根据冲突矿物法规的尽职调查要求，汽车企业应获得关于冲突矿物的原产地、矿址、冶炼厂、是否用于资助武装分子等信息。同时，企业还可以在原材料采购合同中加入必要条款，以限制冲突矿物提供方资助武装冲突。（3）减少冲突矿物的使用。汽车企业在产品设计和材料采购上，应该尽可能减少冲突矿物的使用，选择符合法规要求的、经过审计的冶炼厂进行采购，最大程度地减少冲突矿物的使用量。（4）供应商信息搜集和披露。汽车企业应基于供应链进行汽车材料信息的调查与搜集，沿供应链逐级获取产品中有关金属的来源并进行信息公示。企业可借助现有的供应链管理系统，也可以借助某些专门的针对冲突矿物信息搜集设计的网络工具进行数据追溯。

4结语

第5篇：审计信息化调查报告范文

一、新时期加强企业会计信息化的重要性

信息时代的核心技术正以它的神奇力量改变着企业的生存模式，电子商务、远程办公、虚拟企业和虚拟组织的产生引起企业生产经营运作方式的变革，从而导致企业管理模式、信息交流方式、企业文化和企业的变化。引起全新的企业经营革命。企业作为社会经济活动最基本的经济单元是国民经济的基础，推进企业信息化，对于提高企业核心竞争力有着重要的意义，而企业信息化的发展对会计信息化模式也产生了重大的影响。如何在新企业会计准则下。建立适合企业信息化发展的会计信息系统将是企业信息化建设的重要内容。企业的会计信息化是财务管理信息化中重要的一类，它不仅可以进行会计核算，还可以用作财务监督、财务预测和财务分析，为形成真实、完整的其他经济信息奠定坚实的基础，使财务管理突破时间、空间的局限，让信息传递更快捷、开放、灵活。

二、企业会计信息化的特征

1.财务信息多元性随着社会信息化的发展，企业财务工作也有了新的变化，对企业会计审计提出了新的要求。会计信息只能反映出部分财务状况，虽然财务信息在决策中占首要地位，但并非是唯一指标。企业不仅需要了解其经济实力，也需要诸如软硬件实力、职工素质、科研实力等表现企业竞争力等指标来代表一所企业未来的发展能力。

2.财务机制创新性创新是企业发展的根本源泉，会计信息化是企业发展的新目标，虽然我国当前会计信息化有了一定的成就，但是距离实现企业管理现代化还有一定的差距，与世界强国的差距仍然是非常明显的，为了减小差距必须要进行财务创新机制，以减少企业会计信息的混乱现状。企业会计管理，已经进入到必须要改变的时刻，如果不对现有财务机制进行创新的话，将会直接影响企业的生存发展。

3.财务人才复合性企业会计信息化的发展需要大量复合型会计人员来实现，企业信息化成功的关键就在于人才的复合性，这就对会计人员提出了更高的要求，首先要掌握会计方面的基本知识，对会计准则熟练应用，其次，要对计算机信息网络有一个清醒的认识，可以对计算机软件系统进行熟练的操作，避免发生因为操作问题引起的数据错误、丢失现象。同时，我们应该加强审计队伍的建设，加强企业审计人员的素质培养，培养他们良好的职业道德、多领域的专业知识、丰富的分析评价方法，将信息技术灵活运用到审计工作中，从过去的查错型转变为管理服务型，逐步实现会计信息化审计、网络技术审计，为高层管理人员提出有用的建议或评价，使企业审计向更高层次发展。

三、目前企业会计信息化存在的问题

1.对会计信息化的重要性理解不足在我国有许多企业的管理者对企业会计住处化的理解不足，没有认识到会计信息化的重要性，更有一部分人简单的把会计电算化误认为是会计信息化，对企业会计信息化的重要性缺乏清醒的认识。企业的管理水平也就得不到提高，另有一部分管理领导认为企业已经实现了会计电化，不需要在去实现信息化，不懂得企业会计是一个可持续发展的过程，这些认识上的不足，都影响了企业会计的发展，都不利于企业管理的长远发展。

2.复合型会计信息化人才缺乏会计信息化是现代信息社会的产物，是会计与信息技术的完美结合。这就要求管理人员与会计工作人员具有较好的能力。我们不仅要具备良好的管理能力、会计业务处理方法，同时还要很好的掌握计算机网络知识，将计算机知识应用在企业管理上。从我国人才供给调查报告来看：我国中低层财会人才供给饱和，甚至过剩，而高尖端信息技术与会计相结合的专业人才却极度缺乏，供不应求。具体体现在会计领域，即能够完成手工记账式的人才比比皆是，而真正能够把现代信息技术引入会计界，能够满足会计信息化需要，推动会计信息化发展的人才却十分欠缺。因此，会计信息化复合型人才的缺乏是制约我国企业会计信息化发展的关键问题。

3.会计信息化与企业信息化结合不够紧密实现会计信息化的主要目的是实现财务、业务、生产一体化，实现物流、信息流、资金流的统一性，这就要求财务信息和业务信息一体化，从我国目前的实际情况看，还有一部分企业由于管理意识不到位，资金短缺、人员缺乏、业务链脱节等原因使财务软件大多只在财务部门使用，致使财务数据与业务数据不能共享，不仅造成横向上不能与银行、税务等部门信息共享，纵向上不能与客户、供应商及时沟通，而且与企业内部业务部门也没有很好的连接，不能实现财务与业务一体化，从而影响企业会计信息化实现的进程。

四、实现会计信息化的策略

1.加强对会计信息化的认识对企业的主要领导管理者进行会计信息化的宣传，使企业领导对会计信息化有一个全方面的认识，真正的理解会计信息化对企业的重要作用，并清楚的意识到企业信息化是符合信息社会发展要求的。实现会计信息化是企业管理发展的大事，是关系到整个企业生存发展的需要，必须将企业会计信息化提到一个相当的高度。企业要成立高效务实的会计信息化管理机构，由单位负责人挂帅，由相关职能部门的负责人和技术骨干参加。会计信息化管理机构的主要任务和职责是：制定单位会计信息化工作的发展规划，我们应该组织会计信息系统的建立，建立会计信息管理制度，组织有关人员参加会计信息化培训与学习，让更多的相关人员监督会计信息系统的正常运行。

2.加快会计信息化人才的培养会计信息化人才的培养，是加快会计信息化发展的重要保证，当前我国企业会计人员能力不足已经成为制约企业发展的问题。针对当前我国会计信息化人才不足的现状，加强对企业会计人才的职前与职后培养。国家应定期举办会计人员的培训，加强会计信息化的教育宣传，调动全社会培训机构的力量，为企业培养大量优秀的会计人员。企业也应该主动对会计人员进行职后教育，通过各种途径，加强会计人员的培养，使会计人员在职后仍然可以得到学习。不断提高会计人员的能力，使会计人员的专业知识与社会的发展相符，力争培养出一批多层次、高水平的会计人员队伍，为我企业会计信息化工作提供人才的保证。

第6篇：审计信息化调查报告范文

关键词：企业；信息网络；安全体系；安全技术

大中型企业作为我国国民经济的骨干企业，在国家经济发挥举足轻重的作用，现代经济活动离不开信息和网络，大中型企业对网络和信息技术的依赖性很强，企业员工多、信息化互联设备多、种类多样，企业的关键业务大多架构在IT系统之上，网络环境的稳定性、安全性、高效性直接影响公司信息化应用。目前，许多大中型企业提出了建立“数字化企业”的目标，在企业信息化建设中，信息安全问题是必须要首先考虑的问题，可见，建立企业信息安全体系势在必行。

1  企业信息网络安全威胁及风险

近年来,许多大中型企业十分重视信息网络建设的应用和开发，但是对于信息网络安全的防护并没有得到足够重视。根据调研机构的调查报告显示，国内企业中63%经常遭受病毒或蠕虫攻击，而41%的企业受到恶意间谍软件或恶意软件的威胁。主要体现在：病毒和蠕虫攻击、黑客入侵、恶意攻击、完整性破坏、网络资源滥用、员工信息安全意识淡薄等。

目前企业面临着网络攻击的“外部威胁”及内部人员信息泄露的“内部威胁”的双重考验，垃圾邮件、企业机密泄露、网络资源滥用、病毒泛滥以及网络攻击等问题成为企业最为头疼的网络安全问题，企业网络环境日趋严峻。

2 企业网络安全体系

大中型企业网络面临严峻的安全形势，迫使各企业意识到构建完备安全体系的重要性，随着网络攻击的多样化，只针对网络层以下的安全解决方案已经不足以应付各种各样的攻击，同时还要随时注重操作系统、数据库、软硬件设备的安全性；企业安全体系建设不仅要有效抵御外网攻击，而且要能防范可能来自内部的安全泄密等威胁。企业必须采用多层次的安全系统架构才能保障企业网络安全，最终建立一套以内外兼防为特征的企业安全保障体系。

企业信息网络安全体系由物理安全、链路安全、网络安全、系统安全、信息安全五部分构成。

物理安全：物理安全主要是保护企业数据库服务器、应用服务器、网络设备、数据介质及其他物理实体设备的安全，提供一个安全可靠的物理运行环境。

链路安全：数据链路层（第二协议层）的通信连接就安全而言，是较为薄弱的环节。目的是保证网络链路传送的数据不被窃听和篡改。

网络安全：网络安全主要包括：通过防火墙隔离内外网络，不同区域的访问控制，部署基于网络的身份认证及入侵检测系统、VPN、网络集中防病毒等手段实现网络设备自身的安全可靠。

系统安全：系统安全主要指数据库、操作系统的安全保护。保证应用系统的可靠性、完整性和高效性。

信息安全：主要通过数据加密、CA认证、授权等手段保证信息处理、传递、存储的保密性、完整性和可用性。

典型企业信息网络安全管理体系拓扑结构如图一所示：

3  信息安全体系设计原则

企业安全设计应遵循如下原则：

3．1保密性：信息不能够泄露给非授权用户、实体或过程，或供其利用的特性。

3．2完整性：信息完整性是指信息在输入和传输的过程中，不被非法授权修改和破坏，保证数据的一致性。

3． 3可用性：保障授权用户在需要时可以获取信息并按要求使用的特性。

3．4可控性：对信息的处理、传递、存储等具有控制能力。

信息安全就是要保障维护信息的机密性、完整性、可用性以及保障维护信息的真实性、可问责性、不可抵赖性、可靠性、守法性。

4 企业网络安全防范技术手段

目前企业信息网络布署的安全技术手段主要方式有：

4.1防火墙系统

  防火墙系统作为企业网络安全系统必不可少的组成部分，用于防范来自外部interne非法用户对企业内部网络的主动威胁。防火墙系统搭建在内部网络与外部公共Internet网络之间，通过合理配置访问控制策略，管理Internet和内部网络之间的访问。其主要功能包括访问控制、信息过滤、流量分析和监控、阻断非法数据传输等。企业在外部攻击的频度和攻击流量非常严重的情况下，建议配置专用的DDOS防火墙。

4.2入侵检测系统

入侵检测系统（简称“IDS”）是一种对网络传输进行即时监视，在发现可疑传输时发出警报或者采取主动反应措施的网络安全设备。IDS是一种积极主动的安全防护技术，可以弥补防火墙相对静态防御的不足，通过对来自外部网和内部的各种行为进行实时检测，及时发现未授权或异常现象以及各种可能的攻击企图，记录有关事件，以便网管员及时采取防范措施，为事后分析提供依据的依据。

4.3漏洞扫描系统

企业内部部署漏洞扫描系统，不间断地对企业工作站、服务器、防火墙、交换机等进行安全检查，提供记录有关漏洞的详细信息和最佳解决对策，协助网管员及时发现和堵绝漏洞、降低风险，防患于未然。

4.4网页防篡改系统

网页防篡改系统主要是防止企业对外Web遭受黑客的篡改，保证企业外部网站的正常运行。防篡改系统利用先进的Web服务器核心内嵌技术，将篡改检测模块（数字水印技术）和应用防护模块（防注入攻击）内嵌于Web服务器内部，并辅助以增强型事件触发检测技术，不仅实现了对静态网页和脚本的实时检测和恢复，更可以保护数据库中的动态内容免受来自于Web的攻击和篡改，彻底解决网页防篡改问题。

4.5上网行为管理系统

上网行为管理系统主要部署在企业外部防火墙和内部核心交换机之间，针对企业内部员工访问Internet行为进行集中管理与控制。其主要功能有：网页过滤、应用控制（IM聊天、P2P下载、在线娱乐、炒股软件、论坛发帖等）、带宽管理、内容审计（邮件收发、论坛发帖、FTP、HTTP文件传输等）、用户管理、日志管理等功能。

4.6内网安全管理平台

据FBI/CSI中国CNISTEC调查报告：来自企业外部威胁占20%，内部威胁高达80%。针对大型企业日益复杂的内部网络环境以及基于企业保密管理的需求，必须构造一套内网安全管理平台，规范和管理内部网络环境，提高内部网络资源的可控性。其功能应包括：用户认证与授权、IP与MAC绑定、网络监控、桌面监控、安全域管理、 存储介质管理、补丁分发、文档安全管理、资产管理、日志报表管理等。

4.7企业集中防病毒系统

在病毒肆虐的时代，反病毒已经成为企业信息安全非常重要的一环，企业网络情况比较复杂，由于员工计算机水平大多不高，构造一套完整的企业集中防病毒网络系统平台，可以强化病毒防护系统的应用策略和统一管理策略，并且使企业员工电脑的病毒库及时得到更新，增强病毒防护有效性，降低病毒对安全带来的威胁。

集中防病毒系统应具有：集中管控、远程安装、智能升级、远程报警、分布查杀等多种功能。

4.8建立健全企业安全管理组织体系及制度，加强企业信息安全意识

企业在建设信息网络安全建设技术手段的同时，更需要考虑管理的安全性，不断完善企业信息安全制度。通过培训，增强每个员工的安全意识，为大中型企业信息安全管理奠定基础。

随着信息技术的发展，企业无线接入、电子商务交易、数字签名、数字证书等安全管理也应逐步纳入企业信息安全体系范畴。

五、 结束语

目前，大中型企业信息进程的深入和互联网的快速发展，网络化已经成为企业信息化的发展大趋势，针对各种网络应用的攻击和破坏方式也变得异常频繁，信息化发展而来的网络安全问题日渐突出，网络安全问题已成为信息时代人类共同面临的挑战，同时，网络信息安全是一个系统工程，涉及人员、硬软件设备、资金、制度等因素，没有绝对可靠的安全技术，科学有效的管理可以弥补技术安全漏洞的缺陷。

参考文献：

［1］向宏，傅鹂，詹榜华 著  信息安全测评与风险评估 电子工业出版社  2009-01

［2］谢宗晓，郭立生　著  信息安全管理体系应用手册中国标准出版社  2008-10

第7篇：审计信息化调查报告范文

以绩效为导向的政府会计体系及其构建张敏 (11)

企业内部控制与财务预警的相关性探析唐现杰 孙文琪 (14)

对我国注册会计师行业监管模式的思考田国双 郭鑫 (16)

学习贯彻《财政违法行为处罚处分条例》专栏

学习《财政违法行为处罚处分条例》的几点认识李丽 (18)

学习《财政违法行为处罚处分条例》的几点体会刘永忠 张继伦 (19)

构建林业多元投入机制的思考张晓光 许月明 孟庆娜 (20)

国有森工企业改革的探讨焦鸿靖 (23)

黑龙江森工企业对俄森林资源合作开发对策王月华 (25)

森林生态效益补偿基金管理运行机制的思考黄志榕 (27)

管好林业专项资金必须有根本性的措施赵德义 王雪峰 (28)

加强预算外资金管理 遏制各种乱收费孙巍 (29)

加强林业资金管理 保障资金安全运行陈金娈 (30)

进一步加强天保资金管理的建议王忠元 王海波 (31)

关于林木资产会计核算若干问题的思考林雅秋 (32)

充分发挥内审的作用 为林业企业的发展提供服务梁启峰 张宝金 (34)

对改进我国民间审计行业管理体制的建议郭利娜 (35)

如何自动生成国有林场会计报表孙伟 (37)

电算化会计信息系统内部控制的思考王秀珍 (38)

加强内部管理控制 提高勘察设计单位竞争力胡小静 (39)

谈谈搞好政府采购的几个问题黄俊莲 张学东 李佳忠 孔维海 (40)

生态公益型国有林场应作为全额事业单位管理——从泰安市国有林场发展的历史所想到的黄诗松 (41)

加强企业改制中的国有资产管理邹枢茜 (42)

关于施工企业工程拖欠款的思考黄燕 (43)

预算支出科目与预算定额项目的关系及其对会计报表的影响蔡旺良 (45)

对林业重点生态工程资金会计核算的探讨黄彩凤 朱菊兰 (46)

谈如何用净现值法进行林业投资评价瞿天易 陈嘉莉 (47)

天保工程区债务免除额会计处理辨析周宝成 (48)

国营苗圃应加强苗木成本核算郭延英 (49)

公益型林业科研单位人力资源会计的探讨郭丽华 王建峰 (3)

推进国有林场管理改革的对策与建议——以曲靖市国营海寨林场为例施兴全 谭惠瑜 陶琼 (8)

高校会计制度改革初探郭小宁 (11)

我国股票期权与管理层激励问题探析黄映芬 (14)

黑龙江省财政支出结构问题分析及优化思路徐爱丽 张希成 (17)

国有森工企业财务管理中存在的问题及对策陈德秀 (20)

住房抵押贷款证券化的提前偿付分析罗勇 (23)

我国政府绩效审计存在的问题及建议伊淑霞 张红梅 袁建华 (26)

浅议网络审计管友桥 (29)

论国有企业治理中内部会计控制体系的构建郎仙荣 (32)

自产自用林产品成本与涉税费核算问题的思考陈直敏 (34)

编制企业中期财务报告应注意的几个问题王存义 (36)

增值税转型中与固定资产事项相关问题的处理胡志田 (38)

探析影响企业所得税的潜伏因素刘生友 (40)

国有林场林业财政专项资金绩效评价现状及问题分析吴明霞 (43)

黑龙江省上市公司独立董事的现状分析仲维维 曹颖 (45)

基于投资者关系管理视角的会计信息自愿性披露分析许兆军 (47)

CPI上涨对会计信息质量的影响及对策单荣兰 (49)

预测性财务信息披露方式的选择陈玲 (51)

影响企业会计信息质量的人为因素及监管对策姜翠英 (54)

林业成品油价格专项资金的会计核算及管理周英 (9)

林业企业实施《生物资产》准则遇到的问题与对策徐守斌 郑力 (11)

谈新准则中金融资产减值的应用侯颖 (14)

“公允价值变动损益”科目应用的思考梁纪科 (16)

大股东股权差异的经济后果研究单新涛 (19)

利用网络和计算机技术改进财务报告和控制段洪成 (23)

基于合作方视角的企业外生性风险识别朱同明 王福胜 王峰 王心亮 谭艳平 (25)

加强国有林场森林材产品管理的对策吴稳珠 (28)

视同销售收入的确认、会计核算与涉税处理的探讨赵红 艾玉芬 (30)

完善退耕还林政策 统筹经济与生态和谐发展彭章华 游宇 李东升 (32)

河南省邓州市杨树经济发展的SWOT分析毛成龙 (35)

大树移栽财务风险及控制李桂芹 姜金波 常淑芬 陈国荣 (40)

我国中小上市公司经营绩效影响因素研究与启示——基于创业板上市为背景的分析刘娜 (42)

信息技术对多层次会计信息披露模式的影响黎小长 (44)

关于利用日元贷款造林的思考张胜广 魏成宝 程树奎 田维平 代继敏 (47)

基于市场发展视角的设计企业收入确认问题研究唐丽华 (48)

商业银行基层行如何提高内部控制水平周广义 (50)

浅谈会计信息化对内部控制的影响阿不力米提·尕衣提 (53)

谈资产要素准则与所得税法的差异协调栾淑彦 (55)

湖南省林业厅连续5年被评为非税收入征管工作先进单位黄勇 (17)

摄影作品欣赏：彩云追月高成瑞（摄影） (F0002)

《绿色财会》杂志近期报道重点及撰稿要求 (F0003)

全国林业贴息贷款项目管理业务工作会在广州召开 (F0004)

新旧准则下长期股权投资对母公司报表的影响郭纯利 (20)

次贷危机与公允价值崔仙玉 (22)

虱定资产融资租赁的会计处理赵继红 梁纪科 (24)

加大风险防控 助推地方经济发展周广义 (26)

细化预算管理 降低成本费用王力夫 李顺江 仇福霞 刘万江 史智萍 (28)

我国企业年金存在的问题及对策董培璐 赵伟 张雪英 (30)

中小投资者权益受损的内因及其自我保护措施探讨张芳芳 张文珂 (32)

规范会计工作 充分发挥会计职能高蓓 (35)

谈会计文化中的价值观刘霁雯 (40)

会计监督与反腐机制建设研究马玉伟 周友 (41)

我国资本市场投资者保护研究赵文君 (43)

黑龙江省农村会计人员管理体制改革与继续教育问题的研究邱玉兴 (46)

农村会计人员继续教育问题探究王丽萍 杨洪 殷金荣 杨毅红 石涵洁 (49)

销售商叙作不附追索权国内保理业务动机及其信息披露朱同明 王福胜 王峰 王心亮 谭艳平 (52)

电子商务环境下的会计职业道德新特点分析覃伟霞 (55)

试论我国自然保护区的财务目标蒋德启 衡朝晖 (3)

西北地区上市公司资本结构影响因素实证研究唐丽花 (6)

走向E时代的财务管理——林业企业从传统财务向网络财务转变之必要性和发展建议孙冬梅 (9)

加强合作示范林经营财务管理姜金波 陈国荣 常淑芬 (11)

浅论事业单位预算管理罗铁努 (12)

低碳经济下加强林业重点工程资金稽查的思考王国君 张岩 (14)

双物价指数模型的改进王学[王乐] 胡昳 (16)

对《企业会计准则第18号——所得税》的一些见解梁诗灿 (19)

会计师事务所人力资源价值计量初探付胜 (21)

浅析网络环境下会计信息系统的内部控制问题齐天华 苏佳萍 (23)

甘肃省泾川县退耕还林工程效益监测调查报告史小锋 (27)

创新管理模式 巩固退耕还林成果谷孝东 (29)

对新形势下林业企业统计工作的思考凌丽 (31)

浅谈如何提高林业财会人员的素质王丽文 (32)

谈财务会计和税务会计关系模式王文娟 (35)

贯彻企业会计准则 规范森工企业会计核算柏连玉 (37)

浅析我国企业内部控制张学荣 (40)

政府引导性森林保险实施要有“四突破”蒋才明 (42)

预算松弛：基于声誉效应的考察孙灵灵 (43)

高等教育公平问题探讨——基于财政资源配置的角度李艳 (45)

从市场需求出发定位高职会计专业人才培养目标刘健民 (48)

第8篇：审计信息化调查报告范文

一、“六结合”实践教学模式构建

（一）与ERP沙盘相结合的模拟实验 为了提升传统的教学形式，可以构建ERP实验室，这在实验形式上是一种创新，其精髓就是角色扮演和问题探究。目前企业与高校开始接受ERP等先进的企业管理理念，财务软件在企业的财务工作中得到越来越广泛的应用，因此在校内建立ERP实验室，将企业搬进课堂，模拟ERP系统环境，让学生在校内就能模拟企业运营的各个环节，使学生体验企业经营管理中CEO、财务、生产、销售、供应等关键岗位所需要的知识与技能，尤其是培养学生在实验过程中合作与创新的意识，在享受取得成果的同时，较大程度上调动学生学习专业及相关知识的积极性，大大缩短了知识与实践的距离。ERP沙盘模拟使学生在实验时着眼于企业整体，而不仅仅局限于财务室，从企业整体上增强学生对会计工作的理解。在进行ERP综合实验时，可按照如下要求进行：在实验室要设置不同的部门，对不同部门设置不同的人员，实验室教师尽量用真实的案例进行实践，并让学生在部门内部和部门之间进行轮换，以便学生对不同角色进行体验。ERP模拟实验打破了传统会计实验操作顺序，通过不同文件、票据在不同部门不同工作人员之间的传递，使学生以部门业务为导线在不同部门进行模拟，极大地提高了学生参与实验的积极性，提高了学习的主动性，因而更好地提高了学习效果。另外学生在部门内部和部门之间的轮换使其对不同角色所承担的工作内容能更好地体验，对不同职能部门之间的相互关系也能清晰理解，对企业的经营有了更清晰的认识，使学生能很好地利用财务知识为企业决策提供信息。

（二）与会计信息化课程相结合的模拟实验 对于刚开始接触会计信息化的学生，已经学习了基本的专业核心课程，具备了一定的会计基础知识，但对于会计信息化这种形式还是比较陌生的，因此在实验时可以实行边学边练，讲练结合，通过实践加深对理论知识的理解，告别枯燥的理论学习，强化实践教学效果。在这个阶段可以采用讲授、演示、实验、逆向思维教学、讲练结合等多种教学形式进行实践教学。“逆向思维教学法”是指在会计信息化教学中，通过提出在会计软件中经常出现的问题，如报表不平衡，带领学生分析不平衡原因，对操作过程可能出现问题的地方逐一分析和检查，直至找到原因并加以解决。这种方法可以加深学生对软件操作中常见问题的理解，使其正确操作软件，加强对会计专业知识的理解，明显减少学生软件操作出错率。讲练结合这种教学法只适合在实验室中进行，教师在讲解完理论知识，演示操作后，学生直接进行上机练习，有效提高学生的学习效率，使学生快速掌握课程知识点。

（三）与行业岗位相结合的全真模拟实训 目前，我国高校对会计专业的模拟实验仅局限于财务会计，而会计工作不仅仅是账务处理，还涉及到很多其他工作如财务管理、审计、税收等。基于此，可提出与行业岗位相结合的模拟，让学生通过不同岗位，不同角色体验财务、会计、审计、税务相关工作。在本层次实习时，可以针对不同行业不同类型的企事业单位的会计相关工作进行模拟操作，针对不同类型企事业单位都要设计一套不同的实验，在实验时可以由学生分别担任不同岗位，如：出纳、会计、主管等，之后再进行岗位轮换，使学生对该类型企业的会计工作有更好的了解和掌握。

（四）与手工会计相结合的会计信息化模拟实训 会计学和财务管理专业实验主要分会计业务模拟和财务业务模拟两条线，每条线又分单元模拟、阶段模拟和综合模拟三个阶段。学生的会计、财务基本业务动手能力在校内实验室得到强化训练，加深学生对会计信息化的理解，合理地将手工核算方式运用到会计信息化实训中来，将会计实践模拟提高到一个新的台阶。在进行单元实验后在期末安排综合实验，综合实验时可以聘请一位有实践经验的社会兼职会计主管给学生进行培训，增强学生的实践能力。

（五）与管理相结合的财务管理模拟实践 该层次重点在财务分析方面，如何利用会计软件进行财务分析是学生需要掌握的。此阶段的实践教学可以引进案例教学法。案例教学法是一种互动式教学方法，它可以很好地调动学生实践学习的积极性，通过案例的讲解，学生间的案例讨论和教师与学生的案例分析更好地让学生掌握会计理论知识，提高学生分析和解决财务问题的能力。案例讨论可以使学生通过相互辩论、相互探讨的方式提出解决问题的方法，加强学生对综合业务知识的理解，提高专业技能。案例分析是案例教学的重点，教师通过提供给学生一份背景资料，提出一些财务问题，一般这类问题都是比较典型的问题，学生根据会计的理论知识经过案例讨论后给出解决问题的方法或做出决策，老师据此进行点评，提供解决问题的正确思路和方法。案例分析能很好地提高学生的综合分析能力，是一种很有效的教学方法，对学生实践能力的提高可以起到立竿见影的效果。

（六）与社会实践相结合 第六层使学生对会计的感受更加真切，更能增强其对理论知识的理解和掌握。社会实践有多种形式，可以通过学校联系企事业单位安排学生参与社会实践，如到学校的实习基地实践，也可以到用人单位实习。实习后可以通过学生提交的实习报告、调查报告等了解学生的实习情况。这种方式可将学生的理论知识与实践操作相结合，增强学生对会计工作的感性认识。（1）社会调查。社会调查可以提高学生实践能力，可以采取多种调查形式让学生了解当前社会经济改革和经济建设方面的情况，了解企业的生产经营、企业管理、机构设置和制度建设等情况，了解会计工作的组织、人员配备与素质、会计核算与管理以及存在的问题等，为毕业论文提供写作素材。（2）实习基地实践。会计类专业校外的实习一直是各个高校的薄弱环节，企业由于担心财务信息等商业机密的泄露而不愿意学生到企业实习，但如果仅仅让学生在校内实习却不能达到很好的实习效果，对此，学校可联系有资质的会计事务所让学生去兼职或实习。

二、“六结合”会计信息化模拟实践教学模式的创新

（一）因人施教设计会计信息化模拟教学模式 按照学生学习的基础和对会计信息化知识的认知程度，可从低到高、从简到繁、从易到难设计出会计信息化模拟系统六个环节。

（二）与ERP沙盘相结合应用于会计信息化的思想先进 在众多高校中，ERP沙盘模拟实验主要用于管理类专业学生，会计类专业学生使用较少，使用会计信息化软件进行ERP沙盘模拟核算更为少见，所以本实践教学模式中将ERP沙盘模拟与会计信息化模拟相结合的思想在高校中也是先进的。

（三）模拟实验中引入“逆向思维法” 这种方法是在实验中出现问题后，反向解决问题，帮助学生对问题进行理解，加深对解决问题方法的掌握，有效减少软件操作出错率。

（四）与社会对会计信息化人才需求零距离对接 与行业岗位相结合的全真模拟实训仿真实际行业和实际岗位业务，将学生代入实际工作角色，更与社会需求接轨。

（五）使会计信息化模拟更加系统 原会计信息化模拟系统和手工会计分离，而且侧重于会计核算，只是培养初级操作能力，项目改革实现与手工会计相结合的会计信息化模拟实训和与管理相结合的财务管理模拟实践，使会计信息化模拟和手工会计系统形成一体，更加侧重于管理分析，为企业管理者提供决策支持，增强学生管理意识和能力。

三、“六结合”会计信息化模拟实践教学模式的实施

（一）提高对会计信息化实践教学的认识 作为一门应用性强的学科，会计人才不仅要具备一定的理论基础，还要有很强的实践操作能力，这样才能满足社会对会计人才的需求。因此要让高校领导提高对会计实践教学的认识，只有认识上重视了，才能重视实践教学，才能使学校加大对会计学专业的投入，才能更好地开展实践教学，提高实践教学能力。

（二）加大实践教学的建设力度 为了更好地开展实践教学，提高学生的会计信息化实践能力，学校应加大在实验室建设方面的投资力度，在学校规划内，对设备的更新换代，应满足相应财务软件的硬件需求，给学生创建一个更好的会计信息化实验平台。（1）硬件设施。由ERP手工实训室、ERP机房、以及ERP沙盘演练室等组成实验环境。ERP手工实训室主要进行单项手工模拟，如原始会计凭证的填制、审核，记账凭证的填制，账簿的登记等。ERP机房和校园网连接，集上网、设计、演示、开发等功能于一体；安装相关财务软件，并配备各种常用办公、编程、网络等多媒体教学软件及相应的硬件设施，承担ERP软件的实践性教学。ERP沙盘演练室用于企业经营模拟演练，ERP沙盘模拟实验室拥有服务器、教师机、学生机、投影仪等设备和ERP沙盘（物理和电子沙盘）。（2）软件设施。一些财务软件公司会针对学校的教学提供一些财务软件的教学版，这些软件是免费的，并定期会对教学软件更新，在软件更新时公司会派业务员就软件安装以及软件使用方面对教师进行简单的培训，这样就节省了学校在教学软件方面的投入。当然仅仅使用免费的教学软件是不够的，学校可以根据教学情况购买一些会计实践教学方面的软件以提高学生在会计信息化方面的实践能力，这样才能有效提高教学效果，学校也才能提供满足社会需求的会计信息化人才。

（三）将实践教学纳入教学考核体系 教学不纳入到考核体系，就不能加强学生对实践教学的认识，不能很好地督促学生学习情况，对于学生的学习效果也不能很好的反馈，因此为了更好地提高学习效果，提高学生会计信息化实践能力，有必要将实践教学纳入教学考核体系。

[本文系渤海大学高等教育教学改革研究项目立项课题“与社会需要接轨的‘五结合’会计信息化模拟实践教学体系改革研究”阶段性研究成果]

参考文献：

[1]刘雪晶：《会计信息化实践教学体系研究》，《中国管理信息化》2006年第4期。

第9篇：审计信息化调查报告范文

【关键词】会计电算化 会计信息 质量控制

一、引言

在当前会计电算化的大环境之下，会计信息质量也拥有了不同的意义，对会计信息的使用人而言，会计信息质量即是信息的需求度;而对会计人员而言，会计信息质量即是与会计准则的符合度。我们能够基于上述两点来对其进行评定，会计信息拥有相关性、可靠性以及及时性的特点。相关性的特点让会计信息应该符合不同使用者的实际需求，真实的反映财务情况，并且可以通过会计信息对财务发展趋势进行预测;可靠性的特点要求会计信息必须准确真实，可以客观如实的反映企业单位的经济状况;最后及时性的特点要求会计信息必须要在年度审计结束之后及时编制而成。

二、会计信息质量现状及存在问题

社会主义市场经济的逐渐发展以及资本市场的完善让会计信息的使用者逐渐增多，对于会计信息质量的要求也在不断提升。但是现阶段会计信息依然存在比较严重的失真问题，我国财政部的调查报告显示，很多投资者对上市公司和企事业单位的会计信息质量信心不足，在很大程度上制约了市场经济的健康发展，影响了政府部门的调控工作[1]。我们从来源、加工处理、审计以及披露形成会计信息来说，会计信息质量主要划分为内容与披露两大部分：

一方面，会计信息内容质量属于财务会计的核心内容之一，它直接决定了会计信息的主要内容，而在这方面存在的问题有：会计信息在实际核算时失真以及会计信息造假。因为国内的会计制度尚不健全，会计工作人员在进行账目处理过程中具有较大的操作空间，部分领导和企业管理者因为利益的驱使常常命令会计人员造假。例如说对原始凭证进行篡改，修改账目、虚报利润来达到偷税漏税的目的。

另一方面是会计信息披露，会计的透明度直接决定会计信息披露质量，当事人必须要完整全面的公开法定披露的会计信息，国内上市公司大部分都能够规范的进行会计信息披露，但是往往在最后阶段，一些公司为了自身利益而故意隐瞒不利的财务信息。此外，披露信息延时也会对会计信息质量产生影响，部分企业因利益需求而延后重大财务事件的披露时间，让会计信息的使用者无法及时了解企业真实财务信息。甚至有一些企业与非法投机商勾结起来利用财务事件披露来对市场进行操纵，进而获取非法利益，对会计信息使用者带来损失。

三、会计信息质量的提升策略

（一）成立会计信息违法举报机构。

政府部门应该强化会计信息监督管理，不仅要做好对国有单位以及政府重点项目的审计监督，同时还应该积极转变审计监管思维，从过去的被动监管逐渐转变成主动监管，如在主管会计工作的县级以上财政部门设置会计信息举报部门，这样能够避免过去经常出现的政府部门无法全面审计单位会计信息的问题;同时还应该积极发挥出社会监督的力量，设置会计信息违法举报机构，专门负责因为会计信息质量问题而受到损失的信息使用者的投诉;最后是要强化法律监督机制，发挥出法律法规对会计信息造假等违规行为的威慑作用，对那些故意制作虚假会计信息的行为进行严厉处罚，提升会计信息失真的违法成本。

（二）强化会计人员业务考核和工作规范。

会计信息质量的高低和本单位中会计人员的综合素质水平是密切相关的，会计工作人员是会计信息的加工者，因此会计工作人员的专业技能水平与职业道德素质直接决定了会计信息的质量。会计工作人员的职业判断力是会计信息加工过程中的重要决策能力，这是由于会计信息的加工处理往往需要会计人员具备丰富的经验、极强的逻辑分析能力、较高的道德素质，这一过程的执行不单单要求会计人员拥有诚实、正直的职业品德之外，同时还应该在复杂以及不确定环境下，尤其是以原则为导向的会计准则环境之下，具备正确的职业判断力[2]。现阶段我国会计信息质量无法有效提高的一个重要原因就在于会计工作人员的职业素质较低，高素质的会计人才非常紧缺，各个财会岗位之间人力资源配置不合理。因此我们必须要采取措施来增强会计人员的综合素质，强化从业人员的业务考核与工作规范，通过组织定期培训和进修深造等形式来培养出一批高素质的会计人才队伍，这是提升会计信息质量的重要一环。

（三）做好内部审计，加强内控制度建设。

强化内部审计是确保会计信息质量得以控制的一个重要手段，而保证内审机构自身的独立性与专业性是做好内审工作的基础和前提，保证会计信息的真实、客观、可靠是内部控制的基本目标。我们可以将会计信息失真的主要原因划分为两种类型：无意行为与有意行为。所谓无意行为即是会计工作人员因为自身业务水平限制或者工作失误等造成会计信息的失真;而有意行为指的是会计工作人员在单位领导或者其他人员的授权、胁迫、命令之下，为了某些人的个人利益而违反会计准则的有关规定，刻意制造虚假的会计信息。对于这两种行为的防范，除了要做好内审工作之外，还应该加强内控制度建设，内控系统的内容应该要将企业内部各部门包含在内，同时也应该包含会计信息生成岗位的控制与程序控制。内部控制管理的方式主要是职责划分、授权批准、财产保全以及内部审计，不管是何种行为导致的会计信息失真，采取上述几种措施都可以非常有效的减少或者预防其发生。

（四）加强政府审计与社会审计的工作力度。

社会审计通常来讲是会计事务所对单位年度财报的真实性、全面性以及可靠性进行的审查，对于承包经营者进行期满检查，对资产进行评估，经济纠纷的调解以及重大经济项目可行性的分析调查等。因为现阶段依旧会有部分会计师事务所为了获取不正当利益而作出造假行为，因此政府部门应该在这方面发挥出对会计信息质量的监督管理作用。财政部门所进行的会计监督检查一般是在受检查单位的业务场所实施的，监督检查工作人员采取查账、盘点、函证、计算分析等方式进行，必要时通过财政部门领导批准之后，监督检查人员也可以向与被检查人存在经济往来的单位进行询问，依法向相关金融机构查询被检查人的存款及其他金融信息，或者可以对会计师事务所等中介机构实施的财务审计工作质量进行监督检查，对于存在虚报作假或者报告不实财务信息的中介机构给予严厉处罚，进而最大限度的避免会计信息失真等问题，确保会计信息质量的提高。

（五）完善制度体系建设，规范运营机制。

清晰的产权制度是确保会计信息准确生成的客观基础，也是

预防会计信息失真的有效保障。随着国内公有产权制度改革的逐渐深入，企业都会根据规范的有限责任模式运行，而其中股东大会、董事会、监事会等新三会组织必然会发挥出非常重要的作用。所以我们应该对三会组织的职责和权利进行明确清晰的划分，从而构成一种全方位的权力制衡机制，最终找到会计人员发挥核算监督职能的有效支点。

近年来我国在会计制度体系的建设过程中获得了非常显著的成绩，尤其是具体准则和会计制度的相继出台，让会计违规行为得到了非常有效的控制。因此我们应该加大力量进行会计法规宣传，不断健全会计制度体系建设。应该在充分总结目前会计准则实施状况的前提下，进一步完善并颁布和国际惯例相符合的会计准则，从而更好的规范会计信息披露，提升会计信息的质量。

四、结语

综上所述，对会计信息质量进行全面有效的控制，就如同会计工作一样属于一项长期性复杂性的工程，除了上述几点对策之外，我们还必须充分掌握对会计信息质量产生影响的外部内部因素，从这些影响因素出发来寻求相应的对策。应该以诚信文化与增强会计工作人员专业素质为支撑点，以健全内部管理制度为保障，以社会舆论监督以及外部审计监管为约束，构建全方位、整体性、系统性的会计信息质量管控体系，利用各种控制因素在会计信息质量控制体系中的相互作用来最终实现会计信息质量的有效控制与提升。

参考文献