财务检查计划精选(九篇)

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第1篇：财务检查计划范文

关键词:财务检查工作计划工作方法

财务检查是针对财务管理薄弱环节，对会计信息质量和财务管理制度落实情况进行专业指导与监督的检查，是通过加强财务管理的过程控制，防范财务风险，支撑企业的生产运营一种管理手段。本人根据自身对财务检查的总结和认识，浅谈有关开展财务检查工作的一些做法。

一、制定财务检查管理规范

管理规范是公司为了维护公司秩序和经营活动秩序，而制定并颁布执行的书面规划、程序、条例及规定。每个公司业务内容不同，其相应的管理规定也不尽一致。为了更好的组织财务检查工作，必须要根据相关法律法规，建立健全财务管理体系，即结合公司关注的重点和要点，制定具有可行性和可操作性财务检查工作实施细则，作为日常财务检查工作规范和指导性文件。规范中需明确检查机构的设置、检查人员的配备、岗位、职责分工等，详细规定工作要求、组织形式以及考评要求等等，使得财务检查工作有章可循，有法可依。

二、确定财务检查工作内容

财务检查目的是通过检查整顿业务流程，加强财务管理，维护财经纪律，防止财务风险的发生。为此，按照财务管理规定以及内部控制管理的要求，组织相关人员收集资料，确定财务检查工作的主要内容。检查的内容主要包含财务基础工作、资金、收入、成本费用、存货、工程、资产、税务、预算理、财务分析、财务工作考核整改等环节，细化各环节的检查要点和关键点，以工作底稿的形式列示出检查要点的工作检查步骤和抽取的样本等等。详细的检查工作内容有助于检查人员更为清楚明确地开展工作，提高财务检查的工作效率和质量。

三、明确检查工作计划和工作方法

财务检查工作是一项较为繁琐和细致的工作，其工作量较大，涉及面也较广，要做好全年的财务检查工作，最基础的工作制定具体可行的年度检查计划，才能保证工作有计划、有组织地完成。也就是在年初根据财务工作重点，结合管理层关注的难点和管理中的薄弱环节，按照全面普查的原则，按月分布检查工作内容，组建检查工作小组，指定小组负责人，明确提交工作底稿和检查报告等管理要求。对于与日常工作相冲突的检查，则在季度工作计划中进行适当的增减调整，确保检查工作全面完成。

在明确工作内容和计划后，需要确定财务检查工作方法。一般采用的是自我检查、交叉检查、专项检查相结合的方式进行，即对于凭证、往来对账等日常工作以自我检查方式完成，季度对自查的内容进行交叉复查；对于影响公司收入的重要项目，组建检查小组进行重点检查，深入到基层现场进行实地检查。通过以上方式检查，运用现场抽取样本、询问访谈等形式收集资料，基本能发现财务的风险点和薄弱环节，促进财务工作健康发展。

四、开展财务检查的培训工作

财务检查要求检查人员必须具备一定的财务专业知识和了解公司的业务管理活动，才能完成这项专业性较强的工作。对此，在每项检查工作前，必须做好检查工作的事前准备工作，对检查人员开展相应业务培训工作，详细介绍相关的财务管理制度和文件，学习相关检查内容业务流程和管理要求，明确检查的工作目的以及检查人员的职责，使检查人员清楚了解到其工作内容，确保检查工作的顺利工作。

五、深入实施财务检查工作

财务检查在工作实际执行中，要深入检查公司的各种会计账务、实物资产以及财务管理所反映的业务是否真实、正确、合法、合规、合理，有无违法乱纪行为，并对检查过程和结果做好检查记录工作。在检查过程中遇到重点问题，主动与涉及问题的相关部门联系，采用按周定期或不定期通过邮件或现场会议等方式进行沟通反馈，广泛听取各方意见，认真剖析原因，分清有关人员的责任，按照“六有”要求（有责任人、有时限、有目标、有措施、有督促检查、有考核评估）提出行之有效的建设性意见，制定整改计划，确保问题彻底整改和有效执行。

六、跟进落实财务检查结果

事后跟进是指根据财务检查结果，督促其整改的措施在后期工作中实施执行的方式，其最终目的是问题能及时按要求整改，规避和防止相关或类似的风险发生，促使各项业务更好的发展。检查小组人员针对各项检查工作中发现的问题，按照责任部门下发整改通知，定期逐项跟进并落实，主动协调执行中存在的困难和问题，及时反馈给相关领导，推进各项工作能有效的施行。

七、制定财务检查考核

为了规范和加强财务检查工作，有效推进财务检查管理工作，要结合财务管理现状，制定财务检查考核规范。在考核办法中需要清晰明确考核原则、流程、对象、范围和内容，对凡是能够量化考核的指标（例如：工作时限、工作质量和检查结果等）都予以量化，细化考核的具体要求和扣分点，减少实际操作中的随意性，增强执行的可操作性。对于检查人员采用正负激励方式激活他们工作积极性、主动性，对于认真负责并提出合理化建议的人员进行正向激励，对于懒散不负责任的人员进行负向激励，从而确保财务检查的工作效益。

参考文献：

[1]肖淑琴.加强财务检查 提高财务管理质量[J].中国工会财会, 2003,(09)

[2]苏秋云.加强财务检查 规范会计行为[J].会计之友, 2004,(08)

第2篇：财务检查计划范文

一年多以来，在公司领导和各部门的支持下，经过财务全体成员的共同努力，圆满完成各项既定指标。我们全体财务人员严于律己，严格管理，在财务基础工作，全面预算管理，参与经营决策，发挥支撑服务，加强财务检查及组织业务学习等方面做了许多踏实的工作，完成了既定的目标，达到了预期效果，一定程度上锻炼了自己，提高了财务管理水平。

履行职务情况：

作为财务部主任的工作目的是组织公司财务人员认真贯策执行国家财经法规、政策，组织做好日常财务核算、财务监督工作，按时完成上级下达的各项财务指标和工作任务。我的工作职责是：1、贯彻执行国家财经政策和会计制度，完成上级交办的各项任务。2、组织做好会计核算和监督，建立健全收入稽核制度，严禁收入跑、帽、滴、漏。3、建立健全固定资产管理制度，组织资产清查工作。管好货币资金和其他流动资产，检查资金管理，确保资金安全。4、督办用户欠费、资产报损报批资料的整理工作，及时到有关部门办理待处理资产损失的审批手续。负责税务检查、各种审计协调工作。5、对月报、季报、年报的真实合法性负责。作为主任我是这样开展工作的：

1、加强了财务基础工作和精细化管理力度

信息是一个企业的神经，而这些信息来源的科学性就给财务的基础工作提出了挑战，尤其公司上市以后，税控监管部门及审计检查力度的加大，以及投资者对财务数据信息的敏感程度都要求我们在基础工作方面更加严谨，因此我们强化了基础工作，规范了会计核算，严格执行国家各项财税法规，及时、准确填制各项财务报表，保证会计信息的真实、准确、合法。

2、持续推进全面预算管理，提高前瞻性财务规划力度

由于全面预算的编制是从业务计划出发将战略层层落地，以具体的业务计划支撑预算数据，并由专业部门归口审核与业务相关的预算，以实现公司的运营策略与资源配置的统一，避免了孤立、僵化、就数字论数字的预算。预算分解的过程中，也是向各级员工传达了企业的目标信息，及企业面临的风险和优势，明确个人的任务和责任的过程，说到底是逐级承诺的过程。在执行过程中，更注重跟踪差异分析，及时调整与业务不相称的数据，因此，一年来全面预算管理工作初见成效，在指导经营发展，战略决策，全面有效配置资源上发挥了作用。

3、积极探索转换财务角色，提升财务管理水平

纵观公司发展的形势及所面临的机遇和挑战，我们财务人员主动加强观念的转换和认识的提升，不再固步自封地将自己定位在传统的“看家”意义上的“经济卫士”，而视公司发展为己任，全面转换财务角色，真正向“参谋助手”转换，切实全方位提高管理水平，加强前瞻性思考，从战略高度为公司提供决策支撑，对公司的运营管理出谋划策，积极主动参与到经营决策的筹划当中去。科学的数据分析，合理有效的资源配置，保障了公司各项绩效指标取得良好成绩，真正意义上提升了财务管理与指导。

4、充分发挥支撑服务职能，合理有效配置资源

“你的服务意识有多少，就会得到多少回报。如果你一点都没有，或是一点也不肯付出，工作散漫，以自我为中心，甚至孤傲自大，那么企业怎么会把这样一个“毫无服务意识”的员工留在企业里呢？”这是沃尔玛公司的一句名言。我深知做为一名企业的员工，更要明白，服务意识应该牢牢扎根于自己的内心深处，尤其是已经成为团队的管理者，作为团队的核心，服务意识更是不可缺少的。我自己是这样做的，也是这样要求我的团队的。用其他部门的话讲，财务部的工作作风明显改变了。

5、加强财务检查及内控管理力度，防范资金风险

资金是一个企业的血液，必须按照省公司三级稽核管理的要求，建立营业款三级稽核管理制度，健全了营业款、有价卡及单据的交接手续，防范了资金风险。按照省公司的资金管理办法的要求，积极与银行沟通，签定了上门收款服务协议，增加了划款频次，降低了资金沉淀，提高了资金使用效益。把县分公司收入资金、费用资金纳入企业货币资金帐户核算，便于对现金的监控管理；制定了定期财务检查制度，每季度组织一次财务检查，检点放在印鉴是否按规定分管，营业资金管理、有价卡管理、存货管理、固定资产管理等方面，并针对检查中存在的问题限期整改，并检查其整改落实情况。

6、加强业务学习，提升理论水平，建设优秀财务队伍

人是生产力中起决定作用的因素，只有具备扎实的理论基础，才能指导实践。“艺多不压身”，因此，我们有计划组织全体财务人员学习相关税收法律知识，提升把握政策的水平，增强团队学习创新能力，并运用于工作实践。

存在的主要问题：

2005年各项绩效取得了可喜的成绩，这与财务部门的努力工作是分不开的，然而，在看到成绩的同时，我们也看到了不足，在以下几方面，还有待在以后的工作中加以改进：

1、部门之间相互沟通的还不够

2、遇到棘手问题容易产生急躁情绪

第3篇：财务检查计划范文

（一）细致研究总行2012年利润指标制定思路，科学合理分解落实计划指标，制定财务维度考核实施细则。

以总行2012年总体考核思路为出发点，认真分析研究风险资产增减变化及增量资金折算风险资产对利润指标的影响，引导支行充分理解并掌握2012年利润指标考核思路，引导各机构调整资产、负债、资金结构，发展成本低、风险小、收益高的资产业务，突出风险资产的有偿使用理念，切实提高资产的存量收益和增量议价能力。

（二）牵头组织工作调研，化解支行经营工作实际困难，助推经营指标按计划推进。

自3月份起，在分行领导班子的带领下，由我部牵头组织，协调分行各条线部门，深入各支行开展调研工作。通过调研，第一时间掌握并化解支行在经营工作中急需分行帮助协调解决的实际问题，助推各支行经营工作顺利推进。

 （三）协调各部门，全力做好“财务检查年”各项工作。

2012年是财务检查的丰收年，省审计厅、中磊会计事务所、国地税稽查局、总行监事会、财务部、审计部等内外审部门先后对我行财务工作进行了专项检查。通过“财务检查年”整体检验，业务知识点得到全面深入学习，使我部财务管理工作得到了实质性的提高。

（四）实时调度、跟踪考核各项经营指标进展情况。

制定分行2012年经营指标统计周报，对各条线责任指标进行跟踪考核、实时统计测算序时进度，按周向决策层报送指标完成情况统计表，为经营管理层做出决策意见提供参考依据。

（五）优化财务资源配置，进一步强化财务管理工作。

制定2012年支行、部门费用配置管理办法，将费用配置与经营管理工作相结合，突出重点指标的费用配置比例，通过完善费用配置结构，确保变动费用与经营业绩挂钩，以财务资源配置为手段，引导资产质量转化及经营结构调整，促进各项经营指标的推进，实现财务资源高效配置。

（六）积极化解历史遗留人民银行再贷款问题。

我行至92年起人民银行再贷款科目持续挂帐716万元，（不含利息   万元）。当地人行按季对我行下达催缴通知。为尽早解决历史遗留问题，不影响总行发行企业债总体工作计划，在总行的大力支持下，与人总行及当地人民银行密切沟通，终于将历史遗留再贷款问题予以化解。经过积极努力，获得利息减免   万元政策，为我行节约了经济成本。

（七）加强业务条线自身队伍建设，组织开展绩效考核分析、强化统计报表制度、提升财务精细化管理等各类实用性培训，从而促进全员提高执行能力，强化内部员工综合素质。

二、存在的问题

（一）部门员工缺乏管理的前瞻性、规划性。

计划财务部应注重计划与管理并行，从目前工作状态看，全体员工缺乏工作计划的前瞻性，仅盲从而机械地工作，缺乏分析判断能力，无指导性思路，管理工作亟待加强提高。

（二）平衡计分卡指标及权重设置考虑因素不周全。

   从平衡计分卡考核指标体系上分析，指标项目及权重的设置不尽合理，指标设置尚未体现出各支行差异化特点，不能充分促进支行发挥所长，调动其能动性。

（三）对总行考核指标设置的管理意向不明确。

2012年总行充分考虑监管指标要求，同时为控制全行风险资产占用，提高风险资产占用综合回报，制定了风险资产利润率指标。要想完成该项指标，必须全面了解风险资产如何计量，如何调整资产占用形态从而达到化降高风险资产占用比例，但从各支行对风险资产的理解上看，我行员工并未充分理解其指标实质内涵，对总行管理引导意向不明确。(版权归wwW.HAowORD.COM)

（四）费用投入政策相对宽松，未充分发挥资源配置的高效性。

2012年，分行调整费用支出结构，压缩分行各项固定费用开支，为提高各支行在当地市场竞争力，将节约费用资源全部投向各支行。导致错误引导各支行将发生的相关业务宣传、政府协调等计划外支出事项全部交由分行予以费用支持解决。分行给予的费用投入，支行缺乏成本收益意识，费用投入未充分发挥其高效性。

三、2013年工作思路

（一）结合各支行经营工作中突出特点，合理确定各机构差异化考核指标。针对各支行不同的工作导向，设定不同考核权重及变动费用调节系数，引导各支行利用自身业务优势，做出特色、发挥所长，切实提高分行资源配置的最高运用效能。

（二）全额资金管理模式的改变，解决了资产负债自求平衡实现利润增长的固定途径。围绕总行公司业务改革，结合分行业务开展实际情况，重点突出财务资源配置对各项存款的费用配置比率，明确分行2013年经营工作重点思路。    

（三）细致分析解读内部资金定价方案，引导各机构牢固树立FTP转移价格成本意识，做好业务投向、算好自家帐。

（四）调整固定费用配置规则。总结2012年度支行固定费用配置存在的问题，2013年将充分考虑各地区实际经营现状，全盘核算各经营机构固定费用开支，适当将计划外支出事项全部予以均衡考虑，有保有压。超预算支出，严格由各支行通过增创变动费用予以自行化解。从而促进支行针对每笔支出全面树立起成本节约意识、投入产出意识、财务精细化管理意识。

第4篇：财务检查计划范文

根据上级教育行政部门文件精神和我校工作计划为指针，“以人为本”营建安全，稳定、文明健康的和谐校园。本着为教育教学服务，为师生服务的宗旨。全面提高后勤职工队伍素质，提高服务意识质量。强化总务后勤工作规范管理，确保教育教学工作顺利开展，为师生营造一个良好工作、学习和生活环境。

一、加强校园建设

1、假期更换各教室、办公室、功能室的室牌。

2、有计划更换学校学生课桌椅。

3、开学初对新“教学楼”前的花坛有计划地进行栽种花草，来绿化、美化我们的校园。

二、加强财产管理

学校财产是一所学校开展教育教学工作的硬件保障，是学校完成事业计划、培养人才的物质条件。管理好财产就是提高教育经费的使用效率，我们历来重视财产的管理和维护。

1、学校的财产管理和使用以“统一领导、分工负责、管用结合、物尽其用”的原则，健全管理使用制度。根据财产的分布登记实物帐，并落实到处室、班级、个人，学期结束清查或收回，做到谁领用，谁保管，损失要赔偿。

2、班级财产实行班级管理负责制，期初统一配齐，每月检查登记，期末总结评比，人为损坏照章赔偿。办公、教学物品专人保管。督促实验室、电教室、图书室、体育器材室加强实物保管，领用及时登记清单，总务处每学期要求自查盘点一次，每年度清查一次(填报财产清查表)，人为损失查明原因，追究责任人责任。

3、为了统一管理，实行实物购买制度。各处室需购物品，先填报实物购买清单，经审批后由总务处派人采购，大宗物品需派二人采购或通过政府采购。教师不得擅自到店取物记帐，否则，学校一概拒付。

三、规范财务管理

我校财务管理的指导思想是规范财务行为，加强规范化管理，提高会计信息质量和资金使用效益。增强财务管理透明度，促进教育事业发展。本学期要继续努力，扬长避短，进一步完善规范要求。

1、提高财务管理透明度，涉及教职工切身利益的事情公布于众;学校的财务预、决算(全学期收支)在校内公开;大宗物品采购、大额消费支出、大型修缮建设在校务会公开。

2、财务人员要认真执行预、决算制度。学期初根据学校的实际财力，详细分析，制定财务预算，学期中经常检查预算执行情况，学期末认真分析结算，做好期末帐目互审。

3、执行上级有关制度，合理使用上拨公用经费。报账人员要严把发票和现金关，学校支出由校长一支笔审批。审核人员要严把审核关，对手续不完备的发票拒绝报销。库存现金不超规定限额，现金收付日清月结。及时整理财务档案。

四、做好后勤服务

1、后勤人员要加强服务意识，努力为学校、班级、师生服务，多做实事。

2、配合好各处室完成各项工作任务。

每周工作要点：

周次

日期

内

容

1

9月2日

－

9月8日

1、对全校办公室、教室的有关设备及电路进行系统的检查维修。

2、对校园卫生及卫生死角进行清理大扫除。

3、发放学生课本及簿册。

4、新评职称教师岗位设置工资定级。

5、下半年班主任、校长津贴申报。

2

9月9日

－

9月15日

1、购买各种办公用品及卫生用具。

2、校园绿化带的杂草清除。

3、参加2013学年教育事业统计工作培训。

4、制订总务处工作计划。

3

9月16日

－

9月22日

1、发放各种办公用品及卫生用具。

2、做好各办公室、班级的校产登记。

3、义务教育学校公用经费使用专项调研。

4、学生资助工程培训。

4

9月23日

－

9月29日

1、组织财产月检登记工作。

2

5

9月30日

－

10月6日

1、中秋节、国庆节（9月30日—10月7日，放假调休）。

6

10月7日

－

10月13日

1、上半年财务检查结果整改的情况督查。

7

10月14日－

10月20日

3、票据核销。

8

10月21日

－

10月27日

1、秋季学期资助经费核查上报。

2、组织财产月检登记工作。

3、教育经费结算

9

10月28日

－

11月3日

1、迎接学区对学校安全工作期中检查。

10

11月4日

－

11月10日

11

11月11日

－

11月17日

1、期中考试。

12

11月18日

－

11月24日

1、组织财产月检登记工作。

13

11月25日

－

12月1日

1、营养改善计划实施情况检查。

2、2024年学校基建项目申报。

14

12月2日

－

12月8日

1、农村任教津贴年度申报。

2、教龄津贴年度申报。

15

12月9日

－

12月15日

1、遗属、精减人员困难补助年度申报。

2、国家助学金免学费发放检查。

16

12月16日

－

12月22日

1、县教育信息化及教育装备先进集体和先进个人评选。

2、2023年工资、人事年报工作。

3、出台学校资产管理办法。

4、财务决算、经费统计布置会。

5、组织财产月检登记工作。

17

12月23日

－

12月29日

1、经费统计汇总和2013财务决算。

18

12月30日

－

1月5日

1、元旦（2022年12月30日—2023年1月1日，放假调休）。

19

1月6日

－

1月12日

1、年终困难救助活动。

2、2013秋季资助工作材料收集归档。

20

1月13日

－

1月19日

1、期末考试（1月24日—26日）。

2、对各班专用教室等物品设备进行检查、验收。

3、本学期财务审查工作。

4、安排假期校内维修等工作

21

1月20日

－

1月26日

1、寒假开始。

22

。

小学总务处

2023年8月5日

周次

日期

内

容

1

9月2日

－

9月8日

1、对全校办公室、教室的有关设备及电路进行系统的检查维修。

2、对校园卫生及卫生死角进行清理大扫除。

3、发放学生课本及簿册。

4、新评职称教师岗位设置工资定级。

5、下半年班主任、校长津贴申报。

2

9月9日

－

9月15日

1、购买各种办公用品及卫生用具。

2、校园绿化带的杂草清除。

3、参加2013学年教育事业统计工作培训。

4、制订总务处工作计划。

3

9月16日

－

9月22日

1、发放各种办公用品及卫生用具。

2、做好各办公室、班级的校产登记。

3、义务教育学校公用经费使用专项调研。

4、学生资助工程培训。

4

9月23日

－

9月29日

1、组织财产月检登记工作。

2

5

9月30日

－

10月6日

1、中秋节、国庆节（9月30日—10月7日，放假调休）。

6

10月7日

－

10月13日

1、上半年财务检查结果整改的情况督查。

7

10月14日－

10月20日

3、票据核销。

8

10月21日

－

10月27日

1、秋季学期资助经费核查上报。

2、组织财产月检登记工作。

3、教育经费结算

9

10月28日

－

11月3日

2、迎接学区对学校安全工作期中检查。

10

11月4日

－

11月10日

11

11月11日

－

11月17日

1、期中考试。

12

11月18日

－

11月24日

1、组织财产月检登记工作。

13

11月25日

－

12月1日

1、营养改善计划实施情况检查。

2、2024年学校基建项目申报。

14

12月2日

－

12月8日

1、农村任教津贴年度申报。

2、教龄津贴年度申报。

15

12月9日

－

12月15日

1、遗属、精减人员困难补助年度申报。

2、国家助学金免学费发放检查。

16

12月16日

－

12月22日

1、县教育信息化及教育装备先进集体和先进个人评选。

2、2023年工资、人事年报工作。

3、出台学校资产管理办法。

4、财务决算、经费统计布置会。

5、组织财产月检登记工作。

17

12月23日

－

12月29日

1、经费统计汇总和2013财务决算。

18

12月30日

－

1月5日

1、元旦（2022年12月30日—2023年1月1日，放假调休）。

19

1月6日

－

1月12日

1、年终困难救助活动。

2、2013秋季资助工作材料收集归档。

20

1月13日

－

1月19日

1、期末考试（1月24日—26日）。

2、对各班专用教室等物品设备进行检查、验收。

3、本学期财务审查工作。

4、安排假期校内维修等工作

21

1月20日

－

1月26日

1、寒假开始。

22

。

周次

日期

内

容

1

9月2日

－

9月8日

1、对全校办公室、教室的有关设备及电路进行系统的检查维修。

2、对校园卫生及卫生死角进行清理大扫除。

3、发放学生课本及簿册。

4、新评职称教师岗位设置工资定级。

5、下半年班主任、校长津贴申报。

2

9月9日

－

9月15日

1、购买各种办公用品及卫生用具。

2、校园绿化带的杂草清除。

3、参加2013学年教育事业统计工作培训。

4、制订总务处工作计划。

3

9月16日

－

9月22日

1、发放各种办公用品及卫生用具。

2、做好各办公室、班级的校产登记。

3、义务教育学校公用经费使用专项调研。

4、学生资助工程培训。

4

9月23日

－

9月29日

1、组织财产月检登记工作。

2

5

9月30日

－

10月6日

1、中秋节、国庆节（9月30日—10月7日，放假调休）。

6

10月7日

－

10月13日

1、上半年财务检查结果整改的情况督查。

7

10月14日－

10月20日

3、票据核销。

8

10月21日

－

10月27日

1、秋季学期资助经费核查上报。

2、组织财产月检登记工作。

3、教育经费结算

9

10月28日

－

11月3日

3、迎接学区对学校安全工作期中检查。

10

11月4日

－

11月10日

11

11月11日

－

11月17日

1、期中考试。

12

11月18日

－

11月24日

1、组织财产月检登记工作。

13

11月25日

－

12月1日

1、营养改善计划实施情况检查。

2、2024年学校基建项目申报。

14

12月2日

－

12月8日

1、农村任教津贴年度申报。

2、教龄津贴年度申报。

15

12月9日

－

12月15日

1、遗属、精减人员困难补助年度申报。

2、国家助学金免学费发放检查。

16

12月16日

－

12月22日

1、县教育信息化及教育装备先进集体和先进个人评选。

2、2023年工资、人事年报工作。

3、出台学校资产管理办法。

4、财务决算、经费统计布置会。

5、组织财产月检登记工作。

17

12月23日

－

12月29日

1、经费统计汇总和2013财务决算。

18

12月30日

－

1月5日

1、元旦（2022年12月30日—2023年1月1日，放假调休）。

19

1月6日

－

1月12日

1、年终困难救助活动。

2、2013秋季资助工作材料收集归档。

20

1月13日

－

1月19日

1、期末考试（1月24日—26日）。

2、对各班专用教室等物品设备进行检查、验收。

3、本学期财务审查工作。

4、安排假期校内维修等工作

21

1月20日

－

1月26日

1、寒假开始。

第5篇：财务检查计划范文

一、高校财务监管体系的内涵

财务监管是社会经济监管的重要组成部分。它是指财务监管主体为了实现监管目标而利用各种监管手段对监管客体所采取的一种有意识的和主动的干预和管理活动。

（一）财务监管的依据。是依据国家财经法纪和规章制度，包括财经法律、法规、规章、财会法规、统一的会计制度等。财务监管作为我国经济监管的重要组成部分，必须在维护社会主义市场经济秩序、保障法律、法规、规章贯彻执行中发挥重要作用。

（二）财务监管的主体和客体。财务监管主体由内部和外部两个方面组成。包括内部监管、所有者监管、政府行政监管及社会监管等，不同的监管主体具有不同的监管客体与内容。通常有三类监管主体，其监管的客体与内容如下：

1、内部财务监管。即狭义的财务监管，其基本内容是在会计核算监管的基础上，着重对重大经济业务事项的决策和执行程序，即企业重大的对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行，所进行的监管、制约。

2、社会监管。这是对内部监管的再监管，社会监管是指会计师事务所、评估事务所等接受有关单位的委托，对企业的经济活动依法进行审计和评估，并据实做出客观评价的一种监管形式，它是一种外部监管。

3、国家监管。这是对内部财务监管和社会审计监管的再监管。又称政府部门监管，是指国资委、审计、税务、人民银行、证券监管等代表国家，依据法律、行政法规的规定对有关单位的财务行为、财务资料所进行的监管检查。国家监管制度和体系的健全与发展，是单位内部实行严格的财务监管和社会审计监管的必要保证，严格的外部监管又是对内部财务监管的有力支持。

（三）财务监管方法

进行财务监督所利用的基本监管手段，可分为财务控制方法和事后的财务检查方法两种。

1、财务控制方法。有以下几种：政策控制的方法是按党和国家制定的方针和为防止资产的流失和毁损，政策控制的方法是按党和国家制定的方针和政策来控制单位的经济活动和资金运动；制度控制方法是按财务会计制度、规定、办法所进行的控制；预测控制方法是对将要发生的经济活动或资金运动所进行的控制；定额控制方法是以定额为标准，对经济活动或资金运动所进行的控制；计划控制方法是通过制定和执行计划对经济活动或资金运动所进行的控制；审核控制方法是通过对已取得的原始凭证和已编制的记账凭证进行复核或审核，看其是否合理合法，凭证是否真实，凭证的各要素是否齐全。

2、财务检查的方法。财务检查工作是以整套核算资料为主要依据，通过会计资料检查所反映的经济活动来监督并评价数据与情况是否真实可靠，经济活动是否合理合法，是否贯彻节约原则和注重经济效益的财务监督方法。财务检查是对单位经济活动和资金运动进行事后监督的一种重要的行之有效的手段。

（四）财务监管的主要环节

财务监管体系是高校治理结构的重要组成部分。它通过一系列的制度安排，对各学院、职能部门和校办产业的财务活动进行约束和监督，它涉及高校的各项经济业务及相关岗位的控制。高校财务监督主要环节有：

1.高校预算。预算是高校财务工作的核心，是高校进行经济活动的依据。国家对高校预算的定义是学校的全部收支均作为预算统一管理的对象，。明确了学校的一切收入，包括财政拨款、上级补助以及教学科研等活动依法取得的非经常性资金、经营收入、附属单位上缴和其他等收入，应该全部纳入学校单位预算，实行统一核算、统一管理，达到全面反映学校各项收支和财务活动。

2.高校收入。高校的收入来源即筹资渠道可以概括为财（财政补助收入）、税（教育税收及减免税）、费（学宿费）、产（校办产业）、社（社会捐赠）、基（教育基金）、科（科研经费）、贷（贷款）、息（融资收入）等九条渠道。

3.高校支出。高校支出包括一是高校采购与付款；二是事业支出，这是高校开展教学、科研及辅助活动所发生的支出；三是对外投资，可分为债券投资和经营投资两种。

二、高职院校二级单位财务监管的主要问题

（一）二级机构财务监管体制和制度不健全

高职院校一级财务制度比较健全，但却没有统一规范的二级院系财务监管制度，难以保障二级院系财务的良好运作。同时，因没有统一的财务管理制度，学院对二级院系的财务控制乏力。虽然《高等学校财务制度》把预算管理作为高校财务制度改革的核心内容，但有的高校尚未建立健全全面预算管理制度；有的高校虽然有了预算制度，但并没有把预算作为一切经济活动的依据，有章不循，随意更改，使预算成为摆设，资金的收支缺乏统一的筹划和控制，资金使用混乱；有的高校预算不切实际，指标不科学，缺乏考核依据，致使实际支出比预算高出很多。造成制度执行不力的主要原因就是高校财务工作还没做到层层有人管、层层有人负责，尚未建立起完善的财务监管体系。

（二）支出真实性难以核查，审计监督未充分发挥作用

教学经费的合理投入和使用是保证学校正常教学的必要和重要的经济基础。因此，教学经费投入和使用情况的好坏将直接影响教学活动的方方面面，需要引起我们足够的重视。有些高职院校实行二级财务管理时，根据财务制度及学院的具体情况对二级院系的经费支出项目进行了明细的规定，对能够报销的票据进行了具体的要求。但出于各种原因，二级院系在受限制的经济业务发生时，常常张冠李戴，填写不受限的费用发票；有些院系出于避税的需要，把人员费用开支转化为公用经费开支，四处筹措票据报销，然后把报销后得到的现金分发到个人；有些院系用假名造表发放现金或再用作其他开支，随意性非常大。但目前学院一级财务一般只能对二级院系的经费进行总量控制，或对票据进行表面化的审核，不能对经济业务发生的全过程进行控制和监督，支出的真实性难以核查，监管难度加大。

（三）年度预算的编制和管理缺乏科学性、灵活性

高校的预算控制系统包括预算的编制、执行和监督。编制年度预算时，高职院校一级财务往往会根据以收定支，收支平衡，统筹兼顾、量入为出的原则编制。预算执行过程具有盲目性。一些高校在预算下达后，没能对预算执行过程及时有效地实施监控、跟踪管理和指标考核，没能将下属各学院（部门）的预算执行情况和进度信息及时进行反馈，下属各责任部门未能及时了解和掌握本学院（部门）的预算执行情况，未能真正做到心中有数和及时调整。在预算安排时，一般只兼顾到学校层面的重点工作，对二级院系的预算，则根据二级院系的规模，如学生人数、教职工人数及相关的分配标准编制二级院系的年度财务预算，难以顾及到不同的二级院系经济业务特点，同时，由于受学校总经费规模的限制，对二级院系的发展重点也很难照顾周全，预算编制的科学性及严谨性不够。重预算编制，而轻预算执行，没有很好落实预算管理的作用。在许多高校预算目标的确定、预算编制、预算考评都由财务部门一手完成，这样造成对资金使用效果的了解仅停留在报销的凭证上，无法深入到实际中去。一方面财务部门认为预算编制得很完美，而另一方面使用部门却认为资金还远远不能满足需要，造成校内不同部门间的对立状况。

（四）缺乏针对性和科学性相结合的二级财务分析及考评制度

高校的财务分析工作是其财务管理工作的重要组成部分，但这项工作在高校中并没有很好地进行，目前大多数高职院校基本只重视本级财务的分析工作，财务分析只停留在一级院校发生的财务信息，未能深入分析二级院系在经济业务活动中反映出来的各类信息，即使有时触及，也是泛泛而谈，二级院系的财务管理难以深化。此外，对二级院系的各类资金使用效益，也没有建立科学的考评方法及体系进行评价，预算资金的使用效益难以充分发挥。同时，高校普遍存在重核算、轻分析的现象，高校财务制度对高校的财务分析只是列举了几个基本的分析指标，达不到及时、有效、科学地对高校财务资金运营情况进行分析从而保障高校财务工作良性发展的目的。

三、改进高职院校二级机构财务监管的建议

（一）逐步完善高职院校二级单位财务监管体制，提高财务监管

财务监督作为专业性的行业监督寓于日常的财会业务之中，时时事事都在进行财会监督。学校领导要解放思想，充分认识加强二级单位财务管理工作的重要性。可对院系实行“统一领导，分级管理，集中核算”的财务管理体制。学校统一规章制度、统一财务支出和统一资源配置。二级院系在不违反国家有关法律法规及学校统一的财务规章制度的前提下，根据实际需要和可能，制定各种财务制度的具体实施细则，建立操作层面需要的财务规定，根据二级单位的实际情况在学校赋予的职责范围内决定具体的经济行为等。财务监管作为专业性的行为监督于日常财会业务中，做到监督跟着资金走，要通过对资金的预算安排、审批、拨付、收支全过程的监控，提高资金的使用效益和安全防范能力。完善内部财务监管体系，强化高校财务二级单位自监督职能。

（二）建立健全会计监督与内部控制制度

会计监督是会计工作的一个重要部分，作为学校财务管理的职能部门，学校一级财务有责任对学校经济活动的各个环节的资金运作、财务管理、会计基础规范等方面进行监督检查，对学校所有经济事项进行事前、事中、事后的全过程控制。

以预防控制为主，事后控制为辅，尽量防止管理低效。同时，学校应该建立、健全内部控制制度，明确规定对二级财务工作的内控措施。在对二级财务工作的内控上，注重程序控制，特别是对主要业务的控制，必须经过授权、批准、执行、记录、检查等控制程序；在制订部门及岗位职责时，注意不相容岗位的相互牵制，明确各部门及各岗位个人在经济业务事项中应承担的责任范围，建立责任追究制度，明确查处责任的措施与奖惩办法。事业收入分配和管理方面，要合理确定分配比例以保障学院各系职工个人的利益；正确把握创收经费管理尺度，尽量将部门创收纳入财务统一管理，杜绝小金库现象。

（三）成立预算管理机构，推行全面预算管理，从组织上提供有力的保障

要加强对高校预算的监督，不仅要建设高校内部的监督体系，而且要加强财政监督，从外部对高校预算进行监督。高校预算是学校年度内要完成的事业计划和工作任务的货币表现，是学校日常组织收入可控制支出的依据。高校应建立与预算相应的跟踪、分析和评价机制，尤其是对在预算执行中存在预算内容不实、预算约束力不强和预算执行不了的情 况，建立并实行主要负责人追究制，把部门预算和校内综合预算合二为一，完善部门预算的调整制度，切实有效率的进行预算审查和监督。

可以设立一个权威性与独立性较强的预算管理委员会作为二级预算管理的机构。预算管理委员会主任可由分管财务的院长担任，委员由二级学院、财务、审计等部门的负责人组成。具体负责制定预算编制原则，确定院（系）经费包干内容，科学合理分配各类经费，审定年度预算目标及预算调整计划，组织分析与考核预算完成的情况。同时，以学校一级财务部门为主导负责预算管理的日常工作，为预算管理的开展提供组织保障。

（四）着力推进财务公开，强化财务监管人员培训与管理

高校财经工作要增加透明度，切实落实职代会对单位内部年度财务收支预决算、重要财务管理办法、重大投资计划审议权、保障和落实教职工参与权、询问权、知情权，实行“阳光操作“，开辟多渠道使教职工能够及时了解反映举报财务管理中的问题和提议建设，对问题查出或整改的结果，凡能公开的要及时向职工通报，已取得职工的理解和支持。

第6篇：财务检查计划范文

一、事业单位财务管理与企业财务管理的概念对比

（一）事业单位财务管理

事业单位的财务管理指的是事业单位按照国家的有关规定、政策和财务制度等，对资金进行科学、合理的计划、筹集、分配和运用，并且在资金的运用过程中进行一定的核算、监督和管理工作。事业单位的财务管理工作是事业单位经济管理工作的核心，也是事业单位工作有效开展的重要保障。

（二）企业财务管理

企业财务管理是对企业生产过程中的财务活动和财务关系进行的管理活动，其对企业在经营过程中的各种财务活动和关系进行经济管理。企业财务管理的目标不仅是企业财务管理理论体系的基本构成要素，也是企业财务管理的行为导向。

（三）事业单位财务管理与企业财务管理的区别

事业单位的财务管理和企业的财务管理在财务管理的职能和财务管理的目标设定上存在一定的差距，事业单位的财务管理是进行大局上的资金筹集和资金分配，并且这项工作是有计划、有规则的进行的；企业的财务管理是在企业的生产经营过程中，对生产经营过程中资金的周转和使用进行一定的管理。

二、事业单位下属企业财务管理中存在的问题

（一）风险防控意识薄弱

就目前事业单位下属企业的发展情况来看，风险防控意识的缺乏已经成为事业单位对下属企业实施财务管理工作时普遍存在的问题。一方面，薄弱的风险防控意识使事业单位下属企业在生产经营活动中面临着一系列的财务风险问题；另一方面，事业单位由于缺乏风险防控意识，导致其在投资过程中很难对投资项目进行科学、准确的预测和测评，从而引发盲目投资的问题，下属企业也很难在实际的经营活动中完成预期的收益目标。

（二）财务监督制度不完善

事业单位对下属企业的财务监督需要完善的监督制度做保障，并且在监督过程中需要具有一定的时效性。目前事业单位对下属企业的财务监督工作还不够完善，监督制度的缺乏导致监督的执行力和时效性严重不足，并且很多财务监督工作都是流于形式，?е录喽焦芾砉ぷ饕恢贝τ诨炻业木置妗R虼耍?事业单位要大力构建完善的监督管理制度，对下属企业实行科学、完善的财务监督和管理。

（三）财务监管意识薄弱，监督效率低

目前事业单位对下属企业的财务管理处于分制状态，一方面，事业单位财务监管意识比较薄弱，导致对下属企业的财务监督权限不严格；另一方面，事业单位对下属企业的财务监督不够主动和积极，导致对下属企业的财务监督和管理效率较低。因此，事业单位要不断强化财务监管意识，通过联动监督管理模式的应用来提高监督工作的效率。

（四）财务预算编制不合理

目前，在下属企业的财务预算编订工作中，相关的事业单位的工作还未切实的落实，难以达到一定的准确性，往往出现和实际情况不符的缺陷。正是由于预算编定和落实情况差距甚大，致使在对下属企业具体的预算执行工作中，难以制定出健全的法规，最终使得在事业单位对下属企业进行财务预算编制工作之初，没有行之有效的参考标准，严重制约着预算编制的实效性，带给预算执行工作不必要的麻烦。

三、应对事业单位下属企业财务管理中问题的有效对策

（一）完善监督管理制度

事业单位的下属企业要不断完善自身的监督和管理机制。随着社会经济体制的改革和发展，很多企业的监督和管理制度已经不能适应企业发展的需要，因此，必须对财务管理的监管制度进行科学、合理的优化和完善。例如：可以实行委派制度，在事业单位财务人员充裕的情况下，定期委派相关的财务人员进驻下属企业进行一定时间的财务审计，同时这种委派制度需要长期坚持，这样可以在下属企业中树立一个严肃财务纪律的红线。委派的财务人员需要定期更换，因为长期的进驻企业进行财务审计，将可能造成人员心态变化，需要及时更换财务人员，使其思想变为行动之前，将其灭杀在萌芽状态。另外，强化下属企业的财务自查机制。因为企业需要实现盈利也需要进一步拓展对自己账面上流动资金的管理，实现财务运转的有效监督，因此，企业和其上级事业单位对财务监督有着一致性。事业单位需要进一步拓展下属企业自主进行财务监督。

（二）完善内部审计制度，切实抓好企业财务检查

内部审计工作在事业单位下属企业的财务管理工作中具有重要作用，内部审计不仅是财务管理的重要方式，还是财务监督管理工作的基础。因此，事业单位下属企业要不断完善企业内部的审计工作，并将审计工作进行科学的落实。为确保财务数据的真实性、生产经营的规范化，事业单位应对下属企业不定期开展内部审计工作，并通过财务检查，提高财务监督管理的有效性。建立健全例行检查制度，强化下属企业的自查自纠；并对下属企业的内部控制制度进行评价，确保下属企业财务内控管理规范化、制度化建设。

（三）放权让利，使权责明晰化

事业单位和下属企业之间权责利关系的不明确是事业单位下属企业财务管理工作出现问题的主要原因。因此，首先，要对事业单位和下属企业进行科学、合理的改革，明确事业单位和下属企业之间的权利和责任，实现事业单位下属企业财务管理工作的高效化；其次，就需要对下属企业探讨实施转换机制，进一步重组资产，吸引外来投资者的加入，促进其成为具备独立法人地位的市场主体；最后，针对一部分具有优良发展前景的下属企业而言，则需要制定一份行之有效的、具有长期发展战略的目标，构建一个良好的企业领导班子。

（四）加强预算管理

预算是一个单位对下一个年度、季度的资金使用进行的初步打算。事业单位要求加强对下属企业的财务监督，就需要进一步拓展他们对下属企业的财务预算管理。每一笔钱在花出去的时候，都有着充分的理由，在事前进行了有效的计划。坚持预算管理的同时，还需要进一步拓展预算的细化程度，这样可以对企业的资金使用有着更多的监督。

第7篇：财务检查计划范文

一、指导思想坚持党的各项方针政策，遵守财经纪律和各项规章制度，根据本单位的实际，不断完善各项管理制度，加强财务管理，努力开源节流，使有限的经费发挥真正的作用，为统计工作提供财力物力上的保证。

二、目标任务认真贯彻省统计局xx年财务工作要点，并将精神在全市统计系统的财务工作中认真贯彻执行。

2、按省财基处和市财政局的要求，按时上报全市统计系统和行政经费财务月、季度财务报表，作到账表一致。

3、按省统计局、市财政局的要求，认真搞好xx年地方经费和统计事业费的年度预决算工作。

4、深化基层指导县区统计局中心统计事业费的财务管理工作，开展内审及离任审计。

5、加强财务管理、完善财务管理制度，努力开源节流，为统计工作和普查工作的正常开展提供财务保证。

6、管好用好全市各项普查工作经费，做到专款专用，不挤占挪用。

7、加强财务基础工作，认真学习《会计法》和财务电算化知识，做到会计业务精、电算化处理帐务技术纯熟。

、加强对各种费用开支的核算，按机关管理制度的规定，按月落实到科室，定期公布。

9、积极为领导出谋划策，在财务管理工作中起到助手和参谋的作用。

三、措施加强对财务工作的领导，坚持局队领导的开支由局长审批，其余开支由协助局长分管财务的领导审批，大额开支由集体讨论决定，做到民主理财、财务公开。

2、财务人员必须按岗位责任制，坚持原则，秉公办事，做出表率。

3、充实完善的财务管理制度，在反复征求职工意见的基础上，由局党组决定后，坚决执行，不能走样。

4、财务人员必须认真学习财务管理的有关规定，在财务活动中认真执行。

5、搞好财务基础工作，做到帐目明白，帐证、帐实、帐表、帐帐相符。使财务基础工作规范化并达标晋级。

6、搞好县区电算化培训，今年举办一期培训班，争取年底能计算机处理年报。

7、加强党风廉政建设，有良好的职业道德，发扬勤俭节约的精神，当好家理好财。

四、考核方法

(一)、市局财务人员年度考核严格按局机关管理办法执行。

(二)、对县区的财务工作，按以下考核方法执行。每季度报送财务报表作好记录，定期公布。

第8篇：财务检查计划范文

1、认真贯彻执行财务管理制度。

我局在2009年制度建设的基础上，进一步制定并完善《...县广播电视局财务管理制度》，要实现规范化的财务管理目标，关键在于认真执行《会计法》，全面贯彻落实《word.org县广播电视局财务管理制度》，我们将严格执行收视费收缴、票据管理、备付金管理、招待费管理规定，同时加强对办公费、差旅费、补助费、托儿费等费用的管理。坚决杜绝坐收坐支，铺张浪费等现象的发生。

2、进一步加强财务管理的日常监督，做好基层广播电视站财务管理制度执行情况的监督和指导工作，从全局的每笔收支入手，严格执行国家相关的财经政策，保证全局财务信息的真实、完整，为领导决策提供有用的决策信息。

3、坚持“财务收支两条线”，从源头上加强对各种收入的管理，确保收视费、安装费、广告费的及时上缴入库。进一步加强财务支出的审核工作，认真审核各种支出项目，及时发现并堵塞财务支出管理上的漏洞。按以收定支，力行节约的原则控制、使用好全局有限的资金，使每一分资金都发挥最大的财务效益。

4、做好日常的会计核算、会计监督、会计月报表和其他相关财务管理信息的核算、监督、报告工作，做到帐目明晰，日清月结，准确无误，计划在2009年每季度集中对各广播站进行一次财务检查，及时将各站的收视费收缴、费用支出、票据管理情况反映给局领导，同时对财务管理上存在的问题提出合理化建议，为领导班子决策提供参考。

5、做好全局职工的工资、补助的统计汇总，做好工资、补助的发放工作。

6、进一步加强外部的沟通、内部的协调工作，严格按部门职责做好本部门的工作；同时，做好与税务、财政、物价等有关部门的联系、沟通工作，为领导分忧。

7、进一步办理历史遗留的财务事项，完成好领导交办的其他相关工作。

第9篇：财务检查计划范文

关键词：资产管理 股权投资 财务管理

引言

近十年来，我国高速公路经营公司盈利丰厚，现金流充盈，自然成为对外投资的生力军，但受国情政策和行业特点所限，他们对外股权投资的管理现状却不容乐观。下面主要从五个方面阐述高速公路经营公司对被投资企业的财务监督管理工作。

一、 协助被投资企业建立风险预警和内部控制制度

高速公路经营公司应以风险监管为主线，完善被投资企业治理结构，按照投资领域的行业特点和监管要求帮助被投资企业建立健全涵盖资本风险、支付风险、资产质量风险、市场风险、关联交易风险、业务风险等在内的财务风险控制制度，并按审慎经营原则，及时准确全面地识别、计量、监测和控制财务风险，提高被投资企业自身防范、识别、处置风险的能力。督促被投资企业构建以风险管理为核心的内部控制体系，确保其在资产、人事、业务、财务等层面都有健全的内部控制制度并保证有效执行。协助被投资企业建立一套财务风险预警系统，选择高敏感性的重点预警指标，以便预警指标体系能够全面、真实地反映企业所面临的财务风险的状况。高速公路经营公司协助被投资企业要从不同的角度综合考虑风险防范控制策略的制定和实施，既要保证被投资企业已经出现的风险损失能够及时予以消除和化解，又要提高被投资企业防范控制财务风险的能力和水平，最终保障被投资企业的长期生存和持续发展。高速公路经营公司自己也应建立对外股权投资风险评估机制，制定相应的应急预案，安排必要的风险防范资金，以加强风险防范能力。

二、 建立被投资企业财务管理报告制度

1、建立内部财务管理报告制度。被投资企业应根据自身发展的需要，合理筹集资金、有效营运资产、控制成本费用、规范收益分配及编制财务会计报告，并制定相应的内部财务管理制度，加强财务监督和财务信息管理。被投资企业应在内部财务管理制度正式执行之日起30天内向其股东——高速公路经营公司报送相关财务管理制度。

2、建立主要财务指标和重点监管指标分析报告制度。被投资企业应按其股东——高速公路经营公司的要求及时报送季（月）度报告、年度财务预算、决算和财务分析报告，年度财务决算报告必须经具有相应资格的会计师事务所审计。高速公路经营公司财务部门应根据上报的财务信息进行分类汇总、分析和评价，掌握被投资企业财务运行状况，及时发现问题，与被投资企业共同制定相关问题的对策。

3、建立重要财务事项报告制度。重要财务事项包括：固定资产、在建工程管理，不良资产和呆账核销管理，企业改制、重组、上市、合并、分立、增资减资、引入战略投资者、产权转让、设立子公司、关闭等，以及可能导致企业实际控制权发生变化的事项等。被投资企业应在上述事项发生之日起30日内，向其股东——高速公路经营公司报告，并报送相关重要财务事项办理情况资料。

三、建立被投资企业薪酬方案和长期股权激励方案报告制度

充分的市场选择机制可以保证经理人的素质，并对经理人行为产生长期的约束引导作用，因此对经理人提供股权激励符合股东的利益。高速公路经营公司应建立有效激励机制，根据实际情况适度放开被投资企业长期激励的闸门，改变目前现金为主的薪酬构成，减少短期收益，增加长期收益，指导被投资企业建立与当地实际情况、行业水平以及企业自身经营情况相符合的薪酬管理制度和长期股权激励制度。同时，增加高管薪酬透明度，要求提供公司财务状况和高管薪酬的对比图，以及所有员工年度薪酬中间值和公司CEO年度薪酬的比较，以促使被投资企业按照经营业绩向高管支付合理的薪酬。

四、建立被投资企业绩效评价基础资料报告制度

正确评价企业的经营结果和经营者业绩是经济管理工作非常重要的基础和前提，也是经济管理工作成败的关键之一。我国当前实施的企业绩效评价，实质上是按照市场经济要求实行的一项企业监管制度。被投资企业应于年度终了后，根据年度会计报表资料，填报企业各项财务指标值，并将绩效评价基础资料报送其股东——高速公路经营公司财务部门。高速公路经营公司财务部门应认真审核被投资企业绩效评价材料有关数据的真实性、完整性和合规性，和其他部门一起汇总分析被投资企业整体绩效情况，综合得出企业经营效绩和经营者业绩的基本结论。评价结果将作为考核被投资企业业绩、加强对外股权投资管理、确定被投资企业负责人薪酬和下个会计年度公司发展规划的重要依据。

五、建立对被投资企业定期或不定期的财务监督检查制度

财务检查是财务监管的重要方法和手段，是减少信息不对称、降低成本以及保护所有者利益的有效方式。高速公路经营公司应结合日常财务监管，有计划、有重点、分步骤地组织专人对被投资企业的财务执行情况等问题进行专项检查。对于财务检查中查出的差错及发现的问题，要区分不同情况、不同性质，有针对性地提出不同的处理意见，督促被投资企业认真负责地加以改正，及时做好善后处理，严格执行财务制度及财经纪律。

总之，在我国当前阶段，高速公路经营公司对外股权投资管理应坚持审慎监管原则，充分借鉴各行各业监管改革的成功经验和好的做法，寻求一条适应自己发展的监管思路和体制。

参考文献：

[1]财政部、交通部，高速公路公司财务管理办法，(1997)财工字第59号