工程审计实施办法精选(九篇)

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第1篇：工程审计实施办法范文

    现就调整审计人员工作补贴名称、发放范围、发放办法的问题函告如下：

    一、根据国家人事部、财政部、审计署人发〔1997〕119号《关于调整审计机关审计人员工作补贴范围和标准的通知》的规定，从1998年1月1日起，我市审计人员外勤工作津贴更名为审计人员工作补贴；

    二、从1998年1月1日起，我市审计人员工作补贴的发放范围包括市审计局及各个分局；各区、县审计局在编在册的正式工作人员；

第2篇：工程审计实施办法范文

关键词:公路养建工程 内部审计 过程管理

中图分类号:F239 文献标识码:A

文章编号:1004-4914（2012）07-173-02

一、前言

严格有效的内部审计是公路养建工程质量的重要保障，它与公路基本建设的发展密不可分的。我国自改革开放以来，公路建设一直是基础设施建设的重点之一。特别是“第十个五年发展规划”以来，国家作出了加快基础设施建设、扩大内需的战略决策。全国公路建设总投资规模不断扩大，至“十一五”末，全国公路网总里程已达到398.4万公里，高速公路发展到7.4万公里， “五纵七横”的国道主干线公路基本形成。进入“十二五”后，随着我国经济实力的不断增强，公路建设、公路养护事业又将迎来新一轮建设的。

公路建设投资又成为各项投资中的重中之重，公路建设面临新的发展机遇。为了加强公路建设资金的管理，规范公路建设市场，保证工程质量，提高投资效益，加强公路工程内部审计具有十分重要的意义。

二、公路建设投资的内部审计的主要内容

多年来，公路建设投资的审计监督的重点是在工程完工后，对决算报告进行审查，检查其套用定额是否正确，有无多计工程量的问题。很显然，这种办法已远远不能适应现代审计的监督职能。随着工程招标制、工程监理制等现代工程管理制度的出现，内部审计也应相应的改变了重点和内容，归纳起来主要体现在以下几个方面：

1.工程前期。公路建设投资项目从立项伊始，到公开进行招投标，评标到签订合同，绝大多数内容和技术操作属业内秘密，但应该是审计监督的重点，以避免虚假招投标或暗箱操作问题的发生。除此之外，承包商的施工资质、招投标过程的合法、合规性都应列为审计监督的重点。

2.主体工程。即投资者所要得到的道路、大桥、桥涵等的主体。审计监督的重点应是工程的规划有无超标准、超预算的情况。

3.附属工程。如道路两边的绿化工程、防护、边沟等，审计监督的重点同样应放在有无夹带工程等计划外工程，或人为改变设计方案，变相加大工程概算的问题。

4.隐蔽工程。隐蔽工程，如桥梁基础，就是指竣工后无法看见和计量的工程。隐蔽工程因其隐蔽性和重要性而增加了监督的难度，监督的重点应放在核实设计要求和实际施工的差异上，如开挖土石方量、投入的基础用料量等问题上。

5.工程决算。工程决算即对提报的工程决算报告进行审计，依据国家公路建设方面的法规仔细审查施工过程有无多计工程量、重复计量、不合规定、高套定额、故意错套定额、多计取费用、乱摊销费用、挪用转移公路建设资金等现象。

三、公路养建工程内部审计重点

（一）招投标过程中的内部审核重点

招投标过程是公路建设投资进入实质性工作中至关重要的一步，它不仅能从施工能力、施工信誉等方面择优选择承包商，也通过施工合同对投资、进度、质量进一步细化和控制，用经济、合同手段保证公路建设总体目标的实现。因此招投标工作是否规范、合法，将直接影响招投标结果的公正性以及投资的经济性与否，从以往经验和教训来看，招投标过程中出现的暗箱操作、关系标、人情标，不仅使招标的目的难以从合同价上表现出来，也会为以后施工过程中的投资失控埋下隐患。具体表现在以下几个方面：

1.建设单位（以下称业主）的招标（或招标）是否规范。目前《中华人民共和国招投标法》以及山西省关于招投标工作的一些规定已经全面实施，按照法定招标程序应按公开招标公告、资格预审、投标、评标定标、发出中标通知书这一流程来进行，在招标前应详细编制招标文件（含项目专用本）、招标总体实施办法、资格预审评审办法、评标实施细则等报主管部门审核批准，在各阶段应认真准确客观地编写评标报告、定标决议等，并应全程做好公证。

作为审计部门应从以下几方面检查自身在招投标中有无违规现象：第一，在招标公告、招标文件、资格预审、评标中是否有地区、行业的限制性条款和做法；第二，按照国家规定必须进行公开招标的项目是否公开招标，是否将该公开招标的项目实施小范围的邀请招标、议标，是否将大的项目肢解逃避招标，是否将前期小的项目招标后期大的项目直接交给前期项目施工单位；第三，指定分包的项目是否符合国家对可以由业主指定分包的条件；第四，合同签定价及中标通知书的合同价是否为承包商的中标价；第五，本项目的招标文件和实施办法中是否有与《中华人民共和国招投标法》以及我省关于投标工作的一些规定有严重抵触的地方。

第3篇：工程审计实施办法范文

一、XX年所做的主要工作

纪检监察与审计部按照省公司纪检监察暨审计工作会议、“依法治企年”启动会、“小金库”专项治理工作的要求和部署，紧密围绕集团公司XX年“跨越式发展战略”的总体要求。以落实党风廉政建设责任制为龙头，以反腐倡廉管控制度建设为根本，以经济责任审计、工程项目效益审计、基建工程招标监督为重点，积极开展党风廉政建设主题教育活动。采取有力的实施计划和保障措施，扎实推进了纪检监察、审计、“依法治企年”、“小金库”专项治理工作，取得了一定的成果。

一、抓组织体系建设，组织防线牢固，责任主体落实

一是根据公司领导班子成员的变化，先后两次调整了党风廉政建设建设领导小组成员，明确责任区的责任人，有效保证了公司党风廉政建设责任制三级网络的完整。并以党风廉政建设责任制“五个一”活动要求为重点，明确了各级责任人的责任和工作任务。

二是党风廉政建设责任制落实到位。按照各个层面责任人管理范围，对责任制的工作目标进行了分解，将党风廉政建设责任制纳入经济责任目标之中，同部署、同检查、同考核。通过签订《党风廉政建设责任书》、《廉洁自律承诺书》，明确了经营单位、机关党风廉政建设责任制的目标、任务和责任。

三是党风廉政建设“五个一”活动扎实有效。根据“一岗双责”的五项基本要求和工作重点。实施了《党风廉政建设责任制“五个一”活动纪实手册》制度。按时上报了公司领导班子成员落实党风廉政建设责任制“五个一”活动登记表。

四是实施了党风廉政建设“三书两报告”制度。制定了《党风廉政建设“三书两报告”制度实施办法》,编辑了《公司XX年党风廉政建设暨惩防体系建设任务分解一览表》。按照《实施办法》和《任务分解一览表》，将《工作任务报告书》呈报公司10名领导班子成员，将《工作任务函告书》下发给了11个职能部门、7个经营单位的主要负责人。《三书两报告制度》的实施，形成了一级抓一级，层层抓落实的责任体系。

二、抓反腐倡廉教育，教育力度大，廉洁自律意识进一步强化

一是新年伊始开展了党风廉政建设“三个一”教育活动。

（1）组织了廉政教育一次培训。元月5日，公司举办中层领导干部培训班，对全体中层以上领导干部集中培训，把廉政教育作为第一培训内容，邀请西安市人民监察院高级检察官董金年做了“廉政教育专题报告”。

（3）举办了廉政教育一次党课，公司党委书记讲了党风廉政教育“第一课”。 3月5日，公司召开党风廉政建设教育大会，党委书记做了题为《贵在身体力行、重在贯彻落实》的廉洁教育党课报告。

第4篇：工程审计实施办法范文

一、主要目标

（一）能够直接从事审计业务工作的审计干部比例

审计机关、下属事业单位审计干部执行审计业务，应当具备相应的专业知识、业务能力和工作经验，并不断提高与其从事业务相适应的职业胜任能力。到2013年，能够直接从事审计业务工作的审计干部比例保持在85%以上。

（二）专业技术资格比例

到2015年，我局具有与审计工作相关的中级及以上专业技术资格的审计干部比例争取达到50%，其中高级专业技术资格的审计干部比例争取达到20%。通过AO认证考试人才比例达到50%以上，审计署中级计算机考试人才比例达到10%。

（三）专业结构比例

审计干部队伍的专业结构要适应审计工作需要。到2013年，具有与审计工作相关的经济类、管理类以及法律、计算机、工程等专业背景的审计干部比例应保持在85%以上。其中法律、计算机、工程等专业背景的审计干部比例，应在2011年的基础上有所提高。

（四）文化程度比例

局机关45岁及以下的审计干部，一般应具有大学本科以上文化程度。到2013年，大学本科以上文化程度的审计干部比例达到90%以上。

（五）审计专业领军人才和审计业务骨干人才比例

到2015年，符合审计业务骨干人才和审计专业领军人才条件的高层次审计专业人才的比例达到10%以上。

二、具体措施

（一）坚持标准，严把进人关

1、通过考试录用的审计干部，应当具有大学本科以上文化程度。具有与审计工作相关专业技术资格或相关执（职）业资格的人员，同等条件下可优先录用。

2、通过调入方式进入审计机关担任副职领导职务及以下的审计干部，特别是从事审计业务工作的人员，除应具有法律法规规定的条件和资格外，一般应当具有大学本科以上文化程度、审计业务专业知识和相关技能，以及5年以上与审计工作相关的财经、法律、计算机、工程、管理等方面的工作经历。

3、根据审计工作需要，积极争取审计干部聘任试点工作。经审计干部主管部门批准，可以对工程审计、资源环境审计、计算机审计等专业性较强的职位试行聘任制，按照审计干部法和聘任合同管理所聘审计干部。

（二）切实提高专业素质和业务能力

1、新录用的审计干部，应自进入审计机关3年内通过审计专业技术资格考试。届时不具备初级及以上专业技术资格的审计干部，一般不得从事审计复核、审理工作。

2、审计机关担任项目主审的审计干部，一般应具有与审计工作相关的中级及以上专业技术资格。

3、审计机关年龄在45岁及以下的审计干部，符合审计师资格考试报名条件但未取得审计师等中级及以上专业技术资格或相关执（职）业资格的，应自本办法下发之日起3年内取得审计师等中级及以上专业技术资格或相关执（职）业资格；尚不符合审计师资格考试报名条件的，应在符合条件后3年内取得相应资格。在上述规定时间内不能取得审计师等中级及以上专业技术资格的，原则上不担任审计组组长、主审。鼓励45岁以上的审计干部报名参加审计师等专业技术资格或相关执（职）业资格考试。

中级及以上专业技术资格的审计人员每年至少担任一个项目的主审，多担任项目主审、业绩突出的，在干部选拔任用、评先创优时，同等条件下优先考虑。

（三）加强教育培训工作

1、鼓励和引导审计干部参加学历学位教育，特别是审计硕士等专业学位教育，充分发挥学历学位教育在培养复合型、应用型、高层次审计专业人才方面的作用。

2、完善取得审计专业技术资格人员继续教育制度，实施分层次的继续教育培训。加强中、高级审计师研究能力培训，着力提升审计专业人才从审计实践中发现问题、分析问题、解决问题，并从理论高度系统地进行归纳总结、科学阐述的能力。

3、认真参加处级以上领导干部任职和初任培训、领导能力培训。

4、加强审计业务培训和岗位技能培训。选送业务骨干参加上级审计机关各类业务培训，鼓励年轻审计干部参加审计署计算机等级考试和国家计算机等级考试。根据工作需要，适时组织业务培训、审计项目培训。

5、加强业务交流。参加审计讲座，定期参加投资、企业、计算机等专业审计交流。认真总结审计经验，组织案例交流。

6、加大网络教育力度，培训内容涵盖政治类、公共类、法规类、审计类等多个门类，充分利用“干部在线学习网”、“审计署在线学习网”平台，倡导审计干部自主学习。

7、拓展培训方式方法。采取集中轮训、专题培训、在线学习、以会代训等方式，开展特色化、专题化的各类短期培训。综合运用讲授式、研究式、互动式、案例式、体验式等方法，确保培训实效。

（四）加大在实践中发现、培养和使用审计专业人才力度

畅通上下级审计机关之间审计干部挂职锻炼渠道，让人才在实践中得到锻炼培养，可选派年轻审计干部到上级审计机关挂职锻炼。

三、工作要求

（一）加强领导。要认识到加强审计干部队伍专业化建设的重要意义，充分调动和合理利用各种培训资源和力量，在人员和经费上予以有力保障，努力做到统筹安排、整体部署、形成合力。审计机关审计干部队伍专业化建设，接受省审计厅、市审计局指导和检查。

第5篇：工程审计实施办法范文

一、建设目标和要求

自2005年起，农村中小学宿舍、食堂凡属危房和质量安全不保证的破旧房都要通过拆、扩、迁建等方式进行全面改造。各地要按照这一要求，结合新一轮中小学布局调整，重点实施农村中小学食宿改造工程。通过3年左右的努力，实现生均宿舍建筑面积3平方米、食堂建筑面积1平方米的目标，使我市农村中小学寄宿学生的食宿条件得到明显改善，学生宿舍做到1人1床（高低铺），集中设置盥洗间，室内保持良好的通风和采光，学生食堂做到实用、卫生、清洁。各地要因地制宜，科学合理制定实施规划,切实做好建设工作。

二、建设任务

2005年全面改造现有学生宿舍、食堂中存在质量隐患的存量部分；2006年起主要实施原有寄宿制学校中尚未达到生均宿舍建筑面积3平方米、食堂建筑面积1平方米标准的学生宿舍、食堂缺额部分以及布局调整后新增寄宿学生所需的宿舍、食堂增量部分;2007年底前基本完成全部食宿改造工程。

三、经费筹措

按照基础教育"以县为主"的管理体制，建设经费主要由市、县区政府承担。各地应通过安排财政预算内经费、按省有关规定征足教育费附加、建筑高等教育费附加，辅之以引进社会力量参与投资等办法，多渠道筹措建设经费。市里将安排专项资金，对市辖区一类、二类乡（镇）分别按住宿学生生均宿舍面积3平方米、食堂1平方米，每平方米700元建设标准的50%、40%给予补助。

四、措施及管理

（一）农村中小学食宿改造工程实行统一规划、分工负责。各地要将农村中小学食宿改造项目列入重点建设工程，按基本建设程序组织实施。

（二）县区教育行政部门要按照省里统一要求，会同财政部门就建设规模、投资额、资金来源、建设年限、新征土地数（含农用地）等基本情况分项目认真编制农村中小学食宿改造工程实施规划和分年度建设计划，经市教育局、财政局审核后报省教育厅、省财政厅批准。

（三）对列入农村中小学食宿改造工程实施规划的建设项目，政府有关职能部门要给予大力支持。项目所需土地实行行政划拨，征地、建设的审批手续从简，管理费用免收，其他有关税费按中小学教学用房政策实行减免。

（四）县区农村中小学食宿改造项目的建设和管理由当地教育行政部门具体负责。建立项目责任制，教育行政部门主要负责人为项目第一责任人，校长为第二责任人。

（五）农村中小学食宿改造工程要按照"牢固、安全、实用、经济"的原则进行改造和建设，严禁脱离当地实际提高标准建设。

（六）农村中小学食宿改造工程建设项目要坚持先勘察、后设计、再施工的原则，严禁"三无"工程和"三边"工程。严格执行工程招标投标、工程监理、预决算审计、竣工验收、档案管理等各项制度。加强项目管理，增加工作透明度，实施廉洁工程。

（七）农村中小学食宿改造工程专项资金实行项目管理，具体按照省财政厅《关于印发〈中小学布局调整专项资金管理实施办法〉和〈支持地方改善基础教育办学条件专项资金管理实施办法〉的通知》（浙财教字〔2002〕69号）执行。市教育局、财政局对各区上报的项目进行审核，参与工程检查和竣工验收，凡符合条件的新开工项目，市将在每年5月30日前先拨付50%市补资金；凡竣工的项目，市将补足余下的50%市补资金，一般在每年的10月30日结清。

（八）为保证工程质量和进度，提高资金使用效益，市将对各地实施情况进行全过程跟踪，建立项目进展监测和信息通报制度，每年组织不定期检查。项目全部完成后进行绩效考核。县级财政部门要加强项目监管，按项目计划和进度拨付财政资金。

第6篇：工程审计实施办法范文

关键词:水利工程 投资项目 内部审计 预防 途径

中图分类号:F239.63 文献标识码:A

文章编号:1004-4914(2010)06-172-02

一、加强水利工程投资内部审计的重要性

1.水利工程投资的内部审计,可完善内部控制。水利工程投资项目内部审计不同于外部审计,它不仅涉及到建设单位的财务收支,而且涉及到决策、规划、设计、概预算、招标、投标、物资采购、施工、监理等一切与建设项目有关的管理活动,它通过对这一系列的管理活动进行检查和监督,提出建设性的意见和建议,来帮助建设单位改进工作方式、方法,优化建设单位管理模式,堵塞管理中的漏洞,进一步完善内部控制制度。

2.水利工程投资内部审计可以遏制投资与建设领域的腐败现象。由于水利工程投资项目有许多都是隐藏性的工程,建成完工后能看到的只有结果而没有过程,这种特殊性造成了监督的困难,使得水利工程投资项目成为腐败滋生的“温床”,影响了投资效益的发挥以及水利行业风气。因此,积极开展水利工程投资内部审计,严肃查处违反建设程序行为,是促进水利行政主管部门依法行政严格管理的需要,是整顿和规范水利建设市场秩序,维护人民群众的利益的重要手段,也是适应新时期水利安全工作高质量服务的需要。

3.水利固定资产投资内部审计,可促进财务管理制度健全。近几年来中央和地方都投入了大量的资金,山西省太原市也兴建了许多水利工程建设项目,在防灾减灾、增加农民收入、农村饮水、水土保持等方面发挥了巨大作用。但也应该看到,大量资金的投入,使我们在财务管理方面,不能适应现代工程建设管理的需要。特别是一些部门、单位在资金的管理方面存在着疏于管理的问题。有些部门、单位甚至从小团体利益、个人利益出发,挤占、挪用水利建设资金,滞留、欠拨水利建设资金,擅自改变项目投资计划等问题。这都需要内审部门加大对水利工程投资审计力度,以加强水利工程建设管理、财务管理,堵塞侵占国家利益的漏洞,保证资金的合理使用,提高资金的使用效益。

二、当前开展水利工程投资审计存在的问题

1.水利工程缺乏复合型的内部审计人员。由于水利工程投资项目内部审计是从工程立项到竣工决算全过程的审计,要求审计人员既要懂审计方面、财务方面知识,又要熟悉水利工程投资政策,熟悉工程管理、工程设计、概(预)算等方面的知识。目前太原市水利工程在进行审计时,多是接受外部审计,而外部审计人员大多只具备审计、会计方面的知识,在施工工序以及计量方法等方面知之甚少,只能从账面审查,不能深入了解工程实质。

2.水利工程投资审计体系不健全,方法陈旧。鉴于审计人力资源不足等原因,目前开展水利工程投资审计,主要是对重大建设项目的竣工决算进行审计。由于审计实施的时间在竣工决算后,使得一些问题难以在建设期间及时发现,及时纠正。审计方法是根据建安工程在预算定额的编制顺序逐个审查,相当于重新编制预算,方法陈旧,手段单一,耗时多,效率低。审计人员在审计时,多以现行法律、法规为依据,而有些法律、法规已不能适应当前改革的需要,有些条款也不适应水利行业特殊情况。水利工程的审计,一般也是在项目初步验收以后,或竣工验收之前进行,基本上都是事后监督,缺乏施工中间过程的审计监督,因而审计出的问题只能纠错,而不能做到预防。

3.审计评价时缺乏对建设项目投资效益的综合考虑。目前,太原市评价水利工程投资效益时,往往是按照早些年的方法,能否达到设计生产能力,生产试运行收入是否达到预期回收资金程度来衡量固定资产投资的效益。却没有考虑水利工程投资对社会的效益、对环境的影响、对可持续发展的意义。

三、提高水利工程投资内部审计工作的途径

加强水利工程投资项目内部审计,必须提高审计工作质量和水平,重点做好以下几个方面的工作:

1.批准成立水利投资内审机构,明确其职责。目前,水利财务部门工作重心在资金申请、拨付及竣工决策上,忽略了项目的监督管理,而水利工程审计涉及面广,专业技术性很强,不能总是在审计时才临时抽调审计人员。因此有必要成立专业的水利投资内审机构,来缓解目前水利工程投资审计人才短缺的不利局面,水利行政部门可以采取多种途径来加强审计人才建设:第一,配备充足、合格的审计人员,是内审机构有效开展水利工程投资效益审计的基本条件。积极引进工程技术审计人才,尤其是既懂工程技术又懂财务审计的复合型人才。第二,人才的内部培养。一方面要通过各种培训,使审计人员能够更新观念、知识和技能,尽快适应开展水利工程审计工作的需要;另一方面则可以通过一定的奖励措施,鼓励审计人员自学专业知识,获取专业资格证书。第三,可接受审计机关的委托,财政部门要保证所需经费。内部审计人员的职责就是对水利工程项目进行全程监督和管理,适时地提出有利于投资控制的建议和意见,必须积极主动全身心投入,充分发挥内部审计的最佳潜能。

2.健全水利工程内部审计体系,开展全程跟踪审计。要创新水利工程内部审计工作,建立与之相适应的内部审计体系,首先要引起思想上高度重视。应该对管理过程实施更加有效和直接的监督,建立起在整个建设周期内自始至终贯穿于工程建设每一个阶段的审计监管体系。怎样才能做到全过程的监督呢?一要开工前介入,二要施工中参与,三要完工后把关。因为审计的内容囊括了投资、进度、质量三方面,所以工程审计也要随着施工进度而同步开展。水利工程从开始立项到竣工验收交付使用都是动态的,加之建设周期较长,有的可能跨度若干年,如果仅依靠工程完工以后的审计,那么审计中发现的某些问题也无法弥补,给国家势必造成无法挽回的损失。所以说审计工作一定要有超前意识,建立健全审计体系,从工程立项、招投标、实施、竣工验收整个建设周期内实施跟踪审计制,扩大审计范围,积极开展水利工程投资跟踪审计,能够及时发现问题,把问题解决在萌芽中。

3.以新时期科学治水思路,指导评价水利工程投资效益。当前,治水思路已从工程水利向资源水利转变,传统水利向现代水利、可持续发展水利转变,这种治水思路贯彻了科学发展观,符合长远的、全局的、战略上的要求,得到了社会的认同。因此,我们在评价水利工程投资效益时,一定要从战略的高度考虑问题,要从有关经济、技术、社会、生态环境指标,可持续发展目标等方面综合评价。

4.加强在竣工和评估阶段对工程造价的控制和管理。竣工决算结果是水利工程经济效益的全面反映,是项目法人办理工程交付使用的依据。通过竣工决算,一方面能够正确反映建设工程的实际造价和投资结果;另一方面可以通过竣工决算与概算、预算的对比分析,考核投资控制的工作成效,总结经验教训,积累技术经济方面的基础资料,提高未来建设工程的投资效益。

评估是建设工程的最后一个阶段的一种延伸,通过系统地对项目进行评估,对项目实施结果进行全面评价,为今后同类项目的决策提供参照和分析依据。

5.加快研究、制定水利工程投资内部审计实施办法的步伐,推动水利工程内部审计在水利系统的全面开展。各级水利的行政主管部门,都要根据本部门实际需要和整顿、规范水利建筑市场秩序的要求,研究制定本部门、本地区开展水利工程投资内部审计的实施办法,积极推进舆论监督,增加工程项目建设和管理的透明度。内部审计人员亲临工程现场,进行检查监督,审核工程实际完成量、质量,分析进度,及时发现问题,使内部审计工作达到外部审计无法实现的监管目的,保证中央财政资金的有效使用,切实推动水利工程投资项目的安全、健康、高效发展,

参考文献:

1.水利建设单位财务治理与会计核算范例.中国水利水电出版社,2003

2.张一平.记全国投资审计理论研讨暨经验交流会[J].中国审计,2002

3.林长彬,蒋君丽.投资体制改革与投资审计方向研究[J].当代审计,2003

第7篇：工程审计实施办法范文

一、跟踪调查，适时建议

我院首先从土地占用环节入手，通过走访沧州国土资源局、环保局、发改委等20余个相关单位，十几个乡镇，50余个村庄，400余人次，调取相关资料 100余份，召开相关人员座谈会10次。掌握了京沪高速铁路建设工程（沧州段）临时占地涉及六个县市、18个乡镇、141个自然村、472个农户，共计土地2939亩（含耕地2801亩）。这些占地都进行了不同程度的硬化，其中临时工程用地都是用30cm左右厚的白灰土打基，上面再用约30cm厚的水泥混凝土罩面。特别是制梁场，地基之下还密集地浇注了深10米、直径0.8米的钢筋水泥支撑柱。这些都为下一步的复垦增加了难度，也为地力恢复和耕种安全埋下了隐患。

为此，我院向京沪高铁沧州段项目经理部发出了《应编制临时占地复垦方案的检察建议》，同时向沧州市国土资源局、环保局、发改委等有关单位发出了《应制定京沪高速铁路沧州段临时用地复垦验收实施办法》的检察建议。检察建议一经发出，引起了各级领导和相关部门的高度重视。

二、协调联动，形成合力

在市委、市预防职务犯罪工作领导小组的统一组织领导下，市纪委、检察院、监察局、审计局、建设局、财政局、发改委等单位联合成立“沧州市京沪高铁建设项目专项预防工作领导小组”，构建了党委统一领导、有关部门积极参加、检察机关发挥职能作用的专项预防工作领导机制，形成了高铁工程专项预防的领导合力。同时，针对京沪高铁临时占地多、工期长、复垦质量要求高、涉及农户多的情况，我院把调查情况，撰写成报告，报领导小组备案，并定期将工程预防情况向社会公布，接受社会监督，形成社会预防合力。

沧州国土资源局、检察院、发改委、审计局、环保局、水利局等相关单位联合签发了《京沪高速铁路沧州段临时用地复垦验收实施办法》。沧州市京沪高铁建设项目专项预防工作领导小组，则定期与项目建设单位和施工单位召开联席会议，对工程进展情况、资金使用情况以及工程中廉政建设情况进行通报，并系统地分析了土地复垦领域职务犯罪发生的原因、特点、手段、变化规律与趋势，研究制定有针对性的预防措施，及时向工程建设单位提出预防建议，为其内部完善防范机制提供了参考。

三、有的放矢，完善措施

第8篇：工程审计实施办法范文

近年来，随着城乡基础设施建设步伐的加快，各级地方人民政府为切实加强政府投资项目监督管理，均在不遗余力探索制订国家建设项目审计监督实施办法、财政专项资金审计监督办法、财政投资项目监督管理暂行办法、规范财政投资项目招标投标活动、财政投资评审管理暂行办法等规范性文件，虽然取得了一定实效，但仍存在一系列突出问题，如决算超预算、预算超概算；建设单位拆分肢解工程项目发包、招标，中标单位非法转包分包，违规挂靠；不按招标文件约定内容签订施工合同，签订“阴阳合同”、“黑白合同”甚至无合同；不履行变更审批程序，擅自提高建设规模和标准；现场签证管理不到位；施工单位决算不实、高估冒算；基建财务管理不规范等。

一是规范项目流程，严格环节管理。

严格项目建设程序。项目建设单位必须严格执行批准的初步设计和概算，按批准的建设规模和工程投资额度进行限额设计，禁止先设计后勘察或不勘察。

加强招投标管理。针对所有依法依规实行招标的政府投资项目，都必须按规定进入公共资源交易中心进行招标，严禁卖标、买标、围标、串标、挂靠投标、违法分包和非法转包等违法行为，依法净化招投标市场。

规范合同签订。项目建设单位与参建各方签订的合同或协议要严格执行《合同法》，做到主体明确、严密、规范、职责清楚，有履约保证和质量保证条款。

严控工程变更。严格控制工程设计变更，不得随意变更设计内容，施工单位必须按照工程设计图纸和施工技术规范标准组织施工，施工承包人不得擅自对原工程设计进行变更，建设单位要严把设计变更关。

加强签证管理。各单位应遵循公平、公正、诚实信用的原则，加强施工现场签证管理。对隐蔽工程、工程量增加项目的变更等签证，必须做到“三方签字”，即建设方、施工方、监理方同时参与，对工程量进行丈量、质量验收之后，实行现场签证。

严格竣工验收。要严格按照《江西省房屋建筑工程和市政基础设施竣工验收备案管理办法》开展工程竣工验收。竣工验收是一个涉及面很广的活动，验收人员组成有特定要求，包括质监、业主、监理、勘测、设计、施工等单位，参建各方都应从各自的角度进行评定，集体验收合格方能出示验收通知并出具工程竣工验收报告。

完善财务管理。建设单位要按照《基本建设财务管理规定》做好政府投资项目财务管理的基础工作，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责项目建设财务工作，严格按有关规定和批准的建设内容做好帐户设置和管理，完善内部财务管理制度。

严格资金拨付。拨付项目资金必须由施工单位提出书面申请，必要时由建设单位申请行政主管部门会同监察、发改、财政、审计等相关部门对工程进度和工程量予以核实，严格按施工合同规定的工程进度付款。财政部门要严格按资金管理办法拨付项目资金，并对建设单位审签的发票、工程量验收单进行抽查。

二是强化部门责任，形成监管合力。

发改委作为政府投资项目的综合管理部门，负责政府投资项目规划和计划的编制、组织实施、协调监督，具体负责项目建议书、可行性研究报告、初步设计的审批，组织工程变更审查、竣工验收，监督协调政府投资项目的计划执行情况，对省、市、县重大项目实行

稽查。财政部门应切实加强政府投资项目资金财务活动的监督管理，具体负责政府投资项目资金计划的编制，审核政府投资项目工程概、预算及标底编制，参与工程变更审查，审核工程投资资金来源与落实情况，按工程进度审核拨付建设资金，对基本建设财务进行管理监督。

审计机关应深入开展对政府投资项目基本建设程序、工程变更、现场签证、造价结算、竣工财务决算等事项的审计监督，依法对审计发现的问题进行处理。

政府招投标办负责政府投资项目交易招投标活动的监督管理，具体对政府投资项目交易招标文件和合同的备案审查，政府投资项目招标评标专家库的建设管理，受理对政府投资项目交易工作的投诉、举报。

建设、规划、交通、水务等部门负责各自行业施工、勘察设计、监理等单位和工程招投标、造价咨询等中介机构及其从业人员经营行为的监督管理，依法查处其违规违法行为；监督检查工程质量和安全生产责任制落实；完善工程建设不良行为记录和黑名单制度，建立健全工程建设领域诚信体系建设，严格市场准入。

监察机关负责对政府投资项目实施过程中建设单位和相关职能部门及工作人员执行法律法规制度情况的监督检查，依法依规查处政府投资项目建设中监管不力、、失职渎职、违反管理程序等违法违纪行为，并追究有关单位和人员的责任。

同时，建立政府投资项目监管联席会议制度，由政府牵头，监察、发改、财政、审计、招标办、公共资源交易中心等作为成员单位，定期或不定期召开联席工作会议。各部门加强沟通和协调，发挥各自职能，在各自职责范围内对存在问题进行处理和行政问责，更加及时、直接、高效地解决困难和问题，形成项目监管合力，确保政府投资项目合法合规、科学高效、优质规范实施。

一是建设单位未经批准擅自扩大建设规模，提高建设标准和设备购置标准，或建设计划外工程，造成工程决算超概算的，财政部门不予追加投资，并依法追究相关责任人员的责任。

二是对按规定应当进行招投标而未进行，或没有依法履行职责，违反规定越权插手、干扰招投标工作和有舞弊、弄虚作假等违法违纪行为的，依法追究有关单位和相关责任人的责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

三是对参与围标、串标、挂靠投标、违法分包、非法转包和发生重大安全质量事故、投标承诺不兑现的单位，列入建筑市场相关不良记录；情节严重的，依法追究有关单位和相关责任人的责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

四是对违反规定签订与招标文件实质性内容相违背的施工合同，或未经招标办备案，擅自签订与招标文件、施工合同实质性内容相违背的补充合同、补充协议，依法追究有关单位责任人及相关责任人的责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

五是对项目变更未按审批权限和程序报批，或在工程变更、价格签证中存在弄虚作假或工作不负责任，造成增加工程造价的，财政部门不得增拨工程款，其损失由建设单位承担，并依法追究建设单位负责人和相关人员责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第9篇：工程审计实施办法范文

关键词：基建修缮工程 内部审计 跟踪审计

近几年来，为改善就医环境，医院建设项目不断增加。由于医院基本建设项目具有周期长、投资数额大、技术复杂、控制环节多、管理专业性强等特点，任何一个环节的失误都有可能给医院带来重大的损失，因此如何规范运作，保证工程质量，减少投资风险，提高投资效益，避免事后审计的被动状态，是当前内部审计工作者面临的一个新课题。结合近年来我院的基本建设工程项目审计工作，对医院基本建设项目工程审计过程中存在的问题进行分析，并提出改进意见。

一、医院基建修缮审计中存在的问题

（一）审计监督工作滞后

当前医院基建修缮项目审计工作主要是对项目完工后进行的决算审计，没有对基建修缮工程进行全过程的监督审计，特别是大型的基建项目，审计部门都是事后参与的，因而对施工过程审计监督不到位。

（二）审计工作方法落后

缺乏信息化管理意识，没有投入更多的经费在审计工作上，即便有电脑，但没有配备基建审计软件，审计还是采用手工方法进行核对，这样不仅工作量大，而且数字核对不准，工作效率低下，严重影响了审计工作的进程。

（三）招投标文件和合同内容制定不严密

实施工程招标的目的是希望通过公开的市场竞争机制得到相对合理的的工程价格，但是在具体实施过程中，很多是经过招投标的工程项目却出现了低报价，高结算的情况，追究原因，多数是因为招标过程的不规范和合同制定不够严密造成，如无底价招标，导致恶意低价中标；因各种原因招标文件中暂定的内容较多、施工约定不明确等，从而在竣工结算的时候出现重新订立费率、主材变更、增加施工项目等相关内容工程联系单的情况，最终导致竣工结算的项目与原招标文件中的项目大相径庭。

（四）基建修缮工程用材品种繁多，价格难以把控

在基建工程预决算造价中主要材料费占工程总造价的60%-80%。特别是装饰装修材料价格品种繁多，优劣混杂，对其价格存在收集难，准确把握更难等不利因素，审计人员若无丰富的工程用料知识及最新市场材料价格信息，就有可能因对材料价格把握不准而造成工程价格不合理，不恰当，致使医院遭受不必要的经济损失。

（五）审计人员配备不够，专业素质不高

由于很多医院的审计人员主要是从事财务转聘过来的，暂不具备较强的综合业务能力，医院的审计工作缺乏相关专业性、权威性的技术咨询机构的业务指导，同系统审计部门之间缺乏工作交流、学习借鉴的机会，审计工作质量欠缺权威机构的检查评比，因而不利于提高工作质量。

二、对医院基建修缮审计工作的建议及对策

（一）健全的医院修缮工程审计制度是做好审计工作的依据

健全有效的内部管理制度能够保证工程建设顺利进行，防范各种风险的发生。医院在工程建设的过程中，针对零星修缮工程的特点，逐步摸索零星工程建设的规律，完善工程管理制度，如：《工程管理部门工作职责》、《项目施工管理及工程签证管理办法》、《材料设备采购供应管理办法》、《工程建设全过程审计实施办法》、《廉洁自律管理规定》等，医院内部审计部门应协助完成制度建设工作，从而确保修缮工程建设过程中管理有序，执行有章，审计有据。更可避免了有时领导不确当的干预和人情关系等因素的干扰。

（二）做好事前审计是基建工程审计的前提

不论是零星基建还是大型基建维修项目，都应对图纸及预算进行初审，要坚持做到一审二审相结合，内审外审相结合，特别是对合同的审签。工程合同是双方为维护各自利益签订的具有法律效力的文书，而往往甲乙双方产生合同纠纷，就是因为设计不完善或者由于设计内容的临时更改，使工程造价相应发生变化。设计变更和增加工程内容都可以直接影响工程造价。施工过程中能达到同样效果的方案有多种多样，而造价却可能相差很大。所以在签订合同的工程中要注重审查合同是否严密，根据工程量清单投标确定的工程价款要尽量包死，少留或不留可回旋的余地，减少施工单位变更的依据；其次要审查合同中的各项条款之间以及与招标和投标文件的各项条款是否衔接一致，避免出现前后矛盾的现象。

（三）做好施工过程的跟踪审计是为工程决算审计打好基础