企业税务管理现状精选(九篇)
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第1篇：企业税务管理现状范文
一、研究背景
企业税务风险对企业产生的影响正受到越来越多的关注，但目前已有的研究大多停留在理论研究层面，且主要是针对大型企业，而从实证角度分析中小企业税务风险管理现状的研究成果基本属于空白。因此，本文通过广东省部分城市不同企业的问卷调查，发现中小企业税务管理制度建设上的不足，并总结出影响中小企业税务风险管理制度建设水平的因素，以期为中小企业税务风险管理机制的建立、健全提供参考依据。
二、研究假设
对于中小企业而言，在风险管理制度、风险的识别与评估、信息的沟通以及监督改进机制上的不健全、不完善，使得在中小企业内部产生了大量的税务风险。因此，本文参照COSO的风险管理框架，从税务风险目标控制、岗位设置、识别与评估、信息沟通以及监督改进等要素，编制了《企业税务风险管理现状调查问卷》，对不同类型、规模、运营时间、所在行业的企业在税务风险管理制度水平的差异进行分析，并提出如下假设以待验证。
H1：规模较小企业与规模较大企业税务风险管理制度水平存在差异。
H1A：规模较小企业与规模较大企业税务风险管理目标设置水平存在差异。
H1B：规模较小企业与规模较大企业税务风险管理岗位设置水平存在差异。
H1C：规模较小企业与规模较大企业税务风险识别与评估水平存在差异。
H1D：规模较小企业与规模较大企业涉税信息沟通水平存在差异。
H1E：规模较小企业与规模较大企业税务风险管理监督与改进水平存在差异。
H2：不同所有制类型的中小企业税务风险管理制度水平存在差异。
H3：不同运营时间的中小企业税务风险管理制度水平存在差异。
H4：不同行业的中小企业税务风险管理制度水平存在差异。
H5：经济发达程度不同的地区中小企业税务风险管理制度水平存在差异。
三、样本分析
（一）样本介绍
在本文的研究过程中，共向广东省8个城市（广州、惠州、清远、中山、阳江、湛江、潮州、东莞）各类企业发放问卷1 500份，回收问卷1 413份，回收率94.2%；其中有效问卷1 289份，较之问卷发放总量，有效率为85.9%。被试的具体情况见表1。
（二）评价指标的测度方法
企业税务风险管理制度水平评价中涉及《企业税务风险管理现状调查问卷》中的16个问题，这些问题都属于定性指标，因此需要通过对问题选项的赋值来进行量化。具体的赋值方法包括：
方法一：根据企业对问题2选项“会咨询、不咨询”进行的选择，分别赋予“2、0”值进行量化。
方法二：根据企业对问题4、问题6、问题7、问题8、问题9、问题11、问题12、问题13、问题14以及问题16选项“是、否”进行的选择，分别赋予“2、0”值进行量化。
方法三：根据问题1、问题3中企业实际选择的信息沟通程度分别给予不同的分值进行量化，企业选择“从不、偶尔、经常”分别用“0、1、2”来进行量化标度。
方法四：根据问题17中企业实际选择的对国税发[2009]90号文的了解程度，给予不同的分值进行量化，企业选择“从来没有听说过、听说过，但不是很了解、大概了解一些、仔细研读过”分别用“0、0.5、1、2”来进行量化标度。
方法五：根据问题10中企业实际选择的税务风险管理岗位设置情况给予不同的分值进行量化，企业选择“设置了税务部门、设置了税务岗位、有财务部门人员兼任、由外聘机构、否”分别用“2、1.5、1、0.5、0”来进行量化标度。
方法六：由于问题15是反向设置题，根据企业对问题15选项“是、否”进行的选择，分别赋予“0、2”值进行量化。
（三）整体样本的正态检验
传统上，学者多采用ANOVA方法识别因素的不同水平量所带来的差异。但是ANOVA方法应用的前提是变量的分布必须满足正态分布，因为ANOVA所采用的F检验等方法，是建基于正态分布假设之上的。为此，我们首先采用非参数检验中的Kolmogorov-Smirnov检验对各变量进行正态性的检验，检验结果如表2。
可见，全体样本的显著度在1%以上，拒绝样本为正态分布的零假设。这意味着，相关的样本不能采用传统的ANOVA方法进行分析，而Mann-Whitney U检验最显著的优点是无需数据服从正态分布的假设，可以视为对大样本正态检验的代用品，因此，本文采用非参数Mann-Whitney U检验代替ANOVA来进行分析。
四、不同企业规模税务风险管理制度现状分析
（一）不同注册资本企业税务风险管理制度水平存在明显差异分析
样本数据进行Mann-Whitney U检验分析的结果见表3。
不同注册资本企业税务风险管理制度水平存在明显差异，相对于大型企业而言，中小企业特别是注册资本低于500万元的小企业，在企业税务风险管理的目标控制水平、岗位设置水平、识别评估水平以及监督改进水平，都显著低于注册资本在3 000万元以上的大企业。但在信息沟通水平上与大型企业没有显著区别，这是由于小型企业员工人数少，管理权相对集中，导致小型企业在涉税信息的沟通上，反而优于大型企业。就中小企业本身而言，随着企业注册资本的增加，对于注册资本在500―3 000万元的中型企业而言，所有税务风险管理相关的制度建设都有了显著提升，这说明了注册资本越大的企业，规模相对来说也比较大，在其他税务风险管理的制度建设上比起小型企业都有所加强。特别是在税务风险管理目标控制水平、信息沟通水平以及监督改进水平上与注册资本3 000万元以上的大企业相比，并没有显著的区别。但在税务风险管理岗位设置以及税务风险评估水平上还明显低于大型企业。
（二）不同收入企业税务风险管理制度水平存在明显差异分析
将样本数据进行Mann-Whitney U检验分析的结果见表4。
不同收入企业税务风险管理制度水平存在明显差异，相对于大型企业而言，中小企业特别是年收入低于500万元的小企业，无论是企业税务风险管理的目标控制水平、岗位设置水平、识别评估水平、信息沟通水平还是监督改进水平，都显著的低于年收入在5 000万元以上的大企业。就中小企业本身而言，随着企业收入的增加，对于年收入在500―5 000万元的中型企业而言，除了税务风险管理岗位设置水平以外，其他制度建设都有显著提升，这说明了中小企业随着年收入的增加，虽然尚未设置完善的税务风险管理岗位，但在其他税务风险管理的制度建设上已经有所加强。特别是在税务风险管理目标控制水平、信息沟通水平以及监督改进水平上与年收入5 000万元以上的大企业相比，并没有显著的区别。
（三）结果分析
无论从企业注册资本还是经营收入分析，规模较大企业与规模较小企业的税务风险管理制度水平都存在显著差异。其中经营收入越多的企业，税务风险管理制度水平也越高。研究假设H1得到了证实。具体到目标控制水平、岗位设置水平、识别评估水平、信息沟通水平以及监督改进水平上，规模较大企业与规模较小企业也都存在显著差异，特别是在税务风险的识别与评估水平上，无论是从注册资本还是经营收入来分析，规模越大的企业，其税务风险的识别与评估水平越高。研究假设H1A、H1B、H1C、H1D以及H1E得到了证实。
五、不同特点中小企业在税务风险管理制度水平上的差异研究
（一）样本调整
由于本部分重点研究不同特点中小企业的税务风险意识差异，因此，在数据的使用中进行了进一步筛选，剔除标准参照工信部联企业〔2011〕300号文中《中小企业标准暂行规定》，将注册资本在3 000万元以上或年收入在5 000万元以上的规模较大企业予以剔除。剔除大型企业后，有效问卷为967份。被试具体情况见表5。
（二）不同所有制中小企业税务风险管理制度水平差异分析
将样本数据进行Mann-Whitney U检验分析的结果见表6。
根据表6进行Mann-Whitney U检验分析结果表明，对于税务风险管理制度水平，不同所有制类型的中小企业渐进显著度明显；主要体现在外资企业税务风险管理制度水平明显大于其他类型的被试企业。
（三）不同经营年限中小企业的税务风险管理制度水平差异分析
将样本数据进行Mann-Whitney U检验分析的结果见表7。
根据表7进行Mann-Whitney U检验分析结果表明，对于税务风险管理制度水平，运营时间不同的中小企业渐进显著度明显；主要体现在运营时间在10―20年的企业，税务风险管理制度水平明显大于运营时间在10年以下的企业。
（四）不同行业中小企业的税务风险管理制度水平差异分析
将样本数据进行Mann-Whitney U检验分析的结果见表8。
根据表8进行Mann-Whitney U检验分析结果表明，对于税务风险管理制度水平，不同行业的中小企业渐进显著度并不明显；主要表现在工业企业、商业企业、房地产企业以及建筑安装企业之间的税务风险管理制度水平并不存在显著差异。
（五）不同地区中小企业的税务风险管理制度水平差异分析
将样本数据进行Mann-Whitney U检验分析的结果见表9。
根据表9进行Mann-Whitney U检验分析结果表明，对于税务风险管理制度水平，不同地区的中小企业渐进显著度明显；主要体现在湛江、潮州地区中小企业税务风险管理制度水平明显高于广州、惠州以及阳江地区企业，另外中山地区中小企业税务风险管理制度水平明显高于惠州地区。
（六）结果分析
1.不同所有制中小企业的税务风险管理制度水平存在显著差异。特别是外资企业税务风险管理制度水平显著高于其他企业。研究假设H2得到了证实。
2.运营时间不同的中小企业税务风险管理制度水平存在显著差异。特别是运营时间在10-20年的企业，税务风险管理制度水平显著高于运营时间不到10年的企业。研究假设H3得到了证实。
3.不同行业的中小企业税务风险管理制度水平虽然有所不同，但并未存在显著差异。工业企业、商业企业、房地产业以及建筑安装业的差异并不明显。研究假设H4没有得到支持。
4.虽然不同地区中小企业税务风险管理制度水平存在显著差异。但与企业所在地区的经济发达程度并无直接联系，例如在2011年广东省城市GDP排名第九位的湛江市，其中小企业税务风险管理制度水平显著高于排名第一位、第六位以及第十六位的广州、惠州及阳江。研究假设H5没有得到支持。
六、结论
本文研究的主要结果及分析如下：
1.与规模较大的企业相比，规模较小的企业其税务风险管理水平都显著较低。由此可以看出，中小企业在税务风险的管理上是明显落后于大型企业的，这也证明了中小企业需要加强税务风险管理的必要性。
2.与税务风险目标控制、岗位设置、信息沟通以及监督改进等制度相比，随着企业规模的扩大，企业的税务风险识别与评估水平也随之提高，这说明部分中小企业在进行税务风险管理的时候，更注重税务风险的识别与评估，但在其他制度的建设上没有同步跟上。
3.在对中小企业进行分析时发现，外资企业在税务风险管理制度水平上比内资企业要高。一方面由于国外税务风险管理的研究起步较早，外资企业非常重视税务风险问题。另一方面，也由于外资企业收入较高，其员工素质普遍较高，在税务风险的管控上更有“执行力”。
4.中小企业的经营年限也直接影响了其税务风险管理水平。经营时间较长的中小企业对税收制度了解的多一些，甚至是在税收问题上“吃过亏”，因此对于税务风险的重视程度要显著高于经营年限较短的中小企业。
5.本研究最初假设，中小企业所在地区的经济发达程度会影响到其税务风险管理水平。经济发达地区的中小企业，税务风险管理水平应高于其他地区。通过分析最终发现，经济发达与否并未显著影响到当地中小企业的税务风险管理水平。中小企业税务风险管理水平可能会受到不同地区经济发展、经营环境、税收环境、税收执法力度以及文化背景等多方面因素的综合影响。
6.中小企业税务风险管理制度的必要性。税务风险的管理不仅要求中小企业要有税务风险意识，关键还要建立一套税务风险管理制度。参照COSO的风险管理框架，中小企业同样需要从税务风险目标控制、岗位设置、识别与评估、信息沟通以及监督改进等要素入手，建立税务风险管理制度。仅有风险意识，没有建立配套的制度，将无法实现管理税务风险的目的。同时，各项制度的建设必须齐头并进，不能简单的将税务风险管理的概念停留在税务风险的识别与评估，要设置专门的税务风险管理岗位及控制目标，通过企业内部及外部的涉税信息沟通，识别与评估税务风险，并根据具体情况制定应对策略，及时的完善、改进管理制度。
7.中小企业应认识到进行税务风险管理的紧迫性。中小企业的税务风险管理应及时进行，不能等到出现税务问题了再“亡羊补牢”。在前文的分析中提到了税务风险可能给中小企业带来毁灭性的打击，如果一定要在税收上“吃了亏”才想起税务风险管理，对于中小企业来说成本就太高了。特别是对于刚成立的中小企业，应该在成立初就打好税务风险管理的基础，为企业快速平稳的发展提供有力的保障。另外，与外资企业相比，内资企业更应该尽快认识到税务风险管理的重要性，并建立税务风险管理制度，才能在日趋激烈的市场竞争中更好地生存、发展。
【参考文献】
第2篇：企业税务管理现状范文
关键词：税务筹划；对策
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）05-0-02
一、问题的提出
在西方发达国家，纳税人对税务筹划早已耳熟能详。而在我国，税务筹划却处于初始阶段。对于什么是税务筹划，那是人言言殊，莫衷一是；某些纳税人虽具有税务筹划能力，但水平较低，只是满足于在经营过程中规避额外的税负而已，远未上升到权衡税负以选择最佳经营方案、多渠道争取利已的税收政策的税务筹划核心的层面上；我国纳税人的税务筹划走“弯路”甚至走“歧路”的现象屡见不鲜，我国税务筹划的现状不容乐观。如何改善我国税务筹划现状，提高纳税人的税务筹划水平，已越来越引人关注。本文将就此表达一些个人看法，尝试提出一些相应对策。
二、税务筹划的概念
税务筹划是纳税人依据所涉及的税境和现行税法，遵循税收国际惯例，在遵守税法、尊重税法的前提下，在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财活动的精密规划而获得节税收益，进而实现利润最大化的涉税理财活动，是纳税人经营管理活动的组成部分。
税务筹划的根本目标是做好各项经济行为事前的税务规划，减轻企业税务以实现企业税后收益最大化，降低企业风险。通过税务筹划，企业可在维护纳税人合法权益的同时使国家的税收立法意图得以实现，并强化企业财务管理水平，促进企业财务管理目标的实现。
三、我国税务筹划的现状
税务筹划进入中国只是近十年的事，1994年我国才建立起比较适应市场经济需求的税收制度，税法逐渐规范，专业性也在加强。市场经济体制的建立，作为市场经济主体的企业， 为了实现各自的经济利益展开了激烈竞争。在经营能力和外部环境既定的情况下，政府税收与企业可支配利益是一个相互消长的关系。
从理论上讲，能合法减少应纳税款，节约税收成本，实现利润最大化的税务筹划，应是纳税人的必然选择。然而实践中，税务筹划并未广泛展开。即使实施了税务筹划，纳税人也是停留在经营过程中规避额外税负的初级税务筹划阶段，鲜有纳税人立足权衡税负以选择最优经营决策的中级税务筹划，而立足于通过反映、申诉、呼吁等措施积极争取对自身有利的税收政策的高级税务筹划更是难以企及。国内纳税人整体税务筹划水平较低，实践推广刚刚起步。由于认识上的偏差，筹划活动走“弯路”，甚至走偷税、逃税的“歧路”的情况屡见不鲜。另外，我国专业的合格的税务筹划人才储备不足，税务筹划人才队伍建设与我国国情和现实需求相去甚远。
四、税务筹划不和谐现状的原因分析
1.执法不严导致违法成本低
税法执行情况是企业评估偷税、逃税等税收违法行为成本的一个因素。如果税法得不到有效贯彻执行，纳税人违反税法及法规的行为得不到及时惩戒，则企业违法、违规的成本较低，企业管理当局在权衡了成本与收益后，可能会倾向于选择违法行为而不是选择税务筹划的正途。
由于我国税法体系还不完备，制度安排不尽合理，税务行政处罚力度不够，一定程度上助长了纳税人的偷、逃税行为，导致涉税失信行为和违法犯罪活动屡禁不止。在这种纳税环境下，纳税人偷、逃税收所可能引发的风险相对于所获得的利益来看是小的，成本收益分析的结果往往促成偷、逃税行为的发生。同时，遵纪守法的正向效应不足，诚信纳税的纳税人未能得到应有的税收优惠待遇，而以较低违法成本来减轻税负的涉税失信行为却大行其道。这在客观上都阻碍了税务筹划在理财实践上的实施。
2.税务筹划成本相对过高
税务筹划是一项专业性很强的综合性涉税理财活动，一般是由专业的税务筹划人员去实施运作，需要投入一定的人力、物力和精力。也就是说，税务筹划是有成本的。
筹划人员必须熟悉税收政策、法规，对纳税人涉税经济行为有充分了解，对税务筹划方案的运行效率和效果及其被税务机关认可的程度有准确的把握，才能找到实施税务筹划的合理空间。
另外，筹划人员必须熟悉国家的财务会计准则和会计制度法规。税务筹划需要严谨、准确的会计处理来支持。否则，纳税人无法对几个纳税方案进行比较和筛选。
税种的多样性、政策的动态性、企业的差异性和纳税人要求的特殊性，要求筹划人员不仅要精通税法、财务会计以及企业管理等多方面知识，同时需具务较强的沟通能力、文字综述能力、营销能力等。在充分了解筹划对象基本情况基础上，运用专业知识和专业判断能力为企业出具合适的筹划方案。
鉴于以上所述，税务筹划大多要由专业人员及专门部门进行，纳税人或者根据自身组织专门机构，或者聘请税务专家，或者直接委托中介机构进行筹划。无论采用何种无疑都会增大纳税人的涉税活动成本。
3.不稳定的税收环境是关键因素
我国正处于经济转型期，国家税制变动频繁且复杂。纳税人根据原来有利于自己的规定进行税务筹划，一旦政策发生变化，税务筹划的空间相应消失，结果可能发生变化，甚至事与愿违。税务筹划是一个系统工程，贯穿于企业生产经营全过程，需要纳人通过对自身应纳税行为预见性的安排来进行系统、全面而又长期的规划。因此，纳税人需要一个相对稳定的税收环境，税收法规的频繁变化会增大筹划成本，使纳税人对税务筹划持谨慎态度。
4.现有的税务筹划人才储备不足
第3篇：企业税务管理现状范文
中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）015-000-01
风险管理有着极强的针对性，效能高的同时又只需相对较少的投入。凭借这些特点，自1970年以后，风险管理迅速在世界范围内发展起来，建立起了完备的理论系统，并在企业、跨国公司、经济、政府的管控活动之中体现着它的价值。近年来发生了太多由于忽视税收风险的重要性而导致的企业倒闭事件，于是，一些企业制定了很多相关政策来应对税收风险带来的威胁。现代企业制度的建立，标志着企业内部管控体系的日渐成熟，实现企业战略目标，很大程度上依赖于合理评价与化解企业税务风险，对税收风险的控制同样已然成为企业内部风险控制的关键因素。
一、企业税务风险产生原因
企业税务风险意为由于来自不同的贸易逆差所产生的、受内部税收政策和外界原因影响的潜在风险。社会经济现状飘忽不定，税收政策的调整和企业生产经营项目中的可变性是企业税务风险的主要成因，并可将成因分为内因和外因两大部分。
1.风险产生内因
企业内部税务控制制度意为公司开发的具有预警、检察、发现和矫正过失以及欺骗行为的内部政策章程，以期达到落实发展战略宗旨、依照相关法律进行公司活动的目的。实际上，很多企业未曾将建设税务内部控制制度作为重点工作，税务危机意识薄弱，必要的税务部门建设的步伐不能跟进。有的企业的财务机构既要承担会计职能，又要分管纳税事宜。实际上，财务事项处于公司盈利活动的最后一个环节，它的主要功能是遵照事实记录生意现状。如果财务机构发现了公司的税务存在的问题却通过修改账目以达到消除税收风险的企图，那么企业就会被税务部门判定为偷税。
当下，大部分公司没有建立税收制度来进行全面的内部审计，而且不能进行固定周期查验和合理性评价。许多公司仅仅遵从政府分管税务部门的刚性需求进行税务自我检查。另外，如果公司自己的审计者不擅长处理税务相关内容，则一般会交由公司外部的税务从业人员处理相关事宜，于是伴随这个过程就滋生了外包风险。一般来说，公司外的税务从业人员很难切切实实了解企业的产业管理和税务现状，有些更是为了眼前的蝇头小利，在不具备对被委托公司财政现状的完备知识的时候就贸然为该公司制定出了验证材料。只要政府分管税务部门或者审计局对公司的纳税情祝进行查验，就能立刻发现公司的偷税行为，该公司不仅在运营上会遭到严重影响，并且企业信誉也同时荡然无存。
2.风险产生的外因
究其风险产生的外部因素，更多的是由于需要纳税的个人或法人希望通过躲避交付一部分税款来抵消一部分自身遭受到的目前纳税政策带来的不公正待遇。我国目前的税收政策以间接税为主。增值税不是中性税收，并且营业税重复征税，企业生产、经营等范围的划型的不同以及对生产资料的占有形式的不同都会导致纳税力度的区别。政府对内外资集团的征税力度也存在着不小的差异。这些情况都导致企业产生通过人为调整税务情况以追求公平的想法，于是由此滋生了税务风险。
我国现有税务政策不够明晰。目前我国设置有18种税务类型，大部分相关的法律法规内容的界线划定不清晰，主旨过于概括，这就导致了收税方和纳税方在政策解读上的争执。由于我国税法是制定法，根据执法者对政法相关规定的自我解读导致的执行结果来决定纠纷中的责任归属。目前我国公民在税务方面很少有人明确唯有法律规定的才是合法的，并且税法在法律体系中没有处在一个很高的位置，国家行政机关对税法具体应用贯彻的方法所作的说明处于主要地位，这些都导致纳税者处于劣势，增加了该群体承担税务风险的可能性。
二、企业税务制度的设计
1.完善税务内部制度
企业财务状况核算以及企业整个运营链条都应该以税务管理政策穿插其中，实施时应做到以下几点（1）调整税务管理的企业自身结构，成立专业的分管税务企业机构以及紧抓税务执行者的业务能力；（2）有效查验和权衡税务风险。对比风险产生概率、可能后果和企业的对风险的态度，来决定风险的管理方法；（3）参考对税务风险的估测，同时考虑风险管理方法，积极落实为达到内部税务政策制定初衷的相应办法；（4）制定内部税务风险测评的交流制度；（5）进一步提升内部税务制度的监管能力。
2.完善税务审计制度
合理化内部查验部门，设立审计委员会，自主设置直接受理事会领导的企业自身审计部门，已达到企业自身内部查验部门单独行事的目的。公司自身税务查验规模和频次要做到规范化。对企业的税收政策遵从度进行重点查验，公司自身税务监管条款的设置以及实际运行效果也要重点考虑。
3.建立风险预警制度
企业应具备了解税收风险的相应能力，并在充分了解风险的基础上，建立税收风险预警的有效机制。企业将根据先前统计数据和有关材料，采用先进手段，及早发现、识别和认知风险，从全局把握税收风险的整体信息，可以采用例如流程防止、避免和减少、减低密度、转嫁风险等多种手段。
第4篇：企业税务管理现状范文
关键词：中小型企业 有效税务筹划 现状 改善建议
中小型企业在我国经济社会发展中发挥着举足轻重的作用，然而近年来受到国内外宏观经济环境恶化的影响，众多中小型企业纷纷陷入生存困境，为此本文将就中小型企业财务管理中的有效税务筹划展开研究，以期为促进中小型企业的良性发展提供一些有益的借鉴。
一、中小型企业有效税务筹划的方法
中小型企业规模较小，融资困难但经营灵活度较高，对投融资、经营及分配活动中涉及的应税事项，可以采取如下税务筹划方法，详见表1。
二、中小型企业有效税务筹划的现状
为了进一步加强对中小型企业有效税务筹划工作的指导，笔者对多家中小型企业的税务筹划进行了调查，结果发现了如下方面的突出问题：
（一）管理层和财务人员对税务筹划的内涵理解不足
一方面，由于大部分中小型企业为家族企业，管理者自身的综合素质有待提高，他们要么认为税务筹划就是简单的“避税”，要么认为税务筹划会导致大量人、财、物资源的投入，而未必有什么成效，因此很难对税务筹划提供有效支持。另一方面，许多中小型企业管理层在选择财务人员时多考虑自身比较信任的亲人，这使得在岗财务人员大多没接受过正规的财税知识培训，无法制定并实施良好的税务筹划方案。
（二）企业税务筹划目标的选择存在风险
税务筹划的目标包括税负最小化、税后利润最大化、企业价值最大化，如果将其定位为税负最小化，那么企业往往会放弃投资利润较高的项目；如果将其定位为税后利润最大化，虽然筹划者在制定经营决策时会充分考虑税收因素，但却忽视了风险问题而容易导致短视行为；如果将其定位为企业价值最大化，那么可以最大限度克服上述两者的缺陷，并对税务筹划方案进行全面衡量。但在实践中，多数中小型企业的财务人员都将税务筹划的目标定位为节税和税后利润最大化，加大了企业生产经营的风险。
（三）将偷税漏税等违法行为归类到税务筹划中
税务筹划的前提是不违反国家法律法规和政策，这意味着合法合规性是中小型企业开展税务筹划应遵循的首要原则。但调查中发现，不少中小型企业将偷税漏税等违法行为归类到税务筹划中，例如有的企业设置两套账簿，以会计作假的方法来达到企业少缴税的目的，此种做法不属于有效税务筹划，不仅无法达到减税的目的，还会使企业存在遭受法律制裁的巨大风险。
（四）对税收政策的认知不全面
调查发现，中小型企业极少会随时关注国家税收政策的变动，对税收政策认知的不全面会使企业在实施税务筹划时遭遇如下两种风险：第一种是由于税务筹划人员缺乏税收法律方面的知识，对税收方面的法律条款理解不准确或运用不当，而导致税务筹划失败的风险；第二种是在新旧税法的变更时期，由于财务人员未及时学习和掌握新的税收政策，并对税务筹划方案作出调整而导致税务筹划活动由合法变为不合法的风险。
三、中小型企业有效税务筹划的改善建议
（一）提高管理层和财务人员的综合素质
1、提高管理层对税务筹划的重视程度
有效税务筹划不仅可以提高中小型企业的财务管理水平，而且可以降低中小型企业的生产经营成本，为此管理层应从长远发展着眼，将有效税务筹划视为企业战略组成的重要部分，给予税务筹划以足够的支持。
2、提高财务人员的综合素质
有效税务筹划涉及诸多学科的知识，对财务人员的综合素质提出了较高要求，为此中小型企业可以让财务人员分批参加财经类高等学校或专业培训机构进修，或者定期聘请知名的税务筹划专家到企业进行税务政策和税务筹划方面的培训。此外，中小型企业还应对财务人员实施的有效税务筹划给予适当奖励，例如对通过税务筹划给企业带来收益的，可以适当奖励税务筹划人员，从而激发他们的工作热情。
（二）采取恰当的税务筹划方法
中小型企业因其经营方向、财务管理水平及风险管控能力等方面的不同，使得其采取的税务筹划方法存在差异，为此中小型企业必须在遵守相关法律法规的基础上，结合内外部环境的变化和自身实际情况来采取恰当的税务筹划方法。
例如，通过对供应商身份的选择增加进项税的税务筹划为例，某企业为增值税一般纳税人，适用税率：企业所得税25%，增值税17%，城建税7%，教育费附加5%。该企业在日常经营活动中有很多零星开支（如计算机耗材、车辆维修与保养等），2015年全年零星开支为36万元，均提供普通发票。如果选择具备一般增值纳税人资格的供应商，含税报价为38万元，但能够增加增值税进项税额=38/1.17*17%=5.52万元，节约主营业务税金及附加=5.52*12%=0.66（万元），同时会增加企业所得税为0.66*25%=0.17（万元），企业可记入成本费用的金额相应减少36-38/1.17=3.52万元，企业所得税额增加3.52*25%=0.88万元，最终提高公司税收收益总额=5.52+0.66-0.17-0.88=5.13（万元）。
（三）其他建议
1、加强国家相关税务政策的学习，及时关注中小型企业税务政策变化
中小型企业可以指定办税专员关注国家财税相关网站，如有出台或变更与企业相关的财税政策，及时在企业内部展开学习。另外还可以邀请税务筹划专家和税务工作人员到企业进行培训，就有效税务筹划的相关知识和国家税务政策进行讲解；对行业中在有效税务筹划方面具有出色表现的其他中小型企业，可以外派财务人员去进行学习，对比自身的经验和不足，提高有有效税务筹划水平。
2、防范规避税务筹划的各类风险
现阶段中小型企业税务筹划过程中面临着诸多风险，如认定差异风险、违法违规风险、片面性风险、税收政策变动风险、税务行政执法不规范风险等，这些风险的存在可能导致有效税务筹划的失败，为此中小型企业要花费更多的人力、物力和财力来制定缜密细致的有效税务筹划方案，避免因筹划失败而给企业造成重大损失。
3、规范会计核算依法筹划
实际操作中，中小型企业应纳税额计算以会计核算为基础、以税法为依据，健全的会计核算是有效税务筹划的基础。同时会计政策的选择会影响企业税额计算，经济事项的会计处理方法不同会形成不同税负的纳税方案。为此，中小型企业必须规范会计核算，选择合理的会计政策和会计处理方法来提高税务筹划水平。
4、构建和谐税企关系
为了提高税务筹划的成功率，中小型企业税务筹划人员要与税务机关工作人员保持良好的沟通和交流，平时加强税收政策的培训、学习、提高政策应用水平，重视建立良好的税收信用，从而获得税务主管部门的支持和信任。针对企业内部税务筹划方案涉及的税收政策的理解要主动咨询，尤其是对一些新生、模糊的税收政策和不明确的问题的处理，以此来避免因理解不同而导致税务筹划风险的增加。
四、结束语
在社会主义市场经济的初期，由于认知存在误区，导致人们将税务筹划简单地等同于逃避税收。随着市场经济发展的不断完善，人们逐渐认识到在遵守基本税收法律与制度的前提下，通过有效税务筹划来降低税负是企业生存的必然选择。基于此，本文笔者结合多年实际工作经验，紧密结合中小型企业的经营特点和生存环境，从提高管理层和财务人员的综合素质、采取恰当的税务筹划方法、规范会计核算依法筹划、规避税务筹划的各类风险等多个角度出发，就新时期中小型企业有效税务筹划的策略进行了深入思考。
参考文献：
[1]范芳，严群英.企业所得税税务筹划路径研[J].北方经贸，2012（02）：61-62
[2]施金龙，许景.中小企业税务筹划风险分析[J].会计之友，2013（35）：115-117
[3]孙阳.浅谈中小企业税务筹划的现状及对策分析[J].时代金融，2015（3）：109-110
第5篇：企业税务管理现状范文
在企业财务核算管理中，有部分企业都没有严格按照《税收征管法》的规范要求来开展财务核算工作，尤其是对于小型企业来说，多数小型企业都存在财务核算工作基础薄弱，财务制度不完善等问题，分析企业财务核算现状和企业财务核算对税收征管的影响，并提出加强企业财务核算管理的对策。
一、企业财务核算现状分析
（一）企业聘用财务人员的随意性较大，管理水平低
当前，大多数企业的财务制度存在不健全的现象，这就导致企业的财务核算管理比较混乱，其主要体现在企业聘用财务人员随意性方面，包括:第一，当前大多数企业的财务会计人员存在老龄化的现象，由于老会计人员对新的税收知识接收能力较差，电脑操作水平也较低，随着信息技术的进步与发展，电脑信息化的使用是会计人员必须掌握的，但是，大多数会计人员对电脑操作知识都不是很了解，甚至有的会计人员对电脑信息化的使用一无所知；第二，大多数企业招聘的是大中专会计毕业生，由于学生刚从学校毕业，缺乏做账经验，导致企业财务核算管理需有待改善；第三，亲戚朋友兼职会计，现阶段，我国大多数小型企业都是属于个人投资或亲戚合伙的企业，由于大朋友多数投资人把自己信得过的朋友作为财务人员，但这些财务人员不够深入了解会计知识，甚至有的完全不了解会计知识，导致大多数企业的财务核算管理不规范；第四，企业记账，由于大多数小型企业没有设立专职会计人员，大都数都是采用记账的方式，由于一名财务人员同时兼职多个企业的财务核算工作，并且财务人员更换也较频繁，甚至有的企业在一个纳税年度内更换两个或三个以上的会计人员，由于兼职会计人员都是按照企业老板提供的资料来按部就班归类记账，这就导致企业账目根本无法反应出企业的真实情况，例如现金交易不用开具发票的，一般不会在账面上反应，企业记账的主要目的是为了开具增值税发票，但是，在税务评估稽查时，由于企业财务人员没有依据来说明具体财务情况，导致企业财务信息缺乏真实性；第五，小企业为了节省成本费用，一般会聘用业务规模较少的会计师事务所或税务师事务所，审计质量不高，难以保证会计信息真实、准确，在税收上的风险不容易暴露。
（二）财务核算不够规范
企业财务核算不够规范主要体现在以下几个方面：第一，账目不健全，大多数企业都没有严格按照《税收征管法》的要求来设置、使用、保管账簿等，由于当前大多数企业存在账簿设置不全、设置账外账、甚至有的企业不设置账簿等现状，造成企业不能对生产经营活动中所产生的收入、成本及费用等不能进行财务核算；第二，存在记账不规范的现象，由于大多数小型企业存在现金交易和白条入账等现象，这就造成账目数据不规范和信息缺乏真实性；第三，企业核算方式与财务人员核算存在不统一的现象，由于大多数小型企业采用的是手工记账的方式，其经营方式也比较灵活方便，这就造成企业财务核算比较混乱。
二、企业财务核算对税收征管的影响探讨
（一）申报数据缺乏真实性，导致企业税收收入减少
由于企业的账目较混乱，大多数企业存在账目信息不真实的现象，导致企业在纳税申报数据中不能真实反映出企业的税收核算情况，进而造成企业税收收入的质量，甚至有的财务人员以核算混乱为借口，不严格按照查账征收的标准来核定征收，大多数财务人员采用定期定额的核定征收方式，导致企业税收收入减少。
（二）核算管理比较混乱，造成企业稽查震慑力发挥不够
税务稽查的基础工作是财务核算，由于企业财务核算管理较混乱，这就给企业稽查工作造成了一定的难度。企业稽查力度不够还受多方面的因素，包括：第一，大多数企业的税务稽查工作主要放在重点行业、重点税源的检查上，并且稽查工作主要是通过管理部门来进行纳税评估的，然而，管理部门只注重纳税评估的重点检查上；第二，受查前辅导稽查方式的影响，在日常家检查中，小型企业往往采用自查补税的方式来实现稽查工作，却对存在偷漏税的行为不作处罚处理，只需要偷漏税者进行补缴，这就造成企业稽查力度不够；第三，受税收执法考核指标的影响，对于申报率考核指标来说，一般指标为100%，但是，在申报考核中，纳税人一般不按期申报，这就给基层人员的税收管理工作加大了一定的难度，若基层人员在催报无果的情况，一般会出现税收管理人员代为申报和自垫税款的现象，这种“保姆式”的税收管理使税务稽查震慑力发挥不够，由于行政处罚力度不够，造成纳税人的不法行为时常发生。
（三）财务信息隐蔽型较强，税源控管难度加大
小型企业具有点多面广和经营变化情况大的现象，这就造成税务机关无法充分掌握企业的真实生产经营情况和企业的产品数量，同时也无法掌握企业的帐外销售行为，导致企业的账目数据信息缺乏隐蔽性，对税源数据也难以实施控管。虽然税务机关不断加强对企业的建账建制工作，但存在一定的难度，特别是对于基层的管理，由于大多数小型企业仍然采用手工记账的方式，导致现代化的征税手段难以发挥作用，并且在现金交易方面，由于现金交易收入便于不开具发票，也不入账，进而造成税务机关难以对企业帐外经营情况进行监控。
三、加强企业税收和财务核算管理对策
（一）提高企业财务核算水平
对于当前企业财务核算的现状，企业应对财务核算工作引起高度重视，由于财务人员是财务核算工作的主要管理者，财务人员的业务水平高低在很大程度上关系着财务核算工作，因此，提高财务人员的核算水平是加强企业财务核算工作的重要保障。针对财务人员，不仅要加强业务知识的学习，也应注重德育教学，全面提高财务人员的综合素质，以保证财务人员在财务核算工作中发挥重要作用。另外，税务机关应加强税务的宣传，通过采用免费发放和召开政策会等措施，使纳税人对各项政策法律法规有一定的了解，同时要求纳税人严格按照《税收征管法》和会计制度来设置账簿，税务机关也应加强对财务核算工作的检查，督促企业财务人员认真对企业所产生的成本、收入、费用进行核算，促进企业会计核算的规范化，使纳税人及时进行税务的缴纳。
（二）建立企业财务人员聘用体制，加强财务人员的监督管理
对于财政部门说，应加强对代账会计的管理和指导，尤其是对财务人员的管理，应做到以下几点：第一，若企业采用记账的方式，就要求记账的财务人员不仅要具有会计证，还需要具有经财政部门批准的“会计上岗证”，财务人员需持证上岗；第二，招聘完财务人员后，记账公司应加强对代账会计财务人员的培训和业务学习，让财务人员及时了解、掌握企业的财税政策，并充分了解企业的生产经营情况，使财务人员正确运用财税政策，以保证财务核算工作的顺利开展；第三，在个体记账会计中，应注重对其进行分类处理，采用分地区集中管理的方式，便于相关部门对财务信息的掌握、监督检查；第四，要加强对协助企业做假账财务人员的处罚，要严格按照会计法等法律法规规定，严格查处违法违纪行为，杜绝财务人员做假账。
（三）按照企业财务核算管理制度来加强企业税收和财务核算监督
在建立企业财务管理制度、企业纳税信用等级评定制度方面，应要求企业主管部门、地税及相关部门的参与，利用公众信息网公开信用等级，从而加强企业税收和财务核算监督。因此，税务部门应做到以下几点：第一，税务机关应组织财政部、工商等部门来加强企业财务和税收核算管理，要求监督企业严格按照《税收征管法》、企业的财务制度来建立账务，对账务信息进行正确税收核算；第二，充分发挥职能部门的监督作用，完善部门的工作，将财务核算工作纳入到税务范围内，将税务与职能部门的实时监督工作相互结合，以保证企业财务信息的准确性、真实性。
（四）加大对企业的稽查力度
财务核算工作是税务稽查的基础，其在一定程度上关系着税务稽查质量，因此，加大税务机关的稽查力度，加强对企业财务核算的检查，以促进企业的健康发展。因此，在税务稽查工作中，第一，应查阅相关信息资源来寻找稽查工作的突破口，根据各种信息资源来针对性的开展专项稽查工作，注重检查与监督的有效结合，规范纳税人的征纳行为，从而提高税法的遵从度；第二，税务机关应注重重点案件的稽查工作，充分体现出税法的刚性，根据税法来加强偷税者的处罚力度，提高纳税人的纳税意识，使稽查工作顺利开展；第三，政府部门应参与到稽查工作中，联合其他部门对外帐的方法和途径进行检查，对偷税的私营和个体企业，应加大惩罚，并给予曝光，以减少偷税的现象发生；对于遵章守纪的业户，应给予一定的表扬，让纳税树立“依法纳税，利国利民”的理念，以保证纳税人及时进行纳税。
第6篇：企业税务管理现状范文
摘 要 在市场经济条件下，企业作为商品生产经营的主体，中小企业可以通过安排自己的涉税活动来减轻自身税收负担，合理地减轻自身的税负，即税务筹划，不但能在筹资环节中有效地节约开支，还能在经营过程中为企业的税务进行合理合法地瘦身。本文即对税务筹划进行简单的探讨，从税务筹划的现状、加强税务筹划发展的对策、合理筹划的方法进行浅析。
关键词 税收机制 税务筹划 中小企业
一、中小企业税收筹划的现状分析
1.中小企业对税务筹划的认识性
税务筹划在我国起步比较晚，对中小企业来说还比较新鲜，缺乏税务筹划的全面了解，导致在认识上存在很大的误区。有些中小企业认为税务筹划与税务部门无关，是自己的事情。然而，国家指定相应的法律法规是希望纳税人能够主动学习，并在纳税过程中积极回应，有助于开展税收工作。还有些中小企业认为税务筹划就是避税，正因为存在这样的误区，将税务筹划与避税混为一谈，在思想上忽视税务筹划。另外，税务筹划分工不明确，工作权责不能有效落实，使得会计人员认为税务筹划是领导们的事情，与自己无关，导致税务筹划无法顺利开展。再者，会计人员配备不足，同时对会计人员信心不足，怀疑能否顺利开展税务筹划工作，最终导致企业难以有效开展税务筹划。
2.社会未能提供理想的税务筹划环境
税收活动中的征收管理水平不高：我国税收征管与其他发达国家还有很大的差距，同时，由于行政人员具有较大的裁定权力，致使纳税人与征税人关系复杂。税务执法人员不依法办税现象比比皆是，收受企业好处，为企业减少税收。严重妨碍税务筹划的健康发展。
财税发展慢：我国税务咨询、筹划等业务还在不断发展，行业可为企业节约建立税务筹划部门的开支，有利于开展税务筹划活动。税务人员专业水平有限，筹划经验不足，使得公司无法有效进行税务筹划，无法帮助中小企业开展税务筹划，合理减少税负。
税法宣传力度不够：我国的税收法律法规存在一定的不足，使得不法企业从中获取暴利，让国家遭受很大的税收损失。同时，税法宣传力度不足，仅仅刊登在税务杂志上，缺乏调查反馈，使得中小企业进行税务筹划时带来不便。再者，各行各业对税法调整有不同的看法，缺少宣传和解释有可能带来不必要的误解。
二、加强税务筹划的对策
1.正确认识税务筹划
了解税务筹划的作用，增强依法纳税的观念，有利于税务筹划工作顺利开展。税务筹划有利于缓解企业税负，相当于提升企业业绩，但也不能将企业的利润寄托于税务筹划。
2.提升规避税务筹划风险意识
规避税务筹划风险前要明确税务筹划的目标：税务筹划是为了企业的可持续发展，实现利润最大化，提高企业整体效益。很多中小企业忽略企业财务管理，同时会计人员作风要严谨，保证会计信息真实可靠，使得税务筹划工作顺利开展。由于税务机构筹划水平有限，为明显违反税法规定的方案不管不顾，使得企业承担因税务筹划不当带来的巨大风险。
3.配合税收管理工作
日常经营活动中应在避免税收活动中不必要支出，如超过纳税期限缴纳滞纳金。中小企业必须遵守有关法律法规，及时税务登记和纳税申报，根据纳税要求上交有关材料进行审批，不能因为规模大就偷税、漏税，不利于企业发展。
4.加强与税务执法部门的沟通
在税务筹划过程中不能仅仅依靠税务筹划部门开展工作，同时也应该熟悉有关调控政策和法律法规，在与税务执法部门沟通过程中，遇到不合理的税务行为，要巧妙地拒绝，合法维权有利于维护企业与税务部门的关系。
5.多关注税收优惠政策
随着税收制度不断完善，中小企业配合税务工作的同时多了解税收优惠政策，适时调整企业税负结构。选择税收优惠是要注意：明确税收优惠政策，滥用或误用会被认为偷税；熟悉税收优惠政策的条款说明，按有关规定进行登记和申报，保障纳税人权益。
6.不应一味的降低税收
税务筹划过程中不能一味的降低税负，而忽视长期可持续发展。合理的税务筹划应该着眼于企业发展，减少企业整体税负，合理规划，避免缴纳不必要的税收。仅仅为了其他环节的节税，可能会提高其他环节的税负，企业总体收益反而降低。因此，在选择税务筹划过程中不仅要关注短期效益，更应提出有利于长远发展的税务筹划方案。
7.借鉴税收专家的经验。
税务筹划属于高层次财务管理，不仅要了解税法，还要具备金融、投资等专业知识。中小企业在人才配备方面存在限制，可以聘请专家或机构，借鉴专家们丰富的经验，使得筹划方案合法合理，最大可能降低税务筹划风险。
三、营造良好的税务筹划环境
1.借鉴国外成功经验，出台中小企业的相关税收政策
中小企业在提供就业方面做出了很大的贡献，有些中小企业还接纳特殊群体，中小企业在这些方面拥有巨大的优势。因此，国家为中小企业应制定专门的税收政策，在税务登记，税收申报等方面适当放宽政策，使中小企业可以充分利用自身优势进行生产经营活动，借助税收扶持政策，为中小企业营造一个公平的竞争环境。
2.整理税收优惠政策，实行法制化
在各种法规文件的补充部分中可以看到中小企业的税收优惠政策。中小企业属于弱势群体，缺乏承受能力和社会谈判能力。散乱的税收优惠政策对于中小企业很难执行到位。因此，整理中小企业享有的税收优惠政策并实行法制化，有利于中小企业通过税务筹划更好地享有税收优惠。
3.规范税收征收管理工作
税务部门应建立严格有效的监督制度，严格按照法定程序和征收标准，根据企业发展情况科学核定应纳税额，严禁或人为扩大征收范围，通过核定征收切实保护中小企业的合法权益，为企业实行税务筹划营造良好的发展环境。
参考文献：
第7篇：企业税务管理现状范文
一、我国企业税务风险管理的现状
（一）企业税务风险的主要内容
任何企业都存在涉税行为，自然也都存在涉税风险，涉税风险是世界各国企业普遍存在的现象。通常，企业的税务风险主要来自两个方面：一是企业对税收政策和相关法律法规理解不到位，未能正确履行纳税义务而受到查处；一是企业滥用税收筹划，盲目“节税”放大了税务风险而受到制裁。企业都是以追求自身利益最大化为目标，一切行为最终都是为了满足其经济利益，企业的纳税行为也是如此，在纳税活动上主要表现为少缴税、缓缴税以及不交税，以满足其经济利益，这些行为在不同程度上为企业埋下了风险隐患。税务风险具有客观性特点，只要企业存在一天，就不可避免地要纳税，企业必然要面临一些税务问题和税务风险，如果对涉税行为处理不当，企业的经济利益就可能受损。
按照企业涉税环节，税务风险可以归纳为六个类别：在企业内部引发的税务风险，主要体现在组织结构和业务流程制定上；对涉税政策理解有误造成的税务风险，如优惠税率的使用等；财务处理方式上引发的税务风险，主要体现在收入、成本、费用以及特殊项目的确认上；关联交易引发的税务风险，如内部融资等；发票管理和税务处理引发的税务风险，如增值税发票的保管、营业税的处理等；纳税申报和税款缴纳引发的税务风险，如纳税申报单额及时性，税款缴纳的及时等。
（二）企业税务风险产生的原因
税务机关与纳税人信息的不对称是企业税务风险产生的主要原因，结合我国的实际情况，企业税务风险产生的原因可以为主观原因和客观原因两个方面，主观原因主要体现在四个方面：其一，企业对税务风险管理的重视程度不足，纳税意识比较淡薄；其二，企业税务机构设置不合理，甚至并未设立风险管理机构；其三，企业缺乏有效的内部控制机制，内部管控制度不健全；其四，企业税务人员对税收政策理解不到位，专业素质有待提高。客观原因主要体现在三个方面：其一，我国现行税制存在漏洞，税收法律制度有待健全；其二，税收行政执法存在风险，税务执法工作有待规范；其三，税收政策存在不确定性的特征，税务机关与企业之间的博弈总是客观存在。鉴于客观原因一时难以消除，也是企业无法左右的，所以要从主观原因入手，加强自身的税务风险管理，尽量将税务风险降到最低。
（三）我国企业税务风险管理的紧迫性分析
近年来，我国逐渐加大了对企业税务违法行为的惩罚力度，税务风险不但会使企业受到法律制裁，直接影响其经济利益，还会引发一系列的不利后果。首先，税务问题与企业的生产经营密切相关，税务风险往往会影响到企业的经营管理和相关决策；其次，我国《纳税信用等级评定管理试行办法》施行后，税务风险会直接影响到企业的信用评级，进而使企业的社会形象和商业信誉受损，这对企业的长远利益带来难以弥补的损失；再次，税务风险可能会给企业造成一定的税收处罚成本，这回影响到企业的资金运行。全球金融危机后，我国企业普遍意识到风险管理的重要性，但是由于起步较晚，国内对风险管理的研究和应用还不成熟，税务风险管理还存在一定的误区，在这种情况下，构建企业税务风险管理体系，就显得十分紧迫。
二、构建企业税务风险管理体系的具体途径
（一）把握构建企业税务风险管理体系的理论基础
企业的风险来自多个方面，对企业经营和发展造成重大影响的一般并不是某一方面的风险，而是一系列风险共同作用的结果，因此，只有从企业的整体角度来进行全面的风险管理，才能取得良好的效果。现阶段，企业要想有效化解各种税务问题，防范各种税务风险，就应把握好全面风险管理理论。全面风险管理理论主要由内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制策略、信息沟通、问题监察等八个部分组成，税务风险管理应以此为理论基础，构建企业税务风险管理体系，从而实现科学、有效且全面的风险管理。
（二）重视构建企业税务风险管理体系的政策依据
2009年，国家税务总局就企业税务风险问题下发了具体的指导性文件――《大企业税务风险管理指引》，明确了企业税务风险管理的主要目标，指出了企业应重点识别的税务风险因素，提出了企业税务风险管理和内部控制的应对策略，其具体内容为企业税务管理提供了政策依据。企业应参照《指引》的具体内容，结合自身的经营现状，制定合理、有效的税务风险管理办法，构建科学、全面的企业税务风险管理体系，以控制企业税务风险，防范税务违法行为。当然，在政策层面上，《指引》中的内容还有待完善，如内容抽象、范围窄、约束性较弱等。
（三）遵循构建企业税务风险管理体系的特殊原则
企业税务风险管理体系的构建，需要遵循其特殊的原则。企业要按照税法规定，及时申报、准确申报、按时缴纳相关税务，履行其纳税义务，这就是纳税遵从原则，这也是构建企业税务风险管理体系的首要原则。此外，构建企业税务风险管理体系还应遵循的特殊原则有成本效益原则、全面性原则、可操作性原则、目标导向原则、有效性原则等，这些原则可以为企业化解税务问题、防范税务风险提供必要的指导，促进企业税务风险管理体系的构建。
（四）积极构建企业税务风险管理体系的实施框架
企业应从税务风险管理实际情况出发，考虑到体系的实用性和可操作性，积极构建企业税务风险管理体系的实施框架。实施框架主要包括目标设定、预防模块、风险识别与评估、事后支持与改进四部分构成。税务风险管理的目标主要有经营目标和战略目标，目标设定以此为基础，构建税务风险管理体系的总体目标，搭建实施框架，并将管理流程细化为事先、事中、事后三大模块；事先模块就是预防模块，设计预防模块要对企业的内外环境进行全方位的考虑，以完善税务风险管理体系的内控制度和组织结构；事中模块就是风险识别与评估，通常会采用定量与定性相结合的评估方法；事后支持与改进模块的重点是企业基础信息系统的构建，以保障整个体系的有效运行。
第8篇：企业税务管理现状范文
关键词：税务管理 税务风险 税务风险管理
随着市场经济的发展，企业税务管理在企业管理中占据着越来越重要的地位。随着政府2009年《大企业税务风险管理指导》的颁布，各企业也给予企业税务风险管理越来越多的重视。要想促进企业的有效发展，税务风险管理的落实很有必要。因此，本文就税务管理流程下的企业税务风险管理进行研究，其不仅符合企业管理的需要，对企业的长远发展也具有重要的意义。
一、企业税务管理的概念及内容
（一）企业税务管理的概念
所谓税务管理，其是以企业总体经营目标为基础，结合有效信息，降低税收成本，提高税收效益，管理包括税务策划、控制、效益度量、业绩评价等内容，且在企业管理各方面的层次上均有涉及。税务管理需要明确其作用，其中运营控制使得税务成本效益不断提高，日常管理是实现税务成本的降低，信息管理是针对税务管理信息的实时提供。
（二）企业税务管理的内容
企业税务管理的内容主要有：一、税务战略管理层次，也就是筹资、投资以及收益支配决策，而收益支配决策包括税务的策划、控制、效益度量以及业绩评价等内容。二、税务运营控制层次，也就是生产、供应以及销售经营中税务的各项管理工作;三、税务日常管理层次，也就是会计核算、税企关系以及纳税申报管理中的税务管理工作;四、税务信息管理层次，也就是涉税信息的收集、处理及输出过程中税务的各项管理工作。
二、企业税务风险及企业税务风险管理
（一）企业税务风险的概念
企业税务管理中的不确定性因素，就是企业税务风险，其在税务管理中客观存在。然而，管理人员缺乏对企业税务管理的了解，在实际的税务管理中存在缺陷。税务风险是指税务目标管理、日常管理、运营控制以及信息管理等过程中，因涉税事项的不确定影响，可能给企业造成一定的收益或者损失。税务风险带来收益或者损失取决于税务管理者的风险认识及管理，如果其能有效进行企业税务风险管理，那么将给企业带来一定的税收成本效益，否则，企业将蒙受亏损的打击。
（二）企业税务风险管理的概念
企业税务风险管理是指税务管理人员在税务管理过程中，识别并评价企业的税务风险，通过有效风险控制机制的制定，尽可能降低企业的税务风险，从而实现企业经济效益的最大化。
（三）企业税务风险管理的要点
企业税务风险管理的要点包括内部环境、事项判断、目标建立、风险应对、风险评估、监督控制以及信息传送等。
（四）企业税务风险管理的内容
企业税务风险管理的内容包括税务风险的战略管理、运营控制、日常管理以及信息管理。以上内容都是在相应的管理过程中，对企业税务风险的判断与评价，并且建立合理的风险控制机制，有效降低税务风险，减小企业损失。
三、企业税务风险管理系统的构建
企业税务风险管理系统构建的整体结构：
（一）系统构建的整体目标
按照企业税务管理流程标准，依据企业各项管理体系，加强管理人员对税务风险管理工作的参与性，从而对企业税务风险进行有效的判断与评价，完成风险控制机制的制定，达成税务风险的降低以及企业收益的提高。
（二）系统构建的整体结构
运营控制、战略管理、信息管理和日常管理是企业税务风险管理的四个方面，其中，这些方面的内容包括目标设定、内部环境、风险评估、事项识别、监管控制以及风险应对等要素。
四、结束语
总而言之，在企业税务管理工作中，企业税务风险管理是其中重要的一项内容，是实现企业可持续发展的需要。因此，对企业税务风险管理进行研究，对企业发展而言具有重要的意义。按照企业税务管理流程标准，依据企业各项管理体系，加强管理人员对税务风险管理工作的参与性，落实企业税务风险管理工作，可以使企业税务风险降到最大，最大程度上提高企业的经济效益。本文根据企业税务风险管理现状，结合实际，设计出企业税务风险管理系统，该系统综合了多方面的因素进行考虑，具有较高的可行性，值得广大企业在今后的税务风险管理中应用。
参考文献：
[1]罗威.中小企业税务风险管理研究[D].暨南大学，2012
第9篇：企业税务管理现状范文
【关键词】纳税服务 大企业税收 风险管理 分析探究
随着大企业的不断增多以及发展规模的不断扩大，大企业税收已经成为国家财政发展中的重要内容，在我国国民经济的可持续发展中占有着重要的地位。它不仅是增加社会就业的重要途径和对外贸易发展的主力军，同时也是我国税收收入的重要来源，是我国财政税收收入持续稳定增长的重要保障。但是，在大企业的实际发展中，其经营规模较大、内部机构层次复杂、业务类型复杂多样，导致它在经营管理中存在着很大的涉税风险。因此，要想保证大企业的可持续发展，提升它在税收服务方面的合理性，有效控制和降低税收风险，税收机关应该不断提高税收服务的效率和质量，强化税收风险管理。
一、当前我国大企业税收风险管理现状分析
（一）机构设置不合理
当前我国在税收管理工作中，其管理体制从上层的税务总局到下层的各个分局，主要呈现出一种上小下大、基层队伍十分庞大的金字塔结构，其中有88%的税收机构和税收人员分散于各个县级政府以下的基层地区，几乎处理和承担全部的涉税事项。这种形式的资源分布和管理体制，使得税收管理工作的质量和效率极为低下，而且经过由上到下的层层传递，使得税收信息逐渐被减弱甚至是失真，如果税务总局或者上级税务局无法有效的监管基层的税务机关，那么将会很难实现税务的统一性、规范化管理。
（二）缺乏完善的税收制度
当前，我国在税收政策的制定方面依然存在着不完善现象，使得税收执法工作具有较大的随意性。同时，在税收管理工作方面，也没有针对大企业形成一套较为完整的税收征管方法，通常情况下，都是由税务机构结合自身多年的工作经验慢慢向前摸索，使得税收管理工作具有较大的盲目性。因为缺乏完善的税收政策，使得大企业税收管理和监控的专业化、深层次以及多角度发展受到了很大的限制，而大企业发展需要的是较为合理、权威、标准、科学的纳服务和管理方法。
二、基于纳税服务的大企业税收风险管理策略
（一）专门设立管理机构，实现税收集中管理
通过相关实践表明，实现税务的专业化管理对大企业税收风险防范和成本控制有着重要的作用。因此，应该专门设立管理机构，实现大企业税收的集中管理，提升税收管理工作的质量和效率，能够有效降低企业税收成本；同时，加强集中管理，还能够广泛积累涉及行业税收方面的管理经验，为制定税收政策提供良好的建议和依据，让税收管理变得更加具有针对性和实用性。此外，对大企业实施纳税申报、强制执行以及税务审计等纳税服务和相关的执法事项的集中管理，不仅能够系统全面的了解大企业的实际发展情况和内部经营结构，同时还有利于提升企业税款缴纳和纳税申报的精确性和及时性，最大限度的提升税收工作的效率和水平。
（二）帮助大企业制定风险管理和内部控制机制
首先，税务机构应该参与到大企业相关制度的建立中去，将税收管理由原来的事后处罚变成事前预防、事后管理、事中监管等一体的税收风险管理，帮助大企业制定科学的风险管理和内部控制机制，提升大企业防范风险和解决风险的能力。其次，引导大企业有效识别风险，确定大企业在经营运作、经营决策、税务争议以及纳税申报等过程中可能出现的风险。并且分析大企业发生风险的原因，进行定期的风险评估工作，结合实际的评估情况，提供针对性的建议，有效消除大企业涉税风险。再次，在加强大企业自我管理方面拟定税收规范手册，指导大企业实现自我管理、自我评价以及自我完善等，要求大企业必须严格遵从。同时设计相关的遵从模型，建立与大企业之间相互责任、相互遵从的合作关系。最后，针对那些不配合的高风险大企业，应该进行重点管控，开展专项检查、避税调查、税务审计等工作，对企业内部税务系统进行有效监管。
（三）强化专门的行业化税务管理
参考国外的先进经验，我国应该根据当前大企业的发展情况，对其进行分类归纳，强化专门的行业税务管理。首先，将各大企业根据一定的标准划分，然后在针对行业类型成立相关的分析小组，分析行业发展特点和动态情况，从而有效预测行业的税收状况和经济发展情况。其次，在管理大企业涉税事项的基础上，还要分析评价大企业的纳税环境和行为，从而制定出最佳的规划策略，提升资源的使用效率。通过行业化的税务管理，可以集中各税务机关的力量，对各行业类型定的税务风险进行分析，找出其中具有共性的问题，并及时与纳税人进行沟通，提高风险评估的针对性，引导大企业更好的规避税收风险。
三、结论
总而言之，大企业税收作为我国财政收入的重要来源，其在我国国民经济的可持续发展中占有着重要的地位。因此，我们应该高度重视大企业税收风险的管理工作，专门设立管理机构，实现税收集中管理；帮助大企业制定风险管理和内部控制机制；强化专门的行业化税务管理，引导企业更好的规避税收风险，从而有效提升税收管理工作的质量和效率。
参考文献：
[1]马金鑫，王树锋.基于税收风险防范的大企业纳税服务策略[J].现代商业，2015.
