应收账款催收奖励方案精选(九篇)

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第1篇：应收账款催收奖励方案范文

一、目前企业应收账款管理中存在的问题

市场经济本质上是信用经济，信用销售已成为商家争取客户、扩大销售额和经营规模的最有效手段，以信用方式为主的结算方式已日趋成为取代现金结算而占主导地位的企业间交易形式。但是越来越多的企业发现：虽然利润表上的盈利数额非常可观，但实际上现金流量表上可供支配的自由现金流却捉襟见肘。企业无法将盈利转变为可供支配的现金流，从而无法把握投资机会，限制了企业的发展，甚至于影响到企业的生存。就中国的企业群体而言，这个问题更加突出。

企业能否有效地控制应收账款，不仅直接决定了流动资金的周转水平和最终营业利润，而且还直接影响到销售业绩和市场竞争力。但是，我国企业在应收账款的管理中存在着许多问题。

1．应收账款管理责任没有落实

在许多企业中，销售部门和财务部门各司其职，没有人对应收账款的管理真正负责，因此也没有人对收款问题承担责任。在外部信用风险增大时，便产生大量拖欠账款，而且是在被拖欠了相当长的时间后才开始催收。其结果是前清后欠，屡禁不绝，包袱越背越重。

2．销售部门考核扭偏

由销售部门承担收账职责虽然改变了应收账款无人管理的状况，但实际上给企业带来更大的拖欠风险，因为销售业务人员的目标和能力在于销售而不在于收款。实际情况是：许多业务人员在销售激励机制下，盲目放账，而事后收款力度又不够，虽然销售额上去了，却往往给公司带来严重的呆账、坏账损失。

3．财务部门难以控制信用销售和收账

由财务部门负责虽然加强了应收账款的专门管理，但往往与实际相差太远。因为财务部门实际上不了解客户情况和交易背景，无法形成科学有效的管理。对于应收账款要么控制过严，企业销售额下降；要么失去控制，拖欠仍会大量发生。

二、应收账款管理的目标

应收账款管理的目标，就是要在赊销收益率和应收账款持有成本两者之间进行权衡，进而采取科学有效的措施，保证应收账款的流动性，并最终使企业的效益和价值得到最大程度的提高，实际上，也就是追求最好的流动性和效益性。其中，收账部门的工作主要是提高应收账款的流动性指标。另外，按照效益性的要求，应收账款要保持在一定合理的规模上，以便既能实现较高的销售收入，又不至于发生太高的持有成本。而且，应收账款发生之后应该及时催收，以免形成坏账损失。

三、建立企业信用管理机制

在我国，企业信用管理缺位是迫切需要解决的问题。国内企业现在已经越来越认识到信用管理的重要性，并且大都采取了相关举措，比如：设置信用部门或者明确相关部门的信用管理职能、制定信用管理目标和政策、对应收账款加强监管和催收的力度等。但总体而言，信用管理的职能还是相对薄弱。因此，笔者认为应该从以下几个方面加强企业的信用管理。

1．建立切实可行的信用管理目标

首先需要对企业战略目标进行层层分解，并对企业目前应收账款状况和客户来往的情况做具体深入的分析。可从以下几点入手，建立信用管理目标：①确保快速收回应收账款；②维持公司利润和销售的最大化；③维持和客户的关系；④提高公司的形象。

2．建立客户信用资料档案

信用部门集中保存并及时更新客户信息，不能再零散无序。这些资料应该包括企业与银行及主要客户交往的历史资料，主要有客户的基本信息、近期的财务报表、开户银行的证明以及银行和其他金融机构已公布的一些信用等级、信用申请表、营业执照复印件、信用调查报告、合同或订单、付款记录及往来信函等。建立这些完整的档案亦可防止因业务人员的离职而导致客户资源流失的情况。信用部门应逐步完善自身对客户的信用评估职能，根据已收集的信用资料，对客户的信用等级进行评定。

3．制定严格统一的信用政策，并在企业信用部门内部严格执行

从信用标准、信用条件和收款政策三方面制定企业的信用政策。在制定时，应依据自身的实际情况、考虑成本收益原则和客户信用状况，制定出准确、规范的信用政策。在信用政策执行过程中，一方面要严格按信用等级对客户执行不同的信用标准，同时要根据客户信用状况的动态变化随时调整对其的信用额度，从动态上保持信用政策执行的一贯性。另外，在信用政策制定时，要区别对待不同产品，不能采取一刀切的信用政策。

4．建立信用管理人员的奖惩激励制度

通过赊销责任制或者销售收款责任制的方式，将销售和信用部门的信用管理职能统一起来。可以采用销售人员销售和收款一条线负责制，将完成货款回笼作为销售人员业务流程的重要环节，对其考核标准采用销售额和货款回笼额双层次指标，同时将其与相关人员的工资奖金挂钩。

5．加强客户信息反馈工作的力度

一方面，企业应制定客户信用等级评级标准，另一方面，业务人员要对在具体业务过程中反映出来的客户信用情况进行及时总结。对老客户，可以按季度或者月份定期对其信用情况进行总结；对新客户和零散业务客户，应该在每笔业务结束后对客户信用情况进行总结，并且按相应标准，由业务人员对客户的信用状况进行量化评分，并将这些相应的资料作为客户信用资料纳入客户档案。企业应该把客户以后的表现和业务人员的总结进行及时的比较，加强考核力度。

四、加强应收账款管理的措施

应收账款从其存续的时间上划分，可以分为信用期内应收账款和逾期应收账款。对于信用期内应收账款，企业关心的是能否或有没有必要提前变现；对于逾期应收账款，则必须想办法尽快收回，应收账款逾期的时间越长，其收回的可能性就越小。

1．应收账款的动态管理

企业的财务部门应配合信用部门的工作，设立专人负责应收账款的管理。通过设计和填报各种表格，随时掌握企业应收账款的动态情况。财务部门应根据销售部门上报的销售记录进行汇总，然后写出分析报告，做出应收账款明细的月报，送信用部门的主管经理。同时，财务部门协助有关部门制定收回欠款的奖励制度，加速逾期账款回收。

2．对应收账款进行分析

信用部门应根据财务部门提供的应收账款明细表对客户的欠款情况进行分析，每月定期公布应收账款的催收计划。企业对每项应收账款要落实责任人，限期收回。企业负责人必须重视和加强对应收账款的催收工作。企业有关部门还应分析收回应收账款的可能性，掌握客户最新的财务信息，防止客户转移资产和抵押物。

由应收账款账龄分析表，企业可以了解到以下情况：①有多少欠款尚在信用期内，欠款是正常的，但到期后能否收回，还要待时再定，故及时的催收仍是必要的。②有多少欠款超过了信用期，超过时间长短的款项各占多少，有多少欠款会因拖欠时间太久而可能成为坏账。对不同拖欠时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济可行的收账政策；对可能发生的坏账损失，则应提前做出准备，充分估计这一因素对损益的影响。

3．逾期应收账款的催收工作

企业在收到全额货款前，一定要把所有的销售资料保管好，以此作为催收乃至诉讼的依据。这些销售资料包括：销售合同、订单、发票、往来传真和信件、货运单据、信用申请表等一切能够证明企业对应收账款具有权利的文件。

（1）逾期应收账款的处理原则。与客户的良好关系是企业维持市场份额的关键。因此，对于非恶意的客户应继续保持业务往来，力争以最低的成本完整收回欠款，并获得客户违约金或其他补偿；对不良客户应采取一切合法手段，将应收账款的损失降到最低；对资信很好的客户，了解客户的实际情况，如果客户仅仅处于暂时的付款困难，可以适当延长信用期，不能轻易得罪客户。

（2）逾期应收账款的收款方式。企业的收款方式并无明确标准，企业信用部门应根据具体情况灵活机动地运用各种手段，既要维护企业利益，减少企业损失，又要尽可能地维持与客户的关系。企业向客户追收货款必须讲究方式，才能达到收回货款的目的。

（3）必须考虑收账成本。在收款过程中，有一个重要的方面是必须考虑收账成本，也就是要从效益的角度考虑。因此，企业应尽可能采取最低的收账成本，将企业的损失减少到最小。

以下一些收款方式可供借鉴：

第一，由企业内部业务员直接出面：因为业务员亲自参与业务交易，对客户情况最熟悉。一般情况下，业务员可能与客户有多年的交情，见面易于沟通。

第二，由企业内部专职机构出面：优点是可以集中多数人的智慧，采取最佳方法与客户接触谈判，避免可能出现的极端行为给追收造成的不必要麻烦。在这种情况下，也需要业务员的配合和支持。

第2篇：应收账款催收奖励方案范文

【关键词】航运企业 应收账款 信用政策

一、航运企业应收账款的控制

航运企业是一类特殊的服务类企业，其在信用销售中存在着较大的风险。首先，航运由于其运输工具的限制使得服务周期较长，在当今市场变化很快的情况下，这是造成信用风险的主要因素之一。其次，航运业的客户有相当数量是贸易公司，而贸易公司的贸易额度一般较大，并被迫从事与自己资产状况不符的交易且受市场变化的影响较大，因此，在信用管理中一般认为专业贸易公司是大风险的企业；而航运公司的主要客户大多数是贸易公司，这种风险是航运公司不可避免的，也是航运企业信用风险管理中最大的风险因素。第三，航运企业要与很多外国公司进行交易，由于地域、信息传递等因素使得大多数航运公司不能对国外公司的资信状况有较深入的了解，这也是造成信用风险的一个主要因素。从这几点可以看出，航运企业在信用销售的过程中存在的风险是非常大的。但由于我国航运市场已变成买方市场，航运企业为了在这个竞争十分激烈的市场中取胜，又必须对一些大客户或企业的核心客户采用协议付费这种信用销售方式，因此，航运企业的应收账款控制实际是企业的信用管理。

首先，对航运企业来说，良好的客户资信档案和授信制度，是航运企业证明客户资信状况、确立信用标准、规避潜在财务风险、提高企业交易安全性的保证。航运企业应建立客户信息管理系统和客户数据库，完善客户信息，并让客户信息在业务、商务、财务部门共享。对老客户支付运费的历史情况进行全面分析；对新客户的开发，应通过多种渠道（如职业信用评级师、金融机构、分析客户财务报表等）完整和准确地了解客户信息，并以此对客户进行资信评级。在资信评级的基础上，建立相应的客户授信制度和合同审批制度，对不同客户适用不同的信用标准，对不同信用标准的合同适用相应的授权审批制度。另外，客户资信管理和授信管理是一个动态管理的过程，航运企业应及时对客户资信状况和授信制度进行动态维护。通过客户信用管理，将风险控制和管理工作向前移，达到签约前控制运费回收风险的目的。

其次，航运企业应采用合理的应收账款控制方法。应收账款控制的方法分为账龄分析法和信用评估法。（1）账龄分析法。即根据各欠款单位的应收账款拖欠期限的长短和金额划分若干区段，编制“应收账款账龄分析表”，并实施严密的监督，随时掌握收款情况，确保应收账款发生的期限。对不同拖欠时间的账款及不同信用的客户，宜制定不同的收账政策和方案。（2）客户信用评估法。根据企业制定客户信用的标准和编制基础，信用分析又可分为信用类别分析法和信用等级分析法两种。信用类别分析法，是根据企业应收账款控制与管理的目标，以及“应收账款单位往来明细表”和“应收账款账龄分析表”，对应收账款的来龙去脉进行研究和分析，并依照各单位欠款金额欠款期限，以及欠款比重，将欠款客户划分为“ABCD”四类，编制“应收账款信用类别表”，区分重点客户和一般性客户，采取不同的催收款策略。企业应根据经营策略采取不同的收款方式和应收账款管理。

二、应收账款的日常管理

1、应收账款的事前控制

在订立运输合同时，揽货人员应树立风险意识，订立对运费回收有利的条款，尽量避免签订“货物装船后XX天支付运费”或“船舶开航后XX天支付运费”条款；避免在收到运费前签发“运费已支付”的清洁提单；避免签发倒签提单和预借提单。对于资信状况不良的客户，运费支付时间尽量约定在预付运费提单签发之时或之前。在付费人未付预付运费的情况下，可以签发运费预付但对其进行批注不清洁提单，影响付费人的结汇，从而达到督促托运人付清运费的目的。

在租船合同中，应将租船的责任终止及货物留置条款明确地并入提单中，在债务人不支付运费时，对资信状况不良的客户可通过留置货物，保证收取运费的权利。另外，为规避到付运费及预付运费尾数的海上不可抗力风险，可以通过保险对到付运费投保，以保证收取运费的权利。

2、应收账款的日常管理

航运企业应当建立与其经营相适应的应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。业务部门负责业务台账的设置和应收账款的催收，财会部门负责应收账款的登记结算，并督促销售部门加紧催收。应收账款的日常管理工作包括以下几个方面。

台账是对企业发生的各项业务内容进行详细记录并反映收款情况的业务统计表。业务部门应设置主管内勤工作的业务人员，专门负责企业业务台账登记和管理工作，具体记录每一客户每一业务发生的全过程，并及时登记收款情况以及和财务部门的交接情况；月末将部门负责人审核后的台账复印件交财务部门，并与之核对收款情况。同时，建立市场调查研究制度，市场业务部门经常性走访客户，收集和整理客户信用资料，并定期编制“客户信用等级表”和“应收账款信用类别表”，检查和分析客户信用状况以及客户信用额度使用情况；对长期往来客户建立完善的客户资料，及时进行更新。财务部门应经常检查和清理“应收账款”，并按月编制“应收账款账龄分析表”，会同业务部门及相关主管领导，对客户进行信用评价，随时掌握应收账款的收款情况。

总之，航运企业必须依靠信用调查和严格的信用审批制度，根据客户信用等级和信用类别采用不同的收款方式，确保运费回收的安全性。对于国外公司，一般应寻求国际知名度比较高国际信誉良好的企业合作。条件允许的话，应经常派人随船去了解当地情况，或在所在地设立办事处，专门负责与的沟通和联络工作，收集整理资料，加强双方的了解，保障货物和账款安全。

3、应收账款的收款管理

确立应收账款的收款原则和方针。收款的具体原则是：谁负责的业务谁收款；对长期重点客户，可建立企业高层领导互访制度，保持经常联系和沟通。收款负责人随时和客户核对往来收款情况，如有不符，应查明原因，及时处理；对未收回的款项要查明原因，及时催收，做到每周一清，每月一结；对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否为坏账。

当航运企业发生运费欠收后，不应消极地等待对方付款，应对应收运费进行动态跟踪与分析，并定期统计应收费各客户的余额、账龄及增减变动情况，为评估、调整客户信用等级提供可靠依据。企业还应建立定期就未达运费与客户函证制度，核实未达运费的真实性、完整性并确保诉讼的时效性，防止应收运费体外循环及违法违规行为发生。对已形成的欠收运费，要加大清欠力度，针对不同情况，采取灵活的催收政策。对远期、近期运费清理回收缓慢或清理陈账未动的客户，应拒绝再次交易并加大催收力度；对有偿债能力却不履行偿债义务、人为发生赖账的情况应在诉讼有效期内运用法律手段解决，以避免丧失诉讼权造成损失；对欠款方确实无力支付的，可采取物资抵款。

4、应收账款的收款指标考核

企业按责任部门、责任人员，下达账款回笼指标，按月考核；在制定收款计划的同时，根据收款目标和进度，确定应收账款收款考核标准，并将考核结果与奖惩挂钩。达到收款标准的，企业给予具体责任人奖励；不能完成收款任务的，企业按规定给予责任人经济上的处罚。

5、坏账准备与坏账处理

坏账是指企业无法收回的应收账款。企业应按“应收账款”月末余额及“坏账准备”账面余额，提取坏账准备，使其保持一定比例的坏账准备数额；同时，对账龄超过2年的应收账款再增加提取0.1%坏账准备，以减少企业的坏账风险。企业每月月末或者每年年末，对应收账款定期进行全面检查，并合理计提坏账准备。企业对于不能收回的应收账款应当查明原因，追究责任。对于因债务人破产或单位撤销而依法无法追回的，或者因债务人死亡既无遗产清偿又无承担人，或者因债务逾期未履行偿债义务超过两年、经查确实无法收回的应收账款，按照企业管理权限分级上报，经企业决策层或董事会批准后作为坏账损失处理，冲销提取的坏账准备。

三、应收账款的其他控制制度

航运企业还应建立对收款内部控制的监督检查制度。明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查，这是应收账款控制与管理制度得以实现的保证。企业监督检查机构或人员应当通过实施符合性测试和实质性测试检查收款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。

首先，航运企业应建立揽货业务预算与报告制度。航运企业在对揽货人员的要求方面应有所变化，较为理想的方式是以揽货人员所收回的运费为评定其业绩的标准，要求揽货人员要对其揽货量进行预算并上报公司备案，同时揽货人员不但要注意所揽到货物的数量，还要注意对方的付款能力。

其次，还要建立客户信用申请制度。一些大货主是航运企业的主要利润来源，因此，为了与稳定的大客户保持长期的合作，就必须给予这些客户一定的信用上的优惠条件，只能采用协议付费这种信用销售方式。一般的客户应向公司申请客户信用额度，由信用管理部门进行客户的资信评估，再确定是否给予信用销售的方式。

最后，实行信用限额审核制度。在信用管理工作中，对客户制定信用限额是一个主要的管理工具，企业通过一个简单的数字，就可以将过去较为复杂的管理问题简单化、效率化。长期以来航运企业对客户的信用风险缺少评估和预测，交易中往往是凭主观判断做决策，缺少科学的决策依据；在销售业务管理上，由于缺少信用额度控制，往往是重权力而不重职能，一旦出现风险问题又相互推卸责任。针对以上情况，航运企业应根据信用数据库中的资料，结合历史数据，由信用管理部门确定客户的信用限额，并报上级进行审核，确定其信用限额。

【参考文献】

[1] 张津毅:试论应收账款的控制与管理[J]，会计之友(中),2007,3。

[2] 张智勇:如何有效管理企业的应收账款[J]，商业会计,2007,6。

第3篇：应收账款催收奖励方案范文

关键词：应收账款；工程机械；管理缺陷；改进策略

自2008年金融危机爆发以来，工程机械行业经历了“冰火两重天”市场格局，“四万亿计划”一度给行业带来希望和期待，但好景不长，自2012年下半年以来，受国家固定资产投资增速放缓以及行业市场保有量巨大等因素的影响，工程机械市场连年下滑，行业企业的应收账款持续攀升。直到2016年下半年，尤其是第四季度，在供给侧结构性改革和一系列稳增长政策的推动下，挖掘机、道路机械、工业车辆等产品出现较快增长，工程机械市场才呈现出筑底回升迹象。受“过山车”式的市场行情影响，工程机械行业企业近年来的经营和财务状况波动比较剧烈，但不同企业间的表现和反应差异比较大。下文以笔者所关注的厦门厦工机械股份有限公司为例。

1企业简况

厦门厦工机械股份有限公司（股票代码：600815，简称：厦工股份）为福建厦门一张靓丽的企业名片，拥有六十多年历史沉淀形成的品牌价值，主要产品有装载机、挖掘机、道路机械及叉车等，以质量过硬著称，其广告宣传语“技术厦工，品质传承”曾响彻四方。然而，自2016年以来，尤其是2016年第四季度，厦工股份公司密集涉及诉讼的公告，据公司2016年度报告披露，公司2016年新增案件超过80件，主要系公司将部分经销商告上法庭，这些经销商未按期偿还债务，欠款金额之大、欠款时间之长令人咂舌。2017年4月28日的2016年度报告显示，厦工股份公司2016年全年亏损额达26．90亿元，其中当年计提坏账损失高达17．47亿元。

2应收账款风险对公司的影响

2．1资金被占用，造成现金流短缺

应收账款是企业资金流程的缓冲形式，赊销看似助长了销售收入，增加了利润，但没有形成企业的现金流入，反而使得企业不得不垫付资金来缴纳各种税金。过多的应收账款导致企业大量流动资金被不合理占用，严重影响企业再生产过程的实现。从厦工股份公司的应收账款来看，2016年末应收账款占据公司总资产的一半以上，公司不得不举债来维持营运资金的周转，增加了公司的利息支出，而且为了债权催收，公司派出催账小组，需要支付人工工资，差旅费和相关催债费用，经销商时还需要垫付诉讼费和执行费用，导致企业经营性现金的流出。

2．2夸大经营业绩，隐藏潜在亏损

现行企业确认收入遵循权责发生制原则，赊销收入全部确认当期收入，同时增加企业应收账款；同时又出于谨慎性原则，按历史和交易习惯等制定出应收账款的坏账准备政策，各期根据实际情况计提相应的资产减值准备。然而，在实务中，坏账准备的计提存在着较强的主观性，人为调节空间较大。厦工股份公司2016年密集欠款经销商，因此计提了17．47亿元坏账准备，这些经销商欠款时间均比较长，大额欠款的形成是长期累积的结果，不是一蹴而就的，虽然发生当时可能无确凿证据表明债权无法回收，但从结果来看确实夸大了以前年度的经营成果，造成繁荣的假象。

2．3产生催账成本及内部管理费用

大量应收账款的形成使管理应收账款的成本增加，对于应收账款量多的企业，除了业务人员、财务人员，还需要专职债权管理人员，有的企业还增设清欠办，耗费企业的大量人力、物力，加大了企业的费用支出，蚕食企业的经营利润。厦工股份公司在2016年通过法律诉讼手段加大应收账款催收力度，在全公司实行“整合瘦身”和“人员分流”的情况下，法律事务部门人员却需要不减反增，应收账款清收成本非常高，这都是前些年应收账款管控失效的后果。

3应收账款风险产生的原因

3．1盲目扩张，片面追求

经营规模工程机械行业目前处于较为成熟的发展阶段。工程机械产品市场需求主要受国家固定资产投资规模、基础设施建设规模、矿山开发规模等因素影响，因此工程机械行业与国内外宏观经济密切相关，属于强周期性行业。2012年之前，我国工程机械行业经历了高速发展的“黄金十年”，从年仅400亿元规模以十年十倍的速度成长到4300亿元规模之巨，成为世界最大最重要的工程机械市场及产出国。在这个史无前例的战略机遇期，工程机械行业企业拼尽全力扩张，扩大投资，厦工股份公司在这个时期投资兴建焦作、泰安等生产基地，具备年产4万台装载机、1．5万台挖掘机、1万台叉车及5000台道路机械的生产能力。巨大的固定资产投资和产能投入带来沉重的固定开支，要求企业扩大销售规模，降低单位固定成本。为了增强市场竞争能力，巩固并扩大市场占有率，公司采取激进的销售政策做大营业规模，导致公司应收账款剧增。随着宏观经济下行，行业销售萎缩，终端客户因开工率不足而惨淡经营，还款能力或还款意愿降低，经销商资金出现收不抵支之后，公司应收账款逾期问题就逐渐浮出水面。

3．2风控不足，现行商业模式不完善

工程机械行业信用销售模式主要包括分期付款、银行按揭和融资租赁。由于行业竞争激烈，为了抢占市场份额，厂家们纷纷不惜降低成交条件，甚至一度传出有厂家大搞“零首付”，融资租赁甚至免收利息。厦工股份公司的销售采取经销制，公司在全世界范围内有200多家经销商，根据经销商的规模和实力给予相应的授信额度，依赖经销商进行终端市场开拓和客户服务，厂家不直接对接终端客户。在产品销售前，经销商负责对终端客户进行资信评估，在厂家的商务条件范围内与客户协商选择合适的销售模式进行结算。厦工股份公司的债务人是各经销商，经销商的还款来源是终端客户，对于厂家来说，还要承担担保回购风险，由于无论是银行按揭还是融资租赁，生产厂家均要为客户提供担保。若客户发生违约，厂家需要代客户向银行偿付剩余的本金和拖欠的利息。这种商务模式下，厂家有被经销商“绑架”的风险，首先，厦工股份公司对经销商的准入条件低，经销商经济实力不强，一般只要求信用担保，资产抵押的情况凤毛麟角，部分资产抵押甚至未办理登记手续，造成后来诉讼执行过程的困难；其次，经销商内部管理混乱，为了扩大销售，取得年度销售奖励，倾向给予客户最优的商务条件，对客户的资信审核浮于表面，流于形式，甚至合伙欺骗厂家，将客户的还款挪作他用，而公司却没有有效的监控手段。

3．3管理不善，考核激励机制不合理

长期以来，以销售规模为导向的大前提下，公司外部对经销商的考核激励及对内部营销人员的考核方案及薪酬以销售业绩为主，与营业收入直接挂钩，而与货款回笼情况的关联度不大，造成市场一线“重营销，轻催款”的传统观念仍根深蒂固，对资产安全的后续跟踪意识十分淡漠。应收账款的催收主要依据销售合同，但应收账款正常回收期，公司内部对合同履行情况没有合理有效的监控手段，而且应收账款催收责任主体不清晰，尤其是碰到跨区调动或转岗后，相关人员对客户和应收账款的交接不重视，过程监控不足，使得历史应收账款的催收工作放松甚至停滞。正常情况下，如果经销商未及时还款，公司可以根据经销协议收取资金占用费，采取停发样机，停止发货，诉诸法律等手段，然而在实际执行工程中囿于维系客户关系，往往不采用严苛的方式管理，一再降低底线，造成经销商形成不及时还款的不良习惯。

3．4机制不全，催款方式及程序有缺陷

首先，厦工股份公司的信用管理职能、债权管理职能隶属于营销管理部门，没有独立性，无法形成与销售形成有效的制衡机制。其次，公司未能健全应收欠款催收工作机制，财务、债权和相关部门之间没有进行充分的沟通，造成工作脱节，未将客户所欠的应收账款数额、账龄及增减情况状况公布，以达到督促相关人员催收的效果，特别是未能根据客户欠款情况的分类分级，合理分配催款资源，造成逾期应收账款未能及时清收，最终出现呆账、坏账。在运作过程中，公司往往关注数额较大的欠款，不关注数额较小的欠款，这就导致了数额较小的欠款大量存在。此外，在催债的过程中，业务人员往往注重表面催债，缺乏对债务人经营状况深层次了解，未能有效识别经营困难、资不抵债的企业；而且往往听信于债务人的口头承诺，未要求对方作出书面还款承诺，甚至在催债中稍遇困难便退却，没有一追到底，无法形成法律上的有效催债。

4对应收账款管控改进的建议

针对前述厦工股份公司应收账款管控过程中存在的不足和内控缺陷，提出如下建议。

4．1树立全链条风控意识经济新常态下，面对应收账款回收不力的现状及日益复杂的客户形态，传统的风控体系面临挑战。因厂家、经销商和供应商任何一方都不能独善其身，厂家处于供应链的核心地位，应该树立强化全链条的风控意识。厦工股份公司法律意义上的债务人虽然是经销商，然而还款资金来源是终端客户，因此不仅要考虑经销商的风险，更应该延伸考虑终端客户的风险，针对部分实力较弱的经销商，采取管理介入方式，协助建立资信评估系统，提高其风控和清欠能力，从源头上严格控制好风险敞口，做好风险防范和应对的预案，同时应加强对经销商还款资金的监控，严防还款资金被不良经销商挪用或占用。

4．2健全内部治理结构

高企的应收账款对公司治理提出了新要求，无论信用管理、债权管理等风控职能从属于营销部门还是单独设置，只要其地位无法与营销对等，均无法从根本上遏制“重销售、轻清收”的传统理念，故应考虑构筑风控和营销的制衡与监督机制，将风控职能从营销体系独立出来，设立风控总监，负责对接经销商的逾期应收账款管理，监管和考核所负责区域驻外机构及该地区经销商。充实风控部门职能内涵，不仅应有资信评估职能，还应该囊括诉讼、拖车、审计等管理职能，使其有权利和依据牵头推进终端客户、经销商、甚至包括供应商、金融机构一体的全价值链风控体系建设。

4．3建立内部协调机制

公司应宣导应收账款管控全员参与理念。业务、风控、财务、法务和审计等部门应主动合作，协调配合，加强合同履行过程监控，发货、回款、验收确认、对账、结算、异议处理、调账等环节均要有业务台账管理和监控。定期召开应收账款管控例会，对回款情况、逾期状况和信用政策执行情况进行跟踪和分析，评价风险，针对已发生的逾期和损失事件研究对策，会后积极落实解决。在经营活动中，客户拖欠、拒付账款的原因是多方面的，因此，针对各种不同的逾期应收账款，企业应研究采取不同的收账政策。制定收款政策时，要在收账费用和所减少的坏账损失之间做出权衡，使应收账款的总成本尽可能的最小化。

4．4完善绩效考评办法

无绩效，无执行力。针对业务一线人员，企业应将应收账款的资金回笼情况应纳入业绩考核之中，年末对未收回的应收账款应不作为销售业绩进行考评，不予计提绩效奖金，试点建立业务人员风险保留金制；对于后勤支持部门，则应以正面激励为主，负激励为辅。针对经销商，在考核指标体系中加大“逾期率”、“终端客户还款率”指标的比重，不达标者严控发车，并按经销协议的约定收取资金占用费。强力推进经销商资产抵押和风险保证金措施。

4．5提高催账措施有效性

提高催账措施的有效性，应推进更加务实有效的客户分类管控方式。参照银行的风险分级管理办法，逐一分析客户的还款意愿和还款能力进行归类。针对刚逾期的客户，应提高电话催收和上门催收的频率，时刻掌握客户的动态，避免逾期进一步加大；针对尾款逾期的客户，可以奖惩结合，利用逾期利息减免、尾款优惠、拖车威胁等撬动客户的还款意愿；对暂时性困难引起的逾期，公司应采取扶持手段，推动“展期”、“延期”、“再融资”等创新模式，帮助客户渡过难关；而针对恶意逾期的客户，应毫不手软地执行拖车，及时采取法律措施，达到树立典型、正本清源的效果。面对日益复杂的经济形势和挑战，应收账款高企是近年来工程机械行业企业出现的通病，管控应收账款的能力俨然成为工程机械行业企业的核心竞争力之一。因此，工程机械企业应重视应收账款的管控，重新审视自身相关机制完善性、管控措施的有效性和执行力，力争将应收账款控制在合理的水平内，将有限的资源投入到更快出效益的环节中去。

参考文献

［1］李剑锋．论工程机械行业应收账款的风险成因分析［J］．财经纵览，2012，（09）．

［2］陈文龙，于素芳．新常态下基础工程机械企业应收账款管控体系研究［J］．经营者，2016，（8）．

第4篇：应收账款催收奖励方案范文

【关键词】 赊销风险 评估 防范对策

赊销是信用销售的俗称。赊销是以信用为基础的销售，卖方与买方签订购货协议后，卖方让买方取走货物，而买方按照协议在规定日期付款或以分期付款形式付清货款的过程。赊销使商品的让渡和商品价值的实现在时间上分离开来，使货币由流通手段转变为支付手段。它实质上是提供信用的一种形式。赊销商品使卖者成为债权人，买者成为债务人，这种债务关系是在商品买卖过程中产生的，债务人的不按时履约就会产生赊销风险，给债权人造成利益损失，影响企业的运营。

一、赊销风险的衡量方案

在商品买卖过程中产生的赊销活动，像是一把双刃剑，促进企业销售的同时也会产生巨大的信用危险，需要对赊销风险水平做以评估以指导企业赊销业务的开展。目前对于赊销风险的度量，有以下三种方案。

一是秉承着以风险调整后的资本收益（RAROC，Risk-Adjusted Return on Capital）为原则对赊销风险水平进行衡量，其计算公式为：赊销风险=风险调整后的资本收益率=风险调整后收益/风险资本。其中，风险调整后收益的计算公式为：风险调整后收益=收入-成本-预期损失；预期损失=风险暴露×既定违约损失率×预期违约损失率。

二是运用期望值理论对赊销风险的度量，计算公式如下：

式中，？滓i是第i笔赊销的赊销风险；为第i笔赊销在当期对应客户级别的期望收益率；rti是第i笔赊销在第t次赊销的实际收益率。

上述两种方案从不同的角度对赊销风险进行了度量，具有很强的理论意义，但是实践过程中缺乏可操作性，主观因素影响程度比较大，特别是对于第一种方案中的预期违约率和第二种方案中的期望收益率，需要人为地根据经验进行估计，缺乏客观性。因此，在对赊销风险的度量，综合考虑各种因素基于赊销风险度的赊销风险衡量应用比较广泛，具有直接性、数据的连续性和实践的可操作性。

三是引入赊销风险度的概念对赊销风险程度进行衡量。所谓赊销风险度是指企业对客户开展赊销业务过程中，在交易方式特定的情况下，由于受各种因素的影响，该客户不愿意或者没有能力按期足额地偿还赊销货款而使赊销款项形成呆账的可能性，以测定赊销风险暴露程度为核心的赊销风险度量标准。其计算公式：

di为某一客户进行赊销的赊销风险度；ri为客户i的当期贷款回收率；m为考核的回收期。根据企业与顾客开展的赊销业务，对赊销风险进行度量，其等级分类标准如表1所示。

二、赊销风险的现状

在市场经济时代，面对商品市场由买方市场转型买方市场的过程中，希望在市场竞争中取胜的企业，必须提高管理水平，合理地将企业的应收账款的水平降低到行业平均水平之下。赊销是摆在我国企业面前的一个重要的课题，而资金回收策略不当是目前我国赊销管理的突出问题。从会计核算的角度来看，企业要通过赊销以增加企业利润，但相当多的企业在信用销售过程中对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成大量的应收账款失控。同时，由于赊销通常是无担保的信用，与银行信用相比，更缺乏回收手段。

正是基于企业的市场化运作，激烈的行业竞争迫使企业不得不接受以信用作为付款承诺的结算方式，但同时，信用交易的弊端又使企业预定实现的目标蒙上了阴影。为使企业保持良好的可持续发展，有效合理防范赊销风险，加强信用管理是企业的当务之急。企业必须建立科学的信用管理机制，成立信用管理部门，规范赊销行为，控制赊销风险。

三、赊销风险的防范对策

1、树立法制观念，强化防范意识

市场经济是法制经济，在赊销和应收账款的管理上，要树立法制观念，增强法规意识。既要遵纪守法，还要善于运用法律保护自身的合法权益。

首先，应当依法经营。经营行为必须符合法律、法规和有关政策规定，否则就会增加赊销风险，而一旦出现纠纷就可能导致企业“哑巴吃黄连”。其次，应当十分重视赊销协议或赊销合同的签订。合同的形式和内容必须符合法律、法规的规定。必要的条款应当严谨、完整，措辞严密，表述准确，减少出现纠纷的可能性。同时，为一旦出现纠纷时寻求法律保护拟订准备性条款。再次，赊销的手续应当符合法律诉讼证据的要求。赊销手续的设计要科学、合理、严密、完整，应有的内容和项目必须设置齐全，不得遗漏，减少出现债务纠纷的可能性，并为顺利解决可能出现的债务纠纷奠定必要基础。最后，防止未收回的货款超过诉讼时效。一是可要求对方先支付货款的一部分，取得诉讼时效期间催收的证据；二是通过企业的法律顾问向对方发出律师函催收而取得证据。

2、实行合同管理

对赊销业务实行合同化管理，用合同来规范赊销行为。合作双方就重要事项协商一致后，一律签订销售合同，明确双方的权利义务。为此，应当注意以下问题：首先，合同的条款应当严密、完整。必须明确标的物的名称、品种、规格、型号、单价和金额，明确还款期限和计算期限的起点，明确标的物应达到的质量标准，明确损害赔偿办法和违约责任等内容。其次，合同的手续必须完备。合同的签字、盖章以及签署时间等必须正确、齐全、完整。再次，对签订的合同进行登记，及时检查和监督履行情况，记录出现的问题。要把购货方的履约情况及时反馈给有关负责人，以便掌握情况，制定对策。

3、建立规章制度，完善基础工作

（1）建立赊销管理制度，实行规范化管理。制度应当包括如下内容：赊销前对业务单位信用进行考察和评估；赊销金额及对应的审批权限；赊销经办人员及赊销审批人员的责任认定和相应的处罚措施；赊销手续的办理程序等。制度应当体现前款不清，后货不赊的原则，既要为诚实守信的客户提供适当充分的赊销货物，增加收入，又要对信用不良的客户进行限制或停止赊销，减少呆账和坏账损失。建立赊销管理制度，使赊销工作更加规范、有序，使赊销工作有法可依，有章可循。

（2）认真做好基础工作。第一，严格执行赊销审批制度。在分析和考察客户信用基础上，按照赊销金额及对应的审批权限进行审批，按照规定的程序办理赊销手续，严禁违规办理赊销业务，严禁擅自赊销商品。第二，赊销手续格式应当统一、规范、科学、合理，填写要正确、完整，签字和盖章必须齐全，不得有遗漏。不符合规定的赊销手续，不得办理赊销业务。第三，及时核对账目。要及时同购货方核对账目，核对完毕必须签字盖章，予以确认。济南冶达的一笔长期应收账款处理过程中，经过对方确认的对账单成为后来诉讼中的直接和有效证据，促成诉讼成功，顺利地追回了货款。做好赊销基础工作本身就能在客户中树立良好形象，对货款的回收产生积极的影响。另外，做好基础工作容易核对账目，便于对方的认可而减少债务纠纷，一旦出现纠纷也比较容易解决。

4、做好信用的考察和评估工作

要深入了解客户、认识客户并掌握其信用状况，仅凭有关人员的印象是不够的，也是不可靠的，必须进行综合考察。首先，从内部收集信息。应当建立客户信用档案，加强对客户信用信息的管理。企业应当安排专人管理信用档案。信用档案主要记录客户履行合同或协议情况，如实反映履约中守信行为和不良行为。还应当考察客户合同之外的其他业务交往行为，对其中涉及信用的部分进行收集和记录，从另一方面了解和掌握情况。其次，从外部收集信用信息。要关注客户的经营状况，了解其他单位和有关部门等对客户的反映和评价，掌握更加全面的情况。最后，定期召开客户信誉评估会，客观、全面分析客户的资信情况。要观察客户在合作中是秉守信用、精诚合作，还是不守信用、难以合作；客户的违约是因为特殊情况偶尔为之，还是属于习惯行为乃至恶意欺诈，如此等等，应当做出客观的分析和正确的判断。

5、制定和落实应收账款对策

赊销货款一旦不能按时足额收回，就应当及时制定应收对策，安排专人追收。首先，应当落实和划分责任。应收账款的追收坚持谁赊账谁要账的原则，落实和确定应收账款的责任人。直接责任人为赊销业务的经办人员，负责审批的负责人和经理分别承担相应的责任。其次，制定应收账款对策表。对策表应当明确对方单位名称、应收内容、应收金额、形成原因，明确应收账款形成的时间、赊销合同约定的货款回收时间以及本对策表规定的收款时间，还应当明确收款责任人应当承担的收款责任。再次，长期不能收回的应收账款另行处理。长期未能收回的款项，停止该责任人对该项应收账款的回收工作。要制定鼓励政策，鼓励其他人员回收。由其他人员收回的，可以给予一定比例的提成奖励，调动收款人员的积极性。最后，应该严格执行应收账款对策表。负责应收账款回收的部门要及时催促和检查应收账款回收工作，每月进行一次考核，月底兑现。对于回款工作出色、业绩优秀的人员在年底给予一定的奖励。

6、建立同客户的良好关系

重视文明礼貌与商业礼仪，树立良好的企业形象。诚实守信，坦诚相见，与人为善，与人为伴，建立互信合作、平等友好的关系。要及时进行信息沟通和感情交流，，增加互相谅解。还应当适当考虑回收货款的时间、地点、方式等因素，争取对方的理解和配合，顺利收回货款。

【参考文献】

[1] 李成章：基于赊销风险度企业赊销风险评估模型及操作[J].现代财经，2010（4）.

[2] 高秀屏：中小企业赊销信用风险控制的策略研究[J].中国物价，2011（7）.

第5篇：应收账款催收奖励方案范文

关键词：企业；应收账款；管理

随着我国市场经济的深入发展，商业信用日益推广，企业将赊销作为其重要的销售方式，导致应收账款占企业流动资产的比例越来越大，应收账款问题已经成为影响我国企业生产经营和持续发展的一个重要因素。企业应收账款金额的多少和收回时间的长短直接影响着企业的再生产。尤其是对于那些资金不够充足的企业，如何合理有效地控制其应收账款的规模，并利用应收账款融通资金，从而达到缓解企业资金需求压力，提高资金利用效率的目的，已成为企业的当务之急，应收账款管理问题亟待解决。

一、企业加强应收账款管理的必要性

综上所述，应收账款对企业既会产生正面影响也会产生负面影响，而且应收账款占流动资产的比例越来越大，因此，对企业来说，加强应收账款的管理非常重要，必不可少。

（一） 企业实现可持续发展的需要

应收账款是企业流动资产的重要组成部分，一般占10%-30%不等，高者甚至达到50%以上。应收账款存在较大的不确定性，它的增多会直接影响企业的流动资产的周转，加速资金的流失，增加企业的成本。一旦应收账款产生坏账，发生收回危机，就会导致企业资金周转困难，影响企业的发展直至生存。

（二） 满足经济发展形式的需要

自从加入WTO以来，我国经济得到了快速发展，国内企业要和外国企业做生意，就要走国际化路线。走国际化路线，并不仅仅是货物的国际间交换，我们要走的是整个企业产供销一体国际化的路，其中当然也包括管理方法、体制与国际接轨。只有这样才有资格和外国先进企业竞争，外国企业也才会更愿意和我们合作。因此，要加强应收账款的管理，提高资金的利用效率，进一步加强企业在国际上的竞争优势。

二、以长虹电器为例看我国企业应收账款管理中存在的问题

长虹电器成立于1988年6月7日，它顺应我国经济的发展趋势迅速壮大，①其净资产从初创时的3950万元逐渐扩张到上百亿元，"长虹"这个品牌也成为我国家喻户晓的全国驰名商标。这期间，长虹电器的应收账款也从1995年的1 900万元增加到

2003年的近50亿元，应收账款占资产总额的比例也从1995年的0.3%跃升到2003年的23.3%。尤其是从1998年开始，市场上的彩电销售部供大于求，彩电价格战也日趋激烈，长虹电器也不能不受影响，其净利润逐年下降。②为改善经营状况，长虹电器选择与美国的经销商--APEX公司进行了商业合作。自2001年7月开始，长虹电器将其彩电不断地发往美国，但彩电发送出去了，货款却没有收到，APEX公司一直以质量问题或者货物没有收到为理由拒绝支付货款或者拖延支付货款。根据双方合同，APEX公司应该在收到货物的90天以内支付货款，不然的话就有权利拒绝发货。虽然长虹电器向对方提出对账要求，但没有停止向其发货，APEX公司对长虹电器的货款长期拖欠导致长虹电器的应收账款连续几年达到新高，应收账款在主营业务收入中所占的份额逐年增加，到了2003年12月31日，长虹的应收账款期末余额高达50.84亿元，其中APEX一家公司的欠款就高达44.51亿元，如此巨额的应收账款集中于一个商家，其中的风险是显而易见的。（虽然，APEX公司后来通过资产抵押的方式偿还了部分欠款，但也给长虹电器造成了一定的经济损失。）尽管当时APEX公司对长虹电器欠下如此巨额的款项，但是在长虹电器的年度报表中，无论是监事会的报告还是注册会计师事务所提供的财务报告，都没有对该事项作出特别的说明和提醒。由此我们可以看出我国企业应收账款管理中主要存在以下问题：

（一） 企业内部的信用管理制度存在问题

许多企业在赊销货物前，没有对客户的信用状况充分调查，不知客户的信用好坏，只是为了单纯的扩大市场份额，增加销售收入，盲目地提高赊销额，从而造成应收账款迅速增加，许多赊销货款项无法足额及时收回。大额应收帐款的存在，导致企业账面上反映的利润很多，公司实际的现金流量却很小，从而给公司造成资金周转困难、坏帐损失等问题，甚至影响到公司的生存与发展。长虹电器只是一味地为了扩大规模，增加利润，没有在企业内部建立信用管理部门，没有对APEX公司进行信用状况进行详细的调查，才导致了应收账款逐年增加，欠款无法足额收回，造成无法挽回的损失。

（二） 企业没有及时对应收账款的金额以及账龄进行分析

现代企业在应收账款的管理过程中，没有及时对应收账款的账龄采取全面分析，从而无法及时发现、识别企业应收账款中的陈账、呆账，而且没有充分认识到欠款拖欠的时间越长，再收回来的可能性就越小。此外，对于长期挂账的应收账款，没能及时采取有效的措施进行处理，导致企业难以灵活运转。长虹电器在对应收账款的管理过程中，对应收账款的金额和账龄分析不到位，没有对巨额的应收账款加以警惕和及时组织人员收回，还继续地进行赊销方式的商品交易，从而导致企业的应收账款在主 营业务收入中的比重越来越大，造成企业发生亏损，周转不灵。

（三） 法制观念不强，维权意识薄弱

目前仍然有一部分企业管理者对法律缺乏学习和认识，维权意识薄弱，缺少相关的法律知识，守法意识不强，不懂得采用法律的武器，来收回应收账款，保障自己的合法权益，抓住最好的时机降低企业的损失。在长虹电器这一案例中，APEX公司以各种理由拒不付款，造成长虹公司发生财务危机，可是长虹电器的管理层却无计可施，只是等着该公司自动归还货款，不知道通过诉讼或者其他的法律程序追回货款，降低企业损失。

（四） 缺乏应收账款管理方法的创新

大多数企业对应收账款的管理研究，还停留在传统的企业财务及日常管理工作方面。有很多企业为了追讨债务，花费了大量费用，然而追讨的结果却并不理想。现实生活中，许多企业仅仅把应收账款作为一项普通的资产进行管理，不去深入分析研究制订更好的应收账款追讨方案，造成应收账款足额收回的可能性很小。所以，企业应当加大对应收账款管理的研究的投入，积极借鉴国际先进的应收账款管理办法，加强企业应收账款的管理，减少坏账的发生。

三、应收账款管理中存在问题的原因

（一） 外部原因

第一，随着市场经济全球化的进一步深入，市场竞争日益激烈，企业为了扩大销售，增加市场份额，不得不采用赊销方式来销售货物，该方式会使企业的现金流出速度加快，使企业资金更为紧张、资金周转不畅，增加了企业的营运风险。由于长虹电器进入国际市场的时间比较短，不仅缺乏在国际市场上营销的经验，也没有掌握自己独立的国际销售渠道，不能自主地将自己的产品运送到国际市场上，只能依靠第三方企业完成自己的目标。由于这些第三方企业的资金实力相对较弱或是信誉度不够高，大部分时候不得不采取赊销购进货物，而国内企业为了减少库存量，缓解资金周转困境，采用赊销方式销售，这就给那些国外的不法分子完成商业诈骗提供了契机；第二，现阶段在国际市场上存在各种各样的国际贸易结算方式，主要有信用证、汇付及托收和国际保理等，它们各有利弊。企业在选择具体的结算方式时要充分认识到每种方式的利弊，根据自身的情况选择适合自己的结算方式，避免因结算方式选取不当而造成巨大亏损。

（二） 内部原因

第一，大部分企业应收账款管理制度不健全，没有对国外进口商的偿债能力和盈利能力等基本状况进行调查，在对对方不甚了解的情况下就急于签订购销合同，直到自己上当受骗才醒悟过来，但已为时过晚。在未对APEX公司的经营方式、财务情况、信誉状况进行全面了解之前，长虹电器就把大额的货物赊销给对方，这就相当于将本企业放置于很大的风险之中；第二，企业的风险意识薄弱，目前我国企业的大部分管理者，为了占领产品市场，增加销售量，盲目地拓宽销售渠道，只重视销售而忽视应收账款的管理，通过与客户签订期限较短的销售合同来吸引客户，扩大市场占有率。虽然这对占领市场起到了一定的作用，并且在账面上反映出较高的利润，但是却忽略了流动资金被大量占用的问题；第三，企业信用管理薄弱。目前我国企业大多没有设专门的信用管理部门，信用管理制度缺失，对客户的信用评级缺乏足够的了解和掌握，大多靠企业主观的决策；企业内部各部门缺乏有效的沟通，企业管理者无法对客户做出整体的认识和判断，有的企业甚至简单的把财务部门应收账款的控制作为信用管理，认为对应收账款的控制就应该是财务部门的职责，而实际上财务部门的控制更多强调的是事后控制，并不能全部承担信用管理的职责。销售部的人员通常信用风险意识淡薄，对事前的客户信用水平评估并不重视，对客户的赊销额度和信用期限，通常都是根据自己的主观经验来判断确定，并决定是否交易，请示通常也只是向主管领导做一个简单的口头请示，没有正式的报送审批手续，导致事后形成的坏账损失无法分清责任；第四，许多企业目前为了扩大自己的市场占有率，为了鼓励销售人员更多地销售产品，往往以销售产品的数量为主要考核指标，而未将应收账款纳入考核体系。这种激励措施，使销售人员只注重销售数量，而过度采取赊销的促销方式，导致应收账款大幅度提升，给企业经营背上了沉重的包袱。

四、解决应收账款管理存在问题的措施

（一） 事前控制

第一，企业要积极地、及时地提升自身的风险意识，加强对应收账款的宣传工作，使每一位员工都了解到赊销的利弊，加强对应收账款计提坏账的事前准备工作，最大程度减小企业发生财务风险的可能性；第二，对客户进行资信调查与评价、建立客户信用制度。公司要做好对客户的资信调查工作，尽可能多的收集关于客户的资料，掌握客户的经营情况、银行授信、财务状况等基本信息，并把这些信息作为对客户进行信用评价的依据，通过分析客户的品质、能力、资本、经济状况等情况，来判断客户将来的发展情况和发展方向，看自身是否应该与其进行合作。长虹电器在海外扩张的 道路上，就缺乏对APEX公司的了解，才使公司遭受了巨大的损失；第三、改进和完善销售部门内部的分工与合作。具体操作时，要明确各个岗位工作人员责任， 将责任落实到每个员工。显然，长虹电器在这方面也是有所欠缺的。

（二） 事中控制

第一，企业必须依靠法律严格签订销售合同，合同要采用国家统一规定的范本，并且要在合同中注明付款方式、付款期限和延期付款所要承担的法律责任。同时，加强对合同的管理，使企业的生产经营制度化、规范化，对于那些金额较大的销售合同设置专门的岗位和人员严格管理，没有相关负责人的授权，任何人都不得与客户签订销售合同；一旦双方签订了销售合同，不得随意更改，如确实需要更改的，需双方进行面对面的协商，在达成一致意见的基础上签订补充合同或者新合同；第二，对销售业务处理过程加强控制。应收账款管理的关键所在是对收款、开具提货单、发货、结算等环节的管理。案例中长虹电器与APEX公司结算方式存在着较大的隐患。

（三） 事后控制

第一，要建立和完善关于应收账款管理制度，尤其是要加强关于应收账款的账龄分析和催收工作，通过编制账龄分析表定期或不定期分析研究账龄，能够在一定程度上估计企业应收账款的金额，以及能够收回和不能收回的应收账款金额。根据应收账款账龄的长短，制定切实可行的催收政策，采用合适的方式来催讨货款；第二，加强对货款收回的业绩考核以及责任追究管理。只有采用量化指标来考核业绩才能提高考核的效用。企业应该采用"谁销售，谁收款"的原则，销售部门承担正常的欠款催收，把应收账款的回收责任细分到每个销售人员，同时因地制宜的制定合适的催收计划，明确各类型应收账款收回的金额和期限。根据账款的收回情况对销售人员进行考核，对考核结果予以公布，并给予相应的奖励和惩罚。如果是人为原因，导致无法收回应收账款，要将责任落实到销售人员头上，并责令相关人员承担与之配比的责任。同时，对能在约定期限内或者提前还款的客户，给予一定的折扣优惠，鼓励客户能够尽早偿还货款；第三，财务部门要定期与有赊销交易的企业采用各种有利形式进行对账，核对应收账款的账面余额，确保企业所记录的债权金额正确、及时，最大限度地避免收账过程中可能发生的一切差错。

（四） 加强依法治债

债务问题已经成为当今理论界关注的焦点，应该建立和完善债务法律，营造有法可依，有法必依，执法必严，违法必究的治债环境。国家应尽快办复有关应收账款的会计准则，保障债权企业的合法权益，对造成严重后果的责任人要追究责任。同时，主动拿起法律的武器，通过法律的手段来捍卫自己的正当权益。

总之，长虹电器通过赊销提供商业信用的方式，企业一方面可以吸引客户，增加公司的销售量，提高公司的市场份额，公司的竞争能力也增强；另一方面，通过赊销可以销售企业的存货，虽然没有立即收回现金，但存货的减少至少可以降低储存存货的成本。同时"长虹事件"也再一次让我们认识到应收账款管理的重要性，大量的应收账款会影响企业的生存和发展。因此，企业要加强应收账款的管理，提高应收账款的回收速度，减少企业发生呆账、坏账的可能性，建立健全信用管理体系，大幅提高销售管理和财务管理水平，把应收账款的管理工作作为企业的一项重要工作来抓。企业加强应收账款的管理是至关重要的。只有加强对应收账款的管理，才可以保证企业拥有充足的的营运资金，获得较高的销售利润。只有管理好本企业的应收账款，才可以提高企业资信和融资能力，从而塑造企业良好的外部形象。

注释：

①刘治国.走下神坛的长虹[D].对外经济贸易大学，2006

②王棣华，刘建丽.四川长虹应收账款管理案例分析[J].航天工业管理，2008，（2）.

参考文献：

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[2]田丰琴.浅谈企业如何加强应收账款的管理[J].企业研究，2013，（4）.

[3]董西红.加强应收账款的风险控制 提高企业的经济效益[J].财经界（学术版），2013，（3）.

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[5]马素香.加强企业应收账款的管理 防范企业财务风险[J].辽宁经济，2013，（1）.

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[8]王燕军.对如何做好应收账款管理的思考[J].中外企业家，2012，（21）.

[9]马晓梅.企业加强应收账款管理的探讨[J].金融经济，2011，（14）.

第6篇：应收账款催收奖励方案范文

关键词 应收账款 管理 控制 措施

中图分类号：F275 文献标识码：A

我国企业以往的应收账款管理方式重点关注的是如何加强对逾期应收账款的管理和控制，即重点加强对应收账款事后的管理和控制。然而，企业应该对应收账款的事前、事中、事后等各个环节全面地进行加强管理和控制，以大力提高应收账款管理的效率和效果，使企业对应收账款的管理更加科学、规范。

1应收账款事前管理和控制

1.1建立和完善内部控制制度

企业应制定各部门岗位责任制和授权审批制，形成一套规范化的应收账款工作程序，完善应收账款内部控制制度。如企业应严格按会计制度和准则确认、计量、核销应收账款，把好审核关，对逾期应收账款应及时派专人进行催办，建立催收责任制度，落实清收责任，明确管理，及时回笼资金，减少应收账款机会成本，提高企业资金周转速度。

至今，我国绝大多数企业是通过销售部门或人员来回收欠款的，没有设立应收账款资信管理部门。因此，企业应最好设立独立的应收账款资信管理部门，收集、整理、分析客户的资金规模大小、经营状况、盈利能力、偿债能力、营运能力等信息；及时掌握客户的信用变化情况；重点调查企业可能发生的会影响到双方合作关系的一些关键变化。如果企业的规模比较小，可以不用设立单独的资信管理部门或机构，但需指定专门的信用管理人员来对应收账款进行资信管理。

1.2实行应收账款的责任管理

我国企业尤其是规模较大的企业集团，需结合本企业实际，建立、健全应收账款各部门责任体系制度，制定各部门职责，落实责任主体、责任人。企业各部门应按照部门职能分工，本着各负其责、相互协调、相互配合、及时沟通、共同促进的原则，建立应收账款责任体系制度，开展应收账款管理工作。

1.3结合实际情况确定客户信用政策

企业除应正确划分客户信用等级外，还应合理确定信用政策。信用政策包括信用期间、信用标准和现金折扣等。信用期间是指企业允许客户从购货到支付款项之间的时间，或者说是企业给予客户的付款期间，企业应确定最适合本企业的信用期间；信用标准是指顾客获得企业信用所应具备的某些条件。如果客户不符合企业的信用标准，则不能享受企业的信用，或只可以享受较低的信用标准。企业在设定客户的信用标准时，应首先按照国际惯例“五C”系统来进行分析，合理确定信用标准；现金折扣政策是指企业对客户在产品价格上的扣减，鼓励债务人在规定的付款期限内提前付款，减少应收账款和经营风险，缩短企业的平均收账期。

2应收账款事中管理和控制

2.1建立客户信息资料

企业客户主要包括一般意义上的产品购买方、物业服务客户、产品及加工劳务客户等。企业的业务部门应负责收集整理客户的相关信息，建立客户信息档案。客户信息档案应该一式三份，业务部门负责人复核、签字后，交由单位办公室、业务部门、财务部门分别保存。

2.2增加应收账款风险防范意识

在我国，大量存在不守信用的现象，如客户资金拖欠、故意坑蒙拐骗等，一定程度上影响企业的经营，造成坏账的产生。又如，当企业领导变动频繁时，新上任的领导对前任领导工作中形成的应收账款不够重视甚至不予理睬，造成呆账变死账、资金流失，同时也为经济犯罪提供了条件。

因此，业务部门要从合同执行开始，对客户进行跟踪、监督，确保客户正常支付货款，识别应收账款的逾期风险，最大限度地降低逾期账款的发生率；业务人员要保持与客户经常联系，维护与客户的良好关系，提示付款到期日，催促付款，减少应收账款带来的经营风险。

另外，企业应健全应收账款的赊销申报制度，加强应收账款的事中管理和控制，增加应收账款风险防范意识。企业应首先编制一个四联赊销单，其需包括客户名称、开户银行及账号、经手人、联系方式、赊销期限、担保金额、经办人、责任人等主要信息，并分别由经手人、客户、资信管理部门、责任人保管，并定期进行检查，其中一联必须作为会计凭证附件附在增值税发票记账联后面备查。若客户要求延期付款时，企业的业务人员要填制赊销申报单，在经资信管理部门审核、企业法人代表审批签字后做出相应的赊销决策；企业的应收账款经办人应在资信管理部门的监督下全权负责对该项应收账款的清收工作，以保证及时、足额收回欠款。

3应收账款事后管理和控制

3.1收账款坏账管理和控制

企业的业务人员负责自己经手业务账款的回收，应定期或不定期地对客户进行访问（包括电话或上门访问，每季度不应少于两次），访问客户时，如发现客户有经营异常情况，应建议单位采取措施，由业务部门负责人审查后提出处理意见，凡确定为坏账的，须按财务规定履行相关程序后进行处理。

企业的业务部门一方面应全盘掌握单位客户的信用状况及往来情况，对于逾期应收账款，应由经办人在账龄分析表的备注栏详细说明未收款的原因，对大额的逾期应收账款应书面说明，并提出清收建议；另一方面，业务人员应及时掌握客户的情况，发现坏账有可能发生时应及时报业务部门负责人，采取补救措施，避免更大损失发生。在没有担保的情况下，不得继续向该客户发货，否则，业务人员应负相关损失的赔偿责任。企业中的财务部门在业务部门的配合下，对应收账款可收回性进行分析，并预计可能产生的坏账损失，采用按账龄分析和个别认定相结合的方法计提坏账准备。其中，坏账损失应查明原因，对有合法证据证明确实不能收回的应收账款，作为坏账处理。

3.2建立客户动态管理系统

ERP系统中提供了专门的客户信用管理平台，可以对每个客户的品质、资本状况、偿债能力、营运能力等进行有效评价，进一步降低企业的经营风险，提高企业应收账款的管理效率。

3.3应收账款监控管理和控制

企业业务部门应做好应收账款的日常监控管理和风险评估工作。具体包括：了解客户付款的及时程度、检查客户是否突破信用额度、分析应收账款周转率和平均收款期、检查应收账款坏账损失率、编制账龄分析表等方面。

业务人员在收款前要仔细核对客户欠款的正确性，收回的账款应逐笔填写应收账款回款明细表，及时向财务部门交款并销账。需要债务重组（折扣或折让）的，应提供相关材料，经业务部门负责人审核、报主管领导批准后实施。销货退回，业务人员要及时办理退库，不得积压退货。业务人员收款时应通过银行存款或银行票据进行结算（银行结算起点以下的应收款项可以通过现金进行结算），业务人员收取银行票据时，应确保银行票据的真实和票面金额准确无误，如有不符，应及时联系退票并重新办理。业务人员收到的款项及时交财务部门入账，不得坐支。收回的应收账款，应按照以收定支原则，履行有关审批程序后，由财务部门统筹安排资金支付。

企业应建立定期、规范的对账制度，避免因双方财务上的差异造成呆坏账，对账之后要形成具有法律效力的书面记录。此外，企业年末需开展应收账款分析、评估工作，通过应收账款分析评估，制定下一年度应收账款管理措施、控制规模和清收方案，落实清收目标、清收责任和清收时限。

3.4应收账款经营考核管理和控制

企业应将应收账款作为一项专项指标纳入授权经营业绩考核管理中，根据预期经营状况、行业特性和发展规模，确定年度应收账款控制目标值，除按照考核办法扣（加）分外，对高于目标值的应收账款，高出部分按照收入利润率的一定比例计算，扣减当期考核利润，对低于目标值的应收账款，低于部分按照收入利润率的一定比例计算，增加当期考核利润。

此外，对逾期2年以上应收账款，按照考核办法在考核时按同期贷款（一年期）利率额扣减当年考核利润。对当年发生的超诉讼时效的应收账款，按实际金额直接扣减年考核利润。对完成逾期清收任务的突出贡献人员，企业应该综合考虑清收难度、已提取坏账准备、款项收回等因素，按照收回金额已计提坏账准备的一定比例予以奖励。

参考文献

第7篇：应收账款催收奖励方案范文

关键词 应收款项 管理 规避 财务风险

应收款项，又称结算资产，是指医院与其他单位或个人之间因医疗服务或其他款项往来而发生的债权，包括应收在院病人医药费、应收医疗款和其他应收款。应收医疗款，是指应收医院门诊病人和已经出院的住院病人所发生的医药药费用和其他应收未收的医药费用。其他应收款，是指除应收在院病人医药费和应收医疗款以外的其他各种应收、暂付款项。2003年全国卫生部门医院和卫生院应收款共计690亿元，占流动资金总额的47%，这就意味着接近一半的流动资产被债权人占用，是造成医院财务困难、资金短缺的一个重要原因。尤其是应收款项不能收回的情况时有发生，从而形成坏账。

1 应收账款风险形成的原因

导致发生坏账损失一般有以下几种情况：医院抢救“110”、“120”和群众送来交通肇事、打架凶杀而无法确认单位和家属的重危病人所发生的医疗费用；债务单位撤消，依照民事诉讼进行清债后，确实无法追回的款项；债务人死亡，既无遗产清偿，又无义务承担人，确实无法追还的债务；因病致贫，造成生活十分困难，长期无偿还能力所欠下的医疗费用；单位发生重大灾害、伤亡重大，单位无力支付医药费的；城镇职工医疗保险人员来院就诊发生的医药费，要按照当地医疗保险中心的规定和考核办法结算医疗费用，若有违反相关规定的将扣除相当比例的医疗费用。

2 应收账款沉积的弊端

（1）增加医院资金占用，降低医院的资金使用率，使医院效益下降。没有现金流入的业务收入产生损益，占用了大量的流动资金，久而久之必将影响医院资金的周转，进而导致医院经营实际状况被掩盖，影响医院业务计划等，无法实现既定的效益目标。

（2）虚增医院当期业务收支结余。由于医院的记账基础是权责发生制，因此，医院账面利润的增加并不表示能如期实现现金流入。医院会计制度要求医院按照应收账款余额的百分比来提取坏账准准备，会给医院带来很大的损失。因此，医院应收款的大量存在，虚增了账面上的业务收入，在一定程度上夸大了医院经营成果，增加了医院的风险成本。

（3）容易造成医院资产不实。应收账款在资产负债表中，是构成医院总资产的项目之一。如果应收账款中长期存积的坏账多、医院总资产的水分含量大，而通过资产负债表反映的医院总资产实质与形式将不一致。资产不实会误导会计信息需求者。

（4）加速了医院的现金流出。应收业务收入相当于企业的赊销虽然能使医院产生较多的结余，但并不能真正使医院现金流入增加，反而使医院不得不运用有限的流动资金垫付各种税金和费用，从而加速了医院的现金流出。

3 强化应收账款管理的措施

为防止坏账的发生，应加强应收款的管理，并针对不同情况采取不同的处理方式。对抢救无主病人和重大伤亡事故单位发生的医疗欠费，应申请当地政府给予补助。目前我国不少城市已建立抢救无主病人和重大伤亡事故医疗救助基金，以解脱医院的经济压力。对恶意逃债、治愈后逃跑的病人和以医疗纠纷为借口、长期住在医院不出院的病人，要走司法途径、请求法院给予法律支付。对确实无法收回病人医疗欠费，报卫生行政部门批准，在“坏账准备”账户中核销。前几年，我院每年发生的无法收回病人医疗欠费都有300多万元，主要是医疗保险中心不认可或考核不合格的扣款；“110”和“120”送来的无主病人和重大伤亡事故病人；以医疗纠纷为借口、长期在医院不出院的病人或者出院不结帐的病人；也有科室以开展新技术、新项目为出院不结帐的病人作科研经费支出的。但每年我院得到民政局再通过卫生局转拨的这方面专款补助仅几万元，我们希望呼吁全社会都来关注这方面的爱心工程，让全社会关心和帮助这部分弱势群体，构建和谐社会、构建和谐医院。

第8篇：应收账款催收奖励方案范文

论文关键词：企业管理企业信用信用政策

市场经济要高效、有序的运作，需要人们恪守市场游戏规则，其中，最重要的游戏规则是诚实、守信，信用是市场经济的基础。当前我国处在经济转轨时期，市场经济体制不健全，信用的价值被严重忽视，信用缺失现象愈演愈烈．主席说过，“政策和策略是党的生命”，我们把这句话引申一下，在市场经济的今天，可以这么说“一个企业的信用政策和信用策略就是你这个企业的生命”，为什么要说这个问题?信用的问题，信用政策的问题，实际上是我们企业非常关键的基本点或者是出发点。未来的市场经济就是信用经济。信用是现代市场经济可持续发展的重要基础，企业信用是社会信用管理体系的重要组成部分，为企业发展和政府监管建立起一座桥梁，使现代化企业能够插上诚信的翅膀飞得更高更远。

一、什么是企业信用

信用形式按信用主体(对象)分，有个人信用、企业信用、公用信用三种。企业信用是指企业在资本运营、资金筹集、商品生产、经营管理、服务活动中与信用相关的行为、状况和能力。所以，在现代市场经济中信用不仅仅是道德领域上的诚信、可靠，在商业领域还表现为一种可带来利润的资源、一种可交易的商品。很多企业管理者都认为信用管理就是追账，这是认识上的误区。其实，追账只在信用管理中占很小的一部分。账款逾期率、账款回收周期(DSO)、账龄结构、坏账率这些数据看起来枯燥乏味，却是极为重要的，必须天天研究、月月分析。并且应该根据这些数据调整企业的信用方针。

二、制定企业信用有什么必要性

为什么企业老总都对信用风险深恶痛绝?那么企业缺失信用的表现都有哪些方面，危害又是什么呢?

(一)信用缺失的表现主要有以下几个方面

1假冒伪劣产品充斥市场，严重损害消费者利益，甚至危及消费者生命财产安全。据测算每年假冒伪劣产品造成的直接损失不低于2000亿元。2恶意逃废银行债务。在中国四大国有商业银行开户的6万户改制企业中，有超过一半的企业采取各种方式逃废银行债务．造成银行巨额的呆坏账损失，国有资产大量流失。3虚假广告、虚假财务报告屡禁不止。4．股市、基金黑幕重重……

(二)信用缺失的危害

信用缺失严重阻碍了我国市场经济的发展，扭曲了经济关系．增了交易成本，每年企业因三角债和现款交易增加的财务费用超过2000亿元。每年国民生产总值的10％~20％是无效成本……等等．信用状况的不断恶化，使信用这个无形资产的价值得不到真正体现，信用愈来愈成为社会的稀缺资源。信用缺失还败坏了社会风气，导致市配置资源的低效率，严重阻碍了社会的消费与投资行为．如果任其展，必然会危及整个经济基础。在经济转型期，如何针对不同市场域的信息不对称现象，寻找防范信用缺失的措施，是一项长期且十艰巨的工作，它有赖于政府、商家、个人的共同努力，有赖于人们的德水准的提高及完善的法律环境和完整的市场规则，才能保证市经济的健康发展。

(三)建立信用体系的重要性

信用体系的好处是提高经济环境中的透明度．降低信用风险管的成本，加快信用决策。企业的信用体系，需要植根于法律的基础，服务的对象来讲，分为金融信用体系和非金融信用体系两个子系统数据库了；我们真正将信用数据库做成防范欺诈行为、加强信用风险管理的防御体系。我们还可以用不同的风险等级来定贸易模式、定价格、定谈判条件，也可以通过良好的信用管理来规避因风险而招致的潜在损失，比如，政府的机关或政府部门拥有很多的信息资源。当然它负责制订有关信息披露的法律，同时有监督的功能，最后还要提供公共的信用管理教育；而私人机构的职能则不同，他们为客户提供有偿服务，必须面对市场竞争而冒一定风险，因此需要开发出客户满意的解决方案，客户选择决定方案的标准是能否为他们带来好处。业内部信用风险管理制度的建立是很重要的。信用风险管理是企业本身针对它的客户进行的风险管理。在我们很多企业谈到信用风险问题的时候，他们对此不是很重视，他们觉得主要是做业务、做生意，所以有时信用风险的管理不是他们的当务之急；后来他们发现做了生意收不到钱，信用风险管理的学费也就付出了。当然建立信用文化，推进管理的进步，需要靠制度来支撑。我们主要希望以后我们的信用管理是可以用信用信息作为基础，可以用自动化的手段来作为工具。一个良好的信用管理体系是在全世界的企业经过长期的实践和积累后才建立起来的。

三、信用政策的内容

企业老总对“信用风险”大都深恶痛绝。企业制度信用条件时需要在信用成本费用和提前收回账款对企业现金流转总的影响之间进行权衡，还要使提供现金折扣和追加收账费用等手段的利用与采取信用条件所达到的效果相匹配的信用政策的好坏直接关系到应收账款的回收，从而影响企业资产的优良状况，进而影响企业的财务风险。

一般而言，信用管理政策手册的形式和内容会因企业的目标、组织结构、业务内容的不同而不同，但基本内容应包括信用管理的目标、组织结构及职责、客户信用、信用检查、应收账款管理几部分。另外企业可以根据其所在行业的特点，以及流程的具体需要而加入相关的内容说明工作的具体流程。下面我们分别讲解这几个部分。

(一)目标

企业进行信用管理的目的并非是要企业为避免风险而丢掉生意和机会，而是给企业确定一个承担商业风险的范围，从而增加有效和有利可图的销售。然而企业要提高销售、降低风险的水平是要用相应的指标来具体描述的，同时要有具体的数字来衡量和考核。通常企业实施信用政策设定的目标是：通过合理的信用销售支持企业的销售目标；保持回款速度；保持低坏账率；确保高水平的客户服务。

(二)组织结构

这里组织结构是指与整个流程相关的管理和组织结构。它首先要规定谁对整个信用管理流程负责，有权进行调整。通常企业要成立专门的工作小组来负责整个流程的审定和修改，通常这个小组要由主管财务的副总来担当。其次它要规定信用部门的构成、组织图表、工作范围、委托的权责界定，同时还要其他相关部门的权责界定。在这部分中，企业还可以说明信用部门的地位和与其他部门的关系，以及常规和特别情况下的授权界定等等。

(三)客户信用评估

这部分应简明扼要地说明信用部门对客户进行评估的依据、方法和目的。例如信用部门利用客户的付款记录、财务情况、内部信息、外部信息等等进行综合加权平均来评估客户，评估结果用于确定客户的信用额度和信用条款。如果对这一部分进行详细规定，还应包括客户调查和信用评估两部分。客户调查中要解释如何收集客户资料?如何自行收集客户材料?如何向客户直接索取资料如何从资信调查机构获得参考资料?如何进行资料的更新?等等问题。在客户信用评估中还可以规定以下内容：客户如何进行信用申请；客户赊销的标准；怎样确定新客户的信用额度；特殊交易条件下的信用安排；增加或减少信用限额的方式；增大信用额度和延长赊销时间的程序和要求；担保条件规定。

(四)信用条款

信用条款是对信用评估结果的直接应用。由于不适当的信用条款将导致信用期限延长、还款速度下降，所以信用条款也是为了达到信用政策所规定目标的重要部分。因此，在这一部分要设定不同的条件下提供销售和服务的标准条款。同时还要规定企业中对不同的信用限额和信用时间的审批权限，以及相应的监督机制。

(五)信用核查

在与一家客户有长期交易时，对客户的赊销额是不断变化的。企业要有相应的机制来监控这种赊销额的变化一即风险的变化．以决定与客户进行信用交易的策略。例如，对同一客户的所有新定单必须加到原有定单上，并比较客户账号上的总额是否超过其赊销额度。如果定货额超过赊销额度须申报主管经理，由主管经理决定采取什么方式解决，如通过先付部分贷款或某种担保，否则要停止信用交易以控制总体的风险。待客户的应收账款额或交易条件有所改善，则还可以继续交易。信用检查是控制企业总体风险的主要手段。

(六)应收账款管理

这一部分涉及内容较多，主要包括对企业债权的保障、管理和追收做出规定。在保障措施中，企业要针对不同业务的风险。对风险较大的业务采用信用保险、保理、信用证、动产和不动产抵押等债权保障措施，同时规定业务操作的规范。

在管理和追收过程中，企业要对如何管理应收账款进行详细规定。通常这一部分企业可以形成专门的收账手册。基本内容有：定义与收账任务有关的各种权力和义务；建立“未逾期账款询问”制度以及实施方式；需要采用追收的警告和制裁手段(电话追讨、信函追讨和上门追讨等)；收账的时间安排；收账每个时间段的确定；最终追收方式的确定；使用抵押品的时机及处理抵押品的方法；转移到收账机构的时间和程序；转移到律师事务所的时间和程序；特殊睛况下的选择。

(七)信用政策要考虑的其他问题

不同企业的信用政策可能会根据实际情况增加一些不同的内容。主要内容有：客户破产／坏账程序——当客户破产后企业应采取的步骤，以及注销坏账程序；信用管理报告——企业内部报告的制度，以及信用部门每月进行信用报告的内容和格式等：标准的表格和信函——可以汇总企业所有的标准表格、协议、内部文件等供相关人员对照执行；衡量信用部门业绩的方法。

四、执行企业信用政策

执行是企业管理中非常重要的方面，执行能够带来价值、创造价值。从最基本的意义上说，执行是一种暴露现实并根据现实采取行动的系统化的方法。如果执行不力，再好的政策也有可能达不到预期的结果；出色的执行，可以弥补不够完善的政策而获得较好的效果；而好的政策加上好的执行必定会大获成功。

执行企业信用政策，就是落实企业信用政策的一套系统化的流程，包括对企业所面临的商业环境和风险作出分析、对客户企业的能力进行评估、交信用政策与实际运营以及实施信用风险管理的相关人员相结合、对这些人员及其所在的部门进行协调．分工协作和责任的具体落实；还包括对风险控制方法和任务目标的严密讨论、质疑、发现漏洞和欠缺，坚持不懈地改进、完善、追求卓越，以及将奖励与所取得的成果相结合。

东阿阿胶股份有限公司是一家医药类上市公司，该公司自2000年底开始推行信用管理，取得了不错的效果。

公司销售总监王桂芳女士介绍，2000年年底，东阿阿胶建立信用管理委员会，并由总经理亲自主持，各部门主管组成。制定信用政策、管理制度及工作流程；安装风险评估管理软件RAM；建立信用评估模型；指导应收账款全过程管理。通过建立风险管理，对每一笔交易记录。

王桂芳说，东阿阿胶的信用管理主要体现在销售管理部，两位信用管理专员专门负责客户信用资料的收集、评估、实施授信等。以9天的应收账款为例，在60天时东阿阿胶给客户发对账函，到90天时东阿阿胶便以不同形式发催收函，当180天时，将转给法律事务部进行清理。

王桂芳介绍，实施规范信用管理取到了立竿见影的效果。目前东阿阿胶坏账比例大幅降低，2001年实现销售收入5个多亿，2002年销售收入6个多亿，但正在法律事务部进行清理的应收账款只有30多万。在医药行业，企业应收账款平均周转天数一般为100多天。而阿胶的平均周转天数仅为一个多月。王桂芳强调，对客户进行放账时，应该进行比较科学的评估，在这个基础上决定是否应该放账。如果放账风险过大，应该停止发货或者采取其他现金交易等措施，统计显示，到2002年三季度底，因为放账风险过大，东阿阿胶停止发货的客户占总客户数量的14％，占了7％的销售额度。

企业信用管理是企业诸多方面管理中最有效的管理措施之一，通过对24家初步建立“3+1”科学信用管理模式的中国企业的调查显示，管理后的第一年，企业管理费用、财务费用和销售费用占销售收入比重就从14％下降到9％；赊销额平均上升13％；坏账率平均下降3．6％；销售未清账期(DSO)平均缩短37天；市场占有率不同程度的上升；综合经济效益指标平均上升21％。同时，客户信用数据完整。客户服务质量改善，企业各项财务指标全面高于行业平均水平，企业综合竞争力显著提高。

第9篇：应收账款催收奖励方案范文

一、往来款项管理中存在的问题

（一）没有建立清晰的往来款台账

往来款台账是财务部门按照往来款类别、客户或供应商名称等分类定期编制的往来款项明细账，往来款项的增减变动以及余额账龄等财务信息都可以清晰地展示出来。往来款台账应包括企业账目中所有的往来信息，既包括已经开具发票的应收应付信息，也包括未开具发票的暂收暂付信息。建立清晰的往来款台账是一个企业财务管理中非常基础也是非常重要的工作。然而在现实工作中，由于会计人员对账务核算系统不熟悉、往来款核算不规范、往来款管理岗位职责分工不明确等原因，使得企业往来款账目混乱，往来款台账不清晰，使往来款的管理失去了基石。

（二）往来款询证制度及对账制度不健全

在往来款的收付中，询证和对账制度非常重要，但是目前很多企业询证对账制度并不健全，这对往来业务频繁的企业风险非常大。询证制度是明确企业之间的债务债权关系的重要途径和基本保障，是对往来款项进行管理和维护的重要手段。往来账款实际操作中，如果不进行询证及定期对账，应收账款很容易变为逾期账款，丧失对账务的追偿权，使应收账款变为坏账；应付账款还会涉及未及时支付被债权人起诉，给企业造成损失问题。另外，涉及有代收代扣款、债权债务三方相抵问题，如果不及时对账，后期再对账工作量增大，会耗费人力、物力、财力。

（三）管理往来款的责任人不明确

目前，很多企业对于往来账款管理没有指定专门的部门、岗位进行操作和监督，而且往来款管理也没有制定完整的惩罚及奖励制度，业务和财务部门的人员发生变动时，工作交接不正确、不规范，会进一步加大往来款项管理的难度。

（四）往来款管理的审批程序不完善

很多企业往来款的管理没有严格的审批程序，大额支付款项未实行集体决策或联签制度，收付随意性大，收款或付款表现不严谨，操作不当，账目不清晰，为后续的往来款清理工作埋下隐患。

（五）大量支付预付款，风险增加

为了促进项目或业务的快速开展，部分企业会选择向业务相关的企业支付大额预付账款，但是很多业务相关单位由于自身经营不善或者其他原因，无法按期按质提供货物，债务无力偿还，难以追回预付的款项，给企业造成损失。

（六）往来账款清理不及时

不及时收回应收资金会造成后续的回收难度增大，降低的资金使用效率，增加产生坏账的风险。应付款项不及时支付不仅会带来企业诚信问题，还会造成纳税风险，时间越长纳税风险越高。所以，往来账款清理不及时也会给企业带来较大的经营风险。

二、往来款项管理的对策研究

（一）建立并完善往来款项管理制度

在基本建设、日常管理、销售、采购等各项经济活动运转过程中都会产生往来账款，影响往来款项的因素众多，因此应根据经营环境和经营业务的需要建立符合内部管理需要的往来款项管理制度。在建立往来款管理制度中，第一，要清晰制定往来款管理工作制度，确定负责管理往来款的部门和责任人，制定记账、审核、对账等往来工作的各个工作流程和操作办法。第二，制定往来款管理岗位的岗位职责，财务人员需要认真审核会计科目及原始票据，做到账簿登记准确和往来账款及时核对。第三，建立往来款项定期分析报告制度，定期分析往来款项余额、账龄及发生回收清偿情况，对逾期往来款项提出预警并制订逾期款项方案，定期向主管领导或企业负责人汇报，便于领导做出决策，防止呆账和坏账发生。第四，建立健全往来账务管理的追责制度，建立各个环节的审查制度，对往来账目管理清晰及时的工作人员给予表扬和鼓励，对违反规定、出现纰漏、不及时不清晰的人员给予处罚和批评。只有健全往来账务管理的工作制度，制定完善的工作流程、确定清晰的岗位职责、有效的分析及追责制度，才能够有效地开展工作。

（二）充分重视往来账务管理，做好监督工作

往来账务管理涉及企业的资金安全和使用效率，往来账务管理做得好，收付及时，可以减少出现坏账的可能，提高资金的利用效率，维护资金的安全。

第一，企业相关人员要严格执行往来款的管理制度，企业负责人、业务负责人、财务部门主任要严格审批，按制度开展工作，以确保往来账款顺利核算，及时收付。第二，往来账款财务人员要遵守职业道德，严格按照资金支付流程进行付款单据审核，收付款后及时入账，准确核算，维护企业的资金安全。第三，相关负责人和财务人员要监督往来账款各项环节，督促大家按照规范严格执行，发现问题要及时解决，出现矛盾要尽力协调处理，在不利因素出现苗头时就将其掐灭。

（三）利用财务管理信息系统助力往来账款管理

目前，大多数单位都引进了财务管理信息系统进行账务管理。例如，ORACLE ERP财务系统，具有应收（AR）和应付（AP）核算子模块，客户、供应商等数据能够采集相关业务系统的数据，产生相应的应收应付凭证，而且还能把应收应付的发生、增减变动、余额、账龄等信息清晰地反映出来，避免了会计人员手工录入数据的风险，减轻了财务人员的工作量。在享受财务管理信息系统给我们带来快捷高效的同时，根据笔者的工作经验，在使用中还需要注意下面四个问题：第一，在实际操作中一定要注意核对财务系统应收应付模块的数据与业务系统的相关数据，检查接口数据一致以及数据的合理性后才能将业务数据导入财务系统。ERP系统下与往来相关的任何一个子系统数据出现错误，都可能导致财务往来款数据出现问题。第二，对于从业务系统传递到财务系统的数据，如果发现问题一定要从业务系统源头进行修改，使财务数据和业务系统的数据保持一致。第三，往来款核算人员要熟练操作相关核算模块，掌握往来款处理流程，发现差错及时联系相关业务部门及系统维护人员进行解决，避免因虚入应付账款给企业带来纳税风险及虚入应收账款带来纳税损失。第四，ERP系统核算方式下，企业要对往来凭证所附纸质单据作出相应的规定，针对采购业务规定需要附上采购协议或者合同、验货单、发票、入库单等各项票据，这些票据也要有相关规范，如入库单上需要有各环节的人员签字等。只有各种单据齐全、审批手续完备，在对账时出现金额不一致等问题，才便于查找有关责任人。

另外，对于备用金、暂收暂付这些直接在总账（GL）模块核算的往来款项业务，可以利用弹性域功能，在往来款凭证中输入对应的项目名称，从而使每笔往来业务都可以对应到具体的单位员工、供应商及客户，便于往来账务管理。如果某类往来业务经常发生，还可以建立经常性凭证，在经常性凭证中确定会计科目及包含的凭证摘要，减少往来款人为核算失误的几率。

（四）加强预付账款管理。

在企业中，对预付账款管理上可能存在的风险，企业应制定预付款管理办法，完善预付款管理职责及预付款审批流程，对各种业务预付款的付款范围、预付款支付时间、进度款支付等都应作出具体的规定。预付账款的管理要严把审批关、会计人员严把审核关，定期对账，建立监督考核机制，使预付账款达到可控。

（五）注重往来款项的对账管理

第一，往来款项务必定期核对，对账完毕后一定要编制银行余额调节表，注明双方应调增或调减的项目及金额，双方确认后，及时进行账务处理，并保留好对账底稿。第二，企业应定期对所有往来单位进行考核，避免因往来款核算失误给企业带来损失。笔者关注到，有的单位往来业务涉及代收代付问题，仅与其中一方对账，发现往来款记账错误向另一方追讨时，对方单位已注销，从而未能追回应收款项，给企业带来了损失。第三，业务量大、往来款频繁的单位，单位内部的业务部门和财务部门应进行固定周期的对账，这就需要财务与业务进行有效的沟通，可以每周或每月或更短周期进行。业务人员应把收款付款计划提前与财务人员沟通，财务人员收付款项后也应及时告知业务部门，以便业务人员及时地催收应收款项，合理安排应付款项，业财双方共同做好往来款管理工作。

三、结语