税务举报奖励办法精选(九篇)

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第1篇：税务举报奖励办法范文

第二条本办法所称地方税收保障，是指地方税务机关以及有关机关、单位和个人为保障地方税收及时、足额收缴入库所采取的税收预测、控管、协助、监督以及举报奖励等措施的总称。

第三条任何机关、单位和个人不得违反税收法律、法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他违反税收法律、法规的决定。

各级人民政府及其部门制定规范性文件涉及地方税收内容的，应当征求同级地方税务机关的意见，并按规定上报备案。

第四条地方税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，无偿提供纳税咨询服务，依法维护纳税人的合法权益，不得不征、少征、多征税款或者刁难纳税人。

第五条任何机关、单位和个人均有权对违反税收法律、法规以及侵犯自身合法权益的行为进行举报。地方税务机关接到举报后应当及时予以查实，依法处理。

地方税务机关对被举报的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人违反税收法律、法规的行为查实后，应当根据举报人的贡献大小给予奖励。具体奖励办法由市地方税务机关会同市财政等部门依照国家规定另行制定，并报市人民政府批准后执行。

第六条地方税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理机制，加强队伍建设，完善执法责任制，做到秉公执法，清正廉洁，文明服务，依法接受监督。

任何机关、单位和个人不得非法干预、阻挠或者取代地方税务机关依法执行职务。

第七条地方税务机关应当加强税收征收管理，严格税源控管，积极培植税源，依法组织地方税收收入，应收尽收，不得混淆预算级次或者改变税种，不得虚收、异地征收、提前征收或者截留、挪用税款。

第八条地方税务机关应当根据经济和社会发展状况、税源实际情况以及国家税收政策等，科学预测地方税收收入，并于每年11月20日前将下一年度的地方税收收入预测及其说明，报本级人民政府和上一级地方税务机关，同时送本级财政预算编制机关。

第九条公安机关应当与地方税务机关建立工作协调机制，加强协作，及时打击税收违法行为，维护税收秩序。

地方税务机关在查处涉税违法行为中，发现涉嫌犯罪的，应当及时移送公安机关处理。

第十条地方税务机关与其他有关行政管理机关、单位之间应当建立信息共享制度。有关行政管理机关、单位应当定期将下列情况以书面或者电子信息的形式通报给同级地方税务机关：

（一）发放、变更、注销生产经营许可证照的情况；

（二）发放、变更、注销土地使用证书以及土地交易的情况；

（三）发放、变更、注销房产证书以及房产交易的情况；

（四）其他与地方税收征收管理有关的情况。

第十一条演出活动主办单位在每次演出2日前，应当将演出合同、演出活动安排和演出收入分配方案等材料报演出所在地的地方税务机关。演出合同和演出活动安排发生变化的，演出活动主办单位应当在演出前1日内重新报送有关情况。

第十二条有下列情形之一的，任何单位和个人均可告知当地的地方税务机关：

（一）为个人进行建筑施工或者进行室内装饰、装修并取得收入的；

（二）机关、事业单位、企业或者个人出租房屋的；

（三）其他应当依法纳税的。

有前款所列情形并经查实纳税人未依法纳税的，地方税务机关应当比照举报奖励的规定给予奖励。

第十三条地方税务机关可以对下列零星分散和异地缴纳的税收实行委托代征的征收方式，有关机关、单位和人员应当给予支持和协助：

（一）拥有并使用车辆（含拖拉机和摩托车）的纳税人应当缴纳的车船使用税；

（二）从事客货运输的纳税人应当缴纳的地方税；

（三）房屋租赁过程中应当缴纳的地方税；

（四）技术转让、技术服务交流过程中应当缴纳的地方税；

（五）在本行政区域内从事建筑施工或者房屋装饰、装修业务的外地纳税人应当缴纳的地方税；

（六）房屋销售以签订销售合同的金额和房产证为依据应当缴纳的印花税；

（七）土地转让交易过程中应当缴纳的营业税、印花税；

（八）依据有关规定可以实行委托代征的其他地方税。

第十四条地方税务机关应当与受托方签订委托代征税款协议书，并按规定向受托方发放委托代征税款证书。

委托代征税款证书的式样由市地方税务机关制定。

第十五条委托代征税款协议书应当包括以下内容：

（一）委托双方的名称以及法定代表人或者负责人的姓名；

（二）代征税款的对象和范围；

（三）代征税款的税种、税目、税率或者单位税额、计税依据、计算方法等；

（四）委托代征的期限和要求；

（五）代征税款的解缴期限和程序；

（六）代征手续费；

（七）违约责任；

（八）其他必要的内容。

第十六条受托方应当按照委托代征税款协议书的规定，以地方税务机关的名义依法征收税款，并不得擅自扩大或者缩小代征范围。

受托方代征税款时，必须出示委托代征税款证书。受托方不出示委托代征税款证书的，纳税人有权拒绝缴纳代征税款。

第十七条纳税人拒绝缴纳代征税款的，受托方应当于纳税人拒绝缴纳代征税款时起1日内告知委托代征的地方税务机关，地方税务机关应当及时作出处理。在地方税务机关作出处理前，受托方不得自行处理。

纳税人直接向地方税务机关缴纳税款的，受托方不再代征此项税款。

第十八条受托方应当依照规定领取、保管、使用税收票证，单独设立代征税款账薄，并在规定的期限内依法解缴代征的税款，不得挤占、挪用或者延迟解缴代征的税款。

第十九条地方税务机关依法对代征行为进行监督、管理和指导。必要时，地方税务机关可以派员协助受托方征收税款。

第二十条财政部门应当依照委托代征税款的入库级次，在财政预算中安排一定比例的委托代征手续费，并按季度拨付给地方税务机关。

地方税务机关应当及时向受托方支付代征手续费，不得截留或者挪用。

第二十一条地方税务机关应当对举报人和报告人的情况、受托方的情况以及有关行政管理机关、单位通报的情况严格保密。

第二十二条有关机关、单位和国有及国有控股企业有下列行为之一的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）非法干预、阻挠或者取代地方税务机关依法履行职责的；

（二）擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他违反税收法律、法规的决定的；

（三）未履行法定职责并给地方税收造成严重后果的。

第二十三条地方税务机关有下列行为之一的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）未及时提供地方税收收入预测及其说明的；

（二）地方税务机关或者地方税务机关与有关单位共同混淆税款入库级次或者不征、少征、多征、虚征、异地征收、提前征收税款的；

第2篇：税务举报奖励办法范文

*全年各种运输方式（铁路、公路、海运）完成货物周转量53.29亿吨公里，比上年增长19.5%，旅客周转量完成26.03亿人公里，增长9.4%。

*年全年各种运输方式完成货物周转量88.99亿吨公里，比上年增长66.7%；旅客周转量完成29.23亿人公里，增长12.3%。

*全年各种运输方式完成货物周转量140.67亿吨公里，比上年增长58.1%；旅客周转量完成32.9亿人公里，增长12.7%。

*全年各种运输方式共完成货物周转量154.59亿吨公里，比上年增长9.9%；完成旅客周转量37.31亿人公里，增长13.2%。

*年度全年各种运输方式（铁路、公路、海运）共完成货物周转量168.19亿吨公里，比上年增长8.8%；完成旅客周转量40.86亿人公里，增长9.5%。

从威海交通行业近几年的经济发展情况来看，*年和*年度是威海市交通运输业快速发展的两年，我们提取了*-*年度交通运输行业的各项税收收入情况（由于*年度以前缺乏交通运输行业的数据，有关分析数据暂以包含仓储业及邮政业的数据代替），并选取了交通运输行业不同类别的30户企业最近三年与涉税有关的资料，通过与行业经济的对比分析，旨在对威海交通业的税收及税源状况进行了一些粗浅的研究，希望能对威海交通运输行业税收征收管理和税源状况有所了解，以利于对该行业的税源控管和跟踪管理。

一、从交通运输行业近五年提供的税收收入总量及各税种情况来看，呈现出以下特点：

1、各项税收收入以*年为基期，税收收入合计年均递增28.83%的幅度应该还比较适中。从各个年份的税收增幅情况看，*年度同比最高达46.35%，这与威海交通业*年度快速发展的势头具有较强的关联性。经过*年度税收收入快速增长之后，税收收入总体呈现出相对平稳的增长态势，但是不同年份之间不同税种的增长幅度及对税收收入总体增长的贡献程度差别较大，显示该行业税收在不同年份相关税种受清欠等征管因素及其他因素的影响较大，税收征管在不同税种的管理力度和规范程度方面存在偏差。

2、营业税5年年均递增18%，总体上与该行业经济平均增长的协调性还可以，但是不同年份税收增长与行业经济增长的相关系数差别较大。作为与行业收入相关程度最高的税种，营业税税收收入的增长相对滞后于行业经济的增长，营业税增长幅度自经济增长的次高年份*年度取得近几年的最高增幅后，年均增长逐级下滑，呈现出增长趋缓的态势。

3、企业所得税五年年平均增长为67.38%，增幅较高，

但在不同年份之间呈现出大起大落的特点，显示对该税种的征收管理还不够规范

4、个人所得税*年度同比增长较快达72.59%，之后税收总量呈现出逐年递增的态势。

5、城市维护建设税不同年份的增长幅度*年度最快为71.51%，其余年份在20%上下波动，但从与主体税种营业税的关联性方面不同年份差别较大，城建税增长相对于营业税增长的弹性系数最高*年度为2.77，最低*年度为0.59，显示在城建税征收管理与主体税种的征收管理有所脱节，衔接的不够规范。

6、城镇土地使用税和车船使用税*年度增长幅度很大，主要是分别受政策调整因素的影响和综合治税措施加强的影响；而土地增值税*年度大幅增长主要为一次性税收收入，不具有持续性。

*

二、从提取的30户交通运输企业近三年的与涉税有关的数据情况看

提取的30户企业分布在不同的下属征收单位，包括了除管道运输外的各个行业大类，涵盖了国有、集体、私营及涉外等大多数不同注册类型的企业。

（一）营业税方面

*年度这30户企业缴纳营业税共计3978万元，占到交通运输行业*年度缴纳的营业税总额8145万元的47.27%，应该具有较强的代表性。

*年30户企业从营业税申报征收情况看，*年度实现计税营业收入103119万元，*年实现计税营业收入116354万元，*年实现计税营业收入128282万元，基本上与行业经济平稳增长的势态相吻合。从营业税的实际入库情况看，这30户企业*年度入库营业税3205万元，*入库营业税4237万元，*入库营业税3978万元，*年税收增长相对与计税收入增长的弹性系数为2.51，高度正相关，而*年度税收增长相对与计税收入增长的弹性系数为-0.60，呈现负相关状态，显示税收征管不同年度之间存在力度方面的差异。从*年度和*年度实征税款和应征税款的比较可以看出，扣除政策允许扣除的因素，这30户企业*年度和*年度本年应缴营业税金分别为3848万元和4135万元（含代扣代缴、代收代缴部分税款），*年度实征税款多出应征税款390万元，*年度则少了157万元，显示*年度地税部门对该行业实施行业治理和清理欠税等相关举措，而*年度基本上为正常申报管理。

（二）企业所得税方面

30户企业与企业所得税有关的指标见表2，根据表2可以看出：

1、由于存在多业经营的情况，与营业税计税收入变化情况不同，近三年，主营业务收入和主营业务成本*年度的总量和增幅均最高，并且*年度主营业务成本的增长要高出主营业务增长18个百分点，经过*年度大幅增长之后，*年度主营业务收入和主营业务成本均同比出现降低。从三个年度收入毛利率和成本利润率的情况比较，*年度情况明显好于以后年度，可见由于成本上涨的压力，对交通运输行业的盈利水平会产生较大的影响。

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2、从对利润总额影响较大的主要指标情况看，营业费用控制的较好，从*年度的3537万元逐年降低到*年度的914元，财务费用不同年份之间发生额呈现不均衡的特点，而管理费用则增加较快呈现出逐年升高的趋势，。从其他方面收入情况看，投资收益逐年提高，补贴收入业逐年增加，营业外收入增减变动幅度相对较大不够稳定。以上指标综合作用的结果，导致利润总额与主营业务利润的增减幅度不同年份差别较大。

3、从企业所得税纳税调整指标情况看，纳税调整增加额相对稳定，变化不大，而纳税调整减少额由于税前弥补亏损等原因*年度相对于*年度大幅增长，由此导致*年度利润总额虽然比*年度大幅增长46%，而应纳税所得额只比*年度增长9%。

4、从企业所得税实际入库与应缴入库情况看，*年度应缴入库与实际入库相差不大；*年度实际入库比应缴入库少了1700万元，所得税管理情况不佳导致当年新增欠税1700万元；而*年度税务部门强化了征管力度在大力清欠的同时所得税从实际入库情况看反而多收了200余万。总的来说在企业所得税的征管方面还存在需要细化和提高的地方，由于这30户企业的企业所得税征管有的隶属于地税部门，有的隶属于国税部门，造成以上情况的原因还需要根据不同企业的实际情况进行具体分析。

（三）其他税种缴纳情况

城建税与教育费附加情况基本上与营业税的增收的协调增长，房产税随着企业房屋建筑物的增加稳步增长，土地使用税受政策调整因素的影响大幅增加，车船使用税和印花税由于征管方式和征管措施的改进和加强也提高较快，个人所得税*年度相对于*年度大幅提高，后由于税前扣除金额的调增在*年度小幅回落。总的来说，以上税种的征收管理还比较不错。

(四)30户规范运营企业税源影响因素分析

1、交通运输业由于原材料和人力成本的上升导致该行业的盈利水平和发展前景短期看淡、长期前景不明朗，可能会造成部分盈利能力或抵御风险能力的业户推出该领域，新增业户持续进入该领域的欲望降低，行业的发展可能主要依赖原有业户的规模扩张和运力增长，进而影响该行业经济持续发展的速度和势头。

2、交通运输业成本费用的上升以及两税合并后税率的降低以及新税法在一些税前扣除项目的政策变化，会很大程度上影响到该行业企业所得税的税源状况，可能会造成该行业企业所得税在今后年度出现较大幅度的负增长。

3、怎样有效地涵养税源、培植税源、发展壮大税源和充分挖掘税源，通过税源调查、税源监控、税源分析等手段将现有的税源通过有效的税收征管充分变为切实的税收收入，将很大程度地成为决定该行业税收增减变动趋势的关键所在。

三．交通运输业总体税源状况及税收征管难点

前面的分析选取的企业多为持续经营管理比较规范的企业，事实上交通运输企业由于多种原因，呈现出良莠不齐、鱼龙混杂的局面，并且由于交通运输业独特的流动性特点，税源难以监控，常常给税收征管带来很大的困难。

1、交通运输业的特点是隐蔽性强，流动性大，分布比较分散，不易发现，部分纳税人诸如一些个体出租车、农用车、摩托车、拐的运营业户，往往由于法制观念淡薄，不主动申报纳税，故意偷逃税款，并且手段隐蔽，方式多样。

2、交通运输行业经营分散，流动性大，无固定场所，征收难度大的有关特特点，容易造成税费流失。从目前经营方式来看，除部分管理和运营比较规范的公司外，还存在很大数量的车辆或租赁经营，或挂靠经营，或个体自主经营，一般没有固定经营场所，其流动性，经营的隐蔽性非常强，主动到税务机关办理税务登记和申报纳税的几乎很少，有的只是需要取得正式发票时才到税务机关交税，致使征纳双方严重脱节，税源严重失控。

3、不同地方的政府或税务部门由于争夺税源等原因出台有关优惠措施造成地区间税收负担不一致时，往往会形成税收流失。税务部门缺乏直接有效的控管手段和充足的管理力量，必然会造成部分经营业户从税额高的、控管严的地方流向税额低、控管松的地方流动，挂靠经营，逃避纳税。

四、对交通运输业税收征管的建议和措施

1、加大税法宣传力度，提高公民纳税意识。税务机关不仅要对车主进行税法宣传，还要对代征单位、用票单位进行宣传；通过电视、报刊、标语等形式，强化媒体互动；使税收宣传融入征管工作中，让广大群众接受，让税法进入百姓生活中，让纳税人知法、懂法、守法，自觉履行纳税义务。通过正反典型，进一步树立“依法纳税光荣、偷逃骗税可耻、协税护税有功”的良好氛围。

（二）因地制宜，制定行之有效的征管办法。交通运输业情况复杂、量多面广、征收难度大。因此，应结合具体情况，针对不同的管理对象采取不同的征管办法。首先，要合理核定税收定额。深入实际调查研究，依据税法规定，正确测算营业额，合理核定计税额，使计税额与实际营业额趋于一致。其次，要确保应征税款征齐征足。既严格依法计征，又不擅自扩大税收优惠范围。第三，要强化源头控管，建立全方位的税收管理体系。由于车辆管理的类型差异性，要根据具体情况样，因地制宜地制定相应的代征制度和代征办法，加强代征单位管理，明确代征单位权利义务，强化代征人员业务培训。第四，建立车辆代征台账、税企定期联系制度、代征情况报告制度、定期检查制度等。

（三）发挥网络优势，加强综合治税。交通运输业涉及公路、交通、运管、交警、保险、工商、税务等诸多部门，因此，应实行“综合治理、协税护税、微机联网、信息共享”的办法，共同参与阶段性的综合整治工作，适时通报车辆管理有关政策规定，及时研究出现的新情况、新问题，尤其是国、地税部门要密切协作，联手把好运输发票的领用、开具等各个关口，杜绝违法违规行为。

（四）完善发票管理，提供优质高效服务。加强运输发票管理是强化交通运输业税收征管的一项重要工作。因此，必须严格按车辆办理地方税务登记证、刻制发票专用章、发放发票领购薄或发票使用证，按车辆逐个建立用票征税台账，逐笔登记，及时结算，确保票款安全。根据实际情况，采用按月、按季或按年核定税款、按月预征、按月（季或年）结算、超定额补税的办法，对车辆集中的代征单位派员驻点开票，实行全日制服务，满足纳税人要求。