集体所有制企业改制方案精选(九篇)

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第1篇：集体所有制企业改制方案范文

关键词：电网集体企业 规范化管理 四精一流建设

中图分类号：F426 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2015）04（b）-0179-02

1 当前形势及存在问题

电网集体企业属于特殊的厂办大集体，产生于20世纪70年代末，迄今已经经历了30多年的发展历程，经历了劳动服务公司、电力施工安装、工程咨询等的发展，服务于电网主业，业务与主业安全生产和优质服务有关。多年来，电网集体企业为电网企业抗击自然灾害、提供应急服务、解决职工子女就业、安置主业分流人员、稳定职工队伍发挥了重要作用。但在发展的同时，存在资产状况不清、账实不符、产权不明晰、资产闲置浪费等问题。1992年，我国颁布实施《城镇集体所有制条例》，明确电网集体企业应实行厂长（经理）负责制，实施民主管理。电网集体企业也根据条例精神开始转换经营机制的初步探索。1997年，电网集体企业制定并下发了《电网集体企业清产核资工作方案》，提出通过清产核资，理顺产权关系，挖掘内部潜力，增强企业发展后劲，逐步提高电网集体企业的资产运营效益。电网集体企业进入以产权制度为核心进行改制摸索的阶段。2011年，我国下发了《关于在全国范围内开展“厂办大集体”改革工作的指导意见》，明确指出了由于历史积累问题“厂办大集体”产权不清、机制不活、人员富余、市场竞争力弱等问题突出，已经不适应市场经济的发展，必须进行改革，将电网集体企业改制成为自主经营、自负盈亏的法人实体。建立和完善电网集体企业的法人治理结构，实现依法治企、规范管理和科学发展，实现建设“管理精细，技术精优，队伍精干，文化精深”一流电网集体企业的目标。

1.1 对主业依赖性强

电网集体企业不论从员工构成还是业务范围，与主业有着难以割裂的联系，“找米下锅”的积极性不高，“等、靠、要”的思想较为严重，缺乏业务扩展手段，自身造血功能不足，一旦市场竞争加剧，部分企业无法站稳脚跟。

1.2 存在安全生产隐患

电网集体企业安全生产基础薄弱，生产机具、设备配置不足，难以满足安全生产需要；电网集体企业人员结构复杂，技术力量匮乏，仍然存在“以包代管”现象；存在安生生产方案组织不合理、规章制度执行不到位、安全责任意识不强、安全措施不落实的现象。

1.3 主业与企业之间的管理关系不够规范

主业单位直接指定业务给电网集体企业的情况，而未按管理规定实施招标等程序，违反了内部管理相关规定，增加了关联业务交易风险和外部审计风险；电网集体企业无偿占用主业房屋资产和主业无偿使用电网集体企业车辆等情况，占用双方未按规定履行完备的租借和费用支付手续；主业与电网集体企业在实际工作中存在混岗现象，人员的工作职能没有明确分开，主业借用到电网集体企业的员工完全从事主业工作，或即从事主业业务又从事电网集体企业业务，混乱了主业与电网集体企业的关联关系。

1.4 企业内部管理机制不够健全

一是有部分电网集体企业重大经营事项未按规定履行民主决策程序，不符合企业管理要求，给企业经营决策带来风险；二是电网集体企业的内部制度建设还不完善，如物资采购、工程招投标、安全质量管理、收入分配等重要管理制定尚未建立或可操作性不强；三是对合同管理重视程度不够，有些电网集体企业在合同签订的过程中未履行会签程序，增加法律风险，部分电网集体企业还未建立起合同管理制度，对合同文本未进行统一保管；四是存在工程劳务分包未履行招标、比选的程序，直接将业务指定给承包单位的情况，不符合企业经营管理规范；五是财务核算还需规范，有些电网集体企业财务科目设置不清晰，如未按工程项目进行会计核算，不利于企业经营决策。

2 做好规范电网集体企业管理工作

2.1 企业法人治理

主办单位和电网集体企业从思想上转变观念，树立起主办单位与电网集体企业经营主体相互独立的内外形象，依照国家现行法律法规，健全集体所有制企业和集体全资、控股公司的治理结构；规范重大事项决策管理，坚持集体决策、科学决策、民主决策、依法决策的原则，全面履行决策程序，做好决策记录，对违反电网集体企业重大决策制度，给国家、企业造成重大经济损失或其他严重后果的要追究责任。各单位要控制企业数量，减少管理层级，规范运营，做精做强集体产业。在管理上可按照产权级次原则上不超过3级和管理级次原则上不超过2级构建集体资产管控体系，即产权体系包括集体所有制企业（出资人）、集体所有制企业投资组建的平台公司（全资子公司）、平台公司子公司；管理关系为集体资产经营平台为一级、其投资组建的子公司为二级。产权层次与管理层次均不含分公司。特殊原因产权级次达到4级、管理级次到达3级的，需报省公司审批。

2.2 资产财务管理

规范主业与电网集体企业之间的资产占用行为，严格按照国家有关政策和标准，通过市场化原则确定关联交易价格，确保手续合规、费用合理。主办单位不得对电网集体企业提供融资贷款和担保；严格控制电网集体企业投资，对必要的投资项目，要做好充分的可行性研究论证，必须符合电网集体企业定位、符合企业发展需要，防止盲目无序投资；规范电网集体企业融资、借款管理，确保资金安全、有效、可靠；加强电网集体企业预算管理，建立健全预算管理体系。主要预算指标要纳入企业负责人业绩考核，充分发挥预算管理在企业经营管理活动中的决策、控制作用，切实提高预算执行力和控制力；规范电网集体企业资产管理。合理界定集体资产，开展资产清查，建立资产台账，统一资产价值管理和实物管理。收购或处置集体资产要严格履行审议报批、资产评估、审核备案等程序；强化电网集体企业资金管理，清理银行账户，严控开立范围，实现资金统筹运作和集中管理。要建立电网集体企业大额资金支付审批制度，加强资金风险控制。

2.3 规范信息管理

加强电网集体企业基础信息管理及报表管理。各主办单位收集电网集体企业信息，根据分级填报、逐级汇总的原则，按照规定时间、上报范围、统一的上报格式、上报内容，做好企业基础信息资料的报送及统计报表的编制、报送工作，提升企业基础信息及统计信息的准确性、可靠性；规范电网集体企业信息系统管理，提高管理效率，实现信息及时准确的互通共享，提升产业管理信息化水平，为决策提供有力支持；电网集体企业规范电网集体企业经营活动分析管理，为经营决策提供依据；规范劳动关系管理，严格贯彻落实劳动合同法，规避用工风险，对于在电网集体企业工作的全民职工，要与用人单位办理规范的借工手续；健全电网集体企业收入分配管理机制，建立工资总额与企业绩效相挂钩的动态管理机制；加强员工薪酬福利管理，依法为员工缴纳社会保险。

2.4 人力资源管理

主办单位要按照公司干部人事管理制度，做好电网集体企业领导干部的教育培养、组织考察和选拔任用等工作，加强对电网集体企业干部管理工作的指导监督。电网集体企业要按照主办单位相关规定，加强干部管理工作，要严格控制电网集体企业中层干部职数，严格执行干部任免民主决策程序；加强电网集体企业劳动用工管理，严格控制电网集体企业用工总量。要合理调配主业支援电网集体企业的人员数量，不得新增政策性安置人员进入电网集体企业，不准新增集体身份员工。要从严控制社会聘用人员数量，合理招聘企业急需人才和紧缺人才。

2.5 企业业务管理

按照市场化的要求，遵循“公开、3公平、公正”原则，切实规范电网集体企业与主业的业务关系；电网集体企业要以规范的招投标方式，参与主业的施工安装、工程设计咨询等经济活动，依法订立合同并严格执行；规范承揽电力用户的受电工程业务，依法参与用户工程招投标活动，不得以代办用电手续等排他性方式参与竞争，杜绝“三指定”行为。不得将承揽的工程项目二次转包，也不得在电网集体企业名下挂靠其他社会施工企业从事用户受电工程设计、施工业务；规范电网集体企业在单项工程、业务分包、物资管理、合同管理、车辆管理、信息系统管理、保密管理、统计、审计等方面管理制度，重在贯彻落实。

2.6 监督管理机制

电网集体企业应当接受主办单位和集体资产监督管理委员会的监管，严格执行监督管理职能部门和专业监督管理职能部门的各项监督管理决定。集体所有制企业要建立总经理办公会议制度，完善企业经营事项的内部决策程序；健全职工（代表）大会制度，依法保障职工参与民主决策的权利。集体所有制企业投资的全资和控股企业要建立健全法人治理结构，切实做到各司其职、各负其责、有效制衡。

3 结语

电力行业是国民经济的命脉，电网承担着连接电源和为用户输送电力的重要角色，电网集体企业作为国家经济改革的重点，在面临新机遇、新挑战的今天，应该引入现代企业管理制度，探索适合自身发展的经营管理方式方法，走上规范化管理的道路。

参考文献

[1] 林陆舟.浅谈电力集体企业经营规范化管理中的战略[J].中国商界，2011（10）.

第2篇：集体所有制企业改制方案范文

经第14次市长办公会议批准，现将市房地局《关于北京市国有企业改革中划拨土地使用权管理的若干意见》转发你们，请认真组织贯彻执行。

关于北京市国有企业改革中划拨土地使用权管理的若干意见（市房地局  一九九八年十一月）

为支持国有企业改革，明晰土地产权关系，进一步推行土地有偿使用制度，防止国有土地资产流失，根据原国家土地管理局《国有企业改革中划拨土地使用权管理暂行规定》和国家及本市有关法律、法规，结合本市实际情况，现就国有企业改革中企业原有划拨土地使用权处置的有关问题，提出如下意见：

一、凡本市行政区域内国有企业改造为有限责任公司、股份有限公司，组建企业集团，实行股份合作制改组，以及企业实行兼并、合并、出售、破产、租赁等改革时，涉及的原划拨土地使用权处置，均须按本意见执行。

二、北京市房屋土地管理局（以下简称市房地局）是本市国有企业划拨土地使用权管理的行政主管部门。各区、县房屋土地管理局（土地管理局）按土地出让管理审批权限，负责本辖区范围内国有企业改革中划拨土地使用权的管理工作。

三、国有企业持有的划拨土地使用权，应当依法逐步实行有偿使用制度。

对国有企业改革中涉及的划拨土地使用权，根据企业改革的不同形式和具体情况，可分别采取国有土地使用权出让、国有土地租赁、国家以土地使用权作价出资（入股）和保留划拨用地方式予以处置。

国有土地使用权出让，是指国家将国有土地使用权在一定年限内出让给土地使用者，由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为。以出让方式取得的国有土地使用权，在使用年限内作为企业资产，可以依法转让、出租、抵押或者用于其它经济活动。

国有土地租赁，是指土地使用者与县级以上人民政府土地管理部门签订一定年期的土地租赁合同，并支付租金的行为。土地租赁合同经出租方同意后可以转让。租赁土地上的房屋等建筑物、构筑物可以依法抵押，抵押权实现时，土地租赁合同同时转让。经规划部门同意，改变原合同规定的土地使用条件，应当重新签订土地租赁合同。签订土地租赁合同和转让土地租赁合同应当办理土地登记或变更登记手续。年租金标准采取土地出让金标准折算的方法计算。土地租赁期限不超过同类用途下的土地使用权出让最高年限。

国家以土地使用权作价出资（入股），是指国家以一定年期的国有土地使用权作价，作为出资投入改组后新设企业的行为。以出资（入股）方式处置后，该土地使用权由新设企业持有，可以依法转让、出租、抵押。

保留划拨用地，是指经市政府批准，国有企业继续采取无偿方式使用国有土地。以保留划拨用地方式处置的国有土地使用权，应继续按原用途使用。转让、出租划拨土地使用权的，应当报市房地局审批，依法补办土地使用权出让、租赁手续或交纳土地收益。

四、下列企业用地，经市房地局审核，可暂按划拨用地方式处置和管理：

（一）继续作为城市基础设施、公益事业和国家重点扶持的能源、交通、水利等项目用地，但改造或改组为有限责任公司、股份有限公司的除外；

（二）国有企业兼并国有企业或非国有企业以及国有企业合并，兼并或合并的企业是国有工业生产企业的；

（三）在国有企业兼并、合并中，被兼并的国有企业或国有企业合并中的一方属于濒临破产企业的；

（四）国有企业改造或改组为国有独资公司的，或国有大中型骨干企业改制为非上市的股份有限公司、有限责任公司或企业集团，且国有股权占50％以上，其使用的划拨土地使用权未作价入股且未改变土地使用性质的；

（五）国有企业分立后，土地使用性质不发生改变的；

（六）国有企业为安排下岗人员再就业，利用原厂房在企业内部兴办第三产业，原厂房占用的土地，但原厂房出租、转让的除外；

（七）企业的职工住宅、学校、托儿所、医院等福利性设施用地；

（八）国有企业改制中涉及的国有土地，未实现城市总体规划且不宜办理土地使用权出让或租赁的。

前款第（二）（三）（四）（五）（六）项保留划拨用地方式的期限不超过5年。

五、国有企业改革涉及的划拨土地使用权，凡不能保留划拨用地方式处置的，均须分别以如下方式处置：

（一）根据国家及北京市产业政策，须由国家控股的关系国计民生、国民经济命脉的关键领域和基础性行业企业或大中型骨干企业，改造或改组为有限责任公司以及组建企业集团的，涉及的划拨土地使用权，按照国有资产投资主体由国家土地管理部门批准或市房地局报经市政府批准，可以采取国家以土地使用权作价出资（入股）方式处置。土地使用权作价出资（入股）形成的国家股股权，由审批单位委托有资格的国有股权持股单位统一持有、经营管理并接受委托单位的监督。

（二）国有企业破产或出售的，企业原划拨土地使用权应以出让方式处置。具备条件的，应采取招标、拍卖方式出让。

（三）国有企业利用原划拨土地从事房地产开发经营的，企业原划拨土地使用权应以出让方式处置。

（四）有下列情形之一的，企业可以选择出让或租赁方式处置国有土地使用权：

1.不符合作价入股方式处置条件的国有企业改造或改组为有限责任公司、股份有限公司以及组建企业集团的；

2.国有企业改组为股份合作制企业的；

3.国有企业租赁、承包或委托给企业（个人）经营的；

4.非国有企业兼并国有企业的；

5.国有企业利用原划拨用地改变使用性质，从事经营活动的，但本意见第四条第六款及第五条第三款规定的情形除外；

6.符合保留划拨用地或作价入股方式处置的条件，经企业自身申请的。

六、在国有企业改革涉及原划拨土地使用权处置过程中，根据企业的不同情况，可给予以下优惠政策：

（一）破产企业的原划拨土地使用权出让所得，按照国家有关规定，优先用于安置破产企业职工。破产企业将房地产连同土地使用权进行抵押的，抵押权实现时，土地使用权处置所得也首先用于安置破产企业职工。破产企业没有参加养老、医疗保险基金社会统筹或者养老、医疗保险基金社会统筹不足的，也可从土地使用权出让所得中支付。剩余部分作为破产企业财产处置；

（二）市政府批准的重点国有工业企业及市政府确定的国有大中型骨干企业以出让方式处置土地使用权的，政府收取土地出让金的40％，其余作为国家对企业（原土地使用者）的投入；在规定期限内支付有困难的，可经市政府批准后，缓至2年内交齐。如属市政府确立的重点项目，经市政府批准，收取的土地出让金比例可进一步降低；

（三）按照国务院规定，属特殊行业的国有企业，经市政府批准，其土地收益可全额留给企业，用于安置企业职工以及偿还企业债务；

（四）以租赁方式处置原划拨土地使用权的国有企业，经市政府批准，可在3年内免交租金；

（五）以作价入股方式处置土地的企业，经市政府批准，国家可在3年内免分红利；

（六）市政府批准实施搬迁的污染扰民企业，继续执行《北京市实施污染扰民企业搬迁办法》。

七、土地使用权除保留划拨用地方式外，采取其他方式处置的，应进行地价评估。地价评估，由企业委托具有相应土地估价资质的评估机构进行。评估费用按国家规定标准减半收取。

八、国有企业改革须根据本意见，拟订企业土地处置方案提交国家土地管理部门或市房地局批准后实施。具体办理程序如下：

（一）企业向土地管理部门申请确权登记。国有企业改革中被处置的国有土地使用权，应当权属合法、无争议。尚未办理登记的，企业应向市房屋土地管理部门申请土地权属审核，取得土地管理部门出具的土地权属证明。

（二）企业向土地管理部门申请审批土地使用权处置方案和确认地价评估结果。企业或企业主管部门拟订土地使用权处置方案并报请土地管理部门审批。主要内容应包括企业改革的形式和内容、企业现使用土地的状况和拟处置土地的状况、拟处置方式和处置价格（保留划拨用地方式的除外）及理由等。

土地使用权除保留划拨用地方式外，采取其他方式处置的，均需将地价评估报告报土地管理部门确认。报批时，应同时提交土地使用权处置方案、企业改革的批准文件、企业改革方案、地价评估报告、土地使用权证书或土地权属证明和需提交的其他材料。

企业进行公司制改造、改组或组建企业集团，属于国务院或国务院授权部门批准设立的公司和企业集团以及境外上市公司的，土地估价结果和土地使用权处置方案由企业主管部门先报市房地局初审，再报国家土地管理部门确认、审批；属于市人民政府或其授权部门批准设立的公司和企业集团，土地估价结果和土地使用权处置方案报市房地局确认、审批。

企业实行股份合作制改组、租赁经营和出售、兼并、合并、破产的，土地估价结果和土地使用权处置方案，属于中央单位的，报国家土地管理部门确认、审批；其他企业报市房地局确认、审批。

（三）土地管理部门拟文确认地价评估结果并审批土地使用权处置方案。市房地局根据批准权限对地价评估结果和土地使用权处置方案进行确认或初审，并签发土地使用权处置批准文件和地价评估结果确认文件。

（四）签订合同与变更土地登记。土地使用权处置方案得到批准后，采取国有土地使用权出让方式处置的，企业应持土地使用权处置批准文件和其他有关文件按出让审批权限与市或区、县房地局签订国有土地使用权出让合同，并按规定办理土地登记手续。租赁合同审批权限原则上与土地使用权出让合同审批权限相同，区、县属国有企业改革中涉及的划拨土地使用权租赁，可经市房地局授权后，由区、县房地局具体办理。采取国家以土地使用权作价出资（入股）方式处置的，企业应持国家土地管理部门或市房地局签署的土地使用权处置批准文件以及作价出资（入股）决定书，按规定办理土地登记手续。采取保留划拨用地方式处置的，企业应持土地使用权处置批准文件和其他有关文件按规定办理土地登记手续。

九、对土地权属不合法或有争议、未办理土地登记或未能提供土地权属证明，不按土地管理法律、法规和规章及本意见进行地价评估的，地价评估结果不予确认，土地使用权处置方案不予批准。

企业改革中涉及的土地使用权，未经批准擅自处置并发生土地使用权转移或改变土地用途的，属于非法转让土地或非法占地行为，应按土地管理法律、法规处罚。

土地管理部门违反本意见批准的土地使用权处置方案无效，其上级主管部门或所在单位应对有关责任人员追究行政责任。

十、市政府根据需要，可以一定年期的国有土地使用权作价后授权给经市政府批准设立的国家控股公司，作为市政府授权投资机构的国有独资公司和集团公司经营管理，由市房地局颁发国有土地使用权经营管理授权书。被授权的上述公司凭授权书，可以向其直属企业、控股企业、参股企业以作价出资（入股）或租赁等方式配置土地，企业应持土地使用权经营管理授权书和有关文件，按规定办理土地变更登记手续。

被授权经营土地使用权的国家控股公司、国有独资公司、集团公司须接受市房地局的监督管理。被授权的企业必须对土地资产保值增值情况提供年度报告；对企业土地股权的年度变化情况以及对土地资产处置的文件及时送市房地局备案；市房地局每年要对企业经营土地资产的情况和执行土地管理法律、法规的情况进行监督检查。企业违反土地管理法律、法规的规定以及超越授权经营的权限和范围使用土地或处置土地资产的，市房地局有权依法予以查处，并追究当事人的法律责任。

中央在京企业用地，其国有土地使用权需要作价授权经营的，按国家土地管理部门的有关规定办理。同时，企业应将土地资产保值增值年度报告、土地股权年度变化情况以及对土地资产处置的文件及时送市房地局备案。

十一、国有企业改革涉及集体所有制土地的，其集体所有制性质可维持不变；确需改变的，经市政府批准征为国有土地后，再依据本意见有关条款办理。

第3篇：集体所有制企业改制方案范文

一、关于私营企业设立内审机构、开展内审工作的现状

随着市场经济的深入发展，私营企业的规模和在国民经济中所占的份额都在逐步扩大，“存在的就是合理的”，私营企业的发展趋势说明私营企业的经营机制和管理体制是符合生产力发展要求的，其组织结构的设置和管理模式也是很有可取之处的。从调查的常州市区私营企业的情况看，设立内审机构、开展内审工作已成为一种好的态势，令人欣喜。

现有的私营企业大体有两大类：一是从成立企业起即新注册登记时为私营企业的，第二类是从原来的国有或集体所有制企业改制而成重新变更登记为私营企业的。相应地，内审机构也有成立企业时设立的内审机构，还有在企业改制过程中，保留原有的审计机构；也有随着私营企业的发展后增设的。

据对常州市区注册资本1000万元以上的11家设立时即为私营企业的单位进行调查，已经设立内审机构的就有5家，配备内审人员16名。国有企业改制为私营企业后，内审职能虽然受到一定的，但总体上讲还占有一定的位置，表现在有的单位保留了原有的审计机构，有的单位把原本不是独立的内审机构设置为独立机构；有的单位配置了人员，还有的单位加强了内审力量还得到了加强。如，武进中天钢铁有限公司、武进阳湖棉纺集团、武进勤益染织有限公司等在改制为私营企业后，都保留了内审机构；侨裕集团有限公司于2001年10月改制时，从财务部门单独分开设立了审计部，并配备了专职人员。江苏新城集团公司财务与审计合署办公，设有4名专职人员负责基建预、决算审计工作。

目前已设立内审机构或已开展内审工作的私营企业现状，有这样几个特点：

1.出于企业自身的需要。区别于国有大中型企业法定要求建立内部审计监督制度，虽然国家和政府对私营企业建立内部审计监督制度没有法定的要求，但私营企业为管理需要自发设立内审机构或配备内审人员开展了内部审计工作。

2.这些私营企业大都是企业规模较大、经营状况良好、管理层次和幅度较复杂的企业，决策层对间接管理的下属控制线较长，需要通过专门的机构或人员实施控制职能。

3.内审工作与日常管理活动紧密联系，有的内审工作已经上升为企业的高层管理活动。与国家审计相比，企业内部审计除了监督控制外，还承担着日常的企业管理工作，如侨裕集团公司审计部门加强对公司资金运作过程和状况的审计，通过审计，分析资金使用效益是否与计划相一致，根据资金运行动态判断资金的运行质量，协助领导进行的决策。江苏新城集团公司内审机构参与公司包括子公司经营目标、经济指标的制订，每季度对子公司经营状况进行事中审计，并及时反映审计情况，有针对性地提出建议，协助领导加强内部管理，确保了经营的有效性，使企业的经营活动朝着良性方向发展。

二、关于私营企业开展内审工作的趋势分析

目前在国外企业流行健康诊断。美国管家卡佩尔在他所著的《企业成长的》中提出一个重要的观点，企业同一切有生命的机体一样，也有生老病死。也就是说，企业在运营活动中面临内外环境的变化，会存在许多深层次的危机，如果不进行健康诊断，加以预防，将陷入危险的境地。这就需要专业人员从调查企业经营的实际状况入手，发现并运用在运营中存在或蕴含的，运用科学的，进行定量或确有依据的定性分析，查明产生问题的原因，提出切实可行的解决方案，进而指导方案实施的过程，被称之为企业诊断行为。这个诊断过程，可分成两块，一块由外部专业人员进行，另一块则由内部审计人员承担。内部审计人员通过有效的内部审计，对企业经济状况进行鉴证、评价和服务。

从调查反映的情况看，私营企业开展内审工作存在着这样的状况：

（一）内审机构有扩张之趋势。

随着企业规模的壮大，大多数私营企业普遍认识到，建立一个独立的通过发挥企业内部审计的监督和控制职能的监管机制来为企业决策者服务，已成为企业管理的内在需要。在改制过程中，有的企业内审职能不但没有削弱，反而得到了加强。尽管这个面还不是很大，但已有不少单位保留了原有的审计机构，有的单位把原本不是独立的内审机构设置为独立机构；有的单位内审力量还得到了加强。如，武进区已有3家公司在改制为私营企业后，仍保留了内审机构；1家公司改制时，从财务部门单独分开设立了审计部，并配备了专职人员；还有1家公司采取了财务与审计合署办公的形式，配置4名专职人员负责基建预、决算审计工作。一些原来未设内审的企业也认识到了内审的作用和价值，通过向招聘审计专业人才来逐步开展内审工作，如常州长兴集团有限公司专门到省级报纸上招聘内审人员的信息，还有的私营企业则通过现有管理人员到审计机关或到其他企业取经的方法，逐步掌握内审的技术和方法，发挥内审的功能，来为企业服务。

（二）内审领域有拓展之迹象。

目前，私营企业内部审计部门通过一段时间的探索和实践，经历了从无到有，从小到大，由知之不多到逐步进入角色的过程，审计的领域已由原来的财务收支审计、企业价格审计、基建项目审计，逐步向经济效益审计、内控制度审计拓展，从事后审计向事前审计、事中审计发展。

企业内部审计已经跳出了查处违规违纪问题和审查财务凭证帐本的传统审计模式，审计的范围更广阔，触角深入到了企业管理的各个层面。如常州百老汇集团有限公司将内审的职能界定为对公司经营项目成本费用进行测算审核，这个职能几乎涉及到公司业务流转的全过程，从工程项目设计到物资采购、工程施工。江苏新城集团公司内审机构参与公司包括子公司经营目标、经济指标的制订，审计的范围扩展到实现业绩和指标兑现的考核方面。

（三）内审工作有规范之要求。

内审工作除了管理层交办任务外，需要有内部的规章制度来明确其职责范围，方便与其他部门的协调，从而保证企业内审工作有序、有效地开展。内部审计需要解决“审什么、如何审”的问题，希望有开展内部审计工作的各种规范，特别是内审职能方面的规定。目前已有不少企业建立、健全了内部审计制度，常州一家专门从事电器的企业新组建内审机构，还为具体开展工作，先制定企业的内部审计规章，而后再着手开展工作。武进中天钢铁有限公司下发了《关于完善比价采购管理办法的意见》，规定对公司所有采购物资都要进行价格审核。公司专门成立了招标采购工作小组，由公司领导担任正副组长，内审人员分工明确，责任到人，严格操作程序。常州市侨裕集团公司内审部门在工作中严格执行内控制度。内审人员在一次材料采购价格审计中，发现该材料价格同比市场价格要高，他们还发现材料采购员在采购过程中拿了回扣，而该材料采购员却是公司老总的亲戚。内审人员严格执行企业内部制度，如实向领导汇报了情况，公司老总对此很重视，并按制度办事，及时将此人调离了原岗位。

三、私营开展内部审计的存在

私营企业内部审计工作已经成为一种星星之火，大有燎原的希望。但也受到条件和环境的限制，主要是私营企业领导的重视程度决定着内审工作的开展，从私营企业领导层讲，重视程度还是参差不齐，有的已经意识到开展内部审计工作的重要性，并积极开展行动。有的还是不够重视，算账比较多，在开展内部审计方面并不积极主动。有的领导受自身的素质的，对内审工作不熟悉，怕找麻烦，就更谈不上建立制度等。由于受领导重视程度的影响，在工作开展方面也出现了迥然不同的状况。有的已经设立了内部审计机构，配备了专职人员，比较正常在开展审计工作；有的设立由监事会的监事其职能；有的审计与财务部合署办公，兼理两种职能；当然还有不少企业尚未成立并开展工作。从工作开展方面看，显得很不平衡。有机构的好于没有建立机构的，有专职人员的工作要明显好于没有专职内审人员的。当然，也有的内审机构形同虚设，没有发挥出应有的作用。

究其原因主要有四个障碍：

一是认识障碍。随着公司的扩展，投资的多元化，管理层次的增多，设立内部审计机构是改变私营企业家族式管理方式的一条重要途径。但在相当一部分私营企业主尚未意识到，对成立内审机构的重要性和必要性认识不清。要促使加强企业管理，提高企业经济效益要求私营企业建立内审制度。

二是管理障碍。目前中小私营企业以及一些规模较大的家族式集团企业，管理松散、没有章法，尤其是财务管理不健全，普遍存在三假（假凭证、假账册、假报表）等情况，财务信息的真实性很低，离现行财务制度的要求还有很大的差距，距建立审计制度的规范要求更远，在此基础上建立内审、内控制度则还有漫长的道路。经济全球化，企业国际化，面临许多新问题、高风险，如果有熟悉企业业务、具有经济、、审计等多种专业知识的内审人才为管理层提供了这样的服务：通过对企业内部控制环节的评审、对经济合同的把关，减少了企业运转过程中的不利因素、降低了经济业务的风险，内审的存在和地位就不言而喻了。

三是素质障碍。一方面是领导者的素质参差不齐，起点不一样，私营企业的差异也很大。大部分企业主在市场上搏杀了几年，在一些方面有所提高，但文化、经营思想、管理水平、守法诚信等方面的素质相对较低，难以通过的管理来提高经营效益。另一方面内审人员的素质有待提高。现有从业人员缺乏必要的审计知识和技能，难以胜任岗位工作。从投入产出进行，如果私营企业的内审为企业所创造的价值（节约的费用）低于企业为内审所支付的成本，则企业很可能反对设置内审，企业高层管理对内审提出了目标和期望，如果内审难以完成目标，则内审的地位就要打折扣了。

四是舆论障碍。表现在对内审作用的宣传不够。当前对内审成果的统计、汇总、工作很薄弱，统计数据没有真正反映内审的作用，上对内审作用的宣传还很不够。由于内审不直接创造价值，而是通过查找漏洞提供改进建议来促进企业效益提高的，其创造的价值是隐性的，由于不重视内审成果的统计和总结，没有数据来反映内审的工作，长久下去，内审的作用很容易被淹没。由于种种原因，不少人戴着有色眼睛看待私营企业，真正有才能的专业人员也不一定看好这个群体，如某私营企业主在招聘内审人员时就很难找到理想的对象。

四、关于私营企业开展内部审计工作的几点建议

首先要解决“有人管”的问题。私营企业的内审工作是个新生事物，决不能让其自生自灭，必须有一个机构将他们管理起来。成立内审协会，实施内部审计行业管理，不失为一种管理模式。通过内审协会具体制定内审标准、规范，培训内审人员，组织内审人员交流推广先进经验，总结提高内审，对内部审计执业人员实施必要的指导和管理。

其次是解决“审计机关能够管”的问题。政府转变职能后，对内审人员进行管理的职能不应属于政府机关，但从广大内审人员的愿望出发，还需要审计机关的指导和管理。但目前审计机关没有法律依据对私营企业开展工作，这有待于上级部门以规章制度的形式加以明确和规范，成为审计机关的工作依据。

第4篇：集体所有制企业改制方案范文

东方电机有限公司总经理贺建华：东电与德阳要共同走出去

48岁任东方电机有限公司总经理。通过他，你能读懂东电，也能感知德阳。

大潮涌动齐壮大

贺建华进东电时，德阳刚刚起步。虽然改革开放的帷幕已经开启，但身处内陆的德阳并没有沿海城市一切都在“躁动”的景象。德阳广场上大喇叭依然响彻，坑坑洼洼的土地上不时有板车经过。计划经济时期的慢节奏还在东电身上留有明显的痕迹。1984年，东方电机发电设备产量113.6万千瓦，工业总产值8228万元；而到2012年，数字已分别变为3211.4万千瓦、68.3亿元。两相对比，一切都显得不可思议却又顺理成章。

1993年～1995年，“企改制”开始，东方电机厂作为国家首批规范化股份制改革试点企业率先实施，并分别在香港和上海上市。2004年，电力发展的“黄金十年”时代到来，东电把握机遇将市场开拓至国外，在项目开发中与世界知名企业同台竞技，在巨型机组研制方面也有了相当的话语权。而这些改变的中流砥柱是技术。

葛洲坝175MW轴流转浆式水轮发电机组、龙羊峡320MW混流式水轮发电机组、300MW“东方型”汽轮发电机、三峡右岸700MW水轮机......，一系列自主研发产品的成功，一步步推动东电改写行业格局。

20世纪90年代是东电发展辉煌期之一，而此时世界格局风起云涌，信息化、知识经济潮流澎湃而来，德阳也进入其飞速发展时期。德阳乡镇集体工业、私营工业迅速壮大，“工业强市”战略的不断实施使德阳工业增加值以年均18.6%的速度增长，工业经济实力大增。到1999年，德阳GDP总量从1983年的16.6亿元增长为221.0亿元。

唇齿相连谋发展

“东电的发展需要德阳的承载，它是德阳发展的一个侧影，两者唇齿相连。”谈及东电与德阳之间的发展关系，贺建华这样说道。

随着成德绵经济一体化的推动，德阳面临着新的发展机遇，而东电也将开始新一轮的出发。对此，贺建华也有一个明晰的计划。

省内企业间的合作和交流必不可少；调整产品结构，加快环保节能、分布式发电等产品开发，加大市场推广力度，力争能够在成德绵经济圈建立示范项目是策略。加快“走出去”步伐，采取多种方式进一步扩大公司产品在国际市场的占有率，提高国际市场的影响力是前景。

这样的规划，需要德阳整个重装发展环境的支持。“在未来的发展中继续加大对重装企业的扶持力度，对企业创新、新产品开发、重大技改投资等给予资金支持。重点发展具有自主知识产权的重大技术装备和重要基础装备；重点支持自主创新项目。尽力为企业自主创新营造更好的外部环境和条件；采取更加灵活的政策措施吸引国内外高水平专业技术人才。”贺建华侃侃而谈。

“未来，东电与德阳要相互创造发展环境，才能共同走出去。”贺建华说。“共同走出去”，在采访中贺建华多次提及。科班出身的贺建华在多年的技术开发历练中，对企业发展也有自己的独到见解。“走出去，需要一个让你不同的点，不同才能出彩。”对于东电、德阳以后的发展，贺建华如是说。而两者的出彩，东电离不开技术发展道路，德阳离不开脚踏实地的工业。

从1984年大学毕业进入德阳，至此已近三十年。三十年，贺建华与他身处的这座城市呼吸与共，也见证了东电与德阳的共同成长。未来，也必将如此。

东方汽轮机公司党委书记何显富：弘扬“东汽精神”助推德阳新型工业化发展

展开东汽气贯长虹的历史画卷，你可以看到一个个有血有泪的转折点；1966年“一根麻绳艰辛创业”、改革开放、体制改革、金融危机、汶川地震.......，在一次次淬炼中，东汽的工业版图越来越广阔，东汽人、东汽精神也在一代代传承。“到今天，东汽精神内涵越来越丰富；对东汽、对德阳，都是宝贵的精神财富。”东方汽轮机公司党委书记何显富说道。

记者（以下简称记）：何书记，您好。如果可以通过描述两幅画面来看东汽的过去和现在，您怎么描述？

何显富（以下简称何）：从20世纪60年代到21世纪，东汽的发展波澜壮阔。如果是描述两幅画面，第一幅肯定是属于第一代东汽人的：他们奉献青春、挥洒热血，与蛇为伴、与鼠相邻，喝沟水、吃杂粮、住古庙，战天斗地，靠手拉肩扛修铁路、建厂房，在一个荒凉之地建起了“十里东汽”。

第二幅是现在的东汽：产品种类涵盖火电、风电、核电、气电、工业透平、电站辅机及电站控制等多个领域；产品产量连续多年保持世界第一，汽轮机产品在中国汽轮机市场的占有率超过30%，产品遍布国内27个省市自治区以及印度、伊朗、印尼、巴基斯坦、马来西亚、越南等世界多个国家，深受国内外用户普遍好评。

现在的东汽是一代代东汽人造就出来的。而第一代东汽人的开拓居功至伟。

记：在东汽经历的这些节点中，2008年的地震让人印象深刻，尤其是“东汽精神”。

何：其实“东汽精神”一直贯穿在东汽发展的每个阶段。60年代的艰苦创业，70年代、80年代自力更生，90年代积极引进技术和创新，2008年“不怕牺牲，敢于胜利；坚韧不拔，艰苦创业；自主创新，勇攀高峰”都是东汽精神。“东汽精神”的内涵在传承的基础上不断丰富发展。在2008年大地震中，“东汽精神”集中迸发出来，引领东汽完成了抗震救灾、恢复生产、灾后重建三大任务，并成为了指引东汽阔步前进的强大精神源泉和坚强支撑。

记：能具体介绍下吗？

何：可以用数字来说话。2008年大地震中，东汽辖区职工及家属308人遇难，厂房、家属区大片倒塌，2200余台设备损坏，直接经济损失高达27亿元。地震后，在党和国家及社会各界大力支持下，震后一个月就开始生产。2008年在遭遇空前灾难情况下，完成了2320万千瓦的产品产量，是当年原生产计划的88%，完成了创纪录的108亿元的产值，比2007年增长了13%。东汽新基地建设仅用了一年零九个月就竣工投产，创造了令世人震惊的“东汽速度。这是东汽人发挥“东汽精神”的成果，也是“东汽精神”的一次完美体现。

记：“东汽精神”一直在引领支撑东汽的发展，这种精神对它身处的这座城市的发展将会带来什么？

何：东汽按照“十二五”目标进行了产业结构调整转型，规划了产业，重点是在做好、做精“火电、燃机、核电、风电”四大基础板块的基础上，培育新的支撑点。东汽将投入更多的力量，坚定不移的发展新能源产业，提升新能源产业产值的比重。要达到这些目标，在目前新的形势下，东汽作为一个经济组织，必须依靠“不怕牺牲，敢于胜利；坚韧不拔，艰苦创业；自主创新，勇攀高峰”的东汽精神凝心聚力，坚持走质量效益型道路，将提质增效进行到底。通过管理提升、精益制造、降本增效、质量提升等各项工作的有效开展，推动实现经济发展方式的根本转变，为把德阳打造成具有国际竞争力的重大技术装备制造业基地和国内一流的战略性新兴产业示范基地做出东汽应有的努力。

新一轮的西部大开发、成渝经济区规划、国家支持震后产业发展等这些政策对德阳的发展是非常重要的机遇；德阳处于成都平原，在四川的地级市中离成都最近；县域经济基础雄厚，传统工业发展不断向高端化发展，新兴工业方兴未艾；再有德阳人民的齐心协力、坚韧不拔，天时、地利、人和皆备，德阳建成西部经济文化强市的目标一定会实现。

宏华集团有限公司董事局主席张弭：企业的创新主题同样适用于城市

创新是企业的永恒主题

记者（以下简称记）：资料显示，宏华是由四川石油管理局下属的一个集体所有制企业改制而成，刚成立时的情况是怎样的？

张弭（以下简称张）：宏华是1997年底成立的，注册资金仅有80万元，员工11人，而且当时我们没有自己的经营场地，没有固定的产品，没有投放的市场。起步可以说是非常的艰难。

记：创建伊始，您就提出“要以创新思维打破传统仿造模式，靠技术和创新来取胜来发展”。为什么将技术和创新作为着力点？

张：这点和我自身的经历有关。未成立宏华前，我在四川石油管理局广汉钻采设备制造厂任副总工程师、副厂长，又在川油广汉宏华实业开发公司总经理，对技术类的东西非常熟悉。也明白在市场经济条件下，企业要发展，必须要有过硬的技术，而且是拥有自主知识产权的技术。只有占领技术上的制高点，在行业内才有话语权，才能在市场上开拓出生存空间。

记：宏华的第一次转折也是因为技术的创新。

张：是。那是1998年，中国从罗马尼亚进口的上百台F320钻机需要升级改造，我们就抓住这一机遇，提出F320钻机改造方案，方案提出后顺利通过了专家现场验收。我们赢得了第一笔订单，市场因此慢慢打开。现在市场远开拓至俄罗斯、中亚、东亚、非洲、东南亚、美洲等。现在宏华的相关专利申请达130项，技术上的优势使宏华在业内慢慢占有主导地位。宏华的天下是真正用技术打下来的。

记：“科技是第一生产力”、“技术创新”这些道理现代企业都明白。但为什么在践行同样的准则下，宏华能从集体小厂转变为现今中国最大的石油钻机成套出口企业、全球第二陆地石油钻机制造商，成为行业内翘楚。而众多的企业只能“望洋兴叹”？

张：有些说的很热闹，但得扎扎实实做到才有效。说来说去，还是围绕“技术创新”铺开的企业发展路子。通过技术创新打破市场突破口，开始盈利，加大人才、研发的投入，成果反哺形成一个良性的循环。再加上正确的理念与定位，目标是可以达成的。但不管怎样，创新永远不能丢，它是企业的永恒主题。

城市“推陈出新”才能更好发展

记：企业要在激烈的市场角逐中脱颖而出，除却自身实力，还有什么影响因素？

张：周围的发展环境也至关重要。对于宏华而言，走得再远，也需要一个支撑的基座，那就是德阳。宏华是从德阳走出去的。

德阳整个工业的蓬勃发展为宏华的发展奠定了一个大的氛围。而且宏华的现在也离不开省市领导的支持。5・12大地震时，地处重灾区广汉的宏华受创严重。省、市领导亲自帮助协调解决产品出口运输问题，使企业困难得以缓解。在国际金融危机来袭之际，省商务厅又积极向商务部争取科技创新补助基金，为企业减轻了不小的负担。

记：今年是德阳设市三十周年，三十年成果显著。对德阳以后的发展您有什么看法？

张：德阳现在的发展非常迅速，投资、居住环境也更为优越。财富论坛期间，不少世界500强企业前来德阳考察。而且伴随着成都发展的扩张化趋势，承接产业转移，形成与成都互补的局面，将是德阳发展的一个大趋势。

德阳发展势头强劲也会带动相关产业的发展。进一步良好的政策环境的支持，有利于宏华大后方的稳固，也有利于宏华海外市场的开拓。尤其是现在宏华页岩气的开采，内部环境政策宽松了，这个潜力十足的市场对于宏华这方面业务的开展将是极大的促进。

有好的机遇，也需有好的准备。不只是企业，德阳的发展也需要“创新”，尤其是理念上的创新。德阳现在的城市发展规划，以城区为中心，多组团发展，在重要的节点上建设特色乡镇，以生产投资型向生产消费型转变，都是很好的转变。

一座城市的发展道路是漫长的，但紧要处就那么几步，这几步要推陈出新，才能在过去的基础上更好、长远发展。

德阳市天山社区前社区书记朱远华：如今正是承上启下的时候