工会预算调整方案精选(九篇)

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第1篇：工会预算调整方案范文

1998年全国总工会出台了《工会预算管理办法》，从此工会系统的预算编制也开始步入了制度化、规范化，提高了各级工会事业单位预算管理水平，使得工会经费进一步得到了更加有效的管控和更加安全合理的使用。

一、工会预算管理的意义

（一）工会预算管理的重要性。工会经费预算管理是工会经费管理中一项全面性、综合性的管理工作，是对一定时期工会经费收支计划的编制、审批、执行、调整、决算所进行的组织、指挥、控制和协调工作的总称，在工会的日常管理中发挥着不可替代的作用。

（二）加强预算管理的必要性。工会经费没有一个健全完整的预算管理组织体系，就无法从组织上来保障预算管理的规范性、严肃性和权威性。通过加强预算管理，可以使工会各方参与预算的编制，工会组织得以了解广大会员群众的需求和意见，并实现向全员参与管理的转变。

二、工会经费预算管理当前存在的问题

工会预算管理，前提是制定和执行工作计划的需要，重点是企业工会内部控制的一种重要方法。但在实际工作的操作过程中确存在着偏差。

（一）对预算管理认识不足。首先，形式化严重，导致预算管理大多时候只是停留在纸上。其次，重视程度不够，预算编制缺乏必要程序，超预算后进行随意修改、调整的现象普遍存在。各级领导者普遍存在对预算工作重要性认识不够的不利思想。

（二）预算编制组织结构不完善。基层单位工会主席以及财务人员预算管理的意识不够，把预算作为单纯的财务工作，未认识到是涉及工会工作整个过程的一项综合性工作。有时仅凭分析会计报表和日常核算来完成预算的编制，或直接照搬照抄上年预算，造成预算编制和实际工作脱节，更谈不上与相关部门的沟通与配合。各业务部门只是被动的去执行，没有在预算组织体系中起到真正的作用。

（三）工会预算编制可操作性、准确性、科学性不强。经费预算编制没有很好地结合单位特点和工作实际进行认真的研究、分析和论证。在经费预算科目中只有简单的收支预算数，或者只是按照上年预算简单的增减一些金额，没有编制经费预算形成的明细资料和量化分析材料，预算编制与实际工作脱节，缺乏相关的经费预算编制依据和编制标准，导致经费预算编制的规范性、准确性、可操作性不强，根本无法体现它的科学性和合理性。

（四）工会预算执行随意性较大，缺乏前瞻性。预算管理是对有限的资金进行合理的配置、执行、控制、考核的机制，这需要完善的管理制度来监督实施，但目前基层工会缺乏健全的从预算编制到预算执行终结全过程的，相互配套、相互补充、相互制约的制度体系，从而造成预算管理执行不严，随意性较大。

（五）工会预算执行缺乏严肃性。预算执行过程中随意性很大，超预算开支或无预算开支现象普遍存在，预算执行缺乏应有的约束力和监管力度，财务人员监督不到位，经审组织对预算执行审计监督流于形式。

三、对当前工会经费预算管理工作的建议

（一）统一思想，提高对预算管理重要性和必要性认识。各级工会干部要加强对《工会法》、《会计法》、《预算法》和《工会财务会计制度》等相关法规和制度的学习，提高对工会预算管理重要性和必要性的认识，树立依法治会和科学理财的观念，对工会预算管理给予高度重视，预算的编制和执行才能从组织上、思想上得到根本的保证。

（二）加强领导，发挥预算管理功能。预算编制的过程是“自上而下，自下而上”的过程，广大工会专兼职干部参与预算编制，相互沟通以达成共识，减少将来执行的障碍。同时，工会组织了解广大会员群众的需求与意见，广大会员群众也可体会工会组织者对他门的服务与关心。对预算期工作重点要“核”，对经费收支要“算”，对预算初稿要提报本级工会常委会“议”，对预算方案要提交经费审查委员会“审”，最终达到预算编制的最大效能。

（三）科学合理，提高工会经费预算编制水平。首先要加强现场调研，更直观掌握工会活动开展的实际情况。其次要认真分析上年度预算执行情况，掌握收支的规律，为安排好本年度预算打下良好的基础。第三要选择科学合理的预算编制方法，零基预算、滚动预算等方法有效结合，提高预算编制的科学性和合理性。

（四）严格执行预算监督控制。预算编制一经批准，就要严格执行，并贯穿整个预算年度的始终。一是财务人员要敢于发挥作用，加强对预算执行情况的监督检查，积极主动地融入到每一项经济活动中，及时、有效地制止不规范行为，保证预算的严格执行；二是切实发挥好同级和上级经审会对经费预算管理的监督职责，工会经审会要加强对经费预算执行情况的半年度、年度审查，要形成预算执行事前指导，事中监控，事后查处的程序化管理，把审计监督工作贯穿于预算管理的全过程；三是可引进全面预算管理信息化系统，实现预算管理的信息化控制，为细化预算和硬化控制提供现代化手段。提高预算执行力度。不断健全和完善工作机制，将形式化监督转变为实质性监督。

第2篇：工会预算调整方案范文

一、目前高校基层工会财务管理工作中存在的问题

(一) 领导层对高校工会财务工作的重要性认识不足

工会是党联系职工群众的桥梁和纽带，工会财务工作是工会工作的重要组成部门， 工会财务工作管理的好坏，直接影响到工会整体工作的质量。目前高校普遍存在着重行政经费管理，轻工会经费管理的思想，部分领导层对高校工会经费财务管理工作重视程度不高。其表现在：①对高校工会财务工作人员配备不足，大部分高校工会没有配备专职的会计人员，有的学校是工会财务挂靠在学校财务处，由学校财务处派人对工会财务兼职管理，该名财务兼职管理人员除了要负责工会财务外还需负责学校其他的一部分财务管理工作，工会会计与工会管理工作脱节， 不利于工会整体工作的开展; 有的高校虽然配备了专职工会会计，但工会会计岗位和出纳岗位由一人兼任，为学校的内控管理工作埋下了极大的隐患。②有的工会干部不懂也不想懂财务，认为财务工作是财务人员的事情，和工会干部无关，缺乏积极地引导工会财务人员按照制度规定从事财务工作的责任感。

(二) 工会财务基础性工作薄弱

1、工会会计核算科目范围界定不清，缺乏明确的实施细则做为指引，导致基层工会账务处理的随意性很大。

目前，高校工会财务核算是按照中华人民共和国财政部颁布的《工会会计制度》来进行核算，将工会收入划分为会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入八部分;将工会支出划分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出八部分。但在具体的科目解释中只是笼统列出了科目的大致适应范围，这样在基层会计核算中就经常会遇到会计科目界定不清，账务处理随意的问题。比如：按照《北京市总工会关于深入开展职工互助保障工作的意见》文件精神，为教职工缴纳的互助保障保费， 有的学校放入了维权支出送温暖 科目，有的学校放入了维权支出困难职工 科目;用于职工活动中心的零星装修及修缮费用，有的学校放入了业务支出专项业务费， 有的学校放在了行政支出商品和服务支出三节慰问费有些学校放在了维权支出其他维权支出，有的学校放在了其他支出 等。

2、固定资产管理不到位

基层高校工会工作普遍存在人员配备不足的问题，在资产管理方面更是管理薄弱， 普遍存在重钱轻物、重采购轻管理的问题。比如：对于达到固定资产验收标准的资产不履行资产验收手续，逃避资产监管;对于达到固定资产验收标准的资产虽然履行了验收手续，但没有设立专人对资产进行后续的监督管理，长期对资产不进行盘点清查，导致国有资产的流失。

(三)预算重视程度不够，缺乏对决算的应用与分析

工会预算是基层工会经费年度总体收支计划，是收好、管好、用好工会经费的重要手段，预算管理的好坏直接影响到工会财务工作管理的好坏。目前高校基层工会在预算编制时多采用的是基数加增长的预算编制方式，缺少对工会整体工作的思考和规划编制预算的意识。在经费执行过程中，由于前期预算编制的不合理导致后期执行中经常会出现超预算支出或无预算支出的现象，少数高校甚至出现经费结余赤字的情况或者经费结余过多的情况。工会决算是工会收支预算的执行结果，是对基层工会一年度收支执行结果的汇总和考核，起着承上启下的作用，目前高校基层工会还缺少对年度决算报表进行分析和应用的意识，还不能很好地利用决算分析为上级领导制定相关政策、改进工作提供合理的参考依据。

(四)财务制度建设落后

制度建设是财务工作规范、高效运作的保证，在本次财务大检查工作中，发现许多基层高校工会在财务制度建设、建章建制方面做的还比较落后。今后高校基层工会应加强相关财务制度建设，使工会财务工作真正做到有法可依，有章可寻、按制度办事，把工会财务管理工作逐步纳入法制化、规范化、制度化建设的轨道，切实提高工会财务工作的实效性。

(五)经审委员会形同虚设，缺乏有效的内外部监督。

审计监督是各级工会经审会的核心职责，高效的财务管理离不开有效的内外部监督。在内部监督方面：目前高校基层工会大部分都成立了经审委员会，但有的高校工会经审委员会没有发挥出其审计监督应有的职能，缺乏对工会预算编制、预算执行等情况的跟踪检查，还有的学校虽然建立了经审委员会但其形同虚设，一年也不开一次经审会议，不搞一次经费审查，就更谈不上对工会财务的有效监督了。在外部监督方面：一方面上级部门对高校基层工会组织的审计监督检查较少，不能够有效起到监督作用，另一方面目前大部分高校基层工会还没有建立起有效的信息公开制度，缺乏社会监督的约束。

二、目前高校基层工会财务管理工作的改进措施

(一)提高领导层对工会财务管理工作的重视程度

自高校基层工会严格按工资总额2%拨缴工会经费以来，高校基层工会的工会活动经费大幅增长，如何管好、用好工会经费离不开领导层对工会工作的重视。高校基层工会应结合自身的实际情况，加强会计队伍建设，在有条件的情况下最好还是能设立一个工会专职会计岗位，这样更加有利于工会会计人员从工会工作的全方位、全角度去参与到工会管理工作中去;没有条件设立专职工会会计的单位也至少应当保证工会会计和出纳人员不得由一人兼任的内控要求。

(二)加强基层工会会计基础工作建设

1、准确使用工会会计核算科目， 避免账务处理的随意性

一方面：工会财务人员要提高自身会计素养，准确把握和吃透上级部门的相关制度和规定，合理归集各项收支科目;另一方面：上级部门也要加快制定详细的会计科目核算细则，以指导基层部门的具体财务工作，避免账务处理的随意性。

2、加强固定资产管理基层工会要重视和加强固定资产管理工作，对于达到固定资产验收标准的资产要及时履行好固定资产验收手续，根据中华全国总工会《关于确定工会行政性固定资产单位价值标准的复函》工财函[2016]12号文规定：工会固定资产新标准为一般设备单价1000元及以上，专用设备单价1500元以上。同时还要注重加强固定资产的验收入库、登记入账、领用发出、维修保养、清查盘点、报废、处置等日常管理工作。鉴于高校基层工会目前的人员配备现状，笔者建议对没有条件单独管理工会固定资产的单位，可以允许高校借助学校行政方强大的设备管理信息化平台，由行政方代管固定资产，减少或者杜绝帐外资产，防止资产流失。

(三) 重视预算管理工作， 稳步推进教育系统基层工会项目预算管理， 尝试在工会项目管理中引入项目绩效考评制度。

凡事预则立，不预则废，目前高校基层工会中普遍存在的无预算或超预算支出、结余经费过多等问题均是由于前期预算论证不充分，预算编制不科学所致。2014年新修订的《预算法》的出台，充实了全口径预决算体系，提高了预决算编制科学性，增强了预算执行和预算调整规范性，这就要求高校基层工会在预算管理职权、预算编制、预算执行和调整等预算管理工作方面都需要按照新预算法进行调整和完善。作为一名高校基层财务工作者，笔者认为目前高校教育工会系统切实提高预算管理水平的最有效方法是： ①尽快纳入北京市总工会集中财务管理平台，稳步推进工会项目预算管理工作，基层工会项目立项要以实际需求为依据，充分做好项目立项的可行性研究工作以保证预算编制的科学合理。②尝试在高校基层工会预算管理中引入绩效管理的理念，实行绩效预算管理，加强对预算前期立项及执行情况的反馈和考核，以期建立一个完整的预算控制过程：前馈控制预算规划， 同期控制预算执行、分析与调整，反馈控制预算绩效评价。

(四)重视决算报表编制及财务报表分析工作

教育工会财务管理软件应尽快与北京市总工会财务管理软件并轨，基层工会应充分挖掘利用北京市总工会集中财务管理平台中报表中心这一强大的管理平台，利用信息化技术手段，方便的实现财务报表的编制和各种业务报表的编制，重视财务分析和财务报告的编制工作，以便为来年预算工作提供准确的数据依据，为领导层决策提供有力的数据支持。

(五)加强工会财务制度建设

各高校基层工会应借助北京市教育工会开展财务会计管理规范化建设活动的契机， 结合本单位的实际情况，根据财务会计业务的需要，加快建立健全收支预决算制度、货币资金管理制度、票据管理制度、财务收支管理制度、内部会计控制制度、固定资产管理制度等，全面推进工会财务会计管理规范化，制度化建设，为工会工作的开展提供坚实可靠的财务制度保障。

第3篇：工会预算调整方案范文

工作报告是指向上级机关汇报本单位、本部门、本地区工作情况、做法、经验以及问题的报告。下面就让小编带你去看看企业工会财务工作自查报告范文5篇，希望能帮助到大家!

企业工会财务工作报告1为了切实加强自查工作力度，确保自查工作的科学性、准确性，我校专门成立了天津八中工会财务管理自查工作领导小组。领导小组组织专门人员对我校工会财务账目进行了自查。现做一汇报：

一、基本情况：

我校工会经费一直是独立开户、独立管理，接受工会经费审查委员会的审查和监督。2010年我校工会总收入295063.6元，总支出147754.52元，会费收入14985元，其他收入280078.6元，余款155726.69元。

二、规范运作，严格管理经费

一年来，工会认真落实工会财务政策，严格按照适用范围和标准进行经费管理。一是健全规章制度。根据财务管理规定和工作实际，健全完善了工会经费预决算管理制度、“一支笔”审批制度、物品购置、验收、管理和使用制度、账簿登记、及财会人员岗位责任制度，使工会财务工作实现了制度化和规范化。二是加强监督审查。学校一些重大收支，事前都要开行政会，事后进行常规公示。学校每学期在教代会上都要作财务报告，并要在教代会上都获得通过，全体会通报。以接受教工监督，听取教工意见，做到了民主理财，公开透明。

三、统筹兼顾，合理使用经费

工会按照“勤俭节约、统筹兼顾、量入为出、收支平衡、略有节余”的原则。将有限的资金用到维护教工权益上，用到关心教工生活、开展各项活动上，切实为教工办好事、办实事。保证工作重点，保证建设职工之家、工会干部培训等活动的费用。保证重大活动，教工运动会、教师节等各项重大庆祝活动、外出参观等重大事项都专门列出费用，保证了重大活动的正常开展。保证送温暖工程，工会建立了“帮困基金”、制定了管理使用办法，实行专款专用。在实际操作中，严格程序，手续完备，使“帮困基金”在管理使用上做到了合情、合理、合法。我校工会无私设“小金库”和“帐外帐”等违规行为。工会各项经费支出，都遵守各项财经纪律和财务制度，无乱之滥用和铺张浪费等现象。一年来，工会财务工作取得了较好的成绩，保证了工会各项工作的顺利开展，但从整体运作来看，仍有不足的地方：一是严格按照预算执行做得还不够。二是存在现金支出超限情况，针对这些问题，学校领导高度重视，制定整改措施，及时纠正，在今后的工作中切实加以解决。

三、今后的努力方向：

继续认真贯彻落实《工会法》，进一步提高思想认识，规范财务管理，为工会工作的顺利开展提供可靠的物质保证。

(一)、严格按照预决算执行，对需要进行调整的项目要办理相关申报审批手续。并在制定新一年预算中，要与计划开展的活动相结合，更合理地安排好经费。

(二)、积极参加上级部门对财务工作的培训活动，严格按照有关财务规章制度执行，规范财务管理工作。

企业工会财务工作报告2为了加强贺派乡小学工会财务工作规范化建设工作，不断提高贺派乡小学教育工会财务工作水平，根据《耿马总工会关于基层工会财务工作规范化建设的实施意见》耿工字【20____】52号文件的要求，我们于20____年12月21至24日进行自检自查工作，自检自查内容三大项，17小项，自查结果得分为95分(合格)，自检自查情况报告如下：

一、工会财务会计基础工作方面40分

1、在工会财务管理工作的过程中，我们做到工会独立开设账户。

依法建立银行账户，并按工会财务会计制度的经济业务进行单独核算和管理。此项满分10分，自评分10分。

2、在财务管理工作工作的过程中，我们实行“一支笔”审批制度。

各项经费开支有预算、审批，并有书面记录。

此项满分5分，自评分5分。

3、在财务管理工作的过程中，我们配备专(兼)职会计、出纳人员，并做到分工明确，各负其责。

此项满分10分，自评分8分。

4、我们按有关规定，设置总账、明细账、现金和银行日记账簿。

工作程序符合有关规定。

此项满分3分，自评分3分。

5、在会计工作运行过程中，会计符合规范，做到账证、账账、帐表、账实相符。

此项满分5分，自评分5分。

6、在财务工作的.过程中现金支出符合《现金管理暂行条列》规定。

此项满分5分，自评分5分。

7、在工会财务工作管理过程中，我们按规定建立会计档案且妥善保管。

会计档案按照国家会计档案管理制度的规定定期整理归档，妥善保管，调阅和销毁符合规定手续。

此项满分2分，自评分2分。

二、收好工会经费方面30分

8、做到工会配合有关部门督促本单位按全部职工工资总额的2%及时足额计提拨交工会经费。

此项满分15分，自评分15分。

9、做到积极争取行政支持补助经费。

此项满分5分，自评分4分。

10、在工会工作的过程中，做到按规定收好用好工会费。

此项满分7分，自评分7分。

11、我们工会各项收入合理合法。

工会的收入和代管项目按《工会法》和工会会计制度规定办理，对不符合规定的资金和经费不收取，也不进入工会账户代为管理。

此项满分3分，自评分3分。

三、管好用好工会经费方面30分

12、做到严格执行预算制度。

工会按上级工会规定及时编报年度预算和结算，按时上报资产负债表。

此项满分7分，自评分7分。

13、在工会经费的支出过程中，我们按年度预算安排项目，做到量入而出，收支平衡，工会滚存结余不出现赤字。

此项满分5分，自评分4分。

14、做到工会经费使用合理。

在经费使用中，经费重点用于维护职工权益，用的合理，职工满意。

此项满分5分，自评分4.5分。

15、我们严格按照财经纪律和财务制度。

各项支出按国家和上级工会的有关规定办理。

此项满分5分，自评分5分。

16、在财务管理工作的过程中，我们实行民主管理，定期公布财务收支，接受广大教职工的监督。

此项满分5分，自评分5分。

17、我们做到工会资产安全完整。

工会资产做到定期盘点。

此项满分3分，自评分2.5分。

本次自检自查共三大项，17小项。满分100分，自评95分(合格)。

企业工会财务工作报告3一、工会财务管理中出现的问题

我市工会所辖13个区县和3个开发区工会，财务工作检查自查报告。近年来，各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些问题，主要表现在：区、县财政划拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应，其弊端日渐凸显，亟待改善和加强。

(一)财政划拨工会经费不到位

目前在我市十三个区、县工会中，城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好，其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费，与足额划拨相差甚远，临潼区及3个开发区至今尚未解决。

(二)税务代收的覆盖面不够广

税务代收工会经费后，各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高，但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示，碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家，而缴经费的只有1600多家，不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家，而缴经费的单位只有600多家，也只达到30%。

(三)财务管理制度尚不完善，经费支出随意性较大

有的区、县多年来没有制订相关的财务制度，有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确，尤其缺少预决算管理制度，直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明，有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%，有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任，不符合会计核算规定，财务管理基础薄弱。

(四)财务审批报销制度不够规范

有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核，经办人直接让领导签字报销，待会计人员作账时发现问题，为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严，存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定，支出时超限额使用现金，发放物品未附发放明细单。

(五)乡镇、街道工会财务工作薄弱

我市区、县工会有181个乡镇、街道工会，单独建立工会账户的单位很少，总体上不足10%，工会独立管理经费的要求落实得不好。地税代收后，工会组织迅猛发展，但也存在集中建会、突击建会的情况。有的区、县工会审批工会组织不规范，2-3人就成立单独的工会委员会，有的将49个单位组成一个联合会，这些单位既不在一个地域，也无共同的行业特点，工会组织难以单独建立银行账户，也难以对工会财务进行有效的管理和监督。

(六)人员素质不高，会计基础工作薄弱

有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识，业务水平低，人员变动频繁，同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强，存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据，开出的收据无人监督和管理，有的长达数年票据和钱无法收回，同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训，无法适应财务管理工作发展的需要。

二、原因及分析

(一)财政划拨工会经费的问题

地税代收后，各单位的经费收入主要分为三大块，即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上，各区、县工会都不同程度地做了一些工作，但由于区、县财政比较困难，加之我们的协调沟通工作也不到位，导致财政划拨的工会经费不能全部到位。

(二)工会经费收缴率不高的问题

企业工会财务工作报告4为了进一步加强学校财务管理，规范财务行为，提高财经使用效益，完善财务监督，充分发挥财务工作在学校教育教学工作中的重要作用，促进学校工作能更好更快地开展。按照上级要求，我校成立了财务自查自纠领导小组，在本校内开展了财务自查自纠活动，具体做法如下：

(一)动员部署

1、制定实施方案，学校成立了自查自纠领导小组，召开“财务规范化检查”活动会议。

会议研究“财务规范化管理”活动的开展，做到职责到人，明确要求。

2、宣传发动。

完小校长组织领导小组成员认真学习中心校关于“财金管理制度”的有关文件精神，开展以“财务规范化检查”为主题的专题会，使每个小组成员明确“财务规范化检查”活动的目的、好处、资料和要求，提高思想认识，用心自觉地参与活动。

(二)组织实施

1、自查自纠。

学校认真对照中心校财务工作会议要求及10个重点问题，全面、客观地分析现状，认真开展自查自纠，撰写自查报告。

2、重点整改。

学校根据督导检查的结果，针对还存在的问题，分析原因，制定整改方案，完善整改措施，落实整改职责，切实解决实际问题。

(三)分析总结

按照上级规定，学校按要求透过深入自查，学校财务管理均按照国家有关财经法规来执行，做到了收入、支出全部纳入中心校统一核算，没有侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，更未设任何形式的“小金库”。具体体现如下：

1、按照上级财务管理的有关政策和法规，学校有严格的财务及财产管理制度，并做到了职责到人，落实到位，没有违规操作的现象。

2、收费方面，除按照上级规定的最的低标准：收取学前班学生每人每学期______元的保育费外，对“九义”教育的学生，不但没有收过任何费用，而且还将国家下拨的“三免一补”中的文具费及时、足额的发放到每个学生手中。

2、严格按照财政局、教育局的有关要求和学校实际进行了学校收支预算，因学校需要而购置或使用的，都要透过校委会决定并报请中心校领导审查透过。

对于重大资产购买或是涉及基建项目的支出，都附有合同、结算表及相关材料。

4、严格执行支出审批制度，所有大额支出都事前召开了教代会透过后，方可开展工作，学校每年在教代会或是全体教师会上都作了财务报告，并获得了透过，理解财经审查小组的监督。

5、学校严格加强预算内资金的管理。

预算收入全额缴入财政专户，严格执行了“一票三证”，“收支两条线”，所有款项没有出现公款私存的现象。

7、学校能做到帐目清晰，手续齐全。

均无私设“小金库”和公款私存等违规现象。

8、学校各项经费支出，都严格遵守各项财经纪律和财务制度，无乱支滥用和铺张浪费等现象。

透过工作组认真细致的清理检查，目前虽然尚未发现违规违纪的现象，但透过清理检查，进一步加强了我校财务规范化管理，严肃了财经纪律，加强了对学校领导干部及财务管理人员的法制教育，强化了财务监管职能，确保了各项资金收支合法，做到用之有据，查之有凭，使用更加科学、规范。

作为一名财务人员，在今后的工作中，我将会进一步完善相关财务制度，全面分析和总结财务管理中存在的问题，并认真做好整改，力争做到自己经手的各项账目日日清、月月清，进一步规范财务管理，完善财务工作。

企业工会财务工作报告5省总工会：

根据《省总工会关于安排布置全省工会财务工作大检查的通知》精神，集团工会(以下简称“集团工会”)结合实际财务情况，严格按照通知中规定的财务检点，对本级工会及所属各基层工会的财务工作进行了认真检查。现报告如下：

一、财务工作情况

(一)经费收缴

集团工会高度重视工会经费收缴工作，不断改革创新工作方式，加强经费的收缴工作。2011年，集团所属各成员企业职工工资大幅上升，经费收入稳步增长。全年共上缴经费1,279,491.46元;集团工会收到省总反拨经费共993,289.44元，其中：产业留成319,872.76元;截止到2011年底返拨下属各基层单位金额602,448.45元，剩余未返拨金额已于2012年下拨。

(二)收支管理

集团工会倡导在所属基层工会中建立健全内部控制体系，按“不相容职务相互分离”的原则，完善岗位责任制度和内部稽核制度，并建立严格的经费开支程序和坚持“一支笔”审批制度。做到管好、用好工会经费，保证资金使用符合法律规定;做到专款专用，经费使用合理。

(三)会计管理

新工会会计制度实施以来，集团工会及所属基层工会顺利做好新旧制度衔接工作，目前集团工会已全部执行新的会计制度。各级工会按照新会计制度的规定进行会计核算，并做到会计账簿设置齐全、会计记账准确合规、资金定期核对等。

(四)预算管理

集团工会积极强化预算管理，严格按照《工会预算管理办法》的规定要求各级工会编制预算及进行预算调整，并狠抓预算执行。下级工会上报预算时，集团工会严格进行审查监督，重点审查费用支出的合理性，以控制成本费用开支，提高经费资金使用效率。预算执行时，实时跟踪基层工会的财务数据，密切监视预算的完成情况。

二、存在的问题及改进措施：

(一)经费收缴方面

自从工会经费的收缴模式改为地税代收后，经费收缴的效率得到了明显提高，省总向基层工会反拨经费也更加及时高效。但在经费征缴过程中，由于部分企业对各季度经费上缴征期的不了解，经常出现经费上缴不及时，从而导致该部分企业工会经费反拨滞后延期的现象。

20____年集团工会将在各个征期内及时督促集团所属企业上缴经费，保证经费及时上缴和反拨。

第4篇：工会预算调整方案范文

社区五一劳动节活动方案【优秀篇】欢庆五一，许多活动在如火如荼地准备。小编收集了一些活动方案，大家来参考借鉴吧!

庆五一活动方案1

一、 活动目的：

通过此次传唱红色经典歌曲比赛，加强同学们的爱国主义热情，弘扬民族精神，使同学们懂得我们的幸福生活来之不易，从而更加刻苦学习，为红领巾添光增彩。

二、 活动时间：

4月30日下午

三、 活动地点：

大操场

四、 参赛对象：

1―6年级

五、 比赛要求：

1.演唱内容：一首红色歌曲

2.演唱时间：不超过5分钟。

3.演唱形式多样化：可采用齐唱、合唱、领唱朗诵加演唱等不同的演唱形式。

4.参赛班级自备伴奏带、伴奏碟，不得清唱。

5.演唱者表情自然、大方、着装要统一、整洁、美观。

6.各班可根据歌曲内容自行设计动作和准备道具。

7.指挥节奏准确，有表现力和感染力。

8.提倡每班全体学生都参加。

9.节目单下周二上交教导处。

六、 评分标准：

1.演唱者声音整齐、音色统一：歌唱声音要清晰、和谐。(20分)

2.演唱的感情要到位：能够较好地表现出歌曲的情绪，表现歌曲的音乐形象。(20)

3.能够准确地把握音准节奏、咬字准确、吐字清晰。(20)

4.服装统一、整洁、美观。(20分)

5.指挥节奏准确，有表现力和感染力。(20分)

注：评分最后结果以100分制进行计算，去掉一个最高分和一个最低分，最后算出该节目的平均分。

七、 奖励办法：

按年级评选：一等奖一名、二等奖一名、优秀奖一名。

社区五一劳动节活动方案【经典篇】五一的到来，让许多人可以好好的放松一下，不再有工作的压力;对于卖家来说不仅是一个重大的节日，更是网店积攒人气的一个机会;随着五一的到来，网店开始进入了旺季，能不能在这个季节取得很好的成绩，就看这个节日能给你带来多少人气，同时也是为这个季节奠定一个基础。

一、活动的目的

活动最主要的是能引来更多的流量，让更多地买家了解你的网店促销活动，让买家对你的促销活动得到认可，产生购买，从而达到预期销售。只有明确的目的才能把活动做得圆满。

二、活动介绍

常用的活动有：降价 打折 限购 秒杀 抽奖 送赠品 满就送 优惠卷 限时抢购等，不管哪种活动只要开展的好，都会起到作用;比如降价：这个时候定要拿出一个不赚钱的宝贝去去冲销量和人气，通过这个宝贝去做铺垫，来刺激买家，让买家产生欲望。

三、活动主题

主题是吸引买家眼球的一个关键，要为你的主题起一个与这次活动想搭配的名字，字数不能过多，要简洁，干脆，精炼，能引导买家，让买家忍不住想看到底是怎么样的一个活动;比如：降价主题：五一，让你有心跳的感觉。

四、活动目标

不管做什么都要有目标，没有目标一切都是闲扯，目标并不是说说而已，要真正的去做，去实践 ，才能去实现目标;这个活动的目标有大概几点：大幅度提升销量，销售额明显增加;让店铺在网店中占有一席之地;让买家对店铺产生良好的印象; 有效的提升宝贝的权重;活动结束后回购率明显增加。

五、宣传推广

海报是用的最多的一种，我们为此付出的全都可以从海报上体现出来，是我们精心制作加不断修改出来的，但做事要突出活动的要点，不要白费了心血;要是预算比较高的，网站推广再也合适不过了，网站转化率比较高，是因为当一个人进去看到宣传后，不缺这样产品不会去点击的，要么就是推广带来的冲击力比较大，不看心里不是滋味;预算比较低的可以选择平台推广，但需要提前推广，跟用户提前打个预防针。

六、行动方案

1. 活动时间：20xx年5月1号-20xx年5月10号 (可根据自己实际情况调整)

2. 活动原则：出现不可预料的事情时，促销和活动要灵活运用;选择性价比比较高的宝贝，这样才能让自己更有优势;可操作性要强，操作性不好的方案就算比较好运营时也大打折扣;要有好的创意，不能被竞争者同质化;方案运营起来要有良好的效益产生，没有效益还是空欢喜一场。

3. 活动细则：凡购买此产品都会享受最低的价格，买到满意的产品，买满多少再减多少。

七、方案运营总结

活动结束后要去总结得失，做一份详细的报表出来，方便研究，自己实战出来的东西是最宝贵的财富;结果是否成功和失败，看下成功在什么地方，失败在什么地方，找出自己的优点和缺点在哪里，然后弥补缺点上的不足，慢慢走上成功路。

社区五一劳动节活动方案【推荐篇】今年是“五一”国际劳动节xx周年，为隆重庆祝劳动人民自己的节日，弘扬工人阶级的优良传统，充分展示我区工人阶级的精神风貌，激发和调动全区广大职工创业创新的积极性和创造性，区总工会决定在劳动节期间，开展庆“五一”系列活动。具体方案如下：

一、总体目标

以“中国梦・劳动美”主题教育活动为载体，以创业创新为目标，通过广泛开展“五一”国际劳动节庆祝活动，展示我区广大干部职工团结拼搏、爱岗敬业、奋发向上的时代风貌，大力弘扬以劳模为代表的工人阶级主人翁精神;积极构建和谐劳动关系，切实维护职工合法权益，不断提升全区职工队伍素质;丰富职工精神文化生活，进一步振奋精神、凝聚力量，团结动员广大职工在推进我区经济社会各项事业全面发展中建功立业、争当先锋。

二、活动内容

1、迎“五一”劳动者风采系列宣传活动

时间：4月下旬-5月上旬

2、“中国梦・劳动美”企业职工歌曲演唱大赛

时间：4月20日-5月中旬

3、启动20xx年全区劳动技能竞赛

时 间：4月下旬

4、“中国梦・劳动美”主题教育实践活动

时 间：5月上旬

5、“骑车吧!余杭职工!交通治堵我助力”系列活动

时 间：4月下旬-明年1月

6、xx区第九届 “五一新闻奖”评选活动

时 间：4月1日-5月上旬

7、慰问特困职工(劳模)

时 间：五一节前

8、为病残职工“送医送药”和义诊

时 间：五一节前

9、“余杭工会”微信公众号正式上线

庆祝五一劳动节活动方案庆祝五一劳动节活动方案

时 间：五一节前后

10、迎“五一”职工乒乓球技术交流培训和消防培训

时 间：五一节前

三、工作要求

1.加强组织领导。各级工会要充分认识开展庆“五一”活动的重要意义，结合各自实际，加强组织领导，把这次活动作为全面贯彻落实党xx届四中全会和区委十三届六次全体(扩大)会议精神，扎实推进“中国梦・劳动美”主题教育实践活动的一件重要事情来抓，制定工作计划，落实责任要求。要积极争取党政领导的支持，确保庆祝“五一”的各项活动内容充实、亮点频现、意义深远。

第5篇：工会预算调整方案范文

高温季节来临，切实做好防暑降温工作，保障安全生产显得尤为重要。根据省、市总工会关于做好防暑降温工作的通知精神，为加强对企业防暑降温工作的监督，确保职工暑期生命安全与健康，现将有关事项通知如下：

一、提高认识，增强做好防暑降温工作的责任感。做好防暑降温工作，不仅是《劳动法》、《安全生产法》等国家法律、法规的规定，也是工会组织维护职工合法权益的重要内容，是工会劳动保护工作的重要环节，是工会劳动保护工作者的职责所在。各级工会组织应积极配合有关部门及企业行政做好防暑降温工作，发挥“群防群治”的作用，加大对事故隐患的监督检查与治理，防止发生职工中暑伤亡事故。

二、落实措施，积极推动防暑降温工作取得实效。各乡镇、系统工会，要根据本乡镇、本系统的实际，制定切实可行的防暑降温工作方案，明确暑期防暑降温的工作目标、任务，责任到人，狠抓落实。要结合“安全生产月”及福州市政府开展的安全生产专项行动，深入基层厂矿开展宣传、检查、走访和慰问活动。大力宣传国家有关防暑降温和劳动保护的法律、法规、条例和政策。加强对重点建设项目单位，露天施工、高空作业、高温作业单位，危险品储运企业农民工相对集中的单位以及往年发生过职工中暑事故的单位等重点企业、重点场所、重点部位的监督检查；督促和帮助他们完善暑期安全责任制，制定应急预案，落实防范和防暑保健措施；督促他们采取有力措施，调整作业时间、改善作业条件、减轻劳动强度，并加大防暑降温经费的投入和物品发放力度，确保职工安全度夏。要关心职工生活，督促和帮助企业大力改善职工生活条件，确保职工宿舍、食堂、厕所、淋浴间等设施符合和满足防暑降温和劳动保护工作需要。要积极组织慰问活动，让生产一线职工感受到来自党和政府以及工会组织的关心、关怀。

第6篇：工会预算调整方案范文

关键词： 阳光校务 阳光校园 校务制度

随着全县教育布局结构的调整，临泽三中最大的优势是学校从没有动迁过，教师流动较少，文化气息一脉相承，积淀丰厚；最大的差距则是由于学校建校较早，基础设施相对陈旧，办学条件相对滞后。针对这一现状，学校领导审时度势，扬长避短，围绕我县教育事业科学发展、和谐发展、均衡发展的大局，坚持“阳光、规范、完善、创新、提高”的原则，以社会和教师关注的问题为重点，深入探索构建公正严肃、民主开放、公开透明、奖惩分明、维护众益、激发干劲、凸现理念、与时俱进的“阳光校务”，促进学校党风廉政建设和教育管理的科学化、民主化，提高广大教职工和社会对学校工作的满意度，调动广大教职员工的工作积极性，保证学校内部管理体制改革的各项措施得以顺利实施，切实提升领导班子的执行力、公信力和创造力，为创建阳光校园奠定重要的基础，推动我校教育事业健康、和谐、持续、特色发展。

一、统一思想，提高对阳光校务的认识

推行阳光校务，领导是关键。为此，学校领导班子结合“效能风暴行动”、“师德风暴行动”，扎实开展自查自纠、群众评议、反思整改等活动，有效解决和克服班子中“思想意识慵懒散漫、制度规定执行不力、履职尽责马虎应付、工作标准宽泛随意”等不良现象，切实提升领导班子的执行力、公信力和创造力，打消师生对“阳光校园”创建活动“走过场、搞形式”的疑虑。为统一领导班子思想认识，学校利用校务委员会、行政办公会、每周例会、年级组会、教研组会等多种形式，加强学习，加深理解，并在全体教职工中进行普遍宣传，使阳光校务为广大教职工理解和接受，实现从“被动公开”到“主动公开”的转变，参与公开、支持公开、全方位公开的自觉性都有较大提高。学校重新选举产生教代会、工会组织，并通过阳光校务栏、校园网站、印发材料、设立意见箱、公开监督电话等形式及时汇集各方面对学校管理工作、教学工作的意见建议，形成富有本校特色的阳光校务形式。

二、加强领导，强化了阳光校务制度

我们坚持把机构建设和制度建设作为阳光校务的一项基础性工作来抓。一是坚持教代会制度。教代会是学校民主管理阳光校务的基本形式，也是学校教职工参与民主管理、民主监督、建言献策的平台与桥梁。它起着对学校重大决策的审议、咨询、参谋等重要作用。每年12月下旬，学校工会组织召开一年一次的教代会，由分管教学的副校长作学校工作报告，财经领导小组组长作学校财务工作报告，并就校建、维修、教学、办公用品采购等情况向教代会作报告。教代会召开前夕，各工会小组都要广泛征集教工对学校工作的意见、建议及提案，进行归类整理，通过校务委员会、行政会进行充分商讨研究，制定解决方案，由校长向教代会作解答报告，会后责成分管部门限期整改解决。二是坚持校情即时报告制。按照“谁负责、谁通报”的原则，要求分管工作的领导，通过校行政会、校务委员会、教工例会、公告栏、校园网等平台，及时将工作进展和工作安排进行公开。三是建立阳光校务质量考评制度。积极探索建立有利于促进校公开工作和学校发展的考评制度，把阳光校务制度与考勤制度、目标责任制、十项禁令等制度结合起来，做到有对照、有检查，强化了职工的民主意识、服务意识和法律意识。学校于2012年1月成立了由30位学生家长组成的“学生家长委员会”，定期对学校工作进行了监督评议，并向全体学生家长开放了课堂，拓宽了监督渠道，加大了对阳光校务的监督力度，促进了学校的和谐发展。

三、突出重点，夯实了阳光校务内容

对照学校阳光校务制度，确定了公开内容，给教职员工以知情权、管理权、监督权。在公开的内容上，坚持把学校的重点、难点、热点问题公开，公开的内容做到同学校的管理工作、学校改革相结合，同学校的领导班子建设、师德建设和行风建设相结合，同维护教职工和学生的合法权益相结合。

1.学校发展规划、重大决策事项类。学校中、远期发展规则；学校改革和发展的重大决策及实施方案；年度工作计划与工作总结；涉及教职工、学生利益的重要规章制度；上级有关文件规定。

2.领导班子廉洁自律事项类。班子成员年度述职述廉报告；班子及成员落实党风廉政建设责任制情况；班子及成员民主生活会意见及整改情况；教代会民主评议情况；纠风、效能检查问题整改情况。

3.职称评聘、晋级晋职事项类。教师职称晋级参评、评定及聘任情况；教职工聘用、干部选拔任用情况；教职工学习、培训、进修、挂职锻炼、支教、交流等情况；教职工年度考核、评先评优、奖惩情况；重大违规违纪问题的查处情况通报。

4.规范办学、严格收费事项类。课程设置、教学改革及教学管理检查结果；教育收费项目、标准、依据及监督机构、举报电话；代办服务项目及收费标准、依据等情况。学校将学生学费、代收费的收费依据、项目、标准、结算情况向学生、家长、社会予以公开，接受社会的监督，并向全体家长作出“内强素质，外树形象”、“修师德，筑师魂，炼师能，树师表”的承诺，为学校赢得了良好的社会声誉。

5.财务收支、资产管理事项类。年度事业费预决算情况；每月财务收支情况；公务接待、车辆使用、电话等各类经费开支情况；专项资金使用情况；校产处理、财产报损等资产管理情况。学校成立了财经领导小组、工会财务内审小组，每年度的财务审查工作由校工会主席牵头，教代会推选教师代表主审，在年度教职工大会上报告审查结果并在公示栏张榜公布。

6.项目建设、物资采购事项类。基建、修缮工程招投标情况（含勘察、设计、施工、监理单位的招投标等）；工程项目方案、预算、变更、验收、决算审核等情况；年度基本建设投资完成情况；大型图书教材、教学仪器设备、办公设备、大宗实验用品等招投标情况；经营性资产的租赁或承包招投标情况；政府采购及其他采购的执行情况。

7.涉及学生利益其他事项类。学生各项评优、评先情况；“两免一补”、困难补助、寄宿生生活补助、社会捐助等实施方案及补助情况；校团委、各级优秀学生干部推选情况。

8.涉及教职工利益其他事项类。事病假待遇及福利分配发放情况；教师工作量安排、调整、完成情况；工资调整、岗位津贴及其他福利安排分配方案；教职工住房公积金、职工养老金、医疗保险和其他社会基金缴纳等情况；教职工实行计划生育情况。

四、拓宽渠道，丰富阳光校务形式

1.教代会是重要载体。充分发挥教代会作用，学校发展规划、重大改革方案、重大财务支出等，必须提交教代会讨论审议，关系教职工权益的岗位竞聘、绩效考核、奖惩等改革方案和重要规章制度的出台，必须由教代会讨论通过。

2.坚持校委会民主决策制度。涉及“阳光校务”中规定的各项事项，在形成决定前，必须坚持在校委会上进行商议，通过校委会班子成员民主表决通过后才能在校内执行。

3.坚持全体教职工会议通报制度。事关学校管理、教育教学、教育科研、教职工培训、学校发展、财务收支、工作调整、人事安排等创建内容中必须公开的事项，学校都要在第一时间在全体教职工会议上进行解释说明，通报事项决定的缘由、条件和结果等，做到及时公开，使教职工知校情，明校事。

4.校务公开栏是基本形式。设立“临泽三中校务党务公开栏”，将政策法规、组织建设、项目建设、财务收支、办事程序、职称评聘、评优树模、党员发展、承诺制度等内容适时公开，做到常规性工作定期公开，阶段性工作逐步公开，临时性工作及时公开，重点事项适时公开。

5.畅通监督监管渠道。一是在校园网站首页开辟“校务公开”栏目，按要求对应予公开的内容分栏逐项公开，为教职工、学生和社会及时了解、参与学校管理和监督提供便利。二是通过开通网上校长信箱、网上意见箱，逐步探索网上投诉、网上点题等新的公开途径，不断创新校务公开的方式方法。三是通过召开家校联席会议、设立校长信箱、公开联系电话等形式，向社会公布学校管理、“两免一补”、寄宿生生活补助的评选发放等政策性事项。

五、强化制约，推动学校和谐发展

为推进阳光校务取得实效，学校建立了有效的监督机制，做到了领导到位、责任到位、制度到位、监督到位、工作到位。坚持集体领导、民主决策，坚持“权力在阳光下运行、过程在阳光下运作、结果在阳光下公开”的工作机制，努力构筑源头上预防腐败的防线，从而有效消除了猜疑，为学校的建设发展凝聚了力量。通过推行阳光校务，有效地遏制了不正之风，有力推进了行风建设和师德建设，维护了教职工的合法权益，营造了尊重、沟通、互助向上的浓厚氛围。学校各项工作都取得了可喜的成绩，2013年被市委、市政府表彰为“教育系统先进集体”。

第7篇：工会预算调整方案范文

全面预算管理 预算结构种类 预算体系 预算激励机制

一、企业预算的种类与结构

一个完整的预算应当包括经营预算、财务预算和资本预算三大部分。

（一）经营预算的构成

经营预算是指企业因日常生产经营需要而发生的各项基本活动的预算，主要包括收入预算、支出预算：

1.收入预算，由主营业务收入、投资损益及其他收入预算组成。

2.支出预算，由主营业务成本预算、管理费用、财务费用以及税务支出预算等组成。

（二）资本预算的构成

资本预算是对企业的资本性投资方案所进行的计划和评价，具体反映企业资本投资的时间、金额、效益，以及资金的获取方式、支付进度，主要包括资本性来源预算和资本性支出预算。

（三）财务预算的构成

财务预算是在经营预算和资本预算基础上所作出的现金流量安排，以及对于一定时期内的损益表和一定时期末的资产负债表的预计，主要包括现金预算、预计损益表、预计资产负债表等。

二、构建现代企业预算管理体系

（一）建立预算管理和运营的三级组织

1.预算管理委员会。是董事会的一个专门委员会，负责全面预算管理的决策和控制。由董事会成员、集团总监以上人员和产业集团副总以上人员组成，对董事会负责。各产业集团设置各产业集团的预算管理委员会。

2.预算管理办公室。在预算管理委员会的领导下工作，并向预算管理委员会报告工作，属于预算管理的运营部门。具体负责预算的编制、调整、考核、监督、分析和报告。主任由分管财务的副总兼任，集团财务管理部财务总监兼任执行主任，集团各部门和各产业集团作为成员单位。同时各产业集团也要设立预算管理办公室。

3.各部门的预算管理网络体系。各总公司要成立本公司的预算管理委员会和预算管理办公室，各分公司建立预算工作小组，负责本单位预算的编制、控制、执行、调整、考核、分析和报告；同时要求各基层部门设置预算管理专员，负责预算台账的等级、和上级预算管理部门的沟通、预算的监督和控制分析。

划分预算责任单位 把集团及其所属的各部门、子分公司、子分公司各部门都根据其职能不同划分为利润预算责任中心、费用中心、资金中心和投资中心。首先把各分公司划分为利润中心，把项目部划分为成本费用中心，把集团公司和产业集团公司划分为投资和费用中心；然后再对上述各预算责任中心的内部部门进行细分，划分为若干利润、成本费用、资金中心和投资中心。

（二）建立预算指标体系

1.预算运作计划体系

预算编制人员常有这样的误解：战略由公司领导负责、运作计划由部门经理负责，我们可不明白领导的想法，编制预算只需凭以往的经验，一般都八九不离十吧！在编制预算时，对公司战略的实际含义及预算管理理念的认识存在种种错误。针对战略、运作计划和预算基本处于割裂状态的现状，建议在预算启动会议之前，公司管理层应根据公司战略及跨年度的战略行动计划，提出本年的战略目标和公司运作计划，并在预算启动会议时下达。各部门在预算编制时，部门经理首先根据下达的公司运作计划编写本部门的部门运作计划，作为预算编制的依据；然后，由部门预算编制小组依据部门运作计划编制详细预算，部门经理将对预算数据的合理性进行研判，并相应修改部门运作计划。预算和运作计划就在如此周而复始的循环中达到协同一致。这样一来，就解决了预算编制人员仅凭以往的经验编制预算的问题。

2.预算执行中的分析与评估体系

一般说来，公司管理层只能从财务数据看到最表面的征兆，比如：销售收入下降，利润减少，成本增加等等。而没有进行有效的预算分析。实际上，通过预算分析，一方面，对差异进行分解和细化，从数据上挖掘到差异的最底层，另一方面，结合企业的全面经营分析，从经营角度寻找产生差异的根源。在分析过程中，一般运用两种分析方法。

首先，引入因素分析法，通过这种方法，可以沿着预测时的估算路径，通过层层分解将导致预算指标无法完成的原因分解至最底层，从而有效的为管理决策提供支持。例如，公司经营利润目标下降，是由主营收入下降造成的，通过拆分因素并与预算的目标值比较，可以进一步了解收入无法达标的深层次原因，从而制定相应的管理行动方案。

其次，实行月度经营分析制度，来实现预算分析与经营分析的结合。以往，预算执行的财务人员面对“有问题”的数据即使电话打遍业务部门，也很难发现问题的症结。业务部门是最了解自身业务发展情况的，让不了解业务的财务部门编制分析报告很难客观、准确地反映问题实质。而进行月度经营分析后，就可以很好地解决这些问题。每月初，各部门都需要根据财务部提供的详尽的预算分析数据，对本部门上月的经营情况进行分析，从经营的角度分析预算差异产生的原因并提出解决方案。

最终，各部门的经营分析报告由专人汇总成为经营分析报告，提交月度经营分析会进一步商讨确定应对的管理行动方案。通过全面经营分析体系，不但增加了分析的深度和广度，而且也减轻了财务部门的负担，“以后做分析不用再手忙脚乱了，用因素分析法就知道问题出在哪个方面了”。“业务部门最熟悉自己问题的症结，由财务部全盘包办经营分析本来就有点越俎代庖”。

预算的考核与评估。以往，很多公司都未将预算相关工作完全纳入考核体系，没有真正追溯预算的合理性及必要性，同时，对超预算和上报预算不执行等情况也未采取全面的考核措施。预算“编一套，做一套”的情况理所当然会出现。 所以，针对全面预算管理的各个关键环节，设定相应考核指标。如对收入完成、费用节省、预算编制错误、预算调整次数等进行系统、全面的考核，并作为公司绩效考核体系的重要组成部分，纳入年度绩效考核。极大程度控制和降低了“实际数和预算数大相径庭”的可能，提高预算在整个企业管理中的严肃性。

3.预算调整体系

预算调整必须基于一定的规范，如果稍有变化便调整预算，企业目标便无从实现，预算也就失去了本身的意义。

将预算调整分为两类：预算目标调整和预算内部调整。前者由于会影响公司的战略目标，因此对这种调整规定了严格的限制条件，并且，除了突发的特殊事项需要进行特殊事项调整以外，一般每年只在7月份调整一次；后者属于企业内部资源的调整，并不影响企业的经营目标，因此，只要履行规定的超预算审批即可，调整频率为每季度一次。

一个企业的全面预算模型体系首先基于公司各项业务活动的预测出各类业务的收入、成本费用等，然后，将这些业务活动落实为会计意义上的财务数据。

这样，运作计划中的营销计划就可以很容易地转化为业务预算数据，并进一步转换成财务预算中的会计科目数据。

三、建立激励机制

（一）基于预算的激励机制

基于预算的激励机制就是以预算考评结果为依据，对预算执行主体进行激励。制定科学合理的激励制度是确保企业全面预算管理系统长期稳定有效运行的一个重要条件。明确的激励制度，可以让预算执行者在预算执行之前就了解其业绩与奖励之间的密切关系，使个体目标与企业预算整体目标紧密地结合在一起，从而使得人们自觉地调整、约束自己的行为，激励他们努力工作，提高工作效率，全面完成企业预算指标。因此在企业全面预算管理工作中，一定要确立以人为本的管理观念，要花心思在相关激励制度的设计、执行，以全面提高预算工作的效率和效果。企业对下属部门的业绩评价，可以根据其先进性决定激励方案的系数，一般来说，预算难度较大的下属激励计划的奖励系数大于预算难度较小的下属部门的系数，以此鼓励各个部门编制先进预算，努力创造出更好的业绩。刻意编制先进预算而无法完成预算的要受到惩罚，编制保守预算但是完成情况较好的给予一定的奖励。当外部环境恶化时，预算指标完不成时，各下级单位应及时反映变化的客观情况，要求上级调整预算目标；但当外部形势好转时，下级各单位一般对上级调整预算有相当大的抵触情绪，希望不调整或者少调整，以此企业应对预算基数的确立做好事先的安排，使激励机制更加合理，更加科学化。

（二）目前的现状及改革措施

1.现状

目前在我国，由于人们长期以来总是将预算与计划相联系，认为预算是计划经济的产物，市场经济体制下企业预算没有必要。事实上，系统的预算管理思想是在采取市场经济的西方国家首先提出的，并且在西方企业的管理实践中得以广泛应用。在我国，与预算考评对应最紧密的是“考核”，考核工作在我国进行了很久，一般都与“奖惩”联系在一起。这本来是对执行预算的一种激励，看来无可非议，但是预算考评的真实目的不是在于“奖惩”，更重要的是总结经验，发现问题，不断改进。同样地，考评和奖惩措施落实不到位，从而激励不足或不合理已经成了影响企业预算目标无法很好实现的重要原因。在企业预算管理过程中，如果激励制度不完善，考评后没有配套的奖励措施，缺乏应有的激励机制，往往会使考评工作流于形式，预算指标丧失约束作用，甚至会使整个预算工作失去应有的功效。因此，企业实行激励机制的最根本的目的是诱导员工的工作动机，使他们在实现组织目标的同时实现自身利益的需要，增加其满意度，从而激发他们的积极性。

2.改革措施

（1）建立多层次的激励机制，多种激励机制综合运用

企业可以根据本企业的特点而采用不同的激励机制，把员工放在他所适合的位置上，同时在可能的条件下轮换工作岗位以增加员工的新奇感、求知欲，不断丰富员工的视野和阅历，从而赋予工作以更大的挑战性，进一步激发员工的工作激情。还可以通过职工的自我管理，自我约束形成员工对企业归属感、认同感，以此进一步满足自尊和自我实现的需要。企业还可以将物质奖励与精神奖励相结合，应坚持“以人为本”，切实加强员工素质培养，提高工作效率，增强企业的向心力，有效地优化了人员结构，提高了队伍素质和工作能力。

（2）激励机制要坚持公平原则

激励制度首先是要体现公平的原则，激励制度应在广泛征求各级部门意见后制定出来，并且公布出来，在激励中严格按制度执行并长期坚持。激励机制要和考核制度结合起来，做到奖惩兑现，激发员工的竞争意识，从而转化成自我努力工作的动力，最大限度地发挥人的内在潜能。

（3）企业领导者以身作则

企业领导者的行为对激励制度的成败至关重要。企业领导者要做到自身廉洁，不要因为自己多拿多占而对员工产生负面影响；同时要做到公正不偏，不任人惟亲；要加强与员工沟通，注意尊重支持下属，对员工所做出的成绩要表扬。此外，企业领导者要率先垂范，通过展示自己的工作技术、管理艺术、办事能力和良好的职业意识，培养下属对自己的尊敬，从而增加企业的凝聚力、创造力。

四、结论及建议

众所周知，悠悠管理，人本为大，预算管理也应提倡人本主义。通过人本管理的内在激励，使员工自觉自愿地执行预算，达到事半功倍的效果。因而企业同样要做好3方面的工作：

（1）树立员工参与意识。由于企业预算管理涉及到企业生产经营活动的方方面面，而这些方面各个环节的工作是由企业不同部门和个人分担的，他们是最熟悉实际情况的。企业要让全体员工都直接或间接地参与预算管理过程，积极地为预算管理献计献策，这样的预算管理才是最有效的。更为重要的是企业管理者通过这种方式倾听员工的讲话，让他们提出心中的意见，使员工觉得受重视，从而激励他们参与预算管理。为预算工作的顺利推进奠定深厚的群众基础，以保证企业经营目标的完成。

（2）适当的授权。通过适当的授权，员工会感到自己受到重视，并因为拥有了一片可以由自己控制的领域而产生高度的事业心和责任感，而且预算管理本身就蕴涵着“权利共享前提下的分权”这一哲学思想。通过事权和财权的下放，监督权和处置权的集中，实现分权与集权的统一，达到“分散权责，集中控制”的目的。因此编制预算时，将有关事权和财权通过制度和责任的细化层层下放到各执行单位，由执行单位掌握；而监督权和处置权则集中于预算管理委员会。一方面可以让总经理“按例外原则”管理，提高工作效率，另一方面激励员工更为负责地执行预算，促进预算目标的实现。

（3）创造适宜的环境。著名社会心理学家列温（Lewin）指出人的行为是个人因素与其所处的环境因素的综合效应。在企业管理中，管理者要时刻注意营造一种适宜于引发广大员工激情的环境，从而达到提高效率，促进生产的效果。因此在预算管理中不仅要激发员工的积极性和热情，而且要建立一种与之相适应的互相关心与帮助、彼此尊重与信赖的有利于预算管理开展的环境，让员工切实感到自己是企业的主人，所执行的预算是“我们自己的预算，而不是领导强加给我们的”。

预算的硬约束好比螺丝钉，人本管理好比油，二者相互结合，使预算管理机制高效运行，真正做到人尽其事、地尽其利、物尽其用、时尽其效、货畅其流、人得其安。因此预算管理要刚柔相济，方能促使企业经营目标的顺利实现。

参考文献：

[1]刘俊勇.全面预算管理：战略的观点.中国税务出版社，2006，1.

[2]王方华，吕巍.企业战略管理.上海，复旦大学出版社，1999.

第8篇：工会预算调整方案范文

关键词：石油企业；预算管理；对策

中图分类号：TE文献标识码： A

石油企业进行预算管理不仅能够整合内部资源，而且能够实现协调管理的目标。预算管理是企业规范资金运作，全面提高企业经济效益的重要途径，对于企业的长久稳定发展具有重要意义。鉴于此，石油企业要强化成本的控制，重视预算管理，探索提高自身预算管理效率的有效途径，提升企业的核心竞争力。

一、目前我国石油企业预算管理存在的不足

现代石油企业的高效管理离不开预算管理。从我国预算管理的实践情况来看，许多石油企业只是局限于管理的表面，预算管理并没有达到预期的效果，尤其是在预算管理制度、预算编制等方面仍然存在很多不足之处，主要体现在以下几个方面：

第一，预算管理在组织上不科学，缺乏完善的控制制度。多数石油企业都有预算管理部门，但是对预算管理部门的职责划分不明确，导致其在实际工作中的效率不高，特别表现在预算的执行较为随意，甚至与预算编制脱节，另外，预算管理部门对于预算的审核和协调很多时候都流于形式，致使预算实施的可控性不佳。

第二，预算管理中不重视市场的变化，缺乏对市场的预测。长久以来，我国都是实行计划经济，很多石油企业过于看重生产而非销售，这种做法违背市场经济的运行规律，导致石油企业制定的许多预算指标与市场经济环境不相容，阻碍了预算工作的推行。

第三，预算考核结果不完善，缺乏客观性。由于缺乏有效的考核机制，所以很多员工参与预算管理的积极性不高，各部门不考虑企业的整体利益，只考虑本部门的利益，预算无法得到真正的落实。

二、我国石油企业加强预算管理的原因

众所周知，石油企业的资源和资金都是有限的，因此，怎样让石油企业的资源发挥最大的效益，怎样用尽可能小的成本投入获得最大的产出，是每一个企业企业应认真考虑的问题。石油企业为了更好的优化资源和控制成本，必须重视预算，实现企业的平稳发展。

（一）加强预算管理是石油企业协调管理目标的要求

石油企业实行预算管理，通过统一的预算管理编制，能够把企业的整体战略目标转化为具体部门、具体岗位甚至每个员工的目标，优化协调企业内部的各个要素，为实现总体目标做贡献。

（二）加强预算管理是石油企业整合内部资源的重要手段

在推行企业战略的前提下，将完成企业的生产经营目标作为出发点，合理规划资金流、信息流等，实现企业内部资源的整合，从而推动石油企业生产经营目标的实现。

（三）加强预算管理能为企业绩效考核提供科学依据

石油企业通过编制预算管理目标，制定出具有前瞻性和操作性的目标体系。石油企业可以根据各项客观数据评价各个部门的工作状况和企业员工的工作情况，进行科学的考核。

（四）加强预算管理有助于激励企业员工

石油企业预算指标的制定是一个从上到下，从下到上的循环过程，在这个过程当中，企业员工有机会参与预算目标的制定。因此，当企业实现了预算目标时，企业员工会获得满足感，以更大的热情投入到工作当中，有利于企业的稳定发展。

三、石油企业加强预算管理的对策

（一）依据石油企业战略编制预算

石油企业在编制预算时要结合自身的实际情况，对工作重心有深刻的认识，在此基础上进行编制预算的工作，制定年度预算方案。年度预算方案要与企业自身的发展战略、投资规划、生产经营目标等相结合，同时还要满足各项重大决议的需要。所以，石油企业首先要分析宏观经济的形势，了解行业市场的动向，清楚企业内部资源的配置效率，明确自身的长期战略目标，有针对性地进行预算编制，这样做可以避免工作的盲目性和随意性，保证各个部门预算目标相一致，提高预算的可行性和科学性。如果在没有战略指导的情况下编制预算，那么企业有可能只注重短期利益而忽视长远利益，短期预算会不适应企业的长久发展，难以收到良好的效果。从战略角度编制预算，有助于企业保持长期的竞争优势。

（二）完善预算管理机构，切实落实预算岗位责任制

目前，我国很多石油企业的财务部门监管预算管理工作，没有设置独立的预算管理部门，对预算编制与执行不够重视。其实，预算管理过程中，预算管理机构具有较大的独立性和权威性，预算管理是一个连续复杂的过程，它涉及制定、实行、调整等过程，只有专门的机构才能在预算管理的整个过程中发挥协调和领导的作用。

石油企业要切实落实预算工作岗位责任制，明确相关部门和不同岗位的职责。实现预算岗位相互分离、相互制约和相互监督。预算编制岗位、预算审批岗位、预算执行岗位和预算审核岗位之间存在着不相容的职能关系，因此，石油企业要注意分离设置，保证预算管理目标的实现。

关于预算管理机构的构成人员，应当保证他们制定出的预算具有权威性，在实际工作中能够切实贯彻。另外，预算管理机构的成员要考虑石油企业的整体利益，确保企业各个层面、各个部门的利益在预算中都能得到体现。为了提高预算管理机构的工作效率，石油企业应当精简预算管理机构的成员，同时要结合企业发展的具体情况灵活掌握。

（三）适时调整，采取动态性预算管理模式

市场是在不断发展变化着的，石油企业的发展面临着多变的市场环境和竞争环境。石油企业在编制预算时，通常会依据历史指标来确定未来预算指标，导致预算很难适应市场的要求，使石油企业的预算工作很难进行。因此，石油企业在编制预算时要综合考虑预算期内市场经济的发展情况、经济政策可能发生的变动、产品竞争力等各项因素，采取动态的预算管理模式，不断优化预算管理，及时调整业务量，动态配置预算，避免预算与实际产生大的出入，要确保预算指标经得住市场的考验，从而充分发挥预算的控制和指导作用。

（四）建立有效的激励与考核体系

如果没有完善的考核机制，企业员工会缺乏工作的积极性，因此，企业为了确保各项业务的高效进行，在推行预算管理的过程中，有必要建立完善的绩效考核体系。石油企业领导要深刻认识预算管理的意义，不断规范预算管理，应保证各级各部门的人员都能参与预算编制，奖罚措施应明确告知每一位员工，在企业内部形成系统性的考核体系。结合企业员工的实际工作情况，考核机制可以具有一定的弹性，保证企业员工能够有效应对各种突况，全面落实预算。当预算与实际结果出现差异时，要分清责任，仔细分析原因，进行客观公正的评价，合理奖惩，不断纠正预算执行过程中的薄弱环节。此外，石油企业还应建立预算预警机制，科学选择预警机制，合理确定预警范围，及时发现预算管理过程中出现的问题并采取有效的应对措施。

结语：

总之，如今的市场竞争日趋激烈，石油企业要想在激烈的竞争中站稳脚跟就必须认真分析企业预算管理中存在的问题，加深对预算管理的认识，改进预算管理的思路，改善预算管理的方法和手段，规避风险，不断加强管理，真正发挥出预算管理应有的作用，从而适应市场经济环境的要求，提高企业的经济效益和社会效益，实现企业的长足发展。

参考文献：

[1]陈鹏.石油企业预算管理有关问题探讨[J].西安石油学院学报(社会科学版),2001(04)

第9篇：工会预算调整方案范文

一、保障待遇水平应与国情相适应

加拿大的养老保障系统中，属于政府部门管理的老年保障津贴和退休金计划的待遇分别占退休前平均工资的25%，即两项计划替代率之和为50%.这个保障水平，加拿大联邦政府已经面临巨大的保障压力，国际货币基金组织已警告加拿大政府不能再依靠外债来维持这样的现状。对此，联邦政府设法调整（降低）养老保障的待遇水平，但受到了公众的强烈反对，联邦议会也难以通过，政府预算又没有能力增加支出。在这种情况下，迫使加拿大政府不得不采取措施，对养老保障制度进行改革，提高退休金计划的缴费比例，将1995年雇主和雇员各2.8%，调整到1999年的各3.5%，计划到2006年调整到各5%，通过这样的调整，基本上可以满足支付。

我国经济基础比较薄弱，生产力发展水平还比较低，目前，城镇职工包括机关公务员、事业单位工作人员和企业职工的养老保障主要由政府和企业负担，而且目前的待遇水平超过了国家和企业的承受能力，支付压力更大，如近些年来，每逢机关、事业单位工作人员工资调整，都要增加离退休经费，这种挂钩的办法导致水涨船高，使离退休人员待遇占在职人员工资收入的90%左右。由于机关、事业单位离退休人员待遇的不断调整，也不得不增加企业离退休人员的待遇，导致目前企业离退休人员待遇占企业职工工资的80%左右。而且，机关、事业单位离退休人员的待遇水平比企业离退休人员待遇水平高出十个百分点。如此下去，必然会带来诸多问题和弊端，一是待遇水平过高，国家和企业难以承受；二是机关、事业单位工作人员没有进行养老保险制度改革并建立个人账户，现行的养老保险政策只在企业中实施。在这种情况下，机关、事业、企业之间人员流动时，养老保险关系的转移也很难操作；三是目前机关、事业、企业之间，离退休人员待遇差别较大，必然会带来相互攀比的问题。因此，这些问题应该尽快研究，逐步加以解决。当前，在完善企业职工养老保险制度的同时，应尽快进行机关公务员和事业单位工作人员养老保险制度的改革，实行个人缴费并建立个人账户，缩小机关、事业、企业退休人员之间待遇水平的差距，避免相互攀比的矛盾，这样也可以顺利实现机关、事业、企业之间人员流动时个人账户的转移，促进人才市场的健康发展。

二、保障基金来源渠道应拓宽

加拿大养老保障体系虽然很完善，总体保障水平比较高，但保障是多层次的，基金来源也是多元化的。老年保障津贴全部来源于联邦政府预算，退休金计划主要来源于雇主和雇员的缴费。这种政府保障与社会保障相结合的养老保障体系，普遍受到加拿大公众的赞同，并且实施比较顺利。

多年来，我国城镇职工的养老保障主要靠政府和企业负担，筹资完全实行现收现付的模式，没有应付未来和支付风险的积累，而且目前企业职工养老保险个人账户空账运转，这些问题应尽快研究解决。

2001年起在个别省和少数地区就完善城镇社会保障体系方案进行的试点，养老保险的主要问题在于做实个人账户。在试点和实际操作中，应本着既积极又稳妥的方式进行，避免带来新的问题和矛盾。目前全国参加企业养老保险统筹的职工约9000万人，个人缴费平均比例为5.3%，全年养老保险个人缴费收人为315亿元，这部分基金基本用于当年养老金的发放。根据新的试点方案，8%的个人缴费全部计入个人账户并作为积累，这就意味着国家或企业每年必须增加养老金支出315亿元，才能在原来的基础上确保养老金按时足额发放。新的试点方案规定，将养老保险个人账户由空变实，必然加大社会保障基金的支付压力，而且“两个确保”又是刚性支出。对此必须有充分的基金准备或实施措施，拓宽基金的来源渠道。一是加大调整财政支出结构的力度，增加养老保障投入。二是适当提高企业缴费比例。三是有关部门应尽快研究发行社会保障彩票，按规定程序和方法组织实施并加强管理，所得收益全部用于养老保险个人账户的补充。由于养老保障是一项关系到城镇职工生活的社会公益事业，拓宽社会保障基金来源渠道，发行社会保障彩票，一定会得到社会各界的积极支持与拥护。

三、基金管理应加强

加拿大联邦政府管理的养老保障基金，建立了一整套管理规定。人力资源部编制的养老保障基金收支预算，经财政部审核报联邦议会批准后，由人力资源部所属的人力资源中心执行。年度预算执行过程中和年度终了，必须接受审计，向政府和议会报告预算执行情况，确保养老保障基金的专项用途，维护广大公众的利益。

目前我国养老保障基金来源的主渠道有两部分，一部分是企业和个人缴费；另一部分是财政预算安排的支出。但养老保障基金管理体制不尽科学，很难反映出一个完整、准确的基金收支情况，基金被挤占、挪用等问题也不同程度地存在。因此，建议就养老保障基金管理体制进行研究，按照党的十四届三中全会决定，编制独立的社会保障预算。这样，既符合预算制度改革、编制部门预算的要求，又有利于体现各级政府在养老保障方面的投入，也有利于考核资金使用效果。另外，保障基金的筹集、管理和使用，关系广大群众的切身利益和社会稳定，在发挥专业部门管理监督作用的同时，应逐步加强社会保障基金管理的公开性和透明度，以防止基金管理使用中违法违纪现象的发生。

四、补充保险应得到规范

在加拿大，各种行会和工会组织根据自身的经济效益情况，待遇或高或低但基本都建立了补充养老保险，称为“公司养老金计划”，保险金由组织自行委托专业投资机构进行运营，国家在税收等方面给予优惠政策加以鼓励，退休待遇可按月支付，也可以一次性领取。这一计划使得员工退休后的生活得到进一步保障，增强行业组织的凝聚力。

我国在实行养老保险制度改革以来，各地不同程度地进行了补充养老保险的试点，但国家至今没有规范的补充养老保险办法，无法可依，自行其是，分配不公，管理混乱，投资渠道狭窄，便其发展受到制约。随着现代企业制度的建立和完善，特别是企业职工工资集体协商等分配制度的改革，企业面临如何增强员工凝聚力，如何吸引优秀人才，提高企业竞争力的挑战，很多企业在参加国家基本养老保险的同时，有为员工建立补充养老保险的积极性，国家有必要在资金来源、税收政策、投资运营等方面作出统一规定，使其健康发展。