现金管理的基本原则精选(九篇)

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第1篇：现金管理的基本原则范文

摘 要 现金是企业的血液，是企业生存发展的基础。伴随着全球金融危机的深化，现金管理在企业财务管理中的重要性空前凸显。本文首先总结了现金管理在财务管理中的核心地位，并结合目前企业存在现金管理不到位、片面追求利润最大化等现象进行剖析，然后就如何提高现金管理水平提出了自己的建议，希望对企业的财务管理工作提供一定的借鉴与参考。

关键词 现金管理 重要性 现状不足 对策

一、认识现金在企业财务管理中的作用

1.现金是企业的血液

现金是企业的大动脉，现金流量是企业经营运转过程中不可缺少的血液。只有充沛的现金才能疏通企业经营的每个环节、每个部门、每个流程。只有现金的运转才能为企业的可持续发展提供源源不断的能量与活力。否则，企业的发展、壮大也将变得一纸空文。同时，企业的进一步发展又衍生了更多的现金流，市场空间的不断扩大、市场竞争的不断加强，提高了现金新城代谢的速度，畅通了现金流转的渠道。

2.现金是企业发展壮大的基础支柱

企业的生存、发展离不开必要的生产设备、器材、劳动力等，而所有必需品都依赖于现金的支付功能。企业的运营是动态的、持续的、长久的，因此对现金的需要也是源源不断的。只有充足的现金流才能满足企业正常的业务活动。规范现金管理方法，编制现金预算方案，平衡一定时间段内现金产入与产出的比例，是企业实现可持续发展的饿中流砥柱。

3.现金是企业经营运行的动力

企业是一个进行独立核算的经济实体，资金收支活动贯穿于企业生产经营的全过程。货币资金形态――其它资金形态――货币资金形态的周期性形态变化构成了企业的资金循环，也就是资金周转。只有这一循环过程畅通无阻，现金链条始终保持连续不断，企业才能获得长久运行下去的动力。否则，企业的生存和发展将会受到严重的威胁，企业价值最大化理念也不过只是――“竹篮打水一场空”。

二、分析现金在财务管理中的应用

1.现金与企业的经营活动

现金是企业财务中变现能力最强大、最稳定的资产，一方面可以用来购买企业生产活动所必须要的机械设备，一方面可以偿还本息，缴纳税款。当然，这并不是指企业掌握更多份额的现金就是一件好事。反之过多的现金库存，影响了现金的正常流动，降低了现金的盈利能力。因此，在企业的经营活动中，现金管理的方向在于寻找两者之间的平衡，保持最佳状态的现金持有量。

2.现金与企业的投资活动

现金流量代表着企业投资活动中资源流入与转出的比例。现金从企业流出代表企业投资活动的开始，现金重新返回企业代表企业投资效益的收回。进行投资活动时，现金流出企业；当投资活动获得效益时，现金重新流回企业。投资活动最终会导致现金流入量的增加。当现金流转速度过快、流转数量过大时，现金的存量就会相应的减少。因此，企业财务管理中应当控制好现金的存量和流量之间的平衡关系，控制好现金的流转数量、流转方向和流转速度。

3.现金与企业的筹资活动

筹资活动是企业投资、用资的关键环节，科学预测现金需求量和合理选择筹资方式。在企业的每个环节都离不开一定数量的现金作为保障。但是当财务出现赤字或者手头紧缺，无法第一时间解决资金与生产之间的矛盾时，企业不得不进行筹资活动，获得更多的资金支持。筹资活动中的现金流量主要包括筹资流入资金和筹资流出资金两大项。其中，筹资活动流入的现金包括发行债券所收到的现金、吸收权益性投资所收到的现金和借款所收到的现金。筹资活动流出的现金包括偿付利息、债务所支付的现金，发生筹资费用所支付的现金等。

三、如何做好现金管理工作

在当前的现金管理中还存在诸如规章制度不健全、人员队伍水平有待提升、管理方法不科学等系列弊端，这些都制约了企业现金管理水平的提升。因此，抓好现金管理工作刻不容缓。

1.健全现金管理法规制度

应当随着经济体制的改革，完善现金管理法规的制度建设，要尽快制定现金管理条例、办法，并辅以防范金融风险和经济犯罪为目的出台票据结算制度、发展现金专户管理、杜绝公款私存的现象，促使核算，调度和稽核等部门通力协作，密切配合，建立一套科学有效的现金使用机制。

2.打造一支优秀的现金管理队伍

要完善货币人员部门编制，加强财会人员培训，优化人员配置，落实岗位责任制。企业必须要重视财会人员的业务培训与教育，提升财会人员的专业知识和实践经验，多多选拔年轻的财务人才参与财务工作。良好的岗位素质不仅仅需要扎实过硬的专业知识，还需要从业者具备基本的职业道德，要遵循服务人民、爱岗敬业、乐于奉献、公正客观的基本原则，要不断强化自身的道德观念和法律观念，一切按程序办事。

3.坚持区别管理、有所侧重的原则

现金管理要根据经济单位的不同经济性质优化现金使用结构，实施差别化管理，当前市场经济的主体不仅有国有经济，还有个体经济、股份制经济等不同成分的存在，如：国有经济中的现金来源于国家和银行，因此管理上应当格外严格；而如果对外资经济和个体经济监管过严的话，将会破坏我国的投资环境，对市场经济的发展产生不利的影响。

四、结束语

现金不仅指狭义上的库存现款，还包括视同现金的各种银行存款及短于三个月期限的现金等价物，它的特征是流动性强，具有灵活性，可以自由参与市场交易。现金是一个企业生产、发展的基础，更是企业做大做强的物质保障。现金管理与企业财务管理的关系密不可分，加强现金管理工作将是企业财务管理中的重中之重。

参考文献：

第2篇：现金管理的基本原则范文

一．行政事业财务管理概论：行政事业财务管理的特点、主要任务和基本原则；实施行政事业财务管理的基本方法；确立行政事业财务管理体制的原则。

二．行政事业单位预算管理：定员定额的概念、制定及管理；单位预算的编制、审批及执行程序；财政拨款和事业收入的管理；行政事业单位支出及具体项目的管理。

三．国有资产和负债管理：国有资产的概念和分类；事业基金、固定基金和专用基金的管理。行政事业单位负债的概念及管理要求；应缴财政预算资金和应缴财政专户资金的管理。

四．财务清算和财务报告：财务清算的原因和分类；清算财产的估价和变现；财务清偿和剩余财产分配。行政单位财务报表的主要内容及编制方法；事业单位财务报表的主要内容及编制方法；年度财务决算的编制和审批。

五．财务分析：财务分析的作用、要求和形式；偿债能力、资产管理能力及盈利能力分析；财务报表分析的应用；杜邦分析体系；我国国有企业经济效益评价指标体系。

第二部分公司财务管理

一．财务估价：货币的时间价值及计算；债券的概念、价值及必要报酬率；股票的概念及价值计算；风险和报酬；资本成本和资本结构。

二．投资管理：投资项目评价的基本方法；投资项目现金流量的估计；固定资产投资决策；投资项目的风险处置

三．流动资产管理：现金管理的目标及最佳现金持有量；应收帐款及信用政策的制定；存货经济订货量的基本模型及扩展。

四．筹资管理：资金需求量的预测；筹资的渠道和方式；股票筹资与债券筹资的比较；短期负债筹资的主要形式；营运资金政策的选择。

五．股利政策：利润的构成与分配；股利分配政策的类型；股票股利和股票分割的比较；目标利润规划。

第三部分审计

一．基本概念：审计的概念和种类；审计的职能和目标；审计的方法和程序；审计业务约定书与审计范围；审计证据和审计工作底稿；审计职业规范和审计责任。

二．内部控制及其测试与评价：内部控制的目标与要素；内部控制测试；内部控制评价；管理建议书。

三．企业会计报表审计：企业会计报表审计准则；企业主要会计报表的审计；流动资产审计；长期投资审计；固定资产审计；无形和递延资产审计；流动负债与长期负债审计；所有者权益审计；收入、费用及利润审计。

四．审计报告：审计报告的基本类型；审计报告准则；审计报告的编制；期后事项；特殊目的审计。

五．内部审计：适当的审计程序；舞弊的发现；舞弊调查。

第四部分统计基础

一．集中趋势和离散趋势：集中趋势的测度；算术平均值、调和平均数、几何平均数、中位数和众数；级差、平均差、方差和标准差。

二．概率和概率分布：概率的基本概念及计算；离散型和连续型随机变量及其概率分布；三种常用的离散型随机变量的概率分布；正态分布。

第3篇：现金管理的基本原则范文

摘要：企业资金管理是企业财务管理的核心内容，企业生产经营活动的进行离不开企业资金的使用，加强企业资金管理对于有效防范和控制企业风险具有非常重要的作用。然而，当前我国很多企业在资金管理工作上还存在一些问题，使得企业资金管理风险增加。本文将对企业资金管理存在的风险进行分析，并在坚持资金管理的原则基础上提出企业资金管理风险控制与防范的措施，旨在提高企业资金管理水平。

关键词 ：资金管理；风险控制；防范

企业资金管理是指对企业筹资和资金运营等财务活动实施的管理。企业要想提高资金管理工作效率，防范和控制资金风险，就必须在企业自身发展战略的基础上，科学规划投融资目标，不断完善企业资金授权、批准、审验等相关制度，并明确资金管理工作的岗位职责与权限要求，加强对企业资金的检查和评定，以确保企业资金安全高效的运营，实现企业经济利益的最大化。

一、资金管理的基本原则

1.安全性原则。企业各单位要加强对资金的管理和监督，完善资金管理及核算制度，建立健全内部监督约束机制，定期对资金管理工作进行检查，确保资金安全。

2.效益性原则。资金的筹集、使用和管理，必须厉行节约，降低成本，防止浪费，提高资金使用效益。

3.分级集中管理原则。企业对各成员单位资金实行分级集中管理，如建立结算中心、资金调度中心或财务公司，使各部门、各下级单位的资金往来全部纳入财务部门的控制之下，统一调度和有效监控企业的各项资金，实现资金的集中管理，从而达到严格控制多头开户和资金账外循环的问题。

4.全面资金预算原则。资金管理应采用全面预算，以现金流量管理为核心，进一步细化资金安排，增强现金保障能力。统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，科学预测预算年度现金收支、结余与不足，合理确定现金收支规模，安全高效地做好资金筹划工作，加强现金流入、流出全过程预算控制，做好资金预算执行情况的分析、监督与考核。

二、资金管理风险分析

主要包含筹资管理、投资管理和资金运营管理等内容。资金管理风险即是在以上资金管理工作中而产生的。

筹资管理面临的风险主要包括：不符合国家法律法规规定；未经适当审批或授权审核；资金计划失误；缺乏对筹资合同条款的审核；资金配置结构不合理；缺乏跟踪制度；因操作失误未按时还本付息导致企业信用下降。

投资管理面临的风险主要包括：投资目标和规划不合理；资金投放数量、结构方向与时机不当；不能有效控制资金成本，合理进行项目投资期盈利预测，导致项目投资亏损；投资活动忽略企业的资产结构与流动性，导致产生投资风险；投资项目未进行跟踪管理，实施有效控制；投资收回、转让、核销等决策失误。

资金运营管理面临的风险主要包括：资金使用违反国家法律、法规规定；未经审批或授权进行款项拨付、调动；银行账户管理（开户、审批、使用）不符合国家规定；资金记录不准确、不完整；相关票据丢失、变造、伪造、被盗用或非法用章；现金管理未按照现金管理制度执行；网银支付未设置交叉审核岗位或转错账户。

三、企业资金管理建议采取以下主要控制措施

（一）筹资管理风险的主要控制措施

1.企业首先应该根据其筹资目标，结合企业年度预算，制定筹资方案，并明确筹资用途、筹资结构和筹资方式等内容，对筹资成本和潜在风险作出充分的估计，制定相应的应急处理措施。

2.重大筹资方案应当形成可行性研究报告，进行全面的风险评估分析，并提出有效的风险应对策略。例如企业债务性融资应重点关注：国家货币政策、利率风险、筹资成本、偿还能力；股权性融资则应重点关注发行风险、外部经济形势、公司控制权风险等。在明确这些风险因素后，有针对性的制定风险应对策略。

3.筹资方案按照规定的权限和程序实行集体决策。

4.当企业筹资方案制定，就应该制订切实可行的筹资计划，选择科学的筹资方式以及筹资数额，科学规划筹资活动，保证低成本、高效率筹资。

5.签订筹资协议，明确权利义务，实施严密的筹资程序控制，发挥会计控制作用，保证筹资活动正确、合法、有效进行。

6.严格按照确定的用途使用资金，正确计提和支付利息，加强债务偿还和股利支付环节的监督管理。

（二）投资管理风险的主要控制措施

1.对投资方案进行财务、市场、技术等战略性评估，深入分析项目的先进性与可行性、前景与市场容量，预测项目现金流、风险、投资回报，分析不同项目的可行性。

2.明确对投资业务的授权审批方式、程序、权限和责任，实行联签制度或集体决策审批。

3.核实投资项目资金需求，积极筹措投资资金。

4.依据投资计划，按照项目的投资进度，及时投放资金。

5.当资金投放完毕，企业应该对其投资项目进行严格的监督和控制，保证项目建设进度，符合质量管理要求。

6.跟进投资项目，及时评价投资项目状况，以保证管理决策层实时了解投资项目进展状况，促进其决策层更好的调整投资策略。

（三）资金运营管理风险的主要控制措施

1.企业应在资金业务中建立严格的授权批准制度，使审批人熟练掌握资金业务的授权批准方式、程序，明确业务责任和相关控制措施，审核和审批必须逐级由下至上进行，不能越级审核和审批，不得由一人办理资金业务的全过程。规定出纳人员办理资金业务的职责范围和工作要求。出纳人员不应兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

2.加强资金支付的管理，规范付款流程，把好资金支付关，确保资金及时、安全地支付。

3.加强对应收账款的管理，保证资金的及时回收，防范和控制资金风险。

4.集中管理、统一调配企业闲置资金；

5.公司在经营过程中沉淀的临时闲置资金，在不影响正常业务开展的前提下，可用于理财运作；在不以投机为目的前提下，为规避汇率、利率风险所进行的汇率、利率金融衍生产品操作。理财品种原则上应符合国家相关规定并保证合规、安全条件下的收益最大化。

6.加强资金运营管理，要求企业应协调好企业内部各部门在生产经营过程中的资金需求，使各部门采购、生产、销售等环节中的资金平衡，全面提升资金营运效率。

7.企业还应对资金预算执行情况进行检查和综合分析，一旦发生异常情况，要及时采取措施处理，防止出现资金冗余或资金链中断的局面。

第4篇：现金管理的基本原则范文

关键词：小微企业 现金流管理 保障机制及模式

小微企业尽管规模较小、经营较分散，但数量庞大、活力足、适应市场能力强，尤其是随着改革开放的不断深入，我国小微企业获得快速发展，据不完全统计，截至2013年10月全国小微企业已达1 108万家，吸纳了将近3亿从业人员。显然，小微企业在加快社会经济发展、增加国民财富和推动时代进步等方面作出了突出的贡献。但小微企业自身存在的一些问题也不容忽视。

一、影响小微企业现金流管理的因素分析

（一）制约小微企业现金流管理模式构建的外部因素

受国内外经济增速减缓影响，与大中型企业不同，小微企业面临成本上升、融资渠道不畅和经营压力加大等诸多困难，资金链一旦断裂，一切生产经营活动都将成为纸上谈兵。小微企业若想避免资金紧张和现金管理混乱的局面，必须从实施有效的现金管理入手，厘清制约小微企业现金流管理模式构建的外部环境。

1.经济因素。2014年，全球经济回暖，更重要的是，我国经济的持续增长有赖于十八届三中全会所明确的发挥市场决定性作用。此外，要素流动、国民收入、物价水平、货币供应、利率变动等经济因素均会对小微企业现金流管理产生影响，其中，最主要的是国家的信贷政策和宏观金融政策、利率的变化，所有这些都对小微企业现金流造成最直接的影响。

2.法规因素。法规因素对小微企业现金流具有重要的约束作用。其中《税法》、《合同法》、《票据法》等至关重要，因为这些法律法规不仅对小微企业的现金流管理具有保护作用，更重要的是对所有的财务活动具有不可逾越的规范功能。小微企业在日常现金流的操作过程中，只有符合法律法规的要求，才能在合法合规的背景下运行。

3.产业因素。众多的小微企业处于不同产业链的环境之中，由于不同产业链所固有的基础条件、上下游产品、市场结构等方面存在较大的差别，并对小微企业的经营方式与绩效、回报等方面提出不同的要求，同时由于小微企业处于不同的产业链阶段，致使它们在企业发展、市场占有率和竞争力等方面出现巨大差异。若小微企业所处行业增长率高于整个经济的综合增长率，其销售收入与利润则具有相对的稳定性，并会产生一个比较健康的现金流，企业的发展前景也会看好。反之，若小微企业所处的行业由于单位产量所引起的总成本增加，就会因边际利润下降，导致小微企业增加的收入低于边际成本并影响其偿债能力，其现金流管理必然出现问题。

（二）制约小微企业现金流管理模式构建的内部因素

企业生产经营的起始点和落脚点都是现金，为了防范经营风险，第一要务是尽量避免经营循环中断和财务状况恶化，有鉴于此，除了密切关注现金流和企业利润等要件以外，还要依据瞬息万变的市场外部环境，审视那些影响小微企业现金流管理的内部环境。

1.投资者和内部利益相关者的内在需要。投资者愿意出资办企业，其根本目的是为了盈利。经济学的一个基本假定前提是“企业以盈利为目的”，经济人理论和资本理论给出了“企业最终的目标就是为了实现价值最大化”这个基本定义，基于此，小微企业现金流管理的任务非常清楚，就是围绕小微企业可持续发展的管理目标，协调好投资者和内部利益相关者的财务关系，完善现金流的管理，创造企业价值。

2.企业综合管理的需要。狭义来讲，小微企业现金流管理的终极目的是降低财务风险，具体体现为加快企业的资金周转和促进企业资金良性循环。广义来讲，小微企业现金流管理也是一项综合性的管理，除了薪酬管理、预算管理和业绩管理以外，还应包括战略管理、计划管理和激励管理等。

3.企业自身发展的需要。以价值创造作为现金流管理的目标是企业自身发展的需要，如果不能创造价值，企业就失去了存在的意义。小微企业应根据自身现金流的特点，通过改变财务杠杆、财务重组、结构重建、出售资产、证券投资等对企业财务进行管理来创造价值，还可以通过选择创造价值的项目、促使资本投资合理化来管理资产、协调管理团队、完善商业决策、加强对员工进行现金流管理的培训和教育，建立强有力的薪酬激励机制，评估和激励现金流管理的绩效，使经营资产运转的各个环节创造价值。

二、小微企业现金流管理模式的构建

（一）小微企业现金流预算管理

现金流预算管理是小微企业在资源配置方面以动态平衡为目的所揭示的现金流入、流出的状况。换言之，小微企业现金流预算管理就是在科学预测现金流入与流出的前提下，对企业资金的使用作出合理的安排。

1.建立科学的现金流量分析体系。现金流量分析主要包括年度、月度与季度分析。小微企业必须对资金的运作流程、收支结构与数量变化进行全面的分析，编制年度、月度和季度分析表，并据此总结资金运转的规律与特点，发现可能存在的问题。然后针对这些问题，提出应如何加强现金的管理，从而提高资金的使用效益。

2.建立完善的年度滚动现金流预算体系。要编制年度现金预算，应以销售预算为起点，由生产预算、成本预算等各项费用预算汇总而成。另外，可以采用滚动预算方法，不仅可以为企业的经营活动提供可靠的依据，而且可以预测出企业的发展趋势。

3.建立全面的月度、季度滚动现金流预算。年度现金流预算体系的建立为小微企业提供了整体目标，但是由于区间长，无法准确地预计每个阶段的现金流状况，因此，小微企业还应编制月度与季度的现金流预算管理体系，参考年度的预算指标，并结合企业实际情况和预算的完成情况以及管理需要，及时调整年度预算中不合理的地方。

（二）小微企业现金流流程管理

现金流流程是“现金流入企业――流出企业――再流入企业”不断循环往复的过程。小微企业规模相对较小，产品品种较单一，与大中型企业相比，现金流程的路径短、运行环节少，致使整个现金流流程循环快，这虽然可以提高企业的效益，但是其中隐藏着风险，即万一现金流流转不顺畅，就会对小微企业产生极大的影响，所以保持现金流的顺畅流动显得尤为重要。

1.现金流入流程优化。小微企业可通过收款账户合并等方式对现金流入流程进行改进及优化，加速现金流转。当前拥有多家银行账户的小微企业，现金从流入到可支付状态的时间被延长，企业建立一个主要账户A，通常情况下的业务往来全部用A账户。另外再建立两个备用账户，以防特殊情况的发生，这种方式通过减少需要关注的资金账户数目，简化了现金管理流程，减少了不必要的转账过程，从而加快了现金的流转速度。另外，小微企业可以利用现金浮游量进行短期投资，提高现金的盈利能力。

2.应收账款流程优化。为了方便催款人员的收账工作，小微企业应编制应收账款的定期报告。小微企业需要编制详细的账龄分析表，按照总账监督与个别账户监督相结合的方法，以时间先后，详细描述各项应收账款，实时监督客户的付款情况。

3.应付款流程优化。企业采购的过程始终与现金的流出相伴，这种现金流出过程称为付款流程或支付流程。（1）小微企业要合理控制存货与原材料以及付款期限。（2）分析供应商的详细情况，根据价格、品质、企业实力等划分为上、中、下三个等级。（3）优先选取上等企业作为供应商，在某些情况下中等也可选择，从而实现对现金流和物资流的有效控制，降低风险。此外，小微企业在采购原材料的流程中，必须密切关注企业订单发出的情况、获得的信用条件、货物与发票的处理、存货的管理等事项。小微企业可采用支付控制、汇票、建立对供应商的信用管理等方式，以实现延缓现金流出的目的，也可将其他相关支付方法和措施加以适当的调整，从而再造一个全新的付款流程。

小微企业现金流流程管理优化如图1所示。

（三）小微企业现金流流速管理

1.缩短应收账款周转期。小微企业应建立自动催账系统，提示客户及时付款，并有详细的反馈记录，以此加强应收账款管理，缩短从下单到付款的时间。精心设计结算方式，选取1-2种对企业最有利的结算方式，及时将款项划入小微企业的开户行账户。当财务人员收到客户的支票、汇票或其他结算票据时，以最快速度送达开户银行。

2.缩短存货周转期。小微企业可以采取供应链库存管理方法与技术以缩短存货周转期。该方法强调小微企业树立与供应商相互合作、互惠互利的观念，以双方成本最优化为原则，将自己的库存交给供应商管理，库存的实际控制权掌握在供应商的手中，由供应商确定库存的水平以及补给方式，当然，双方可以在沟通协调的基础上不断改进，提升库存管理的水平。小微企业通过供应链管理，促使其改进在生产、采购、服务与分销等各个领域的管理方法，进而提高现金流的流转速度。

3.延长应付账款周转期。小微企业在购买原材料时，尽量利用卖方给出的现金折扣期限，根据自身的情况，确定最佳的付款时间。若实现了收款期限大大短于付款期限，就等于从供货商那里取得了无息贷款，如果不仅仅数额大而且业务量也多，这种无息贷款必将极大地促进小微企业的发展。

小微企业经营活动现金流流程图如图2所示。

三、小微企业现金流管理模式的保障机制

小微企业要保证现金流管理模式充分发挥作用，还需要有配套的保障机制，以提升小微企业现金流管理的效率。

（一）培养高素质的现金流管理人才

小微企业现金流管理之所以出现诸多问题，其中一个很重要的原因就是企业内部没有与之相匹配的高素质的现金流管理人才，一名高素质的现金流管理人员，必须不断的学习，在制定企业现金流战略时充分考虑到经济、技术、社会和法律等众多因素，了解市场最新动态，根据市场环境的变化，提出完善企业现金流管理的措施，尤其是要审时度势，对瞬息万变的市场环境进行风险评估，做好与客户、供应商的沟通，减少坏账的发生，确保资金顺畅的流转。

（二）制定合理的企业发展战略和经营策略

1.努力拓宽融资渠道。小微企业应根据自身情况，选取2-3家银行作为主要融资对象，与其建立合作伙伴的关系。坚持诚信原则，按时还本付息。在与其他企业的合作中，坚决不拖欠款项，保持良好信用记录。

2.遵循可持续发展的战略原则。虽然小微企业目前处于快速发展阶段，但是也不能盲目加大投资。应制订详尽的资金使用计划，对资金使用的领域与使用量的多少也要进一步细化，以防止资金使用不当。

3.建立企业风险储备基金。无论小微企业的现金管理模式多么完善，仍不可能规避所有风险，所以，建立一个风险储备基金必不可少。日常操作中可以按同行业的标准提取净利润的百分之一存入一个专门的基金账户，一旦企业现金周转出现问题，可以帮助企业渡过难关。

4.注重现金的流动性。考虑到小微企业目前的发展规模还不是很大，所以在进行材料采购时，除了要考虑成本因素以外，还要考虑自身的销售能力，通过科学的计算，确定最佳的采购数量，以保证合理的现金持有水平。

（三）建立健全企业财会制度和内部控制制度

1.实施内部牵制制度。小微企业应该针对本企业的具体情况，在条件许可的范围内，合理设置会计、出纳、审计等相关岗位，严守“钱账分离、物账分离”等基本原则，在明确各个工作岗位职责与权限的前提下，形成必要的内部牵制与相互制衡的机制，从而实现各个岗位之间的相互制约与监督。

2.切实保障现金的安全。只有出纳可直接接触企业现金、银行存款等，其他任何人不可接触，以确保资金的安全。

3. 及时清查现金。库存现金的收支必须做到日清月结，定期核定库存现金的限额，严防白条抵库，不得坐支现金，银行存款日记账、现金日记账分别与银行存款、现金数额相吻合，确保库存现金的实际库存额与账面余额相吻合。

4.严格控制授权审批。授权审批是小微企业经营管理过程中防范风险的重要措施。小微企业中的所有人员都必须根据授权办理业务，各层级人员也只能根据授权范围在行使自身职权的同时承担相应的责任。从内部控制层面来看，授权审批属于事前控制，通过对业务事项的前置核准来防范风险，这就要求小微企业必须明确规定财务相关岗位授权批准的范围、权限、责任等。

（四）加强企业内部电子信息支撑系统建设

现代信息技术是一个外延十分宽泛的技术群，并已广泛地渗透并改变着人们工作与生活的各个领域。小微企业应重点建设和完善企业内部信息系统，同时整合集成企业经营管理各方面的信息资源，及时发现企业现金流管理存在的潜在问题与风险，实现企业内部信息的及时传递、处理和共享；及时跟踪管理企业生产经营活动中的现金流入与现金流出，当某个环节的现金流转出现问题时，可以迅速地采取应对措施，尽可能的降低损失。小微企业电子信息支撑系统如图3所示。

参考文献：

第5篇：现金管理的基本原则范文

关键词：创新;科学化;细化;完善;过渡

中图分类号： F275 文献标识码： A DOI编号： 10.14025/ki.jlny.2015.01.073

2012年12月5日财政部令第72号了新的《事业单位会计准则》，并于2013年1月1日起施行。

随着新准则的颁布，全国各地财政部门先后举办培训班，培训班邀请了当地财政部门的专家和教授，对财务管理和会计业务的基础知识、财务管理的基本原则、行政事业单位财务的收支结转与资产负债等新旧制度的划分进行授课。新《行政事业单位会计准则》体现了社会的进步，在经济快速发展的今天，财务管理要顺应时代的要求，财务管理必须跟上经济的发展，二者相辅相成，互相制约。“没有规矩不成方圆”，经济的发展必须有其轨道（财务管理）的制约，财务管理要服务于经济的发展，也要随着经济的发展而创新。新《行政事业单位会计准则》的出台，可以说是社会发展的必然趋势。各地部门也通过这次新制度的培训，进一步熟悉了当地财经政策的规定，增强了单位管理者和财务执行者按章办事、依法管理单位的意识;进一步完善财务管理制度，强化核查，积极配合监管部门的监管，加强资金安全管理;进一步规范行政事业单位经费使用管理的程序和办法，切实解决财务工作中存在的问题，提高行政事业单位财务的工作水平。

新《行政事业单位会计准则》科学阐述了会计主体和会计核算的关系，规定了财政部门对行政事业单位会计工作的垂直管理，并且对固定资产管理有了明确的规范制度，创新引进了固定资产和无形资产摊销，完善了会计核算和会计科目的使用，尤其是增加了“非财政补助结转、结余及其分配”等几个科目的设定，突出强化了资产的计价和入账管理。新《行政事业单位会计准则》明确了“事业单位核算的目标是向会计信息使用者与事业单位财务状况、事业成果、预算执行等有关的会计信息，反映事业单位受托者责任的履行情况，有利于使用者进行管理，作出决策。”这是1997年《行政事业单位会计准则》中从未充分体现的，这样的表述也适应了社会主义市场经济条件下社会各方面对事业单位会计信息需求的新需求，新《行政事业单位会计准则》不仅能提高政府宏观管理水平，而且能满足事业单位内部管理的需要。对进一步完善事业单位会计核算起到了很大的帮助作用，同时特别完善了财务报告体系，保证了会计信息的完整性。新《行政事业单位会计准则》细分了行政事业单位的一些管理制度，一是预算制度;二是会计核算制度;三是现金管理制度;四是结算管理制度;五是财政票据管理制度;六是非税收入管理制度;七是基本支出管理制度;八是项目资金支出管理制度;九是政府采购管理制度;十是财务内部控制制度。在这里重点说明的是在“会计核算制度”中对一些会计科目更加细化、科学化。下面举一些例子，比如以前的“现金”转变成了“库存现金”，这也突破了财务的专业性、抽象性，让财务管理者以外的人也能看得懂。“存货”是资产中新增的科目，删减了从前的“材料”、“产成品”和“费用”，这把以前的“固定资产”科目更加细化，增加了入存货和固定资产的标准，有助于财政部门在固定资产的管理。这也给记账会计带来了方便，不像以前记入固定资产有金额的限制。“存货”这一科目的出现，也把“固定资产”重新划分，“固定资产”这一账户账面价值也不至于像以前那样“臃肿”。值得一提的是前面提到的“非财政补助结转”科目，“非财政补助结转”是旧制度的“拨入转款”演变来的，有的行政事业单位从外省或者国家申请的不是专款，但又不是当地财政部门的拨款，在会计科目上又没有明确的界定，只能用“拨入转款”这个科目，但现在不同了，有了“非财政补助结转”细化了“拨入转款”的职能，有利于会计科目的利用。同样“财政补助结转”也相应的细化，下设的“事业支出结转”和“项目支出结转”，会计在记账时就直接可以把当地财政和外省的经费直接区别开，不仅有助于记账，也节约了审计查账的时间。会计报表中增加的“财政补助收入支出表”，细化了本年的收入和支出，也细分了当年收入的未使用情况。这是会计制度改革的一个新飞跃，行政事业单位的管理者及查账人员在会计报表中就能基本掌握这个事业单位的收入和支出的基本情况，在资源和管理上节省了很多时间。

第6篇：现金管理的基本原则范文

关键词：商贸企业 内部控制 风险

改革开放的三十年风雨历程，我国的市场经济得到了快速发展，各种类型的百货商场、超级市场和零售商店等商贸企业在中国涌现出来，为我国经济增添了新的生命力。但是随着我国加入WTO之后，在2004年7月1日起我国在外贸进出口经营权已经完全放开，使得更的的国际商贸企业入住我国经济市场，包括沃尔玛，家乐福，伊藤洋华堂等商场加超市连锁的企业。使得我国市场竞争处于一个非常激烈的状态。尤其是我国还处在商贸企业在一个发展的阶段，为了增强商贸企业在市场上的竞争力，就需要加强商贸企业自身的内部控制，才能更好的促进企业的内部管理，更好的提高经济效益。本文将探讨我国商贸企业内部控制存在的主要风险，以此来更好的采取管控措施。

一、我国商贸企业内部控制存在的主要风险表现

1、组织机构控制不合理。大多数商贸企业组织机构设置时求大求全，没有结合实际来考虑企业是否真正地需要。部门岗位在设置时。没有充分考虑到部门所应承担的职能 部门的职能是靠自己部门内部的管理模块来实现的，具体来讲是通过管理岗位这个载体来实现的，但在设置岗位时往往因人设岗，或者因事设岗，没有考虑到这个部门真正的职能。如一家以销售为主业的公司，只有几十个人也设置了十几个平行的部门，但以销售为主业的只有两个部门，公司只有几个业务员，上面也放一个销售总监，有近十个非主营业务的管理部门，非主营业务部门所占管理人数已经可以达到80%之多，这种错位、越位、缺位的企业内部组织结构严重威胁到企业的健康发展。

2、内部控制上会计信息失真。企业由于会计工作秩序混乱、核算不实，往往造成的信息失真现象较为普遍而且严重。财政部对159户企业会计信息质量进行了抽查。结果显示：不少被抽查企业的会计报表未能真实反映企业的财务状况和经营成果，会计信息不同程度地存在失真情况，有的问题还相当严重。表现出印单（票）分管制度、重要空白凭证保管使用制度和会计人员分工中的“内部牵制”原则等方面得不到真正的落实，原因是企业及其领导无视国家法律的严肃性，忽视财务制度、财经纪律的强制性，为了达到某种目的，故意歪曲财务报表信息，设置账外账、报虚数、弄虚作假，有的收入甚至不入账，私设小金库，造成虚盈实亏的假象，最终以到达偷逃税款的目的，以达到蒙混过关的目的。

3、资产管理存在多种弊病。商贸企业货币资金包括：现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业流动性最强的资产，而企业全部经营活动大都是将各种资源转换为货币资金，并用于支付债务，偿还贷款。许多企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，存货控制薄弱，造成资金呆滞，周转失灵； 有的企业认为现金越多越好，造成现金闲置，存在现金管理不严；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境，造成造成资金闲置或不足两种极端。有的企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，如甲、乙两个工号同一时间开工，在月末核算记录，就会从数据中显示乙工号的材料消耗极少甚至为零，而甲工号的材料消耗多出一大块这样的不合理现象，而出了问题却无人追究，资产浪费严重。

二、商贸企业内部控制的管控措施

1、构建合理的组织机构控制。 组织结构是商贸企业能够进行计划、协调、执行、控制与监督经营活动而建立的整体架构，以及职责分工的框架体系。构建合理的组织结构，尤其是内部控制组织结构的设置应使风险管理的目标和要求需要渗透到全企业的各项经营管理业务过程，尤其是各个操作环节中去。关键在于职责界定清晰、权责明确对等、结构层次分明、沟通渠道流畅、按照内部控制设计的相关原则，构建组织结构，应改变过去的金字塔式、自上而下控制的组织形式，将其转变为扁平化、网络化、民主化的组织形式，减少企业内部控制层次，增加结构的透明度，明确各自的责任。如采购机构采取的“采”、“管”分离。“采”、“管”分离主要是采购执行和采购管理的分离，也就是说从职能上把采购的管理和执行分开，目的是为了防止采购过程中的腐败行为。但是并不等于把采购中心从财政部门分离出去就是“采”、“管”分离了，这只是形式上的。采购业务部负责洽谈商品的价格、折扣、批量、促销活动、广告赞助、售后服务等，根据产品提供的优越度进行筛选。采购订单部根据计划负责下订单，同时要考虑库存量、保质期、交货期等商品转移流程。

2、提高会计人员最基本的职业道德和行为准则，杜绝做假账现象。商贸企业的信息系统是企业控制环境建设主要方面，而且也是使得企业内部控制的主要部分，企业有一个良好的信息系统才更能够帮助企业提高内部控制的效率和效果。做到“收有凭付有据”是财务处理账务的基本原则，同时加强会计人员的专业技术水平和内部控制知识教育，提高会计人员的思想道德教育。但是要是使企业内部控制制度能够得以落实，还必须依靠会计道德自律的力量。不断加强企业经营活动的有效性控制，使会计道德真正在工作中的每一点都能体现，才能确保企业的经营决策、计划能达到预定的目标。

3、资产管理体系的健全。资金作为企业营运的基础是企业财务管理的重要内容。商贸企业在资产管理方面首先要提高资金的使用效率，如做好对库存现金的控制工作，包括对核定库存现金限额、做到日清日结、不得坐支现金和严防白条抵库等工作。对存货应该做到对压缩过时的存货物资，避免大量存货积压在库、资金呆滞，定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽，应确保存货资金的最佳结构。在物资采购、领用、销售及样品管理时，商贸企业应该建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全，真正达到使商贸企业资金运用率提高的目的。

参考文献

[1]孙兆秀.当前高校财务管理工作中几个突出问题的探析[J].南京医科大学学报.社 会科学，2010（02）

第7篇：现金管理的基本原则范文

[关键词]财务机构；独立设置

受传统财务管理观念的影响，我国企业财务、会计机构长期合二为一，重核算轻管理，使财务管理职能难以得到正常发挥。但是，随着我国经济体制改革的深入发展，现代企业制度的建立，财务管理逐步规范化、科学化、自主化，由此而产生的企业独立财务管理机构的设置问题，也必须从理论和实务上予以解决。

一、企业财务机构独立设置的依据

（一）我国企业财务管理现状是财务机构独立设置的现实基础

1.多种经济成份将长期并存，共同发展。社会主义市场经济是以公有制为基础的多种经济成份并存的统一体，包括国有企业、集体企业、私营企业、三资企业、股份企业等企业组织形式。显然，如何适应不同类型企业的财务管理要求，是我国经济体制改革带来的新问题之一，也为构建我国企业财务管理模式提出了新的经济模式基础。

2.筹资渠道多元化。经济体制改革以来，特别是股份制经济的发展、横向经济联合的深入、金融市场体系的完善，企业筹资渠道逐渐增加，筹资手段逐步多样化。不同的筹资渠道、筹资手段具有不同的筹资风险和成本，如何选择合适的筹资渠道， 确定最佳的资本结构，成为企业财务管理理论与实务要解决的主要问题之一。

3.投资主体转换。随着社会主义市场经济的确立，企业逐渐取代国家成为市场投资主体。投资职能的回归，为企业成为自主经营、自我发展、自我积累、自我更新的市场主体奠定了理财基础，同时投资管理也日益重要，企业必须强化投资管理，使其在与筹资管理的协调平衡过程中，实现企业价值最大化。

4.企业组织形式的变化。建立现代意义上的股份有限公司并使之成为我国企业的主要组织形式，是我国企业改革的目标模式。当股份制经济逐步完善后，企业的合并、分立、整顿、解散、拍卖、破产、抵押等相关行为活动会随之出现。如何适应股份公司财务管理的要求并处理上述特殊理财活动，是当前财务管理面临的非常重要和迫切的课题。

5.横向经济联系日趋广泛。经济体制改革打破了计划经济体制下所形成的条块分割、地区封锁的旧体制，使企业资金的流动从纵向模式向横向模式发展，跨地区、跨行业、跨部门的经济联合体不断产生，企业集团、跨国公司等多种形式的联合体，使财务管理活动日趋复杂。

6.涉外理财活动日益增多。改革开放以来，我国不仅引进外资，建立三资企业，而且我国企业也跨出国门，走向世界，开展对外贸易、对外投资、跨国经营，参与国际市场竞争。在这种形势下，涉外经济活动产生的新问题，诸如国际资本筹集、国际投资可行性分析、外汇风险的识别与防范等，也为财务管理提出新的研究课题并促使财务管理向国际化靠拢。

总之，在市场经济体制下，我国企业财务管理工作表现出了目标体系化、职能多样化、内容复杂化、关系多元化、方法数量化、权力自主化、手段电算化等特点。目前会计、财务合一的机构模式已难以适应新的财务管理现实情况。因此，迫切需要建立独立的财务机构，配备足够的财务人员，以解决企业日益复杂的理财工作。

（二）财务和会计的区别是财务机构独立设置的理论依据

在财务会计理论界，对财务和会计的关系问题，长期争论不休，“大会计观”、“大财务观”一直困扰理论界，并对财务、会计实务产生了深刻的影响。但是，经过几十年的争论，理论和实务界逐步达成了财务和会计分离共识，基本理顺了财务、会计在以下方面的区别。

1.管理职能不同。财务管理是对资金运动的职能性管理，工作重点是具体操作资金运动过程；而会计则是对资金运动的基础性管理，工作重点是对资金运动信息进行确认、计量、记录和报告。

2.工作对象不同。财务管理的对象是企业资金运行系统，包括筹资系统、投资系统、资金运用系统和收益分配系统；而会计工作的对象则是企业经营中发生的能以货币计量反映的经济业务。

3.工作方法不同。财务管理的方法体系包括财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析等方法，且定量方法和定性方法相结合；而会计的方法则包括设置帐户、复式记帐、填制和审核凭证、登记帐簿、财产清查和编制会计报表。

4.工作原则不同。财务管理的要求是适应环境、平衡收支、系统灵活地组织资金运动。因此，应遵循系统原则、平衡原则、弹性原则、比例原则、优化原则；而会计工作必须遵循客观性、可比性、一致性、重要性、稳健性、明晰性、历史成本、权责发生制、及时性、配比性、相关性、划分收益性支出与资本性支出等基本原则。

5.工作目标不同。财务管理的目标是优化财务状况、控制风险程度、促使企业价值最大化；而会计工作的目标是向会计信息需求者提供系统、完整、真实、有用的会计信息。

6.工作依据不同。财务管理的依据主要是投资者的决策和财务制度；而会计工作的依据则是会计准则和会计制度。

7.工作程序不同。财务管理工作的程序是以财务决策为中心的预测、决策、预算、控制和分析的管理循环程序，而且没有固定形式，实行重要性管理原则；而会计工作的程序是严格遵循凭证帐簿报表的固定模式。

8.工作检查要求不同。财务管理检查偏重于合乎目的；而会计检查要求则是程序要合乎规范，会计信息要真实、合法、有用。

9.工作人员知识结构要求不同。财务管理人员必须精通金融理论、投资学、管理学、财务学等学科理论和知识；而会计工作人员则主要要求掌握会计法则、簿记学、会计原理、专业会计等学科理论和知识。

综合财务、会计以上方面的区别，不难看出，财务、会计的分离，为财务机构的独立设置提供了理论依据。

（三）西方企业的理财结构模式是企业财务机构独立设置的实践依据

在英美等西方发达国家企业界，特别是大型企业，财务机构都是独立于会计机构而单独设置的。一般在财务副总经理之下设置财务长和计长两位主要管理人员，分别负责理财和核算工作。其职责分工如下：财务长主要负责资金的筹集和保管，与商业银行和投资银行联系，对日常现金状况和营运资本状况作出报告，负责制定现金预算，另外，还对贷款、保险、退休基金进行管理。主计长的职责范围是记帐、报告和控制，另外，还要对现金流量和现金储备作出报告，负责预算和财务报告的准备和执行，此外还包括工资的支付、税收等。

借鉴西方企业理财的成功经验，在我国大型企业特别是股份有限公司独立设置财务机构，是有其现实实践意义的。

二、企业财务机构独立设置的基本思路和原则

在市场经济条件下，企业财务管理是一项开放性、动态性、综合性的管理活动，在整个企业经营管理工作中具有举足轻重的地位。因此，在企业内部，财务机构的科学设置和合格财务管理人员的合理聘用，对财务管理职能的发挥，具有十分重要的意义。股份有限公司是现代企业制度的基本组织形式，因而其财务机构也可视为现代企业财务机构最完备的形态。本文以股份有限公司为例，提出企业财务机构独立设置的基本思路。

在财务副总经理或总会计师之下，设置平行的财务部和会计部，分别执行财务职能和会计职能，将原隶属于会计部的财务职能分离出来。财务部主要负责企业财务管理工作，承担资金筹集、编制财务预算、投资经营决策、营运资本日常管理、信用和保险、利润分配以及日常财务活动的控制、分析、评价并提出报告。在财务部，设财务经理，其职责主要是负责组织财务部的日常工作，协调与其他部门的关系，向财务副总经理或总会计师报告工作。财务部具体可设置下列部门：（1）预算组。其职责是负责编制企业财务预算，包括现金预算、收入预算、成本费用预算、资本预算等，并负责各项预算执行情况的检查。（2）现金管理组。负责现金、银行存款的保管、出纳与结算，对现金预算执行情况提出报告。（3）信用管理组。具体负责信用政策的制定和执行，对应收帐款进行帐龄分析并对过期帐款进行催收。（4）筹资管理组。根据资本预算，负责核定资金需要量，筹集资金，对资本结构和资金成本进行控制。（5）投资管理组。负责对企业各种投资进行预测，提出决策建议，对投资项目的现金流量进行估计并对其进行控制，对投资方案进行经济评价。（6）利润管理组。负责制定企业利润规划，对利润计划执行和完成情况进行监督和评价；拟定企业利润分配政策，制定利润分配方案，并对已批准的利润分配方案组织实施。（7）分析和资本运营组。负责企业财务状况和经营成果的分析与评价，提出改善财务状况和提高经济效益的报告，负责对日常资金运营状况进行控制和监督。

企业财务机构独立设置，是一种新的管理模式，需要在长期的实践中探索，并要符合以下原则。

1.适合实际原则。财务机构的设置，应符合企业组织形式的现状，防止一刀切现象的发生。一般而言，大型企业特别是股份有限公司等理财活动复杂的企业，应根据需要，设置独立财务机构。而理财活动相对简单的中小型企业，可以继续采取财务会计合一的机构设置模式。

2.成本效益原则。机构的设置，必然需要花费一定的成本，投入一定的人、财、物力。这就需要企业权衡利弊，只有当机构设置带来的效益能够弥补其所花费的成本时，财务机构的设置才是可行的。

3.科学有效原则。企业组织机构设置，有其自身的规律性和科学性，财务机构的设置，也必须本着科学性原则，同时要有利于提高管理效率，防止机构臃肿，人浮于事。

第8篇：现金管理的基本原则范文

一、研究供电企业财务管理能力提升的原因

（一）研究目的

现代企业管理对以财务管理为中心的观点不断认可，财务管理的中心地位不断被确认。财务管理能力的提升，已经成为有效运行企业财务活动的必要条件。目前，供电企业在不断飞速发展，如果企业不能及时制定出科学的、适合的财务管理能力提升策略，不能及时提高企业的投资成本效益，就有可能在高速发展的状态下面临亏损。2009年金融危机时，我国供电行业在1～7月遭受亏损额达85亿元。

因此，对供电企业财务运行机制进行实践分析，寻求建立结构合理、监督有力、运作流畅的财务管理机制，探索供电企业财务管理的相关因素，配合瞬息万变的经济发展环境，最终提高供电企业的财务管理能力。

（二）研究意义

在社会不断发展的环境下，为了满足不断增长的电力需求，供电企业财务管理能力必须随着电网建设而不断提高。此外，新能源设备不断增多，其消耗部件的价格在不断上涨，人力成本在不断增加，因而供电企业的综合成本在不断上升。面对生产成本的提高和市场需求的扩张压力，财务管理能力的提升必须被放在供电企业工作管理的首位。社会经济的不断发展和科技的进步，对财务管理能力提出了更高的要求。目标导向型财务管理的构建，财务分析和管理能力的培养，核算管理与资产管理标准化的推广，运营资金管理体系的完善，成为用电企业财务管理工作提升的目标。

财务管理工作提升的过程，也是管理与技术创新的过程。财务管理能力的提升涉及多个领域，但供电企业财务管理能力提升的研究并没有系统化、理论化。提升财务管理能力，不但可以更加有效地控制供电企业综合运营成本，提高经济效益，也可以在复杂的经济环境下，帮助供电企业持续稳健地发展。

二、研究方法

供电企业财务管理能力的提升是本文的主线。本文的总体思路是理论基础、主题研究、分析措施和现实效果，在以下几个方面突出重点：一是结合供电企业实际财务情况和竞争力，探讨财务管理能力的提升。二是将财务理论与实务的最新状况联系起来。三是将前瞻性研究与现实研究结合起来。本文结合现实中的问题，有针对性地提出对策，促进供电企业财务管理能力的提高。

三、财务能力与财务管理能力的区别

财务能力与财务管理能力是不相同的两个概念。财务能力，是企业本身所具有的投资能力、获利能力和筹资能力的总称。而财务管理能力与财务能力不同。财务管理能力是一种无形资源，是企业所积累的与企业财务有关的知识，并通过特定方式结合模糊评价法来反映这种知识的方法。当然，财务能力与财务管理能力也有联系，财务管理能力的提升，直接目的就是提高财务能力。

供电企业由于其财务管理能力的稀缺性、独特性和价值型，提升财务管理能力较为困难。目前，与供电企业相关的财务管理提升案例并不多见，能够借鉴和运用的经验就更少。

四、如何提升供电企业财务管理能力

（一）增强营运资金管理水平

营运资金，即企业流动资产和负债的总成。营运资金是供电企业总体资金中流动性和活力性最强的部分资金，直接制约供电企业的生存和发展。营运资金不断良性循环和周转，供电企业的经营目标才有实现的可能。现金管理、存货管理和应收应付款的管理统一于营运资金的管理。目前供电企业大多实行将生产经营所需物资配送到现场，对存货零余额管理。

资金集中管理是资金管理的有效途径。通过资金集中管理，供电公司及子公司的资金流动状况可以被全部覆盖于公司管理，提升资金管理水平。企业资金集中管理应加强现金流量的预算管理，编制年度预算、月度预算等，实行“统一预算，统一调度，分级管理，综合平衡”的基本原则，充分发挥预算的作用。此外，应当拓宽融资渠道，合理地进行资金筹集，最大限度地降低资金占用和资金成本。供电企业也应强化风险意识，尤其是电费的收回问题。市场经济下，竞争日益明显，只有增强企业信用和服务，才能保障企业的利益。

（二）在电网建设中提升财务管理能力

在电网建设中，应当适当地控制投资的规模，对企业的资产结构进行优化，把更多的资金运用到更好的地方，而不是盲目增加电网投资。固定资产占用资金过高，就会影响流动资金的流量，企业将面临危机。供电企业应加强对建设项目的资金预算管理，对市场进行分析，收集数据，估算项目的现金流量。通过对项目进行评估，制定合适的电网建设策略，以减少规划失误造成的损失。

（三）进行财务信息化建设

目前，信息化趋势不断发展。供电企业的财务管理也应适应信息化发展的趋势。供电企业的信息化如要正常推进，必须要注重管理的标准化建设，使信息化更具实用性。供电企业应当进行严密的数据清查工作，确保基础数据的准确性。同时，应当融合经济师文化与工程师文化于一体，消除各职能部门之间的隔阂，促进部门间的有效沟通。

（四）加强财务人员的业务培训

财务部门的核心是会计人员。对财务会计进行培训，提高其专业技能、思想道德和业务素质，对工作质量十分重要。除了人员培训外，还应加强岗位认证以强化会计人员的工作认真度。

提升供电企业财务管理状况，是多方面、多对象共同面临、共同解决的问题。企业应融合资金筹划、资金管理、资金运营以及人员培养于一体，共同解决企业财务问题，把更多的资金用于更有价值的建设和投资中去，提高供电企业财务管理水平，创造更多的经济效益。

第9篇：现金管理的基本原则范文

时间的脚步是无声的，它在不经意间流逝，前方等待着我们的是新的机遇和挑战，是时候抽出时间写写工作计划了。做好工作计划可是让你提高工作效率的方法喔!下面是小编为大家收集的企业财务部下半年工作计划制定，仅供参考，希望能够帮助到大家。

财务部下半年工作计划制定1

时光飞逝，转瞬间已进入xx年7月份，回顾上半年，财务部全体人员对待工作兢兢业业，较为圆满的完成了公司赋予的各项任务。根据上半年工作完成情况，现对xx年度下半年的工作作出如下计划

一、增强财务监督职能

在工作中，严格按照国家相关会计法规及公司财务管理制度的规定，对违法违规的活动进行制止，预防财务风险。在报销方面，加强内部监督，严格遵照相关财务管理制度执行，对不符合规定的单据一律予以退回，努力开源节流，使有限的经费发挥最大的作用。

二、科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率

1、加强并规范现金管理，做好日常核算，按照财务制度，办理现金收付和银行结算业务，强化资金使用的计划性、效率性和安全性，结合实际，重点加强对房地产项目投资的分析与管理，尽可能地规避因政策变化带来的资金风险。

2、加强与各开户行的合作，搭建安全、快捷的资金结算网络;通过内部管理控制，合理筹措、统筹安排运用资金。库存现金管理方面，除满足集团公司日常开支外，要继续和各开户行协调，解决大额现金支取难的问题，保障各个项目在下半年秋收季节的大量现金需求。

3、加强对公司资金需求及回笼情况的分析，积极与公司生产经营部门进行信息交流，掌握公司生产经营过程中存在的资金缺口，加大资金筹措力度，提高项目融资贷款能力。为此，下半年的工作中一方面要克服困难，做好老贷款的还旧续新;一方面要与银行方面保持积极沟通，争取条件优惠的贷款，降低融资费用。个人贷款方面，要及时支付到期本金及利息，维护公司信用，为进一步融资创造良好的平台。

三、加强会计核算工作

目前财务部会计核算是在初步实现会计电算化的基础上进行的，已基本建立电算化为主、手工账为辅，电算化手工账相互印证的核算管理模式，较好的解决了手工核算中的计账不规范和大量重复劳动产生的错记、漏计、错算、重复等错误。下一步将继续加大财务基础工作建设，从票据粘贴、凭证装订、账证登录、报表出具等工作抓起，认真审核原始票据，细化账务处理流程，内控与内审结合，每月进行自查、自检，做到账目清楚，账证、账实、账表、账账相符，使财务基础工作更加规范化。为做好以上工作，要求全体财务人员在工作中认真学习，不断总结经验及教训，把财务核算工作做得更精细化，能够全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息，并要从单一的会计核算向前端的财务筹划、过程中的财务监督、事后的财务分析转移，为公司领导层决策提供可靠依据。

四、加强与银行、税务等有关部门的合作，积极研究税收政策，合法避税增加效益

在下半年的工作中，全体财务人员应加强税收政策法规的研究，加强与税务部门对各项工作的联系和协调，需特别关注的是省直地税上至局长下至专管员全部履新，税务方面的交流与沟通要重新开展。

五、组织全体人员积极参加各种形式的在岗培训

财务部既是一个职能管理部门、同时更是一个信息部门，要求能够随时为公司的决策提供准确的参考信息和决策依据。在本职工作方面，全体财务人员兢兢业业，基本满足公司需求，但对比公司快速发展，还存在人员业务素质明显偏低、财务管理意识较为淡薄、执行公司高层决策不力、综合协调能力亟待提高等一系列问题。因此，全面深入的学习财务知识，开拓视野，改进工作方法，增强财务管理意识等对财务全体人员十分必要。综上，下半年将通过每周部门工作例会、平时专题探讨、中财讯会计人员培训等内外结合的方式对财务人员进行在岗培训。进一步完善财务人员知识结构，培养一专多能、德才兼备、富有创新精神和进取意识的复合型财会人才。

六、加强与公司其他部门之间的沟通，资源共享，积极参与公司的各项政策、经营方案的制定，做好参谋工作

财务部下半年工作计划制定2

在一如既往地做好日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订的下半年工作计划。

一、个人见意措施

要求财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的'作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。在新的一年里，我会借改革契机，继续加大现金管理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。

二、参加财务人员继续教育

每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，但是20xx年月底，继续教育教材全变，由于国家财务部最新公告：20xx年财务上将有大的变动，实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以说财务部20xx年的工作将一切围绕这次改革展开工作，由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。

三、加强规范现金管理

1、做好日常核算、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。

2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系。

3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。

4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

5、完成领导临时交办的其他工作。

在里，我会谨记财务人员的职业道德和工作人员的职业操守，严格保守公司的账目秘密。在自己的工作领域里认真工作，积极的为公司发展出谋划策，实现我在公司中工作的价值。

财务部下半年工作计划制定3

财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，当好家、理好财，更好地服务公司是财务科应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高公司效益等方面我们负有很大的义务与责任。只有不断的学习与总结，管理工作才能得到提高，鉴于工作中存在的问题，在下半年工作中重点应在以下几个方面进行：

1、加强基础工作建设及管理。随着公司管理的进一步深入，财务的管理职能逐渐增强。加强管理的重点是实行岗位责任制，岗位责任制的优点是责，权、利的统一原则，这样有利于调动财务部员工的主动性，要确定具体工作任务、工作质量和完成时间，切实做到事前有准备、事中有协调、事后有汇报。将内控与岗位考核结合，每月都进行自查、自检工作，逐步完善公司的财务治理体系。

2、主动参与公司经营管理，搞好公司财产物资的清查与盘点。随着公司发展的蒸蒸日上，财务管理职能的日益显现，财务管理参与到公司管理的方方面面。

3、迎接市审计局的经济责任审计。根据审计局的要求及工作计划，针对敏感问题先进行自查自改，本着责任心，用会计的敏感度，认真配合审计工作，及时完整的提交审计资料，确保提供的数据合理化，保证审计工作的顺利进行。

3、加强预算管理，坚持费用预算管理算、控、降三字诀，在本质上从事后反映转变到事前控制、事后考核分析的管理上来，进一步细化了成本的责任单元和成本要素，规范成本费用归集管理流程，充分发挥预算的指导和控制作用。

4、健全和完善各项财务制度，持续不断改进财务管理工作，做好财务工作。

通过对这半年来的工作思考，有以下感触：

一、荣誉感、责任感、归属感是打造一个业务全面、工作热度高涨的团队的基本条件。

二、责任心是作为财务人员最基本、最重要的职业素质之一。

这一年上半年财务科的工作在各位领导的支持和帮助下，在各部门的配合下，取得了较好的成绩。上半年全体财务人员在繁忙的工作中都表现出非常的努力和敬业。虽然我们做了很多工作，但是，下半年的任务会更重，压力会更大，还有很多事情等待着我们，我们将以主动进取的态度、开拓创新的精神，完成下半年度的工作。为公司的经营目标的完成做出更大的贡献!

财务部下半年工作计划制定4

鉴于财务部工作中存在的问题，在下半年工作中重点放在以下几个方面进行：

一、积极参与企业经营治理，搞好公司财产物资的清查与盘点。

随着公司的发展的蒸蒸日上，财务管理职能的日益显现，财务治理参与到企业治理的方方面面，使其更加符合财务制度规定，经得起各审计、税务部门的财务检查。

二、不断学习，以此提高部门员工的业务技能水平和法律意识

随着各项财务、税务的新规定不断出台，财务人员还需及时针对专业知识方面加强培训。尤其增值税、企业所得税、个人所得税等，财务部应多加培训，进行学习、讨论，争取使企业利润最大化。将公司财务人员培养为不仅能够做好资金收付工作，还能够充分发挥财务管理的作用，增强独立解决问题的能力。

三、迎接国税稽查的检查。

7、8月份，国税稽查将按计划对公司20xx年财务工作进行审计，针对敏感问题我部门先进行自查自改，确保提供的数据合理化，统一口径，提升会计信息报告精细度，保证审计工作的顺利进行。

四、完成20xx年预算初稿编制工作。

根据集团历年要求，在10、11月份会进行下一年度的预算初稿编制工作，根据公司的运行方式，结合生产实际，通过对公司的各项费用认真调研和测算做好初稿的编制工作。

最后，财务部的工作并非独立的，离不开各个部门的配合，希望在今后的工作中，大家互相支持，互相帮助，发扬兄弟人的精神，为完成下半年度的工作，为企业的经营目标的实现做出更大的贡献!

财务部下半年工作计划制定5

上半年转眼就过去了，下半年即将开始，结合当前形势，制订20xx下半年的工作计划：

1、加强制度建设，规范痕迹管理

加强科室核心制度的建设，规范痕迹管理，对原有的医院财务管理制度进行丰富和完善，进一步完善会计法、财经纪律、财务纪律的内容，并定期检查落实，增加医疗收费公示制度、医疗收费查询制度、医疗收费清单制度、医疗费用投诉制度。

2、加强医院成本核算工作

积极探索医院成本核算的路子，向兄弟单位学习，借鉴学习医院成本核算的成功经验，切实做好医院成本核算工作。以全成本核算为基础，以效率指标为前提、质量指标为核心、行为指标为标志、经济指标为杠杆，对各临床专科、医技科室、机关职能部门和后勤组进行全面综合考核，实施院、科二级全成本核算，增收节支、降本增效，使各临床、医技科室通过加强本科室成本管理和提高科室的两个效益，从而优质、高效、低耗地完成医院各项任务。

3、进一步加强收费管理工作

加强对医院收费项目和价格的管理。收费项目和收费价格，必须按照国家物价政策执行并派专人管理，加强物价管理和监督，严格执行国家的物价政策，依法收费。提高对价

格收费工作的认识，加强督促检查，定期不定期深入科室了解医院医疗服务收费情况，及时解决收费中出现的问题。对高额医疗费用打出清单，考察其合理性，对不合理收费及时纠正，确保合理收费，降低医疗费用。

4、建立固定资产管理体系

凡是资产都应该为医院带来效益。20xx年，根据新会计制度要求我们应加强闲置资产、报废资产处置工作，针对医院实际，制定切实可行的固定资产管理制度，和资产报废制度。财务部门与相关部门密切配合，协助设备科建立健全资产管理制度，定期清查，防止设备的闲置，加强设备验收和后续检查工作，确保设备出入库的质和数量真实，完整。建立盘点清查制度，做到账账相符，账卡相符，账实相符，保证资产的安全完整，堵塞漏洞，有效防止医院固定资产的流失。

5、明确责任，从严要求，积极抓好会计从业人员职业

道德素质培训，提高服务水平。切实抓好财务行风建设。继续加强会计从业人员业务培训，使本院财务会计工作再上新台阶，通过集中培训与岗位培训相结合的会计业务培训为主要内容，扎扎实实的把医院的财务工作推上一个新台阶。我们具体从以下几方面入手：

1、对现有财务从业人员进行业务考核，同时选拔引纳

相对优秀、有会计基础的人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强医院财务队伍的实力，为医院的经营稳定打牢基础。

2、加强理论培训，增强财务人员的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。

3、加强医院经营财务分析培训。以推行全面预算管理

为目标，培养会计从业人员企业经营管理的事前预测、事中分析和站所基础财务分析工作。

6、做好内部财务预算

建立资金管理体系，通过全面预算，充分考虑货币资金的时间价值，实现对资金流量的严格控制。实现审批一支笔，严控收支两条线，提高医院经济效益，各部门、各渠道的资金收入全部纳入财务预算统一管理，统一调配，统一使用，所有经济实体都要接受财务部门的监督检查，所有资金由财务部门集中收入，调剂使用，以确保医疗、药剂、基建，后勤资金的需求。内部财务预算是医院对有计划的经济往来实施财务监督的基础和依据，单位内部预算不仅仅是医院财务管理工作的具体表现形式，而且在一定程度上也体现了单位对整体工作的安排。正确编制预算和财务预算管理是医院进行各项财务活动的前提和依据，是医院在年度内所要完成的事业计划工作任务的货币表现，是医院组织收入和控制支出的依据。

7、正确预测各项收入

及时了解医疗市场动态，正确预测各项收入。收入是支出的

保证“量入为出”是预算的基本原则。要想把预算作得科学、准确、切合实际，就要对医疗市场行情、动态进行充分的了解、预测。特别是对国家的方针、政策精神要吃透、弄清，正确估计市场形势，除国家方针政策对医院的影响外，市场动态、行情、过去的经验、医院开展的新项目、新技术、设备增加带来的效益等，都要记入财务预测中，进行预测、分析，尽量把各项收入算准、算细。只有可靠稳定的收入来源，才能保证支出的落实，否则，所谓的预算将成为一纸空文，毫无价值，不切实际的预算及预算的失误会影响医院整个经济计划的落实，因此，高质、合理的做好预算，准确预测资金收入，对合理运用、安排有效资金的实施、运用，具有非常重要的意义。

全面了解医院工作，尽可能把预算做到项目上，按照医院年度工作计划对一些大项支出做精心安排，确实无法得到落实的要向领导说明资金的筹措方式或建议不安排。非安排不可的建议减少其他项目开支。预算的制定者要对医院需办的事情做到心中有数。编制预算的目的是控制支出，随着预算指标的下达，各部门必须严格执行预算，改变不顾资金供给情况，随意向财务部门伸手要钱的局面。在编制预算前，各科室要根据年度的工作任务、人员编制的增减、开支标准，以及年度的门诊、住院部预算工作量，新开展的医疗项目，根据国家政策调整因素、医疗收费标准以及药品价格变动的情况，

编制收入与支出的概算。最后由财务部门汇总测算，编制总的收入支出预算。

并按两个层次划分：

①医院正常运行费用;即人员经费、药品、卫生材料及其他材料费用、水电费、电话费、办公费、差旅费等;

②专用费用：即有关的医疗器械，设备的购置及基础设施等公用经费。对不合理的支出结构要进行调整，实现医疗资源的科学配置，促进医院健康有序的发展。

8、加强和完善医院内控制度