企业的税务管理制度精选(九篇)
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第1篇：企业的税务管理制度范文
目前，企业财务管理是保障企业高速可持续发展中的重要一环，具体到企业财务管理中来看，其不仅仅要着眼于企业自身的相关特点和发展规划进行分析，还需要密切关注国家相关政策的变动，因此，针对这种营改增税务制度进行详细分析和研究，促使自身企业财务管理中能够具备较为理想的应对策略也就显得极为必要。
一、营改增税务制度对企业财务管理的影响分析
（一）税率方面的影响
在企业财务管理中，税率是比较重要的一个概念，企业纳税也是比较重要的一个财务管理内容，针对这种营改增税务制度的落实来说，企业财务管理就需要重点针对增值税的缴纳进行重点分析，这也是该项制度落实带来的主要影响表现所在[1]。这种税率方面的影响对于企业的影响具备着两面性，有些企业在该项制度的应用中发现企业缴税出现了明显的降低现象，相应的税负明显减轻，但是对于一些特殊企业来说，却可能会出现明显的税负增加问题，这主要就是因为在营改增之后，企业无法进行进项税抵消增值税，进而也就形成了一定的负担，当然，这一问题的出现和企业自身的财务成本结构不合理存在着密切联系。
（二）报表方面的影响
营改增税务制度应用后，其对于企业财务管理中的报表同样也会形成一定的影响，这种企业财务管理报表方面的影响表现在了很多方面，比如企业资产负债表、资金流量表以及利润表都应该进行一定的改变，无论是具体的计算过程，还是相应的分析应用，都会受到营改增税务制度的影响。比如对于企业资产负债表的影响主要就体现在相应的固定资产变化上，企业固定资产的变化主要就是指营改增后企业主要缴纳增值税，而营业税则不再进行缴纳，如此也就会造成企业的固定资产减少，相应的企业资产负债表也就需要得到一定的体现。此外，企业财务管理中相应的利润表以及资金流量表同样也会受到一定的影响，应?做出相应的调整性改变[2]。
（三）风险方面的影响
对于营改增税务制度的改革来说，其对于企业财务管理风险也会产生一定的影响，这种风险方面的影响也是多方面的，比如企业财务管理人员就面临着更高的风险隐患，容易出现更多的问题和缺陷，而对于企业财务管理中的发票管理来说，在该制度下，同样也面临着相应的风险问题，而受到这些方面的影响，企业发展中资本结构管理必然也会面临巨大的风险问题，这些风险方面的上升也就需要相应企业财务管理工作应该较好提升优化自身管理效果，促使其能够更好适应营改增税务制度的应用，降低风险出现的几率[3]。
二、企业财务管理应对营改增税务制度的措施分析
（一）完善企业内部管理
面临着营改增税务制度的应用，企业财务管理要想具备着较强的适应性变化，就需要首先从企业自身的内部管理入手进行优化和完善，相应的企业内部管理工作应该重点把握好相应制度的有效调整，尤其是要重点加强相应的监督控制。在企业财务管理过程中，监督工作的必要性是极为突出的，对于企业财务管理中常见的各类问题和违规行为，必须要进行严格全面的分析和监管，加大违规行为的打击力度，促使相应的企业财务管理能够标准化准确落实，如此也就能够较好提升其企业财务管理水平，对于降低企业发展中存在的各类财务风险也具备着理想的积极作用价值。
（二）做好发票管理工作
在企业财务管理中，发票管理无疑是比较核心的一个方面，这种发票管理工作同样也需要促使其较好适应营改增税务制度带来的影响，提升其管理的实效性。在发票管理中，必须要重点加强对于增值税发票的有效管理，促使其能够在企业财务管理中专门立项，保障其管理的准确性效果，降低增值税发票管理混乱问题产生。针对这种增值税发票的管理工作来说，其不仅仅涉及到了企业内部财务管理的相关内容，还需要和企业相关合作单位进行有效管理，确保合作单位能够提供增值税发票，如此才能够确保企业自身的增值税发票管理较为有序可靠，一旦合作单位无法提供增值税发票，必然会影响到自身的发票管理效果，对于最终企业收益的影响也是比较大的。
（三）加强管理人员培训
指导对于营改增税务制度落实后的相应工作实施情况来看，企业财务管理工作人员的具体工作内容和方式也发生了较大的变化，进而也就容易造成一些企业财务管理人员难以适应这一变化，因此，相应的企业财务管理人员培训和指导也就显得极为必要。针对企业财务管理人员的培训指导工作来说，应该重点从相应的政策解读以及工作重点变化入手进行分析，促使企业财务管理人员能够较快适应自身工作的转变，减少因为自身操作不当带来的风险隐患，在提升工作效率的同时，保障工作准确性。
（四）强化财务风险防范
当代经济发展的背景下，营改增税务改革的实施是税制改革的必然发展趋势，这样的形式对企业而言不仅是挑战，而且也是机遇，所以在营改增试点扩大的环境中，企业应该强化财务风险防范，第一，对财务人员进行培训，确保营改增实施后财务人员能正确理解税务改革内涵，这样其就能按改革要求进行会计处理，以此减少会计违规行为的发生率；第二，为减轻企业税负，要合理筹划税收，但必须要满足改革新要求，符含税法要求，以防出现违反税收法律的行为。
第2篇：企业的税务管理制度范文
关键词：国有企业；税务风险；内部控制
一、加强税务风险内部控制的重要性
税务风险指的是企业的涉税项目有可能违背某些税法相关规定，从而给企业经济活动带来经济损失。而内部控制则指企业为充分提高经济效益、优化资源配置而实施的一系列内部控制制度、方法和程序。两者进行有机结合就是将税务风险纳入到企业的风险管理体系中，建立企业税务风险内控体系。加强企业的税务风险内控对我国国有企业的发展起着十分重要的作用。第，有助于国企防范税务风险。税务风险的直接表现是企业多缴税款会损坏企业经济利益，或者少缴纳税款会违背相关税务法律法规规定。加强税务风险内控，可以有效地对税务风险进行甄别和评估，从而有针对性地采取一系列避险措施，为税务风险管理提供切实可行的管理流程和控制方法。同时健全的税务风险内控体系可以保证国企的风险管理成本效益，让国企的风险控制关注力集中于对企业影响较大的税务方面，而对于影响教小的税务则不进行过多关注，从而控制风险管理的成本支出。第二，有助于加强国企的内部管理。内部控制是加强企业管理的有效措施，税务风险则是企业风险管理中的重要环节，将两者结合起来，建立健全国企的税务风险内控体系，可以为企业的税务管理提供良好的内部环境，促使国企在内部治理结构、制度建设和人员分工上进行合理优化，让税务部门参与到企业财务管理、战略规划等重大决策中，提高税务管理的质量和效率，增强税务政策的影响力，提高各个部门的税务风险控制意识。同时税务风险内控可以保障国企内部的信息畅通，尤其是涉及企业日常经营的涉税项目的政策、流程和规范，各个部门在内控体系下会加强沟通和配合，建立完善的信息交流渠道。
二、国企加强税务风险内控的有效措施
国有企业是我国国民经济中至关重要的组成部分，直接关系到我国经济的兴衰成败，因此国企的税务内控体系建设直接关系到我国经济未来发展的命脉。
（一）健全国企税务风险内控体系
国有企业应当根据相互分离和制衡的原则健全内控体系，使之达到权责明确、制衡得当、协调运作，满足企业不用发展阶段的需求。首先，健全现代企业的内部控制系统，形成企业董事会、监事会和经理层等从上而下的治理结构，保证企业正常管理的高效运转，从而健全相互制衡的监督管理体系。其次，建立企业风险管理机构，通过专业的评估对企业可能面临的各种风险进行预警，其中包括税务风险和经营风险等，并制定书面的税务管理条例和管理策略，保证企业科学长效的税务管理制度，并明确详细的税务筹划策略。最后，明确岗位职责和分工机制。在税务管理方面坚持分工协作的原则，明确各个组织体系下的岗位职责，确保税务管理的相关岗位相互制约、相互监督，严格按照税务管理的工作流程执行工作。
（二）完善管理制度，加强税务自查和内部审计
我国国有企业应当把税务内部控制纳入到企业的管理体系下，健全税务内控相关制度，对企业的管理人员起到监督和约束作用，同时优化财务工作相关的机构设置和人员配备，明确财务管理岗位权责。在健全的管理制度基础上，企业规定财务行为，协调处理企业内部各个部门的具体财务行为。首先，建立完善的管理制度，为企业的税务风险内控提供制度上的保障，规范企业的经营行为。其次，将税务风险防范机制纳入到企业内部管理制度中，让企业从上到下都建立风险防范意识，加强岗位责任感，建立一套行之有效的风险评估和管理制度，让企业每个人都参与到风险防范工作中。最后，在管理方面，要在企业内部坚持权力制衡的原则，减少岗位职责泛滥、会计资料伪造等现象。
第3篇：企业的税务管理制度范文
【关键词】税务风险；风险成因；规避
1 企业税务风险的概念
所谓税务风险，是企业的涉税行为因未能正确有效的遵守税法规定，而可能导致的未来经济利益的损失，具体表现为企业涉税行为影响纳税准确性的不确定因素，其结果会导致企业多缴税造成损失，或者少缴税遭到税务机关的处罚。
2 企业税务风险的成因
在这样瞬息万变的经济背景下，企业的税务风险主要源自于税收政策的变化和企业生产经营活动中的各种不确定性。具体来说，表现为内外两方面的因素，即内在原因和外部诱因。
2.1 企业税务风险产生的内在根源
2.1.1 企业内部税务控制制度不健全会导致税务风险
企业内部税务控制制度是指企业为了确保其战略发展目标，提高税法的遵从度，制定的预防、审查、发现和纠正错误及舞弊的一系列制度和规程。然而，现在许多企业并不重视这方面的建设，税务风险意识不强，缺乏必要的专业税务机构的设置。一方面，一些企业的财务部门会兼负会计和税务两种职责，那么当财务部门发现企业存在某些税务问题时，就会试图通过一些账面调整来规避税收风险，这样会致使税务机关认定其产生了偷税等违法行为。另一方面，还有些企业虽然设置了专门的税务部门，但是也只是程序性的履行某些纳税义务，缺乏良好的税务规划，没有将税务理念较好的贯穿到企业各部门的建设当中，当然也就不能充分的考虑到节税等有利于规避税务风险的各项行为。同时，税务人员的能力和个人责任心也会影响到企业的税务风险的大小。
2.1.2 企业内部管理制度不健全会导致税务风险
对于一个企业来说，内控管理制度包括财务管理制度、组织及岗位责任制、内部审计制度、合同管理规定、仓库管理制度等等。而企业内控管理制度是否健全科学，从根本上制约着企业防范税务风险的程度。如果一个企业的内控管理制度不健全，存在很多问题，如企业防范税务风险的技术不高，管理秩序混乱，对税法精神缺乏一个良好的认识。在实务操作中，一些财务或税务人员，由于专业知识的局限性，或明知有风险而又不主动作为，在税务上不作为或乱作为，表现出的职业道德素质的缺乏。
2.1.3 缺乏完备的内部税务审计制度会导致税务风险
很多企业并没有建立健全完善的内部税务审计制度，由于大多数企业内部审计人员缺乏相关的税务知识而不能很好的对企业的涉税事务进行定期检查和有效的评估，而只是根据相关税务机关的硬性要求被动地对企业涉税活动进行自查，或者是委托外部的税务中介进行检查，进而产生了外包风险。然而，有些税务中介并不能如想象中那样很好的完成这些工作，往往是由于外聘的税务机关并没有完全的熟悉企业的生产经营和涉税状况，甚至由于一些利益原因随随便便就给企业出具审计报告。
2.1.4 税务风险预警机制尚未建立会导致税务风险
企业的税务风险具有一定的规律，它的发生绝非偶然，可以通过建立完备的税务风险预警机制有效的避免。目前，我国不管是大型企业，还是中小型企业都很少能够建立完备的风险预警机制。
2.1.5 企业税务筹划不当会导致税务风险
目前，很多企业并没有进行税务筹划，而进行税务筹划的企业却没有通过有效的合理的税务筹划来减轻税负。企业在进行税务筹划时往往会由于过于主观，对政策理解有误或出现偏差，同时，由于税务的一些政策都是在特定的条件下制定的，并不具有通用性，由此便会造成政策适用错误而产生税务风险。
2.2 导致企业税务风险的外部因素
2.2.1 税务行政执法不规范
现阶段，由于我国税务行政管理体系复杂，企业的涉税行为可能会涉及多个税务执法主体，不同的税法主体对同一涉税行为的理解和处理可能会有所不同。其次，税制的公平性欠缺，我国的现行税制是以间接税为主体的税制结构，增值税的非中性设置，营业税的大量重复课税，不同规模的和所有制形式以及内外资企业的税收差异等必定增加企业的避税和逃税动机，进而产生税务风险。同时，由于一些税务行政执法人员的素质有高有低，以及一些其他因素的影响，在税务机关享有自由裁量权和税收法规的行政解释权的情况下，就会大大增加企业的税务风险。
2.2.2 我国税法体系复杂
由于我国税法体系庞杂，现行税制设置共19种税，比较复杂，相关法律法规及规范性文件规定模糊、笼统，也会造成征纳双方理解上的偏差，不同层次的税收法规存在一定的差异或冲突，均影响了企业的涉税行为，增加了税务风险。同时，由于我国税法属于成文法，对法律责任的判定主要基于执法者对法律条文的理解，而在我国税收法定主义观念淡薄，立法层次较低，行政解释居主导地位的情况下，必定使纳税人处于不利地位，从而加大了税务风险。而且，我国税制改革和政策变更频繁，2008年“两法”合并后，实行了新的《企业所得税法》，2009年实现了增值税完全转型，尤其是我国“打补丁”似的立法程序和部门规章制度铺天盖地而来，使企业无所适从，加大了企业的税务风险。
2.2.3 稽查力度不足与惩罚力度不强
我国现行税收征管实践中，稽查面不广，基差频率不高，一般只是举报个案点差或者随机调查，存在企业纳税户多，税务机关的稽查力量严重不足的情况，一些小的企业就会偷逃税款，这样如果被税务机关发现必定遭受严厉的处罚。
2.2.4 信息不对称
由于税务中介并不能完全掌握纳税人的实际收入和纳税行为方面的相关信息，那么，在纳税人提供的信息不够准确充分的情况下，就会产生税务筹划和财务会计等方面的风险。其次，由于自身利益的原因，税务中介作为人，也会在过程中出现问题。
3 企业税务风险防控与规避
税务风险是不可避免的，但却是可以化解和规避的，因此要努力将税务风险控制在一个合理的范围内。
3.1 依托信息系统开展税务风险管理
所谓的税务风险管理，就是将识别和应对遵从风险的一般原理运用到税收管理中，以加强对纳税人登记、申报、报告和缴纳税款等行为的管理，目的是对纳税人的税务风险进行识别和处理，进而不断的提高纳税遵从度。它是伴随着西方风险管理理论的运用而兴起的。同时，目前我国很多地方的税务机关都已经意识到税收风险管理是提高纳税人遵从税法的有效手段，将税务风险管理理念大胆创新的运用到税收征管实践中，进行了科学化、专业化的税收管理。
为了使企业有效的规避“税务门”事件，建立有效的税务风险管理体系，2009年5月5日，正式了《大企业税务风险管理指引（试行）》。《指引》中提示了四大防控重点，一是设立税务风险管理机构，二是风险识别与评估，三是风险应对策略和内部控制，四是信息与沟通。《指引》在企业集团中得到了实践应用。首先，它要求企业应该结合自身的经营状况，内部的风险管理控制体系，税务风险特征，来建立相应的税务风险管理制度。其次，还要求税务风险管理应由企业的董事会来负责监督并参与决策。同时要求，企业应该税务管理人员的角色，建立有效的激励约束机制，将税务风险管理的工作成效与相关人员的业绩考核相结合。
3.2 建立健全税务风险内部控制
控制税务风险的第一步就是识别评估税务风险。税务风险识别是为了识别与评估企业涉税方面的重大风险。税务风险识别过程包括风险识别准备，相关资料的收集，实地调查分析以及落实查证问题。税务风险评估应遵循的原则是合规合法、方法科学、人员独立和成本效益原则。税务风险评估方法是定性与定量技术的结合。定量是对税务风险在数量上的分析，定性是对税务风险在质量上的分析。其中就税务风险评估而言，定性是绝对的，而定量是相对的。评估程序大概分为，询问本单位管理层与内部相关人员、分析程序、观察与检查。一般公司的税务风险控制包括三个层面，治理层风险控制、管理层风险控制、和执行层风险控制。同时，税务风险评估应该掌握重要性，可能性和时间因素这几个关键点。
3.3 完善税收法律制度及税务制度
在这个时代的要求下，在税收征管法中，国家已经通过立法保障纳税人的合法权益，纳税人应当充分利用国家赋予的权利，防范税务风险。要完善税收法律制度，依照法律程序充分表达自己合法的法律意见，坚决维护自身合法权益。同时，建立税务制度是我国社会主义市场经济发展的必然要求。建立税务是进一步深化税收征管体制改革，加强税收征管的要求。
【参考文献】
[1]蔡昌.税务风险揭秘[M].北京：中国财政经济出版社，2011.
第4篇：企业的税务管理制度范文
一、我国企业税收管理制度中面临的一些问题
（一）税源分类较为不合理
对于企业自身发展来说税收是主要的经济来源，因此，企业在实际发展过程中进行分类具有重要的意义，根据当前我国企业分类标准上为主要出发点，还存在真一些划分标准较为不统一以及不明确等相关我??题，主要体现在一些几方面内容中：
第一，在整体上没有进行统一分类。当前关于企业在发展过程认定标准上没有较为明确的规定，这样的方式在一定程度上会使企业税务部门自身权威性受到一定的质疑。同时一些地方缺少具体的标准，经常制定一些不符合常理的标准，这样的方式将会影响企业税收管理服务内容，同时也间接性的影响地方企业税收管理的低效率。
第二，一些地方税务分类具体标准较为不明确。一些标准在整体上是通过自身税收情况进行制定的，这样的分类标准具有一定的随意性。一些行业会选取一定的标准，例如将北京国税局等作为分类标准，在具体标准上存在一定差异的还有深圳以及大连等，这样看来，在地方性的一些标准上是难以纳入实际管理范围中的，因此自身的共性是难以体现出来的。
（二）在具体管理机构设置中存在不合理现象的发生
在具体功能上看，我国企业在税收管理在实际发展过程中可以分为以下两点内容：第一种功能是一种完全性功能，而对于第二种功能来说在一中有限功能。前者具有完全功能的企业税收管理服务机构在整体上承担着企业税务申请表的审计等相关工作，同时还具备大企业税收管理机构中的全部管理功能。在企业发展过程中的一些税收机构功能服务能够为纳税人提供一些较为优质的服务，进而使纳税人能够真正避免一些税收活动信息最终带来的不便。而对于后者中具有的有限功能来说税收管理机构，主要是针对处理税款进行征收的，换句话讲就是税务机构在机构设置上存在着一些问题。在工作量中这个角度出发，一些实际中的税务人员以及机构等在整体上被分散于基层分局上，主要负责处理地方税务等相关事宜。在一定程度上讲税务人员中不协调的配备以及资源分布不均等这样的情况，严重影响了税务机关中的实际效率，同时信息传递经常会造成失真现象的发生会使上级部门不能有效管理税务部门，这样就会造成税务管理效率低现象的发生，这样不能实现规范统一的税收管理。
（三）税收信息较为不对称
当前一些企业在实际发展过程中，在基层税收管理实践存在着一些问题，主要是针对税收管理不对称等相关问题。这种不对称主要在以下几方面内容中，第一，对于企业来说自身经营规模较大，跨区域经营这种现象是十分常见的，同时还包括较为复杂的日常经营业务。另外在整体上缺乏统一的企业税收管理信息平台，一些纳税信息以及办税业务等存在着税收管理部门具有分散化的特点。在税务信息上存在着滞后的特点，针对企业中的一些信息以及数据等进行处理，但是在实际处理过程中存在着一些税收风险，不能进行有效地进行风险防范。
二、针对企业税收管理以及服务工作重要启示
（一）在整体上以企业实体为主，积极构建专业化管理体系
要想在真正意义上实施有效税收管理，应该积极设立企业税收管理实体局。对于企业税收风险来说主要体现在以下几点内容中，例如：资本弱化以及关联交易等等都是税收风险，这些风险设计在一些企业中。在传统条块分割中这样的形式是难以满足企业跨地区的税收风险。在我国构建专业化管理体系中可以积极借鉴法国对企业的集中化管理，这样能够方便纳税人，同时也提高了税务机关资源的整体利用率，有效提升企业管理水平。
（二）深化实际中信息技术应用，金额推进现代化税收建设
在当前经济形势下，应该积极发挥技术在税收管理现代化生产中发挥的作用，在总体上讲应该最好一些几方面内容：
第一，积极整合税收基础等相关信息系统。对于基础信息系统来说自身完整性是税收现代化发展的重要环节。在我国信息系统实际利用中效率较低，存在着一些各自为政的现象发生。针对这样的现象应该统一相关的数据标准，同时还应整合资源，这样能够更加方便为高校管理服务提供有效保障。
第二，积极采集一些高质量的数据信息。在税收风险管理中税收数据发挥着重要的作用。在我国税收风险管理中是较为不理想的，关键之处在于实际中的信息质量是不过关的，在结果中与实际发展存在着一定的差距。因此，针对数据质量应该给予一定的重视，积极开展工作，这样才能确保实际中的信息质量具有真实可靠的特点，最终确保风险管理技术能够正确地分析出结果。
（三）积极建设高素质人才培养
要想在真正意义上推进企业税收管理人才建设，就应在人才培养方案上建立相关的培训机制，加大相关投入，这样才能制定出适合企业税收管理的人才培养方案。在制度上应该建立职业资格制度等，对于专业人才来说必须持有相关证件才能胜任工作。在具体培训方式上应该加强和国外税务机构的合作，这样能够将岗位实践以及理论学习结合开来，这样能够加强实际中的沟通联系。在内容中应该注重国际企业管理等方面的培训，这样的方式能够补足实际人员的知识短板，进而培养出精通税务的专业化人才。
三、结语
第5篇：企业的税务管理制度范文
我国税务是在税务咨询基础上逐步发展起来的。20世纪80年代初期，一些地区的离退休税务干部为帮助纳税人准确纳税，经批准组成了税务咨询机构，从事财务、会计、税法等方面的咨询工作。从1988年起，国家税务总局在全国逐步开展了税收征管改革，辽宁、吉林等地的一些地区结合征管方式的改变，进行了税务的试点工作。1993年，国家在税收征管法中明确规定“纳税人、扣缴义务人可以委托税务人代为办理税务事宜”，并授权国家税务总局制定具体办法。1994年9月，国家税务总局制定下发了《税务试行办法》，在全国范围内有组织、有计划地开展了税务工作。
1996年11月，国家税务总局与人事部联合制定颁布了《注册税务师资格制度暂行规定》，把税务人员纳入了国家专业技术人员执业资格准入控制制度的范围，税务行业同注册会计师、律师事务所等一样，成为国家保护和鼓励发展的一种社会中介服务行业。随后，国家税务总局相继制定并下发了《注册税务师执业资格考试实施办法》和《注册税务师注册管理暂行办法》；下发了组建省级注册税务师管理机构等文件，加强了对税务行业的管理。1999年，国家税务总局根据中央及国务院领导的有关指示精神，开始对税务行业进行全面清理整顿，以促进税务事业的健康发展。经过十多年的实践，我国税务制度逐步建立起来，并不断得以完善。税务行业从无到有、从小到大、从自发到有序，已形成了一定规模。据统计，截止1999年上半年，全国共有税务机构4100多家，从业人员近10万人，已取得注册税务师执业资格的有2.6万人（不含1999年通过统一考试的人数）。从业务的开展情况看，据抽样调查测算，目前全国委托税务的纳税人约占9％左右，其中：单项约占70％，全面约占30％；在项目上，纳税申报约占30％，纳税审查占25％，税务顾问占18％，税务登记等简单事项占13％；其他涉税事项占14％。根据对六省市部分地区的3600户纳税人进行抽样调查显示：凡是委托税务的纳税人，其申报率为100％，申报准确率在97％以上，均高于纳税人的自行申报率和准确率；争议发生率不高于1％，低于未委托的1.3％。实践证明，税务工作的开展，有力地配合了税收征管改革，使税务机关和纳税人之间形成了有效的相互监督、相互制约的机制，在维护国家利益和委托人的合法权益、促进社会主义市场经济发展等方面，发挥了十分重要的作用。
但是，我们应该看到，目前委托税务的户数还较少，比例还比较低，与世界上许多国家相比有较大差距。如日本有85％以上的企业委托税理士事务所代办纳税事宜；美国约有50％的企业和几乎是100％的个人，其纳税事宜是委托税务人代为办理的；澳大利亚约有70％以上的纳税人也是通过税务人办理涉税事宜的。相比之下，我国税务的发展速度是比较缓慢的，巨大的市场需求潜力需要进一步挖掘。当然，这与我国税务起步较晚有关，但也有其他方面的因素。
二、税务发展的制约因素
税务作为市场中介服务行业同其他行业一样，其发展速度受市场供给与市场需求两方面影响。我国税务行业发展缓慢，其主要原因是市场需求缺乏，有效供应不足。影响税务市场供求的因素是多方面的，归结起来主要有以下几个方面：
（一）市场经济发展程度
税务是市场经济发展的必然产物。从世界范围看，实行税务制的国家都是市场经济比较发达的国家。市场经济愈发展，社会分工愈精细，专业化、社会化程度愈高，作为一种以脑力劳动为主的智能型中介服务便会应运而生并发展成具有一定规模的产业。我国现阶段的经济体制正在经历由计划经济到市场经济的转变，市场经济的发展尚不充分，税务的发展还面临着许多困难，影响了行业的发展速度。
（二）依法治税环境
加强税收征管、强化依法治税是税务生存和发展的重要因素。一方面，推行纳税申报制度是税务产生的前提条件。因为只有推行申报制度，某些纳税人才会出于自身专业知识、办税能力、纳税成本的考虑，以及为自身合法权益得到保护，寻找税务中介服务，税务才能产生和发展。另一方面，执法严格、处罚得力，是促进税务发展的外部条件。实行税务制的国家，一般都是征管方法较科学、征管手段较先进、处罚力度较大。如日本、美国、加拿大、澳大利亚等国家，对偷逃漏税行为普遍实行重罚。因此，许多纳税人因惧怕违法受罚而聘请税务人代为办理税务事宜。从我国目前情况看，尽管实行了纳税申报制度，但有些税务机关却擅自改变税款征收办法，如有些地区的税务部门扩大了核定征收的范围，把本应采用查账征收的固定业户也采取了定税、包税的办法，甚至出现企业所得税附征现象，即按销售收入和当地规定的附征率计算附征企业所得税。这种做法，影响了税法的统一性和严肃性，也使税务丧失了一部分市场，造成市场需求缺乏。在税务处罚上，虽然我国的税收征管法和刑法也规定了对违反税法行为和涉税犯罪行为的处罚办法，但由于某些执法者素质不高，执法不严，处罚不力，使得某些纳税人感到没有外在压力，因而缺乏寻找税务的内在动力。
（三）公民的纳税意识
纳税意识是人们对纳税问题在思想、观念上的反映，如什么是税收？为什么要纳税？如何纳税？不纳税要承担什么责任？等等。纳税意识的强弱，一般与人们的思想、文化、业务素质以及税收法律环境有关。如果纳税人综合素质较高，税收法律环境建设较好，纳税人就会对纳税问题有一个正确认识，因而自觉履行纳税义务，或者因惧怕违法受罚而依法纳税。于是，某些纳税人便会出于自身办税能力的考虑而寻求社会中介服务。而我国某些纳税人纳税意识比较淡薄，纳税自觉性较低。有些纳税人存有偷逃骗税心理，自行申报不实，更不愿让人介入，何况还要在纳税之外支付费用。这种思想意识影响了税务业务的开展。
（四）税务制度健全程度
税务制度健全与否，是影响税务市场规范性的重要因素。实行税务制的国家，都有较健全的税务法规相约束。如：日本有税理士法，韩国有税务士法，美国有税务规则等。目前，我国的税务法规主要是《注册税务师资格制度暂行规定》、《注册税务师执业资格考试实施办法》、《注册税务师注册管理暂行办法》、《有限责任税务师事务所设立及审批暂行办法》和《合伙税务师事务所设立及审批暂行办法》等。这些法规，为税务的制度化、规范化发挥了重要作用。但是，出台较晚，法律级次不高，相应的约束力也较弱。另外，有关税务业务开展的规章制度尚不完善，缺乏质量监控，影响了税务的发展。
（五）税务机构运作状况
机构运作状况，如管理力度、执业水准、收费情况、社会形象等，是影响税务市场需求的重要因素。质量高，有效供给充足，将会拉动市场需求，从而促进税务的发展。由于多方面原因，我国税务运作状况并不十分理想，依然存在不少问题：一是税务管理机构不健全，管理比较薄弱；各项管理制度不完善，执业秩序较为混乱，影响了税务的社会形象；二是有些地区凭借税务机关的行政权力，或以其他不正当手段招揽客户，占领市场；一些机构只收费不服务或少服务。这些行为严重损害了税务的独立性、客观性、公正性，在社会上造成了不良后果，三是层次较低，服务质量较差。据调查统计，目前税务机构的从业人员中，具有大学本科学历的只有18％，大专学历的占46％，中专以下学历的占36％。这与世界上许多国家相比差距较大，与国内相关行业比较也有较大差距。多数机构只是从事纳税申报、发票领购、小型业户的建帐和记帐等一些简单的事务性工作。至于如审查纳税情况、税收筹划等较高层次、较高水准的业务开展较少，质量难以保证，使税务工作在低水平、低层次上运转。这种状况，严重影响了税务市场的拓展。
三、推动税务发展的对策
不难看出，发展税务行业，一要考虑税务生存和发展的大环境，二要考虑税务的执业状况。从市场需求和有效供给两方面入手，并辅之以其他手段，激活税务市场，以此推动税务的发展。
（一）深化经济体制改革，建立现代企业制度
社会主义市场经济的发展和现代企业制度的建立，会给税务提供广阔的生存和发展空间。现代企业制度建立以后，企业以其全部法人财产，依法自主经营，自负盈亏，照章纳税。为了适应竞争日趋激烈的市场机制，在公平竞争中求生存、求发展，企业的经营管理者必须将其全部精力集中于自身的经营管理，对其他的社会需求，就要通过市场中介服务予以满足。由于国家与企业的收入分配关系最终要统一到税收分配关系上来，因而税收负担的高低将会成为企业经营管理者非常关注的问题。而企业的经营管理者不可能花费大量的时间来研究税法，于是便会产生委托税务的愿望。通过税务，既可以使其享受到该享受的税收优惠政策，又可以避免因违反税法而受到处罚。
（二）深化税收征管改革，严格依法治税
1.积极推行以纳税申报和优质服务为基础、以计算机网络为依托、集中征收、重点稽查的新型征管模式。取消税务专管员制度，强化查帐征收和纳税申报制度，加强税务稽查，从征收和稽查两个环节激发社会对税务的市场需求。
2.严格执法，加大处罚力度。各级税务部门应严格按照税法规定，依法办事，依率计征，执法必严，违法必究，充分体现税法的严肃性和强制性。加大对税务违法行为的查处力度，对构成涉税犯罪的应及时移交司法机关依法严惩，使纳税人充分认识到税法的威慑力，增强纳税自觉性。
只有全社会法律意识增强，依法征税、依法纳税的法律环境形成，才能促进税务业的发展。
（三）加强宣传工作，增强纳税意识和意识
一方面，要通过各种形式进行税法宣传，使纳税人了解自身的权利和义务，懂得为什么要纳税、纳什么税、如何纳税、不纳税要承担什么样的法律责任等，增强其纳税自觉性。另一方面，要进行税务宣传，使税务部门、税务人、纳税人和扣缴义务人充分认识税务的性质、职责和作用，增强意识。
（四）健全制度，加强管理，保证税务制度化、规范化
1.建立健全税务制度。税务制度主要是税务的行政管理制度和行业管理制度。现阶段，应在继续执行原有规章制度的基础上，加紧制定有关税务业务开展的具体规章制度，如税务工作规程、税务收费办法等；完善注册税务师执业准则，规范税务工作，约束人员的行为。
2.建立健全税务管理机构，加强管理工作。对税务行业的管理，一要靠行政管理，二要靠行业自律管理。这就要求各地税务机关把省级注册税务师管理中心组建好，发挥行政管理的作用。同时，组建注册税务师协会，制定自律制度，加强行业自律管理。各地税务管理机构应根据国家税务总局的统一部署，配合做好税务机构的脱钩改制工作，使机构尽快向独立的、自负盈亏的市场主体转化，以充分体现社会中介组织的客观性、公正性、独立性。加强对本地区的税务机构的执业指导、监督、检查，使税务工作朝着制度化、规范化方向健康发展。
（五）加强内部管理，提高服务水准，提供有效供给
税务机构应建立健全内部管理制度，如人事管理制度、财务管理制度、业务管理制度、质量控制制度，加强内部管理，提高服务质量。以服务为宗旨，以质量求发展。加强从业人员的教育工作，提高其政治素质和业务素质；引进高素质人才，积极拓展业务内容，开展高层次的服务项目，为纳税人提供高水准、高质量的智能型服务。
另外，国家应适当规定税务的法定业务，赋予注册税务师一定的查帐鉴证权。建议现阶段应作如下规定：
1.企业申请减税免税或申请退税时，应提供由注册税务师所在机构出具的查帐鉴证书；
2.企业申请延期纳税时，应提供由注册税务师所在机构出具的理由鉴证书；
3.企业申请办理一般纳税人资格认定手续时，应提供由注册税务师所在机构出具的有关销售额和财务核算情况的查帐鉴证书；
4.企业办理土地增值税申报时，应提供由注册税务师所在机构具的有关扣除项目情况的查帐鉴证书；
第6篇：企业的税务管理制度范文
【关键词】房地产企业税务风险成因分析管理对策
一、税务风险的特点
（一）难化解
税务风险一旦形成，如果企业不采取有效的应对措施，风险将会长期存在，不会自动化解。另外，税务风险还会随着企业经营活动的开展，呈现出累积效应，从隐形的风险逐渐转化为显性的资金流失，在引起税务机关的注意后，将会给企业自身的经济利益带来严重的损害。对于房地产企业来说，由于行业内部竞争激烈，企业一旦出现税务风险，还会使商业信誉受到损失，企业的市场竞争力也会一同下降，对未来的发展带来了阻力。
（二）多变性
税务风险的形成原因具有复杂性的特点，其中即包括企业内部管理不善、重视不足，也包括外部税法不完善，以及税务机关自由裁量权过大等。在企业正常的经营活动中，由于随时面临来自各个方面的不确定影响，导致税务风险也呈现出多变性的特点。例如，企业为了减少税费支出，会根据税法规定和自身经营需要，实施纳税筹划。一旦税法做出调整，内容发生变化，而企业有没有及时调整纳税筹划方案，就有可能导致纳税筹划方案从“不违法”变成“违法”，进而引起税务风险。
（三）可控性
虽然企业税务风险具有多变性和难化解的特点，但是税务风险的形成和爆发，也并不是无迹可寻的。企业可以结合以往的税务风险管理经验，一方面提高对税务风险防控和管理的重视，例如通过加强内部各个部门之间的信息交流，减少税务工作中的失误，降低税务风险发生概率；另一方面，也可以提前制定一些应急方案，即便是出现税务风险，也可以第一时间采取控制策略，避免风险损失的扩大化。因此，只要做到快速响应，就可以实现税务风险的有效控制，这也是维护企业利益的一种有效手段。
二、房地产企业税务风险的成因分析
（一）房地产企业内部原因引发的税务风险
1.财务核算水平不高。财务核算是对企业涉税进行处理的重要一环，它直接对企业的税务情况产生影响。房地产企业财务核算的基础数据对企业的全部涉税行动产生着非常重要的作用，有很多的税额都是要按照财务核算的基础数据进行计算。房地产企业财务核算的水平，在很大范围内决定了房地产企业涉税行为处理的恰当程度。2.财务制度不健全。房地产企业制度的不完善是企业制度层面的一个重要问题。历史证明，制度在房地产企业管理的过程中有着非常重要的作用，制度是否健全可直接影响到房地产企业的生死。目前，某些房地产企业内部规定的财务制度非常不合规范，且与国家的相关法制规定不相符，还有一些房地产企业在内部没有确立有关的财务制度，以上状况均让房地产企业的涉税行为潜伏一定的风险隐患。
（二）房地产企业外部原因引发的税务风险
1.税法改变后没有及时调整纳税筹划方案。纳税筹划是房地产企业在合法前提下少缴纳税费的一种主要手段，纳税筹划作为一种游走于税法边缘的经济活动，直接损害了税务机关的利益。当税务机关对现行的税法法律进行补充和完善后，原来的纳税筹划方案中部分内容已经不再使用。但是从新税法的实施，到企业更改纳税筹划方案，中间需要间隔一段时间，如果企业没有尽快结合当前的税法内容对纳税筹划方案进行调整，也容易引发税务风险。另外，在激烈的行业竞争中，许多房地产企业将工作中心都放在经营业务上，对于税法的变更缺乏足够的重视，这也会直接增加税务风险的发生概率。2.税务机关的自由裁量权。代替国家行使征税任务的行政机关和纳税人存在着一种行政管理人员与和被管理人员的关系，而他们的权利和义务具有不对等性，这是税收法律的一个非常重要的内容。因为现阶段的法制环境不良、文化传统因素等原因，房地产企业作为纳税人，在相互关系中通常处于一个比较不利的位置。而且存在一些税务机关执法不规范、自由裁量权使用不恰当等现象。例如，一些省级的国家税务局自行地把企业正常申报且有能力缴纳的税款延期到下年征收。这反映了税务机关对税法赋予的自由裁量权的滥用，这些行为通常会损害到了纳税人的权益，让房地产企业的涉税问题加大了很多的不确定，同时也把房地产企业税务风险提高了。
三、房地产企业强化税务风险管理的具体对策
（一）建立健全税务风险预警系统
1.推出税务风险评分评级机制。对于房地产企业的管理人员来说，税务风险虽然会带来损失，但是只要做好事前预防和管理，就可以做到风险可控，不会对房地产企业各项经营活动以及经济效益造成大的损失。税务风险的评分评级制度，就是采用定性分析与定量计算相结合的方法，立足于房地产企业当前工作的开展情况，对潜在的税务风险进行评价，对其发生概率、可能造成的危害后果等进行预测和分析。这样一来，就可以为税务风险管理工作的开展提供必要的参考，便于企业集中人力进行税务风险的防控。2.做好日常税务活动的监督。在房地产企业的日常工作中，由于存在一些不良的习惯，引发税务风险。同时，企业内部没有开展有效的监督和检查活动，也会导致税务风险进一步扩大，最终给企业造成损失。针对这一问题，就要去房地产企业关注细节，从日常税务活动着手，强化监督意识。例如，定期核对应收账款，及时处理死账、呆账。加强仓库存货管理，对于滞销的库存物资要及时采取处理办法，既可以减少库存，腾出空间，又可以防止资金呆滞，对增加房地产企业资金的流动效率也起到了积极作用。
（二）营造良好的税务风险管理环境
1.提升税务风险管理意识。税务风险的不确定性，决定了要想提高管理能力，必须要从日常工作的各个环节出发，采取有效的税务风险防控策略，以最大限度的避免税务风险。而这些工作的开展，需要房地产企业的税务管理人员要具备强烈管理意识。一方面。房地产企业的管理人员，需要树立长远目光，能够认识到税务风险管理对企业经营活动顺利开展产生的积极影响，进而为管理活动的进行提供必要的支持；另一方面，作为直接负责税务管理的工作人员，也要具备忧患意识，切实从源头上降低税务风险的发生概率。2.重视税务风险管理制度建设。在房地产企业的税务风险管理中，一方面要求税务管理人员具备较强的风险管理意识和丰富的税务风险处理经验，另一方面还必须建立起一套完善的税务风险管理制度，能够为各项工作的开展提供支持和保障。除了上文中提及的风险预警机制外，像合同管理制度、发票管理制度等，也都需要根据房地产企业工作的需要，尽快建立起来。以合同管理制度为例，作为一种具有法律效率的文件，房地产企业需要对合同中双方的责任、付款时间等做出明确说明，这样既可以方便后期税务机关的稽查，又可以避免法律纠纷和税务风险。
（三）与税务机关建立良好关系
房地产企业要与当地的税务机关保持良好的关系，在交流过程中了解税务机关关于现行税法将要做出的调整和改变，进而提前采取应对策略，这样即便是后期进行了税法修改，房地产企业也不会因为应对不及时，而引起税务风险或法律纠纷。另外，地方税务机关拥有对现行税法的补充和解释权，通过加强与地方税务机关的沟通，也能够了解地方性的补充政策，这也有助于提高对税务风险的预防和控制水平。
第7篇：企业的税务管理制度范文
【关键词】区域联防；人员更迭；税务风险
一、专业管理的目标描述
（一）专业管理的理念或策略
企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。税务风险是指企业在遵从税法时的实际表现与应该达到的实际标准之间存在差异进而导致损失的不确定性。企业税务风险主要包括两方面：一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，或未考虑暂时性差异多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。
导致企业产生税务风险的因素有多种，包括外部宏观环境风险和企业内部管理风险。近年来，企业财务人员更迭速度加快，因轮岗、退休、离职等原因，对税务工作造成一定的影响，产生较大的企业税务风险。主要表现形式为：税务人员业务知识匮乏、税企沟通联系不紧密、税务数据准确性、规范性不高、税务考核指标偏低等。
评估预测税务风险，并采取相应措施化解风险，是防范企业税务风险的关键。在日常经营过程中，应积极识别和评价企业存在的税务风险，综合利用各种分析方法和手段，全面、系统地预测企业内外环境的各种资料及财务数据。比如分析税务风险的可能性、严重性及影响程度，以了解税务风险产生的负面作用。以正确评价税务风险为基础，企业还应加强对税务风险的适时监控，尤其在纳税义务发生前，对企业经营全过程进行系统性审阅和合理性策划，尽可能实现企业税务的零风险。在实施监控行为的具体过程中，要合理、合法地审阅纳税事项，合理规划纳税事项的实施策略等，制定相应可行的改进措施。
（二）专业管理的目标
税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定；对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；纳税申报和税款缴纳符合税法规定；税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。
企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。
通过对人员更迭中税务风险的研究分析，下文提出重点区域管控措施，规避及减少风险因素，确保税务工作稳定、延续、合规进行，保障企业的经济利益，营造依法纳税的良好环境。
二、专业管理的主要做法
（一）思想认识区域
“思想认识区域”，防止出现理解偏差，与企业文化建设紧密联系，强化依法纳税、诚信纳税的风险管理理念，增强员工的税务风险管理意识。税收是国家财政收入的主要来源，是国家机器正常运转的经济保障。依法纳税是每个公民、每个企业应尽的义务，也是利国利民之举。
企业经营过程中，如果对经营状况了解有限或对税务筹划理解扭曲，就会导致企业涉税行为出现偏差。依据公司的发展方向和文化建设，公司应主张依法缴纳税款，合理筹划，不刻意避税，更不能偷逃税款。作为市场主体，A级纳税信用单位，我们深刻体会到了依法纳税、诚信纳税给我们带来的好处。我们企业认真处理涉税事项、积极纳税，这为我们换来的是企业经营管理水平的提高以及市场综合竞争力的增强，对政府的热忱服务，企业的良好形象，总体上讲促进了企业的健康发展。这些主要归因于公司对税收的正确理解和对税收政策的科学把握。我们的纳税理念是：依法纳税，诚信纳税。
（二）管理制度区域
1.健全各项税务管理制度，探索新的管控模式
内部控制制度不完善也会给企业带来深层次的涉税缺陷。目前，财务会计制度和企业会计准则基本完善，税收制度也逐渐健全，但财务会计与税法规定之间的差异将长期存在。为避免税务风险，企业财务人员应把握上述差异，尽量做到正确纳税，这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善，即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强，在严格把握传统财务内控手段的前提下，对现代化知识技术充分利用，建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统。公司应在执行相关制度规定的基础上，加大对涉税业务的学习，探索新的税务风险管控制度和模式。
2.按照制度，认真办理岗位交接手续
税务资料尤其是历史数据资料的交接，对税务管理工作非常重要。公司应该认真执行，在岗位交接方面严格把控，设定监督人，当面清点交接税务资料，并在交接手续上签字确认，保障税务资料和信息的及时传递，确保历史资料的准确完整。
（三）业务技能区域
“业务技能区域”，防止管理水平的停滞，加强自身学习提升，积极与税务机关沟通，在工作中锻炼成长，多方位提升税务管理人员业务水平。财务人员具备过硬的专业知识和业务水平，是保证涉税资料真实、科学、合法的重要砝码，也是企业正确进行税务风险管理的基础，如果财务人员工作失误过多，企业便会遇到较大的税务风险，公司应通过岗位培训、鼓励人员学习最新税法知识，定期提供交流平台等措施提升税务管理的业务水平。
公司应要求管理人员提高税务风险意识。由于税务筹划具有特殊目的，其风险是客观存在的，面对风险管理人员应时刻保持警惕，针对风险产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。
第8篇：企业的税务管理制度范文
关键词：金税三期；商管企业；税务风险建议措施
一、金税三期相关概念阐述
金税三期是指国家推行的一种重要防伪税控系统，为了防止不法分子利用伪造、倒卖以及虚开专用发票等手段进行偷逃国家税款的行为，国家开始颁布相关政策，在纸质专用发票物理防伪的基础上，引入现代化的技术手段加强对企业税务系统的相关管理工作，其目标就是要建立“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”等。通过金税三期的有效运行，可以实现以下作用，首先，实现了纳税服务的充分优化，由于金税三期可以通过网络信息技术进行纳税处理，企业的相关业务信息都被录入系统，因此，企业进行纳税时流程得以简化，处理时间相对缩短，大大提高了税务业务处理效率，其次，金税三期工程优化了相关纳税环境，由于金税三期对诚信纳税提出了更高的要求，金税三期系统会不定期的对纳税人的纳税情况进行分析，并且督促企业进行合理纳税，因此，企业在进行税务处理以及缴纳时，更加谨慎和合法，优化了相关纳税环境，最后，金税三期工程有利于企业充分实现自我管理，提高税务监督效率，在金税三期上线之后，企业通过网络技术可以避免相关人员利用自身职权乱开发票，代开发票等，极大程度的保障了商管企业的经济利益，帮助企业规避相关的纳税风险，保护企业的合法权益，促进企业的健康运营与发展。
二、金税三期背景下商管企业存在的税务风险问题
由于金税三期是通过一系列的网络技术建立信息集成平台，要求商管企业运用信息技术进行税务管理，与以往传统的税务管理存在较大的差异，因此，商管企业存在一系列的问题，阻碍了商管企业的进步与发展。1．商管企业税务员工业务水平有待提升，缺乏技术培训在金税三期的背景下，企业员工在进行相关的税务处理中，必须通过金税三期的信息集成平台进行税务的申报以及缴纳，因此，对企业员工的计算机技术要求较高，但是在实际的商管企业运营过程中，缺乏对税务员工的相关培训，造成了一系列的问题，主要表现在以下几个方面，首先，在税务员工的准入门槛上，一些商管企业没有设定合适的准入门槛，缺乏对金税三期的相关税务操作有经验的员工，导致员工的整体效率较低。其次，金税三期实行以来，由于需要通过信息集成平台进行税务操作，因此，需要税务员工加强相关培训，但是，一些商管企业的管理层忽视了培训对企业税务操作的重要性，没有开展相应的培训工作，也没有灌输税务员工金税三期对企业运营的重要意义，导致一些税务员工对金税三期工程不了解，具体的计算机税务操作不熟悉，税务员工的业务操作水平较差，缺乏主动学习的意识，最终企业中的税务操作错误频繁发生，影响了商管企业的正常运营。最后，商管企业缺乏整体的绩效管理体系，一个合理有效的绩效管理体系可以通过设定绩效指标来评价税务员工的工作情况，然后奖惩有当，通过合理的激励或者惩罚措施来规范税务员工的行为，但是，商管企业没有制定出关于税务员工的绩效考核体系，员工吃大锅饭现象严重，不能有效促进税务员工的工作积极性，最终阻碍了商管企业的正常运营与发展。2．没有建立合理的内控管理制度，缺乏内控流程的优化在商管企业内部，没有制定出一套完善的内控制度，也没有相应的内控流程优化，问题主要表现在以下几个方面，首先，商管企业没有建立合理的内控管理制度，内部的管理人员在对税务业务的操作进行具体的监督时，无法可依，无章可循，导致监督力度不足，一些税务员工利用自身的职权为自己谋取非法利益，损害了商管企业的整体利益。其次，商管企业根据内控制度设定内控部门对税务操作进行及时有效的监督，一个合理的内控部门应该由领导层统一领导，直接对管理层负责，通过对税务部门进行有效定时的监督来保证税务操作的合法性与透明度，但是，在大多数的商管企业中，没有设定有效的内控部门，导致税务监督水平较低。最后，商管企业没有对内控流程给予优化，在对税务工作进行监督时，很容易导致某一监督环节遗漏或者对一税务流程进行重复监督，浪费了人力成本，降低了监督效率与效果，导致商管企业的税收水平得不到明显的提升。3．税务人员对相关税收政策了解不全面，影响了税务业务处理效率由于我国经济结构处于不断转型变革中，为了适应经济的发展，税务部门不断出台新的税务政策与管理办法，因此，需要商管企业的税务员工及时关注税收政策，以便进行正确的税务处理工作，但是在大部分的商管企业中，当税务人员刚刚了解新出台的税务政策并且运用到实际的税务操作中时，国家又开始颁布新的税务政策，往往会导致企业税务员工的疏忽或者对政策理解不够充分出现一些税务操作错误的行为，影响了商管企业的纳税申报以及缴纳，阻碍了商管企业的发展。
第9篇：企业的税务管理制度范文
房地产企业土地增值税是该产业独有的税务种类，对房地产企业土地增值税核算进行合理的制度化管理，可以尽力让房地产企业的利益最大化，但纳税成本却最小化，这不仅仅可以推动房地产企业的管理水平，更可以推动整个房地产产业的发展，使其更能适应当前激烈的市场竞争。同时，税务机构也可以提高其工作效率，更好地为国家服务。
二、房地产土地增值税管理研究
土地增值税极容易被制度和国家宏观政策影响，为此相关单位机构做出了一系列要求，比如要求房地产企业明确房地产开发前征税范围，对项目建设费用支出作出明确的规划管理等，以此为房地产土地增值税管理的有效进行打好基础。
而房地产土地增值税管理在房地产建设各个环节中对于征?范围及项目有不同的规定。比如建设之前对土地使用权和房产产权均不会征收税务，建设进程中不符合规定的环节及项目也不能逃避税收，在建设后期，更是要对相关项目进行针对性管理等，这一系列的明文规定都是为了房地产企业土地增值税核算的有效管理，为了房地产行业的健康发展。这些管理办法尽管带来了一定的好处，但也存在着不少弊端。
三、房地产企业土地增值税核算管理中的问题
1.成本支出不明确
税务相关机构在征收税务的时候不按实际情况进行，对应该要扣除的项目不予以扣除，要扣除的项目扣除的又太多。同时有些房地产企业核算过程中时常有作假行为，夸大或缩减项目建设成本支出的情况时有发生，不仅给税务机构的工作带来不便，一经查出更加给企业自身带来麻烦。所以，建立一套明确的核算管理制度来提高土地增值税核算管理水平及解决成本支出费用的问题是非常有必要的。
2.房地产企业收入不均一
国家相关条例明确指出房地产评估价格应该高于转让房地产的成交价格，但这却引发了计税价格偏低的问题，也对房地产企业的收入问题造成了影响。同时，税务机关在建筑物销售价格的问题中，征税时不按实际征收，也造成了计税价格偏低的问题。同时，各企业通过网络签订销售合同，这在无形中也为土地增值税核算管理带来了不便，所以应该要采取措施对其进行管理。
四、房地产企业土地增值税清算的核算管理改善建议
1.明确房地产企业土地增值税清算条件
国家相关条例指出，房地产企业工程已完成以及未完成却被转让出去的工程，其法定纳税人应该将土地增值税清算清楚，已完成或已转让的项目，相关税务人员可以按规定进行税务缴收。同时税务机关应该严格按照规章制度办事，符合条件的房地产项目一定要按时按量征收税务，税务机关与房地产企业要及时沟通，及时传达相关信息，提高税务清算效率。
2.明确房地产企业土地增值税征收项目
房地产企业应该对企业本身需要扣除的税收项目作出统一管理，明确的规定出应该扣除税收的项目，并且附上相关的审核证明。同时，相关检查机构应该严格检查房地产企业所出示的文件证明，避免违规扣除项目的税收情况对国家总体的税收情况造成影响。有些房地产企业会通过各种途径逃税漏税，这就更加需要税务人员明确自己的职能，明确土地增值税征收项目及其规定，准确有效地做好税收工作。
3.严格管理税务发票
部分房地产企业在各环节的项目建设实施中，会为了谋取一些不合法利益，利用一些手段开出一些假发票，所以税务人员应该更加重视这一方面，在房地产企业支付各项工程款时，税务人员要严格检查发票的真假，以防房地产企业作假；另一方面，税务机构可以在工程建设前期对相关项目的发票作出前期规划，方便及时做出调整和处理。
4.合理定价
房地产企业在销售阶段要建立出一套合理的价格系统，各企业要根据实际情况确定出要增加税收的的项目以及可以被国家优惠政策照顾的项目，合理缴纳税费，合理进行定价。在销售过程，企业可以根据实际销售情况对价格适时合理地进行调整，在满足国家土地增值税清算管理的同时提高自身的销售利益。
5.完善房地产企业土地增值税核算管理制度
完善房地产企业土地增值税核算管理制度，提高房地产企业土地增值税核算管理水平，需要房地产企业和税务机构两面的共同努力：
第一，房地产企业首先要有属于自己的一套完整的管理体系，对土地增值税核算的计算方法，要有自己的符合情况的一套算法，对不同的项目要有不同的处理方式，但同时要做到统筹兼顾，各项目结合起来，提高企业核算效益。
第二，税务机构对不同的税收项目要区别开来，按实际情况对税收项目做出处理，不仅在工程建设中要对房地产企业进行监督，工程完工后也要进行复查，避免有所遗漏。
