公司财务部管理规章制度精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的公司财务部管理规章制度主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：公司财务部管理规章制度范文

一、采用各分子公司、项目部逐级上报的管理模式

对于一个施工企业集团来说,工程项目业务量大,数量多,工程内容包罗万象,施工地点远近不同,有省内的,也有省外的,甚至国外;工期纵横交错,资金来源渠道多元化;对企业来说,资金流动性大,出入频繁,因此,资金的运作管理尤为重要。降低资金成本、提高资金的使用效率,强化对企业经营活动的财务控制,使企业内部财务制度政策能有效地贯彻执行,促进企业做大做强。因此,用何种模式成了集团工作首先要解决的问题。集团二级分子公司多、项目部多,而施工地点不集中,为防止财务管理分散,人员难以控制,贯彻企业财务制度的不彻底,形成各二级公司、项目部各自为政,失控。因此集团对每个二级公司总会计师、项目部主管会计实行财务人员委派制,有效的形成分散与集中、粗放与集约化相结合的管理模式,这种模式能很好地解决企业财务总部与二级公司、项目部财务独立核算之间的分散与集中二者之间的问题,能最大限度地产生规模经济效应。

二、制定适合企业集团发展的财务会计管理规章制度

为了更好的贯彻执行国家有关法律法规和会计制度、财税政策,实现公司及下属各内部单位在会计科目使用、经济业务处理、财务报告编制等方面的规范统一,明确真实、完整地提供更有价值、更快捷的会计信息,公司应结合实际情况,根据本单位的经营管理目标、管理理念,组织业务骨干,编写符合公司经营特点的制度及管理办法,以及相关的配套制度,规范和统一公司及所属单位的会计核算,为公司财务人员提供一本会计核算及工作指南,例如中冶集团为财务人员配发了《中国冶金科工集团公司会计制度》。

三、制定与企业内部管理体制相适应的预算管理模式

施工企业是一个以工程收入为主要收入来源的经营单位,按照企业财务控制管理要求,财务体制在操作上应引用以工程成本为中心的财务模式。在科学经营预测与决策的基础上,围绕企业战略目标,以企业项目利润目标为导向,细化成本管理措施,告别过去那种粗放的甚至是虚无的成本管理工作,树立集约化的管理理念,落实科学而规范的成本工作。

1、公司成本管理核算部门应该在每一工程项目开工之前,简便可行,节约成本。根据市场的实际情况,了解当地的经济、文化及项目环境,方便可行的施工方案,预出项目的操作成本、项目费用,制定出项目利润率。

2、项目部根据公司成本管理核算部门所测算的成本总额,按照“分级编制、逐级汇总”,“自上而下、自下而上、上下结合”的预算编制原则进行。

3、各项目部及下属各单位在根据本单位的实际成本与公司成本管理核算部门预算的成本,提交公司领导批准,公司成本管理核算部门根据讨论结果进行调整,几经平衡、调整后,最终与公司经营目标达成一致,形成公司的财务预算报公司董事会审批。

4、建立施工成本责任制,对成本进行细化,落实到班、组、个人,进行成本考核,建立成本考核及奖罚制度,同时对成本的超支进行分析,查找原因,及时发现问题和解决问题。为此,公司应对预算的执行的情况采用双轨制进行记录,即对每一笔的财务支出均能在系统及财务软件系统中同时记录。为保证企业目标的实现,充分发挥的“过程管理”。

四、加强施工合同管理,有效防范资金风险

合同是一切业务发生的纽带,驾驭业务的全过程。合同的签订不应以单位某个人而决断,而要集体参与决策。因此财务部门应参与合同的制定、监督合同的执行、工程竣工的验收。首先,施工单位项目多,工程分散、工程量变化大,涉及面广,合同种类多种多样,有人工费包干的,有总价包干的,有按实际工作量结算等合同。因此财务人员要掌握工程内容,熟悉工程环境,掌握市场信息。其次,合同的签订必须经财务部门审核。主要审核合同的内容是否符合国家有关财经法律法规、规章制度;是否按规定和批复的范围、内容办理支出;项目的实施进度与资金的使用是否一致,项目完成后项目单位是否组织验收,资金使用效益等。只有这样才能防范资金的风险,控制合同的违约和违规。

五、注重财务、税收筹划成效

任何施工单位既面临企业责任也面临社会责任,这种双面性,促使企业在企业管理方面,特别是企业要注重财务

计划、税务筹划相结合。 在工作中既要全盘考虑效益效率,实现企业价值最大化,又要为国家创造价值即社会贡献,为职工交纳养老保险、交纳各种税款。施工单位如果仅仅存在单个项目而言,税收筹划是简单不过的,因为施工项目涉及到的税种仅有营业税、城建税及教育附加费、合同印花税以及代扣的个人所得税、劳务费,但是当施工单位有多个项目,并且项目不在一起,跨地区、跨省,甚至跨国,税收涉及到的不纯粹是税种的问题,还有税率、税收的清算汇缴、纳税地区分配等等,这些有关财税问题要充分做好事前规划、事中监控和检查、事后核算和总结,充分考虑到现金流的问题,同时掌握国家税收政策,更好地合理避税,为企业工程项目赢得现金,能使工程项目创造经济效益和社会效益,最终达到企业价值最大化。

六、实行资金集中、统一管理的模式

施工单位涉及到的工程项目多达几个甚至几十个,有的施工企业往往以项目设置项目经理部为一个内部独立的核算单位,全面领管一个项目的全过程,其中就包括财权。施工单位的集团公司财务总部对其项目财务的一切工作基本交由一个会计全面进行核算与监督,而施工单位任命的项目经理却有着工程管理、财务管理的一切大权。从现实意义来说这种操作模式只能使企业运营低效益化,同时在财务操作上来说违反了财务制度,没有实施财务操作的规范化,从而使工程项目的财务人员疲于奔命,出力不讨好。项目会计人员既要遵守集团公司财务规章制度,又要应付项目经理,而由一个会计人员全面操作是得不偿失,是控制不了整个项目的开支,在过程中是无法完成使命,何况很多施工单位根本不派出驻地会计,而是定期理理账,这种财务管理方式只能是有形式没有实质,如何谈起财务总部的全面管理。财务经理更是无法掌握财务动态及落实财税政策,谈何财务管理工作以及财务分析。这种模式无法使企业做强做大,甚至有可能使企业因资金链的断裂,而濒临绝境。

为解决这一问题企业集团公司实行资金集中管控,资金的收入支出由集团全面控制的模式,也就是在资金支付上,严格集中统一管理,严格资金付款审批,所有工程项目的资金进入集团资金管理部门的网银中心,所有项目支付通过集团资金管理部门进行核付,集团财务部直接向项目部委派会计人员建立项目财务分析平台,按月制定资金分配计划,报集团分管领导签字后,送交资金管理部门核定批准,之后到资金结算中心进行支付。同时,工程项目配备一个出纳员,配合委派主管会计进行集中报账。这种操作模式可以每日对资金收支进行监控,随时掌握资金动态,做到量入为出,及时编制月报、季报、年报资金收支情况表,实行弹性预算,保持安全资金存量。充分运用集团资金结算中心统一账户,打好资金进出时间差,提高资金周转效率,保障工程建设和生产开支用资金。同时,财务总部通过这种模式能使财务支出的合法性、合规性,避免了项目经理部财务各自为政的局面,使财务操作更规范更合理,使财务与税务紧密相关,简化了程序,重要的是提高了财务管理效益和效率。

七、做好财务基础工作,完善内部控制制度,提高企业风险防范能力

开展全面风险管理,严格执行财政部等5部委颁发的《企业内部控制基本规范》。坚持经营战略与风险策略一致、风险控制与运营效率及效果相平衡的原则,着重从三个方面强化薄弱环节。一是加强存货管理,制定《存货管理办法》,健全完善收发及保管流程,根据生产需要工程项目部库存限额,建立完备的管理台账,及时盘活闲置物资。二是加强工程物资材料验收管理,制定《工程材料供应管理办法》,强化工程材料质量验收反馈责任制。理顺细化验收反馈程序,接纳整改反馈意见,确保工程材料物资质优价廉。三是加强工程结算制度管理工作,针对工程、质量管理中存在的问题,从源头上抓起,理顺流程,分清职责,为全面提升工程质量,降低工程造价提供制保障。

八、建立现代企业财务管理观念。发挥财务管理作用

在企业的发展中,必须深刻地认识到,只有建立适合企业自身发展的企业文化,并将这种先进的企业文化理念渗透到公司广大财会人员的世界观、价值观中,引导他们树立良好行为、认同公司发展宗旨,自觉以先进企业文化指导自己的财务工作,调动每个财会人员的主观能动性,为企业做大做强做好财务工作,认真执行好《会计法》以及单位内部的各项内部财务管理规章制度,规范财务管理,履行好会计职能。因此,树立良好的财务管理观念,是财务管理工作重中之重。

加强财务管理工作,提高财务管理水平,努力做到管理出效益,并让企业每位职工都认识到财务管理的重要性。要做好财务管理工作,首先,要认清事情的本质,考虑到财务管理的方方面面。任何事物都不是孤立的,财务也是如此,既要考虑财务管理可操作性,又要顾及管理成本问题。其次,财务管理需要得到其它相关部门的有效配合,充分发挥财务管理在企业管理中不可替代的作用。

第2篇：公司财务部管理规章制度范文

各位领导、同志们：

是公司发展的关键年，在公司领导的正确领导下，经营财务部紧紧围绕公司“流域、梯级、滚动、综合”的战略方针和“市场化、科学化、国际化”的发展理念，展开工作，在部门全体人员的共同努力下，圆满的完成了本年度工作任务，为公司的发展做出了应有的贡献。

一、工作回顾

1、积极组织部门人员，做好部门工作，具体体现在：

①完成公司日常各项财务核算工作，及时提供有关财务信息。在公司会计人员不足的情况下，互相协作，努力工作，满足两地核算的需要。在办理各项费用报销时，多解释、多理解，同时严格按有关财经法规及公司有关规定，按程序和审批权限办理。

②加强公司现金、银行存款管理，做到日清月结，帐实相符。

③按时编制报送财务报表，及时反映公司基建经营状况。

④按时办理纳税申报，及时足额交纳各项税款。

2、根据中国大唐集团公司管理要求，不断加强和完善会计管理基础工作

①逐步健全和完善公司财务制度公司内部监督、约束机制。按中国大唐集团公司下发的各项管理制度制定适合本公司需要的各项管理规章制度，如预算管理办法、资金使用管理审批制度、财务档案管理办法、内部会计管理制度、会计基础工作规范等，使公司的财务工作逐步走向规范化、制度化。

②修改和完善会计科目体系和核算办法，以适应工程建设管理的需要；

③不断提高会计人员的政治业务素质。以各种形式促进部门人员不断学习，促进公司财务管理整体水平的逐步提高。

④实现和完善了异地财务核算，提高了办事效率，确保财务信息准确、及时。

3、努力把好费用开支审核、控制关，做好公司预算执行情况分析。认真编制财务、费用预算。做到事前有计划、事中有控制、事后有总结有清理。

4、参与公司合同的谈判及合同条款的审查，及时了解有关合同的内容，以使合同执行到位；

5、积极落实项目资金，确保工程需要

是电力体制改革年，公司股东会、董事会等均不能按时召开，股东资本金不能按期到位，为确保工程建设资金的需要，我们积极向银行争取贷款资金，至年底累计到位银行贷款资金21000万元，其中开行长贷11000万元，短贷4000万元，建行短贷万元，中行3000万元，工行短贷展期1000万元。保证了喜河水电站按期开工及工程进度对资金的需求。

6、及时办理工程保险，降低工程风险

4月经与多家保险公司商谈，最终与天安保险股份有限公司西安分公司签定了《陕西汉江喜河水电站工程保险协议》，为工程的顺利建设及人员的安全提供了有力的保障。并就今年雨季给喜河工程造成的损失，向保险公司进行索赔，共计取得工程损失保险赔偿20.6万元。

7、加强与公司各部门之间的联系与沟通，多汇报，多交流，争取各方对财务工作的理解和支持。同时搞好部门内部团结协作，增强凝聚力，从全局出发，自觉维护安定团结；

8、聘请了会计师事务所对公司的有关业务定期进行检查，以便及时发现问题，消除工作中存在的隐患。

9、加强政治学习，深刻领会“三个代表”的精神实质，廉洁自律，奉公守法，与公司签定了“三项责任制”分解落实责任书，年内没有违规违纪的情况。

10、及时做好工程结算，按时办理各项付款。没有因工程款项支付影响工程进度的现象发生。

11、做好部门年度工作总结，吸取教训，总结经验，使工作能得到不断改进和提高。

12、开展了经济活动分析，及时找出差距，解决问题。

13、及时完成领导交办的其他各项工作。

二、意见和建议

喜河程尚需进一步完善工程结算，费用审批程序，明确职责与分工，并力求简化手续，缩短结算时间。如旬阳、蜀河前期费用支出的审批、喜河工程结算等。

加强公司预算执行的力度和刚性，严格控制各项费用，精打细算，力求使工程投资控制在预算之内。

加强财务基础工作，提高人员综合素质。目前财务人员严重不足，无精力进行其他工作，请求公司配备增加经营管理人员和财务人员，使财务发挥其应有的作用。

三、主要工作

第3篇：公司财务部管理规章制度范文

深圳xxxxx有限公司：

我 ，于 年 月 日已被公司录取试用，试用期 月，在 部担任 职务。为明确本人在工作期间之责任，我愿向公司作出以下承诺：

一、 首先恪守诚信，我保证我所提供的个人简历、证件复印件真实、无误、绝无欺诈成份，且保证本人在前任公司未有任何违规行为或受任何不良处分。

二、 认真遵守和履行公司的各项规章制度，如因本人原因（过失或故意违规操作）给公司造成经济损失或法律上的责任，本人愿承担公司所受经济损失1-5倍的罚款，或承担法律上的责任。

三、 违反操作规程而造成的职业伤害，本人决不向公司提出任何补偿要求。

四、 不得故意和过失泄露公司的经营、管理机密，及我职务范围内之业务机密。

五、 不得在外单位兼任或任职，不得设立含本人股份在内的公司，及不得直接、间接或变相经营与公司相同的业务。

六、 不得损害公司利益，不得利用职务之便，不得虚报报销费用。

七、 在职期间，若发生与本人业务相关的经济问题，本人愿接受公司财务部及人事行政部的调查。

八、 若因某种原因离开公司，必须提前十日以书面形式通知人事行政部，且在离职前将本职工作完整地交接清楚，退交领用物品、结清借支款等。若未经批准而擅自离职，公司将保留要求按试用期工资三倍赔偿的权力，并追究担保人的连带责任。

九、 若被公司证明或认为不符合用人条件，公司有权发书面形式通知我办理离职手续，并同意履行第七项离职交接、清款事项。

十、 如违背公司的管理规章制度及上述承诺，愿意接受公司辞退、罚款及追偿的处理。

十一、 在离职后，不得单独或联合他人实施任何有损公司利益和形象的行为，不得在离职两年内直接、间接或变相利用未经允许的公司品牌和资源经营任何业务；若有违背，则愿承担一切法律责任。

十二、 担保人同意承担承诺人试用工作中由于过失或故意行为的连带经济赔偿责任。

承诺人：

身份证号码：

担保人：

第4篇：公司财务部管理规章制度范文

目前总公司系统财务管理面临的问题。综观近几年总公司系统财务管理工作，取得了很大的成绩，财务关系已基本理顺，为企业生产经营的顺利进行提供了有力的保障，大大促进了企业健康平稳的发展。总公司在完成产值、实现利润等方面连续创历史纪录，财务管理规章制度日臻完善，为企业改革发展发挥了积极的作用。但是，企业财务管理仍然存在很多问题。

1、财务信息透明度不足、实效性差，集团公司的财务监管力度不够。改制后各集团公司均拥有生产、经营自主权，均按照《公司法》独立运作。但是，集团公司在财务控制能力上力度不够，存在财务信息不透明、不对称、不及时和不集成的情况，部分企业的会计核算，决算报表不准确，出现潜亏、潜盈，此次清产核资出现大量损失就是例证。母公司难以全面及时准确地掌握整个企业集团的财务状况和资金变动情况，单纯依靠报表了解企业财务状况的模式已经无法适应管理的需要。

2、资金管理松散，使用效率低下。资金的节约是最大的节约，资金的浪费是最大的浪费。目前集团公司资金集中管理和下属各级单位资金分散占用的矛盾已成为集团公司资金管理最突出的问题。一方面，下属企业多头开户，投资随意性大，贷款难以控制；另一方面，存在一部分企业资金短缺，一味向集团公司要钱，而一部分企业资金闲置，得不到充分利用的现象，而集团公司又难以准确掌握下属企业的资金状况，报上来的数据早已成为现实。这些情况无疑加大了集团公司的资金运作负担和经营风险，影响了集团公司整体利益的发挥。

3、预算管理薄弱且执行困难。预算管理是现代企业管理中的一项重要工作，近几年财政部、国资委都对此提出了要求。但是由于企业在管理当中没有给予足够的重视，出现了没有预算或者没有统一的预算管理体系，有简单预算管理或者有预算无法落实等类似粗放的、低效的预算管理方式。在无法建立有效的集团预算体系下，往往会出现事前缺乏计划、事中缺乏监控、事后缺少审计的现象，这将给集团财务管理带来一定的难度和风险。

财务集中管理的重要意义。财务控制是集团控制的基本手段，企业集团以资本控制为核心，通过权限控制、组织控制和人员控制使得企业集团内部形成的联结纽带，从而实现集团财务控制。

企业集团的财务控制从总体上要解决好集权与分权的关系问题，集权与分权是对企业权力分配的两种对立的措施，集团既要有一个协调、互动、高效的组织，同时还要遵循法律上的相对独立，创造宽松的气氛以利于创新。在任何一种情况下企业集团都是在控制与自由的两难中寻求一种集权与分权的平衡，都需要考虑“有控制的分权”这一原则。建立强有力的母子公司财务控制体系，能够控制和协调各成员企业的活动，这是集权与分权的直接体现。设置合理的集团财务组织结构，包括有效的相关财务职能和其他牵制财务职能的组织结构，这是高效管理的需要。健全有效的集团财务监管体系，是落实集团公司政策的重要保障。集团总部通过对成员企业财务机构和财务人员的设置，使得子公司的财务人员成为集团的财务人员而不是子公司经理的财务人员，从而达到财务监督的目的。

实行财务集中管理的重点。实施财务集中管理，目的是通过集团集中核算，实现集团财务权力的统一，并为协调成员之间的利益提供有力保障，这也是当前国内集团企业实现财务控制的基本出发点。表面上看是财务管理问题，实质上是将集团管理的模式和管理权限的分配与设置进行了集约化处理，是集团管理能力的重要体现。实行财务集中管理的重点主要体现在以下几个方面。

领导重视是关键。财务集中管理是一项复杂的系统工程，涉及企业内部的各个方面，需要单位的人力、物力、财力等多项资源，必须由单位领导或总会计师亲自抓，才能克服各种阻力和困难，协调各方面的关系，合理安排单位的资源，积极推动本企业财务集中管理的开展。

财务政策统一是前提。集团公司必须有统一的财务政策、统一的规章制度、统一的内控制度和统一的管理办法，否则，集中管理将难以进行。

资金集中是重点。资金的集中管理是财务集中管理的重点，也是难点，财务集中管理的重要意义和现实意义不言而喻，但是在具体到每个单位是存在一定困难，这就需要有灵活的方式方法和手段，集团公司只有根据自己的特点和实际情况，明确资金管理的集权程度，达到集团公司的资金聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡。

内控制度是保障。财务管理内控制度是企业多年来财务管理经验的总结，是管理的深化，内部要有章可循，“有法可依”，内控制度的完善与否直接反映了一个企业的基础工作和管理水平，是当今集团公司管理的最重要手段之一。

网上银行配合，做到实时监控。财务集中管理要做到母公司对子公司的财务状况的及时有效监控，通过erp-nc系统和网上银行使对子公司的财务监控变为现实。母公司可以随时查看子公司的财务信息，掌握子公司的财务状况和资金流向，为领导的正确决策提供适时的可靠的依据，减少人为编造数据。

第5篇：公司财务部管理规章制度范文

乙方：姓名： 身份证号：

为促进在校大学生职业规划的发展;同时，为了明确甲乙双方的责任和保障双方的权益，根据中华人民共和国有关法律之规定，在平等自愿、协商一致的基础上，甲乙双方就在校大学生实习的有关事项达成以下协议：

一、本协议有效期自 年 月 日至 年 8 月 31 日止。

二、甲方责任及义务

1、甲方负责把符合条件的学生安置到XX企业集团，XXXX ，XXXX，XXXX，XXXX，XX国际， XX电子，XX电子，担任操作工一职。具体工作地点按照各个高校招聘的人数定。

2、甲方负责核实XX企业集团，XXXX ，XXXX，XXXX，XXXX，XX国际， XX电子，XX电子的经营状况、并如实向学校与学生介绍单位的相关信息：如招聘要求及岗位职责、福利待遇、公司环境等相关事宜。

3、甲方提供的就业信息及对学生的承诺必须真实并与安置的单位实际情况相符合。如乙方体检复查不合格、自身不适应或提供个人虚假资料或被用人单位辞退者、乙方自愿放弃而返回学校者，则其与甲方无关。

4、甲方负责对乙方入职之日起跟踪服务直到协议期满。

5、甲方保证乙方的待遇为60天/11小时制，工资待遇1800---2400元/月，包食宿。

6、甲方有义务对在职人员的监管，并进行必要的在职培训。

7、甲方相关事务人员应督促乙方备足各种外出费用，生活用品、零用钱等

为保证各位新入职员工在实习工作当中的切身利益与安全问题，我单位郑重承诺如下：

一、薪资以现金方式按时足额发放。

二、我单位承诺为派遣实习学生免费提供吃饭，住宿。

三、我单位派遣职工随同前往及返回。

四、我单位承诺不收取学生任何费用。(车费自理)XX月份走的XX月底之前报名者和XX月份走的XX月XX号之前报名者返回的时候车费减免30元人民币。

五、我单位将统一组织、安排，包车前往目的地。

六、我单位保证合同期满，可以自由选择辞职

三、乙方的责任与义务

1、在甲方企业实习期间，必须服从甲方企业的管理，认真执行甲方企业各项规章制度;

2、对于危害自己的劳动条件和被要求从事违法、违规活动时，可对甲方企业提出疑义、批评、检举和控告;

3、若提前解除协议，应提前两日通知甲方，在办理好工作交接手续后，方可解除本协议。

4、乙方负责提供的相关证件：包括身份证复印件2份、一寸照片4张等。

5、乙方工作未满7个工作日将不予结算工资

一：个人承担车费，由公司统一收取单程车费200元{此费用只用于学生出行费用}。

二、 服从公司对岗位进行合理管理与调配。

三、 认真遵守和履行公司的各项规章制度，如因本人原因(过失或故意违规操作)给公司造成经济损失或法律上的责任，本人愿承担公司所受经济损失1-5倍的罚款，或承担法律上的责任。

四、 工作期间，谨记不迟到、不早退、用心完成分内工作(有特殊事情需请假的，须提前2-3天请假，并说明理由)。不无故旷工或擅离职守。(旷工一天扣两天基本工资)

五、 不得故意和过失泄露公司的经营、管理机密，及我职务范围内之业务机密。

六、 反操作规程而造成的职业伤害，本人决不向公司提出任何补偿要求。

七、 在职期间，若发生与本人业务相关的经济问题，本人愿接受公司财务部及人事行政部的调查。

八、 若因某种原因离开公司，必须提前十日以书面形式通知人事行政部，且在离职前将本职工作完整地交接清楚，退交领用物品、结清借支款等。若未经批准而擅自离职，公司将保留要求按试用期工资三倍赔偿的权力，并追究担保人(招聘人)的连带责任。

九、 若被公司证明或认为不符合用人条件，公司有权发书面形式通知我办理离职手续。

十、 如违文秘站:背公司的管理规章制度及上述承诺，愿意接受公司辞退、罚款及追偿的处理。

四、薪资结算、核算方式：

1、工资结算时间：实习人员在职期间的工资随公司人员发放工资时间发放，人员实习期满办理离职手续，再将工资给予结算。

五、其他

1、本协议未尽事宜由甲乙双方另行协商。因本协议而引起的纠纷，双方友好协商解决，不能达成一致时可向甲方所在地劳动仲裁部门申请仲裁。

2、因经济环境、地震、较大火灾、地区性瘟疫、战争、政府合法行为等造成双方不能履行本协议，双方通过书面形式通知对方，本协议即告终止。

六、本协议

由甲乙双方签字之日起生效。 其他附加条件：

甲方为乙方提供 年 月 日至 年 月 日止的后续服务管理工作，其主要包括：

1、乙方私自外出(打架斗殴、纠纷等)造成的一切损失与后果与甲方无关。

2、乙方必须遵守甲方企业的管理及其相关法律法规，否则造成的一切后果由乙方自身承担。

甲方：XXXXXX有限公司 鉴证单位：

第6篇：公司财务部管理规章制度范文

述职报告就是把自己履行职责是否称职的情况写成书面文字所构成的文体。具体一点是，机关负责人就任职一定时期内所做工作向任命机关或机关群众进行汇报并接受审查和监督的陈述性文案。下面就让小编带你去看看财务主管的年终工作述职报告范文5篇，希望能帮助到大家!

财务主管的述职报告1尊敬的领导：

过去的一年，对我而言，是非常特殊而又有意义的一年，在这一年我迈进人生一个新的里程碑，在这一年我率领计财部的各位同仁，在行领导的关心、爱护、支持下，以高度的责任感，恪守职责，务实开拓，将支行的发展推上了一个新的台阶。以下是我在这一年的述职报告：

一、从基础入手，着力于人员素质培养

建立健全各项规章制度，奠定会计出纳工作的基础。今年我根据业务发展变化和管理的要求，对责任、制度修旧补新，明确责任、目标，并按照缺什么补什么的原则，补充建立了上些新的制度，对支行强化内控、防范风险起到了积极的作用。

加强监督检查，做好会计出纳工作的保证。年内一方面加强考核，实行工效挂钩的机制，按月考核差错率，并督促整改问题，及时消除事故隐患，解决问题。另一方面，加大检查力度，改变会计检查方式，采取定期、不定期，常规与专项检查相结合的方式，及时发现工作中的难点、重点，再对症下药，解决问题，有效地防范了经营风险。以人为本，加强会计、出纳专业人员的素质培训，进一步实现了会计、出纳工作的规范化管理。

主动、积极地抓好服务工作，坚持不懈地搞好优质文明服务，树立服务意识;坚持业务学习制度，统一学习新文件，从实际操作出发，将遇到的问题及难点列举出来，通过研究讨论，寻求解决途径;坚持考核与经济效益指标挂钩;成立了以骨干为主的结算小组;积极地组织柜员上岗考试;培养一线员工自觉养成对传票审查的习惯;开展不定期的技能比武、知识竞赛，加强对员工综合能力的培养，提高结算工作质量和效率。

二、做好财务工作计划，强化成本意识

1、更好的完成年度财务工作，我严格按照规定，认真编制财务收支计划，及时完整准确的进行各项财务资料的报送，并于每季、年末进行详细地财务分析;

在资产购置上做到了先审批后购置，在固定费用上，全年准确的计算计提并上缴了职工福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险金、医药保险金、失业保险金、住房公积金、固定资产折旧、长期待摊资产的摊销、应付利息等，并按照营业费用子目规范列出。

2、费用支出实行了专户、专项管理，在临时存款科目中设置了营业费用专户，专门核算营业费用支出，建立了相应的手工台账，实行了一支笔审批制度，严格区分了业务经营支出资金和费用支出资金。

在费用使用上压缩了不必要的开支，厉行节约，用最少的资金获得最大利润。严格费用指标控制，认真执行审批制度，做好日常的账务处理，并将费用使用情况及财务制度中规定比例列支的费用项目进行说明，以便行领导掌握费用开支去向。

三、恪尽职守，切实加强自身建设

我在抓好管理的同时，切实注重加强自身建设，增强驾驭工作能力。加强学习，不断增强工作的原则性和预见性。坚持实事求是的作风，坚持抵制和反对腐朽消极现象，在实际工作中，积极帮助解决问题，靠老老实实的做人态度，兢兢业业的工作态度，实事求是的科学态度，推动各项工作的开展。加强团结合作，不搞个人主义。

四、明年的工作构想及要点

1、挖掘人力资源，调动一切积极因素。

立足在现有人员的基础上，根据目前人员的知识结构、素质况状确定培训重点，丰富培训形式，加大培训力度，特别是对业务骨干的专项培训。

2、降低成本费用，促进效益的稳步增长。

加强成本管理，减少成本性资金流失。加强结算管理，最大限度地增加可用资金。合理调配资金，提高资金利用率;认真匡算资金流量，尽可能地压缩无效资金和低效资金占用，力求收益最大化。降低费用开支，增强盈利水平。准确做好各项财务测算，为行领导的决策提供依据。

3、充分发挥职能部门的“职能”，加强管理，加快工作的效率，并向财务总监汇报工作。

回顾一年的工作，在平凡而繁细的工作中，付出了许多艰辛与努力，有了一些收获与喜悦，重要的是丰富与锻炼了自己，虽然我的工作取得了一定的成绩，但仍有许多不足，仍需在今后的工作中不断地加以完善，面对日益变幻的金融经济形势，金融工作任重而道远，成绩永远属于过去，在今后的工作中，我将不断完善提高工作水平，在新的一年迈上一个新的台阶，争取将各项工作开展得更好。

此致

敬礼!

述职人：______

2020年__月__日

财务主管的述职报告2尊敬的领导：

今年是公司发展的关键年，在公司领导的正确领导下，经营财务部紧紧围绕公司“流域、梯级、滚动、综合”的战略方针和“市场化、科学化、国际化”的发展理念，展开工作，在部门全体人员的共同努力下，圆满的完成了本年度工作任务，为公司的发展做出了应有的贡献。以下是我今年的述职报告。

一、积极组织部门人员，做好部门工作

完成公司日常各项财务核算工作，及时提供有关财务信息。在公司会计人员不足的情况下，互相协作，努力工作，满足两地核算的需要。在办理各项费用报销时，多解释、多理解，同时严格按有关财经法规及公司有关规定，按程序和审批权限办理。加强公司现金、银行存款管理，做到日清月结，帐实相符。按时编制报送财务报表，及时反映公司基建经营状况。按时办理纳税申报，及时足额交纳各项税款。

二、不断加强和完善会计管理基础工作

逐步健全和完善公司财务制度公司内部监督、约束机制。按____集团公司下发的各项管理制度制定适合本公司需要的各项管理规章制度，如预算管理办法、资金使用管理审批制度、财务档案管理办法、内部会计管理制度、会计基础工作规范等，使公司的财务工作逐步走向规范化、制度化。

修改和完善会计科目体系和核算办法，以适应工程建设管理的需要;不断提高会计人员的政治业务素质。以各种形式促进部门人员不断学习，促进公司财务管理整体水平的逐步提高。实现和完善了异地财务核算，提高了办事效率，确保财务信息准确、及时。努力把好费用开支审核、控制关，做好公司年预算执行情况分析。认真编制年度财务、费用预算。做到事前有计划、事中有控制、事后有总结有清理。参与公司合同的谈判及合同条款的审查，及时了解有关合同的内容，以使合同执行到位。

积极落实项目资金，确保工程需要，为确保工程建设资金的需要，我们积极向银行争取贷款资金。保证了水电站按期开工及工程进度对资金的需求及时办理工程保险，降低工程风险，加强与公司各部门之间的联系与沟通，多汇报，多交流，争取各方对财务工作的理解和支持。同时搞好部门内部团结协作，增强凝聚力，从全局出发，自觉维护安定团结;请了会计师事务所对公司的有关业务定期进行检查，以便及时发现问题，消除工作中存在的隐患。

加强政治学习，廉洁自律，奉公守法，与公司签定了“三项责任制”分解落实责任书，年内没有违规违纪的情况。及时做好工程结算，按时办理各项付款。没有因工程款项支付影响工程进度的现象发生。做好部门年度工作总结，吸取教训，总结经验，使工作能得到不断改进和提高。开展了经济活动分析，及时找出差距，解决问题。及时完成领导交办的其他各项工作。

三、意见和建议

工程尚需进一步完善工程结算，费用审批程序，明确职责与分工，并力求简化手续，缩短结算时间。加强公司预算执行的力度和刚性，严格控制各项费用，精打细算，力求使工程投资控制在预算之内。加强财务基础工作，提高人员综合素质。目前财务人员严重不足，无精力进行其他工作，请求公司配备增加经营管理人员和财务人员，使财务发挥其应有的作用。

四、明年主要工作

明年公司经营财务部主要工作仍然在紧紧围绕公司总体战略，做好资金“收支”两方面的工作，即积极落实银行借款及股东资本金，做好工程结算和项目前期费用结算工作，严格按工程年度计划及预算控制工程支出及公司管理费用，降低工程成本，努力使资金可控再控，最终实现使工程投资控制在预算以内的目标。

总之在今年工作中，我们取得了一些成绩，同时还有很多急需改进的地方，在明年的工作中，经营财务部的全体人员定会精诚团结、协调一致与其他各部一起为完成公司全年工作计划而努力奋斗。

此致

敬礼!

述职人：______

2020年__月__日

财务主管的述职报告3尊敬的领导：

在我担任财务主管这一年以来，在公司领导的关怀和全体财务工作者的帮助、支持下，我勤奋努力，思想上积极要求进步，工作上奋发努力，作风上务实创新，宽容待人、宽厚用人，各方面的能力都有了不同程度的提高，较好地完成了领导交给我的各项工作任务。以下是我今年的述职报告。

一、加强学习，提高素质

自担任财务主管以来，我一直自觉坚持把政治理论学习放在首位。我深感不学习就要落后，不学习就赶不上时代潮流，不学习就不能创先争优。因此，我坚持和全体干部成员一起学习公司制定的财管理规定，会计核算暂行办法，预算管理暂行办法等各项规章制度，熟练掌握会计核算的各个环节，认真学习新企业会计制度，研讨新问题，努力提高自身独立解决各种问题的能力。工作中，作为财务主管，我率先垂范，树立竞争意识、责任意识，认真履行岗位职责，不断提高工作能力和服务质量。

二、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量

根据我公司原制定的各类财务管理内控制度的实际执行情况，为进一步规范财务工作、提高会计信息的质量，对原定财务管理制度体系进行了完善，包括：财务组织机构和岗位职责、财务核算制度，采购管理制度、内部控制制度、发票管理制度、欠费管理制度。

通过对财务人员的职责分工，对我公司的各类报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。平时通过开展的交流会的形式，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。

三、运用财务管理软件，做好会计辅助核算工作

扎实做好网络版财务管理软件会计辅助核算业务仿真演练和推广应用工作。组织财务人员认真学习会计辅助核算业务操作流程，熟练业务操作方法;结合实际拟定我公司会计辅助核算业务项目，充分利用计算机资源和网络版财务管理软件，及时进行凭证录入、记账、报表数据生成上报工作。

认真地进行季度预算执行分析，关注日常公用支出增减变化原因，强化财务分析效果，努力提高预算管理水平，优化了核算流程。通过使用会计辅助核算模块，坚持“优先保证”原则，优先安排了人员基本支出和保运转的日常公用开支，严格压缩招待费、会议费、车辆费用支出，力争提高资金使用效益，达到了科学管理，提高效益，减少行政运行成本、推选定额管理的目的。

四、工作中存在的不足

回顾一年的工作，工作中的风风雨雨时时在眼前隐现，我不仅能在工作时埋下头去忘我地工作，吃苦耐劳，富有团队合作精神，具有一定的组织、协调和交际能力，且面对困难从不气馁，能够冷静、果断和全面的去处理，有着强烈的上进心和永不服输的干劲。

虽然在工作上取得了一定成绩，但同时，我也清醒地认识到自己的不足，个人方面主要是：思想解放程度还不够，学习上还不够，业务上缺少创新。财政部门方面主要是：一是随着公司做大、做强，各项管理制度有待完善。二是风险控制力度欠缺。三是公司内部各职能部门衔接不紧密，人员整体素质有待提高。四是外部银行、税务关系有待进一步改善。

总之，在这一年以来。我和财务部全体成员一起努力，做了一些工作，也取得了一定成绩，但我深知，自己的履职情况，还有不尽如人意的地方。在今后的工作中，我将着力加以改进，更加严格要求，严肃纪律，同时，也恳请各位领导和职工多提出批评意见。今后我将继续努力与公司职工一道，创造更优异的成绩。

此致

敬礼!

述职人：______

2020年__月__日

财务主管的述职报告4尊敬的各位领导：

本人SUMSUN，在公司工作多年，作为公司的一名财务主管，在公司领导大力支持和本部门经理的指导下，经过财务部全体员工的努力，我们财务人员严于律己，严格管理，在财务基础工作上，参与经营决策，发挥本职服务，加强财务的检查及组织业务学习交流等方面做了许多领导肯定的工作，完成了既定的目标，达到了公司领导想要的效果。

1、根据财务部的分工，我主要负责__________公司全盘帐务处理、纳税申报及药监、市统计局等政府职能部门报表的报送工作，本人全盘处理__________医药公司帐务多年来，经过了国税稽查局及主管区局的多次税务检查，都顺利通过，在帐务处理上税务局无毛病可挑，实现了税务零处罚记录。

2、2010年6月份开始负责对公司项目帐的帐务和报表审核工作。

在公司各级领导的正确指导下，以及部门成员的大力配合下，我认真履行职责，保质保量地完成了主管的各项工作。刚接触项目帐，为了不影响提供财务数据的及时性、准确性，本人带领项目核算人员加班加点熟悉、处理项目帐，在减人不减量的情况下高质量按时完成项目核算工作。通过对项目帐务的熟悉和应用，总结了经验，提出了在保证总比例分摊不变的情况下，各

公共费用可按项目大类进行分配的思路。统一了__________项目、

元泰项目会计处理政策、报表格式，大大提高了帐务处理效率。

3、向部门领导全面反映帐面预收情况，单列出预收金额较大的单位及应收帐款帐龄达一年以上且一直没有发生额的休眠单位名单。

上报公司领导后得到了妥善的处理，为公司挽回了经济损失。

4、随时了解国家税收相关法规，并及时告知相关部门及人员。

例如从2010年1月1月开如专用发票的认证期从90天调为180天，对如何合理使用抵扣票有了极大的机动性;从2011年1月1日起海南省国税全面停止使用手功发票等。

5、协调工作情况方面，按要求及时完成了公司财务部部置的各项工作。

在平时工作中，主动与公司各相关部门协调沟通工作，促进了财务工作及各项管理工作的正常开展。

6、我认真遵守劳动纪律，工作出勤率为100%。

在繁忙的工作之余，加强学习，提高自身工作能力，参加会计师和税务师职称考试，并取得良好成绩。在今后的工作中，我将更加努力，严格要求自己，更好地做好我的本职工作，认真及时完成公司布置的每一项任务。不懂的问题虚心向同行前辈学习请教，不断提高充实自己，以期为公司做出更大的贡献，同公司一起展望美好的未来!

财务主管的述职报告5尊敬的领导：

在这一年里全体财务部员工任劳任怨、同心协力把各项工作都扛下来了。回顾即将过去的这一年，在公司领导及部门经理的正确领导下，我们的工作着重于公司的经营方针、宗旨和效益目标上，紧紧围绕重点展开工作，紧跟公司各项工作部署。在核算、管理方面做了应尽的责任。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，以下是我的述职报告。

一、财务核算与管理工作

作为基层管理者，我充分认识到自己既是一个管理者，更是一个执行者。要想带好一个团队，除了熟悉业务外，还需要负责具体的工作及业务，首先要以身作则，这样才能保证在人员偏紧的情况下，大家都能够主动承担工作。按公司要求对分公司以及营业点的收入、成本进行监督、审核，制定相应的财务制度。统一核算口径，日常工作中，及时沟通、密切联系并注意对他们的工作提出些指导性的意见，与各分公司、营业点的核算部门建立了良好的合作关系。

正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软件，及时发现违背税务法规的问题并予以改正，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。在紧张的工作之余，加强团队建设，打造一个业务全面，工作热情高涨的团队。作为一个管理者，对下属充分做到“察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长“，充分发挥他们的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素质，树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。

二、费用成本方面的管理

在原来的基础上细划了成本费用的管理，加强了运输费用的项目管理，分门别类的计算每辆车实际消耗的费用项目，真实反映每一辆车当期的运输成本。为运输车辆的绩效管理提供参考依据。规范了库存材料的核算管理，严格控制材料库存的合理储备，减少资金占用。建立了材料领用制度，改变了原来不论是否需要、不论那个部门使用、也不论购进的数量多少，都在购进之日起一次摊销到某一个部门来核算的模糊成本。

三、会计基础工作

按规定时间编制本公司及集团公司需要的各种类型的财务报表，及时申报各项税金。在集团公司的年中审计、年终预审及财政税务的检查中，积极配合相关人员工作。进一步对财务人员加强财务基础工作的指导，规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类，月底将共同费用进行分摊结转体现部门效益。

要以“细”为起点，做到细致入微，对每一岗位、部门的每一项具体的业务，都建立起一套相应的成本归集。并将财务管理的触角延伸到公司的各个经营领域，通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值。虽然，精细化财务管理是件极为复杂的事情，其实正所谓“天下难事始于易，天下大事始于细”。

在以后的工作中，我还是会做好这一项工作的。公司的财务工作做好了，那么其他的事情就不是难题了，如果财务部门出现了问题，那么公司的发展就会出现更大问题。

第7篇：公司财务部管理规章制度范文

甲方： 惠州市自美装饰设计工程有限公司乙方：

甲方因工作需要聘用乙方担任职务，为明确双方利益，权责关系，甲乙双方经协商，特制定合同如下，双方共同遵守。

本合同执行时间从年 月 日起至年 月 日止。

一、 甲方的权利与义务：

1、 为乙方提供优良的办公环境。

2、 按乙方所做的工作量，结合工资及提成发放标准，给予乙方相应的报酬。 3、 甲方应按时给予乙方工资、奖金及提成。 4、 协助乙方开展工作，提供业务机会。

5、 甲方如果认定乙方能力和工作效率差，有权终止本合同并予以劝退（需提前一个月）。 6、 甲方有权对乙方的工作岗位进行调整。

7、 甲方有权对损害公司利益和声誉的员工进行处罚或解雇，公司有权利取消各项提成、奖金、工资的发放。 8、 在合同期间，乙方的一切工作成果归甲方所有。

二、 乙方的权利与义务：

1、 如果甲方连续两个月不按时支付工资或生活费，乙方有权提出终止本聘用合同。 2、 乙方在合同期间，享有公司一切福利待遇及奖励。

3、 合同期间必须遵守甲方的一切规章制度。（详见管理规章制度） 4、 乙方生活所需条件，相应费用由乙方自行承担。

5、 有义务维护公司的声誉和利益，对公司业务信息进行保密。

6、 按时认真做好每一项工作，服务好每一位客户，服从公司领导的安排。 7、 团结每一位员工，认真学习本行业的专业知识，做好每一项工作。 8、 有特殊情况应义务加班。

三、 具体薪酬及提成如下：

1、 工资待遇为底薪+业绩提成+设计提成+年终奖福利：每月保底工资为： 元（按每月满天出勤日

为标准，节假日或休息日除外），每月保底开工业务量为10万，如没完成，则按每差1万业务量工资相应每月下浮 80元的规定相应下浮工资，连续两个月不签单者发当月保底薪的1/2。如超过，则按超10万业务量工资相应当月上涨200元的规定上涨工资。 2、 签单业绩提成：

1 / 3

3、设计提成：

4、个人所签得单提成按本单最终结算额计算，（不包括管理费、主材费用、）不论单大小。 5、年终奖=个人年总业绩×0.5点。

6、如果主材客户自购由设计师带去公司指定的材料供应商处，主材返利设计师50%公司50%。 7、对于业主只买设计的单，设计提成为收取设计费的设计师50%公司50%。 8、甲方实行新的工资制度时，乙方的工资待遇按新的制度予以调整。

四、 薪酬发放、结算方式及时间：

1、保底工资按公司规定发放工资日进行发放。

2、个人设计提成，在工地圆满完工并和业主结算后下一个月结算。 3、签单提成奖待工地开工后，在开工本月的工资发放日进行逐步发放。 4、对于只买设计的，设计提成在业主全部付清设计费后结算。

5、年终奖发放形式:年终总结是发此数额的1/2,第二年年中总结发剩下的1/2,合同期未满擅自离职者,取消年

终评奖资格,剩余提成作为公司教育培训费补贴给公司。 五、 其他约定：

1、乙方在任何场合、时间都有义务维护甲方公司形象不得说做有损甲方利益的话和事。

2、乙方有义务做些公司文案工作。

3、由于行业自身的特殊性，实行工作包干制，甲方不实行加班补贴，不加付加班工资。

4、由于乙方设计失误、工作失职造成公司损失的，乙方必须承担相应损失的80%。

5、甲方尊重乙方的劳动，未经乙方许可，甲方无权将乙方的图纸任意修改或转给他人去做。

6、今后如甲乙双方由于各方面原因单方面向对方提出需解除此协议时，双方必须提前一个月提出；乙方尽快处理好手中与公司相关的工作，并做好离职前的交接工作；甲方要及时派其它人员与乙方做好离职前的交接工作。

7、押金收取：为了确保甲方公司的正常运作，乙方需向甲方缴纳押金2019元，这在乙方非月薪部分扣，如当月扣不满的继续扣下个月的非月薪部分以此类推扣满为止。押金领取：双方有效解除此协议后的两个月末乙方来公司财务部领回押金。

8、在合同期间，如果提前离开工作岗位，甲方有权扣除乙方各项提成及奖金。对炒单、炒项、私自出卖公司

信息资料、私卖设计的员工，坚决开除，公司有权利取消各项提成、奖金、工资的发放，情节严重的可追究其法律责任。

六、 争议处理 ：

双方发生劳动争议后，甲、乙双方应当协商解决；不愿协商或者协商不成的，可以向当地劳动争议调解委员会申请调解；协商不能解决的，可向仲裁委员会申请仲裁或向有管辖权的人民法院起诉。

七、 本合同一式两份，甲乙双方各执一份，合同自签订之日起生效。

甲方代表签名（公章）：

证件号：

联系电话： 0752-2568788 2019年月日 2019

乙方签名： 证件号： 联系电话：

年3 / 3

第8篇：公司财务部管理规章制度范文

摘要：客运行业是在我国的民生系统当中一个非常重要的环节，为我国的广大人民提供更大的出行便利，也是中国综合运输业的基础体系，同时还是国民经济在发展过程中重要的基础条件。其中，汽车的客运站作为我国公民在运输服务当中最基础的设施，其为公民出行与回家提供便捷的站务运输基础服务，是与其他的运输方式、其他的省市与地区交通联系的衔接点。由此可知，汽车客运站要实现社会效益最大化，而这个目标使的汽车客运站盈利空间受到一定的限制，因此，汽车客运站中的财务管理与会计核算也就显得愈加重要。

关键词 ：汽车客运站;会计核算;财务管理

一、汽车客运企业与其财务管理所具有的特点

汽车客运企业主要是利用各种运输工具（通常是客车）专门从事旅客运输等业务，这使得汽车客运财务管理的工作具有独特特色，但由于它与现代的汽车客运的发展特点密切相关，因此，汽车客运具有以下经营特点：①所生产的产品不同，其不会产生其他的以实物形态存在的新产品，而是以乘客相对位移为主；②产品生产的过程不同，一般的生产部门所生产的产品是和消费同时进行，而运输的过程不但是完成产品生产的过程，其也是消费的过程；③其具有流动性与分散性的特点，在生产过程当中所处的空间范围比价大，线长点比较多并且方向比较分散；④生产的方式有着比较强的替代性，汽车运输的形式较为灵活，能够很好的弥补铁路、水路及空路等具有的局限性；⑤其结算的工作量比较大，因为其生产的地点比较分散，横向的跨度比较大，而在结算工作中由于这些原因就使得工作量加大。

随着现代公路建设的不断发展与城市化进程的加快，人员流动越来越频繁，在给客运企业提供了新的发展机遇的同时，越来越多的资金开始投资到汽车客运行业，使得公路客运企业所面临的市场竞争压力越来越大，所以，汽车客运要想在激烈的市场竞争环境当中占据一定的地位，获取良好的收益，就必须从企业内部着手，完善会计核算和财务管理。而和工商企业对比，汽车客运企业在财务管理中有着鲜明的特点，包括：①成本计算的对象具有多样性。汽车客运产品在生产时指的是乘客相对位移和与其相关的一些业务活动，在成本核算方面会因为运输的设备品牌、型号与运行的路线、到达的目的等存在差异，会产生不同的影响。所以，加强成本的控制，能够更好的掌握其运行管理情况。②为产品成本，其营运成本和本期计入营业成本相一致。汽车客运活动只是乘客相对位移及相关的业务活动，不具有产品，其生产、销售及消费都是同时发生，因此，营运的成本应该直接转到当期损益当中。③成本计算模式单一。因为汽车客运无半产品存在，也就不会涉及到半成品成本结转，并可以直接在各项业务总成本中汇集。④固定性费用的比重比较大，变动性费用的比重比较小。

二、汽车客运在会计核算工作与财务管理工作的问题

1.对权属监督管理的力度不足

在汽车客运业中由于其核算的形式具有一定的独立性，总公司在财务管理中对于权属的分工界定不清，就会造成分公司与子公司等各自为政，并为攫取更多的利益和资源而造成恶性竞争情况的出现。与此同时，有的集团公司财务部门对于下属公司的检查也只体现在形式上，并没有真正按照财务监督权与控制权的要求来实施监控，使得财务管理很难充分发挥其具有的职能。并且因汽车客运流动的范围和空间都比较大，一般是在分公司之间分散分布，所以遇到问题时常常难以在第一时间得到解决。而集团总公司有难以管理与控制的难题，比如总公司向分公司委派的会计人员有可能会和该入驻的子公司人员合谋采取账单、凭证造假等串通舞弊行为转移、侵吞集团公司的财产。

2.财务工作者的业务素质较低

一些集团则认为在汽车客运中产品比较单一，没有产品成本结转的问题存在，尤其是在分公司业务活动中，显得更简单，所以就放松了对于会计工作者选聘标准，对其业务素质水平没有硬性要求，也不注重进一步提高其业务素质，或者是为了加强对分公司控制力度，集团公司会直接派驻其内部原有的会计工作者，一人身兼多职，从而严重的违背职位不相容的原则，也就无法真正的进行有效的监督与管理分公司财务，反而为违法活动提供了可乘之机，损害了集团公司的利益。

3.企业内部的财务控制力不足

汽车客运站的财务管理工作中往往会有控制力不足的现象出现，一般表现在汽车客运的集团公司对分公司和子公司的财务控制管理重视度不够，必须建立相应后续管理与制度。分公司和子公司的会计人员有的是由总公司中派驻过来，他们可能和本公司的员工难以协调和配合工作，并且他们的工资与薪酬等都是由总公司批准决定，这样就造成分公司的会计工作者只简单地对业务进行核算与处理，对票据却不结合实际去分析其真实性，从而影响到会计信息真实性，无法很好地反映成本与收入，阻碍了企业的健康、长远发展。

三、完善汽车客运会计核算工作与财务管理工作的建议

1.建立健全的会计系统

在分析汽车客运站的内部控制过程中，发现有一些内部控制相对弱化的情况，如会计信息失真与监控力度不足等，为了保证企业的规章制度能够有效的贯彻与执行，有必要建立健全会计系统，建立会计系统也就是制定好本企业中的会计制度，处理好相关会计业务，建立起账薄体系，合理设置会计的岗位等控制活动，从而提高信息的真实性与完整性，提高企业的信息准确性。还有就是要依法设置合理的会计机构，建立会计工作岗位的责任制，配备合格的会计工作者，有效的管理与监督资产等，并且要求每一个员工都提高财务的预警意识，对市场变化的风险进行识别、分析与评估，并对于有可能出现的经营风险与财务风险及时控制与防范，提出针对于风险解决的相关建议，一旦预算目标和企业的实际工作进度无法同时进行时，就要适当的调整预算的目标任务。

2.加大预算管理机构的建设

设立独立的预算机构是大中型的汽车客运企业的要求，以此专门管理与负责企业的财务预算，进而完善企业内部的约束制度，让企业财务的管理行为得以规范。财务预算的主要负责有：定制财务的预算目标和政策以及具体的措施与办法；拟定一些方案，以解决在预算中所出现的编制以及执行问题；对财务人员的执行状况与完成目标的情况进行考核等。在企业的财务预算委员会指引下，企业的财务管理机构需要组织企业对财务预算进行编制、报告等的具体工作安排，对财务预算的执行状况进行监控，对实际的执行情况和财务预算的所出现的差异进行分析，并且对其改进。同时，要依据各分公司的具体情况来制订财务预算目标，各分公司不能出现互相攀比的现象，由于各分公司有着不一样的经济背景，制订的目标不能过高也不能太低，否则会公司人员的积极工作造成影响，或者出现为了达标让公司人员伪造生产信息等状况。

3.强化集团财务监制，加强分公司财务控制

因汽车客运企业的产品生产比较分散，分权型的财务管理制度能够对企业的资源进行整合与合理配置，使得分公司的管理目标与集团公司的战略目标不存在偏离的现象。由于其是控制企业资金运动的一个枢纽，财务管理需要有效的财务控制体制作为支撑点，在企业财务的集权型管理向分权管理体制转变的过程中，直接委派集团的财务总监到分公司进行工作是大部分企业所选用的控制方法，取得了较好的效果。企业集团财务监制是汽车客运企业为保障分公司和总公司目标的不偏离，维护公司的利益，直接委派集团的财务总监到分公司进行工作，以监查分公司的财务收入及其他相关经济活动，确保企业营运业务的合法性，以此来达到经营目的与实现企业责任。分权的管理体制由各分公司进行核算、集团公司的财务总监进行做账，由集团的会计部门统—管理分公司的会计工作者，统—管理公司的出纳与资金结算员，其优点有：第一、给分公司的财务决策添加了灵活性并增强了的责任感，以此让分公司做到独立核算、自负盈亏等责任。第二，分公司的独立核算有助于总公司处理有关的信息，让分公司能够了解企业集团的发展趋势，进而能够制定合理的综合战略。最后，减少了企业集团的相关费用，减低总公司的参与度，让集团的财务总监或会计人员进行监督，这样不仅提高了会计工作者的素质与水平，也有利于企业集团的发展。

四、结束语

综上所述，当前经济的高速发展要求会计核算与财务管理工作水平需要进一步提高，同时，也对会计核算与财务管理水平的提高起到了一定的促进作用。在会计核算方面需要有效地优化汽车客运站会计核算的形式，同时明确并规范会计核算中相关的工作任务，并在财务管理方面建立起适应当前企业发展的同步财务管理规章制度，将有助于会计核算与财务管理跟上当前经济发展的步伐，适应激烈的竞争环境，进而达到高效准确的会计核算与财务管理目的。

参考文献：

[1]迟锁仁.浅谈公路客运企业效益型成本控制[J].财经界(学术版)，2011(04):33-36.

[2]刘梦兰.公路客运企业可持续发展的财务战略管理探讨[J].交通财会，2011(02):29-32.

[3]曹同武.我国公路汽车客运站存在的问题和现状研究[J].交通财会，2009(06):42-44.

[4]洪芳华.浅析公路客运站预算管理方法[J].当代经济，2011(14):35-38.

第9篇：公司财务部管理规章制度范文

在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其影响是不现实的。财务风险最主要的表现形式就是支付风险，这种风险是由企业未来现金流量的不确定性与债务的到期日之间的矛盾引起的。许多企业正是没有处理好二者的关系，影响了企业的正常生产经营，甚至最终破产。所以如何减小财务风险、回避财务风险就成了企业财务部门一项重要的工作。

一、财务风险的产生原因

我国企业产生财务风险的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。总体来看，主要有以下几个方面的原因：

（一）企业财务管理的宏观环境复杂多变，而企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。企业财务管理的宏观环境复杂多变是企业产生财务风险的外部原因。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说，是难以准确预见和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。例如世界原油价格上涨导致成品油价格上涨，使运输企业增加了营运成本，减少了利润，无法实现预期的财务收益。财务管理的环境具有复杂性和多变性，外部环境变化可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁。财务管理系统如果不能适应复杂而多变的外部环境，必然会给企业理财带来困难。目前，由于机构设置不尽合理、管理人员素质不高、财务管理规章制度不够健全、管理基础工作不够完善等原因，我国许多企业建立的财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境的不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。

（二）企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足。财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。在现实工作中，我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好资金就不会产生财务风险。风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

（三）财务决策缺乏科学性导致决策失误。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是实现财务决策的科学化。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此而导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。

（四）企业内部财务关系混乱。我国企业内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。

（五）资本结构不合理。根据资产负债表可以把财务状况分为三种类型：第一类是流动资产的购置大部分由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集；固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集。也就是流动负债全部用来筹集流动资产，自有资本全部用来筹措固定资产，这是正常的资本结构类型。第二类是资产负债表中累计结余是红字，表明一部分自有资本被亏损吃掉，从而总资本中自有资本比重下降，说明出现财务危机。第三类是亏损侵蚀了全部自有资本，而且也吃掉了负债的一部分，这种情况属于资不抵债，必须采取有效措施防范这种情况的出现。

针对上述产生财务风险的原因，企业应根据自身的风险情况，加强财务预算。财务预算是企业全面预算的一部分，企业想要回避财务风险，获得顺利发展，必须要搞好财务预算。一般而言，财务预算所考虑的不是利润，而是现金流量的确定性与到期债务之间的关系。企业在编制预算时要充分考虑到财务风险对企业的影响，企业财务部门应尽量通过预算安排好资金的使用，从而回避企业的财务风险。

二、如何通过财务预算回避财务风险

财务预算着眼于公司资金的运用，同时可以指导公司的筹资策略，合理安排公司的财务结构。在公司的各种资产中，流动性资产过多，流动性虽相对较好，但会影响其盈利能力。公司财务结构中，短期负债的资本成本较低，但相应的财务风险较大。企业的财务预算就是要处理好资产的盈利性和流动性、财务结构的成本和风险的关系。财务预算的核心是企业的现金预算。现金预算通过对现金持有量的安排，可以使企业保持较高的盈利水平，同时保持一定的流动性，并根据企业资产的运用水平决定负债的种类结构和期限结构。现金预算的具体作用体现在：1.解释企业的现金从何而来，用到哪些地方；2.企业在未来何时需要现金，如何筹集用于到期支付的现金；3.如何通过现金预算避免不合理的现金支出；4.如何抑制现金流量的滥用。