新的财税政策精选(九篇)

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第1篇：新的财税政策范文

（中南财经政法大学财政税务学院，湖北 武汉 430073）

摘　要：本文从财政科技投入、政府采购、税式支出政策三个方面，分析了财税政策对于高新技术产业技术创新的影响，并从我国财税政策实际出发，提出了优化高新技术产业技术创新实施的财政政策建议。

关键词 ：财税政策；高新技术产业；技术创新

中图分类号：F812.42 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2015）08-0077-02

收稿日期：2015-02-20

作者简介：陈曦（1988-），女，甘肃兰州人，硕士研究生。研究方向：财税政策。

伴随着经济的发展和科技的不断进步，我国对于高新技术产业的发展非常重视，先后推行了一系列优惠政策，不仅包含技术创新的技术支持，也包含财税优惠政策。财税政策的不断完善，促进了高新技术产业的不断壮大，同时，在促进技术创新层面，也发挥了其应有的作用，我国的技术创新成果逐年上升，在国际社会中的地位进一步加强。

一、技术创新对于高新技术产业的增长效应分析

1. 技术创新为高新技术产业的发展提供了技术支撑

高新技术产业的发展，主要通过技术创新带动生产，产生效益。从这个角度看，技术创新是高新技术产业发展的源泉，只有技术不断创新，才能稳定地对高新技术产业进行技术支撑，进而提升产业发展的速度和质量，其增长效应显而易见。

2. 技术创新为高新技术产业生产力的提升奠定了基础对于社会发展而言，创新和改革是主旋律，在国家及政府不断支持技术创新与改革的今天，技术创新的效率和质量成为高新技术产业发展的基础和保障，成为生产力提升的主要依托点，技术创新为高新技术产业发展提供了保障。

3. 技术创新为高新技术产业的扩大化生产提供了保障技术的创新，实现了产品科技含量的高度密集，这种技术密集的存在，使得产品的商业价值不断提升，为企业带来效益提升的同时，刺激了社会的需求量，在这种情况下，企业亟需扩大再生产，技术创新成果不断实现，使得企业扩大化生产成为现实。

二、财税政策对高新技术产业技术创新实施的影响因素

通过对以往研究的梳理，在影响高新技术产业技术创新的财税政策方面，最重要的三个因素就在于财政科技投入、政府采购政策和税收支出政策。

（一）财政科技投入

1. 财政科技投入降低了高新技术产业技术创新成本财政科技投入的相关制度，降低了企业的创新成本，这不仅包含资金投入，还包含科研基础设施建设，如建立知识及研究成果检索库，实现科研机构与产业的结合等等。同时，为鼓励高新技术产业实施技术创新，建立创新成果产业化的国家支持系统，提升企业创新成果奖励的宣传效果，促进创新成果转化。

2. 财政科技投入帮助高新技术产业规避技术创新风险技术创新具有一定的风险存在，其风险不仅体现在成果的不确定性，还体现在资金吸纳、生产过程之中。在资金方面，财政科技投入除资金投入外，对于风险投资者制定优惠政策，提升风险投资者的利润空间，解决了科技创新资金问题；在生产中，鼓励企业之间形成联盟，形成完整产业链条，确保生产材料供应，产品销售渠道畅通，激发了创新成果的转化速率，规避了创新成果转化困难的风险。

( 二) 政府采购

1．政府采购政策为高新技术产业技术创新指明了方向

对于国家发展而言，政府采购是一项重要的商品需求指标，不仅体现社会对于商品的需求指向，也代表着政府对整个国民经济的宏观调控。在政府采购政策中，政府对于市场产品的需求预期，明确了技术创新的方向和产品生产方向，使得高新技术产业创新目标明确，促进了技术创新的有效实施。

2. 政府采购政策促进高新技术产业技术创新成果转化

企业在经营的过程中，更为重视利润回报，政府采购不仅提供了商品销售渠道，同时为新产品提供更大利润空间。

在这种情形下，企业创新成果转化获得的利润较原产品将翻倍，在利润驱动下，企业就有可能将生产重点放在技术创新成果的转化上。从这个角度讲，政府的采购政策也促进了技术创新成果的转化。

（三）税收支出

税收支出政策是促进高新技术产业技术创新中对于企业及风险投资者最为优惠的策略。税式支出的存在，其目的是刺激纳税人，尤其是从事企业活动的纳税人从事政府支持的行业，这种刺激主要体现在优惠待遇层面，即通过给予从事政府支持行业的纳税人或纳税人的经济活动一定的优惠待遇，激发起参与及深入发展的欲望，[1] 从本质上讲，税式支出激励创新的机理就在于通过影响总供给和总需求的方式，达到影响市场机制的目的。在税收支出政策实施下，不仅高新技术产业自身对于技术创新重视，而且也使得风险投资者更乐意于投入到技术创新的活动之中，确保高新技术产业技术创新的同时，降低高新技术产业发展的风险。

三、促进高新技术产业技术创新的财税政策建议

鉴于财税政策对于高新技术产业技术创新的影响，要促进我国高新技术产业技术创新的突破性发展，可以从政府创新投入、政府采购和税收优惠三个方面进行财税政策的优化。

（一）细化财政创新投入，凸显财政的激励作用

对于财政创新投入政策的优化，需要细化技术创新不同阶段的需求，并提出针对性方案，方能凸显财政激励作用。[2]在创新准备阶段，重视将资金投入转化为相关设施建设。伴随着科技创新的深入，资金投入的作用有限，相关配套设施及技术创新成果信息系统发展反而成为最为关键的要素，根据这一情况，财政创新投入有必要转移重点，解决企业创新准备活动的需要。

在技术创新实施阶段，重视相关配套设施的不断完善。

从资金投入转为关注创新技术人才和创新技术实施中相关条件的落实，将重点放在构建产、政、学、研的结合上，为创新实施提供必要支撑。

在创新产出阶段，构建创新成果管理体系，促进成果转化。逐步建立完善的创新成果管理体系，为企业创新成果转化提供便利，如提供指导专家，提供相应技术等等，这些才是企业最为需要的，也是企业可持续发展中亟需的。

（二）优化政府采购法规，强化制度落实

在政府采购方面，可以从制度完善、强化预算和采购体系监督三个角度进行优化。

首先，不断完善政府采购政策。鉴于我国政府采购法律制定不够细化的现状，在未来发展中，政府采购应该根据区域差异及实际，尽快出台相应的解决策略，通过采购政策的完善，确保高新技术产业所占比例，并促进技术创新的不断实施。

其次，强化预算管理体系建设。确保地方政府在制定政府采购预算时有据可依，同时预算体系的构建，也便于政府在采购预算管理中，及时发现问题，解决国家和地方政府在实现采购预算中“两张皮”的现状，确保政府采购实施与预算管理的同步。

最后，完善采购的监督体系。通过体系的完善，监督政府采购行为的落实，以达到政府采购行为对于国家经济的宏观调控，对于高新技术产业的引领作用，实现其对技术创新的促进作用。

（三）重视税收优惠差异化，促进创新成果产出

高新技术产业在税收优惠政策下获得了迅速发展，但伴随着技术创新成果的不断增多和技术创新的深入，税收优惠政策也需要实现改革。

首先，重视间接优惠在税式支出中的应用。随着研究的深入，研究成果逐渐增多，技术创新要获得新的突破，困难程度有所增加，针对这种情况，实施税收间接优惠策略，使技术创新有所成就的高新技术产业获得更多的优惠，这样才能从根本上激发技术创新动力。

其次，重视税收优惠的因地制宜。技术创新优惠标准的不够细化，使得税收优惠在技术创新深入的过程中难以体现其价值。鉴于此，在未来税收支出优惠政策制定的过程中，有必要因地制宜，根据高新技术产业实际，技术创新领域实际，制定差异化税收优惠策略，以确保税式支出的直接激励作用。

参考文献：

[1] 杨峻. 促进我国高新技术产业发展的政府采购制度研究[D].济南: 山东大学,2008:23.

第2篇：新的财税政策范文

关键词：新三板；财政政策；税收政策

中图分类号：F830 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）018-000-02

一、新三板发展的现状

新三板市场最早起源于STAQ、NET 系统剩下的挂牌公司和退市公司。2006年1月，国务院批准将中关村科技园区作为试点，允许园区内具有规定资质的非上市股份有限公司进入证券公司代办转让系统挂牌。[1]2012年，证监会颁布相关规定，宣布扩大试点范围。2013 年1月16日，全国中小企业股份转让系统（即新三板）在京举行揭牌仪式。2014年新三板全面扩容，截至2014年12月31日，新三板挂牌数为1，572家，2014年新增挂牌1，216家，同比增加3.4倍。[2]进入2015年后，新三板又在规则制度和技术系统方面进行了进一步升级，包括全国股转系统首批指数、完成数据汇总业务相关技术系统通关测试等。随着新三板扩容至全国以及制度层面的不断完善，它的优势将会逐步发挥出来，挂牌企业会逐步增加，交易也会越来越活跃。

二、目前我国新三板财税政策存在的问题

（一）财政政策方面

1.未设立新三板专项资金

目前财政投入的资金，基本是在中小高新技术企业，而对于新三板市场没有明确的专项资金。此外，各高新园区为了园区内的企业发展，虽然给了企业许多补贴政策，但是真正做到让企业改制，提供资金支持和技术服务，让资金真正起到引导作用，鼓励新三板企业的健康发展还有待完善。

2.财政扶持手段单一

随着新三板的扩容，政府也大力扶持新三板。比如给予新三板企业改制、挂牌资金补助，但补贴方式比较单一，使得成长初期融资渠道较少的企业，对政府形成依赖。此外，从政府角度看，虽然为鼓励企业发展，政府给予企业补贴，但补贴的效果不佳。由此仅靠单一的财政补贴方式来支持企业的发展，不仅不利于企业的发展，也不利于新三板长期的建设。

3.财政投入的资金管理不到位

进入2015年以来，新三板挂牌企业不断增多，随着新三板市场逐步壮大，也显露了一些问题，比如，在其运营过程中，投资者依然存有许多风险。国家针对新三板市场发展投入的资金未进行监督管理，如给予企业改制过程中的补贴，是否确保资金用来改制。在具体的资金使用过程中，事前没有进行具体的预算，资金的用途不明确，补贴资金还存在一定的不合理、不规范之处。

（二）税收政策方面

1.享受税收优惠的申请程序复杂

目前，政府给予新三板市场许多的税收优惠，但办理相关的税收优惠的程序过于复杂。比如，申请改制资助的企业、申请挂牌的企业都需要交各种复印件，这可能导致部分想挂牌的企业因为繁琐的申请程序，而不能及时享受优惠政策，加重企业运营负担，反而对企业的短期发展带来不利。

2.税收优惠目标不明确

目前税收优惠政策，只对高科技企业的利润优惠，给予减免，而对其发展高新技术至关重要的固定资产投资、无形资产发等，没有给予高科技企业相应的税收优惠政策。[3]企业所得税法下的高新技术企业税收优惠，以税率优惠为主要方式，而间接优惠方式的运用不足。新三板企业并非都能享受我国现行的间接优惠方式。

3.各高新区成文税收优惠政策缺乏

目前，相当多的高新区已经有了政策，但是涉及保密的大部分文件没有公开，或没有成文，或者没有上传到开发区网站上。由现阶段，税收优惠政策缺乏系统性和规范性，更没有形成专门的高新技术企业优惠法律法规。[4]我国现有的科技税收优惠政策，基本上是通过对税收法规的某些条款修订、补充而形成的，散落在各类税收单行法规或税收文件中，政策难以全面把握，执行起来容易出偏差。

4.税收优惠政策结构不合理

网上资料显示就高新园区公开的信息而言，越发达地区，资金越充裕，针对股份代办转让的政策越优惠，比如天津高新区的优惠政策就比较实惠。对高新技术企业的优惠方面，现行的税收政策对技术创新的扶持手段也显得较为单一和乏力。

三、完善我国财税政策支持新三板发展的建议

（一）财政支持政策方面

1.设立新三板专项资金

政府应该设立专门的扶持新三板挂牌上市企业的低息贷款专项基金，或者建立专门的政府金融机构，按照统一的标准选择适合条件的新三板企业进行发放。加强高新技术企业的创新，使直接补贴与激励引导机制相结合，减少新三板企业对政府补贴的依赖。设立新三板专项资金，从侧面表明国家对于新三板市场的支持力度，吸引更多的企业进驻新三板市场。同时，政府也应该随之出台新三板专项资金的管理办法，使资金真正落到实处。

2.转变扶持方式

通过转变财政扶持方式使资金切实落到实处。首先实施导性扶持，在各园区政府应该大力增加财政可支配财力，对高新技术企业实施引导性扶持，吸引更多的社会投资。其次采取间接性扶持，政府采取间接调控，规范各园区内企业的行为，为企业创造公平竞争环境，对于新三板市场上发展比较快的企业给予一定的奖励，促进企业的自主发展。再次进行政策性扶持，用好新三板企业贷款财政贴息政策，让政府投资带动更多的社会投资和消费需求，使更多的资本流向新三板市场，落实好新企业所得税法中关于中小企业的税收优惠政策，使企业能够充分享受优惠政策。

3.加强财政资金的监管

政府要加强高新技术企业财政资金管理。企业在资金的使用过程中应该尽量透明化，在企业内部可以设置资金监督管理岗位，专门负责资金的预算，使用等，尽量细化资金的用途，以便于在使用过程中对于资金的监管更方便。加大对资金的监管，才能不断完善企业的内部治理，使资金发挥更好的作用。

（二）税收优惠政策方面

1.简化税收优惠政策申请手续

现如今，既然已经出台许多优惠政策给予企业补贴，就应该简化相应的优惠政策申请手续，使补贴可以快捷，有效的落实到企业。现在是信息发达时代，网上建立企业相关税收优惠情况申请的系统，通过网络简化办事程序。这其中主要包括首次享受优惠政策的高新技术企业，以及再次申请税收优惠政策的高新技术企业。手续的简化，不代表质量的后退，为避免企业的风险，以及优惠政策的有效落实，简化优惠政策手续，加强申请过程中的监管，真正落实到新三板企业，使政策切实的促进新三板市场的发展。

2.明确税收优惠目标

“从经济发展和产业升级的要求看，各国税收优惠发展的趋势是弱化直接优惠，发展间接优惠。”[5]目前新三板市场上的各高新技术企业所享受的税收优惠政策，多是直接优惠，应该丰富间接税优惠方式，多重优惠方式并用，加大税收优惠的力度提高税收优惠的公平性。[6]采取加速折旧方式，通过加快资金回收的速度，降低企业的应纳税所得额或者推迟企业的纳税期限，减轻高新企业税收负担。采取投资抵免，鼓励企业加快技术改造，提高企业经济效益和市场竞争力。

3.制定成文的税收优惠政策

制定系统成文的税法体系，选择适当时机提高促进高新技术产业税收政策的法律层次。应该公开的相关文件应该及时的公开，加大税收优惠政策的宣传力度，在园区网站及时公布相关信息。国家应完善高新技术产业发展的系统性的法律，并根据这一法律的要求，对目前零星散布的税收优惠政策进行归纳整理。[7]应注意，在制定优惠制度时，应不断衡量利益得失，制定恰当的优惠对象、优惠方式、税率等等，将税收优惠制度可能造成的经济损失降到最低；在运行优惠制度时不应过分干扰市场的经济调节作用，避免过多地影响企业的生产、投资选择。

4.合理调整优惠结构

对于比较发达的高新区，企业发展的比较好，而给予的补贴反而更多，能享受的税收优惠也更多。而那些欠发达园区的企业更需要税收优惠的支持，能享受的优惠却较少。应转变优惠方式，给予真正需资金发展的企业更多的扶持。对于比较发达的高新区，企业资金充足，企业内部资源丰富，国家政策主要应该发挥引导作用，让企业自主发展，依靠企业的进步吸取其他社会资本的支持，同时，较发达地区的高新技术企业应该起到模范作用，利用企业多余资金扶持欠发达地区高新技术企业，使新三板市场的结构更合理。

此外，各地方政府应该根据本园区内企业的发展情况适当调整补贴额度，对于急需资金周转的企业应该给予更多的发展，不能单纯依据企业现有的情况来实施优惠政策，这会使得企业分级，使新三板市场的发展面临困境。为了使新三板市场的健康发展，应该合理调整相关的税收结构。

参考文献：

[1]狄芊芊.新三板市场：过去.现在.未来[J].财会学习， 2014.

[2]方庄玉.2014年新三板投资情况分析[EB/OL].2015[2015-4-20].http：///finance/2015/03/10/175245jsdq.shtml.

[3]韩霞.高技术产业公共政策研究[M].社会科学文献出版社，2009.

[4]尹中.中国新三板市场发展现状及对策研究[J].经济研究导刊， 2012（25）.

[5]Randolph Beatty and Padma Kadiyala.Impact of the Penny Stock Reform Act of 1990 on the Initial Public Offering Market[J].Journal of Law and Economics，2003.4

[6]高培勇，毛捷.间接税税收优惠的规模、结构和效益：来自全国税收调查的经验证据[J].财政与税务，2014（4）

第3篇：新的财税政策范文

关键词：创新视角 中小企业发展 约束 财税政策研究

1当前我国对中小企业税收政策现状分析

针对中小企业进行指导和社会化服务的专门机构缺乏完善的政策法规体系。我国专门针对中小企业的法律除《中小企业促进法》外，其他大多为行政规范性文件。税收法律制度与《中小企业促进法》的衔接不好。难以突出体现对中小企业这类实体的税收优惠。我国相关优惠政策比较零散，目标不明确，手段单一而且不够灵活。由于对科技人才的税收激励严重不足，使得中小企业在成长发展中难以调动科技人员的积极性，从而不利于我国科技市场的形成和发展。

2发达国家对中小企业发展创新的税收政策

日本通过低税负和多种税收优惠手段，体现鼓励中小企业技术创新、节约能源的原则。对试验研究费用超过销售收入3%的中小企业及创业时间未满5年的中小企业，减收3%的法人税；中小企业新技术投资享受购置价7%的法人税额特别扣除；对于节约能源或利用新能源的中小企业，在设备折旧等方面给予较大的税收优惠，如购买或租借的设备，在使用的第一个纳税年度可以作30%的非正常折旧。各国普遍采取了有针对性的税收激励政策，并能够根据实际情况及时补充和调整，既体现了国家宏观调控的基本导向，又具有鲜明的时代特征。各国政府普遍制定实施了多种多样的税收激励方式，例如减免税、加速折旧、费用扣除、投资减免等，并且优惠方式、力度明显，规定详细具体，可操作性强。在发达国家的工业化和信息化进程中，法律保障及税收政策对中小企业的发展起了极其重要的作用。众多发达国家先后颁布了一系列相关法律、法规和条例，为中小企业技术创新提供坚实的法律保证，促进了中小企业技术水平的提高和经济的发展，同时给予了强有力的税收政策支持。税收优惠是激励中小企业发展创新最有效的方式之一，其内容包括减免税、加速折旧、纳税扣除、税收抵免等形式。

3对我国促进中小企业发展创新的税收政策建议

鼓励中小企业进行科研技术开发，通过税额减免、费用扣除、加速折旧、投资抵免、延期纳税等多重方式，鼓励中小企业从事创新研发活动。对研发后的成果收益，应予以税收减免，从而鼓励中小企业进行科技转化，使用科技成果。对中小企业用税后利润转增资本再投资，将再投资额的一定比例在应纳税所得额中扣除，促进中小企业自身资本积累，为自主创新提供必要的资金。对中小企业技术人员的创造发明和成果转让收益免征个人所得税，加大对科技人才的税收激励，调动科技人才的积极性与创造性。鼓励中小企业建立风险投资基金、科技研发基金。允许中小企业在缴纳企业所得税之前提取减值准备，如风险投资基金、科技开发基金等，使政府与中小企业共同承担投资自主创新的风险。在税收政策中，对部分由于我国的税收制度中的纳税主体并不特别区分中小企业的概念，只有在增值税中区分一般纳税人和小规模纳税人，而这种划分又与目前国务院相关机构颁布的《中小企业标准暂行规定》不一致，如果根据中小企业标准来划分我国的中小企业的话，其中只有一部分中小企业属于小规模纳税人。

对中小企业用税后利润转增资本再投资，按一定比例退还再投资部分已缴纳的所得税税款，或者将再投资数额的一定比例在应纳税所得额中扣除；鼓励中小企业进行科研技术开发，对无独立研发能力的中小企业鼓励与科研机构合作研发，并使用高新技术。通过税收减免、费用扣除、投资抵免、延期纳税等多重方式，鼓励中小企业从事研发活动。对在研发过程中用于研发实验的投资，应允许从应税所得额中作为费用扣除；对研发后的成果收益，应予以税收的减免，从而鼓励中小企业进行科技转化、使用科技成果，提升中小企业产品的科技含量。鼓励中小企业固定资产投资、更新改造。首先，应尽快将生产型增值税改为消费型增值税，允许固定资产投资能够列入进项税额扣除，刺激中小企业进行固定资产的投资，加快设备更新速度。应鼓励从事科技创新型的中小企业加速折旧。允许此类企业所投资购买的用于创新研发的固定资产可以适用较高的折旧率，提前完成折旧。鼓励中小企业建立风险投资基金、科技研发基金。通过允许中小企业在计算缴纳企业所得税之前提取一定的费用，用于科技开发等风险投资项目或产品，如科技开发基金、风险投资基金等。一般情况下，企业提取这些费用应当从税后利润中列支，而税法允许税前列支则意味着国家以减少税收的方式对企业所从事的这些事业的支持。

为了引导、鼓励银行积极向中小企业发放贷款，对银行向中小企业贷款取得的利息收入减征一定比例的营业税，化解银行贷款风险。对非营利性中小信用担保企业、再担保机构的担保业务收入免征营业税，减轻担保风险，有利于建立健全担保体系。打破中小企业不能向民间直接筹集资金的限制（违反规定非法集资的除外），但对企业支付给其他单位的利息应当征收营业税和企业所得税，对支付给个人的利息应当按规定扣缴营业税和个人所得税。在限制高能耗、高污染行业出口退税的同时，分行业对环保型、科技型、低能耗、高产出的产品继续提高的出口退税率，仍然支持先进出口企业以零税率参与国际市场的竞争。

参考文献：

[1]林文彬.当前中小企业融资现状分析及对策建议[J].海峡科学.2007年07期.

第4篇：新的财税政策范文

[关键词] 金融危机；优化创新；科学体系；协调机制

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 11. 049

[中图分类号] F810.41 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）11- 0101- 03

0 前 言

随着国际上全球化的推进，我国一直在对各国的经济进行分析和研究，不断找寻能够c世界经济相联系的制度和体系，多年来，已有不小的发展，但同时，国际上的金融危机也给我国带来了极大的冲击和各种问题。

金融危机对我国的影响，既有利也有弊：利是能够促使我国在金融危机的影响下加快对财政税收政策进行改革，也能够避免我国在以后的市场经济中再次受到金融危机的波及；弊是金融危机会使我国尚未完全稳定的市场经济出现较大波动，从而使我国的经济陷入一个混乱的局面。

所以在金融危机背景下，我国应当对财政税收政策进行进一步的改革，通过对不同行业、不同层级、不同人群对财税政策的需求进行分析和研究，制定出一各能够综合适应我国社会主义初级阶段的发展的财政税收政策。

1 在金融危机背景下我国财政税收政策现状

在当前的经济形势下，金融危机对我国的影响还没有完全显示出来，但是目前我国经济发展的速度已经在逐渐降低，而且财政税收体制结构中存在的矛盾也愈加明显。比如，市场上供求差距较大，产业结构不合理、社会资源不能够做到合理利用、民生和社会福利问题难以解决，还有整个市场经济的体系制度还不够健全和完善等。所以我国明确出台了经济体制改革意见，把应对金融危机作为促进财政税收政策进行深化改革的重要前提，把调整产业结构、促进民生发展、保持稳定增长作为改革创新的重要方面和领域，形成一个能够促进社会可续发展的有效的财政税收政策。

从我国国内的经济形势来看，虽然经济处于不断回升的阶段，但实际上，我国并没有将实行的激励政策的重点放在满足消费需求方面，而是使用了通过提高外部的投资来影响消费需求的间接方式。这种通过投资来影响消费的方式实际上是弊大于利的，因为投资并不是可控的，所以总是会出现投资率较低的情况，而且同时还会是整个市场经济的差距不断拉大，更加难以调整整个经济的结构。所以，在实施财政税收政策时，不能只看到其对于促进经济稳定发展的积极影响，还要重视在积极影响下所呈现的风险和问题。

2 在金融危机背景下我国财政税收政策存在的问题

目前，虽然我国仍处于不断创新改革阶段，但其中依然存在着很多困难，所以需要逐个进行研究分析，提高人们对于政策中存在问题的严重性的认识。

2.1 改革难度大

我国一直处于财政税收的改革发展阶段，随着时间的推移，目前的改革不得不面临着风险性较大、涉及面较广、影响的利益层次较深的方面，真正到了一个“瓶颈”时期。不仅如此，经济体制自身的改革，对于政治、文化、社会等方方面面的影响也是不容忽视的，而且一个出现调整，势必会牵动另一个进行整改，所以我国目前的财政税收政策的改革已经形成了一个庞大的工程。随着改革的不断深化，作为主导的国家和政府部门，自然也成为了改革的试行者。

但是始终会存在一些政府部门既不下放权力，也不下放利益，不愿意顺应财政税收制度的创新改革；而工薪阶层的群众则对于改革产生的影响抱有很高期望，对改革的要求明显增多，希望提高自身福利，而反对企业、政府仅重视自己。

从整体的社会来看，社会经济的产业结构、资源配置、社会福利等方面始终都是多样化的，所以政府能够实行优惠政策的范围是十分有限的。

2.2 中央和地方政策改革难以协调

中央和地方的财政税收政策的改革创新也存在不小的问题。一个是地方政府想进行改革的方面没有通过中央政府的推动而改不了；另一个是没有通过中央政府的同意而不能改。所以目前来看，地方政府缺乏改革的自是使改革进展缓慢的重要原因。

前一个问题是因为地方政府无法自己进行决定，需要上级政府的推动：比如加快转变经济发展方式，政府的考核绩效评价、形成一个环境友好型的社会等等，都需要中央政府对地方政府进行推动，才能使各种经济活动能够快速有效实行起来，如果只靠地方政府，很难在短时间内形成效果。

后一个问题是地方政府的一些需要改革的方面受制于中央的一些法律法规，同时地方政府自身的能力也不能够进行有效地改革，比如农村土地制度的改革。如果没有中央政府的推动和助力，地方政府只能维持原有状态。

2.3 改革进展较为缓慢

由于受到当前经济政策大的环境的影响，各级地方政府和当地的企业明显感觉到有些力不从心，缺少一个明确的目标和统一的方针进行指导，比如社会保障制度的转移方式、如何实现收入分配的公平、如何提高社会保障对群众的积极影响等问题。而这些只能通过国家出台相关法律法规进行优化和完善。

2.4 推进改革的机制还不健全

财政税收政策的改革和创新还涉及一些敏感性较强的方面，面临的矛盾和困难也越来越多，所以如果想要做到全面的、综合的改革就必须要在一些重要的环节取得新的突破，这样才能够加快改革措施的进程。但实际上，目前的经济形势所需要的统筹改革的机制还不健全，各部门缺乏沟通和协调，整体工作进展缓慢。

3 在金融危机背景下推进财政税收改革创新的策略

3.1 完善税收征管制度

税收征管制度是财政税收政策的重要组成部分，是税务机关对社会上的税收征收、缴纳活动进行管理、监督和检查的规范。本身我国的税收征管就一直处于不断被完善的状态，而在金融危机的影响下，我国就更加需要加快完善税收征管制度：明确掌握税源的变化范围，加强对不同税源的管理手段；使各行各业的生产与经营相结合，协调整个产业结构；提高纳税检查的效率，以合理有效的手段促使市场经济稳定发展。

3.2 使国税与地税相互协调

国税与地税是既可以互不干涉又可以互相协调的存在，是国家实行分税制所得到的结果。在金融危机的影响下，我国仍然将国税和地税分开设立，已经不能完全适应当前市场经济的新形势了。虽然目前，我国已经准备好将国税和地税进行协调整合，但实际上，地方税制的改革进展缓慢使其并不能与中央税制相适应，整合难度仍然很大。在金融危机出现后，国税与地税不断召开工作会议，以促进二者之间的协调，甚至对于经济较发达地区，开始试行国税与地税联合办公；而其他经济较落后地区，需要将各自的资源信息进行互相交流沟通，以期望通过各自的了解来制定完备的体制，促使二者互惠互利。

3.3 使税负结构公平合理

宏观税负所体现的是一个国家的总体税负水平，是一个经济主体所能够承受的经济负担最直接的体现，同时也是我国财政税收政策的核心主体。在政府的支出和收入的关系中，如果不考虑其他外界因素，那么税收收入就是根据政府支出的改变而发生改变。但实际上，不仅要考虑政府的规模，还要考虑市场的状态、税收收入状况等方面，因为这些都是影响经济发展的因素。如果要使宏观税负的结构变得公平合理，还要依靠一个健全科学的税收制度，我国可以通过对国际上经济发展稳定的大国的财政税收工作方面的经验进行借鉴，在结合我国实际的经济状况，形成一个以所得税和增值税为主体税种的税收制度，使整个国家的经济发展趋势能够更加科学健全。

3.4 建立健全的转移支付制度

首先要使转移支付中的一般性转移支付和专项转移支付的比例进行适当调整，适当提高一般性转移支付所占比例；其次将税收返还制度进行适当的改革使转移支付资金的来源处于稳定状态；再次进一步完善转移支付制度，形成一个科学、合理、健全的资金来源分配制度；最后还要加强监督资金的来源和走向，制定专门的相关政策，以保证转移支付制度的顺利实行。在相关政策方面，还要跟去当前的制度运行情况，优化现代支付的结构、设立完备的法律法规，整体保障支付系统的安全发展。

3.5 优化不同方面的税收环境

在当前的就业环境下，我国需要加快完善当前所实施的就业政策；在住房保障方面，需要对相关税费，比如房产税实施一定的减免政策，对于首次购房的消费者也实施相关税费的优惠政策，从而从基础上鼓励消费者购房、住房；在社会保障和医疗方面，需要提高医疗水平，加快医疗体制改革，最终完善社会保障制度；在科学技术创新方面，需要继续加大对科学技术的投入，促使企业加快转型升级；在Y源环境方面，要提高节能减排给我国带来的收入，推动生态环境和资源的相关机制的改革，使各项资源能够被合理利用。

3.6 处理好财税政策和企业发展的关系

目前，我国财政税收收入的主要来源是各企业的生产经营活动，具体来说就是企业所得的各项收入。但是，在金融危机的影响下，我国无法保证企业的收入仍能处于不断上升的状态，所以政府就需要通过对财政税收制度的改革来提高企业的销售能力，从而促使企业的收入能够呈稳定上升趋势。还可以通过政府对竞争市场的介入，使市场内的不同行业出现一些良性的互动，从而从外部优化企业内部的资源配置问题，同时对于周边企业形成一些积极的带动作用，为整个市场的稳定发展打好基础。

4 结 语

综上所述，在金融危机的影响下，我国财政税收政策的改革和创新是十分必要的，因为这不仅可以使我国本身的经济健康发展，还能使我国在国际市场中的竞争力大大提高。财政税收政策是影响我国市场经济的重要方面，只有不断的将传统的制度进行创新和优化，并能适应我国国情，才能使我国在任何经济危机中依然保持稳定发展。

主要参考文献

[1]刘颖，欧阳斌. 金融危机背景下协调金融创新与金融监管冲突的法治对策[J]. 贵州商业高等专科学校学报，2009（3）.

[2]丁化美. 在金融危机中加快推进我国金融创新――论金融创新与金融危机辩证关系[J]. 山东经济，2009（4）.

第5篇：新的财税政策范文

财政税收为国民经济的快速发展提供了重要保障，在中国的整体发展中起着重大的作用，然而，我国的财政税收制度已经无法满足新时期的发展要求，因此需要我们对原有的财政税收制度进行改革与创新，为了更好地适应我国新时代的发展需求，更加符合我国国情，坚持走可持续发展的道路。在新时期下的财政税收体系更应该注重公平、公正、公开的原则，实现社会资源的合理优化配置，构建和谐社会，为广大人民服务。

二、新时期加强财政税收体制改革的重要意义

隨着世界经济全球化、政治多元化的不断形成，对我国财政税收方面，也提出了更高层次的挑战，因此，我们必须深化市场经济体制改革，加强对财政税收体系的不断完善和创新，以更好地适应新时期的世界发展，真正达到我国整体的小康社会水平，维护广大人民群众的合法权益，最终实现共同富裕。同时，完善财政税收体制改革还是提高政府财政收入的关键措施，是平衡政府收支水平的重要措施，能够有效发挥政府相关部门的彳子政职能。

三、我国财政税收体制改革存在的主要问题

财政税收体制不健全、不完善。我国在财政税收体制改革方面仍然存着许多问题，财政税收体制不健全、不完善是改革的首要问题，我国的财政收入分配过于集中，常常对地方政府造成了很大的压力，使地方在经济发展中资金短缺，无法发挥出地方的最大优势，促进其发展，因此，我们应不断完善和健全财政税收体制，协调好中央与地方的关系，以中心城市带动地方快速发展，最后实现共同富裕。

2.预算管理体制存在缺陷。近些年来，我国财政税收体制改革不断取得新的成就，在财政收入分配及税收体制改革等方面取得了实质性的进展。但是，目前我国的预算管理体制改革进行缓慢，长期存在的问题得不到有效解决。整体而言，我国现有的预算管理体制所涉及的范围较小，地方政府在这方面的改革显得相对滞后，没有形成完善的监督和制约机制，预算管理体制的透明化程度较低，难以有效体现公共财政所要达到的目标，大量的财政资金被挪用或者浪费，各级政府还没有形成科学的年度预算计划，相关的审批和监督机制十分落后。

3.转移支付缺乏规范性。我国在实施分税制改革之后，为了有效协调中央与地方政府财政税收严重失衡等相关问题，中央政府采取了转移支付等手段，加强中央的财政支出以解决地方政府的财政资金不足等问题。但是，在实施转移支付的过程中，还存在较大的问题，使转移支付的效力受到极大的影响，使财政税收的改革受到很大的阻碍。同时，我国现有的财政转移支付在结构及类型上还存在严重的不合理性，作为转移支付主要类型的税收返还以及体制补贴等所占的比重较大，一般性的转移支付存在严重的不足，这使经济欠发达地区的转移支付收入难以实现有效增加，政府在这方面的功能受到极大的限制，使我国各级政府财政支出的目标难以顺利实现。

4地方财政管理不到位。在我国地方财政管理方面，受到极大的限制，对财政税收管理人员的不断削减，使得正常的财政管理工作强度加大，再加上地方财政管理部门的工作人员，在整体素质上存在差距，部分工作人员把财政管理工作当做儿戏，并且滥用职权，维护自己的私人利益，为社会造成极其恶劣的影响，更不利于我国财政税收体系的完善与改革。因此，针对地方财政管理不到位的现象，中央政府应加大力度进行监督，确保我国财政税收体制改革工作的顺利开展。

四、加强我国财政税收体制改革的对策建议

1.建立完善的分级分权财政体系。要不断推进分税制改革，对中央和地方的财事权力进行有效分配，合理划分中央与地方政府的财政收入比例，适当调整并提高中央政府的财政收入比例，完善其直接指出的责任，不断降低地方政府的财政压力。不断加快政府财政收支体制的改革，有效统筹和协调中央与地方的财政税收关系，有效平衡地方政府与中央之间的财政权力，使其明确自身的全力和应该承担的责任，加强各级政府财政支出结构性方面的调整，提高其在公共服务等领域内的支出。

2.深化财政预算体制改革。要协调各部门建立专门化的财政预算管理体制，有效促进预算编制、执行、监督等实现科学化运行。政府要将短期和长期规划相结合，以形成完善的复式预算管理体系。这就需要政府不断扩大经常性预算及资本性预算在复式预算中的范围，将社会保障预算、国有资产管理等财政收入全部纳入预算管理范围内，成立专门的财政预算审查及监督机构，加强相关监督体制的改革，要在政府财政预算管理中引入社会力量以加强对财政预算管理的监督，以有效实现政府财政目的，促进财政预算的公开性、科学注、公共性以及透明度。

3.建立和完善科学合理的支付体系。创新和完善我国财政税收体制必须要不断健全和完善转移支付。因此，政府应该必须要完善转移支付的比例和结构，将一般性转移支付和专项转移支付进行有效结合，要在中央政府转移支付中适当提升一般性转移支付所占的比例，要在此基础上进一步强化增值税和税收返还制度，以充分稳定政府转移资金实现稳定性运营。同时，中央政府在实施转移支付的过程中，嬖充分结合各地区经济社会发展水平、人均收入等因素，以此制定资金分配比例，保证转移制度的合理性和科学性。

第6篇：新的财税政策范文

    关键词：新能源汽车产业；财税政策；财政补贴

    随着世界经济的发展，二氧化碳排放量的迅速增加致使生态坏境日益恶化，环境保护问题越来越受到人们的重视，因此，循环经济、低碳经济成为这个时代的主流。在这种背景下，新能源汽车逐步进入人们的视野，成为发展低碳经济的必然选择和汽车产业发展的必然趋势。

    一、新能源汽车的基本特征及发展现状（一）新能源汽车的定义及特征按照国家发改委公告定义，新能源汽车是指采用非常规的车用燃料作为动力来源，或者使用常规的车用燃料、采用新型车载动力装置，综合车辆的动力控制和驱动方面的先进技术，形成的技术原理先进、具有新技术、新结构的汽车。新能源汽车包括混合动力汽车、纯电动汽车（bev，太阳能汽车）、燃料电池电动汽车（fcev）、氢发动机汽车、其他新能源（如高效储能器、二甲醚）汽车等各类别产品。

    新能源汽车使用非常规燃料作为动力来源，具有排放小甚至零排放的优点，能有效降低二氧化碳的排放量，起到了保护环境的作用，对可持续发展具有重要意义。

    （二）我国新能源汽车产业的发展现状我国在国家“863”计划重大专项的支持下，新能源汽车研发能力由弱变强，三类新能源汽车分别完成了功能样车、性能样车和产品样车试制，初步形成新能源汽车配套产业链。同时，新能源汽车的发展也存在着诸多障碍，主要表现为产业化的不发较慢，传统汽车关键技术落后的制约，持续开发投入不足，市场化扶植和激励政策不到位等。

    二、目前我国发展新能源汽车产业的财税政策2010年6月1日，财政部等四部委联合出台《关于开展私人购买新能源汽车补贴试点的通知》，确定在上海、长春、深圳、杭州、合肥5个城市启动私人购买新能源汽车补贴试点工作。根据通知中的标准，插电式混合动力乘用车最高补助5万元/辆；纯电动乘用车最高补助6万元/辆；中央财政还根据试点城市私人购买数量和规定的标准给予补助。

    2010年工信部牵头制定了《节能与新能源汽车产业规划（2011—2020年）》此规划清晰和具体的描述了中国新能源汽车发展的方向和目标。其中，在财政上要加大补贴力度，2011-2015年的中央财政安排专项资金，重点支持新能源汽车示范推广和以混合动力汽车为重点的节能汽车推广；私人购买新能源汽车的示范推广试点城市应安排专项配套资金，主要用于支持私人购买新能源汽车、建设充电设施、开展电池回收，其中对私人购买新能源汽车的财政补贴比例，不得低于中央财政资金的50%。在税收上要加大减免力度，2011-2020年，纯电动汽车、插电式混合动力汽车免征车辆购置税；2011-2015年，中重度混合动力汽车减半征收车辆购置税、消费税和车船税，节能与新能源汽车及其关键零部件享受国家有关高新技术企业所得税税收优惠政策；2011-2020年，企业销售新能源汽车及其关键零部件的增值税税率调整为13%。新能源及其关键零部件企业按研究开发费用的100%加计扣除计算应纳税所得额。

    以上颁布的一系列有关新能源汽车产业发展的政策和措施，为新能源汽车产业发展构建了一个有利的财税政策环境，为促进汽车产业结构调整，推动新能源汽车产业化和规模化发展以及提升汽车产业核心竞争力提供了有力的技术支撑和政策支持。

    发展我国新能源汽车产业的财税政策建议（一）以中央和地方财政补贴的形式推动新能源汽车规模化、产业化发展目前，我国新能源汽车产业还不成熟，未形成具有规模的产业链条。而且新能源汽车研发费用大，成本较高，单纯依靠汽车生产企业的力量还比较薄弱，政府财政补贴就成为推动其规模化、产业化发展的有力武器。中央财政对试点城市私人购买、登记注册和使用的新能源汽车实施直接价格补贴，对生产新能源汽车的生产企业进行补贴。

    地方政府根据实际情况，并适当考虑规模效应和技术等因素，依据新能源汽车与同类传统汽车的基础差价对混合动力汽车、纯电动汽车和燃料电池汽车等进行专项补贴，推动国内汽车企业积极参与新能源汽车的组织生产。

    （二）加大政府公务车采购力度，发挥政府采购的导向作用我国目前约公务用车数目较多，每年消耗经费较大，政府汽车采购每年递增的速度较慢，占政府采购总量的比例不高，而且采购的汽车多数为大排量汽车。因此，政府采购公务车拥有巨大的市场空间，新购公务车应优先购买节能环保型汽车和清洁能源汽车，出台更有利的实施细则及标准，把新能源汽车列入政府采购清单中。不仅要采购新能源出租车和公交客车，而且要把新能源轿车纳入公务用车的采购清单中。

    （三）完善新能源汽车产业的相关税收优惠政策，以免税、减税带动产业的发展首先，应出台促进新能源汽车生产企业发展的所得税税收优惠，加大生产新能源汽车研发费用的税前扣除比例，在一定额度内实行投资抵免企业当年新增所得税优惠政策。其次，调整现行的消费税政策，提高大排气量汽车的税率，降低小排气量汽车税率，对节能减排效果明显地新能源汽车实施零税率，帮助提高新能源汽车的销售量和使用量。最后，完善车船税、车辆购置税等特定税种，免征纯电动汽车、充电式混合动力汽车车辆购置税，减半征收普通混合动力汽车车辆购置税和消费税，对于新注册纯电动汽车和充电式混合动力汽车免征车船税，普通混合动力汽车减半征收车船税等。

    参考文献：

[1]陈柳钦.新能源汽车产业发展的政策支持.中国市场，2010，2.

[2]徐丽红.发挥政策功能推动新能源汽车发展.中国财经报，2010，11.

第7篇：新的财税政策范文

关键词：产业结构升级；财税政策；促进研究

经济全球化的飞速发展，为我国各行各业的发展带来了更多的机遇和挑战。然而，由于先进科学技术在产业结构调整中的应用正处于发展阶段，在我国产业结构升级优化中，还存在着一定的问题，这对于不断促进我国经济发展是极其不利的。开展产业结构升级的财税政策研究可以不断完善我国产业结构升级，这对于协调我国经济发展，提升我国经济实力具有重要作用。

一、我国财税政策在产业结构升级中存在的问题

1.我国财税政策促进产业结构调整的特点

现阶段我国产业结构正逐渐朝向合理化、多样化发展，从以往农业、轻工业、重工业比例不协调向重视中小型企业、发展城市化服务业、生活服务业等方面迈进，这对于促进我国产业结构优化升级具有重要意义。由于其发展正处于起步阶段，无论从中小型企业发展现状，还是服务行业的发展完善来说，水平都有待提高，这也是现阶段，我国产业结构升级中面临的主要问题。

2.我国产业结构升级过程中政策性问题

政策是产业升级优化的重要保障，而现阶段我国产业升级中，还存在着财税政策落实不到位、在选择性产业财税政策上，政府表现出强制行为、创新型企业财税政策有待深入发展等问题。这些问题的存在，严重阻碍了财税政策对产业结构升级的促进，对于推动我国产业结构优化调整与经济发展是极其不利的。

二、促进我国产业结构升级的财税政策研究

针对现阶段我国产业结构升级中的财税政策发展现状，笔者将从七个方面，对促进我国产业结构升级优化的财税政策的规划与实施进行详细探讨。

1.避免产能过剩行业的重复建设

为了确保我国现有资源可以被合理利用，产能过剩的相关行业可以不被重复建设，相关行业需要充分考察市场，了解广大消费者的需求，进而做到通过市场的不断反馈来及时调整产业结构的发展方向，合理分配产业资源。除此以外，相关部门应该着手构建财政分配的创新性体系，提升税收的合理性和绿色性，进而提升产业结构升级中财税政策的可行性。

2.加大传统产业转型的建设力度

首先，企业应该注重对旗下产业的创新开发，大力开展企业创新宣讲会，向企业中各个职位的工作人员普及企业创新发展的重要意义和具体实施途径，进而提升员工的创新学习意识。其次，企业可以有效地继承传统发展方式和技术手段，然后结合市场需要和时展，引用先进的信息技术和管理手段，优化此时的税收政策，进而鼓励更多的企业进行企业的创新驱动改革发展。

3.积极培育和发展战略性新兴产业

战略性新兴产业包括新型能源制备、新型材料的生长、全新用途医疗器械的生产等，要想进一步推动我国产业结构升级就必须从发展这些领域的财税政策出发，对这些新兴产业的税收政策进行完善，在节约现有资源的前提下，调整财政的合理分配，为新兴企业的税务负担减重。除此以外，还要对中小型企业的创建给予相应的财政支持，鼓励更多的人进行创新、创业，全面优化我国现有的产业结构。

4.加快信息产业发展

随着科学技术的飞速发展，信息全球化已经成为时展的特色。不断提升我国经济的竞争实力，必须从发展我国信息产业出发，完善财税政策在信息产业中的发展。首先，应该增加对信息产业的扶持和帮助，消除信息市场的垄断。然后，着手于完善针对电子商务的财税政策。

5.大力发展节能环保产业

环保产业对于保护我国不可再生资源、倡导低碳、节能、减排的生活具有极大的引导意义。首先，为了鼓励节能环保产业的创建和发展，可以对合理的降低进口环保产品采购的税收，为相应企业减负。再者，应该加大对产业排放的要求、汽车尾气排放要求，引导各个产业向朝向环境友好型产业不断迈进。

6.推动新兴服务业和生活业发展

为了完善我国当前产业结构，还可以从推动服务业发展出发，增加财政在服务建设领域的投入力度，使服务行业的财税政策颁布、实施、管理、评价环节透明化。除此以外，还可以不断创新服务行业财税政策，鼓励生活业的建设和发展。

7.大力支持微小企业的发展和创建

为了积极响应大众创业、万众创新的响亮号召，相关部门可以降低微小企业的财税负担，尽量满足中小企业的借贷需求，完善当前的企业风险保障制度，为更多的人提供创业创新的可能。除此以外，政府要充分发挥微小企业产品的推广工作，使得更多的人了解相关产品。

三、开展产业结构升级的财税政策研究的意义

现阶段，从宏观角度上看，我国产业结构还存在一定不合理的地方，这对于发展我国经济是极其不利的，所以，要想不断进行产业结构优化升级，就必须从促进财税政策完善的方向出发，使我国各个产业的财税发展得到更多的完善和创新。开展产业结构升级的财税政策研究可以不断完善我国产业结构升级，这对于协调我国经济发展，提升我国经济实力具有重要意义。除此以外，开展产业结构升级的财税政策研究可以为产业结构升级、财税政策完善的相关研究人员和工作人员提供科学、有效的参考依据。

结束语

随着经济全球化的飞速发展，我国产业结构正不断朝着合理、升级、优化等方向发展，财税政策可以说是产业结构发展的基石和方向标，要想不断提升我国产业结构的发展能力，就必须着手于财税政策在其中的应用，有效调整当前产业结构，使之朝向不断升级、更加优化的方向发展与前进。

参考文献：

[1]张蓉.促进我国产业结构升级的财税政策研究[J].经营管理者,2017(15):306.

第8篇：新的财税政策范文

关键词：服务业；发展；财税政策

一、关于服务业发展的财税政策分析

（一）关于服务发展的财政政策分析

财政补贴政策：财政补贴政策是一种发挥财政分配机制作用的强有力的作用，我国目前在服务业上制定出了一系列的财政补贴制度，不仅是中央在贯彻执行，而且地方也很重视对服务业的财政补贴，在一些行业中，我国推出了很多相关的财政补贴政策，我国制定了企业亏损补贴的制度，在服务业发展中，很多企业由于在这样强烈的竞争环境当中，无法获利，从而导致企业根本没有原动力，这时候就需要国家在财税上进行一定的补贴，使得有些企业能够正常的运行，甚至起死回生。国家还在很多服务业发展的薄弱环节都建立了财政补贴的政策，比如在一些新兴的行业，由于发展的时间很短，例如专业技术服务业、信息传输服务业等这些发展历程短，自身的能力比较弱，资金欠缺的行业都分别制定出了补贴的具体数目，从而推动了这些新兴行业的发展。财政奖励政策：财政奖励政策是一种有效地鼓励服务业中的各行业积极创新、积极发展的一种财政政策，通过奖励激励着服务业的发展。财政投资政策：我国财政投资政策主要是通过拨出一定数量的财政资金，将财政资金投入到服务业中的各个行业，通过财政上将资金注入，促使我国服务业中的行业有一定量的资金能够使自己的企业或者各种项目能够运转，从而使其不断地拓宽自己的道路，加大投资财政投资对于服务业的发展来说非常的重要。

（二）关于服务业发展的税收政策分析

减税政策：减税政策的本质即是减少了税收。减税政策主要是国家对税收的减少，也就是调整了税率，使税率下降。例如：在我国现行企业所得税中，企业应当交税的税率为25%，而当企业申请到高兴技术产业的时候税率就会下降为15%，如果能够拿到重点软件的资质的时候，企业的税率就会下降到10%，这就激发企业本身向更高水平的企业进行发展，而且又使得税收减少了，盈利增多，企业发展的势头就会更好，从而促进服务业的发展。而免税政策是指按照税法的规定，免除应该缴纳的税款。免税政策；免税就是在特定行业实行是指按照税法规定不征收销项税额，同时进项税额不可抵扣转出。在我国的服务业中，有些行业是能够得到免税政策的支持，例如：教育、医疗、卫生等行业，具体的免税政策，例如：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务进行免税，这样就促进了这些行业的蓬勃的发展，免税政策给它们的发展提供了好的税收政策环境，让它们的压力变小，从而能够拉动服务业的增长。

二、促进我国服务业发展的财税政策改革

（一）加强财政支持的力度

我国的服务业发展由于有很多新兴行业的兴起，这些新兴行业是服务业的薄弱环节，所以需要财政的支持使这些新兴的技术和新兴的产业能够更好地发展，从而带动服务业的发展，然而服务业的产业链不够完整的问题，也是需要财政加大对服务业的支持，促使服务业形成一条完整有序的产业链；政策资金的不够会导致服务业出现很多的不足和漏洞，影响服务业的发展，既然我国要加大对服务业的发展，我国就应该不惜余力的加大对服务业的财政支持力度。

（二）与时俱进出台财政政策

针对发现问题和解决问题，时间非常关键。所以说在服务业发展中避免不了出现很多的问题，比如交通运输业、批发零售业等占我国国内生产总值的比重在不断地下降，然而针对这一些现实问题，我国在出台相关的财政政策的时候时间比较滞后，有些问题是积重难返的，所以这些财政政策的制定和实施就必须对这些存在的问题及时的解决，才能够避免这些服务业发展上的问题得不到快速解决的这一困境。

（三）增加税收优惠形式

从税收优惠的环节看，我国现代服务业税收优惠主要是对企业经营成果的年度避免，缺少提取准备金、投资抵免等针对投资、研发过程制定的税收优惠政策。这样单一的税收优惠形式导致了企业对于科技创新的能动力下降，这样便阻碍了服务业的发展，我国应该调整税收优惠的形式，制定出多种优惠政策，从而进一步推动服务业的发展。

（四）完善税制结构

尽管国家开始实施营改增过后，在优化税制上取得了一些成就，但是也依然存在着一些问题制约我国服务业的发展，比如我国仍然在针对一些非消费品和一些普通的消费品进行税款的征收，如汽车轮胎、护发品，从而延缓了这些行业的发展，然而还有我国的流转税所占的比例过大，而所得税的比例过小，仅占税收收入的20%左右，这也就充分地体现出了我国的税制结构的不完善，导致服务业的一些行业税收负担重，而另外一些行业税收负担小，从而更加导致了服务业的发展的不平衡，我国就应该充分的优化税制结构，做到真正的让税收政策有利于我国服务业的发展。

（五）加强财税政策的落实力度

我国颁发和制定有关的财政政策时，总的目标都是想要将财税政策落实到实处，但是如今我国财税政策的落实的力度有欠缺，没有真正的全部贯彻落实，要想把财税政策完全落实到实处需要集聚中央和地方服务业中的各行各业的力量，所以中央和地方都需要努力地将制定好的财税政策贯彻和落实到服务业中去，这样才能使得我国服务业得到财税政策的支持，获得良好的发展环境，取得一定的成效，提升服务业在我国国内生产总值中的占比，增强我国服务业的竞争力。

作者:何晓土 单位:贵州财经大学校工会

参考文献：

[1]陈婉菲.营业税改增值税税制改革探究[D].河北师范大学,2014.

第9篇：新的财税政策范文

关键词：绿色经济财税政策低碳经济

一、推动绿色经济发展的财税政策

健全的财税政策体系涵盖了财税政策的政策目标、财税政策的践行手段以及财税政策的手段传导机制三个关键部分。财税政策的目标是其制定的核心，是财税政策实施的指导思想与不断前进的方向。财政政策传导机制是财税政策践行下对经济发展状态产生作用，并最终实现财税政策目标的传导机制①。一般来说，财政体系所承担的资源配置职能一般是通过财政支出政策与财政收入政策等财政分配活动来完成的。因此，推动绿色经济发展的财税政策也涵盖了财政支出政策、财政收入政策。其中，财政支出政策主要是指通过提升政府财政支出效率来降低推动绿色经济发展所进行的一系列经济行为的成本，从而达到激励生产企业或消费者支持绿色经济发展的目的，实现绿色经济的发展目标。财政支出政策主要涵盖了财政预算投入政策、财政补贴政策、财政优惠政策等②。财政收入政策一般是指通过征税方式对不利于绿色经济发展的高排放的经济行为进行逆向调节所使用的财政政策，这种方式可以通过加大高污染、高能耗企业以及消费者成本来阻碍其经济行为的进行，同时提升财政收入。第一，预算投入政策。预算投入政策主要用于推动依靠市场经济规律作用发挥难以调节的公共产品或准公共产品的发展。预算投入资金通常按照国家的财政收入，与实际经济实力、社会发展阶段有关，因此在推动绿色经济发展中主要起到引导作用。一是加大对绿色经济发展的财政预算投入，可以清晰表明政府对绿色经济发展的重视程度以及立场，引导社会各渠道资金进入生态环境保护与绿色经济发展产业，推动绿色经济的发展③。二是一定的财政预算投入是绿色技术开发与运用的有力后盾，能给新能源产业发展、绿色经济技术开发提供充足的资金支持，调动企业开发技术的积极性，为绿色经济发展提供技术支持。在发展绿色经济中，通过预算投入政策可以优化配置政府的社会经济资源，通过各种分配组合，将有限的资源优化配置到最合适的领域，进一步强化财政政策的资源调配功能，进一步加大用于绿色经济发展的预算投入，使推动绿色经济发展的资金能够得到稳定。国家预算投入资金大多可以用于建设绿色经济投融资体系、加快绿色技术发展、开发绿色产品市场化等方面，实现生态环境保护。第二，财政补贴与财政贴息政策。财政补贴是政府为了推动绿色经济发展所采用的一种无偿政策支出。在对市场价格结构造成影响的基础上，影响市场需求与供给结构的变动，并最终使得资源配置结构出现变化。政府为了实现预期设定的财政政策目标，通常会通过直接或间接的方式来对相关部门进行补贴，降低生产与消费主体的成本。制定高效合理的财政政策能够有效优化社会生产资源，财政贴息能够有力提升财政资金投入的效率。通过适量的贴息资金投入政策能够引导更多的社会主体参与到政府鼓励的低碳绿色经济发展中，从一开始的财政政策引导手段来最终实现低碳经济发展的成果。政府财政补贴与贴息政策是十分常用的推动绿色经济发展的财政政策。财政补贴政策的优势在于其十分灵活，不仅仅可以直接面向低碳技术、新能源技术的研发企业，低碳绿色产品的生产企业，也可以直接面向新能源产品、绿色经济的消费者④。直接补贴给研发生产主体可以降低绿色低碳技术的研发成本以及低碳绿色产品的生产成本，提升企业的经济效益，增强其在激烈市场竞争中的优势，使得生产主体能够更加积极地投入到绿色经济发展中，实现绿色发展方式的转变。直接补贴给消费者可以直接降低消费者使用绿色低碳技术或消费绿色低碳产品的成本，对绿色低碳产品起到良好的推广作用，引导消费者朝向低碳绿色方向消费。同时，还能够通过消费者的绿色低碳消费行为来引导生产企业生产绿色低碳产品，以形成良性循环。财政贴息补息作为财税政策的方式，已经成为推动绿色经济发展的有效工具。第三，税收优惠政策。税收优惠政策主要是指减少纳税人的税收负担与政府收入以达到预期目标的政策手段，实际上是一种特殊的财政支出。推动绿色经济发展的税收优惠政策能够有效激发企业生产绿色低碳产品的积极性，有效减少产品成本低投入。税收优惠能够全程作用于绿色产品的生产、经营、销售等所有环节。一般来说，税收优惠政策可以分为直接税收优惠政策以及间接税收优惠。直接税收优惠政策一般有定期减免、降低税率；间接税收优惠政策一般有加速折扣、投资抵免、延期纳税等形式，能够引导纳税人优化调整生产经营方式。对低碳节能产品或绿色产业链实行税收减免政策不仅仅能够鼓励生产者生产及应用来绿色低碳技术，还能够直接推动低碳产业发展⑤。对低碳技术研发企业实行税收优惠政策可以与企业一同承担技术研发风险，大大鼓励了绿色低碳技术的创新研发工作，对绿色低碳技术研发起到了关键的助推作用。第四，政府采购政策。政府采购政策主要是指政府以消费者的身份来选购产品时带有一定的目的性与倾向性地选择可以实现政策引导目的的产品。对于推动绿色经济成熟发展的政府采购政策来说，政府采购的主要采购对象为绿色低碳产品、生态环境保护认证产品等。政府采购是政府财政支出的重要政策之一，在推动绿色产品发展的过程中有着不可忽视的重要作用。政府采购是由于自身工作需求进行的产品采购，采购资金源自于国家财政，所以政府选择绿色低碳产品可以被看作是政府成为了绿色低碳产品的使用者。确定科学合理的政府采购产品对象与规模，能够有力推动相关产业发展。因此，完善优化政府采购政策十分关键，只有健全政府采购政策才能够起到政府的服务推动作用，有助于社会资源的优化配置与利用。政府采购政策的数量与金额都是有限的，更多的是通过引导消费者购买绿色低碳产品来起到推动绿色经济发展的作用。政府采购也可以改善绿色低碳产品销售困境，刺激生产者继续生产。第五，税收政策。税收征缴是限制引导企业生产者与消费者生产与消费行为模式的有效的财政手段。税收是国家财政收入的主要来源，可以增加政府的财政高收入，使得国家能够提供充足的公共产品，正常履行政府职能，保障政府管理能力。同时，税收征缴还能够规范企业的生产经营行为，起到限制产生环境污染的生产行为。税收政策对限制抑制高排放、高污染的企业生产行为作用主要体现在外部性方面。政府通过征收排污费、丰富碳排放税种类，将高排放与其他环境污染等经济主体消耗的外部成本通过税收的形式转变为内部成本，使得生产主体能够通过选择生产技术、减少生产数量等形式来降低污染物的排放、减少能源消耗等，使得生态资源能够得到有效配置⑥。针对当前我国绿色经济发展资金投入有限的情况，税收政策的性质决定了其在推动绿色经济发展过程中，能够同时实现限制市场行为以及筹集绿色经济发展资金的作用。针对高碳排放行为模式进行税费征缴，开设环境保护税等税种，不单单能够有效降低生态环境污染，还能够把所收缴的税款作为投入资本进入市场，为新能源发展、节能减排提供充足的资金。

二、完善广西绿色经济发展的财税政策路径

（一）加大绿色经济财政预算投入

加大推动绿色经济发展财政预算投入是推动绿色经济发展最直接有效的方式。广西相关政府部门在制定公共支出预算时需要根据生态环境气候的变化以及中长期发展规划，借鉴国际或先进地区的相关经验来加大绿色经济财政预算投入，预测评估广西绿色经济发展应保持的环境生态、保护年增长率，再结合生态环境保护规划设定低碳经济发展资金增长率，从源头上保障节能减排资金投入能够稳定提升⑦。同时，优化节能减排资金的支出，提升预算资金的使用效率。将财政预算投入的重点放置于研发可再生能源、研发低碳技术等推动绿色经济发展的领域中，支持低碳能源产业发展。全力支持绿色生态环境建设，对维都林场、高峰林场、七坡林场等进行有效保护。着重做好植树造林、退耕还林工作，保障财政预算投入能够真正落到实处，为广西绿色经济发展奠定基础。

（二）强化推动新能源产业发展的财税政策

新能源产业发展是推动广西绿色经济发展的重要产业，是对传统能源产业进行替代变革的产业。新能源产业作为国家战略性的绿色产业对于广西绿色经济发展，优化广西能源结构消费，培育广西新的经济增长点，实现低碳绿色经济可持续发展有着重要的现实意义。因此，广西政府需要通过一定的财税政策来推动核电产业、风电产业、新能源汽车产业发展，通过财政政策扶持来引导新能源产业成熟进步。一是要加大对核电开发的财政支持。广西核电重点开发项目，如防城港红沙核电项目、平南白沙核电项目的开展都可以由当地政府直接进行融资投资，并且通过财税政策来吸引各个渠道的社会资本参与到核电开发中。二是全力推动生物质能开发，特别是沼气工程建设。加大财政政策投入，在地理环境适合农村区域打造推广集合养殖、沼气、种植三位一体的生态农村发展模式，力求实现农村家居环境的绿色清洁，降低农村生活污染程度。在乡村振兴的号召下加快农业结构优化与绿色转型。构建以绿色生态为导向的制度体系，实行农业绿色生产方式，推动农作物秸秆、畜禽粪污等农业废弃物的再利用，推进生态农业产业建设，在乡村振兴的基础上发展绿色经济。三是充分发挥沿海风电开发优势，拓展风电开发规模。对广西北海细长、金紫山等拥有丰富风力能源的区域予以税收减免与贷款贴息等财税政策。四是重点加强对新能源汽车行业发展的支持力度，推动汽车产业转型优化升级，形成新的经济增长点。政府要根据当地新能源汽车产业发展现状，规划整合、逐渐扩大新能源汽车专项补贴资金，全力支持新能源汽车核心技术的研发以及新能源汽车生产的基础设施配套。加大对广西新能源优势汽车企业的支持力度，如对桂林客车、柳州五菱等新能源汽车企业加大财税扶持力度。2018年广西政府印发了《支持新能源汽车发展若干措施的通知》，通知具体指出，对新能源汽车企业获得国家或自治区认定，并且进行了新能源汽车研发工作的机构，各级财政资金补贴标准在原有标准上提升50%；2018—2020年对消费者购买新能源汽车产品的，自治区本级财政按照国家标准的20%进行补贴，具体补贴形式为对新能源车企进行补贴。

（三）提升对低碳技术研发利用的税收优惠

提升对从事低碳技术研发企业的税收优惠政策。广西要根据自身绿色经济发展需求以及低碳技术发展现状，制定有利于低碳技术发展的地方税收优惠政策，对低碳技术研发、利用、转让、使用予以一定的税收优惠鼓励。其中包括，低碳技术研发投资成本抵扣所得税、转让低碳技术的税收减免、引进使用低碳技术的税费减免等。对研发绿色低碳技术的企业，不仅要享受广西科技产业企业所享受的税费减免政策，同时还要允许低碳技术研发企业按照实际技术研发费用抵扣当期纳税金额。如企业购置低碳技术设备或装置，则可以根据一定比例进行税费减免，并且实行设备加速折旧政策，以鼓励企业持续引进先进的低碳设备与装置。落实低碳技术研发的投资退税政策，对于低碳绿色节能服务产业要严格按照相关税收扶持规定，减免增值税、所得税等⑧。

（四）进一步强化政府采购政策的执行

为了进一步推动广西形成绿色消费模式，广西在执行政府采购政策中需要严格按照相关法律规范中的条例进行。《政府采购法》《公共机构节能条例》《民用建筑节能条例》等都是在执行政府采购工作中必须严格遵守的相关法律。我国的出台并实施政府采购政策起步较晚，尚未建立完善的法律法规。当前实行的《政府采购法》不够完善，对政府绿色低碳采购制度支撑力度不足，仅仅只是对绿色低碳采购进行了原则性规定。因此，在当前现有实行的《政府采购法》框架中要进一步完善政府绿色低碳采购法规，构建适合我国国情的政府采购办法，明确政府绿色低碳产品采购的主体、法律责任、采购标准等，制定合理的绿色低碳采购目标，以法律来标识政府采购对绿色经济发展的支持。通过相应的行政手段使得政府部门、部分事业单位能够优先采购《政府采购法》中罗列的清单产品，让低碳采购能够做到有法可依，利用政府采购行为引导消费者消费绿色低碳产品。广西政府相关部门要明确落实政府采购工作，建立绿色采购标准，公开政府采购信息与绿色采购清单，优先购买高科技与低碳环保产品。

三、结束语