公司财务管理规章制度精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的公司财务管理规章制度主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：公司财务管理规章制度范文

关键词：证券营业部 财务管理 策略探析

从19世纪80年代的上海、深圳证券交易所成立之时到2005年8月上市的公司已经达到了1390家，与银行和保险业相比，证券业仍然处于的是正在发展中的尚未成熟行业。在2007年3月了企业会计准则体系时，实现了中国会计的审计准则和国际财务报告准则的实质性大致相同。我国在财务管理方面有着丰富的经验并且取得了很大的成就，在实际的财务管理中，有很多问题存在着。本篇文章主要研究证券财务管理上的策略，给我国财务管理方面的迅速发展提供经验。

一、财务管理人员的素质水平

证券财务管理人员是证券营业部财务管理的重要组成部分，加强对于财务管理人员的招聘以及培训也就成为了证券营业部进一步发展的重要基础。因此，强化证券营业部财务管理人员培训，是做好证券营业部财务管理工作的重点。首先，对于财务管理人员招聘环节，证券公司应该加强对于高素质高水平人才的引进，为证券公司的财务工作的进一步发展注入新鲜的血液，提高证券公司财务工作科学性。其次，对于财务管理人员培训环节，对于那些低素质低水平的财务管理人员，企业应该加强对他们的培训，包括财务基本知识、财务法律法规及以及企业规章制度的学习与培训，提高他们财务工作的热情以及科学性。

二、加快证券营业部财务管理信息化建设

随着计算机互联网技术的不断进步与发展，我国早已进入到信息社会，计算机互联网技术对社会的影响极大，早已渗透到社会发展的各个方面。在证券行业财务管理中进行信息化建设，可以极大的提高证券营业部财务管理的质量与水平。为此，证券营业部应该建立起基于计算机及网络技术的财务管理信息系统，增强对于证券营业部财务管理的科学性。证券营业部还可以通过信息系统了解国家有关证券信息以及市场信息，针对出现的市场信息以及国家政策进行有效解剖，进而做好证券营业部财务管理工作。

三、证券营业部财务管理规章制度不健全

国家对于证券行业财务管理方面的法律法规建设虽然取得了重大的进步，但是财务管理方面的法律法规建设还不是很完善，很多漏洞都存在。另外，证券行业在自身财务管理制度建设上存在着众多的问题，甚至在财务管理制度执行力上严重不足，严重影响着证券行业财务管理工作的顺利开展。为此，证券营业部要想做好财务管理工作，进一步要加强财务管理规章制度建设，建立健全相应的财务管理规章制度，保证证券营业部财务管理工作有法可依。其次，对于制定好的财务管理规章制度，证券营业部还应该做好相应的执行力，增强对于财务管理规章制度的执行力度，保证证券营业部财务管理工作的顺利高效开展。

四、加强证券营业部文化建设

证券营业部财务管理工作是动态中的管理工作，要想使财务管理工作时时刻刻面对着不断发生变化的行业与变化的外部环境，就必须在企业文化上进行投入，增强证券营业部财务管理相关的文化建设。文化是一种潜在的生产力，从一定程度上讲，企业文化决定着证券营业企业到底能够走多远，也是衡量证券营业部财务管理工作的重要指标准。因此，证券营业部要重视管理人员对于企业的文化知识学习与灌输，加强财务管理人员职业道德以及社会公德培养，增强证券营业部财务管理人员财务管理专业能力，提高财务管理人员财务管理科学性以及有效性。

五、加强证券营业部财务预算管理

预算管理是证券营业部财务管理的重要环节，证券营业部在实际的财务管理过程中，对于自身的预算管理工作做的不到位，由于缺乏对于证券营业部预算管理的有效监督，导致证券营业部预算管理很容易出现预算审计错误。加上缺乏相应的预算管理手续以及程序，导致证券营业部预算计划与实际的脱节。加强证券营业部财务预算管理，也就成为了证券营业部财务管理的关键，为此，证券营业部对于自身的每一笔预算都做好相应的计划，并且做好相应的记录和管理，促进证券营业部预算财务管理的科学化以及有效化。

六、结束语

科技的进步为企业的财务方面的工作带来了深刻的影响，从原有的面向过去到现今的关注未来，企业财务人员有着越来越多的任务，根据所学的会计专业知识进行判断，提供全方面的、具有前瞻性的方法来提高会计信息的创新能力，并参与企业管理与经营，能很好的为信息的使用者提供服务。在经济迅速发展的过程中，现代化信息技术应用建设，给证券财务管理部门提供了发展空间。为我国的财政管理方面提供了经验，在实际财务管理的同时，出现了狠多问题，严重影响着证券营业部各项工作的顺利开展。证券营业部应该深入研究自身财务管理问题，创新并改革营业部财务管理的策略与措施，给我国证券的营业部门在财务管理方面提供了借鉴与参考，是我国的证券营业部门在管理方面的水平得到进一步的提高。

参考文献：

[1]钟凤英.财务决策支持系统建立的关键问题分析[J]-辽宁省交通高等专科学校学报2010

[2]贾凯建.证券公司财务内控制度体系的设计[J]-中国科技信息2011

第2篇：公司财务管理规章制度范文

一、采用各分子公司、项目部逐级上报的管理模式

对于一个施工企业集团来说,工程项目业务量大,数量多,工程内容包罗万象,施工地点远近不同,有省内的,也有省外的,甚至国外;工期纵横交错,资金来源渠道多元化;对企业来说,资金流动性大,出入频繁,因此,资金的运作管理尤为重要。降低资金成本、提高资金的使用效率,强化对企业经营活动的财务控制,使企业内部财务制度政策能有效地贯彻执行,促进企业做大做强。因此,用何种模式成了集团工作首先要解决的问题。集团二级分子公司多、项目部多,而施工地点不集中,为防止财务管理分散,人员难以控制,贯彻企业财务制度的不彻底,形成各二级公司、项目部各自为政,失控。因此集团对每个二级公司总会计师、项目部主管会计实行财务人员委派制,有效的形成分散与集中、粗放与集约化相结合的管理模式,这种模式能很好地解决企业财务总部与二级公司、项目部财务独立核算之间的分散与集中二者之间的问题,能最大限度地产生规模经济效应。

二、制定适合企业集团发展的财务会计管理规章制度

为了更好的贯彻执行国家有关法律法规和会计制度、财税政策,实现公司及下属各内部单位在会计科目使用、经济业务处理、财务报告编制等方面的规范统一,明确真实、完整地提供更有价值、更快捷的会计信息,公司应结合实际情况,根据本单位的经营管理目标、管理理念,组织业务骨干,编写符合公司经营特点的制度及管理办法,以及相关的配套制度,规范和统一公司及所属单位的会计核算,为公司财务人员提供一本会计核算及工作指南,例如中冶集团为财务人员配发了《中国冶金科工集团公司会计制度》。

三、制定与企业内部管理体制相适应的预算管理模式

施工企业是一个以工程收入为主要收入来源的经营单位,按照企业财务控制管理要求,财务体制在操作上应引用以工程成本为中心的财务模式。在科学经营预测与决策的基础上,围绕企业战略目标,以企业项目利润目标为导向,细化成本管理措施,告别过去那种粗放的甚至是虚无的成本管理工作,树立集约化的管理理念,落实科学而规范的成本工作。

1、公司成本管理核算部门应该在每一工程项目开工之前,简便可行,节约成本。根据市场的实际情况,了解当地的经济、文化及项目环境,方便可行的施工方案,预出项目的操作成本、项目费用,制定出项目利润率。

2、项目部根据公司成本管理核算部门所测算的成本总额,按照“分级编制、逐级汇总”,“自上而下、自下而上、上下结合”的预算编制原则进行。

3、各项目部及下属各单位在根据本单位的实际成本与公司成本管理核算部门预算的成本,提交公司领导批准,公司成本管理核算部门根据讨论结果进行调整,几经平衡、调整后,最终与公司经营目标达成一致,形成公司的财务预算报公司董事会审批。

4、建立施工成本责任制,对成本进行细化,落实到班、组、个人,进行成本考核,建立成本考核及奖罚制度,同时对成本的超支进行分析,查找原因,及时发现问题和解决问题。为此,公司应对预算的执行的情况采用双轨制进行记录,即对每一笔的财务支出均能在系统及财务软件系统中同时记录。为保证企业目标的实现,充分发挥的“过程管理”。

四、加强施工合同管理,有效防范资金风险

合同是一切业务发生的纽带,驾驭业务的全过程。合同的签订不应以单位某个人而决断,而要集体参与决策。因此财务部门应参与合同的制定、监督合同的执行、工程竣工的验收。首先,施工单位项目多,工程分散、工程量变化大,涉及面广,合同种类多种多样,有人工费包干的,有总价包干的,有按实际工作量结算等合同。因此财务人员要掌握工程内容,熟悉工程环境,掌握市场信息。其次,合同的签订必须经财务部门审核。主要审核合同的内容是否符合国家有关财经法律法规、规章制度;是否按规定和批复的范围、内容办理支出;项目的实施进度与资金的使用是否一致,项目完成后项目单位是否组织验收,资金使用效益等。只有这样才能防范资金的风险,控制合同的违约和违规。

五、注重财务、税收筹划成效

任何施工单位既面临企业责任也面临社会责任,这种双面性,促使企业在企业管理方面,特别是企业要注重财务

计划、税务筹划相结合。 在工作中既要全盘考虑效益效率,实现企业价值最大化,又要为国家创造价值即社会贡献,为职工交纳养老保险、交纳各种税款。施工单位如果仅仅存在单个项目而言,税收筹划是简单不过的,因为施工项目涉及到的税种仅有营业税、城建税及教育附加费、合同印花税以及代扣的个人所得税、劳务费,但是当施工单位有多个项目,并且项目不在一起,跨地区、跨省,甚至跨国,税收涉及到的不纯粹是税种的问题,还有税率、税收的清算汇缴、纳税地区分配等等,这些有关财税问题要充分做好事前规划、事中监控和检查、事后核算和总结,充分考虑到现金流的问题,同时掌握国家税收政策,更好地合理避税,为企业工程项目赢得现金,能使工程项目创造经济效益和社会效益,最终达到企业价值最大化。

六、实行资金集中、统一管理的模式

施工单位涉及到的工程项目多达几个甚至几十个,有的施工企业往往以项目设置项目经理部为一个内部独立的核算单位,全面领管一个项目的全过程,其中就包括财权。施工单位的集团公司财务总部对其项目财务的一切工作基本交由一个会计全面进行核算与监督,而施工单位任命的项目经理却有着工程管理、财务管理的一切大权。从现实意义来说这种操作模式只能使企业运营低效益化,同时在财务操作上来说违反了财务制度,没有实施财务操作的规范化,从而使工程项目的财务人员疲于奔命,出力不讨好。项目会计人员既要遵守集团公司财务规章制度,又要应付项目经理,而由一个会计人员全面操作是得不偿失,是控制不了整个项目的开支,在过程中是无法完成使命,何况很多施工单位根本不派出驻地会计,而是定期理理账,这种财务管理方式只能是有形式没有实质,如何谈起财务总部的全面管理。财务经理更是无法掌握财务动态及落实财税政策,谈何财务管理工作以及财务分析。这种模式无法使企业做强做大,甚至有可能使企业因资金链的断裂,而濒临绝境。

为解决这一问题企业集团公司实行资金集中管控,资金的收入支出由集团全面控制的模式,也就是在资金支付上,严格集中统一管理,严格资金付款审批,所有工程项目的资金进入集团资金管理部门的网银中心,所有项目支付通过集团资金管理部门进行核付,集团财务部直接向项目部委派会计人员建立项目财务分析平台,按月制定资金分配计划,报集团分管领导签字后,送交资金管理部门核定批准,之后到资金结算中心进行支付。同时,工程项目配备一个出纳员,配合委派主管会计进行集中报账。这种操作模式可以每日对资金收支进行监控,随时掌握资金动态,做到量入为出,及时编制月报、季报、年报资金收支情况表,实行弹性预算,保持安全资金存量。充分运用集团资金结算中心统一账户,打好资金进出时间差,提高资金周转效率,保障工程建设和生产开支用资金。同时,财务总部通过这种模式能使财务支出的合法性、合规性,避免了项目经理部财务各自为政的局面,使财务操作更规范更合理,使财务与税务紧密相关,简化了程序,重要的是提高了财务管理效益和效率。

七、做好财务基础工作,完善内部控制制度,提高企业风险防范能力

开展全面风险管理,严格执行财政部等5部委颁发的《企业内部控制基本规范》。坚持经营战略与风险策略一致、风险控制与运营效率及效果相平衡的原则,着重从三个方面强化薄弱环节。一是加强存货管理,制定《存货管理办法》,健全完善收发及保管流程,根据生产需要工程项目部库存限额,建立完备的管理台账,及时盘活闲置物资。二是加强工程物资材料验收管理,制定《工程材料供应管理办法》,强化工程材料质量验收反馈责任制。理顺细化验收反馈程序,接纳整改反馈意见,确保工程材料物资质优价廉。三是加强工程结算制度管理工作,针对工程、质量管理中存在的问题,从源头上抓起,理顺流程,分清职责,为全面提升工程质量,降低工程造价提供制保障。

八、建立现代企业财务管理观念。发挥财务管理作用

在企业的发展中,必须深刻地认识到,只有建立适合企业自身发展的企业文化,并将这种先进的企业文化理念渗透到公司广大财会人员的世界观、价值观中,引导他们树立良好行为、认同公司发展宗旨,自觉以先进企业文化指导自己的财务工作,调动每个财会人员的主观能动性,为企业做大做强做好财务工作,认真执行好《会计法》以及单位内部的各项内部财务管理规章制度,规范财务管理,履行好会计职能。因此,树立良好的财务管理观念,是财务管理工作重中之重。

加强财务管理工作,提高财务管理水平,努力做到管理出效益,并让企业每位职工都认识到财务管理的重要性。要做好财务管理工作,首先,要认清事情的本质,考虑到财务管理的方方面面。任何事物都不是孤立的,财务也是如此,既要考虑财务管理可操作性,又要顾及管理成本问题。其次,财务管理需要得到其它相关部门的有效配合,充分发挥财务管理在企业管理中不可替代的作用。

第3篇：公司财务管理规章制度范文

关键词：公司企业；会计制度；财务管理

会计制度的构建，对公司从事正常生产经营活动、维持组织管理秩序、实现长期发展目标，具有重要的现实意义。为了适用快速发展变化的市场经济需求，公司应当做好内部制度改革--会计制度是公司组织管理制度的核心构成，因此需要相应作出调整。

一、现阶段国内公司会计制度中的问题分析

会计制度是否完善、公司财务管理工作是否科学有序，是衡量公司综合实力的重要指标之一，因此公司领导管理层和财务工作人员应当重视会计制度改革，以会计制度改革推动财务管理工作顺利进行，并为公司生产经营、组织管理提供便利条件。现阶段，我国大部分公司的会计制度并不完善、存在诸多问题与弊端有待改革，不利于公司经济实力的增长、劳动生率的提高。因此，公司在财务管理工作中，应当高度重视会计制度的构建与改革，查找并弥补公司财务管理工作中的缺陷，有效防范公司财务管理风险隐患。

1.公司领导管理层对会计制度的重要性认识不足

经济环境、经济供需的不断变化，经济结构的重组与调整，为公司财务管理工作增添了新的内容，带来了新的变化。因此，公司会计制度急需进行改革，以适应不断变化的经济市场供需关系。由于，保守落后的原有公司会计制度，已经无法适应发生改变的市场关系，公司财务管理的核心内容也不单纯表现为账目的进出记录，还与公司的未来发展规划、日常生产活动紧密相关。因此，公司财务管理、会计制度的内容中，应当明确体现出公司的生产经营计划方案、发展策略，辅助公司顺利实现生产经营目标，防范经营与财务管理风险。

2.公司财务管理权限重叠冲突、职权分配不明

从我国很多公司的财务管理工作中看，部分公司对财务管理部门的结构划分混乱，组织结构严重不合理，影响了公司财务管理工作的职权划分，存在多个部门同时拥有财务管理权限的职权重叠，或者财务管理工作职责未被分配的问题。有的公司从思想上不重视财务管理和会计制度，对财务管理工作没有建立相应的绩效考核机制，造成公司财务管理的混乱、无序，同一管理岗位存在多重叠的上级管理部门，或者无人管理的情况，降低了公司财务管理人员的工作情绪，降低财务管理工作的效率。

3.公司财务管理没有建立规范流程，财务工作的材料备案和归档存在缺陷

国内部分公司并不重视会计制度和财务管理，因此也没有建立相应的财务管理规范流程，财务工作中缺乏监管与控制，费用收支随意，会计数据与真实情况不符；更有甚者，财务人员非法挪用资金、制作假账，严重影响了公司的财务信用，给公司造成了难以挽回的经济损失；公司各项不动产物资、现金流管理不当，债权、债务管理不明，物资会计、核算会计和审计会计工作不到位，财务管理人员消极怠工、不主动履行职责，会计资料、账目管理与归档缺乏有效监督和管理。

4.公司财务管理人员素质高低不齐，专业能力有待提升

计算机应用程序、互联网信息传播技术的发展，促使信息化管理被普遍应用于公司管理工作中。会计制度也应当适应时展趋势，从信息自动化、数据库管理的需求出发，在公司内部建立财务管理信息数据库，以满足会计账目、会计信息与数据的自动录入、自动归档，避免公司人力资源的浪费，帮助财务管理人员获得参加学习、提升专业能力的时间与机会。

5.公司财务管理的监督机制没有形成

很多国内公司的财务管理工作缺乏监管与控制，财务管理工作不仅仅缺少来自上级监督部门的管理，也缺乏同级财务管理部门之间的协调配合。由于沟通交流的机会缺少，财务管理工作中容易出现管理漏洞，增加了会计制度、财务管理中的风险发生几率。

二、新时期加强企业财务管理工作的具体措施

1.清晰界定会计制度构建在公司管理策略中的核心地位

企业的管理者要转变观念，对企业的财务管理工作有清醒的认识。在企业发展过程中对财务管理工作予以高度的重视，努力为企业财务管理工作创造良好的发展空间，作为企业的领导者要对企业的财务状况从整体上加以把握，科学合理的使用企业资金，加强各项资金的分配与管理，提高资金的运作水平。

2.组织财务管理人员的培训学习活动，提高专业从业能力

财务管理工作者的科学文化素质和思想道德素质都需要通过培训予以提高。随着财务管理知识和手段的不断创新，财务管理工作人员要通过培训不断提高自己的专业知识水平，为履行财务管理工作，提供理论和知识基础。与此同时还要不断培养财务管理工作人员爱岗敬业、明礼诚信、团结友善、奉公守法的职业品质和严谨的工作作风。通过提高会计工作人员的各项素质，提高财务管理工作的效率和质量。

3.构建财务管理工作的规范秩序，明确划分岗位职能与权限

对于财务管理工作，必须做到有法可依、有章可循。建立“刚性预算”“、资金管理”、“比价采购”、“统筹款个人账户管理”等一系财务管理规章制度，并在实际工作中不断补充和完善。同时，还应制定严格的岗位责任，明确企业有关人员的财务管理权限，并坚持制度面前人人平等，做到有章必循，违章必究。使每个财务人员认识到了财务纪律的严肃性，更要提高他们的工作热情和责任心。

4.提升公司全体员工的财务管理意识

创建人人参与财务管理的新模式要想使企业适应现代市场经济的发展，必须更新财务理念。推行“人人参与财务管理和监督”模式，设立财务公开栏，及时把财务账目进行点题公开。这样，每个人都可以从公开栏上了解单位、个人的账目情况，资金的使用情况，企业的经营和发展情况，人人可以提合理化建议，并对财务管理实行有效监督，进而增加了财务管理的透明度。

5.构建财务管理工作的监督管控机制，防范财务管理风险隐患

企业要发展，必须依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位实际的会计制度，会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序必须合规，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。

6.建立和完善财务会计人力资源管理体系

为了适应新兴产业经济时期下的财务核算要求，应该构建和完善财务会计的人力资源聘用与选拔机制，利用互联网信息传播技术与计算机应用技术，实现人力资源的信息化、动态化管理，以此管理并监督财务人员积极完成工作，对会计工作和财务人员进行系统评估与考核，促进公司会计制度的和谐、有序运行，帮助公司实现经济发展目标。

综上所述，会计制度的构建，是关系到公司经济利益、长期发展计划能否顺利实现的重要组织制度，有关公司的领导管理层和各财务管理部门应当重视会计工作，做到财务管理职权明确、职责清晰，财务管理工作与公司现实发展需求、市场经济供需变化相适应，通过清晰界定会计制度构建在公司管理策略中的核心地位，组织财务管理人员的培训学习活动，提高专业从业能力，构建财务管理工作的规范秩序，明确划分岗位职能与权限，提升公司全体员工的财务管理意识，构建财务管理工作的监督管控机制，防范财务管理风险隐患等有效措施，完成公司的会计制度改革。

参考文献：

[1]刘政宁.我国商誉会计问题与对策分析[J].黑龙江八一农垦大学学报，2013（01）.

[2]汪国义.浅谈税务会计模式的选择[J].财会月刊，2012（14）.

[3]许虹，王雅丽.企业税务筹划的现状与对策分析[J].企业技术开发，2012（13）.

第4篇：公司财务管理规章制度范文

姓 名： 陈小姐 性 别： 女

学 历： 大专 身 高： 158 CM

籍 贯： 广东 出生年月： 1983-03-28

目前所在地： 罗湖区

毕业院校： 电子科技大学

主修专业： 哲学类 => 哲学

工作经验： 五年以上 目前年薪 ： 保密 /年

有效证件： 身份证 证件号码 ： ***************

预求职位： 会计

------- 求 职 意 向 -------

寻求职位： 会计

求职地区： 罗湖区 福田区 南山区 宝安区 龙岗区 盐田区 光明新区 坪山新区 龙华新区

工资待遇： 面议/月

到岗时间： 即时

自我评价： 本人为人诚实、踏实、具有良好的心理素质，熟练运用金蝶财务软件、OFFICE等办公软件，有较强的沟通、协调能力。多年的深圳会计工作经历积累了丰富的工作经验和会计专业知识，熟悉深圳特区的税法、一般纳税人、中小规模纳税人全盘操作。 愿与欣赏我的团队一起成长，我心里认为企业的生命就是我的第二生命。愿我的专业知识能够服务于贵公司。

发展方向：

------- 教 育 培 训 -------

起止时间 就读院校名称 主修专业 学历

2012.05~2013.06 电子科技大学 经济学 大专

1996.09~1999.07 丰顺县华侨中学 高中

------- 工 作 经 验 (1) -------

就职公司： 深圳市欣业源新技术有限公司 公司行业： 服装/纺织/皮革

就职时间： 2007年3月到2008年5月 就职部门： 行政部

公司性质： 其它 就职职位： 行政专员/助理

工作描述： 协助行政部经理完成公司行政事务工作及部门内部日常事务工作，协助审核、修订公司各项管理规章制度，进行日常行政工作的组织与管理;对外相关部门联络接待，对内接待来访、接听来电、解答咨询及传递信息工作 ，做好材料收集、档案管理、文书起草、公文制定、文件收发等工作，协助办理面试接待、会议、培训、公司集体活动组织与安排，节假日慰问等工作。

------- 工 作 经 验 (2) -------

就职公司： 深圳市源兴达汽车有限公司 公司行业： 汽车及零配件

就职时间： 2008年6月到2009年10月 就职部门： 财务

公司性质： 其它 就职职位： 会计

工作描述： 1、该公司为维修行业，在此期间负责公司财务帐务帐套设立，负责公司帐务处理，包括编制凭证、编写各种账务报表向税务机关申报纳税、填制年度报表等，成本核算及表格制作控制。 2、负责往来帐目核算，应收、应付帐款核算，协助主管会计进行其它日常工作，现金管理。协助制订现金、银行存款管理制度，固定资产管理制度，复核日常费用的报销及采购计划。

------- 工 作 经 验 (3) -------

就职公司： 深圳市盛时电子科技有限公司 公司行业： 互联网/电子商务

就职时间： 2009年12月到2013年5月 就职部门： 财务部

公司性质： 其它 就职职位： 会计

工作描述： 该公司为一般纳税人企业，在此期间负责公司财务帐套设立、逐步建立和完善公司财务管理制度及会计核算流程，建立健全公司费用报销管理制度，物品购销管理制度，全面负责公司全盘帐务、资金预算、运用、成本、费用的分析及控制、应收应付及客户资信度分析，编制销售利润分析表、税务报表、定期及时向总经理报送分析有关财务状况资料。

------- 联 系 方 式 -------

联系电话： 136*********

第5篇：公司财务管理规章制度范文

关键词：上市公司；财务风险；防范措施

一、我国上市公司财务风险的现状

财务风险在企业财务管理中的重要地位也是不言而喻的，因此，上市公司作为市场经济发展的先锋部队，必须重视财务风险管理。

（一）资产质量较差

这主要便现在：第一，部分上市公司通过一定的技术手段，人为操作降低资产负债率。例如：土地估价增值、无形资产高估等，这些失真的信息有误导作用，公司潜在的财务风险可能变大。第二，部分上市公司应收账款数额巨大，尤其是大股东欠款成为上市公司资产质量隐患。应收账款一方面伴生于销售，账面上的利润较高,却没有产生实际的现金流量；另一方面，其他应收账款更是大股东对上市公司的巧取豪夺。

（二）负债期限结构不合理

这一方面足指短期负债和长期负债的安排，另一方面是指取得资金和偿还负债的时问安排。我国上市公司中有相当一部分是将长期负债用于短期资金。从而给企业带来潜在的偿还风险。所以在举债时也要考虑债务到期的时问安排及举债方式的选择，使企业在债务偿还期不至于因资金周 转出现困难而无法偿还到期债务。

（三）负债规模过大

据企业负债规模大，则利息费用支出增加，如果企业息税前利润率低于借入资金利息率，企业就会产生财务杠杆的负效应，由于收益降低而导致丧失偿付能力或破产的可能性也增大。同时，负债比重越高，企业的财务杠杆系数[=息税前利润?息税前利润一利息)]越大，股东收益变化的幅度也越大。所以，负债规模越大，财务风险越大。

二、上市公司财务风险的成因

我国公司企业产生财务风险的原因很多, 主要有以下风险：

（一）宏观环境的不确定性及税收法律规范变化

企业财务管理的宏观环境是企业产生财务风险的主要原因。财务管理的宏观环境是复杂多变的，有经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等。这些因素虽存在于企业的外部，可是对企业财务管理有重大影响。如果企业财务管理系统不能迅速适应企业外部环境的变化，自然会给企业带来风险。同时任何企业都有法定的纳税义务，税负是企业的费用，增加企业现金流出，对企业理财有重要影响。企业无不希望在不违反税法的前提下减少税务负担。税负的减少，只能靠精心安排和筹资、投资和利润分配等财务决策。

（二）上市公司资本结构不合理，管理者风险意识淡薄

上市公司资本总额中自有权益资本和债务资本比例不恰当对收益产生负面影响而形成的财务风险。资本结构对公司的财务结构有着直接的影响,公司资产负债率越高,财务杠杆利益越大,自然其产生的财务风险也就越大。我国大部分上市公司资产负债率偏高,甚至不少公司这一比率超过70%,使企业资本结构严重歪曲。合理地利用债务融资、配比好债务资本与权益资本之间的比例关系,对于企业降低综合资本成本、获取财务杠杆利益和降低财务风险是非常关键的。此外，企业财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然有着财务风险。在现实中，我国许多企业的财务管理人员对财务风险的客观性认识不足，缺乏风险意识，认为只要管好用好资金，就不会产生财务风险。显然，理财者风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

（三）财务决策缺乏严肃性，进行盲目多元化投资

避免财务决策失误的首要条件是财务决策的科学化。现实中，我国上市企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险，对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，决策所依据的经济信息不全面，以及决策者个人素质不高等原因，导致投资决策失误时有发生，使投资项目不能获得预期的收益，为企业带来巨大的财务风险。并且上市公司采用多元化战略以增强其经济实力和经济规模,因为多元化战略作为一种重要的公司发展战略,具有避免对单一产业的依赖,迅速扩大公司经济规模的作用,同时选择多元化战略的模式能够避免一些经营风险。但在现实中,国内不少公司却吃到了大规模跨行业发展的苦头。由于不专于本业经营,结果新业务不但没有提高公司业绩,反而成为公司包袱。直接的表现就是导致企业内部整体资金的匮乏。

三、上市公司财务风险的防范措施

（一）加强财务管理对宏观环境的适应能力，加强企业间合作

建立和完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境。也就是说，应制定财务管理战略。面对不断变化的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使食业财务管理系统有效运行，防范由于财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。随着信息的网络化、科学技术的综合化和全球经济的一体化,必然要求企业间相互沟通与协作,遵守一定的游戏规则。因此企业在抓住机遇,迎接挑战的同时，更要灵活处理和协调企业间的合作伙伴关系,促使企业间合作与竞争的统一实现信息资源的共享,增强自身风险抵御能力。

（二）提高财务人员的素质和公司财务控制

提高财务人员的素质水平，提高企业在宏观环境时的应变能力。降低因宏观因素给企业财务带来的风险。定期对企业员工进行培训，制定详细的员工培训计划，按规划培养需要的人才。这就要求财务人员精通各项知识，包括法律、法规、规章制度，熟知财务管理、审计、金融、证券、人力资源等相关学科知识。只有具备了这些立体经济知识，会计人员才能从较高的视角上把握财会工作运行规律，根据客观环境做出正确的职业判断，选择适当会计政策，做出合理会计估计，提供真实会计信息。要建立健全组织财务控制，必须解决两个问题：一是设立管理控制机构。二是推行职务不兼容制度，杜绝高层管理人员交叉任职。交叉任职违背了内部控制的基本原则,必然带来权责含糊，易于造成办事程序由一个人操纵的现象出现。

（三）防止因决策失误而产生的财务风险策略

财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法，并运用科学的决策模型进行决策，切忌主观臆断。例如，在筹资决策过程中，企业首先应根据生产经营情况合理预测资金需要量，然后通过对资金成本的计算分析及各筹资方式的风险分析，选择正确的筹资方式，确定合理的资金结构，作出正确的筹资决策。再如，企业资金流动是周而复始地进行的。确切地说流动性是企业的生命，企业必须加速存货和应收账款的周转率，以保持良好资产流动性，避免财务决策失误所带来的财务风险。

总之,在现代市场经济条件下,上市公司财务活动的风险程度远远超过以前。它在给企业经营活动造成威胁和压力的同时又给企业发展创造了新的机遇。对于财务风险和危机要有监测机制和应付化解的措施。唯有如此,企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

参考文献：

[1]刘春林,石贤超.企业财务风险成因及防范对策[J].九江职业技术学院学报,2009,(2).

[2孙林敏.论现代企业财务风险与防范[J].经济师,2009,(9).

第6篇：公司财务管理规章制度范文

关键词：财务基础管理工作 内控制度 财务管理 全面预算管理 提升财务管理质量

改革开放以来，随着我国市场经济的不断发展，构建一套科学适用的企业内部控制系统对加强财务管理工作，提升企业管理质量具有十分重要的作用。我国在加入WTO之后，各企业面临着更为强大的市场竞争。因此，一套有效的财务管理措施对提高企业经营效益，防范经营风险，增强企业竞争力都具有积极的指导作用。其中，全面预算管理师一种科学有效的管理控制系统。

一、如何做好财务基础管理工作

为加强财务基础规范化管理，要将管理工作与发展方向相结合，做到制度建设与业务拓展同步进行。为此，我们提出以下夯实工作基础的管理办法：

建立系统完善的管理规章制度。结合本企业的实际情况，制定有效可行的管理规范手册。加强财务管理制度的建设，将“基础管理”理念贯彻到日常工作的细节中去，以合理的管理制度来规范和约束财务人员的操作行为。

建立健全财务人员档案管理系统。做好财务人员从业资格证书注册登记和其他检查工作，将其工作经历及其后续受教育情况录入财务人员基础信息系统，从而更好的对财务人员进行管理。同时要做好后期的专业技术资格考试和考核工作。

加强财务人员的岗位责任意识。合理安排其工作岗位，部门之间相互监督，根据工作人员的能力、特点安排岗位，充分调动财务人员的工作积极性，促使财务工作能高效、协调、有序地运行。

定期对财务人员进行培训，营造出一种良好的学习氛围和工作环境，提高财务人员自主学习和相互交流的积极性。同时，要要求相关财务人员做好系统全面的财务信息收录工作，以保证企业各项工作正常有序的进行。

二、财务管理工作方式方法简析

财务管理工作的好坏对提升公司财务管理水平至关重要，在做好财务基础工作的同时，企业需不断的提升自身的全面素质，加强财务管理工作：

财务人员要加强与业务部门、客户的沟通交流，把握一手的工作信息，提高工作效率，树立严肃认真的财务部门的形象。同时，在新经济条件下企业的财务管理目标应定位为资本配置最优化。

财务部门要做好降低成本工作和筹资工作。结合实际建立标准完善的成本体系，以降低成本为目的。在筹资方面，要依法建立适应市场经济体制和当前金融市场需求的筹资机制，采用了包括发行股票、债券等各种证券在内的各种筹资方式，扩大了企业资金来源渠道。

坚持可持续发展道路，提高资产使用效率， 注意生产运营过程中的环保工作问题，促进企业健康发展，取得良好的经济效益。

三、完善企业内部财务管理体系

完善的企业内部控制体系是确保预算目标实现的前提和基础，而全面预算管理则是一种集战略实施控制、规划控制、绩效考评等功能于一体的科学有效的管理控制体系。全面预算管理是实现企业财务控制的重要手段。因而，以全面预算管理为核心构建企业的内控体系，能够更好的帮助企业提升财务管理质量。其中，具体的内部控制系统要做到以下几个方面：

明确财务总监职责，除安排其负责财务和会计的具体工作之外，财务总监还应参加公司资源配置和战略规划。另，要建立健全企业内部的审计制度。审计部门不得参加内部经营管理活动，只负责监督检查财务部门的相关工作，保证企业的正常运营。

构建良好的内部控制环境，以便更好地进行科学预算。在前中后台形成制衡机制中，要确立合同、预算、资金、存货、授信等五大信息台帐，增加业务信息的透明度，对物流服务商进行最优选择。

建立健全财务风险预警系统。公司要安排风险管理委员会预算与评价委员会完善资金部、分析评价部、会计管理部、财务综合部等财务风险管理部门，各个部门要各司其职，及时通过预算对经营中的市场、信用等方面的风险进行掌控，一旦发现潜在风险，就要及时发出预警信号。

虚心学习国内外公司的先进经验。结合公司实际状况，具体问题具体分析，对原财务管理体制进行合理化改革，建立会计、资金、财务人员等三方面的统一管理体系。

部门申请资金时，必需经过批准才能投入企业资源进入运作。在市场科学预测的基础上，以目标利润为目的，通过编制全面的收入预算、费用预算、成本预算、现项目损益预算及金收支预算，使企业生产经营能够科学合理地进行。企业财务部门是预算执行的专职机构，财务部门要结合公司财务现状进行资金审批工作，通过对企业个别资源投入的控制实现企业总体资源的控制，达到既定的投入产出目标，最终实现企业全面预算管理。

加强全面风险管理，提高警觉性，采取措施，规避风险。合理有效使用现有资金的同时，要注意加大工程款的清欠力度，促进资金回笼，以确保各项生产经营的正常运行。

四、结束语

财务管理是企业内部管理的核心环节，决定了企业的生存，发展和经济效益。只有建立以全面预算为核心的企业内部控制系统，完善的企业财务管理制度、加强监督力度，加强预算管理和控制管理，提高企业财会人员的素质，增强资金控制，才能有效地提高企业财务管理质量，增强企业的竞争力。

参考文献：

[1]杨喜华.探讨如何加强企业财务预算的管理，现代经济信息.2011

[2]郭淑芬.提高商业企业财务管理质量的现实途径[J]，商业研究.1999

第7篇：公司财务管理规章制度范文

财务述职报告

各位领导、同志们：

××年是公司发展的关键年，在公司领导的正确领导下，经营财务部紧紧围绕公司“流域、梯级、滚动、综合”的战略方针和“市场化、科学化、国际化”的发展理念，展开工作，在部门全体人员的共同努力下，圆满的完成了本年度工作任务，为公司的发展做出了应有的贡献。

一、××年度工作回顾

⒈积极组织部门人员，做好部门工作，具体体现在：

①完成公司日常各项财务核算工作，及时提供有关财务信息。在公司会计人员不足的情况下，互相协作，努力工作，满足两地核算的需要。在办理各项费用报销时，多解释、多理解，同时严格按有关财经法规及公司有关规定，按程序和审批权限办理。

②加强公司现金、银行存款管理，做到日清月结，帐实相符。

③按时编制报送财务报表，及时反映公司基建经营状况。

④按时办理纳税申报，及时足额交纳各项税款。

⒉根据中国大唐集团公司管理要求，不断加强和完善会计管理基础工作

①逐步健全和完善公司财务制度公司内部监督、约束机制。按中国大唐集团公司下发的各项管理制度制定适合本公司需要的各项管理规章制度，如预算管理办法、资金使用管理审批制度、财务档案管理办法、内部会计管理制度、会计基础工作规范等，使公司的财务工作逐步走向规范化、制度化。

②修改和完善会计科目体系和核算办法，以适应工程建设管理的需要；

③不断提高会计人员的政治业务素质。以各种形式促进部门人员不断学习，促进公司财务管理整体水平的逐步提高。

④实现和完善了异地财务核算，提高了办事效率，确保财务信息准确、及时。

⒊努力把好费用开支审核、控制关，做好公司××年预算执行情况分析。认真编制××年度财务、费用预算。做到事前有计划、事中有控制、事后有总结有清理。

⒋参与公司合同的谈判及合同条款的审查，及时了解有关合同的内容，以使合同执行到位；

⒌积极落实项目资金，确保工程需要

××年是电力体制改革年，公司股东会、董事会等均不能按时召开，股东资本金不能按期到位，为确保工程建设资金的需要，我们积极向银行争取贷款资金，至年底累计到位银行贷款资金万元，其中开行长贷万元，短贷万元，建行短贷万元，中行万元，工行短贷展期万元。保证了喜河水电站按期开工及工程进度对资金的需求。

⒍及时办理工程保险，降低工程风险

年月经与多家保险公司商谈，最终与天安保险股份有限公司西安分公司签定了《陕西汉江喜河水电站工程保险协议》，为工程的顺利建设及人员的安全提供了有力的保障。并就今年雨季给喜河工程造成的损失，向保险公司进行索赔，共计取得工程损失保险赔偿万元。

⒎加强与公司各部门之间的联系与沟通，多汇报，多交流，争取各方对财务工作的理解和支持。同时搞好部门内部团结协作，增强凝聚力，从全局出发，自觉维护安定团结；

⒏聘请了会计师事务所对公司的有关业务定期进行检查，以便及时发现问题，消除工作中存在的隐患。

⒐加强政治学习，深刻领会“三个代表”的精神实质，廉洁自律，奉公守法，与公司签定了“三项责任制”分解落实责任书，年内没有违规违纪的情况。

⒑及时做好工程结算，按时办理各项付款。没有因工程款项支付影响工程进度的现象发生。

⒈做好部门年度工作总结，吸取教训，总结经验，使工作能得到不断改进和提高。

⒉开展了经济活动分析，及时找出差距，解决问题。

⒊及时完成领导交办的其他各项工作。

二、意见和建议

喜河工程尚需进一步完善工程结算，费用审批程序，明确职责与分工，并力求简化手续，缩短结算时间。如旬阳、蜀河前期费用支出的审批、喜河工程结算等。

加强公司预算执行的力度和刚性，严格控制各项费用，精打细算，力求使工程投资控制在预算之内。

加强财务基础工作，提高人员综合素质。目前财务人员严重不足，无精力进行其他工作，请求公司配备增加经营管理人员和财务人员，使财务发挥其应有的作用。

三、××年主要工作

第8篇：公司财务管理规章制度范文

【关键词】财务风险；原因；防范

一、概述

按照财务管理过程及内容，企业的财务风险可以分为筹资风险、投资风险、收益分配风险以及现金流量风险。筹资风险是指企业因借人资金而增加的丧失偿债能力的可能性和企业利润的可变性。投资风险是指企业投人一定资金后，因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。收益分配风险是指由于收益分配而企业今后的生产经营活动带来的不利影响。收益分配包括留存收益和分配股息两方面。现金流量风险是指企业在收益不错的情况下，因销售实现原则不同而产生的财务困难。如果一个企业现金缺乏流动性，就意味存在无力履行己到期的付款义务的可能。企业在经营过程中，必须了解企业财务风险产生的原因并应积极采取应对和防范措施，确保企业的健康发展。

二、企业财务风险产生的原因

1、应对外部经济条件变化的能力不足

在公司进行财务管理过程中，公司面临的外部经济条件的变化会对其财务活动产生重要影响。公司做出的财务决策受到其财务管理经济环境的外部约束，只能被动的适应它们的变化和要求。财务管理所处的经济环境包括经济走势、产品供求、物价水平以及汇率波动等，它们的复杂多变是产生财务风险的主要外部原因。公司的财务风险往往源自于宏观经济环境的不利变化，这些公司无法掌控的外部因素严重影响了公司的财务管理活动。

2、公司经营不善、投资决策失误

公司财务决策失误集中表现在投资决策过程中，在新产品投资项目决策中，财务决策部门忽视了进行可行性研究的重要性，没有认真的去搜集全面真实的成本信息，没有去周密系统的分析和研究产品需求，导致做出错误的投资决策。在项目实际运营中，由于对收益的错误预期，使得难以按期收回固定投资，公司面临巨大的损失。同时，决策失误及盲目投资减少了公司的投资效益，降低了企业长期偿债能力，使公司处于更大的财务困境之中。

3、公司资本结构不合理

公司为了实现企业价值最大化的财务管理日标，盲目扩大财务杠杆比率，歪曲了企业的资金成本，导致资本结构严重不合理。公司过度追求获取财务杠杆的利益，便会加大负债筹资比率，高收益往往伴随着高风险，过高的负债比率使得公司借款的风险溢价不断提高，大大增加了公司通过发行债券和借款筹资的筹资成本，导致公司定期支出的利息等固定费用增加，当公司用自有资金所创造的正常利润难以弥补借款利息时，公司财务状况就会恶化。

4、公司财务风险管理制度存在缺陷

公司没有建立成熟有效的内部控制制度和完善的成本控制制度，使得资金管理混乱无序，财务信息传输滞后和缺乏准确性。公司的财务管理系统存在机构设置不合理、财务管理规章制度不健全等缺陷，导致当面对外部环境的不利变化时，公司财务管理系统缺乏适应能力和应变能力，无法科学的预见财务风险。同时，公司内部各部门之间的财务关系混乱，在管理和使用资金时权责不明，利益分配等方面缺乏有效监管，从而造成资金使用缺乏效率，极易发生资金流失，无法保证资金的安全和完整，使公司面临较大的财务风险。

三、企业财务风险的防范

1、健全风险防范机制

企业要根据实际情况，建立健全风险回避、风险转移、风险分散及风险降低机制。企业对理财的各种方案可能产生的财务风险进行综合评价，在保证实现财务管理目标的情况下，选择风险较小的方案，以达到回避风险的目的。通过制定有关的管理制度和办法减少损失出现的可能性。对于风险较大的项目投资，企业可以寻找投资伙伴，共担风险、共享利益，从而投资风险损失分散了，降低了企业独家承担投资风险而产生的财务风险。

2、增强风险防范意识

只有在文化层面上加强企业员工的财务风险意识，打破传统的风险自我无关和自我分割管理的思想，建立起全面整体的风险观，在工作中处处时时评估和发现风险，自发的协调和实现团队化风险控制，把风险管理的观念和行动落实到每个人的身上。同时，管理层应致力于调查和规划本企业的风险制度文化建设，制度控制和文化引导双管齐下，努力提升企业的风险管理水平。要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。

3、确定合理的资本结构

公司财务风险与其资本结构与理财目标密切相关，因此，合理的资本结构有利于公司规避财务风险。公司资本结构是否合理取决于筹资决策，公司在筹资时应结合自身实际，对有关影响因素综合考虑，以确定最佳资本结构，并在长期筹资决策中保持该最佳比例。公司筹资决策需要选择适当的筹资方式、筹资对象、筹资金额以及筹资期限。管理者应权衡成本与收益，比较分析股权融资与债权融资，选择合适的筹资方式与筹资对象，恰当的筹资金额和筹资期限有利于公司降低偿债压力，保证正常的资金运转。

4、增强企业应对经济环境变化的能力

虽然外部经济环境的不利变化必然给企业带来财务风险，但公司难以预见和无法改变这种外部变化，无法对其施加直接影响。但是，面对经济环境的变化，公司并非无所作为。外部环境的变化有其自身的规律和趋势，通过对其进行认真分析和研究，建立相应的风险预警机制，公司可以把握环境可能将要发生的变化，预测公司将要面临的风险。针对环境变化的预测，公司应制定多种应变措施，对财务管理政策和管理办法适当调整，从而增强公司应对财务管理环境变化能力，减少环境不利变化对财务管理活动的冲击，以此降低企业面临的外部财务风险。

5、加强财务风险事前、事中、事后控制

企业在实施某一方案进行决策时，既要考虑可能获得的利益，又要兼顾风险，通过对财务风险的存在及其原因分析，运用概率分析法、风险决策法、弹性预算法等，制定留有余地的管理办法，保证发生意外时企业能有效应对。在生产经营活动中，运用定量分析和定性分析法，计算、监控企业财务风险状况，及时采取相应措施，控制出现的偏差，有效遏制不良事态的发展，将风险降到可以控制的程度，减少经济损失，保证企业生产经营活动正常进行。对于已经发生的财务风险，要建立风险档案，从中吸取教训，以避免同类风险的再次发生；对于已经发生的损失，应及时消化处理，若长期挂账，势必给企业今后的发展留下隐患。要盘活存量资产，加快闲置设备的处理，将收回的资金偿还债务。

6、加强日常资金管理

防范财务风险，需要财务人员进行货币资金的合理调度。根据企业自身资金运动的规模和生产特点，妥善安排货币资金收支活动，使企业能保证日常的生产经营需要，并且在还款和分红付息期到来时，及时筹措和调度资金，以避免出现无力支付的情况。应收账款管理是企业日常经营管理的重要内容，企业在赊销商品之前应该确立信用政策。加强对应收账款的追踪分析，控制好日常管理，有利于确保信用政策的全面落实。建立信用限额管理制度，信用额度是指企业给予某客户赊购商品的最高额度；做好账龄分析；加强对坏账的管理。严格审批坏账损失，防止各种弊端的发生，积极参与客户破产善后事宜，尽量减少损失，仍然要关注逾期未收回的已作坏账核销的应收账款。

四、结语

财务风险是不可避免的，企业的各项决策几乎都是在风险和不确定性的情况下做出的。财务风险涉及到企业的很多方面，而其防范的方法也会因为企业的具体情况不同而不同，正确分析和防范财务风险，对企业的生存发展具有重要意义。在现代市场经济条件下，风险在给企业经营活动造成威胁的同时，又给企业发展创造了新的机遇。企业要树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制，加强企业财务风险控制，防范财务危机，建立财务风险预警指标体系，加强筹资、投资、资金回收及收益分配的风险控制，加强资产管理，实现企业效益最大化。

参考文献

[1]邓长才.浅谈企业财物风险与防范[J].工业审计与会计,2008(6):31-33.

[2]胡姝婕,刘浩.浅谈企业财务风险与防范[J].辽宁工业大学学报(社会科学版),2009(4):15-16.

第9篇：公司财务管理规章制度范文

关键词：国有企业；财务管理；问题；对策

由于历史原因，国有企业财务管理长期停留在简单的记账和管账上面，这对于国有企业确立现代企业制度，将产生不利影响。在当前激烈的市场竞争之下，厘清国有企业财务管理的中心任务和目标、发挥财务管理对于企业战略的支持作用已经成为国有企业迫切需要解决的问题。

一、国有企业集团财务管理的意义和作用

（一）真实反映企业状况，为企业决策提供参考

财务管理的基本任务是准确记录企业收支情况，根据会计科目归结为账目，并生成会计报表，通过会计报表来反映企业的资金、资本情况，为企业评价生产经营行为、明确发展方向，提供决策依据。评价财务管理水平的标准之一是财务数据的真实性、准确性和完整性，只有同时具备这些要求的财务数据才能为决策提供较为准确的参考。企业以实现价值最大化为目标，实现这一目标的关键在于决策，而决策必须以财务数据为支撑，因此，财务管理的作用是不可替代的。

（二）负责融资和投资，提高资金使用效率

财务管理的另一核心功能是掌管企业血液――资金的分配和使用，有效的财务管理可以根据企业战略和生产经营发展需要，提前筹划资金的筹集、分配、使用。财务管理部门能够通过各种融资手段筹集资金供企业使用，同时还能够通过财务数据来分析企业的资金使用成本和效率，从而在分配和使用资金时为企业提供重要参考意见，以保证企业正确合理的使用资金和资金链衔接顺畅。

（三）加强内部控制，实行全面预算管理

企业的资产和资金归属于财务部门管理，因此加强资金控制，避免浪费或资金流失成为财务部门的重要职责。财务部门对企业资金和资本的控制，主要是利用全面预算管理和财务管理规章制度。全面预算管理和财务管理规章制度作为企业内控制度的重要内容，能够有效监督企业的各类资金使用，达到节约开支、避免浪费的目的。

二、国有企业集团财务管理存在的问题

（一）财务管理目标定位不准确

从目前国有企业集团财务管理的实际情况来看，存在的问题首先表现在目标定位不准确，主要有以下两种情况：一是以偏概全，分不清主次，不少国有企业以基本的财务收支记录和账目管理作为财务管理的主要目标，在内部控制和投融资方面则发挥作用甚微；二是忽视资产管理，不讲求提高资产资金的使用效率，很多国有企业依赖思想较为严重，在思想上还停留在计划经济时代，缺乏资金的时候首先想到找上级主管部门，没有想到通过转让或抵押等方式去盘活自己手上的资产获得资金。

（二）财务管理内控制度不健全，执行效果差

由于在财务管理上目标定位的偏差，不少国有企业在财务管理的内控制度建设上也出现了抓小放大的问题，突出表现在常规的一些报销和审核制度较为完善，而投资、融资管理和监督办法，以及大额资金使用制度等一系列内控制度缺失。这样一来，不可避免的造成了国有企业在这方面的重大风险。另外，还有的国有企业虽然制度了相关的内控制度，但是在执行上却存在有制度不执行，领导意志超越制度规定等问题，或者内控制度只讲形式不重实质形同虚设，这些问题的存在，使得制度根本无法落到实处，不能有效发挥作用。

（三）企业投融资管理落后

现代企业在生产经营方面的成功需要大量的资金支持，为了筹集资金，企业必须积极作为、开辟多种融资渠道，受管理体制和意识的影响这方面是多数国有企业的弱项。国有企业班子成员大多来自于政府部门，部分领导市场经济意识不足，遇事喜欢请示上级主管部门。企业机关作风严重，管理因循守旧，既怕担责又不充分授权，导致内部决策程序冗长，特别是投融资项目。国有企业受限于内部决策机制和薪酬平均主义，致使企业缺乏实质性的创新环境，企业活力不足，导致大量国有企业守着优质的资源却日趋衰落。面向市场进行传统银行借款以外的融资对于不少国有企业来说，既缺少动机也缺乏经验，所以国有企业在投融资管理上远远落后于股份制企业或私人企业。

（四）财务部门整体业务能力较弱

国有企业财务部门整体业务能力较弱的根本原因在于，从事财务管理的人员能力不强，造成这个问题的原因有两个：一是由于国有企业在用人上往往体现领导意志，容易受到各种关系影响，最后选用的不是能力强而关系硬的人；二是因为国有企业的财务管理工作方向和工作内容局限，财务管理人员长期从事的就是记账管账工作，没有从事过投融资等重大财务管理，缺少这方面的工作经验和锻炼。

三、改善国有企业集团财务管理的对策

（一）加强人才选拔，明确财务管理目标

人是推动一切工作的基础和根本，只有选好人用好人，才可能推动工作开展，实现工作目标。因此，国有企业的财务管理要取得实效，必须加强相关人才的选拔和使用。国有企业的领导者在财务管理人才的选拔上，必须排除干扰，坚持按“德才兼备”的原则，选拔财务管理理论知识扎实、管理经验丰富、业务水平过硬、个人品质良好的人员充当企业的财务管理人员。在财务管理人员的使用上，既要大胆授权又要加强监督，使其充分发挥工作才干，对其收入要纳入企业的薪酬管理，严格按照实际贡献来确定和发放。另外，国有企业还要明确财务管理目标和定位，要把内部控制和投融资管理作为财务管理的重大目标任务，纳入目标计划，并在日常管理工作中进行落实，在年中和年底，还要对这几个方面的工作情况进行考核。总之，国有企业的财务管理要发挥其功能，必须在工作目标上走出过去的既定模式，把现代企业对财务管理的要求纳入工作日程，坚持目标导向，为国有企业的资金管理发挥作用。

（二）加强内控制度建设，提高财务监督能力

内部控制作为国有企业财务管理的重要内容，对于监督资金使用、规避企业风险有重要意义。加强国有企业内部控制首先要做好制度建设，内控制度的建设主要要求三点：一是可行性，财务管理部门在制定制度时必须根据上级相关规定并结合企业的实际情况，制定的制度要有可操作性；二是严密性，企业财务内控制度的管理对象是资金和资本，而资金和资本作为企业的重要资源，对企业的生存和发展具有非常重要的作用，所以国有企业在内控制度建设上必须注意严密性，对应该管理和监督到的地方必须详细规定，明确工作责任、工作程序；三是避免重复和繁琐，制度建设好坏的衡量标准之一是是否简便可行，好的内控制度在程序上简单适用，在管理上又得恰到好处，既能避免人力物力的浪费，又能有效发挥作用。除了内控制度建设以外，国有企业还必须重视制度的执行，没有落到实处的制度是不会产生作用的，国有企业的领导者在制度执行上必须不遗余力，随时监督制度执行情况，并将财务管理制度执行情况纳入企业内部的考核，对于拒不执行或执行制度不到位的部门和人员要给予惩罚、对于执行制度得当的部门和人员要给予奖励，只有这样，才能保证制度落地，才能真正发挥内控制度的作用。

（三）加强企业投融资管理，提高资金使用效率

为了实现国有企业财务管理的功能，解决企业在生产经营中所需的资金问题，必须加强投融资管理。国有企业的财务部门要随时掌握企业的资金状况，并对企业的资金需求有一个比较详细和准确的计划。对于企业资金不足的，财务部门要积极利用企业的资产来筹集资金。同时，为了适应现代企业的发展要求，国有企业的财务部门还要掌握相关业务技能，通过股权融资、无形资产入股等方式来为企业发展提供条件。在对外投资风险的把控上，国有企业的财务管理部门要积极介入，把握好投资结构，加强事前、事中监督，落实好各项监控措施，控制好各个阶段的资金投入，并监控好相应的工作进度。对已经产生回报的投资项目，要及时回收资金。为了控制好对外投资项目的风险，国有企业的财务部门还可以根据工作需要，引入第三方专业机构，针对项目开展情况进行专项经济审计，以保证将风险降低至最小。

四、结束语

为了解决国有企业在财务管理上存在的种种问题，国有企业必须多管齐下，选拔相应的人才充实到财务部门，明确财务管理目标，加强内控制度建设和投融资管理，以真正发挥财务管理应有的功能和作用。

参考文献：

[1]秦毓.国有企业集团财务管理模式研究[D].财政部财政科学研究所，2012.

[2]汤树林.国有企业财务管理中存在的问题及对策[J].经济研究导刊，2012，32：101-102.

[3]齐馨.论国有企业集团财务管理中存在的问题及对策[J]. 财经界（学术版），2014，18：225.

[4]孙世奇.国有企业财务管理中存在的问题及对策[J].中外企业家，2013，28：127+129.