公司资金管理规章制度精选(九篇)

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第1篇：公司资金管理规章制度范文

关键词：资产控制；制度；分析；措施

中图分类号：F27 文献标识码：A

收录日期：2014年7月29日

内部资产控制制度是指企业为了规范资产管理，明确经济责任，规避资产损失所采取的内部控制制度。在企业经营管理过程中，资产是企业扩展业务的坚强后盾，也是实施资产增值的核心保障。然而，部分中小企业由于资产管理制度的不完善，导致资产价值流失，给企业造成非常不利的影响。本文试图探讨中小企业内部资产管理问题，为规范资产管理提供有借鉴性建议。

一、中小企业资产管理现状

1、资产管理部门较多。在企业经营管理过程中，由于管理职能的不同，资产分别由不同的职能部门保管。凡用于维持企业日常管理需要的办公设备资产，保存在企业办公室等管理部门；涉及生产经营活动的原材料等资产，保存在生产车间、仓库等部门；涉及应收债权往来等资产，由财务部门负责管理；涉及现金性资产管理，由财务部门负责保管。这种状况说明，企业资产管理是一个多职能部门共同控制的管理系统，涉及的职能部门较多，资产管理场所分散，管理难度较大。

2、资产管理流程简单。资产管理是维护资产安全的重要手段。在中小企业中，物资资产管理流程通常包括入库、领用和报废等环节。企业购买的物资资产，按照入库要求，办理入库手续；当企业需要投入生产时，办理资产领用手续。对于应收债权等资产，主要核对资产价值、应收期限等业务流程；对于现金性资产，主要核对账实相符等内容。这种资产管理流程，是一种简单化的管理制度设计，涉及的管理环节较少，内容简单。

3、资产管理责任主体不明。管理主体是明确经济责任的重要标志。在中小企业中，由于生产经营管理规模的限制，企业资产管理流程较为简单，责任主体并不明确。如有些企业会计人员除了进行正常的账务处理之外，还承担资产管理业务，负责保管资产，核对资产价值。企业部分业务管理人员除了负责产品生产销售业务之外，还负责债权性资产追缴业务，集多种管理职能于一身。这种资产管理体制，容易造成管理职责的混淆，导致资产管理主体责任不清。

4、资产数据统计口径不一致。在中小企业管理过程中，资产管理数据不一致现象经常发生。企业填报的各种表格，经常出现实物资产不一致现象，部分数据偏大，部分数据偏小。实物资产价值与账务资产价值不一致的现象也经常出现，导致企业不知道究竟何种数据为最终数据。此外，报废资产的核销不及时，也是资产价值不一致的主要表现形式，最终将出现资产价值不一致现象。

二、造成内部资产控制制度不完善的原因

（一）资产内部管理制度不完善导致的制度缺失。完善的资产管理制度是提高资产管理效能的有效手段。在一个管理完善的企业中，资产管理制度完善，各项制度形成制约关系，确保资产管理及时到位。由于中小企业经济规模较小，各项规章制度有待完善，特别是资产管理制度有较大欠缺。通常企业只是关注资产入库、领用等环节管理，对资产的跟踪管理关注不够，没有及时全面系统了解资产存量和流量信息，这是造成资产管理不善的主要原因。部分中小企业基本没有资产管理系统，也没有相应的资产管理制度，容易造成企业资产管理混乱。此外，一些对资产管理有特殊需求的中小企业，虽然也制定了一些资产管理规章制度。但是，这些规章制度主要是抄袭其他企业的规章制度，不具有操作性，不适合企业自身情况。

（二）资产管理人员素质不高导致的制度缺失。资产管理效率与资产管理人员素质有直接的联系。管理人员素质较高，业务管理能力较强，则资产管理效果较好。管理人员素质低下，适应性不强，则资产管理效果较差。中小企业受经济实力影响，无法提供高薪报酬，无法聘用高素质资产管理人员，是一个急需解决的核心问题。由于无法聘用高素质专业技术管理人员，容易导致资产管理混乱，影响资产管理效果。此外，中小企业通常没有资产管理方面的专业培训，没有建立相应的资产管理制度，致使资产管理人员只能凭感觉进行业务处理，规范性不足，业务处理能力不高。除非企业及时完善资产内部管理规章制度，并有目的地进行专业培训，提高人员素质，才能提高管理效果。否则，管理人员素质不高的局面依然不会改变。

（三）资产统计口径不一致导致的制度缺失。资产数据统计的真实性取决于资产核算口径，口径一致则资产数据真实性较高；反之，则资产数据可信度较低。一个完善的企业管理系统，对资产管理核算口径提出要求，要求同类型物资，必须纳入同一资产范畴。否则，容易造成资产管理混乱。虽然财政部对资产分类做出一些具体规定，并列举了一些主要实例，指导资产管理人员实践工作。然而，在实际工作过程中，部分在资产目录中没有标明的资产，需要管理人员进行专业判断，以确保资产归类准确。目前，中小企业由于资产管理人员素质不高，专业判断能力不强，导致出现资产归类不一致的现象。此外，企业没有建立相应的资产分类目录，没有制定判断新资产类别的专业标准等，都是造成资产统计口径不一致的主要原因。

（四）资产管理流程不清晰导致的制度缺失。明晰的资产管理流程，能有效规范资产管理行为。中小企业受资产管理人员少的制约，没有根据业务发展需要，及时更新资产管理规章制度，明晰资产管理流程。这种不规范的资产管理流程，容易造成资产管理混乱，造成人员管理责任不清。此外，管理流程的不完善，也会造成资产流失，虚增企业资产。

（五）资产管理风险点标注不明导致的制度缺失。现代会计管理理论研究表明，实施风险控制，标注风险点，是防范资产管理风险的有效手段。中小企业由于资产管理流程不规范，造成管理流程图标注不合理，没有形成制约关系。此外，由于在管理流程图中没有标注风险控制点，没有关注重大风险点，无法及时控制风险，容易造成风险失控，导致资产流失。

（六）资产管理系统运用不足导致的制度缺失。资产管理系统是规范资产管理的有效工具。目前，我国绝大多数企业均采用资产管理系统，用于规范资产管理。然而，中小企业受资金制约，无法购买合适的资产管理系统，无法进行规范化资产管理。部分中小企业虽然购买了资产管理系统，受资产管理员人数过少的制约，没有使用资产管理系统，造成资产管理系统使用不足。此外，部分中小企业资产管理系统长期没有升级换代，导致资产管理手段落后，管理效果不好。

三、提高资产内部控制管理的措施

（一）购置资产管理软件，实施精细化管理。在企业资产管理过程中，系统管理的重要性得到管理人员的高度重视。软件系统管理由于客观公正，提供数据的及时，受到管理者的欢迎。中小企业管理者应购买相应的资产管理软件，用于资产管理全过程。在购买资产管理软件时，可依据企业经营管理规模，及企业资金实力，购买合适的管理软件。如企业资金实力有限，可以购买资产管理软件的部分模块，以节省资金。企业资产管理人员可在软件工程师的指导下，依据企业资产管理实际情况，设置适用的管理模块，规范资产管理。

（二）完善资产管理规章制度建设。规章制度是指导业务发展的依据，也是规范业务流程的有效手段。中小企业应加强资产管理规章制度建设，完善制度体系，依制度来管理业务。目前，企业可根据不同的业务类型，制定不同的规章制度，实施分类管理。如可制定现金性资产管理规章制度、债权资产管理规章制度、固定资产管理规章制度、流动资产管理规章制度和长期性资产管理规章制度等，通过规章制度来管理业务，规范业务内容。此外，企业也可采取出资购买服务等方式，邀请专业公司帮忙制定规章制度，指导业务实践活动。

（三）明晰资产分类，规范资产管理。按照财政部资产管理分类原则，细化资产类别，合理分类，是规范资产管理的有效手段。在管理资产业务时，对于国家已经明确分类的项目，依照国家具体分类进行管理。对于国家没有具体分类的资产，可以出台资产类别管理办法，依据管理办法进行细化分类，细化管理。如对于债权性资产，应加强期限管理，尽量争取资金短期内回笼，规避资金风险。对于现金性资产，应加强日常清点，加强账务核对，防范资金风险。对于长期性资产，应关注债务人的经营管理情况，关注其长期偿债能力分析，确保债权安全。

（四）加强资产管理人员专业培训，提高业务处理能力。资产管理人员是直接从事业务管理的经办人，是决定管理信息质量的核心。资产管理人员专业素质，是直接决定信息质量的关键。中小企业应安排专项资金，用于资产管理人员培训，提高业务素质，提高业务处理能力。在培训内容选择上，应选择业务流程知识、资金管理知识、会计专业知识和融资成本计算等内容，通过对相应内容进行培训，提高人员业务判断能力，提高业务处理质量。

（五）细化业务流程，明晰风险点，规避业务风险。在资产管理过程中，细化业务流程，细化分工，明确经济责任，是有效防范业务风险的关键。中小企业可以依据业务经营管理情况，梳理业务内容，设置风险控制点，规范业务管理。此外，依据国家风险控制管理办法，设置业务流程风险控制点，对重要风险控制点实施专人进行监督管理，以规避业务风险。

四、结论

通过本文研究发现，中小企业由于资金实力、经营管理规模和管理能力的限制，造成资产管理混乱，风险较高。通过加强资产管理人员专业培训、使用资产管理系统、明晰风险控制点等措施，能有效规避业务风险，提高资产管理质量。

主要参考文献：

[1]房青.关于完善我国企业会计内部控制制度若干探讨[J].经济研究导刊，2008.12.

第2篇：公司资金管理规章制度范文

关键词：高速公路 资金 使用 管理

一、项目基本情况

龙城高速路面总承包项目（起点榆次龙白终点祁县城赵）属于龙城高速建设项目的重要组成部分，全长71.59公里，全线采用双向六车道沥青混凝土路面结构， 双向六车道设计，行车时速为120公里。主要工程项目有：主线，匝道、收费站、服务区的路基排水及部分坡面防护工程；路面基层结构层（砂砾垫层，水稳砂砾（碎石）底基层，水稳碎石基层）；沥青混凝土面层；水泥混凝土面层；通信管道预埋工程；榆次太谷连接线包括路基、路面和桥涵工程，改移路路面结构层及沥青表处面层和水泥混凝土路面等工程.合同价10.9亿。

二、总承包项目施工过程中资金的使用管理

工程总承包是国内外建设活动中多有使用的发承包方式， 总承包工程企业普遍存在企业流动资金紧张，为加强龙城高速公路路面总包项目部建设资金的管理，保证项目建设资金安全、合理使用；施工过程中龙城路面总包项目部对路面各分部资金的使用执行以下程序：

一是业主只和总包项目部签订施工合同，总包项目部和各分部签订联合承包协议。

二是为确保建设资金安全，保证路面总部对路面各分部帐户资金使用情况进行监管，路面总包项目部在指定开户银行开设临时账户。各分部的款项支付统一从总部账户支付。

三是 路面项目部收到龙城高速建管处拨付的建设资金后，按照路面项目部和路面各分部项目部合同约定有关条款的时间和方式，将工程计量款扣除质保金，税金，农民工保障金后分配给路面各分部，路面各分部要保证将拨付资金专项用于龙城高速建设项目，不发生挪用转移资金的现象；

四是路面各分部收到分配的工程计量款后，上报《龙城高速公路建设项目资金用款计划表》考虑到各分部上报资金计划时间上的差异，为不耽误各分部工期，也为确保晋中龙城高速公路有限责任公司资金的安全、合理使用，各分部可将《龙城高速公路建设项目资金用款计划表》按照龙城高速建管处资金使用计划的要求，先经路面分部项目部财务及领导审核签字加盖路面项目部及分部项目部财务章后，再由各分部上报晋中龙城高速公路有限责任公司审批，项目部备案。

五是依据龙城高速建管处规定，支付工程款执行以下规定：

（1）向劳务分包单位支付工程进度款时，应附劳务分包合同。

（2）办理材料、设备等采购业务和其他项目支出时，应先填写用款计划申请表，并出示购货合同、协议或发票并附相关材料的合格证等；经领导审查签署意见后办理，同时应将合同、协议和发票等复印件附在计《龙城高速公路建设项目资金用款计划表》备案。

（3）与上级单位发生的往来。乙方向上级单位缴纳管理费、机械设备及周转材料租赁摊销费等款项时，应将所支付款项分明细列表，并附上级单位出具的转账通知等相关资料，应经领导审查批准，确保资金专款专用。

（4）向个人支付结算款项时应提供合同（协议）、发票等；向单位和个人支付预付款和借款时提供合同（协议），并预扣各项税费，在单项工程完工结算时（或一定期间内）由收款单位、个人提供合法的发票。

（5）严格控制现金的使用，禁止大额使用现金。

六是关于农民工工资发放问题，为了确实保证农民工工资的正常发放到位，总包项目部要求各分部与农民工签订用工合同，将农民工姓名、性别、年龄、籍贯、身份证号码、工种、工资标准等信息资料与身份证复印件一并登记造册，在指定银行开立农民工工资专户，并指定专人负责农民工工资的发放及档案管理，统一办理工资卡，每月工资25日前造表复印两份上交龙城公司，龙城公司在支付计量款时按各分部上报的农民工工资表总额拨付到农民工工资专户，并暂扣5%的农民工保障金，在农民工工资全部足额发放后，并且将发放工资声明公示七天，确定农民工无疑义后，龙城公司将暂扣的5%的农民工保障金退回路面各分部。

三、高速公路资金管理中存在问题的思考

龙城高速项目资金是第一条由山西地方政府投资的项目，但高速公路资金管理普遍存在以下问题：

首先，财务管理观念淡薄，对财务管理在企业管理中的核心地位认识不足，许多施工企业比较重视施工任务的承揽、重视施工进度的完成和工程质量的提高，认为抓好生产是关键，忽视了财务管理的重要性；其次，财务管理体制不够健全，财务监督职能较弱；此外，资金管理薄弱，缺乏统一管理。施工企业的特点是流动频繁，高度分散，造成企业资金分散，影响了资金的筹集、调配和使用效率。一方面，个别单位多头开户，资金闲置，沉淀严重；另一方面，一些单位却为筹集急需的小额资金而为难。有的企业内部单位经营状况好的时候自行其是，总想摆脱公司总部的监督、控制，当经营状况恶化时，又回过头来寻求公司总部资金的支持。企业资金缺乏统一管理，在有新工程的同时却面临着严重的资金短缺问题。

在这种情况下，企业必须加强对资金管理的重视，将其视为项目建设的核心来抓，同时建立健全的财务管理规章制度，形成完善的财务管理机制，确保财务管理规章制度执行到位，最直接的提升企业的财务管理水平。

四、结束语

龙城路面项目资金使用及管理，通过自己的一套细化的管理模式，各分部将审批后的《龙城高速公路建设项目资金用款计划表》留总部一份备案，送开户银行一份。总部会计，出纳在付款时逐笔核对，确保了建设资金使用的合理性和安全性。

参考文献：

[1]李刚，郑国营，郑国帅.论工程项目资金管理的方式及原则[J].企业家天地（理论版），2010，04：129-131

第3篇：公司资金管理规章制度范文

一、集团控股公司资金管理特点

集团控股公司规模庞大、组织结构复杂、生产经营繁复。如此庞大的企业集团，比一般企业的管理要复杂百倍，尤其是在财务管理上尤甚，形式复杂、控制难度大。

（一）集团控股公司具有多个法人企业，利益分配主体多元化

各子公司既是独立法人单位，又是集团内部成员公司，具有经营决策权。集团控股公司是一个把赢利作为企业经营最终目标的组织，其在企业内外利益分配主体多元化，各成员企业作为利益分配主体，须同时对有投资关系的企业进行分配。

（二）集团公司管理机构层次鲜明，各下属公司及联营企业等有不同的职能

在财务管理指标方面分为三个方面，即单独投资中心、利润中心、成本中心。企业集团的最高决策层作为单独投资中心，对企业集团施以战略性管理，在长期发展规划、投资决策、经营方向、利润分配、重要人事安排等方面负有决策权力，其中母公司的财务机构作为集团最高层财务机构，其工作职能是站在战略高度上把握整个集团财务管理，包括制定财务管理规章制度和资金使用及调度等；利润中心指的是子公司的财务机构，其主要工作内容是核算利润并定期向总公司提交报表；成本中心是从事具体生产经营的成员企业，其内部财务机构只负责简单的成本核算。

（三）企业集团财务监管甚为复杂

其内部财务控制和财务监督基础，是集团内部各成员企业间直接起到约束作用的产权关系，产权纽带的存在大大增加了母公司的凝聚力和控制力，具体是指财务权属方面，母公司与全资子公司、控股子公司属上下级关系，监督子公司财务管理的合理性与合法性，母公司直接控制子公司的财务活动，同时通过向子公司董事会派驻董事实现对子公司重大决策的干预。

二、集团公司资金管理中的问题

集团公司的庞大规模对内部资金集中管理，发挥资金的最大效率，对集团公司的发展非常重要。目前的财务问题主要表现在财务预算、资金结算、监督考核、管理方式、效率、建立健全的预算管理制度等方面的虚、散、弱、低、缺。

（一）总公司和各子公司独立经营的特点不同

集团公司资金运行中，由于总公司和各子公司独立经营的特点，分别向银行贷款，各自为政，整体资金成本过高，资金的余缺调剂无法开展。

（二）总公司对各分公司资金使用监控不力

由于分公司的独立经营权利，往往存在盲目投资的现象，这一过程没有总公司的监督和指导，因而也就缺乏对其进行财务监控。使得分公司的投资失误情况时有发生，事前没有监控，事后的监督也就没有任何意义，往往就是摆摆形式而已。

（三）集团公司的资金分散是其财务管理的一大难题，分散凌乱的资金难以提高使用效率

应收账款过多，欠款分担过重，资金周转不畅，造成了企业信用和盈利能力低下。同时各分公司单设账户，总公司对其资金管理失控。再有资金使用的监督不到位，财务报表失真。

三、新时期集团公司财务管理措施

（一）建立健全资金集中式管理有效的监控体系，统收统支、拨付备用金

建立完善有效的自我控制、自我调节的内控制度，从而避免财务监控失控、缺乏活力动力等问题，以适应集团管理层次多，管理跨度大的特点。

（二）明确界定总公司的财务管理权限，实行资金集中式管理

以现金流量为中心，以资金监控为重点，企业集团应采取集权与分权相结合的财务管理体制，保证企业的支付能力，确保现金流量的平衡。同时财务的集中管理，还应表现在重大资金投向集中管理，银行账户集中管理等方面。

（三）设立结算中心

第4篇：公司资金管理规章制度范文

关键词 企业应收账款 管理 问题 策略

企业在生产经营过程中，应收账款是随着企业产品在生产交易情况下形成的，资金的回收对企业生产发展具有十分重要的作用，因此，企业需要加强资金周转管理。但是在实际企业生产交易商品中，少部分企业由于偿还信用度低，总是出现货款拖欠情况，进而导致企业应收账款逐渐增加，进而影响企业正常的生产运营。因此，需要用相应策略来改善收款问题，以此提高企业应收款的回收率。

一、企业应收账款管理中存在的问题

随着我国社会主义市场经济的迅速发展，企业市场竞争逐渐加剧，大部分企业为了提高市场占有率，一般情况下会在企业生产经营过程中使用赊销方式进行交易。待交易成功之后，进行账款回收。但是在实际赊销过程中，由于一系列问题导致企业难以对应收账款进行有效管理。具体问题如下：

（一）缺乏完善的应收账款管理体制

目前，大部分企业为了快速有效占有市场，提高企业市场竞争力，从而放松了相关赊销条件，尤其是对企业的应收账款缺乏管理。根据实践调查显示，大部分企业没有建立其一套完整的应收账款管理规章制度，导致企业在赊销商品过程中，对赊销条件放的比较宽松，同时企业在生产经营过程中，对企业利益比较看重，进而更加放松赊销条件。[1]长期如此经营，企业应收账款数目逐渐增加，当应收账款数目达到一定数目时，会出现企业应收账款难以管理问题。因此，从企业管理加强角度考虑，有必要尽快完善应收账款管理体制。

（二）应对机制灵活性差

现阶段，大部分企业在进行应收账款时，缺乏应对措施，面对一些死账不能采取有效措施追回。其主要原因在于企业在赊销经营过程中，只是单一的进行了口头上的承诺，缺乏书面文件的签字协议，导致在回收应收货款时，赊方的不承认货款，从而对企业回收账款管理产生不利影响。在此基础上，企业在回收账款时，工作人员的综合素质较低，导致企业在回收账款时，给客户造成的影响不好，甚至出现重大矛盾。此外，企业回收账款工作人员综合素养有待提升，导致其办事效率低下，在进行账款对账过程中，经常出现账单遗忘，更有少部分对账只是走个形式。[2]以上种种，皆因企业回收应收账款中应对机制灵活性差所致。

（三）企业内部激励制度不完善

目前，大部分企业为了有效提高企业工作人员工作效率，一般情况下，会采取物质激励方式提高企业工作人员的工作积极性，并且将企业年终奖同平时工作表现挂钩。在此基础上，企业员工为了能够获得企业销售总额第一，一般情况下，会采取赊销方式努力提升自己的销售业绩。[3]长期如此，企业总销售额会出现迅速增长，但是企业应收账款也会随之增加，进而增加企业应收账款管理难度。

二、加强企业应收账款管理策略

随着我国社会主义市场经济的迅速发展，企业关于市场竞争逐渐加剧，大部分企业为了提高市场占有率，一般情况下，企业生产经营过程中使用赊销方式进行交易。待交易成功之后，进行账款回收。但是在实际赊销过程中，由于一系列问题，导致企业难以对应收账款进行有效管理，从而导致企业资金周转困难，给企业生产发展带来了不利影响，为了企业稳定、快速发展，需要加强企业应收账款管理策略探讨。具体策略如下：

（一）健全内部控制制度

企业为了稳定、快速发展，就需要加强内部管理，然而加强企业内部管理主要措施是完善企业内部管理规章制度。在企业回收应收账款方面，企业需要建立有关客户信用度管理部门，从而专门进行企业回收账款工作管理，在此基础上，完善相关的赊销管理规章制度，例如制定客户赊销金额控制、赊销偿还时间规定等。此外还需要完善赊销发放规章制度。在销售人员准备赊销时，需要上报给上级管理部门，再由上级管理部门就客户信用度进行调查，一经调查合格者，才能进行赊销，最后由企业财务部门进行保障。[4]企业赊销只有经过以上控制，才能有效降低企业赊销风险，从而使得企业回收应收账款顺利开展得到有效的保障。

（二）强化企业风险意识

目前，企业在生产经营过程中，一致认为占有市场就能提高企业利润，从而大幅度使用赊销方式经营。赊销方式有效提高了企业的销售总金额，但是企业的应回收账款数目也随着增多，从而导致企业应收账款管理具有一定的难度，更为严重的是企业经常出现应回收账款不能追回现象，进而造成企业经济损失。因此企业需要加强赊销风险意识，对赊销产生的影响进行综合性风险分析，从而有效进行赊销风险管理。在此基础上，建立赊销计算体系，采用现代计算机技术进行赊销账款，从而使得企业回收应收账款工作顺利开展得到有效的保障。[5]此外为了有效降低企业风险，对销售人员进行赊销金额控制，同时鼓励销售人员进行销售方式上的创新，从而有效降低企业风险。

（三）重视企业会计的控制作用

目前，在企业生产经营过程中，由于资金流动频繁，因此企业会计工作显得尤为重要。在企业资金管理中，会计主要对企业财务实施控制，其主要目的是对企业资金进行分析投资，更为主要的是保证企业正常生产经营。纵观国外企业会计工作，其将企业每天应回收账款进行指标分析，根据每天应回收账款金额，利用平均数分析法，得出企业应回收账款百分之三十超过半年以上，就可以在应回收账款中定性为死账。因此我国企业可以借鉴国外先进管理模式，对企业应回收账款进行管理，同时重视企业会计的财务控制作用，从而有效提升企业应收账款管理的效果。

三、结语

在企业生产经营过程中，随着我国社会主义市场经济的迅速发展，市场竞争逐渐加剧，企业为了提高企业市场竞争力，进而采取赊销方式进行生产经营。为了使企业稳定快速地发展，企业需要加强资金管理。针对企业赊销方式经营，导致企业应收账款数目逐渐增加，为有效实现企业资金管理，加强应收账款管理显得尤为重要。在实际的企业应收账款管理过程中，还存在着诸如缺乏完善的应收账款管理体制、应对机制灵活性差及企业内部激励制度不完善等一系列问题。因此，需要企业采取健全内部控制制度、强化企业风险意识及重视企业会计的控制作用等科学的手段进行应回收账款管理，从而有效保证企业资金周转流畅，以此实现企业稳定、快速地发展。

（作者单位为辽阳石油化纤公司亿方工业公司财务处）

参考文献

[1] 任晓伟.企业应收账款在财务管理中的重要性与实施策略[J].财经界（学术版），2015（09）：274-275.

[2] 杜志国，詹绍龙.加强企业应收账款管理的探讨[J].金融经济，2012（22）：198-199.

[3] 刘灵芝，王红玲.企业应收账款管理策略浅析[J].理论月刊，2004（01）：149-151.

第5篇：公司资金管理规章制度范文

关键词：盐业集团；风险管理；资金管理体系；保障措施

一、盐业集团资金管理体系的构建

1.资金结算中心的构建

从先进企业的实践经验来看，企业构建资金结算中心可以采取如下两种方式：一种是资金结算中心隶属于财务部门，此种方式虽然有助于加强资金结算中心和财务部门间的协作，但资金管理的重要性却无法突出；另一种是成立独立的资金结算中心，此种方式能够最大限度防范风险，但却增加了资金管理工作的开展难度。考虑到不少盐业集团财务管理职能较弱的实际情况，实际操作时可以选择将资金结算中心设立在集团公司财务部门，人员与分工相对分离。盐业集团资金管理中心成立后，将主要承担如下六大职能：资金管理、资金结算、资金监控、资金调剂、资金筹集和数据分析。

2.内部结算管理

盐业集团资金实施集中管理后，结算中心要对集团的关联交易进行内部结算：（1）付款方发起的内部结算。付款单位通过资金集中管理系统填写《内转付款申请单》，经本单位负责人审批通过后提交到结算中心受理，然后生成内部结算凭证。根据生成的内部结算凭证，付款申请单位、结算中心各自对相应的账务进行处理了；（2）收款方发起的内部结算。如果付款方没有正当理由而拒绝结算时，结算中心同意后收款方可以强制发起内转流程，经结算中心系统审批后完成强制结算流程。

3.内部资金调剂的风险管理

盐业集团可以从如下三个方面来强化内部资金调剂的风险管理：第一，集团结算中心不像银行等专业的金融机构，难以根据税法和《会计法》等来对财务费用内部单据进行要求，因此结算中心要通过与税务部门的良好沟通来规避相关政策风险；第二，在内部资金调剂时，集团结算中心要对内部存款总额进行认真考察，对结算中心内部存款总额和内部资金调剂的比例进行合理确定，避免造成结算中心资金的匮乏；第三，在内部资金调剂时，集团结算中心可以构建完善的借款单位和项目审查制度（具体可以参考银行贷款的项目审查、信用审查等），并将责任落实到个人，确保当借款出现问题时能够及时找到负责人。

4.集团融资管理

第一，明确融资主体。实行资金集中管理后，由盐业集团统一对外筹措资金，各成员单位不可以再对外自行借款。对于资金集中管理前成员单位的债务，盐业集团可以通过内部资金调剂置换小额短期贷款；通过协议更改等手段，将成员单位与银行分支机构间的大额长期贷款转变为集团公司与银行省分行间的债务关系。

第二，制定融资方案。首先，通过对市场环境、集团发展战略、集团预算及资金状况等因素的考量，由资金中心制定完善的融资方案并选择合适的融资方式（如集团整体授信、资本运作、发行企业债券等）；其次，专家和盐业集团内部相关部门构成评审委员会，从融资手段的可操作性、融资规模与集团发展需求的匹配度、融资方案与集团整体规划的符合度、融资风险的可控度、融资成本的经济性、到期偿还的可行性等方面，全面评估融资方案的可行性；最后，在融资过程中，盐业集团既要对融资方案是否贯彻执行进行严格检查，又要对成员单位的资金流向进行全方面监督，切实提高资金的利用率。

5.投资资金管理

强化投资资金的管理，对于提高盐业集团的资金效益、规避资金使用风险及强化资金监管等具有十分重要的作用，为此要重点做好如下方面的工作：第一，盐业集团要构建完善的投资决策程序和项目审批制度（各成员单位的拟投资项目必须与集团公司的发展规划相符合且报集团公司审批，投资预算必须在集团资金总体框架内，500万以上建设项目必须进行公开招标）；第二，项目实施过程中，盐业集团结算中心要强化对项目投资单位银行账户资金的监控，防止资金挪用、占用或超进度预付等现象的发生；第三，项目竣工后，要加强审计验收工作。

二、盐业集团资金管理体系的保障措施

1.资金管理的制度保障

一方面，盐业集团要在企业会计准则的指导下，根据自身实际需求来构建相应的财务制度和核算方法，并且在日常资金管理工作中贯彻执行。只有从集团的角度出发来构建统一的财务制度和核算方法，才能对各成员单位的会计行为进行约束，确保成员单位的资金运营状况和生产经营状况得以真实反映。

另一方面，为了构建资金集中管理的长效机制，盐业集团要构建健全的资金集中管理规章制度体系，对结算中心的相关业务操作进行规范，对财务风险进行有效规避。

2.财务管理手段的创新

第一，盐业集团要加强对结算中心的内部审计工作。盐业集团要构建结算中心的日常监督程度，利用定期审计和不定期审计相结合的手段，确保结算中心日常工作中存在的问题和不合规事项被及时发现并及时改正。

第二，盐业集团要实施财务与业务一体化信息系统。只有推进财务与业务一体化信息系统，盐业集团的财务管理才能够达到最高层次，实现生产经营全过程的资金流、信息流的高度集中和数据共享。

第三，盐业集团要强化培训，提高财务人员素质。在实行资金集中管理，加强财务基础工作并完善财务制度的同时，盐业集团要加强财务人员的业务素质和思想教育，努力培养一支业务过硬且素质较高的财务团队。

三、结论

综上所述，新时期盐业集团要强化资金管理，就必须组建资金结算中心，构建集融资管理、投资管理、风险防控及预算管理等于一体的资金管理体系，切实提高财务管理水平。

参考文献：

[1]李雅群.集团公司资金集中管理的有效模式研究[D].天津大学，2009.

第6篇：公司资金管理规章制度范文

一、增强预算意识，提高预算管理的科学性。

（一）财务预算方面的问题

财务预算是企业全面预算的核心部分，是单位加强财务管理、提高经济效益的有效工具，它不仅是各部门、各单位的奋斗目标，也是协调手段、控制标准、考核依据，在企业运营管理中发挥着重要作用。自2007年开始，省国资委要求所属企业实行预算管理，我们以财务预算为突破口，连续四年编制了预算，编制的方法基本是在上年报表的基础上，根据集团下达的目标任务，逐一调整报表相关数据编制的。预算管理对企业增强预算意识、实行目标控制和内部管理产生了一定的促进作用。但由于我们管理基础相对薄弱，加之近年来公司快速扩展，管理工作压力进一步加大，加之经验不足，预算编制与执行存在一些突出问题，主要表现在：一是预算与执行“两张皮”，编归编，做归做，预算形式重于实质，成本费用没有细化，未能有效控制；二是预算意识不强，没有真正做到从基层单位开始自下而上逐级编制、逐级审核，把关不严，往往导致预算与执行形成较大偏差；三是预算方法落后，还是以基数法编制预算，没有实行科学有效的零基预算，弱化了预算的实际控制效果。

（二）预算管理应采取的措施

随着我公司投资并购，企业经营规模迅速扩大，管理工作必须以更快的速度得到加强，树立科学的企业预算意识，提高预算管理的科学性是财务管理的首要任务。

一是要建立健全一整套科学有效的预算编制程序。公司根据企业发展规划，运用本量利分析、回归分析和因素分析等方法，提出企业一定时期的总目标，并下达预算指标；基层单位和部门编制本单位预算，自下而上逐级编制、逐级审核，使预算更加可靠，更加符合实际；最后由公司预算管理委员会审定全公司预算，下达给各单位和部门执行。

二是要增强预算意识，严格预算执行。财务部门要密切关注预算执行情况，对存在的偏差要及时分析原因，提出对策建议；对重大客观因素变化导致预算目标调整，要严格按规定程序报批。提高全员预算意识，使预算真正成为各单位、各部门的工作目标、控制标准和管理手段。

三是积极推行零基预算，在编制预算时一切从零开始，对原有的各项开支进行重新核定，根据工作任务和人员情况确定预算指标。切实根除基数预算带来的约束软化、有失规范与公平等一系列弊端，增强预算的控制力。

二、强化资金管理，提高财务管理的效能。

（一）资金管理方面存在的问题

财务管理目标是企业价值最大化，切实推行以资金管理为核心的财务管理体系已势在必行。2010年6月末，我公司总资产13.7亿元，负债总额9.6亿元，资产负债率为70%，流动比率66%，速动比率61%，公司资产负债率偏高，财务风险较大；同时，资产的流动性偏低，营运资金紧张。资金管理方面存在一些亟待解决的问题：一是没有从公司发展全局的高度全面考量筹资渠道与构成，筹资成本尚未纳入从严控制视野；二是流动资金周转缓慢，资金运用效率不高，2010年公司流动资产周转率只有2.0次，增大了流动资金需求，降低了企业效益；三是管理工作滞后，突出表现在制度建设方面，尚未形成全公司统一的资金管理制度体系，尽管公司本部制定了一系列的规章制度，但执行情况不尽如人意，特别是并购的地市公司，财务管理相对薄弱，各地制度标准也不统一，各单位的制度执行力也不尽相同，出现资金紧张与资金闲置并存的怪现象。

（二）资金管理应采取的措施

在公司并购重组做大做强的关键时期，一定要以科学发展为统领，牢固树立科学理财观，做好资金管理大文章。

一是合理运筹，控制筹资成本。从公司发展战略角度根据公司生产经营需要，全面衡量筹资额度和渠道，充分利用闲置资金、间歇资金，充分利用各金融机构市场竞争机制，争取最优筹资条件，合理确定长短结合的贷款结构，千方百计降低筹资成本，确保企业生产发展资金链的安全。

二是强化自有资金管理，提高资金使用效率。就我公司而言，重点要加强对应收账款、间歇资金的管理。2010年6月末公司应收款达8199万元，应进一步建立健全统一的应收账款清收责任制，进一步完善公司统一对外结算制度，减少资金占用；同时，要加强对间歇资金灵活运用，公司挂靠车兑现款间歇资金常年保持在数千万元，应该巧打时间差，用于生产经营临时之需和无风险的短期理财，提高资金利用率。

三是加强政策研究，争取专项资金支持。站场建设是公路运输企业赖以生存与发展的基础，我公司下辖五个运输公司，适度超前的站场建设是企业可持续发展的必要条件，要认真规划，积极争取国家建站资金补助；对并购企业，要与地方政府加强沟通交流，取得他们的理解和支持，尽可能多的获取当地优惠政策。

四是加强制度建设，增强制度的执行力。加强财务管理，最根本的是制度管理，必须尽快建立健全一整套的全公司统一的财务管理规章制度，特别是坚持“六个统一”，即车辆采购统一、车辆保险统一、经营预算管理统一、车辆承包合同文本统一、公营车维修统一和对外结算统一，努力增收节支。要对制度的执行情况进行严格的检查监督，做到令行禁止。强化内部审计监督，发挥其事前预防、事中控制和事后检查的全过程监督作用。

三、科学合理的投资，促进公司长足、健康发展。

（一）客运企业投资方面的问题

实施并购战略以来，我们的投资方向主要是客运主业，包括站场建设、承包线路回收、车辆更新改造等，到2010年6月末，投资额达3亿元，但投资的效果并不理想。一是投入1.4亿元资金建成的两个站场并没有投入使用，因地方政府形象工程考虑的较多，没有兑现进行客运市场整合的承诺，对企业来说，资源严重浪费。二是挂靠改公营，要付给原车主线路补偿金、车辆补偿金，由于承包合同的不规范，加上原车主要价过高，为维护社会稳定，公司要支付高于市场价格的补偿费用。对收回公营线路没有进行前期客流量调查，仓促收回，经营亏损。三是企业内部没有一套行之有效的科学投资战略，投资决策程序不规范，分析深度不足，管理者往往是凭直觉、经验或政府的压力，投资的盲目性、随意性大，导致企业投资项目的风险大、回报率低。

（二）科学投资应采取的措施

一是稳健发展，力戒盲目投资。在财力有限的情况下，投资时必须以战略目光考虑全局，对挂靠线路的回收，应进行前期市场调研，根据客流量的多少，测算是否能产生效益并以此确定是否收回挂靠线路，确保投资收益。二是运用科学分析方法，优化投资结构。在分析投资时应充分分析项目的可行性、风险性和回报率，运用净现值法判断投资项目的可行性。对企业投资情况进行分类比较，科学分析，确定合理的比重和格局，包括长期投资和短期投资、固定资产投资和流动资产投资、产业投资和风险投资等。三是进一步加强与地方政府的沟通协调，获取并落实地方优惠政策。由于企业与地方政府对并购事项的目标与期望不同，所以我们应多与地方政府沟通，取得政府的理解与支持，签订并购协议时把政府承诺写进协议，增强约束力。同时，以开放包容的心态充分发挥已建成的基础设施最大的经济与社会效益，使公司与地方实现互利共赢。

四、加强财务人员培训，提高财会队伍素质。

（一）财务人员素质偏低，会计基础工作薄弱

目前，公司财务人员436人，本科仅占6%，大专占43%，中专及以下占51%；高级职称空白，中级职称占16%，初级占32%，无职称占52%。从以上数据分析可以看出，会计人数不少，但总体素质偏低，难以适应公司做大做强对财务工作的新要求。另外下属公司有的机构设置不完善，会计人员配备不够，造成不相容职务没有分离；多数会计人员没有受过系统化的培训，缺乏专业知识，有的无证上岗，有的虽然具备一定的专业知识和技能，但理财观念和方法落后，没有学习新知识的主动性，缺乏创新精神和能力，会计的法律意识淡薄，会计的基础工作比较薄弱。

第7篇：公司资金管理规章制度范文

——三局装饰广东分公司先进事迹速递

三局装饰广东分公司一直是中建装饰集团最佳效益型分公司，企业增效，职工增收，为维护职工队伍的稳定和促进企业的长远发展奠定了良好的物质基础。

一、潜心抓管理，全力促履约出效益

1、推动管理模式创新。一是严控项目策划落地，推行大项目部制，探索项目"三统一"模式，试行"测量放线包干制".颁发了《项目收款和产值完成情况奖罚措施》，并与所属在建项目部签订产值责任状，加大项目的收款力度。二是质量体系基本健全，与所有在建项目的项目经理签订《项目质量终身责任书》和《项目质量管理目标责任状》，通过避免因质量问题引起的返工和维修节约施工成本。三是推动绿色施工和标化工地建设，加大安全班组建设力度和劳务公司法人安全责任的落实力度，全面执行专项施工方案，从根本上扭转施工方案和现场施工不一致的情况。四是实行劳务队伍分级管理。现有班组137个，新引进班组20个，通过引进成熟的劳务队伍节约人力成本。五是推广BIM技术应用，2015年在深圳平安项目组建了三局装饰第一个成体系的BIM技术小组，通过新技术实现科技创效。

2、优化人才发展环境。一是项目经理年轻化趋势明显。涌现和提拔了一批优秀年青项目管理人员，其中"85后"项目经理（执行经理）4人，占到项目经理总数的26%.二是培训方式多样化全面推进。探索"考培结合，逢培必考"模式，建立送制度下项目机制，组织各系统对新开工项目进行生动详细的交底。注重项目不同节点时间段内学习内容的实用性，按施工节点进行培训，结合项目施工进度和重要节点拟定学习内容，将学习落到实处。三是今年分公司有3名管理人员获聘深圳装饰行业专家，成为深圳市装饰行业首批正式获颁聘书的行业专家。

二、盘活资源，抢夺市场优质效益

1、坚持高端营销，抢占高端项目。先后承接了深业上城北区公寓（6400万元）、深业上城（南区）一期（6000万元）、中储能（6000万元）、广州东塔瑰丽酒店等项目。

2、占领大市场，集中管理资源。广深两地合约额为5.78亿元，较去年同期增长19%,占到签约总数的63%,平均合约额核心市场优势明显。福建市场方面，中标建发集团两项室内装修工程，累计实现合约额1亿元。

3、现场促市场，降低营销成本。通过样板引路，分别进入深业置地室内装修、幕墙业务。通过提高高端项目履约能力，与厦门建发、中国移动、珠海长隆等大业主合作过程顺畅，"二次经营"成果明显，成功将厦门海西E41、中央天成，钢构幕墙，东南国际航运中心幕墙、广州东塔瑰丽酒店等工程收入囊中，总计3.66亿元。

三、管控有力，企业盈利能力增强

1.盈利水平持续提高。2015年，分公司签订新开工项目内部承包责任状16个，签约率100%,完成新开工项目商务策划16个，完成率100%,且全部完成分公司级或公司级评审。试行建立了签证变更确认制度。累计审批单项金额大于10万元以上的工程签证变更58份，审核报出金额7764.42万元 .

2.资金管理清欠工作得到加强。截至12月底，分公司账面资金与上年同期相比增加17.83%,收回工程款80172.73万元，经营性现金流入占比106.29%.在清欠工作上推行责任制成立清欠小组。已完结项目8个，部分完成项目1个，收款比例95.87%,其余2个项目的请款发票开具工作全部完成。

3.结算工作取得效果。2015重点跟进广州琶洲1401、广州西塔四季酒店、南方电网、深圳太平金融中心、厦门建发E28等体量较大、结算较难的项目，总体结算工作取得大突破。

四、深化体制改革，激发核心团队创效动力

第8篇：公司资金管理规章制度范文

关键词：企业；财务；管理；提高；能力

一.完善企业财务会计工作的途径

（1）建立和完善严格的财务管理机制

建立和完善财务管理机制，是促进和加强内部监督工作的有效前提。财务管理机制包括：建立一线岗位制约、专业检查、会计监督、审计监察等一系列监控体系，保证内控机制有效运行和实现。一是强化会计监督职能，完善会计监督手段；二是对重要管理人员实行离任和任期经济责任审计制度；三是对具体操作业务的重要岗位人员实行定期岗位轮换和强制休假制度。

（2）加大财务信息化，提升财务管理现代化

信息技术的影响力已经渗透到企业管理的各个环节，作为企业管理核心内容之一的财务管理也不例外。加快财务信息化建设，是企业管理现代化的重要标志，是实现财务管理上台阶，提升企业竞争力的必然选择；也是企业优化资源配置，提高管理效率，提升企业价值的有效手段，财务信息化为财务管理职能的发挥提供了理想化的平台，特别是伴随着信息技术的日趋成熟，信息技术为财务管理提供了更多的解决途径，扩展了财务管理的手段。在财务信息化建设中，注重前瞻性和可操作性，重点建设和完善资产管理等较为完整的财务信息系统；健全财务信息化管理制度，规范信息化项目建设与管理、软件与硬件管理等具体工作。

（3） 加大财务预算功能，规范资金使用

预算是企业经营计划以及预期经济活动的一种数量表现，是以货币或现金流量的形式，对企业未来某特定目标所拥有的有限资源进行合理安排，是对各项经济活动进行有效控制的一种机制。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。企业应当高度重视财务预算管理工作，并将财务预算作为制定、落实内部经济责任制的依据。建立工作新机制，切实加快财政保障预算执行进度，提高预算执行质量和效率。一是建立预算执行责任制。企业要建立预算执行责任制，将年度预算支出责任逐一分解落实到企业各单位，形成领导重视、部门联动、衔接紧密、齐抓共管，共同促进预算执行的良好格局。二是建立预算执行信息化管理制。进一步完善社会保障专项资金管理信息系统，扩展预算监控反馈功能，使各级财政、社会保障部门实现对预算支出进度的实时掌握、及时反馈和有效督导。

（4）强化企业资金管理，最大限度发挥资金使用效益

资金是企业生存和发展的基础。资金管理是企业财务管理的中心环节。企业要树立以现金为核心的财务管理理念，围绕资金的效益性，安全性，重视和加强资金管理。一是制定严格而行之有效的资金管理制度，在资金的筹集、管理和使用上，严格决策程序和授权审批权限；二是完善资金预算制度，做到资金的统筹计划、合理安排，最大限度发挥资金使用效益，努力实现资金成本最低化、资金规模最优化和收支平衡；三是加强对资金使用的监管，关注资金的动态情况，严格控制不合理支出，有效防范资金损失风险。

（5）建立监督机制，以法管财

监督机制包括自身监督和社会监督。自身监督要求会计人员对在经济活动中发生的经济业务，依照国家的财经政策和财务管理规章制度，进行正确的核算和真实的反映。社会监督主要是由财政、税务、审计、监察等部门、会计师事务所等社会中介服务机构和单位职工和其他社会成员组成的，这样不仅可以提高会计工作的水平和质量，又可以帮助会计人员正确理解和执行国家财经制度。这样监督面宽、透明度大，可以增强会计监督工作的力度。

二、提高企业财务人员思想道德素质和业务能力的途径

（1）加强业务培训，提高业务素质和工作水平

财会人员要树立在学习中工作，在工作中成长，在成长中学习的终身学习思想。首先要提高工作技能，加强业务能力培训，匹配职位要求；第二是要公司加强组织对员工的培训，学习相关法律法规；第三要经常学习国家的有关方针、政策、财务制度、财经法规以及企业内部制订的财务管理实施办法，不断丰富专业理论知识，提高工作能力。

（2）加强自身修养，提高自身思想素质

第9篇：公司资金管理规章制度范文

关键词：建筑施工；企业；财务管理；成本控制

建筑施工企业要想在激烈的市场经济的大环境下生存、发展，就必须重视加强企业的财务管理和成本控制，使企业资金能得到最大最有效的利用，提高企业的经济效益。

一、建筑施工企业的财务管理与成本控制现状

（一）内部管理制度落后

1．在财务管理方面

没有有效健全的内部财务管理制度，造成财务制度落实不严、企业财务人员无章可循或有章不循，资金管理、成本管理粗放，财务基础管理工作薄弱，企业财产不够安全完整，难以保证企业经营活动的高效运转。

2．成本控制方面

（1）材料管理制度不健全。材料成本在工程成本中比例一般为55%-65%，地位举足轻重。制度的不健全，造成材料入库、出库缺少准确完整的记录，余料未进行有效的回收利用，材料物资过量消耗，失窃和浪费现象时有发生。

（2）缺少对质量成本和工期成本的管理与控制。建筑施工企业往往很难平衡工程质量与工程成本控制之间的关系。若注重工程质量则使经济效益不够理想，若一味强调成本控制则质量难以保证。建筑施工企业对工期与成本的关系很少进行深入研究，盲目地赶工期要进度势必造成工程成本的额外增加。

（二）缺乏健全的控制体系

1．在财务管理方面

（1）预算管理体系尚未真正建立，预算与管理运作不规范。有的公司虽然明确了预算管理体制及机构，编制了年度预算，可预算实际执行效果难以检验，预算仅为生产经营计划的参照，其作用并未真正实现。

（2）资金调控手段乏力。企业资金纪律执行不严，开支随意性较大，企业资金流向和控制脱节，上级单位难以及时掌握下属单位或项目的财务资金变动情况，资金管理有章无序，存在较严重的体外循环。

2．成本控制方面

成本分析工作没得到很好的落实，有的未开展此项工作，有的虽然开展，未能真正做到成本费用开支的具体分析，达不到有效控制成本的目的，好的成本管理经验得不到总结推广，成本开支失控的现象得不到有效的解决。

（三）相关人员素质不高，观念落后

目前财务部门，只限于“记账、算账、报账”，资料只是由基层项目部报送，容易脱离实际，很难发现问题，财务监管成为空话。其他工程相关人员缺乏经济观念，只负其责，相互之间的配合不够，难以进行有效的成本控制。

二、如何加强建筑施工企业的财务管理与成本控制

（一）以加强财务管理作为中心

1．完善内部财务管理制度

施工企业应建立健全企业的内部财务管理制度，为企业规范财务管理奠定良好的基础，使企业财务人员有章可循，保证企业财产的安全完整，保证企业经营活动的高效运转，不断提高施工企业的经济效益。

2．强化财务预算管理

项目部应向计划财务部呈报下月度资金使用申请并附详细使用计划，由计划财务部门根据企业总体资金情况，按照量入为出，轻重缓急的原则划拨资金到各项目部帐户，以确保资金的高效运用。

3．实行资金集中管理

由公司统一平衡调度资金，按实际收款的约定比例上交公司，并按市场经济规律合理运作，按约定比例收取资金占用费。这样不仅解决了融资难的问题，而且保证了工程项目资金的正常周转，同时也提高了企业资金利用率。

4．提高财务人员素质

良好职业道德的财务人员，是企业诚信经营的基石，能确保财务制度的贯彻执行，及时、完整、准确地向企业领导提供经营管理所需的会计信息。同时财务人员也需提高综合素质，能够透过经济活动现象看本质，及时准确捕捉财务风险的信号并向管理者进行反馈并积极采取措施进行防范和规避，而不是消极等待。

（二）加强成本控制是关键

施工项目成本费用控制是否有效直接影响企业财务状况和经营成果。

1．制定事前目标成本

用预算成本作为标准来控制实际成本的发生，这是成本控制的第一阶段，它的主要工作任务是制定“目标成本预算”。在生产过程的开始之前，首先是由公司财务、预算部门与施工项目部人员一起深入现场，根据中标价的预算成本，结合市场的实际价格进行调查，制定出与市场价格基本相符的目标成本预算。

2．控制事中成本过程

第一，人工费控制。（1）人工单价主要采用工程当地市场价格，若当地价格太高，可从别的地方自带人工，以降低人工成本。（2）应合理组织调配劳动力，制定合理的人工定额，最大限度地减少劳动力占用。（3）对人工进行控制，按目标成本的人工定额，控制出勤率、工时利用率、劳动生产率。

第二，材料费控制。（1）搜集和调查当地建筑材料市场的供应情况，价格高低，实行对外招标或直接从厂家进材料，选择有质量保证且价格合理的供货渠道。（2）在材料的进场验收环节，应严把材料质量、计量关，对不合格的材料应拒绝接收。（3）对进场验收合格的材料应及时建立台账，在材料用量的控制上应实行限额领料制度。由工程技术部门根据施工进度开出限额领料单到材料部门领料，对不符合工程要求的材料或超出限额领料的要分析原因并及时纠正。

第三，机械费的控制。（1）对机械台班进行控制，按照目标成本的相应工序对自有机械和外租机械进行程序控制，检查机械台班费的数量和金额是否与目标成本有差异。（2）要提高操作人员的设备管理能力，建立健全机械设备管理规章制度，降低机械设备故障率，避免操作失误造成的维修损失。

第四，间接费用的管理。（1）应根据间接费用的特点，推行预算管理，在年初预算时，对可控成本进行科学测算，使其具有可操作性。（2）在实际执行预算中，按照预算的审批签字权限做好事前把关，对于不符合财务管理制度和预算程序的支出项目，一律拒绝付款。

3．综合分析与考核事后成本

第一，坚持成本控制考核制，始终保证项目成本可控。并针对存在的问题，制定出相应的措施，消除不利差异，发展有利差异。

第二，重视完工项目的清算和决算工作，积极防范意外成本。以杜绝意外成本的发生，使经济纠纷和风险在施工过程中得到化解，减少竣工决算难度。

总之，在企业运行管理中，施工企业要牢固树立以财务管理为中心，以成本控制为关键的经营理念，重视资金管理，实现企业资金的良性循环，提高资金利用率，以保证生产正常进行，使企业健康发展，提高经济效益。

参考文献：