建筑企业资金管理存在的问题精选(九篇)

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第1篇：建筑企业资金管理存在的问题范文

关键词：建筑企业；资金管理；风险

当前，我国经济发展面临结构转型，企业经营成本不断攀升。很多建筑企业仍习惯于规模式发展和粗放式经营，虽然资产规模巨大，流动资金却少得可怜，一旦建设单位严重拖欠工程款，就很容易陷入资金链断裂的危机。建筑企业必须正视资金管理存在的问题，通过精细化管理和全过程管理来减低资金风险，最大化发挥资金的效率和效益。

一、建筑企业加强资金管理的重要意义

建筑企业资金投入量大、生产周期长、易形成应收账款，资金管理直接反映了建筑企业财务管理水平和经营管理能力。首先，加强资金管理有利于建筑企业降低资金运营成本，提升资金使用效率，从而统筹安排筹资与投资活动，提高企业的市场竞争力和盈利能力；其次，加强资金管理有利于及时掌握下级单位的资金使用状况，对项目资金加大监控力度，对投资活动等实施实时动态控制，及时发现和纠正问题；最后，加强资金管理有利于减少应收账款总金额，将现金流量维持在一个良性稳定区间，及时防范财务风险，避免资金出现“断流”。

二、当前建筑企业资金管理存在的问题

过去10多年，我国经济增长更多源于要素投入，建筑企业因此习惯了粗放式的管理模式，缺乏资金管理意识，资金管理制度不健全，有规不依、有章不循的现象广泛存在，资金管理较为混乱；企业重发展轻制约，不断地承揽新项目，分支机构遍布全国各地，几十个银行账户是普遍现象，弱化了企业总部的控制权，影响了资金规模的整体效益；而且，建筑企业的资金管理方式和手段落后，只注重后期管理，缺乏对资金使用过程的动态控制，导致资金实际使用与计划严重脱节；为了承接重要的工程项目，企业盲目进行投资，工程款拖欠与垫资情况严重，不断产生新的债务，使财务管理面临很大的风险。

三、新形势下建筑企业资金管理的对策

(一)全面增强资金管理意识

资金是建筑企业生产经营的价值基础，资金流转面临着多种风险，因此企业必须对资金做好风险预测，并采取相应的措施加以防范。首先，建筑企业应增强资金管理意识，完善资金管理相关制度，规范资金管理流程和办法，保障资金管理的科学性和有效性；其次，企业要建立与市场相适应的风险监测体系，随时监控项目投资风险、企业债务风险、资金流动性风险等，及时对风险作出预警，合理规避资金风险，确保企业经营与资金管理同步协调；另外，要建立完善的资金使用考核机制，实现资金管理的权责与利益相统一，从而最大化激发管理人员的积极性。

(二)集团实行资金集中管理

建筑集团公司的分公司多，项目高度分散，实行资金集中管理有利于统一筹集、分配、使用、管理资金，控制多头开户和资金账外循环，提高资金的使用效率。集团公司应以信息技术为依托建立资金管理结算中心，通过收支两条线归集资金。在资金流入方面，各分公司每日将收到的资金存入集团公司总部集中账户，实现资金的集中化管理；在资金流出方面，各分公司通过资金管理系统提交支付申请，总公司统一调配分公司所需营运资金。资金管理结算中心合理协调资金需求，实行各分公司独立核算、项目责任核算，有偿使用调剂资金，并对资金流向进行实时监测。

(三)积极推行全面预算管理

全面预算管理是资金管理的重要方法，企业应建立健全预算体系，深化预算编制方法，自下而上逐级编制资金预算计划，并优化预算分配结构，提高预算分配的科学性，把预算指标层层分解与落实到各部门以及相关责任人，对预算执行过程进行全程监控，重点关注预算偏差、资金异动、大额付款等。同时加强动态考核和监督，认真分析预算与实际出现差异的原因，确保预算得到有效执行，防止出现编制、执行两张皮的现象，实现对资金的实时动态控制。

(四)实施全过程的资金管理

建筑企业应实施资金流向管理模式，将现金流量管理贯穿于企业管理以及项目施工的各个环节。在项目招投标阶段，全面考核甲方的资质实力，明确项目是否会牵涉到大量的垫资，并在合同源头上予以规范；在采购材料、设备方面，建立合格供应商的准入机制，并且定时对供应商进行信誉评价；在工程款结算方面，严格按施工进度收取工程款项，否则应立即停工并依法索要停工损失；在融资方面，合理选择融资模式，控制负债总额，防止财务杠杆系数过大，造成过度负债经营；在投资方面，会计部门必须开展可行性分析，对于风险较高的投资项目，会计部门应出示审慎的评估意见。

四、结语

近年来，建筑企业得到了高速发展，资产规模日益扩大，与此同时资金流转的过程中开始面临着多种风险，一旦发生资金危机，项目开展和企业经营就难以持续。建筑企业必须正视发展中的资金风险，把资金管理摆在至关重要的位置，实现对资金的全员、全过程管理，优化资金结构，盘活沉淀资金，保证企业资金流的良性循环。

参考文献：

[1]熊健.建筑企业资金管理存在的问题及对策[J].建筑与预算，2014(7)：19-21.

[2]刘彦军.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨[J].当代经济，2014(19)：62-63.

第2篇：建筑企业资金管理存在的问题范文

关键词：建筑企业 资金集中管理

作为一个大型企业，下面会有各个分管部门或者单位，为了保证企业资金的体内循环，杜绝资金的挪用和乱用，必须加强企业的资金管理。建筑企业特别是大型建筑集团公司，在资金管理方面跟别的企业具有相似点，但是由于建筑施工企业涉及的产品具有互异、成本巨大等特点，致使建筑企业的资金集中管理在很多方面具有自己的特点。这种非同一般企业资金管理的问题，都会给建筑企业集团的资金集中管理带来很多问题和难度。因此，有效的管理资金能够促进资金快速、良性循环、使有限的资金充分发挥其作用，提高资金的时间价值和经济效益，如何使用企业资金，降低资金成本，合理控制资金风险是建筑企业迫切需要解决好的重要课题。

一、建筑企业资金集中管理的工作内容和工作目标

企业的资金管理的工作内容主要设计到企业资金的集中管理，例如，资金预算、财务的出纳、报销系统等等。 建筑企业因涉及不动产且资金巨大，因此，在企业资金管理过程中要求的工作内容和工作目标是：

（一）控制资金风险，时刻掌握资金动向

资金是建筑企业运转的动力，没有资金的支持，工程就无法继续进行，因此，建筑企业内部应制定完善的、严格的资金管理制度和使用办法，对资金的发放和借贷进行严格的做计划、签字审批管理；且实现财务联网管理，对资金的使用和流向实现网络跟踪透明，如此以来，可以避免跨省跨市分公司或者项目资金使用混乱，有效防范资金无目的放矢。

（二）提高建筑企业的融资能力

资金的集中管理势必会强化企业的资金管理能力，增加社会的信任，对于提高建筑企业的融资能力具有十分重要的意义。

（三）理顺财务对账工作，实行双套账目齐管理

建筑施工企业涉及的材料、人工、机械费用巨大，因此，需要财务部门和材料部门、人力部门、机械公司，共同把好资金分配使用责任观，做好人机材的使用数量报表和财务支出报表，杜绝不明账目资金的支付。

（四）降低资金成本

通过资金管理平台的运作，实现各成员之间的资金调剂，把有盈余的子账户资金转移到资金不足的其他账户上，合理分配闲置资金，提高资金利用效率，将各公司的外部筹资改成企业内部筹资，同时，减少了外部融资，简化业务办理流程，提高借贷操作效率。

二、建筑企业资金集中管理存在的问题

（一）资金管理乏力

建筑企业管理模式中，经常存在着企业管理层对各资金运动环节普遍存在着疏忽监督，以及擅自挪用公款的现象。很多企业对此没有采取合适的管理制度，依然存在个人说了算的现象，资金的流向与控制脱节，导致有些企业资金周转不及时，无法正常偿还银行贷款，负债率过高，而建筑生产过程中也需要大量的资金，资金回笼越来越慢。致使恶性循环，资金越来越收紧。

（二）资金管理不到位

资金管理不到位，运用失控的现象是大多数建筑企业较容易发生的问题，主要表现为：集团、企业管理部门间不能够及时提供信息，人为制造信息孤岛，造成企业资金占用不合理，在有闲置资金的同时又向银行大量贷款，导致资金周转缓慢、使用效率低。目前，我国大部分中小型建筑企业对资金的内部控制和管理相对薄弱，对财务管理的概念还不够深刻，内部缺少统一的资金管理平台和管理制度，不能有效的共享资源，造成信息不透明、不对称的现象。

三、建筑企业资金集中管理问题的对策

（一）合理利用资金，减少不必要支出

在建筑企业实践活动中，随着企业不断增加规模，势必会导致企业成立的下属机构较多。在实施资金集中管理前，应对企业下属机构银行账户进行梳理和审查，撤销一些不必要的账户，把有剩余资金的账户统一管理，提高资金运作效率，减少资金的闲置和沉淀。实施企业资金整体调度，撤销下属单位资金管理权限，减少不发分子挪用公款或变相套现。

（二）加强企业收支预算控制，杜绝随机支付

从管理机制完善的角度来看企业的资金管理，推行全方面的资金使用预算管理。企业下属部门有资金使用计划，需要提前一年报资金使用计划，项目实施时要进行，资金使用流向报资金管理中心，实施全面资金跟踪。加强资金预算控制不仅解决了结算的控制问题，也解决了资金按时、按量自动回拨的问题。在资金计划内，企业下属机构有权自行安排资金流动，但融资、投资等决策全归企业总部管理和控制，企业结算中心是资金预算的执行机构。从预算开始，从单一的收支计划，到扩大生产投入等，均可采用逐级编辑、逐级审批、滚动管理的办法。

四、结束语

随着建筑市场的不断火爆，更多的建筑企业蓬勃发展起来，建筑市场竞争激烈。为了适应市场竞争，完成工程质量的同时，必须降低成本才可以获得更大的企业效益。就必须不断提升自身的实力，加强企业的资金管理。只有建立健全完整规范的资金管理运行机制，建立合理化的管理制度，并适应建筑企业的发展需求，才能保障企业资金的合理运用，促使建筑企业最终实现发展目标。

参考文献：

[1]史小红.建筑企业资金管理强化措施探索[J]. 现代商业. 2011（06）

[2]谭岚兰.建筑企业资金管理和控制的探讨[J]. 时代金融. 2011（15）

[3]郑利.浅析建筑企业资金管理及预防财务风险的措施[J]. 中国市场. 2011（18）

第3篇：建筑企业资金管理存在的问题范文

关键词：资金管理;解决对策;建筑企业

一、建筑施工企业资金管理的必要性分析

（一）能够降低企业财务风险

从根本上讲，资金是企业进行运营以及实现发展的基础。但是实际在建筑施工企业的正常运营过程中难免会有出现一定数目的负债，在这种情况下，如果建筑企业本身的资金管理就不完善的话，那么则很容易出现资金的断流，同时也会相应地造成建筑企业无法及时还本付息，影响建筑企业的信誉现象的存在。所以，建筑施工企业加强资金管理是企业降低财务风险的重要方式。

（二）能够提高企业管理能力

财务管理通常是作为企业管理的重要组成内容而存在的。同时资金管理又可以看成是财务管理的核心部分，所以在这种情况下，资金管理也完全可以看成是企业管理的重要组成部分[1]。所以，建筑施工企业应当要全面加强企业的资金管理，这样一来，不仅能够降低企业的风险，同时还能够从整体上提高企业的管理能力。

（三）能够扩大企业的市场份朔

充足的资金是企业经营发展的重要保障。在建筑施工企业提供的服务日趋同质化的今天，资金管理良好的建筑施工企业允许企业及时添置所需设备，从而增大投标过程中的竞争优势。并最终扩大企业的市场份额。

二、建筑施工企业资金管理存在的问题

1.资金过于分散，流动性较差

随着建筑施工市场的全面发展，其在管理上的问题表现的愈加明显。具体来讲主要包含有以下三个方面笔：首先是招投标市场尚未成熟，低价中标现象十分突出，这一现象的存在使得很多的施工企业在资金来源方面无法满足造成施工方面的需求;其次表现为工程项目的分散性，项目资金管理方面相当不到位，有多头开户现象的存在，同时也十分容易形成一些部分资金分散，但是另外一些部分的资金却十分充足的现象;最后是相关业主要求缴纳保证金，很多工程项目的业主都会拖欠工程款，这种情况只能由施工企业施行垫付，这进一步加剧了建筑施工企业的成本负担。

2.缺乏健全的内部资金管理机制，增加了企业财务风险

目前的发展阶段，国内很多的建筑企业都在面临着资金紧张的问题，所以往往都会从银行或那些比较有实力的金融机构集团公司进行融资的融资，目的在于保证企业生产经营活动的正常运行。由于缺乏相对较为完善的内部资金管理机制，很容易造成这些建筑施工企业的资金无法实现集中管理和合理配置，如果经营不善，那么很容易也会相应地给予银行机构或集团公司带来相当大程度上的金融风险，使施工企业面临的债务风险越加严重。

3.其他尚未解决的问题

近年来，处于建筑企业在经营方面的需求考虑，垫资以及拖欠工程款的现象越来越严重，也就相应造成施工企业在资金周转方面的极度紧张。在企业内部财务管理过程中，人工费、材料费和其他费用需要现金或通过外部银行进行结算，并由此逐渐地形成了资金的体外循环，十分容易造成企业的资金盈余不均衡现象的存在;另外很对大集团公司的决策链条相对过长，无法及时把握股市以及监控子公司的资金的流动以及方向;除此之外很多集团的分公司在执行融资以及投资决策式随意性很大，都会影响到企业的运营状况[2]。

三、建筑施工企业资金管理存在的问题的对策

1.把握资金的来源，以保证建筑施工的正常运行

对于目前的施工企业而言，资金的来源实际上就是工程施工所取得的收入。由于建筑施工是一项资金投入相对较大、风险高，但是收入却相对较为单一的过程，所以目前大多数的国内施工企业都在面临着不同程度上的资金不足的问题。为了有效地解决这一问题，促进建筑施工企业的稳步发展，要求相应的建筑施工企业应当要全面扩大融资渠道，加强与银行等相关金融机构的合作，通过贷款以满足建筑施工在资金方面的需求。此外，内部融资同样可以作为缓解资金短缺的有效手段。施工企业应立足于财务中心的管控平台之下，通过针对有效措施的应用，将分公司当中的闲置资金进行集中处理，统一分配，并以此来实现资金的合理化分配，防止资金损失以及浪费现象的存在。

2.完善费用审批制度

针对审批制度的完善需要考虑到以下几方面的内容：首先是基于企业结构和人员设置的现状考虑，积极调整企业在相应费用方面的审批程序;其次则是根据行业特点以及相应层面上的资本利用规则，增加针对企业的成本控制力度，制定全面、有效的业务接待标准，加强针对废旧物品的回收处理;再次则是要规范相关会议的审批程序，明确各个标准会议所对应的范围、标准，加强会议支出成本的控制执行;最后则是要从宏观的交出出发，制定出企业各个部分的费用支出明细标准，然后根据标准执行相应的各项报销政策。

3.保证各类应收款项及时、全额回收

通常情况下，建筑施工企业应收款项的内容主要包含有劳务费、履约保证金、工程款以及机械设备租赁费等，因为在很多时候通常会受到多种不确定性因素的影响，许多债务人拖欠建筑施工企业工程款、劳务费等多项费用，都会给建筑施工企业带来一定数目的坏账以及呆账，这一现象的存在十分不利于建筑施工企业的长期发展。针对于这一问题，要求建筑施工企业应当要专门成立一个“应收款项催收领导组[3]”，此方面的相关账务都由该领导组承担，具体来讲是主要负责催收各类应收款项。从根本上讲指的是应收款项催收领导组应当要明确把握应收款项的发生时间、发生金额、合同规定还款时间以及相应层面债务人的实际状况等因素，一边以进一步明确责任人以及相关催收目标，采取有效合法的方式督促债务人还款，必要时建筑施工企业可依据相关合同，运用法律手段讨还相关方面的债款，从而实现将企业内部的坏账、呆账数量降低到最低水平的根本目的。

4.集中管理权限，明确授权范围

因为建筑施工企业在资金的管理方面具有过于分散的特点，所以很容易就会造成企业在后续的资金管理过程中必然会出现一系列相关方面的问题。在这种情况下，就需要建筑施工企业针对资金的管理权限实现统一化的管理，并且应当要进一步明确相应的授权范围，具体来讲指的是应当要明确规定子公司的生产管理、投资管理以及相关的资金管理等环节一定保证要在母公司授权的权限范围内开展，希望可以通过这一决策的实施来推动资金管理实现管控平衡，控制财务风险发生。

结语

建筑企业要适应市场竞争，就必须不断提升自身的实力，保证企业资金流的良性循环。在资金管理上必须建立一套行之有效的管理制度，从完善机制、健全制度入手，努力使资金运作的各个环节处于可控状态，优化资金结构，盘活沉淀资金，加大监控力度，规避资金风险，提升财务管理水平。

参考文献

[1]季红，建筑施工企业资金管理分析，[J]中国集体经济，2012（33）

[2]李文超，对建筑施工企业资金管理的思考，[J]中国经贸，2012（20）

[3]王晓红，浅议集团化建筑施工企业资金管理和控制，[J]现代商业，2013（23）

[1]季红，建筑施工企业资金管理分析，[J]中国集体经济，2012（33）

第4篇：建筑企业资金管理存在的问题范文

关键词：建筑；施工企业；分析；建议

中图分类号：F275.1文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2011）12-0138-01

分散是存在于建筑行业本身的性质，而且还伴随着我国建筑企业不断地在国际竞争中占有的地位越来越多，其中分散的特点就更为显著。

一、建筑施工企业现阶段资金管理存在的问题

(一)资金分散，流动性差，使用效率低下

当前，在施工企业的资金管理中，会有很多问题存在其中。第一，分散的过程项目，没有统一的财务网点，资金管理也没有规范性可言，户头多的现象还是有很多，这样的话，资金的使用就不可能集中，不能第一时间将收回的工程款汇入公司中进行统一管理，合理性并不强，资金闲置，周转缓慢的现象是很常见的；第二，没有规范的招投标市场，现在还是会存在很多低价中标的现象，工程项目资金本身就不是很富裕，这样一来，在施工中资金短缺的现象时有发生；第三，履约保证金是业主必须进行缴纳的费用，很多地方工程项目业主针对工程款的支付做不到及时性，这样的话，在施工中产生的费用都是要有施工企业自己来进行垫付，造成本来就不多的资金更是无法满足。上述的这些原因都会给资金的管理带来很大的困难。

(二)内部约束机制不健全，削弱了监控力度

现在很多企业监控工程项目都是利用下边的一些企业或者部门进行，因为利益关系和权限，企业控制工程项目资金的能力还不是很强，项目资金管理还属于传统的一种方式，一个人负责到底，也就是说在企业中的领导和项目经理在工程项目资金管理中起着决定性的作用，集体决策、上报审批以及备案制度在整个过程中都是不存在的。一些企业没有很好地进行监督，事前所存在问题是很难找出来的。

(三)内部资金管理机制不完善，不能有效监控财务风险

因为没有充足的资金，而使资金无法正常运转，这样的现象在建筑施工企业中是很常见的，造成企业向银行贷款，然后工程项目部门再将这笔钱从企业中借过来，以至于总是在这样的借债过程中不断地循环。

二、建筑施工企业资金管理的重点

针对建筑施工企业，要想将资金短缺的问题很好地解决，首先就要将企业内部的资金管理进行加强，将与市场经济相适应的资金管理模式建立起来。要遵循“以收定支，以支促收， 合理有效”的资金管理原则，在统一筹集和配置资金的动态平衡中，处理好日常经营资金投入与远期发展资金投入的平衡关系。

(一)推行全面预算管理，加强资金计划管理，增强资金管理力度

针对建筑施工企业的特点，实施资金预算管理应遵循以下程序：第一，自下而上逐级编制资金预算计划。第二，自上而下，通过一定的方式审批预算。第三，执行严密的预算调整程序。原则上，各级预算一经批准确定，不得更改; 但因特殊事由，必须调整的，应遵循严密的审批制度。第四，建立严格的监督和考核制度。各种预算通过上下反复审核，最终提交公司决策层审定，审定的预算一经下发，各单位必须执行。如遇特殊情况，原则上每半年调整一次，这样，使企业用款有预算，筹资有计划，企业的资金使用能得到有效控制。

(二)充分使用自有资金，控制融资额度

建筑施工企业的资本来源主要有三个方面：第一，自己有资金；第二，工程款的收回；第三，向外部金融机构借款。伴随着现在建筑企业在我国的地位不断增加，企业生产规模不断扩大，施工项目不断增加，而企业本身所拥有的资金是有限的，在施工生产需要中，这样的状况是完全不能满足的。

(三)合理使用资金， 提高资金利用率

合理使用资金，降低资金成本，既是保证生产经营资金的需要，又是提高建筑施工企业经济效益的重要途径。一是企业对资金的使用，必须明确权限和责任，实施过程控制，以保证资金使用的合法性和效益性; 二是财务部门对资金的使用要变“大出纳”为直接参与决策，当好领导的参谋，以提高资金使用的可行性，减少盲目性; 三是优化企业资产配置，合理调整资金占用结构。

(四)集中管理资金，灵活运用资金结算工具，切实提高资金使用效果

建筑施工企业应立足工程项目高度分散的现实，探索实施资金集中管理的做法，积极规避财务风险。(1)建立、完善内部结算制度，建立内部资金的快速反应机制――内部银行即内部资金调度中心。实施资金的高度集中管理，及时调剂资金余缺，平衡整体资金运作。以满足法人治理结构下母子公司资金规范运作的要求，并且有利于企业内部资金融通和控制资金风险。(2)积极与金融机构协作，探索、实施“网上银行”的资金结算方式。

(五)以施工项目为单位实施资金控制管理

1.施工项目审查阶段的资金管理

加大市场调查力度，注重合同环节，避免盲目上马，导致资金浪费。建筑施工企业承揽工程任务时一定要对建设项目进行深入细致的调查研究，看其是否正式批准立项，是否列入基建计划，资金是否到位，是否征用建设用地，避免造成“骑虎难下”的局面。

2.施工合同签订阶段的资金管理

合同是施工企业一切风险的源头，如果合同“先天不足”，势必会造成工程项目实施中的被动，增加施工企业财务风险。建筑施工企业要做到合同“五不签”：(1)不符合投标程序的合同不签；(2)未经审查的合同不签；(3)不合法的合同不签；(4)低于成本价的合同不签；(5)显失公平的合同不签。

参考文献：

[1]曹晓玲.浅议建筑施工企业的资金管理和控制[J].经济视角,2007(09).

[2]秦春海.浅谈现阶段建筑施工企业资金的管理和控制[J].经济与社会发展,2009(11).

[3]张东华.强化建筑企业资金管理的措施[J].辽宁经济,2009(12).

第5篇：建筑企业资金管理存在的问题范文

关键词：财务管理 建筑施工企业 资金调控 债权债务

一、建筑施工企业财务管理现状

资金是建筑施工企业日常生产经营的基础，渗透到企业管理的各个部门和生产经营的全过程。资金管理是财务管理的重要内容。随着我国财政政策的变化，我国建筑施工行业的市场竞争越来越激烈，建筑施工企业的财务管理正面临新一轮的改革。首先，建筑施工企业的财务管理有过去的直接管理变成了分层管理。其次，在资金管理方面，取消了专款专用和专户储蓄制度，建立了新的资本金制度。再者，对建筑施工企业的成本管理制度进行了改革，针对建筑施工成本控制的实际情况建立了新的财务指标评价体系。最后，科学技术越来越发达，企业财务管理的信息化程度越来越高，对企业财务管理人员提出了更高的要求。

二、建筑施工企业财务管理中存在的问题

新形势下，建筑施工企业的财务管理难度加大，也引发了一系列的问题，建筑施工企业在财务管理上存在如下几点问题：

（一）财务管理重视程度不高

财务管理应当是企业日常管理工作中的重点工作之一，就目前的形势来看，一些建筑施工企业管理层还没有认识到财务管理对于企业可持续发展的重要作用，对于财务管理的重视程度不高，没有采取科学有效的财务管理办法来加强财务管理。建筑施工企业的财务管理非常复杂，牵涉到建筑施工的各个环节，管理人员如果缺乏重视，不能够将财务管理的理念贯穿与企业管理当中，很有可能给企业带来较大的损失。

（二）缺乏先进的科学方法

建筑施工企业具有资金流动快、生产周期长等特点，财务管理工作难度较大，财务管理的内容也比较复杂。建筑施工企业缺乏先进的财务管理方法，不能够采取有效地方法来降低生产和经营成本，严重影响了企业经济效益的提高。一些建筑施工企业甚至出现了连续亏损的现象，成本控制不到位，成本费用增加，人力、物力、财力的投入越来越大，企业已经难以从工程项目中盈利。

（三）资金调控管理不严格

资金是企业的血液，建筑施工企业的日常运营离不开资金的快速周转。一旦企业的资金难以回收或周转不开，就会影响企业的正常生产经营活动。建筑施工企业普遍存在债务债权问题，不能够及时解决，工程结算不清。如果建筑施工企业工程应收款长期挂账，就会严重影响企业资产和财务状况的真实性和可靠性。

（四）会计人员素质有待提高

财务管理人员是企业财务管理的关键。现阶段，许多建筑施工企业财务部门会计人员的素质都有待提高，没有较高的财务管理意识和能力。另外，企业财务监督工作难以落实到位，也导致财务管理状况堪忧。

（五）偷税漏税现象严重

纳税是企业正常经营的必然要求。但是，一些建筑施工企业的纳税意识不强，不管是本地的还是外地的建筑施工企业，都存在偷税漏税的现象，不利于企业的财务管理和长期发展。

三、建筑施工企业财务管理对策

针对建筑施工企业财务管理中存在的问题，可以提出以下几点对策：

（一）树立财务管理理念

建筑施工企业的管理层要对财务管理引起足够的重视，要树立财务管理理念。财务管理对建筑施工企业的正常生产运营活动发挥了重要的作用。企业必须要加强财务管理工作，把财务管理渗透到企业日常活动的各个环节当中去，实现财务管理的全面化、制度化和科学化。

（二）财会部门积极参与企业管理

财会部门是建筑施工企业的重要部门之一，是企业财务管理的主要部门。财会部门要积极参与到企业的日常管理当中去，推行全面预算标准，建立科学有效的财务管理体制。要针对各部门的职能，制定行之有效的财务管理激励机制，让各部门积极参与成本控制，明确其应负的经济责任，加强成本核算与监督，从而实现企业利润的最大化。

（三）完善债权债务管理制度

资金管理是财务管理的核心内容，企业加强资金管理，就是要合理的分配资金，及时回收资金，促进资金的周转，从而保障生产经营工作的高效进行，使企业获得最大的经济效益。建筑施工企业要建立健全的债权债务管理制度，按照合同法的规定办事，履行自身的义务，保障自身的合法权益。

（四）提高财务人员专业素养和职业道德

建筑施工企业必须要加强对财务管理人员的培训教育，增强他们的财务管理意识，提高他们的财务管理能力，强化他们的职业道德。信息化的背景下，财务管理人员必须要与时俱进，掌握必须的财务管理方法，学习新技术和新知识，成为一名新时期合格的财务管理人员。

（五）整体把握企业资产

建筑施工企业要从整体上把握和盘活企业资产，不能够固步自封，而要是企业的资产连和资金链都能够正常运行，且发挥其最佳的效果。建筑施工的成本较大，施工企业必须要采取有效地办法来清收工程拖欠款，确保企业资金的回笼，必要时候可以采用法律手段来维护自身的合法权益，降低自身的财产风险。

四、结束语

新形势下，建筑施工企业面临的市场竞争越来越激烈，企业财务管理面临的风险也越来越大。在市场经济的背景下，国家对于建筑施工行业没有了原有的“保护”，建筑施工企业需要自负盈亏，对企业的财务管理提出了更高的要求。

参考文献：

[1]吴顺生.建筑企业财务管理存在的问题及对策[J].江苏建材，2006，（2）

第6篇：建筑企业资金管理存在的问题范文

关键词：建筑企业；资金管理

近年来，随着经济的快速发展，我国建筑行业也得以快速发展，这就在一定程度上扩大了企业的资金规模，在这种情况下加强企业的资金管理是提高企业竞争力的必然选择。但是，就目前情况而言，在建筑企业加强资金管理的过程中还存在着一些不容忽视的问题，不利于建筑企业的持续健康发展，这就需要企业管理者采取有效措施加强企业的资金管理。本文从以下两方面进行阐述。

1.建筑企业在加强资金管理过程中存在的问题

1.1建筑企业的资金管理分散，并且资金的流动性比较差

随着建筑行业的快速发展，建筑企业的项目和财务网点也在不断增加，这就在一定程度上决定了建筑企业资金管理的分散性，资金没有得到有效利用。建筑行业的快速发展也使建筑企业之间的竞争变得愈加激烈，建筑企业为了获得建筑项目，在竞标过程中投入大量的资金，这样企业的资金大部分用在投标上，在很大程度上使企业在工程的初期缺乏流动资金，这种情况不利于建筑企业对资金的管理。

1.2建筑企业的相关制度不够完善

就目前情况而言，虽然我国有一小部分建筑企业建立了相关的资金管理制度，但是企业并没有将这些制度的作用发挥出来，并且我国还有很大一部分建筑企业没有建立相关的制度。在建筑工程初期对资金进行预算时，由于缺乏相关的预算体制，这就造成在预算的过程中，一些数据指标不符合相关的要求；又因为建筑企业缺乏相关的监督体制，在预算过程中出现了资金混乱、漏洞百出的现象。企业的相关制度不够完善，不利于企业日常工作的正常运转，也是阻碍企业发展的重要因素，是企业发展过程中亟待解决的问题。

1.3建筑企业对资金管理不够重视

资金管理在企业的发展过程中发挥着重要的作用，一些建筑企业的管理者已经认识到这一点，但是企业管理者还没有认识到资金流动观念的重要性，并且也没有制定比较科学的资金管理和使用计划，这会在一定程度上导致企业在工程项目中期因资金的缺乏而导致项目无法顺利进行下去。同时，企业对资金管理的不够重视也在一定程度上导致企业和企业、银行之间负债比较严重，不利于企业日常工作的进行和企业的长期发展。

1.4建筑企业对资金进行管理的方式和手段比较落后

科学技术的快速发展带动了建筑行业的快速发展，但是我国大部分建筑企业还是采用比较落后的方式来对企业的资金进行管理，例如：企业资金管理工作人员依然用先前的财务报表或者是以口头形式来对企业的整体的财务状况进行展示。企业在资金管理过程中采用这种比较落后的资金管理方式容易导致资金问题的出现，不利于企业资金信息的真实反映，损害了企业的经济效益，不利于企业的健康发展。

2.加强建筑企业资金管理的措施

2.1加强对资金预算的管理，实现资金的集中使用

为了实现企业资金的集中使用，建筑企业要建立一套完善的预算体系，可以对建筑项目的整个工程项目进行预算，这样可以将企业从比较单一的预算扩展到从生产经营到工程竣工比较系统、全面的资金预算。这样就可以在一定程度上实现对资金的控制，并且可以进行有计划、科学的筹资。与此同时，建筑企业要实现对资金的预算和资金收支管理的有效结合，企业现金的支出要将对成本费用的控制作为基础，现金的收入要将已经收回的工程款作为基础，只有合理控制企业资金的支出才可以保证资金的收入，从而也可以在一定程度上保证企业的流动资金。实现对企业资金的收支管理，可以满足工程项目对资金的需求，同时还可以提高资金的使用率，给企业的日常工作提供保障。

2.2完善企业资金管理的监督和管理制度

现在我国大部分建筑企业还没有建立比较完善的资金监督和管理制度，这就需要企业管理者采取有效的措施建立比较完善的监督制度，例如：企业可以成立专门的监督小组，对企业资金的收支进行有效监督，这样可以对资金的使用进行有效监督，有利于企业工作的运转。同时，企业要完善企业资金的管理制度，对工程前期、中期、后期的资金进行有效管理和控制，这样可以保证整个工程项目对资金的需求。

2.3根据市场需求加强企业对资金进行管理的意识

资金管理工作在企业的整个管理工作中占据着非常重要的地位，这就需要在对企业资金进行管理的过程中要根据市场需求，分析与自己企业相符合的工程项目，将企业的优势发挥出来，从而加强对企业资金的管理。同时，要加强企业对支出资金进行管理的意识，对工程项目中资金的支出进行科学控制，这样也可以实现对企业资金的有效管理。

2.4在对企业资金进行管理时要使用比较先进的资金管理模式

建筑企业根据自己投资工程项目的具体要求选用比较合适的资金结算工具，这样可以在很大程度上缩短资金运转的周期。同时，企业还可以通过互联网等方式来对企业资金实现有效管理，这种管理方式可以实现资金管理的一体化。重要的是企业还可以利用网络银行的性能来对企业的流动资金进行查询，这样也可以规避不必要的风险，实现企业工作的正常运转，保证企业的经济效益。

2.5建筑企业加强资金筹集方面的工作

建筑企业在建筑项目竣工之前一般会按照建筑工程的进度来支付一部分的工程款，支付的工程款很难保证建筑材料的费用和建筑工人的工资，这就需要建筑企业不断加大建筑工程筹资的力度，实现企业筹资渠道的多样化。企业可以通过贷款、股票筹资的方式来进行筹资，保证企业建筑项目过程中对资金的需求，确保企业工作的正常运转。

3.总结

综上所述，资金管理是建筑企业发展的关键，为了提高建筑企业的竞争能力，企业就必须采取有效的措施来加强企业的资金管理。这就需要建筑企业根据市场需求不断进行探索和创新，采取更为科学、合理、有效的措施来加强企业的资金管理，从而提高建筑企业的竞争优势，使企业得以健康持续发展。（作者单位：北京城建七建设工程有限公司）

参考文献

[1]刘千千.浅议加强建筑企业的资金管理[J].技术与市场，2012（06）：97-98.

第7篇：建筑企业资金管理存在的问题范文

关键词:施工企业;资金管理;资金管理中心

1.前言

资金是企业赖以生存发展的血液,是财务管理的集中表现,资金管理作为企业财务管理的中心,是一项必须常抓不懈的工作,资金管理的好坏不仅是衡量一个单位财务管理水平的重要标志,而且直接影响到一个单位的经济效益。近年来,由于建筑市场的竞争日趋激烈,工程垫资越来越多,拖欠工程款居高不下,资金紧张的矛盾日益突出,严重制约了业主的生存和发展,弱化了企业的市场竞争力。就施工企业的资金管理现状,本文阐述了资金管理对施工企业的重要性和施工企业资金管理存在的问题并提出了强化施工企业资金管理中心的作用是企业管理的重要内容,其处于企业管理体系的核心位置,直接影响企业总体的生存和发展;揭示施工企业资金管理中心的现状,发现问题并提出解决问题的方案。

2.资金管理对施工企业的重要性

具体体现在以下几个方面:

2.1加强资金的管理。有利于维持施工企业的正常生产经营。随着市场经济的日益深入发展和工程建设有形交易市场的建立与发展,建筑业的市场化程度不断提高,建筑业中的施工企业面临着越来越激烈的市场竞争环境。激烈的市场竞争使得施工企业一方面不得不将利润空间不断压缩,另一方面还不得不满足一些建设单位在工程发包或履约过程中提出的一些不合理条件,如承诺垫资,而垫资就很容易形成工程款的拖欠。中标后的履约保证金则是压在施工企业资金管理上的另一座大山,中标越多资金占用量越大。因此,只有加强企业的资金管理,才能使企业生产经营正常进行。

2.2做好企业资金管理,有利于提高资金的使用效率。增强企业抗风险能力。施工企业在生产经营中对资金的需求量大,尤其是工程施工中的材料采购、设备更新与新购等所需资金。做好资金管理,提前做好资金使用计划与回款计划,保证有足额的资金满足生产经营需要,一方面便于工程的顺利进行,避免由于资金的缺乏,造成停工、误工,另一方面还可以避免发生通过大量的借贷满足生产而产生财务费用,增加企业成本开支。只有做好资金管理,才能应付企业经营中一些突发事件对资金的需求,如工程质量或安全事故、劳资纠纷等。

2.3良好的资金管理能力有助于提升企业管理水平。施工企业管理水平的高低决定企业经济效益的好坏与效率的高低,决定企业适应市场经济的能力,也决定了企业到底能走多远。企业管理必须以财务管理为中心,而资金管理居于财务管理中心地位,因此,资金管理能力是企业做大做强的必备条件,良好的资金管理能力是提升企业管理水平的基石。

3.施工企业资金管理存在的问题

3.1 资金管理制度不健全,有章不循

目前,相当多的施工企业尚未建立健全预算管理制度,有的企业虽然有了预算制度,但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据,随意更改,使预算成为摆设。没有以工程施工项目为单元细化管理,对工程项目资金的收支缺乏统一的筹划和控制,随意性大,使用混乱,占用不尽合理。如一些房地产开发商拖欠施工企业工程款,用空置楼盘抵债,对施工企业而言是挪用生产经营资金从事长期投资,导致企业现金流入减少,支付能力不足,实际上靠借银行新债来维持经营。

3.2、资金管理水平低、使用效果差

尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划,但不少企业仍不能做到按计划控制,导致计划的可操作性差,形成计划与实际的严重脱节,使企业的资金管理变得盲目,影响企业资金的正常周转和有效利用。特别是近年来随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀,建筑市场的竞争日趋激烈,于是一些建设单位在工程发包时就提出某些不利于施工企业的要求,如垫资。作为施工企业,为了在建筑市场中抢占一席之地,往往不得不接受建设单位的这些附加条件。而企业一旦为某项工程垫资,则会身不由己,或者丧失先期垫资应获取的收益及承担垫资损失,或不得不继续垫资施工,但这样的垫资工程,完工后垫资款则又可能转变成拖欠款,资金管理就步入了恶性循环。

3.3财务管理方式滞后

相当部分施工企业内部各分公司还是沿用过去的靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况,由于会计核算随意性大,财务报表编制不实,加上受不规范的人为因素影响等,有时汇总的会计报表还掩盖了分公司的实际经营状况和突出问题,财务会计信息严重失真。同时由于工程项目所在地较为分散, 多分布在离公司总部较远的城市或乡村,考虑施工需要,企业往往会在项目部开立账户并派出财务机构或人员。众多分散的资金账户、财务机构与人员,为企业的资金管理与监管带来了一定难度,而在内部的组织机构上,很多企业还设立了专业施工的分公司,这又使得管理链条变长。与此同时,很多企业对资金的管理仍然停留在偏重于对财务机构与人员的控制上,这就可能出现多头开户、账实不符、挪用资金、分支机构人为拖延或拦截资金划付、随意转移收入、资金帐外循环等情况。在财务信息获得方面,特别是不少施工企业尚未建立必要的财务信息集中传递、核算、查询和监控系统,集团很难实时掌握下属公司的财务动态,信息滞后、效率低下的问题十分突出。因此,企业常常出现资金余缺调剂困难,甚至需要通过资金借贷来满足日常生产经营,企业的资金使用效率低下,增加了企业的财务费用负担。

4、施工企业如何加强资金管理

4.1 实施资金的集中统一管理,强化企业资金的内部管理与控制。施工企业由于履约保证金及工程款拖欠等原因, 资金占用量大,周转困难。加上工程项目分散账户众多,因此,对于资金的管理,一是要实行集中统一管理,建立全公司资金结算中心,统一开设资金账户,归集和吸纳分支机构的现金收入,确保资金安全、规范、按时流动,统一调剂资金余缺,不断提高资金的使用效率。同时,督促有关业务部门与人员加快履约保证金等资金回笼,对工程垫资要十分谨慎,垫资前应做相应的资金方面的风险评估。二是要做好企业资金管理业务流程规划,强化资金等财务方面的内控机制建设,包括对资金管理职责、职权,资金使用审批流程,内部记录和核对制度,以及严密的收支凭证和传递手续等方面内部管理与控制的业务流程建设。在强化内部管理与控制方式上,建立、完善内部结算中心制度,及时调剂余缺。建立结算中心制度,严格控制多头开户和资金账外循环,实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。其次是与银行协作,探索、实施“网上银行”结算方式。目前中国银行、中国建设银行、招商银行、中国工商银行已推出了“网上银行”业务。“网上银行”可以将本系统的资金高度集中。“网上银行”能及时提供企业的资金动态和存量,有利于资金决策,加强了对资金的统一调度和调剂能力,降低了财务风险。可以积极利用金融机构的网络平台,实施资金在线监控,以加强企业内部管理控制,监控分支机构(如分公司、项目部)的资金流动情况,对资金使用中存在的问题及时予以解决,减少或避免经营中资金使用上的风险。

4.2 通过财务管理信息系统的建设,解决财务信息失真问题。提高资金管理决策的有效性。随着信息技术、网络技术的不断发展和管理的进步,施工企业采用财务集中管理的模式在技术上成为可能,也成为财务管理手段的一种新趋势。通过建立财务管理信息系统,企业总部对众多分支机构的各种成本、费用、收入、利润等可获得即时的动态信息,尤其是在资金管理方面,包括对现金、支票、汇票和银行存款的管理,企业管理人员可通过管理信息系统提供的动态资金信息,对资金使用进行科学决策,提高资金的使用效率和资金的周转,同时控制往来资金的增加及减少坏账损失等。此外,可在当前资金余额基础上计算未来一段时间内的现金流入流出与现金可用存量、现金可用存量的余缺信息,进行资金占用成本与资金计划的对比分析,实现资金预测的功能。因此,对施工企业来说,尤其要重视财务管理信息体统的建设,借助信息技术解决各种财务信息滞后与失真的问题,不断提升企业管理水平。

4.3 强化预算管理,提高资金使用的计划性。预算管理一般都是围绕企业目标的实现而开展的,在预算执行过程中应落实经营策略,强化企业管理。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法,预算一经确定,即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据,不得随意更改。施工企业通过强化预算 编制科学合理的财务预算,可有效地预防企业经营过程中可能出现的财务风险。在合理分析企业对资金的需求基础上,编制准确的资金预算,如做好重大的施工设备购置、材料物资采购等资金使用计划。一方面要避免急需时难以采购、资金周转困难或高价购买,另一方面要避免重复购买,造成闲置和浪费。应加强资金管理的计划性,以便采用相应的对策,确保经营中资金使用进入良性循环的轨道。

4.4、瞄准目标市场,找准市场定位、强化全员参与的成本管理意识资金管理的范畴涉及企业管理的方方面面,在经营理念上,企业必须细分市场,找准自己的市场定位,发挥企业的优势,从源头加强控制,科学合理地筛选投标项目,而不是有项目就跟踪,见标就投。

5.结束语

施工企业面临目益严峻的生存环境,资金管理在一定程度上存在较大困难,因此,施工企业要适应市场竞争,就必须不断提升资金管理的能力,保证企业资金流的良性循环。资金管理上必须以持续不断提高企业竞争能力为目的,从企业经营管理的内在要求出发,构建适合企业特点的新型资金管理模式,以充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用,努力使资金运动的各个环节处于可控状态,优化资金结构,盘活沉淀资金,加大监控力度,规避资金风险,提升财务管理水平。

参考文献:

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[2] 曹银娣.浅谈企业集团资金管理[J]交通财会,2006.9.

[3] 修德军如何对施工企业实行资金管理之我见[J] 经济前沿,2006.2

[4]梅保新 略论施工企业的资金管理[J]审计与理财,2004.5

[5]陈楚宣 施工企业资金管理模式研究[J] 中国总会计师,2005.4

第8篇：建筑企业资金管理存在的问题范文

【关键词】建筑工程项目；资金预算；资金管理

建筑业作为国民经济的主要组织部门，其对于经济的推动作用是巨大的。随着我国经济的不断发展和现代财务制度的不断推进，建筑工程项目预算日益为广大的建筑施工企业所采用，建筑行业作为建筑工程项目的主要实施行业，日益引入并深入研究使用这一技术。

1 建筑工程项目预算

建筑工程项目预算是指以货币形式量化表现出来的建筑工程的成本，它是建筑工程项目顺利建设的保障，也是降低成本，增强企业抵御项目风险的重要依据。一般而言，建筑工程项目成本控制主要通过设计阶段及施工阶段的成本预算控制来实现。

1.1 设计阶段成本预算控制

设计阶段项目成本的控制主要目的是明确建筑工程项目整体成本，分解施工阶段的预算费用，控制整体成本。从经济学的角度来讲，此阶段的预算控制有利于项目内部结构的合理划分，避免施工过程中的无序和重复建设，从而节省项目实施人所拥有的各类社会资源，达到实现利润最大化的目的。以地基建设的设计阶段成本预算为例，在地基施工前期设计预算详细列明地基施工的各阶段费用及成本，可以使施工单位明细了解施工过程中的细节，有目的的在保证施工的前提下削减成本。

1.2 项目施工阶段成本控制

项目实施阶段的成本控制主要通过项目经理的自身协调和组织建设，以及规范的流程和监督机制来完成。在项目施工阶段成本控制中项目经理起到了至关重要的作用。

仍以建筑工程的地基施工为例，在地基的施工过程中，各种外部及内部因素影响着地基施工的进度和质量，进而影响整体费用。地基施工阶段项目经理有目的的按照设计预算执行，有利于整体成本的控制。另外，项目经理在地基施工过程中依据现场情况随时作出调整，有利于整体地基施工项目的成本控制。

2 建筑资金预算管理现状及问题

随着近年来我国改革开放的不断深入和经济的不断发展，资金预算在我国企业中也迅速发展。建筑工程实施企业对于项目的资金预算也日益成为各级企业财务实施的重点。建筑企业作为建筑施工的主要承接着，其资金预算也日益科学化和常规化、正规化。

但是，由于我国建筑行业相关资金预算的法律法规及规范约束性的制度还不健全，建筑企业的资金预算管理依然存在着很多的问题。

首先，我国建筑资金预算管理缺乏国家统一的标准和规程。近年来我国建筑企业的发展是迅速的，但是由于监管及相关部门的职责划分问题，建筑企业特的资金预算并没有形成统一的国家标准加于约束，从而导致了建筑企业资金预算的盲目和目的不明确性。

其次，建筑资金预算管理内部标准演进缓慢，内部流程和规程无法适应迅速发展和变化的行业。在我国，建筑行业受到国家政策影响较大，财务系统，尤其是项目资金预算方面受到这方面的影响更大。国内目前的建筑企业大多数还在沿用其他行业的预算结构和预算方法，标准陈旧、规程刻板，无法适应现代建筑业的迅速发展和演进。

第三，预算滞后，无法起到应有的作用。我国建筑项目预算相对滞后，无法起到预算应有的作用。这种滞后不仅表现在预算手段的滞后上，还体现在项目预算的时间滞后上，无法完全做到事前预算，事后结算的要求。这为项目的健康施工埋下了资金安全隐患。

比如建筑建设施工过程中的地基施工，建筑建设中地基施工在我国很多的建筑企业预算薄弱，甚至是没有预算，这在一定程度上制约了地基建设的进度和质量保证。另外，地基施工过程中资金预算往往在事后补，这就使得预算失去了原有的意义，使得企业资金运行风险陡增。

3 加强资金管理，提高预算能力

针对我国建筑资金预算存在的问题，国家及其它建筑部门也应加强自身资金管理，提高预算能力。

首先，加强建筑项目预算法律法规及相关标准的制定和监督实施。国家应建立专门的建筑项目预算法律，制定部门法规，设定国家标准，从国家政权的角度来约束建筑项目的预算管理，规范建筑项目预算，保证项目实施的安全性。

其次，建筑企业应加强自身财务资金管理，加强企业内部资金规程。建筑企业应努力提高自身在资金管理方面的资源投入，引进适合企业发展和特点的资金管理手段，从而提升企业财务资金管理能力和资金预算能力。在项目预算方面，企业应加强自身资金管理人员素质建设，建立自己的资金管理队伍，保障自身项目资金管理的规范性。

企业管理人员，尤其是资金预算管理人员要加强自身责任感，保障资金预算的准确性和规范性，从而使预算真正起到成本节约和保障项目实施的双重作用。形成良性循环，促使企业形成内部微观经济的良好运转和资金的有序流动，促进企业和行业的健康发展，从而促进国家宏观经济的良性发展。

4 结语

建筑企业作为我国经济发展的主要支柱力量，其健康发展是宏观经济发展的内在要求。促进建筑建筑施工项目资金预算的良性发展，保障项目健康实施，是促进企业微观经济发展的需要，也是推动国家宏观经济环境的改善的重要力量。

参考文献：

第9篇：建筑企业资金管理存在的问题范文

关键词：资金结算中心；资金管理件；问题；解决方案

随着中国“一带一路”战略的推进，建筑企业的业务已从国内走向了全球，资金分布亦从国内走向了分散于全球各地，在此背景下，集团公司的资金集中管理面临前所未有的机遇和挑战。集团公司资金结算中心作为集团公司的资金管理部门，利用资金管理软件为集团公司实现全球化的资金管理，保障企业境内外资金实现有限的互联互通，为企业国际化生产经营提供有力的资金支持，但资金结算中心在应用资金管理软件的过程中存在一些问题，本文旨在分析这些问题并提出相应的有效对策。

一、资金结算中心的定义及资金管理软件的简介

（一）资金结算中心的定义

资金结算中心是由企业集团引入银行机制，在企业内部设立的，利用资金管理软件办理内部各成员之间资金往来结算、资金调拨、运筹，以降低资金成本、提高资金使用效益的内部资金管理机构（张恩娟，2011）。

（二）资金管理软件的简介

资金管理软件有两种，一种是由企业与软件公司合作开发的专用资金管理软件，其主要作用是帮助客户实现内部结算、银企直联和营收稽核等功能（王美P、吴志超，2015）；它有别于ERP系统或者财务核算软件，是近10多年才开始起步发展的，涉及的领域虽小，但其实际需求很大，是一种专注于企业的资金流、结算、资金调度和运作管理、风险控制的管理信息系统，强调对企业资金流的控制，侧重于加强和完善资金在企业的内部循环，调剂余缺、放大效益。以A集团有限公司所使用的专用资金管理软件为例，该软件是由其母公司和B软件公司合作开发的专用资金管理软件。借助该软件，母公司已成功对接国内工、农、中、建等8家商业银行并可对接海外2000多家银行，已初步实现全球资金集中管理（牛禄青，2015）。另一种资金管理软件是由各家银行开发的现金池软件，是一种用于企业间资金管理的自动调拨工具，主要功能是实现资金的集中控制。在实际工作中，后者主要是作为前者的一种有益补充，帮助集团公司进一步提高帐户管理、流动性管理及风险管理水平，降低资金运作成本与风险，提高资金运作效益。

二、资金结算中心应用资金管理软件中存在的问题

资金结算中心在应用资金管理软件过程中存在两个问题，一是资金管理软件的自身缺陷，二是缺乏擅长大数据处理及编程的复合型财务人才。

（一）资金管理软件的自身缺陷

1.专用资金管理软件的缺陷

（1）无法校验合作银行通过银企直联接口推送给企业资金结算中心的数据是否完整

建筑类集团公司资金结算中心通过专用资金管理软件的银企直联接口定时接收相关合作银行推送的数据，但无法验证相关数据的完整性。例如：C设备分公司利用专用资金管理软件对账的过程中，发现专用资金管理软件所显示的某银行账户余额虽与银行网银实际余额保持一致，但对比两者交易记录后，发现专用资金管理软件所显示的账户交易记录比银行网银显示的实际交易记录少3笔。经联系专用资金软件维护人员才将这3笔记录查补回来。这说明专用资金管理软件无法对合作银行推送的数据是否完整进行有效地校验。此事致使相关财务人员在年终对账中耗费了大量时间，降低了工作效率。

（2）软件人性化设计有待提高

虽然专用资金管理软件页面简洁、操作方便，分配指令及审批指令均有弹窗提醒，但对失败的对外支付指令却没有弹窗提醒，这增加了资金结算中心及相关付款单位的指令查询工作量，还可能延误资金结算中心及相关付款单位对部分重要失败指令的处理，降低了支付结算的效率，因此软件人性化设计有待完善。

（3）专用资金管理软件数据库的设计不能满足企业的部分新生需求

专用资金管理软件的数据库虽定期升级，能满足企业的大部分基本需求，但无法满足企业在发展中产生的某些新生需求。例如，随着A集团公司不断发展，业务量越来越大，需要处理的资金数据也越来越大，然而专用资金管理软件未能满足企业的这种新生需求，一直未提供大数据处理功能，这导致其资金结算中心处理大数据耗时耗力，从而降低了资金集中管理的效率（陈国栋，2014）。

2.银行现金池软件的缺陷

现金池软件由各大银行和软件公司共同开发，帮助集团公司实时自动归集资金。在建筑类集团公司中，专用资金管理软件能归集非受限资金，却无法有效归集受限资金，银行现金池软件是其有益补充，能帮助集团公司最大限度地归集受限资金。但各家银行的现金池软件水平参差不齐，个别银行现金池软件存在较大缺陷，使得其很难在建筑类集团公司内推广，妨碍了集团公司资金结算中心有效归集在该行开户的项目部的受限资金。例如：A集团公司在两个项目部试点应用D银行开发的现金池软件后发现，两个项目部都无法通过网银或当地支行查询银行账户可用余额，仅能向上级层层申请，通过联系其省分行进行查询，这无疑增加了项目部及集团公司资金结算中心财务人员的工作量，在可用余额的查询上耗费了大量时间，降低了工作效率。这使得该行现金池产品无法在A集团公司内进行推广，妨碍了集团公司对在D银行开户的受限资金的集中管理。

3.专用资金管理软件未与现金池软件对接

现金池软件作为专用资金管理软件的有益补充，可以帮助建筑类集团公司进一步提高资金集中管理水平，但其未与专用资金管理软件有效对接，使得后者无法根据现金池软件中的交易记录进行自动记账，因此这些交易记录只能进行人工记账，耗时耗力；资金结算中心人手有限，如果交易记录太多，无法在有限时间内对交易记录进行及时的记账处理；这会导致资金结算中心无法在企业内部全面推广现金池软件。因而集团公司只能根据“二八原则”（蒲星星、余玉苗，2009），选择现金流量和存量相对较大的重点单位予以应用现金池软件，这在一定程度上妨碍了集团公司对受限资金的有效归集。

（二）擅长大数据处理及编程的复合型财务人才的缺乏

擅长大数据处理及编程的复合型财务人才能维护专用资金管理软件及处理大数据业务，他的水平在一定程度上决定了集团公司的资金集中管理水平。建筑类集团公司资金结算中心缺乏这样的复合型人才，在一定程度上制约了公司对资金的集约化管理水平。例如：原A集团公司资金结算中心小L，编制了资金结算中心对账管理平台、专用资金管理软件自动维护程序等软件，极大地提高了资金结算中心的工作成效。而在其跳槽后的几年内，A集团公司的资金集中管理水平一直徘徊不前。

三、资金结算中心应对以上问题的对策

（一）应对资金管理软件缺陷的对策

1.应对专用资金管理软件缺陷的对策

针对专用资金管理软件的缺陷，建筑类集团公司可以选择更换软件或只对原软件进行升级维护。更换软件的成本和风险更大，原因如下：其一，在企业中，与资金有关系的所有系统都要与专用资金管理软件进行对接，一旦更换专用资金管理软件就需要花费人力物力财力进行重新对接；其二，如果企业更换专用资金管理软件，需要重新培训相关财务人员，以便其熟悉新软件，然而相P财务人员需要一段时间才能真正熟练操作新软件；其三，新软件应用后的效果并不一定比旧软件强；其四，更换专用资金管理软件会涉及到大型数据库迁移，而大型数据库迁移具有一定的风险，如数据丢失或数据停机等。如果迁移数据中包含重要的商业数据，一旦数据出现闪失，将对企业带来巨大风险（伍菊芳，2011）。基于以上原因，一般情况下，企业最好不要更换现有专用资金管理软件，而是选择软件供应商提供的软件升级等增值服务（卢婵，2009）。

2.应对现金池软件缺陷的对策

集团公司应加强与现金池主帐户开户行的沟通，让银行充分了解企业需求，并能从现金池业务中看到有可能获得较大收益，从而使银行有足够动力来对现金池软件进行升级改造，以满足企业的需求。

3.应对专用资金管理软件与现金池软件未对接的对策

针对专用资金管理软件与现金池软件未对接的问题，建筑类集团公司可以向专用资金管理软件供应商购买专门的模块用于两者对接。

（二）应对复合型财务人才缺乏的对策

建筑类集团公司资金结算中心需要擅长大数据处理及编程的复合型财务人才来提高企业资金集中管理效率。若缺乏此类复合型财务人才，可以采取对内选拔、对外招聘的方式加以弥补。由于对外招聘可能会遇到以下问题：一是筛选时间长，难度大；二是新招聘人员对公司不了解，进入角色慢；三是影响内部员工的工作积极性；因而企业可以以对内选拔为主，对外招聘为辅。

对内选拔中，为了选拔和培养出真正符合企业需求的复合型财务人才，企业首先应建立完善的培训和学习机制，并同步实施企业“人才库”策略，对列入“人才库”的员工进行重点培训教育，全面提高其各项素质，特别是大数据处理、计算机应用和维护、软件开发等方面的素质；其次还要对进入“库”人员进行奖励，这样可以激励其他员工积极提高自身素质，争取进入“库”；最后，由公司领导和专家对入库人员进行定期考核，实行淘汰制，能上能下，激励有上进心的员工持续努力（赵国强、徐晓辉，2001）。

对外招聘中，以高薪和提供良好的发展平台、晋升空间来吸引复合型财务人才，根据企业的实际需求严格筛选出真正能帮助企业大力提高资金集约化管理水平的复合型财务人才。

四、总结

建筑类集团公司资金结算中心应用资金管理软件的水平在一定程度上影响着企业的资金集中管理水平和效率。为了提高资金结算中心在应用资金管理软件上的整体水平，企业可以向软件供应商购买软件升级、专门模块等增值服务，积极引进和培养复合型财务人才，使企业资金集中管理水平更上一层楼，助力企业价值最大化。

参考文献：

[1]张恩娟. 集团公司内部资金结算中心现状分析及改善[J].会计之友， 2011 （32）：117-119.

[2]王美P，吴志超.资金管理软件行业现状及风险分析[J].经营者，2015（8）：45.

[3]牛禄青.九恒星：深耕资金管理[J].新经济导刊，2015（12）：70-72.

[4]陈国栋.用Excel SQL语句处理大量会计数据[J].财会月刊，2014（16）：113-115.

[5]蒲星星，余玉苗. 管理客户的盈利能力――确定对企业最有价 值的客户[J].财务与会计，2009（15）：37-39.

[6]伍芳菊. 数据迁移的风险和成本分析[J].电脑与电信，2011（2）：5-7.