现金管理基本原则精选(九篇)

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第1篇：现金管理基本原则范文

关键词：现金管理 重要性 方法 研究

中图分类号：F276 文献标识码：A 文章编号：1003-9082 （2017） 04-0087-01

在企业生产经营活动中，现金管理工作发挥着关键作用，同样也是会计处理方法的重点。而现金管理最明显的特征就是具有较强的流动性，现金流动贯穿在企业运营各环节当中，但同样也存在安全隐患，致使流动资金损失的几率不断提高。为此，一定要不断加强企业管理力度，对现金管理予以严格地控制，为企业现金流转的有序性奠定坚实的基础。下文将以企业现金管理为研究重点，阐述其重要作用与具体的管理方法，以供参考。

一、现金管理在企业发展中的重要作用

企业经营发展过程中，收入与支出将以现金流入和流出为主要形式。一旦企业内部的收入较多，很难以现金流入的方式表现，致使企业受到信用危机不利影响，难以正常经营而最终破产[1]。同时，实践工作中影响企业经营管理人员工作的另一因素就是投资活动收益率理想且利润可观，但企业却处于资金短缺的状态。为此，必须要不断提高对现金管理工作的重视程度。在这种情况下，企业不仅需要关注其资产负债表与损益表，同样需要将精力放在现金流量表方面，为经营管理工作的可持续发展提供保障。由此可见，在市场经济发展中，现金管理对于企业财务管理工作来说具有不可替代的作用。

二、全面改进现金管理工作的有效途径

针对上述分析可以发现，现金储备在企业生存发展中的作用不容小觑。目前阶段，大部分企业更关注企业现金储备的问题，为此，现金管理也逐渐成为企业财务管理人员所关注的重点问题。在实际管理的过程中，应当通过两种途径进行：第一，确保现金的充足性，以保证与企业经营活动需求相吻合；第二，对现金持有量进行合理地限制，将剩余部分作为拓展业务的资金。除此之外，要想达到以上目标，则需要采取以下措施：

1.强化现金管理意识

通过企业当前的现金存储流量对后一个月的现金支出进行合理地评估，同时考虑难以采取办法弥补的问题以及超额情况下企业现金增值的问题。而企业财务预算作用十分重要，具有一定的实用性特点，无论是企业内部管理亦或是外部融资，落实财务预算工作都具有理想的价值[2]。这样一来，将对企业经营和管理工作起到积极的引导作用，特别是针对银行贷款人，若了解到财务管理工作对企业每个月进行预算的情况，同时深入分析企业每月实际经营状况与业务拓展等，将为企业的借贷给予强大的推动力，关键是能够增强银行贷款信心。特别是预算编制的过程中，必须要提前制定预算目标，确定计划内容，随后开展现金准备工作。一般情况下，应落实事实假设，随后是预算编制工作的开展。而企业内部财务工作人员则应当全面统筹企业年度财务报表，并且以财务状况为参考依据对预算进行编制。除此之外，财务管理工作人员需要全面监督日常业务，适当地采取具有更正性的手段，合理地修改并更正与企业发展现金需求量不吻合的内容。

2.有机结合权责发生制度与短期投资方式

通过开展现金预测工作，可以对企业某时间段的现金需求量进行了解。通常，企业现金需求量会根据季节的变化发生改变，具有明显的季节性特点，所以，在不同季节阶段，现金的需求量存在一定的差异。如果处于销售的旺季，企业销售收入将超出实际支出，如果是处于销售的淡季，那么企业销售收入很容易出现入不敷出的问题。究其原因，在销售淡季，企业要利用资金囤货，以保证在旺季的盈利满足要求，所以，企业现金支出量要高于现金的流入量。在企业现金不充足的情况下，必须要通过其他途径将资金转入[3]。如果出现了多余资金积压，那么将严重影响企业的经营和发展。为此，企业需要将这部分资金放置于短期证券当中。若企业现金量较大，在短期投资方面需要安排专业投资人员，亦或是将其委托专业金融投资机构。在此过程中，必须要注意的是，投资应对证券危险系数与不稳定性予以综合考虑，而且在投资前全面评估信用与利率风险，以保证投资决策的理想性。然而，最关键的则是要遵循风险最小化这一投资基本原则。

3.严格管理应收账款与应付账款

在企业现金管理工作中，管理应收与应付账款十分重要。大部分企业在销售过程中，会采用现金销售亦或是欠账赊销方式。但是，在实践过程中，赊销几率更大。对于银行管理而言，应收账款在总资产中的比重将近四分之一，为此，必须要给予应收账款管理工作高度重视[4]。于客户而言，应收账款则是一种效果相对理想的融资方式，应赊销的方式无需抵押且没有利息。企业对赊销手段的应用，主要的目的则是在变相融资的作用下节省客户采购获取的成本，维持客户购买产品的重视程度，进而提高企业在市场中的商品占有率。然而，一旦欠账赊销长期存在，很容易出现不可收回的情况，若难以保证赊账回本，将严重影响企业发展，甚至会导致其经济损失不堪设想。

在管理应收账款方面，需要在债权发生前对不利因素予以相应的控制，并且注重客户的信用管理。另外，建立并健全客户信用评级，以此为依据开展商业交易，明确信用期限与额度[5]。如果客户的信用等级良好则可以适当地放宽限制，若客户的信用等级偏低则应当尽量减少其d销的限额。

结束语

综上所述，随着社会市场经济的发展，企业已经能够正确认识现金管理的重要作用，并且始终在创新现金管理方法。在这种情况下，企业对现金管理工作的重视程度也不断提高，为后期现金管理工作的开展提供了有价值的参考依据，确保企业实现可持续发展。

参考文献

[1]藏昭怡.现金管理的重要性及方法问题研究[J].现代商业，2013（31）：141-142.

[2]高海越，张义.现金管理的重要性及方法问题研究[J].现代商业，2015（15）：218-219.

[3]于冬琴.企业现金管理重要性及模式研讨[J].管理观察，2015（10）：131-132.

第2篇：现金管理基本原则范文

关键词：现金流预测；医院预算管理；内容；应用策略

在医院财务管理体系中，预算管理是一项极为重要的内容，并在医院的内部控制与管理环节中占据着极其重要的地位。我国颁布的《医院财务制度》、《医院会计制度》中分别对医院的预算管理进行了更加详细地规定，使得预算管理更加规范化、科学化、合理化。另外，在我国新颁布的新医改方案中，对于预算管理也做出了明确规定：核定收支、定向补助、超支不补、结余按规定使用，这是医院预算管理制度中的基本原则。这一基本原则的实施使得医院的预算管理更加趋于规范化发展，对医院成本核算等相关方面的控制与管理更加有效，实现了医院成本降低、效率提升的财务管理目的。改革开放三十多年来促进了我国经济的迅速发展，提升了人民生活水平，人们对医疗卫生服务的要求也越来越高。因此，为了能够尽快适应不断加快的经济发展步伐，为了满足广大人民群众看病就医、医疗保健的需要，加强医院财务管理体制的建设已经迫在眉睫。但是，对于医院而言，由于受各种因素的影响，特别是在计划经济时期遗留下来的较为落后的财务管理模式，造成医院内部预算管理意识差、成本核算问题明显、医院的预算管理执行粗糙、预算目标难以落实到位等问题。因此，本文将站在现金流良性循环的基础上，对医院的现金流收支情况进行预测，并及时调整现金管控中存在的问题，从而实现通过现金流预测在医院预算管理中的有效控制。

一、医院现金流预测的主要内容

现金是保证医院经营活动正常进行的基础，就如同人体中的血液一样决定着医院经效益的提升。现金流主要是指在一定的会计期间内医院资金的流入、流出等引发的经济活动，以及现金的流入与流出之间的差量统称。因此，以现金流预测为基础的预算管理主要是指医院根据以前的历史数据和经验，再结合医院未来战略发展目标、医院目前的实际经营状况等，对一定时间内的医院资金流入、流出进行预测，并以此为基础对医院的资金需求进行合理规划、科学安排医院现金的使用、优化并分配医院现金，使其进入到医院的不同经营环节中。现金流预测为基础的预算管理主要是根据医院现金的收支为主线进行全面预算的编制的，医院内部不同的科室、不同的职能部门根据自己的业务特点与发展目标制定出本科室、本部门的收支计划，并对现金的流入、流出、盈余和不足等进行预测，通过逐级上报的方式进行汇总，并将信息传递给医院的预算管理部门。作为医院的预算管理部门，不仅要对资金的流入、流出等做出准确预测，还必须对预测中存在问题的、资金严重不足的科室、部门提前制定出资金筹集方案，而对于资金比较富裕的科室和部门可以提出资金使用的安排规划。目前，我国医院现金流预测的主要内容包括：医院的经营活动现金的预测、医院的投资活动现金的预测、医院的筹资活动的预测三部分内容，本文这主要是站在现金的流入与流出这两个方面分别进行探讨的。

（一）医院经营活动现金流预测

医院不同于一般的企事业单位，目前各医院的经营活动现金流入主要包括为患者提供的医疗服务收入、医院销售药品获得的收入、医院对外提供劳务获得的收入、以前年度的应收账款收入、预收的患者医疗款收入、其他与医院的经营活动相关的现金收入等。对于医院的经营活动中现金的流出来看主要包括：支付给医院员工的工资、各种税款，医院为了保证其正常的运转购买的卫生材料、药品、各种试剂、支付的劳务费，支付的其他与医院的经营活动相关的现金。

（二）医院投资活动现金流动预测

医院在其经营运转过程中为了能够获得一定的收益还将进行各种投资活动。医院的投资活动现金的流入主要包括：对外进行长期、短期投资而获得的收入，收回投资收到的现金，处置医院的固定资产、无形资产、长期资产等获得的现金收入，其他医院的投资活动相关的现金收入等。而医院的投资活动中还将付出一定的支出，也就是投资活动中现金的流出，主要包括：医院为了扩大规模、改善经营环境而购买的固定资产支出、无形资产购买的支出、其他资产购买的支出，对外投资中支付的现金支出，支付的其他与医院的投资活动相关的现金支出等。

（三）医院筹资活动现金流预测

医院为了扩大经营规模，改善医疗条件以便更好地为广大患者服务，除了依靠政府财政拨款外，如果遇到资金紧张的情况下还会出现筹集资金的活动。医院的筹资活动现金的流入主要包括：国家和政府的财政拨款，从银行等金融机构获得的借款，其他与筹集资金活动相关的现金；医院筹资活动所涉及到的现金流出主要包括：偿还债务所支付的现金，偿还银行等金融机构的长短期借款的利息支出，融资租赁中支付的现金，其他的筹资活动中的现金流出。

二、医院现金流预测的作用

（一）有助于加强医院财务管理

现金流预测预算管理的主要对象是现金，作为医院各项财产物资的一种货币表现，掌控着医院的发展命脉。因此，抓好现金管理，构建以现金流预测为主导思想的预算管理体制也就是紧紧把握住医院的生存线、发展线。目前我国市场经济发展已经迈入新经济常态，外在的环境变幻莫测。这些外在的影响因素都将对医院的现金流量产生影响。加强对现金的管理不仅能够帮助医院避免财务风险的发生，更能够提升医院的财务管理水平。可见，对医院的现金进行管理与控制能够通过对现金的预算真正揭示出医院在某一期内的盈亏状况，能够帮助医院有计划地进行资金的筹措、投资方案的确定，为医院的财务管理提供方向和目标。医院通过现金流预测的方式进行预算编制，能够在第一时间对医院一定会计期间内的债务、税收、利息、其他支出等的支付金额、支付日期进行预测和估算，并以此为依据对未来这些支出的资金确定来源。现金是医院财务管理中最直接的对象，它不仅仅是财务管理中不可或缺的财务信息，还是医院财务管理中重要的管理内容。现金充分反映出医院可用资金的能力，具有一定的特殊性，并能够提高医院财务管理信息的可比性、科学性、相关性。可见，做好现金流预测的预算管理能够全面提升医院的财务管理能力，对医院日常的现金活动进行实时、动态化监控，还能够为医院的管理者、决策者提供真实的、可靠的财务信息，为保证医院的可持续发展奠定基础。另外，采用现金流预测的预算管理，能够对于医院在未来的经营中可能出现的矛盾、困难等提前考虑，并做好准备应对措施。帮助医院避免出现由于盲目发展而带来的各种财务风险；通过现金流预测的预算管理能够使医院在实现既定的战略发展目标的过程中，用自己的实际拥有量和控制力牢牢把控自己的发展方向，实现与外界环境的动态化平衡关系。

（二）有助于医院进行投融资管理决策

随着市场经济的不断发展、随着我国医疗卫生体制改革的不断深入实施，各医院必须结合自身的经营特点进行预算。现金流预测基础上的预算管理要求各医院必须保持一定的现金余额。这主要是由于医院在正常运转过程中不可避免的会受到市场风险、财务风险、违约风险、医疗事故风险等因素的影响，这些风险将导致医院的现金调度失灵、流动负债偿还困难等问题的发生。保留一定的现金余额能够实现医院现金流的有序、正常、健康、可持续运转，为保证医院的经营活动奠定基础。例如：如果通过现金流预测发现医院内部的资金不够支付时，医院就应该及早寻找其他的资金筹集渠道；如果在通过现金流预测后预估到医院还有剩余的资金，那么就应该对这笔资金可能存在的时间、金额等进行规划，医院可以将这笔资金运用到短期投资中，以此来提升资金的使用效率；这种一举两得的好事不仅能够帮助医院实现了资金的流动性，更使医院获得了报酬。但是，值得提醒的是，医院的财务人员在选择短期投资工具时一定要与医院的领导层协商，对投资工具的安全性，资金的变现性、收益的稳定性等进行全盘考虑。

（三）有助于医疗机构间业绩评价

现金流预测的医院预算管理并不是只涉及到财务部门，而是涉及到医院内部各科室、各职能部门的职责与利益，简单而言，现金流预测预算管理是有效解决医院内部各科室和职能部门之间矛盾和困难的剂，对于促进医院内部各科室和各职能部门战略规划的落实极为有利。在完善的现金流预测基础上进行预算能够促进医院各科室、各职能部门的计划真正落到实处。医院在实现其未来发展战略规划的过程中必然会使得潜藏于各科室、各职能部门中的矛盾和冲突逐渐凸显出现，面对这种情况，医院内部的领导必须站在公平、公正的立场，统一进行平衡与协调，这样能够明确各职能部门、各科室的责任和利益，防止在今后的工作中出现相互推诿、遇到问题相互扯皮的现象发生。各科室之间的摩擦避免了必然也会提高医院的整体工作效率。另外，我们从另一个角度来看，现金流预测的医院预算管理实现了对一定时期内的医院工作目标的量化、细化，这也为各医疗机构之间进行绩效考评奠定了基础、提供了科学的数据依据，有利于医疗行业内部、医疗机构之间进行考核、奖惩。

（四）有助于医院开展项目管理决策

现金流预测预算管理本身就是对医院资金使用状况的一种约束，一个重要的管理过程。它主要包括对医院在未来一年内的资金进行合理预测、有效规划，并对资金的使用情况进行全过程、动态化跟踪管理，对于预算执行中存在的偏差应及时予以分析，并对执行中存在的难点及时进行反馈，这对加强医院内部控制、降低财务风险的发生有着积极的促进作用。对于医院的相关部门而言，一定要做好每一笔业务的账单，对于申请的财政资金拨款的项目必须经过层层严格审核，并严格遵照项目支出的具体内容进行申报。对于医院而言对照年度资金预算的执行情况可以实现对项目的有效、科学的管理，并根据预算的执行情况及时与项目的进度进行综合的、多维度的对比和分析。

三、现金流预测在医院预算管理中的应用解析

（一）编制现金预算，加强资金流量调控机制

这就要求医院必须要进一步规范以现金流为核心的全面预算管理体系的构建，完善预算的编制流程。在医院全面预算管理中引进现金流预测，要求在预算编制时一定要进行战略目标的准确定位，并在此基础上制定出医院在未来一年的发展目标和发展规划。不同的医院其经营特点不同、实际发展状况不同，因此必须根据自身的实际发展状况和未来的发展规划进行现金预算的编制。如：医院可以根据情况采取自上而下、自下而上、上下Y合的方式进行预算的编制。另外，为了保证资金的顺畅流动，还必须构建和完善现金流预算编制制度、构建资金流量调控体系。如：医院必须先明确预算编制的基本依据和基本原则，然后在科学的预算编制方法的支撑下，充实并完善预算的编制，以此来保证现金流预算编制方法的科学性、编制程序的恰当性、编制依据的合理性，一定要加强对资金流量的调控，避免出现现金流预算指标过低或者过高现象的发生。预算编制工作并不是财务部门的工作，需要在医院内部进行全方位、全员、全过程的管理。

（二）运用现金管理策略，提高资金利用率

医院不同于其他企事业单位，医院在其经营过程中不仅仅要赢得一定的经济效益，还必须兼顾其社会效益和公益性质。因此，将现金流预测运用到医院预算管理中，一定要合理运用现金管理手段，实现资金使用效率提升的目的。如：公立医院在国家财政拨款、各项补助、向患者收费等条件均一定的情况下必须做好资金支出的预算、资金成本的测算，在加强对现金流量有效控制的基本前提下保证资金的及时回笼，保证医院的各项正常支出。医院的财务部门必须充分发挥其财务管理的职能作用，在保证资金运用权力的高度集中基础上，对医院的存款、现金等流动资金进行合理的、科学的优化与配置，从而提高医院资金的使用效率。

（三）完善基本财务分析方法，健全相关财务指标体系

医院作为一个比较特殊的经济主体，实施以现金流预测为基础的预算管理既具备了一定的可能性，又具备了一定的现实性。医院为了保证其正常运转也会不断扩大规模、提高医院的硬件水平。这就要求医院必须在完善的财务分析方法的支撑下，不断健全和完善相关财务指标体系。如：医院可以利用财务管理控系统中的现金流量表计算已经入账的现金流入与流出数量。现金流量表是最能够表明医院在一定的会计时期内现金流入与流出的来龙去脉的，并能够充分反映出医院的偿债能力、支付利息的能力、未来获取现金的能力、投资活动对经营成果的影响能力等，这些财务指标的细分都能够帮助医院对整体的财务状况及时做出客观的、正确的、科学的评价。

（四）利用现金流预测开展成本核算工作

医院在日常的经营运转活动中应该保证适量的现金，防止医院出现现金短缺的问题。但是，医院又不能将闲置的资金放在这种毫无收益的方面。为了实现闲置资金的使用价值，要求医院必须对成本进行科学的、精准的核算与测定，对现金支出的时间、数量等进行预测，并以此为依据来编制现金预算。一定要尽量避免医院成本增加现象的发生。

四、结束语

综上所述，随着现代信息技术的发展、市场经济的逐步完善，现金流预测已经成为医院预算管理中的一项重要环节。如果医院能够根据自身的实际情况实施得当，那么就可以通过对现金的预测了解医院是否存在现金过剩或者现金短缺的问题。因此，现金流预测在医院预算管理中的应用能够帮助医院的管理者及时了解医院的财务状况，并对于存在的问题及时进行调整和修政，以此来保证医院的健康、稳定、可持续发展。

参考文献：

[1]姚萍.关于公立医院全面预算管理的几点思考[J].中国卫生资源，2014（03）.

[2]刘华.公立医院全面预算管理研究[J].财会学习，2016（03）：41-42.

[3]何瑜.全面预算管理在公立医院中的应用分析[J].会计师，2015（06）：24-25.

[4]沈放斌.公立医院全面预算管理分析[J].工作研究，2014（09）：72-73.

[5]李钊.如何实施以现金流为核心的全面预算管理[J].财税金融，2015（07）：40.

第3篇：现金管理基本原则范文

泡沫：偏离基本原则

越来越多的投资专家都认识到，私募股权投资已经跨越了传统的限制，抛弃了其应有的谨慎态度。

杠杆收购(LBOs)――即公司部分通过股权接管，部分通过贷款接管――已经成为一种被广泛应用的收购策略，它的普及速度是惊人的。在美国和欧洲的风险投资项目中，风险资本(早期)和成长资本(注入少数股权以支持高增长公司)占到了投资总额的1096 15％。当企业在被投资期间具有稳定的现金流时，使用杠杆贷款是毫无问题的。然而如果股权投资者逐步降低自由现金流和本金利息偿还之间的缓冲，或冒险参与循环的企业并购案，那么使用杠杆贷款就存在着很大的风险。一般情况下，矿业和酒店服务业领域的杠杆收购尤其需要注意，合伙人应当时时保持谨慎的态度。

当典型的气泡效应产生的时候，这一切变得更加糟糕。一系列新的热门词汇随即应运而生，例如子弹融资(bulletfinancing)――即在赁款到期的时候推迟本金偿还的最后期限；杠杆资本重组(1everaged recap)――即投资人在12或18个月后通过注入第二次贷款撤出投资资金；盟约亮点交易(covenant light)――在这种贷款协议下，债务持有人的“红牌”被降低到最低限度；二次抵押贷款(secondlien)――附属高级债务(为此，有人质疑债务持有人能提供哪些实物担保)；还有现已臭名昭著的抵押债务权益(CDOs)和抵押贷款权益(CLOs)这两个对整个金融系统造成破坏性影响的词汇。

假如没有那些对于新型金融工具此起彼伏的质疑。大多数私募股权专家还不敢承认这些令人胆战心惊的热门词汇其实就是他们的黑洞。

银行：受害者还是罪魁祸首?

银行是提供优先杠杆收购贷款的开路先锋，而今，它们正承受着次贷危机所带来的伤痛。

以一项单一的交易为例，通常会有十、二十甚至三十家银行来竞争分得提供贷款的一杯羹。没人敢恿忖所需完成的尽职调查是否真的尽职在做，安排贷款赚取手续费(一般达到50～200个基点)才是他们真正关心的。有时候一些银行甚至将贷款直接打包给其他态度更热切的银行同行，如此一来，最先参与货款的银行并不需要承担什么责任，它对最终出具的报表的影响可能是微乎其微的。当一些大型投行通过其特殊资产投资部门，或其主要的投资机构投入(少量)资本，以在未来并购或上市过程收取巨额的费用时，我们也可以看到上述现象。有时候他们所获取的费用甚至高于他们的投资。正是这种少量投资换取绝对回报的杠杆效应，让越来越多的人垂涎，由此，贪婪变得越来越丑恶。

私募股权投资变为大型项目管理的时候，也就是次贷危机恶化开始的时候。在过去几年中，一些交易几乎成为了不同机构尽职调查的项目汇编：法律尽职调查由律师事务所完成，税务尽职调查由税务专家来做，战略尽职调查交给咨询师甚至是更具经验的顾问。也就是说。连一些商业决策和判断都被外包了出去。那么专业投资家的责任何在?他们对所投资项目的潜在资产的理解又何在?

机会：增加附加值资本

所有这些都不应当削弱私募股权投资本身所应有的不可忽视的优点。

在西方低增长国家，一般而言，并购和私募股权投资是一个提高公司业绩、使资本得以代际传递、在不受资本市场季度压力的情况下增进科研技术的重要机会。由于高固定金融资本加大了杠杆效应中盈亏平衡点的水平，合理的现金管理成为了一个严峻的问题。此次金融危机要求我们更好地控制和管理现金，这将会使得杠杆收购投资者回归到私募股权投资的上述这些基本点上。

技术、卫生保健、环境领域的风险资本需要明智并且长期的投资者，成长资本在企业实现其良好预期过程中是必不可少的。类似风险资本和成长资本这样的资产构成了增加附加值资本的另一个机会。

第4篇：现金管理基本原则范文

关键词：现金流；管理；原则；问题；策略

在企业之间竞争越来越激烈的情况下，现金流管理对于企业竞争优势构筑的积极作用长在不断彰显，很多企业竞争失败的原因中都可以归结到现金流管理水平低这一层面。对于企业经营来说现金不可或缺，如何对于现金流进行有效的管理对于很多企业管理者来说是一项难题，目前我国为数不少的企业现金流长期处于一种亚健康状态，抵御市场风险能力不高，这种情况下，企业内外经营环境的重大变化将会直接导致企业出现现金流危机，成为企业经营失败的导火索。面对企业之间竞争的全面升级，企业管理者必须要高度重视现金流管理工作，在把握好西安金流管理内涵以及原则的基础之上，集结合本企业现金流管理存在的具体问题，开展针对性的改进措施，从而确保企业现金流健康，为企业持续经营夯实基础。

一、现金流管理概述

要对现金流管理的概念做出一个准确的界定，首先应明确现金以及现金流两个基本概念。对于现金这一概念而言，按照不同的统计口径，其所包括的具体内容是不一样的，根据企业会计准则的规定现金包括银行存款、库存现金已经变现能力强的流动资产。现金流是指企业经营过程中的现金流入、流出以及二者之间所形成的差额。现金流管理顾名思义就是对企业的现金流入以及流出进行的全面而系统的管理。从内容层面来看包括现金的流出管理、流出管理两块重要的内容。从目的来看，现金流管理是确保企业经营中所需现金的前提基础之上，尽量加快资金的周转率，从而实现企业现金价值的最大化。

二、现金流管理原则

对于企业来说，现金流管理需要考虑多方面的因素，同时要切实把握好以下几个方面的原则，从而最大限度的提升企业现金流管理水平。

1.满足需要原则

企业现金流管里首先要遵循满足需要的基本原则，对于企业来说现金是流动性最强的资产，企业需要的一定的现金流来进行交易、投资等活动，但是这并不意味着企业的现金流越富余越好，毕竟企业保有现金不仅仅面临通胀风险，还面临着机会成本损失，所以企业西安金流管理以满足基本需要为最佳。现金太多或者太少都会的给企业带来很多的危害，太少的情况下，企业可能就会出现资金链断裂风险，企业需要充分调研分析企业正常经营需要的现金数量，据此来进行现金流量的确定。

2.统筹协调原则

企业现金流管理的统筹协调原则是指现金流管理对于企业来说并不是一项孤立的工作，要想实现现金流管理水平的不断提升，必须要统筹协调好其与企业战略定位、企业发展阶段、市场风险状况等方面的匹配性，企业不同战略、不同发展阶段以及不同市场状况下，企业的现金流管理是不一样的。企业需要从整体的高度来审视企业的现金流管理，确保企业现金流管理能够服务于企业战略目标的需要，同时根据不同的发展阶段进行调整，举例而言，当企业进入成熟发展阶段以后，其所需要的现金数量就会比较稳定，各种投资支出也比较少，所以现金保有量就可以适度减少。

3.成本效益原则

成本效益原则是企业现金流管理需要重点考虑到问题之一，现金流管理的基本目的是为了给企业带来收益，如果现金流管理方案导致企业的成本与收益不成比例，那么这意味着这种现金流管理方案不可取。在评价现金流转方案时，应处理好长期受益以及短期收益之间的关系，有的现金管理方案短期来看是没有收益的，但是长期拉看，受益巨大，具体管理中应注意长期以及短期利益的平衡，同时也要注意短期成本与长期成本、显性成本以及隐性成本等方面的核算，确保真实全面把握现金流管理所带来收益以及成本。

4.适度弹性原则

适度弹性原则是指企业现金流管理要有一定弹性，之所要要做到现金流管理的弹性，原因在于很多市场经营风险不可控，一旦出现企业没有预测到的风险带来现金需求变化，就会导致企业出现措手不及的情况。所以企业现金流管理一定要有弹性空间，这样当市场风险发生，企业就有足够的缓冲空间，不至于因为现金波动太大给企业带来巨大的风险。反之如果仅仅是为了追求现金使用效率的最大化，而没有预留缓冲空间，一旦出现危机，就会让企业措手不及，难以应对。适度弹性实质上就是谨慎经营在现金流管理方面的一个运用，对于企业来说越是市场风险大，越是要现金流管理更加保守。

三、企业现金流管理问题

目前我国企业现金流管理水平普遍偏低，存在各种各样的问题，本文将企业现金流管理方面的典型问题进行系统总结分析，希望企业能够对照这些问题，采取有效措施来进行一一化解。

1.认识层面存在偏差

企业在现金流管理方面存在的偏差主要包括以下几个方面：一是对于现金流管理重视不足，认为企业现金流管理无足轻重，企业没有投入必要的人力物力来进行现金流管理工作，后果就是现金流要么就是难以满足企业经营开展的需要，要么就是供大于求，出现现金的大量闲置，导致现金使用效率不高，这对于企业的长远发展极为不利。二是对于现金流管理的内涵认识不清，片面的认为现金流管就是现金流入管理，忽视现金流支出管理，企业管理者忙于拓展市场，获得更多收入，但是对于支出管理不够规范，使得企业的盈利能力出现了下降。三是片面的将现金流管理等同于制度的制定，认为只需要完善的企业的现金流入以及流出制度就可以做到企业现金流管理的改善，这种理念下企业现金流管理陷入了一个制度误区。三是认为现金流管理就是奉行现金为王的经营策略，导致企业大量现金资产利用程度不高，损害了企业核心资产收益率。

2.信息技术运用落后

信息技术对于企业现金流管理非常重要，通过信息技术可以实现实时信息共享以及提升现金流管理效果，缺少信息技术的情况下，企业的现金流管理就会受到影响。从目前的情况来看，企业信息技术运用与现金流管理活动需要之间存在较大的差距，企业信息技术运用落后主要体现在企业财务管理软件使用不普遍，很多现金流管理信息的搜集、整理、分析都是依靠人工，这种导致现金流管理效率大打折扣，还很容易增加失误概率，对于各种隐藏的现金流风险也比较难以预测，企业管理者不能够及时的察觉企业现金流总体状况，等发现问题的时候，再想弥补就已经来不及了。

3.相关人才严重匮乏

企业现金流管理是一项专业性很强的工作，其对于相关人员的素质要求很高，不仅仅要求现金流管理人员具有丰富的知识储备，同时还要求其具有良好市场分析能力。目前我国大多数的企业都没有现金流管理专业人员，因为观念层面对于此项工作的不重视，企业不愿意花费较大的代价来进行相关人员的引进，企业对于既有的现金流管理人员也没有开展相应的培训，这使得现有现金流管理人员并不具有这一工作有效开展所需要的能力，而现金流管理管理人员专业能力的不强给企业现金流管理带来了巨大的负面影响，企业现金流管理中得不到管理人员的有效正确建议，毕竟现金流管理人员的水平与现金流管理水平洗洗相关，现金流管理人员的能力不足直接拖累了企业现金流管理水平的提升。

第5篇：现金管理基本原则范文

“这得益于渣打一贯的与企业共同成长的战略，”渣打银行(中国)有限公司企业及金融客户部董事总经理兼企业银行联席总裁连文辉在分析这一成绩时如此总结，他表示在环境日益复杂的当下，渣打百年积淀的经验和不断的创新正发挥着不可比拟的优势。

力做核心银行

对于各企业银行来说，在宏观政策不停的紧缩之下，2011年的日子并不好过。不过渣打银行企业银行业务却在上半年实现了整体经营收入同比36％的增长。连文辉一再强调，上半年收入的增长是在渣打主动降低信贷规模增速，控制信贷投放节奏的背景下实现的，

“这反应了渣打盈利能力的增长具有十分稳定的基础。”

对现有客户关系的深度挖掘是支撑良好业绩背后至关重要的因素。在渣打企业银行提供的四大类业务中，贷款业务处于最低层其次是现金管理、贸易融资等传统金融服务外汇避险、企业，融资、债务和资本市场等具有战略性和高附加值的解决方案则是逐级提升，形成一个从低到高的金字塔结构。“我们将四种业务交叉销售，沿着企业的需求不停地做大做深。”

伴随着越来越多的中国企业到海外进行投资和贸易，其跨境需求日益增加。这种跨境需求不仅局限在金融领域，如贸易融资、现金管理、外汇业务、套期保值、海外融资、海外并购等，还表现在咨询等方面。

压力和机会越来越大的同时，企业对银行的要求与日俱增。正是意识到了这一点，渣打很早就提出了成为客户“核心银行”的概念，坚持以客户为中心，围绕客户的需求推出有关产品和服务，而不是仅仅向客户营销自己的产品和服务。

银行与客户客户之间是“长远的合作伙伴而非仅仅是金融产品的提供者。”连文辉强调，未来银行与企业之间的合作将突破仅仅提供贷款或金融产品的范围，而更多地转向为企业提供一整套金融解决方案。也就是说银行的金融方案不仅能解决企业的眼前问题，更要符合它的长远发展规划。

在这种情形之下，如何为客户提供更加纵深和精细的服务成为渣打业务拓展的一个方向。对此连文辉认为渣打有很大的优势，“首先，渣打作为全球性的银行在海外有强大网络，能够为企业提供全面的服务，在解决企业金融需求的同时，为企业提供当地信息和资源；其次，渣打是在中国经营历史最悠久的外资银行，今年是我们在华经营的第153个年头。我们已经非常了解中国市场和这里的客户，深知他们的金融需求。”

此外，为了深化这种核心银行关系，渣打在内部架构上实行“客户经理+销售”的组合方式。每一个企业客户都有自己的客户经理，这些客户经理不仅知道企业的金融需求，而且对他们所处的行业、企业发展规划等都有所了解，可以为客户提供着眼于企业长远发展的金融解决方案。同时熟悉产品细节的销售代表会和客户经理一起为客户服务，根据企业的特点提供量身订制的解决方案。

保驾护航

对于企业的CFO而言，有效规避来自国际金融市场的风险永远是第一位的。

第6篇：现金管理基本原则范文

一、对医院实行全面预算管理的认识

（一）全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种重要方法。全面预算管理起源于上个世纪20年代，最初在美国的通用电气、杜邦等公司应用，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。

（二）医院是以保障人民群众身体健康为首要目标的公益性事业单位，但是随着市场经济改革的不断深化，医疗市场逐渐开放，医院面临着越来越大的竞争压力，公立医院尤其是地市级以下医院从财政渠道获取的补偿资金远远满足不了医院发展的需要，医院往往需要通过一定程度的自负盈亏来保证医院的生存与发展。医院在执行国家医疗收费政策的前提下如何降低整体运行成本、降低病人医药费用负担就日益显得重要起来，而全面预算管理制度就成为医院管理的一个选择和借鉴。

全面预算管理的主要内容包括业务预算、资本预算（投资性预算）、筹资预算和财务预算，医院在对自身业务情况进行充分调查与评估的基础上编列业务预算，以业务预算为起点，编列相应的资本预算、筹资预算并最终形成财务预算，用以指导医院日常的经营管理活动，这样就把医院自身的发展战略目标和规划予以量化，将医院有限的资源围绕医院业务发展这条主线有目的、有计划的进行投放，从而避免以往盲目追求高、新、尖，盲目扩大建设规模的错误倾向，提高医院资源利用率。

（三）预算管理是经营管理的一种方法和工具，预算管理不是万能药。预算管理必须与其他管理方法和手段相结合，同时对预算工作中出现的偏差与疏漏要及时予以纠正，这样才有利于预算管理发挥出更好的作用。

二、全面预算管理的组织与实施

（一）必须明确医院发展目标，制订中长期发展规划

预算管理是在医院发展目标和中长期规划的指导下，将年度计划和业务指标进行量化分解，据以执行、考核的管理方法，在没有明确的发展目标和规划下去执行预算管理，其效果如何是可想而知的。因此医院应当在对内外部医疗市场环境进行充分的调查分析后，确定医院发展目标，这些目标包括业务发展、研究发展、医院形象等。明确医院发展目标后，医院应当制订切实可行的医院中长期发展规划（通常是三年、五年规划），通过中长期规划来逐步实现医院的发展目标。

（二）要有完善高效的预算管理组织体系

医院开展全面预算管理工作离不开制度保障，而全面预算管理的实施更需要一套完整的、高效的自上而下的组织架构。预算工作组织通常由预算管理委员会、预算执行与控制部门和各责任中心构成。医院成立预算管理委员会，统一组织、管理、协调全面预算工作。预算管理委员会对院长负责。由于全面预算管理是以财务预算为核心，因此预算管理委员会办公室设在财务部（科），负责预算管理的具体事宜。医院各相关职能部门对预算实行归口管理，各责任中心负责预算的实施。组织体系是否健全、在医院管理中是否具有实质性作用对医院全面预算管理能否成功具有高度的相关性。

（三）应当建立一套完整的预算制度

为保证全面预算管理工作的顺利实施，医院在广泛听取院内各部门意见和调研的基础上，结合实际制订了《全面预算管理制度》及相关细则，将其作为指导医院全面预算管理工作的纲领性文件。在制度中详细规定了全面预算管理的基本任务、基本原则、组织体系、编制流程与方法、预算内容与编制依据、预算的执行与控制、预算的调整、预算执行的分析考核和激励等方面的内容，从而使全面预算管理工作有章可循。

（四）编制预算要保证较高的准确性

预算的准确性（相对准确）是预算管理中的关键问题。预算在管理中的主要职能有四个方面：优化资源配置、协调整体行动、控制医院经营、考核部门业绩，准确的预算为完成这些任务提供了参照尺度，一旦丧失准确性，上述职能的发挥都将受到极大的限制。出现偏差的原因主要有市场因素的不确定性、管理者的素质、预算组织和方法、激励方案等。

提高预算准确性应从多方面入手，

1．要保证业务预算编制的准确性。业务预算是反映预算年度内医院可能形成现金收付（现行医院会计核算制度没有现金流量的概念，可参照企业会计制度中的规定）的经营活动的预算，一般包括收入预算、支出预算、材料采购预算、人工预算、期间费用预算等，业务预算是全面预算管理的起点和基石，其准确性直接关系预算管理的效果，因此编制较为准确的业务预算必须对医院进行充分调查，了解医院内外的相关信息，把握市场动态和内部技术进步等因素，与有关部门密切协作，编制出既符合实际又易于实行的业务预算。

2．加强预算管理分析。要根据年度预算计划，分解编制月度预算，建立月度分析制度，定期召开预算执行情况讨论会，总结预算执行过程出现的问题，对偏差的预算进行修正。对预算修正的动因主要是由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，从而使预算编制的基础不成立或者将导致预算执行结果产生重大偏差。预算修正应当经过必要的批准程序，对年度预算的修正次数不宜过多，否则预算就会失去管理意义。

（五）预算管理要以现金流管理为核心

现金流是企业的“血液”，一旦现金流出现问题，企业立刻就会陷入经营困境，严重的甚至会倒闭和清算，相关的实例并不少见。医院方方面面的经济活动如设备物资药品的采购、职工报酬的发放、后勤服务支持等都离不开现金，因此现金流同样也是医院的“血液”，现金流管理对医院预算管理来说是至关重要的。

现金流管理不是简单的让院长在每张报销单据上签字，然后医院财务部门再报销支付现金。现金流管理的内容包括现金预算管理、现金的流入与流出的管理、现金使用效率管理和现金结算管理等，比日常现金管理的范围要大。现金预算是按照现金流量表（未编报现金流量表的医院应当参照企业会计规定增加本表）主要项目内容编制的反映预算期内一切现金收支结果的预算，要根据经营性活动净现金流量的要求并以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，来组织有关现金收支的汇总。各预算责任单位应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，特别是经营性活动现金流入和流出，调节资金收支平衡，切实防范和有效化解财务风险。

（六）严格控制资本预算

资本预算是在预算年度内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和金融投资预算，医院通常是指固定资产投资预算。资本性投资的特点是投资额大、项目建设期长、占压资金多、资金使用成本高、回报不确定性大，常因建设资金不足而挤占医院正常的经营流动资金，为医院日常运营埋下隐患。近年来有不少医院因为扩张过快造成资金严重短缺，不得已只好举借大量的信贷资金，支付巨额利息，加剧了日常负担；大量拖欠供应商药品、卫生材料等货款，损害了医院信用，增大了诉讼风险；拖欠职工工资，挫伤了职工的积极性，使医院失去凝聚力等。这些现象在二级及二级以下医院大量存在，直接威胁医院的正常运营。

为了严格控制资本预算，在编制资本预算时应当遵循的基本原则是投资项目必须符合医院发展战略和中长期规划的需要，必须进行全面的科学论证，并根据自身实力量入为出，对投资项目不得留有资金缺口。预算年度内资本性项目借款的还贷额，应当作为资本支出纳入预算；预算年度内的固定资产折旧应当作为固定资产投资来源纳入预算。固定资产投资预算应当根据有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。

（七）预算的考核与激励

对预算执行效果进行评价是全面预算管理的重要环节，这其中涉及到的利益关系直接影响到预算管理的效果，因此设计一套科学的考核方法与激励措施对构建一个科学有效的预算管理体系来讲至关重要。

1．考核指标的选择

由于全面预算管理的内容较多，难以全面考核，考核指标过多容易使考核效率低下，因此应当选择有代表性的指标来考核预算执行效果，应同时兼顾财务指标和非财务指标，财务指标主要有业务收入完成情况、利润完成情况、药品收入比例、资产负债率、收入利润率等，非财务指标有门诊人次增长率、住院病人增长率、床位周转率、平均住院天数、门诊平均收费水平、出院病人平均医药费等。

2．激励机制

全面预算管理要依据预算考核结果建立相应的预算激励制度，明确的预算激励机制可以有效的发挥预算执行者的积极性激励他们努力工作，提高工作效率，全面完成预算指标。如果激励制度不完善，往往会使预算指标丧失约束作用，甚至会使整个预算工作失去应有的功效。当然，医院在制订激励制度时，应当在国家有关薪酬规定的框架内结合自身实际情况进行。

三、全面预算管理工作的效果

几年来的实践证明，全面预算管理在医院的应用，确实收到成效：

（一）资金安排更加合理，真正做到了以收定支。医院根据收入预算的要求积极组织收入，然后根据总量控制的原则，按照支出预算有计划、有步骤的支付各种款项，使资金收付逐渐形成规律，提高了资金使用效率，有效的控制了医院成本费用的快速上涨。

第7篇：现金管理基本原则范文

【关键词】：企业；货币；资金；内部控制

1.货币资金内部控制的框架

1.1货币资金内部控制的一般原则

企业货币资金内部控制必须遵循内部控制的基本原则，例如按照不相容职位分离原则设置会计岗位、出纳岗位、复核岗位等，规定不同岗位的职责形成货币资金岗位责任制度。按照授权原则实施一般授权与特殊授权，规定不同层次管理部门的资金审批权限，做好资金收支与保管业务，明确对授权审批的审查稽核岗位职责与权限，定期进行货币资金业务的内部审计等。

1.2货币资金内部控制的关键点

1.2.1不相容职务的岗位分离

这是企业内部控制的普遍原则，在货币资金管理方面集中表现为出纳人员不能同时担任会计记账、稽核、档案保管等岗位，出纳人员负责单位资金的保管、收支，而其他人员不得从事资金的收支业务。银行支票也应保证保管人员与印章保管人员的分离，银行支票可由出纳保管，印章则由会计记账或者会计复核人员保管。

1.2.2现金管理

①日清日结。企业现金应按照备用金额度留存于企业内，既不能备用金不足而影响正常使用，也不能长期超过备用金定额。现金收支业务要做到收支两条线的分离，即不能存在坐支行为，要真实、完整的反映资金收支业务的真实情况。现金应日清日结，在当天现金收支业务结束后进行现金盘点，核对库存现金与现金日记账是否相符，并将超过备用金定额的部分交存银行。

②统一管理。企业所有现金都必须通过现金日记账核算，不得存在账外现金，现金支出必须有严格的审批程序，不能存在白条抵库，更不能设置小金库。

1.2.3单证管理

货币资金支出控制要做好关键环节的检查控制，首先要保证发票和收据是否连号，这项工作可以通过检查收据和发票的存根联、记账联进行，收据的领用和保管应由专人负责，支票的签发也应制定专人，并按照收据和发票的顺序签发。严格艳照资金使用范围使用资金，正确使用现金和银行结算。支票的签发和印章应齐全，否则应拒绝支付，支票和印章不能由出纳自己保管，不能提前在未使用的支票上签名盖章。任何资金支付必须依据合法有效的原始凭证作为依据，这也是各级审核环节的主要工作，款项支出凭证上应加盖付讫章。

2.货币资金内部控制的具体措施

2.1货币资金收入业务的控制

会计人员在办理收款业务时必须严格按照现金收支业务程序，要求会计人员开具现金收据，交出纳人员办理，出纳人员对现金收据填列项目、金额审核无误后支付现金并加盖现金收讫业务章，再将对应联交给客户、留存、交由会计人员记账。开具的收据应保持编号的连续性，作废的单据应全部留存，联数不能有缺失。

2.2货币资金支付业务的控制

货币资金支付必须严格按照支付流程进行。现金支付需要相关部门或者用款人提交申请，申请应详细说明资金用途、金额、支付方式以及相关的业务凭证等方面的内容，审批人员根据审批权限、相关程序对申请人的资金使用申请进行审批，不符合资金使用规定的应拒绝批准，不符合申请程序或者申请手续不完整的，应退回要求其重新填写。审批复核是资金支付的另一环节，要求复核人对资金支付内容是否复核原始凭证提供的说明、审批金额是否与申请金额一致、审批程序是否正确、相关单证是否完备等。会计人员根据接到的申请批复单办理会计核算、账簿登记等会计处理，填写支付凭证，按照支付金额大小和批准权限交送负责人签字审阅，最后交送出纳人员支付。

2.3现金控制程序

业务部门根据业务发生情况开具发票或者将收到的发票等单据汇总，交由出纳人员，出纳收到现金后开具收款凭证或者付款凭证，并将记账联交会计人员，会计人员根据收付款凭证、现金存款单等做好现金账、银行存款及其他相关账簿的登记。业务部门的零星支出而领用现金的需要填写现金借款单，经相关部门责任人批准后可向出纳支取现金，业务活动结束后根据取得的发票按照上述向会计部门报销冲账。

2.4及时进行账实盘点

企业要及时进行账实盘点，确保企业货币资金的安全，一般应一日一盘点，货币资金业务的特殊性要求出纳人员必须每日清点货币资金余额，清查当日的货币支出金额、收入金额，登记现金日记账、银行日记账，确保每一笔支出都记录完整、单据完全，确保每一笔资金支出都合法、合理，审计人员要定期、不定期对现金日记账、银行日记账进行审核，确保资金账簿与资金收支业务完全相符。

2.5加强库存限额控制

企业应严格执行货币资金的备用金制度，确定合理的备用资金限额，既要保证企业正常的资金需要，又要避免在企业存放过多的现金，企业应当日将超过库存限额的资金送存银行，降低货币资金存放于企业的风险，同时，还能够及时将资金集中，统筹使用，提高企业货币资金周转率。

2.6严格执行岗位职责

实物隔离控制是采取妥善措施确保除实物保管之外的人员不得接触实物的控制方法。比如，现金只能由出纳保管，银行承兑汇票也只能由一人专管，否则将导致责任不清，不法分子很可能会浑水摸鱼，侵占货币资金。同时还应采取选择合格的保险箱、选择安全的场所等保障措施，以确保货币资金实物安全。

【参考文献】：

第8篇：现金管理基本原则范文

第一条为加强财务管理，根据现行《会计基础工作规范》和国家有关法律、法规及财务制度，结合本处具体情况，制定本制度。

第二条财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度，保障工作需要，量人为出。实行"统一领导、分级审批、集中管理、加强监督"的财务管理体制。

第三条×××××单位财务管理工作适用本制度并依照本制度执行。

第二章内部财务控制制度

第四条本单位实行“统一领导，归口分级管理”的内部财务控制制度。处领导班子是本单位财务工作的领导集体，对单位财务工作负有领导责任。

第五条财务工作实行主任负责制，主任对单位财务管理管理、会计核算和会计资料的真，全国公务员共同天地实性、完整性负全面责任。处领导班子明确一名主任负责本单位的财务审批工作，重大的财务支出等事项实行领导班子集体研究决策。

第六条单位财务机构负责人加强财务支出合法性、凭证合规性的事前审核；财务股内部要认真落实会计岗位不相容制度（不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与检查等）。

第七条坚持会计人员持证上岗制度，严密内部牵制手续，实行印鉴与支票分开保管，严禁由一人全程包办会计事项的支付业务，支出凭证的经手人、证明人、批准手续要齐全。

第八条严格遵守银行现金管理制度，通过银行收支款项，不得坐支现金。按月核对银行存款，盘点库存现金，日清月结，确保账实相符。

第九条接受纪检监察人员对本单位财务管理的全程参与和监管。对本单位财务收支计划、大额财务收支、资产的购置和处置等重要事项，事前必须向纪检监察人员通报，接受他们的督促和检查。

第十条财务股统一扎口管理本单位票据，明确专人负责票据的管理工作，严格按照规定购领、使用、保管和缴验票据；票据所收款项要严格执行“票款分离”制度，及时足额上缴财政专户，保证票据和款项的日清日结。

第十一条单位财务支出实行分类审批制度：

日常财务支出事项：各项支出必须先申请，经同意后再办理。凡报销的原始凭证必须具有经办人、物品验收人或证明人签名，经财务主管审核后，报主任审批。

重要、大额的财务支出事项，经领导班子集体研究后，财务主管对其单据的合法性、合规性进行审核，再报主任审批。

第十二条重要财务支出决策事项的具体项目包括：固定资产、政府中心工作、印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支。

固定资产：需经领导班子集体研究，

政府中心工作：需经领导班子集体研究

印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支：2000元以上的，需经领导班子集体研究。

第三章财务公开制度

第十三条推行财务公开，提高财务收支透明度，坚持客观性、真实性、及时性和实效性的原则。单位发生的财务收支事项，以一定形式进行通报或公示，接受群众监督。

第十四条财务公开的内容：资产的购置、处置、出租、出借情况，一次性发生的大额财务支出事项，接受其他单位的捐赠事项，财务收支执行情况，招待费、招商经费、交通费等重要支出情况，奖金福利的分配和发放情况，与其他单位发生的借贷往来情况以及群众关心的其他事项。

第十五条财务公开的形式，包括通过单位职工会议通报、书面公示等，对应公开的内容定期或不定期地进行公开。对财务公开的资料实行整理归档备查。

第四章重点支出管理制度

第十六条招待费用的管理。明确执行标准，严格审批程序，实行统一管理，从严控制支出。因工作需要接待的人员，承办处室应事先征得办公室主任或分管财务的副主任同意后，由经办人员填写“来客就餐接待单”（包括接待事由、就餐地点、就餐时间、标准、陪客人数、经办人等），经主任审批后安排就餐。来客接待必须严格执行“禁酒令”的规定，并及时结算，将“来客就餐接待单”作为招待费支出发票的附件。

第十七条招商引资费用的管理。招商经费的使用要坚持“必需、节约”的原则，支出要与招商成果相挂钩。对招商引资方面的支出要单独核算，严格把好费用开支关，支出发票要合法、真实、具体，做到支出手续齐备、用途清楚、经手人、证明人签字齐全。

第十八条专项经费的管理。坚持专款专用的原则，严格分清专项经费与日常公用经费的支出界限，不得相互挤占挪用，不得在专项经费中发放奖金福利。对专项经费的核算，按项目分别进行明细核算。

第十九条车辆费用的管理。严格执行车辆定点维修、定点加油、定点保险等政府采购规定，凡违反规定擅自发生的车辆维修、加油、保险等支出不得报支。加强车辆使用的管理，严格执行派车核准制度，按照里程油耗进行考核，单位职工因私用车经批准需承担相关费用。

第二十条办公用品及耗材的管理。单位大宗办公用品及耗材的购置，要严格执行政府采购规定，通过政府采购渠道办理；对集中采购目录之外的采购项目，单位自行组织采购时，要参照政府采购操作程序进行公开采购。办公用品及耗材要有人专人保管，并建立领用登记台账。

第五章账户管理制度

第二十一条严格执行开设银行账户的有关规定，开设账户必须报经财政局、人行批准，不得擅自开设银行账户。严格按照“零余额”账户管理规定，及时划转账户余额，不得套取现金、转移资金。按规定的程序申请拨付资金，并按核定的支出内容使用资金。

第六章资产管理制度。

第二十二条严格规范资产的核算，定期开展财产清查，资产的增减须及时入帐，保证账实相符；明确资产管理部门以及使用人、保管人的责任，建立健全实物资产管理卡片、台账。

第二十三条资产的调拨、转让、报费要履行审批手续，未经批准，全国公务员共同天地不得擅自处理；加强非经营性资产转经营性资产的管理，出租资产要面向社会公开竞价招租或竞争性谈判，并及时、足额收取租金，按规定上缴固定资产占用费。

第二十四条加强往来款项的管理，及时清理应收、应付款项，往来款项不得长期挂账。

第二十五条加强现金的管理，严格按照现金使用范围支取现金，严格控制库存现金数额，不得“白条抵库”。

第七章附则

第9篇：现金管理基本原则范文

现金流管理是企业日常管理中的重要内容，经营现金流量在很大程度上反映出一个企业的潜在发展能力。科学合理的现金流管理模式对于降低企业经营成本，降低风险，推动自身科学发展具有重要的现实意义。相较于其他企业，快速消费品类企业在生产经营过程中具有高风险以及中等收益的特点，这就对快速消费品类企业的现金流管理提出了更高的要求，应当在确保企业正常生产运营的情况下，最大限度地提高资金使用效率和使用效益，减少现金存量，及时将自身闲置资金用于投资、建设，提高收益，并在增加收益和降低企业现金流管理风险之间合理选择平衡点，在此基础上确定最佳现金流管理模式，以增强企业竞争力，提高企业经济效益。

得力文具公司是一家专门生产文具的快速消费品类型的公司，致力于为全球消费者提供性价比最优的产品，定位于国际一流综合文具供应商，全面完成得力办公文具、得力学生文具、得力商用机器、得力书写工具、得力办公电子、得力IT消耗品、得力纸制品的七大产业体系布局，涉及国内传统分销、电子商务、大客户直销、商务业务以及海外得力自主品牌、客户定制品牌七大营销渠并存，客户遍布全国省市县以及海外100多个国家。近几年来，得力文具年均保持30%左右的增长速度。公司的快速发展在很大程度上得益于企业科学合理的现金流管理模式。本文对该公司现金流预算管理、流程管理、流速管理以及流量管理等方面进行研究与探讨。

二、现金流预算管理

现金流预算管理是指企业管理者结合现金流入以及现金流出预测值，依照一定的先后顺序根据预测结果科学安排企业资金，在此基础上实现资金使用的合理平衡，确保资金使用效益最大化。当前，伴随着市场经济的不断完善，企业所处的生产经营环境发生了重大变化，同时面临的市场竞争也越来越激烈，使得不少快速消费品类企业陷入资金短缺的困境。企业要想确保生产经营活动顺利开展，就必须尽快收回应收账款，强化现金流预算管理，优化资金调整力度，提高资金使用效益，完善资金结构，并逐步降低企业财务成本费用，切实保障企业资金需求。

（一）以科学控制现金流出量作为现金流预算管理的基本原则。作为快速消费品类企业，在生产经营过程中必须准确把握自身现金流入量，并在此基础上对现金流出进行科学管控，推动企业现金流动合理化，满足企业生产经营以及投资的资金需求。这就要求企业财务管理者在编制现金流预算时，尽量将现金支出进行细化。各个部门单位依据分级管理办法，合理编制现金流管理预算方案，财务部门在此基础上进行审核汇总，并结合各个部门的现金流预算情况，综合编制整个企业的现金流预算。其中，财务部门需要对现金支出预算进行总体把握和总量控制，严格执行年初预算。

（二）将企业营业收入作为现金流预算管理的重点。对于快速消费品类企业来说，营业收入是其主要的现金流入来源，因此企业有必要将营业收入作为现金流预算管理的重点。公司管理者应当在全面分析考量市场变动因素的前提下，及时进行市场分析和调研，合理预测产品销售价格以及销售收入情况，尽量保障现金流入预算的科学、合理。为了保障企业营业收入预算执行，企业销售部门要跟财务部门紧密协作，在市场调研的基础上针对不同客户、市场制定不同的销售策略，并明确责任，依靠合理灵活的营销方式提高应收账款回收率以及产品销量。

（三）建立完善的管理体系作为现金流预算管理的保障。建立完善的现金流量分析机制，强化对现金流的分析研究，对企业的年度、季度以及月度现金流量进行分析对比，结合企业资金运作流程以及资金的收支变动情况，合理编制分析表，并在此基础上寻找企业资金的变动规律，及时查找问题和原因，采取针对性的补救措施，强化资金管理，提高使用效益。同时建立完善的月度、季度、年度滚动现金流预算体系，通过销售预算、生产预算、成本费用预算等计算编制现金流预算表，依靠滚动预算方法，为企业未来时期的生产经营活动提供必要的参考和支持，确保企业现金流安全。

综上，快速消费品类企业应当逐步实现经营管理内容的细化以及经营管理责任的明确化，进一步完善企业内部资金预算管理机制，有效降低生产成本，建立现代化管理体制，通过科学化的现金管理，压缩生产开支成本，确保能够满足企业生产、销售等环节的现金需求，在此基础上提高企业经济效益并最终建立现代化的企业现金流管理模式。

三、现金流流程管理

对于快速消费品类企业来讲，现金流流程既包含了现金流流动的路径，也包含了现金流流动的程序。企业对于现金流流程路径的管理应当着力于流程的优化、完善;对于现金流流动程序的管理应当着力于程序设计是否合理、关键控制点是否有效。

现金流流程指的是现金从流入企业到流出企业，然后又重新流入企业的连续过程。企业产品种类繁多，使得企业现金流流程的路径也相对比较复杂而难于管理，流动的环节较多，在这一情况下，企业现金流动的速度相对较慢。因此，需要对存货管理给予高度的重视，从入库、仓储管理到出库都需要给予详细的流程优化，尽量减少存货占用资金的机会成本。此外，由于公司营销渠道的复杂多样化，收款方式也相对复杂，得力文具通过与银行合作，建立现金集中的方式，可以减少企业管理账户的数量，每天货款自动归集，减少必要的转账环节，同时简化现金管理流程，提高流转速度，这对于提高现金的盈利能力以及创造性、实施短期投资都具有很好的实践意义。同时对于付款流程也要进行优化，企业在采购过程中必然会出现现金流出，也就是付款过程。企业管理者应当合理制定付款期限，结合供应商不同的情况，依据实例、价格等因素区分等级，优化选择。主动掌握现金流以及物资流的控制权，进而最大化降低风险，提高效益。在原材料采购过程中，应当密切关注订单发出时间、信用条件以及存货的管理等环节，通过对汇票、存货的管理，减缓现金流出速度，在此基础上实现对现金流出过程的优化。

业务流程的改造主要围绕三部分来开展，一是包含企业存货流程、资产管理流程、生产流程以及研发流程等环节在内的内部生产经营流程;二是采购流程、销售流程、筹资流程以及投资流程等传统的生产业务流程;三是全价值链业务流程，这其中包含了供应链管理流程、客户关系流程等相关环节，这三种流程之间相互联系，本身具有顺序性以及层级性的关系。现金流管理流程还应当重点围绕制度重置、组织重置以及设置关键内控点等环节来开展。

四、现金流流速管理

快速消费品类企业要想提高资金使用效率，还应当强化自身现金流流速管理。企业只有不断缩短现金的周转时间，提高周转速度，才能够增加经济产出水平。在衡量企业现金流流速时，可以采用现金周转期这一指标。从货币资金进入企业到参与生产经营直至再次转变为企业现金为止，资金周转过程具有连续性。一般情况下，企业现金流流速管理重点关注应付账款周转期、存货周转期以及应收账款周转期等。

得力文具公司建立了完善的CRM系统，实现自动对账、催账，及时提醒客户付款，并对反馈进行记录，强化应收账款管理。建立信用管理系统，强化对客户信用的管理，依靠信用管理系统强化对客户账龄分析监管。在对销售人员的考核上重视账款额回收率，并在业务提成比例中提取坏账基金，以共担坏账风险。相比较于同行业来讲，得力文具公司的存货周转速度还有进一步的提升空间，可以借鉴供应链库存管理手段，强化联合库存管理、供应商库存管理系统以及多级库存管理等，实现风险共担，加快现金流流速。

五、现金流流量管理

实施现金流流量管理的重点是确保企业的现金流能够满足日常生产需求，避免企业因为现金短缺造成经营困难或者丧失好的投资发展机会。一般来讲，企业持有现金都会面临着管理成本、短缺成本以及机会成本等。当企业由于现金短缺导致日常生产经营出现困难进而影响到企业的生产经营利润时，就会发生短缺成本;同时，企业持有现金，就会对现金等资产进行日常管理，为此需要支付相应的管理成本;机会成本则是指企业为了留存现金，而失去一些收益较高的投资项目，影响到企业投资收益所发生的成本。从这个角度上讲，要实现现金流量管理的科学性就需要合理确定最佳现金流余额。应当结合企业的存货、现金周转以及成本分析这三个方面来合理确定。

存货模式下企业管理者会将现金持有量在管理确定上类似于企业的存货。基于此，企业的目标现金持有数量依靠存货经济批量模型来确定，在这一模式下，依靠成本分析模式来预测、分析总成本最低时的现金持有量。不过在成本分析模式下，企业管理者并没有考虑持有现金所付出的转换成本，只是将机会成本、管理成本以及短缺成本考虑其中。而现金周转模式则是围绕现金周转角度，依靠现金周转速度来确定最佳现金持有量。