公司资金管理制度精选(九篇)

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第1篇：公司资金管理制度范文

关键词：集团化公司；内控制度；货币资金内控管理

随着经济的快速发展，作为集团公司与旗下各子公司的业务往来也日益增多，随着各项业务的经济往来，财务管理的统一性和一致性尤为重要。随着经济业务的广泛开展，加强内控制度迫在眉睫。本文从内控制度加强的必要性出发，阐述会计制度和管理模式的内控管理以及货币资金的内控管理，为集团化公司内控制度的加强提供一些建议。

一、集团化公司加强内控制度的必要性

在集团化公司中，随着各级子公司业务的广泛开展，为维护集团总体利益，进一步避免财务管理中各项问题的发生，对内控制度的加强迫在眉睫。加强财务方面的内控管理，这既是维护集团公司和子公司利益的需要，也是公司长远发展的正确方针。现有形势下，公司内部管理逐渐跟不上公司日趋发展的脚步，这对于财务管理可能出现的各种问题，尤其是作为其中具有显著作用的货币资金管理而言，形势非常严峻。因此，集团化公司应当注重内控的管理，从自身会计制度和管理模式出发，做到制定严谨、控制得当，进一步加强对货币资金的内控管理，逐渐制定适合企业的、完善的内控管理体系。

二、建立起与集团化公司适应的会计制度和管理模式

内控制度的加强，必须根据适当的会计制度和管理模式进行，在制定时一定要符合国家现有法律法规和相应会计准则的要求，制定出一套严格适宜的会计体系。

（一）内控制度在加强时，首先应建立符合集团化公司的会计政策，明确好各部门职责以及与子公司的对应关系。在会计政策方面，一定要制定明确、正确划分，要严格区分集团化公司和子公司的相应联系，制定好上下级财务方面的相关政策，上下级、同级的会计业务符合规避原则，做到明确划分，为财务内控监督的加强做好基础。

（二）在具体的审核监督的管理模式中，要加强审批信息的有效沟通，各部门的审核工作要进一步明确， 建立高效、严谨的监督信息体系，明确各项工作流程的监督责任部门和监督人，对于内部监督的管理做到有效沟通和进一步的优化，提高监督的力度，高效管理和监督，从而做好财务的内部控制.

（三）在具体的内部控制中，要建立一套与企业相适应的管控模式。在具体的监督管理过程中，建立严格的会计核算体系、绩效考核体系等相关的管控模式，对于集团化公司和子公司的财务管理中，要使用一致的监督体系，对集团公司和子公司的业务要做到统一监督但可以清晰划分，防范各部分的财务风险，由此有利于监督过程中各类财务问题的查找、控制和纠正。

三、加强集团货币资金内控管理

（一）建立不相容职务相互分离的内部控制制度合理的设置会计及相关岗位并且明确各岗位的职责所在，但凡是涉及与资金有关的工作，就必须由两人或者两人以上分工进行，形成相互制约的机制，来避免或减少差错，以便起到相互制约相互分离的作用，还可以互相监督。

（二）提高财会人员的整体素质

财会人员在企业的内部控制中起着关键的作用，加强对职工的

企业文化的熏陶是刻不容缓的，职工素质的高低可以决定企业内部控制制度的成效，只有真正的让从业的财会人员融入他们的工作，引导他们忠于职守，廉洁从业，遵纪守法，才能使货币资金内部控制制度得以有效的执行。企业一定要定期加强对财会人员的培训，提升他们的职业道德水平和业务素质。

（三）控制现金收支审批权

在企业中的资金业务大多都涉及到现金收支的问题，支付控制则是其中一个重要的关键点，为此，企业应该要加强对授权批准制度的控制，可以从源头上防止问题的发生。企业假使需要要用到资金，那么就要提出支付申请，并要在申请中详细说明申请款的金额、用途及支付方式，审批人则对支付申请进行一定的检查，主要是检查申请金额是否超出预算、支付方式是否合理等等，严格按照审批程序进行审批，一旦发现不符合要求的申请必须要驳回。

（四）建立货币资金内部审计监督机制

过提高内部审计监督在一些非法支付的货币资金可以及时发现。机构的设置、人T配备以确保内部审计和工作的独立性。定期进行内部审计，以改善内部财务控制和合理化建议效益的企业货币体系的合法性。审查和评估，以防止滥用权力相关的内部控制制度造成了审计结论，以防止内部审计监督机制形同虚设。企业内部控制制度作为货币资金管理的一部分，也是企业实现货币的内部财务控制监督部门系统的特殊组成部分。

第2篇：公司资金管理制度范文

关键词：电力企业；风险控制；资金；集中管理

电力企业承担着电力投资、建设与经济的发展，主要负责电力方面的采购与销售、电力方面的交易与电力资源发光面的优化配置等，具有非常庞大的资金流入量以及资金流出量，电力方面的资金交易比较复杂，属于资金密集型的企业。所以，在对电力企业的资金进行安全管理问题进行探讨，并提出相应的解决对策。

一、目前电力企业资金管理存在的问题

（一）资金管理效率低下。就目前的情况看，部分电力企业在对企业资金进行管理的过程中，普遍的缺少集中的管理平台，致使企业初夏资金缺口，而电力企业下属的单位资金又出现周转比价慢的情况，在这样的情况下，电力企业的信用度以及资金管理的经验都受到了不良的影响。其次，在部分电力企业财务进行管理的过程中，还会受到空间以及时间的限制，在资金管理的过程中，管理的流程存在很多漏洞。按照目前电力企业的构成来讲，资金信息在进行管理的过程中才需要经过层层的汇总之后再将其递交给相应的管理人员就会使得资金管理的信息出现不准确的情况，这样就导致决策的人员出现决策错误的情况。第三，在电力企业的资金进行管理的过程中，资金效率出现降低的情况主要的是因为资金管理的预算编制并不合理，相关的配置也比较缺乏。（二）资金管理的监督不力，可能产生较大经营风险。就目前的情况看，部分电力企业对于各项资金进行管理的过程中，资金的运行环境也普遍存在很多监控不到位的情况，甚至出现资金挪用的情况，尽管部分企业在运行的过程中设置了一些监督管理的职能，同时也设置了部分监督管理的制度，当是因为监督管理的人员没有充分地掌握企业财务资金的运行情况，这这样就使得管理人员的职能不能更好的发挥出来。相当多的企业管理人员在重大资金投资的问题之上并没有形成有效地决策机制，资金的具体流向与控制比较脱节，在资金的管理机制也不健全，这样就使得资金管理的风险在不断的增大。（三）资金安全评价机制不健全。因为电力企业各个单位对于已经制定的资金管理制度理解并不是很相同，在对资金进行实际管理的过程中，很容易出现执行能力不同的情况，这样就导致资金管理很容易出现漏洞，并且会给资金带来一定的资金安全隐患。大部分电力企业在进行资金管理的过程中，并没有对下属的企业进行定期的管理与不定期的抽查，但是根据国家的相关法律法规、企业内部的管理制度以及相关的资金管理制度进行，按照相对分散、不能进行统一的措施，缺乏科学管理的机制。

二、加强资金安全管理的关键举措

针对电力企业资金管理的过程中产生的问题以及其原因，电力企业应该从建立完善的资金管理制度、加强廉洁的从业教育、树立管理人员的责任意识、强化企业资金关键环节的管理、加强对资金管理信息化的建设等，这样可以有效的保证电力企业资金管理的安全性。（一）建立健全财务资金管理制度。建立完善的企业财务资金管理制度：电力企业各个集团应该积极对资金管理制度进行修订、完善现有的资金管理制度，对于货币资金、企业的付款业务、银行出具的票据、企业应收应付的票据、印鉴印章等各个环节做出应对明确的管理，涉及相关的基金管理流程与资金管理细化的明晰、对资金管理的表单进行统一的规划，这样就会成为企业范围之内一体化的资金管理制度，并且在企业之中开展资金业务的全面管理，编制相关的资金管理业务书。同时，在电力企业进行管理的过程中，应该加强对企业财务管理人员的资金管理及业务指导进行相关的培训，确保财务管理人员能够熟练地掌握并理解资金管理的流程，并且按照相应的管理制度尽心管理。（二）强化资金集中管理的监督考核。从电力企业运行的过程中可以知道，企业应该从公司整体的经济效益出发，建立完善的资金管理机制，有效的保证电力企业下各个分单位资金管理的目标与整个公司资金管理的目标一致。在电力企业对资金进行管理的过程中，应该加强对财务管理人员地专业水平的培训，使其拥有良好的财务就算管理的能力，有效地保证企业资金集中管理的权威性，同时，还应该逐步的加强对企业财务预算管理委员会的职责，将每年的月底、季底、年底按照签订的内部经济管理指标对各个部门资金的使用情况进行分析。电力企业在进行内部审计的过程中，对资金进行严格审计的监督、考核，是企业强化监督约束进行管理、使电力企业的资金能够进行统一的管理。加强对电力企业内部资金管理制度的建设，围绕企业发展的实际情况与年度预算管理的情况，对企业中全部的资金进行管理与控制。

综上所述，电力企业因为其运营对象比较特殊，以及企业在运行的过程中自身具有的特点，这样就导致电力企业在市场化中仍，仍然会受到过去经济的影响，并且无法脱离国有企业自身的性质，从而产生各种各样的资金管理问题，通过加强对电力企业自身资金管理的重视，有效的提升企业资金管理人员地综合素质，注意对财务资金风险的预防，保证电力企业经济效益的提升。

作者:陈剑 单位:国网安徽省电力公司全椒县供电公司

第3篇：公司资金管理制度范文

关键词：联通企业；经济效益；优化措施

中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）10-00-01

一、引言

加强企业管理工作是每一个企业都需要面临的重点问题，创新管理制度也是企业在社会中立足的根本，就目前来看，企业管理内容较多，包括组织、思想、模式、方法等等，不同的企业均需要根据自己的实际情况以及未来市场的变动进行相关的调整与创新，并组成相应的规划部门、设计部门等等。对于联通而言，在企业的管理过程中需要分清楚前台与后台之间的关系，对于客服，则要采取科学有效的措施提升他们的服务质量，对于内部工作人员，则要加强网络与信号的传输。只有明确的区分好各个职能部门，制定好完善的管理制度，才能够促进联通长治久安的发展。

二、企业管理制度中的常见问题

1.管理制度缺失。如果管理制度存在着缺失的情况，很容易导致企业业务管理活动出现不规范的情况，在企业经营与管理的过程中，由于缺乏制度的管控，导致所有的业务难以囊入管理工作中，如果制度细致性不足，那么企业管理工作也难以跟上社会的发展，这就会给企业的发展带来一些阻滞。

2.管理制度滞后。很多企业都存在着管理制度滞后的情况，企业客户与业主需求的变动较大，这就导致企业内部的管理制度难以适应企业业务发展的实际需求，对于联通公司而言，应该根据自己的市场竞争力创新产品，完善管理制度，提升自己的市场竞争力。

3.管理制度教条化。管理制度教条化也是企业管理工作中的常见弊端，企业制定了相关的制度之后，常常不会积极的根据市场的变动进行调整，盲目夸大制度作用，这就导致企业反而陷进自己的制度之中难以自拔，联通必须要随机应变，根据客户的反应革新管理制度，这样才能够为企业注入新的活力。

4.管理制度欠缺规范性。管理制度规范性的不足主要表现在几个方面：即财务制度不透明、作业流程不规范、人才选拔制度不科学、绩效考核不公平、决策体系不健全等等，从联通企业的实际情况来看，各个分公司应该根据自己的发展情况设置好相关的技术管理中心、安全服务中心、综合管理中心、资产管理中心以及资源管理中心，并完善企业的管理制度，这些制度应该包含人事管理制度、合同管理制度、财务管理制度以及行政管理制度。这些制度对于企业的发展有着极为重要的作用，能够将企业发展与经营过程中存在的问题扼杀在摇篮中，也能够保证企业的经营效益。

5.管理制度执行力不足。很多企业虽然制定了完善的管理制度，但是却难以受到良好的管理效果，究其根本原因，就是由于制度的执行力不足，缺乏执行力，那么不管再完善的制度都难以发挥应用的管理效果，因此，联通就需要在每个地区的分公司中安排好专业的负责人员，保证制度能够得到顺利的实施。

三、完善联通企业管理体制，提升经济效益

每个企业的生产与经营都会受到企业属性的限制，联通是中国通信企业的代表之一，近年来，联通WCDMA已经进入商用阶段，为此，联通就需要抓住这个机遇，完善自身的管理体制，提升企业竞争力，这可以从以下几个方面做起：

1.完善资金管理制度。目前，由于受到各种外界因素的影响，一些企业的资金没有得到科学的利用，在项目的开发中，也未根据企业的实际情况选择好适宜的项目，这就导致企业难以适应社会的发展，可见，资金管理对于企业的发展企业决定性作用，要想提升企业的经济效益，必须首先要完善企业内部的资金管理制度，这包括以下几项内容：

第一，对资金进行协同管理。资金是企业正常运转的命脉，想要保证企业能够得到稳定的发展，就需要对内部的资金进行协调管理，只有将资金合理的投放在各个部门，对产品进行正确的定位，保证资金的投放比例，才能够保证企业发展的平衡性。例如，3G网一直都是联通的优势企业，为此，联通可以适当的增加在3G网的投资比例，只有充分的发展自己的优势企业，才能够提升自己的核心竞争力。

第二，优化资金管理效率。资金管理效率对于企业的发展有着直接的影响，企业必须根据自己的实际情况对资金进行科学合理的管控，举例来说，为了保证资金的流动性，企业可以选择一些利润高、风险小的项目，对于联通公司而言，可以推出新的套餐，强化流量费用低廉的优势，抢占市场先机。

第三，提升资金管理时效性。企业资金管理工作并非是固定的，企业必须根据市场环境的变动情况进行变化，把握好实际发展核心优势项目，例如，可以多推出一些促销活动，利用好发展的时机，这样不仅可以吸引客户，也能够为企业带来可观的流动资金。

2.加强财务分析。就现阶段来看，财务分析这项工作在我国的企业之中还存在各种问题，主要为重视单个指标分析，忽视了综合分析、投资科学性不足、事前预测不科学、过于重视对资金的应用等等，实际上，财务分析工作是企业经济管理过程中的一项重要内容，为此，联通可以根据企业产业结构对市场份额进行科学合理的分配。

3.进行成本核算。成本核算工作是财务核算的重中之重，核算质量关乎着企业、国家和经营者之间的利益，也影响着财务成果的分配，虽然现阶段下各个企业均制定了完善的核算制度，但是，对于成本的核算依然存在着一些突出的问题，在下一阶段，联通在开发新业务之前必须要做好相关的市场调查工作，制定好科学合理的价格和完善的宣传措施，提升企业的核心竞争力。

总而言之，联通企业要想提升自身的经济效益，必须要健全管理制度，加强各个部门的配合，发展核心优势产业，这样才能够提升其社会效益与效益。

参考文献：

[1]祝宏英.加强企业管理提升联通经济效益[J].中国连锁，2013（10）.

[2]孟杰，杨海菊.加强企业财务管理 提高企业经济效益[J].第十八届川鲁冀晋琼粤辽七省矿业学术交流会论文集，2011（09）.

第4篇：公司资金管理制度范文

［关键词］特大型；高速公路；项目；资金管理

一、引言

近些年，随着高速公路建设市场的不断发展和完善，在全国各省市的高速公路建设过程中，不断涌现出一些动辄十几亿，甚至几十亿的高速公路施工标段，这些标段往往由国内比较大的施工企业采取集团或者二级子公司（工程局）中标，建设过程由集团或者二级子公司（工程局）成立标段管理项目总经理部负责项目的组织协调工作，下级子公司成立标段施工项目经理分部负责具体施工的模式。本文作者就自身参与管理的一个特大型高速公路施工项目，对项目实施过程中财务资金管理的问题进行剖析，探讨项目财务资金管理的重要价值，进而促进从事特大型高速公路施工项目的组织提高其自身项目财务资金管理能力。

二、施工企业项目实施过程中财务资金管理的重要性

（一）强化项目实施过程中的资金管理，有利于提高企业自身的生产经营能力。在市场经济不断深化的今天，中国的高速公路建设市场也不断发展与完善，竞争也日趋激烈。这样施工企业在竞标过程中不仅要压缩利润空间，更有甚者应建设方要求支付大量现金履约金，甚至在施工过程中垫付大量资金，致使在项目施工过程中出现拖欠大量工程款的情况。这就要求施工企业要强化项目实施过程中的资金管理，及时清理应收账款，才能保障企业充足的资金，进而使企业的生产经营朝着有力的方向发展。

（二）加强对项目实施过程中的资金管理，有利于提高施工企业自身的管理水平。企业的经营管理水平直接影响着公司的生产经营效益，更影响着企业在市场经济中的核心竞争力。加强施工项目实施过程中的资金管理，能更好的为施工企业培养施工项目资金管理人才，提高企业资金周转、使用效率和适应市场的竞争能力，为企业生存和发展提供必备条件。

（三）加大对项目实施过程中的资金管理，有利于提高项目和企业的抗风险能力。施工企业必须加大对项目实施过程中的资金管理力度，才能保证项目在实施的过程中资金使用的合规性，避免因资金支付不合理而导致的资金短缺和大量结余，进而影响项目施工进度和企业还债及融资费用负担。因此只有管理好在实施过程中的资金，才能提高整个项目乃至企业的抗风险能力。

三、高速公路施工项目财务资金管理的几个突出问题

（一）资金分散，集中归集较难，使用效率低。高速公路施工企业大多面临项目多，分布广，有的海外项目甚至遍布世界各地。大部分高速公路施工企业都面临着资金分散于施工项目，施工项目因建设方监管和自身原因导致资金集中归集困难的问题。如果企业总部不能很好地归集资金，就会导致资金沉淀于施工项目，严重影响企业整体的资金流动性和使用效率。

（二）资金管理制度不健全，过程控制不严密。当前，相当多的高速公路施工企业都已经建立了资金管理制度，但是资金管理制度建设往往只停留在框架范围内，没有根据各自企业的自身特点和企业下属各施工项目自身实施的需要细化资金管理规则，因而导致企业在资金管理的过程中缺乏对项目资金收支的过程控制和管理，出现下属各施工项目不按报批的资金预算执行计划，不按预算用途违规使用资金，使用资金随意性较大，甚至出现违反财经纪律大额使用现金支付款项，或者滥用委托将应支付给单位的款项支付给个人，使企业的资金管理制度成为摆设。

（三）对资金管理制度的执行缺乏有效监督与考核。部分高速公路施工企业对企业自身和下属项目资金管理制度的执行情况，缺乏事前监督，或者虽有事前监督，但是未严格按制度执行。对资金管理制度的执行情况没有考核制度，或者虽有考核制度但是只罚不奖，使制度执行人缺乏资金集中积极性。这样就造成了制度执行跟着企业领导意志变，监督和考核制度形同虚设，进而导致违反资金管理制度使用资金的现象时有发生，甚至出现因企业总部资金短缺导致项目因归集到总部的资金无法拨回而停工的现象出现。

四、特大型高速公路施工项目资金管理具体实施模式

目前国内企业在特大型高速公路施工项目中，一般都采取由集团或者二级子公司（工程局）成立标段项目总经理部负责项目的组织管理工作，下级子公司成立标段施工项目经理分部负责具体施工的模式，本文作者所在项目也是采取了总部管理分部施工的模式，在制度设计及项目具体管理时充分考虑了目前国内施工项目资金管理工作的不足之处，按项目自身特点进行了合理规划。

（一）统一标段总经理部与施工分部资金管理制度

俗话说“没有规矩，不成方圆”，企业的管理离不开制度，项目的成功实施更离不开制度。本文作者在项目进场策划阶段就制定了“分部预算，总部调配”的资金预算管理制度。由于项目建设方采取每月进行工程计量结算工作，项目的主要资金来源也在此每月一次的工程计量。对此项目总经理部每月在计量款收到前，按照分部结算工程量对分部报批的资金预算计划进行审核、汇总，总经理部留存管理费后，扣除分部结算工程款中的总部统一采购调拨的已消耗材料款和机械设备租赁款，按各施工分部的本期结算计量比例对分部划拨资金，进而保证了总部对分部资金划拨的公平性。同时，总部每月对施工分部每月资金预算计划和银行账户余额情况进行监控，确保施工分部每月资金预算计划的合理性。

（二）集中材料采购、设备租赁权限，确保材料机械款项资金统一支付

高速公路施工项目成本中，材料费所占比例一般为40～60%左右，机械费比例一般为15～25%左右，材、机两项成本是整个项目成本中的重中之重。有成本就要花费资金，为进一步确保资金使用的合理性与计划性，本文作者所在的标段项目总部在材料采购和设备租赁方面采取“总部招标、分部参与、总部统筹资金”集中采购统一支付的模式。总部按照工程施工需要统一招标主要材料、地材和部分其他材料，分部和总部共同分派人员进行供应商评标工作，确定供应商后，施工分部每月报送机械材料使用计划，总部按计划调拨机械材料。总部在每月收到计量款后，按照每月分部的实际结算计量工程量中材料与机械调拨金额，按比例由总部对供应商应付账款进行支付，进而确保了整个项目在实施阶段机械材料采购部分资金对外支付的计划性和统一性。

（三）项目总经理部对施工分部划拨备用金的管理与监督

特大型高速公路施工项目资金管理中既需要集中资金使用权，也需要对个别总部难以控制和各分部个体情况有各自特点的部分分散资金使用权。比如对施工分部的劳务队伍农民工工资、职工工资发放、日常杂费、小型工属具采购等需要的资金，因为各个施工分部情况不尽相同，总经理部难以控制，总经理部可以采取按资金预算计划向施工分部划拨备用金的方式，将资金划拨给施工分部，由施工分部自主支配，总部进行过程监督和事后控制。这样将项目总经理部难于管理的部分放权给施工分部，既能保证总部对分部的有效控制，也能使分部获得一定的自。本文作者所在的项目总经理部在对材料机械采取“总部招标、分部参与、总部统筹”的资金管理模式同时，将劳务分包款项、各施工分部职工工资、小型工机具及各项间接费用的支付下放到各施工分部。各施工分部自行组织劳务分包及其他合同的招标评审，合同签订后交总经理部备案。各施工分部按照施工需要在符合建设方要求范围内开设各自的银行账户，总经理部按照各施工分部每月的资金预算计划中需要拨付备用金的部分进行资金下拨。各施工分部在使用资金前填写支付审批单交给项目总经理部进行审批，项目总经理部严格按照资金预算计划对各施工分部上交的支付审批单进行审批，审批结束后，各施工分部安排财务人员对相应款项进行支付。这样既保证了各施工分部有一定的资金支付自，也保证了整个项目总体资金预算计划执行的严密性。

（四）统一安排资金回流企业总部集中

施工企业资金管理中的一大特点就是资金向企业总部的集中。但往往项目向总部集中资金的结果不是特别理想，原因有很多方面，比如：资金集中没有考核制度，财务人员回流资金不积极；公司总部对资金只进不出，项目没有资金集中积极性；建设方在合同中要求资金不能集中到企业总部等等。因本文作者参与的项目在签订合同时有建设方资金监管条款，在项目进场开始项目总经理部和公司总部一直在与建设方进行沟通，最后建设方答应以银行保函的方式进行保证，对项目资金集中不再进行监管，这就在建设方层面保证了资金集中回流企业总部的可行性。项目总经理部所属企业是各施工分部企业的母公司，资金集中必然影响到各施工分部向其所属企业集中的考核结果。项目总经理部制定了一套关于资金集中后由项目总经理部所在公司向各施工分部所属公司按照各施工分部资金预算中回流公司计划额度进行分配。在各施工分部缺少资金时，由各施工分部向其所属公司申请资金，将资金汇交到项目总经理部所属公司账户，由项目总经理部所属公司拨付项目总经理部，然后由项目总经理部按照施工分部资金计划安排支付。这样既保证了项目总经理部的资金集中回流，也保证了施工分部的资金集中回流。

（五）加强施工分部资金管理的监督与考核

一个制度能够有效率的运行，必须有相应的监督与考核机制与之相匹配。考虑到各施工分部所属公司都是总经理部所属公司的子公司，虽然资金管理监督与考核制度大致相同，但难免有些个别不同之处。项目总经理部在所属公司资金管理监督与考核制度的基础上制定了一套适合本项目的资金监督与考核制度。实行施工分部支付超过2万元以上的款项必须填写支付申请单进行网批，对不按制度实行网批的施工分部和财务负责人进行通报批评并给予处罚。每月总经理部各参与施工分部资金预算审批的部门对各施工分部的资金预算计划总体执行情况进行打分，执行资金预算较好的分部和财务负责人总经理部给予一定奖励，执行资金预算较差的分部和财务负责人项目总经理部给予通报批评并给予处罚。

五、结束语

市场经济深度发展的大趋势及当前国内经济形势使高速公路施工特大型项目越来越多，如何做好特大型高速公路施工项目的资金管理工作，是我们高速公路施工企业不断探讨和研究的问题。不管各个高速公路施工企业采取何种资金管理模式管理特大型项目，都要求我们高速公路施工企业必须将项目的资金管理作为项目管理的重中之重，只有管理好施工项目的资金，才能提高高速公路施工企业资金流动性和使用效率，使高速公路施工企业整体管理水平、生产经营能力、抗风险能力不断增强，进而提高企业的经济效益。

参考文献

[1]赵娟.企业如何以资金管理为中心[J].辽宁经济职业技术学院院报，2004（1）.

[2]刘方兰.公路施工企业资金管理问题及对策研究[J].现代商贸工业，2011（21）.

[3]孙宝民，柏卉.企业资金管理存在的问题与对策[J].中国农垦，2004（11）.

第5篇：公司资金管理制度范文

关键词：企业；子公司；资金；集中管理

当前，由次贷危机引发的金融风暴不断扩大，演化为空前的经济危机，更多的实体企业面临着复杂的资金问题。加强对子公司的资金管理，保证稳定的现金流，已成为企业重要的措施。

一、向子公司委派财务负责人

由于子公司成立的原因不同，其管理模式、企业文化，尤其是财务管理模式与集团公司往往有较大的差异。为保障投资者的利益，快速移植集团公司企业文化和管理模式，应当委派认同集团公司企业文化和理念的财务人员，担任子公司财务负责人，进行财务制度的建立和规范，以及相关人员的财务培训。避免因财务管理模式的差异和企业文化融合过程中出现大的内耗，造成大的经济损失。

二、确定适合企业需求的集中资金管理模式

目前，企业资金集中管理模式主要有统收统支方式（收支两条线）、拨付备用金方式、 设立结算中心方式、设立内部银行方式和财务公司方式五种类型。这几种方式各有利弊，集团公司应根据现行的财务管理模式，根据企业的实际情况，进行选择或改造，制定适合企业自身发展的资金管理模式。

三、建立账户管理制度和货币资金管理制度

集团公司应根据确立的资金管理模式，建立适用于整个集团的账户管理制度和资金管理制度，规范企业账户和资金的使用，保障资金安全，保证企业现金流的充沛，预防财务风险。

1.账户管理制度是资金安全的前提

用制度明确规范子公司开设和使用银行账户，登记子公司所有的银行存款账户。对子公司在用银行账户使用范围做出严格限制。清理子公司与生产经营无关的银行账户，调整各银行账户用途，理顺集团公司资金收支的渠道。

网通公司通过账户管理制度，明确规定了各下级公司在一个银行只能开设一个收费户，每天收到的营收资金必须存入收费户。并在指定的银行开设一个成本费用支出户和收入归集户。收入归集户每天将各收费户金额进行归集，上级公司通过收入归集户每天上划子公司收到的营收资金，并定期向下级公司成本费用支出户拨付成本费用资金，下级公司的一切成本费用支出只能通过成本费用支出户进行结算。这是典型的收支两条线模式，该模式有助于企业实现全面收支平衡，提高现金的流转效率，减少资金的沉淀，控制现金的流出。最大程度上避免了子公司截留和挪用、坐支收入等情况，避免了相关的财务风险。

2.完善的货币资金管理制度是资金安全的保障

根据国家相关法律和企业内部控制要求，为防止企业内部人员利用职务之便或欺诈的手段贪污、挪用现金，最大程度上规范企业相关人员的行为，企业应建立完善的货币资金管理制度。用于规范公司货币资金的使用和保管。明确规定现金存量、现金和银行存款各自的支付条件、银行支票和印鉴分离的保管等。货币资金管理制度起到了有效的业务指导作用，规避了企业相关财务风险，保障了投资者的权益。

四、加强往来账项的管理

集团公司对企业本部特别是子公司往来款项要加强管理，合理利用企业商业信誉，加快回笼营收资金，平衡支出，确保企业正常运营所需的经营现金流。对往来账项的管理，应着重对应收账款、坏账追回和应付账款的处理。

1.利用积极的方法缩短应收账款回收期间

加强应收账款的回收，综合利用销售信用、现金折扣、结算方式等手段，及时清收应收账款。

（1）通过现金折扣鼓励客户在规定时间内偿还账款。采取相应的鼓励措施，对积极回款的客户给予一定的现金折扣。提高企业应收账款回收效率，减少坏账的发生。

（2）建立客户信用档案。集团公司财务部门根据客户回款的情况进行深入调查和建档，并进行信用等级设置，对处于不同等级的客户实行不同的信用政策，减少赊销风险。

（3）提供快捷方便的结算方式。在充分考虑风险因素的前提下，企业应提供尽可能多的结算渠道，如现金、支票、电汇、网上支付等，方便客户及时付款结算。

（4）建立完善的清欠考核制度。本着“谁经办，谁负责”的原则，加强对经办人员的回款考核，调动经办人员在销售后对应收款回笼的积极性。由经办人或专职清欠追缴人员，针对不同的客户，采取相应的办法进行清欠工作。网通公司对欠费金额小、时间短、频次低的客户，通过电话、信函等方式催还；对屡次欠费且金额较大的客户，安排专人对其上门催缴，必要时通过诉讼途径进行解决。

2.加强对坏账的追缴和收回坏账资金的监督管理

根据有关会计规定进行坏账处理后的应收款项，企业仍然拥有追回的权利。公司应对列入坏账的应收款项单独登记，建立相关的奖惩制度，加大对该部分应收款项的追缴工作。网通公司对长时间无法收回的欠费，在按法律规定进行坏账处理后，单独备份数据库，安排专人进行催缴回收，最大程度的回笼营收资金。对回收的资金按规定进行账务处理，以保护投资者的合法权益。集团公司应对该项资金重点进行监控。防止经办人员或子公司隐瞒、挪用、漏报少报该项资金。

3.重视应付款管理，杜绝到期无法偿付债务情况的发生

加强对应收款项业务真实性审核，合理利用企业信誉进行付款，有利于规避企业财务风险，平衡和保障企业运营所需的现金流。

（1）建立财务部门对企业付款合同的审核制度。在企业签订的各种业务合同中，付款类合同只要一经签订，企业便有了不可推卸的到期偿付义务。为避免企业无法偿付到期债务，合理调整企业现金流，财务部门必须参与付款类合同的审核，根据企业经营状况和未来的现金流状况，确定合理的负债程度，判断付款类合同是否有效，对能够引发企业到期无法偿付债务的合同坚决废止。根据企业现金流与对方确定合理的付款时间。严格控制企业未来现金支出流量，规避企业经营风险。

（2）合理利用企业信誉安排付款。对提供信用折扣的应付款优先安排付款，争取以较少的资金偿还到期债务。对无还款期限的非付息债务应利用企业信誉，可适当安排付款，避免债权人对公司信用评价降低或引起不必要的纠纷。通过合理的资金支付安排，企业可以有效控制资金流出，增加企业应对突发事项的处理能力。

（3）加强对应付账款真实性审核，规避企业财务风险。对公司应付款项，财务部门应定期向对方企业发送《往来账项询证函》，对应付款项的真实性进行审核。如双方挂账金额不一致，应认真分析，避免业务人员弄虚作假，引发财务风险。对子公司的应付账款，应加强真实性审核，原则上直接向对方企业付款。避免子公司私自挪用应付款或利用企业信用赊购物资产生隐形负债，造成企业财务风险。

五、建立并推广企业预算和内控制度

资金管理的成败，取决于对企业现金流的控制。如何测算并保障企业营运所必需现金流量，建立并推广企业预算和内控制度，也是不可或缺的因素。

1.加强企业现金流量的预算分析，保障适当的营运现金流量

根据企业的运营状况和历史经营数据，计算企业所需的最合适现金流量，编制企业资金预算。根据资金性质的不同，分别进行预算测算。

（1）强化收入资金预算，制定企业稳健的货币政策。营收资金是企业生存的命脉，没有稳定的营收资金来源，就无法保障企业的生存。企业应根据市场状况、行业状况和自身经营状况等综合考虑，借助有关预算模型和历史数据，谨慎测算未来的营收资金收入情况。根据测算的结果与企业的发展战略进行比较，决定近期的货币政策。如果将来无法保证充足的现金流，根据差额及早进行企业融资的选择。

（2）对现金流出进行分类，保障必要现金流出的及时支付。根据企业现金流出的性质，可大体分为固定支出、半固定支出和可变支出三类。固定支出是指对企业生产经营所必需的并且无法延时支付的资金，每月支付金额又相对固定，如水电费、动力燃料费、税金等，必须给予充分的保障，企业进行支出预算时必须全额考虑。半固定支出是指根据企业生产经营状况金额有所改变，但不能延时支付的款项，如工资。预算时可根据生产经营情况适当调整支出金额，以适应将来实际支出情况。对固定支出和半固定支出以外的各类支出，归入可变支出，预算时应根据营收资金收入与固定支出、半固定支出的差额，考虑适当的为避免突发支出事项的风险金额后，确定每月的可变支出金额。

（3）网通公司对子公司的拨款模式。根据资金支出预算的情况，每月10日前，上级公司将应付税金拨付到下级公司成本费用支出户，月中拨付预算内的成本费用款项，月末拨付人工成本，这样就拨付了必需的固定支出和半固定支出。对非付息债务需要每月提前申请，次月拨付批准的请款额度和资金。这样以集团为一个整体，计算整个企业可以支付的可变支出金额，最大程度的节约了资金使用成本，增强了集团公司生产经营的可掌控力。

2.利用内控流程不断完善企业资金管理制度

内部控制是一个贯通事前、事中、事后控制的完整流程，企业应根据各种先进的企业内控模式，结合自身的具体要求和实际情况进行本地化工作，制定适合本企业发展的内部控制制度。并且根据企业的发展情况和遇到的问题，及时修订和完善相关的企业规章制度，至少每年对资金管理相关制度进行修订和更新，核算最佳现金流量，调整货币政策，完善资金控制，确保企业的生产经营。

总之，资金管理对任何企业永远不会成为一劳永逸的事情。企业本身处于不断变化的外部环境中。必须不断调整资金管理的模式和制度，适应企业发展的要求，才能保证企业资金的安全使用。确定合适的现金流量，为企业的健康发展保驾护航，实现企业最终的发展目标。

参考文献：

［1］朱文双.如何加强企业资金集约化管理，财会月刊（综合），2007年第1期

第6篇：公司资金管理制度范文

关键词：企业 资金管理 利用效率

一、引言

资金是一个企业经营、融资、投资必不可少的重要元素。资金支持者企业从采购到投产，到最后产出的整个过程。资金的循环过程是产品产出的基本保证。而资金管理又是企业财务管理和经营管理的重要环节。由此可见，有效的资金管理对于任何一个企业而言都是十分重要的。然而目前我国的不少企业，无论大型企业、中型企业还是小型企业，都或多或少的面临着一系列资金管理方面的问题。因此，加强企业资金管理，提高企业的资金利用效率成了企业经营管理迫在眉睫的事情。

二、我国企业在资金管理上存在的问题

（一）融资渠道有限，资金来源不足

企业想要正常运营，就必须有充足的资金作为保证。然而目前不少企业面临着融资渠道有限，资金来源不足的问题。由于民间借贷等融资渠道还没有真正合法化，因此企业的融资渠道是十分有限的。基本上只能通过银行借款以及发行企业债券等形式来进行融资。由于发行成本以及资金周转的问题，再加上很多时候企业信用不够支撑大数额的融资，因此往往很多企业在融资的时候存在很大的困难（高开阳，2012）。资金来源不足的企业往往产能也不够，因此销量不佳，进而陷入一个恶性循环之中。因此，无论是什么样的企业，在进行资金管理的时候，首先要做的就是解决融资渠道有限的问题，丰富企业的资金来源。

（二）企业资金管理内控制度有待完善，缺乏事后考核与监督

首先，企业资金管理的内控制度缺失主要体现在由于财务人员和管理层人员素质差导致的私设小金库，白条抵库，多头开户，账账不符以及账实不符等一系列的问题。很多企业并没有将资金管理与企业的内控制度紧密的联系起来，但是好的内控制度是一个企业进行有效的资金管理的重要保障，没有建立有效内控制度或者内控制度名存实亡的企业的资金管理效果也可想而知。目前许多企业并没有从这个源头上做起，遏制舞弊，避免企业资金的流失，因此这些企业的资金管理上存在重大的漏洞。其次，缺乏事后的考核与监督，企业资金的流向必须得到有效的监督与控制，即前用在什么地方，是否是正当的用途，用了多少。许多企业也并没有严格的制定出监督和控制企业资金的制度，因此，资金管理低效也就可想而知了。

（三）企业资金预算制度存在漏洞

企业资金管理中的预算制度是资金管理有效进行的重要保障。而目前我国许多企业的资金管理却是有名无实，名存实亡。预算管理制度要求企业将某一会计期间所要发生的会计资金支出以及收入等做一个事前的估计，在进行实际投产之后再与预算中的资金做一个比较，以保证企业资金的使用控制在一个合理的范畴之内，避免企业收不抵支和资金滥用的现象发生（高开阳，2012）。然而很多企业由于财务人员素质不佳以及为了节约成本的考虑，往往没有按照相关会计制度的规定进行财务资金预算的编制。因此，资金预算制度在企业真正得到有效的实行才能使得资金管理有效的完成（肖玉杰，2008）。

（四）重视表面的利润，忽视实际的现金流

实质重于形式是企业会计中的一条重要的原则。然而许多企业往往只重视表面的利润最大化，而忽略了实际的现金流量。以零售行业为例，首先是企业资金周转方面存在问题，大量的库存积压的问题得不到有效的解决；其次是其只重视表面的利润，可用于生产和周转的现金流往往十分有限，并且利润结构十分不合理，商品利润和渠道利润比例大概是1：8左右（高开阳，2012）。由此可见调整利润结构，加快资金周转，增加实际现金流而不是仅仅追求表面的利润数量是目前的大多数企业需要解决的资金管理上的问题。

（五）风险控制较差，投资无度

投资项目管理也是企业进行资金管理的一个重要方面。企业在进行一项投资决策的时候首先要做到对该项投资的风险进行事先估计，即该投资的可行性分析报告（肖玉杰，2008）。可行性分析报告中至少应当包括对投资产品所在行业的预测和估计来基本估计该项投资最终能否收回以及最后能不能盈利。如果对投资项目的风险不能好好地进行评估的话，那么投资无度和投资失败的问题层出不穷也是有因可循的。投资项目一旦失败，一个企业很可能就因此而倾家荡产。因此，慎重投资，进行有效的风险评估才能保证投资项目资金得到有效的回收。

三、加强资金管理，提高资金利用效率

（一）拓宽融资渠道，丰富企业资金来源

首先，通过股本融资。对于非上市企业而言，拓宽融资渠道的主要手段就是通过IPO上市之后进行社会融资，上市后的公司资金来源远远超过非上市公司。而对于上市公司而言，拓宽融资渠道的主要手段包括增强市场表现，吸收更多投资者的资金。由于股本融资的融资成本低的特点，因此，无论什么样规模的企业进行股本融资永远都是一种比较可行的方式。其次，随着民间借贷在融资市场上不断合法化，相信在不久的将来，民间借贷可以成为一个企业的主要融通资金的手段。通过以上两种方式

（二）完善内部控制制度，加强监督

在企业内部建立一个完整的、健全的内部控制制度是进行有效资金管理的重要保障。使企业相关部门人员权责分离，避免舞弊的产生，使得账账相符、账实相符，避免白条抵库等现象再次发生是有效控制企业资金流向的重要措施。企业资金只有合理使用在生产运营、融资、投资等地方才能保证企业的正常运行。成立一个内审机构，独立于任何其他部门，加强对人员以及资产使用的监督，尤其是加强对现金等货币资金的监督。保证资金不被坐支或者滥用，避免管理层或者财务人员滥用全职，导致企业资金的流失（武晓虹，2010）。

（三）加强资金管理，建立完善的资金管理制度

建立完善的资金管理制度要求企业财务人员和管理者在企业内部首先制定出书面形式的企业资金管理制度，并且将这套资金管理制度有效的实施到企业中去。完善的资金管理制度包括详细的制定资金使用计划、资金周转的控制、预算管理以及资金监管和控制制度等等。有效的资金管理制度必须是可以实行的，操作性强的，不能是有名无实的。资金管理制度还必须有序的进行，不能贪多求快，导致企业资金周转困难，滞销或者滞账等现象的产生（武晓虹，2010）。建立标准成本制度、结算中心制度以及全面预算制度能够有效保证资金的归集，是企业资金能够按照计划使用而不是滥用。加强资金管理还包括提高管理层和财务人员的综合素质。财务人员的素质是资金得到有效使用的保障，而高综合素质的管理层能够制定合理有效的资金使用和回收计划，能够保证资金使用决策的有效进行，避免资金滥用等显现产生（高开阳，2012）。

（四）提高资金使用效率，注重实质性的现金流

如前所述，包括零售行业在内的许多行业中的企业都存在着企业资金使用效率过低的现象。许多企业高利润的表象下面往往都存在着资金周转困难，以及现金流匮乏等等问题。因此，企业财务人员应当将工作重心放在企业的现金流量表上而不是仅仅关注利润表的数据。企业现金流量表是以收付实现制为基础的，能够客观地、有效地反映出企业真正可供使用的资金的数目，反映企业的真正的经营实力。因此，财务人员应当注重企业的现金流量，不应过分追求高利润（肖玉杰，2008）。此外，财务人员还应当注重资金使用的效率，对资金使用项目的风险做出有效的评估，避免资金的浪费。将每天一份资金有效的利用在改用的地方。

（五）建立资金风险评估机制，加强企业投资项目管理

俗话说，投资项目的失败是真正的腐败。这句话不仅仅适用于政府的投资决策，对于任何一个企业也是一样。有效地评估投资项目的风险，谨慎地进行投资是避免企业资金链断裂的有效方法。做好投资项目事前的可行性分析，尤其是资金投入使用以及回收的可行性分析（肖玉杰，2008）。投资资金不能超出企业的能力范畴，必须按照谨慎性的原则进行。将企业的投资项目与融资、日常经营有机地结合起来，达到最佳的资金使用状态。

四、结论

资金管理是企业财务管理和经营管理的首要任务与重要环节，高效、有序的资金管理对于任何一个企业而言都十分重要。我国大多数企业在资金使用方面存在着资金管理制度不健全、投资和融资无度、资金监督管理乏力等等问题。通过建立完善的资金预算管理制度、提高财务人员和管理层人员的素质以及加强风险控制和监督可以有效地提高资金使用效率。但是如何让企业资金达到最佳使用状态，真正提高企业资金的使用价值，还需要在实践中不断加强管理以及在理论上加强研究。

参考文献：

[1]高开阳.企业资金管理问题探讨[J].企业研究，2012（04）

第7篇：公司资金管理制度范文

1 加强企业集团资金控制的意义

1.1 充分发挥财务资源的作用，拓宽融资渠道

企业有效集合各成员企业的融资渠道，对资金进行集中管理，合理分配，在成员企业需要的时候就可以以更好的融资效率投入资金的使用当中，从而降低整体资金的运行成本。可进一步降低集团公司的货币资产存量，减少银行贷款总额，进一步提高集团内部的资金使用效率，拓宽了融资渠道。

1.2 降低财务费用

资金的集中管理有助于盘活资金、灵活调度使用、加快资金周转速度，最终提高资金的使用效率。同时，资金结算后可将部分资金作为内部信贷资金，减少了企业在银行的贷款数额，同时减少利息支出，节约经营成本。

1.3 增强企业抵御风险的能力

对企业资金实行动态管理，而实行动态管理则需要对网络办公的财务进行集中统一的管理，对资金的运行状况进行实时分析，根据科学的指标体系对财务风险进行合理的分析，科学管理资金，确保资金的安全有效。

2 企业集团资金控制存在的主要问题

（1）账户分散。主要表现在成员企业开有多个银行户口，且对账户开立资金的运用没有效率，资金的使用不够合理，缺乏有效的管理，没有及时掌握资金的使用状况，导致运营风险增大。

（2）资金的使用效率较低。内部资金的闲散资金调剂不到位，一方面出现较大的闲置资金，另一方面又有资金短缺的问题，存在不合理的高存款、高贷款现象。

（3）缺乏对资金的风险管理。集团在对成员企业做出投资、贷款和担保等具有高风险的业务时，没有制定科学的风险控制制度，有可能会造成巨大的财产损失。

（4）成员企业的资金信息不符合实际。由于成员企业分散在各个地区，这就加大了对其资金信息的有效掌握，收集的信息数据难以开展科学的决策，从而影响企业的运营。

3 加强企业集团资金控制的对策

3.1 制定集中统一的资金管理体系

企业集团的财务组织形式应该按照合理的集权分权制、权责均衡制、层次分明化进行管理。可将组织机构分为3个层次，第一层为最高层，在公司财务总监的领导下，对企业资金进行合理配置和科学的决策。第二层为集团公司设立的具有独立经营的子公司或控股子公司。第三层为生产单位的分厂、车间或站队，属于成本控制中心，如成本的核算、计划、分析等。

3.2 制定科学的财务管理制度

3.2.1 制定财务管理制度

根据公司运营的具体情况，制定科学合理的财务管理制度，包括筹资管理制度、投资管理制度、固定资产管理制度、债券债务管理制度、财务工作考核制度等，各个成员企业需要严格执行。

3.2.2 员工激励制度

企业员工可以通过上述财务工作制度来约束自己，同时还要制定合理的激励机制，实现企业财务管理工作的最佳效果，突出激励内容。可将经营目标和预算约束结合企业员工的切身利益，制定赏罚分明的绩效考核制度，符合员工对企业的建议，让企业员工在良好的环境下为集团出力。

3.2.3 财务信息披露和监控制度

制定符合企业的财务信息披露和监督制度，具有有财务管理、资金筹集、资产运营和成本控制、财务监督等基础性的工作制度，明细管理资金，进行集中统一的管理。

3.3 制定符合企业自身特点的资金管控模式

资金管控模式的制定主要考虑以下几点：

（1）与企业集团构架相匹配。集团的组织构架是制定资金管控模式的基础，是组织构架决策的重要依据，同时，还与企业集团的性质、规模、经营情况等因素密切相关。再从集团与分部的关系来看，母公司对参股公司和协作企业采用分权制的管理模式，对于绝对控股子公司来说，更应采取集权制；而相对控股子公司来说，则采取统分结合制。由于小型企业集团母公司的规模和实力均较小，适宜采取分权制的管理模式；大型企业的情况较复杂，宜采取分散管理的模式。因此，在管理模式这方面，大型企业通常采取统分结合的管理模式，中小型企业集团则采取偏向集权化的体制管理。

（2）能够帮助公司获取最大利益。集团的根本目标是实现经济的最大化，因此，资金的控制应有助于促使集团子公司的发展，合理配置资金，并在一个预期值下严格执行。此外，合理配置的标准应为资金回报周期短且资金回报率高，实现企业集团投入与产出的均衡效益。

（3）有效减轻集团的财务风险。对于这个问题，集权式的资金管理模式是否可以有效降低集团的财务的风险，存在较多的话题争论，没有得到确定的说法。例如，某企业如果正处于发展的良好势头、且经营良好、具有客观的发展前景，当该企业的资金完全由集团公司掌控，则该企业不一定会遇到很大的财务风险，有一定的安全保障。

（4）具备对应的财务信息和反馈渠道。资金的集中统一管理，需要有通畅的信息提供和正确的信息反馈渠道，其过程还需要加强发挥监督手段，提高资金使用的效率和正确的决策，充分发挥资金的最大化效益。

3.4 不断优化资金管控流程

优化资金管理的流程必须做好以下几点：

（1）进一步消除企业集团的多层次化管理，逐渐形成企业集团的闭环式管控模式。树立起管理人员统一管理资金的意识，树立以大局为主的认识。具体做法为，将成员单位财务资金管理职能集中统一到集团财务公司，由统一的公司进行专业化的管理，发挥资金的融资、资金预算、担保和分析的职能，确保资金管理的全过程科学合理；成员单位则在集团中心指定下的统一的财务制度下行使资金的相关权利和义务，包括资金的行使权等，避免出现重复使用的问题，造成资金的浪费，减少内部的竞争。

（2）完善资金审批的流程，提高资金的使用效率，加快资金的运转。合理利用互联网的功能，建立起一个专门的信息平台，对资金的审批和核算进行统一化管理。信息化平台具有完整的窗口，既要满足资金计划的申报和审批需要，还要具备先进的账务核算功能，实现资金管理和会计核算的双重功能。通过全面预算的效用，将资金的全面预算和企业集团内部的资金使用进行统一化的管理，最终形成资金管控的ERP。对于资金管理的权限，可集中安排至三级公司的管理内容中，从而减少其他层级的审批手续，这样可以压缩审批流程，进一步加快资金周转，使资金使用发挥到最大优势。同时，有助于解决临时的紧急事故，降低风险。

第8篇：公司资金管理制度范文

一、资金管理的主要问题

回顾公司资金管理的历史，公司上一次资金管理制度改革是2000年成立资金结算中心，角军决了外部融资和内部资金统筹使用的问题。总部负责授信及融资;深圳地区分公司取消外部银行，主要资金收付必须通过结算中心，可向总部借款;项目部参与收款及支付。随着近年来的发展，原有资金管理制度带来的问题已成为制约公司持续健康发展的主要问题之一。

 (一)从整体看，公司生产经营规模增长过于依赖银行借款，不是科学发展，不可持续，银行依赖症;资金链持续高度紧绷，面临较大的短期偿债风险;资金效率和效益都不高，高投入只见高成本，未见高回报。

从规模、效益、银行借款及财务费用的增长幅度看，银行借款2015年70,525万元，五年复合增长率30.5%;营业收入2015年62.55万元，五年增长率15.8%;利润总额 2015年5,981万元，五年增长率24.1%。银行借款高于营业收入增长率14.7个百分点，高于利润总额增长率6.4个百分点;财务费用2015年3,249万元，五年复合增长率达到47.6% o

从可持续发展看，2013-2015年的资产负债率为80%}   83,  87%，显示规模增长，资产负债率即明显上升，且呈加快上升的趋势。2011年以来资产负债率均超过80%，已超过公司主要授信银行信用评级体系中资产负债率指标警戒线，将严重影响到公司的银行融资。

从偿债能力看，货币资金近五年平均余额2.46亿元，仅为银行借款平均余额4.2亿元的58%，在年末保余额的前提下，依然远低于一年内到期的银行借款余额，再扣除货币资金中不能动用的保证金等，可随时用于支付的现金更少，资金链高度紧绷;公司在支付能力不足的情况下，为维持借款规模，银行借款到期后，还旧必须借新，如果宏观货币政策一旦从紧，还旧不能借新，公司资金链将经受严峻的考验。公司已面临较大的短期偿债风险。

从资金的回报税前利润/(有效净资产+银行借款)]看，2012年资金回报率4.82%, 2013年5.91%，资金回报率低于同期人民银行贷款利率，2011年6.31%,  2014年6%} 2015年8.94%回报率超出同期人民银行贷款利率不到2.5个百分点。公司资金回报率如果与市场利率比较，差距巨大。

横向看，与兄弟单位比较，2014年公司营业收入42.8亿元，是兄弟单位24.96亿元的1.7倍;公司利润4,663万元，是兄弟单位2,158万元的2.16倍;银行借款44,606万元，是兄弟单位9,452万元的4.7倍;银行借款占收入比例10.4%，是兄弟单位3.8%的2.7倍;财务费用1,703万元，是兄弟单位395万元的4.3倍;百元收入开支财务费用0.4元，是兄弟单位0.16元的2.5倍;资金回报率8.07%，仅为兄弟单位12.69%的64% o

 (二)从三级管理情况看，资金关系不明晰，责任不明确，项目部责权未落实，二级单位依赖总部，总部依赖银行，大锅饭，都没钱用;经营活动现金流入严重不足，企业收益的质量不高。

以2011年一2015年五年为一个周期，不考虑财务费用，站在现金流的角度，一分司向总部借款6292万元，上交利润5614万元，实际总部净流出678万元;二分司向总部借款1.02亿元，上交利润261万元，实际总部净流出98%万元;三分司向总部借款1.03亿元，上交利润6849万元，实际总部净流出3455万元。

五年来，总部负担机构费用、所得税、股东分红和投资合计现金流出2.75亿元。

 (三)根据以上数据可以看出，公司资金三级管理表现为:

1.总部相对于分公司，长期处于失血(净流出)状态;总部负担机构费用、所得税、股东分红和固定资产投资;两头失血，难以为继。

2.分公司经营活动现金流入不足以上交利润，利润的含金量不高，上交利润依靠借款，利润成为账面数;统筹资金管理停留在计划经济时代，导致效率低下，人为因素带来的弊端严重;分公司持续经营，资金难以考核。

3.项目部资金责权未落实，积极性与主观能动性被压制;社会资金资源待整合;项目虽有周期，但未考核。

综上所述，公司当前资金矛盾已非常尖锐，无法回避，迫切需要改革，改革的方向是根据当前资金管理的现状，结合国家宏观政策变化、上级对融资及资金管理的最新要求，有的放矢，理顺总部、二级单位和项目部在资金管理中的责权，转变项目资金观念，推行以项目为主导的资金管理。

二、资金管理制度改革的总体思路

要改善公司的资金状况，应尽可能减少股东分利，增加留存收益;应改善合同订单的质量，从资金源头创造有利条件;应提高企业的综合技术管理能力，培育核心竞争力。除此以外，更应该解放思想、开拓创新，积极探索实践资金管理制度的改革。

 (一)总体目标

以提高资金效率与效益为目标，推进明晰资金关系、深化资金资源市场化配置、探索资金管理和利用的新模式、强化管控与监控，促进资金管理与企业生产经营规模增长的协调和可持续发展。

 (二)改革内容

1.明晰资金关系，落实资金责任

 (1)项目部。建立以项目为单位的资金管理，对项目资金的流入和流出进行封闭管理。

现金流入:工程款，专项借款，自行筹集。分公司不能统筹其他资金对其投入。

现金流出:工程支出，上交分公司利润资金，归还借款。

 (2)分公司

现金流入:项目每笔工程款上交责任书利润。

现金流出:分公司机构费用，上交公司利润。

 (3)总部

现金流入:外部融资，分公司上交年度利润资金。

现金流出:总部机构费用，所得税，股东分红，归还借款。

过渡期的处理:明确新老项目，严格划断新老项目资金，通过几年过渡，老项目逐渐完结，所有项目按新的资金管理制度操作。过渡期，分公司按现有模式运行老项目的资金管理，同时按计划逐步归还欠总部借款。

2.深化资金资源市场化配置，提高资金的效率和效益

(1)申请

根据项目承接时的资金策划，由项目部通过分公司向公司申报借款计划。

(2)评估

公司通过对工程项目拆借评级，决定是否借款。根据评级打分，以社会利率为参考，实行差别化利率，利率接近市场。

(3)放款

公司与分公司和项目部签订借款合同，明确借款额度、利率、时问表和拆借品种。

3.探索建立资金管理和利用的新模式，推动调整结构

主要指传统工程项目之外的房地产开发、“施工一地产’夕、垫资回报等。

4.强化管控与监督，促进分公司职能转变

    分公司由过去主导资金的筹集和使用，逐步转变为计划和监督。完善项目资金策划管理，监督检查资金收支情况，监控项目资金流向、流量的合理性与合法性，防范资金风险。

 (三)改革进度

1.深圳地区以责任考核项目为主的单位，条件一旦成熟，立即实施。

第9篇：公司资金管理制度范文

一、公司建立内部控制的目标和原则

（一）公司建立内部控制的五项基本目标

1.建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司生产经营目标的实现。

2.针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，强化风险全面防范和控制，保证公司各项业务活动的正常、有序、高效运行。

3.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种错误、舞弊行为，保护公司资产的安全完整。

4.规范公司会计行为，保证会计资料真实、准确、完整，提高会计信息质量。

5.确保国家有关法律法规和公司内部控制制度的贯彻执行

（二）公司内部控制遵循以下基本原则

1.内部控制制度涵盖公司内部的各项业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制制度落实到决策、执行、监督、检查、反馈等各个环节。

2.内部控制符合国家有关的法律法规和本单位的实际情况，要求全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力。

3.内部控制保证公司机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持既无重叠，又无空白，确保不同机构和岗位之间权责分明，相互制约、相互服务。

4.内部控制的制定兼顾考虑成本和效益的关系，尽量以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

二、公司内部控制体系

（一）内部环境

1.管理理念与经营风格公司把“诚实守信”作为企业发展之基、员工立身之本，将制度视为公司的法律、组织的规范，坚持在管理中不断完善和健全制度体系，注重内部控制制度的制定和实施，认为只有建立完善高效的内部控制机制，才能使公司的生产经营有条不紊、规避风险，才能提高工作效率、提升公司治理水平。

2.治理结构根据《公司法》、《公司章程》和其他有关法律法规的规定，公司建立了股东大会、董事会、监事会和经理层“三会一层”的法人治理结构，制定了议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。三会一层各司其职、规范运作。董事会下设战略及投资委员会，审计委员会，提名委员会、薪酬与考核委员会四个专门委员会，以进一步完善治理结构，促进董事会科学、高效决策。

3.组织机构.公司根据职责划分结合公司实际情况，设立了总经理办公室、质量保证部、生产部、人力资源部、财务部、物料部、研发部、内审部等职能部门并制定了相应的岗位职责。各职能部门分工明确、各负其责，相互协作、相互牵制、相互监督。公司对控股或全资子公司的经营、资金、人员、财务等重大方面，按照法律法规及其公司章程的规定，通过严谨的制度安排履行必要的监管。

4.内部审计公司审计部直接对**负责，在审计委员会的指导下，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。审计部负责人由审计委员会召集人承担，并配备了专职审计人员，对公司及下属子公司所有经营管理、财务状况、内控执行等情况进行内部审计，对其经济效益的真实性、合理性、合法性做出合理评价。

5.人力资源政策公司坚持“德才兼备、岗位成才、用人所长”的人才理念，始终以人为本，做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。公司实行全员劳动合同制，制定了系统的人力资源管理制度，对人员录用、员工培训、工资薪酬、福利保障、绩效考核、内部调动、职务升迁等等进行了详细规定，并建立了一套完善的绩效考核体系。

6.企业文化企业文化是企业的灵魂和底蕴。公司通过*多年发展的积淀，构建了一套涵盖理想、信念、价值观、行为准则和道德规范的企业文化体系，是公司战略不断升级，强化核心竞争力的重要支柱。

（二）风险评估公司根据战略目标及发展思路。

结合行业特点，建立了系统、有效的风险评估体系：根据设定的控制目标，全面系统地收集相关信息，准确识别内部风险和外部风险，及时进行风险评估，做到风险可控。同时，公司建立了突发事件应急机制，制定了应急预案，明确各类重大突发事件的监测、报告、处理的程序和时限，建立了督察制度和责任追究制度。

（三）控制活动

1.建立健全制度公司治理方面：根据《公司法》、《证券法》等有关法律法规的规定，制订了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《重大投资决策制度》、《内部审计制度》、《财务管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集资金管理办法》等重大规章制度，以保证公司规范运作，促进公司健康发展。日常经营管理：以公司基本制度为基础，制定了涵盖生产管理、行政管理、物料采购、人力资源、财务管理等整个生产经营过程的

一系列制度，确保各项工作都有章可循，管理有序，形成了规范的管理体系。会计系统方面：按照《公司法》对财务会计的要求以及《会计法》、《企业会计准则》等法律法规的规定建立了规范、完整的财务管理控制制度以及相关的操作规程，如《会计内部牵制制度》、《财务管理制度》、《内部审计制度》、《会计核算制度》、《资金管理办法》《成本核算办法》、《成本管理条例》等等，对采购、生产、销售、财务管理等各个环节进行有效控制，确保会计凭证、核算与记录及其数据的准确性、可靠性和安全性。

2.控制措施。

（1）管理控制：公司有较为健全的法人治理结构和完善的管理制度，主要包括治理纲要、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《内部审计制度》、《投资者关系管理制度》、《信4息披露事务管理制度》、《重大投资决策制度》、《募集资金管理办法》、《财务管理制度》、《财务内部控制制度》、子公司管理制度以及研发管理、人力资源管理、行政管理、采购管理、生产和销售管理等各个方面的企业管理制度、内部控制制度。公司各项管理制度建立之后均能得到有效地贯彻执行。

（2）生产过程控制：公司内部制定了完善的采购、生产、质量、安全、销售等管理运作程序和体系标准，严格按照国家**标准进行管理。公司定期对各项制度进行检查和评估，对员工进行定期的培训和考试，公司质量控制部对公司生产进行严格的监督，保证了公司产品的安全。

（3）财务管理控制：公司按照《企业会计制度》、《会计法》、《税法》、《经济法》等国家有关法律法规的规定，建立了较为完善的财务管理制度和内部控制体系，具体包括《财务管理制度》、《财务会计制度》、《财务内部控制制度》、《财务重大事项报告制度》、《发票管理制度》等。

（4）信息披露控制：公司已制定严格的《信息披露事务管理制度》，在制度中规定了信息披露事务管理部门、责任人及义务人职责；信息披露的内容和标准；信息披露的报告、流转、审核、披露程序；信息披露相关文件、资料的档案管理；财务管理和会计核算的内部控制及监督机制；投资者关系活动；信息披露的保密与处罚措施等等，特别是对定期报告、临时报告、重大事项的流转程序作了严格规定。公司能够按照相关制度认真执行。

（5）公司**资金管理控制。为规范公司募集资金的存放、使用和管理，保证资金的安全，最大限度地保障投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《中小企业板募集资金管理办法》等国家有关法律、法规的规定，结合公司实际情况，制定了公司的资金管理制度，对公司资金的基本管理原则，资金的三方监管，以及资金的使用和监督等作了明确规定。

（6）对外担保控制。公司严格控制对外担保，对外担保按照规定，履行审批程序。报告期内公司除对控股子公司进行担保外，没有发生其他任何担保。

（7）内部审计控制：公司内部审计坚持以内部控制制度执行情况审计为基础，以经济责任审计、专项工程审计、经济合同审计为重点，不断拓宽审计领域，加大审计监督力度。公司每年对下属分支机构进行审计，对财务、制度执行、工程项目、合同等进行审计。

（8）人事管理控制：公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰等人事管理制度，并得到有效执行。

（9）子公司管理控制：**年以来公司子公司数量大幅增加，增加了公司管理的难度。为此，公司已制定了对子公司的管理制度和措施，明确规定了子公司的职责、权限，并在日常经营管理中得到有效实施，对提高公司整体运作效率和增强抗风险能力起到了较好的效果。

（10）印章管理控制：公司及下属分支机构均制定有《印章管理制度》，对各类印章的保管和使用制定了责任条款，并严格执行印章使用的审批流程，印章使用得到管理。

（四）内部监督

公司**负责对**、**及其他高管人员的履职情形及公司依法运作情况进行监督，对股东大会负责。

审计委员会是**的专门工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作，确保董事会对经理层的有效监督。

公司内审部负责对全公司及下属各企业、部门的财务收支及经济活动进行审计、监督，具体包括：负责审查各企业、部门经理任职目标和责任目标完成情况；负责审查各企业、部门的财务账目和会计报表；负责对经理人员、财会人员进行离任审计；负责对有关合作项目和合作单位的财务审计；协助各有关企业、部门进行财务清理、整顿、提高。通过审计、监督，及时发现内部控制的缺陷和不足，详细分析问题的性质和产生的原因，提出整改方案并监督落实，并以适当的方式及时报告董事会。另外，公司还经常通过开展部门间自查、互查、抽查、纪律大检查等方式，强化制度的执行和效果验证；通过组织培训学习、普法宣传等，提高员工特别是董监高的守法意识，依法经营；通过深入推进公司治理专项活动、防止大股东占用资金自查等活动，完善内部控制，提升公司治理水平。

三、内部控制自我评价