初创企业的财务管理制度精选(九篇)

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第1篇：初创企业的财务管理制度范文

关键词：中小企业 财务管理 融资 对策

随着我国经济的迅速发展，中小企业作为国家税收的重要来源之一越来越起到至关重要的作用。中小企业为社会提供了大批的就业机会，为国家的稳定作出重要的贡献。但是，中小企业的财务状况却是不太乐观。因此，我们要分析目前中小企业在财务管理中所存在的问题，并提出相应的对策与建议，并将企业的财务管理上升到战略管理的高度，促进中小企业健康快速的发展。

一、中小企业财务管理的现状及存在的问题

目前，中小企业内部往往忽略财务管理的核心地位，管理混乱，使其对企业的发展起到了阻碍作用。外部宏观的影响以及企业自身规模的限制也使中小企业面临着各种各样的困难，而在财务管理上也遇到了障碍令其不能充分发挥重要的作用。

（一）融资及筹资问题

首先，国家政策以及有关的法律法规的影响。中小企业不像国有企业在贷款上具有绝对的优势，国家的政策未给与中小企业一定的倾斜与照顾，使中小企业仍然处于融筹资难的局面。其次，中小企业的规模普遍偏小，资本实力有限，抗风险能力差。中小企业由于本身所特有的不利因素和弊端致使银行等融资机构不愿意将贷款发放给中小企业，使中小企业的竞争能力受到很大的影响。再次，目前，我国没有明确的专门为中小企业服务的中介机构和贷款担保机构。最后，银行制定的利率浮动对中小企业也是十分不利的。

（二）财务管理控制薄弱

一是中小企业没有明确的财务管理制度，即便是有了大部分也不会严格的执行，这就使得管理制度形同虚设，起不到应有的规范、约束及引导作用，还是不能改变中小企业财务管理不合规定不合程序的现状。二是管理者不负责任，对下属的要求不高，资金运用管理不严，甚至自己本身都不遵守财务制度，而管理者一般没有人对其进行监督，如果有的话通常监督力度也不够，这对于他在工作中作出合理的判断是极其不利的。三是中小企业的财务人员普遍素质偏低，他们通常没有受到过专业的培训与学习，他们通常对于财务专业没有系统的概念，所提供的数据也难免失真或是不及时，在这种情况下提供给管理者的资料会严重的影响领导作出决策和判断。

（三）资本运用不当及资本结构不合理

流动资金对于一个企业来讲无疑是至关重要的。中小企业的资信差、信誉低，融资能力不足，很明显他们的对外融资能力不强，这就在企业需要大量现金流动的时候使企业的资金流断裂。与此同时，中小企业的资金周转速度不是很及时，互相拖欠货款的事情时有发生，时间长了也就转为死账呆账，随之给企业带来经济损失也很难避免。除此之外，中小企业的自身特点也决定了其要采取负债经营的策略。

二、主要问题的原因分析

（一）股权结构和经营模式的影响

一般来说，我国中小企业都是实行高度集中的所有权结构，通常所有者与经营者是同一个人，很显然，这种模式给企业带来了不少的弊端。中小企业中的一大部分属于个体和私营性质的企业，在这类企业中，领导权力集中，一言堂，任人唯亲，家族式的经营管理极为普遍，在做决策时不科学，不民主，往往是领导一个人说了算。

（二）企业组织结构的影响

中小企业的组织结构不健全，财务制度不完善，管理人员没有明确的职责与分工，没有科学严谨的监督机制，越权情况严重，造成了财务管理的混乱。与之相对应的就是财务人员素质偏低，没有受到过系统的学习，缺乏全面的财务知识，法律和道德观念淡漠，对会计制度、会计法规等没有充分的理解和运用。

（三）企业管理者自身的素质和能力对企业的影响

管理者管理思想僵化，管理观念陈旧，有的管理水平还停留在当初创立企业的水平，不能与时俱进，将财务管理上升到应有的高度，更加没有考虑到将财务管理上升到战略财务管理的高度。管理者忽略的不仅是财务管理的地位，更重要的是忽略了财务管理在企业成功的全局部署中的重要作用。

三、提出的对策及建议

（一）增强企业融资能力

资金不足严重影响企业的运转与发展，所以提高企业的融资能力就成为了关键的问题。主要建议以下四种融资方式：一、国家应尽快出台相关政策法规，让中小企业也能像国有企业那样获得从银行等金融机构贷款的机会。二、建立金融担保体系，降低贷款风险。三、建立民间融资公司，自行筹集资金。四、对企业内部实行优化重组，降低成本，增加内部积累，开辟多条融资通道。

（二）股权结构与经营模式合理化

积极推进企业实行多元化的管理模式，改变过去高度集中的集权式管理，避免领导者的独断独行，更要建立严谨科学的监督机构，设立现代企业的管理机构并建立与之相适应的组织和决策机构，共同努力建造科学合理的财务管理制度和组织基础。

（三）加强资金管理、建立企业完善的财务管理制度

企业的资金高效率的运作，能够为企业带来最大的收益，因此，资金的管理应受到高度的关注。合理的使用资金，避免明显的错误，例如，用短期借款购买固定资产等，保证企业现金流的通畅。同时，想要构建完善的企业财务管理制度，就要从多个方面下手。他们主要包括：报销制度、风险投资制度、成本分析控制制度、存货和应收账款管理制度、现金及支票领用制度等财务管理制度。

总之，在全球经济的大环境下，竞争无疑是越来越激烈了，中小企业想要在这种环境下健康、可持续发展下去就要考虑怎样提高自身的综合竞争能力。很明显想要达到理想的效果，加强财务管理将成为必由之路。财务管理在企业中占据了关键的地位，任何企业都不可能在忽略财务管理的同时还拥有巨大的发展潜力。

参考文献：

第2篇：初创企业的财务管理制度范文

1.1合法性原则

财务管理的设计和实施应当符合国家有关法律、法规的规定和企业内部实际情况。

1.2广泛性约束原则

广泛约束性是指财务管理制度对单位内部每位成员都有效，都必须无条件地被遵守，任何人都无权游离于它之外或凌驾于它之上。单位财务管理制度作为单位内部的“法律”，一旦制定实施，上至单位负责人，下至普通职工，就必须人人遵守。单位管理层尤其是单位负责人必须带好头，以身作则，大力宣传，形成个良好的氛围，以实际行动充分调动各个部门和每位员工的主动性和积极性，真正做到人人、事事、时时都能遵循财务管理制度。否则，财务管理制度即使制定得再合法、再完美，也只是纸空文，发挥不了财务管理的作用。

1.3成本效益原则

成本效益原则是从事任何经济活动都要遵循的项基本原则。单位建立和实施会计控制所花费的代价不应超过因此而获得的收益，即力争以最小的控制成本获得最大的经济效益。企业领导层在设计会计控制时，要有选择地控制，并要努力降低因控制所引起的各种耗费。

2现代企业财务管理的内容

企业财务管理的内容包括资金筹集、运用、回收、分配、偿还等各个环节，从企业开办到终止、清算的全过程的财务活动，其具体内容如下：

2.1筹集资金管理

企业要按照国家有关规定，筹集企业资本金，并确保资本金的保全和完整。要采用科学的筹资决策，选择有利的筹资渠道，降低资金成本，以取得良好的筹资效果。

2.2固定资产管理

固定资产管理主要包括固定资产分类、计价、固定资产需用量预测，固定资产折旧和再生产，固定资产投资决策，以及固定资产日常综合管理。

2.3无形资产、递延资产和其他资产管理

无形资产管理包括专利权、商标权、非专利技术、著作权、土地使用权、商誉等无形资产的计价、摊销、转让、对外投资等管理工作。递延资产管理包括开办费和租入固定资产改良支出等管理。其他资产管理包括特准储备物资、冻结物资和涉及诉讼中的财产管理。

2.4流动资产管理流动资产管理包括对现金各种存款、应收款、预付款、存货的管理。

2.5对外投资管理

对外投资管理包括短期投资和长期投资管理。长期投资管理又包括股票投资、债券投资和其他投资管理。

2.6成本费用管理

成本费用管理包括成本费用的开支范围，成本费用预测、计划、控制、分析、考核等管理。

2.7销售收入和利润管理

销售收入和利润管理包括产品定价方法和策略，销售收入计划和日常管理，税金管理，目标利润，利润计划和利润分配管理。

2.8财务综合管理

财务综合管理包括财务收支计划管理、财务收支日常管理以及企业内部经济核算等。

2.9财务报告与财务分析

财务报告与财务分析包括财务报告体系、财务评价指标体系以及财务报表分析等。

2.10企业终止与清算的管理

企业终止与清算的管理包括企业终止与清算的程序、清算损益和剩余财产的管理等。

3企业财务管理的任务

3.1筹集资金，平衡调度资金，提高资金利用效果

资金是企业生产经营的重要条件，企业初创时需要筹集资本金，生产经营过程，随着生产规模的扩大以及各种情况的变化，也需要筹集资金。企业财务部门，必须按照法律、法规，通过各种合法渠道取得各种资金，如取得国家拨款，银行等金融机构贷款，发行股票、债券，利用商业信用、补偿贸易、租赁、信托等方式来筹集资金。在筹集资金时要正确地测定企业资金需要量，选择资金成本低、财务风险小的筹资渠道。企业财产部门还要经常做好企业资金的平衡调度，要使企业资金在数量上和时间上适应生产经营的需要，努力达到收支平衡，使企业保持定的支付能力。企业财务部门还要合理节约地使用资金，加速资金周转，提高资金的利用效果。为此要做好资金使用的预算、计划、控制、调度、核算和分析等工作，增产节约，精打细算，把有限的资金运用在刀刃上。要合理调度资金，加速资金周转，促进资金利用效益的提高。

3.2参与企业经营决策，为实现企业经营目标服务

企业的经营决策，关系到企业的总体发展。如果决策正确，企业就能取得较好的经济效益；如果决策错误，就会造成很大的损失。企业重大的经营决策，如企业的投资方向和投资规模、开发新产品、调整产品结构、技术引进和技术改造、横向联合等决策都关系到企业的资金、成本费用、利润等财务指标。企业财务部门要尽量利用所掌握的信息、资料、参与企业的经营决策，要从降低成本费用、增加利润的要求出发，对各项决策的各选方案进行分析评价，在企业的经营决策中，充分发挥参谋作用。

3.3降低成本费用，增加企业盈利

成本费用是指企业在生产经营中发生的成本和各种费用，是企业在生产经营过程中的资金耗费。在产品销售价格和销售税率一定的情况下，降低成本费用就可以增加盈利。企业成本费用的高低与该企业内部各单位以及每个职工工作的好坏，都有关系。单靠财务部门是难以全面、有效地降低成本与费用。企业的总会计师(或财会工作的负责人)要协助企业领导推行企业内经济核算，将成本费用列入考核指标，使全体职工都来当家理财。企业还要采取各种措施，控制各种物资消耗和费用开支，促使增产节约，改善经营管理，不断提高盈利水平。

3.4正确分配企业收入，协调处理财务关系

企业销售产品或提供劳务后取得资金收入，这部分资金完成了一次循环。企业取得销售收入后，应按照税法的规定缴纳流转税及附加税，同时以成本费用为尺度补偿生产经营中的耗费，以保证企业生产经营正常进行。然后再按规定缴纳所得税，税后利润先扣除被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款，弥补企业以前年度亏损，提取公积金和公益金，剩余部分在投资者之间进行分配。在分配企业收入的过程中，要协调好企业与有关各方面的财务关系。

3.5加强财务监督，维护财经纪律

财务监督是通过财务收支对企业经济活动的合法性与合理性进行监督。经济活动的合法性是指这此经济活动是否符合国家有关的法规和制度，是否遵守财经纪律。经济活动的合理性是指这此经济活动是否符合企业收益最大、风险最小的目标，是否有利于资金周转和提高经济效益。由于财务管理能以价值形式对生产经营活动进行综合反映，企业的一切财务收支又都要通过财务部门办理，这就使财务监督成为可能。通过加强财务监督，可以及时发现和制止一些不合法和不合理的收支，打击贪污盗窃等犯罪行为，保护国家财产的安全与完整。通过财务监督，还可以发现生产经营中的损失和浪费以及企业管理上的薄弱环节，以利于不断提高经营管理水平。

第3篇：初创企业的财务管理制度范文

关键词：中小企业；财务管理；风险管控；制度建设

作为我国国民经济的重要组成部分，中小企业在国家经济发展中有着重要的作用。随着改革开放的不断深入，中小企业的发展前景更加看好。中小企业对于国民经济的发展，扩大社会就业，增加国家税收等方面起着巨大的支撑作用。与大中型企业相比，中小企业有着自己独有的特点，一是事权高度集中，有利于企业快速决策，明确经营目标，追求利润的最大化。二是规模小，人财物等资源有限，原始资本大多通过内源性融资实现，资本额小而且分散，外部融资难度高，经营风险较大。三是财务管理意识薄弱，没有通过财务管理对经营者实行管控和激励，企业发展存在诸多的不可控风险。

一、对财务管理重要性的意识淡薄

中小企业创业之初，相当一部分是个人投资或者家族投资，所有者与经营者属于同一人，多数是业务出身。这点在传统行业表现的尤为严重，片面追求利润倾向严重，对于财务管理的重要性认识不足，缺乏全局的财务管理理念，财务管理的基础相当薄弱。就经营者来讲，普遍对技术和销售极端重视，而对于配套的管理和理财相当轻视，对于科学的财务管理对企业生产经营的指导作用普遍忽视，更没有意识到企业管理的核心恰恰就是被忽视掉的财务管理。

二、管理制度不健全，风险管控缺失

由于中小企业创业者多数为业务或者技术出身，对财务管理不重视，因此有关的制度不健全，缺乏风险管控机制。财务管理制度包括财务岗位职责管理制度、奖惩制度、定期的培训与考核制度，这些制度在中小企业中普遍缺乏，财务管理完全依赖于经营者的主观判断，随意性极大，决策缺乏科学依据，企业经营面临着相当的不可测经营风险和财务风险。

这些风险总结起来主要有这三方面：首先是债务比例过高。这点在暴利行业例如房地产行业尤其明显。企业在发展过程中，单纯依靠自身积累实现增长，显然不足以面对惨烈的市场竞争。然而部分企业不计代价，没有对自身偿还实力进行评估，想方设法获取贷款，甚至不惜借高利贷采取饮鸩止渴式发展。一旦借入资金不能真正发挥作用，极易产生对贷款的恶性依赖，资不抵债出现的风险非常大。其次是短期债务长期投资。当前国家宏观调控能力力度较大，固定资产贷款难以获得。一些企业就擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资周期过长的项目，导致企业的流动负债远高于流动资产，出现支付危机的可能性极高。最后是企业间互相担保，同一资产重复抵押，或者为了融资持续投资新的项目，债务链极度复杂。一方面加大了银行对企业财务状况判断难度，另一方面也导致财务监控的困难，整体负债率持续太高，随着经营成本和财务费用的不断支出，资金链断裂风险加大。

三、从业人员素质较低，重视程度不足

我国中小企业尤其是传统行业在创业初期，无论资金还是团队家族特征非常明显。财务管理人员往往由经营者极度信任的亲友担任，目的主要是为了防止财务人员作弊，确保资金的安全，而非真正意义上的财务管理。因此这些人自身文化层次较低，理财知识缺乏甚至多数根本没有理财意识。财务档案管理水平低下，管理不达标，极易造成财务资料遗失，影响企业经营活动的正常开展，也影响到万一出现经济纠纷时的顺利解决。

四、管理模式落后，缺乏科学性

中小企业的先天不足，所有权与经营权高度统一，投资者与经营者身份完全重合，加上自身素质有限，思想落后，主要凭经验和感觉进行内部管理，权力高度集中，忽视财务管理理论方法的认识和研究，缺乏现代财务管理理念，甚至出现企业资产与个人财产的互相占用的现象。

这些因素的存在，对于企业健康的财务管理带来极大的负面作用，主要表现在现金管理宽松，导致资金出现闲置或者不敷使用，未能及时流转，提高资金利用效率；应收账款周转过慢，资金回笼困难；库存管理混乱，资金占用严重；重视现金而忽视实物管理，资产依然存在相当大的流失；经营者往往越权行事，财务管理混乱，缺乏应有的管控措施；会计信息失真，无法为企业正确决策提供应有的依据和参考，失去应有的作用。

五、融资难度大，资金周转不足

中小企业的资金来源主要是自己积累或者亲友借款，资金总体规模有限。加上企业信息披露制度缺乏或者不健全，信息透明度不足，可抵押资产少，因此中小企业信用等级普遍较低，资信度差。与此同时，国内银行出于自身利益，不愿意开展中小企业的信贷业务，也缺乏中小企业参与的直接金融服务。因此国内中小企业的融资难度远高于大中型国营企业或者外资企业。多种因素导致中小企业的融资成本畸高，流动资金周转困难。

造成上述问题的原因是多方面的，既有中小企业自身发展历史短暂所导致的机制不全因素，也与经营者素质低下，管理混乱有关。

六、先天不足与初创时期制度环境制约是基础性因素

中小企业的创业与创业者之前所从事的行业多数都有着密切的关系，社会分工的发展，初创期各种先天条件的制约，企业的成功主要取决于创业者的个人胆识与创业精神以及市场机会。因此，在之后的发展过程中，不可避免的受到他脱胎环境与成长历程的影响。这些因素从无论是股权结构还是经营模式都对中小企业财务管理有着重要的影响。由于所有权结构的高度集中甚至是单一所有权，经营模式上的所有权和经营权合一，企业领导集权式管理和家族化管理严重，项目决策随意性很大，决策失误难以避免。

七、经营者的管理能力低下是导致混乱的根本原因

当前中小企业创业者多数起源于短缺经济时代，还有部分是后来职场人士下海创业。相当一部分管理人员素质和能力没有与时俱进，观念陈旧，管理思想落后，对财务管理并未引起足够的重视，更未将其纳入企业整体管理体系中去，现代财务管理理念缺乏。

八、组织机构和制度不健全直接导致管理的失控

主要体现在首先是组织机构不健全，岗位职责不明。其次是工作和管理流程混乱，制度缺失，导致财务审批的随意性极大，越权行为没有任何制约措施或者手段，从而事实上形成了财务管理的混乱。最后是财务从业人员素质低下，对于财务管理的基本理论和知识不熟悉，对财务有关的法律法规也缺乏足够的理解，一切唯领导之命是从。

针对中小企业管理中存在的上述问题和产生的原因分析，我们认为应该从以下几个方面加强中小企业的财务管理，使其发挥应有的决策参考作用和资产管理作用得到充分体现。

九、增强企业管理，明晰产权界定

企业管理环节上，首先树立重视财务管理的意识，把强化财务管理的观念贯彻到企业内部的所有环节当中。其次要提高资金的使用效率，资金运用和来源做到高效结合，合理分配流动资金和固定资金，实现资金使用效益的最大化。再次要树立现代融资意识，根据企业的实际情况选择合适的融资方式和渠道。

从企业产权方面，必须建立明晰、规范的产权制度，解决所有权过度集中的弊端，建立多元化产权结构；根据企业实际建立股东会或者董事会、监事会以及管理层等现代企业架构，形成科学的决策机制。

十、加强制度建设，健全监督管控机制

依据国家规定结合中小企业的现状和特点，建立内部财务管理有关制度，规范财务管理流程。设置相对独立的内部设计部门，形成有效的制衡机制。

财务内部控制制度包括现金管理制度、采购与付款管控制度、销售与回款管控制度、内部牵制制度（不相容岗位相互分离，相互牵制）、回避制度以及入账制度等，通过严谨科学的制度，彻底堵塞漏洞。建立财务预警体系、危机防范机制、内部监督机制，树立财务风险意识。

十一、完善财务管理队伍建设，提高从业人员素质

中小企业必须根据自身实际逐步培养、引进或者选拔高素质的财务人才，意识到财务管理对企业发展的重要性，摒弃财务岗位上任人唯亲的腐旧观念，通过科学的用人机制和监督机制确保财务安全。强化对财务从业人员业务培训、职业道德以及法律法规教育，提高其综合素质，增强监督意识。要特别重视财务从业人员的知识更新，随着会计核算方法不断更新，实现财务管理的自动化和透明化。

中小企业在财务管理队伍的优化过程中，从企业自身特点出发，建立完善的可操作性强的奖惩制度、考核制度、定期培训制度以及岗位管理制度，明确财务管理有关的岗位职责。这些的制度的落实需要配合企业人力资源管理体系的健全。

我们知道，中小企业财务管理中存在的种种弊端有其历史原因，也和创业者的经历有极大关系，随着市场经济的不断完善，中小企业必须加强管理制度建设，树立财务管理是企业管理核心的意识，完善财务管理队伍建设，提高财务人员的综合素质，从而实现中小企业的健康成长。

参考文献：

[1]李丹.浅谈中小企业财务管理现状与策略.市场论坛.2013年8期.

[2]蔡楚悦.现代中小企业财务管理的现状分析及对策研究.中国商贸.2012年6期.

[3]画畅.我国中小民营企业财务管理存在的问题及对策.中国商贸.2013年33期.

第4篇：初创企业的财务管理制度范文

关键词：农民专业合作社；财务管理；监督机制

中图分类号：F3文献标识码：A文章编号：1672-3198（2009）01-0253-02

1 农民专业合作社产生的背景

我国是个农业大国，十三亿人口有九亿多的农民，因此，农业农村农民问题向来是国家和政府所重视和关心的问题，加快农业发展，积极进行社会主义新农村建设，维护农民利益是保证经济发展社会稳定的重要条件。在农业和农村经济发展模式和手段上我国积极探索各种方法，尝试过不同的办法，不断的探索适合中国国情的农业生产道路，由于农业生产具有分散性和农民自身的局限性，分散的方式不利于农产品进入市场流通，农民自身由于知识面等因素对市场的把握不是很全面和及时，因此在市场经济条件下，农民的利益常常会得不到保护，有时候会招致损失，在这种情况下，以发展合作经济的方式来发展农村经济是比较好的模式，合作社是提高农民进入市场的组织化程度的最好形式，我国广阔的农业和农村为合作社经济的发展提供了巨大空间。

2 农民专业合作社财务管理存在的问题

（1）从主观方面看，对财务管理工作的重视程度不够，没有从思想上给予高度的重视。

从合作社的发展历史看，财务管理工作一直没有受到重视，这就限制了合作社的发展空间，合作社成员的财务管理意识比较淡薄，观念比较落后，对财务知识比较欠缺，意识不到规范会计核算监督和加强财务管理的重要性，正是由于主观思想上的忽视，才会导致客观行为上的很多漏洞，因此，合作社在思想上忽视了财务管理工作的重要性，才会导致在实际的财务工作中有很多不完善的地方。

（2）从客观方面看，财务管理的各个环节存在问题，财务管理制度制定不健全执行不到位，没有内部控制制度，财务人员的配备和素质不健全，缺少必要的会计监督

2.1 从财务管理中的筹资，投资，收益分配等环节分析，主要存在以下几个方面的问题

（1）从筹集资金方面看，筹资困难，资金严重不足。

合作社是弱势群体的联合，在成立之时吸纳的股金很有限，合作社又是一种非赢利性的组织，对外交易量少，盈利少，自我积累能力相对不足，再加上法律地位也不明确，因此，想通过申请银行贷款的方式来拓展业务也是很困难的，狭窄的资金渠道和有限的资金积累，限制了合作社的经营规模，从而极大的制约了农民专业合作社的发展。

（2）从投资方面来看，资产管理混乱，相应的制度不健全。

目前，由于合作社发展的局限性，很少有对外投资活动。一些合作社的资产保管和管理制度不健全，导致对固定资产和存货等缺乏有效控制，如对财产物资的收发记录不及时不准确，从而不能保证做到账实相符，实物流转信息与账务流转信息不一致。

（3）从收益分配方面看，收益分配制度不健全，存在分配制度混乱的现象。

分配制度混乱的现象主要表现在对收益分配中的股金分红、股息、利润返还的比例制定不合理，给不出制定比例的依据和合理的理由。甚至合作社社员对这三个概念混淆不清。不少合作社没有实行股金分红，却把付给社员股息当成是股金分红，更有一些合作社没有建立起相应的收益分配制度，对社员不进行利润返回，从而违犯了办社宗旨和相关法规。有些地方，合作社的领导及很多社员不知道什么是利润返还，股金分红和股息，也不知道他们之间的区别。

2.2 财务管理制度不健全执行不到位，内部没有控制制度

一些农民专业合作社财务无章可循、监督控制机制不健全，或有财务内部控制制度，但未形成完整的约束体系，从而造成财务管理混乱的局面。另一方面，现有的农民专业合作社都是以“三农”服务为宗旨的合作经济组织，不以盈利为目的，但是各地在实际工商登记时不尽相同。有些地方登记为企业法人有些地方登记为事业编制，而有些地方登记为社团法人或行业协会性质的组织，造成其会计制度适用的不一致。还有的专业合作社没有及时规范建账。

2.3 财务人员配备不健全素质不高，缺乏专业知识

由于合作社业务相对工业企业来说比较少，收入也有限，为了降低成本，没有按照会计法的规定及时配备专职或兼职的会计和出纳。会计、出纳岗位由理事长、监事长或本社社员，或者聘用村会计、出纳兼任，而有些聘用的会计、出纳不具备会计从业资格，无证上岗，违反了会计核算制度。农民专业合作社的财务人员多为兼职，即使是专门的会计人员也大部分来自社员，他们文化素质低，没有专业的会计和财务知识，不懂会计核算，根本不能在会计工作中发挥核算和监督职能。

2.4 缺乏必要的财务监督机制

有的合作社没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性，缺乏必要的财务监督机制，另外，多数合作社成员财务知识比较匮乏，即使公开合作社财务状况，许多成员也看不懂，根本起不到监督作用，同时，外部监督也没能发挥更好的作用，一方面，审计、财政、税务等诸多国家监督机关为完成各自的任务各有侧重，相互间缺乏协调配合，监督合力远未形成；另一方面，我国的会计师事务所、资产评估事务所等中介组织仍处于发展的初级阶段，缺乏严格的规范和管理，其鉴证可信度比较低，起不到应有的公正监督作用。

3 解决农民专业合作社财务管理问题的对策和建议

由上分析，我们可以看出农民专业合作社财务管理中存在的一些主要问题，个人认为应该从以下几个方面入手解决以上问题：

（1）首先要从思想上给予高度的重视，加强思想教育。

做好思想教育工作，让合作社的社员都懂得财务管理的重要性，重视财务管理工作，把财务管理工作当作合作社发展中的重要事情来抓，加大宣传力度，开展普及财务会计知识教育工作，让合作社中的从领导到社员都树立重视财务管理的思想，这主要就靠宣传教育。

（2）开拓新的资金渠道，弥补资金的不足。

一方面创新我国农业合作社股金筹集机制，增强其内部融资能力，另一方面，制定吸引外部资金投入的灵活机制，以提高合作社资金实力。利用良好的外部融资环境来提高合作社资金筹集能力。《合作社法》的颁布为农民专业合作社健康发展提供了法律依据，使得合作社的发展有法可依。利用政府为合作社创造良好的财税环境、金融环境，并为其创造有效贷款担保机制，筹集来源于金融机构的资金，以提高资金实力。

（3）建立健全的财务管理制度和内部控制制度，依法建立财务管理体系，加强会计核算，强化内部管理。

首先，合作社应该按《会计法》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》建立本单位的内部控制监督制度。本着成本效益性原则明确内部岗位责任制，不相容职务相互分离，实行钱、账、物分管，建立健全的经手、签收、审批程序，防止贪污、侵占、挪用合作社资

金资产。其次，合作社应结合自身管理需要和业务特点建立会计核算体系设置账簿、会计科目和内部二级科目，便于会计信息的收集核算和会计监督。对于建立的各项内部控制制度，应定期或不定检查。对发现的薄弱环节，要及时加以完善。

（4）加强财会人员队伍建设，提高财务人员的专业素质和知识水平。

专业合作社专业财会人员从事会计核算和财务管理工作，财会人员不仅要熟悉企业会计制度，同时要熟悉专业合作社独特的生产经营模式，了解不同类型专业合作社在财务处理中的特殊要求。因此财会管理人员要加快知识更新，加强后续教育，加大《会计法》培训和职业道德教育的力度。作为专业合作社的负责人还应带头并要求社员加强学习财会知识，提高全体社员的财务管理意识。对财会人员应实行聘用制，挑选思想好、责任心强、业务素质高的人员担任财会工作。会计人员应该持证上岗，定期培训，使其业务水平不断得到提高。合作社要加强对财会人员的考核，完善考核机制。

（5）健全收益分配制度。

一般合作社除了留取一定的积累外，合作社的收益分配包括利润返还、股金分红、股息支付三部分。社员作为惠顾者应该得到利润返还，作为投资者应该得到股金分红和股息。三种收益所占的比重可根据合作社的具体情况而定。国际经验是初创期股金分红比例高些可以吸引社员的加入。应坚持按股分红和按农产品交易量返利相结合的原则。合作社也可以只进行利润返还或利润返还加支付股息，但不能不进行分配。另外，合作社利润中要留出一定比例的公积金、公益金、教育基金、风险基金等。在盈余分配时必须首先提取一定的风险基金和发展基金，以便专款专用，以丰补歉，保护专业合作社组织稳定性。

（6）国家和政府应该大力支持农民专业合作社的发展，加大扶持力度。

首先，国家和政府可以对农民专业合作社实行政策倾斜，可以视情况设立扶持农民专业合作经济组织发展专项资金。各级财政应在支农资金中安排一定比例，用于支持农民专业合作组织的发展，或从农业产业化资金中切出一块支持农村专业合作组织的发展。尤其对发展前景好、经济效益显著的合作社项目，可加大支持力度。第二，实行税收优惠，对已登记注册成立的专业合作组织，通过向农户提前、产中、产后技术服务和劳务所得等收入实行税收减免优惠。最后，对农民专业合作组织实行信贷优惠，增加贷款，提高信贷比率，帮助解决农民专业合作组织流动资金不足的问题。

总之，我国的农民专业合作社要想走上长久发展之路，必须重视合作社的财务管理工作，对财务管理工作中存在的问题应给予认真分析，并多方寻求解决措施，使得财务管理对合作社的发展发挥积极的作用。

参考文献

［1］王瑜，贾宪威.浅谈农民专业合作社财务管理问题［J］.农村经济与科技，2006 ，（8）.

［2］陈学军.农民专业合作社财务管理存在的问题及对策［J］.农村经济与科技，2007， （1）.

［3］赵鲲，门炜.关于合作社基本特征的分析和思考［J］.中国农村观察，2006，（3）.

［4］许宝峰.要重视农民专业合作秆的财会问题［J］.中国合作经济，2005（3）.

第5篇：初创企业的财务管理制度范文

关键词：民营企业 财务管理 问题 创新措施

民营企业随着改革开放的发展和进程经历了初创与成长阶段，它对我国社会各方面的作用和贡献，使其逐渐成为我国经济增长中的一颗明珠。但伴随知识经济潮流、高速信息时代的到来，其对我国各个领域都产生了不小的冲击，民营企业也不例外。一些民营企业在日常管理中已经表现出与全球化经济发展趋势和现代企业管理制度不适应、不融合的情况，特e是在财务管理这一企业管理的关键环节，表现得尤为突出。其在财务管理上仍然秉持市场经济初期阶段粗放式的、传统式的理念和方法，使得企业自身竞争力下降，难以适应激烈的市场竞争。民营企业想要取得长期的可持续健康发展，必须要对这一问题加以重视。

一、民营企业财务管理中存在的一些问题

（一）企业业主素质不够全面，财务理念较落后

许多民营企业的创办人是在改革开放初期从农村或者城镇个体户以及辞职人员转变而来，不能否认的是其中有一部分管理者在文化素质上略显偏低。据相关数据统计，在我国公司规模资金1000万元以下的民营企业业主中，有大约40%的人表示对财务报表不甚了解。因此，相当一部分民营企业管理者对现代化的管理理念和方法并不了解，也无法掌握，财务管理观念上比较落后，大多数仍停留在家族式管理阶段，离现代企业的财务管理还有不小的距离。

（二）在管理上不够重视现金流量，资金运营波动大

现金流量管理这一财务管理关键指标很多民营企业重视不够，少部分企业甚至根本没有这方面的意识，对资金的长短期规划更是无从谈起。绝大部分企业十分重视销售却对理财很少关心，在经济繁荣时期，很多民营企业比较重视生产规模的扩大，却将有效理财放置一边，很少关心。在这种情况下，当运营波动较大时，很容易同时附带产生资金运营的波动，进而直接影响到企业的正常运转。

（三）制度的完善性和执行率不高，会计行为欠规范

在企业财务管理制度上，一些民营企业尚不够健全。凭证审核不严格，经济核算不精细，原始资料不齐整，科目运用不恰当，绩效考核不实施等情况时有发生，影响了会计信息的准确性、实用性和完整性。部分会计人员未接受或者没有及时更新全面系统的会计理论知识，对会计法律法规、规章政策及各类财经纪律或凭经验办事，或一知半解、或一无所知，直接导致在会计基础工作中业务办理未能按照规定执行，有时执行也不彻底，要么随随便便、要么模糊，造成会计基础工作不规范。

二、解决民营企业财务管理问题的创新措施

（一）树立全新的科学理念，积极发挥主观能动作用

针对财务管理观念淡薄的问题，民营企业必须要树立全新的财务管理理念。企业财务管理好坏最终取决于相关人员能力水平的高低。所以，民营企业在财务管理中必须重视人的作用，树立以人为本的观念，将财务管理的各种活动尽量“人格式化”， 建立责、权、利相结合的财务运行制度，实行民主化管理，促进财务管理人员工作的主动性和积极性。此外，民营企业还必须对知识管理的理念加以树立，吸收最新的财务管理手段和信息，使财务管理更加科学合理。

（二）重视现金流量管理，健全财务管理组织

民营企业必须对现金流量给予高度重视，充分认识现金流量对于企业维持自身运作、长期健康发展的重要意义。因此，企业应该在各种生产经营中十分注重现金的获取，保持和提高自己的财务生存能力。民营企业经营管理人员也需要强化将现金作为自己对资源进行管理的手段和能力，适应各种意外变化和激烈的经济竟争。此外，民营企业还应该建立独立有效的财务管理组织机构，加大对高素质人才的引进力度。

（三）加强预算信息化，提高从业人员素质

针对目前民营企业财务管理比较原始的现状，还应坚持做好财务预算，尽快加快财务管理信息化。财务部门要对财务预算进行认真编制和执行，依据“以销定为”原则，加以制定生产成本预算，综合制定财务报表。同时，还应该充分利用科技工具，构建适合自身的财务信息系统，对企业财务动态进行实时跟踪、定期分析。要特别注重提高财务人员的自身素质，对他们进行定期的业务培训。

三、结语

面对我国民营企业存在的企业业主在素质上不够全面、现金流量在管理上不够重视、财务管理在制度上不够健全，以及由此产生的财务理念较落后、资金运营波动大、会计行为欠规范等问题，必须要高度重视并认真加以解决。民营企业只有树立全新科学理念，积极发挥主观能动性，高度重视现金流量管理，加强对财务工作的组织领导，精心细致地实施预算管理，加快实现财务信息化的普及，进一步提高从业人员综合素质，才能使民营企业在当今错综复杂的经济大环境下健康持续发展。

参考文献：

[1]孙苗苗.新形势下民营企业财务管理的思考[J].现代商业，2011（24）.

[2]陈慈新，宋亚萍，王颖.试论民营企业财务管理[J].福建建材，2009（15）.

[3]许琰彬.当前中小型民营企业中财务管理存在的问题与对策[J].现代经济信息，2011（18）.

第6篇：初创企业的财务管理制度范文

一、大学生创业财务风险及成因

财务风险是企业经营过程中不可避免的一个现实问题。所谓财务风险，指企业在经营过程中，由于各种不确定性因素，造成企业资金其流动呈现出不确定性，导致企业在一定时期、范围内获得的财务成果和预期目标出现偏差，经营成果蒙受损失的可能性。

通常，相比成熟企业而言，企业创办初期财务风险的主要表现是信用风险及筹资风险。此外，在创业企业经营过程中，也会因财务管理、市场等因素影响而带来其它财务风险。

（一）信用风险

创业企业面临资信等级不高，尤其是以大学生创业者。从外部环境来看，由于新创企业面临很大政策环境与市场环境的不确定性，难以获得政府、银行及合作企业、上下游供应商等相关部门的认可与支持，很难得到政策资源及银行、投资机构的货款或投资。从内部来看，创业企业经验不足，内部管理控制机制不完善，尤其是财务信息无法做到规范透明，资产单薄，导致资信等级不高，面临较高的信用风险。

（二）筹资风险

对于初创业企业来讲，资金永远是一大难题。信用资质不够，无法通过债务或权益融资。债务融资方面：通过债务向银行融资一是手续复杂，申请困难；二是抵押类贷款条件是必需有房产等高价值抵押物。大学生刚刚创业，实力较弱，很难提供足够的抵押担保，得不到有效的抵押贷款；三是信用还没有有效建立，不能得到信用贷款；再加上经营风险，投资效果不好，金融机构和个人不敢轻易向大学生创业者放贷。在权益融资方面，创业初期企业还没有步入正轨，企业在设施设备、人工、市场开拓等需要大量的现金支出，企业财务方面可能比较紧张，留存收益、资本公积等不能转化为创业者日常生产经营或者扩大再生产的资金。同时，由于大学生创业风险比较高，没有太多的人愿意参股入股，造成融资比较困难。

（三）创业资金结构风险

资金结构是指企业负债与所有者权益的比例。资本结构在一定程度上反映了企业财务风险的大小。创业企业一般对现金的需求量较大，如果企业资产负债率过高，一方面会降低企业的资信能力，另一方面增加融资成本，进而加大创业企业的财务风险。

（四）成本与资金流动性风险

创业大学生群体中多没有系统学过财务方面的知识，在创业初期缺乏全盘成本意识及对成本的分析与控制能力，从而导致产品或服务成本过高，带来成本风险。同时，创业初期企业的财务活动主要表现为企业资金的大量付出，现金回收的流量很小。创业初期的企业从产品服务的开发、整体设计与规划、生产、市场开拓等全部生产经营过程，都需要支付大量成本付出；且企业初期产品、服务尚处于开发推广阶段，不能立即被消费者认可，市场占有率小，企业的无法迅速获得现金流的回收，如果不能及时注入补充资金，很可能面临破产倒闭的境地。

二、创业企业财务风险的防范措施

（一）拓宽融资渠道，完善融资体系，提高融资能力

大学生自主创业中了解一些必要的融资途径与融资知识，拓宽融资渠道，完善融资体系，明确对于在创业的不同阶段，选择不同的融资方式对于降低创业财务风险，提高创业成功率十分重要。

在大学生创业的启动阶段，企业规模不大，发展不成熟，管理不完善，风险较大，供选择的融资方式并不多。

1.利用国家优惠政策，积极争取各种形式的创业基金。由于创业企业的资产规模有限，信用等级也无法评估，难以获得银行货款额度。但可利用国家为扶持自主创业的各种优惠鼓励政策。其中就融资方面，大学生可争取的资金来源之一就是各级政府部门或组织机构设立的创业基金。二是吸引风投基金。风司不仅可为新创企业注入资金，很多风险投资公司还会为新创企业的管理和经营等提供一定的咨询和帮助。但是，这两种方法都需要有可行的创业项目，完美的创业计划，高素质的创业团队，经过激烈的竞争才能获得。

2.利用商业信用，适度负债。自主创业的大学生可以利用商业信用，节约现金流支出。如在进料时不用现款提货，争取更长的信用期限，在此期限相当于无息使用对方资金；在售卖商品或劳务时可用现金折扣的方式，可以吸引客户提前还款，加速资金的流入速度；以租赁形式获取开业所需的设备或其它固定资产。

3.股权融资。即通过设立股份的形式筹集资金。对于自主创业的大学生而言，在创业初期资金特别紧张，成立一个团结的团队，团队成员都要投入一定的资金作为股本，以分散风险。当企业发展相对成熟，企业具有一定的信用基础和竞争实力后，且因业务进一步开展所需求资金数额也相对较大，因此，可以采用银行信用、小额贷款公司、典当融资、员工融资等规范的多元化融资方式来筹集资金。在此阶段，因公司发展较启动阶段稳定，风险也相对变小，股权融资仍然是不错的融资方式，此阶段更容易吸引投资者的兴趣。

（二）提高财务人员风险防范意识，有效控制规划财务风险

调查表明，创业大学生普遍存在对财务风险客观性认识不足的问题。事实上无论是新创企业还是已发展成熟的企业，只要有财务活动存在，外部环境的不确定性导致财务风险是必然存在的。但是创业大学生生大多没有系统学习过财务管理知识，即使是财务专业学生，也由于财务经验的缺失，难以充分意识到企业面临的财务风险。

因此提高财务人员风险防范意识，有效控制规划财务风险对创业大学生而言十分重要。财务是企业重要资源部门，财务管理人员财务专业技能不强，财务意识薄弱，对财务风险的防范与控制缺乏敏感性，就会增加创业企业的财务风险。因此要加强财务人员专业素养的提升，增强其风险防范意识；有效做好财务风险控制规划，做好风险回避、风险控制、风险转移、自我保险等风险管理控制规划；建立完善企业财务预警系统，对于关键财务指标设定预警线并定期对其进行监控，及时评估和预测财务风险，有效识别企业财务状况，帮助创业者尽早制定相应的对策来规避或化解财务风险。

（三）加强成本意识

大学生自主创业时有时会对成本考虑不全面，导致入不敷出。创业初期的主要成本通常包括设备采购、人员招聘、房屋租赁、营业执照和税务登记等相关成本费用，这些成本费用有些是不可控成本，有些则是可以控制的成本。在创业初期控制好这些成本费用可以提升盈利能力。调查发现资金链断裂的一个重要原因就是缺乏成本意识，对市场需求缺乏深度调查，就大量采购，结果自然是材料或产品积压占用过多流动资金，过剩产能的固定资产折旧增加当期的成本，员工怠工会导致用工成本过高等等。

第7篇：初创企业的财务管理制度范文

一、科技型中小企业财务管理存在的问题

（一）财务管理制度不健全、财务控制能力及监管能力薄弱

1.账务处理混乱。研发项目核算和费用归集不清晰，影响相关资质和税收优惠的申请。自1988年国家批准成立北京市新技术产业开发试验区开始，国家为鼓励自主创新发展高新技术产业，陆续出台了各种税收优惠政策，包括新办软件生产企业的企业所得税自获利年度起“两免三减半”、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、研究开发费用加计扣除、软件产品销售增值税即征即退、技术转让和开发收入免征营业税等税收优惠政策。在实际工作中，大多数科技型中小企业的“研发费用”在管理费用的二级科目中进行核算，有一部分企业将与研发项目无关的管理和销售费用归集进研发费用中，或者有多个研发项目的未分项目进行独立核算，或是多个研发项目共同发生的期间费用没有按照合理的比例进行项目分摊，还有一些企业的软件产品销售的进销项税金没有独立的科目进行核算等等，这些账务核算的不规范现象最终会影响到税收优惠申请的顺利通过。

2.财务管理控制能力薄弱。财务管理贯穿于经济活动的全过程，许多科技型中小企业仍然处于初始的记账阶段，对资金活动和资金关系的管理为事后控制的落后模式。技术创新是科技型中小企业的重要特征之一，持续性的技术创新是企业发展壮大的关键因素，因此技术创新投资是科技型中小企业投资的主要领域，目前在产品研发的可行性研究、立项、设计等前期阶段，很多科技型中小企业财务人员并未介入技术开发风险的前期防范，在产品开发过程中，也未对开发项目的实施成本进行控制，事前和事中的控制严重不足，影响了科技型中小企业的盈利水平甚至带来更大的投资风险。

（二）融资渠道不通畅，企业发展受到约束

资金是企业的血液, 是企业生存发展的关键要素。由于科技领域发展很快，科技型中小企业须持续不断地加大研究开发资金的投入，技术创新所需要的资金需求很大，因技术创新所带来的企业高速成长又形成了规模生产的资本需求，仅仅靠有限的自有资金无法满足企业高速发展的需要。由于科技型企业技术投入的高风险性，我国主板市场的上市要求高，而中小企业板和创业板的门槛也不低，再加上证券市场的容量有限，科技型中小企业难以从资本市场直接融资。另一方面，由于多数科技型中小企业的总资产中技术、专利等无形资产占了较大比例，可用于抵押贷款的实物资产太少，通过银行获得融资贷款的可能性也不大。因此，无论是股权性融资，或是债权性融资，对科技型中小企业而言融资难度大，企业发展受到了极大的约束。

（三）激励机制不完善，人才流失严重

人才的流失已严重威胁我国高科技企业的生存。当前高科技企业间对人才的争夺越来越激烈，由于供需不平衡，高科技企业每年纷纷进驻高校招贤纳士，为招聘到高素质的科技人才，薪酬标准轮番上涨，但也阻挡不了高毁约率的发生。据统计，2012年科技专业的学生毁约率高达40%。同时，高科技企业互挖人才的情况也屡见不鲜，人才流动率比较高，人才的流失，特别是关键技术人才的流失，不仅使企业在人力资本上的投入付诸东流，而且企业的核心技术也有被带走的可能，企业的竞争力受到极大的影响。

二、科技型中小企业财务管理问题的原因分析

（一）大部分科技型中小企业起步规模较小，为节约成本，大多选择传统的管理方法，没有建立完善的会计核算制度、项目评估制度和内部控制制度。而且企业领导者大多是技术人才，企业管理意识特别是财务管理意识薄弱，他们往往将精力集中在科技项目的研发和科技成果的转化上，没有认识到财务管理在企业管理中的作用，认为财务部门就是负责管理资金和费用报销的部门，忽视科技项目管理中财务人员的参与，导致项目的资金投入缺乏计划性，项目开发过程中的资金使用也没有得到实时监督和控制。由于缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位。

（二）我国科技型中小企业的资金来源主要来自企业自有资金、政府拨款和债务性融资。由于企业的自有资金比较有限，而研发场地、研发设备以及吸收高级技术人才的人力成本等前期投入比较大，将科技成果产业化所需要的资金往往不足。虽然近几年政府增加了对高科技研发项目的扶持，但科研经费的申请往往耗时几个月的时间，国家拨付的专项经费也要求企业必需配套一定比例的自筹资金，取得的国拨科研经费比较有限。目前科技型中小企业主要的资金来源仍来自银行，但很多银行不愿意提供贷款，主要原因一是处于初创期的科技型中小企业尚未形成自己的品牌，无赢利记录，经营风险大，信用状况不确定；二是科技型中小企业规模小，资产总量少，可用于抵押、质押的资产不足；三是对科技型中小企业资产中拥有较大比重的无形资产、知识产权等价值评估不确定，因此科技型中小企业从银行机构取得的资金往往很少。另一方面，我国的创业板上市条件过于注重盈利能力等财务指标，忽视了成长能力等非财务指标，不利于真正有潜力但盈利金额小的科技型中小企业利用股票形式进行融资。

（三）科技型中小企业人才流动率高既有行业特点的原因也有人力资源管理方式落后的原因。一方面，与传统产业相比较，科技型中小企业因为经营风险大，在企业初创期由于发展前景不明朗，技术人才流动性较大。另一方面，高科技企业员工以年轻的知识型员工为主，通常具有独到的见解，对职业发展有较高的期望值，内心也有较强烈的自我价值实现需求，目前，我国科技型中小企业的人力资源管理方式相对比较落后，物质激励和精神激励比较匮乏，对员工的发展和职业规划不够重视，大多数科技型中小企业没有建立一套留住人才的人力资源政策。

三、解决科技型中小企业财务管理问题的对策

（一）完善企业财务、会计制度，突出财务管理的战略地位，提高财务管理水平

科技型中小企业应规范财务核算制度，严格按会计准则和会计制度进行核算，制定规范的研发项目核算制度。同时，还必需建立完善的资金活动、资产管理、研究与开发和全面预算等内部控制制度，财务人员应参与企业经营的全过程，形成事前控制、事中监督、事后考核的企业内部控制系统，促使企业经营高速稳健运行。此外还必需加强企业财会队伍的建设，实现财务管理信息化，吸收高素质的财务管理人才，加强财会人员的专业培训，增强其监督意识。

（二）积极拓展各种融资渠道

科技型中小企业应增强自身筹资能力，拓宽融资渠道以满足企业发展的资金需求，主要包括：1、规范企业财务核算和财务报表的使用，优化资本机构和负债结构，提高商业信用，开辟应收账款抵押贷款等融资渠道。2、提高企业技术创新能力，建立健全研究开发项目的可行性研究、立项及核算制度，加强研究开发的组织管理水平和科技成果转化能力，充分利用国家的财政扶持政策，争取国家科研课题、省级科技项目的拨款及创新基金等资金支持。3、科技型中小企业应规范企业研发项目的管理和核算，积极申请高新技术企业等各项资质，做好知识产权、软件产品登记及技术开发合同登记备案等工作，最大限度地取得减、免、退等税收优惠政策，减轻企业的税收负担，减少企业发展的资金压力。4、努力提高自身素质和盈利能力，首先获得风险投资的青睐，然后等条件成熟后再积极争取在资本市场的直接融资。

（三）财务管理的理念逐渐从以物为本转变为以人为本

在当前知识经济的时代中，知识已经成为了企业主要的资源，高科技企业的最大特征是智力密集，企业只有不断开发出新技术、新产品，才能在市场中保持一定的竞争优势，其对于人才的依赖性比传统产业大得多。2008年科技部、财政部、国家税务总局联合的《高新技术企业认定办法》中，明确规定了科技人员占职工总数的比例，其中高新技术产品研究、开发企业10％以上、生产型高新技术企业20％以上、投资型高新技术企业50％以上。可见，优秀的技术人才能确保企业的技术优势，是科技型企业最大的生产力，也是最主要的资产。所以，科技型中小企业必须树立起人才价值以及知识效益的观念，将以人为本这一种理财的理念进行强化，在财务管理过程中重视对技术人员的管理，建立起将责权利三者相互结合的全新的财务运行机制，充分重视对于人力资源进行的投资，与此同时，还要预防知识资源的外溢，用“绩效股”、“股票期权”、“年薪制”、“利润分成制”等激励机制留住主要的经营管理者和核心科技人才，使他们以主人翁的态度全身心地投入到工作中去。

参考文献：

[1]弓锋伟.科技型中小企业财务管理模式的现实选择.财会研究.2008(01).

[2]郑琼.科技型中小企业财务管理创新之我见.湖北社会科学.2008(07).

[3]屈志强.现代企业财务管理下税收筹划的方法及其运用.企业家天地下半月刊(理论版).2009(09).

[4]周国芹,梁锦玲.我国企业财务管理的不足及新形势下企业财务管理工作的应对措施.中国商界(下半月).2008(11).

[5]于晓红,陈玉梅,王丽.中小企业财务管理问题研究――以巨人集团为例. 吉林省经济管理干部学院学报.2008(04).

第8篇：初创企业的财务管理制度范文

关键词：小微企业；营运资金管理；问题；对策

目前，我国小微企业在国民经济中的影响作用日益增强，小微企业的发展与整个社会的就业、经济增长及稳定发展有着重要的联系。而小微企业营运资金保障着企业正常经营活动的运转，营运资金管理存在问题将会困扰着小微企业的发展。因此，营运资金管理影响着小微企业的长久发展，小微企业在经营过程中有必要加强营运资金管理，对营运资金进行合理配置，提高企业效率，增加企业价值。

一、小微企业营运资金管理存在的问题

（一）流动资金不足，现金管理缺乏有效控制我国小微企业规模小，初创资金少，在经营发展过程中由于盈利水平、经营风险等原因，经常会遇到流动资金不足的问题。小微企业由于财务管理体系不健全、财会工作水平低下等原因，缺乏对营运资金运作环节的监管，经常出现资金运转不畅的情况，导致没有足够的资金支付各种费用。而流动资金一旦发生短缺就无法满足企业合理的资本需求，不利于企业经营转型、规模扩大。另外，大部分小微企业在现金管理中没有结合企业实际情况确定合理可行的最佳现金持有量，缺乏现金预算管理对现金流量实行有效的预算控制，长期处于自由管理状态，无计划地进行资金的支配，造成企业资金使用效率低下，最终使得出现资金缺口，导致资金链断裂，增加企业的经营风险。

（二）营运资金周转缓慢，资金低效运营在市场经济条件下，小微企业通常会采用赊销的方式销售产品，提高市场竞争力，实现企业的业绩利润。小微企业在片面追求业绩进行赊销的情况下，缺乏对方信用背景的审查以及赊销的现金流动情况的控制，容易出现货款被拖欠不能及时收回的现象。并且在应收账款数量逐渐增高的情况下，忽视对应收账款管理，导致控制措施不到位，资金回收困难，最终产生坏账，不良资产占比逐渐增高。另一方面，大多数小微企业企业凭经验进行存货管理，对存货缺乏科学有效管理，未能对市场充分调研后进行生产规划，盲目的采购生产不符合市场需求，造成存货的积压。因此，长期积压的存货和拖欠的应收账款会占用过多的资金，会使得流动资产周转缓慢、质量差，资金占用成本高和使用效率低，最终给企业带来巨大损失。

（三）融资困难，资金使用成本高资金的筹集是企业进行资金规划预算的基础，而我国小微企业在资金筹集过程中，由于资产规模小，盈利收益不稳定，信用担保体系的不健全等原因，面临着融资困难，资金成本高等问题。融资难在小微企业中普遍存在，当企业需要扩大生产经营或偿还负债以解决营运资金周转困难问题时，小微企业能选择的融资渠道十分有限，大多数小微企业不具备发行股票和债券的资格，除股东出资及内源资金积累外，主要来源为银行等金融贷款。银行等金融机构为了避免放贷风险，保证放贷成本，对于小微企业贷款审查要求高，许多小微企业由于自身贷款资质条件的不足很难向银行等金融机构筹集到生产经营所需要的资金。另外，贷款审查的流程时间长且繁琐，资金成本比较高，同时贷款担保条件比较苛刻，一般要求提供足值的担保抵押物，让资金紧缺的小微企业很难承受如此高成本的融资，企业融资压力负担更重。

（四）营运资金管理意识弱，管理制度不规范小微企业由于自身经营条件的有限，在营运资金管理方面缺少专业的人才，企业管理者往往自己作为企业资金支配者，忽视财务人员的专业性，资金使用的随意性大。企业管理者对营运资金管理缺乏足够的认识和重视，缺乏财务管理知识，资金收支管理基本靠经验，对营运资金缺乏科学合理的规划运用。另外，小微企业在财务制度设计上往往由企业管理者根据经验偏好来制定，使得企业内部没有科学的财务规章制度，缺乏健全的资金控制制度。因此，小微企业在缺乏有效的资金管理模式和制度情况下，对于营运资金没有进行更多的整体规划管理，企业内部资金管理漏洞多，导致企业无法对营运资金进行有效的控制。

二、加强营运资金管理的对策建议

（一）加强现金科学管理，满足合理的资本需求小微企业对现金的科学管理可以使得营运资金合理有序使用，才能保障企业生产运营的正常资本需求。首先，加强日常资金管理工作。在日常资金管理中严格按照管理制度把控资金管理，严格控制资金收支活动，注重用信息化财务工具进行数据分析和规划，实现高效管理。其次，重视营运资金的跟踪控制。小微企业对于资金在项目中的筹集或运用时，要充分进行资本测算和风险评估，要对营运资金进行实时追踪监督，降低资金营运风险，减少企业的资金链断裂的风险。最后，对营运资金进行预算管理。通过对企业目标计划的分解，制定合理的资金预算，规划全年的现金需要量，合理确定最佳现金持有量。同时严格按照预算使用资金，进行科学合理的规划，有效控制资金收支。

（二）加强内部控制管理，提高资金运用效率小微企业要根据自己业务发展的实际情况，着重从应收账款管理和存货管理来加强内部控制管理，在销售收款和库存环节上来减少资金的占用，提高资金运用效率。在应收账款管理方面，小微企业应合理制定和运用信用政策，严格地对客户的信用资质进行审查；加强对赊销业务的控制，不能片面追求业绩盲目赊账；建立专门的应收账款管理部门，加强应收账款余额管理，制定相应的还款政策，及时催收应收账款，减少坏账风险，从而提高企业资金使用效率。在存货管理方面，小微企业需要进行科学的存货管理，提高存货的管理水平就是提高企业资金的使用效率，可以降低资金占用成本。需要建立和完善存货内部控制，在做好市场调查信息的前提下做好产前规划，再决定采购和生产的产品种类数量，争取达到存货的最佳持有数量状态，提高存货周转率。

（三）增强内源资金积累，拓宽外部融资渠道小微企业在解决资金需求问题上，应当结合企业自身实际情况综合考虑筹资渠道，需要把内部融资和外部融资相结合，加强企业资金的自我积累，开拓外部融资渠道。小微企业进行资金筹资时首先应考虑内源资金，依靠自身的原始积累和盈利收入来满足生产经营的资金需求。但小微企业经营规模和盈利水平较低，自我积累速度缓慢，仅依靠内源资金是无法满足企业转型发展的资金需求。所以，小微企业还应提高融资能力，拓宽外部融资渠道，坚持做好企业信用管理，合法、诚信经营，提高自身信用等级。建立了良好的诚信基础，获取到了资本市场的信任，才能有选择地找到最合适的融资渠道，及时筹集到所需资金，盘活企业资金流。同时还需加强借款管理，根据自身经营情况权衡资金成本，合理举债，避免债务负担过重。

（四）学习营运资金管理理念，完善管理制度企业的稳步运转离不开管理者的管理能力和合理健全的营运资金管理制度。首先，小微企业管理者要充分意识到营运资金管理对企业发展的重要性，吸收学习先进的营运资金管理理念，并结合实际应用在自身企业当中，使得企业能够持续发展。企业管理者也要积极选用、培养专业财务人员，提高专业素质，以增强企业营运资金管理能力。其次，小微企业需要制订严格的财务管理制度标准，完善内部财务机构，设立职责分离制度，构建内控监督机制，使得营运资金在各项资金交易活动中运转流畅，得到良好的控制和监督。完善的营运资金管理制度能更好地规范企业营运资金的运用，保证企业资产安全性，提高企业效率。

三、结语

小微企业在经营发展过程中要重视营运资金管理，其管理效率的高低与企业效益密切相关，直接影响着企业的生存发展。通过规范、合理有序的营运资金管理，可以缓解资金压力，保证营运资金的正常运行，从而提升企业效益和市场竞争力，使小微企业走上可持续发展道路。

参考文献

［1］温倩.小微企业资金短缺的成因及对策研究［J］.企业技术开发，2016（3）.

第9篇：初创企业的财务管理制度范文

关键词：财务风险管理；企业集团；财务管控

一、企业集团财务管控

企业集团财务管控不同于财务管理，只管理成员单位的合规性以及有效性。其主要的目标是经过适当的控制手法，将企业的整体资源配置达到最优的状态，其使用效率也达到最大，促进企业能够高效运转，体现企业的最大化价值。

集团总部会使用多种激励与约束手段对子公司与合作单位进行财务管控，因为财务管理的决策权集中情况不一致，我们可将集团的财务管控模式分为三种模式，即集权、分权和相容的模式。

（一）集权模式

所谓的集权式财务管控模式，是指在财务的管理的决策权上，都由集团总公司所控制，其中包括战略发展方向、生产经营规划等，子公司只是集团总公司生产经营的延伸机构，所有的决策都由总公司计划与分配，没有财务的决策权。

（二）分权模式

所谓分权式财务管控模式，是指集团总公司只对旗下的子公司做财务战略目标及预算管理以及对子公司的经营绩效及财务指标进行相应的评价。至于日常的经营，子公司具有自主支配的权利，相对于比较重大的项目，集团总公司可提出相应的指导建议。

（三）相容模式

所谓相容式财务管控模式，可以说是以上两种财务管理模式的结合体。这种财务管控模式能够避免财务权利都掌控在集团总公司，而子公司将丧失灵活、创造性，同时避免了权利分散以至集团总公司管理困难的局面发生。近几年，很多的大型企业集团相继的采取此种管控模式。但是在具体实施的过程中，财务决策权的分配问题，是管理工作的一项重大难题。集团应该根据自身的发展方向、自身的经济状况以及子公司的经营能力等实际情况，选择符合自身要求的财务管控模式。

二、财务风险

财务风险是指因为企业财务内部结构不合理或投资不谨慎造成的丧失偿债能力丧失，最终致使达不到投资者预期效益目标的风险。其来源有系统和个体风险，一般情况下，财务风险可能会给企业带来计划以外的损失或收益。在实际经营管理的过程中，更关注的是怎样经过有效的防范措施将意外带来的损失降到最低。

（一）外部因素

财务风险的来源比较广泛，但主要由企业外部经营环境以及企业自身经营的不确定产生。当自然、政治、经济、技术以及社会环节变化时，企业也会受到一定的影响，企业无法经过自身的力量去改变大的宏观环境，只能改变自身的结构适应外部环境的变化。

（二）内部因素

1.复杂性

财务工作本身具有复杂性，其主要工作包括融资、投资以及资金回收的整个过程。融资会将原始股东的权利稀释、企业的负债增加、增大财务杠杆的比例、债权融资增加会致使企业无法到期偿还债务的风险增大。投资的过程中，因期望获得很高的收益，所以不免会选择风险较高的项目，但收益水平是受到市场平均水平影响的，所以很难控制。资金如不能收回会导致企业现金流受到影响，增加财务风险。

2.道德风险

道德风险的根本原因是企业的经营权和所有权分离。如何将个人、投资者、债权人的目标统一，是现代企业管理的一项重要课题。财务管理者不乏有粉饰财务报表的举动，因为个人的利益问题，虚报财务报表，使得使用者看不到真实有效的财务状况。

3.风险偏好

管理者多有个人的风险偏好，这对于投资有一定的影响。大致可分为三种类型，即追求型、中立性、规避型。追求型的管理者多将资金投资于风险较高，但预期收益也高的项目中，同时他们对于市场形式的态度是积极乐观的，很容易做出过激的投资举动，增加财务风险的发生几率。调查发现，任职时间长、年龄偏大、有财务背景的管理者们，风险偏好较低，所以这些公司的财务风险发生几率小。

4.执行情况

目前，所有企业都有自己完善的财务管理制度，其执行情况也影响着财务风险的发生几率。员工的职业道德水平、企业的文化底蕴、奖惩制度都和财务制度的执行情况息息相关。不管身处什么职位，财务制度的执行状况都应受到重视，降低发生不道德行为的几率。

三、基于财务风险管理导向下的集中财务管控模式

（一）财务管控目标

其主要目标是最大化企业的价值。包括投资者和债权人的利益以及员工及政府等部门的效益。投资者具有剩余的分配权力，所以他们关注的是企业生存的风险，当集团总部对子公司进行财务管控时，将集团的整体价值提升的同时应注意财务风险控制。所以，集团财务管控的目标可分为两部分，即实现收益和风险平衡。

（二）基本框架

企业根据自身的实际情况，将决策权分配完毕后，首先考虑的就是采用哪种方案来运行财务管控。近些年来，财务管控模式形式越来越多样化，例如总分公司财务监控模式、财务集中监控模式以及网上银行模式等。

所谓总分公司财务监控模式，是总公司制定财务工作者去各分公司工作，主要负责对子公司的资金、资产、成本以及收入等进行监督，并定期向总公司提交子公司的情况。此种管理模式，就要求对子公司的预算进行全面的管理，同时不定期的对资金进行审计工作，此种财务管理模式必然有财务岗位重复设置的现象，造成人工成本增加，同时道德风险也依然存在。

网上银行模式是通过计算机网络技术支持的，把子公司的财务系统和银行的信息系统相连，实现实时数据读取与交换的功能。总公司经过财务系统就能对子公司的财务数据进行监控，实现财务管控的主要目的。这种监控方式智能对财务数据有所掌握，道德风险控制依然得不到管控。

务资金集中监控是集团总部进行资金的统一规划管理，将各分公司的财务与资金管理有效分离，它是通过集中结算中心和财务公司的机构来进行管理。建立资金集中结算中心有财务制度统一、财务人员集中管理、降低人工成本、提高财务工作效率、及时生成财务信息、便于调整发展战略等优势。同时建立集团资金池系统，它能对于资金的流向进行全面控制、保管规范货币资金、充分利用资金、降低整体融资成本等优势，真正从集团的整体利益出发，将资金的流向进行整体有效的控制。

（三）组织结构设计

第一、企业总部制定集团整体的战略发展目标，在集团财务管控的过程中起主导作用，财务制度的编制、企业的发展目标、规划以及子公司进行财务管控由总公司负责，将资金使用效益有效提高，确保资金使用安全。第二、设立资金集中计算及资金池系统，将两个系统结合，施行资金全面管理，实现资本的增值。

（四）适用范围

根据企业自身条件，可氛围四个阶段，即初创期、成长期、成熟期、衰退期。

企业初创期规模较小、产品单一，其主要风险来源于市场环境以及自身经营，此时期财务管理难度不高。成长期是企业快速扩大阶段，所以应使用分权管理模式。成熟期的企业在市场上具有一定的地位，这时应采用集中式的财务管理模式。处于衰退期的企业正在考虑转型，应鼓励各单位进行创新，所以适合分权式财务管控模式。

参考文献：

[1]王媛娇.基于财务风险管理导向的企业集团集中财务管控模式研究[D].天津大学，2013.

[2]袁琳，陈凌云，何玉润，等.集团资金集中控制下的风险管理--基于大中型集团公司的案例分析[J].会计与经济研究，2013（2）：40-49.

[3]齐帅.加强施工企业集团财务集中管控[J].合作经济与科技，2012（20）：52-53.

[4]李彦.企业集团财务公司资金集中管理的效率研究[D].太原理工大学，2014.