企业制度管理办法精选(九篇)

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第1篇：企业制度管理办法范文

各区、县劳动局、税务局，各局、总公司，市生产服务合作总社：

最近有些单位在贯彻、落实北京市劳动局、北京市税务局《关于〈北京市建立健全城镇集体企业职工退休养老基金实行全市统筹的暂行办法〉的通知》（京劳险发字〔1992〕106号文件，以下简称《暂行办法》）时，就该文件的适用范围提出了问题。经研究现将对此问题的解释通知如下：

《暂行办法》只适用于北京市城市生产服务合作总社系统所属企业和北京地区劳动就业服务企业，《暂行办法》中所讲“五七”职工是指北京市城市生产服务合作总社系统所属企业和北京地区劳动就业服务企业，按有关规定已经办理退养手续并按月领取退养费的职工以及现在仍在上述系统所属企业工作的具有“五七”身份的职工，不包括市属企事业家属“五七”生产、服务单位的在职职工以及这些单位退休退养及一次性领取退职退养生活费的人员。各单位接此通知后，请认真检查贯彻京劳险发字〔1992〕106号文件情况，严格按文件规定执行。

第2篇：企业制度管理办法范文

建立现代企业档案管理制度是企业改革的一项重要措施，是企业档案工作保持健康发展的必要手段。因为企业制度的创新与现代企业档案管理制度的建立是互相补充、促进的。

（一）企业改革需要档案管理制度的创新，在企业改革过程中，无论是转变经营机制，还是建立现代企业制度.档案为企业调整组织和产业结构，对外经济合作、清产核资.进入市场成为具有独立法人权力竞争者提供重要的信息和依据。

（二）现代企业制度的建立对档案工作也提出了新的要求，如果企业档案工作还停留在传统管理模式下，将阻碍其发展。作为企业科技信息管理的组成部分，档案部门要积极探索档案工作发展的新思路，着手进行改革.实现档案管理制度的创新。

（三）制定档案管理制度，是为了加强档案管理工作，提高档案管理质量，更好地为社会、为民众、为企事业服务，档案管理制度的强弱直接影响到档案管理的效率和效能。

二、结合实际，建立现代企业档案管理制度体系

档案管理制度的建设是科学规范开展档案工作、加强企业信息档案资源建设工作的首要环节。因为制度是基础保证和根本保障，它使各项工作有章可循、有法可依。现代档案管理制度体系的建设应包含档案工作规章、档案管理制度、档案业务规范和重点档案工作制度等方面的内容。其中档案工作规章包括各级、各部门档案工作人员责任及文件形成归档责任制度、档案工作规定、资产与产权变动档案处置办法、档案工作责任追究制度、档案管理应急预案等方面；档案管理制度具体又涵盖了档案管理办法、档案保管制度、档案鉴定销毁制度、档案统计制度、档案利用制度、档案保密制度、电子文件归档管理制度等制度内容；档案业务规范则又囊括了档案整理规范、档案分类方案、文件归档范围和保管期限表、特殊载体档案管理规范、档案全宗管理办法等内容；而重点档案工作制度则包含了军工电子固定资产投资项目档案管理规范、档案工作协作组工作规则等等。

笔者所在的中电海康集团有限公司是2014年在总部中国电子科技集团公司“加快安全电子产业发展”的号召下由中国电子科技集团公司第五十二研究所下属全资子公司浙江海康集团组建而成的安全电子产业子集团，公司建立伊始，公司领导就十分注重制度体系建设工作。中电海康档案管理办公室更是积极配合公司制度建设工作，结合档案工作的特点难点，在贯彻公司制度建设的总体部署和要求的前提下，档案工作人员勤做功课，积极调研，认真完成《中电海康集团有限公司档案管理办法》，其中包含了档案管理人员工作职责、档案的收集、整理、保管、鉴定、利用等等规范，奠定了档案管理工作的基础，初步在制度建设和执行环节层面上打造了闭环管理平台。随后各专兼职专业档案管理人员结合自身工作实际经验，相继出台《文书档案管理细则》、《会计档案管理细则》、《科研档案管理细则》《仪器设备档案管理细则》等等制度规范，进一步强化责任落实，严格工作标准，使档案管理工作很快上了一个新的台阶。后续我公司档案管理部门将进一步完善档案管理制度建设，从强化企业档案资源建设角度出发，积极学习、研究先进企业的档案资源建设经验，制定出适合我公司发展要求的企业档案资源建设制度，推进公司档案资源建设工作的开展，如《企业档案资源开发与利用制度》、《档案资源建设管理制度》、《档案资源建设达标升级考核测评办法》等制度，最终建立健全一整套科学规范、可操作性强的现代档案管理制度，夯实公司档案管理工作的基础。

三、如何优化创新档案管理制度体系

（一）制度创新战略――走实用化之路

没有永久不变的制度，只要是符合本单位实际情况的，可以进一步提高效率的就是好制度。制度创新的成果要经得起实践的考验。在档案馆看来有效可行的制度，未必在基层单位档案室能顺利推广和应用。档案人员一定要深入学习和研究本单位的当前发展战略和中长期发展规划。制度创新着眼点在于组织内部。机制与制度是密切相关的。机制是由制度内化而来的，档案管理制度是否符合本单位运行规律，这是档案管理机制创新能否实现的关键。

（二）管理创新战略――走复合化管理模式之路

新世纪的新技术革命，正在推进组织管理现代化和办公自动化。档案形成的规范性和档案利用的广泛性，将使档案和档案工作走出档案室，走向组织管理的每个角落，使档案事业成为组织内全体干部职工的共同事业。搞档案工作信息化也好，搞档案数字化也好，千万不能忽视传统档案管理模式。我们主张在传统的基础上进行改进，引进现代化的技术和管理手段。数字档案和纸质档案同步推进，采用复合化管理模式。复合化档案管理模式是档案载体多元化，两种不同载体的档案如何有机结合保存的模式，有利于档案管理发展的良好模式。

第3篇：企业制度管理办法范文

关键词：会计档案；科学管理；财会部门

中图分类号：G273；F233文献标志码：A文章编号：1673-291X(2009)08-0172－03

会计档案是指机关、企业、事业单位或其他经济组织的财会部门或会计人员在经济活动中直接形成的并按照统一规律保存起来备查考的会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算材料，还包括实行会计电算化后的存储软件、会计数据磁盘、磁带、光盘和计算机打印出来的记账凭证、会计账簿、会计报表等。会计档案是重要的经济档案，是国家档案的重要组成部分，也是各单位的重要档案之一，它在会计工作和经济管理工作中具有多方面的重要的利用价值，《会计法》和《会计基础工作规范》以及《会计档案管理办法》等都对会计档案管理做出了规定。会计档案管理是会计工作的重要组成部分，是会计的基础工作。规范会计档案管理有利于堵塞漏洞，防止舞弊行为的发生。因此，会计档案管理是会计工作的一项重要内容，必须充分重视和加强会计档案的管理，进一步提高会计档案的管理水平，充分发挥会计档案在各项事业中的重要作用。

1会计档案的特点及作用

1.1 会计档案的特点

会计档案是国家全部档案的重要组成部分，具有原始记录性、信息性、知识性和价值性，但由于它反映的对象内容及业务性质不同，又决定了它具有自己独有的特点，会计档案的特点主要表现如下：

（1）来源的广泛性。会计档案来源于具有独立会计核算的单位。因此，凡是实行独立经济核算、财务收支的单位都会形成会计档案。

（2）内容的专业性。会计档案是通过会计核算的方法形成的，而这种方法是会计特有的专门手段。通过这种专门手段形成的会计档案是与经济活动和财务收支紧密相关的，其内容是直接反映机关、企业、事业单位所有各项经济业务收支情况，表现出会计档案的专业性。

（3）形成过程的严密性。会计核算是利用设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本核算、财产清查和会计报表等一系列专门方法，对会计对象进行连续、系统、完整地记录、反映和监督。因此，会计核算的严密性也就决定了会计档案形成过程的严密性。

1.2会计档案的作用

会计档案作为一种经济档案，有着不可替代的作用。首先，上市公司需要对外披露真实准确的财务信息，其合法经营的全部经济活动和经营成果都储存在会计档案中。其次，企事业单位对外融、投资，都需要向协作单位提供几年的有关会计数据，而会计数据也都来源于会计档案。第三，司法部门查处违法乱纪、贪污受贿问题更需要财务方面的确凿证据。第四，国家统计部门的统计数据中也有相当一部分来源于财务数据。不仅这些离不开会计档案，而且随着经济、社会的发展，经济活动更加多样化和复杂化，会计档案则保留了全部经济活动的痕迹，为日后分析经济情况、总结经验教训提供依据。只有加强会计档案的科学管理，才能充分发挥会计档案的重要作用，保证为国家、社会、各种机构和企事业单位及时、准确、全面地提供高质量的会计信息。

2会计档案科学管理工作中存在的问题

2.1 对会计档案管理工作的重要性认识不够

有的单位领导和财务人员对财务档案工作缺乏充分的认识，只注重内部财务项目的实施，认为只要出具了财务报告，提出了财务意见，作出了财务决定，该财务项目就结束了。相对忽视文件材料的汇集、整理和归档工作，甚至认为财务工作过程中大量原始凭证的整理是一件浪费时间和精力的事情，根本不把财务资料的整理归档工作列入议事日程。形成会计人员对会计业务非常熟练，经常参加会计业务的培训和学习，但对档案知识，特别是对会计档案规范化赘理标准知之甚少。也没有参加过会计档案管理知识的培训与学习。不少单位重会计业务，轻会计档案管理，存在会计业务与会计档案管理相脱节的现象。会计档案管理制度也不完善，没有配备专人管理会计档案。有的单位甚至由出纳会计兼管会计档案，这是不符合规定的。

2.2 会计档案管理制度不够健全

有些单位的财务部门，领导对资金的管理比较重视，而对会计档案的管理不够重视，没有建立一整套会计档案立卷、归档、保管、借阅和销毁等管理制度，会计档案管理工作无章可循。当今社会，企业经营机制不断转换，经营方式不断更新，新情况、新问题不断出现，而与之配套的包括会计档案管理在内的机制并未有效建立和健全，缺乏相应的监管机制和监管办法。目前，我国在企业会计档案管理方面的相关法律、法规主要有《会计法》、《档案法》中的少数内容以及不具备法律竞争力的《会计档案管理办法》，而且一些规定与建立现代企业制度的实际不相吻合，没有专门的适应现代企业制度需要的会计档案法律规范。在以法制经济为基本特征的市场经济体制改革日益深化的大环境下，这显然不能满足推进体制改革和实现建立现代企业制度的要求。

2.3 会计档案装订、立卷、归档不规范

会计档案不规范主要有以下四个方面：第一，有些单位不能及时装订会计凭证，而是将会计凭证随意放置在办公桌上，或长时间放在一个纸盒里；第二，装订会计凭证不是按照规范的要求进行装订而是用订书钉装订，或用一根绳子穿起来；第三，活页账簿装订时无封面，也不按规定编好页码装订成册，会计报表各月份分散存放，未按要求按月装订；第四，会计档案立卷时不按保管期限分别立卷归档，而是统统装在一个档案盒里；第五，会计档案销毁难，会计档案越堆越多。

2.4会计档案管理人员综合素质有待进一步提高

就目前一些部门和单位的实际情况看，存在一些财会档案人员不坚持原则，甚至违法乱纪、伪造、篡改、变换记录凭证；开假发票、建假账、建账外账、虚列成本，想方设法偷税。这不仅给国家税收征管设置人为障碍，而且造成会计信息失真，进而影响了国家宏观决策、危害极大。

3完善会计档案管理工作的对策

3.1 统一思想，加强领导，提高认识

各单位要加强对会计档案管理工作的领导，要提高对加强会计档案管理的重要性的认识，设立档案管理部门的一定要把会计档案同其他档案同等重视，规范管理，不能厚此薄彼。不具备设立档案管理部门的，应在会计机构中指定专人负责会计档案的装订立卷归档和保管工作，但出纳人员不得兼管会计档案的保管工作。《会计档案管理办法》第3条规定，国家机关，社会团体，企业、事业单位，按规定应建账的个体工商户和其他组织。应当依照本办法管理会计档案。第4条规定：“各单位必须加强会计档案管理工作的领导……”有关法律法规明确规定，各单位都必须加强会计档案的管理，如果不加强这方面的管理就是一种违法行为。因此，各单位的领导一定要提高依法加强会计档案管理的意识，从法律的高度来依法加强管理，使会计档案管理走上法制化的轨道。

3.2 制定规范，健全会计档案管理各项规章制度

要做好财务档案管理工作，必须根据《会计档案管理办法》、《会计电算化工作规范》并结合实际，建立和健全一整套相关的制度。首先，建立财务档案归档制度，明确归档范围、保管期限、归档程序、整理方法、归档要求等；其次，建立和健全档案保管、安全保密制度，采用先进手段和科学方法保管档案，明确职责，确保档案不丢失、不损坏、不泄密。各单位要定期组织对财务档案管理工作的检查，对做得好的要给予表扬奖励，充分发挥其工作的积极性、主动性和创造性。反之，对于工作做得差的要提出批评，责令他们及时纠正，并予以必要的处罚。凡涉及到本部门房屋买卖、土地使用、财产划分、固定资产、债权债务、经济积案、退休退职材料要另编检索工具，以便长久保管，方便查找利用。

3.3 规范会计档案装订、立卷、归档和销毁工作

规范会计档案管理工作，需要做好以下三个方面：第一，订会计凭证必须使用会计凭证装订封皮，粘封装订线，并在粘封处加盖会计人员印章。封皮表面的有关内容必须逐项填写齐全。装订完毕必须按月份的先后顺序放入会计档案(凭证)盒中，必须认真逐项填写档案盒面上的内容。第二，综合档案室的单位，财会部门应按综合档案室的要求办理相关手续，将会计档案移交综合档案室保管。未建立综合档案室的单位，会计档案暂由财会部门妥善保管，要明确专人负责保管工作。要配置专用箱柜及防盗、防火、防霉、防蛀设施。第三，各单位的会计档案的保管期限要严格按照《会计档案管理办法》的规定执行。会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位会计档案管理部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定，严格审查后，编造会计档案销毁清册。机关和事业单位报本单位领导批准后销毁；企业单位经企业领导审查，报经上级主管部门批准后销毁。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由会计档案保管部门保管到结清债权债务时为止。

3.4 加强会计档案人员知识培训，提高管理人员的综合素质

会计档案管理人员的综合素质既包括思想素质、业务素质。又包括职业道德。作为会计档案管理人员，首先必须做到严格自律、廉洁奉公，保持独立公正的立场正确运用自己的职能和权力；其次，会计档案资料内容广泛，具有专业性、广泛性、严密性的特点。作为一种专门档案，不能视同一般档案，应按照专门档案进行专业化管理。会计档案的专业化管理，要求档案管理人员不仅要具备档案管理学知识，还应具备财会方面的基本知识，能够熟练使用现代化的管理手段，运用现代化管理软件。因此，除要搞好关于会计和档案的岗位培训外，还要搞好后续教育。主要是通过每年的轮训学习更新知识，一方面，提高会计档案法制意识和依法归档观念；另一方面，提高业务水平，使企业会计档案的管理和监督职能更加有效、更加科学、更加适应建立现代企业制度的要求。

4结语

在财务档案管理的过程中，如果能够统一思想，坚持科学管理和责任心，则可以有效地防范档案管理工作中诸多问题，从而使得财务档案相关信息在质量上得到较大提高，进而对企事业增强活力、竞争力，适应社会主义市场经济的发展起到至关重要的作用。

参考文献：

[1]财政部、国家档案局.会计档案管理办法[M].北京：工商出版社，1984.

[2]马秀英.谈会计档案管理的规范[J].天津财会，2007，（4）：40-41.

[3]张雪珍.会计管理体制改革中的会计档案管理[J].财会通讯，2007，（7）：73-74.

[4]时立真.试析改善职业院校财务档案管理的措施[J].内蒙古水利，2006，（3）：112-113.

[5]赵清和.谈财务部门会计档案的管理[J].沈阳建筑大学学报：社会科学版，2005，（4）：144-146.

[6]姜洪娥.规范会计档案管理工作的几点建议[J].中国农业会计，2004，（8）：15.

Problem in the accountant file science management work and its resolving counterplan

LIN Ceng

(Soil Fertilizer Institute,Fujian Agriculture Academy of Science, Fuzhou 350013, China)

第4篇：企业制度管理办法范文

关键词：建筑工程；合同；经济纠纷；评审

中图分类号：F279.23文献标识码：A文章编号：2095-2104（2012）

目前，随着企业体系改革的不断深入和多元发展，建筑施工企业的施工合同经济纠纷条件急剧上升，严重困扰着企业的发展和流动资金的周转，如何避免施工合同经济纠纷的企业，需从以下几个方面抓起。

一、加强施工企业的法制教育与培训。

建立规范有序的现代企业制度，一个很重要的环节是加大对施工企业经营者的法制教育，提高施工企业的法律素质。提高企业经营者的法律素质是减少回避不必要经济纠纷的关键所在，也是建立现代企业管理制度内涵扩展的重要内容。若不提高经营管理者的法律素质，就会造成经济纠纷条件的发生。因此，要把企业经营者是否具备必要的法律知识和依法管理的能力作为考核和选拔经营者的条件之一。要针对施工企业经营者的现状，使施工企业的经营者有较强的法律意识，掌握必要的法律知识，具备依法管理的能力。

二、建立和完善企业内部合同管理制度。

大量的事实证明，施工企业合同经济纠纷的发生都是因为合同本身或合同履约过程中存在着重大问题。有的合同没有归口管理，企业内部没有合同管理机构，有的忽视对方的资信调查，没有对合同的有效性进行审查。有的合同条款不齐全，在签订合同时缺乏法律论证。有的企业内部管理制度不完善，对合同印章、签字方面缺乏管理，造成企业出现管理漏洞，发生不必要的经济纠纷，这些问题都涉及到合同双方的关系以及企业的内部管理部门法律意识和合同管理水平。为此，企业必须建立完善以下几方面制度。

（1）加强企业重大决策的法律论证制度，达到避免或减少企业决策失误的目的。企业可聘请法律顾问直接参加企业有关的生产经营的决策会议。

（2）加强合同管理制度，以提高企业签订合同的有效性和合同的履约率。制定公司经理和三总师合同会签负责制，合同履约报告制，企业对外担保管理和对内承包办法，企业对外经济合同管理办法制度。

（3）加强企业财务预算管理制度，堵塞资金管理方面的漏洞，防止企业资金体外循环。

（4）加强企业内子公司、分公司注册登记和项目经理信誉等级评定管理制度，提高企业内部管理的统一性和有效性。

（5）加强纠纷管理制度，依法维护企业合法权益，将企业纳入法制管理轨道。

三、发挥企业法律顾问的作用。

建筑施工企业法律顾问是现代企业制度法人治理管理层的重要组成部分，是保障施工企业在相对合理和小风险的前提下进行施工生产的保障系统。其作用是着眼于事前防止经济纠纷的发生，国家发改委、人事部、司法部共同的《企业法律顾问管理办法》和《企业法律顾问执业资格考试实施办法》的等规定，推动建筑施工企业法律顾问制度建设，促进建筑施工依法治企的一项重要措施，它明确了建筑施工法律顾问制度的现代企业制度的有机组成部分，即为施工企业提供了法律制度保障，也扩充和发展了建筑施工企业管理的方法和内涵。

四是签约前的评审和签约后的评审。

由于大多数经济纠纷条件与合同有关，因此加强合同评审极为重要。合同评审的内容主要有工程造价、付款方式、工期指标、质量指标、物资供应、设备配备、款索欠纠纷调解方式等内容。合同评审主要有签约前评审和签约后的评审。签约前的评审主要做好以下几方面的工作：

（1）调查工作。签订合同之前，必须对建设方进行社会信誉和建设资金来源调查。对建设项目进行可靠性调查，包括建筑工程用地批准手续、城市规划许可证、拆迁进度情况、设计图纸及地质勘探报告、建设项目可行性报告、建设项目报建批准文件号以及相关会议的记录。

（2）评审合同条件是否符合法律规定，主要法律依据是《中华人民共和国建筑法》《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国保险法》，我国政府或地方政府颁发的法律规定以及适用于本工程的技术标准与规范等。

（3）评审合同文本是否符合我国和项目所在地规定、条款是否缺项。

（4）评审合同条款与原标准文件条款以及投标条件有无相挬之处，如有应及时沟通纠正。

签约后的评审，主要涉及合同管理、工程施工过程管理、工程施工中索欠款等内容。大型工程项目工期较长，不能因人员调动而间断评审工作。在施工过程中还可对合同进行修订，也需要进行评审，该评审要与前面工作联系起来，保证前后必须联系一致，资料归档及时完整。做好合同的评审工作非常重要，它是工程信誉管理中的一个重要环节，如果合同评审工作细致，不仅会避免企业经济上的损失，而且还会树立企业在外界的良好企业形象，提高企业知名度。相反会造成失误，给企业带来经济上的巨大损失，直接影响企业的形象。

因此，施工企业只要提高自身法律观念，并聘请法律顾问参与经营管理，建立完善企业内部合同管理制度，认真细致地做好合同评审工作，就可以减少施工企业经济纠纷发生的概率，在一定程度上，可以做到预防施工合同经济纠纷的发生，使企业能够沿着正确的法律轨道良性发展。

参考文献

[1]陈新平.工程合同在项目施工中的应用;山西建筑.2002.10

第5篇：企业制度管理办法范文

（一）心理不平衡。集体企业目前存在着三种不同的用工形式，即主业借用到集体企业的全民员工，直接与集体企业签订劳动合同的直聘员工和劳务公司派遣集体企业的劳务派遣工。由于劳务派遣员工在集体企业里的身份差异，心理发生了不同程度的倾斜和扭曲，总是拿自己的工资待遇与全民员工比，越比越不平；正如《尚书.虞书》所讲“慎厥身，修思永”，劳务派遣员工务必要慎思。其原因剖析：一方面在国家政策大环境影响导致企业体制不健全。根据《劳动合同法》规定，企业的用工形式分为全日制用工、劳务派遣用工和非全日制用工三种形式，《规定》本身在形式上、称谓上、定义上就存在差别，那么集体企业用工依据《劳动合同法》是完全正确的。另一方面，受国家政策大环境的影响以及行业相关规定，集体企业只能按照上级的规定执行。比如劳务派遣员工与全民员工因所从事的岗位性质，决定其待遇本身就存在差别，不仅仅是某集体企业，全国范围内多少行业都存在着同样的问题。

（二）前途没指望。在集体企业里，有的劳务派遣员工对自身发展前途无信心，总认为企业是全民员工的企业，企业发展好坏与己无关，没有把自身真正作为企业的一份子融入企业发展中。其原因剖析：一方面，集体企业未完善利于劳务派遣员工职业通道与晋升机制，未搭建有利于劳务派遣员工的发展平台，缺乏有效的激励和奖惩机制，导致工作没有激情、干好干坏一个样、有技术技能与不学无术一个样、干多干少一个样、进取与落后一个样。另一方面，体制的局限阻碍了劳务派遣员工的发展，个别全民员工或多或少地排斥或歧视劳务派遣员工，以致劳务派遣员工在心理上产生强烈反弹，对集体企业始终无依赖归属感，游离于集体企业之外，从来不关心集体企业的发展。

（三）易安于现状。目前，集体企业尚缺乏有效的竞争机制，同时没有合理的激励机制和科学的岗位考评机制，导致一些劳务派遣员工不思进取。一方面，劳务派遣员工劳动合同每年一签的管理模式决定了他们忧虑心态；另一方面，体制上无疑给劳务派遣员工造成一些心理压，只要是踏实肯干、积极进取、专心为集体企业做事的是不易被淘汰的。

二、探讨集体企业制度体系的建设问题

目前，由于体制原因导致集体企业一些根本制度尚未完善，致使集体企业在管理上缺乏依据，管理流程不畅通。从管理学角度讲，制度是企业发展的保障、是管理“人、财、物”的依据，建立一套科学完整的制度体系是集体企业必备的条件。就某集体企业而言，笔者认为应制订的根本制度应当有《劳务派遣员工薪酬与绩效管理办法》、《劳务派遣员工管理办法》、《劳务派遣员工准入与退出机制管理办法》、《劳务派遣员工职业通道与晋升管理办法》等办法，制订的辅助制度应当有《优质服务管理办法》、《安全工作奖惩管理办法》、《劳动纪律管理办法》等，以作为集体企业管理“人、财、物”的重要依据。

三、探讨劳务派遣员工职业通道与晋升问题

一是建立合理的职业通道。以《劳务派遣员工职业通道与晋升管理办法》为依托，建立符合劳务派遣员工客观实际的职业发展通道，在集体企业内部设置高级、中级、初级管理岗位，让其从一般员工岗位晋升至高级管理岗位，为其提供职业生涯中的晋升机会。二是营造良好的发展环境。集体企业应完善的用人、育人机制，建立科学系统的激励体系，营造良好的职业发展通道，为优秀人才提供晋升的机会，构建适合劳务派遣员工发展的业务技能培训平台，提供专业对口的送出培训机会。三是教育和引导素养提升。集体企业应结合劳务派遣员工的个人专业、特点、能力和兴趣，加强对劳务派遣员工个人发展的指导与规划，科学做好职业生涯设计，引导他们学会感恩、学会自我加压、自我管理与自我提高，以劳务派遣员工的成长促进集体企业的发展。

四、探讨集体企业激励机制问题

(一)建立优胜劣汰的长效动态考评管理机制，是集体企业留住人才、激励人才的重要手段。对于集体企业劳务派遣员工，试用期内一定要认真、客观、公正的考核，对不合格者即刻淘汰出局；对那些带人情味、不学无术，出工不出力之辈，应直接退回劳务派遣公司。对于长期表现优秀的实干型人才和有特别才干者，应给予特别嘉奖和破格提拔、晋职晋级的机会，以激活劳务派遣员工在企业发展进程中的信心和决心。

(二)采取物质与精神等多种激励方式。就某集体企业而言，持续开展集体企业年度评选优秀员工值得推广，建议名额按照在岗劳务派遣员工的10%评选，物质奖励应适当提高奖励基数，采取增加福利、奖金等方式，比如连续3年被集体企业评选的优秀员工，每年每月增加工资的方法；精神激励可以通过树典型、先进人物宣传、现场交流等方式；也可用晋级升位的方式进行奖励；让创先争优氛围渗透集体企业的每个员工，照亮所有劳务派遣员工的心，达到激励后进赶先进的目的。

五、总结

第6篇：企业制度管理办法范文

关键词：现代企业制度；法律顾问；体制建设

企业法律顾问制度，是指企业内部通过设置法律顾问机构或者配备专职法律工作人员处理本企业法律事务的一整套制度。

一、企业法律顾问制度的建立和发展

企业法律顾问制度是西方发达国家大中型企业普遍采取的一项重要管理制度，至今已有一百多年的历史，至80年展形成完善体系。20世纪90年代，我国开始将企业法律顾问制度建设提到重要议事日程。

直到1997年3月，人事部、原国家经贸委和司法部联合颁布了《企业法律顾问执业资格制度暂行规定》，第一次规定企业法律顾问实行执业资格准入制度，纳入全国专业技术人员执业资格制度统一规划范围。此后，国家先后制定颁布了《企业法律顾问执业资格考试实施办法》、《企业法律顾问管理办法》、《企业法律顾问注册管理办法》等法律文件，为中国企业法律顾问制度提供了法律依据。

二、企业法律顾问在企业中的作用

企业法律顾问制度的建立，是企业应对经济全球化挑战，进一步深化改革，增强企业核心竞争力的迫切需要，是国有企业机制创新、体制创新、文化创新的重要探索。因此，企业法律顾问在企业中起着至关重要的作用。

1.规避风险、防患于未然的作用

企业法律顾问的首要职责是企业向管理层和董事会提供法律意见，为公司的重大决策把好关。在许多大型国有企业和跨国公司中，如微软、荷兰菲利普公司、全球财富500强企业中都根据企业经营特点和要求设置了总法律顾问。全面领导和处理企业的法律事务工作，保证企业决策的合法性。

2.帮助企业建立健全各项规章制度

企业法律顾问是通过全国企业法律顾问资格考试并取得执业资格的专业技术人员，接受过法律专业训练，有客观、公正、逻辑严密的处理问题能力和较高的政策理论修养和语言文字水平，在企业管理方面有一定的基础，属于复合型人才。针对企业的经营范围，管理模式等各项规章制度能给予法律方面的指导。

3.专业性的维护企业的合法权益

在实际的运营过程中，企业会由于各方面的原因发生运营模式的变化，这就需要企业法律顾问从企业的注册、合并、分立、兼并、解散及清算、注销等方面做系统的规划和安排，审查相关的法律文件，全面负责合同的起草、审查、修改和签署，参与重大项目的谈判，最大限度地保护企业合法权益。

4.为企业节省费用，减少开支

企业在经营过程中免不了会出现经济纠纷、劳动争议、仲裁等诉讼和非讼案件，如果企业里没有法律顾问，还要聘请社会律师来处理各项法律事务，这样一来就会产生高额的费用。

三、我国现行企业法律顾问制度的局限性

1.多部门兼管，主管部门不明确

根据《企业法律顾问执业资格制度暂行规定》，人事部、国家经贸委、司法部按照《暂行规定》中规定的职责范围负责企业法律顾问执业资格的有关工作，企业法律顾问工作主要由原国家经贸委主管。但是随着国家机构改革，原国家经贸委已经不复存在。

2.职能权属不清

作为企业职能部门中重要的一环，企业法律顾问面临着职能部门权属不清的尴尬处境。根据《企业法律顾问管理办法》中的有关规定，我国的国有企业法律顾问制度划分为企业法律顾问和企业总法律顾问两类，前者由企业自行决定是否聘任，后者属于大企业必须设立的职能部门。

3.部分企业重视程度不够

目前，有些企业领导法律意识比较淡薄，对企业法制工作重视不够，把企业法律工作只看作被动应诉或一般合同管理，法律部门参与企业重要经营管理活动的程度不够，还停留在事后补救上，因而导致企业法制工作机构设置不健全，法务人员的工作积极性不高。

4.缺乏行业组织规范

行业组织是市场经济发展和社会分工在市场领域细化的必然产物，作为市场经济体系的一个重要组成部分，它的完善与否是市场体系是否健全的一个重要标志。国内现在的企业法律顾问协会多数处于地方性团体的性质，缺乏一个统一的行业协会组织和领导机构。

四、进一步加强企业法律顾问制度建设

我国现有的法律顾问制度还处于发展阶段，各项内容还有待完善，需要改进的地方很多。

1.应当明确主管部门。由于我国的企业形式涉及不同行业、产业及不同所有制形式，因而可以由政府行政主管部门负责，司法行政机关配合，共同搞好企业法律顾问制度建设工作。

2.明晰企业法律顾问的权责和职能。对于企业法律顾问的职责，可以通过部门规章或企业内部法律顾问制度示范文本等文件的具体方式，来对企业法律顾问行使职权的方式、内容、程序加以规范，充分发挥法律顾问的职能，使其设有所用。

3.实行企业法律顾问强制准入制度。担任企业法律顾问必须是通过全国企业法律顾问资格考试，并且取得企业法律顾问执业资格，按期进行再教育、培训并且注册，在主管部门备案过的人员，其余没有企业法律顾问资格的人员一律不准就职于法律顾问岗位。

4.应增强企业负责人对企业法律顾问工作重要性的认识。企业法律顾问不仅要成为企业的高管，而且还要成为企业资质注册、升级的必备条件。企业领导不光是要提高自身的业绩，而且还要提高依法经营管理的能力，从而使企业法律顾问真正成为企业在运营过程中不可或缺的重要人才。

我国目前正处在大型国有企业转型阶段，企业需要处理的法律事务将急剧增多。一个好的企业法律顾问制度，会使企业健康有序的发展。近年来企业法律顾问制度正在逐步走向制度化和规范化。因此，不断完善我国企业法律顾问制度有重要的现实意义和深远的历史意义。

参考文献：

[1]国务院国有资产管理委员会第6 号《国有企业法律顾问管理办法》2004.

[2]国有企业法律顾问管理办法实施手册吉林科学技术出版社2004年版.

[3]乔路 企业法律顾问实务全书法律出版社 2009年版.

第7篇：企业制度管理办法范文

一、国企财务管理现状的分析

随着改革的不断深化,出现了传统模式的束缚与现代新模式不确定的冲撞,引起了国企财务管理的混乱状况,表现在以下几个方面。

1 企业重改制,轻财务管理

企业要适应现代市场经济的发展,改制是必然的,但是,企业以及相关部门把过多的精力和注意力放在产权改革上,而忽视了另一个与企业改制休戚相关的问题,那就是在企业改制的同时,必须建立现代财务管理模式,企业不论进行怎样的产权制度改革,管理都是第一位的,对现代企业而言,企业理财效率的高低不仅关系到企业的业绩,甚至关系到企业的生死存亡,因此,无视现代财务管理制度的建设,同样会阻碍现代企业制度的建立。

2 企业管理者缺乏现财观念和现财意识

目前,我国不少国企在改制过程中得到了自主理财权时,往往会形成观念和意识上的误区,表现在:第一,认为资金越多越好,筹资比用资重要,不少企业把理财的重点放在千方百计筹资上,认定企业的理财目标就是筹资,据统计,国有企业的资金80%为负债,沉重的债务利息导致企业经营成本过高,经营利润用于归还贷款利息,但事实上很多企业缺乏的是营运资金的能力,而不是资金总量。第二,筹资最好的方式是发行股票。由于股票筹资可以使企业获得永久性资本,对于企业而言,存在还本及必须支付股息的压力,因此,改制后上市筹资便成为企业追逐的目标,不考虑负债筹资。据统计我国上市公司的平均负债率仅为34%,远低于国际公认为50%的警戎水平,不但丧失了财务杠杆效益,还会使企业付出极高的筹资代价,也不利于企业资本结构的优化。第三,资本扩张越多越好,改制后,企业理财的重点已转向资本营运,但有相当多的企业都把资本扩张当成资本增值的捷径,热衷于收购、兼并、及大比例转增和送股,出现经营效益的增长与资本的增长无法同步,经营业绩滑坡,引起财务状况的恶化。第四,认为保有实物资产比保有现金资产更重要,忽视了流动性管理的需要。

3 理财目标不明确

随着经济体制的改革,国家逐渐将利润作为考核企业的首要目标,利润最大化就顺理成章地成为企业财务管理的目标,以利润最大化作为财务管理目标存在如下缺陷:①利润最大化没有考虑利润实现的时间。②利润最大化没能有效地考虑风险问题,这会产生不顾风险的大小去追求最多的利润。③利润最大化往往会使企业财务决策带有短期行为的倾向。应该看到,将利润最大化作为企业财务目标,只是对经济效益的浅层次的认识,存在一定的片面性。

4 企业财务监督与约束机制的建立滞后

通过改制,一大批企业因获得经营自主权而获得生机,但与此同时,由于监督与制约机制的缺乏,企业的“内部人控制”现象日益严重,企业经营者利用其“内部人”身份通过与员工共谋取得企业控制权的相当大部分,并以此来侵蚀作为“外部人”股东的合法权益。由于企业没有建立起财务关系,既不能做到所有者、决策者、经营者和监督者分别到位,又不能形成一种既相互协调、合作,又相互制衡、监督的机制。

总之,建立现代企业制度的目的是通过规范的公司制改组,培育和发展多元化投资主体,推动政企分开和企业经营机制的转换,使企业成为适应市场的法人实体,为企业的发展建立一个良好的制度支持体系。改制使企业的产权清晰了,组织形式变换了,但若仍然沿袭旧有的经营管理方式,照样发展不起来,根本原因在于,很多已经改制的企业尚未建立起与现代企业制度相适应的财务管理模式,企业的财务管理还没有完全回归企业,企业的法人治理结构很不完善,企业的财务监督与约束机制还有待建立。

二、构建与现代企业制度相适应的财务管理体系

随着企业改革与发展形势的变化,支持国有企业改革和制度创新是发展先进生产力的客观要求,通过对国有企业与财务管理方式的调整,有利于形成以出资人管理为中心的企业资产与财务管理的新框架。在这个新框架中,政府逐步形成出资人财务制度,规范企业的财务行为,这样做既有利于现代企业制度的建立,也有利于形成政府作为出资人对企业的制约机制。

1 建立以出资人为中心,以国有资本为纽带的财务管理体系

对于建立以出资人管理制度为中心的企业资产和财务管理新体系,主要包括以下几个部份:①国有资本投入的管理。包括国有资本布局、规则,国有资本的设置,国有资本的增加和减少,国有资本保全和增值的原则等。②国有资本营运的管理,包括国有企业合并、分立、对外投资、转让、质押担保、国有股减持、关闭破产等国有资本的变动管理,注重国有资本的优化配置,放大国有资本支配、调动的功能和建立国有资本的退出机制。③影响国有资本权益的重大财务事项的监管,并实行规范化的管理办法。④国有资产收益的管理、包括税后可供分配利润、产权转让收入的收缴、收益分配使用的原则和办法,以及国有资本经营风险和责任。⑤国有资本保值增值考核和评价、经营者的激励机制和风险责任、财务分析和预警系统等等。⑥国有资本运营主体的责权利及监督、法津责任等。

2 实行财政管理与财务管理的统一

随着现代企业制度的建立与市场经济的发展形势的变化和公共财政框架体系的建立,财政对企业资产与财务分开管理已不适应经济发展和改革的需要,财政统一管理企业已是大势所趋。第一,政府通过法律和制度的办法强化对国有和国有控股企业的管理,对企业符合市场需求的行为予以引导和扶持,并通过法律手段创造各种所有制公平竞争的环境。第二,资产和财务合一,有利于规范企业兼并、收购破产以及优势企业重组上市等经济行为,可以运用各种财政政策手段,调整国有经济的布局和结构,支持高新技术等优势企业的发展,逐步形成国有经济进入优势领域和退出非优势领域的机制,有利于国有经济战略性调整。第三,资产与财务统一管理,有利于形成以出资人管理制度为中心的企业资产与财务管理的新框架。基于以上的原因,新体系的建立就应该是统一企业资产与财务管理,由财政部设置专门的管理机构,行使统一管理职能。

3 财务职能转化为有效培育与配置财务资源

现代财务作为企业管理系统中最重要的组成部分,其最本质的职能应该是有效培育和配置财务资源,处理分配关系、组织现金流转、安排资金或资本、财权合理配置等,它是“有效培育与配置财务资源”系统的一个侧面或一个组成部分。这里所说的财务资源,应当包括资金资源、自然资源、市场资源、人力资源、知识产权和组织管理资源等。财务管理的实质就是通过合理的财务制度安排、财务战略的设计和财务策略的运作,有效地培育和配置财务资源,以求出资者的利益最大化和协调化,维持理财主体的可持续发展。

4 重塑财务目标,形成以国有资本财务管理预算制度

在以出资人管理制度为中心的企业资产与财务管理的新框架中,出资者的财务管理的首要目标,就是资本保全,确保资本的安全,即确保投资人最初投入资本的安全不受损失是出资者财务管理的基础目标。资本的保全既包括原始资本的价值也包括无风险投资中应得的收益。最终目标在于实现资本的增值,表现在超出原始资本的价值可以确认和计量,包括了无风险报酬和超过经营预期的所实现的收益两个部分,此外,资本的无形增值(如商誉、品牌)可以确认和计量,而要实现资本的保值、增值必须实行国有资本的预算。国有资本预算是财政部门以所有者身份将其依法拥有的资本收益等资产用于再投入的收支计划。编制国有资本预算,能够全面反映国有资本收支状况,是市场经济条件下实现所有者职能,确保出资人到位的基本手段,它应包括的内容是:公共支出预算,国有资本预算和社会保障预算在内的管理体系,其中:国有资本预算是国家预算的重要组成部分,也是企业财务与财务管理的结合点。

5 加强内部控制制度,完善国有企业内部财务管理

加强企业内部的控制,政府应制定更为具体的法规,促使企业根据财务控制的要求实行分层授权制,即股东大会给董事会授权(决策权),董事会给经营者授权(执行权),同时,股东大会给监事会授权(监事权),建立责权利明确的所有者控制体系,严格按照《会计法》的要求建立岗位分设、流程规范、互为牵制的组织结构和完善有序的业务处理流程,提高内部财务控制的理智性。

三、构建与新制度相适应的监管与评价体系

随着财政部《企业国有资本与财务管理暂行办法》的颁布,明确指出国企财务考核与评价应以国有资本保值、增值能力为核心,以财务效益、资产营运、偿债能力和发展能力四个方面为基础,在具体建设上,还应不断完善以下几个方面:

1 委派国企监事会和财务总监

现代企业制度实行所有权与经营权的分离,由于所有者与经营者的利益目标并不完全一致,加之经营者直接控制着企业的主要经营活动,在信息不对称的情况下,很容易产生经营者以牺性所有者利益为代价,来实现个人(或集团)利益最大化的行为,所以,现代企业制度下,既要给经营者合法的、独立的经营权,但也不能放松对经营者的监督和约束,委派国企监事会、财务总监就是为了强化所有者对经营者的财务监督,它符合现代企业制度的要求。国企监事会不参与和干预企业生产经营活动,其主要职责是对企业的经营状况实施财务监督,审查国有企业资产运营和盈亏状况,对企业经营者执行国家法规的情况和经营业绩做出评价;财务总监应有较强的独立性,独立行使制衡与监督权力,同时,建立对重大事项的报告制度和考核财务监督效果的评价制度。

2 建立财务管制体系

在完善监督管理的基础上,对国有资产的监督和评价还应从内部和外部两个方面加强管理,在外部财务管制方面,财政部门以国有企业为对象,对国有资产投入的管理、企业资产营运的监督、企业重大财务收支的监督、国有资本收益的管理、企业财务考核与评价、违法违规的法律等内容作出评价,按照建立现代企业制度和保障出资人权益的需要,合理界定财政部门在企业资产与财务管理方面的权利和义务,规范企业资产管理和财务行为。对国企内部财务管制中,应采取的政策是:第一,适度集权制。主要为适度集中筹资权和投资权,包括股权投资与转让、固定资产构建与处置、贸易交往与销售、新产品的投资开发等,形成相应的工作制度,提高决策的科学性。第二,建立内部报告系统。报告企业经济业务事项处理过程的信息,如重大经济业务事项处理跟踪报告、损益报告、费用报告、现金流量报告和资产质量与债务形成等情况的报告,它是动态地了解被监督企业情况,发现问题和及时进行动态控制的重要手段。第三,成立内部结算中心。统一内部结算单位现金收入、资金拨付、对外筹资和往来结算,它能有效地强化资金管理,控制财务收支,提高财务信息真实性和及时性。第四,中间审计。通过设置企业财务中间审计,能够尽早发现问题,制止不良倾向,威慑违规行为,强化内部财务管制。

3 制定国有资本预算考评制度

在现代企业财务管理中,财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算,编制国有资本财务预算,是建立现代财务制度的一项重要工作。企业财务预算必须服从决策目标的要求,尽量做到全面地综合、协调、规划企业内部各部门各层次的经济关系与职能,使之统一服从于未来的经营总体目标的要求。财务预算能使决策目标具体化、系统化、定量化,能够明确规定国企有关生产经营人员各自职责及相应的奋斗目标,使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种方法。企业的总目标通过预算被分解成各级各部门的具体目标,如果各级各部门都完成了自己的具体目标,企业的总目标也就有了保障,国企资本的保值、增值便有了保障。现代化生产是许多共同劳动的过程,不能没有责任制度,而有效的责任制度离不开业绩的考核,通过考核,对每个经营者的工作进行评价,并据此实行奖励和安排人事任免,从而促进现代企业制度的完善。

参考文献:

第8篇：企业制度管理办法范文

企业文化是崭新的企业管理理论。它把人看成是生产力中最活跃的因素，主张从提高人的文化素质和心理素质，优化软环境上研究企业管理的问题。同时，企业文化不只是领导者文化,它须得到员工的认同,才能有效发挥其作用。对油田而言，新理论、新技术、新方法、新工艺的研究与开发，以及解决正常生产过程中的各类实际问题的生产研究或应用研究的科研生产是油田的持续发展的“命脉”，科研总体效率的高低也取决于“人”。

为营造企业文化氛围,使核心理念深入人心,变成行为指南,工程院将提炼的核心价值观、院训和基本理念三位一体的企业文化理念制作成宣传标牌，悬挂在办公楼的显眼处，形成独特的墙上文化，使员工随处可见。深入浅出地使大家明白核心价值观“奉献采油工程新技术”是对共同使命的阐述，是科研经营的主要目的，是全院职工的大局意识和奉献精神的最好展示，体现了工程院作为油田采油工程技术研究单位的责任和全院职工一致的信念追求和价值目标。激励大家以高度的责任感和使命感，主动肩负起提高油田工程技术水平的重任。强化科研项目攻关，形成有自主知识产权的核心和主导技术；加快成果集成与转化，突出效益科技，为油田的科技进步和持续有效和谐发展提供强有力的技术支撑。同时，对“厚德博学、求实创新”的院训进行大力宣传，使全体职工逐步接受、信奉这一独立思想和传统精神，把工程院的治学致研传统和理念，变为深层次的精神底蕴与人文内涵。从构建文化理念“集团”体系入手，集思广益,在全院各单位开展企业子文化理念征集活动,让全员参与到企业文化建设中，使子文化从建立的那一刻起,就融进职工的心中。

二、文化务实，为科研创新提供动力

企业文化跟上时代要求,适应市场经济变化和企业发展的关键是重在落实。没有落实，再好的企业文化也只是空中楼阁。如何才能使企业文化真正落地生根，成为调动广大员工积极性和创新性，提高企业的核心竞争力的强大动力呢？许多大企业的发展表明，一个成功的企业文化背后一定有规范性与创新性的企业制度在实施，海尔的“管理三部曲”就是最好典范。

“热情、高效、廉洁”的管理理念是工程院最早、最直接得到落实的文化理念。与《采油工程技术研究院科研管理办法》、《采油工程技术研究院科研绩效考核细则》、《采油工程技术研究院科技经费管理办法》等制度深度融合,由干部带头贯彻，员工一视同仁，所有奖罚当天公示,被职工誉为“日不落工作原则”。根据“技术精湛、服务到位”的技术服务理念，紧紧围绕油气开发重点，进行技术优化集成和配套，建立油田内部、和外部三个市场的全方位服务网络。“为人才营造环境、靠人才创新发展”是工程院的人才理念。2012年，全院为81名青年科技人员制定了《青年科技员工职业生涯规划书》；组织技术专家论坛讲座5期，与重点院校对接，联合举办硕士研究生班，培养博士5名、硕士56名；实施《优秀人才选拔实施办法》、《项目长竞聘实施办法》和《优秀科技人才动态管理办法》等制度，17名青年科技人员竞聘到了主任师、副主任师、主管师等岗位“。清正在德、廉洁在志”是工程院全体员工常鸣于耳的警钟。

第9篇：企业制度管理办法范文

关键词：如何做好；当前；会计档案；管理工作

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：

1 会计档案的概念及种类

会计档案是机关、团体、企事业单位或其它经济组织在经济活动中自然形成的并按照一定规律归档保管的会计信息载体,主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表和其它有关会计工作的文件。会计档案是过去业务活动和经营管理的实录,因此凡是经过会计部门和由会计部门产生的不同介质的文件、资料都应该成为会计档案管理的内容。

广义的会计档案可分为以下几类:一是会计法规、制度类,主要是指国家财政部门的法规性文件,地方各级财政部门的规定、细则、制度等文件,本单位的会计制度、会计规划、会计总结、会计报告等。二是会计核算文件类,主要指在本单位日常会计活动中产生的各类文件,包括会计凭证、会计账簿、会计报表、计算机磁盘和纸带文件等。三是会计预测类文件,指对会计核算文件经过分析加工而产生的一些预测信息,包括资金预测、成本预测、利润预测等。四是会计决策类文件,主要指运用会计信息做出经济决策的有关文件,包括财务资源决策、设备更新决策、产品生产和定价决策、会计政策选择决策、税务筹划决策以及经营决策等。五是会计监督类文件,包括会计检查文件和会计审计文件。六是会计资料类文件,主要是指重大的经济合同、重要的会议记录等。

狭义的会计档案是指会计核算文件类,即在本单位日常会计活动中产生的各类文件,即会计凭证、会计账簿、会计报表等。

传统的会计档案主要指纸质档案,是在手工环境下产生的。会计电算化是以计算机技术为手段,在会计核算和财务管理领域替代手工操作,从事记账、编制会计报告以及财务管理等过程。在会计电算化过程中形成并归档保存的各种账簿、报告、凭证,存储会计数据和程序的软盘、光盘及其它存储介质,系统开发运行中编制的各种文档及其它会计信息资料均属于电算化会计档案的范畴。

2 当前会计档案管理存在的问题

2.1 会计档案管理法规不健全

企业经营机制不断转换,经营方式不断更新,新情况、新问题不断出现,而与之配套的会计档案管理机制并未建立健全。目前,我国会计档案管理方面的法律、法规仅有《会计法》、《档案法》中的少数内容及不具备法律效应的《会计档案管理办法》,而且一些规定与建立现代企业制度的实际不相吻合,缺乏适应现代企业制度的会计档案管理法规,在以法制经济为基本特征的市场经济体制下,无法满足推进企业体制改革和建立现代企业制度的要求。

2.2 会计档案监督机制不完善

一是会计信息披露进程中的政府监管不足,准则、法规执行的监督不力,缺乏效率;会计信息失真的法律责任界定不完善、责任追究力度不够。二是注册会计师制度不完善,一方面注册会计师既要对受托单位的会计信息进行客观公正的审计,又要收取审计费用,对被审计单位依赖性强;另一方面注册会计师行业还没有形成有效的监管机制,部分从业人员专业素质差。三是企业内部监督机制不完善,领导不重视,内部制度得不到落实,会计基础工作薄弱。

2.3 计算机系统、网络安全及会计软件存在隐患

首先,计算机系统由许多部分组成,每个部分都有薄弱环节,极易遭到攻击或破坏,如数据易被篡改、软件被修改或破坏、安全存取功能薄弱等。其次,计算机系统的自身安全和保护功能非常薄弱,网络系统的安全技术尚在建立和完善之中,信息易被窃取或泄露、非法增删改,计算机病毒的破坏性极大。此外电算化会计系统只有在会计软件的支持下才能运行并发挥作用,会计软件对经济业务的处理是否真实、合法起决定性作用。而现在会计软件在开发中重功能、轻安全的现象普遍存在,可能存在会计软件处理功能陷阱,或会计软件运行与维护陷阱对系统的破坏性极大。

2.4 从业人员的业务素质有待提高

档案管理人员的素质和能力是决定电算化会计档案管理自动化程度高低的关键因素。由于会计档案管理人员的电算化操作能力较低,缺乏档案管理专业知识,电子档案管理意识薄弱,导致不能及时按规定将财务系统中的会计资料备份到外存储器中保存,或不能正确进行电子文档的备份和检查,造成会计资料的假备份,出现磁盘上的标签与电子文档不符的现象。一旦因意外或人为错误造成系统数据的丢失、破坏,就不能在最短时间、最小损失下恢复原有的会计资料,影响电算化系统的正常工作。

3 加强会计档案管理的措施

3.1 建立健全相关法规和制度建立切实可行的管理制度,如制定细化的《电算化会计档案管理办法》、《电算化会计档案岗位责任制》、《电算化会计档案操作管理制度》、《安全保密制度》、《计算机硬软件和数据管理制度》等内部管理制度, 确保电算化会计档案的安全。档案部门和财务部门应加强对信息时代电算化会计档案管理重要性的宣传, 认真学习《档案法》、《会计电算化管理办法》、《会计电算化工作规范》等, 加强电算化会计档案的安全管理意识。

3.2 健全和完善与新形势要求相适应的三位一体的会计档案监管体系企业内部会计档案管理应突出内部控制和内部约束机制,强化企业负责人的会计责任,加强对会计档案管理人员的职业道德教育。由有关政府部门行使的国家监督,应当明确主体,权责统一,发挥注册会计师及会计师事务所在维护会计档案质量方面的作用,政府部门应加强对注册会计师及事务所的监督,同时发挥社会公众的监督作用。此外还应该强化企业法人治理结构的会计档案管理责任。新《会计法》规定:任何单位或个人不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造会计凭证、账簿和其它会计资料,提供虚假财务报告;单位负责人对本单位的会计工作、会计资料的真实性、完整性负责。这些规定将有力地约束会计档案管理工作,形成会计活动主体与会计资料相一致的完整的责任主体,有利于消除当前在建立现代企业制度过程中权利与行为不一致所导致的责任界定不清、相互之间推诿,从而影响会计档案监管职能的现象。

3.3 加强对电算化会计信息系统的安全管理一是建立健全电算化会计信息系统的安全管理制度。保障会计信息系统和会计档案信息安全的永久性措施应是建立程序化、制度化管理模式,并严格执行、落实到位。所以,对会计人员、会计管理领导的职责要严格规范,加强对密码、口令、授权的管理,并制定相应的管理规范,如网络、机房、服务器管理规范,会计信息存储管理规范,安全操作规范等,而且要监控与操作分离,实现系统内部的有效控制。二是采用先进成熟的计算机操作系统、先进的通用软件开发平台和数据库技术,对数据库文件彻底加密,并在软件功能上采取必要的控制手段,如提示功能、保护功能、检验功能等。三是建立严格的会计信息安全存取制度。会计信息安全存取可以采取以下措施:①采用认证技术, 即广泛使用多种个人身份鉴别方法,常用的有口令保护以及个人身份标识器。②采用访问控制策略,确定合法用户对计算机系统资源所享有的权限,以防止非法用户的入侵和合法用户使用非法权限资源。③采用防火墙技术,既可以阻止对本机构信息资源的非法访问,又可阻止机要信息、专利信息从机构的网络上非法输出,并可有效预防病毒。④采用入侵检测与安全审计技术,对任何被保护会计数据的存取操作,系统应详细记录和跟踪检测,任何非法存取应立即反映到控制台上,以便系统管理人员及时采取对策。⑤及时备份,备份是防止会计系统意外事故最有效、最基本的手段,要及时做好硬件、财务软件系统、数据等多层次的备份工作,从而降低会计档案信息失真的风险。

3.4 提高会计档案管理人员的综合素质在加强会计人员职业道德教育的同时,还要加大对会计人员专业教育的力度。随着社会经济和科学技术的发展,会计人员需要不断转变观念、更新思维方式、更新知识结构、提高操作技能、加强新知识和新技能的学习。对会计档案管理人员进行有关档案法规、档案专业知识、会计电算化知识等方面的培训学习,并组织相关的交流研讨活动,使会计档案管理人员既有丰富的会计业务知识和档案管理专业知识,又精通信息技术,符合企业会计电算化的需要。

总之，加强会计档案管理工作是我们当前财务管理中急待改进和加强的重要工作，各单位都要高度重视、积极行动，从基础工作做起，切实提高财务管理工作水平，更好地为社会主义市场经济服务。

参考文献: