企业现金管理制度精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的企业现金管理制度主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：企业现金管理制度范文

【关键词】 应收账款；业绩评价；内部控制

西方发达国家90％以上商业贸易通过商业信用方式进行结算，我国商业信用交易方式只占商业贸易交易额的20％左右。我国企业平均坏账率为5％～10%，应收账款拖欠期平均为90多天；美国企业的平均坏账率只有0.25％～0.5％，账款拖欠期平均只有7天。我国企业应收帐款占流动资金比重在50％以上，远远高于发达国家20％的水平。我国企业逾期应收帐款占应收账款总额的60％以上，发达市场经济国家这一比例还不到10%。企业应收帐款居高不下，严重制约了我国企业的国际竞争力和整个国民经济的健康发展。

一、应收账款管理中存在的问题

1.受业绩评价机制激励，应收账款存量居高不下。目前不少企业把应收账款的管理责任不适当向企业市场开发部门集中，一方面用劳动报酬与销售业绩挂钩的业绩考核办法激励市场部扩大销售；另一方面要求市场部承担回收账款的责任。其实，这种制度安排通常会产生严重的账款拖欠问题，原因是这两个目标存在利益冲突。市场部以销售业绩最大化为目标，而应收账款管理的目标是企业利润最大化。一旦销售业绩与收款任务相冲突，市场部会为了保全业绩目标而牺牲收账目标。即使市场部不承担收账责任，受销售业绩驱动，市场部也会不断给信用部门施加压力，以期放宽信用标准。

2.内部控制机制不健全，坏账风险有增无减。（1）风险意识不强，控制环境薄弱。相对于信用管理水平较高的银行和证券公司等金融机构，非金融企业风险意识普遍淡薄，信用管理水平相对较低。很多企业对应收账款风险的危害性认识不足，常常认为账款拖欠是一种正常现象。事实上，客户拖欠账款对债权人企业造成的损失比坏帐损失还要大，企业不但要承担高额的资金占用成本，还会影响正常的资金周转，这一点是不难证明的。（2）职责分工不当，应收账款风险较高。应收账款管理是一项专业技术性很强的工作，它需对客户进行信用分析、信息管理、账龄控制等，这些工作不是一般销售人员所能胜任的。企业安排销售人员负责收款，还会导致另一严重后果，就是销售人员具有接触现金的机会。销售职能与收款职能相结合，将会使企业随巨大的现金流失风险。另外，一些企业由财务部承担收账责任，这一安排同样也不可取，原因在于财务部门不了解客户信用和交易状况，而且财务人员缺乏信用风险管理方面的专业知识和经验。（3）控制理念落后，管理方法粗放。控制理念是人们对内部控制的认识和态度，落后的控制理念必然在内部控制中有所反映，控制理念落后的主要表现之一是控制流程模式落后。如应收账款管理从信用调查到商业交易完成的整个管理流程属于职能式，职责分工没有打破职能部门限制，各控制环节由不同的部门分管，在业务流程每一个关键环节的节点上决策都由各部门经理分别做出。职能式流程管理经常会遇到以下问题：（1）各部门只关注自己或本部门工作，对其他部门掌握的信息漠不关心；（2）沟通协调困难，各执己见，都认为自己的决策正确；（3）更关注本部门的眼前利益，不是公司的长远利益。控制理念落后的另一表现是应收账款管理方法粗放。利用应收账款明细账管理应收账款是中国大多数企业通行的做法，人们对此习以为常，没有意识到该方法的局限性。一是应收账款明细账缺少客户信用方面的信息，无法判断应收账款是否超出客户信用期；二是从应收账款发生、开具发票、账务处理，到明细账最终形成，一般都要经过相当长一段时间，导致应收账款明细账信息滞后；三是应收账款数据的变化不能及时反映到财务系统中，明细账信息不及时。

3.信息沟通不畅，客户信用管理不到位。应收账款管理实行职责分工后，内部控制能否取得效果，关键取决于各部门或岗位之间的沟通效果。因为职责分工导致控制被部门分割，会在各部门之间产生信息阻隔。如销售部门只关心销售扩张，财务部门只关心资金回收，没有一个部门能够和愿意全面掌握客户信息及应收账款形成和变化的全过程。客户信用管理的一个重要方面是对客户信用等级进行评定，客户信用等级的评定离不开公司内部各个部门的密切配合和协作，如信用部门、市场部门及法律部和财务部门等，特别需要市场开发部给予信息支持。销售业绩考核指标只与单一的业务量挂钩，销售人员在开发市场时完全可回避客户信用，客户信用管理所需的信息得不到市场开发部门的有力支持。

二、完善应收账款管理的对策

1.强化内部控制，规范应收账款管理工作。（1）以职责分工为基础，实施应收账款集成管理。由于应收账款在企业中的地位越来越重要，应收账款管理流程复杂，需要信用、市场等多部门人员配合和参与，涉及财务、管理、法律、统计、营销、公关等多学科知识，建议企业设置独立的应收账款管理部门，配备称职的管理人员，对应收账款进行专业化的管理。独立的应收账款管理部门可以越过各部门利益，拥有全局观念，其角色是风险信息沟通者和部门利益的协调者，它有助于从企业整体利益出发，及时识别和管理应收账款风险。（2）完善控制活动，提高控制效果。标准的内部控制流程要求按岗位设置关键控制节点，而不是按部门设置控制节点，以克服部门利益，保证全局利益。按照这一要求，应收账款管理模式应当是矩阵式，即专门设置一职能部门或岗位管理应收账款，应收账款管理的各个关键控制点与各岗位职能相对应。为了削弱部门利益的影响，各职能部门经理只能在应收账款反聩会议或沟通中发表应收账款管理意见，不能做出任何决策，应收账款的管理决策只能由应收账款经理做出。（3）加强信息与沟通，及时识别和应对风险。应收账款风险是指应收账款逾期和发生坏账的可能性，信息与信息沟通对识别风险和控制风险具有十分重要的意义。而且信息沟通是内部控制的必然要求，内部控制的核心是分工，分工之后，信息被分割，信息沟通出现障碍，建立决策能力能够跨部门的管理机构是非常必要的。

2.创新管理方法，提升应收账款管理水平。随着经济环境的变化，应收账款风险出现了不同以往的新特征，如债务人通过破产重组等方式逃废债务等。因此，只有不断创新，才能适应风险管理的需要，并不断地提升风险管理水平。如定期召集部门主管以上人员例会，交换风险信息；通过具体的应收账款管理案例分析，交流和分享应收账款管理经验。又如引入应收账款危机管理方法，运用账龄分析技术锁定具有重大风险的应收账款，并确定应收账款风险程度（收回的可能性），进而选择相应的收账方法，以最大限度地保护应收账款债权，减少坏账损失。

3完善业绩评价体系，正确引导销售行为。因为应收账款的风险产生于销售业务，所以业绩评价的关键是销售人员。建立风险导向型的业绩评价办法，激励销售人员关注坏账风险，谨慎销售，并激励销售人员与管理人员进行信息沟通。销售作为企业各项业务的龙头，是应收账款管理的第一道关口，激励政策应严格同结算业绩挂钩，如按照应收账款的分布情况确定市场部人员的业绩水平。

由于应收账款具有扩大销售功能，企业不应回避它，应当充分利用这一工具。利用信用工具的前提是掌握正确的管理方法，特别是先进的管理方法，其实，国内外企业有不少成功经验可资借鉴。应收账款管理的核心是控制拖欠风险和坏账风险，其手段是信息管理，为此，需要建立标准化的内部控制制度，在信息充分沟通的前提下，进行职责分工，为应收账款风险管理提供信息支持。

参考文献

[1]杨迎春．联邦快递应收账款管理研究．大连理工大学．2009

第2篇：企业现金管理制度范文

2006年6月，财政部、中国人民银行联合下发《中央国库现金管理暂行办法》的通知，拉开了我国财政推行现代国库现金管理制度的序幕，中央国库率先在全国范围内尝试现金管理制度上的变革。

然而，从目前来看，在操作规模与频率上，中央国库现金管理仍然属于试验类型，还没有实现国库现金管理安全性、流动性与收益性的整体目标。全国国库现金余额总量上升趋势没有改变，截止2009年10月，我国存放在中央银行金库的国库现金达到了30302.04亿元。按照2008年地方财政收入占全国财政收入的比重45％来测算，目前地方国库现金总量在1.3万亿以上。与此同时，国家还有6万多亿的国债，国库现金高企与高额国债并存凸显了政府现金管理效率低下。

中央在加大国库现金管理力度的同时，地方也迫切推行国库现金管理制度提高国库现金管理效率。尽管近年来的中央国库现金运作为我国深化中央特别是开展地方国库现金管理提供了宝贵的经验。然而，与其它财政管理制度不同，地方国库现金管理涉及较少的财政业务，而更多的是现代资金的市场投融资制度。而且地方与中央在国库现金规模与面临的市场环境等方面都存在差异，这就需要理顺地方国库现金管理制度改革的重点与关键问题。

改革的重点：一个前提、两个基础

国库收支涉及财政收支方方面面。国库现金管理制度的实施需要考虑的问题也就极为复杂，不仅需要分析国库现金收支的特性及预测方法、也要关注财政税收及相关经济政策可能对国库现金的影响，地方政府还需要考虑地方财政收支对国库现金管理的需求，等等。结合我国目前正在探讨推行地方国库现金管理制度改革的现实，地方国库现金管理制度改革的重点需要把握一个前提和两个基础。

首先，国库最优库底现金设置是地方国库现金管理制度改革的前提。

现代国库现金管理制度改革的目标是降低闲置国库现金时间价值损失及提高财政资金使用效率。政府通过实施国库现金管理，将央行国库账户的国库现金稳定在最优水平，满足财政国库日常支出需求。闲置国库现金投向货币市场进行投资运作，实现国库现金余额最优化和投资收益最大化。

由此可见，不管是闲置国库现金投资或者现金赤字融资操作，都必须依赖于国库最优库底现金的准确设置，以此保证国库库底现金能够满足财政支出需求，同时又不造成现金闲置。国库最优库底现金的测算自然也就成为了地方国库现金管理制度改革的前提。

然而，我国各级地方政府国库现金收支并不相同，相对富裕的省级政府国库现金余额在几百亿以上，地级市国库现金余额在几十亿或者百亿，而县级政府则往往就是几亿或者十几亿。因而，地方政府国库最优库底现金的测算就必须结合本级政府的财政收支、经济发展水平及国库现金收支可测性等综合因素确定。

其次，地方国库现金管理制度改革将倒逼地方债务发行的基础性制度。

国库现金管理制度一个重要内容就是通过短期现金投融资确保央行国库库底现金余额稳定在最优水平。

国库现金需要短期融资的情况有两种：一是没有闲置国库现金，即国库现金发生季节性的短期赤字；二是闲置国库现金已经用于货币市场投资，但国库现金短期融资成本低于闲置国库现金当时的投资收益水平，从而短期融资弥补央行国库账户的国库现金缺口比出售闲置国库现金投资的资产更有利。

西方发达市场经济国家一般将发行国库现金管理券弥补国库现金赤字作为一项常规事务。我国《预算法》第二十八条规定：“除法律和国务院另有规定外，地方政府不得发行地方政府债券。”尽管2009年国务院批准由财政部代地方政府发行2000亿元债券，但地方政府仍然不能自行发债。这就限制了地方国库现金管理制度的深入开展，地方政府只能实行闲置国库现金投资，但却没有通过债务为现金季节性赤字融资的制度，这不仅导致国库现金管理的低效率，还可能导致地方政府短期国库现金波动而出现的支付违约风险。因而，地方国库现金管理制度改革将倒逼地方债务发行的基础性制度。

再次，公共投资平台的建立是地方国库现金管理效率最大化的重要基础。

我国各级地方政府闲置国库现金余额并不相同，这就造成各地对闲置国库现金投资的需求差异。闲置国库现金数量较少的政府可能会发现投资运作的收益还不足以弥补由于投资而额外增加的投资运作机构设置和人员支出等成本；国库现金余额较高的政府部门则具备雄厚的资金实力设立专门的投资机构，从而获取较高投资收益。这就显示出各级政府之间协调配合的必要性。

对此，发达市场经济国家往往通过建立公共投资机构解决这个问题。按照1995年的调查发现，美国共有15000个地方政府参加了州管理的公共投资机构。地方政府可以将闲置国库现金交给公共投资机构。公共投资机构将按照国库现金安全性、流动性、收益性原则进行投资。公共投资机构可以实现专业的投资，获取相对较高的国库现金投资收益，为地方政府提供小额闲置国库现金投资运作的机会。当然，有些政府可能会选择资本市场上的机构投资者，但是这种方式具有很大的风险从而被很多国家所禁止。因而公共投资平台的建立是地方国库现金管理效率最大化的重要基础。

改革的关键：区域风险管理

相比中央政府而言，地方政府带有明显的区域特性，导致国库现金投融资的差异；而同一个国家实行统一的货币，国库现金具有非区域化的货币特征。地方国库现金操作的差别化可能通过货币传导到社会诸多方面，因而地方国库现金管理更应该关注这种区域特征所带来的区域风险。在美国等发达国家都曾经由于地方政府国库现金操作而产生一些负面因素。

首先，地方政府非正式现金管理制度可能影响现代国库现金管理操作。

尽管我国地方政府还没有推行国库现金管理，但地方政府现金管理的经验却并不缺乏。在1980年代，我国实行财政包干制，地方财政特别是富裕省份财政部门为了少上缴而对增收的管理可以说是费尽心思。有些政府将增收变相作为减税给企业让利，“藏富于企业”，反过来促进当地企业的发展，从而增加未来当地的经济税收自生能力。有些政府将增收的资金存放在预算外专户而获取商业银行支付的利息收益。最为主要的是这些商业银行往往不是通过市场行为获得政府资金的存款。这些非正式的政府现金管理制度曾经盛行于地方政府，也导致地方政府现金出现较大的风险问题。

分税制以来，财政收支管理出现了很大变化。特别是部门预算、国库集中收付改革已经在地方政府全面推行，预算收支执行主要经由国库主导的制度逐步确立。此时推行地方国库现金管理制度改革，闲置国库现金将转入商业银行主导的货币市场，国库

现金的监控也将发生转变。1980年代以来传统的地方政府现金管理经验或许影响地方国库现金管理人员。因而必须在借鉴已有现金管理经验基础上，制定规范的现金管理制度，通过公开招标、信息等形式规范地方国库现金运作管理。

其次，地方政府国库现金管理可能加深区域分割。

地方国库现金管理将闲置国库现金从地方国库转入货币市场。然而，闲置国库现金应考虑在开放环境中购买具有较高收益的国债还是应该将其作为当地商业银行存款而取得利息收入?

就闲置国库现金而言，政府在开放环境下用它购买外国或者其它地区高安全性高收益短期债券等资产组合所获得的收益将高于作为存款获得的收益；但这对当地商业银行来说却少了一个大客户，银行存款储蓄额也因此受到影响，商业银行的信贷数量就会减少；相反的，如果考虑到储蓄将转换成投资，那么政府将闲置国库现金放在当地的商业银行将增加商业银行的货币储备，并因此增加信贷能力。由于投资的支出乘数作用而促进当地经济的发展，反过来促进当地的税收提高，从而国库现金获得的利息与增加的税收之和的综合收益将可能高于用国库现金购买短期债券的收益。

地方政府推行国库现金管理，可能导致各地方政府倾向于将资金存放在当地商业银行，地方财政收支的巨大差异将促使各地商业银行的发展更加不平衡，金融发展的区域差距可能扩大。

第三，地方政府国库现金可能增加系统性风险。

这可以从美国的例子得到一定的启示。1990年代的10年间，美国许多州和地方政府将闲置国库现金投资在州政府公共投资机构或者自行投资，由于投资不慎导致了巨大的资金损失。最为严重的损失是美国Orange地方政府投资池(Orange County Investment Pool，OCIP)。该机构的闲置资金投资损失达到了16.9亿美元，占总损失的57％。Orange州地方政府投资池的投资问题直接影响了Texas州地方政府公共资金的机构投资――Textpool。1994年Texas州地方政府从Textpool提取了3亿美元。紧接着下一周，地方政府提取了将近22亿美元的资金，占Textpool资金余额的59％。为了满足临时大量挤兑造成的现金流支出，Texas州政府购买了TextPool证券。这个行为直接导致了Texas州损失5500至9700万美元，也对银行体系和货币市场稳定性造成了负面影响。

改革的动力：现金管理效率的提升

尽管地方国库现金管理会面临一些风险，但只要通过制度安排约束与规范，就能将风险降到最低水平，提升国库现金管理效率。

地方政府可以借鉴目前中央国库现金管理的做法，要求国库现金接受方提供足额的国债质押，以此保证国库现金安全，同时出台政策限制国库现金投资方向，禁止国库现金进入高风险领域；此外，加强监管将是最为重要的层面。各级政府要密切监视国库现金投融资管理。

第3篇：企业现金管理制度范文

摘 要 众所周知，中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。现金对企业越来越重要，现金流量已经成为评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指标，有的地方甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保，可见，企业加强现金管理对企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展能力越来越重要。

关键词 中小企业 现金管理 问题 对策

现金管理是资金管理的重点，现金是否充裕直接影响到企业的健康发展。而我国中小企业在现金管理中普遍存在对现金流量重视不够、现金的内部控制不严、缺乏现金管理制度等问题，使得企业现金管理薄弱，对企业产生了极大的负面影响。因此，我们必须帮助中小企业加强现金管理，降低经营风险与财务风险，促进中小企业健康有序的发展，本文拟对此进行探讨。

一、加强中小企业现金管理的现实意义

财务管理的中心是资金管理，资金管理的中心是现金管理。现金是中小企业生存与发展的血脉，在金融风险日益加剧的今天，“现金至上”在任何时候都备受推崇。中小企业加强现金管理是日常财务管理的重要环节，其不仅具有深刻的理论意义，而且是适应日益变化的经营环境的必然选择。

二、当前中小企业现金管理中存在的问题

随着金融经济形式下现金计划管理和控制现金投放时代背景的转变，我国经济金融各个领域发生了深刻的变化，中小企业现金管理中出现了许多新情况和新问题：一是将利润等同于现金。一些中小企业将利润等同于现金，以为利润可观，则现金必定充足。于是有些企业为了保持利润的底线而不惜隐瞒折旧，这样就可能造成相同的营运状况、不同的利润结果。二是现金的内部控制不严，管理混乱。在经济活动中，由于部分中小企业内部控制不严格，导致企业现金管理极为混乱，存在诸多如随收随支、白条抵库、虚报费用等在内的一系列现象，导致现金流失。三是现金管理制度不健全。当前，很多中小企业虽然也形式上建立了相应的现金管理制度，但这些制度只是一种“摆设”而已。

三、当前中小企业现金管理不善的成因分析

由上所述，当前我国中小企业现金的管理普遍存在很多问题，究其原因是多方面的既有主观方面，也有客观方面；既有历史原因，也有现实原因。一是对现金管理的重要性认识不足。企业对资金需要量及融资风险没有科学认识，盲目认为融到的资金越多越好，从而忽略了资金的使用时间价值和企业资本结构的合理比例，使企业陷入过度负债或借新债还旧债经营的恶性循环之中。二是相关法律、法规严重滞后1988年国务院颁布《现金管理暂行条例》，迄今未做大的修改，其内容已明显滞后，既不适应市场经济条件下现金管理的现实，又缺乏可操作性，使基层现金管理工作处于被动。三是企业的内部控制体系不够完善。一些中小企业对建立内部控制制度还不够重视，内部控制制度的建设很不健全，而且有关的内容设计很不合理。

四、当前加强中小企业现金管理的对策

中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。要促进我国中小企业的健康有序发展，目前当务之急必须加强我国中小企业现金的管理，提高中小企业的竞争能力。笔者认为可以从以下几方面入手：

1．加强企业管理人员现金管理意识和素质

许多中小企业管理人员缺乏管理方面的知识，不仅导致企业核算不清，更可能导致企业发展方向错误。加强对企业管理人员的现金管理知识的培训，提高对企业现金管理的重视，是中小企业在发展过程中值得注意的问题。

2．健全现金管理相关的法律法规

完善法律法规，主要是尽快修改《现金管理暂行条例》，适当放宽现金使用范围，同时调整增加结算起点金额，建立与通胀率挂钩的现金结算起点的调整机制，实行弹性结算起点金额制，进一步明确中央银行、商业银行和非银行金融机构在现金管理中的地位和职能。

3．加强现金的内部控制

单位人事部门在招聘会计人员时，应全面审查应聘人员的受教育程度和工作经历等，同时要加强与货币资金有关票据的管理工作，明确各种票据的购买、保管、使用、背书转让及注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据的遗失和盗用。除此之外，各单位要建立对货币资金的监督检查机构，明确检查人员的职责权限，定期和不定期地进行检查，抓好各项制度的落实工作。

综上所述，现金管理是企业财务管理的重要内容，对于资金短缺的中小企业来说，有效、合理的现金管理可以帮助企业缓解资金短缺的压力。虽然当前我国中小企业有自身发展的优势和不足，但我们坚信，如果能够合理利用自身优势和政府对发展中小企业的政策优势，结合中小企业发展的实际情况，加强现金管理，走稳健发展的道路，就能够在激烈的市场竞争中求得生存并持续壮大。

参考文献：

[1]高程.企业预算管理――以战略为导向.北京:中国财经出版社.2005.

[2]杨淑娥.公司财务管理.北京:中国财经出版社.2006.

[3]李心合.企业财务管理控制实务前言.广州:暨南大学出版社.2006.

[4]张玉利,任学峰.中小企业成长的管理障碍.天津:天津大学出版社.2005.

[5]陈乃醒.中小企业经营与发展.北京:经济管理出版社.2006.

[6]金培.债务支付拖欠对当今经济及企业行为的影响.经济研究.2006.

第4篇：企业现金管理制度范文

【关键词】反洗钱制度；大额现金；管理；监测

从有效预防洗钱犯罪的基础上来讲，现金管理的重点是现金流通环节的管理，而金融机构为社会提供的现金服务成为管理的主要内容。中国人民银行作为反洗钱行政管理部门通过银行洞察资金流向，加强对社会经济活动的监督。但目前在实际工作中，现金存取业务管理制度缺失表现的十分突出，体现在现金管理缺乏刚性规定、现金交易监测手段落后、提取现金方式多样化等问题，很大程度上影响了基层金融机构-反洗钱工作的开展，容易引起洗钱风险。

一、影响现金存取管理有效性的因素

（一）部分法规条例过时，与实际脱节。中国人民银行目前开展现金管理所依据的法律法规是1988年国务院颁布的《现金管理暂行条例》（以下简称《暂行条例》）和中国人民银行总行制定的《〈现金管理暂行条例〉实施细则》。《暂行条例》及《实施细则》的颁布实施已20余年之久，与我国快速发展和日益搞活的市场经济形势、金融发展趋势、结算工具的变化、金融产品的创新、单位和个人使用现金的实际情况极不适应。一是关于现金管理的对象、开户单位库存限额、现金结算起点等规定，对市场行为缺乏约束力，目前单位超范围使用现金、隐瞒真实用途套取现金行为较为普遍，这种现象势必导致业务操作员和管理者无法从用途上鉴定出正常交易和非正常交易：二是《暂行条例》赋予开户银行一定的行政管理职能，与当前商业银行作为企业性质的组织形式不相符合，致使开户银行的现金管理职能弱化。三是由于《暂行条例》远不能适应当前市场经济发展对现金管理的要求，《暂行条例》的相关规定实际上已经不被银行及社会所认同，导致“有章不循、有规不依”成为事实上的合理化行为。

（二）部分法规条款不系统，操作难度大。一是人民银行侧重大额现金管理，建立和完善开户银行大额现金管理、审批、登记、备案制度和可疑现金交易报告制度，对有效防范犯罪分子利用现金管理漏洞洗钱起到一定的遏制作用，但对开户银行的违规行为法律责任不明确，临柜人员遵守现金管理制度的约束性不强，无法约束一些违规的现金管理行为。二是现行的法规对现金支取规定多，对现金缴存限制较少。虽然2007年3月实施的《金融机构大额和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行2006年2号令）规定，对超过单笔或者当天累计超过20万元的现金收付活动，金融机构必须向人民银行报告，但该办法并没有要求金融机构对客户缴存现金的来源进行严格审查。现阶段人民银行不论采用现场监管还是非现场监管，都存在时间上的滞后，不能及时发现洗钱行为。

（三）现金管理监测手段落后，工作效率低。目前基层金融机构现金管理仍然沿用原始的手工操作，不利于对大额现金存取行为进行系统性分析，难以及时采取措施防范洗钱风险。加上《金融机构大额和可疑交易报告管理办法》规定金融机构发生的大额交易实行“总对总”报送，当地人民银行对大额现金的交易信息无法获得，导致基层难以对大额现金存取业务进行有效监管。

（四）个人现金管理存在“真空”现象。从近年来工作实践来看，个人结算账户现金管理缺失是当前现金存取管理存在的主要问题，成为现金存取管理混乱的主要诱因。体现在：一是个人结算账户现金存取管理制度缺失。我国历来对个人存款现金没有明确的规定，《暂行条例》的管理对象是开户单位，不包括个人的现金管理，但是随着市场经济的发展，金融产品的不断创新，属于个人账户的产品从个人活期储蓄账户到各类卡多达几十种，目前已成为我国现金用量最大的金融产品类别。现行的制度规定对单位账户提现审查较严，但对个人账户提现的限制缺乏，形成个人账户的现金存取量急剧增大，现金管理已初步形成“失控”现象，个人结算账户存取现金上千万的现象比比皆是，甚至上亿的现象也不在少数。二是单位账户资金大量流入个人结算账户。首先，由于个人支付结算工具的不断发展，银行卡、电话银行、网上银行等服务的不断优化，个人结算账户越来越成为单位客户进行商品交易资金汇划的主要方式。其次，利用个人结算账户进行套现、逃税。由于目前税务部门对企业营业收入的稽查主要是通过企业的基本存款账户资金交易情况进行核实，企业如果隐瞒部分商品交易情况，主要通过一般结算账户进行结算。但一般结算账户不允许提取现金，企业如有现金需求时，将资金转账到个人结算账户后，提取现金；再次，商品交易资金在个人结算账户之间循环。部分企业为了逃避有关部门的监管，其商品交易资金收付均通过个人银行结算账户实现；三是反洗钱主管部门难以实施有效监管。由于上述《现金管理条例》的不适应性和个人账户现金存取制度的缺失性，导致基层人民银行在现场检查或非现场监管中，明知现金交易的不合理，却无法对其实施有效的监控。尤其是《关于改进个人支付结算服务的通知》第一条第三款中，规定了“单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项单笔超过5万元人民币时，不再另行出具付款依据，由付款单位对付款事项的真实性、合法性负责”。此规定出台后，单位银行结算账户向个人银行结算账户转账业务不受任何限制，使得个人账户提现大幅度增加。据了解，辖内金融机构个人银行结算账户大额现金存取频繁，且从交易金额、交易频繁上均有增长趋势。如吕梁市辖区孝义市少数个人结算账户，每日发生大额现金存取业务10笔以上，平均日交易金额达3000余万元以上。四是现金收支结构相对稳定，储蓄性收支占比较大，且逐年上升从调查情况看，吕梁市现金收支结构多年来基本保持相对稳定状态，现金收支整体呈同比例增长，现金收支结构基本没有大的变化。2004年至2013年现金收入项目居于前列的为储蓄存款收入、商品销售收入；现金支出居前列的为储蓄存款支出、居民提取贷款支出、行政企事业管理费支出。但现金收支整体结构变化不大。

据吕梁市调查统计部门提供的数据反映现金收入结构基本稳定，储蓄存款收入在2004—2013年占吕梁市现金收入比例较高，最低达到了72.05%、最高为78.44%，储蓄存款支出在2004—2013年占吕梁市现金支出比例最低达到了71.2%，最高达到78.05%，从2004年到2013年储蓄存款收入在现金收入中的比例呈逐年增加趋势，储蓄存款支出亦然，从2008年以来呈稳定增长态势。所以应将储蓄存款收入和支出作为商业银行大额现金收支管理的重点。

二、制约大额现金存取管理的“瓶颈”

（一）从监管组织机构来看，现金管理与反洗钱管理未能形成合力

当前，现金管理与反洗钱管理职能分散，没有形成整体合力，整体优势薄弱。主要表现为：人民银行内部现金管理职能部门间缺乏协调配合。现金管理职能在货币金银部门，而与现金管理密切相关的反洗钱和账户管理职能在会计部门（指地市中心支行和县支行），两个部门之间独立行使监管职能，彼此的信息在一定程度上存在着交流不畅、信息不通等问题，现金管理部门人员不能充分了解大额存取现金所形成的可疑交易情况，而反洗钱工作人员也不了解辖内金融机构对现金管理制度的执行情况，因此在此监管层面上，信息资源和监管资源不能得到充分整合利用，现金管理难以发挥实质性作用。此外，根据《中国人民银行办公厅关于做好大额现金存取管理职责划转工作的通知》文件的有关要求，只明确了“金融机构对大额现金的存取认定工作统一按照《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》第九条和《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》第七条、第八条和第十二条所规定的各项现金交易金额标准办理”。但对大额现金存取管理职能如何划转、管理职能的内容及有关工作要求并没有形成明确要求，导致目前大额现金管理职能难以有效发挥。

（二）个人现金管理未能有效纳入反洗钱监测范围

在《金融机构大额和可疑交易报告管理办法》中对个人账户的规定涉及甚少，在尊重储户“存款自愿、取款自由”的前提下，个人所有的这部分现金收支变得更复杂、更隐蔽，且难于监控。据对辖内金融机构的调查，目前金融机构对个人银行结算账户提现管理也是无可奈何，表现在：一方面《反洗钱法》要求金融机构对客户进行客户身份识别、资金来源审查、提取现金用途等方面的尽职调查，但实际操作上只能依据公民身份证对其身份的真实性进行审核，对资金来源、职业、收入情况、提现用途等情况不能详尽掌握，且对已获取信息的真实性无法考证。另一方面，现行的法规制度对个人账户的提现没有明确的规定，对提现的金额、用途以及提现所需提供的相关资料也没有制度依据，导致个人账户非正常提现的现象难以有效遏制。

（三）商业银行在现金管理中的职能作用继续弱化

虽然现金管理是国家赋予商业银行的一项重要的管理职责，但现在商业银行职能已经转变，其经营目标是追逐利润最大化。商业银行一切工作的开展都要围绕经营进行，如果银行不能提供令企业“满意”的现金服务，企业就会转移开户银行。

三、构建大额现金管理与监测体系的建议

（一）尽快出台新的现金管理规定，完善反洗钱相关法律法规依据

在规范现金交易行为，满足市场经济发展需要的基础上，尽快出台新的现金管理规定。一是明确反洗钱主管部门的现金管理职责。新的规定应明确反洗钱主管部门有权依据规定对金融机构、其他法人和组织等机构的人民币现金收支活动予以监督检查。二是扩大管理对象，将个人结算账户大额存取现金行为纳入现金管理范畴，并对大额现金的存取业务设置一定的条件，对一定金额以上的现金取款业务要求提供相关部门或机构出具证明文件。如某个人银行结算账户提取大额现金的理由是购买住房，应向银行出具《商品房买卖合同》等证明资料，以确保提现用途的真实性。三是加大对违规行为的处罚措施。新的规定应明确对金融机构、非金融机构和法人、其他组织、自然人违反人民币现金管理规定的行为处罚范围、金额及处罚措施。树立现金管理权威。

（二）实行现金存取并重的管理方式，拓宽反洗钱监测渠道和手段

一是借鉴国际现金管理经验，立足于反洗钱，改变目前现金管理片面强调现金支取而忽视现金缴存的做法，逐步过渡到现金存取并重的管理方式。严格执行“了解你的客户”原则。银行在为客户办理现金缴存业务时，应当对客户身份资料加以严格审核，确保实名制的落实，把好现金准入关，除规定客户须向银行提供大额现金来源证明外，还要进行真实性、合法性审查，有效防止非法资金流入银行。二是对大额现金业务适当收取一定的费用，提高客户使用现金的交易成本，通过经济手段遏制快速增长的现金交易需求，引导客户使用非现金支付结算工具，加大对非正常现金结算的管理力度，可以排除客户的部分正常提现，使那些有可疑交易、洗钱嫌疑的现金收付活动显现出来，便于反洗钱的监测。

（三）改变现金管理技术手段，建立大额和可疑现金交易实时监测系统

一是充分利用电子计算机网络等高科技手段，革新现金管理的技术手段，建立覆盖整个金融系统的现金交易实时监测系统，实现大额现金交易联网核查，把大额现金交易实时监测系统纳入反洗钱监测分析网络系统下，通过动态管理改变人民银行现金管理时间滞后的局面，实现对洗钱活动的及时发现和堵截功能。二是将现金业务监管重点放在金融机构现金管理环节的审查上，使各金融机构现金管理工作由目前的被动管理转为主动管理，由应付人民银行现金管理检查转为自觉的执行现金管理规章制度，严格控制并认真审查开户单位现金使用用途和范围，对开户单位提现用途真实性加强监管，杜绝开户单位编造用途套取现金，超范围使用现金的行为，提高现金管理质量和效率。

第5篇：企业现金管理制度范文

×

×随着我国经济体制改革的逐步深入，财会制度改革也不断深化。继国民经济核算体制与国际接轨的改革以及企业财务会计制度的相应改革之后，年我国事业单位财会制度改革又有了新发展。要求事业单位财务会计制度也必须逐步向国际惯例靠拢。现就有关财会制度改革后事业单位如何搞好出纳工作的问题，粗浅谈几点意见。

一、出纳的地位和作用，

×出纳是现金出纳的简称。出，指的是现金的付出；纳，指的是现金的收纳。一般讲，出纳有两层意思：一是指出纳工作，即现金的收进、付出、结存工作；二是指出纳工作人员，即出纳员，是指管理和经办现金收进、给出、库存的专职财会人员。因此，过去有一种倾向，认为出纳人员只管钱，整个财务管理中没有会计员重要，其实，这是错误的。出纳员与会计员都是一个独立核算单位的要害岗位上的工作人员，二者的地位应当是平等的。当然，二者的业务隶属关系上是有主次之分的，出纳员应从以下两方面接受会计员的监督：、出纳员主动为现金盘库提供条件，绝对不可认为监督盘库是对出纳员的不信任，因为这是财务会计制度里明确规定的工作程序，是搞好财务会计工作所必需的；、出纳员同会计员对帐时，要主动报出现库存数，让会计员核对帐与款是否相符。

随着改革的深入，出纳员地位和作用变得更加重要，它表现在两个方面：一是随着市场化的推进，包括事业单位在内的各个核算单位，由以往保证资金安全和资金运用得当逐步向资金的营运或增值方面转变。出纳员同银行的业务接触频繁，捕获各种经济信息的机会较多；日常现金的收收支支也使出纳员与外界各种人员发生往来的事情增多。二是从业务内容上说，也从过去出纳员只管现金的状况逐步向直接承担现金日记帐和银行存款日记帐的登记职责的，在填写“收款凭证”和“付款凭证”时不仅要填写货币资金科目，还要准确填写对应的其他科目的状况转变，改革正在把出纳员的地位和作用提高到越来越重要的位置。

×二、出纳员应坚持结算原则，遵守结算纪律

经济的市场化进程，对出纳员提出了越来越高的要求。在现金业务日益频繁的情况下，要求出纳员更加自觉地坚持结算原则，更好地遵守结算纪律。

第一，恪守信用，履行付款。要求各种结算凭证和票据的当事人、关系人都必须守信用，严格履行规定的经济承诺和应尽的义务。

第二，是谁的钱进谁的帐。根据结算制度规定，收、付双方实现商，品交易后，主债权人有权决定应收款项进入谁的帐户。对付款者而言，一不应拖欠付款项，二不应强行扣款或代别人扣款。

第三，是维护“银行不垫款”原则。当收款单位委托银行代收款项时，在款项尚未收妥之前不可提前支用；而付款单位委托银行办理支付款项时，本单位存款帐户内必须有足够余额，不允许签发空头支票或空头汇票。各个事业单位在银行存款，委托银行办理结算业务，单位必须依照规定约束自己的行为。

×三、执行好现金管理制度

×实施现金管理是货币结算方面的一个社会进步。现金管理的重大意义在于能够促进商品生产和流通。通过现金管理限制了大量现金流通，而转帐结算的办法则为商品生产和商品交换提供了安全、可靠、便利等条件。同时现金管理可起到稳定货币的作用。现金管理可为避免上述经济混乱现象提供条件，起到稳定货币的作用。第三，搞好现金管理有利于社会稳定。出门搞商务，大包小包的现金随身带，这种现象给资金安全造成很大隐患，给不法歹徒图财害命客观上提供了可乘之机。为此，管好现金，严格按规定限制大量使用现金，对社会稳定具有重大作用。

×现金管理的意义如此之大，从工作范围上讲，这是属于出纳工作范围之内的事。因此，市场经济条件下，落实好现金管理制度的关键在于以出纳员为主的财会人员身上。

×一是要加强法制观念，准确掌握有关法规。

×包括出纳员在内的事业单位财会人员都应加强法制观念，学习和贯彻《会计法》等财务会计法律，准确掌握和严格执行《现金管理暂行条例》及其实施细则等有关法规和规章制度，牢固树立起坚决按照法律法规办事的观念，确保事业单位财务收支的合法性和合规性，这是执行好现金管理制度的根本基础和保障。

×二是自觉执行制度，使现金管理落实到实处。

×制度的内容很全面，现金的收收支支什么情况下如何做都有明确规定。能不能执行制度，还要看财务人员能不能自觉地去坚持制度，按照制度办事。

×三是积极主动想方设法解决疑难问题。

×执行现金管理制度过程中往往遇到难解的问题，财务人员特别是出纳员要以清醒头脑正视现实，用积极态度坚持原则的同时要想方设法去解决所遇到的各种疑难问题。既不能放弃原则，又不能消极地不解决问题。

×四、做好出纳员选派工作

×正因为出纳工作如此重要，肩负的任务如此艰巨，选派一个好的出纳员从事出纳工作就显得特别有必要，也就成为做好出纳工作的先决条件和保证。笔者以为，选派出纳员的最重要条件应当是：

×一是为人正派，忠诚可靠。正派遵守规矩，光明磊落，办事公道。忠诚是指忠于国家利益和人民利益，要维护单位的合法利益，不是为了维护单位的不合法利益而去做违法的事情。

×二是思想端正，手脚干净，一尘不染，两袖清风。出纳员的每一笔现金收支，无论是对公的还是对个人的，该收的必须如数收，该付给的一定按数付出，不刁难、不变样，更不起贪心。

第6篇：企业现金管理制度范文

1现金管理的重要性

现金是变现能力最强的资产,可以用来满足生产经营开支的各种需要,也是还本付息和履行纳税义务的保证。因此,拥有足够的现金对于降低企业的风险,增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义。现金对企业越来越重要,现金流量已经成为评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指标,某些银行已开始把企业现金流量情况作为是否给企业提供信用的重要依据,有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的保证。可见,加强现金管理对企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展能力越来越重要。

2企业中的现金管理现阶段存在的问题

让公司保留着足够的现金是一件不可轻视的大事。公司的生存能力其实取决于企业是否能够得到充足的资金来维持它的运作。除了人为的错误外,大部分公司失败的一个共同原因是因为它们缺少一个有效的现金管理方法。当大部分有机会成功的小公司在它们最困难的年度宣告倒闭的时候,这一个原因就更加显著了。因为管理层没有预算到资金困难的来临并为此做好应付的准备,结果是没有足够的资金来渡过其困难的时期。其实,即使是发展迅速的行业本身也伴随着潜在的危险,即不断涌来的销售伴随着原材料采购和新聘职工工资的加大,而这些发展迅速的公司最后发现自己处于一个资金极不平衡的位置:应收账款来不及回笼、供应商要求立即支付尚欠的应付账款否则就拒绝供货。这种新增加的销售有时候不能及对变成现金来应付新增加的费用和成本。并且公司也不一定能让银行加大对其提供的资金信贷或者延长其贷款的还款期。这时候,若没有充足的现金后盾,企业依然可能破产。

3在企业中对现金管理进行正确的决策

可以看出,现金对企业的生存及经营有着举足轻重的作用。对于企业来讲,总带有一定的盈利性质,保持过量的现金会使公司受到机会成本的损失,持有少量的现金又会使公司遭受风险的困扰。其实,企业最重要的就是做到保持风险与收益的平衡点。

企业在对现金持有量的多少做出正确的决策时,一般都要对以往现金持有量对企业造成了的影响进行分析,从而发现,以前的持有量是不是适合企业现在的需要。并且,根据企业的预算来评估今后企业的现金持有量。最后根据企业发展各方面的因素,做出最终的决策。企业对现金持有量的决策,不仅关系到企业的经营收益,而且关系到企业的信誉,甚至关系到企业的生死存亡。

其实企业进行现金管理的目标,主要有两个:①保持足够的现金以应付各种经营活动的需要;②限制现金的持有量至最低限度。要达到这样的目标,具体来说需要做到以下三个方面。

3.1对现金流量的需求进行预测对现金流量进行预测可以判断下一个月是否有足够的现金存量,是否有需要进行额外的筹资或者有剩余的资金可供投资。财务预算是一个十分有用的工具,无论是对内部管理和外部融资方面。预算对公司的经营起了一个很好的指引作用,同时,当银行的贷款人员见某企业有按月制作预算的习惯,并且对每一个月实际的经营表现和每一个月的预算都作比较和分析时,肯定会对该企业增加信心。在编制预算时,首先应制定预算的目标,以明确为什么计划而进行资金的准备。还要有一系列的事实和假设基础。然后就可以编制预算了。一般来说,管理人员需要取得以前年度详细的财务报表,包括资产负债表和损益表。根据自己企业的特点编制适宜的预算表。但这并不是最终的,管理人员还需要对日常业务表现进行监督并采取更正性行动。同时对由于外部条件变化而不再适用的预算进行修改。

3.2利用剩余的资金进行短期投资通过对现金预测,可以知道企业一段时期的现金需求量。而大部分企业都会面对季节性的影响,其现金流量也因此出现不同程度的变化。在销售旺季,企业的销售收入会大于其因经营活动的现金流出;而在淡季的时候,特别是在旺季之前的一段时间里,企业需要为旺季和销售囤积存货的时候,其现金流出则会远远大于其现金流入。现金短缺时需要从外部注入资金,而当现金过多时,多余的现金存量显然对企业不利,这个时候,除非企业还有一些长期性的投资项目,否则就应该把多余的资金投向短期的有价证券。进行短期投资的目的在于保留随时可用的资金并且获得比持有现金更高的收益。进行短期投资最好由受过专门训练的投资管理人员来处理投资事宜,或者委托外部金融机构进行投资。在进行投资时应充分考虑到证券的变现能力、风险和收益。对可能影响投资的风险如信用风险、利率风险等要足够重视,同时也要考虑到其收益性。两者之间权衡比较,得出最佳方案。但我认为,在两者出现矛盾时,应以低风险为主。高收益并不是我们进行短期投资所追求的最大目标,有价证券的流动性和变现性才是我们最大的目标。

3.3对应收账款的管理对现金的管理有一个很重要的方面,那就是对应收账款的管理。应收账款的回收率将决定企业资金的流动性。应收账款是企业对其客户的一种融资方法,因为应收账款是无抵押、无利息的。运用赊销的目的是在于通过变相的融资降低客户的购货成本从而维护客户对企业购货的忠诚度,通过赊销的形式扩大企业在市场的占有率或者扩大产品的市场需求。但是存在应收账款就一定存在收不回的风险,收不回的应收账款不但给企业造成经济损失,同时也会打乱企业的现金计划。所以对应收账款的管理是十分重要的。应收账款的管理应从两方面着手,即从债权的发生前和发生后进行管理,发生前必须制定一套合理的信用政策。一个企业应该根据客户的具体条件,考虑信用标准的严格与宽松,以及提供的信用期限和信用额度。对信用较好的客户可提供宽松一些的信用政策。在制定好企业的信用政策以及每一个客户的信用额度后,假如没有一个良好的收款政策以及坚决执行的决心的话,企业对坏账的增加仍然会是束手无策。因为世界上没有一个信用政策和信用额度能够自动地将坏账机会减少至零。对应收账款的后期控制主要是减少逾期的金额和比例。

4建立和完善现金管理制度

为了保证企业在现金管理方面做出正确的决策,有必要建立现金管理制度,这样可以加强现金管理,可以保障现金的安全完整,发挥现金资产的最大效率。具体实施方面可以包括三个步骤:

4.1建立健全出纳工作岗位责任制度,做好库存现金的日常管理,加强日常现金控制。出纳人员应按规定登记日记账,对现金和银行存款的收支要日清月结;要定期进行库存现金清点,与账目核对。

4.2建立现金管理内部控制制度,按照国家规定的现金使用范围开支现金,明确现金收支的职责分工,实行内部牵制,保证现金资产的安全完整。凡是涉及到现金收支业务时,应当规定由两个或两个以上的岗位分管,以便加强他们之间的相互核对与牵制,防止单独作弊和减少误差的发生。企业现金管理内部控制制度的建立,既要以国家现金管理制度和统一的财务制度为依据,又要适应企业的实际,满足企业财产安全完整的一般要求。

第7篇：企业现金管理制度范文

【关键词】 现金管理;现金管理软件;企业集团;商业银行;资金

随着我国国民经济的发展和经济全球化趋势的明显加快,我国企业经营规模日益扩大,并呈现出集团化和国际化的发展趋势。同时,由于企业规模的扩大和产业的多元化发展,导致企业资金在规模日益扩大的同时趋于分散,资金管理的难度日益加大。伴随着市场竞争的加剧和金融市场的复杂多变,企业要更好地生存发展必须具有现代现金管理的思想和理念,掌握现金管理的各种工具和方法的应用,才能达到加快资金周转,提高资金收益,控制资金风险,降低财务成本,加强管控力度,提升管理水平的目标。而面向企业的现金管理软件将协助企业科学合理地管理账户和流动资金头寸,高效归集、调剂内部资金,加强资金保值增值,以提高资金流动性、提升财务管理水平和获取更高的资金收益。

一、 现金管理的概述

现金,作为企业资产中流动性最强的部分,它始终是保障企业正常运转的基础和前提。在企业的一个完整经营周期中,现金会根据需要不断转变为原材料、产成品、应收账款以及其他资产形式,并最终变回到初始的现金形态。而现金管理(Cash Management)是现代商业银行针对企业资金管理需求而提供的一种数字化和网络化的专业金融服务项目,是帮助企业实现对现金流入、留存和流出等现金周转期各个环节而进行科学管理的技术、手段和方法的总和①。从目前商业银行提供现金管理的产品和服务来看,现金管理主要包括账户管理、流动性管理、投融资管理、资金风险管理以及收款管理和付款管理等六大类产品,涵盖了传统柜台服务和网上银行等所有银行渠道。现金管理的起源和发展来自企业对资金进行科学管理的需求,随着社会信息技术的进步和政策法规的变化,现金管理得到了快速的发展,并且已经成为企业资金管理的一个重要手段和银行的一项专业金融服务项目。

银行代表着现金管理服务的供应方;企业代表着现金管理服务的需求方。在西方发达国家,现金管理是相对较为成熟的金融服务,在经过多年的实践和发展,形成了相对较为成熟的理论。这项业务已成为国外银行面向优质企业和客户的主推和支柱型的中间业务之一,在很多大型的国际银行都设有专门的现金管理部门以服务广大客户。种种迹象表明,现金管理业务正在成为商业银行拓展公司业务,争夺优质企业的新工具、新手段。例如,中信银行的“中信现金管理”,招商银行的“C+”,工商银行的“财智账户”等都是其中的佼佼者。

二、我国企业现金管理现状

(一)现金管理理念落后

由于现金管理引入我国的时间还不是很长,同时受到国内金融环境等各方面因素的制约,国内许多企业对网络时代的现金管理缺乏深刻的认识和理解,把现金管理仅仅理解为简单的资金收支工作。此外,企业在运营过程中,管理者往往过于追逐利润而忽视现金流,从而导致企业极易陷入现金流断裂的困境。

(二)缺乏完善的资金管理制度

企业往往缺少系统科学的资金管理制度,对下属机构没有科学的管理办法和操作流程,对资金管理的要求往往过松或过紧,缺乏针对性和灵活性。

(三)现金管理方式及手段落后

企业由于缺乏必要的技术手段支持,在资金划转、审批、银企对账、凭证生成等各业务操作环节都只能手工处理,大大降低了资金的周转速度,同时也容易出错。且由于缺少必要的监督手段,下属企业有时多头开户,从而导致企业总部无法对整个企业的现金流实施有效的监控。

(四)现金管理信息失真,缺乏信息管理工具

由于企业自身组织架构越来越复杂,信息传递的路径越来越长,各种有效信息很难实时、准确地反馈到企业总部,导致总部往往靠事后的报表来对下属成员企业的现金进行控制和管理,使得决策者难以及时、准确、全面地掌握有效资金信息,无法对集团整体资金实施有效管理、监督和控制。

三、企业现金管理的应用价值

现金管理对于企业的价值就在于帮助企业在复杂多变的竞争环境中,对现金资源进行有效管理,通过对现金流入、流出及存量的统筹规划,提高资金配置效率,在确保现金流动性的前提下,力争将企业持有的现金量控制在合理的水平,在现金流动性、安全性和收益性之间寻求最佳的平衡。

(一)提高财务效率

企业对现金进行有效控制和管理,可以通过循序渐进的方式进行。首先可采取信息集中的方式,获取企业各机构的资金流动信息。即通过对资金流入、流出的信息进行监控,掌握下属企业的经营行为。其次,逐步对下属企业的收支行为进行有效监督和统一管理,将下属企业现金流纳入统一管理范畴,增强对下属机构的财务控制力度。目前,许多大型银行都建有专门的现金管理技术平台,可以通过这一技术平台,将企业日常需要大量手工处理的收付款操作等业务信息传输至银行系统,银行系统可自动进行处理,并自动获取账户信息,自动进行记账、对账,自动处理应收款和应付款以及其他相关银行业务。如果企业自身建有成熟的ERP系统,可进一步将银行客户端业务处理系统与企业自有的系统相结合,使企业能够实现“一点接入,统一操作”。这一方式在当前的实践中已有许多成功的案例。而所有这些都将加强企业的现金管控力度,带动企业管理水平不断提升。现金管理手段也促使企业自身的管理不断向精细化方向发展。

(二)降低财务成本

企业在应用现金管理后,由于实现了资金集中和统一调配,企业总部可利用网上银行主动回笼资金,使企业的资金在集团内实现实时快速调拨,实时到账,充分发挥集团资金效益最大化,同时保持集团最低现金占用率,将企业集团内各地分散的小资金迅速集中成为大资金,然后可以根据需要在各分公司之间进行余缺调剂,保持最佳资金头寸,提高资金使用率,减轻财务负担,最大限度发挥资金的时间价值,例如,企业加强现金管理后,集团内各分、子公司可不再单独与银行发生信贷关系,而是统一以企业集团的名义申请银行授信,可凭借企业集团的整体实力,提高信用等级,获得较大的授信额度,而这将简化融资手续、降低筹资成本,并且融资成本可能低于单一企业。同时,企业资金的集中管理和账户自动操作还可大大减少公司为各分支机构配置的财务相关人员数量,从而可降低劳动力成本。

(三)控制风险

实证研究表明,企业股票的市场价格与企业现金流的相关性越来越大,与利润指标的相关性越来越弱,现金流量比利润更能说明企业的真实经营状况。通过使用现金管理业务,企业能够增强内部控制,防范会计核算漏洞,提高权责发生制下会计报表所核算利润的质量。同时,依托先进技术和网络的现金管理还可使企业及时掌控全部账户头寸和各种资金收付信息,从而强化集团对下属分、子公司的资金控制能力,强化现金预算控制和分析能力,降低财务风险和资金操作风险。随着2005年我国人民币汇率形成机制的改革,汇率风险也成为企业面临的重大风险,而利率自由化趋势也使得利率波动加剧,企业面临的资金风险因素空前加大,如何有效防范和管理资金的汇率和利率风险就显得十分重要。集中式的现金管理模式下,集团总部可以集聚专业人才,对资金风险进行集中管理,更好地利用银行的各种金融工具来防范和化解各种资金风险。

(四)提高资金收益

一般来说,企业下属分、子公司通常会选择在当地开设大量银行账户,进行各种资金的运作和结算。这些分、子公司的各个银行账户上基本上都会留存一定的资金,这样一来,就会导致企业的资金大量沉淀在下属各机构的账户上。现金管理服务其实是发挥银行的类似于“财务公司”的角色。企业可以根据自身财务状况的需要,通过财务软件系统对银行提供的业务进行自由组合和控制,方便灵活地订制企业内部授权机制,从而使企业拥有自己的“专有银行”。比如,对于集中起来的富余资金,银行提供通知存款、协定存款、结构性存款和债券结算等多种投资组合,使企业能够获得大大高于活期存款的收益。通过这样的现金管理服务,集团企业可实现资金的流动性与盈利性的统一,可达到降低企业资金成本、提高资金利用效率的目的。现金管理服务的整体目标是将企业的高存款、高贷款、高费用变为低存款、低贷款,低费用,以加速资金的周转速度,从而提高资金的使用效率,为企业的迅速发展提供有效的资金管理保障。企业总部可以通过有效的现金流管理,来预测企业未来一段时间内的现金收支情况,从而更加有效地利用盈余资金进行合理投资,获得更多的投资收益。

四、现金管理的未来发展趋势

在日新月异的信息技术进步和日益全球化的市场环境中,我国现金管理业务必将迎来更加快速的发展。为此,银行应正确地预见未来发展趋势,积极地在组织架构和人才培养等方面作出努力,加大产品创新力度,大力拓展新的市场空间,为广大企业客户提供更为全面优质的现金管理服务,提升我国企业的资金管理水平。

(一)新的技术水平的变化

一些传统业务由于需要银行的人工干预而无法在系统中实现,但是随着技术手段的完善,可以将银行的审核和审批流程电子化,在系统中进行大数据包的传送,并且支持文字、图片等多种数据格式,通过电子签章和数字证书验证交易过程以及相关资料的真实性,加强安全控制和风险防范机制,保障客户和银行双方的权益,使传统业务越来越多地在系统中实现,进一步拓展现金管理的服务内涵。并可建立多渠道整合平台,为客户提供全球化、实时化的交易服务和信息服务。

(二)业务架构和管理模式的创新

从国外的成功经验看,要提升现金管理业务的竞争力,首先需要银行在内部业务架构和管理模式上作出根本性改变,具体包括业务组织架构、业务流程、内部利益分配机制和产品经理制度等内容。只有这样,才能从制度、组织和流程上提升银行现金管理产品创新和产品整合能力,进而为客户提供高质量的现金管理服务。

(三)市场空间的扩展

由于国内的现金管理处于发展初期,面向的客户对象主要是大规模企业和集团企业等高端客户,随着现金管理业务在国内的日渐成熟和企业信息化程度的普遍提高以及银行服务能力的逐渐提升,现金管理服务作为整合银行与公司的平台,其目标客户是十分广泛的,并且有很多潜在市场有待挖掘。在巩固现有客户的基础上,进行目标客户的拓展和产品运用的扩展,将会引领我国现金管理走向一条更宽广的发展道路。

【参考文献】

[1] 张莉娜.关于公司现金管理最优化的探索[D].复旦大学,2008.

[2] 陈飚.企业现金管理系统的研究[D].吉林大学,2007.

第8篇：企业现金管理制度范文

江苏省电力公司在长期的财务管理实践发展过程中，已经形成了资金集中管理这样一种较为规范的现金管理方法，但现有现金管理模式中存在的一些不足制约了企业整体的发展，产生了种种现金控制方面的问题。首先，现有资金集中管理制度重点在于“集中”，而不在于“管理控制”，无法解决集中的流程是否合理、集中的时间是否恰当、集中的范围是否全面、集中的程度是否彻底、集中后资金如何使用等问题；其次，公司没有形成一套完整的现金流指标体系，无法对公司内部流程中的现金流量进行有效的计量，难以实现公司整体现金的综合平衡；最后，公司在近年来的发展实践中出现现金短缺的局面，也对公司现有现金模式提出挑战，主要表现为一些资本性支出项目往往显得力不从心、某些项目占压资金过多、日常周转的资金不敷使用等。因此，有必要详细研究并制定出更适合公司发展的现金管理模式，实现现金流程、流量、流向和流速的全面控制，为公司的战略发展提供现金支持。

以江苏省电力公司作为案例企业，研究现金流管理控制问题，至少有以下三点现实意义：第一，江苏省电力公司虽然不是严格意义上的集团公司，但是其母公司―分公司的组织结构已具备了集团公司的组织框架特点；第二，公司财务管理水平在漫长的历史中已经逐渐成熟和完善起来，在这样一种相对先进的财务环境下研究现金管理控制系统的构建可以剔除很多不必要的干扰因素；第三，公司的业务相对单一，其主营业务――供电业务占公司每年总现金流入的90%以上，相对于业务多样化的集团公司而言，江苏省电力公司更适合于由浅入深的案例研究方法。

案例研究主体思路

案例研究在广泛调研的基础上，对当前公司现金流管理中存在的疑难问题进行了解，并通过深入调研对影响公司现金流规模和质量的因素进行准确把握，在分析和测试的基础上提出并检验了现金流管理控制结构模型（现金流量“地图”）和现金流量指标分析体系，最终形成适应公司发展战略的现金流管理控制模型系统，从而为决策提供信息。

1.公司现金流管理模式基本结构研究

现有的现金流量表根据企业的经济活动类型将现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动。这种分类可以记录企业在经营、投资和筹资活动中产生和吸收的现金数量，但却不能很好地说明现金的流动环节和方式，无法及时发现现金流动中具体存在问题的环节，因此不能满足现金流管理的要求。为了使案例研究所要建立的现金控制模型达到相当的现金管理高度，有必要深入探讨公司现金流量的概貌和基本结构，同时将现金流程与支持现金流动的业务流程相集成，对公司现金流管理模式的基本结构进行分层、分块和分因素的划分。

2.建立现金管理控制“地图”，实现现金流程优化

在现金流基本结构理论研究的基础上，我们首先理清了公司整体的现金流脉络，并在此基础上建立现金控制网络（或称现金管理控制地图）。在组织层、业务层和现金层相集成的“地图”中，研究指出现金流主动脉中（又称为通道）存在的控制环节及现金控制点所在，并明确了各控制点相应的归口部门在管理上需要改进的地方。

3.建立现金流指标体系，实现现金的综合平衡控制

建立了现金流控制“地图”后，可以清楚地了解公司各业务层的现金流动途径以及公司组织结构中各层面的现金自组织、自循环状况。接下来就是要建立一个现金流指标体系，将现金控制网络量化，一方面为单业务的现金流动途径（通道）设立控制的关卡，对偏离关卡标准的现金进行总体调度，保证现金的流动途径顺畅、高效；另一方面为各层面的现金流网络系统设置一个综合平衡控制标准。现金流控制网络的建立为企业规划了一套现金流管理控制的途径，而现金流指标体系则通过设置现金流途径中的关卡，为现金管理提供了控制的标准，实现整个现金流管理控制系统的综合平衡。

4.对现金流指标及其驱动因素进行测试，保证其合理性

指标体系不仅包括公司已有的现金流指标，同时还考虑到未来现金管理的需要，对一些目前还没有但却相当关键的现金流指标及其驱动因素进行适当的细分。此外，为满足管理的需要，研究中还对某些现金流指标进行一定的补充或剔除。因此，在建立现金流指标体系后，有必要进行指标和驱动因素的测试，以保证现金流指标体系的合理性。我们利用公司已有的现金流指标对企业现金流管理控制体系中的现金流指标及其驱动因素进行测试，测试采用了公司过去6年的历史数据（1998～2003年）。

5.基于电价的经营现金流和电网建设投资现金流分析及预测

在构建现金流指标体系的基础之上，对其中经营活动现金净流量指标和电网建设投资指标进行了专项研究。案例研究中分析了以电价为核心的经营现金流量的历史绩效水平和存在的风险因素，以及电网建设投资的历史财务水平和风险状况，以便对这两个现金流指标有全面的了解。对未来主要现金流入量的预测可以通过经营现金流与电价关系的模型来实现，在获得经营现金流的未来值之后，便可以结合电网建设投资模型对未来可支持的投资规模做出预测。这一预测结果可以为公司中长期现金预算的编制和未来的发展规划提供一定的决策支持。

6.现金流管理控制模型与公司现行管理模式的融合

研究中所构建的现金流管理控制模型本着与公司现行管理模式相融合的理念，实现了现金控制与公司管理制度的有机结合。现金流管理控制体系与公司现行管理制度的结合如图1所示。

从图1中可以看出，现金控制网络的建立可以与公司现行的组织结构、业务流程相结合，实现组织层、业务层和现金层的全面管理控制；现金流指标体系的建立可以纳入到公司现行的会计核算体系（FMIS系统），并与公司预算体系相结合，实现现金预算的综合平衡控制；通过对经营活动现金净流量和电网建设投资现金流量的分析，历史绩效的评价指标可以为现金流考核指标体系的建立提供参考，而风险的评估和未来现金流量的预测则可以与公司的风险管理制度和未来战略目标的实现相结合。可见，案例研究体现出现金流管理控制体系与公司现行管理制度的融合，体现了理论与实践的完整统一。本文本着重点突出的原则，着重介绍“现金流量管理控制地图”的构建与现金流量指标分析体系的建立，至于案例研究中的其他几部分内容，文章不再详述。

江苏省电力公司现金管理控制模型的构建――“现金流量地图”

1.江苏省电力公司现金流基本结构研究

现金流之于企业如同血液之于人体，毛细血管收缩，必须要有心脏的起搏功能来支持，这样才能把血液输遍全身。现金流量表将现金流分为经营活动、投资活动和筹资活动三类，可以说明“血液”流动的量，但却不能反映“血液”是如何流动的以及靠什么来支持。因此，仅仅根据现金流量表的科目进行现金流管理是远远不够的。与公司建立“国际一流电力公司”的目标相匹配，江苏省电力公司的现金流量管理模式也应该达到国际先进水平。这就要求对企业的现金管理模式基本结构进行详细的研究，了解整个现金流转环节，找出支持现金流转的“心脏起搏功能”，通过“血液”与“心脏起搏功能”的集成进行现金流管理和控制。

整个公司的现金循环包括现金的流入、流出，以及现金在公司内部的流动。公司通过售电业务以及向银行借款带来现金流入，同时有一般日常管理费用和税费、归还贷款等现金支出――省公司与外界的现金往来；在公司内部，实行收支两条线，省公司下拨资金给分公司，而分公司的售电现金收入则要通过电费统一账户上缴省公司――公司内部往来；而对分公司而言，同样也有现金的收入和支出，如支付的人员工资等。在现金流基本结构基础上，可以采用分层、分块和分因素的细化研究方法。

（1）现金流基本结构分层

现金在流动过程中是与公司内外部的业务流程紧密相关的。以基建业务为例，基建业务流程涉及到物资的采购和项目施工，物资采购会引起现金的流出，在项目施工过程中也会有现金支出（如支付给施工单位的现金等），当项目完工后要对余旧物资进行处理，此时就有现金的流入。因此，公司的现金流程是与业务流程集成的，伴随着业务流程产生和吸收现金，业务流程就是支持现金这种企业“血液”流动的“心脏起搏器”。

业务流程影响现金的收支，那么什么会影响业务流程呢？不同的业务是由不同的职能部门完成的，同一业务也需要部门间的配合来完成，因此职能部门的设置影响到业务的流程。同时，伴随着业务流程的现金在部门间的流动，也使得组织结构对现金流产生影响。

公司可通过系统管理和预测业务活动对当前和远期现金流的影响，进行现金流量管理。通过与业务流集成的现金控制系统，可以深入管理每一个环节的现金流。现金流管理通过业务流与公司组织结构的无缝结合，构成公司立体的现金流控制体系。现金流基本结构分层如图2所示：

（2）现金流基本结构分块

现金流基本结构分块是在分层的基础上，对每一层再进行划分。组织层可以分为母公司、分公司、子公司以及孙公司等不同的块，每一块再根据业务涉及的部门划分职能部门子块；业务层根据企业经营活动中的不同经济业务进行分块；现金层伴随着业务层的分块也分为不同业务的现金流入和流出。不同的职能部门对应不同的业务，每一项业务又会分别引起现金的流入和流出。块与块之间的关系如图3所示。

结合公司的具体业务，还可以进行更为详细的分块。组织层可以分为省公司和市县分公司两块，对于每一块按照业务涉及部门再进行职能部门子块的划分；业务层可分为售电业务、购电业务、资本性支出业务、对外投资业务、贷款业务以及其他涉及现金流动的业务；现金层的分块伴随着业务层分块而进行分块。

（3）现金流基本结构分因素

分因素是在现金流基本结构分层、分块的基础上，对每一块业务的现金流进行因素分析，重点是把握影响每一块现金流的因素，为控制决策提供依据。通过对现金流基本结构的因素分解，可以使企业关注那些对企业整体现金流有重大影响的因素，并找出其中关键的控制因素；通过对影响现金流各因素的相关关系分析，可以清楚地看到当一个因素发生变化时，对整个现金流的影响程度，从而掌握现金流的连动关系，为现金控制模型提供一种分析指标体系；通过分因素研究，还可以剔除掉企业现金流中的非正常性现金流入或随意性现金流出，为企业构建出一套正常生产经营环境下健康的现金流状况图。

通过对现金流基本结构分层、分块、分因素的研究，可以把握整个公司现金流转的全貌，为江苏省电力公司现金流量“地图”的建立提供一个框架。现金流基本结构研究的准确性和可行性直接关系到“现金流量地图”的有效性。

2.江苏省电力公司现金流量“地图”的构建

（1）现金流量“地图”的构建思路

在现金流基本结构分层、分块、分因素研究的基础上，结合公司的实际情况，可以建立现金流控制网络的基本结构。

在组织层，公司可以分为省公司层面、市分公司层面和县分公司层面这三大块，每一块再根据业务涉及的具体职能部门划分不同的子块；在业务层，除了按业务类型进行分块外，还要针对每一项业务在省公司以及市县分公司各相关职能部门之间的流动划分业务流程子块；在现金层，先按业务类型划分现金流大块，再根据业务流程中对应的现金流划分现金流子块。现金流量“地图”的网络结构如图4所示。

图中虚线表示现金流。之所以将现金流与业务流在同一张图中表示出来，是为清楚地看出现金流是如何伴随着业务流在部门间流动的；现金流在业务流的什么环节流入和流出整个电力公司；对现金流的控制需要相应对业务流的哪些环节施加控制等。该图还显示，在构建现金控制网络时，现金流的分层、分块和分因素并不是直线平面式的。层与层、块与块之间交互联系在一起，从而构成了立体的现金控制网络――现金流量“地图”。

图4中的现金流控制网络包含两个层次：从纵向来看，可以作为单业务的现金控制“地图”，用来显示单项业务在省、市、县三个层面的现金流途径（通道），便于对单项业务现金流从上到下进行管理和控制；从横向来看，现金在企业组织结构中各个层面（省公司、市公司、县公司）的流动，形成了各个层面的现金控制“地图”。每一层面的现金控制网络内部各现金流要素之间相互作用，从而形成一个整体的闭环控制系统。

（2）公司现金流量“地图”的构建

对公司现金流基本结构的研究可以显示公司现金控制网络的基本雏形，了解现金控制模型中层与层、块与块、因素与因素之间的结构关系，为形象化的现金控制网络――“现金流量地图”的建立奠定基础。将省电力公司组织结构内每一层的现金流入和流出方式按照业务进行划分，在一张由省公司、13个市供电公司和65个县供电公司构成的地图上表示出来，就像用道路连接的地图一样，即为现金控制“地图”。现金控制“地图”反映了各个层面上现金的流入和流出，是建立现金控制网络子系统的基础，也是对整个现金控制网络的概括。理想的现金控制“地图”应该类似工程上的水利调度图，现金在各省、市、县之间的流转可以通过计算机系统完全在图中表示出来。

3.现金流量“地图”在公司现金管理控制中的应用

（1）现金控制“地图”反映了公司各层面的现金流通道

现金控制“地图”的范围分为两大块：公司整体和企业外部环境。现金控制“地图”将公司整体分为省公司、市公司、县公司三个层面，并描述了每一层面上现金的流入和流出情况。从“地图”上可以很清楚地看到三个层面上各自的现金流状况，以及现金是如何从省公司流入市县公司，又从市县公司流回省公司的。除了可以表示现金的内部流转之外，还可以从“地图”上看出现金是在哪个环节流入和流出电力公司这个企业整体的，即就企业整体而言现金的流入和流出环节。例如售电业务，市县公司实际从用户那里收到售电款时，现金就已经流入公司了，但从省公司层面来看，每个月的5、15、20、25以及最后一个工作日，才实际收到从市县划转来的售电收入。因此，对于售电业务中的现金流，现金先流入市县公司，经过内部的现金流转后才到达省公司，现金流之间有个时差，这就为现金控制提供了一个视点。可见，现金控制“地图”提供了现金流转的“通道”，不仅可以反映各个业务的现金流入和流出状况，还可以反映现金流在公司各个层面的综合平衡。

（2）通过对现金通道的分析进行现金流程优化

现金控制“地图”在反映现金通道的同时，还可以进行现金流程的优化。流程优化至少包含对现有流程整体的改进、对现金流程中延迟现象的优化以及对流程中断现象的优化这三方面的内容。

对现有流程整体的改进是指现金控制“地图”中原有的现金流通道行不通，或者即使可以行得通但成本很高或效率很低，从而有必要规划另外一条“道路”，以保证现金在公司的顺利流通。案例在对现金流子系统进行分析时，用“ ”表示原有通道，用“ ”表示可选通道，并通过现有通道和可选通道的比较，分析不同通道下的成本和效益，从而对现金流程整体的优化提出建议。

对现金流延迟和中断现象的优化都是对现金流通道的局部优化。现金流延迟是指现金在流转过程中可能比预期晚到达“道路”的终点，因此需要对这段道路进行检查，分析晚到达的原因，从而提出优化方案。现金流中断是指现金在流转过程中滞留在道路的某一点，无法到达终点，因此有必要对道路进行修整和增建，保证道路的畅通。研究中用“ ”表示现金流延迟，用“ ”表示现金流中断。

(3)与企业资金管理制度结合，进行现金管理上的改进

通过分析现金流通道可以进行现金流程的优化，而流程的改进和优化只有与企业的管理制度相结合，在制度的支撑下才能达到理想的效果。此外，对现有现金流程的管理也同样需要制度的支持。企业的现金管理制度就好比 “交通法规”，交通法规制定的越合理、越严密，就越能保证道路交通的顺畅，避免交通事故的发生。与此相似，企业现金流“道路”运行的效率高低和出错频率大小，也与现金流管理制度的质量密切相关。因此，要保证公司现金流控制的效果，就必须在现金管理制度上有相应的措施出台。研究中用“ ”表示管理上的优化。

(4)与电力公司财务系统适时集成，将现金流指标纳入考核体系

正是因为现金控制“地图”反映了各个层面现金的流转情况，因此它可以适时反映出一个时点上现金的净流量。这种适时性可以很方便的集成到公司的财务系统中去，一方面对公司现金流进行适时控制，将公司的业务流程和现金流程进行战略集成，为业务流程的优化提供现金依据；另一方面可以进行现金流量预测，为公司未来的发展提供现金流的支持。同时，将现金流指标集成到FMIS系统中去，省公司可以方便地了解到市县分公司的现金流量水平，从而为在考核指标体系中纳入现金流指标奠定了基础。众所周知，国内的企业普遍不重视现金流量，电力公司由于历史和体制的原因，一直也是将利润指标作为主要的考核指标，对现金流指标并没有过多地要求，也不要求分公司上报独立的现金流指标。而通过将现金控制“地图”与公司财务系统的适时集成，省公司可以搜集现金流指标的数据，从而可以将现金流指标纳入考核体系。当然，对现金流进行系统集成仅有现金控制“地图”是不够的，还需要将现金流量化，即建立现金流指标体系。

（5）现金控制“地图”是建立现金控制模型子系统的基础

现金控制“地图”本身就是现金控制模型的组成部分，是对现金控制模型的一种形象化概括。一张现金控制“地图”不可能反映出所有现金流转环节，更不可能清楚表示出现金流转中的时间概念，因此，完整的现金控制模型还需要由各个子系统进行详细的表述。而现金控制“地图”的作用之一就是为控制模型子系统的建立提供依据，控制模型子系统是在现金控制“地图”基础上进行细化分析做出的。各个模型子系统都是根据“地图”上三个层面（省、市、县），按照业务进行细分，并对每一业务在三个层面上的现金流状况进行详细分析，力争实现每一业务的现金流控制。

建立江苏省电力公司现金流量指标分析体系

在分析了公司现金流基本结构，并在此基础上建立现金流控制“地图”以后，从省公司到市县分公司层面上的现金流脉络结构已经得到了较为清晰的表达，便于公司发现现金流转环节中存在的问题，并进行现金流程的控制。但是，现金控制“地图”的作用远非局限于对现金流程的控制。通过将现金流转过程中影响现金的因素指标化，可以得到每一环节的现金流出和流入数量，从而可以对现金流途径提供控制的关卡。案例研究中，对从实地调研和报表分析中得到的资料进行了整理、汇总和分析，采用分层、分块、分因素的研究方法，初步建立了组织维、业务维和现金平衡维这样一个三维现金流指标分析体系。然后选取1998年至2003年共计6年的相关历史报表数据对指标体系中现金流量的基本驱动因素进行了测试，以保证这些现金驱动因素能够反映公司主要的和重要的现金流量，从而建立一个适用于公司的相对完善的现金流指标分析体系，为现金流管理控制体系提供了控制的指标关卡。

1.现金流指标体系的基本结构

在构建现金控制“地图”的过程中，研究采用了分层、分块、分因素的研究方法，对公司整体的现金流动脉络进行了分析和描述。现金流指标体系建立的目的是将现金控制“地图”中流动的现金进行定量化和模型化，因此，现金流指标体系的结构也应该是一种分层、分块、分因素的层次化结构。案例研究中，对公司所有涉及现金流的指标进行有针对性的筛选、测试和整合，从而得出了现金流指标体系的基本结构。指标体系的构成如图5所示。

现金流指标体系的构建要求遵循全面性和简约性均衡原则、重点突出原则、控制导向原则、可延续性原则和可操作性原则这5大原则。全面性和简约性均衡的原则，要求现金流指标体系应该尽可能以较少的指标反映公司大部分现金流量，对公司11类涉及现金流量的业务分布指标进行有针对性的筛选、测试和整合，最终选取了其中5类业务分布指标（图5所示）作为指标体系的构成要素。重点突出原则是指在指标体系结构中，应该重点突出售电现金流入、贷款现金流入、购电现金流出和电网建设投资支出这四类主要的现金流量指标。控制导向原则要求现金流指标体系要能够体现组织各层面（包括省公司、市公司、县公司）的现金流量水平；能够反映各业务的现金流量，以便于业务的现金流量控制；能够显示有关现金流量的综合平衡信息，从而进行现金流向的总体控制。可延续性原则和可操作性原则主要体现在现金流量驱动因素的设计上，这些驱动因素必须要具备一定的可延续性，并且是实际可操作的，与其相关的信息应该可以从公司的财务报表中获取。

2.现金流指标体系的分析

与图4中现金控制网络的功能相似，图5所示的现金流指标体系也分为单业务自上而下的现金流指标控制（即业务分布类现金流指标）和公司在省、市、县三个层面上的现金综合平衡控制（现金流综合平衡类指标）这两个维度。如果再考虑组织层的现金流量指标（图5的左边部分），则整个现金流指标体系就构成了组织维、业务维和现金平衡维这样一个三维指标控制体系。除了对这三个现金流指标维度进行分层、分块外，通过对现金流量指标的影响因素进行分析，归纳提出了现金流指标的驱动因素。下面对现金流指标体系进行详细说明。

图5显示，现金流指标体系的基本结构可以分为组织层现金流量指标、业务分布类现金流量指标和现金综合平衡类指标这三个层次。组织层现金流量指标是对业务分布类和现金平衡类这两个层次的现金流量指标及其分块指标进行综合分析的一个层次，既可以研究省公司、市公司、县公司的整体现金流量水平，也可以重点对其中的某一块现金流量进行分析和控制。业务分布类现金流量指标是按业务类别进行的现金流量分类，包括售电业务现金流入、购电业务现金流出、生产经费支出、电网建设投资现金支出和筹资现金流量这五块业务现金流量，主要用于对各类业务的现金流量进行分析和控制。现金流量综合平衡类指标是对业务现金流量进行现金收支平衡的控制，自上而下分为五块：主营业务现金流量指标（售电业务现金流入与购电现金流出的平衡指标）、营业活动现金流量指标（扣除生产经费支出的现金流量平衡指标）、自由现金流量（再扣除电网建设投资的现金净流量）、筹资前现金流量指标和筹资现金流量。至于各类现金流综合平衡类指标的详细分析，限于篇幅本文不再详述。

第9篇：企业现金管理制度范文

关键词：财务制度 管理

财务制度是企业财务行为的基本规范，切实可行财务制度是企业经营管理中必不可少的利器，如何有效发挥财务制度在企业管理中的作用，是企业发展过程必须面对和解决的问题。

但现实情况是，财务制度在很多企业都流于形式，没有在企业管理中发挥其应有的作用，分析原因可归纳为两方面：第一，财务制度自身存在缺陷，设计和制定时没结合企业现实情况，可操作性差。设计财务制度不仅需要运用财务管理知识，以国家会计法规为前提，还要结合企业自身特点。如：企业经营管理基础、发展阶段、管理手段等，只有充分了解企业业务流程并发现问题，针对性解决问题，才能设计出具用可操作性的财务制度。第二，制度落实不到位，执行不利。除了上述提到的制度本身的设计和制定的缺陷外，重视程度不够、执行不力，也是制度得不到落实的原因，因此要保证制度能彻底落实，必须采取一系的措施和手段。

一、设计科学适用的财务制度克服制度本身缺陷

1.设计适用的财务制度必须了解企业的业务流程

管理就是解决企业在经营中遇到的问题，财务制度就是对企业在经营中容易出现的问题，通过制度规范提前预防，因此财务制度的设计过程实质上是发现问题，通过分析找到解决问题方法和措施的过程。因此要设计适应企业发展的财务制度，必须先了解企业的业务流程。对业务流程进行调研，调研前必须事先拟好调研提纲，并采取一系列的调查方法。调查的方法大致可分为，实地考察法、问卷法、访谈法等。实地考察法直接了解业务流程，并查看相应的单据及审批手续；问卷法是以书面提出问题方式收集资料；访谈法，做好访谈纲，在访谈过程注意做好记录、录音等。

这里建议采用实地考察法与访谈法结合，企业业务流程中的单据是会计核算工作的基础，会计信息的质量直接决定财务管理的成败，因此单据管理工作直接暴露企业管理中基础工作的规范性，内控管理存的风险，业务访谈通过与业务流程中实际人员接触，能知道实际工作中细节管理方面的问题，从而对企业管理现状进行改进，对改善习惯性不合理的业务流程提高企业效益非常有帮助。

例如：工业企业与商品零售行业管理重点就有所差别，工业企业业务流程是先出货，后收款，应收账款的管理就成为工业企业共性问题；商品零售行业出货与收款是同时进行，基本不存在应收账款，但现金及零售商品安全性成为管控的重点，特别是直营连锁模式对门店现金管理尤为重要。

2.财务制度设计思路

以会计核算制度为基础，财务制度与会计制度是相辅相成。财务制度是规范管理，会计制度是核算管理，本着会计制度和财务制度二者的关系，在设计财务制度时，可以全面系统对企业资产负债表及利润表内容进行分析，结合企业自身特点，从而进行财务管理规范；同时结合企业发展战略制定与之相应的内控制度及全面预算管理制度，结合企业管理运用的手段制定与之配套的财务管理制度及规范流程。

二、制定适合企业发展的财务制度

（一）财务制度分类

从管理需求的角度财务制度可分为以下四类

第一类：财务机构设置及财务人员岗位职责范围、财务人员聘用及管理条例。

第二类：与会计法规、会计制度联系紧密，企业资产、资金核算及管理制度。企业资产管理主要是对企业日常经营活动内容的管理，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产、成本管理、销售收入、利润分配等管理办法和程序，以及为核算制定的实施基础计量和计价等方面制度，包括：固定资产折旧方法、存货计价、费用摊销等。

第三类：与风险管理相关内控制度。包括资产控制、负债控制、成本费用控制、投资、筹资风险控制、全面预算制度等

第四类：与企业管理采用手段相关的制度。如：会计电算化、企业信息化管理制度。

（二）制定适合企业发展的财务制度

1.结合企业自身经营特点

以盘点制度为例：盘点制度存在于任何企业中，适合企业的盘点制度，必须结合企业的实际情况，把盘点中容易出现的问题以及注意事项要写进盘点制度。珠宝行业的钻石盘点，有行业经验的人都知道，30分以上有国际证书的钻石在钻石腰棱上有证书编号，拿高倍放大镱能看到与国际证书一致的条码，这个条码是唯一的，是钻石身份象征，在珠宝企业的盘点制度中必须规定盘点细则，30分以上钻石必须逐项查看腰棱号码是否与国际证书相符。企业财务人员会变动，也不是全有行内经验的，盘点细则在制度中有明确规定，就能避免因人员变动给企业带来因操作不当带来的管理问题。

2.结合企业不同时期的管理手段

企业不同时期的管理手段不同，制定的财务制度必须与之相适应不能一劳永逸。

初创型公司管理手段受企业资金限制，管理系统功能不完善，不能达到管控效果。制定与之相适应的岗位职责与管理规范，特别是单据方面的管理，更需要细则，对财务人员岗位操作规范要求更细，系统的不完善，必须通过制度把关。当公司不断发展管理手段也在不断提升，财务管理制度也应随之修订完善，特别是具有指导意义的管理流程和岗位职责方面的制度及内控方面的制度不能三、五年都不变。

以零售业为例，公司成立初期只有一、两家直营店，为了节省资金，供应链管理系统相对落后，门店现金管理没有纳入供应链系统，就必须要求门店每天必须借助EXECL表填写资金日报表，这阶段的现金管理制度就必须详细规定每日资金日报表如何填写报送。发展到几十家，更新了ERP系统，资金日报表纳入ERP管理系统，系统会自动生成门店的每日资金报表，这时原有制度就需要修改，财务人员工作岗位职责也需要修订，新制度规定要求财务人员每日上班必须检查ERP系统中的门店资金日报表，超过规定的限额提醒门店必须存入银行，在新的ERP系统中除现金存入银行这项可操作外，其他均由系统自动生成，减少人为操控风险。

3.结合企业不同发展阶段的管理需求

企业所处的发展阶段不同，管理需求也不同，财务管理制度侧重点也不同。

对于基础管理薄弱的企业，财务基础管理制度的制定一定要具用可操作性和指导性，这关乎企业未来发展速度和规模。基础薄弱的企业，随着业务不断增加、规模扩大就会暴露很多管理问题，使企业管理者忙于救火，成为企业发展战略实现的瓶颈。

对于处于扩张期企业现金流的管理尤为重要，特别是内控制度建立，必须将筹资、投资风险内控制度放在首位。许多企业的消失都是败在扩张期没有做好现金流的管理，因此建立完善的投资制度、筹资制度、业务流程管控制度、全面的预算制度成为这个时期企业发展的重点工作。

成熟型的公司现金流稳健，市场也趋于饱和，公司增长缓慢，这个时期的企业必须向内部管理要效益，加强细节管理，许多公司表面看似管理没有问题，细分析发现资源浪费不少。建立全面预算管理制度、做好成本、费用、等方面管控，减少资源浪费。

三、企业财务制度的实施与应用

财务部是制度的执行部门，制度能否得到落实执行制度的人是关键。

1.建立与制度配套的奖惩机制

以差旅费制度为例，每个企业都有的差旅费制度，员工出差借款往往报销不及时，如果财务人员不追回，有的超过一个月，甚至两三个月不还，因此从两方面进行管理，一是在财务人员岗位职责中明确规定，每个月必须对业务往来进行管理，注明业务发生时间，对于超过两个月的，必须注明原因，并通过公司内部邮件发给具体经办人，以达到提醒的目的，如果财务人员没有提醒，导致超期，影响财务人员业绩考核影响奖金；管理好的也会有奖励。二是经办人对于迟报的，根据迟报时间对经办人进行罚息。

2.建立持续的财务制度培训

公司的制度随公司发展不断完善和修订，另一方面员工也在变动，财务部定期组织员工学习与之有关的财务制度，同时要得到人力资源部门的支持，对于制度的学习进行考核，对于成绩优秀的给予奖励，对于不合格要另外再补课，参加人员要记课时，三次不合的给以罚款。

3.让经营者认识得到财务管理制度的重要性

在许多中小私营企业，老板对财务工作不重视，解决这一问题的关键是让经营者认识到财务管理价值是能为企业带来现金、创造效益的。