国民经济十四五规划精选(九篇)

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第1篇：国民经济十四五规划范文

 

一、编制实施应急管理领域“十四五”规划，统筹引领“十四五”时期应急管理事业开篇布局

一是编制印发《“十四五”国家应急体系规划》。加强与国家“十四五”规划《纲要》的衔接，围绕落实《纲要》的各项部署，细化完善具体工作举措；做好部门及地方意见征询、专家咨询论证等工作，按程序报请国务院审批，明确“十四五”时期应急管理工作的总体目标、主要任务和重大工程项目、重大政策、重大改革举措。二是健全规划实施保障机制。制定印发《“十四五”国家应急体系规划》部门和部内分工，督促地方制定规划实施方案；推动将应急管理纳入政府投资和财政预算重点保障范围，将有关指标纳入2021年度国民经济社会发展计划。三是统筹指导应急管理领域规划的和实施。按照“1+2+N”规划体系，指导做好应急管理领域其他国家级专项规划和地方专项规划编制工作，做到与总体规划同步研究、同步编制、同步实施，促进形成规划合力。

二、以重大工程项目实施为抓手，推动应急管理体系和能力建设取得新进展

一是拓宽应急管理领域投资渠道。推动在“十四五”时期优化保留安全监管监察能力建设、综合防灾减灾能力建设、森林和草原防火、民用空间基础设施等中央投资专项，协同开展中央预算内投资专项相关管理办法的研究修订，争取进一步加大对应急管理的投入。二是推动“九项重点工程”实施见成效。协调加快国家应急指挥总部、自然灾害监测预警信息化工程、西南等6个区域应急救援中心项目前期工作，推动项目尽快获批，并下达年度投资启动项目建设。三是健全重大项目滚动发展机制。推动完成“十三五”规划确定的矿山、金属冶炼等重大事故防控技术支撑基地前期立项；有序开展“十四五”规划中航空应急救援体系、应急物资保障建设等重大项目前期工作。四是加强年度投资项目管理。落实好2021年度中央投资，按程序组织开展权限内项目初步设计评估、审查、批复；会同有关司局督促指导有关单位依法依规开展项目建设，发挥好政府投资效益。

三、强化预算资金使用管理，全面提升灾害风险防控能力

一是进一步完善预算管理制度。研究制定应急管理部预算管理办法，进一步强化预算编制、执行管理。推进预算和绩效管理深度融合，健全绩效管理制度，提升绩效管理质量。严格落实预算执行管理制度，健全完善预算执行统计分析、定期通报、及时预警、重点约谈、专项检查、考核奖惩等机制，切实加快预算执行进度，同时坚决制止年底突击花钱的行为。二是加强重大专项资金管理。根据各地自然灾害发生情况和启动响应情况，及时协调财政部下拨救灾资金，支持地方开展救援救灾工作。协调财政部及时下达2021年全国灾害综合风险普查经费，支持地方开展普查工作。协调财政部制定出台中央补助地方森林草原航空消防租机经费管理、安全生产预防和应急救援能力经费管理等规定。三是开展财务预算调研指导服务。坚持问题导向、目标导向和结果导向相结合，将2021年作为财务工作“调研服务年”，深入部分预算单位开展财务预算管理调研，深入部分省级应急管理部门开展专项资金管理调研，有针对性地帮助指导基层单位加强资金管理、严格预算执行、提高资金使用效能。四是进一步树牢“过紧日子”思想。贯彻落实中央八项规定精神和国务院关于勤俭办事厉行节约的要求，牢固树立“过紧日子”的思想，精打细算、依规办事，坚决压减一般性支出。大力精简会议，严控差旅、培训、调研、论坛、庆典等公务活动。进一步强化“三公”经费管理，坚决取消无实质内容的因公出国境、公务接待等活动；加强车辆使用管理，严控车辆报废更新，切实降低公务用车运行成本。

四、健全完善经济政策制度和审计监督机制，全面提升对应急管理事业的服务保障能力

一是加强经济政策研究工作。修订完善《企业安全生产费用提取和使用管理办法》，做好调研、征求意见、座谈论证等工作，同时积极协调相关部委，推动新修订办法的出台。二是深入推进安全生产责任保险以及事故预防技术服务规范的实施。加快建立保险机构和专业技术服务机构广泛参与的安全生产社会化服务体系，制定安责险信息系统建设规范和标准，指导各地建设，上线运行部安责险信息管理系统，并逐步实现与各省（自治区、直辖市）系统的对接。三是配合审计署重点工作。积极配合审计署做好对我部的年度预算执行审计、重大政策跟踪审计、审计调查等工作。四是严格落实中央审计委员会审计工作有关要求和部党委工作部署。做好我部的内部审计工作，重点组织实施好经济责任审计，做到逢离必审。五是落实审计与其他内部监督协同配合工作机制。配合驻部纪检监察组、部巡视办等部门做好相关工作，提供审计支持；协调落实巡视发现的财务方面问题的整改工作。

第2篇：国民经济十四五规划范文

关键词：数字化公共体育；农村体育；乡村振兴

2021年3月14日的《中华人民共和国国民经济和社会发展十四五规划和2035年远景目标纲要》第五篇中指出，“加快数字化发展，建设数字中国”。可见，数字化建设已上升到国家战略，以数字化赋能企业发展、赋能政府服务、赋能“中国梦”的实现，从而推动人民生活方式、企业生产方式和国家治理方式的变革，全面迈入数字社会时代。在数字政府领域，数字化公共服务水平的发展，也成为提高政府治理现代化水平、建设人民满意的服务型政府的重要途径和关键抉择。

一、农村数字化公共体育服务对乡村振兴的价值

“走中国特色社会主义乡村振兴道路，全面实施乡村振兴战略，加快农业农村现代化”，这是在新时代脱贫攻坚目标任务如期完成，农村消除了绝对贫困和区域性整体贫困之后，《中华人民共和国国民经济和社会发展十四五规划和2035年远景目标纲要》提出的国家战略，是新发展阶段优先发展农业农村、全面推进乡村振兴，将农村改革向纵深推进所作出的总体部署。随着《“健康中国2030”规划纲要》的实施和体育产业相关系列文件的出台，农民的生活方式也在发生深刻变化，对健康的需求更加突出。由于历史形成的城乡差异和农村地广人稀的地域特点，短时间内城乡公共体育服务的差异还难以消除。数字化公共体育服务则通过新一代信息技术的支撑，实现服务模式、服务内容、供给方式的整体变革，通过数字赋能，让优质的体育资源惠及基层、边远和欠发达地区，缓解农村公共体育服务滞后的现状，为乡村振兴提供保障和支撑。

二、衡水市农村公共体育服务现状调查与分析

尽管2017年党的报告提出了乡村振兴战略，但受历史化的城乡二元结构影响，衡水市农村的常住人口构成基本没有发生变化，青壮年外出打工和学龄儿童寻求优质教育资源的需求，使传统行政村中老年人常住人口占比较大，很多村落成立“空心村”。

（一）衡水市农村体育场地设施现状

《关于实施农民体育健身工程的意见》（2006）提出：“农村公共体育场地设施建设的基本标准是：一块混凝土标准篮球场，配备一副标准篮球架和2张室外乒乓球台。在此基础上，提倡经济条件较好，人口较多的地区在尊重农民意愿的前提下，增加面积、器材及设施，形成体育文化广场，更好地满足农村体育文化生活需求。”从2006年开始，衡水市从最初的“一场二台”到后来的乡（镇）健身工程、乡（镇）示范工程、新民居健身工程、农村面貌改造提升工程、行政村农民体育健身工程等不同形式，逐年对农村体育场地设施进行持续投入。截至2020年，衡水市下辖5148个自然村已实现农民体育健身工程行政村全覆盖，所有村落都有健身路径，但受行政村的规模、常住人口和场地影响，健身场地大小、健身设施数量、整体布局略有差异。

（二）衡水市农村健身活动的特征

衡水市农村健身活动呈现明显的性别、项目和村镇“三差异”特征。1.性别和项目差异。调查得知，几乎所有的行政村都有常态化的广场舞活动，而且这种活动形成至少已有5～6年，以45～60岁的妇女为主，男性主要以散步为主，儿童活动呈多样化、随意化现象。衡水从2013年开始每年都开展“村、乡、县、市篮球联赛”，按照规定进行选拔，历时2个多月，因此衡水市篮球运动一直有较好的民间基础，但非赛季的农村，篮球项目只有学生在周末锻炼，成人极少参与。2.村镇差异。乡（镇）健身活动的丰富程度和参与人群也远远高于行政村，除了健身舞，乡（镇）还有健步行、太极拳、柔力球等活动。

（三）衡水市农村体育组织现状

衡水市农村体育组织属于村民自发行为，由健身爱好者、村体育骨干或社会体育指导员组织，以自娱自乐形式为主。一些活动开展比较好的体育组织通过参加上级行政部门或社会商业活动获得部分资助或奖品。

（四）衡水市农村体育技能培训现状

衡水市每年都会举办二级社会体育指导员培训，县级举办三级社会体育指导员培训，但除了传统的线下晋级培训，没有任何其他形式的继续学习培训，农村体育骨干后期开展日常健身项目的更新完全靠线上自学。从以上调查可以看出，衡水市农村公共体育服务场地设置能满足村民最基本的锻炼需求，但随着农民健身意识的增强，体育场地不足成为农村体育活动进一步发展的主要矛盾。虽然能开展常态化的有组织的体育活动，但活动形式比较单一，这和县市每年以广场舞为主的赛事引导和培训服务密切关联；村民健身意识增强，移动终端基本普及，体育骨干能利用网络进行学习；在健身人群方面，儿童活动呈现随意化，男性和老人的活动项目匮乏，急需引导；在技能培训方面，体育系统的培训指导仍然以传统的服务模式为主，不管是服务内容和服务形式都没有和信息技术发生联系，滞后的服务模式不能满足群众日益增加的健身需求，供需矛盾比较突出。

三、农村数字化公共体育服务促进乡村振兴的路径分析

经过十几年的持续发展，衡水市农村公共体育发生了翻天覆地的变化，农民的健身意识、健身活动也发生了质的变化，并由此带来了村容村貌、农村文化、农民身体素质、农民精神面貌的极大提升。但由于农民对公共服务需求的总量增加，需求人群和结构出现多元化，仅靠增加供给总量的传统公共服务模式，已难以适应农村社会的变化。而数字化公共服务不但可以削弱农村地域分散的制约因素，还可以实现资源共享、满足群众健身的多元需求，提高农民的文化素养。

（一）建立统一的数字化政府运营机构

在现有的管理体制下，政府的各个机构分工明确，缺乏协同，在数字化政府运营建设中表现出来的问题是：第一，政府的行政职能和信息化管理合二为一，各部门各系统自行负责和建设本系统的数字运营工作，这样就使大量行政人员从事与行政无关的数字技术工作，造成人力资源的浪费；其二，各自为政，出现“信息孤岛”或“数据烟囱”现象。[1]公共体育服务数字化建设同样应该吸取数字政府建设过程中的经验教训，必须用数字化服务的“整体理念”来进行建设和运营，而不是由各个基层部门进行建构。因此应由省级部门采用委托经营的方式，牵头成立公共体育服务数字化运营中心，以市场化方式进行运作，各级政府作为使用者，只负责具体内容的建设和平台的使用。这种政企合作的整体理念可极大提高公共体育服务数字化进程和运营效率。

（二）构建城乡一体化数字公共体育服务层级平台

数字化公共体育服务体系平台不是单独在农村构建，而是采取“主站+分站”的站群系统模式。[2]整个站群管理系统采用模块化的设计，方便以后的更新和维护；有完善的管理权限配置功能，采用分级管理的方式对子站进行管理，如市可以指定县管理员进行管理县级子站，县管理员可以设置乡管理员管理属于乡级子站，依次类推。

（三）衡水市农村数字化公共体育服务设施建设

根据我国政府的职能转型要求，政府角色要从“划桨”走向“掌舵”，这就意味着政府要调动市场和社会力量参与公共服务。农村数字化公共体育服务设施建设方面，可以在健身活动基础好的村设立数字化公共体育服务设施示范点，政府通过补贴或购买服务的方式，吸引优秀的创新企业加入，提高运营效率和活力。

（四）开展衡水市“农村数字扫盲工程”活动

公共体育数字化建设虽然是政府牵头的一项民生项目，但服务最后对接的是普通民众，要实现从技术层面到社会层面的转化，在实现创新的同时，也给社会转化带来了冲击和挑战。[3]所以要使数字化服务在农村地区发挥应有的作用，实现助推乡村振兴的目标，首要的现实问题就是要消除“数字弱势群体”，弥合“数字鸿沟”，避免因受教育程度不高、网络技术不敏感而导致资源浪费或效率受限。因此，在建设数字化公共服务体系建设的同时，同步开展线下“农村数字扫盲工程”活动。“农村数字扫盲工程”活动可分层推进，首先对所有的社会体育指导员进行数字化使用培训，能熟练使用网络平台和移动终端的数字资源；其次发展、挖掘和培训关注运动健身的农民和社团，发挥他们在数字化推广中的作用；最后，以点带面，在村民中开展数字扫盲活动，从线下推进数字化进程，营造数字化发展氛围，从而更好地发挥线上资源的作用。数字化公共体育服务是以协同治理为核心的系统工程，它赋予了农村体育新的内涵，既是农村体育供给侧改革的触发器，也是激发农村体育市场活力的发酵剂，更是推动乡村振兴战略实施、建设人民满意的服务型政府、创新公共服务范式的重要途径。

参考文献：

[1]逯峰.整体政府理念下的“数字政府”[J].中国领导科学,2019(6):56-59.

[2]温雅婷,余江,洪志生,等.数字化转型背景下公共服务创新路径研究——基于多中心—协同治理视角[J].科学学与科学技术管理,2021(3):101-122.

第3篇：国民经济十四五规划范文

摘要：本文针对烟草物流企业拓展为第三方物流企业的可行性做了较为详细的论证，并就在拓展过程中所应注意的一些问题，进行了必要说明。

关键词：烟草物流企业 拓展 第三方物流

随着我国工业进程的不断加快，大宗商品运输和工业生产原材料及半成品的运输需求稳步提升，我国物流行业稳中向好。

研究报告显示，2018年的全国物流总额为283.1万亿元，按可比价格计算，同比增长6.4%。其中，工业品物流总额256.8万亿元，增长6.2%；进出口货物物流总额14.1万亿元，同比增长3.7%，受中美贸易摩擦和进出口物流成本降低的影响，增速回落5个百分点；农产品物流总额3.9万亿元，同比增长3.5%；单位与居民物品物流总额7万亿元，同比增长22.8%。2010-2018年，全国社会物流总额一直有所增加，2015年之前，全国社会物流总额增速有所下降，之后增速有所上升。

作为烟草行业，随着地市级烟草公司经营主体地位的确立，全国统一、规范有序的卷烟销售网络已基本形成。同时，这也大大推动了行业现代物流的发展，而在行业现代物流的建设过程中，一些颇具规模、物流基础设施设备良好的烟草物流企业能否拓展为在现代物流体系建设过程中具有举足轻重作用的第三方物流，已然成为摆在我们面前的问题。

笔者认为，无论是从外部的物流产业作为“十四五”期间国民经济中的一个新兴的产业部门和经济增长点，日益受到国家和社会的重视来看，还是从中烟物流内部的发展趋势判断，无疑一些优秀的烟草物流企业，（如：上海的海烟物流等）是可以拓展为第三方物流企业的。现在，让我们来关注一下，行业外部及内部现代物流发展的趋势。

一、行业外部、内部现代物流发展趋势

1、从行业外部看，现代物流以及第三方物流企业发展的趋势。

被认为是第三利润源泉的“现代物流”在我国社会主义市场经济持续快速健康发展，世界经济一体化进程加快和科学技术突飞猛进的带动下欣欣向荣。物流行业和分销服务业向国际市场全面开放，物流市场将会在一个高层次、高起点上展开激烈的竞争。

无论是“泛珠三角物流一体化联盟”还是笔者所在的辽宁省打造的“辽宁中部城市群物流一体化工程”，都在显示着现代物流在我国的迅猛发展以及第三方物流在我国的细分。

物流被视为经济发展的动力和源泉，物流一体化被认为是区域经济一体化的动力保障。

未来物流需求尤其是在电子商务平台下的第三方物流需求规模将越来越大，预测到2021年中国物流行业的产值将超过20000亿元，第三方物流市场在增长中细分，第三方物流企业在竞争中整合。

2、从行业内部看——中烟物流的现代物流体系发展趋势。

几年前在上海召开的“全国物流建设工作会议”上，国家局有关领导明确指出：“行业物流要进一步加强规划，从‘企业物流’向‘行业物流’转变，从‘销售物流’向‘供应物流’转变，中国烟草物流要向工商物流一体化方向发展，突出整体化、系统化。”这说明，加快建成统一、综合、全方位、快捷高效的物流系统，是推动区域或行业经济一体化的必然要求，这是行业内、外现代物流建设所达成的共识。

事实证明，物流是一个高科技产业，必须从行业改革和发展的高度来认识现代物流建设的作用和意义。例如，以向来作为中国烟草卷烟销售网络建设借鉴对象的日本烟草株式会社在其建设现代物流体系过程中为例，日本从1985年取消专卖制度至今已有20多年，虽然跨国公司的不断冲击，但日本烟草如今依然占据全国75%的市场份额，不少专家研究后认为，日本烟草的市场控制力归功于遍布全国的现代物流配送网络和独立运作的第三方物流配送体系。除日本烟草外，诸如美国烟草、德国烟草、巴西烟草等也有不少构建物流配送体系的成功经验。这些经验表明，构建独立化运作、专业化管理的烟草行业现代物流体系，实现最及时的连接和最高效的运转，通过对整个产业链、供应链进行梳理、整合和提升，打造物流配送服务品牌，是增强烟草行业核心竞争力的必由之路。

在建设现代物流体系过程中，“第三方物流”的提出可以说是一次革命，那么，做为资金优势强大，物流设施、设备领先的烟草物流企业能否成功的拓展为第三方物流企业呢？笔者认为是可行的。

二、第三方物流概述

第三方物流（Third-party Logistics），是由供方与需方以外的物流企业提供物流服务的模式，所提供的这种物流服务是在特定时间段内按照特定的价格向使用者提供的个性化、系列化的服务，并且是建立在现代电子信息技术基础上的。

第三方物流的概念源于管理学，意指企业动态的配置自身和其他企业的功能和服务，利用外部的资源为企业的生产经营服务。

随着现代物流业的发展，独立出来为供方和需方提供物流运输、配送等服务的企业越来越多，形成了第三方物流产业，与传统物流相比较，第三方物流更具专业化，综合成本更低，配送效率更高，已经成为国际物流业发展的趋势。

三、烟草物流企业拓展为第三方物流，可行性有以下几点：

1、拥有强大的资金优势和良好的社会声誉

众所周知，烟草行业因受“专卖制度”保护所形成的垄断地位，为其销售带来了强有力的保障。因此，在为国家带来高额税利的同时，也为自己积累了雄厚的资金实力。而近几年，随着卷烟销售网络的不断完善，烟草行业为广大零售户提供的“门对门”的增值服务以及对社会慈善、福利方面所做的贡献也为其在社会上树立了良好的声誉。

那么在这样的一个背景下，烟草物流企业不仅自身可以得到完备的发展，而且一旦时机成熟具备可操作性时，即可动态地配置自身及其他社会资源，顺利的拓展为“第三方物流企业”。

2、具备成熟先进的物流配送网络。

作为烟草行业现代营销网络建设的重要组成部分，行业现代物流建设工作取得了显著成果。在这里，我们不能不提到中烟物流运行过程中，日甄完善的配送网络。

中烟物流的配送体系建立，首先要建立覆盖全地区的基础地理信息库和全地区的销售点数据库及图形库，在此基础上开展烟草物流配送的规划、优化，辅助日常物流业务管理和物流信息的查询统计与展示。同时结合3G系统以及货物跟踪系统，如电子锁的应用。真正实现对车辆的跟踪监控、调度与安全防范，从而保证跨区配送工作有序、高效、稳定的运营。

那么，3G系统的应用，也进一步显示了烟草配送网络体系的成熟与先进。

（1）3G系统是GIS、GPS、GSM/GPRS的简称，是实施广域的物流配送所必不可少的信息化支撑平台。烟草卷烟物流配送3G系统是指采用3G技术，对某烟草专卖/销售管理辖区内的零售实行电子地图标注、配送区域规划、跨区线路优化、实现卷烟、车辆、人员在途监管的应用系统。

（2）卷烟配送是卷烟从生产到销售重要的末端环节，也是全部物流配送管理的关键业务。以最少的环节、最短的距离、最低的成本、最高的效率、最大的效益和最佳的服务、实现快捷、安全、经济的卷烟配送，提升零售户满意度，是实施3G系统的最主要的目标。

这样的物流配送网络覆盖了全国各地，如果进一步进行整合和提升，所发挥的作用是无穷的，至少在拓展为第三方物流企业时，配送一些与烟草流通具有一定相似性的商品是绝无问题的，如药品、食品等。

3、具有国内物流企业领先的、较完善的设备设施

随着近几年，中烟现代物流建设的不断加快，烟草物流的设备设施也得到了完善，甚至有些设备的应用达到了国内领先的水平。

例如，手持PTA（无线数据采集器）、RFID（无线射频识别系统）、高架库、电子标签的应用都大大提高了仓储管理的效率，并且，这些设备对其它进入仓库的商品同样可以应用。像无线数据采集器、RFID、电子标签等设备在像海尔、丰田等先进企业的物流环节中都有采用，并且发挥了极大的作用。

4、烟草配送车辆的“返程空驶”，这样巨大的资源浪费，我们应如何加以利用？

从全国烟草来看，卷烟配送车辆的“返程空驶”问题，是一个巨大的资源浪费。并且，从现代物流学的角度看，这个问题也是应该绝对避免的。“返程空驶”体现两方面的问题，一是车辆返程时“空载率”的“空”，另一个是返程时浪费燃油的“驶”。因此，专业的物流企业绝不会轻易发生这样的情况。

依笔者之见，当烟草物流向第三方物流企业拓展时，这类问题要根据当地的具体情况进行具体分析后，对当地的资源配置进行有效整合方可解决。例如，我市的情况，我们可以与当地农村的农副产品种植及加工点联系，将城区内所需物品分批、分期运至城区内销售点，即可很好的解决“返程空驶”问题，又可赚取利润，何乐而不为呢？但从目前中烟物流的现状看，有些地区发展较快，而有些地区物流水平发展相对滞后，解决此类问题不可同日而语，操之过急。否则不仅不利于解决问题，反之则可带来一定麻烦。

5、烟草行业内引进越来越多的物流专业化人才，会为今后烟草物流向第三方物流企业拓展打下坚实的人才基础。

随着烟草行业现代物流建设脚步的加快，行业内将引进大批的物流专业化人才，他们的管理经验及专业技能将大大促进行业现代物流的发展，他们将成为烟草物流企业向第三方物流发展的中坚力量。

四、烟草物流企业在拓展为第三方物流时，所应注意的问题。

从事第三方物流应建立在两个基础之上，其一是企业必须拥有从事第三方物流的能力、充分利用现有资源并留有余地。除了仓储和配送资源之外，是否拥有经验丰富的管理人才和专业技术人才也是烟草企业特别需要考虑的因素。其二是从事新领域的物流是可以有效降低平均物流成本的、并且与烟草流通具有一定程度的相似性，如具有高附加值的药品食品等等。

第4篇：国民经济十四五规划范文

关键词：内控管理制度；制造业企业；问题；策略

“十四五”将打造“制造强国”提到更高地位，提出深入实施制造强国战略，更加强调产业升级，增强制造业竞争优势。《中国制造2025》战略文件指明持续推进智能制造，全面提升制造业企业智能化生产水平。对制造业企业而言，为了稳步迈向高质量发展，应当加强内部控制，通过改善内控环境、规范控制活动、注重信息有效沟通等，有序开展各项经济活动，逐步建立并完善内控管理制度，以制度为保障实现企业战略目标。本文就此展开分析与论述。

制造业企业内控管理制度相关理论概述

1.内部控制根据《企业内部控制基本规范》，内部控制是为了实现控制目标，确保企业经济活动顺利展开而采取的一系列手段的总称。新时期，企业内部控制不再局限于财务层面，而是强调从管理层到基层员工共同参与、共同实施，为企业资产安全完整、资源优化配置、会计信息客观真实等提供保障。2010年，我国就已经基本建成内控规范体系，内部控制在各大企业得以全面应用，国家有关部门先后下达多项政策文件，为中小企业进一步建立完善内控制度体系指明方向，提供健全的法律环境。

2.内控管理制度内控管理制度是现代化企业管理的产物，建立目的是为了保护企业资产安全完整，在企业内部形成相互制约、相互联系且更加严密完整的体系。一般地，企业内控管理制度的基本要素有内部审计制度、审批检查制度、会计制度等。企业内控管理制度的落地实施，还需要由可胜任本职岗位的工作人员来负责，一方面对企业财务活动、财产物资等展开控制，另一方面更是延伸至企业战略、决策等层面，对经营目标、经营活动等展开控制。

制造业企业建立内控管理制度的意义

1.有利于防范企业经营风险建立内控管理制度，以预算控制、授权审批、职责分工等为核心，规范制度体系，对企业经济活动展开全方位监控，分析不同环节可能存在的风险，以严谨且合规的内控制度为保障，有利于防范企业经营风险。

2.有利于降低企业经营成本、提高生产效率建立内控管理制度可使得制造业企业财务管理水平得以提升，突出财务管理职能，把关资金预算审批，全面追踪资金使用，加强资金监管与成本控制，尽可能降低不必要的费用支出，有利于降低企业经营成本。同时，以严谨的内部控制为保障，实现明确分工、合规控制，将内控理念贯彻落实到具体的生产环节中，促使制造业企业内部人员履行好职责，有利于提高企业生产效率。

3.遵循国家法律法规的客观要求全球经济一体化背景下，我国制造业企业正在积极开拓海外市场。国外如《萨班斯法案》对于在美国上市的企业提出明确规定，要求其内部做好相应的披露工作，且应当拥有完善的内控管理制度。国内如财政部制定的《内部会计控制规范》《会计法》，以及中国证监会制定的法律规范等等，都对企业内部控制有着指导意义并提供法律支撑,明确内控管理的目标。由此可见，制造业企业建立内控管理制度，不只是企业自身的客观要求，更是遵循国家法律的客观要求，同时也是企业实现国际化、迈入国际市场的必要前提。

企业内控管理制度建立相关问题——以某制造业企业为例分析

某制造业企业成立十余年。多年来该企业专注于电力物联网关键技术、核心产品和服务，着力培养具有企业自身特点的核心技术，目前企业技术储备与主营产品已经实现覆盖电力物联网的感知层、网络层与应用层。作为技术创新型制造业企业，始终以提供优质产品与专业技术服务为宗旨，以突出的科研实力发展自主高新技术，助力能源互联网的建设，服务经济发展。该企业主营项目有生产组装自动化控制设备、技术服务、软件开发、施工总承包等，主要产品为智能控制终端、电力物联网智能控制终端等。通过分析该企业内部控制现状，整理同行业其他企业的内控管理情况，相对企业内控管理制度建立相关问题进行如下总结。

1.内部控制环境存在缺陷内部控制的实行需要由内审部门、内控管理部门、财务部门等共同参与的协调配合，不能仅仅局限于财务层面，而是强调发挥协调管理效用。但是企业管理层针对内部控制的会计组织频率较低，财务人员主要负责内控工作。制造业企业专业技术性人才偏多，生产部门、技术部门等工作人员一般也不会参与到内控建设当中，部分财务人员缺乏内控方面的工作经验、执行水平并不高。企业文化还是过于偏重高新技术开发，内部控制并未真正地融入到其中，各项制度同样无法落实到具体的工作实践中，常会流于形式。

2.风险评估系统不科学制造业企业在决策制定、战略规划、生产项目计划上，具有一定的风险评估能力，但受到诸多因素的影响，企业经营风险还是层出不穷。归根结底，主要是因企业未能结合制造业企业的特点，对市场行情、政策变动等加以分析，现有的风险评估系统不够科学，只是简单地对企业业务活动可能存在的风险展开预测，并未实现全方位、全流程的覆盖。在财务风险方面，多以事后核算为主，财务管理职能逐渐弱化。另外，企业多以“经济利润”为导向，对产品质量以及业绩水平有着明确需求，却未能从长远的角度出发考虑多种风险因素，制定长期发展战略。且对风险评估的认知片面，只是制定规章制度，还是没有形成自上而下的风险管控，短期行为明显，不仅不能保障资产安全完整、资源优化配置，而且还会阻碍企业的健康可持续发展。

3.内部控制活动不规范内控活动是企业内部控制的核心，也是落实内控管理制度的根本。目前制造业内控活动还是存在一定的问题：一是现有的会计制度、管理制度无法适应新时期企业战略需求，制度规范不能起到控制企业全部经营活动的作用；二是企业闭环系统未形成，在预算管理、成本管控等方面缺乏严谨的内控程序，导致预算管理效果不佳、成本费用难以控制等，业务流程细分不明确，即使及时发现问题也难以第一时间定位到关键环节，问题处理效率偏低；三是责任承担、奖惩激励过于模糊，一般都是以经验为主、制度为刚性约束展开管理工作，审批流程繁琐、账务处理不及时、存货和对记录未编制等现象频频发生，各类经营风险规避不当，严重情况下风险转变为危机；四是针对企业内控活动未能制定针对性的内控管理制度与规范性的控制措施，且没有展开事后监督与反思工作。

4.信息与沟通不顺畅信息与沟通属于内部控制的基本要求，对制造业企业而言确保信息与沟通，加强部门间的有效联系，是贯彻实施内控管理制度的必要前提。信息技术高度发达的今天，制造业企业信息化建设力度加大，但是在内部控制方面往往只是简单地引入新技术、新软件，各部门搭建信息化系统，但系统间未能实现有效对接，还是没有打破“各自为政”的局面，陷入信息孤岛。实际工作中，各部门间缺少反馈沟通的渠道，财务部门无法掌握业务生产相关信息，如资金使用、生产进度等，也就不能体现出财务监督、服务等职能，内控管理制度同样会流于形式，甚至会影响到企业生产活动的顺利开展。

5.内部监督审计流于形式制造业企业内部审计工作应当由专门的审计人员或者财务专职审计人员负责，将审计工作与基础性财务工作相分离，不受人为主观因素的影响，在严谨的规章制度作用下增强内审权威性，突出内审监督与控制的职能。通过内部监督审计，及时发现内控管理制度执行、生产活动开展情况等存在的缺陷与问题，提出专业审计建议，明令要求整改。然而实际上企业审计工作与财务工作未能明确划分，工作界限与管理权限不清晰，内部监督审计很难达到预期的效果。此外，专项监督聚焦在生产项目方面，内部规范还未能统一形成，由审计人员负责的内审工作不能对企业内控缺陷进行自我分析与控制，内部监督审计也会流于形式。

建立与完善企业内控管理制度的实践策略

1.优化内部控制环境，建设内控制度体系制造业企业应从实际出发，优化内控环境，针对内控环境存在的缺陷，制定可行的工作计划，在此基础上逐步建设内控制度体系。以某企业实践经验为例，首先完善治理结构与监事会制度，遵循上下结合的原则，由企业管理层着手强化内控意识，形成相互制衡的机制，设立内控专门机构。在部门管理者的引导与督促下，加强部门员工的内控意识，其中不仅包括财务会计人员，更是要覆盖技术人员、业务人员等，通过加大宣传力度、加大培训力度等方式，尽可能确保企业全员对内部控制有正确认知；其次，建立职责分工制度，从内控视角重新定位不同岗位的工作职责，明确细分岗位责任与任务，注重内部相互牵制作用，将内控制衡嵌入到生产业务当中；再次，严格审批检查制度，规范审批流程，不定期展开检查工作；最后，建立科学的薪酬激励机制，实现“执行有保障、结果有考核”，重视人才、关注人才成长，激发企业员工的积极性，同步引进竞争机制，提供更多的深造学习机会，促使他们主动学习、提升自我，为内控制度建设贡献力量。

2.加强企业风险管理，完善风险评估系统风险评估是内部控制的主要组成之一，对制造业企业而言应当根据内部控制的目标，结合企业自身的特殊属性，以风险分析技术为主对各环节存在的风险加以预测与评估，找准风险控制点，采取适宜且可行的措施防范并合理规避风险。风险管理制度也属于企业内控管理制度范畴，通过调研可知如今部门制造业企业采用“SWOT”分析法，在风险防控方面取得一定成果，可准确地识别风险，促使风险管理制度的进一步落实。据此制造业企业可积极借鉴成功经验，加强风险管理，完善风险评估体系。一方面，选用适当的风险分析技术，确定风险控制的重点为成本费用支出、权利主体实施权利、资金使用情况、资源分配情况等。根据风险的严重程度进行分配，设置优先级别，提高全面评估风险的级别，对重点内容加大控制力度；另一方面，针对突发事件建立应急处理机制，制定相应的应急方案，根据风险特性制定风险转移机制，同时以信息技术为依托，寻求专家的帮助与指导，建立风险预警机制，实现全方位跟踪监控。

3.规范内部控制活动，构建科学管理制度制造业企业控制活动多种多样，常见的有财产保护控制、预算控制等，针对控制活动不规范的问题，企业应当采取适当措施进行严格规范，构建科学的管理制度，以内部管理制度为保障，有序展开内控控制活动。以某制造业企业预算控制为例，该企业主要从事于设备制造、技术研发，生产项目需求大量资金与人力资源，企业大力推行全面预算管理，要求各部门根据实际情况编制部门预算，填写预算资金申请表，由财务部门汇总分析，预算管理委员会审核、协调，加大预算执行控制力度，并辅以全方位的监督与核查。预算编制方法多为零基预算法，或者将多种编制方法相结合，实现优势互补，对预算执行过程展开全方位的实时跟踪监控，保障预算执行效力，及时发现预算与实际出现的偏差问题，规范审批程序，不得随意调整预算或者越级审批，借助信息化系统提高审批效率，层层审批过后予以调整。

4.加强信息化建设，确保信息与沟通顺畅对制造业企业而言，各职能部门的有效对接是内控管理制度落地实施的先决性条件。在信息技术高度发达的今天，企业要想完善内控管理制度，确保制度的逐步落实，应当加强信息化建设，以信息技术为依托，以生产流程为线索，建立信息反馈与传递机制，确保信息与沟通顺畅。制造业企业可根据企业特性与内控管理现状，设计富有特色的信息化系统，搭建互通互联平台，借助信息技术来调整反馈机制，对接各部门的信息系统，实现信息的高效传递与全面共享。同时，结合内控管理信息化的需求，要求各部门及时将生产活动的信息数据通过信息化系统反馈至财务部门，使得财务人员能够掌握业务情况，优化调整内控管理制度，增强制度的针对性，针对各项制度执行异常情况制定改进方案。